江苏省淮安市清江浦区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0812刑初356号 公诉机关江苏省淮安市清江浦区人民检察院。 被告单位淮安市锦泰隆再生资源有限公司，统一社会信用代码91320811330945015A，住所地淮安市淮海南路317号107室，法定代表人陈银梅。 诉讼代表人陈银梅，女，江苏省滨海县，住上海市杨浦区。 被告人姜礼淼，男，1987年6月24日出生于江苏江苏省滨海县，汉族，初中文化，淮安市锦泰隆再生资源有限公司财务负责人，住江苏省滨海县。2020年3月12日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。 被告单位溧阳市和润物资有限公司，统一社会信用代码91320481582308223W，住所地溧阳市社渚镇建材市场2号楼新华后街102号，法定代表人王柏松。 诉讼代表人王瑶，男，溧阳市和润物资有限公司员工，住江苏省溧阳市。 被告单位溧阳市东华物资贸易有限公司，统一社会信用代码91320481695477808X，住所地溧阳市溧城镇平陵西路180号，法定代表人王柏松。 诉讼代表人王珏，女，溧阳市东华物资贸易有限公司财务负责人，住江苏省溧阳市。 辩护人邹成效，江苏融畅律师事务所律师。 被告人薛宏，男，1975年1月14日出生于江苏省溧阳市，汉族，中专文化，溧阳市和润物资有限公司、溧阳市东华物资贸易有限公司实际经营人，住江苏省溧阳市。2018年6月29日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审，2019年6月25日解除取保候审，2020年6月3日被取保候审。 辩护人李昌鹏，北京市尚公（南京）律师事务所律师。 被告人姚庆明，男，1976年10月8日出生于浙江省嘉善县，汉族，高中文化，住浙江省嘉善县。2018年10月24日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被取保候审，2019年10月22日解除取保候审，2020年6月3日被取保候审。 被告人柯金松，男，1976年5月11日出生于福建省福州市，汉族，初中文化，南京鑫璟源物资有限公司工作，住福建省福州市台江区。2018年10月25日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审，2019年10月22日解除取保候审，2020年6月3日被取保候审。 辩护人陈洁，江苏预原律师事务所律师。 被告单位嘉善铭龙贸易有限公司，统一社会信用代码9133042134404949X3，住所地浙江省嘉善县惠民街道惠诚北路27号，法定代表人谢龙。 诉讼代表人谢实虎，男，嘉善铭龙贸易有限公司员工，住浙江省嘉善县。 被告人谢龙，男，1982年6月12日出生于安徽省阜南县，汉族，中专文化，嘉善铭龙贸易有限公司法人代表，住浙江省嘉善县。2020年5月7日因犯虚开增值税专用发票罪被浙江省嘉善县人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币50000元。2018年10月25日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审，2019年10月22日解除取保候审，2020年6月3日被取保候审。 辩护人卢伯和，江苏预原律师事务所律师。 被告人饶莉萍，女，1962年9月22日出生于江西省九江市，汉族，高中文化，无业，住江西省九江市浔阳区。2018年11月8日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年11月27日转取保候审，2019年11月25日解除取保候审，2020年6月3日被取保候审。 被告人赵迎飞，男，1973年12月25日出生于南京市高淳区，汉族，初中文化，个体经营废旧物资回收，住南京市高淳区。2018年7月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年7月30日转取保候审，2019年7月26日解除取保候审，2020年6月3日被取保候审。 辩护人王正清，江苏瀛广达律师事务所律师。 江苏省淮安市清江浦区人民检察院以清检二部刑诉〔2020〕19号起诉书指控被告单位淮安市锦泰隆再生资源有限公司（以下至判决主文前简称“锦泰隆公司”）、嘉善铭龙贸易有限公司（以下至判决主文前简称“铭龙公司”）、溧阳市和润物资有限公司（以下至判决主文前简称“和润公司”）、溧阳市东华物资贸易有限公司（以下至判决主文前简称“东华公司”）、被告人姜礼淼、姚庆明、柯金松、谢龙、饶莉萍、赵迎飞、薛宏犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，江苏省淮安市清江浦区人民检察院指派检察官王映霞出庭支持公诉，上述各被告单位、被告人及各自的辩护人到庭参加诉讼。在审理过程中，经江苏省淮安市中级人民法院批准本案延长审限三个月。现已审理终结。 江苏省淮安市清江浦区人民检察院指控，2016年至2017年期间，被告单位锦泰隆公司实际控制人姜某（另案处理）在与被告单位铭龙公司、东华公司、和润公司及湖州市万花工艺玻璃制品有限公司、江西裕丰纸业有限公司、宣城市中晟铸造有限公司（均另案处理）等六家公司之间无实际货物交易的情况下，为赚取开票费，向上述公司虚开增值税专用发票211份，价税合计23562536.25元，税额3423616.12元，已被受票单位全部向税务机关认证抵扣。期间，被告人姜礼淼明知姜某为他人虚开增值税专用发票，为应付税务检查，仍帮助伪造虚假货款支付流水，并在走账过程中扣留开票费、寄送虚开的增值税专用发票及伪造的购销合同等。具体分述如下： 1、2017年9月间，被告人薛宏在被告单位东华公司与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，以价税合计金额9%左右的价格，购买锦泰隆公司向东华公司虚开的增值税专用发票45份，价税合计5165065.9元，税额750479.66元，已全部向税务机关认证抵扣。 2、2017年9月间，被告人薛宏在被告单位和润公司与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，以价税合计金额9%左右的价格，购买锦泰隆公司向和润公司虚开的增值税专用发票48份，价税合计5536122.1元，税额804393.66元，已全部向税务机关认证抵扣。 3、2016年8月至12月期间，被告单位铭龙公司法定代表人谢龙在该公司与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，通过被告人柯金松、姚庆明介绍以价税合计9%左右的价格，购买锦泰隆公司向铭龙公司虚开的增值税专用发票49份，价税合计5383493.4元，税额782216.9元，已全部向税务机关认证抵扣。案发后，铭龙公司已全额补缴了所抵扣的税款。 4、2016年11月、2017年1月份，湖州市万花工艺玻璃制品有限公司在与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，通过被告人姚庆明介绍以价税合计11%左右的价格，购买锦泰隆公司向湖州市万花工艺玻璃制品有限公司虚开的增值税专用发票3份，价税合计200000元，税额29059.83元，已全部向税务机关认证抵扣。 5、2016年8月至12月期间，江西裕丰纸业有限公司在与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，通过被告人饶莉萍、姚庆明介绍以价税合计金额10%左右的价格，购买锦泰隆公司向江西裕丰纸业有限公司虚开的增值税专用发票56份，价税合计6119554.85元，税额889166.07元，已全部向税务机关认证抵扣。案发后，江西裕丰纸业有限公司已全额补缴了所抵扣的税款。 6、2017年9月，宣城市中晟铸造有限公司在与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，通过被告人赵迎飞介绍以价税合计金额11%左右的价格，购买锦泰隆公司向宣城市中晟铸造有限公司虚开的增值税专用发票10份，价税合计1158300元，税额168300元，已全部向税务机关认证抵扣。 案发后，被告人姜礼淼、薛宏、姚庆明、柯金松、谢龙主动到公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实。案发后，被告人谢龙劝说同案被告人柯金松至公安机关投案自首。 归案后，被告人姜礼淼退出违法所得50000元，姜某退出300000元，姚庆明退出违法所得91511.69元，赵迎飞退出违法所得23148元，柯金松退出违法所得26808.69元，饶莉萍退出违法所得35000元。 为证实上述事实，公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述、证人证言及相关书证等证据。公诉机关认为，被告单位锦泰隆公司、被告人姜礼淼为他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告单位铭龙公司、和润公司、东华公司购进虚开的增值税专用发票，被告人谢龙、薛宏作为单位直接负责的主管人员、被告人姚庆明、柯金松、饶莉萍、赵迎飞介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，故应根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，追究其刑事责任。被告单位锦泰隆公司、铭龙公司、被告人姜礼淼、谢龙、姚庆明、柯金松、饶莉萍、赵迎飞自愿认罪认罚，依法均可以从宽处理。被告单位锦泰隆公司与被告人姜礼淼，被告单位铭龙公司与被告人柯金松、姚庆明，分别共同实施故意犯罪，是共同犯罪。被告人姜礼淼、姚庆明、柯金松、饶莉萍、赵迎飞在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻或减轻处罚。被告单位和润公司、东华公司、铭龙公司、被告人姜礼淼、薛宏、姚庆明、柯金松、谢龙案发后自动投案，如实供述罪行，均系自首，均可以从轻或减轻处罚。被告人饶莉萍、赵迎飞归案后能如实供述自己的罪行，系坦白，可以从轻处罚。被告人谢龙、饶莉萍协助公安机关抓捕其他嫌疑人，系立功，可以减轻处罚。被告人谢龙在缓刑考验期限内发现判决宣告前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，数罪并罚。提请本院依法予以惩处。 被告单位锦泰隆公司、铭龙公司、和润公司、东华公司及被告人姜礼淼、薛宏、谢龙、姚庆明、柯金松、饶莉萍、赵迎飞对起诉书指控的犯罪事实均不表异议，均自愿认罪认罚。 被告人饶莉萍提出其规劝他人投案自首，具有立功表现的辩解意见。 被告单位东华公司的辩护人提出东华公司自愿认罪认罚，建议从轻处罚的辩护意见。 被告人薛宏的辩护人提出薛宏系自动投案，如实供述自己的罪行，应当认定为自首，考虑薛宏自愿认罪认罚，积极补缴税款建议对其适用缓刑的辩护意见。 被告人柯金松的辩护人提出柯金松具有自首、认罪认罚及积极退赃等情节，建议对其适用缓刑的辩护意见。 被告人谢龙的辩护人提出谢龙具有自首、立功、认罪认罚及积极补缴税款等从轻、减轻处罚的情节，建议对其适用缓刑的辩护意见。 被告人赵迎飞的辩护人提出赵迎飞积极退赃，且系从犯，具有坦白、认罪认罚情节，建议对其适用缓刑的辩护意见。 经审理查明，2016年至2017年期间，被告单位锦泰隆公司实际控制人姜某（另案处理）在与被告单位铭龙公司、东华公司、和润公司及湖州市万花工艺玻璃制品有限公司、江西裕丰纸业有限公司、宣城市中晟铸造有限公司（均另案处理）等六家公司之间无实际货物交易的情况下，为赚取开票费，向上述公司虚开增值税专用发票211份，价税合计23562536.25元，税额3423616.12元，已被受票单位全部向税务机关认证抵扣。被告人姚庆明、柯金松、饶莉萍、赵迎飞为牟利，介绍他人至被告单位锦泰隆公司虚开增值税专用发票，并收取开票费用；被告人姜礼淼身为锦泰隆公司的财务负责人，明知锦泰隆公司为他人虚开增值税专用发票，为应付税务检查，仍帮助伪造虚假货款支付流水，并在走账过程中参与实施扣留开票费、寄送虚开的增值税专用发票及伪造的购销合同等行为。具体分述如下： 1、2017年9月，被告人薛宏在被告单位东华公司与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，以价税合计金额9%左右的价格，购买锦泰隆公司向东华公司虚开的增值税专用发票45份，价税合计5165065.9元，税额750479.66元，已全部向税务机关认证抵扣。本案审理过程中，东华公司已全部退出抵扣的税款。 2、2017年9月，被告人薛宏在被告单位和润公司与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，以价税合计金额9%左右的价格，购买锦泰隆公司向和润公司虚开的增值税专用发票48份，价税合计5536122.1元，税额804393.66元，已全部向税务机关认证抵扣。本案审理过程中，和润公司已全部退出抵扣的税款。 上述事实，有公诉机关当庭宣读、出示的被告人姜礼淼、薛宏的供述与辩解，证人姜某、陈某甲、陈某乙、周某、薛某、王瑶、王珏、孙某甲、彭某甲、彭某乙、葛某、王某甲、苗某、王某乙的证言，辨认笔录，和润公司、东华公司工商资料、营业执照，锦泰隆公司的发票复印件及虚假购销合同、收货单据、虚假过磅单，锦泰隆公司和东华公司、和润公司发票复印件，锦泰隆公司应收账款明细账，东华公司、和润公司结算清单、购销合同，挂靠协议，公安机关整理的东华公司与和润公司和锦泰隆公司之间的虚假资金流及对应的资金明细，孙某甲银行卡明细，和润公司财务资料，东华公司、和润公司发票认证抵扣书证，东华公司取得锦泰隆公司发票认证结果，江苏省非税收入一般缴款书等证据证实。 上述证据均经庭审质证，证据来源合法、有效，相互印证，具有证明效力，本院予以确认。 3、2016年8月至12月期间，被告单位铭龙公司法定代表人谢龙在该公司与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，通过被告人柯金松、姚庆明介绍以价税合计9%左右的价格，购买锦泰隆公司向铭龙公司虚开的增值税专用发票49份，价税合计5383493.4元，税额782216.9元，已全部向税务机关认证抵扣。案发后，铭龙公司已全额补缴了所抵扣的税款。 上述事实，有公诉机关当庭宣读、出示的被告人谢龙、姚庆明、柯金松的供述与辩解，证人姜某、谢实虎、陈某丙、王某丙、何某、孙某乙的证言，辨认笔录，被告人姚庆明银行卡交易明细，铭龙公司工商税务资料，锦泰隆公司开具给铭龙公司发票复印件，铭龙公司虚假付款凭证，锦泰隆公司应收账款明细账，铭龙公司财务资料，铭龙账户明细，铭龙公司与锦泰隆公司购销合同，铭龙公司出具已抵扣情况说明一份及所附记账凭证，税务局认证抵扣说明及认证结果清单，浙江省嘉善县税务局出具的铭龙公司完税情况说明及税收完税证明等证据证实。 上述证据均经庭审质证，证据来源合法、有效，相互印证，具有证明效力，本院予以确认。 4、2016年11月、2017年1月份，湖州市万花工艺玻璃制品有限公司在与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，通过被告人姚庆明介绍以价税合计11%左右的价格，购买锦泰隆公司向湖州市万花工艺玻璃制品有限公司虚开的增值税专用发票3份，价税合计200000元，税额29059.83元，已全部向税务机关认证抵扣。 上述事实，有公诉机关当庭宣读、出示的被告人姚庆明的供述与辩解，证人姜某、余某的证言，辨认笔录，锦泰隆公司与湖州市万花工艺玻璃制品有限公司发票复印件、账册，锦泰隆公司应收账款明细账，湖州市万花工艺玻璃制品有限公司和锦泰隆公司之间虚假账目，余某的银行流水，湖州市万花工艺玻璃制品有限公司取得锦泰隆公司发票的认证抵扣情况等证据证实。 上述证据均经庭审质证，证据来源合法、有效，相互印证，具有证明效力，本院予以确认。 5、2016年8月至12月期间，江西裕丰纸业有限公司在与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，通过被告人饶莉萍、姚庆明介绍以价税合计金额10%左右的价格，购买锦泰隆公司向江西裕丰纸业有限公司虚开的增值税专用发票56份，价税合计6119554.85元，税额889166.07元，已全部向税务机关认证抵扣。案发后，江西裕丰纸业有限公司已全额补缴了所抵扣的税款。 上述事实，有公诉机关当庭宣读、出示的被告人饶莉萍、姚庆明的供述与辩解，证人姜某、费某、王某丁、郭某证言，辨认笔录，江西裕丰纸业有限公司工商税务资料、营业执照，江西裕丰纸业有限公司和锦泰隆公司虚假往来账银行明细，锦泰隆公司开具给江西裕丰纸业有限公司发票复印件，王某丁农行卡流水、江西裕丰纸业有限公司账户明细，介绍人饶莉萍、柯金松、王某丙、卜文权银行流水，锦泰隆公司应收账款明细账，锦泰隆公司和江西裕丰纸业有限公司公司虚假购销合同，江西裕丰纸业有限公司公司支付开票费及相关资料、增值税纳税申报表、企业网上认证结果清单、完税证明、补税情况说明、申报纳税表、工资表、补税证明、委托书等证据证实。 上述证据均经庭审质证，证据来源合法、有效，相互印证，具有证明效力，本院予以确认。 6、2017年9月，宣城市中晟铸造有限公司在与锦泰隆公司无实际货物交易的情况下，通过被告人赵迎飞介绍以价税合计金额11%左右的价格，购买锦泰隆公司向宣城市中晟铸造有限公司虚开的增值税专用发票10份，价税合计1158300元，税额168300元，已全部向税务机关认证抵扣。 上述事实，有公诉机关当庭宣读、出示的被告人赵迎飞的供述与辩解，证人姜某、李某、钱某、蒋某证言，辨认笔录，锦泰隆公司应收账款明细账，赵迎飞、李某的银行流水，赵迎飞笔记本复印件，宣城市中晟铸造有限公司出具的说明一份及虚假过磅单、虚假账目及虚假购销合同、取得锦泰隆公司发票复印件及原始凭证、取得锦泰隆公司发票认证结果，郎溪县税务局证明，锦泰隆公司发票复印件等证据证实。 上述证据均经庭审质证，证据来源合法、有效，相互印证，具有证明效力，本院予以确认。 另查，2020年6月18日，被告单位锦泰隆公司被吊销工商营业执照。案发后，被告人姜礼淼、薛宏、姚庆明、柯金松、谢龙主动到公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实；被告人谢龙劝说同案被告人柯金松至公安机关投案自首；被告人饶莉萍劝说同案犯费某至公安机关投案自首。归案后，被告单位锦泰隆公司退出违法所得人民币300000元，被告人姜礼淼退出违法所得人民币50000元，被告人姚庆明退出全部违法所得人民币91511.69元，被告人赵迎飞退出全部违法所得人民币23148元，被告人柯金松退出全部违法所得人民币26808.69元，被告人饶莉萍退出全部违法所得人民币35000元。 上述事实，有公诉机关当庭宣读、出示的锦泰隆公司营业执照、税务登记表、工商档案查询资料，罗荣和姜某聊天记录，被告人姜礼淼银行流水，锦泰隆公司中行账户明细，锦泰隆公司资金流水，被告人谢龙的刑事判决书，江苏省暂扣款专用收据，扣押决定书、扣押清单，清江浦分局情况说明、电话记录、强制措施文书，发破案及抓获经过等证据证实。 上述证据均经庭审质证，证据来源合法、有效，相互印证，具有证明效力，本院予以确认。 本院认为，被告单位淮安市锦泰隆再生资源有限公司为他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告单位嘉善铭龙贸易有限公司、溧阳市和润物资有限公司、溧阳市东华物资贸易有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大；被告人饶莉萍、姚庆明、柯金松介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人赵迎飞介绍他人虚开增值税专用发票；被告人薛宏、谢龙作为被告单位的直接负责的主管人员，被告人姜礼淼作为被告单位的其他直接责任人员，上述各被告单位及被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告单位淮安市锦泰隆再生资源有限公司在审理过程中被吊销营业执照，依法不应追究刑事责任，但被告人姜礼淼作为被告单位的其他直接责任人员，依法应追究刑事责任。被告人姚庆明与被告人饶莉萍共同实施故意犯罪，系共同犯罪；被告单位嘉善铭龙贸易有限公司与被告人姚庆明、柯金松共同实施故意犯罪，系共同犯罪，其中被告单位嘉善铭龙贸易有限公司在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应当按照其参与的全部犯罪处罚，被告人姚庆明、柯金松在共同犯罪中起次要或辅助作用，均系从犯，均应当从轻处罚。在单位共同犯罪中，淮安市锦泰隆再生资源有限公司、姜某在共同犯罪中起决定性的策划、领导作用，罪责明显高于被告人姜礼淼，有必要区分其在共同犯罪中的主从地位，以做到罪责刑相适应，故被告人姜礼淼在共同犯罪中起次要作用，应当认定为从犯，对其所犯罪行依法予以减轻处罚。被告单位溧阳市和润物资有限公司、溧阳市东华物资贸易有限公司、嘉善铭龙贸易有限公司、姜礼淼、薛宏、姚庆明、柯金松、谢龙案发后自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，均可以从轻或减轻处罚。被告人饶莉萍、赵迎飞归案后如实供述自己的罪行，均系坦白，均可以从轻处罚。被告人谢龙、饶莉萍规劝同案犯自首，均具有立功表现，均可以从轻或减轻处罚。被告人谢龙在缓刑考验期限内发现判决宣告前还有其他罪没有判决的，依法应当撤销缓刑，实行数罪并罚。被告单位淮安市锦泰隆再生资源有限公司、溧阳市和润物资有限公司、溧阳市东华物资贸易有限公司、嘉善铭龙贸易有限公司、被告人姜礼淼、薛宏、谢龙、姚庆明、柯金松、饶莉萍、赵迎飞均自愿认罪认罚，依法均可以从宽处理。根据各被告人的犯罪情节和悔罪表现，均可适用缓刑。据此，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十七条第一、三款，第六十八条，第七十七条第一款，第六十九条第一、三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条和最高人民法院《关于适用＜中华人民共和国刑事诉讼法＞的解释》第二百八十六条之规定，判决如下： 一、对被告单位淮安市锦泰隆再生资源有限公司终止审理。 二、撤销浙江省嘉善县人民法院（2020）浙0421刑初240号刑事判决书对被告人谢龙宣告缓刑部分。 三、被告人姜礼淼犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 四、被告单位溧阳市和润物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元（罚金已缴纳）。 五、被告单位溧阳市东华物资贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元（罚金已缴纳）。 六、被告人薛宏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 七、被告人姚庆明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九万元（罚金已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 八、被告人柯金松犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元（罚金已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 九、被告单位嘉善铭龙贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元（罚金已缴纳）。 十、被告人谢龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，与前虚开增值税专用发票罪判处的有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币五万元并罚，决定执行有期徒刑二年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 十一、被告人饶莉萍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元（罚金已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 十二、被告人赵迎飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 十三、扣押在案的被告单位及被告人所退违法所得共计人民币526468.38元予以没收，上缴国库；被告单位溧阳市和润物资有限公司、溧阳市东华物资贸易有限公司所退税款共计人民币1554873.32元上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  冯建东 审 判 员  姚 伟 人民陪审员  魏 枫 二〇二一年一月八日 书记员谢鋆川 附：相关法律条文和司法解释 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。 最高人民法院《关于适用＜中华人民共和国刑事诉讼法＞的解释》 第二百八十六条审判期间，被告单位被撤销、注销、吊销营业执照或者宣告破产的，对单位犯罪直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当继续审理。