天津市高级人民法院执 行 裁 定 书（2021）津执复1号复议申请人（被执行人）：天津东泰世纪投资有限公司，住所地天津市东丽区新桂路与运智道交口蓝庭中心**楼-201。法定代表人：刘伟，经理。委托诉讼代理人：高晓菲，女，该公司员工。申请执行人：天津三建建筑工程有限公司，，住所地天津市河**八纬北路**法定代表人：扈朝阳，董事长。委托诉讼代理人：范嘉荔，女，该公司员工。复议申请人天津东泰世纪投资有限公司不服天津市第三中级人民法院（2020）津03执异50号裁定，向本院申请复议，本院受理后依法组成合议庭进行审查，现已审查终结。2011年1月31日，天津三建建筑工程有限公司（以下简称三建公司）与天津东泰世纪投资有限公司（以下简称东泰公司）签订《天津市建设工程施工合同》，在履行中双方发生纠纷，2019年11月28日，天津市第三中级人民法院（以下简称三中院）作出（2019）津03民初206号民事判决书，判决：“一、天津东泰世纪投资有限公司应于本判决发生法律效力之日起十日内向天津三建建筑工程有限公司支付工程款36939861元；二、天津东泰世纪投资有限公司应于本判决发生法律效力之日起十日内向天津三建建筑工程有限公司支付自2018年9月30日起至2019年7月31日止的违约金2660702元；三、天津东泰世纪投资有限公司应于本判决发生法律效力之日起十日内向天津三建建筑工程有限公司支付自2019年8月1日起至实际给付之日止的违约金（以36939861元为基数，按照中国人民银行同期同类贷款基准利率的二倍标准计算）。如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条的规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费239803元，由天津东泰世纪投资有限公司负担。”三建公司不服，向本院提起上诉，2020年5月8日，本院作出（2020）津民终102号判决书，判决：“驳回上诉，维持原判。”判决生效后，因东泰公司未履行生效判决确定的义务，三建公司向三中院申请强制执行。三中院于2020年5月26日作出（2020）津03执271号执行通知书、报告财产令并向东泰公司邮寄送达，但东泰公司仍未履行生效判决确定的义务。2020年9月26日，三建公司向三中院提交司法审计申请书，请求对东泰公司财务账目进行司法审计。2020年11月5日，三中院作出（2020）津03执271号通知书，通知东泰公司向三中院提交：“一、三证合一营业执照、开户证（复印件）；二、公司章程、修正案（复印件）；三、各期验资报告（复印件）；四、2004-2019各年度审计报告（复印件）；五、管理当局声明书（我所提供）；六、2004-2020.9期间各年资产负债表、利润表、2004-2019各年年末各科目发生额余额表（最末级），2020.1-9月各科目发生额余额表（最末级）；七、所有银行开户明细清单，各年、2020.1-9月银行对账单、调节表；八、银行抵押合同、借款合同、还款资料，银行进账单、还款单。九、2004-2019各年年末、2020.9月末应收、应付往来款项明细表（含：年初、本年借方、本年贷方、余额）；2004-2020.9应收、应付往来款项明细账（电子）；十、各期银行日记账、现金日记账、明细账、总账、原始记账凭证；十一、2004-2020.9各期账套备份文件。（以上复印件需要加盖公章）如拒不提供、转移、隐匿、伪造、篡改、毁弃审计资料或有其他妨碍审计调查行为的，根据情节轻重对你单位予以罚款、拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”东泰公司对三中院决定对该公司进行审计的执行行为不服，向三中院提出书面异议。三中院受理后，依法组成合议庭进行了审查。三中院查明，2004年东泰公司对注册资本进行了增资。三中院认为，根据《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》第十七条规定，作为被执行人的法人或其他组织不履行生效法律文书确定的义务，申请执行人认为其有拒绝报告、虚假报告财产情况，隐匿、转移财产等逃避债务情形或者其股东、出资人有出资不实、抽逃出资等情形的，可以书面申请人民法院委托审计机构对该被执行人进行审计。第十八条规定，人民法院决定审计的，应当随机确定具备资格的审计机构，并责令被执行人提交会计凭证、会计账簿、财务会计报告等与审计事项有关的资料。东泰公司不履行生效法律文书确定的义务，三建公司认为东泰公司有拒绝报告、虚假报告财产的情况，东泰公司在获得银行贷款后，三中院执行中查封其账户却显示无资产，可能存在隐匿、转移财产等逃避债务情形，2004年东泰公司进行注册资金变更，可能存在其股东、出资人有出资不实、抽逃出资等情形，故三建公司向三中院申请对东泰公司从2004年开始审计，符合上述法律规定的审计条件，三中院对东泰公司进行审计并通知其提交相应资料的执行行为符合法律规定，东泰公司所提异议不能成立。综上，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百二十五条、《最高人民法院关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》第十七条第一项之规定，裁定驳回天津东泰世纪投资有限公司的异议请求。东泰公司向本院申请复议称：1．东泰公司不存在拒绝报告、虚假报告财产、隐匿、转移财产等逃避债务的情形，东泰公司股东也没有出资不实、抽逃出资等情形，执行法院未充分审查东泰公司是否有上述情形，仅依三建公司的申请，即对东泰公司作出司法审计的决定，缺乏事实和法律依据，严重侵犯东泰公司的合法权益。2.即使应当对东泰公司进行司法审计，执行法院要求东泰公司提供自2004年起的财务报表等资料，时间过长。综上，请求本院撤销三中院作出的（2020）津03执271号通知书或将本案发回复审。三建公司称：涉诉工程施工合同是双方2011年签订，工程于2014年竣工验收，至今6年，东泰公司欠付工程款将近40000000元。2020年5月8日二审法院下达判决后，东泰公司一直没有支付意愿，三建公司向法院申请强制执行中，发现东泰公司在2020年5月19日获取26623000元的贷款，但在执行查封中却显示其账户无资产，同时东泰公司未提供资产线索或财产报告，拒不履行判决，东泰公司存在逃避债务、转移财产的恶意行为，依据《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》第十七条向法院申请对东泰公司进行专项司法审计。因东泰公司在2004年存在股东出资变更，其存在抽逃出资情况，故申请法院从该时开始进行审计。东泰公司提出的异议不能成立，抗辩驳回其复议请求。本院查明，本院作出的（2020）津民终102号判决生效后，作为该判决被告一方的东泰公司仍以其自有房产在不动产登记机关办理了抵押登记手续，抵押权人为天津市北辰村镇银行股份有限公司，被担保债权数额总计31102000元。本院另查明，在本案异议审查期间，三中院曾于2020年12月11日组织东泰公司与三建公司进行听证，在听证中东泰公司承认为正常经营而贷款，但未明示具体贷款去向。本院认为，执行审计是查明被执行人财产情况或线索，判断被执行人履行能力，从而保障执行工作的顺利进行重要方法。当被执行人未履行法定义务，申请执行人认为其有拒绝报告、虚假报告财产情况，隐匿、转移财产等逃避债务情形或者其股东、出资人有出资不实、抽逃出资等情形时，执行法院即可根据申请执行人的申请，结合案件的具体情况启动执行审计程序，审计的范围及期间以满足执行工作需要为准。本案中，复议申请人东泰公司在（2020）津民终102号判决生效后，未积极履行法定义务，却将自有房产在不动产登记机关办理了抵押登记手续，被担保债权数额总计高达31102000元，且自2001年以来东泰公司注册资本多次发生变动，在此情况下，三中院根据三建公司的申请对东泰公司进行审计并通知其提交相应资料的执行行为符合法律规定，东泰公司复议理由不能成立,其复议请求本院不予支持。综上，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百二十五条、《最高人民法院关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》第二十三条第一项规定，裁定如下：驳回天津东泰世纪投资有限公司的复议申请，维持天津市第三中级人民法院（2020）津03执异50号执行裁定。本裁定为终审裁定。审判长  李红春审判员  张 宇审判员  王洪斌二〇二一年一月二十七日法官助理赫兰冰书记员李颖