杭州市富阳区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)浙0111刑初624号 公诉机关杭州市富阳区人民检察院。 被告人裘俊奇，男，1983年10月17日出生,汉族，中专文化程度，户籍所在地杭州市富阳区，现住杭州市富阳区。因本案于2020年3月5日被杭州市公安局富阳区分局取保候审。后经本院决定，于2020年1月12日被依法逮捕。现押于杭州市富阳区看守所。 辩护人叶虹，浙江恩波律师事务所律师。 杭州市富阳区人民检察院以杭富检二部刑诉〔2020〕562号起诉书指控被告人裘俊奇犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月1日向本院提起公诉。本院经审查，于2020年9月9日以简易程序立案受理，后转为普通程序，依法组成合议庭于2020年10月14日公开开庭审理了本案。杭州市富阳区人民检察院指派检察员陈文浩出庭支持公诉，被告人裘俊奇及辩护人叶虹到庭参加诉讼。现已审理终结。 杭州市富阳区人民检察院指控，2017年8月至2019年8月间，被告人裘俊奇为获取非法利益，自己虚开、介绍虚开、让他人为自己虚开、帮助虚开增值税专用发票131份，价税合计人民币13368979.85元（以下币种均相同），税额1842358.88元。被告人裘俊奇从中获取好处费274814.14元。具体如下： 1.2017年8月至2019年8月，被告人裘俊奇在没有实际业务的情况下，通过收取开票费形式，以自己实际控制的杭州劲旅物资有限公司（以下简称“劲旅公司”）、杭州吉大物资有限公司（以下简称“吉大公司”）向浙江富鼎通信科技有限公司（以下简称“富鼎公司”）虚开增值税专用发票26份，价税合计2330343.7元，税额307077.14元，发票已全部入账并抵扣税款。被告人裘俊奇从中收取开票费272923.7元。 2.2017年10月，杭州华峰地基基础工程有限公司（以下简称“华峰公司”）因抵扣发票不够，公司负责人郭某（另案处理）指使於峰（另案处理）负责虚开增值税专用发票事宜。於峰与黄鸿飞（另案处理）联系后，因郭某对黄鸿飞等人不信任，为保障资金安全，通过周某（另案处理）联系被告人裘俊奇作为第三方保障回流资金安全。后华峰公司以支付开票费形式，从黄鸿飞、黄鸿芬（另案处理）实际控制的杭州顺靖钢铁有限公司（以下简称“顺靖公司”）虚开增值税专用发票12份，价税合计1390044.9元，税额201972.32元，发票已全部入账并抵扣税款。 3.2017年12月至2018年11月，被告人裘俊奇在明知无实际业务的情况下，多次介绍富鼎公司以支付开票费形式，从黄鸿飞、黄鸿芬实际控制的顺靖公司、杭州迅逸商贸有限公司（以下简称“迅逸公司”）虚开增值税专用发票10份，价税合计995027.82元，税额139714.48元，发票已全部入账并抵扣税款。被告人裘俊奇从中收取票面金额0.1%的好处费。 4.2018年8月至2018年11月，被告人裘俊奇在明知无实际业务的情况下，介绍杭州富阳江滨化工机械厂（以下简称“江滨化工厂”）以支付开票费形式，从黄鸿飞、黄鸿芬实际控制的迅逸公司虚开增值税专用发票5份，价税合计379884.68元，税额52397.88元，发票已全部入账并抵扣税款。被告人裘俊奇从中收取票面金额0.1%的好处费。 5.2018年9月至2018年12月，被告人裘俊奇与杭州稳展钢铁有限公司（以下简称“稳展公司”）发生实际交易后，以支付开票费形式，让黄鸿飞、黄鸿芬实际控制的迅逸公司向稳展公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1010673.45元，税额139403.24元，发票已全部入账并抵扣税款。 6.2018年9月至2019年1月，被告人裘俊奇与杭州铸睿贸易有限公司（以下简称“铸睿公司”）发生实际交易后，以支付开票费形式，让黄鸿飞、黄鸿芬实际控制的迅逸公司向铸睿公司虚开增值税专用发票62份，价税合计6747471.28元，税额930685.68元，发票已全部入账并抵扣税款。 7.2018年10月，被告人裘俊奇在明知无实际业务的情况下，先后两次介绍浙江中清地面工程有限公司（以下简称“中清公司”）以支付开票费形式，从黄鸿飞、黄鸿芬实际控制的迅逸公司虚开增值税专用发票5份，价税合计515534.02元，税额71108.14元，发票已全部入账并抵扣税款。被告人裘俊奇从中收取票面金额0.1%的好处费。 案发后，被告人裘俊奇于2020年3月5日经公安机关电话通知后投案，退缴非法获利274815元至公安机关案款户，并出资以稳展公司名义补缴增值税139403.24元、以铸睿公司名义补缴增值税930387.41元；富鼎公司、江滨化工厂、华峰公司、中清公司已补缴全部抵扣税款。 针对上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了相关证据予以证明。公诉机关认为，被告人裘俊奇为他人虚开、介绍他人虚开、让他人为自己虚开、帮助他人虚开增值税专用发票，数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人裘俊奇具有自首情节。提请本院适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第一款之规定予以惩处。 被告人裘俊奇对指控的事实与罪名均无异议，表示自愿认罪认罚，请求予以从宽处罚。 辩护人叶虹对指控的事实与罪名均无异议，认为被告人裘俊奇有自首、主观恶性较小、退缴税款、自愿认罪认罚等情节，建议从宽处罚并适用缓刑。 经审理查明，2017年8月至2019年8月间，被告人裘俊奇为获取非法利益，自己虚开、介绍虚开、让他人为自己虚开、帮助虚开增值税专用发票131份，价税合计13368979.85元，税额1842358.88元。被告人裘俊奇从中获取好处费274814.14元。具体如下： 1.2017年8月至2019年8月，被告人裘俊奇在没有实际业务的情况下，通过收取开票费形式，以自己实际控制的劲旅公司、吉大公司向富鼎公司虚开增值税专用发票26份，价税合计2330343.7元，税额307077.14元，发票已全部入账并抵扣税款。被告人裘俊奇从中收取开票费272923.7元。 2.2017年10月，华峰公司因抵扣发票不够，公司负责人郭某（另案处理）指使於峰（另案处理）负责虚开增值税专用发票事宜。於峰与黄鸿飞（另案处理）联系后，因郭某对黄鸿飞等人不信任，为保障资金安全，通过周某（另案处理）联系被告人裘俊奇作为第三方保障回流资金安全。后华峰公司以支付开票费形式，从黄鸿飞、黄鸿芬（另案处理）实际控制的顺靖公司虚开增值税专用发票12份，价税合计1390044.9元，税额201972.32元，发票已全部入账并抵扣税款。 3.2017年12月至2018年11月，被告人裘俊奇在明知无实际业务的情况下，多次介绍富鼎公司以支付开票费形式，从黄鸿飞、黄鸿芬实际控制的顺靖公司、迅逸公司虚开增值税专用发票10份，价税合计995027.82元，税额139714.48元，发票已全部入账并抵扣税款。被告人裘俊奇从中收取票面金额0.1%的好处费。 4.2018年8月至2018年11月，被告人裘俊奇在明知无实际业务的情况下，介绍江滨化工厂以支付开票费形式，从黄鸿飞、黄鸿芬实际控制的迅逸公司虚开增值税专用发票5份，价税合计379884.68元，税额52397.88元，发票已全部入账并抵扣税款。被告人裘俊奇从中收取票面金额0.1%的好处费。 5.2018年9月至2018年12月，被告人裘俊奇与稳展公司发生实际交易后，以支付开票费形式，让黄鸿飞、黄鸿芬实际控制的迅逸公司向稳展公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1010673.45元，税额139403.24元，发票已全部入账并抵扣税款。 6.2018年9月至2019年1月，被告人裘俊奇与铸睿公司发生实际交易后，以支付开票费形式，让黄鸿飞、黄鸿芬实际控制的迅逸公司向铸睿公司虚开增值税专用发票62份，价税合计6747471.28元，税额930685.68元，发票已全部入账并抵扣税款。 7.2018年10月，被告人裘俊奇在明知无实际业务的情况下，先后两次介绍中清公司以支付开票费形式，从黄鸿飞、黄鸿芬实际控制的迅逸公司虚开增值税专用发票5份，价税合计515534.02元，税额71108.14元，发票已全部入账并抵扣税款。被告人裘俊奇从中收取票面金额0.1%的好处费。 案发后，被告人裘俊奇于2020年3月5日经公安机关电话通知后投案，退缴非法获利274815元至公安机关案款户，并出资以稳展公司名义补缴增值税139403.24元、以铸睿公司名义补缴增值税930387.41元；富鼎公司、江滨化工厂、华峰公司、中清公司已补缴全部抵扣税款。 上述事实，有公诉机关提交的并经庭审质证的以下证据予以证实： 1.证人徐某的证言，证实其是杭州捷森会计服务有限公司负责人，其帮富鼎公司代理建账，其不清楚富鼎公司与顺靖公司、迅逸公司有无业务往来及货款走账情况等事实。 2.证人王某的证言，证实其是富鼎公司股东，于2017年12月、2018年10月至11月，在没有实际业务的情况下，为少交税款先后两次从裘俊奇处购买了价税合计995027.82元的增值税专用发票，抵扣税额139714.48元。开票方为顺靖公司与迅逸公司，开票费12个点合计123879.82元，货款对公走账的，回流款是裘俊奇回流的；2017年8月至2019年8月，其在没有实际业务的情况下，先后10次从裘俊奇的劲旅公司、吉大公司购买发票26份，价税合计2330343.7元，税额共307077.14元。货款对公走账，资金回流至其个人农商银行账户等事实。 3.证人孙某的证言，证实其是江滨化工厂的所有人和经营人，经裘俊奇介绍，分别于2018年8月30日、11月29日从迅逸公司虚开了5份增值税专用发票，价税合计379884.68元，已申报抵扣税款52397.88元。案发后已退交抵扣的税款52397.88元，滞纳金16271.48元等事实。 4.证人郭某的证言，证实其系杭州时代地基公司的负责人，其公司挂靠华峰公司。其公司与顺靖公司无业务往来。2017年10月，经於锋联系，从顺靖公司处开具了1390044.9元的增值税专用发票。发票是邮寄给於锋的，货款对公走账的，回流款是先回流至陆某处，再回流至其名下建行卡，开票费10个点等事实。 5.证人於锋的证言，证实其系杭州时代地基基础工程有限公司工作人员。其公司于2016年借用华峰公司名义中标并实际承建杭政储出（2015）10号地块地基工程。在结算时因公司发票不够，公司老总郭某交代其开139万左右的发票。后其于2017年10月到运河钢材市场的黄牛处弄到黄鸿飞的名片，其联系黄鸿飞后从黄鸿飞的顺靖公司处开具了价税合计1390044.9元的增值税专用发票，双方公司无实际业务往来。开票方为顺靖公司，受票方为华峰公司，开票费10个点合计139999.9元，货款对公走账的，为保证资金安全回流款是先回流至陆某处再回流至郭某账户等事实。 6.证人陆某的证言，证实2017年10月，於锋联系其称从顺靖公司买了发票，担心货款安全让其帮忙做中间人督促顺靖公司货款回流，遂其联系了周某。后其将开票资料转给周某，周某转至开票上家，上家开票后交给其，於锋拿到发票后对公走账。发票价税合计139万多。2017年10月27日、28日其账户收到周某回流款后将钱转至郭某银行账户。其没有获取好处费等事实。 7.证人周某的证言，证实2017年10月，陆某联系其称陆某的客户从顺靖公司处买了价税139万元的发票，担心过账货款安全，让其帮忙做中间人担保货款回流，其知道裘汝增、裘俊奇兄弟曾以顺靖公司卖钢材开票，其就联系了裘汝增帮忙。2017年10月27日，其将陆某发给其的受票单位资料等信息转给裘汝增，当天其从裘汝增处拿到开好的发票交给陆某。后陆某客户将票面金额对公打款至顺靖公司过账，后其催促裘汝增尽快回流。2017年10月27日、28日、30日其收到裘汝增1250045元回流款后将钱转至陆某泰隆银行账户。开票方为顺靖公司，受票方为华峰公司，共12份增值税专用发票，税额20多万元，价税合计139万多等事实。 8.证人阮某的证言，证实其系稳展公司业务员，2018年9月18日至10月23日其公司从裘俊奇处共购买了1011073.71元材料，货款对公打款至迅逸公司账户。迅逸公司开具了税额139403.24元、价税合计1010673.45元的增值税专用发票。货款没有回流，是真实交易，其不认识黄鸿飞、黄鸿芬。裘俊奇称迅逸公司是他经营的等事实。 9.证人吴某1的证言，证实其系铸睿公司经营人，其于2018年8月15日至12月17日间从裘俊奇处购买了6747471.28元的钢材，货款对公打至迅逸公司账户。发票由迅逸公司开具，合计62份增值税专用发票，税额930685.68元，价税合计6747471.28元。发票已经抵扣入账，货款没有回流，是真实交易。裘俊奇向其表示迅逸公司是裘俊奇的，其不认识黄鸿飞、黄鸿芬等事实。 10.证人吴某2的证言，证实2018年其通过俞某联系裘俊奇虚开增值税专用发票，开票费12个点，开票企业是迅逸公司，受票企业是浙江中清地面工程公司，税额7ｌ108.14元，合计515534.02元等事实。 11.证人俞某的证言，证实2018年，其帮助吴某2联系裘俊奇虚开增值税专用发票，开票金额为50万元左右的事实。 12.营业执照、对公走账明细、货款回流明细、记账凭证、钢材购销合同及提货单、增值税专用发票发票联、明细账、入库单、付款回单、银行明细、扣款业务自助回单、增值税纳税申报表、税收电子缴纳书、分户明细对账、纳税申报表、税收完税证明、税收缴款书，证实本案的资金转账情况、发票虚开事实以及税款补缴情况。 13.虚开增值税专用发票清单，证实本案虚开增值税专用发票金额情况。 14.协助查询财产通知书、银行交易记录，证实顺靖公司台州银行杭州分行账户自2017年8月23日至2019年9月21日的交易记录，期间收到华峰公司、富鼎公司的对公转账汇款，与相关公司的证人证言相符合，与所开具的增值税专用发票相符等情况。 15.户籍证明，证实被告人裘俊奇基本身份情况。 16.到案经过，证实2020年3月5日，被告人裘俊奇经公安机关电话通知后主动投案的事实。 17.同案犯黄鸿飞的供述与辩解，证实其不知道顺靖公司、杭州和淳钢铁有限公司及迅逸公司。其从来没有给别人虚开增值税专用发票等情况。 18.同案犯黄鸿芬的供述与辩解，证实顺靖公司、杭州和淳钢铁有限公司系黄鸿飞购买，迅逸公司、杭州逸晟商贸有限公司是其通过黄牛注册，四家公司均用于帮他人虚开增值税专用发票。其受黄鸿飞的安排，主要负责领取发票，虚开发票，然后配合虚开发票的资金走账、回流等。顺靖公司、和淳公司、迅逸公司向其他企业虚开发票。购票方先联系黄鸿飞，谈好开票的税点后，黄鸿飞将其联系方式给对方，由其具体对接受票单位，后续的虚开发票、资金走账、回流都由其与对方对接、联系。开票税点一般为6至10个点。黄鸿飞有一个叫“裘总”的合伙人，介绍客户来公司虚开发票，双方利益分配由黄鸿飞和“裘总”约定。其只是拿每月5000至6000元的固定工资。2017年12月左右起，其哥哥黄鸿飞交代其，发票有多余的,“袭总”要的话就卖给他。其印象中“袭总”有10家左右单位要虚开，开票费由黄鸿飞和“袭总”两人结算，其不参与等情况。 19.被告人裘俊奇的供述与辩解，证实其是在杭州钢材市场做钢材生意的，2017年其口头与黄鸿飞谈好买发票的事宜，黄鸿飞称具体事项与黄鸿芬对接。2017年10月，华峰公司从黄鸿飞的顺靖公司、迅逸公司虚开票面金额139万余元的发票，其作为中间人担保货款回流。2017年12月至2018年11月，其介绍富鼎公司王某从黄鸿飞兄妹处（顺靖公司、迅逸公司）虚开发票，票面金额共计99万余元，其收取票面金额0.1%的好处费。2017年8月至11月，其介绍杭州富阳江滨机械厂孙某从黄鸿飞处（迅逸公司）虚开发票，票面金额共计37万余元，其收取票面金额0.1%的好处费。2018年9月至12月，稳展公司从其经营的劲旅公司采购了100余万元钢材，因劲旅公司差发票，其便从迅逸公司虚开了票面金额1010673.45元的发票给稳展公司。2018年9月至2019年1月，铸睿公司从劲旅公司采购了670余万元钢铁，因劲旅公司差发票，其便从迅逸公司虚开了票面金额6747471.28元的发票给铸睿公司。其予以资金回流的账户有余姝琴农行卡、裘汝增农行卡、郭延彬农行卡，黄鸿飞兄妹收取票面金额10至12个点的开票费，其不知道黄鸿飞兄妹的发票哪里来的。2017年8月左右,其以自已的劲旅公司为开票单位，富鼎公司为受票单位，以开票费10个点虚开增值税专用发票，至2019年8月,王某又以同样方式向其买了9次发票,开票单位大部分是劲旅公司、小部分是吉大公司，受票单位均为富鼎公司，共计26份增值税专用发票,税额共30.7万多元,价税合计233万余元。2018年10月份，其帮助“余凯”联系黄鸿飞、黄鸿芬兄妹虚开增值税专用发票，扣下票面金额的0.1%后将回流票款打回给“余凯”的指定账户等情况。 上述证据经法庭质证，合法有效，本院予以确认。 本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。 本院认为，被告人裘俊奇为他人虚开、介绍他人虚开、让他人为自己虚开、帮助他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予以惩处。公诉机关指控的事实和罪名成立，适用法律正确。被告人裘俊奇具有自首情节，且能积极退出违法所得及补缴税款,本院依法予以从轻处罚。辩护人叶虹提出的与上述一致的其他辩护意见，本院予以采纳。本院根据被告人裘俊奇的犯罪事实、性质、对社会的危害程度及认罪、悔罪表现等，依法确定其刑罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第六十一条之规定，判决如下： 一、被告人裘俊奇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年二个月，并处罚金人民币150000元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即刑期自2021年1月12日至2024年3月11日止，罚金于本判决生效后十日内缴纳。） 二、退缴在案的违法所得人民币274815元，予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省杭州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  董月霞 人民陪审员  王金明 人民陪审员  汪恭伟 二〇二一年一月十二日 代书 记员  朱 恺