河南省焦作市解放区人民法院刑 事 判 决 书（2018）豫0802刑初213号公诉机关焦作市解放区人民检察院。被告人杨信，男，1978年12月22日出生，汉族，初中毕业，无业，户籍所在地河南省郑州市中原区，住郑州市。因犯交通肇事罪，于2011年10月18日被广东省英德市人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2018年1月13日被焦作市公安局解放分局刑事拘留；因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2018年2月13日经焦作市解放区人民检察院批准逮捕，同日由焦作市公安局解放分局执行逮捕。2018年4月9日经焦作市人民检察院批准，延长侦查羁押期限一个月。辩护人程楠，河南达成律师事务所律师。辩护人姬珊珊，河南达成律师事务所律师。被告单位上海聚峥贸易有限公司，组织机构代码9131011632426626XG，单位地址上海市金山工业区亭卫公路6558号9幢4785室，法定代表人吴某。诉讼代表人陈镇，男，1988年6月24日出生，汉族，系被告单位上海聚峥贸易有限公司会计。被告单位上海鹤然贸易有限公司，组织机构代码913101163242200500，单位地址上海市金山工业区亭卫公路6558号9幢4781室，法定代表人李玉梅。诉讼代表人李玉梅，女，1971年4月11日出生，汉族，系被告单位上海鹤然贸易有限公司法定代表人。被告人涂丹，女，1981年7月12日出生，汉族，本科毕业，系上海聚峥贸易有限公司、上海鹤然贸易有限公司的实际经营人，户籍所在地浙江省苍南县，住浙江省苍南县。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2018年1月19日被焦作市公安局解放分局刑事拘留；因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2018年2月13日经焦作市解放区人民检察院批准逮捕，当日由焦作市公安局解放分局执行逮捕。2018年4月9日经焦作市人民检察院批准，延长侦查羁押期限一个月。辩护人郭庆利，河南大启律师事务所律师。辩护人郭炳彪，浙江泽瓯律师事务所律师。焦作市解放区人民检察院以焦解检公诉刑诉〔2018〕196号起诉书指控被告人杨信犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，指控被告单位上海聚峥贸易有限公司、上海鹤然贸易有限公司、被告人涂丹犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月9日向本院提起公诉。本院经审查后于同日立案，并依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案，焦作市解放区人民检察院指派检察员刘西姣，代理检察员张鹏飞出庭支持公诉，被告单位上海聚峥贸易有限公司的诉讼代表人陈镇，被告单位上海鹤然贸易有限公司的诉讼代表人李玉梅，被告人杨信及其辩护人程楠、姬珊珊，被告人涂丹及其辩护人郭庆利、郭炳彪到庭参加诉讼。案件审理期间，公诉机关依法申请延期审理一次，本案经合议庭评议后，现已审理终结。焦作市解放区人民检察院指控：1、2016年5月，被告人杨信伙同郑某、何某、董某（以上三人均另案处理）预谋虚开增值税专用发票，由郑某负责在焦作成立公司并领取增值税专用发票，杨信、何某通过唐某（另案处理）向其他公司虚开增值税专用发票，并收取费用。期间，杨信等人利用郑某控制的焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司、焦作市xx商贸有限责任公司，向其他公司虚开增值税专用发票共计642份，金额合计62944127.68元，税额合计10700500.77元，价税合计73644628.45元。在此期间，该团伙又让其他公司向焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司虚开增值税发票共计642份，金额合计61584070元，税额合计8005929.1元，向焦作市xx商贸有限责任公司虚开增值税专用发票143份，金额合计14138287.42元，税额合计2403508.80元，价税合计16541796.22元。2、2016年6月，被告单位上海聚峥贸易有限公司的实际经营人被告人涂丹在没有实物交易的情况下，通过汪某（另案处理）让焦作正x塑料有限公司向上海聚峥贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，金额4999872元，税额合计849978元，价税合计5849850元。3、2016年8月，被告单位上海鹤然贸易有限公司的实际经营人被告人涂丹在没有实物交易的情况下，通过汪某（另案处理）让焦作市成x塑料有限公司向上海鹤然贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，金额4999938.50元，税额合计849989.50元，价税合计5849928元。公诉机关为证实以上指控的犯罪事实，向本院移送了户籍信息、发破案经过等书证；证人郑某等人的证言；被告人杨信、涂丹的供述与辩解；辨认笔录；视听资料等证据。公诉机关认为，被告人杨信在没有实际货物交易的情况下，向他人虚开增值税专用发票，并且让他人为自己虚开增值税专用发票、增值税普通发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪、抵扣税款发票罪追究其刑事责任。被告单位上海聚峥贸易有限公司、上海鹤然贸易有限公司在没有实际货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人涂丹作为被告单位上海聚峥贸易有限公司、上海鹤然贸易有限公司的直接责任人员，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人杨信当庭自愿认罪，能够如实供述犯罪事实，依法可以从轻处罚。被告人涂丹具有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处，并建议对被告单位上海聚峥贸易有限公司、上海鹤然贸易有限公司、被告人杨信、涂丹在法定刑幅度范围内量刑。被告人杨信对起诉书指控的犯罪罪名没有意见。其当庭辩称其和何某的主要作用是把空白增值税专用发票交给唐某等人，唐某把发票开向哪个公司，怎么开具其不知情。对于其他公司向焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司虚开642份增值税发票的具体情况不知情，但其知道该两个公司购买过进项票把账作平。辩护人认为：1、对起诉书指控被告人杨信的犯罪罪名无异议。2、在共同犯罪过程中，被告人杨信在其参与的犯罪行为中参与度较小，情节较轻，且有部分犯罪行为也并未参与。3、被告人杨信到案后主动坦白罪行，认罪态度较好，确有悔罪表现。综上，建议对其从轻、减轻处罚。被告单位上海聚峥贸易有限公司对起诉书指控的犯罪罪名和犯罪事实未发表意见。被告单位上海鹤然贸易有限公司对起诉书指控的犯罪罪名和犯罪事实未发表意见。被告人涂丹对起诉书指控的犯罪罪名和犯罪事实没有意见。辩护人当庭辩称：1、对起诉书指控被告人涂丹犯虚开增值税专用发票罪罪名无异议。2、被告人涂丹主动投案，其当庭供述与之前的供述基本一致，构成自首。3、被告人涂丹逃税行为的主观恶性不强。4、案发后，被告人涂丹已经补缴了税款，没有给国家造成损失，可以从轻处罚。5、根据相关政策，国家保护民营企业的合法权益。6、被告人涂丹系初犯。综上，建议对被告人涂丹从轻处罚并适用缓刑。辩护人当庭提交税收完税证明票据两张，以证实案发后，被告单位上海聚峥贸易有限公司向税务机关补缴税款849978元、被告单位上海鹤然贸易有限公司向税务机关补缴税款849989.50元。经审理查明：1、2016年5月，被告人杨信伙同郑某、何某、董某（以上三人均另案处理）预谋虚开增值税专用发票，由郑某负责在焦作成立公司并领取增值税专用发票，杨信、何某通过唐某（另案处理）向其他公司虚开增值税专用发票，并收取费用。期间，杨信等人利用郑某控制的焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司、焦作市xx商贸有限责任公司，向其他公司虚开增值税专用发票共计642份，金额合计62944127.68元，税额合计10700500.77元，价税合计73644628.45元。在此期间，该团伙又让其他公司向焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司虚开增值税发票共计642份，金额合计61584070元，税额合计8005929.1元，向焦作市xx商贸有限责任公司虚开增值税专用发票143份，金额合计14138287.42元，税额合计2403508.80元，价税合计16541796.22元。2、2016年6月，被告单位上海聚峥贸易有限公司的实际经营人被告人涂丹在没有实物交易的情况下，通过汪某（另案处理）让焦作正x塑料有限公司向上海聚峥贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，金额4999872元，税额合计849978元，价税合计5849850元（抵扣税款849978元，造成国家税款损失849978元）。案发后，被告单位上海聚峥贸易有限公司向税务机关补缴税款849978元。3、2016年8月，被告单位上海鹤然贸易有限公司的实际经营人被告人涂丹在没有实物交易的情况下，通过汪某（另案处理）让焦作市成x塑料有限公司向上海鹤然贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，金额4999938.50元，税额合计849989.50元，价税合计5849928元（抵扣税款849989.50元，造成国家税款损失849989.50元）。案发后，被告单位上海鹤然贸易有限公司向税务机关补缴税款849989.50元。以上事实，有以下证据予以证实：1、被告人杨信的供述证实：2016年5月份，被告人杨信伙同郑某、何某、董某等人预谋虚开增值税专用发票获取非法利益，通过代办公司注册成立了焦作正x塑料有限公司和焦作市成x塑料有限公司，还有郑某控制的焦作市xx商贸有限责任公司，该三个公司均没有实际经营项目。郑某负责通过代办公司注册公司，高某负责领取增值税专用发票并交给郑某，郑某将发票交给杨信及何某，唐某通过微信发来开票信息后，何某让查某向其他公司虚开增值税专用发票。经杨信确认，在此期间，杨信、郑某、何某、董某等人利用该三个公司，在没有实际货物交易的情况下，先后三次向其他公司虚开增值税专用发票共计650份（其中作废8份），金额合计62944127.68元，税额合计10700500.77元，价税合计73644628.45元；在此期间，在没有实际货物交易的情况下，又让其他公司向焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司虚开增值税发票共计642份，金额合计61584070元，税额合计8005929.1元，向焦作市xx商贸有限责任公司虚开增值税专用发票143份，金额合计14138287.42元，税额合计2403508.80元，价税合计16541796.22元。杨信等人共得赃款160多万元，赃款是唐某转到杨信所控制的银行卡上，其中董某分了7、8千元钱，杨信、郑某、何某每人分得30多万元，剩下的钱用于交税、跑关系和注册公司，杨信所得赃款30多万元，其买车用了21万元，剩下的钱花费了。2、被告人涂丹的供述、伪造的焦作正x塑料有限公司销售出库单以及实物入库凭证证实：被告人涂丹是被告单位上海聚峥贸易有限公司和被告单位上海鹤然贸易有限公司的实际经营人，该两个被告单位主要经营废旧塑料。2016年6月，涂丹在没有实际货物交易的情况下，由汪某伪造焦作正x塑料有限公司销售出库单，涂丹伪造实物入库凭证，通过汪某让焦作正x塑料有限公司向上海聚峥贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，金额4999872元，税额合计849978元，价税合计5849850元。2016年8月，涂丹在没有实际货物交易的情况下，通过汪某让焦作市成x塑料有限公司向上海鹤然贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，金额4999938.50元，税额合计849989.50元，价税合计5849928元。3、证人（同案人）郑某的证言证实：2016年5月份，郑某、杨信、何某、董某预谋虚开增值税专用发票获取非法利益，通过代办公司注册成立了焦作正x塑料有限公司和焦作市成x塑料有限公司，还有郑某控制的焦作市xx商贸有限责任公司，该三个公司均没有实际经营项目。郑某负责通过代办公司注册公司，高某负责领取增值税专用发票并交给郑某，郑某将发票交给杨信、董某，由杨信、董某通过他人向其他公司虚开增值税专用发票。经郑某确认，在此期间，杨信、郑某、何某、董某等人利用该三个公司，在没有实际货物交易的情况下，先后三次向其他公司虚开增值税专用发票共计650份（其中作废8份），金额合计62944127.68元，税额合计10700500.77元，价税合计73644628.45元；在此期间，在没有实际货物交易的情况下，该团伙又让其他公司向焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司虚开增值税发票共计642份，金额合计61584070元，税额合计8005929.1元，抵扣税款8005929.1元，向焦作市xx商贸有限责任公司虚开增值税专用发票143份，金额合计14138287.42元，税额合计2403508.80元，价税合计16541796.22元，抵扣税款2403508.80元，郑某获取非法利益共计96000元。4、证人董某、潘某1、潘某2、高某、查某、马某1、张某1、王某1、王某2、李某、马某2、陶某的证言证实：2016年，董某介绍杨信、何某和郑某相互认识，杨信让郑某通过豫顺通会计代理公司注册成立焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司、焦作市xx纺织品有限公司，由李某任焦作市成x塑料有限公司法定代表人、马某2任焦作市xx纺织品有限公司法定代表人、陶某任焦作正x塑料有限公司法定代表人，高某是焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司、焦作市xx商贸有限责任公司的兼职会计，负责领取增值税专用发票并交给郑某，郑某将发票交给杨信、何某、董某，杨信、何某等人利用焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司和焦作市xx商贸有限责任公司通过下线向其他公司虚开增值税专用发票。唐某是杨信、何某的下线，潘某1是唐某的下线，潘某2是潘某1的下线，具体开票流程是汪某把需要用增值税专用发票单位的信息发给潘某2，潘某2发给潘某1，潘某1发给唐某，唐某发给杨信、何某，增值税专用发票打印出来后再层层转给潘某1，潘某1把发票给潘某2，潘某2通过邮寄方式把发票发给汪某，中间人收取返点费用，其中通过这种方式以焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司给上海聚峥贸易有限公司和上海鹤然贸易有限公司虚开过增值税专用发票。5、证人汪某、夏某、万某、吴某、李某某、张某2、陈某、辛某、任某、陈某的证言证实：上海聚峥贸易有限公司和上海鹤然贸易有限公司系由上海嘉令企业管理咨询有限公司代办成立并负责代理公司财务工作，上海聚峥贸易有限公司的法定代表人是吴某，上海鹤然贸易有限公司的法定代表人是李玉梅，该两家公司的实际经营人是被告人涂丹。2016年6月，涂丹在没有实际货物交易的情况下，通过汪某让焦作正x塑料有限公司向上海聚峥贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，金额4999872元，税额合计849978元，价税合计5849850元。2016年8月，涂丹在没有实际货物交易的情况下，通过汪某让焦作市成x塑料有限公司向上海鹤然贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，金额4999938.50元，税额合计849989.50元，价税合计5849928元。6、辨认笔录证实：被告人杨信辨认郑某、查某、董某、何某、潘某1、唐某的情况；郑某辨认杨信、董某、王某某、马某1、赵某1、赵某2、高某的情况；高某辨认郑某、杨信、何某的情况；查某辨认杨信、何某的情况；马某1辨认郑某、赵某2的情况；王某2辨认郑某的情况；李某、马某2应、陶某辨认赵某2、郑某的情况；汪某辨认潘某2、夏某的情况；夏某辨认涂丹、汪某的情况；吴某、李某、张某2、辛某、张某辨认涂丹的情况；潘某2辨认潘某1、唐某、汪某的情况。7、郑某出具的证明证实：郑某于2016年7月13日领走焦作正x塑料有限公司100份空白增值税专用发票；于8月13日分别领走焦作正x塑料有限公司150份、焦作市xx商贸有限责任公司100份、焦作市成x塑料有限公司150份空白增值税专用发票；于7月8日领走焦作市xx商贸有限责任公司50份、焦作市成x塑料有限公司50份空白增值税专用发票。8、焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司、焦作市xx纺织品有限公司、焦作市xx商贸有限责任公司的工商登记资料、对公账户交易明细、取得及开具发票明细证实：焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司、焦作市xx纺织品有限公司以及焦作市xx商贸有限责任公司的工商登记情况；焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司、焦作市xx商贸有限责任公司的对公账户交易明细证实，收票公司曾经向上述三家公司汇款，而该三家公司在收到汇款后，将款项立即转出。9、上海聚峥贸易有限公司和上海鹤然贸易有限公司的工商登记资料、对公账户交易明细、相关税务以及票据资料证实：上海聚峥贸易有限公司和上海鹤然贸易有限公司的工商登记情况；焦作正x塑料有限公司向上海聚峥贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，税额合计849978元，焦作市成x塑料有限公司向上海鹤然贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，税额合计849989.50元，该100份增值税专用发票均已经抵扣。2018年2月1日，上海聚峥贸易有限公司向税务机关补缴税款849978元，上海鹤然贸易有限公司向税务机关补缴税款849989.50元。10、公安机关出具的情况说明、取得发票明细以及开具发票明细、发票复印件等证据证实：2016年5月至10月份期间，郑某、杨信等人使用焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司、焦作市xx商贸有限公司，共三家公司向外虚开增值税专用发票。其中，三家公司向外虚开增值税专用发票642份（均已认证抵扣），金额共计62944127.68元，税额共计10700500.77元，价税合计73644628.45元，其中焦作正x塑料有限公司向上海聚峥贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，税额合计849978元，焦作市成x塑料有限公司向上海鹤然贸易有限公司虚开增值税专用发票50份，税额合计849989.50元。焦作正x塑料有限公司、焦作市成x塑料有限公司取得农副产品发票642份（均已认证抵扣），金额共计61584070元，税额共计8005929.1元。焦作市xx商贸有限公司取得增值税专用发票143份（均已认证抵扣），金额共计14138287.42元，税额共计2403508.80元，价税合计16541796.22元。11、扣押清单、搜查笔录以及扣押物品清单证实：公安机关依法在高某处扣押焦作市xx商贸有限责任公司印章9枚、焦作xx纺织品有限公司印章5枚、焦作正x塑料有限公司印章9枚、焦作市成x塑料有限公司印章9枚、证明材料6张、焦作市xx商贸有限责任公司总账明细账1本、焦作市xx商贸有限责任公司2016年7月份销项发票49张及进项发票53张、焦作市xx商贸有限责任公司2016年8月份销项发票98张及进项发票93张、河南省增值税专用发票10张、焦作正x塑料有限公司有关资料17个、焦作市xx纺织品有限公司有关资料9个；公安机关在在郑某家依法搜查并扣押笔记本一本、U盘3个、手机1部。12、扣押物品清单、发还清单、河南省政府非税收入票据、被告人杨信的结婚证、证明以及支付宝账单证实：公安机关依法在被告人杨信处扣押汽车1辆、手机2部、ipad1部、银行卡5张、身份证1张、记录电话号码纸10张、手机卡1个、现金17009元。其中手机2部、ipad1部、银行卡5张、身份证1张、记录电话号码纸10张、手机卡1个已经发还被告人杨信的亲属；现金17009元被公安机关依法没收。被告人杨信支付宝内的7000元被其爱人商某取用。13、公安机关出具的抓获证明以及发破案经过证实整个案件的侦破情况，并证实被告人杨信系被公安机关抓获到案，被告人涂丹系由公安机关通过上海市税务机关电话联系涂丹后，由公安机关在上海市将其带回归案。14、并有税务机关移交的相关材料，资金回流图涉及相关人员的银行账户交易明细，调取证据通知书以及顺丰快递公司的快递记录，财务报表邮件，手机通讯录、手机通话记录截图，税务行政处罚决定书，被告人杨信、涂丹的户籍证明，被告人杨信曾因犯交通肇事罪被判处刑罚的刑事判决书以及释放证明书等证据在卷佐证。以上证据，均经当庭出示质证，查证属实，足以认定。本院认为，被告人杨信为他人虚开增值税专用发票，让他人为自己虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的发票，其虚开的税款数额共计21109938.67元，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪；被告单位上海聚峥贸易有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额849978元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告单位上海鹤然贸易有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额849989.50元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人涂丹作为该二个被告单位直接责任人员，具体实施让他人为该二个被告单位虚开增值税专用发票的行为，虚开的税款数额1699967.5元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控该二个被告单位以及二名被告人犯罪罪名成立。被告人杨信到案后能够如实供述主要犯罪事实，依法可以从轻处罚。被告人涂丹犯罪以后自动投案，并能够如实供述主要犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚。案发后，上海聚峥贸易有限公司向税务机关补缴税款849978元，上海鹤然贸易有限公司向税务机关补缴税款849989.50元，故对该二个被告单位及其直接责任人被告人涂丹可以酌情从轻处罚。根据庭审查明事实，被告人杨信积极参与虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票犯罪，且其虚开的税款数额巨大，社会危害后果比较严重，故辩护人关于被告人杨信参与犯罪行为中参与度较小，情节较轻的意见，本院不予采纳。辩护人关于被告人杨信认罪态度较好，确有悔罪表现，可以从轻处罚的意见，本院予以采纳。辩护人关于被告人涂丹系初犯，具有自首情节，且已经补缴了税款，可以从轻处罚的意见，本院予以采纳。综合全案情节，对被告人杨信依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第五十二条，第五十三条，第六十七条第三款，第六十四条之规定；对被告单位上海聚峥贸易有限公司、上海鹤然贸易有限公司均依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第五十二条，第五十三条之规定；对被告人涂丹依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款之规定，以及依照《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第三百六十五条第二款之规定，判决如下：一、被告人杨信犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金200000元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年1月13日起至2031年1月12日止；罚金自判决生效后30日内缴纳）二、被告单位上海聚峥贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金50000元。（罚金已缴纳）三、被告单位上海鹤然贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金50000元。（罚金已缴纳）四、被告人涂丹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑四年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）五、被告人杨信的违法所得予以追缴。六、公安机关依法扣押的印章9枚、焦作长圣纺织品有限公司印章5枚、焦作正x塑料有限公司印章9枚、焦作市成x塑料有限公司印章9枚、证明材料6张、焦作市xx商贸有限责任公司总账明细账1本、焦作市xx商贸有限责任公司2016年7月份销项发票49张及进项发票53张、焦作市xx商贸有限责任公司2016年8月份销项发票98张及进项发票93张、河南省增值税专用发票10张、焦作正x塑料有限公司有关资料17个、焦作市xx纺织品有限公司有关资料9个、笔记本一本、U盘3个、手机1部、汽车1辆由扣押机关负责处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接上诉于焦作市中级人民法院，书面上诉的应递交上诉状正本一份、副本两份。审 判 长 李 宇人民陪审员 丁 攀人民陪审员 王小虎二〇一九年三月十一日书 记 员 刘 源附相关法律条文《中华人民共和国刑法》：第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条：判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条：罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（1）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第三百六十五条第二款：涉案财物未随案移送的，应当在判决书中写明，并写明由查封、扣押、冻结机关负责处理。