湖南省沅陵县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)湘1222刑初22号 公诉机关湖南省沅陵县人民检察院。 被告人詹镇浩，男，1984年3月1日出生，公民身份号码4451221984********，汉族，初中文化，无业，广东省饶平县人，户籍所在地广东省广州市番禺区钟村镇骏兴街锦绣花园北小区******，现住广东省深圳市龙岗区龙岗街道龙东社区富源街雍和楼**。因涉嫌犯非法制造、出售非法制造的发票罪，于2017年9月15日被刑事拘留，同年10月19日被逮捕。2018年1月18日被沅陵县公安局变更强制措施为取保候审。2019年1月18日，沅陵县人民检察院继续对其取保候审。 湖南省沅陵县人民检察院以沅检刑刑诉（2019）16号起诉书指控被告人詹镇浩犯非法制造、出售非法制造的发票罪,于2019年1月24日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，于2019年3月13日公开开庭进行了审理。湖南省沅陵县人民检察院指派检察员舒建国出庭支持公诉，被告人詹镇浩到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 经审理查明：2009年以来，被告人詹镇浩以非法牟利为目的，利用“潘先生”、“陈先生”、“藩云详”等虚假身份，通过QQ、微信、传真等平台对外发布“代开发票”信息，专门从事出售非法制造的发票犯罪活动，在收到发票需求者提交的相关信息后，詹镇浩一方面从上线“饶包打”等人处购买空白的假发票，另一方面，又通过发票查询系统获取发票需求者所在省份当年发票的代码及编码，然后再将发票填制打印好，并邮寄给匡桦、张自力（均另案处理）等人。之后通过“潘云寿”、“赵鹏程”等银行账户收取票面金额1-2%的开票费用。 2009年至2016年期间，被告人詹镇浩将其制造的假发票出售给匡桦，之后匡桦开具给沅陵县污水处理厂、通道县自来水厂、辰溪县自来水厂等公司和单位的虚假的湖南省增值税普通发票121份，价税合计总额7532430.09元。詹镇浩通过“潘云寿”卡号62270032416********从张自力处收取1.5至2个点的返点费用共计112820元。现已查获詹镇浩制造并出售给张自力的虚假湖南省建筑业统一发票（代开）4份，价税合计645551.4元。经长沙市地方税务局鉴定，该4份湖南省建筑业统一发票（代开）系伪造的发票。 2017年9月14日，沅陵县公安局民警在广东省深圳市龙岗区龙岗街道龙东社区富源街雍和楼503室将詹镇浩抓获归案。 另查明，公安机关扣押了被告人詹镇浩手机10部，U盘1个，被告人詹镇浩向公安机关缴纳人民币48万元，并由公安机关依法扣押。 本院于2019年1月28日委托深圳市龙岗区司法局对被告人詹镇浩进行社区矫正调查评估，该局于2019年2月22日作出了同意被告人詹镇浩在深圳市龙岗区宝龙街道接受社区矫正的调查评估意见。 公诉机关以被告人詹镇浩的行为已构成非法制造、出售非法制造的发票罪，并提请本院根据被告人詹镇浩的犯罪事实和情节，对被告人詹镇浩依法判处。 针对上述事实，被告人詹镇浩在开庭审理过程中没有提出异议，并有被扣押的银行卡、手机、U盘等物证；户籍户籍资料、经过、银行账户信息及交易流水记录等书证；证人田仕松、罗胜义、谢武军、胡丹、宋杰、吴鹏程、舒素灵、李国元、杨怡明、杨珊、王宏志、郑南芬、邹林、李姣、周湘亮、匡桦、张自力、吕大成等人的证言；被告人詹镇浩的供述和辩解；鉴定意见；搜查、提取等笔录；电子数据等证据证明，足以认定。 本院认为：被告人詹镇浩违反国家税收管理法规和发票管理制度，先后多次伪造并出售伪造的普通发票，其行为已构成非法制造、出售非法制造的发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以确认。被告人詹镇浩案发后如实供述其犯罪事实，系坦白，积极退赃，可对其从轻处罚并对其适用缓刑确实不致再危害社会。深圳市龙岗区司法局同意对被告人詹镇浩实行社区矫正的评估意见，本院予以采纳。对供犯罪所用的被告人詹镇浩的10部手机及1个U盘，应予以没收；对公安机关扣押的被告人詹镇浩的未随案移送的违法所得人民币220218.53元应予以追缴；对公安机关扣押的被告人詹镇浩未随案移送的人民币259781.47元，由公安机关负责处理。 综上所述，本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第六十七条第三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，《最高人民法院关于适用的解释》第三百六十五条第二款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条第（一）项之规定，判决如下： 一、被告人詹镇浩犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二万元； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后五日内缴纳）。 二、对供犯罪所用的被告人詹镇浩的10部手机及1个U盘予以没收；对公安机关扣押的被告人詹镇浩的未随案移送的违法所得人民币220218.53元予以追缴，上缴国库；对公安机关扣押的被告人詹镇浩未随案移送的人民币259781.47元，由公安机关负责处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省怀化市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  周 健 审 判 员  赵卫方 人民陪审员  李敬群 二〇一九年三月十三日 书 记 员  丁陵霞 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 如果遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《最高人民法院关于适用的解释》 第三百六十五条对查封、扣押、冻结的财物及其孳息，应当在判决书中写明名称、金额、数量、存放地点及其处理方式等。涉案财物较多，不宜在判决主文中详细列明的，可以附清单。 涉案财物未随案移送的，应当在判决书中写明，并写明由查封、扣押、冻结机关负责处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百条在被告人最后陈述后，审判长宣布休庭，合议庭进行评议，根据已经查明的事实、证据和有关的法律规定，分别作出以下判决：（一）案件事实清楚，证据确实、充分，依据法律认定被告人有罪的，应当作出有罪判决；（二）依据法律认定被告人无罪的，应当作出无罪判决；（三）证据不足，不能认定被告人有罪的，应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决。