广东省佛山市中级人民法院刑 事 裁 定 书（2016）粤06刑终423号原公诉机关广东省佛山市顺德区人民检察院。上诉人（原审被告人）叶松涛，女，1983年11月5日出生于广东省佛山市顺德区，汉族，高中文化，住顺德区。因本案于2015年1月20日被羁押，次日被刑事拘留，同年2月17日被执行逮捕。辩护人卢健衡、曹伟君，均为广东顺迪律师事务所律师。广东省佛山市顺德区人民法院审理广东省佛山市顺德区人民检察院指控原审被告人叶松涛犯职务侵占罪一案，于2016年3月9日作出（2015）佛顺法刑初字第2499号刑事判决。原审被告人叶松涛不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问原审被告人，听取辩护意见，认为本案事实清楚，决定以不开庭的方式审理。现已审理终结。原审判决认定，2006年起，被告人叶松涛在××青碧蓝公司担任出纳员一职，负责制作公司财物报表、发放工人工资、保管公司账户存折及现金收支等职责。2010年1月1日至2015年1月20日期间，被告人叶松涛利用作为青碧蓝××公司出纳员的职务便利，以现金或转账的方式侵占青碧蓝××公司的资金，用于出国旅游及购买房产、汽车、手机、手表、名牌手袋、金银首饰、水晶等物品，并将伪造的银行单据复印件提交给青碧蓝××公司的实际经营者何如标何某1，以隐瞒自己的侵占行为。扣除2012年起被告人叶松涛先后偿还公司的资金，共侵占3169659.63元。2015年1月20日16时许，民警在青碧蓝××公司抓获被告人叶松涛，并从被告人叶松涛身上及其位于佛山市顺德区北滘镇槎涌大石桥石狮巷27号的住宅内起获了涉案的手机、手表、名牌手袋、金银首饰、水晶等财物（具体见附页《扣押清单》）。上述事实有以下证据予以证实：1.被告人叶松涛的供述及指认笔录。供称：我于2006年起在青碧蓝××公司担任出纳员，负责制作公司的财物报表、放款的工作。该公司的法定代表人何元铭何某2，实际经营者是何如标何某1，该公司有4个账户，其中2个公司账户（农行账户账号44×××57、农商行账户账号05×××79）、2个私人账户（一个是何如标何某1在农商银行开户的账户，一个是梁惠娴梁某在农行开户的账户）。我平时先从公司支票账户取现，存至上述两个私人账户用于公司日常开支。我擅自从支票账户里取钱后将钱拿走，或将钱存入老板私人账户后再从私人账户中取现或转账至自己（农行）、黎某（农商行）的账户来挪用资金。我每月15号以后做上一个月的报表及存折打本记录复印件给何如标何某1、梁惠娴梁某看。我有时会用图片处理软件制作假的银行存折打本记录给他们看从而欺骗他们。2012年10月左右，我因参加了一个传销组织，就想利用自己管理财物的便利，先挪用公司资金赚钱，之后再还给公司。我遂挪用了公司约13万元，连同自己的2万元，投入传销，但没赚到钱，且因上线逃跑而无法取回。后来因贪念，我挪用了公司的资金购买了××北滘美的简岸小区的房子，后将房子变卖赚了3万多元。此后，我又挪用公司资金先后购买了4辆小汽车，自己开的粤Ｘ×××××逍客小汽车，用了20多万元；我丈夫黎某开的粤Ｅ×××××二手捷达小汽车，用了4万多元，当黎某知道后将钱给我偿还公司；粤Ｘ×××××骐达小汽车，用了13万多元，我开了2年左右就以6.5万元卖出；2014年6月左右购买的粤Ｘ×××××本田杰德小汽车，用了约20万元，于2014年11月左右以11.8万元变卖。此外，我挪用了公司约30万元购买了股票、基金，亏了约10万元，剩余20万左右，已归还公司；我挪用了公司17.5万元用于购买了500克黄金，后以15.5万元变卖后归还公司；我挪用了公司约25万元购买了4只钻石戒指，后以约5万元变卖后归还公司；我挪用了公司15万元至20万元购买了玉器，已被民警扣押；我挪用了公司约20万元购买了水晶，已被民警扣押；我挪用了公司1.1万多元购买了一部IPHONE4S、一部IPHONE5S手机，已被民警扣押；我挪用了公司6000多元购买了一部座式组装电脑，已被民警扣押；我挪用了公司12万多元购买了LV、古驰、芬迪、寇驰等多个名牌手提包，已被民警扣押；我挪用了公司3.5万元购买了多款手表，其中较名贵的有浪琴、依波路女装手表，现已被民警扣押；我挪用了公司约10万元用于与儿子去欧洲、美国旅游；另挪用了一些资金用于生活消费，但尚未统计。2014年初，我挪用了公司10万多元给丈夫黎某用于生意资金周转，并谎称是向他人借的，约2个月，黎某还给我后由我还给了公司。另，我曾挪用了公司10万元左右放高利贷。有时公司需要支出而账户资金被我挪用时，我曾以每月4分至5分的利息向人借过高利贷。截至2014年8月，我共挪用了公司400多万元，后因公司需要资金周转而陆续通过现金支付公司日常运作或直接存入老板私户的方式，还款共50万元至60万元左右。并将上述事宜告诉了丈夫黎某。现尚欠330万元至350万元。我伪造银行存折复印件及入账单据时害怕公司老板要查账目，故通过制造假的单据暂时蒙骗过关，希望老板不查账。被告人叶松涛对民警搜到的赃物进行了指认；对公司账户流水中部分被其侵占、回填的资金进行了指认；对其所伪造的银行账户复印件、账户明细进行指认。2.被害单位代表何如标何某1的陈述、授权委托书及辨认笔录。主要内容：2006年至今，叶松涛在青碧蓝××公司任职出纳，负责管理公司财务（包括做账、现金收支、发工资）及一些文职工作。叶松涛保管公司的对公账户、私人账户存折，并负责在我需要时从公司账户里取款使用。2012年后，我与妻子梁惠娴梁某很少回公司，但每月会检查对照叶松涛提供的单据报表及账本情况是否正常。2013年，叶松涛较少回公司，当公司需要现金支出时不如以前那么及时支出。2014年，叶松涛很少回公司上班，自当年10月至2015年1月，叶松涛都没上交该月的报表及账本给我，并以各种借口推迟上交。2015年1月19日，经我与法定代表人何元铭何某2等人对青碧蓝××公司的对公账户、私人账户进行查询后，发现公司对公账户存款为人民币1万多元，私人账户存款余额共69000多元。经会计对实际数额重新计算，公司账面在2014年9月份前均正常，对2014年10至12月（叶松涛没做账的月份）的收支计算后，发现公司账户差3781999.07元。由于重新计算的工作量大，该三个月的具体财务报表尚未做出来。公司不允许叶松涛使用自己或她家人的账户对公司资金进行运转。青碧蓝××公司共有1个对公账户，对私4个私人账户，其中对公账户佛山市顺德区乐从镇青碧蓝××园林有限公司，开户行中国农业银行乐从支行。对私账户的情况：（1）户名佛山市顺德区乐从镇青碧蓝××园林有限公司，开户行广东顺德农村商业银行股份有限公司；（2）户名何如标何某1，开户行广东顺德农村商业银行股份有限公司；（3）户名何如标何某1，开户行广东顺德农村商业银行股份有限公司；（4）户名梁惠娴梁某，开户行中国农业银行乐从支行。被害单位代表何如标何某1从照片中辨认出被告人叶松涛。3.证人黎某的证言。主要内容：我与叶松涛于2003年结婚，一直经济独立，各自分开管理。2012年，我发现叶松涛有外遇，且欠了她工作的公司约100万元，但无法清楚列明每一笔欠款。叶松涛于2010年左右购买了××北滘美的简岸××11栋××1401房，支付了首期，我负责供房。当时叶松涛称购房首期款是她母亲给的。我知道叶松涛欠公司钱后，将该房子以56万元变卖，除掉偿还给银行的约13万元贷款余额后，将余下款项给了叶松涛让她还给公司，但我不知道叶松涛有无偿还。此外，2012年事发时，我还让叶松涛将她购买的乐从××岑江夫人小学附近的小套间变卖还款，由于该房由叶松涛自己处理，我不知道卖得多少钱。当时，叶松涛将之前开的一辆骐达（自称是公司配的）换成了日产逍客（称自己付了几万元换的），另我见过她开过一辆本田小车、一辆大众途观小车（“途观”称是她弟弟的）。2014年1月份，叶松涛问我借20万元周转，我就向两个朋友各借了5万元给叶松涛，叶松涛于一个月后还我8、9万元，我将其中的5万元还给了朋友，另有5万元由我朋友借我购买了一辆粤Ｅ×××××大众捷达小车。我不知道叶松涛有否购买过奢侈品、金饰或玉石，只见过她带儿子去过美国、韩国、欧洲等地旅游，叶松涛称是朋友请去的。2014年11月，我曾与叶松涛商量于2015年离婚。4.司法鉴定意见书及证明书。证实：经鉴定，被告人在2010年1月1日至2015年1月20日任职期间一共侵占被害单位3169659.63元，被告人任职财务期间，被害单位所有银行账户资金都由叶松涛本人保管及支取，直至案发，被害单位其他人员无人能支取。5.户籍证明。证实被告人叶松涛的身份情况。6.抓获经过。证实被告人叶松涛在青碧蓝××公司内被抓获。7.营业执照、身份证复印件。证实青碧蓝××公司的登记情况，何如标何某1、何元铭何某2的身份情况。8.对账单、进账单、存折复印件、单位活期存款账户明细复印件、核算说明、对账单据、银行收入支出一览表、单位活期明细、账户余额复印件、工资表、银行流水单、交易的流水、账户资料。证实案涉有关账户的资料及有关账户交易流水等情况。9.证明。证实北滘××美的简岸花园××11幢××1401房产及黎某、叶松涛的房产情况。10.搜查笔录、扣押清单。证实民警对被告人叶松涛人身及其住所进行搜查，并对涉案财物进行扣押的情况。11.机动车信息资源库、情况说明。证实涉案的粤Ｅ×××××二手捷达小汽车所有人为黎某，粤Ｘ×××××逍客小汽车的所有人为被告人叶松涛，另被告人叶松涛拥有粤Ｘ×××××东风牌小汽车，粤Ｘ×××××骐达小车现车牌为粤Ｙ×××××，粤Ｘ×××××现车牌为粤Ｂ×××××，暂未找到上述两车的现车主。12.出入境查询情况。证实被告人叶松涛于2012年4月20日至2014年9月17日的出入境情况，其有出境前往韩国、美国、法国及多次往来香港的记录。13.票据。证实被告人叶松涛购买“GUCCI”物品花费港币24180元、购买“COACH”物品花费港币6660元；购买水晶、玉石等物品花费87422元；购买周大福首饰花费181244.83元；购买钻石世家首饰花费43914元；购买振金行珠宝店首饰花费8600元；购买扬真宝石有限公司物品花费800元等。根据以上事实和证据，原审法院认为被告人叶松涛无视国家法律，以非法占有为目的，利用职务之便，将本单位财物占为已有，数额巨大，其行为构成职务侵占罪。被告人归案后如实供述其罪行，依法可以从轻处罚。被告人叶松涛是初犯，酌情从轻处罚。综合被告人叶松涛的犯罪事实、情节、认罪态度和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条、第六十七条第三款的规定，以职务侵占罪判处被告人叶松涛有期徒刑八年，暂扣于佛山市顺德区公安局乐从派出所的被告人用赃款购买的手机、手表、名牌手袋、金银首饰、水晶等财物一批（具体见附页《扣押清单》），依法处理后，所得款项返还被害人佛山市顺德区乐从镇青碧蓝××园林有限公司。宣判后，原审被告人叶松涛不服，提出上诉称其行为构成挪用资金罪，不构成职务侵占罪；原审认定的侵占款项数额多于其实际挪用的金额；其已偿还公司的款项不只原审认定的60万元；原审量刑过重。其辩护人辩称现有证据无法真实反映上诉人叶松涛任职期间所挪用的实际数额；原审量刑过重。经审理查明，原审判决认定上诉人叶松涛犯职务侵占罪的事实清楚，证据确实、充分，本院予以确认。关于上诉人叶松涛提出的其构成挪用资金罪而非职务侵占罪的上诉意见，经查，根据上诉人叶松涛在侦查阶段的供述、被害单位代表何如标何某1的陈述、证人黎某的证言及相关购物票据等证据可以证实，上诉人叶松涛在被害单位青碧蓝××公司担任出纳员期间，利用职务便利，采取伪造银行存折及银行进账单据等手段，骗领公司资金用于参加传销、炒股、日常消费、旅游、购买包包、手表等奢侈品以及大宗消费品等，时间跨度大，涉及金额多，期间上诉人叶松涛虽有偿还公司部分资金，仅是出于害怕其侵占行为被发现而归还，以上事实足以证实上诉人叶松涛具有非法占有的故意，上诉人叶松涛的行为符合职务侵占罪的构成特征。该上诉意见理据不足，不予采纳。对于上诉人叶松涛提出的原审认定的侵占款项多于其实际挪用的金额，其已偿还公司的款项不只原审认定的60万元的上诉意见及辩护人提出的现有证据无法真实反映上诉人叶松涛任职期间所挪用的实际数额的辩护意见，经查，上诉人叶松涛在侦查阶段一直稳定供述其偿还公司的资金均有单据入账或存入公司相关账户，其在原审庭审过程中亦对此予以确认。被害单位提供了2010年1月1日至2015年1月20日止的会计原始凭证、上诉人叶松涛编制的出纳账以及相关银行对账单据，司法鉴定机构据此鉴定出2010年1月1日至2015年1月20日上诉人叶松涛侵占的公司资金金额为3169659.63元，鉴定程序合法，鉴定材料客观，该鉴定意见可以采信。上诉人叶松涛提出其偿还的金额不止60万元的上诉意见并无其他相关证据予以证实。上诉人叶松涛及其辩护人所提上诉意见均理据不足，不予采纳。本院认为，上诉人叶松涛无视国家法律，以非法占有为目的，利用职务之便，将本单位财物占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。上诉人叶松涛归案后如实供述其罪行，依法可以从轻处罚。对于上诉人叶松涛及其辩护人所提原审量刑过重的上诉意见，经查，原审量刑时已充分考虑到上诉人叶松涛的犯罪事实、情节、认罪态度和对社会的危害程度，在法定刑幅度内量刑适当，该上诉意见理据不足，不予采纳。原审判决认定犯罪事实清楚，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。上诉人叶松涛的上诉意见均理据不足，不予采纳。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项的规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。审 判 长  李 静代理审判员  张华伟代理审判员  凌 蔚二〇一六年五月十日书 记 员  李泽蔚第11页共11页