浙江省舟山市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）浙09刑初6号 公诉机关浙江省舟山市人民检察院。 被告人位胜涛，男，1984年9月3日出生于河北省南和县，汉族，大专文化，席琳控股集团股份有限公司等实际控制人，住邢台市南和县。因本案于2016年12月22日被刑事拘留，同月30日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人解利平，北京市京元律师事务所律师。 被告人甄绍卫，男，1981年12月20日出生于河北省南和县，汉族，初中文化，席琳控股集团股份有限公司财务总监，住邢台市南和县。因本案于2016年11月24日被刑事拘留，同年12月30日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人俞宏波，浙江星舟律师事务所律师。 被告人位江涛，男，1991年5月5日出生于河北省南和县，汉族，高中文化，席琳控股集团股份有限公司业务员，住邢台市南和县。因本案于2017年4月28日被刑事拘留，同年5月31日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人林明军，北京大成（舟山）律师事务所律师。 被告人宋国强，男，1982年6月1日出生于河北省南和县，汉族，初中文化，席琳控股集团股份有限公司业务员，住邢台市南和县。因本案于2016年11月25日被刑事拘留，同年12月30日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人张海军，浙江民鸿律师事务所律师，由舟山市法律援助中心指派。 被告人赵乐，男，1990年7月24日出生于河北省南和县，汉族，初中文化，席琳控股集团股份有限公司业务员，住邢台市南和县。因本案于2016年11月25日被刑事拘留，同年12月30日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人孙荦寅，北京大成（舟山）律师事务所律师，由舟山市法律援助中心指派。 被告人南少刚，男，1988年12月5日出生于河北省南和县，汉族，初中文化，席琳控股集团股份有限公司业务员，住邢台市南和县。因本案于2016年11月25日被刑事拘留，同年12月30日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人吴恒昌，舟山市法律援助中心律师，由舟山市法律援助中心指派。 被告人刘现修，男，1982年4月9日出生于河北省南和县，汉族，高中文化，席琳控股集团股份有限公司出纳，住邢台市南和县。因本案于2016年11月25日被刑事拘留，同年12月30日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人吴莹，浙江震舟律师事务所律师，由舟山市法律援助中心指派。 被告人魏少帅，男，1991年10月9日出生于河北省南和县，汉族，初中文化，席琳控股集团股份有限公司业务员，住邢台市南和县。因本案于2016年11月25日被刑事拘留，同年12月30日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人周红初，浙江泽大（舟山）律师事务所律师，由舟山市法律援助中心指派。 被告人王成福，男，1974年11月25日出生于浙江省温州市，汉族，初中文化，宝应鑫恒再生资源有限公司、湖北昶成再生资源有限公司实际控制人，住温州市龙湾区。因本案于2017年1月6日被刑事拘留，同月17日变更为取保候审，经本院决定于2019年3月8日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人王良平，浙江六和（舟山）律师事务所律师。 被告人赵胜超，男，1989年6月19日出生于河北省南和县，汉族，初中文化，席琳控股集团股份有限公司业务员，住邢台市南和县。因本案于2017年11月14日被刑事拘留，同年12月21日被逮捕。现羁押于舟山市定海区看守所。 辩护人王涛，浙江兰羽律师事务所律师，由舟山市法律援助中心指派。 浙江省舟山市人民检察院以舟检公诉刑诉（2018）7号起诉书指控被告人位胜涛、甄绍卫、位江涛、宋国强、赵乐、南少刚、刘现修、魏少帅、王成福犯虚开增值税专用发票罪一案，于2018年1月30日向本院提起公诉，本院于同日受理后，依法组成合议庭进行审理。2018年3月16日，舟山市人民检察院又以舟检公诉刑追诉（2018）1号追加起诉决定书追诉被告人赵胜超犯虚开增值税专用发票罪及上述9被告人另一笔犯罪事实，本院决定合并进行审理，并于2018年10月10日、11日公开开庭进行审理。舟山市人民检察院指派员额检察官徐玲玲、检察官助理沈聪聪出庭支持公诉。被告人位胜涛、甄绍卫、位江涛、宋国强、赵乐、南少刚、刘现修、魏少帅、王成福、赵胜超及各自辩护人均到庭参加诉讼。本案根据舟山市人民检察院建议，本院决定延期审理二次，并经浙江省高级人民法院批准延长审理期限三个月。现已审理终结。 舟山市人民检察院指控：为谋取非法利益，被告人位胜涛于2012年12月伙同被告人甄绍卫、宋国强等注册成立天津席某国际贸易有限公司，于2014年7月伙同宋国强等注册成立山东省席某国际贸易有限公司，于2014年7月至2015年12月伙同甄绍卫、位江涛、宋国强、赵乐、南少刚、魏少帅、赵胜超等人，注册成立浙江席某贸易有限公司、浙江森粮农业科技有限公司、浙江鸣朝粮油贸易有限公司、浙江一清粮油进出口有限公司、浙江增润进出口有限公司、席某控股集团股份有限公司（该6家简称“舟山席某系”）。2015年11月至2016年6月，位胜涛冒用他人身份证在本市分批注册成立浙江荣某商贸有限公司、浙江聚汇粮油贸易有限公司、浙江汇志粮油批发有限公司、舟山长鑫医疗器械有限公司、舟山晶安医疗器械有限公司、舟山振翔机械有限公司等34家公司。 舟山席某系以集团形式组成集团公司，位胜涛是实际控制人，位江涛担任法定代表人，甄绍卫担任财务总监，刘现修担任财务，宋国强、赵乐、南少刚、魏少帅、赵胜超等人担任业务员，同时利用天津席某国际贸易有限公司、山东省席某国际贸易有限公司以及浙江荣某商贸有限公司等34家公司，以粮油贸易为幌子，通过从上游企业真实采购粮油取得增值税专用发票（进项）并亏本销售给不需要增值税专用发票（销项）的下家或者直接向上游企业购买增值税专用发票（进项），再通过伪造销售合同、资金回流倒账等进行无货销售贩卖增值税专用发票牟利。 2015年1月至2016年9月，舟山席某系等为宝应鑫恒再生资源有限公司等下家虚开增值税专用发票或者让他人为其虚开增值税专用发票共计1908份，税款205871102元（包括未认证抵扣20934160元），其中位胜涛、位江涛、甄绍卫、赵乐、南少刚、宋国强、魏少帅、赵胜超虚开增值税专用发票1908份，税款205871102元（包括未认证抵扣20934160元），刘现修虚开增值税专用发票907份，税款87900622.53元（包括未认证抵扣9919095.71元），王成福虚开增值税专用发票17份，税款2179391.91元。 公诉机关当庭出示了银行U盾、U盘、手机、国税协查信息管理系统打印件、纳税人分析系统打印件、证人郭某2等人的证言、搜查笔录、被告人位胜涛等人的供述与辩解、电子数据等证据。公诉机关认为，被告人位胜涛、位江涛、甄绍卫、赵乐、南少刚、魏少帅、刘现修、宋国强、赵胜超、宝应鑫恒再生资源有限公司、湖北昶成再生资源有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中位胜涛、位江涛、甄绍卫、赵乐、南少刚、魏少帅、刘现修、宋国强、赵胜超虚开税款数额巨大，王成福系宝应鑫恒再生资源有限公司、湖北昶成再生资源有限公司直接负责的主管人员，虚开税款数额较大，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，且系共同犯罪。位胜涛、甄绍卫在共同犯罪中起主要作用，是主犯。位江涛、宋国强、赵乐、南少刚、刘现修、魏少帅、赵胜超在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当减轻处罚。赵乐、魏少帅、赵胜超到案后如实供述自己罪行，可以从轻处罚。提请本院依法判处。 被告人位胜涛对指控无异议，但又辩称荣某等公司非其所有。其辩护人辩护称，（1）位胜涛公司开始从事正常经营，后来才从事虚开。（2）荣某等几家公司不属于位胜涛；（3）大量下家出逃，定为非正常户，应查实后起诉；（4）位胜涛如实供述，可以从轻处罚。 被告人甄绍卫辩称其只是普通财务，其在其中起传达作用，是从犯。请求从轻处罚。其辩护人辩护称，（1）认定甄绍卫伙同位胜涛开公司事实不清、证据不足；（2）从位胜涛供述、甄绍卫的实际行为、利益分配等方面看，甄绍卫在本案中应当认定为从犯；（3）荣某公司的虚开行为与甄绍卫无关。请求减轻处罚。 被告人位江涛辩称其系业务员，负责采购和销售食用油，发票进出不清楚。其辩护人辩护称，（1）指控位江涛虚开增值税专用发票证据不足：（2）位江涛作为业务员只负责福建地区，即使构罪，也不应对其他区域的虚开行为负责；（3）位江涛在共同犯罪中作用较小，系从犯。 被告人宋国强辩称，其只负责销售，不知道开发票的事。其辩护人辩护称，（1）宋国强无虚开的故意；（2）即使构罪宋国强应认定为从犯。请求减轻处罚。 被告人赵乐对指控事实无异议，请求从轻处罚。其辩护人辩护称，案发后赵乐认罪态度好，系从犯，请求从宽处罚。 被告人南少刚辩称不知道谁在开发票或虚开发票。其辩护人辩护称，（1）除14笔证据确实充分外，其余均证据不足。（2）南少刚不是该团伙成员，其无虚开的故意及行为，不应定罪。 被告人刘现修辩称其不知道虚开发票。其辩护人辩护称，（1）刘现修无虚开的故意；（2）即使构罪刘现修应认定为从犯。请求减轻处罚。 被告人魏少帅对指控事实无异议，请求从轻处罚。其辩护人辩护称，（1）魏少帅无虚开的故意及行为，不应定罪；（2）即使构罪魏少帅应认定为从犯，数额也不应全部认定，鸣朝公司等虚开与其无关，应按各自犯罪数额认定。魏少帅认罪态度好，系从犯，请求减轻处罚。 被告人王成福对追加的犯罪事实辩称是否虚开其不清楚。其辩护人辩护称，（1）王成福将货卖给荣某公司，荣某公司再转卖给昶成公司，并由荣某公司名义开具发票，公司之间通过货物进出单进行货物交割，应属真实交易，根据税务总局的有关规定，王成福该行为不构成虚开增值税专用发票罪，退一步讲也应属于票据的善意取得。（2）王成福在宝应鑫恒公司案中，主动配合税务部门调查，并补缴了41万余元税款。但由于其对税务不了解，以为是合理避税，不能说其认罪态度差。其也提出法庭认为其有罪也认罪的。（3）指控王成福买票且其系昶成公司控制人证据不足。综上，请求宣告王成福无罪。 被告人赵胜超对指控事实无异议，请求从轻处罚。其辩护人辩护称，（1）指控赵胜超的涉案税款事实不清、证据不足；（2）赵胜超系从犯，没获利，认罪态度好，请求从轻处罚。 经审理查明： 被告人位胜涛为谋取非法利益，于2012年12月伙同被告人甄绍卫、宋国强等注册成立天津席某国际贸易有限公司（以下简称“天津席某”），于2014年7月伙同被告人宋国强等注册成立山东省席某国际贸易有限公司（以下简称“山东席某”），于2014年7月至2015年12月伙同被告人甄绍卫、位江涛、宋国强、赵乐、南少刚、魏少帅、赵胜超等人，注册成立浙江席某贸易有限公司（以下简称“浙江席某”）、浙江森粮农业科技有限公司（以下简称“森粮公司”）、浙江鸣朝粮油贸易有限公司（以下简称“鸣朝公司”）、浙江一清粮油进出口有限公司（以下简称“一清公司”）、浙江增润进出口有限公司（以下简称“增润公司”）、席某控股集团股份有限公司（以下简称“席某控股”）（该6家简称“舟山席某系”），舟山席某系办公地租赁在新城中浪国际大厦，同班人马运作，法定代表人由团伙成员之间轮流替换。2015年11月至2016年6月，位胜涛冒用他人身份证在本市分批注册成立浙江荣某商贸有限公司（以下简称“荣某公司”）、浙江聚汇粮油贸易有限公司（以下简称“聚汇公司”）、浙江汇志粮油批发有限公司（以下简称“汇志公司”）、舟山长鑫医疗器械有限公司（以下简称“长鑫公司”）、舟山晶安医疗器械有限公司（以下简称“晶安公司”）、舟山振翔机械有限公司（以下简称“振翔公司”）等34家公司。舟山席某系位胜涛是实际控制人，甄绍卫担任财务总监，刘现修担任财务，位江涛、宋国强、赵乐、南少刚、魏少帅、赵胜超等人担任业务员，同时利用天津席某、山东席某以及荣某公司等34家公司，以粮油贸易为幌子，通过从上游企业真实采购粮油取得增值税专用发票（进项）并亏本销售给不需要增值税专用发票（销项）的下家或者直接向上游企业购买增值税专用发票（进项），再通过伪造销售合同、资金回流倒账等进行无货销售贩卖增值税专用发票牟利。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实： （1）涉嫌犯罪案件线索移送书及调查报告、可疑交易线索移送表及分析排查报告、已证实虚开通知单、银行报告、资金对比报告、账户明细表、立案决定书、抓获经过等证实：本案的案发及各被告人到案情况。 （2）席某控股、浙江席某、一清公司、森粮公司、鸣朝公司、增润公司、天津席某、山东席某、荣某公司等公司材料证实：席某系等涉案公司基本情况、变更登记情况等事实，及上述公司的法定代表人、股东主要在位胜涛、甄绍卫、位江涛、宋国强、赵乐、南少刚之间轮换，其中荣某公司银行开户系由赵乐经办。 （3）席某系公司关于增值税、所得税申请表及汇总表、领取增值税专用发票领用信息及汇总表、税务登记表、一般纳税人认定信息等材料证实：该6家席某系公司领取了大量增值税专用发票，申报了大量增值税进项发票进行抵扣。 （4）证人鲁某、曹某、张某1、郭某1、林某、游某、邢某、傅某上述8名席某系公司内勤、会计证言证实：位胜涛是席某系公司的实际控制人，位江涛是二老板，甄绍卫是财务总监，刘现修是财务，赵乐、南少刚、宋国强、魏少帅等是业务员，80个U盾、14份盒装和18份袋装企业工商、税务、银行相关开业资料、公司印章均在席某系办公场所查扣。 （5）证人叶某证言证实：其给席某控股及下属5家子公司委托开具增值税专用发票，其根据甄绍卫、魏少帅、赵乐给他的开票信息开具增值税专用发票，一开始一个月只有几千万，后来最多一个月有2亿多。 （6）证人贝某、陈某的证言证实：2016年8月，位江涛、甄绍卫叫贝某、陈某给6家舟山席某系公司重新制作公司账目。贝某和陈某根据位江涛、甄绍卫指使，对财务账目的资金进出科目都做了变动，以甄绍卫提供的个人入账回单随意对冲6家单位的应收账款，且填写了虚假的入库单和出库单。 （7）证人宋某1、刘某1、高某、郭某2证言及郭某2的手机录音证实：赵胜超卖给下家的粮油交易没有开具过增值税专用发票；2016年11月赵胜超和赵乐去青岛是倒卖700万元的增值税专用发票。 （8）证人信京长的证言及身份信息证实：其是河北邢台人，翻译了甄绍卫与刘现修等河北邢台话微信语音。 （9）搜查笔录、搜查证、扣押照片、搜查录像、扣押决定书及清单证实：2016年11月24日、25日，民警对舟山市临城中浪国际C座902的席某控股办公场地、该公司吸烟室进行搜查，查扣共计80个U盾、14份盒装和18份袋装企业工商、税务、银行相关开业资料、公司印章等，涉及浙江席某、森粮公司、鸣朝公司、一清公司、增润公司、席某控股、荣某公司、长鑫公司、晶安公司、振翔公司、聚汇公司、汇志公司等，还有增值税专用发票、电脑主机、硬盘，笔记本、U盘、身份证等，均予以扣押。从宋国强处扣押U盾1个、平安银行卡1张；从甄绍卫处查扣手机2部；从赵乐处扣押U盾16个、手机3部、联想电脑1台、印有“沈阳企业如下”等A4文件纸1张；从刘现修处扣押手机1部；从南少刚处扣押手机2部；从魏少帅处扣押手机1部、IPAD1部等，系虚开发票所用各类工具，经各被告人当庭辨认。 （10）甄绍卫处查扣的银色U盘、电子证据检查工作记录、内容侦查报告、内账分析报告、内账数据整理表、宋国强等人提成、工资、支款、借款与利润对比统计表证实：①从甄绍卫处扣押其使用的银色U盘一个，内有席某系公司内账，该U盘内容证实该犯罪团伙经营的粮油系亏损经营，明确有票款收入，“二类票款”就是指买卖增值税专用发票收入，且系主要收入来源，舟山席某系等公司设立的目的就是虚开增值税专用发票牟利。②2015年1月-2016年9月期间，位胜涛控制的席某系等公司通过贩卖增值税专用发票获利118046968.2元，粮油贸易每月均亏损，共计亏损29156599.7元，购买票款支出、工资、借款利息、日常开支等总计开支65021303.3元，净利润23869065.2元，内账中记录的票款支出与收入大部分均能与银行流水对应。其中，位胜涛分得2190770元、位江涛分得887174元、甄绍卫分得657074元、赵乐分得649593元、南少刚分得347193元、宋国强分得320150元、魏少帅分得69372元、赵胜超分得46560元、刘现修分得30000元。 （11）电子证据检查工作记录、微信及语音对话记录光盘打印件及内容调查报告证实：舟山市公安局网安支队，对赵乐手机，甄绍卫手机内容进行提取，并对提取的微信、QQ通话数据（甄绍卫与刘现修、南少刚、位胜涛、魏少帅、赵乐、位江涛、廉明，赵乐与廉明等微信及语音）进行分析可以得出：①涉案团伙中位胜涛是最高层级领导，起决策作用；骨干甄绍卫、赵乐负责联系买家，并与买家协调相关事宜，但赵乐同时听命于甄绍卫，由甄绍卫来发布开票指令；刘现修负责操作网银倒账；魏少帅也负责网银走账、倒账等。②甄绍卫、刘现修两人多次给廉明倒账，南少刚亦参与廉明的资金回流，位江涛也参与倒账。 （12）位满某、甄绍卫、位江涛、宋国强、赵世娇农行账户明细、彭作华民生银行账户明细证实：涉案公司资金回流账户及明细，与甄绍卫内账记载相符，其中2016年5月23日，位满某汇款199995元至荣某公司账户，同日荣某公司用于支付地税税款。 （13）户籍证明、在逃人员登记表等证实：各被告人的基本身份信息，均无前科，其中赵胜超曾于2016年12月8日被上网追逃。 （14）被告人位胜涛的供述与辩解证实：一清公司、浙江席某、鸣朝公司、森粮公司、增润公司，席某控股、天津席某、山东席某均由其控制，甄绍卫等只是挂个名。甄绍卫、刘现修是会计，位江涛等都是业务员。公司是在虚开增值税专用发票。位满某系其父亲，该银行账户其在使用。荣某公司是其帮朋友设立的，不是他的。 （15）被告人赵乐的供述与辩解证实：老板位胜涛，甄绍卫是会计，公司卖票业务的账都是他管的；刘现修是财务；其、位江涛、南少刚等都是业务员，南少刚负责管理业务员。公司里买油开进公司进项发票，卖油出去基本不开票，位胜涛会把多余的发票卖出去，而发票卖出去是没有真实业务的。为了卖票更隐秘，公司里会倒账和做合同。公司的业务员应该都知道这个事情，做油的圈子都知道，做油不赚钱，靠卖票赚钱，油管油卖，票管票卖。这次去青岛就是为了廉明向其公司买发票的事情，叫其送网银过去用于倒账。其带过去10几个网银，这些网银是廉明寄到公司。 （16）被告人魏少帅的供述与辩解及其画的资金走向图证实：公司老板位胜涛，甄绍卫是负责人。甄绍卫和刘现修，负责财务和打钱，其、位江涛等是各区业务；公司实际交易的下家都是不要开发票的，这样就造成了增值税专用发票滞留，所以位胜涛、位江涛、赵乐、甄绍卫等人把这种滞留的发票开给其他要票公司。具体为上游企业真实采购粮油取得进项增值税专用发票并以亏本价将粮油销售给不需要增值税专用发票的下家，再模拟粮油贸易进行无货销售进项发票倒卖。公司经常收到其他公司寄来的U盾，收件人一般都是甄绍卫。甄绍卫叫其倒过一次账，有100多万。 （17）被告人赵胜超的供述与辩解证实：公司老板位胜涛，有好几家子公司，甄绍卫、刘现修是财务，其他都是业务员，负责买卖油。公司是在做卖增值税发票的事情，业务员买卖油都是为了给公司取得发票，然后卖发票赚钱。业务员买油进来上家公司是要开增值税专用发票给公司，业务员把油卖给那些不需要增值税专用发票的，卖出去的价格一般都是比买进来的价格低，因卖油出去是不开票的，这样公司就可以把这些增值税专用发票卖出去，卖出去的发票其实是没货的。公司真正赚钱的就是卖发票，这些业务员都知道。其和赵乐那次去山东也是位胜涛让他们去卖发票的。 （18）被告人甄绍卫的供述与辩解证实：2012年12月份，位胜涛成立了天津席某，叫其和宋国强到公司工作。2015年，位胜涛又叫了赵乐、南少刚、魏少帅、赵胜超等人到天津席某工作，后又到舟山工作。席某控股法人是位江涛，位胜涛是老板和实际控制人，其是公司的财务总监，赵乐、南少刚、魏少帅、赵胜超等人是公司业务员。刘现修是2016年2月来公司上班的，负责转账打款。 （19）被告人位江涛、南少刚、刘现修、宋国强的供述与辩解证实：席某系公司的组织架构，均认为只负责买卖油，不知道公司虚开增值税专用发票。 2015年1月至2016年9月，舟山席某系等为宝应鑫恒再生资源有限公司等下家虚开增值税专用发票或者让他人为其虚开增值税专用发票共计1908份，税款205871102元（包括未认证抵扣20934160元），其中位胜涛、位江涛、甄绍卫、赵乐、南少刚、宋国强、魏少帅、赵胜超虚开增值税专用发票1908份，税款205871102元（包括未认证抵扣20934160元），被告人刘现修虚开增值税专用发票907份，税款87900622.53元（包括未认证抵扣9919095.71元），被告人王成福虚开增值税专用发票17份，税款2179391.91元。具体如下： 1.2016年10月至11月，席某控股、天津席某在无实际业务往来的情况下，向安某新材料有限公司共计虚开增值税专用发票7张，税款767075.93元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票抵扣联、认证结果清单、增值税纳税申报表、清单、席某控股记账凭证及其附件、国税协查信息管理系统打印件、简章东（下家）讯问笔录、询问笔录、营业执照、税务事项通知书和企业信息查询单、公司对公账户明细、国内支付业务付款、收款回单及协查财产通知书、接受证据材料清单、协查案卷目录、税务处理决定书、协查报告、受托协查情况表等，应予确认。 2.2015年6月16日，鸣朝公司在无实际业务往来的情况下，向淮南市鼎聚商贸有限公司虚开增值税专用发票共计23张，税款2876107.45元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联、增值税专用发票认证结果查询及接受证据清单、国税协查信息管理系统打印件、立案决定书、淮南市鼎聚商贸有限公司基本资料、购销合同、税务违法案件协查回复函等，应予确认。 3.2015年4月至5月，浙江席某在无实际业务往来的情况下，先后向林少平（另案处理）实际控制的益阳市鑫达科技有限公司虚开增值税专用发票11份，税款1380553.97元；向湖南省维吉莱光电有限公司虚开增值税专用发票20份，税款2301008.2元；向益阳市力之来科技有限公司虚开增值税专用发票18份，税款2070798.58元；向湖南省邦创电子科技有限公司虚开增值税专用发票8份，税款1035582.32元。鸣朝公司在无实际业务往来的情况下，向益阳市迈通科技有限公司虚开增值税专用发票62份，税款1381759.8元。上述共计虚开增值税专用发票119份，税款8169702.87元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票记账联、鸣朝公司记账凭证、增值税专用发票开票明细、商品销售单、增值税专用发票国税协查信息管理系统打印件、立案决定书、刑事判决书、林慧讯问笔录、公司对公账户明细、购销合同、四公司的协查报告、受托协查情况表等，应予确认。 4.2016年7月25日，席某控股在无实际业务往来的情况下，向新疆新丝路油脂有限公司虚开增值税专用发票1份，税款28601.63元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票记账联、抵扣联、认证结果清单、证人米某1证言、农业银行结算业务申请单、接受证据材料清单、协查报告、受托协查情况表等，应予确认。 5.2015年8月至9月，浙江席某、森粮公司、鸣朝公司在无实际业务往来的情况下，先后向江西彭泽县朗能实业有限公司、彭泽县鼎亿实业有限公司、彭泽县禄泰盛贸易有限公司、彭泽县兴旺达实业有限公司虚开增值税专用发票共计74份，税款8989828.5元，其中112824.31元未认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联，应收账款、记账凭证、商品销售单、涉案公司在国税协查信息管理系统打印件，受案登记表、立案决定书、企业基本情况、张某4、胡某1、胡某2、祝洪湖、马某、刘某2的讯问或者询问笔录、银行对公账户明细、购销合同、确认书、接受证据材料清单、稽查报告、受托手续、协查报告等，应予确认。 6.2015年11月20日，浙江席某在无实际业务往来的情况下，向山西省兴县茂源商贸有限公司虚开增值税专用发票19份，税款2300884.96元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，进项票节录表、认证结果清单、发票明细单、国税协查信息系统打印件、浙江席某应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联、立案决定书、受案登记表、营业执照、购销合同、协查报告、税务行政处罚决定书、税务处理决定书和受案登记表等，应予确认。 7.2015年9月至2016年1月，森粮公司、一清公司、浙江席某在无实际业务往来的情况下，先后向上海清也实业有限公司、上海季光实业有限公司虚开增值税专用发票共计112份，税款13920354.04元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票统计表、上述公司的应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、立案决定书、起诉意见书、林峰讯问笔录、营业执照、对私账户明细对账单、增值税专用发票、购销合同及确认书、协查报告等，应予确认。 8.2015年9月至10月，浙江席某、鸣朝公司在无实际业务往来的情况下，先后向东台腾远商贸有限公司、东台瑞佳斯商贸有限公司、东台盛兴泰商贸有限公司虚开增值税专用发票共计71份，税款9048401.81元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，认证结果通知书、认证结果清单、增值税专用发票、应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、立案决定书、王某1讯问笔录、银行明细、甄绍卫出具的自述材料以及其提供的网上银行电子回单、收货确认单、购销合同、对账单、郭某3农行卡、甄绍卫农行卡、浙江席某账户明细等，应予确认。 9.2016年1月至2月，浙江席某、鸣朝公司在无实际业务往来的情况下，向管某波（另案处理）实际控制的如东宏源物资有限公司、如东某贸易有限公司虚开增值税专用发票共计145份，税款18343805.64元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票明细表、已抵扣税款证明、增值税专用发票、应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联及国税协查信息管理系统打印件、立案决定书、情况说明、证明等，应予确认。 10.2015年5月至7月，浙江席某在无实际业务往来的情况下，向马鞍山易炜贸易有限公司、马鞍山诚之兴贸易有限公司、马鞍山星之福实业有限公司、马鞍山皖之江贸易有限公司虚开增值税专用发票共计174份，税款21645677.53元。2015年3月至8月，天津席某在无实际业务往来的情况下，向马鞍山易炜贸易有限公司、马鞍山星之福实业有限公司虚开增值税专用发票共计18份，税款2328679.67元。2016年5月，山东席某在无实际业务往来的情况下，向马鞍山诚之兴贸易有限公司虚开增值税专用发票共计89份，税款1150442.59元。上述共计虚开增值税专用发票281份，税款25124799.79元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票认证发票查询、开票明细、商品销售单、增值税专用发票记账联复印件、国税协查信息管理系统打印件、受案登记表、立案决定书、刑事判决书、刑事裁定书、聂明星讯问笔录、公司注册信息查询、现场笔录、照片、银行账户明细、购销合同、收货确认单、上述4家公司的协查报告、回复函、受托协查情况表等，应予确认。 11.2015年9月至11月，森粮公司、浙江席某在无实际业务往来的情况下，向北京中恒鑫业商贸有限公司虚开增值税专用发票共计12份，税款1287345.32元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票认证结果查询、增值税纳税申报表、应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、“专票进项货品比对”、企业银行明细、资金回流明细表、购销合同、接受证据材料清单、协查报告、受托协查情况表等，应予确认。 12.2015年10月27日，鸣朝公司在无实际业务往来的情况下，向南京德阔商贸有限公司、南京大桓商贸有限公司虚开增值税专用发票共计10份，税款1227073.49元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，税收违法案件调查结果清单、认证清单、领购发票明细、增值税纳税申报表、应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、立案决定书、现场笔录、情况说明、银行明细、协查报告、受托协查情况表等，应予确认。 13.2015年11月至2016年1月，浙江席某在无实际业务往来的情况下，向霸州吉佰利纺织制品有限公司虚开增值税专用发票24份，税款2853097.4元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票记账联、抵扣联复及明细表、纳税申报表、认证结果通知书、国税协查信息管理系统打印件、营业执照、银行账户明细、资金回流表、郭某4、张某5询问笔录、收货确认单、销售合同、豆油皮革明细账、交易明细、银行现金日记账、进销项明细、转账凭证、入库单、客户付款入账通知、协查报告等，应予确认。 14.2015年9月，森粮公司、浙江席某在无实际业务往来的情况下，向连云港刘凯贸易有限公司虚开增值税专用发票共计25份，税款3089628.31元，其中213522.15元未认证抵扣。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，已认证的增值税专用发票明细表、增值税专用发票明细表、应收账款、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、对公银行账户明细、税务协查报告、受托协查情况表等，应予确认。 15.2015年10月31日，鸣朝公司在无实际业务往来的情况下，向连云港启赛贸易有限公司虚开增值税专用发票14份，税款1800442.49元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票明细表、应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、对公账户明细、增值税专用发票进出货物名称、购销合同、协查报告、协查回复函、受托协查情况表等，应予确认。 16.2016年4月27日，席某控股在无实际业务往来的情况下，向昆明登戊商贸有限公司虚开增值税专用发票2份，税款206458.4元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，发票认证明细、银行对公账户明细、协查报告、接受证据清单、受托协查情况表等，应予确认。 17.2016年4月27日，席某控股在无实际业务往来的情况下，向昆明智登商贸有限公司虚开增值税专用发票1份，税款124776.99元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，发票认证明细、银行对公账户明细、协查报告、接受证据清单、受托协查情况表等，应予确认。 18.2015年5月30日，浙江席某在无实际业务往来的情况下，向九江聚宝贸易有限公司虚开增值税专用发票30份，税款3566371.82元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，协查结果明细表、增值税认证查询、申报查询、商品销售单、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、立案决定书、田羽讯问笔录、对公账户明细、购销合同、接受证据清单、协查报告、受托协查情况表等，应予确认。 19.2016年4月27日，席某控股在无实际业务往来的情况下，向昆明班众商贸有限公司虚开增值税专用发票3份，税款274990.26元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，发票认证明细、对公明细清单和往来款信息查询、接受证据清单、协查报告、受托协查情况表等，应予确认。 20.2016年3月11日、4月13日，浙江席某在无实际业务往来的情况下，向广州康镁实业有限公司虚开增值税专用发票12份，税款1507079.91元（其中4月13日开票的为753539.83元）。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票明细表、国税协查信息管理系统打印件、接受证据清单、协查回复函等，应予确认。 21.2016年5月至6月，聚汇公司、席某控股在无实际业务往来的情况下，向广州市增晞贸易有限公司虚开增值税专用发票共计30份，税款741463.56元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票协查结果明细表、国税协查信息管理系统打印件、公司对公交易明细表、位满某个人账号明细、席某控股银行明细、接受证据清单、协查回复函、协查报告、受托协查某等，应予确认。 22.2016年7月25日，席某控股在无实际业务往来的情况下，向广州弘灿商贸有限公司虚开增值税专用发票15份，税款1947649.67元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票存根联、电子底账查询、国税协查信息管理系统打印件、公司对公账户明细、协查回复函、受托协查情况表、接受证据材料清单等，应予确认。 23.2016年3月至5月，鸣朝公司、森粮公司、一清公司、席某控股、浙江汇志粮油批发有限公司在无实际业务往来的情况下，向广州州亚实业发展有限公司虚开增值税专用发票共计100份，税款7367716.98元（其中2016年3月开票1150442.48元）。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，协查结果明细表、增值税专用发票明细、应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、资金回流表和银行明细、购销合同、接受证据清单、协查回复函、受托协查情况表等，应予确认。 24.2016年3月29日，浙江席某在无实际业务往来的情况下，向沈阳多成贸易有限公司虚开增值税专用发票8份，税款1038619.44元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，协查结果明细表、增值税专用发票明细表、增值税纳税申报表、国税协查信息管理系统打印件、现场笔录、接受证据材料清单、协查报告、协查函、受托协查情况表等，应予确认。 25.2015年11月，浙江席某在无实际业务往来的情况下，向上海怡舍实业有限公司、上海广彤实业有限公司虚开增值税专用发票共计24份，税款2986928.89元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票明细表、应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、购销合同、接受证据材料清单、协查报告等，应予确认。 26.2015年12月至2016年1月，鸣朝公司、浙江席某在无实际业务往来的情况下，向上海丽堃实业有限公司虚开增值税专用发票共计21份，税款2522598.13元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票明细、应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、购销合同、收货确认单、接受证据清单、协查报告等，应予确认。 27.2016年8月29日，席某控股在无实际业务往来的情况下，向北京盈润千煌商贸有限公司虚开增值税专用发票7份，税款846732.26元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票明细表、认证抵扣信息、增值税纳税申报表、国税协查信息管理系统打印件、接受证据材料清单、协查报告、受托协查情况表等，应予确认。 28.2016年6月24日，席某控股在无实际业务往来的情况下，向广州市本成升贸易有限公司虚开增值税专用发票9份，税款1144690.28元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，纳税人进项查询、国税协查信息管理系统打印件、一般纳税人申报企业实地调查某、资金回流表和银行交易明细、接受证据材料清单、协查回复函等，应予确认。 29.2015年12月至2016年1月，浙江席某在无实际业务往来的情况下，向上海仲管贸易有限公司虚开增值税专用发票14份，税款1681733.43元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票抵扣证明、增值税专用发票明细、应收账款、记账凭证、销售单、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、公司注册地址照片、资金回流表、公司对公账户明细、位满某个人账户明细、销售合同、收货确认单、协查报告、接受证据材料清单、受托协查情况表等，应予确认。 30.2015年9月，森粮公司在无实际业务往来的情况下，向连云港李艳妮贸易有限公司虚开增值税专用发票3份，税款349907.12元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值专用发票明细、国税协查信息管理系统打印件、公司对公账户资金明细、接受证据材料清单、协查报告、受托协查某等，应予确认。 31.2015年9月26日，森粮公司在无实际业务往来的情况下，向连云港舜卡贸易有限公司虚开增值税专用发票16份，税款1955752.24元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值专用发票明细、增值税专用发票存根联、应收账款、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、接受证据材料清单、受托协查某、协查回复函、协查报告等，应予确认。 32.2015年9月26日，鸣朝公司在无实际业务往来的情况下，向连云港舜卡贸易有限公司虚开增值税专用发票12份，税款1365575.27元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值专用发票明细、应收账款、记账凭证、商品销售单、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、购销合同、接受证据材料清单、受托协查某、协查回复函、协查报告、纳税申报表、非正常户认定、领购增值税情况及开票信息、增值税专用发票存根联和对公账户明细等，应予确认。 33.2015年8月28日，森粮公司在无实际业务往来的情况下，向海南世锦联贸易有限公司虚开增值税专用发票18份，税款2300885.21元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，协查结果明细表、增值税专用发票开票明细、抵扣联、应收账款、增值税专用发票记账联、国税协查信息管理系统打印件、接受证据材料清单、协查回复函、协查报告等，应予确认。 34.2016年4月27日，席某控股在无实际业务往来的情况下，向昆明沐沾商贸有限公司虚开增值税专用发票4份，税款411628.32元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票开票认证明细、国税协查信息管理系统打印件、公司对公账户明细、接受证据材料清单、受托协查某、协查报告等，应予确认。 35.2016年4月28日，荣某公司在无实际业务往来的情况下，向被告人王成福实际控制的江苏宝应鑫恒再生资源有限公司虚开增值税专用发票3份，税款417095.89元（已缴纳）。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票开票信息以及证明、国税协查信息管理系统打印件、王成福的讯问笔录、接收证据清单、废纸板纸购销合同、入库单、委托收购废纸合同协议书、证人陶某1证言、代理记账业务约定书、资金回流表、公司对公账户明细、王某2个人银行账户明细、税收缴款书、清税证明、江苏宝应鑫恒再生资源有限公司基本材料（现已国税注销登记，法定代表人邱某失联）等，应予确认。 36.2016年4月29日，荣某公司在无实际业务往来的情况下，向被告人王成福实际控制的湖北昶成再生资源有限公司虚开增值税专用发票14份，税款1762296.02元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，移送案件通知书、受案登记表、立案决定书、营业执照、变更登记审核表、开户许可证复印件、国家企业信用信息公示系统查询、王成福询问笔录、证人吴某、张某2、张某3证言、废箱板纸购销合同、记账凭证、增值税专用发票、出库单、银行专用回单、认证结果查询、王某2招商银行、王某3招商银行、公司对公账户明细、协助查询财产通知书及资金环流示意图、关于该公司停业、税务机关暂停该公司领票、近一年多零申报的情况说明等，应予确认。 37.2016年4月30日，荣某公司在无实际业务往来的情况下，向安徽省天诚再生资源有限公司虚开增值税专用发票14份，税款2179487.24元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票记账联、接受证据材料清单、国税协查信息管理系统打印件、立案决定书、记账凭证及其附件、购销合同、王丹阳、郭超讯问笔录、李某1、潘某、徐某、李某2、施某、蔡某的调查笔录、稽查报告、接受证据材料清单等，应予确认。 38.2016年6月至7月，长鑫公司、晶安公司、振翔机公司在无实际业务往来的情况下，取得江苏福嘉粮油贸易有限公司虚开的增值税专用发票共计23份，税款人民币2544444.84元。 上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实，增值税专用发票明细表、国税协查信息管理系统打印件、立案决定书、受案登记表、接受证据材料清单等，应予确认。 39.2016年5月至8月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳盛鑫瑞贸易有限公司虚开增值税专用发票12份，税款1239261.25元。 40.2016年7月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳鼎德商贸有限公司虚开增值税专用发票29份，税款3476069.29元（包括未认证抵扣1141238.93元）。 41.2016年8月24日，席某控股在无实际业务往来的情况下，为大连中正商贸有限公司虚开增值税专用发票7份，税款805644.41元。 42.2016年8月24日，席某控股集团股份有限公司在无实际业务往来的情况下，为大连微伟贸易有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计7001808元，税款805517.74元。 43.2016年8月24日，席某控股在无实际业务往来的情况下，为大连平福贸易有限公司虚开增值税专用发票7份，税款805316.2元。 44.2016年8月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为大连鑫鼎泰物资有限公司虚开增值税专用发票36份，税款4386627.93元。 45.2016年8月29日，席某控股在无实际业务往来的情况下，为大连欣兴隆商贸有限公司虚开增值税专用发票1份，税款57545.13元。 46.2016年7月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳邦金商贸有限公司虚开增值税专用发票25份，税款2976670.63元。 47.2016年7月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳滨城鑫商贸有限公司虚开增值税专用发票11份，税款1180992.57元。 48.2016年6月至9月，席某控股有限公司在无实际业务往来的情况下，为沈阳博源益商贸有限公司虚开增值税专用发票14份，税款1511047.28元。 49.2016年8月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳骐运物资有限公司虚开增值税专用发票7份，税款708272.8元。 50.2016年5月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳天恒源材料有限公司虚开增值税专用发票18份，税款2147524.63元（包括未认证抵扣657598.1元）。 51.2016年5月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳天马恒业金属材料销售有限公司虚开增值税专用发票15份，税款1781070.14元。 52.2016年7月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳兴瑞特商贸有限公司虚开增值税专用发票25份，税款2894448.51元。 53.2016年7月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳益金顺商贸有限公司虚开增值税专用发票26份，税款2844367.83元（包括未认证抵扣729886.73元）。 54.2016年6月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳瑞达金商贸有限公司虚开增值税专用发票16份，税款1658133.96元。 55.2016年8月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳思益商贸有限公司虚开增值税专用发票22份，税款2493775.08元（包括未认证抵扣256617.7元）。 56.2016年5月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳瑞信金贸易有限公司虚开增值税专用发票19份，税款2065567.35元（包括未认证抵扣40707.92元）。 57.2016年5月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳奥瑞金商贸有限公司虚开增值税专用发票20份，税款2072891.06元。 58.2016年5月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳益某鑫材料销售有限公司虚开增值税专用发票20份，税款2053100.91元（包括未认证抵扣31113.54元）。 59.2016年5月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳长兴盛商贸有限公司虚开增值税专用发票19份，税款2034603.64元。 60.2016年8月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳禹某商贸有限公司虚开增值税专用发票22份，税款2566840.12元（包括未认证抵扣83925.66元）。 61.2016年8月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳启耀光物资有限公司虚开增值税专用发票24份税款2728508.24元（包括未认证抵扣496991.16元）。 62.2016年8月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳霏沐商贸有限公司虚开增值税专用发票22份，税款2539226.82元（包括未认证抵扣514109.72元）。 63.2016年8月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳沐霖商贸有限公司虚开增值税专用发票21份，税款2496457.65元（包括未认证抵扣120865.49元）。 64.2016年8月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳禹晋物资有限公司虚开增值税专用发票8份，税款839874.52元。 65.2016年9月23日，席某控股在无实际业务往来的情况下，为大连盛行物资有限公司虚开增值税专用发票4份，税款419932.09元。 66.2016年9月23日，席某控股在无实际业务往来的情况下，向沈阳贵金美商贸有限公司虚开增值税专用发票17份，税款2006325.6元（包括未认证抵扣259346.54元）。 67.2016年5月至9月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳德锐帮物资有限公司虚开增值税专用发票15份，税款1767575.91元。 68.2016年9月23日，席某控股在无实际业务往来的情况下，为大连聚元多物资有限公司虚开增值税专用发票8份，税款839836.23元。 69.2016年9月23日，席某控股在无实际业务往来的情况下，为大连海金贸易有限公司虚开增值税专用发票4份，税款420394.7元。 70.2016年9月23日，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳聚万元商贸有限公司虚开增值税专用发票4份，税款419985.13元，均未认证抵扣。 71.2016年9月23日，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳泰毅合商贸有限公司虚开增值税专用发票12份，税款1193120.65元，均未认证抵扣。 72.2016年9月23日，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳炅屹商贸有限公司虚开增值税专用发票4份，税款420100.51元均，未认证抵扣。 73.2016年9月23日，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳溪成商贸有限公司虚开增值税专用发票16份，税款1889078.01元，均未认证抵扣。 74.2016年9月23日，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳亨晶商贸有限公司虚开增值税专用发票14份，税款1664409.92元，均未认证抵扣。 75.2016年5月至7月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为沈阳瑞美元金属材料销售有限公司虚开增值税专用发票15份，税款1729574.73元。 76.2016年6月至7月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为大连巨丰元某物资有限公司虚开增值税专用发票7份，税款750899.56元。 77.2016年6月至7月，席某控股在无实际业务往来的情况下，为大连鑫吉利满仓物资有限公司虚开增值税专用发票7份，税款782190.9元。 78.2016年4月14日，浙江席某在无实际业务往来的情况下，为大连鑫吉利满仓物资有限公司虚开增值税专用发票8份，税款909194.69元。 上述39至78笔事实有下列经庭审举证、质证的证据证实： （1）内账分析报告、甄绍卫银色U盘刻录光盘内容证实：内账里面有众多“廉明二类”、“二类款廉明”名目的款项，根据其计算方式，与廉明交易的二类款收入就是虚开票款收入。 （2）甄绍卫、赵乐手机内容调查报告及手机数据恢复光盘、甄绍卫与廉明微信聊天记录证实：甄绍卫、廉明、赵乐之间微信聊天内容谈及上述公司均虚开增值税专用发票，且由他们“倒账、走账”。 （3）从赵乐处查扣涉案公司U盾12个、在席某公司办公室查扣的涉案公司U盾等证实：聚万元、贵金美、沐霖、启耀光、霏沐、亨晶、邦金、鼎德、骐运、思益、益金顺、禹某12家公司银行U盾及密码均从赵乐处查扣；博源益、瑞信金、奥瑞金、益某鑫、长兴盛、瑞美元、巨丰元某、聚元多、鑫吉利满仓8家公司银行U盾在席某办公室查扣。 （4）被告人赵乐供述，几月前位胜涛叫其把公司开给廉明的增值税专用发票给他寄去，给廉明的票是卖给他的，没有真实业务。其这次在山东青岛被抓，是廉明要买票，位胜涛联系了山东的一家公司买了票直接开给廉明，叫其送网银过去用于转账。其去的时候带过去十几个网银，这些网银是廉明寄到公司的。 （5）被告人赵胜超、魏少帅供述证实：该犯罪团伙系通过虚开增值税专用发票牟利，其中一个倒账的方法就是开票公司将该公司银行U盾邮寄到舟山席某系，由舟山席某系负责资金来回倒账，魏少帅还画了一张虚开发票资金走向图。 （6）涉案公司的国税协查信息管理系统打印件证实上述公司虚开的数额等事实。 本案事实清楚，证据确实充分，足以认定。 对控辩双方的意见，本院综合评判如下： 1.关于单位犯罪，①内帐证实舟山席某系经营的粮油系亏损经营，买卖增值税专用发票收入是其主要收入来源，赵乐等均供述业务员买卖油都是为了给公司取得发票，然后卖发票赚钱，故舟山席某系等公司设立的目的就是虚开增值税专用发票牟利，认定舟山席某系系位胜涛等个人犯罪并无不当。②宝应鑫恒再生资源有限公司、湖北昶成再生资源有限公司基本材料、王成福的笔录、吴某等证言证实两公司的实际控制人王成福以公司名义实施的虚开行为，公安机关出具的情况说明等证实二公司已人去楼空，无法联系法定代表人及其他员工，公诉机关直接起诉实际控制人王成福并无不当。 2.关于位胜涛及其辩护人提出的辩护意见，经查，①荣某公司的开户均由赵乐等位胜涛手下办理，且位胜涛掌控的位满某账户曾汇给荣某公司199995元用于支付该公司地税，该公司注册登记资料、公章均在舟山席某系办公场所查获，认定荣某公司由位胜涛控制并无不当。②另33家公司注册登记材料、公章等代表公司身份的材料亦在位胜涛公司里查扣，一些法定代表人、联系人均系席某系员工，可以认定上述公司亦由位胜涛控制。位胜涛及其辩护人提出其他公司与位胜涛无关的辩护意见，与本案查明的事实不符，不予采纳。 3.关于甄绍卫及其辩护人提出甄绍卫不应当作为主犯的辩护意见。经查：根据刘现修等供述及证人鲁某等证言，证实甄绍卫系公司财务总监，负责公司财务，且根据甄绍卫的微信，为避免税务机关查其想到资金回流，微信记录还证实网银怎么寄，票开哪里，甄绍卫有一定的决策性，并参与了多次虚开。故甄某在具体实施虚开增值税专用发票犯罪过程中行为积极、作用重要，不能认定为从犯。甄绍卫及其辩护人对此提出的辩护意见不予采纳。 4.关于辩护人对虚开增值税专用发票事实及数额提出的辩护意见。经查：①在案增值税专用发票复印件、记账凭证、银行交易明细、认证结果清单及通知书、增值税专用发票抵扣联、企业营业执照、电子证据检查笔录、被告人赵乐等人供述、证人宋某1等人证言等证据，相互印证舟山席某系及荣某等公司均由位胜涛控制，与涉案的下家公司无实际货物交易，所谓货款经流转在扣除相关费用后，均回流到相关涉案公司或个人控制使用的个人银行账户，上述证据已形成完整的证据链，足以证实本案指控的虚开增值税专用发票事实及数额。②赵乐、魏少帅、赵胜超均供述主观上明知虚开，亦供述业务员都知道公司卖油亏损，业务员买卖油都是为了给公司取得发票，然后卖发票赚钱。甄绍卫的微信聊天记录也证实南少刚、位江涛等参与了倒账，甄绍卫内账显示位江涛、甄绍卫、赵乐、南少刚、宋国强等在一年多时间内从公司领取了巨额收入，上述事实足以证明位胜涛、位江涛、甄绍卫、赵乐、南少刚、魏少帅、宋国强、赵胜超分工合作，参与公司虚开增值税专用发票并从中牟取巨额利益。被告人及辩护人对此提出的辩护意见不予采纳。至于各被告人的具体数额，根据公司登记材料及各被告人供述、鲁某等证言及内账内容证实，本案认定的犯罪数额均在位胜涛、位江涛、甄绍卫、赵乐、南少刚、魏少帅、宋国强、赵胜超任职之内，唯刘现修在2016年3-4月到公司，其虚开数额应当从2016年4月开始计算。 5.关于王成福辩解及其辩护人的辩护意见。经查：在案证据证实，荣祥公司是空壳公司，湖北昶成公司与荣祥公司资金回流明确，且王成福也做过有罪供述，如实供述其向荣祥公司买票，花4个点，并详细讲了资金回流的操作。起诉书认定王成福如实供述，是基于其如实供述了宝应公司的三笔虚开事实，但王成福对追诉的其控制的湖北昶成公司虚开发票主要犯罪事实予以否定，公诉机关没有认定其如实供述并无不当。 本院认为，被告人位胜涛、位江涛、甄绍卫、赵乐、南少刚、魏少帅、刘现修、宋国强、王成福、赵胜超违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中被告人位胜涛、位江涛、甄绍卫、赵乐、南少刚、魏少帅、刘现修、宋国强、赵胜超虚开税款数额巨大，被告人王成福系宝应鑫恒再生资源有限公司、湖北昶成再生资源有限公司直接负责的主管人员，虚开税款数额较大，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，且系共同犯罪。被告人位胜涛、甄绍卫在共同犯罪中起主要作用，是主犯。被告人位江涛、宋国强、赵乐、南少刚、刘现修、魏少帅、赵胜超在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当减轻处罚。被告人赵乐、魏少帅、赵胜超到案后如实供述自己罪行，可以从轻处罚。王成福缴纳部分税款，可以酌情从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百一十一条、第二十五条第一款、第三十一条、第二十六条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人位胜涛犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，并处个人全部财产，剥夺政治权利终身。 二、被告人甄绍卫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金四十万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年十一月二十四日起至二○二八年十一月二十三日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 三、被告人位江涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金三十万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一七年四月二十八日起至二○二四年四月二十七日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 四、被告人南少刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金二十万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年十一月二十五日起至二○二一年十一月二十四日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 五、被告人宋国强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金十八万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年十一月二十五日起至二○二一年十一月二十四日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 六、被告人王成福犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年三月八日起至二○二四年二月二十五日止。） 七、被告人赵乐犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金十五万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年十一月二十五日起至二○二一年五月二十四日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 八、被告人魏少帅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金十万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年十一月二十五日起至二○二○年五月二十四日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 九、被告人赵胜超犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金八万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一七年十一月十四日起至二○二一年五月十三日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 十、被告人刘现修犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金五万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年十一月二十五日起至二○二○年五月二十四日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 十一、继续追缴各被告人的违法所得，扣押在案的手机、电脑等犯罪工具予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 周敏虎 审 判 员 王奇红 审 判 员 徐 琼 二〇一九年三月十二日 代书记员 陈 昶