上海市静安区人民法院刑 事 判 决 书（2018）沪0106刑初1570号公诉机关上海市静安区人民检察院。被告人陈某1，男，1987年9月27日出生，汉族，户籍所在地上海市黄浦区，住上海市闵行区。辩护人李菲，上海欧瑞腾律师事务所律师。被告单位上海声联网络科技有限公司(以下简称声某某)，住所地上海市静安区。诉讼代表人邓某，女，1980年11月29日生。被告人林某某，男，1977年11月21日出生，汉族，户籍所在地上海市黄浦区。被告单位上海贤商机电有限公司(以下简称贤某某)，住所地上海市金山区。诉讼代表人叶某某，女，1985年11月18日生。被告人刘某某，男，1977年8月6日出生，汉族，户籍所在地辽宁省，暂住上海市闵行区。被告单位上海银帮数码科技有限公司(以下简称银某某)，住所地上海市浦东新区。诉讼代表人陈某某，男，1958年1月27日生。被告人陈2，女，1981年10月3日出生，汉族，户籍所在地四川省，暂住上海市宝山区。被告单位上海优吉信息科技有限公司(以下简称优某某)，住所地上海市浦东新区。诉讼代表人丁某，男，1981年11月8日生。被告人许某某，女，1985年2月14日出生，汉族，户籍所在地上海市浦东新区。上海市静安区人民检察院以沪静检二部刑诉[2018]58号起诉书指控被告人陈某1、林某某、刘某某、陈2、许某某、被告单位声某某、贤某某、银某某、优某某犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市静安区人民检察院指派检察员孙科浓出庭支持公诉。被告人陈某1、林某某、刘某某、陈2、许某某、被告单位声某某的诉讼代表人邓某、贤某某的诉讼代表人叶某某、银某某的诉讼代表人陈某某、优某某的诉讼代表人丁某及辩护人李菲均到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，被告人陈某1自2014年起，为声某某、贤某某、银某某、优某某介绍，让郭某某(另案处理)控制的上海贝抖实业有限公司(以下简称贝抖公司)、上海共持信息科技有限公司(以下简称共持公司)虚开增值税专用发票35份，涉及增值税税额人民币(以下币种均为人民币)45.54万余元。被告人林某某于2015年7月至2016年6月间，在其经营的声某某与贝抖公司、共持公司无真实业务往来的情况下，以支付开票费的方式，通过陈某1介绍，让郭某某虚开贝抖公司、共持公司的增值税专用发票共计14份，涉及增值税税额19.46万余元。后声某某利用上述虚开的增值税专用发票向上海市静安区国家税务局进行了全额申报抵扣。被告人刘某某于2014年3月至2016年4月间，在其经营的贤某某与贝抖公司、共持公司无真实业务往来的情况下，以支付开票费的方式，通过陈某1介绍，让郭某某虚开贝抖公司、共持公司的增值税专用发票共计9份，涉及增值税税额10.97万余元。后贤某某利用上述虚开的增值税专用发票向上海市金山区国家税务局进行了全额申报抵扣。被告人陈2于2016年10月至2017年10月间，在其经营的银某某与贝抖公司、共持公司无真实业务往来的情况下，以支付开票费的方式，通过陈某1介绍，让郭某某虚开贝抖公司、共持公司的增值税专用发票共计6份，涉及增值税税额6.61万余元。后银某某利用上述虚开的增值税专用发票向上海市浦东新区国家税务局进行了全额申报抵扣。被告人许某某于2014年9月至2017年7月间，在其经营的优某某与贝抖公司、共持公司无真实业务往来的情况下，以支付开票费的方式，通过陈某1介绍，让郭某某虚开贝抖公司、共持公司的增值税专用发票共计6份，涉及增值税税额8.49万余元。后优某某利用上述虚开的增值税专用发票向上海市浦东新区国家税务局进行了全额申报抵扣。2018年3月28日、8月24日被告人林某某、陈某1分别被公安人员抓获;同年9月6日、11日、18日被告人刘某某、陈2、许某某相继主动至公安机关投案。五名被告人到案后，均如实供述了上述事实。案发后，被告单位声某某、贤某某、银某某、优某某均已向税务机关补缴了全部税款。本院审理期间，被告人陈某1向我院退缴违法所得3万元。上述事实，被告人陈某1、林某某、刘某某、陈2、许某某及被告单位声某某、贤某某、银某某、优某某在开庭审理过程中均不持异议，且有证人郭某某的证言笔录，声某某、贤某某、银某某、优某某的银行交易明细、增值税专用发票、营业执照、电子缴款凭证，上海市静安区、金山区、浦东新区国家税务局出具的抵扣证明，公安机关出具的到案经过，五名被告人的供述笔录及户籍资料等证据证实，足以认定。本院认为，被告人陈某1介绍他人虚开增值税专用发票，被告单位上海声联网络科技有限公司、上海贤商机电有限公司、上海银帮数码科技有限公司、上海优吉信息科技有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人林某某、刘某某、陈2、许某某作为上述四家被告单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予惩处。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告单位贤某某、银某某、优某某、被告人刘某某、陈2、许某某犯罪后能自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法均可以从轻处罚。被告人陈某1、林某某及被告单位声某某到案后能如实供述自己的罪行，依法均可以从轻处罚。另鉴于被告单位声某某、贤某某、银某某、优某某均退赔了抵扣税款，挽回了国家的经济损失，被告人陈某1有一定的退赃表现，亦可对被告单位声某某、贤某某、银某某、优某某及被告人陈某1、林某某、刘某某、陈2、许某某酌情从轻处罚。根据被告人陈某1、林某某、刘某某、陈2、许某某的犯罪事实、情节及悔罪表现，均可以适用缓刑。辩护人据上述情节提出的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第六十七条第一款、第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条和第六十四条之规定之规定，判决如下：一、被告人陈某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币五万元。(缓刑考验期限自本判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)二、被告单位上海声联网络科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元。(罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)三、被告人林某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。(缓刑考验期限自本判决确定之日起计算。)四、被告单位上海贤商机电有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。(罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)五、被告人刘某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。(缓刑考验期限自本判决确定之日起计算。)六、被告单位上海银帮数码科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。(罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)七、被告人陈2犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑五个月。(缓刑考验期限自本判决确定之日起计算。)八、被告单位上海优吉信息科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。(罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)九、被告人许某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。(缓刑考验期限自本判决确定之日起计算。)十、退缴的违法所得予以上缴国库。陈某1、林某某、刘某某、陈2、许某某回到社区后，均应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  陶琛怡审 判 员  高 欣人民陪审员  陈一鸣二〇一九年三月十九日书 记 员  严艳雯附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。