山东省淄博市淄川区人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁0302刑初299号公诉机关淄博市淄川区人民检察院。被告人宋某。2000年12月因犯破坏生产经营罪被河北省曲阳县人民法院判处有期徒刑五年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年10月22日被取保候审，经淄川区人民检察院决定，于2020年10月22日被取保候审。辩护人张琳，山东齐嘉律师事务所律师。淄博市淄川区人民检察院以川检二部刑诉[2020]21号起诉书指控被告人宋某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年11月25日向本院提起公诉。本院经审查受理后依法组成合议庭，于2020年12月18日公开开庭审理了本案。淄博市淄川区人民检察院指派检察员冯凯出庭支持公诉，被告人宋某及其辩护人张琳均到庭参加诉讼。现已审理终结。淄博市淄川区人民检察院指控,2017年以来，被告人宋某在明知甲公司、丙公司等公司与丁公司等多家公司无任何实际业务往来的情况下，收取下线李某1（已判刑）的开票费，并支付开票费给其上线王某（在逃），为甲公司等公司虚开增值税专用发票207份，税额共计3380169.14元。其中69份虚开增值税专用发票，税额共计1068087.18元，已被认证抵扣税款。具体如下：1、2017年7月，被告人宋某在明知乙公司与丁公司无实际业务往来的情况下，作为中间人为李某1（已判决）联系开票人王某（在逃）并收取开票费，后李某1按照价税合计的6.3%收取乙公司实际经营人贾某（另案处理）的开票费，并由宋某支付开票费给王某，让王某从丁公司为乙公司虚开增值税专用发票26份，金额共计2052895.55元，税额共计348992.25元，价税合计2401887.8元，乙公司已于当期抵扣税款。2、2017年7月，被告人宋某在明知甲公司与戊公司无实际业务往来的情况下，作为中间人为李某1（已判决）联系开票人王某（在逃）并收取开票费，后李某1按照价税合计的6.3%收取甲公司实际经营人贾某（另案处理）的开票费，并由宋某支付开票费给王某，让王某从戊公司为甲公司虚开增值税专用发票43份，金额共计4229968.75元，税额共计719094.93元，价税合计4949063.68元，甲公司已于当期抵扣税款。3、2017年10月，被告人宋某在明知丙公司与庚公司无实际业务往来的情况下，作为中间人为李某1（已判决）联系开票人王某（在逃）并收取开票费，后李某1按照价税合计的6.3%收取丙公司实际经营人张某（已判决）的开票费，并由宋某支付开票费给王某，让王某从庚公司为丙公司虚开增值税专用发票46份92张，金额共计4537581.61元，税额共计771388.89元，价税合计5308970.5元。2017年10月23日，李某1在去快递公司领取时被淄博市公安局淄川分局民警当场查扣。4、2017年10月，被告人宋某在明知丙公司与戊公司无实际业务往来的情况下，作为中间人为李某1（已判决）联系开票人王某（在逃）并收取开票费，后李某1按照价税合计的6.3%收取丙公司实际经营人张某（已判决）的开票费，并由宋某支付开票费给王某，让王某从戊公司为丙公司虚开增值税专用发票46份92张，金额共计4509155.93元，税额共计766556.47元，价税合计5275712.4元。2017年10月23日，李某1在去快递公司领取时被淄博市公安局淄川分局民警当场查扣。5、2017年10月，被告人宋某在明知丙公司与丁公司无实际业务往来的情况下，作为中间人为李某1（已判决）联系开票人王某（在逃）并收取开票费，后李某1按照价税合计的6.3%收取丙公司实际经营人张某（已判决）的开票费，并由宋某支付开票费给王某，让王某从丁公司为丙公司虚开增值税专用发票46份92张，金额共计4553744.8元，税额共计774136.6元，价税合计5327881.4元。2017年10月23日，李某1在去快递公司领取时被淄博市公安局淄川分局民警当场查扣。针对上述指控，公诉机关当庭讯问了被告人，宣读并出示了书证、证人证言、辨认笔录、被告人供述和辩解等证据。公诉机关认为被告人宋某虚开增值税专用发票，虚开税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪。被告人宋某有自首情节，可减轻处罚；自愿认罪认罚，可从宽处罚；曾因犯罪受过刑事处罚，可酌定从重处罚；部分涉案发票被公安机关查扣，未造成税款损失，可酌定从轻处罚；被告人宋某主动上交违法所得，可酌定从轻处罚。建议判处被告人宋某有期徒刑三至四年，并处罚金人民币五万元至十万元。被告人宋某对公诉机关的指控无异议，自愿认罪认罚。被告人宋某的辩护人对公诉机关的指控无异议，认为被告人宋某有以下量刑情节：（一）自愿认罪认罚；（二）系自首；（三）积极缴纳违法所得及罚金；建议对被告人宋某从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2017年以来，被告人宋某在明知甲公司、丙公司等公司与丁公司等多家公司无任何实际业务往来的情况下，收取李某1（已判刑）的开票费，并支付开票费给王某（在逃），为甲公司等公司虚开增值税专用发票207份，税额共计3380169.14元。其中69份虚开增值税专用发票，税额共计1068087.18元，已被认证抵扣税款。具体如下：1、2017年7月，被告人宋某在明知乙公司与丁公司无实际业务往来的情况下，作为中间人为李某1（已判决）联系王某（在逃）并收取开票费，后李某1按照价税合计的6.3%收取乙公司实际经营人贾某的开票费，并由宋某支付开票费给王某，通过王某从丁公司为乙公司虚开增值税专用发票26份，金额共计2052895.55元，税额共计348992.25元，价税合计2401887.8元，乙公司已于当期抵扣税款。2、2017年7月，被告人宋某在明知甲公司与戊公司无实际业务往来的情况下，作为中间人为李某1（已判决）联系王某（在逃）并收取开票费，后李某1按照价税合计的6.3%收取甲公司实际经营人贾某的开票费，并由宋某支付开票费给王某，通过王某从戊公司为甲公司虚开增值税专用发票43份，金额共计4229968.75元，税额共计719094.93元，价税合计4949063.68元，甲公司已于当期抵扣税款。上述事实有经庭审质证的下列证据予以证实：1.证人证言。证人贾某证言证实在没有真实货物交易的情况下，通过向李某1支付开票费，从丁公司、戊公司为其经营的乙公司、甲公司虚开增值税专用发票，并全部认证抵扣税款。证人李某1证言证实曾通过宋某从戊公司为贾某的甲公司虚开过增值税专用发票。2.书证。企业信息等证实甲公司、乙公司基本情况。增值税专用发票、信息查询结果告知书等证实上述增值税专用发票已抵扣税款。账户交易明细证实涉案资金流转及宋某、李某1收取好处费事实。3.辨认笔录。贾某辨认出李某1。4.被告人宋某的供述与辩解。3、2017年10月，被告人宋某在明知丙公司与庚公司无实际业务往来的情况下，作为中间人为李某1（已判决）联系王某（在逃）并收取开票费，后李某1按照价税合计的6.3%收取丙公司实际经营人张某的开票费，并由宋某支付开票费给王某，通过王某从庚公司为丙公司虚开增值税专用发票46份92张，金额共计4537581.61元，税额共计771388.89元，价税合计5308970.5元。2017年10月23日，李某1在去快递公司领取时被淄博市公安局淄川分局民警当场查扣。4、2017年10月，被告人宋某在明知丙公司与戊公司无实际业务往来的情况下，作为中间人为李某1（已判决）联系王某（在逃）并收取开票费，后李某1按照价税合计的6.3%收取丙公司实际经营人张某的开票费，并由宋某支付开票费给王某，通过王某从戊公司为丙公司虚开增值税专用发票46份92张，金额共计4509155.93元，税额共计766556.47元，价税合计5275712.4元。2017年10月23日，李某1在去快递公司领取时被淄博市公安局淄川分局民警当场查扣。5、2017年10月，被告人宋某在明知丙公司与丁公司无实际业务往来的情况下，作为中间人为李某1（已判决）联系王某（在逃）并收取开票费，后李某1按照价税合计的6.3%收取丙公司实际经营人张某的开票费，并由宋某支付开票费给王某，通过王某从丁公司为丙公司虚开增值税专用发票46份92张，金额共计4553744.8元，税额共计774136.6元，价税合计5327881.4元。2017年10月23日，李某1在去快递公司领取时被淄博市公安局淄川分局民警当场查扣。上述事实有经庭审质证的下列证据予以证实：1.证人证言。证人张某证言证实在没有真实货物交易的情况下，通过向李某1支付开票费，为其经营的丙公司购买增值税专用发票。公安机关出示的从庚公司、戊公司、丁公司开具的增值税专用发票，其公司没有收到，也没有抵扣税款。证人李某1证言证实在没有真实货物交易的情况下，通过向宋某支付开票费，从辽宁的三个公司为丙公司开具138份增值税专用发票。2017年10月23日其收到宋某邮寄的增值税专用发票快递时被公安机关查获。2.书证。企业信息等证实丙公司基本情况。扣押清单、增值税专用发票证实公安机关从李某1处扣押涉案的138份发票。账户交易明细证实被告人宋某、李某1等收取开票费等事实。3.辨认笔录。李某1辨认出张某、宋某。4.被告人宋某的供述与辩解。另查明，2019年10月22日，被告人宋某到公安机关投案自首；被告人宋某到案后上缴违法所向人民币10.3万元。本案还有下列综合证据予以证实：1.书证。发破案说明、说明材料证实本案案发及被告人宋某到案经过。营业执照等证实丁公司、戊公司、庚公司基本情况。刑事判决书证实被告人李某1因犯虚开增值税专用发票被判刑。扣押清单证实被告人宋某上缴违法所得情况。电子档案证实被告人宋某作案时已达到完全刑事责任年龄。刑事判决书、刑事裁定书证实被告人宋某曾受过刑事处罚情况。2.证人证言。证人李某2证言证实庚公司、丁公司、戊公司的实际负责人是王经理，这些公司需要开增值税专用发票时，王经理将开票信息发给其，其开票盖章后交给公司的其他人员。证人谭某证言证实宋某和王某认识。3.辨认笔录。被告人宋某辨认出卖给其增值税专用发票的男子为王某；谭某辨认出王某。本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。本院认为，被告人宋某明知没有真实货物交易开具增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立，本院予以采纳。被告人宋某有自首情节，可减轻处罚；自愿认罪认罚，可从宽处罚；曾受过刑事处罚，可酌情从重处罚；主动上缴违法所得，可酌情从轻处罚。涉案部分发票被公安机关查获，未造成税款流失，可酌情从轻处罚。辩护人的辩护意见成立，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、第六十一条之规定，判决如下：一、被告人宋某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金自判决生效之日起十日内缴纳完毕。）二、涉案违法所得依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省淄博市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李佳霖审 判 员  徐 静人民陪审员  杜永涛二〇二一年一月十一日书 记 员  王 晓