云南省腾冲县人民法院刑 事 判 决 书（2014）腾刑初字第386号公诉机关腾冲县人民检察院。被告人李天君，男，1963年12月26日生，汉族，大学文化，中共党员，原系腾冲县人力资源和社会保障局副局长兼医保中心主任，云南省腾冲县人，家住腾冲县腾越镇山源社区来凤小区**。因涉嫌犯玩忽职守罪于2014年7月11日被取保候审，现暂居其家中。辩护人濮应禄，云南腾大律师事务所律师。被告人邓英，女，1964年2月18日生，汉族，大学文化，中共党员，原系腾冲县人力资源和社会保障局副局长，云南省腾冲县人，家，家住腾冲县腾越镇山源社区凤宁小区**涉嫌犯玩忽职守罪于2014年7月13日被取保候审，现暂居其家中。辩护人李启美，云南腾大律师事务所律师。被告人谢冰，女，1972年6月7日生，汉族，大专文化，原系腾冲县人力资源和社会保障局医保中心副股长兼医保中心出纳员，云南省腾冲县人，家住腾，家住腾冲县犯玩忽职守罪于2014年7月14日被取保候审，现暂居其家中。辩护人何元春，男，1973年3月25日生，汉族，大学文化，云南省腾冲县人，经商，家住腾，家住腾冲县人谢冰之夫。被告人刘情道，男，1975年4月8日生，汉族，大学文化，中共党员，原系腾冲县人力资源和社会保障局医保股审核结算员，云南省腾冲县人，家住腾，家住腾冲县犯玩忽职守罪于2014年7月18日被取保候审，现暂居其家中。指定辩护人李祖宝，云南援边律师事务所律师。腾冲县人民检察院以腾检公诉刑诉（2014）350号起诉书指控被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道犯玩忽职守罪，于2014年10月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年10月27日公开开庭审理了本案。腾冲县人民检察院指派检察员严生涛、何以旺、代理检察员杨垚出庭支持公诉，被告人李天君及其辩护人濮应禄、被告人邓英及其辩护人李启美、被告人谢冰及其辩护人何元春、被告人刘情道及其指定辩护人李祖宝到庭参加诉讼。现已审理终结。腾冲县人民检察院指控，2009年10月至2013年3月期间，原腾冲县人力资源和社会保障局医保中心审核人员施某华（已判刑），冒用他人身份证信息开设银行账户，后利用虚假发票及伪造的参保人员住院医疗费单据，通过医疗费用报销程序（包括审核、复审、领导签批、出纳审核付款等环节）审核后报单位主管领导审批，再由出纳将报销费用存入其事先冒名开设的银行账户的方式，套取国家医保基金共计人民币1991503.90元。被告人李天君在2009年1月至2012年2月、被告人邓英在2012年2月至2013年2月先后担任腾冲县人力资源和社会保障局副局长分管医保中心工作，并负责医疗费用报销单据的审核签批。在此期间二被告人未能严格按照《腾冲县医疗保险业务办理程序及业务流程》、《腾冲县医疗保险基金管理中心内控制度》等相关规定，认真核对医疗费用报帐人及银行开户名是否一致的情况，未尽到领导审批职责，致使施某华乘机过审批从而贪污国家医保基金，给国家资金造成重大损失。被告人谢冰在2009年至2013年3月作为腾冲县人力资源和社会保障局医保股（中心）出纳，负责支付医疗费用。在此期间，其未能严格按照《腾冲县医疗保险业务办事程序及业务流程》、《腾冲县医疗保险基金管理中心内控制度》等相关文件的规定履行职责，未认真核对报账人及银行开户名是否一致及坚持让领款人签字，就支付医疗费用，致使施某华趁机贪污国家医保基金，给国家造成重大损失。被告人刘情道在2011年3月至2013年3月作为腾冲县人力资源和社会保障局医保中心医疗费用审核结算工作人员，在此期间，其未能严格按照（保）劳社[2008]145号《保山市医疗保险计算机信息系统和数据安全管理暂行规定》的相关规定，认真管理好自己的计算机医保信息系统用户名和密码，致使施某华趁机冒用其用户名登录系统制作费用报销结算单18份并贪污国家医保基金，给国家资金造成重大损失。经调查统计，施某华贪污的国家医保基金中，由被告人李天君经手签批40笔，金额累计达人民币1332967.25元；由被告人邓英经手签批15笔，金额累计达人民币640181.19元；由被告人谢冰经手支付55笔，金额累计达人民币1973148.44元；被告人刘情道被冒名制作结算单18笔，金额累计达人民币768925.30元。针对上述指控的事实，公诉机关提供相应的书证、物证；证人证言；鉴定意见；被告人供述和辩解等证据。公诉机关认为，被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道身为国家机关工作人员，在工作中不认真履行职责，造成国家资金重大损失，损失金额分别为人民币1332967.25元、640181.19元、1973148.44元、768925.30元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款规定，应以玩忽职守罪追究其刑事责任。被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道主动到检察机关投案，并如实供述自己的犯罪事实，应认定为自首，同时适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定。被告人李天君辩解，自己在履行职责期间严格履行岗位职责，尽职尽责，有21份会议记录为证。自己对审核、复核要求是做到位的，经自己亲手签批的《腾冲县参保人员就医医疗费用报销结算单》，要材料齐备才签单，自己严格执行和落实医保的各项规章制度及内控制度施某伟华案件的发生不排除其模仿自己的签字。并提交以下证据：1、被告人李天君在腾冲县人力资源和社会保障局副局长分管医保中心工作期间的21份会议记录，证明被告人李天君作为单位负责人工作认真负责，在会议上多次强调岗位职责严把审核关，并要求审核人员要认真核对报账人员身份及相关信息。2、腾冲县人力资源和社会保障局2014年10月23日所出具的李天君工作表现1份，证明李天君工作中为人正派、平易近人、兢兢业业。其辩护人为其辩护：1、被告人李天君不构成玩忽职守罪。其理由是：公诉机关指控被告人李天君未认真核对报账人及银行开户名是否一致并坚持让领款人签字，未尽审批职责，给国家造成重大损失，不符合事实。主要表现在（1）从《腾冲县医疗保险基金管理中心内控制度》规定可以委托他人代办报销的情况，只要代理人出示委托书就可以办理，故医疗费用报帐人及银行开户名是可以不一致的。（2）本案被告人李天君担任医保中心的具体职责在岗位职责中没有明确。（3）作为医保中心主任李天君在办理医疗费用报销的审批时，其职责是一种领导监督职责，是对审核的各工作环节进行合规性审查，主要看程序是否合规，是否有遗漏，材料是否合规齐备。被告人李天君在履行这一职责时，是坚持材料齐备合规定才签的。2、本案指控被告人李天君犯玩忽职守罪明显证据不足。其理由是（1）本案不有证据证明被告人李天君严重不负责任，不履行或不认真履行职责的材料施某伟华伪造发票、假冒办理银行卡，不属于被告人李天君的审查范围。（2）被告人李天君经手签批40笔，金额累计达人民币1332967.25元。因原始单据已施某伟华销毁施某伟华可以伪造发票、假冒办理银行卡，其也完全有可能伪造审批人李天君的签字。3施某伟华可借机贪污，关键在于假冒他人办理银行账户和医保基金财务环节的违法或者疏忽，而不在于李天君的疏忽或者过于自信。故被告人李天君不构成玩忽职守罪。被告人邓英辩解，公诉机关指控自己在工作中不认真履行职责，造成国家重大基金损失人民币640181.19元的证据不足，且与事实不符。自己在30多年的工作中尽职尽责，多次受到上级和相关部门的表彰施某伟华案件的发生是在对一起群众来信来访问题进行调查过程中，发现一些不正常现象，自己立即组织人员对自己分管的业务进行了自查，从而掌握施某伟华贪污医保基金的证据，并报相关部门处理，此案才得到侦破。对自己在任职期间亲笔签批的医保结算单，要亲自看到原始单据方能认可。并提交以下证据：2012年10月11日、2013年11月5日的2份会议记录及2014年10月23日腾冲县人力资源和社会保障局出具的邓英工作表现1份，证明被告人邓英在单位表现良好，一贯兢兢业业，不存在不认履行职责的情况。被告人邓英的辩护人为其辩护：1、公诉机关指控被告人邓英的犯罪事实笼统、抽象而不具体，指控被告人邓英犯玩忽职守罪不能成立。2、从《腾冲县医疗保险业务办理程序及业务流程》、《腾冲县医疗保险基金管理中心内控制度》规定中，未能写明腾冲县人力资源和社会保障局副局长的工作职责，公诉机关的起诉书中也没有明确被告人邓英以何种方式不履行哪些工作职责。3、公诉机关在庭审质证过程中，未能出示被告人邓英亲笔审核签批而施某伟华贪污累计金额达人民币640181.19元医保基金所涉及的15份《腾冲县参保人员就医医疗费用报销结算单》，因原始单据已施某伟华销毁，不能排除结算单从审核、复审、领导签批、报账人或者领款人签名都施某伟华一人仿冒的可能。4、在《腾冲县医疗保险基金管理中心内控制度》规定中是可以委托他人代办报销的情况，只要代理人出示委托书就可以办理，故医疗费用报帐人及银行开户名是可以不一致的。被告人谢冰辩解，自己认为只是工作失误，不构成犯罪。自己的工作只是负责再次复核并制单，会计最终复核授权支付款项。并提交如下证据：1、《腾冲县医疗保险基金管理中心内控制度》，证明医保中心财务工作是会计负责制，会计最终复核后方能支付款。2、证谢某红的证实，证明会谢某红最终没有履行复核职责，出纳谢冰只是制单后，交会计审核后才能付款。3、中国工商银行关于企业网银流程及网银证书权限查询的复函，中国工商银行网上银行客户信息表、腾冲县劳动和社会保障局网银操作实例，证明出纳的基本权限证书只能授权制单交会计等待授权付款，会谢某红的一级授权证书网上操作限额为200万元。4、腾冲县人力资源和社会保障局出具的被告人谢冰的工作表现1份，证明被告人谢冰工作认真负责，爱岗敬业。被告人谢冰的辩护人为其辩护：1、公诉机关指控事实不清，证据不足。其理由是：（1）医疗费的报销程序是审核、复审、领导签批、出纳再次复核并制单、会计最终授权付款。（2）医保中心基金账户的付款全部是通过网银转账支付，没有现金支付。2、本案出纳只是履行再次复核、制单后交会计复核的工作，而会计是履行最终复核后授权付款的工作。3、从会谢某红的证实也可看出会计是在医疗费用报销程序中最后一环的最终复核职责，出纳只是制单，最终要由会计复审付款。4、从被告人谢冰提交的中国工商银行关于企业网银流程及网银证书权限查询的复函及从打印下来的操作实例看，医疗保险待遇支付是通过网银转账支付，没有现金支付，该账户需持一级授权证的会计授权，业务方方可提交对外支付。5、被告人谢冰在从事财务出纳工作中没有不履行或者不认真履行职责的行为，故其不符合玩忽职守罪的构成要件，其行为只是工作中失误。被告人刘情道辩解，自己多年来，认真踏实工作，自己认为只存在工作失误，不构成犯罪。2013年10月的一天退休干明某征到我局反映医疗待遇问题，要求当面为其解释相关政策，局领导叫自己明某征所有住院报销情况按审核结算单打出来明某征及家属对其中一笔结算报销费用单据否认。事后根明某征应享受的特殊待遇政策进行复核，发现结算单与其应享受的待遇有相当大的差别，原结算是按普通退休职工结算，其应享受补差5735.72元，经查实原款项是存入了一个名为明大兴的银行账户，通过了明某征没有明大兴这样的亲戚和朋友，后自己便及时向局领导汇报，协助腾冲县人民检察院工作，施某伟华案件得以侦破施某伟华贪污的18笔费用结算单是以自己的名字审核的，金额共计768925.30元，这18份单据不是自己审核，但是必须以自己的用户名登录系统后，才能制作结算单，施某伟华进入自己的窗口以自己的名义审核的。并提交以下证据：1、2013年11月8日取消明某征在昆明住院的《腾冲县参保人员就医医疗费用报销结算单》补算差额单1份，证明其发施某伟华审核报销结算单异常后及时向领导汇报的情况。2、腾冲县医保中心医保系统使用承诺书1份，证明被告人刘情道对其工作的承诺。3、腾冲县人力资源和社会保障局对被告人刘情道的工作表现1份，证明被告人刘情道工作兢兢业业。被告人刘情道的辩护人为其辩护：1、被告人刘情道在工作中履行了岗位职责，不存在严重不负责的情况。2、公诉机关在指控被告人刘情道犯玩忽职守罪时，应当提供证据证明被告人刘情道严重不负责任施某伟华未采取技术手段盗用被告人刘情道的用户名及密码。3、被告人刘情道主观恶性较小，社会危害性不大。4、被告人刘情道具有自首情节，应当对其从轻或者减轻处罚。5、被告人刘情道发现自己的用户名和密码被盗时，立即向主管领导报告，使此案得到侦破，其具有立功情节。6、被告人刘情道对工作兢兢业业，因一时的粗心大意给国家资金带来的经济损失，深表悔恨。7、被告人刘情道系初犯、偶犯。8、被告人刘情道的犯罪情节较轻，建议法庭对被告人刘情道免予刑事处罚。经审理查明，被告人李天君在2009年1月至2012年2月、被告人邓英在2012年2月至2013年3月先后担任腾冲县人力资源和社会保障局副局长，并分管医保中心工作和负责医疗费用报销单据的审核签批。被告人谢冰在2009年至2013年3月担任腾冲县人力资源和社会保障局医保中心出纳期间负责医疗费用的再次复核制单。被告人刘情道在2011年3月至2013年3月负责管理腾冲县人力资源和社会保障局医保中心医保信息系统计算机用户名和密码及医疗费用审核结算工作，由于四被告人在审批医疗费用报销程序各个环节上不认真履行职责。致施某伟华趁机利用虚假发票及伪造的参保人员住院医疗费单据，通过医疗费用的审核、复审、领导签批、出纳再次复核制单，会计最终授权付款等环节审核报销后存入其事先冒用他人姓名开设的银行账户，套取国家医保基金共计人民币1991503.90元。除2012年11月15日18355.46元报账人与银行账号开户名均为胡定斌外，其余55笔资金报账人与银行开户名均不一致，资金总额为1973148.44元。其中由被告人李天君负责期间40笔，金额累计达人民币1332967.25元；由被告人邓英负责期间15笔，金额累计达人民币640181.19元；由被告人谢冰经手制单位55笔，金额累计达人民币1973148.44元；被告人刘情道被冒名制作结算单18笔，金额累计达人民币768925.30元。事发后施某伟华为逃避罪责，利用有参保者来复印住院资料（用于到工会报销职工医疗互助）之机，趁机从还未装订好的会计凭证中把其伪造的单据抽出来全部销毁。公诉机关所指控的四被告人审批的《腾冲县参保人员就医医疗费用报销结算单》，系原始单据遗失后，从系统恢复重新打印出来的，但施伟华所伪造《腾冲县参保人员就医医疗费用报销结算单》经保山市中级人民法院（2014）保中刑初字第236号刑事判决书确认施某伟华自己审核后报单位领导审批报销的结算单据。据此判施某伟华犯贪污罪判处有期徒刑十五年，并处没收财产人民币20万元；2014年1月13日追缴施某伟华退赃款人民币50万元，已退回腾冲县医疗保险基金管理中心。上述事实，有下列证据予以证明：（一）、书证、物证1、腾冲县公安局出具的户口证明，证明被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道的基本情况。2、腾冲县人民检察院的归案经过、被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道情况反映笔录及李天君、邓英自书情况说明，证明被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道主动到公诉机关说明案件情况，并如实交代事情的经过。3、腾冲县人民政府腾政人字（2001）4号文件、腾冲县人民政府腾政任字（2012）1号文件，证明李天君于2001年8月15日被任命为腾冲县医保中心主任，邓英于2012年2月10日被任命为腾冲县人力资源和社会保障局副局长。4、公务员登记表、干部任免审批表、工资表、考核定格表，证明李天君于2002年8月至2012年10月担任县社保局副局长、医保中心主任（保留正科待遇）；邓英于2012年1月至2013年担任腾冲县人力资源和社会保障局副局长（正科级）；刘情道于2010年11月至今在腾冲县人力资源和社会保障局工作；谢冰于1993年4月至今在腾冲县人力资源和社会保障局工作。5、腾冲县劳动和社会保障局腾劳社（2006）19号文件证明谢冰于2006年5月18日被任命为腾冲县人力资源和社会保障局医保股副股长。6、腾冲县医疗保险基金会议记录1份，证明腾冲县人力资源和社会保障局2012年2月20日的会议记录，记载李副（李天君）调到编办工作，其工作由邓英接替负责。7、腾冲县医保中心人员岗位情况，证明被告人李天君、邓英、刘情道、谢冰均具有国家机关工作人员的主体身份；同时证明2009年1月至2012年2月李天君作为社保局副局长兼医保中心主任，管理医保中心工作；2012年2月至2013年2月，邓英作为社保局副局长管理医保中心工作；2009年1月至2013年2月，谢冰作为医保股副股长协助局分管领导及股长工作，从事医保中心出纳岗位，重点负责基金监督；2011年3月至2013年2月刘情道从事统筹区参保城镇职工零星住院医疗待遇的审核结算岗位。8、2009年8月20日《腾冲医疗保险基金管理中心岗位制度》，证明该制度规定“工作不负责，不履行岗位工作职能、职责，工作粗心或玩忽职守以及违反财经制度和纪律造成基金损失的，对直接负责的人员依法赔偿，构成犯罪的，由司法机关处理”。副股长谢冰负责定点医疗机构及零星报销费用支付的复核，刘情道负责对统筹区参保城镇职工零星住院医疗待遇的审核结算。9、2010年10月25日《腾冲县医疗保险业务办事程序及业务流程》、《保山市医保中心内控制度》、《腾冲县医疗保险基金管理中心内控制度》，证明腾冲县医保中心的医保报销流程及相关工作职责；同时证明审核报销需要提供的资料包括，原始收费收据、费用明细清单、门诊病历或者住院病历复印件（加盖医疗机构公章）、疾病诊断证明书、医疗保险IC卡、本人银行账户及联系方式，若非本人银行账户需提供当事人委托书，医疗保障待遇的审核支付应严格执行医保政策规定，资料齐全，每笔待遇支付要经过初审、复审、领导审批、出纳人员再次复核制单，会计最终复核授权，执行谁签名谁负责制。审核人员的每一笔业务必须由另外一名审核结算员复核并签字。“非管理人员和操作员未经许可的情况下，不得使用医保计算机信息系统访问医保信息系统或本机数据库。工作人员要管理好自己的密码，确保业务数据安全。”10、保山市医疗保险基金管理中心2011年3月16日保医保（2011）5号《保山市医保中心关于对医疗费用审核结算支付等工作相关规定的通知》及2011年7月13日保医保（2011）16号《保山市医疗保险基金管理中心关于进一步加强医疗保险基金安全管理工作的通知》，证明医疗费用报销各环节上的职责规范。即“复审，审核人按相关政策审核结算后，将所有原始资料及结算单交复审人员进行复核审查，发现问题及时纠正。复审人员…确认无误后必须签名…”“领导签批，经办机构领导接到审核结算人员报批的结算单后，2个工作日内要签批完毕，节假日顺延，在签批过程中要仔细核查，发现问题要拒签并退回审核环节重审。”“医疗费用支付，出纳收到签批后的结算单要再次进行核对，核对无误后在3个工作日内必须将应支付费用从网上银行汇出，最迟不超过4个工作日，节假日顺延。对无复核、核对及审批有误的单据出纳一律不得支付…”“加强医疗保险内控制度建设，强化医保经办机构内总管理与监督，提高内控执行力，确保基金安全运行，各岗位既要独立，又要相互衔接，形成岗位相互制约机制，任何一项业务绝不允许一个岗位操作全过程。严格执行初审复核制度，经办机构要按规定配置会计和出纳人员，会计和出纳要具备从业资格。”11、保山市劳动和社会保障局2008年9月24日保劳社（2008）145号《保山市医疗保险计算机信息系统和数据安全管理暂行规定》，证明刘情道具有管理好计算机系统用户名及密码的职责，即“第54条…离开操作岗位时，必须退出应用软件界面或锁定计算机，以防他人进入未经授权的操作。”“第55条…必须实行用户名身份验证，对自己的账号负责，操作人员应注意自己用户名和口令的保密，并定期或不定期修改口令，如出现他人借用或盗用本人账号引起不良后果的，要按照规定追究相关人员的责任。”12、腾冲县医保中心施某华套取医保资金情况表、涉嫌虚报医保资金情况表、腾冲县参保人员就医医疗费用报销单、兑账说明、参保人员资料签收登记表（原始单据遗失，系从系统恢复重新打印），证明李天君、邓英、刘情道、谢冰各自任职期间造成损失的数额，即：（1）2009年10月20日至2012年2月16日期间，施某华使用伪造的发票套取40笔（报账人与开户名均不一致）医保资金共1332967.25元，资金分别被存入其冒用杨某等10多名人身份信息开设的银行账号，此期间分管领导系李天君。（2）2012年4月19日至2013年3月26日期间，施某华使用伪造的发票套取15笔（报账人与开户名均不一致）医保资金共640181.19元，资金分别存入其冒用张某等人身份信息开设的银行账号，此期间分管领导系邓英。（3）2009年10月20日至2013年3月26日期间，施某华使用伪造的发票套取55笔（报账人与开户名均不一致）医保资金共计1973148.44元，此期间出纳员（付款人）均系谢冰。（4）2011年9月2日-2012年12月19日期间，施某华使用伪造的发票套取18笔医保资金共768925.3元，该18笔报销审核单均系以刘情道的名义制作。13、保山市中级人民法院（2014）保中刑初字第236号刑事判决书，证明施某华利用担任腾冲县医疗保险基金管理中心审核员的身份，冒用参保人员身份证复印件到银行开立账户，又将伪造的参保人员住院医疗费单据审核后报单位领导审批并报销56笔的金额为人民币1991503.90元，保山市中级人民法院于2014年9月18日判处被告人施某华有期徒刑十五年，并处没收财产人民币20万元。14、中共腾冲县纪委腾纪决字（2014）19号、20号文件、腾冲县监察局腾监决字（2014）7号、8号文件，证明李天君、邓英均因“履行职责不到位，未能严格执行和落实腾冲县人力资源和社会保障局医保中心内控制度，致使施某某有机会贪污国家医保基金，给国家公共财产造成较大损失，…构成失职错误，决定给予党内严重警告处分。”“谢冰在担任腾冲县人力资源和社会保障局医保股出纳员期间，未认真履行职责，执行腾冲县人力资源和社会保障局医保中心内控制度不到位，致使施某某有机会利用职务便利伪造参保人员住院医疗费单据，贪污国家医保基金，给国家公共财产造成较大损失，…构成失职错误，决定给予其行政记过处分。”“刘情道在担任腾冲县人力资源和社会保障局医保中心基金管理股审核员期间，未认真履行职责，执行腾冲县人力资源和社会保障局医保中心内控制度、保劳社（2008）145号《保山市医疗保险计算机信息系统和数据安全管理暂行规定》不规范，致使施某某有机会利用刘情道的用户名登录腾冲县人力资源和社会保障局医保中心的社会保险管理信息系统制造虚假的《医疗保险待遇审核结算单》，由施某某自己复审后交主管领导审批报账，贪污国家医保基金，给国家公共财产造成较大损失，…构成失职错误，决定给予其行政记过处分。”（二）、鉴定意见保山市人民检察院司法鉴定中心保检技鉴会字（2014）1号司法会计鉴定书、保检技鉴会字（2014）2号司法会计检验报告、《腾冲县医保中心出纳银行存款日记账记录医药费支付情况与收款人收款情况核对表》，证明2009年至2013年3月期间，施某华用虚假发票分56笔共套取医保基金1991503.90元，除2012年11月15日18355.46元报账人与银行账号开户名均为胡定斌外，其余55笔资金报账人与银行开户名均不一致，资金总额为1973148.44元。（三）、证人证言1、证人岳某（腾冲县人力资源和社会保障局医保股股长）的证言，证实医疗费用的报销程序及县医保中心没有设专职的复审岗位及人员，多次向分管领导（医保中心主任）反映，市上也多次要求设置专门人员，但一直都没有设。复审工作就由审核人员相互之间来进行，都是相互拿对方的章在复审一栏上盖章，但实际操作中复审工作是履职不到位。医保系统的操作人员上岗前都交代要修改初始密码，不改者后果自负。2、证人谢某（腾冲县人力资源和社会保障局医保中心会计）的证言，证实其2011年11月担任医保中心会计后，市医保中心来检查工作，发现复审人员一栏没人签字，就要求有复审环节，按照内控制度及业务流程规定的要求，后来李天君在开会中说局上安排不了专门的复核人员来负责，暂时由审核人员来相互复核，并说谁审核结算谁负责，实际审核结算单上的复审人这一栏是相互盖着对方的私章。按照内控制度及业务流程规定的要求，报账人与开户名不一致的要提供委托书。2013年10月28日，退休人员明某反映医保待遇情况，后发现有一份其没有在昆明住过院的单据，之后通过业务、财务人员核对，发现原始单据丢失，还发现出纳账中有几笔账进入同一账户，就怀疑有人做手脚，后就报案了，经调查才知道是施某华用虚假发票套取医保基金，是他怕被人发现才偷了原始凭证。（四）、被告人供述和辩解1、被告人李天君的供述，证实2002年8月至2012年2月其担任腾冲县人力资源和社会保障局副局长兼腾冲县医保中心主任期间，其审核签批需要审核的内容是：诊断证明、费用清单、原始发票以及报销结算单四份材料的姓名是否相符，原始发票是否符合规范要求，发票、诊断证明、费用清单是否属于统一定点医疗机构出具，审核结算单是否有审核人员及复审人员签字，由于工作失误致使施某华有机可趁贪污国家医保基金46笔，计人民币1332967.25元的严重后果。2、被告人邓英的供述，证实其于2012年开始担任腾冲县人力资源和社会保障局副局长分管劳动、工资和医保中心工作。医疗费用报销的程序是：患者或者家属把入院证明、病案首页、费用清单、原始发票提供给医保股（医保卡、银行账户与患者不符时提供委托书），由审核人员审核后交另外一名审核人员复审，复审后交分管领导审核签批（其分管医保中心期间，都是其审核签批），后交出纳审核，最后会计审核后再交给出纳转账，转账前出纳还应当要求领款人来签字。作为分管领导审核签批环节要审核的内容是：原始发票及费用报销结算单的姓名是否相符，原始发票是否符合规范要求，发票、费用清单是否属于同一定点医疗机构，费用报销结算单上是否有审核人员及复审人员签字，报销内容是否相符、具体报销金额等，根据业务办理流程规定及内控制度规定，报账人与开户名是否一致的情况也是要进行审核的，审核报账人与开户名不一致时其是不会签批的。施某华贪污的其中15笔费用报销结算单上的报账人与开户名不一致，金额640181.19元，其签批的原因是审核人员告诉有委托书的但没有叫拿来看过，因为内控制度规定收集报销材料是审核人员负责审核后才签批的，这是出于对同事的信任。根据内控制度的规定，报销结算单不存在没有签批出纳就付款的情况，出纳必须要有领导的签批才能付款。3、刘情道的供述，证实2011年11月至今其在腾冲县人力资源和社会保障局医保中心工作，负责城镇职工零星住院医疗待遇的审核结算及离休、伤残医疗待遇审核结算工作。根据保山市医保中心5号文件规定，“审核人按相关政策审核结算后，将所有原始资料及结算单交复审人员进行复核审查，发现问题及时纠正”，实际上由于工作量比较大，其和施某华都没有时间为对方复审，但是为了工作程序上符合市上的要求，就去刻了自己的私章，然后与施某华相互拿着对方的私章，在自己审核的结算单上复审人一栏盖上对方的章，复审这个程序没有做过实际工作，复审流于形式，缺少监督，这应当由领导来负责。2011年3月开始，系统密码是初始密码，一是施某华有机会用自己的用户名进入系统；二是自己登录系统没有退出过；三是自己在施某华电脑上登录过系统，没有及时退出。施某华贪污的18笔费用是以自己的用户名登录系统制作的结算单并以刘情道名字审核，金额共计768925.30元。因自己刚开始接触系统，不是很熟，防范意识不强，对同事没有提防之心，没有管理好计算机系统用户名及密码，对此是负有责任的。4、被告人谢冰的供述，证实其作为医保中心出纳，由于工作不认真负责，疏忽大意，没有严格执行医疗保险基金相关规定，没有严格审核报账人与领款人是否一致，也没有坚持让领款人签字，施某华能够贪污医保基金1973148.44元的严重后果与自己是有关系的，毕竟这些款都是自己亲手放出去的。施某华案的发生主要是：一方面没有严格按照市局要求，设置专门复审，复审环节只是流于形式；另一方面是没有严格核对报账人与付款人是否一致；第三就是没有坚持让领款人来签字。总之是每个环节都审核把关不到位。5、罪犯施某华的供述，证实其冒用参保人员开设账户，后用参保人员的名义利用假发票虚报参保人员医疗费，通过医疗费用的审核、复审、领导签批、出纳再次复核制单、会计最终授权付款等环节审核报销后存入其事先冒名开设的银行账户，套取国家医保基金共计人民币1991503.90元占为己有的事实。上述证据，经当庭举证质证，侦查机关收集程序合法，内容客观真实且能相互印证被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道不认真履行职责的事实，本院予以采信。对被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道所提交的证据本院采信其真实性。本院认为，被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道身为国家机关工作人员且系腾冲县人力资源和社会保障局医保中心医疗费用报销程序各个环节上的直接责任人，由于在工作中不认真履行工作职责，给施某华有机可趁，造成国家资金重大损失，四被告人的损失金额分别为人民币1332967.25元、640181.19元、1973148.44元、768925.30元，四被告人的行为均已触犯我国刑律，构成玩忽职守罪，对四被告人应判处三年以下有期徒刑或者拘役，公诉机关指控四被告人的犯罪事实清楚，罪名成立，本院应予确认。案发后被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道主动到检察机关投案，并如实供述自己的犯罪事实，系自首，对被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道可减轻处罚。被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道属过失犯罪，其主观恶性不大，对四被告人可以从轻处罚。被告人谢冰的辩护人的2、3、4点及刘情道的辩护人的2、3、4、6、7、8点辩护观点与庭审查明的事实相符，本院予以支持，其余辩护观点及被告人李天君、邓英、谢冰、刘情道的辩解、被告人李天君的辩护人的辩护观点、被告人邓英的辩护人的辩护观点与庭审查明的事实不符，本院不予支持。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款、第六十七条第一款、第三十七条之规定，判决如下：被告人李天君犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。被告人邓英犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。被告人谢冰犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。被告人刘情道犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向保山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审判长  董新书审判员  杨再艳审判员  李云侠二〇一四年十一月四日书记员  汪 华