上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2016）沪03刑初28号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海XX国际贸易有限公司(以下简称XX公司)，住所地上海市闵行区。诉讼代表人吴楷涛，男，1973年8月6日生。被告人刘某某，男，1970年12月6日出生。被告人沈某某，女，1979年10月26日出生。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕25号起诉书指控被告单位XX公司、被告人刘某某、沈某某犯走私普通货物罪，于2016年3月14日向本院提起公诉。本院于同月17日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员聂某某出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人吴楷涛、被告人刘某某、沈某某到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2012年7月至2015年5月，被告单位XX公司在进口巴西棕榈蜡过程中，被告人刘某某为降低货物进口成本，决定以低报价格方式向海关申报进口货物。刘某某安排公司员工与外商商定订购事宜，并制作采购订单交由被告人沈某某盖章后送达外商，然后由沈某某向银行申请以信用证方式向外商支付货款。在收到外商的货物真实发票、箱单等单证后，由刘某某自行制作低价报关单证，交由被告人沈某某提供给报关公司用于向海关申报，并由沈某某负责向海关缴纳进口货物的相关税款。经海关核定，XX公司采用上述方法低价申报进口巴西棕榈蜡共计17票，偷逃应缴税款共计人民币975,070.18元(以下币种均为人民币)。案发后刘某某、沈某某均如实交代了上述犯罪事实，并提供了该公司涉案走私货物的相关单证和资料。2016年1月14日，XX公司向侦查机关缴纳暂扣款975,070.18元。为支持上述指控事实，公诉机关当庭提供了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位XX公司和被告人刘某某、沈某某均已构成走私普通货物罪。被告单位XX公司、被告人刘某某及沈某某均具有自首情节，依法可从轻处罚。据此提请本院依法审判。被告单位的诉讼代表人及被告人刘某某、沈某某对起诉指控的犯罪事实及罪名均无异议并自愿认罪，请求本院从轻处罚。经审理查明，被告单位XX公司系沈正龙和被告人刘某某共同出资设立，被告人刘某某系公司总经理、实际负责人，被告人沈某某系公司出纳。2012年7月至2015年5月，被告单位XX公司在进口巴西棕榈蜡过程中，被告人刘某某为降低货物进口成本，从中牟取非法利益，在明知棕榈蜡实际成交价格的情况下，决定以低报价格方式向海关申报进口货物。在每次进口棕榈蜡时，被告人刘某某先安排公司员工与外商商定订购事宜，并制作采购订单交由被告人沈某某盖章后送达外商，然后由沈某某向银行申请以信用证方式向外商支付货款。在收到外商的货物真实发票、箱单等单证后，被告人刘某某自行制作低价报关单证，交由沈某某提供给报关公司用于向海关申报，并由沈某某负责向海关缴纳进口货物的相关税款。经海关核定，XX公司采用上述方法低价申报进口巴西棕榈蜡共计17票，偷逃应缴税款共计975,070.18元。2015年6月11日，上海洋山海关缉私分局侦查人员至XX公司开展调查时，被告人刘某某、沈某某均如实交代了上述犯罪事实，并提供了该公司涉案走私货物的相关单证和资料，其后又随同侦查人员前往缉私分局接受处理。2016年1月14日，XX公司通过银行转账向侦查机关缴纳暂扣款975,070.18元。上述事实，有下列公诉机关提供的、经当庭质证、法庭查证属实的证据予以证实，本院予以确认：1、被告单位XX公司的《档案机读材料》、《企业法人营业执照》、《任职证明》、货物进口相关资料等书证，与被告人刘某某、沈某某的供述相互印证，证实被告单位XX公司的基本情况以及该公司在案发期间除走私犯罪以外存在正常经营，被告人刘某某、沈某某分别系XX公司总经理、出纳的事实。2、侦查机关从被告单位XX公司依法调取的涉案货物《发票》、《采购订单》、《箱单》、《提单》、《货物运输保险单》、保费发票、信用证付款资料以及侦查机关的《电子证据提取记录说明》等书证，与证人黄某的证言、被告人刘某某、沈某某的供述相互印证，证实了涉案进口17票棕榈蜡的实际成交价格以及通过信用证方式向外商支付货款的事实。3、海关的《进口货物报关单》、《代理报关委托书》、《代理进口协议》、《入境货物通关单》、《采购订单》、《发票》、《箱单》、《提货单》、《海关进口关税专用缴款书》，《海关进口增值税专用缴款书》、《报关单详单》、《税单详单》等书证，与被告人刘某某、沈某某的供述相互印证，证实被告单位XX公司明知货物实际成交价格，仍制作虚假单证委托报关公司向海关低价申报进口棕榈蜡17票以及向海关缴付进口货物的相应进口关税、增值税的事实。4、海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单》，证实被告单位XX公司偷逃应缴税款共计975,070.18元。5、上海海关缉私局情报技术处的《情报线索移送单》，上海洋山海关缉私分局的《受案登记表》、《案发经过》等书证，证实了本案的案发过程以及被告人刘某某、沈某某具体到案经过的事实。6、上海洋山海关缉私分局出具的《搜查证》、《搜查笔录》、《扣押决定书》、《扣押清单》、《保存证件清单》等书证，证实侦查机关扣押了XX公司涉案进口货物的相关合同、电脑主机等物品，缴纳的暂扣款975,070.18元以及保存被告人刘某某、沈某某相关证件的事实。7、被告人刘某某、沈某某到案后，对被告单位XX公司及其本人以低报价格走私货物偷逃税款的犯罪事实均供认不讳。8、侦查机关调取的《全国人口基本信息》、二被告人分别持有的《中华人民共和国护照》、《中华人民共和国往来港澳通行证》等书证，证实了被告人刘某某、沈某某的自然身份状况。本院认为，被告单位XX公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额97万余元，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告人刘某某作为被告单位直接负责的主管人员决定低报并制作虚假低报单证，被告人沈某某作为被告单位其他直接责任人员，明知公司以低报价格方式进口货物，仍提供帮助，两被告人均系以公司名义、为公司利益实施犯罪，且其违法所得归公司所有，故属单位犯罪，两被告人分别承担主管人员和其他直接责任人员的刑事责任。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人刘某某起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人沈某某起次要作用，系从犯，应当从轻处罚。被告人刘某某、沈某某分别作为被告单位XX公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员，犯罪以后自动投案，如实供述XX公司及其本人的犯罪事实，故XX公司和刘某某、沈某某均具有自首情节，均可从轻处罚。被告单位和被告人在庭审中均能自愿认罪，被告单位还积极预缴罚金，本案偷逃税款可从被告单位缴纳的暂扣款中予以追缴，故均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，可对被告人刘某某和沈某某适用缓刑。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海XX国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九十八万元(已预缴二十万元)。(罚金在本判决生效后一个月内一次缴纳)。二、被告人刘某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年二个月。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。三、被告人沈某某犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。四、走私犯罪违法所得予以追缴。刘某某、沈某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳代理审判员  彭 多代理审判员  高卫萍二〇一六年五月五日书 记 员  董顾彬附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。……对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。