山西省灵丘县人民法院刑事判决书（2019）晋0224刑初54号公诉机关山西省灵丘县人民检察院。被告人王某，男，1983年5月17日出生，汉族，大学文化，山西省灵丘县人，灵丘县委党校讲师，住灵丘县。因涉嫌犯非法经营罪于2019年1月4日向灵丘县公安局投案，次日被刑事拘留，同年1月31日被逮捕。现羁押于浑源县看守所。辩护人尹某，北京市佳泰律师事务所律师。灵丘县人民检察院以灵检刑刑诉[2019]55号起诉书指控被告人王某犯走私普通货物、物品罪、非法经营罪,于2019年8月30日向本院提起公诉。本院受理后,依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。灵丘县人民检察院指派检察员马科出庭支持公诉，被告人王某及其辩护人尹某等到庭参加了诉讼。本案经审判委员会讨论决定，现已审理终结。灵丘县人民检察院起诉书指控：2017年10月至2018年7月，被告人王某委托“全时通”负责人李洪波（另案处理），通过以成春玲（另案处理）为首的绥芬河水客团伙和以“二姐”为首的黑河水客团伙将电子烟以“人肉”方式偷带至中国境内，由王思武、隋小龙（均另案处理）收齐货物后，将电子烟快递至被告人王某指定的国内收货地点。经温州海关计核，被告人王某偷逃税款626903.51元人民币。从2017年开始，被告人王某未经国家烟草专卖行政主管部门许可，非法买卖IQOS电子烟烟弹，共计购买了150470元的烟弹，销售了87660元的烟弹。针对上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了移送案件通知书、移送案件函（附案件线索），受案登记表、立案决定书，拘留证，证人证言，被告人及同案人供述，辨认笔录，微信聊天记录，支付宝及银行卡交易记录、交易明细，带货费用统计表，调取证据通知书及调取证据清单，海关核定证明书，情况说明，卷烟信息表及相关照片，行政处理决定书及相关卷宗材料，辨认笔录，移送、扣押财物清单，委托保管书、委托鉴定书、先行登记保存通知书、检查（勘验）笔录，山西省烟草专卖局涉案烟草专卖品核价表，鉴别检验报告、资质认定书，国家烟草专卖局办公室文件及相关附件、海关总署文件、国家烟草专卖局科技司通知，刑事判决书，灵丘县委党校情况说明，到案经过及户籍证明等证据，认为被告人王某违反海关法规，逃避海关监管，非法走私普通货物、物品，偷逃关税，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，构成走私普通货物、物品罪；违反国家规定，未经烟草专卖行政主管部门许可，非法经营烟草专卖品，扰乱市场秩序，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十五条之规定，构成非法经营罪，提请本院依法惩处。被告人王某对起诉书指控其犯走私普通货物、物品罪及非法经营罪的罪名不持异议，但提出指控其走私普通货物及非法经营的数额太大；其通过支付宝交易的除了烟弹，还有其他物品。其辩护人提出如下辩护意见：（1）公诉人未能提供同步录音录像证明取证合法性的被告人及同案人供述以及控方提供的海关核定证明书、绥芬河市烟草专卖局不完整卷宗，均应作为非法证据予以排除；需要调取安徽省蚌埠市公安局关于王某向上线达吾肯购买电子烟的案卷，需要法院通知温州海关缉私局侦查人员王前峰、陈德来、沈豪伟、梁海明、叶高扬、骆成辉、林高乾、管伟等人、温州海关监管通关科作出海关核定证明书的工作人员程怡、林余惠、吴某某等人及证人丁某、刘某、何某出庭作证；需要对王某向上线达吾肯购买的电子烟数量及王某委托全时通公司在俄罗斯境内运输的电子烟、烟具数量进行司法会计鉴定。（2）2018年5月18日国家烟草专卖局以不公开方式内部说明将电子烟作为烟草制品监管，此前我国法律、行政法规、规章对电子烟均未作规定，根据从旧兼从轻的刑法原则及立法法的相关规定，2017年至2018年5月前王某购买电子烟、从俄罗斯运输电子烟，不构成非法经营罪及走私普通货物罪；本案证据证实涉案电子烟是旅行团人员个人携带，经中国海关放行，合法入境，而非未通过中国海关查验偷运到国内。虽累计超过合理数量，但均不需要向海关申报。王某亦未参与让清关公司雇人以上述方式带电子烟入境，其行为仅仅是违反了购买商品限于自用、不得再次销售的规定，对累计携带入境数量超过合理数量的自用物品，可以责令补缴税款或者行政处罚。另外，王某委托全时通公司在俄罗斯境内的快递运输行为不构成我国刑法规定的走私罪，而本案现有证据不能证明王某与清关公司之间存在走私普通货物的共谋，事实上王某亦未与清关公司有过联系，故不能仅凭全时通公司向王思武等人代付清关费用即认定王某构成走私普通货物罪。（3）绥芬河市公安局认为涉案材料不能证明相关责任人的行为构成犯罪，已作不立案处理，并出具不予立案说明，而相关物证已由绥芬河市烟草专卖局销毁，控方提供的1200条电子烟外包装照片不能证明其内容物的品名、数量，照片的真实性、合法性无法确认，绥芬河市烟草专卖局办案人员亦未出庭作证，故绥芬河市烟草专卖局卷宗不能作为刑事诉讼定案依据。公诉人未调取不予立案的卷宗材料而就该部分事实直接起诉，属于徇私枉法，灵丘法院对该1200条电子烟无管辖权，指控王某走私普通货物偷逃税额626903.51元证据不足。综上，辩护人认为通过个人合法携带方式将电子烟、烟具等物品经海关查验合法入境，不构成走私普通货物罪；2018年5月18日之前买卖电子烟的行为不构成非法经营罪。为此，恳请法院排除非法证据，对被告人作出无罪判决。经审理查明，一、走私普通货物2017年10月至2018年7月，被告人王某、李洪云（另案处理）委托俄罗斯全时通快递公司负责人李洪波（另案处理）将电子烟烟弹等物品偷运入境。后李洪波将货物的过境事宜委托给王思武（另案处理），王思武又联系了成春玲（另案处理）及“二姐”等人。之后全时通快递公司将电子烟烟弹等物品运至距离中国口岸较近的俄罗斯机场，交给成春玲的绥芬河水客团伙及“二姐”的黑河水客团伙，由上述两个团伙通过旅行团或者专门人员，将电子烟烟弹等物品伪装成随身携带物品，未申报纳税即偷带至境内。上述物品偷带至境内后，由王思武、隋小龙（二人均另案处理）分别在绥芬河口岸、黑河口岸收齐货物，通过顺丰快递、申通快递发到王某、李洪云指定的国内收货地点。经对截获的电子烟进行鉴别检验，其中涉及本案的电子烟为真品IQOS卷烟。经温州海关计核，被告人王某偷逃税款626903.51元人民币。针对上述事实，控方当庭提供了如下证据：1、移送案件通知书、受案登记表、立案决定书，证明温州海关缉私分局于2018年10月22日对李洪云、王某涉嫌走私普通货物一案予以受理并决定立案侦查；于2019年1月17日以有利于案件侦办为由，将王某涉嫌走私电子烟案件移送灵丘县公安局管辖。2、同案人李洪波的供述，证明全时通公司系李洪波的俄罗斯朋友投资成立，起初李洪波作为负责人做了一段时间，后其表哥卢元元接手做，2017年下半年卢元元退出全时通公司，李洪波又接手做。从俄罗斯发货到中国是全时通公司的业务之一，因正规清关进口的货物要求整柜，全时通公司揽的货基本不可能正规清关进口，只能委托专门负责过关的人和公司。客户要寄货物到中国境内，会把货物拿到全时通公司在莫斯科的仓库办快递手续，由全时通公司以空运方式将货物发到离中国口岸最近的机场。以“俄罗斯-海参崴-绥芬河”这条线为例，全时通公司只负责把货物从俄罗斯仓库空运至海参崴机场，货物从海参崴到绥芬河的清关及清关后进入中国境内寄给具体收件人均由全时通公司委托的清关公司负责，具体与小王及另外一个女的联系。2017年10月李洪波先是兼职在全时通公司做管理、翻译及客服服务。2018年春节后接手微信【全时通】快递客服，主要负责接打电话和客服业务，并与小王他们最后结算运费。李洪波主要通过昵称为木子的微信账号与小王昵称为“绝影”、微信号为×××的微信联系，未见过面。结算运费时，小王先与李洪波对账确定付款金额，李洪波再与小王那边的俄罗斯人核对，确认无误后李洪波通过微信或者支付宝或者银行转账方式打款给小王。银行转账是用李洪波尾号6913的农行账户转到小王指定的账户上（账户名为王思武），微信聊天记录中有李洪波往小王银行卡转账的截图。全时通公司的客户有木子哥、李晓伟、王某等，与客户谈运费由其他客服负责。过关公司按条数、重量把清关价格告诉全时通公司，全时通公司再加上成本、利润报价给客户，与客户谈妥，客户会通过支付宝或者微信或者银行卡转款给李洪波，把货物发出去后，李洪波再向过关公司付款。全时通公司帮王某运过电子烟，带电子烟的过程与其他客户一样，也是委托小王（王思武）清关。王某与客服直接联系业务并结算费用，李洪波记不住王某带电子烟的数量及具体时间，不清楚王某带电子烟用于干什么。2017年底2018年初有批电子烟过关后，在顺丰快递转发时被当地烟草局查扣，听说快递小哥被叫去谈话。李洪波核对发货信息后，发现里面没有王某的货。并称估计过关公司是通过旅游团或者背包客将货带到国内，再发至客户指定的地址。3、同案人李洪云的供述，证明其没有卖电子烟，电子烟都是丈夫王某在做，李洪云也没有参与进货。因为王某觉得李洪云与李洪波是姐妹，沟通比较顺畅，所以在王某与李洪波之间，李洪云顶多起到中间传话的作用，至于王某做电子烟的具体情况就不知道了。王某的电子烟是通过全时通公司由李洪波负责从俄罗斯莫斯科发过来的，王某让李洪云问过李洪波货的情况，期间李洪波也说过部分货被扣，至于什么原因被扣李洪云就不知道了。运费也是王某与李洪波结算的，王某曾借用李洪云的支付宝付过很大一笔运费。李洪波因国内客户需要曾从王某处调过十几条电子烟，让王某寄电子烟、发单号是李洪云微信转述给王某的。至于李洪波是否给王某打款，李洪云未管过。后来把收货地址和收件人换成李洪云公公的信息，是王某让李洪云转告李洪波的。李洪云不清楚王某共进了多少货。经辨认其手机中EXCEL表格，标题为“账目”，记录有“预付账款”、“成本合计”、“黑瓷原味”、“机器”、“万宝路淡薄”、“境外投资466750”等内容，李洪云称系李洪波从俄罗斯发给李洪云，让李洪云保存和帮忙做账，但李洪云不太清楚怎么做账；经辨认其手机APP中的“管账宝”，产品库存栏中的“库存”、“销售”等内容，李洪云称系李洪波的会计在莫斯科把科目发过来，李洪云用于模拟练习做账，数据是虚拟的。并称最初王某因抽电子烟曾让李洪云向李洪波要烟，李洪云不懂，便让王某直接与李洪波联系；李洪波曾让李洪云以卢元元公司财务身份核对订购烟弹数量，所以李洪云通过微信聊天向SRR13999901638订的136条烟弹，是表哥卢元元的，卢元元还让李洪云告诉对方“是王某的名字打款给你的”，该136条烟弹款不是李洪云支付，烟弹最后也未寄给李洪云。2018年3月13日19时21分与王某微信聊天中李洪云发的“我姐说百乐门国内缺货厉害，让你涨价吧”，不知道是什么意思；提到的屯了十几个电子烟机器是王某买的，当时准备给长辈领导送礼。4、同案人王思武的供述，证明全时通公司是国际物流，主要做俄罗斯到国内这条线。2016年下半年王思武通过俄罗斯代购群与全时通快递客服加了微信。之后开始帮全时通公司接货，主要负责收从国外带进的货，再发到国内指定收货点，每公斤挣服务费1元。具体事宜王思武初期与卢哥联系，后来与木子联系。2017年1月，王思武开始帮全时通公司接从国外带进的电子烟，按要求去指定地点取货后再发货。后来全时通公司让王思武找带货渠道，王思武便在绥芬河找了“三姨”（即成春玲）。三姨把帮助带货人员的护照、联系电话发给王思武，王思武转发给全时通公司，全时通公司便把货交到上述人员手中带过绥芬河海关，王思武再去三姨通知的地点取货送到顺丰门店或者让三姨的人直接送到顺丰门店交给丁某发货。三姨还给找了从海参崴机场接货到乌苏里的司机。2017年7、8月，全时通公司嫌三姨收费高，让王思武去黑河看看，王思武便找了“二姐”。之后全时通公司把货从莫斯科运到布市，由二姐接走带到国内。具体过程是王思武向二姐要到俄罗斯接货人的护照及联系电话发给全时通公司，全时通公司再发给俄罗斯收货人，然后通过“二姐”把货带到国内，直接转给黑河申通的快递小哥刘某。发到国内快递点后，全时通公司把国内收货地址告诉王思武，王思武根据箱号匹配的收货地址，让刘某发货。2017年10月或者11月，王思武又转回绥芬河找三姨带货了。2018年初王思武接的电子烟在顺丰快递站被烟草局扣了24箱，王思武把已带入境的另外10多箱电子烟接走发货后，就不敢再接电子烟了。此后的模式是电子烟从黑河进来送到快递点，全时通公司把邮寄地址发给王思武，王思武再转发给黑河快递员。全时通公司给山西客户王某及另一客户李晓伟发的基本都是电子烟。王思武没有统计过带货总量，但其中约70%是发给李晓伟的。最初全时通公司从俄罗斯往国内发电子烟的清单上货物名称写着电子烟，后来为了逃避烟草检查，全时通公司发给王思武的地址清单以及王思武根据该清单发的国内面单上，货物名称便写成“电器”、“牙膏”。其中寄给李晓伟、王某这些专门收电子烟客户的邮包，虽然货物名称写着“电器”、“牙膏”，但实际货物均为电子烟。在国内快递单号生成后，全时通公司会把总费用通过微信或者支付宝或者银行卡转账转给王思武，先是全时通快递财务⑤转给王思武，后来就是木子微信转给王思武。之后王思武再通过微信将二姐、三姨带货费用、国内快递费用、国外机场接货费和车费转出去。王思武收付钱用的是×××的微信账号。经辨认王思武农业银行卡账户×××的交易明细，王思武称对方户名为卢元元、李洪波、王某的账户转给王思武的钱都是全时通公司转来的钱，其中2017年12月15日王某×××的账户给王思武账户转账18858元。王某是全时通公司的大客户，全时通公司进来的好多货是寄给王某的。并称不清楚货具体是怎么带进国内的，估计带货的人大部分是俄罗斯人；听三姨说海关查得严，每人只能带一、两条电子烟进来，收集汇总后再交给王思武；王思武帮全时通公司往国内运电子烟做到2018年6、7月份，一般走黑河那边，一条、两条往国内运，汇总成整箱再发国内快递。5、同案人成春玲的供述及账本复印件，证明2016年12月左右王思武让成春玲帮忙从俄罗斯带电子烟回国。成春玲便找了俄罗斯人“为达烈”，他手下有好多俄罗斯人专门做服装拎包。“为达烈”与成春玲约定每带一条电子烟给他4元人民币。成春玲按每条6元向王思武收取费用，赚取差价2元。开始每月运输800到1000条电子烟，2017年4、5月份因运输量增大很多，王思武便去黑河口岸找人运输。2017年12月左右，王思武说运输量太大，黑河那边来不及走，返回来又找成春玲带电子烟。经成春玲所记账目显示，2017年12月份约走电子烟2500条，2018年1月份约走电子烟5000多条。2018年1月24日王思武接的电子烟被绥芬河市烟草局查扣后，陆陆续续又让成春玲运输约500条。具体运电子烟的过程是：有人在莫斯科等地买好电子烟，通过全时通快递公司运到海参崴，再中转到乌苏里，由王思武朋友收货后运到格城“为达烈”家里。“为达烈”再找团长“阿了门”，“阿了门”手下的俄罗斯人采用蚂蚁搬家的方法，每人带一条，将所有电子烟带回国内汇总到成春玲处，再通知王思武取走。因为中国海关规定一个人只能携带两条电子烟，所以每人带一条电子烟未超过规定，不需要缴纳关税。成春玲与王思武的交易费用是按货的批次通过微信结算的，成春玲算好账再付款给俄罗斯人。成春玲用的微信账号为×××，昵称为成春玲。王思武的微信名称上有俄罗斯国旗，成春玲备注为“王思武”。经辨认账本，成春玲称上面记录的2018年1月24日之前的烟都是给王思武带的电子烟，电子烟价值较高，带货过程中存在丢失情况，成春玲做了记载，如“13/12150条*4=600元”，意思是2017年12月13日成春玲确认收货之后应付给俄罗斯人的运费，“150条”就是150条电子烟。另外账本上记录的“条”都是电子烟，“4”就是每条要付的带货费用4元人民币。“四五”指的就是王思武。“付给四五10箱”就是仓库将王思武暂存的电子烟交给他，这里记录的付给王思武的货物都是2018年2月到4月交给王思武的电子烟，这些电子烟是在2018年1月24日被烟草局查扣前俄罗斯人已帮王思武带回国暂存在成春玲处的。并称帮王思武带的电子烟数量很大，但不清楚具体数额。6、同案人隋小龙的供述，证明2012年起在黑河对面的俄罗斯布市餐馆给二姐（即李丽英）打工。2017年初开始帮二姐在中国国内接货。具体是发货人在俄罗斯布市把货物交给二姐，二姐安排人打包、做标记、编号，后让高海龙或者俄罗斯人联系带队导游把货分发给回中国的游客或者联系去中国的俄罗斯人把货分发，带过海关带回黑河。隋小龙按二姐安排在中国海关门口把做标记的货物收齐，再按二姐指示，将某些编号的货物送到申通快递交给刘某，刘某联系二姐或者俄罗斯发货人按指定地址邮寄；将某些货物直接运到黑河当地交给收货人；将俄罗斯食品之类的物品运到黑河仓库，待数量足够由隋小龙联系德邦物流发走。交给刘某的货都是用箱子包装、外面缠着黄胶带纸，上面有俄罗斯字，箱子外面有的写着奶粉或者日化，有的什么也没写。隋小龙只负责接货，不清楚箱子内是什么物品、是否夹带电子烟，也不清楚这些货寄到什么地方了。海关规定过关人员所带货物不超过30公斤、香烟不超过2条方可免税，否则超过数量就要退回或者交税。二姐为了省税把货物分发给旅客带过海关的形式叫“走货”。并称隋小龙接货底薪3000元，每送一个地方的货再给50元工资，都是二姐以现金方式支付。7、证人丁某的证言，证明其系黑龙江省顺丰速运绥芬河分公司员工。2017年4、5月份开始帮王思武寄快递，先是寄洋奶粉、化妆品等物，后来王思武就委托丁某往北京、苏州、广州等地寄发各类电子烟及抽烟用的工具，所寄物品大都是“全时通”快递公司字样的包装，王思武说是从俄罗斯发过来的。丁某起初严格按快递公司规定进行开包验视、实名登记等操作，后来便不按规定操作了。王思武有时直接把货物拿到顺丰门店给丁某，有时打电话让丁某去绥芬河市山景花园王思武的一楼车库拿货。之后丁某按全时通公司快递面单的内容进行抄写，再发往目的地。最初几次托寄物品写着电子烟，后来就按王思武要求写成机器、电器等，其中部分电子烟快件面单寄件人写着丁某的名字，但实际是王思武委托寄的。2018年1月23日王思武的电子烟被绥芬河市烟草局查扣，之后丁某再未帮王思武寄过电子烟。8、证人刘某的证言，证明其系黑河易达申通快递铁西营业厅快递员。2017年初王思武通过他人找到刘某，说申通运费比顺丰低，让刘某帮其分发货物并寄到全国各地，主要邮寄电子烟及抽电子烟用的机器，顺带化妆品等。前几次是王思武拿着整箱打包好、外面缠着“全时通”字样蓝色胶带的货过来，刘某开箱检查发现是电子烟及吸烟用的机器，便按王思武要求将货物重新打包发了出去；后来来寄货的是给二姐打工的小龙，听说二姐专门帮人从俄罗斯带货，小龙负责在国内接货并送到刘某处打包，发往全国各地。具体是王思武的货从俄罗斯过来，“小龙”接上送到刘某的快递公司或者通知刘某去固定点取，拿货后刘某清点数量、称重，将数量和重量通过微信发给王思武确认，王思武把发货地址、收件人等信息告诉刘某，刘某按王思武要求分装货物或者直接打包发出去。寄件人开始写的是王思武，为了方便会写刘某的手机号码，后来寄件人写的是崔毅，货物名称写的是电子产品；收货地址和收货人很多，常用的收货人有施娜娜、王某、施美贤等。货款部分到付，部分由王思武付给刘某。2017年10月左右顺丰公司电子烟被查，之后王思武就很少找刘某发电子烟了，偶尔发过一、两箱。并称刘某上门取件去过王思武放电子烟的两个库房，分别在老海关边上及黑河市文化街48号。9、证人何某的证言，证明其与隋小龙是亲戚。隋小龙给在俄罗斯开饭店的李丽英（即二姐）收从俄罗斯发来的货，因何某比较清闲，便帮忙做打包、送货等工作。具体过程为：二姐的货通过去俄罗斯玩的中国游客带到黑河，便会通知隋小龙，隋小龙去海关那边向游客收齐货交给申通等快递公司，再寄给国内收货人。何某曾随隋小龙去过海关那边接货，去过铁西申通快递送待邮寄货物，但通过申通快递分发货物是隋小龙具体联系处理，期间何某未看见过隋小龙告诉申通业务员国内收货地址和收货人。不知道货物的国内收件人是谁，也不知道二姐从俄罗斯发货是否向海关申报纳税。并称隋小龙不向何某支付工资，逢年过节二姐会象征性给何某妻子、岳父母些工资；通过二姐发过来的货有奶粉、罐头等，不知道有没有电子烟。10、被告人王某在侦查阶段及庭审中的供述，证明全时通公司是妻姐李洪波开的快递公司，王某及妻子李洪云未通过该公司购买过电子烟。2018年8月28日与李洪云微信聊天中提到的“屯的是百乐门和黑瓷”，指的是电子烟烟弹，是王某自抽的。对于与李洪云微信聊天中提到的“咱们的13箱货”、“都被扣了”、“现在最麻烦的是别牵扯到你头上”、“所以接货的时候要万分小心”以及“卖出去没有”、“都是打问的”、“没有人下订单？”“也不知道进价高！还是咱们定价高了”、“别看这个，这是零售，我现在报价147不包邮”、“有人嫌高”、“147是百乐门的”，不知道是什么意思；对于其在聊天中发给李洪云的全时通快递收货单也不知道是什么意思，但大多是王某卖套娃、皮套等物品的快递；王某记不清丁某是否向其寄过快递，不认识丁某；对于李洪波与李洪云聊天中提到的购买烟弹之事不知情，上述烟弹也不是给王某买的。并称不清楚全时通做哪方面的快递及其公司运作模式、卢元元与该公司的关系，也不知道灰关是什么意思；不知道李洪波走私什么及什么时候开始走私；不清楚李洪波、李洪云、卢元元是否有经济往来、合伙买卖，李洪云从未提过，只知道李洪波在俄罗斯做国际贸易。被告人王某在庭审中称其以前认为电子烟是保健产品，不知道是受烟草专卖法管辖的，也不清楚是怎么发过来的，但表示已认识到自己行为的违法性，尊重法院判决。11、李洪云与李洪波的微信聊天记录（手机截屏），证明：（1）2017年5月李洪波向李洪云推荐卖电子烟。2017年8月李洪云说丈夫王某已经弄了微店卖电子烟，李洪云对电子烟予以记账。二人微信聊天中还谈论了向新疆女子及俄罗斯人买烟的情况、提到王某说过先把货运到莫斯科，让李洪波再找人接货的话。李洪云说自己接手监控电子烟到货情况，让王某负责销售并告诉李洪波订什么货。（2）二人通过微信聊天核对已订购电子烟到货及短缺的品种和数量，李洪波提议一票一点，到货了让库房点货，每一票都验收。后来的聊天中李洪波称“以后我就不管了，我就负责给你们订货发货就行了”、“完了你们把投资款分期还给我”。（3）聊天中李洪云问“那咱们以后可以从乌克兰进货了？啥价格”，李洪波说“1250”，李洪云称“王某不是说订500条”，李洪云说“你把账号给王某打过去，他中午去银行存钱了”，李洪波称联系不到王某，让李洪云把王某账号发给她，李洪云让算500条多少钱，李洪波说“我叫那个女的给你打500条，一起定1000条”，李洪云说“好的，让王某联系你”。（4）李洪波称烟草局从顺丰扣的24箱货是三个人的货，不知道其中有多少是李洪云她们的货，估计有10箱，让李洪云接货时小心，先别去顺丰提货。李洪云称货被扣了，可能有麻烦。随后李洪波发了“宁波破获中国首例部署特大新型卷烟非法经营案”给李洪云，李洪云称已经看过了。12、李洪云与全时通快递财务⑤（微信号×××）的微信聊天记录（手机截屏）、全时通快递出货账单，证明李洪云、王某由全时通代购电子烟，李洪云与全时通快递财务⑤核对给王某的发货情况及所欠运费数额，并要求标注烟弹种类；全时通以牙膏为名寄发电子烟，期间李洪云曾让全时通快递财务⑤把收货人改为王胜，把收货地址改为灵丘县祥和家园小区。在聊天中全时通快递财务⑤提到“共代购463条，烟弹代购费及运费共计79994元”，李洪云称收到。全时通快递财务⑤发给李洪云的出货账单证明2018年7月22日发给山西王胜烟弹463条。13、李洪云与王某的微信聊天记录（手机截屏），证明王某让李洪云出三头五万元钱，说李洪波那边没钱进货了，李洪云让等2到3天；李洪云与王某在微信中商量销售电子烟的情况、谈论13箱货被扣的事情及后来商量将收货人、收货地址改为王胜、灵丘县祥和家园的事情；王某多次让李洪云向他人汇货款、寄发电子烟，记账等；李洪云多次向王某发送电子烟图片、转账给他人货款图片。14、李洪波与王某的微信聊天记录（手机截屏），证明2017年9月16日李洪波称已将电子烟的价格搞到200元，对方按4条发快递，王某称国内不让发烟，李洪波说“咱们一百条五十条的走也没事”；2018年2月6日下午李洪波给王某发了《海关总署关于行邮电子烟归类及验收问题的批复》，问是什么意思，王某语音回复后，李洪波说“都灰关哪来的税”。15、李洪云与刘慧敏等人的微信聊天记录（手机截屏），证明李洪云向刘慧敏等人推销电子烟，并称不能在商店明面上卖，中国烟草局不允许，只能私下卖。16、李洪云与俄方供货商的微信聊天记录（手机截屏），证明李洪云自称俄方小站财务，询问订货事宜，核对到货情况，并提到已订购但未到货部分是王某的名字打款的。17、全时通支付给王思武带货费用统计表，证明2017年12月15日王某×××的账户支付给王思武账户款项18858元。18、银行账户交易明细，证明王某、李洪波、王思武中国农业银行账户资金往来情况。其中王某×××号中国农业银行账户2017年12月15日向王思武×××号中国农业银行账户转款18858元；2017年12月2日、2017年12月30日、2018年1月16日、2018年4月5日、2018年7月15日分别向李洪波×××号中国农业银行账户转款6145元、5527元、28197元、50000元、117178元。19、中华人民共和国温州海关缉私分局调取证据通知书、调取证据清单及从温州顺衡速运有限公司调取的顺丰速运明细表复印件，证明2017年至2018年王某以自己及父亲王胜的名义，将托寄物登记为“纸制品、日用品、茶叶”，大量收发电子烟的事实。20、搜查证、搜查笔录及扣押决定书、扣押笔录、扣押清单，证明温州海关缉私分局经搜查，于2018年8月1日从王思武处扣押苹果手机一部（imei:353818088813686）、索尼笔记本电脑二台（品牌索尼，品牌DELL），从成春玲处扣押笔记本四本、便签纸二十张；于2018年8月3日从李洪波处扣押手机二部（一部品牌为iphone,imei:355770074560953;一部品牌为华为，imei:864600034573214），从李洪云处扣押手机一部（品牌为iphone,imei:359128070056490）；于2018年8月6日从卢元元处扣押手机二部（一部品牌为iphone,imei:356977069832862；一部品牌为honor,imei1:864621037062179）、银行卡四张。21、温州市公安司法鉴定中心温公物鉴[2018]62712号、62511号、62516号检验报告，证明2018年9月11日温州海关缉私分局委托温州市公安司法鉴定中心对扣押的李洪波、卢元元、王思武手机提取短信、微信等电子数据，温州市公安司法鉴定中心经过检材确认，检验使用设备、病毒查杀，进行技术检验后，将检出结果分别生成文件刻录成光盘。22、绥芬河市烟草专卖局2018年度芬烟第4号卷宗复印件（含行政处理决定书、检查笔录、先行登记保存通知书、证据复制单、涉案物品核价表、抽样取证物品清单、鉴别检验报告、案件移送函、违法物品销毁记录表等）及涉案IQOS烟弹照片、卷烟信息表，证明2018年1月23日15时许，绥芬河市烟草专卖局执法人员在山城路顺丰速运营业厅查获无烟草专卖品准运证运输的无标识外国卷烟IQOS百乐门烟弹24件1200条（包裹上写着全时通，中-俄，顺丰到付）。经勘查，其中收件地址为山西省大同市、收件人为王某的共9件（每件50条）。当日绥芬河市烟草专卖局对货物先行登记保存并发出公告。后经调查核价，本案案值为114420元；经黑龙江省烟草质量监督检测站抽样对条、盒、烟支、烟丝等项目进行鉴别检验，结论为真品IQOS卷烟。期间询问了收货快递员丁某并进行抽样取证，绥芬河市烟草专卖局认为丁某及发货人王思武的违法行为达到追刑标准，2018年1月26日曾向绥芬河市公安局移交过该案。公告期满因无法联系到当事人，2018年2月23日绥芬河市烟草专卖局决定将依法查获的上述无标识外国卷烟公开销毁。23、温州海关缉私分局关于李洪云、王某走私烟弹数量的说明，证明基于以下三部分认定本案走私烟弹数量2225条：一、李洪云手机中EXCEL表格记录的烟弹数量。具体为：工作表2第1项（2017.11.1黑瓷原味数量168）；第2项（2017.11.1黑瓷薄荷数量88）；第7-8项（2017.11.15黑瓷原味数量17；黑瓷薄荷数量40）；第11-12项（2017.11.20百乐门原味数量50；百乐门薄荷数量50）；第14项（2017.11.22百乐门薄荷数量200）；第18-19项（2017.11.26百乐门薄荷数量297；百乐门原味数量102）；第21-22项（2017.11.30百乐门薄荷数量50；百乐门原味数量100）；第24-25项（2017.12.2百乐门薄荷107；百乐门原味43）。二、绥芬河市烟草专卖局提供的材料反映，2018年1月绥芬河市烟草专卖局查获全时通快递走私入境的大量烟弹，其中9件450条上注明国内收件人为王某。三、李洪云与全时通快递财务⑤微信聊天记录显示，2018年7月23日微信发送给李洪云的全时通公司出货账单载明2018年7月22日向山西王胜发葡萄味烟弹9箱463条。24、中华人民共和国海关温关税核字（2018）0052号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证明经温州海关监管通关科依据海关总署令第97号《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》计核，王某、李洪云走私烟弹偷逃税款计人民币626903.51元。25、灵丘县委党校出具的情况说明，证明王某于2009年5月在灵丘县委党校参加工作，任党校讲师。26、到案经过，证明2019年1月4日被告人王某到灵丘县公安局食品药品犯罪侦查大队投案自首。27、户籍证明，证明被告人王某，男，1983年5月17日出生，汉族，山西省灵丘县人，户籍住址为灵丘县新华街一区101号。上述证据来源及形式合法，证据内容与本案事实具有关联性、可证明性，且已形成完整的证据链条，足以证实起诉书指控王某实施走私犯罪的事实，本院予以确认。另查明，在诉讼过程中，被告人王某的家属代其弥补部分国家税款损失人民币230000元。上述事实有被告人家属提供的现金缴款凭证予以证实，足以认定。辩护人关于本案取证不合法要求排除非法证据的辩护意见，首先从证据内容上分析，被告人及同案人的讯问笔录中既有有罪供述，又有无罪辩解，还有同一人前后供述变化的内容，且讯问完毕均交被告人及同案人核对签字，部分笔录并有被讯问人修改的痕迹，较为客观、全面，而辩护人认为上述证据取证不合法的理由不符合法律规定的“刑讯逼供等方法”非法收集证据的情形；海关核定证明书及绥芬河市烟草专卖局卷宗系法定有权机关依照法定程序作出和制作，取证程序合法，不存在证据瑕疵，辩护人申请相关证人、侦查人员均到庭作证，缺乏依据，亦无必要。故上述辩护意见缺乏事实依据和法律依据，本院不予采信。辩护人关于王某从俄罗斯运输电子烟不构成走私犯罪的辩护意见，经查，本案走私货物经鉴别检验为IQOS卷烟，即用烘烤加热的不燃烧卷烟，而非电子产品，是否属于烟草专卖品应根据《烟草专卖法》对于烟草和卷烟的定义确定，国家烟草专卖局是否发文对新型卷烟进行列举、明确，不能改变烟草及卷烟的性质认定。故该内部发文并不涉及《刑法》的溯及力问题。而现有证据证实涉案电子烟过境，系以给付费用形式，分发给旅游团成员或者专门人员过境时携带，规避海关对税款的征收，最终在未缴纳关税的情况下将货物走私入境，应当认定为走私罪。故该项辩护意见，本院不予采信。另外，由绥芬河市烟草专卖局查获的电子烟烟弹虽已作为无主物被销毁，但相关情形已经拍照固定，辩护人以物证销毁为由提出本案证据不足之辩护意见，不应采信。至于辩护人提出当地公安部门对该部分事实不予立案、本院无管辖权的辩护意见，经查，当地公安部门对该部分事实是否刑事立案，并非司法终局判断，不影响法院审判。故该项辩护意见缺乏法律依据，辩护人申请调取不予立案说明亦无必要，本院不予支持。二、非法经营2017年至2018年间，被告人王某未经国家烟草专卖行政主管部门许可，私自买卖IQOS电子烟烟弹，共计购买价格150470元，销售价格81065元。上述事实，有公诉机关当庭提供并经庭审质证的下列证据证实：1、受案登记表、立案决定书、拘留证及相关案件线索，证明本案由公安部经侦局核查线索发现，2019年1月4日移交灵丘县公安局，当日灵丘县公安局予以受理，次日决定立案侦查，并对王某执行刑事拘留。相关案件线索载明安徽省蚌埠市公安局在侦办6.02非法经营电子烟案中，发现蚌埠市居民唐文娟向上线米亚提别克.达吾肯大量购买电子烟对外销售，米亚提别克.达吾肯的下线分销商涉及新疆、安徽、山西等10个省、自治区，其中山西大同王某作为下线销售商，通过微信联系购买电子烟烟弹对外销售，双方通过支付宝结算货款，涉案金额25万余元。2、大同市烟草专卖局案件移送函，证明大同市烟草专卖局对王某涉嫌销售非法生产的烟草专卖品进行调查，发现违法情节严重、销售金额超过5万元，涉嫌犯罪，2019年1月4日将该案移送灵丘县公安局调查处理。3、被告人王某的供述，证明(1)2019年1月4日王某到灵丘县公安局投案，称其未办理烟草专卖零售许可证即在网上销售烟弹。销售的烟弹是通过支付宝向“思尹”（156XXXXXXXX）、“张曦炜”（×××）、“米亚提别克.达吾肯”（152******29）购买，王某的手机号是139XXXXXXXX，支付宝账号为×××，昵称为“乐天0352”。具体情况为：王某通过百度“iqos”贴吧发布销售的烟弹信息，与“思尹”、“张曦炜”、“米亚提别克.达吾肯”取得联系，后通过支付宝转账向“思尹”买了45220元的红酒、巧克力及黑瓷烟弹、百乐门烟弹，其中包括16200元的红酒钱及120元的巧克力钱；2017年12月12日起向“张曦炜”买了63950元的巧克力及万宝路烟弹，其中包括3050元的巧克力钱；向“米亚提别克.达吾肯”买了77420元的黑瓷烟弹，其中77条16600元的黑瓷烟弹未到货。上述烟弹等物是通过中通、顺丰、申通或者圆通快递寄给王某的，发货地址都是新疆维吾尔自治区伊利市，收货地址是山西省灵丘县灵源村，收货人为王某。（2）因在百度“iqos”贴吧看见“唐健”、“火器（单某）”、“小北”求购烟弹的信息，王某电话联系后便开始向他们销售烟弹。具体情况为：2017年10月6日、2017年10月22日、2017年10月25日分别卖给“唐健”2条黑瓷薄荷烟弹及1条百乐门薄荷烟弹收入570元、3条百乐门薄荷烟弹收入430元、3条百乐门烟弹收入790元，共计收入1790元；2017年11月21日卖给“小北”黑瓷烟弹4条收入960元；卖给“火器（单某）”烟弹共计收入105345元（其中含烟机收入5240元），具体情况为：2017年10月18日卖黑瓷原味烟弹67条收入14405元、2017年10月18日卖黑瓷原味烟弹100条收入21500元、2017年11月25日卖百乐门原味烟弹3条收入600元、2017年11月18日卖黑瓷原味烟弹8条收入1920元、2017年11月15日卖HEETS原味烟弹1条收入250元、2017年11月4日卖百乐门烟弹8条加快递费20元共收入1140元、2017年11月2日卖百乐门原味烟弹150条收入21000元、2017年11月2日卖百乐门原味烟弹50条收入7000元、2018年2月25日卖黑瓷薄荷烟弹2条收入460元、2018年2月22日卖HEETS薄荷烟弹1条收入230元、2018年2月14日卖万宝路浓原烟弹1条收入310元、2018年2月2日卖百乐门原味烟弹50条及黑瓷原味烟弹10条收入10980元、机器四台收入3200元共收入14180元、2018年3月27日卖万宝路坚果味烟弹1条收入310元、2018年3月21日卖万宝路坚果味烟弹1条及万宝路蓝莓烟弹1条收入620元、2018年3月20日卖万宝路烟弹1条收入310元、2018年3月3日卖黑瓷原味烟弹1条收入230元、2018年3月3日卖百乐门薄荷烟弹100条收入18000元、2018年4月18日卖百乐门原味烟弹1条收入200元、2018年4月11日卖万宝路浓薄荷烟弹2条收入620元、2018年4月4日卖烟机1台收入720元、2018年5月29日卖万宝路烟弹2条收入620元、2018年5月24日卖烟机一台收入720元。与上述三人的烟弹交易是通过支付宝转账完成的，“唐健”、“火器（单某）”、“小北”的支付宝账号分别为156******22、shake×××@qq.com、×××。烟弹是王某通过圆通、顺丰快递邮寄的。另外，单某于2017年底曾以每箱980元共计20000元左右之价向王某买过三到四箱俄罗斯红酒，用支付宝向王某支付过约1000元的维修烟机费用。经辨认从阿里巴巴调取的王某与张曦炜的支付宝电子数据，王某称转账给张曦炜的钱系购买烟弹付款。经辨认从王某支付宝提取的与张曦炜的交易截图，称2017年12月12日至12月25日四笔转账款共计50750元是购买175条万宝路烟弹付款，王某向张曦炜共购买烟弹210条，花费60900元，记不清所购烟弹是通过哪个快递寄来的，所购烟弹部分销售，部分自抽。并称最初购买烟弹的目的是自抽、送礼及销售；不记得2018年3月给单某往江苏发18000元货的事情了。4、证人单某的证言，证明其通过百度搜索IQOS烟弹，搜出王某微信并取得联系。2017年9月开始通过支付宝交易向王某购买烟弹。王某的支付宝账号为130******32，昵称为乐天0352；单某的支付宝账号为×××@qq.com，昵称为火器，曾用过shake的支付宝昵称。经核对支付宝交易记录，单某确认向王某购买烟弹的具体情况为:2017年10月18日购买原味HEETS烟弹100条，分两次转款，第一次转款21500元，第二次转款14405元；2017年11月2日购买百乐门原味烟弹200条，分两次转款，第一次转款7000元，第二次转款21000元；2017年11月4日购买百乐门烟弹8条转款1140元；2017年11月15日购买原味HEETS烟弹1条转款250元；2017年11月18日购买HEETS烟弹8条转款1920元；2017年11月25日购买IQOS机器1台转款600元；2018年2月2日购买百乐门原味烟弹50条及HEETS原味烟弹10条、机器4台（3白1黑）共转款14180元（其中4台机器3000元）；2018年2月14日购买万宝路烟弹1条转款310元；2018年2月22日购买HEETS烟弹1条转款230元；2018年2月25日购买HEETS烟弹2条转款460元；2018年3月3日购买百乐门烟弹100条转款18000元；2018年3月3日购买HEETS烟弹1条转款230元；2018年3月20日购买HEETS烟弹1条转款310元；2018年3月21日购买万宝路烟弹2条转款620元；2018年3月27日购买万宝路烟弹1条转款310元；2018年4月4日购买白色IQOS机器1台转款720元；2018年4月11日购买万宝路烟弹2条转款620元；2018年4月18日购买百乐门烟弹1条转款200元；2018年5月24日购买白色IQOS机器1台转款720元；2018年5月29日购买万宝路烟弹2条转款620元。上述22笔交易总金额105345元，其中购买电子烟机费用5240元。王某是通过圆通快递把烟弹发给单某的，发货人的电话号码是186XXXXXXXX或者139XXXXXXXX，收货人名字一般是单某，有时王某会将收货人写成他编的名字王江。单某将所购烟弹部分送人，部分销售，部分自抽。5、辨认笔录，证明经王某辨认，单某就是向其购买电子烟弹的人。6、支付宝交易记录截图，系公安人员从王某手机提取，证明:(1)2017年至2018年间，王某通过支付宝转账方式，向“思尹”6次付款共计45220元，其中备注为烟弹交易的28900元；向“张曦炜”6次付款共计60900元，其中备注为烟弹交易的60750元；向“米亚提别克.达吾肯”4次付款共计77420元，其中备注为烟弹交易的60820元；（2）2017年至2018年间，王某支付宝账户收到“唐健”3次转款共计1790元，其中1000元备注为烟弹交易，790元备注为“其他”；收到“小北”1次转款960元，备注为烟弹交易；收到“火器”22次转款105345元，其中备注为单一烟弹交易16笔73580元，备注为烟弹交易和快递费的1140元（含20元快递费），备注为烟弹及烟机交易的14180元（含百乐门50原，heets10原，机器四台，三白一黑），备注为烟机交易的两笔共1440元，备注为“其他”、“小买卖”的15005元（含2017年10月17日20时30分转账14405元及2017年11月25日11时14分转账600元）。7、移送、扣押财物清单、委托保管书、委托鉴定书，证明2019年1月4日，灵丘县公安局对大同市烟草专卖局移送的涉案HEETS烟弹5条予以扣押，并委托大同市烟草专卖局保管及鉴别检验。8、大同市烟草专卖局检查（勘验）笔录、情况说明、先行登记保存通知书，证明2019年1月4日9时20分，根据灵丘县公安局食品药品犯罪侦查大队提供的线索，大同市烟草专卖局行政执法人员依法对当事人王某及其携带的涉嫌违法卷烟进行检查（勘验），现场查获涉嫌违法的卷烟HEETS（×××条），共计1个品种5条卷烟。王某当场对卷烟品种、数量确认无误，之后执法人员依法先行登记保存。9、山西省烟草专卖局涉案烟草专卖品核价表，证明经核价，涉案被查获的HEETS（×××条）74MM烟草专卖品5条，单价116元，合计价格为580元。10、鉴别检验报告、资质认定证书，证明山西省烟草产品质量监督检验站接受大同市烟草专卖局的委托，对查获的HEETS（IQOSYELLOWLABEL）烟草专卖品5条进行检验，在条装、盒装、烟丝上与真品无明显差别，系真品卷烟。资质认定证书证明山西省烟草产品质量监督检验站及鉴别检验人员具有相关资质。11、国家烟草专卖局办公室关于征求电子烟等新型烟草制品定性等有关意见的复函，系国家烟草专卖局2018年5月18日以国烟办综[2018]182号文件形式复函海关总署办公厅，证明：《中华人民共和国烟草专卖法》第二条规定烟草专卖品是指卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、烟叶、烤烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械。依据立法目的及烟草专卖执法实践，具有下列特征的产品属于《中华人民共和国烟草专卖法》所称的卷烟：（一）全部或部分以烟丝为原料；（二）以包裹烟丝的形式制成；（三）可产生烟气后供抽吸或鼻吸等方式消费。因此，海关总署来函附件中列举的IQOS、PLOOMTECH等大多数加热不燃烧烟草制品符合上述特征，属于新型卷烟，应当作为烟草专卖品中的卷烟进行监管。卷烟等烟草专卖品依法实行国营贸易管理。在定量转化方面，由于新型卷烟本身就是卷烟，因此一支新型卷烟的烟支（烟弹）即为一支卷烟。新型卷烟的加热器不属于烟草专卖品，不属于国家烟草专卖局监管范围。对于含烟碱等烟草提取物成分的电子烟烟弹（烟油），依法实行国营贸易，由中国烟草进出口总公司作为国营贸易企业经营。不含烟草专卖品成分的电子烟烟杆、雾化器、电池等装置，不属于烟草专卖品，不属于国家烟草专卖局监管范围。12、海关总署关于行邮渠道电子烟等新型烟草制品监管验收问题的通知，系海关总署2018年6月20日以署监发[2018]127号文件形式向广东分署、各直属海关下发，证明依据《中华人民共和国烟草专卖法》立法目的及烟草专卖执法实践，具备全部或者部分以烟丝为原料、以包裹烟丝的形式制成和可产生烟气供抽吸或鼻吸等方式消费特征的加热不燃烧烟草制品（如IQOS、PLOOMTECH等），应当作为卷烟进行监管。在定量转化方面，一支新型卷烟的烟支（烟弹）即为一支卷烟。不含烟草专卖品成分的电子烟烟杆、雾化器、电池等装置，不属于烟草制品。要求各关对旅客行李物品和邮递物品的监管中，严格按照规定进行验收。13、海关总署关于行邮渠道电子烟归类及验收的批复，系海关总署2018年1月30日以署税函[2018]38号文件形式向深圳海关下发，证明考虑到IQOS万宝路电子烟加热器和烟弹相对独立且分开售卖，具备分别归类的条件。海关总署同意深圳海关的意见：加热器归入27000000其他物品，税率30%；烟弹归入03010000卷烟，税率60%。烟弹验收标准与香烟一致。14、国家烟草专卖局关于开展新型卷烟产品鉴别检验工作的通知，系国家烟草专卖局2017年10月26日以国烟科监函[2017]43号文件形式向国家烟草质量监督检验中心、全国烟草质量监督检测站下发，明确接受卷烟鉴别检验委托的新型卷烟产品主要是IQOS、GLO、PIoom、REVO等类型产品，鉴别检验工作依据《卷烟产品鉴别检验规程》执行，相应技术资料由国家烟草局质量监督检验中心另行纸质下发，鉴别检验结论中增加接受委托的产品名称。例如“真品IQOS卷烟、假冒注册商标IQOS卷烟、伪劣IQOS卷烟、假冒注册商标且伪劣IQOS卷烟”。15、（2019）晋0224刑初27号刑事判决书，证明单某因犯非法经营罪，于2019年7月18日被本院判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。同时该判决载明王某与单某支付宝交易记录中，除烟弹、烟机款外，还包括单某向王某支付宝转账的20000余元红酒款及1000余元的修理烟机费用。上述证据来源及形式合法，证据内容与本案事实具有关联性、可证明性，且已形成完整的证据链条，足以证实被告人王某实施非法经营犯罪的事实，本院予以确认。对于控方当庭提供的“关于王某非法经营案支付宝截图的交易明细”，因其载明的王某购买、销售电子烟烟弹金额与支付宝截图证明的内容不符，且该证据无出具机关及出具人签章，证据来源不明，故本院不予确认。关于本案购买、销售电子烟烟弹的价格，被告人王某的供述与支付宝交易记录中明确标注为烟弹交易的部分相互印证，足以证实王某向“思尹”、“张曦炜”、“米亚提别克.达吾肯”共计购买150470元的IQOS电子烟烟弹。被告人王某的供述与支付宝交易记录中明确标注为烟弹交易的部分相互印证，足以证实王某向“唐健”、“小北”销售1960元的IQOS电子烟烟弹；关于王某向单某销售的IQOS电子烟烟弹数量，王某的供述与支付宝交易记录、单某的证言及（2019）晋0224刑初27号刑事判决书载明的事实相互印证，足以证实王某向单某销售79105元的IQOS电子烟烟弹。综上，被告人王某向单某等人销售81065元的IQOS电子烟烟弹。辩护人关于2018年5月18日前被告人买卖烟弹的行为不构成非法经营罪的辩护意见，经审查，国烟办综[2018]182号文件系国家烟草专卖局对海关总署办公厅函件的回复，落款2018年5月18日仅为复函时间，不能认为是对IQOS等烟草制品定性为卷烟的时间，国烟科监函[2017]43号文件证实国家对IQOS等新型卷烟的鉴别检验及监管活动早已展开，故该项辩护意见不予采纳。本院认为，被告人王某违反海关监管法规，走私普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪；违反国家烟草专卖管理法律法规，未经烟草专卖行政主管部门许可，非法经营烟草专卖品，情节严重，其行为已构成非法经营罪，公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。辩护人关于被告人的行为不构成走私罪及非法经营罪的辩护意见，与审理查明的事实不符，不予采信。鉴于被告人主动向公安机关投案，并如实供述自己的主要犯罪事实，系自首，且其在诉讼过程中认识到自己行为的社会危害性，积极弥补部分国家税款损失，确有悔罪表现，可从轻或者减轻处罚。被告人王某一人犯数罪，应予并罚。未随案移送的扣押物品HEETS电子烟烟弹5条，由扣押机关灵丘县公安局负责处理。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二百二十五条第（一）项、第六十七条第一款、第六十九条第一、三款、第七十二条、第七十三条第二、三款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理非法生产、销售烟草专卖品等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第五款、第三条第一款第（一）项、第四条及《最高人民法院关于适用的解释》第三百六十五条之规定，判决如下：一、被告人王某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年二个月，并处罚金人民币六十三万元；犯非法经营罪，判处有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币五万元。决定执行有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币六十八万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后三十日内一次性交清。）二、未随案移送的扣押物品HEETS电子烟烟弹五条，由灵丘县公安局负责处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山西省大同市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审判长 武 骞审判员 田晓平审判员 孙致平 二0二0年三月二十四日书记员 李 倩