天津市河西区人民法院行 政 裁 定 书（2021）津0103行审1号申请执行人天津市财政局检查局，住所天津市河**广东路**。法定代表人吴畏，局长。委托代理人董宝全。委托代理人呼巍。被执行人慧发国际贸易（天津）有限公司，，住所天津自贸区（天津港保税区）通达广场****实际经营地天津市津南区双港经济开发区玫瑰庄园45-1-507。法定代表人李群，经理。申请执行人于2021年1月5日向本院提出申请，要求强制执行其作出的财检处〔2020〕1号《天津市财政局检查局行政处理决定书》中追回被执行人违反规定已骗取的财政资金466157元。本院受理后，依法组成合议庭进行了审查，本案现已审查终结。2019年5月10日，申请执行人接到天津市财政局经建二处转办的《天津市财政局检查局收文处理单》后，决定对被执行人涉嫌骗取财政资金情况进行核查。2019年5月16日，申请执行人作出财检检通〔2019〕1号《财政检查通知书》，告知被执行人配合检查并承诺所提供资料真实、完整，并于2019年5月22日向被执行人直接送达。申请执行人于2019年6月18日、2019年6月18日、2019年6月19日、2019年7月8日、2019年9月25日分别向中国银行天津分行、中国银行天津高新支行、邮储银行河北支行营业部、中国银行天津分行、中国农业银行股份有限公司北京城市副中心分行送达《财政查询存款通知书》，对被执行人涉案行为进行财政检查。2019年10月16日，申请执行人向被执行人直接送达《财政检查征求意见函》附《财政检查工作基本情况和被检查人存在的问题》，被执行人签字盖章，并在被检查人意见或说明处写明“无意见”。申请执行人经调查核实，认定：被执行人2013年至2017年通过伪造汇款账户、伪造境外汇款申请书及银行回单、境外汇款业务不真实、境外参展费汇款不真实等虚假境外汇款形式，骗取财政资金，涉及已拨付的11个项目财政资金466157元。上述行为违反了《财政部商务部关于印发的通知》（财企〔2014〕36号）、《天津市商务委员会天津市财政局关于做好2014年第一批企业提升国际化经营能力项目计划申报工作的通知》（津商务贸综〔2014〕4号）、《天津市商务委员会天津市财政局关于印发2015年天津市企业提升国际化经营能力项目申报指南的通知》（津商务外贸综〔2015〕1号）、《天津市商务委员会天津市财政局关于印发2016年天津市企业提升国际化经营能力项目申报指南的通知》（津商务外贸综〔2016〕1号）以及《天津市商务委员会天津市财政局关于印发2017年天津市企业提升国际化经营能力项目申报指南的通知》（津商务外贸综〔2016〕18号）的规定。2020年1月13日，申请执行人对被执行人上述违法行为进行立案。申请执行人查询了被执行人2013年至2017年的银行流水单以及向境外汇款申请书的业务真实情况，发现被执行人存在以虚假境外汇款形式骗取财政资金的行为，涉及已拨付的2015年至2018年11个项目财政资金466157元，未拨付的2018年1个项目财政资金38800元，其中：1.伪造汇款账户，境外汇款业务不存在。银行业务编号ＴＴ02693007005308对应的汇款账号2726********和银行业务编号ＴＴ02693007004218对应的汇款账号2726********校验位错误，账户账号不存在，涉及已拨付的2014年印度国际贸易博览会展会费55417元，2014年越南国际贸易博览会展会费43100元，共计98517元。2.伪造境外汇款申请书及银行回单，境外汇款业务不存在。汇款申请书编号0Ｑ02920500321309、银行业务编号ＴＴ02531140001987、ＴＴ0251140002150、ＴＴ07291148700109、ＴＴ02531150002274、ＴＴ02531160001027、ＴＴ02531170002709的汇款业务在银行流水单中不存在，涉及已拨付的2014年美国ＮＡＭＭ乐器展展会费29740元，2014年韩国家居用品展展会费15000元，2015年日本建材展展会费34100元、人员费8100元，2015年美国商场用品展览会展会费33300元、人员费14200元，2015年第28届埃及国际农业展展会费37600元、人员费11100元，2016年立陶宛国际贸易展览会展会费44700元、人员费10800元，2017年斯洛伐克第12届建筑及太阳能综合技术展展会费42000元，共计280640元。银行业务编号ＴＴ02531170004882的汇款业务在银行流水单中不存在，涉及未拨付2018年斯洛伐克国际食品展展会费38800元。3.境外汇款业务不真实。银行业务编号ＴＴ02531150003426的境外汇款申请书显示，被执行人2015年8月11日向境外ＬＥＡＤＴＯＰＩＮＴＥＲＮＡＴＩＯＮＡＬＢＵＳＩＮＥＳＳＳＥＲＶＩＣＥＳＬＩＭＩＴＥＤ汇出ＵＳＤ9900的参展费，但该笔款项于2015年8月25日由境外银行退款并入被执行人账户，该笔汇款业务最终未支付境外，涉及已拨付2015年英国伯明翰秋季消费品博览会展会费30000元、人员费10800元，共计40800元。4.境外参展费汇款业务不真实。被执行人将2015年斯里兰卡中国商品展参展费用65000元通过邮储银行河北支行营业部汇至北京朗盛世纪展览有限公司。经向北京朗盛世纪展览有限公司核实有关情况，该公司于2015年5月25日收到被执行人报名2015年斯里兰卡中国商品展参展费用汇款65000元，于2015年5月27日将参展费用退至代理人曹建熙账户（62284500200********）。同时，该公司也没有给被执行人开具过票号为05180685的北京增值税普通发票。此笔费用涉及已拨付被执行人2015年斯里兰卡中国商品展展会费41600元、人员费4600元，共计46200元。上述行为，属于以虚报、冒领等手段骗取财政资金，违反了《财政违法行为处罚处分条例》第十四条第一款第一项和《财政部商务部关于印发的通知》（财企〔2014〕36号）第二十一条的规定。申请执行人于2020年4月9日向被执行人直接送达财检结通〔2020〕6号《财政检查结论》。2020年5月19日，申请执行人作出财检处〔2020〕1号《行政处理决定书》，鉴于被执行人以虚报、冒领等手段骗取财政资金，依据《财政违法行为处罚处分条例》第十四条第一款第一项的规定和《财政部商务部关于印发的通知》（财企〔2014〕36号）第二十一条的规定，决定责令被执行人改正违法行为，追回其违反规定已骗取的财政资金466157元。申请执行人于2020年5月19日向被执行人直接送达《行政处理决定书》。被执行人在法定期限内未申请行政复议或者提起行政诉讼，亦未按期履行行政决定。申请执行人于2020年9月14日和2020年10月21日分别向被执行人送达了津财检函〔2020〕1号《关于对慧发国际贸易（天津）有限公司履行行政处理决定的关注函》和津财检函〔2020〕3号《关于对慧发国际贸易（天津）有限公司履行行政处理决定的关注函》。申请执行人于2020年11月19日向被执行人送达《天津市财政局检查局行政处理催告书》（财检处催〔2020〕1号）进行催告，被执行人逾期仍未履行。现申请执行人向本院申请强制执行财检处〔2020〕1号《天津市财政局检查局行政处理决定书》中追回被执行人违反规定已骗取的财政资金466157元。经审查，本院认为，申请执行人依据《财政违法行为处罚处分条例》第二条的规定，具有作出《天津市财政局检查局行政处理决定书》的主体资格和法定职权。申请执行人经过调查取证、立案，对被执行人履行了作出决定、催告、送达等程序，符合相关法律法规的规定，行政行为具有合法性。依据《中华人民共和国行政强制法》第五十八条之规定，裁定如下：对天津市财政局检查局作出的财检处〔2020〕1号《天津市财政局检查局行政处理决定书》中追回慧发国际贸易（天津）有限公司违反规定已骗取的财政资金466157元，准予强制执行。本裁定送达后即发生法律效力。审判长  詹易军审判员  王 欣审判员  范 懿二〇二一年一月十四日法官助理王俊涛法官助理姜蕾蕾书记员冯楠