上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初156号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海XXX国际贸易有限公司(以下简称XXX公司)，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXXXXA，住所地在上海市普陀区真光路********，法定代表人肖某。诉讼代表人童某，男，1986年10月28日生。辩护人钱炜，上海中夏律师事务所律师。被告人肖某，男，1988年12月8日出生，汉族，户籍地安徽省滁州市，住上海市宝山区。辩护人徐国宝，上海中夏律师事务所律师。被告人吕某某，男，1986年3月27日出生，汉族，户籍地安徽省滁州市，住上海市宝山区。辩护人王沁，上海中夏律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕393号起诉书指控被告单位XXX公司、被告人肖某、被告人吕某某犯走私普通货物罪，于2020年11月20日向本院提起公诉。本院于同年11月23日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员聂文峰出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人童某及辩护人钱炜、被告人肖某及其辩护人徐国宝、被告人吕某某及其辩护人王沁均到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2019年7月至2020年1月间，被告单位XXX公司以人民币在境内支付到仓价的方式向北日本贸易株式会社进口食品，进口报关环节由外商联系人黄某(另案处理)委托境内报关公司负责。期间，该公司法定代表人、被告人肖某和该公司实际负责人、被告人吕某某发现外商为其操作进口相关事宜的过程中，可能存在以低报价格的方式申报进口情形，为谋取非法利益，在明知货物实际成交价格的情况下，经与黄某共谋后，共同决定以低报价格的方式向海关申报进口货物。全部货款均通过被告人肖某的个人账户支付给黄某指定的国内个人账户。经上海外高桥保税区海关核定，被告单位XXX公司以上述低报价格方式走私进口日本食品共计10票，偷逃应缴税额达人民币1,178,886.04元(以下币种均为人民币)。2020年5月11日，上海外高桥保税区海关缉私分局接情报后派员前往被告单位XXX公司进行调查。被告人肖某、吕某某配合调查，主动提供了相关单证，并如实供述了上述犯罪事实。同年9月28日，被告单位XXX公司向侦查机关缴纳暂扣款50万元。为支持上述指控事实，公诉机关出示了相关证据。公诉机关认为，被告单位XXX公司违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式申报进口涉案货物，从中偷逃应缴税额达117万余元，情节严重；被告人肖某、吕某某作为被告单位直接负责的主管人员，共同决定以低报价格的方式申报进口货物，情节严重，被告单位和二名被告人的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位和二名被告人均自愿认罪认罚，均可以从宽处理。被告人肖某、吕某某作为被告单位直接负责的主管人员犯罪后自动投案，如实供述被告单位及本人的罪行，被告单位和二名被告人均系自首，均可以从轻处罚。被告单位XXX公司缴纳暂扣款50万元，可以酌情从轻处罚。综上，建议对被告单位XXX公司判处罚金118万元；对被告人肖某、吕某某均判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年三个月。据此，提请本院依法审判。被告单位XXX公司、被告人肖某、吕某某对起诉指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位XXX公司的辩护人及被告人肖某、吕某某的辩护人均对起诉指控的事实、证据和罪名无异议，认为被告单位已向法院预缴罚金118万元，建议法院采纳公诉机关的量刑建议。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有公诉机关当庭举证，并经法庭查证属实的下列证据予以证实，本院予以确认：1.侦查机关的《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》等书证，与被告人肖某、吕某某的供述相互印证，证实本案的案发情况及二名被告人的到案经过等事实。2.侦查机关出具的《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《海关交款通知书》等书证，证实侦查机关扣押涉案物品，以及被告单位XXX公司缴纳暂扣款的事实。3.侦查机关调取的《报关单》《税单》及随附报关单证等书证，证人张某1、方某、邵某、陈某某等人的证言，与被告人肖某、吕某某等人的供述相互印证，证实被告单位XXX公司以低报价格的方式向海关申报进口涉案货物的事实。4.上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《检验报告》，被告单位XXX公司提供的《对账单》以及微信聊天记录复印件等书证，与被告人肖某、吕某某等人的供述相互印证，证实涉案货物实际成交价格的事实。5.侦查机关调取的《银行账户交易明细》，证人马某某、朱某某、张某2等人的证言，与被告人肖某的供述相互印证，证实被告单位XXX公司通过肖某的个人账户向外商指定的个人账户支付货款的事实。6.上海外高桥保税区海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》《情况说明》等书证，证实被告单位XXX公司偷逃应缴税额达117万余元的事实。7.侦查机关调取的《档案机读材料》等工商登记信息、《常住人口基本信息》、被告人肖某、吕某某分别持有的《中华人民共和国护照》等书证，证实二名被告人的自然身份情况，以及被告单位XXX公司的基本情况。本案审理期间，被告单位XXX公司向本院缴纳了118万元。本院认为，被告单位XXX公司违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式申报进口涉案货物，从中偷逃应缴税额达117万余元，情节严重；被告人肖某、吕某某作为被告单位直接负责的主管人员，共同决定以低报价格的方式申报进口货物，情节严重，被告单位XXX公司、被告人肖某、被告人吕某某的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚、证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人肖某、吕某某作为被告单位直接负责的主管人员犯罪后自动投案，如实供述被告单位及本人的罪行，被告单位XXX公司和被告人肖某、吕某某均系自首，均可以从轻或减轻处罚。被告单位和二名被告人均自愿认罪认罚，均可以从宽处理。被告单位XXX公司缴纳暂扣款50万元，预缴全部罚金，可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，本院决定对被告单位XXX公司从轻处罚，对被告人肖某、吕某某减轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议符合法律规定，被告单位、二名被告人及辩护人均表示同意，本院予以支持。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(一)(二)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第五十二条，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告单位上海XXX国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百一十八万元(已缴纳)。二、被告人肖某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年三个月。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。)三、被告人吕某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年三个月。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。)四、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物予以没收。肖某、吕某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱春媚审 判 员  夏晓虹人民陪审员  陆金华二〇二一年一月二十八日法官 助理  王思嘉书 记 员  王思嘉附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在20万元以上不满100万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在100万元以上不满500万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在500万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。……