江苏省海门市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏0684刑初1号 公诉机关江苏省海门市人民检察院。 被告单位海门市金盛铜材有限公司（统一社会信用代码91320684696730975K），住所地海门市海门街道瓯江中路**。 法定代表人吴建新。 诉讼代表人黄林生，男，海门市金盛铜材有限公司员工，住海门市。 被告单位南通福库石英科技有限公司（统一社会信用代码913206845939591950），住，住所地海门市海门街道瓯江中路**/div> 法定代表人张永军。 诉讼代表人张秋瑾，女，南通福库石英科技有限公司员工，住海门市经济技术开发区。 被告单位海门市豪邦贸易有限公司（统一社会信用代码91320684398203528W），住所地，住所地海门市海门街道瓯江中路**iv> 法定代表人张永军。 诉讼代表人吴卫新，男，海门市豪邦贸易有限公司员工，住海门市经济技术开发区。 被告单位海门市恒辉金属制品有限公司（统一社会信用代码91320684323807116X），住所地海门，住所地海门市海门街道瓯江中路**> 法定代表人陈春华。 诉讼代表人陆海松，男，海门市恒辉金属制品有限公司员工，住海门市。 被告单位海门市金鼎金属制品有限公司（统一社会信用代码91320684MAIN3GLY15），住所地海门市海，住所地海门市海门街道瓯江中路** 法定代表人黄建华。 诉讼代表人吴珍娣，女，海门市金鼎金属制品有限公司员工，住海门市经济技术开发区。 被告单位海门市金箍棒铜业有限公司（统一社会信用代码913206847888926216），住所地海门市经济开，住所地海门市经济开发区海门港大港路**（场北村）iv style="LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;"> 法定代表人陈平。 诉讼代表人朱云忠，男，海门市金箍棒铜业有限公司车间主任，住海门市。 被告单位海门市宇隆铜业有限公司（统一社会信用代码91320684MAIMF5E38P），住所地海门市三厂街道镇西，住所地海门市三厂街道镇西村**style="LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;"> 法定代表人陈勤雄。 诉讼代表人刘刚，男，海门市宇隆铜业有限公司销售员，住海门市。 被告单位南通浩淼精密机械科技有限公司（统一社会信用代码913206845738331068），住所地海门市海门街道北海，住所地海门市海门街道北海路**内****东部style="LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;"> 法定代表人顾庆丰。 诉讼代表人周伟，男，南通浩淼精密机械科技有限公司总经理，住海门市。 被告人张永军，男，1970年10月10日出生，海门市豪邦贸易有限公司、南通福库石英科技有限公司法定代表人、海门市金盛铜材有限公司、海门市恒辉金属制品有限公司、海门市金鼎金属制品有限公司实际控制人。2018年2月26日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被海门市公安局刑事拘留，同年4月3日转逮捕。现羁押于海门市看守所。 辩护人谢洁华，江苏扬子江律师事务所律师。 辩护人姚健，江苏清竹律师事务所律师。 被告人张福珍，女，1966年2月17日出生，盱眙建兴金属材料有限公司实际控制人，住所地江苏省。2018年4月1，住所地江苏省开增值税专用发票罪被海门市公安局刑事拘留，同年5月17日转逮捕。现羁押于南通市看守所。 辩护人秦磊，江苏翔律律师事务所律师。 被告人刘雷红，男，1976年6月22日出生，南通市莱仕铜业有限公司实际控制人，住所地海门市。2018年4月2，住所地海门市开增值税专用发票罪被海门市公安局刑事拘留，同年5月31日转逮捕。现羁押于海门市看守所。 辩护人徐辉，江苏东洲律师事务所律师。 辩护人施婷婷，江苏东洲律师事务所律师。 被告人陈平，男，1964年9月30日出生，海门市金箍棒铜业有限公司法定代表人。2018年6月14日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被海门市公安局取保候审。 被告人顾荣，男，1964年11月19日出生，海门市宇隆铜业有限公司实际控制人。2018年6月14日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被海门市公安局取保候审。 被告人吴卫华，男，1967年1月20日出生，海门市宇隆铜业有限公司实际控制人。2018年6月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被海门市公安局取保候审。 被告人丁忠美，女，1968年11月23日出生，南通浩淼精密机械科技有限公司实际控制人，住所地海门市。2018年6月2，住所地海门市开增值税专用发票罪被海门市公安局取保候审。 辩护人施启兵，江苏诚谨律师事务所律师。 海门市人民检察院以海检诉刑诉〔2018〕602号起诉书指控被告单位海门市金盛铜材有限公司、南通福库石英科技有限公司、海门市豪邦贸易有限公司、海门市恒辉金属制品有限公司、海门市金鼎金属制品有限公司、海门市金箍棒铜业有限公司、海门市宇隆铜业有限公司、南通浩淼精密机械科技有限公司、被告人张永军、张福珍、刘雷红、陈平、顾荣、吴卫华、丁忠美犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月2日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，于同年2月15日公开开庭审理了本案。海门市人民检察院指派检察员倪超、代理检察员方晖出庭支持公诉。各被告单位的诉讼代表人、被告人张永军、张福珍、刘雷红、陈平、顾荣、吴卫华、丁忠美及被告人张永军、张福珍、刘雷红、丁忠美各自的辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。 海门市人民检察院指控，2009年至2016年期间，被告人张永军以其本人或其亲友的名义注册成立被告单位海门市金盛铜材有限公司（以下简称金盛公司）、南通福库石英科技有限公司（以下简称福库公司）、海门市豪邦贸易有限公司（以下简称豪邦公司）、海门市恒辉金属制品有限公司（以下简称恒辉公司）和海门市金鼎金属制品有限公司（以下简称金鼎公司）。2016年至2017年期间，被告人张永军在没有真实交易的情况下，以支付价税合计6.5％至7.5%不等的开票费，经被告人张福珍及葛亚凯、郭全义（均另案处理）等人介绍，接受湖南大力铜业有限公司、常州厚图金属材料有限公司、抚顺本顺经贸有限公司、抚顺华浩经贸有限公司、盱眙建兴金属材料有限公司等多家公司为其控制的上述五家公司虚开增值税专用发票。在取得虚开的增值税专用发票进项后，被告人张永军在没有真实交易的情况下，由其本人直接联系或通过被告人刘雷红和孙宏宇（另案处理）介绍，以上述五家公司的名义，收取价税合计7.5%至10%不等的开票费，向被告单位海门市金箍棒铜业有限公司（以下简称金箍棒公司）、海门市宇隆铜业有限公司（以下简称宇隆公司）、南通浩淼精密机械科技有限公司（以下简称浩淼公司）及南通市莱仕铜业有限公司（以下简称莱仕公司）等多家公司虚开增值税专用发票。被告人张福珍在没有真实交易的情况下，以支付价税合计6.5%的开票费为条件，接受由天津友林金属材料销售有限公司、抚顺铁壮商贸有限公司等多家公司为被告人张福珍实际控制的盱眙建兴金属材料有限公司虚开增值税专用发票。被告人刘雷红在没有真实交易的情况下，介绍被告人张永军向南通钟声机器制造有限公司、海门市恒力机械设备有限公司等多家公司虚开增值税专用发票。被告人陈平及其实际控制的金箍棒公司、被告人顾荣、吴卫华及其实际控制的宇隆公司、被告人丁忠美及其实际控制的浩淼公司在没有真实交易的情况下，接受被告人张永军虚开的增值税专用发票。其中，被告单位金盛公司虚开增值税专用发票97份，虚开的税款为人民币1568342.44元（以下币种均为人民币）；被告单位福库公司虚开增值税专用发票78份，虚开的税款1442707.12元；被告单位豪邦公司虚开增值税专用发票115份，虚开的税款1691593.49元；被告单位恒辉公司虚开增值税专用发票32份，虚开的税款808215.52元；被告单位金鼎公司虚开增值税专用发票36份，虚开的税款575862.58元；被告单位金箍棒公司和被告人陈平虚开增值税专用发票12份，虚开的税款169814.80元；被告单位宇隆公司和被告人顾荣、吴卫华虚开增值税专用发票6份，虚开的税款92203.93元；被告单位浩淼公司和被告人丁忠美虚开增值税专用发票5份，虚开的税款58302.12元；被告人张永军虚开增值税专用发票358份，虚开的税款6086721.15元；被告人张福珍虚开增值税专用发票198份，虚开的税款3727687.37元；被告人刘雷红虚开增值税专用发票46份，虚开的税款439549.46元。被告人张福珍、陈平、丁忠美均自动投案，如实供述各自的罪行；其余各被告人归案后均如实供述自己的罪行。 公诉机关就上述指控提供了有关证人证言及书证等证据，并据此认为，被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司、金鼎公司、金箍棒公司、宇隆公司、浩淼公司，被告人张永军、张福珍、刘雷红、陈平、顾荣、吴卫华、丁忠美的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。其中，被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司、金鼎公司虚开税款数额较大，被告人张永军、张福珍虚开税款数额巨大。本案系共同犯罪，各被告人在共同犯罪中均起主要作用，均是主犯，均应当按照各自所参与的全部犯罪处罚。被告人张福珍、陈平、丁忠美犯罪后均自动投案，并如实供述各自的罪行，均是自首，均可以从轻或者减轻处罚。被告人张永军、刘雷红、顾荣、吴卫华归案后均如实供述自己的罪行，均是坦白，均可以从轻处罚。各被告人均自愿认罪认罚，均可依法从宽处理。为此，提请本院依法分别予以惩处。 庭审中，被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司、金鼎公司、金箍棒公司、宇隆公司、浩淼公司各自的诉讼代表人及被告人张永军、张福珍、刘雷红、陈平、顾荣、吴卫华、丁忠美对起诉书指控的犯罪事实均无异议。 辩护人谢洁华、姚健提出如下辩护意见：1.被告人张永军认罪认罚，可以从宽处罚。2.被告人张永军是初犯，且因真实业务无法开具发票而虚开，对被告人张永军可酌情从轻处罚。 辩护人秦磊提出如下辩护意见：1.被告人张福珍具有自首情节，建议对被告人张福珍从轻或者减轻处罚。2.被告人张福珍获利少，建议对被告人张福珍从轻处罚。综上，请求对被告人张福珍减轻处罚。 辩护人徐辉、施婷婷提出如下辩护意见，被告人刘雷红是初犯，具有坦白情节，请求对被告人刘雷红适用缓刑。 辩护人施启兵提出如下辩护意见：1.被告人丁忠美是初犯，具有自首情节，自愿认罪认罚，请求对被告人丁忠美从轻或者减轻处罚。2.被告人丁忠美虚开税款数额刚刚达到立案追诉的数额标准。综上，请求对被告人丁忠美免予刑事处罚。 经审理查明，2009年至2016年期间，被告人张永军以其本人或其亲友的名义注册成立被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司和金鼎公司。被告人张福珍于2017年2月以他人名义注册成立盱眙建兴金属材料有限公司，专门用于虚开增值税专用发票。2016年至2017年期间，被告人张永军在没有真实交易的情况下，以支付价税合计6.5％至7.5%不等的开票费，经被告人张福珍及葛亚凯、郭全义等人介绍，让湖南大力铜业有限公司、常州厚图金属材料有限公司、抚顺本顺经贸有限公司、抚顺华浩经贸有限公司、盱眙建兴金属材料有限公司等多家公司为其控制的上述五家公司虚开增值税专用发票。在取得虚开的增值税专用发票进项后，被告人张永军在没有真实交易的情况下，由其本人直接联系或通过被告人刘雷红、孙宏宇介绍，以上述五家公司名义，收取价税合计7.5%至10%不等的开票费，为被告单位金箍棒公司、宇隆公司、浩淼公司及莱仕公司等多家公司虚开增值税专用发票。被告人张福珍在没有真实交易的情况下，以支付价税合计6.5%的开票费为条件，让天津友林金属材料销售有限公司、抚顺铁壮商贸有限公司等多家公司为其实际控制的盱眙建兴金属材料有限公司虚开增值税专用发票。被告人刘雷红在没有真实交易的情况下，介绍被告人张永军为南通钟声机器制造有限公司、海门市恒力机械设备有限公司等多家公司虚开增值税专用发票。被告人陈平及其实际控制的金箍棒公司、被告人顾荣、吴卫华及其实际控制的宇隆公司、被告人丁忠美及其实际控制的浩淼公司，在没有真实交易的情况下，让被告人张永军为自己虚开增值税专用发票。其中，被告单位金盛公司虚开增值税专用发票97份，虚开税款合计1568342.44元；被告单位福库公司虚开增值税专用发票78份，虚开税款合计1442707.12元；被告单位豪邦公司虚开增值税专用发票115份，虚开税款合计1691593.49元；被告单位恒辉公司虚开增值税专用发票32份，虚开税款合计808215.52元；被告单位金鼎公司虚开增值税专用发票36份，虚开税款合计575862.58元；被告单位金箍棒公司和被告人陈平虚开增值税专用发票12份，虚开税款合计169814.80元；被告单位宇隆公司和被告人顾荣、吴卫华虚开增值税专用发票6份，虚开税款合计92203.93元；被告单位浩淼公司和被告人丁忠美虚开增值税专用发票5份，虚开税款合计58302.12元；被告人张永军虚开增值税专用发票358份，虚开税款合计6086721.15元；被告人张福珍虚开增值税专用发票198份，虚开税款合计3727687.37元；被告人刘雷红虚开增值税专用发票46份，虚开税款合计439549.46元。被告人张福珍获得开票费279000元，被告人刘雷红获得开票费10899.38元，被告单位金盛公司获得开票费228616.62元，被告单位福库公司获得开票费199150元，被告单位豪邦公司获得开票费150654元，被告单位金鼎公司获得开票费7100元。分述如下： 1.2016年5月30日，被告人张永军通过被告人张福珍的介绍，在没有真实交易的情况下，支付价税合计8%的开票费，接受湖南大力铜业有限公司为被告单位恒辉公司虚开增值税专用发票2份，虚开税款319342.82元。被告人张福珍获得开票费11000元。 2.2016年12月22日，被告人张永军通过被告人张福珍的介绍，在没有真实交易的情况下，以支付价税合计7.5%的开票费为条件，接受由葛亚凯以常州厚图金属材料有限公司的名义为被告单位金盛公司虚开增值税专用发票16份，虚开税款260376元；以上海竑兵贸易有限公司的名义为被告单位福库公司虚开增值税专用发票2份，虚开税款260121.79元。 3.2016年12月31日，被告人张永军通过被告人张福珍的介绍，在没有真实交易的情况下，以支付价税合计7.5%的开票费为条件，接受由葛亚凯以抚顺本顺经贸有限公司的名义为被告单位福库公司虚开增值税专用发票26份，虚开税款434009.24元；以抚顺华浩经贸有限公司的名义为被告单位福库公司虚开增值税专用发票8份，虚开税款134052.98元。被告人张福珍获得开票费23000元。 4.2016年12月31日，被告人张永军通过被告人张福珍的介绍，在没有真实交易的情况下，以支付价税合计7.5%的开票费为条件，接受由以抚顺华浩经贸有限公司的名义为被告单位金盛公司虚开增值税专用发票18份，虚开税款290856.98元。 5.2017年2月26日，被告人张永军直接联系葛亚凯，在没有真实交易的情况下，以支付价税合计7.5%的开票费为条件，接受由葛亚凯以抚顺智合源网络科技有限公司的名义为被告单位福库公司虚开增值税专用发票13份，虚开税款220660.05元。 6.2017年3月，被告人张永军通过被告人张福珍介绍认识化名为“贾云飞”的郭全义。同月20日，被告人张永军直接联系郭全义，在没有真实交易的情况下，以支付价税合计6.5%的开票费为条件，接受由郭全义以天津宇盛飞跃科技有限公司的名义为被告单位恒辉公司虚开增值税专用发票24份，虚开税款388132.43元；以天津华兴远金属材料销售有限公司的名义为被告单位金盛公司虚开增值税专用发票10份，虚开税款169010.93元；以天津泰瑞利金属材料销售有限公司的名义为被告单位金盛公司虚开增值税专用发票7份，虚开税款117141.56元；以天津文发五金销售有限公司的名义为被告单位金鼎公司虚开增值税专用发票3份，虚开税款50712.30元；以天津泰瑞利金属材料销售有限公司的名义为被告单位金鼎公司虚开增值税专用发票3份，虚开税款50372.3元；以天津宇盛飞跃科技有限公司的名义为被告单位金鼎公司虚开增值税专用发票11份，虚开税款183136.47元。 7.2017年3月至4月期间，被告人张永军在无真实交易的情况下，以支付价税合计7.5%的开票费为条件，由被告人张福珍以盱眙建兴金属材料有限公司的名义为被告单位豪邦公司虚开增值税专用发票38份，虚开税款598984.32元；以盱眙建兴金属材料有限公司的名义为被告单位金鼎公司虚开增值税专用发票16份，虚开税款265569.61元。被告人张福珍获得开票费245000元。 8.2017年5月，被告人张永军在无真实交易的情况下，以支付价税合计6.5%的开票费为条件，由郭全义以天津东旭源金属制品有限公司的名义为被告单位金盛公司虚开增值税专用发票21份，虚开税款355921.92元；以天津海波金属材料销售有限公司的名义为被告单位恒辉公司虚开增值税专用发票6份，虚开税款100740.27元；以天津宇盛飞跃科技有限公司的名义为被告单位豪邦公司虚开增值税专用发票50份，虚开税款842237.36元。 9.2016年11月至2017年1月期间，被告人张永军和被告人陈平商量后，在没有真实交易的情况下，收取价税合计10%的开票费，以被告单位福库公司的名义虚开增值税专用发票4份至被告单位金箍棒公司，虚开税款49210.57元，被告单位福库公司获得开票费33000元；以被告单位金盛公司的名义虚开增值税专用发票8份至被告单位金箍棒公司，虚开税款120604.23元，被告单位金盛公司获得开票费80300元。 10.2017年6月24日，被告人张永军和被告人顾荣、吴卫华商量后，在没有真实交易的情况下，收取价税合计9%的开票费，以被告单位豪邦公司的名义虚开增值税专用发票6份至被告人顾荣、吴卫华实际控制的被告单位宇隆公司，虚开税款92203.93元，被告单位豪邦公司获得开票费54000元。 11.2016年12月22日，被告人张永军和周天淦商量后，在没有真实交易的情况下，收取价税合计8%的开票费，以被告单位福库公司的名义虚开增值税专用发票11份至周天淦实际控制的无锡嘉利通贸易有限公司，虚开税款181625.40元，被告单位福库公司获得开票费10万元。 12.2017年1月5日，被告人张永军和被告人刘雷红商量后，在没有真实交易的情况下，收取价税合计8%的开费，以被告单位福库公司的名义虚开增值税专用发票3份至被告人刘雷红实际控制的莱仕公司，虚开税款43591.93元，被告单位福库公司获得开票费24000元。 13.2017年1月至3月期间，被告人张永军通过被告人刘某的介绍，在没有真实交易的情况下，收取价税合计8.5%的开票费，以被告单位金盛公司的名义虚开增值税专用发票14份至法定代表人为沈建冬（已判刑）的南通钟声机器制造有限公司（已判决），虚开税款237560.02元。被告人刘某获得开票费7999.38元，被告单位金盛公司获得开票费138972.62元。 14.2017年1月至6月期间，被告人张永军通过被告人刘雷红的介绍，在没有真实交易的情况下，以收取价税合计8.5%-10%的开票费为条件，以被告单位福库公司的名义虚开增值税专用发票5份至南通浩荣科技有限公司有限公司（另案处理），虚开税款10200元；以被告单位金盛公司的名义虚开增值税专用发票3份至南通浩荣科技有限公司有限公司，虚开税款16870.8元；以被告单位豪邦公司的名义虚开增值税专用发票5份至南通浩荣科技有限公司有限公司，虚开税款16609元。被告人刘雷红获得开票费1500元，被告单位福库公司获得开票费5650元，被告单位金盛公司获得开票费9344元，被告单位豪邦公司获得开票费9200元。 15.2017年2月至6月期间，被告人张永军通过被告人刘雷红的介绍，在没有真实交易的情况下，收取价税合计8.5%的开票费，以被告单位福库公司的名义虚开增值税专用发票1份至被告单位浩淼公司，虚开税款7266.12元；以被告单位金鼎公司的名义虚开增值税专用发票1份至被告单位浩淼公司，虚开税款14532.24元；以被告单位豪邦公司的名义虚开增值税专用发票3份至被告单位浩淼公司，虚开税款36503.76元。被告单位福库公司获得开票费4500元，被告单位豪邦公司获得开票费22500元。 16.2017年4月期间，被告人张永军通过被告人刘雷红的介绍，在没有真实交易的情况下，收取价税合计8.5%的开票费，以被告单位金鼎公司的名义虚开增值税专用发票2份至海门市恒力机械设备有限公司，虚开税款11539.66元；以被告单位豪邦公司的名义虚开增值税专用发票1份至海门市恒力机械设备有限公司，虚开税款6680.85元；2017年2月，海门市恒力机械设备有限公司为被告单位浩淼公司进行了8万余元的加工业务，海门市恒力机械设备有限公司范本菊经让被告人刘雷红的介绍，支付开票费让被告人张永军以被告单位福库公司的名义虚开增值税专用发票1份至被告单位浩淼公司，虚开税款12500.38元。被告单位豪邦公司获得开票费4100元，被告单位金鼎公司获得开票费7100元。 17.2017年6月12日，被告人张永军通过被告人刘雷红的介绍，在无真实交易的情况下，收取价税合计8%的开票费，以被告单位豪邦公司的名义虚开增值税专用发票1份至海门市金奇达五金制品有限公司，虚开税款16970.94元。被告单位豪邦公司获得开票费9500元，被告人刘雷红获得开票费1000元。 18.2017年7月17日，被告人张永军通过被告人刘雷红的介绍，在无真实交易的情况下，收取价税合计8.5%的开票费，以被告单位豪邦公司名义虚开增值税专用发票6份至启东市佳盛高压油泵有限公司虚开增值税专用发票，虚开税款8723.76元。被告单位豪邦公司获得开票费5000元，被告人刘雷红获得开票费400元。 19.2016年11月至2017年6月期间，被告人张永军经孙宏宇介绍，在没有真实交易的情况下，以收取价税合计8%-10%的开票费为条件，以被告单位福库公司名义虚开增值税专用发票4份至新沂市赛立科石英制品有限公司，虚开税款89468.66元；以被告单位豪邦公司的名义虚开增值税专用发票5份至新沂市赛立科石英制品有限公司，虚开税款72679.57元。被告单位福库公司获得开票费32000元，被告单位豪邦公司获得开票费46354元。 20.2017年3月28日，被告人张福珍在没有真实交易的情况下，支付价税合计6.5%的开票费，接受由葛亚凯以上海贾华网络科技有限公司的名义为盱眙建兴金属材料有限公司虚开增值税专用发票8份，虚开税款135128.22元。 21.2017年4月27日，被告人张福珍在没有真实交易的情况下，接受葛亚凯用抚顺铁壮商贸有限公司为盱眙建兴金属材料有限公司虚开增值税专用发票10份，虚开税款164691.48元。 22.2017年4月28日，被告人张福珍在没有真实交易的情况下，以支付价税合计6.5%的开票费为条件，接受由郭全义用天津友林金属材料销售有限公司的名义为盱眙建兴金属材料有限公司虚开增值税专用发票54份，虚开税款864553.93元。 案发后，被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、金鼎公司及被告人张福珍均未退出非法所得，被告人刘雷红已退出非法所得10899.38元，现暂存于本院。作为已将虚开的增值税专用发票抵扣的受票单位即被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司、金鼎公司案发后均未补缴非法抵扣的税款，被告人张福珍控制单位已补缴税款157146.84元，被告单位金箍棒公司、宇隆公司、浩淼公司均已向税务机关补缴非法抵扣的税款。 另查明，被告人张福珍、陈平、丁忠美犯罪后均自动投案，并如实供述已掌握的虚开增值税专用发票的罪行。被告人张永军、刘雷红、顾荣、吴卫华归案后均如实供述自己的罪行。被告人张永军到案后检举揭发他人犯罪，经查不实。 上述事实，由经庭审举证、质证的各被告单位的工商资料、被告人的常住人口信息、被告单位银行账户交易记录、记账凭证、银行卡交易记录、虚开的增值税专用发票复印件、被告单位虚开的发票税务局认证结果清单、补税账据等书证；本院的刑事判决书；未到庭证人沈某、周某等人的证言笔录；涉案人员种恩法、刘勇等人的供述；海门市公安局出具的发破案经过、情况说明等证据证实，被告人张永军、张福珍、刘雷红、陈平、顾荣、吴卫华、丁忠美均有相应的供述在卷佐证，本院依法予以确认。 本院认为，被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司、金鼎公司、金箍棒公司、宇隆公司、浩淼公司及被告人张福珍、刘雷红违反国家发票管理法规，为牟取非法利益,以支付或收取开票费的方式，为他人虚开、让他人为自己虚开或者介绍他人虚开增值税专用发票，骗取国家税款，被告人张永军为被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司、金鼎公司的利益，被告人陈平为被告单位金箍棒公司的利益，被告人顾荣、吴卫华为被告单位宇隆公司的利益，被告人丁忠美为被告单位浩淼公司的利益，各自决定本单位实施虚开增值税专用发票犯罪行为，均系各自单位犯罪直接负责的主管人员，被告人张永军、张福珍犯罪数额巨大，被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司、金鼎公司犯罪数额较大，被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司、金鼎公司、金箍棒公司、宇隆公司、浩淼公司及被告人张永军、张福珍、刘雷红、陈平、顾荣、吴卫华、丁忠美的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。海门市人民检察院的指控，事实清楚，证据确实、充分，定性准确，应予支持。本案是共同犯罪，被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司、金鼎公司、金箍棒公司、宇隆公司、浩淼公司及被告人张福珍、刘雷红在共同犯罪中均起主要作用，均是主犯，均应当按照各自所参与的全部犯罪处罚。被告人张福珍、陈平、丁忠美犯罪后均自动投案，并如实供述已掌握的罪行，对被告单位金箍棒公司、浩淼公司及被告人张福珍、陈平、丁忠美均认定为自首，均可以从轻或减轻处罚，其中，犯罪较轻的，免除处罚。被告人张永军、刘雷红、顾荣、吴卫华归案后均如实供述自己的罪行，对被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司、金鼎公司、宇隆公司及被告人张永军、刘雷红、顾荣、吴卫华均认定为坦白，均可以从轻处罚。被告人张永军到案后检举揭发他人犯罪，经查不实，不予认定为立功表现。被告单位金箍棒公司、宇隆公司、浩淼公司均已补缴非法抵扣的全部税款、被告人张福珍补缴非法抵扣的部分税款及被告人刘雷红已退出全部非法所得，对被告单位金箍棒公司、宇隆公司、浩淼公司及被告人张福珍、刘雷红、陈平、顾荣、吴卫华、丁忠美均可酌情从轻处罚。各被告单位及被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，均可以从宽处理。综上，本院衡情对被告单位金盛公司、福库公司、豪邦公司、恒辉公司、金鼎公司、金箍棒公司、宇隆公司、浩淼公司、被告人张永军、刘雷红、陈平、顾荣、吴卫华均从轻处罚，对被告人张福珍减轻处罚，对被告人丁忠美免予刑事处罚。据此，辩护人谢洁华、姚健、徐辉、施婷婷、秦磊、施启兵分别提出的辩护意见，理由均成立，本院均予以采纳。为惩治犯罪，保护国家税收征管制度和增值税专用发票管理秩序不受侵犯，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位海门市金盛铜材有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十六万元。 （罚金自本判决生效之日起二十日内缴清。） 二、被告单位南通福库石英科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。 （罚金自本判决生效之日起二十日内缴清。） 三、被告单位海门市豪邦贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十六万元。 （罚金自本判决生效之日起二十日内缴清。） 四、被告单位海门市恒辉金属制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。 （罚金自本判决生效之日起二十日内缴清。） 五、被告单位海门市金鼎金属制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。 （罚金自本判决生效之日起二十日内缴清。） 六、被告单位海门市金箍棒铜业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万五千元。 （罚金已预缴。） 七、被告单位海门市宇隆铜业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万五千元。 （罚金已预缴。） 八、被告单位南通浩淼精密机械科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。 （罚金已预缴。） 九、被告人张永军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年九个月。 （刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一八年二月二十六日起至二○二八年十一月二十五日止。） 十、被告人张福珍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年三个月，并处罚金人民币三十万元。 （刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一八年四月十二日起至二○二四年七月十一日止；罚金自本判决生效之日起二十日内缴清。） 十一、被告人刘雷红犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币十万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已预缴。） 十二、被告人陈平犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑八个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 十三、被告人顾荣犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑七个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 十四、被告人吴卫华犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑七个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 十五、被告人丁忠美犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。 十六、继续追缴被告单位海门市金盛铜材有限公司、南通福库石英科技有限公司、海门市豪邦贸易有限公司、海门市金鼎金属制品有限公司、被告人张福珍非法所得、非法抵扣的税款、被告单位海门市恒辉金属制品有限公司非法抵扣的税款，连同已追缴并暂存于本院的被告人刘雷红的非法所得人民币一万零八百九十九元三角八分，均予以没收，上缴国库。（追缴清单附后） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南通市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  单菊英 人民陪审员  项晓伟 人民陪审员  马美琴 二〇一九年三月七日 书 记 员  黄舒雷 追缴清单                            序号                       追缴人（单位）                       税款（元）                       非法所得                       合计（元）                               1                       海门市金盛铜材有限公司                       1193307.39                       228616.62元                       1421924.01                               2                       南通福库石英科技有限公司                       1048844.06                       199150元                       1247994.06                               3                       海门市豪邦贸易有限公司                       1441221.68                       150654元                       1591875.68                               4                       海门市恒辉金属制品有限公司                       808215.52                                             808215.52                               5                       海门市金鼎金属制品有限公司                       549790.68                       7100元                       556890.68                               6                       张福珍                       1007226.79                       279000元                       1443373.63