江苏省金湖县人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0831刑初19号公诉机关金湖县人民检察院。被告单位江苏宇轩铜业有限公司，住所地江苏金湖经济开发区玉环阀门工业园D区-1，注册号320831000043872，机构信用代码证号G1032083100054840F，法定代表人宋建利。诉讼代表人杨会英，女，住天津市静海区。被告人吕锋，男，1978年2月13日出生于天津市静海区，汉族，江苏宇轩铜业有限公司实际控制人，住天津市静海区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，分别于2013年10月11日、2016年5月28日被取保候审，2014年10月11日解除取保候审，2018年9月18日被刑事拘留，9月28日被执行逮捕，2018年11月8日变更为监视居住。金湖县人民检察院以金检刑二刑诉（2019）13号起诉书指控被告单位江苏宇轩铜业有限公司、被告人吕锋犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月25日向本院提起公诉。本院适用简易程序，于2019年3月11日转为普通程序，依法组成合议庭，于2019年3月20日公开开庭审理了本案。金湖县人民检察院指派检察员王跃进出庭支持公诉，被告单位江苏宇轩铜业有限公司诉讼代表人杨会英、被告人吕锋到庭参加诉讼。现已审理终结。金湖县人民检察院指控，2012年10月至2013年8月间，被告人吕锋作为江苏宇轩铜业有限公司（以下简称宇轩公司）的实际控制人，受江苏金阳金属材料有限公司（以下简称金阳公司）实际控制人苏某指使，分别向金阳公司虚开增值税专用发票24份，价税合计人民币13593324.23元，税款1975098.4元；向安徽福茂再生资源循环科技有限公司（以下简称福茂公司）虚开增值税专用发票111份，价税合计人民币120256927.01元，税款17473228.83元。上述税额均由受票单位向税务机关认证抵扣。为证实指控事实，公诉人出示了被告人吕锋供述，同案人苏某、汤某等人供述，证人华某、冉某等人证言，辨认笔录，工商登记信息、营业执照、税务登记证、组织机构代码证，银行账户交易明细，增值税专用发票及抵扣明细等书证，扣押清单及非税收入缴款书，相关刑事判决书，公安机关出具的发破案材料等证据。公诉机关认为，被告单位江苏宇轩铜业有限公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人吕锋作为被告单位宇轩公司直接负责的主管人员，亦应当负刑事责任。被告单位宇轩公司受金阳公司指使虚开增值税专用发票，且起次要作用，系从犯，对被告单位宇轩公司及被告人吕锋应当减轻处罚。被告人吕锋归案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。据此，公诉机关建议对被告单位江苏宇轩铜业有限公司判处罚金；对被告人吕锋判处有期徒刑三年至五年。被告单位诉讼代表人杨会英、被告人吕锋对指控事实及罪名均无异议。经审理查明，2012年10月至2013年8月间，被告人吕锋作为宇轩公司的实际控制人，受金阳公司（已判决）实际控制人苏某（已判决）指使，在明知宇轩公司与金阳公司、福茂公司（已判决）没有真实货物交易的情况下，安排宇轩公司会计华某分别向金阳公司虚开增值税专用发票24份，价税合计人民币13593324.23元，税款1975098.4元；向福茂公司虚开增值税专用发票111份，价税合计人民币120256927.01元，税款17473228.83元。上述增值税专用发票均由受票单位向税务机关认证抵扣。被告单位宇轩公司通过虚开增值税专用发票行为获取违法所得人民币200000元。被告人吕锋归案后如实供述上述犯罪事实。被告单位宇轩公司向金湖县公安局退缴违法所得人民币200000元。被告人吕锋对指控的事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。上述事实，有被告人吕锋供述，同案人苏某、姜某、汤某、相某等人供述，证人华某、冉某、杨某、周某甲、周某乙、盛某、曹某等人证言，QQ聊天记录，辨认笔录，工商登记信息、营业执照、税务登记证、组织机构代码证，账务账册，银行账户交易明细，增值税专用发票及抵扣明细等书证，扣押清单及非税收入缴款书，相关刑事判决书，公安机关出具的发破案材料和情况说明等证据证实。上述证据，合法有效，足以认定。本院认为，被告单位江苏宇轩铜业有限公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人吕锋作为被告单位直接负责的主管人员，亦应当负刑事责任。公诉机关指控的事实清楚，证据充分，定性准确，应予支持。被告单位江苏宇轩铜业有限公司受金阳公司指使虚开增值税专用发票，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，对被告单位及被告人吕锋依法应当减轻处罚。被告人吕锋归案后如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告单位退缴违法所得，对被告单位江苏宇轩铜业有限公司和被告人吕锋可酌情从轻处罚。被告人吕锋自愿认罪认罚，依法亦可以从宽处理。其符合社区矫正条件，依法可以适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，第五十三条第一款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位江苏宇轩铜业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）。二、被告人吕锋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）。三、被告单位江苏宇轩铜业有限公司退缴的违法所得人民币200000元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘绪治审 判 员  倪志祥人民陪审员  立 丹二〇一九年三月二十日书 记 员  郑 莉附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。