广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2018）粤19刑初325号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告单位广州集採坊贸易有限公司（以下简称集採坊公司），成立于2012年4月26日，公司类型为有限责任公司，法定代表人张喆冰，住所地广州市越秀区走马岗1号1栋首层1001档。诉讼代表人陈洁盛，。被告人麦伟贤，男，1974年4月4日出生，汉族，文化程度大专，A)，系集採坊公司实际负责人，住广东省广州市。曾因犯走私普通货物罪于2017年12月6日被江门市中级人民法院判处有期徒刑三年，于2018年4月6日刑满。现因涉嫌犯走私普通货物罪于2018年8月27日被新沙海关缉私分局刑事拘留，同年9月26日被新沙海关缉私分局取保候审，同年11月16日被东莞市人民检察院取保候审，2019年1月4日被本院取保候审。辩护人李智鹏，广东臻善律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2018〕13号起诉书指控被告单位集採坊公司、被告人麦伟贤犯走私普通货物罪，于2018年12月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年2月20日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员唐瑞虹出庭支持公诉，被告单位集採坊公司的诉讼代表人陈洁盛、被告人麦伟贤及辩护人李智鹏到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：被告单位集採坊公司系成立于2012年4月26日的有限责任公司，主要从事皮革批发业务。被告人麦伟贤系集採坊公司的实际负责人。广州白云区三元里全方位皮革商行（以下简称全方位皮行）系成立于2006年3月13日的个体工商户，经营者为麦汉群，主要经营纺织品、针织品及原料批发。麦伟贤系全方位皮行的投资者之一，该皮行因经营不善于2012年6月1日申请注销，但注销后仍在继续经营。2012年，东莞市天鹰货运代理有限公司（以下简称东莞天鹰公司）业务员李刚（另案处理）经他人介绍在全方位皮行档口与被告人麦伟贤商谈通过东莞天鹰公司包税进口牛皮相关事宜，并以“全方位”作为麦伟贤的代号。经过商谈，麦伟贤决定以明显低于正常报关进口所需税费的包税价格委托东莞天鹰公司包税走私进口牛皮。东莞天鹰公司揽货后，以更低的包税价格转包给下家东莞森达公司（未注册），东莞天鹰公司从中赚取差额利润。东莞森达公司安排人员在香港提货并进行拼柜后，再转包给通关公司以低报价格、伪报品名等方式走私入境。货物通关后由东莞天鹰公司运到集採坊公司档口及该公司位于广州市白云区夏茅的仓库，由麦伟贤在国内销售后将销售所得盈利用于集採坊公司的经营支出及股东分红。经统计，2013年9月至2014年3月期间，被告人麦伟贤以全方位皮行的名义，以每公斤9.5-12元不等的包税价格，委托东莞天鹰公司进口牛皮共计7003KG及236432平方英尺。经海关关税部门核定，上述涉案牛皮偷逃税款1422595.71元。公诉机关为指控上述事实，出示了海关核定证明书，提单等书证，李某等证人证言，被告人麦伟贤的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告单位集採坊公司、被告人麦伟贤的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十一条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提请本院依法判处。庭审时，公诉人提出被告单位集採坊公司为单位犯罪，被告人麦伟贤是单位犯罪的直接责任人员，集採坊公司、麦伟贤对本案发生所起的作用相对较小，属于从犯，集採坊公司、麦伟贤有自首情节，麦退缴违法所得70万元，有较好的悔罪表现。被告单位集採坊公司对起诉书指控的犯罪事实没有异议。被告人麦伟贤对起诉书指控的犯罪事实没有异议。辩护人提出：1、被告人麦伟贤主动投案，如实供述犯罪事实，属于自首；2、麦伟贤悔罪态度较好，到案后主动替集採坊公司退缴违法所得；3、本案属于单位犯罪；4、本案走私行为不是由麦发起主导，麦在本案中属于从犯；5、麦伟贤的行为符合认罪认罚从宽制度的规定；6、被告人麦伟贤曾因同样的犯罪事实被江门市中级人民法院判处刑罚。被告单位集採坊公司、被告人麦伟贤、被告人麦伟贤的辩护人没有向法庭提供任何证据。经审理查明，被告单位集採坊公司系成立于2012年4月26日的有限责任公司，主要从事皮革批发业务。被告人麦伟贤系集採坊公司的实际负责人。广州白云区三元里全方位皮革商行（以下简称全方位皮行）系成立于2006年3月13日的个体工商户，经营者为麦汉群，主要经营纺织品、针织品及原料批发。麦伟贤系全方位皮行的投资者之一，该皮行因经营不善于2012年6月1日申请注销，但注销后仍在继续经营。2012年，东莞市天鹰货运代理有限公司（以下简称东莞天鹰公司）业务员李刚（另案处理）经他人介绍在全方位皮行档口与被告人麦伟贤商谈通过东莞天鹰公司包税进口牛皮相关事宜，并以“全方位”作为麦伟贤的代号。经过商谈，麦伟贤决定以明显低于正常报关进口所需税费的包税价格委托东莞天鹰公司包税走私进口牛皮。东莞天鹰公司揽货后，以更低的包税价格转包给下家东莞森达公司（未注册），东莞天鹰公司从中赚取差额利润。东莞森达公司安排人员在香港提货并进行拼柜后，再转包给通关公司以低报价格、伪报品名等方式走私入境。货物通关后由东莞天鹰公司运到集採坊公司档口及该公司位于广州市白云区夏茅的仓库，由麦伟贤在国内销售后将销售所得盈利用于集採坊公司的经营支出及股东分红。经统计，2013年9月至2014年3月期间，被告人麦伟贤以全方位皮行的名义，以每公斤9.5-12元不等的包税价格，委托东莞天鹰公司进口牛皮共计7003KG及236432平方英尺。经海关关税部门核定，上述涉案牛皮偷逃税款1422595.71元。以上事实，有公诉机关提供并经法庭质证、认证的下列证据证实：1.海关核定证明书及涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单：证实经海关关税部门核定，广州全方位皮革行涉嫌走私进口皮革，共计7003KG及236432平方英尺，核定偷逃税款1422595.71元。2.工作单、货物原厂发票、包税费发票、提单、派车单、代理报关委托书、委托报关协议、货物进口报关单、进口增值税专用缴款书单证等复印件：该部分书证为“305”专案的证据复印件，由新沙海关缉私分局提供。证实本案涉案走私牛皮的境外采购真实成交价格，及后经天鹰公司等公司通过拼柜、伪报价格的方式走私进口，偷逃税款的情况。其中，货物原厂发票、提单、装箱单共136页，是由麦伟贤通过其个人QQ邮箱发给天鹰公司，麦伟贤对该部分单证予以确认，后由天鹰公司去香港提货报关到大陆，货物到大陆后，天鹰公司会提供包税费发票给麦伟贤核对，核对无误后支付相关包税费给天鹰公司。工作单、提单、发票、装箱单、包税费发票及其他香港单据复印件共282页，由新沙海关缉私分局提供，经高某香确认，是其天鹰公司邮箱收取客户全方位进口皮革货物的发票、装箱单、提单及相关运输公司对应的费用结算单据，其收到上述单据后未作任何修改就直接转给运输公司提货，另打印一份存档，存档资料在2014年3月被东莞海关缉私分局查扣。3.高某香确认的天鹰公司包税费报价单及李某确认的天鹰公司包税费发票：天鹰公司包税费报价单经高某香确认，是天鹰公司发给麦伟贤的皮料包税进口相关费用报价，存放在高某香的个人工作U盘中。天鹰公司包税费发票共21页，由新沙海关缉私分局提供，经李某确认，证实2013年至2014年，天鹰公司代理麦伟贤包税进口皮革后，开出部分包税费发票的情况，发票中包含了运输费，提货费等费用，其中运输费就是“包税费”。经统计，2013年9月至2014年3月，麦伟贤共委托天鹰公司以“包税”方式进口牛皮21次，前19次包税费是12元/公斤，后2次包税费是9.5元/公斤。这个费用不足以支付涉案进口牛皮应缴的增值税和关税。4.抓获经过：证实被告人麦伟贤系主动到案，有自首情节。具体到案经过：2018年8月24日，麦伟贤主动打电话联系新沙海关缉私分局，表示要投案自首，并询问投案自首的相关情况；8月27日，麦伟贤主动到该分局投案，该分局干警依法对其执行刑事拘留的强制措施并送东莞市第二看守所羁押。到案后，麦伟贤能主动配合侦查工作，如实供述自己的犯罪事实，同时主动退缴违法所得，目前已退缴违法所得人民币70万元。5.扣押物品文件清单：证实侦查机关于2018年8月31日、9月11日，依法扣押张某冰代麦伟贤退缴的违法所得共计70万元。6.公安网身份信息表:证实被告人麦伟贤的身份情况，其为香港籍，通行证号H0967892201，犯罪时已达刑事责任年龄。7.营业执照复印件、商事登记信息：证实集採坊公司的工商登记情况。该公司成立于2012年4月26日，经营期限为长期，公司类型为有限责任公司，法定代表人张某冰，经营范围批发业。8.商事登记信息：证实广州市白云区三元里全方位皮革商行，位于广州市白云区梓元岗大街33号千色皮具广场三楼B108号，经营者麦汉群，商事主体类型个体工商户，主要经营纺织品、针织品及原料批发。因经营不善于2012年6月1日申请注销。9.授权委托书：正式张某冰委托集採坊公司员工陈洁盛作为该公司的诉讼代表人参与诉讼活动。10.收据：证实2014年12月31日，麦汉群、曾某分别收到集採坊公司利润分红5万元的情况。11.东莞天鹰公司走私案判决书等：证实东莞天鹰公司走私的犯罪事实及定罪处罚情况，附高某香制作的工作单中涉及货主全方位麦伟贤的走私进口牛皮统计表。12.起诉书、追加起诉书、刑事判决书等：证实集採坊公司、麦伟贤因犯走私普通货物罪于2017年12月6日被江门市中级人民法院判处刑罚的情况，集採坊公司被判处罚金65万元，麦伟贤被判处有期徒刑三年。经上诉后，广东省高级人民法院于2018年7月17日作出二审判决，对集採坊公司、麦伟贤部分的定罪量刑予以维持。13.李某：证实（1）天鹰公司的老板是刘铁勇，业务员有其与艾某、王某、刘某等人，操作文员是高某香，负责公司物流、费用及相关跟单业务。天鹰公司主要业务是帮客户将国外进口的成品干牛皮、成品干羊皮包税运输进口，运输到客户指定的地方。刘铁勇业务员会出去承揽业务，跟客户商谈包税费用，然后在香港将客户货物提运到香港森达公司仓库，交给森达公司拼柜、报关进口，其公司再提货送给客户。（2）其负责的业务是客户开发、送货、催款等。其中客户开发在其刚进公司，主要是由业务员主动到广州各个皮革市场逐个派名片，主动上门揽业务，等后来做开后，基本都是客户介绍客户的方式，业务员就很少去档口派名片推销业务了；至于送货、催款是在进口的皮革成功通关后，按客户指定的地点送货，客户收到货物后，高某香会做好对账单（即包税费发票），之后通过电子邮件、传真发给客户（或者由业务员送给客户）。（3）包税费就是其公司帮客户进口皮革的清关费用。一般是干牛皮、干羊皮收取10-12元/公斤（价格会随市场行情、皮革的种类价格而波动）。（4）全方位皮革行是天鹰公司的客户，位于广州市广园西路盈富国际五金皮料城一二楼。全方位皮革行将境外采购的干皮委托给天鹰公司包税运输进口到国内。全方位皮革行是其承接的业务，当时是通过一个做国内皮的熟人介绍的，其去跟全方位皮革行老板麦伟贤洽谈包税价格。印象中是2011年开始谈的，谈好后有一段时间一直没有业务开展，听麦伟贤自己说是他们和供应商之间有点矛盾，所以一直没有业务。后来正式大量进口应该是在2012年10月之后，此前仅有少量几票，业务一直持续到天鹰公司出事为止。其记得那段时间全方位皮行每周都会有一到两次货，具体数量以公司高某香的统计、记录为准。全方位皮革行的包税价格一般是10-12元/公斤，基本上是这个价格上下浮动。具体以其公司开具的报税费发票为准。（5）在业务进行过程中，其和全方位皮行之间的联系主要是和该公司的老板麦伟贤联系的。其和麦伟贤商谈包税进口皮革一共有两次，一次是2011年左右，当时在广州白云区广园西路222号龙头五金皮革市场一楼的一个档口，那个档口就叫全方位，其和麦伟贤在那个档口谈的，当时谈的价格比后期2013年低一些，大概是10元/公斤，谈好之后走了几票，后来停了一年时间。第二次是2012年底，商谈的地址是广州越秀区尚峰皮料五金市场二楼的一个档口，实际上也没怎么具体谈，只是确定一下价格，定下来包税价格比之前高一点，12元/公斤左右。其公司和全方位皮行之间的业务流程和其他的客户没有区别，麦伟贤第一次有货要进口时，会通知其有货要进，其会告诉他需要什么资料，然后把公司高某香的邮箱给他，之后由麦伟贤的兄弟在香港负责把资料发给高某香，之后由高某香负责跟单，货物通关后其根据客户指定的地点送货，客户收货后高某香做好包税费发票，发给客户邮箱或是通过其带给全方位皮革行的麦伟贤或其员工。麦伟贤付包税费都是直接给现金，大陆这块产生的费用给人民币，香港部分产生的费用给港币，支付不是一票一付，是几票累积后一次支付，付款人基本上都是麦伟贤的老婆在大陆档口付的，收款人大部分是其本人，少量是由司机收。（6）麦伟贤包税进口的皮革2012年之前是直接送到龙头的档口，2012年之后基本上都是送到广州越秀区尚峰皮料五金市场那边，还有广州白云区夏茅的一个仓库，从来没有送到盈富国际五金皮料城那边。辨认笔录：李某辨认出麦伟贤。14.高某香：证实（1）天鹰公司的主要业务是帮客户将国外进口的成品干牛皮、成品干羊皮包税运输进口，运输到客户指定的地方。刘铁勇和业务会出去承揽业务，跟客户商谈包税费用，然后在香港将客户货物提运到香港森达公司仓库，交给森达公司拼柜、报关进口，天鹰公司再提货送给客户。（2）公司与客户谈妥包税费用后，客户会将其采购皮料的原始发票或者提单通过邮件发给其，其会制作《工作单》，列明客户名称、品名、数量等，给这票货物安排一个入仓单号码，再制作派车某委托香港的世强公司提货送到森达公司香港仓库，给森达公司拼柜、通关进口后，交到森达公司国内仓库后，其公司再安排送货给客户。随后其会制作费用发票即报税费的发票，列明包税费用，代垫费用，提货费用等，发给客户，让客户支付到刘铁勇的妹妹刘情的账户上。（3）报税费就是其公司帮客户进口牛皮的清关费用。一般干牛皮、干羊皮收取10-12元/公斤。这个费用其会制作电子版的报税费发票发给客户。具体留存在其提供的U盘“账单”文档中。（4）全方位皮革行是天鹰公司的客户，位于广州市广园西路盈富国际五金皮料城。全方位皮革行将境外采购的干皮委托给天鹰公司包税运输进口到国内。全方位皮革行是其公司业务员李某承接的业务，由李某去跟全方位皮革行洽谈包税价格，他还要负责全方位皮革行的皮进口到大陆后的送货及联系，以及之后的包税费用的催款等。全方位皮革行的包税价格一般是13元/公斤，基本上是这个价格上下浮动。具体以其公司开具的报税费发票为准。从2012年或2013年开始与全方位皮革行开展业务，一直到2014年3月天鹰公司被海关查缉。具体时间以其公司的单证为准。（5）在业务进行中主要通过其邮箱gao_tianying@vip.tom.com与全方位皮革行的负责人麦伟贤进行联系的。他的邮箱其记不清，要看其邮箱资料。其主要通过邮箱接收麦伟贤的牛皮采购发票、提单等，其收到后，根据这些资料制作工作单、派车某等，安排香港世强公司去提全方位皮革行的货物，送到森达仓库，而后森达公司安排进口。货物进口回森达大陆仓库后，业务员李某就去安排送货到广州给全方位皮革行。而后其制作包税费发票发给麦伟贤的邮箱，有时候也打印出来让李某带给全方位皮革行的麦伟贤。15.刘铁勇：证实（1）因其与客户接触较少，不能确定全方位皮革行或麦伟贤是否是天鹰公司的客户。（2）天鹰公司有三名业务员，平时主要是这三名业务员联系客户，还有操作员高某香也会跟进客户，相关材料可以找高某香核对、确认。（3）天鹰公司是按包税价格每公斤10多块钱包税代理进口，而通关也不是其公司，而是再以稍低的包税价格转包给其他人进口，其公司只是从中赚取差价。16.张某冰：证实（1）集採坊公司成立于2012年4月26日，是一家有限责任公司，公司位于广州市越秀区走马岗1号1栋首层1001档，公司主要股东有其本人，还有麦汉群、曾某两人，主要经营皮革批发业务。其在公司没有负责业务，集採坊公司的业务由麦伟贤负责，主要是负责皮革的采购和公司的日常经营，其有时会在麦伟贤的安排下对外收付款，麦汉群在集採坊公司这边没有具体负责业务，他主要负责全方位和丰彩皮革行的业务，曾某平时都是在集採坊公司工作，主要负责店面销售皮革。（2）其不清楚2012年到2014年期间，集採坊公司所销售的皮革的来源，麦伟贤平时也没有说过公司的业务情况。其作为股东在2014年有过一次分红，每人分得5万元，后来麦伟贤被江门海关缉私分局抓获，公司经营情况很差，这几年一直在亏钱，就没有再分红。（3）全方位皮革行主要销售布料和人造革，从来没做过皮革生意。17.麦汉群：证实（1）全方位皮革商行的全称是广州市白云区三元里全方位皮革商行，成立于2006年3月，是其和麦伟贤一起合股开的，麦伟贤占大头，其占小头。最开始注册地址是在广州市白云区千色皮具广场三楼B108号，后来因为千色皮具广场改造，所以我们就搬到龙头五金皮革市场二楼的一个档口，2012年6月份左右全方位就在工商局注销登记了，成立了新的公司叫集採坊公司。后来麦伟贤又租用了盈富国际五金皮料城B1111档口，为了方便和之前的客户做生意，继续用全方位皮革商行的名义做，但是没有工商登记，需要开发票时用集採坊公司的名义开。全方位的业务基本由其负责，麦伟贤基本上不管全方位的事情，全方位经营的主要是人造革（超纤皮）和纺织品，货物的来源全部都是国产的，因为其对皮革不了解，麦伟贤也没打算在全方位做皮革，所以全方位从来没做过真皮皮革生意。（2）集採坊公司成立于2012年4月26日，是一家有限责任公司，位于广州市越秀区走马岗1号首层1001档，公司主要股东有其和张某冰、曾某，主要经营皮革批发业务。按照公司章程，公司共投资50万元，张某冰出资40万元，占股%，其和曾某各出资5万元，各占股10%。张某冰是老板娘，虽然公司注册时张某冰是公司法人和大股东，但平时都是麦伟贤在跟进负责，没有具体负责什么业务，其在集採坊公司也没有具体负责业务，主要负责全方位和丰采皮革行的业务，曾某平时在集採坊公司工作，主要负责店面销售皮革。集採坊公司销售皮革的收入，需要开票的客户的货款进公司账，其他的一般都是不进公司账的。进公司账和私人账的收入主要都是用在公司采购皮革，支付员工薪酬、公司的日常支出等方面.2014年12月，按股份比例，其和曾某各获得分红5万元，后来麦伟贤被抓获后，公司经营情况很差，这几年一直在亏钱，就没再分红。（3）其不认识天鹰公司的工作人员。指认笔录：麦汉群指认其获得集採坊公司分红的收据。18.曾某：证实（1）其于2010年开始在麦伟贤手下工作，最开始在全方位皮革商行做，后来全方位皮革商行注销，麦伟贤成立集採坊公司，其接着在集採坊公司做，一直都是做店面销售，没做过其他业务。其出资5万元，在集採坊公司占股10%。全方位皮革商行全称是广州市白云区三元里全方位皮革商行，成立时间不清楚，是麦伟贤和麦汉群一起合股开的，平时基本由麦汉群负责，麦伟贤不管全方位的事情。最开始档口地址在广州市白云区千色皮具广场，后来搬到龙头五金皮革市场二楼一个档口。全方位经营的主要是人造革（超纤皮）和纺织品，货物的来源全部都是国产的，全方位从来没做过真皮皮革生意。全方位注销登记的时间其不清楚，不过全方位这个名字一直都有在用，知道麦伟贤被江门海关抓获，张某冰成立丰采皮革行后才没再用。（2）集採坊公司成立于2012年4月26日，是一家有限责任公司，位于广州市越秀区走马岗1号首层1001档，公司主要股东有其和张某冰、麦汉群，主要经营皮革批发业务。张某冰是老板娘，主要负责公司财务，在麦伟贤的安排下收付款，虽然公司注册时张某冰是公司法人和大股东，但平时都是麦伟贤在跟进负责，没有具体负责什么业务，麦汉群在集採坊公司也没有具体负责业务，主要负责全方位档口和丰采皮革行的布料和超纤皮业务，其平时在集採坊公司工作，主要负责店面销售皮革。集採坊公司2012年到2014年期间，销售的皮革由国产皮和进口皮，进口皮是在什么地方采购的其不清楚，麦伟贤没有说过。不管进口皮还是国产皮，一般需要开票的客户的货款都是进公司账，其他不需要开票的有些进公司账，有些进私人账，而销售所得基本上都是用在公司经营上，主要是采购皮革、支付员工薪酬、支付公司日常费用等。几个股东每年都会对上一年的经营情况进行对账。2014年年底有过一次分红，其和麦汉群各分红5万元，后来公司经营情况很差，这几年一直没赚钱，就没再分红。集採坊公司的皮革到货后一般都是送货到集採坊公司这边，有些直接送客户指定的地方，还有一些送到白云区夏茅的仓库，没有送到全方位的档口。指认笔录：曾某指认其获得集採坊公司分红的收据。19.被告人麦伟贤的供述：（1）关于集採坊公司及其业务。集採坊公司的法人代表是其妻子张某冰，占股70%，张某冰的股份资金是其出的，张某冰实际上是代其持有股份，麦汉群占股20%，曾某占股10%。公司主要由其负责经营，其负责皮革的采购和销售；麦汉群负责全方位的经营，基本不管集採坊公司的事情；曾某在集採坊公司帮忙销售业务；公司的财务请了一个兼职会计，出纳方面有时让张某冰帮忙收付款，有时是公司其他员工帮忙。集採坊公司一开始注册地址是广州市越秀区尚峰皮料五金市场二楼的一个档口，除了经营地址的档口外，还租了一楼1001档口，后来因为生意不好，租金太贵，二楼的档口退租后搬到尚峰皮料五金市场一楼1001铺面，这个铺面挂天格皮业的牌子是因为，2008年时，其在广州市三元里佳豪皮革租了天格皮业的档口，并用天格皮业的营业执照、名义来卖皮，后来尚峰皮料五金市场成立后，其把档口搬到尚峰皮料五金市场一楼的1001档口，就继续挂天格皮业的牌子。除了在尚峰皮料五金市场的档口销售皮革外，其还在全方位的档口放了一些皮革样板，如果有客人要就会把客人介绍到集採坊公司，全方位和集採坊的档口就隔了一条路，两个档口是面对面的。（2）关于其用全方位的名义委托天鹰公司包税进口牛皮革的情况。在集採坊公司成立之后，在2012年底2013年初，其开始通过东莞天鹰公司包税进口皮革。当时是在中间人的介绍下在全方位公司与天鹰公司的业务员李某见面的，中间人介绍其是全方位公司的老板，所以后来天鹰公司的工作人员就当他是全方位皮革行的老板，其没有在意，也没有注意天鹰公司的包税费发票写的是全方位。（3）关于委托天鹰公司进口皮革的费用及其流程。基本上是天鹰公司的业务员报了一个市场价格给其，每公斤11-12元，这个费用包含了进口的牛皮从香港到大陆的报关税费以及大陆的运费，香港的运费、码头提货费等费用是实报实销。其大概算一下，有钱赚就确定用这个价格做。其在香港有一家公司叫SunparkCompany，其向国外牛皮供应商订购牛皮都是用这个公司的名义，供应商开出的发票也是开给这个公司。一般情况下，客户向其公司购买牛皮，其会根据客户的要求向国外供应商订货，订货后其先支付全额货款给供应商，供应商收到钱后才发货，同时通过电子邮件把货物的发牌、装箱单发给其，货到香港后，其会把货物的发票、装箱单、提单通过电子邮箱（128×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）发给天鹰公司负责在香港提货，其记得收货人是森达公司，这个公司名称是天鹰公司提供给其的，其再提供给牛皮供应商，用于出提单，然后天鹰公司安排通关，货物进口到大陆后一般情况下是运到集採坊公司的档口，有时候按客户要求直接运到客户指定的地点。收到货物后，天鹰公司会和其对账，其核对没问题后会支付相关费用。（4）关于违法性认识。其知道给付天鹰公司的包税费不足以缴纳货物正常进口所需的税费，但由于同行都这样操作，其如果通过正常报关进口，在成本上就会比别人高，生意就做不下去。涉案牛皮销售后所得利益用于其经营的集採坊公司股份分红及经营所需。被告人麦伟贤的辩护人提出被告人麦伟贤主动投案，如实供述犯罪事实，属于自首，到案后主动替集採坊公司退缴违法所得，本案属于单位犯罪的意见，经查属实，本院予以采纳。辩护人提出麦伟贤为从犯的意见。经查，麦伟贤作为广州集採坊贸易有限公司直接负责的主管人员积极促成该单位参与走私牟利，在共同犯罪中并非出于从属地位，辩护人所提该点意见不成立，本院不予采纳。本院认为，被告单位广州集採坊贸易有限公司无视国法，为牟取非法利益，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口的应缴税额委托他人代理进口业务，偷逃国家税款；被告人麦伟贤身为该公司实际负责人，其决定以明显低于正常报关进口所需税费的包税价格委托他人，系该公司走私犯罪直接负责的主管人员。被告单位集採坊公司以及被告人麦伟贤的行为均已构成走私普通货物罪。被告人麦伟贤自动投案，如实供述犯罪事实，属于自首，依法予以减轻处罚。同时，由于被告人麦伟贤是集採坊公司直接负责的主管人员，麦伟贤自首，因此应认定集採坊公司构成自首，对集採坊公司减轻处罚。鉴于被告人麦伟贤犯罪情节较轻，自愿代被告单位退缴部分违法所得、预缴全部罚金，有悔罪表现，符合缓刑的适用条件，依法对麦伟贤适用缓刑。公诉机关指控被告单位集採坊公司、被告人麦伟贤犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二款、第三款，第三十条、第三十一条、第六十七条第一款，第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位广州集採坊贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币70万元（罚金已全额预缴，在本判决生效后直接由本院上缴国库）。二、被告人麦伟贤犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年（缓刑的考验期限自判决确定之日起计算）。三、暂扣在东莞海关缉私分局的涉案款物（违法所得）人民币70万元，予以没收，在本判决生效后直接由该分局上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 叶 颖审判员 吕 萌审判员 陈婉筠二〇一九年三月二十六日书记员 袁匡民相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻;（二）有悔罪表现;（三）没有再犯罪的危险;（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。