安徽省巢湖市人民法院刑 事 判 决 书（2019）皖0181刑初27号公诉机关巢湖市人民检察院。被告人徐新武，男，1971年5月8日出生，安徽省合肥市人，汉族，初中文化，个体经营，户籍所在地安徽省合肥市包河区，住合肥市包河区。2018年3月21日因涉嫌犯虚开发票罪被巢湖市公安局决定取保候审，同年12月20日被巢湖市人民检察院决定取保候审，2019年1月22日被本院决定取保候审。指定辩护人王玉萍，安徽银鼎律师事务所律师。被告人孙勇，男，1989年12月30日出生，安徽省合肥市人，汉族，大专文化，务工人员，户籍所在地安徽省合肥市包河区，住合肥市包河区。2018年3月21日因涉嫌犯虚开发票罪被巢湖市公安局决定取保候审，同年12月25日被巢湖市人民检察院决定取保候审，2019年1月22日被本院决定取保候审，2019年3月21日经本院决定被执行逮捕，现羁押于巢湖市看守所。指定辩护人邓英娥，安徽海华律师事务所律师。被告人王霞，女，1980年9月15日出生，江苏省南京市人，汉族，大专文化，无业，户籍所在地江苏省南京市鼓楼区，住南京市鼓楼区。2017年12月20日因涉嫌犯虚开发票罪被巢湖市公安局决定取保候审，2018年12月20日被巢湖市人民检察院决定取保候审，2019年1月22日被本院决定取保候审。辩护人裴杰，江苏东恒律师事务所律师。被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司，社会信用代码91340123575725563F(1-1),住所地合肥市肥西县上派镇彭圩村，公司法定代表人赵绪银。诉讼代表人赵飞，男，1983年9月18日出生，系该公司股东。辩护人赵玉龙，安徽安泰达律师事务所律师。被告人赵军，男，1987年2月1日出生，安徽省肥西县人，汉族，大专文化，合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司实际控制人，户籍所在地安徽省肥西县，住安徽省肥西县。2018年3月9日因涉嫌犯虚开发票罪被巢湖市公安局决定取保候审，同年12月20日被巢湖市人民检察院决定取保候审，2019年1月22日被本院决定取保候审。辩护人何流，安徽万世律师事务所律师。被告单位安徽智杰建筑工程有限公司，社会信用代码913411020852441502(3-3),住所地安徽省滁州市敬梓西路**港汇中心商业楼****。公司法定代表人李善宝。诉讼代表人王磊，男，1985年9月9日出生，系该公司股东。辩护人王巍巍，安徽清流律师事务所律师。被告人李善宝，男，1988年10月28日出生，安徽省滁州市人，汉族，大专文化，安徽智杰建筑工程有限公司法定代表人，户籍所在地安徽省滁州市南谯区，住安徽省滁州市南谯区。2018年5月7日因涉嫌犯虚开发票罪被巢湖市公安局决定取保候审，同年12月20日被巢湖市人民检察院决定取保候审，2019年1月22日被本院决定取保候审。指定辩护人盛惠玲，安徽海华律师事务所律师。巢湖市人民检察院以巢检刑诉[2018]610号起诉书、巢检刑变诉[2019]1号变更起诉决定书指控被告人徐新武、孙勇、王霞、赵军、李善宝、被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司、安徽智杰建筑工程有限公司犯虚开发票罪，于2019年1月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。巢湖市人民检察院指派检察员王某1出庭支持公诉，上列被告人、被告单位及其辩护人均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。巢湖市人民检察院指控：1、2017年5月，被告人徐新武挂靠安徽省光信建设有限公司承建安徽省无线电检测指挥控制中心大楼工程等项目，为了项目部能顺利结算工程款和少缴纳相应的税款，安排被告人孙勇通过代开各类发票的小卡片上的电话联系购买发票，并约定按照其所开具增值税普通发票票面价税合计0.7%左右的比例支付开票手续费。徐新武、孙勇在项目部与合肥邦满商贸有限公司、合肥若沫物资贸易有限公司没有任何实际业务往来的情况下，以该两家公司名义向安徽省光信建设有限公司虚开增值税普通发票17份，价税合计1700578.2元。2、2017年5月，南京崇景装饰工程有限公司法人代表史某为公司账务处理，告知被告人王霞对王霞夫妇在公司内所开展的业务开具增值税普通发票。王霞为少缴纳相应的税款，在南京崇景装饰工程有限公司与合肥邦满商贸有限公司、合肥若沫物资贸易有限公司之间没有任何实际业务往来的情况下，通过他人以该两家公司名义为南京崇景装饰工程有限公司虚开增值税普通发票10份，价税合计1019100元。3、2017年5月，合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司承建芜湖市沈巷水岸阳光花园小区装饰工程等项目的过程中缺少进项成本类普通发票，被告人赵军作为该公司实际负责人，为能顺利结算工程款和少缴纳相应的税款，直接联系一名自称姓李的男子，在合肥迪润商贸有限公司、合肥威万建材销售有限公司与本公司之间没有任何实际业务往来的情况下，虚开增值税普通发票12份，价税合计1200838.4元。4、2017年1月至5月，安徽智杰建筑工程有限公司承建泾县国家农业综合开发土地治理项目相关工程项目过程中，被告人李善宝为了能顺利结算工程款和少缴纳相应的税款，在本公司与合肥威万建材销售有限公司之间没有任何实际业务往来的情况下，电话联系票贩以合肥威万建材销售有限公司名义为本公司虚开增值税普通发票6份，价税合计528000元。公诉机关针对上述事实提供了相应的证据，认为被告人徐新武、孙勇、王霞伙同他人虚开发票，情节严重；被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司及作为直接负责的主管人员被告人赵军伙同他人虚开发票，被告单位安徽智杰建筑工程有限公司及作为直接负责的主管人员被告人李善宝伙同他人虚开发票，情节严重，其行为分别触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二款、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人徐新武、孙勇均能自愿认罪，被告人王霞、赵军、李善宝均系自首。被告人徐新武、王霞、赵军、李善宝分别向巢湖市公安局缴税款40万元、25万元、30万元、10万元，提请本院依法惩处。被告人徐新武对公诉机关指控事实无异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出的辩护意见是：1、被告人徐新武主动投案，如实供述罪行，应认定为自首；2、被告人徐新武犯罪的社会危害性不大，能积极退缴税款，认罪悔罪，系初犯、偶犯，建议对其从轻处罚。被告人孙勇对公诉机关指控事实无异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出的辩护意见是：1、被告人孙勇主动投案，如实供述罪行，应认定为自首；2、被告人孙勇系受徐新武安排虚开发票，在二人共同犯罪中起次要作用，应认定为从犯；3、被告人孙勇本人未获利，能认罪悔罪，涉案税款损失已由徐新武退缴，系初犯、偶犯，建议对其从轻处罚。被告人王霞对公诉机关指控事实无异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出的辩护意见是：被告人王霞能投案自首，积极退缴税款，系初犯、偶犯，建议对其从轻处罚。被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司对公诉机关指控事实无异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出的辩护意见是：被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司犯罪的社会危害性不大，系自首，已补齐税款，建议对其从轻处罚。被告人赵军对公诉机关指控事实无异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出的辩护意见是：被告人赵军系自首，能积极补缴税款，系初犯、偶犯，建议对其从轻处罚并适用缓刑。被告单位安徽智杰建筑工程有限公司对公诉机关指控事实无异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出的辩护意见是：被告单位安徽智杰建筑工程有限公司系自首，积极退缴税款，建议对其从轻处罚。被告人李善宝对公诉机关指控事实无异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出的辩护意见是：被告人李善宝系自首，能积极补缴税款，系初犯、偶犯，主观恶性较小，建议对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2017年1月至5月期间，钱某伙同李某、陈建省（均已被判刑）等人为虚开发票，利用合肥威万建材销售有限公司、合肥邦满商贸有限公司、合肥若沫物资贸易有限公司、合肥米陌商贸有限公司、合肥宫宝广告有限公司、合肥仁如建材销售有限公司、合肥迪润商贸有限公司等公司对外大量虚开增值税普通发票共计271份，价税合计23984880.01元。一、2017年5月，被告人徐新武挂靠安徽省光信建设有限公司承建安徽省无线电检测指挥控制中心大楼工程等项目过程中，为了项目部能顺利结算工程款和少缴纳相应的税款，安排被告人孙勇通过代开各类发票的小卡片上的电话联系购买发票，并约定按照其所开具增值税普通发票票面价税合计0.7%左右的比例支付开票手续费。被告人徐新武、孙勇在项目部与合肥邦满商贸有限公司、合肥若沫物资贸易有限公司没有任何实际业务往来的情况下，以该两家公司名义为安徽省光信建设有限公司虚开增值税普通发票17份，价税合计1700578.2元。项目部会计程某将上述17份增值税普通发票送至安徽省光信建设有限公司财务室做账务处理，被告人徐新武随后安排程某将开票费11900元汇至户名为李波的农行账户。二、2017年5月，史某（另案处理）作为南京崇景装饰工程有限公司法人代表为公司账务处理，告知被告人王霞对其夫妇在公司内所开展的业务开具增值税普通发票。被告人王霞为少缴纳相应的税款，在南京崇景装饰工程有限公司与合肥邦满商贸有限公司、合肥若沫物资贸易有限公司之间没有任何实际业务往来的情况下，通过他人以合肥邦满商贸有限公司、合肥若沫物资贸易有限公司名义为南京崇景装饰工程有限公司虚开增值税普通发票10份，价税合计1019100元。被告人王霞向票贩支付开票费，并将上述10份增值税普通发票交给史某，由史某将发票交给公司代账会计陆某做账务处理，已被南京崇景装饰工程有限公司作为进项成本进行结转。三、2017年5月，合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司承建芜湖市沈巷水岸阳光花园小区装饰工程等项目的过程中缺少进项成本类普通发票，被告人赵军身为该公司实际负责人，为能顺利结算工程款和少缴纳相应的税款，直接联系一名自称姓李的男子，在合肥迪润商贸有限公司、合肥威万建材销售有限公司与合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司之间没有任何实际业务往来的情况下，虚开增值税普通发票12份，价税合计1200838.4元。并承诺按其所开具增值税普通发票票面价税合计1%左右的比例支付开票手续费。被告人赵军收到票贩邮寄的增值税普通发票后，按照约定将开票手续费汇至户名为李波的中国农业银行账户。四、2017年1月至5月期间，安徽智杰建筑工程有限公司承建泾县国家农业综合开发土地治理项目相关工程项目过程中，被告人李善宝身为该公司法定代表人，为了能顺利结算工程款和少缴纳相应的税款，在安徽智杰建筑工程有限公司与合肥威万建材销售有限公司之间没有任何实际业务往来的情况下，电话联系票贩以合肥威万建材销售有限公司名义为安徽智杰建筑工程有限公司虚开增值税普通发票6份，价税合计528000元。被告人李善宝按其所开具增值税普通发票票面价税合计1.5%左右的比例支付开票手续费后，票贩将开好的增值税普通发票邮寄给被告人李善宝，被告人李善宝将上述6份增值税普通发票交给公司财务作账务处理。2017年12月20日，被告人王霞至南京市公安局鼓楼分局三牌楼警务站投案。2018年3月9日，被告人赵军至巢湖市公安局投案。2018年3月19日，被告人徐新武、孙勇主动至巢湖市公安局接受调查。2018年5月7日，被告人李善宝至巢湖市公安局投案。案发后，被告人徐新武、王霞、赵军、李善宝分别向巢湖市公安局退缴税款40万元、25万元、30万元、10万元。在本院审理期间，被告人徐新武向本院退缴税款25144.6元，被告人王霞向本院退缴税款4775元，被告人赵军向本院退缴税款209.6元，被告人李善宝向本院退缴税款32000元,本案造成的税款损失已全部弥补。上述事实，有公诉机关提交,并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：（一）书证1、受案登记表及立案决定书，证实巢湖市国税局稽查局2017年5月27日将威万公司等八家公司嫌疑虚开发票的线索及材料移送巢湖市公安局，巢湖市公安局经审查于同年8月18日立案侦查。2、前科情况查询证明，证实被告人徐新武、孙勇、王霞、赵军、李善宝无犯罪违法前科记录。3、到案经过，证实被告人徐新武、孙勇于2018年3月19日主动至巢湖市公安局接受调查，被告人王霞于2017年12月20日至南京市公安局鼓楼分局三牌楼警务站投案，被告人赵军于2018年3月9日至巢湖市公安局投案，被告人李善宝于2018年5月7日至巢湖市公安局投案。4、人口身份信息查询单，证实被告人徐新武、孙勇、王霞、赵军、李善宝的出生日期等身份信息。5、扣押决定书、扣押清单、附件清单，证实在侦查期间被告人徐新武补缴税款40万元，被告人王霞补缴税款25万元，被告人赵军补缴税款30万元，被告人李善宝补缴税款10万元。6、情况说明，证实安徽阜阳中盛建设有限公司未收到合肥米陌商贸有限公司开具的增值税普通发票25份、未收到合肥邦满商贸有限公司开具的增值税普通发票5份。7、合肥威万建材销售有限公司、合肥邦满商贸有限公司、合肥若沫物资贸易有限公司、合肥米陌商贸有限公司、合肥宫宝广告有限公司、合肥仁如建材销售有限公司、合肥迪润商贸有限公司等公司登记材料，证实该公司的工商登记信息。（二）证人证言1、证人程某证言，证实其2014年上半年到安徽省无线电检测指挥控制中心大楼工程项目部工作，主要是做工程资料的编制及移交。2017年5月份，其到安徽省光信建设工程有限公司财务部被告知安徽省无线电检测指挥控制中心大楼这个工程项目结算工程款需要按照进度款的70%提供成本发票。徐新武让其找孙勇解决问题，孙勇次日就拿着一个档案袋将开好的发票交给其，其再交给安徽省光信建设工程有限公司财务部会计唐某查验。徐新武后与其同去安徽省光信建设工程有限公司财务部在普通发票背面签字，同时，徐新武给其两份付款授权委托书，其在《工程款支付申请表》填好工程名称之后由承包人徐新武签字，然后报公司施工、质安等部门审批。此后，其按照徐新武要求用卡号为62×××48的建设银行卡多次汇款给户名李波卡号为62×××75的账户，具体的汇款数额也是徐新武通知的，有一次好像听徐新武说是开票费。其跟李波也有过几次联系，主要是徐新武安排其提供给李波受票单位的开票信息、品名、金额。2、证人唐某证言，证实其系安徽省光信建设工程有限公司出纳会计。徐新武提供的17张总计170万元的安徽增值税普通发票（代码为3400171320，号码为13398400-13398414和08362836-08362837）都作为本公司安徽省无线电检测指挥控制中心大楼工程的成本入账，本公司在国家税务总局发票查验系统里面查验确定这些普通发票是真发票，而且每张发票后面当时都经徐新武签名。3、证人陆某证言，证实南京崇景装饰工程有限公司是家私人公司，公司内有史某、史荣和自己，其从2012年开始为南京崇景装饰工程有限公司代账至今，其主要是收集公司的发票等票据凭证做账并为公司报账。公司之前是小规模纳税人，2017年11月份才变更为一般纳税人，公司变更为一般纳税人之前的对外开发票一直都是史某自己操作。史某2017年6月份用信封将10份安徽增值税普通发票（代码为3400171320，号码为083××××9822-08359825、08362819-08362824）提供给其做账，发票上对应的货款具体如何支付的其不清楚。2016年12月，史某和其说还有100余万元发票未到位，其在2016年12月份对100多万元未到位的发票作为预提成本入账，后来将这100多万元预提的成本作为公司的进项成本结转。4、证人钱某证言，证实其听说注册公司然后倒卖公司发票可以从中获利，其在网上认识一个名叫“大哥”的人，其被告知只要其注册公司，然后到税务部门领取空白的发票，之后再把公司发票卖给他就能赚钱。“大哥”通过快递的方式给其邮寄了刘刚的身份证，其按照大哥的要求去巢湖市行政服务中心注册登记公司。2017年4月份，其在网上找了一家叫巢湖市鑫怡财物管理有限公司的企业，让该公司的人为其代理注册公司，鑫怡财务公司一共为其注册成立了6家公司，其中合肥米陌商贸有限公司、合肥宫宝广告有限公司、合肥仁如建材销售公司这三家公司是以刘刚的名义注册成立的，“大哥”让其担任公司的财务会计，一次性支付给其10000元。合肥威万建材销售有限公司、合肥叮咚广告有限公司、合肥兰川建材销售有限公司这三家公司是以其自己的名义注册成立的，合肥惠响农建材销售有限公司是以谭金汪名义成立的，“大哥”给其每家公司7000元的费用。其和巢湖市鑫怡财物管理有限公司协商按照每个公司1900元的标准支付给他们代理费用，他们只负责帮其注册成立工商营业执照、刻公司的防伪印章。注册一家公司成本大概3000元，除去成本，目前其已获利两万多元。2017年5月份，“大哥”在网上联系了一名会计帮其去巢湖市国税局办理公司法人变更手续，将合肥叮咚广告有限公司的法人由其变更成朱长凤。这名会计为其的三家公司办理过法人变更手续，其一共支付给他2100元。其与需要开具发票的公司通过需要开具发票的小名片上联系的，按照开具一张发票200元的标准收取费用。受票单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司（发票代码3400171320，发票号码129××××0258-12920265）、受票单位安徽智杰建筑工程有限公司（发票代码：3400171320，号码129××××0266-12920271）等64份增值税普通发票都卖给了浙江的两名男子，对方一共支付给其15800元的现金。其女朋友李某为其注册过合肥诗碧商贸有限公司等三家公司，公司的法定代表人都是李某，三家公司每家领取了25份增值税普通发票，其中属于合肥诗碧商贸有限公司的25份增值税普通发票没有用，另外两家公司的50份增值税普通发票和公司资料其一并卖给了“大哥”，“大哥”向其支付14000元。5、证人李某证言，证实钱某2017年4月份带其去巢湖市国税局与一位女子碰面并由那位女子带其去办理了三家公司的开业登记，钱某给其每家公司3000元的报酬共9000元。合肥迪润商贸有限公司、合肥诗碧商贸有限公司、合肥巢泰广告有限公司是其办理注册登记的三家公司，这三家公司的人员只有自己一人，与其他公司并无业务往来。其与钱某在合肥市瑶海区站塘路菜市场租住民房内有大量公司公章、空白的增值税普通发票和增值税专用发票，这都是其办理的。其当时问钱某为什么要用其身份证注册公司，钱某回答是怕被查。其知道钱某注册公司后有卖发票的业务，但是具体怎么操作的自己不清楚，其只负责替钱某办理公司税务登记并领取发票再交给钱某，自己在巢湖市国税局领的都是普通发票。6、证人倪某证言，证实一名姓金的男子（即钱某）2017年3月份左右到安徽鑫怡财务管理有限公司找到自己，说他是合肥那边做工程的，要到巢湖注册成立几家建材类、广告类、农业类的公司，并且进行走账，其对他说现在办理注册公司的手续都比较严格，金姓男子说自己办理的是小规模纳税人，并且不需要其公司为他代理做账、到税务部门去领取发票和开具发票，并且其为他注册好一家公司给自己1900元。当年3月底、4月初其为金姓男子注册了四家公司，代理注册公司所需要的法人身份证、股东身份证等证件都是金姓男子提供，注册地址，注册地址是其提供的之后其打电话给金姓男子，金姓男子就来其公司拿营业执照并将代理费用以现金方式支付。安徽鑫怡财务管理有限公司一共为金姓男子代理注册了二十四家公司，其中四家公司的营业执照没有拿给金姓男子还放在自己的公司，具体的报酬数额其已经记不清楚了。金姓男子说自己注册成立这些公司主要是他平时跟一些大的建筑公司做生意需要进行走账，他公司有专门的会计可以直接开具一些小票给这些建材公司，多注册公司，每家公司每个月开具的普通发票不超过3万元钱，他就可以免缴纳3％的增值税。安徽鑫怡财务管理有限公司没有为金姓男子代理做账或者领取开具发票。7、证人阚某证言，证实2017年3月份钱总（即钱某）打电话问其是否能帮他代理注册公司，钱总要代理注册的是四五家建材类、小规模纳税人的公司，国家对注册成立小规模纳税人公司有优惠政策即公司成立注册之后每个季度开具9万元以下的发票可以免交国家征收的3％的增值税。其跟钱总说注册公司需要法人和股东自己到场确认，还要提供公司的经营地址，钱总没有注册的地址其也就没有帮他注册公司了。一个多月后，钱总又打其电话说他的公司已经注册成功了，需要变更法人和代刻几家公司的法人印鉴让其去找他，其去后和钱总协商好了变更公司法人和代刻公司印鉴的价格，并跟钱总交代了需要的材料后就离开了。十几天后，钱总给其打电话告诉其资料已经准备好了，让其再去找他拿完材料后就走了。代刻公司印鉴的手续是其到巢湖市行政服务大厅去办理的，三家公司代刻费600元，三家企业的变更手续是其找姓名为孔萍的人办理，代办费900元。这些手续办理完后，其将材料都交给钱总，钱总共给其2100元的报酬。8、证人王某2证言，证实伟业财务公司李姓经理让其在该公司兼职，后让其帮他到税务部门为威万公司、兰川公司、叮咚公司办理开业手续。威万公司、兰川公司、叮咚公司法人代表钱某。李经理后又让其帮他到为邦满公司、若沫公司、卓妙公司、迪润公司、诗碧公司、巢泰公司税务部门为办理开业手续。邦满公司、若沫公司、卓妙公司法人代表梅建华，迪润公司、诗碧公司、巢泰公司法人代表李某。诗碧公司是一般纳税人资格，其余都是小规模纳税人资格。这几家公司的法人在办理开业手续时都到场了，每个人都支付其300元的报酬。其为李某领过一家公司发票，李某自己领过另二家公司的发票。钱某的三家公司、梅建华的二家公司发票都是其代领的。9、证人蔡某证言，证实其2017年5月在网上看到李经理（即钱某）招聘会计的信息就打电话联系，其和李经理大约在2017年5月27日在巢湖市国税局门口见面，他把合肥叮咚广告有限公司、合肥惠响农建材销售有限公司的公章、财务等资料给其说变更一下合肥叮咚广告有限公司的法人，用合肥惠响农建材销售有限公司到税务局领取空白的发票，当时李经理给其900元买税控盘，还许诺等其事情办完之后再给其300元，其办完事情之后到巢湖市南风大厦对面的建设银行门口把资料给了李经理。10、证人史某证言，证实其经营的南京崇景装饰工程有限公司是2005年注册成立的，公司主要是做装饰装潢方面的生意。大概在2016年底2017年初本公司会计陆某让其提供材料普通发票给他做账作为公司的进账成本，在2017年以前公司的业务是其孩子小姨王霞和其在一起共同经营，公司的大部分业务都是由王霞在联系。本公司每年的业务量不是很大，也就在一二十万元左右，没有材料发票公司之前的账务都不好处理，其就跟王霞说了这件事，让她开具一些普通发票给公司做账。2017年5月份，王霞交给其10份安徽增值税普通发票（代码3400171320、号码083××××9822-08359825、08362819-08362824），其拿到发票后就交给陆某做账。王霞给其这100多万元的普通发票中大部分业务都是她自己联系的，她给其这些发票也是为了方便她自己在本公司经营的那部分材料成本入账。其没有支付过王霞提供开具这些普通发票的开票报酬。（三）辨认笔录。证实（1）被告人孙勇辨认出程某；（2）陈建省、倪某、阚某、邓娟、蔡某均辨认出钱某；（3）钱某辨认出倪某；（4）王某2辨认出钱某、李某、梅建华。（四）被告人供述与辩解1、被告人徐新武供述与辩解，证实其本人没有从事工程建设的资质，是挂靠在安徽省光信建设工程有限公司。2013年安徽省光信建设工程有限公司通过其关系与省经信委签订了安徽省无线电检测指挥中心大楼工程项目，安徽省光信建设工程有限公司后与其签了该工程的承包合同。在该工程项目上其与安徽省光信建设工程有限公司签订的是大包协议，包工包料，其向安徽省光信建设工程有限公司缴纳三四个点的管理费。在工程建设过程中安徽省光信建设工程有限公司都是收到其方提供材料发票，只要这些发票是真的，安徽省光信建设工程有限公司就会承认。涉案17张总计170万元的安徽增值税普通发票是其安排孙勇购买的，由孙勇和票贩子谈好价格和送票地点，票贩子将发票送到安徽省光信建设工程有限公司楼下给其和程某。程某后将这些发票拿到安徽省光信建设工程有限公司检查，确认发票是真的。付给票贩子手续费大概是花了一万多元钱。被告人徐新武在庭审中对公诉机关指控事实供认不讳，并对上列证据均无异议。2、被告人孙勇供述与辩解，证实其不是安徽省光信工程建设有限公司员工，其在安徽省光信工程建设有限公司下面一个叫安徽省无线电检测指挥控制中心大楼的工程上工作，主要是做土方，挖掘机、推土机等机械设备都是其负责联系的，其没有负责采购过这个项目工程的地砖、黄沙、石膏板等原材料。这个项目工程是徐新武在负责，项目工程中的大小事务都需要经过徐新武的同意。大概在2017年5月份的时候，其受徐新武安排按照小名片上的联系方式跟票贩子联系，并按照程某说的数额、品名告知对方，受票单位安徽省光信工程建设有限公司的基本信息都是程某写在了一张纸上提供给其，其再告诉对方，对方说可以开具这些普通发票，但是要收取一个点左右的开票手续费。徐新武跟其说只要开票的发票是真的能用就行，开票手续费他会安排程某付给对方，开票手续费不是其支付给对方票贩子的，当时票贩子提供了户名李波银行卡号62×××75，其将这个银行卡号直接转发给了程某，开票手续费是徐新武安排程某通过银行转账的方式付11900元。被告人孙勇在庭审中对公诉机关指控事实供认不讳，并对上列证据均无异议。3、被告人王霞供述与辩解，证实在2017年4月份史某和其说他们公司跟别人新签订了装饰合同，缺少材料发票，他让其留意一下，如果这边有多余的发票就开给他公司。2017年5月份，其通过公司原来的采购员杨阳将销售方为合肥邦满商贸有限公司、合肥若沫物资贸易有限公司的10份安徽增值税普通发票提供给史某。杨阳具体从哪搞的发票其不知道，开票费用由其支付，其给了杨阳大概约2万元的开票费。当时一次性拿回来十张发票，比从材料商那里拿回发票要便宜一半左右。其将这些发票交给史某，史某再将发票交给他公司会计做账，其这样做纯粹是为史某帮忙，不收取报酬。被告人王霞在庭审中对公诉机关指控事实供认不讳，并对上列证据均无异议。4、被告人赵军供述与辩解，证实合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司是2011年的时候注册成立的，这家公司是家族式企业，其是公司主要股东之一，公司的具体业务和财务等事务都是其在负责，其他股东不参与经营。大概在2017年2月份过完年的时候，合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司承建芜湖市沈巷水岸阳光花园装饰工程，这个项目干了几个月就结束了，当时在承建这个项目工程的时候本公司从一些私人老板手中采购了黄沙、水泥、水管等原材料，这些私人老板都提供不了发票给其们公司，这样这部分原材料就不能作为本公司的进账成本入账。后来其通过其的一个朋友要了一个代开发票的人的号码，其和那个自称姓李的票贩子联系的，那个票贩子跟其说他有自己的公司，可以代开各种建材类普通发票，其就跟那个票贩子说帮其代开100多万元的普通发票，那个票贩子跟其说需要按照2个点左右收取开票手续费。2017年5月份，那个票贩子将开具好的12份安徽增值税普通发票通过快递的方式邮寄给自己。其将这些普通发票交给公司的代账会计葛瑞阳，并通过税务局网站查验这些发票是真实的。此后，其按照事先约定通过银行转账的方式将开票手续费2万多元汇给了对方。被告人赵军在庭审中对公诉机关指控事实供认不讳，并对上列证据均无异议。5、被告人李善宝供述与辩解，证实安徽智杰建筑工程有限公司是2013年底2014年初注册成立的，公司的法定代表人是自己，公司主要经营市政、水利方面。在做泾县国家农业综合开发2015年土地管理项目水利农路工程五标段这个项目工程的时候，在承建这个项目的过程中需要采购水泥、黄沙、砖块等原材料，这些原材料开具不了相应的普通发票，其为了增加公司的进账成本，其就自己联系了代开各种发票的票贩子。大概在2017年5月份，有个女子打电话给其说她可以帮公司代开各类材料成本发票，按照1.5个点收取开票手续费，其当时让她帮公司开具50多万元的普通发票，受票单位安徽智杰建筑工程有限公司的开票信息是其通过手机短信的方式发送给对方的，并提供了安徽智杰建筑工程有限公司的地址。二三天后，对方将6份总计528000元的增值税普通发票通过快递方式寄来。其让公司会计查验确认发票是真发票，并先后向对方提供的户名为邵利红的银行卡汇了4600元开票手续费。被告人李善宝在庭审中对公诉机关指控事实供认不讳，并对上列证据均无异议。本院认为：被告人徐新武、孙勇伙同他人虚开发票，虚开金额1700578.2元，情节严重；被告人王霞伙同他人虚开发票，虚开金额1019100元，情节严重；被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司及作为直接负责的主管人员被告人赵军伙同他人虚开发票，虚开金额1200838.4元，情节严重；被告单位安徽智杰建筑工程有限公司及作为直接负责的主管人员被告人李善宝伙同他人虚开发票，虚开金额528000元，情节严重，其行为分别触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二款、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条，均构成虚开发票罪，应予科刑。公诉机关指控罪名成立，予以支持。鉴于被告人徐新武、孙勇能自愿认罪，均可酌情从轻处罚。被告人王霞、赵军、李善宝能自动投案，并能如实供述罪行，系自首，依法均可从轻处罚。被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司因直接负责的主管人员赵军自动投案，如实交代单位犯罪事实的，被告单位安徽智杰建筑工程有限公司因法定代表人李善宝自动投案，如实交代单位犯罪事实的，均构成自首，依法均可从轻处罚。被告人徐新武、王霞、赵军、李善宝、被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司、被告单位安徽智杰建筑工程有限公司能积极采取措施弥补国家税款损失，均可酌情从轻处罚。根据被告人徐新武、王霞、赵军、李善宝的犯罪情节和悔罪表现，其没有再犯罪的危险，且经社区评估符合社区矫正条件，依法均可对其适用缓刑。被告人徐新武、孙勇的辩护人辨称应认定其均系自首，经查，二人于2018年3月19日虽能主动至巢湖市公安局接受调查，但二人对徐新武安排孙勇虚开发票的事实均不能如实供述，其并非自动投案，不符合自首的构成要件，故对该辩护意见不予采纳。被告人孙勇的辩护人辨称应认定其系从犯，经查，孙勇虽受徐新武安排虚开发票，但二人在共同犯罪所起的作用大致相当，不宜划分主、从犯，故对该辩护意见不予采纳，但可在量刑时根据其具体罪行予以处罚。被告人徐新武、孙勇、王霞、赵军、李善宝的辩护人关于其分别系自首、自愿认罪，并能退缴全部税款，且系初犯，建议对其从轻处罚的辩护意见成立，均予以采纳。被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司、被告单位安徽智杰建筑工程有限公司的辩护人关于二单位系自首、能退缴全部税款，建议对其从轻处罚的辩护意见成立，均予以采纳。被告人徐新武、王霞、被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司、安徽智杰建筑工程有限公司退缴税款系违法所得，依法应予没收并上缴国库。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二款、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款和第六十四条之规定，判决如下：一、被告人徐新武犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币十万元。（刑期考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预缴）二、被告人孙勇犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币八万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年3月21日起至2019年11月20日止。罚金于判决生效之日起十日内一次缴纳）三、被告人王霞犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币六万元。（刑期考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预缴。）四、被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币五万元。(罚金已预缴)五、被告人赵军犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。（刑期考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预缴）六、被告单位安徽智杰建筑工程有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币二万元。(罚金已预缴)七、被告人李善宝犯虚开发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（刑期考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预缴）八、被告人徐新武退缴税款425144.6元、被告人王霞退缴税款254775元、被告单位合肥市飞军园林绿化景观工程有限公司退缴税款300209.6元、被告单位安徽智杰建筑工程有限公司退缴税款132000元均予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  周 伟人民陪审员  张秀月人民陪审员  尹宗立二〇一九年三月二十九日书 记 员  张 佳附引用的相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。