文书内容江西省宜黄县人民法院刑 事 判 决 书（2019）赣1026刑初4号公诉机关宜黄县人民检察院。被告人朱贞槐，男，1990年10月29日出生，汉族，大学文化，户籍所在地江西省抚州市宜黄县，住宜黄县。2013年5月至今，被聘用为宜黄县国库集中收付核算中心任核算会计。因涉嫌贪污罪，于2018年11月11日被宜黄县监察委员会留置；同年11月26日经宜黄县人民检察院决定刑事拘留，同日由宜黄县公安局执行刑事拘留；同年11月28日经宜黄县人民检察院决定逮捕，同日由宜黄县公安局执行逮捕。现羁押于宜黄县看守所，寄押于乐安县看守所。辩护人黄志耀、谢进，江西利群律师事务所律师。宜黄县人民检察院以宜检刑诉（2018）89号起诉书指控被告人朱贞槐犯贪污罪，于2019年1月2日向本院提起公诉。本院审查后认为，本案符合法定开庭条件，决定开庭审判并依法组成合议庭，于2019年1月31日公开开庭审理了本案。宜黄县人民检察院指派检察员杨某出庭支持公诉，被告人朱贞槐及其辩护人黄志耀、谢进到庭参加诉讼。本案现已审理终结。宜黄县人民检察院指控：被告人朱贞槐在2013年5月被聘用为宜黄县国库集中收付核算中心任核算会计，负责核算县文广新局、文化馆、图书馆、广播电视台等单位的财务工作。朱贞槐在负责上述单位财务核算工作中，发现相关单位的工资统发专户上滞留大量代扣的社保金等款项，同时发现这些单位在工资发放的过程中存在较大的财物漏洞。自2015年6月以来，朱贞槐因参与网络赌博亏空较大，遂利用工作的职务便利，在县文广新局、文化馆、图书馆、广播电视台四家单位的工资发放过程中，以曾某和洪某、王某、邹某2、邹某1、廖某、余某17人的名字虚构为上述四家单位职工，虚造上述人员工资，混入该四家单位工资发放数据进行支付，共从上述四家单位套取公款124.536678万元（其中以曾某名义套取公款共计11.220678万元、以洪某名义套取公款共计4.852万元、以王某名义套取公款共计33.806万元、以邹某2名义套取公款共计31.046万元、以邹某1名义套取公款共计24.9万元，以廖某名义套取公款共计18.262万元、以余某1名义套取公款共计0.45万元）。套取的公款分别打到了上述7人农业银行的账户上，除曾某的农业银行账户由朱贞槐支配外，其余6人的农业银行账户均由其本人保管和使用。之后由这6人通过银行转账、支付宝、微信、现金、抵欠款等方式（其中银行转账方式合计17.1577万元、支付宝方式合计49.7688万元、微信方式合计13.41万元、现金方式合计27.1855万元、抵欠款方式合计5.792万元、另手续费20元）全部转给了朱贞槐，朱贞槐将所套取的公款124.536678万元全部用于个人网上赌博及个人消费等开支。案发前2018年7月18日、7月25日，被告人朱贞槐以邹某1交县广播电视台社保金的名义先后向宜黄县国库集中收付核算中心（工资统发专户）退缴人民币5万元、2万元、共计7万元。案发当天2018年11月11日，朱贞槐退缴赃款14万元人民币；案发后2018年11月12日，朱贞槐妻子曾某退缴赃款13万元人民币。公诉机关认为，被告人朱贞槐在被聘用为宜黄县国库集中收付核算中心任核算会计期间，利用职务便利，采取虚构单位工作人员发放工资的形式，套取县文广新局、文化馆、图书馆、广播电视台四家单位公款共计117.536678万元，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以贪污罪追究其刑事责任。被告人朱贞槐对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并当庭自愿认罪，请求对其从轻处罚。被告人的辩护人对公诉机关指控被告人的犯罪事实及罪名无异议，对被告人的量刑情节发表以下意见：1、被告人具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚；2、被告人在留置期间向宜黄县监察委检举、揭发李某、胡建国、邹某2三人利用网络开设赌场的事实，该案已经立案，被告人朱贞槐具有立功情节；3、被告人朱贞槐及其亲属退回部分赃款共计27万元，可酌情从轻处罚。经审理查明：2013年5月开始，被告人朱贞槐被聘用在宜黄县国库集中收付核算中心任核算会计，主要负责核算宜黄县文广新局、文化馆、图书馆、广播电视台、大剧院、文物所、体委七个单位的财务。朱贞槐在负责上述单位财物核算工作中，发现相关单位的工资统发专户上留存有单位转结经费、转结工资、代扣单位人员公积金、社保金等款项，同时发现相关单位在工资发放过程中存在较大的财物漏洞，主要表现在：在发放单位工资的实际操作过程中，单位报账员仅在发放每月工资前核对该单位应发工资情况，朱贞槐计算出当月个人应当代扣的社保、医保等数额后，由其制作实发工资发放表，工资发放后单位报账员也不核对工资发放明细及结存金额，年底也不核对该单位工资专户全年发生及留存的资金余额；核算中心工资核发人员只核对发放工资表中的总金额，不会核对具体明细。2015年被告人朱贞槐因参与网络赌博亏空较大，无力偿还债务，遂想到利用服务单位财物制度上存在的漏洞，在其核算单位工资时，从单位工资专户上套取留存资金。2015年6月至2018年10月，被告人朱贞槐在制作县文广新局、文化馆、图书馆、广播电视台四家单位的工资发放表时，将曾某、洪某、王某、邹某2、邹某1、廖某、余某17人的名字虚构为上述四家单位职工，通过虚造上述人员工资，混入该四家单位工资发放数据进行支付，从上述四家单位套取公款共计人民币124.536678万元，其中7人分别套取：以曾某名义套取公款13笔共计人民币11.220678万元、以洪某名义套取公款6笔共计人民币4.852万元、以王某名义套取公款17笔共计人民币33.806万元、以邹某2名义套取公款15笔共计人民币31.046万元、以邹某1名义套取公款11笔共计人民币24.9万元，以廖某名义套取公款16笔共计人民币18.262万元、以余某1名义套取公款1笔共计人民币0.45万元。套取公款后，被告人朱贞槐将资金分别汇入上述7人农业银行的账户上，除其妻子曾某的农业银行账户由朱贞槐支配外，其余6人的农业银行账户均由本人保管和使用。之后由洪某、王某、邹某2、邹某1、廖某、余某1通过银行转账、支付宝转账、微信转账等方式将款项转给朱贞槐，其中银行转账17.1577万元、支付宝转账49.0088万元、微信转账12.71万元、现金支付28.6455万元、抵欠款5.792万元、另手续费20元。被告人朱贞槐将所套取的公款共计人民币124.536678万元全部用于个人网上赌博及个人消费等开支。2018年7月18日、7月25日，被告人朱贞槐以邹某1交县广播电视台社保金的名义先后向宜黄县国库集中收付核算中心（工资统发专户）退缴人民币5万元、2万元，共计7万元。2018年11月11日，被告人朱贞槐在单位领导及其亲属的陪同下到宜黄县监察委投案自首，同日被告人朱贞槐退缴赃款人民币14万元；2018年11月12日，被告人朱贞槐妻子曾某退缴赃款人民币13万元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1.常住人口信息、前科证明证实，被告人朱贞槐作案时已成年，具有完全刑事责任能力；被告人朱贞槐未发现有违法犯罪记录。2.归案经过证实，被告人朱贞槐于2018年11月11日在宜黄县国库集中收付核算中心主任饶某及其伯父朱文彪的陪同下到宜黄县监察委投案。3.宜黄县国库集中收付核算中心出具的被告人朱贞槐工作简历、会议记录、证明、被告人朱贞槐2013年5月至2018年10月工资发放情况证实，被告人朱贞槐自2013年5月起被聘用为宜黄县国库集中收付核算中心任核算会计，主要负责核算县文化局、文化馆、大剧院、图书馆、电视台、文物所、体委的账务，工资为2013年5月至2014年4月每月1300元，2014年5月至今每月1500元。朱贞槐虽为聘用人员，但是具有经手和管理公共财物的职权，应视为国家工作人员，符合贪污罪的主体身份。4.宜黄县国库集中收付核算中心出具的县直单位工资发放流程及关于工资发放人员岗位名单的证明证实，县直单位工资发放流程为：①预算单位报账员在省财政大平台工资统发系统上传单位工资数据，然后开具财政直接支付申请书，由报账员及核算会计签字后，将工资发放电子表送达支付中心工资统发人员处；②支付中心工资统发人员根据各单位提供的直接支付申请书上的金额与其单位会计上传的工资电子表数据核对无误后，登记到自制的支付中心工资发放记录表上；③工资发放人员把单位电子表上传至农行网上银行进行支付。2014年至2018年10月期间宜黄县国库集中收付核算中心县级工资发放人员名单为：工资数据接收及上传至农行网上银行岗位人员2014年4月至2015年2月为许某1，2015年3月至2018年6月为邱某1，2018年7月至今为黄某2；工资发放岗位人员2014年4月至2015年2月为魏小英，2015年3月至今为许某1。5.宜黄县国库集中收付核算中心提供的朱贞槐套取公款的证明、朱贞槐2015年至2018年套取公款情况、朱贞槐套取县文广新局、图书馆、广播电视台、文化馆公款情况、朱贞槐以曾某、王某、邹某1、洪某、邹某2、余某1、廖某名义套取公款情况证实，被告人朱贞槐2015年6月至2018年10月以发放曾某、王某、邹某1、洪某、邹某2、余某1、廖某工资名义套取县文广新局、图书馆、广播电视台、文化馆公款共计人民币1245366.78元，具体情况如下：以王某名义套取公款情况            序号              姓名              套取单位              时间              金额（元）                  1              王勇平              图书馆              2016年12月              15060                  2              王勇平              图书馆              2017年3月              14600                  3              王勇平              图书馆              2017年6月              5000                  4              王勇平              文化馆              2017年2月              8600                  5              王勇平              文化馆              2017年4月              9500                  6              王勇平              文化馆              2017年5月              19000                  7              王勇平              文化馆              2017年10月              33600                  8              王勇平              文化馆              2018年1月              26000                  9              王勇平              文化馆              2018年2月              22800                  10              王勇平              文化馆              2018年3月              25800                  11              王勇平              文化馆              2018年4月              19800                  12              王勇平              文广新局              2017年11月              16000                  13              王勇平              文广新局              2017年12月              35000                  14              王勇平              广播电视台              2017年7月              23800                  15              王勇平              广播电视台              2017年8月              22000                  16              王勇平              广播电视台              2017年9月              18000                  17              王勇平              广播电视台              2018年5月              23500                                                            合计              338060      以曾某名义套取公款情况            序号              姓名              套取单位              时间              金额（元）                  1              曾书云              广播电视台              2015年6月              4800                  2              曾书云              文化馆              2015年9月              5800                  3              曾书云              文化馆              2015年10月              4200                  4              曾书云              文化馆              2015年11月              6816                  5              曾书云              文化馆              2015年12月              8620.2                  6              曾书云              文化馆              2016年1月              12990                  7              曾书云              文化馆              2016年2月              6900                  8              曾书云              文化馆              2016年3月              9800                  9              曾书云              文化馆              2016年10月              3600                  10              曾书云              文化馆              2016年11月              6800                  11              曾书云              文化馆              2016年12月              16080.58                  12              曾书云              图书馆              2017年3月              16200                  13              曾书云              图书馆              2017年5月              9600                                                            合计              112206.78      以邹某2名义套取公款情况            序号              姓名              套取单位              时间              金额（元）                  1              邹来燕              广播电视台              2017年6月              24800                  2              邹来燕              广播电视台              2017年7月              18060                  3              邹来燕              广播电视台              2017年8月              19000                  4              邹来燕              广播电视台              2017年9月              24000                  5              邹来燕              广播电视台              2017年12月              33000                  6              邹来燕              文化馆              2017年10月              32000                  7              邹来燕              文化馆              2018年1月              18200                  8              邹来燕              文化馆              2018年2月              26200                  9              邹来燕              文化馆              2018年3月              26900                  10              邹来燕              文化馆              2018年4月              18600                  11              邹来燕              文化馆              2018年5月              19600                  12              邹来燕              文化馆              2018年6月              19600                  13              邹来燕              文化馆              2018年6月              17800                  14              邹来燕              文广新局              2018年9月              6800                  15              邹来燕              文广新局              2018年10月              5900                                                            合计              310460      以邹某1名义套取公款情况            序号              姓名              套取单位              时间              金额（元）                  1              邹中华              图书馆              2017年5月              23500                  2              邹中华              图书馆              2017年6月              23500                  3              邹中华              文广新局              2017年11月              22000                  4              邹中华              文广新局              2018年10月              7100                  5              邹中华              广播电视台              2017年12月              32000                  6              邹中华              广播电视台              2018年1月              25000                  7              邹中华              广播电视台              2018年2月              23000                  8              邹中华              广播电视台              2018年3月              27800                  9              邹中华              广播电视台              2018年4月              19700                  10              邹中华              广播电视台              2018年5月              26800                  11              邹中华              广播电视台              2018年6月              18600                                                            合计              249000      以廖某名义套取公款情况            序号              姓名              套取单位              时间              金额（元）                  1              廖冬英              文化馆              2016年1月              5860                  2              廖冬英              文化馆              2016年3月              6000                  3              廖冬英              文化馆              2016年6月              8600                  4              廖冬英              文化馆              2016年7月              8000                  5              廖冬英              文化馆              2016年8月              8000                  6              廖冬英              文化馆              2016年9月              9000                  7              廖冬英              文化馆              2016年10月              16000                  8              廖冬英              文化馆              2016年11月              24500                  9              廖冬英              文化馆              2016年12月              10500                  10              廖冬英              文化馆              2017年4月              10800                  11              廖冬英              文化馆              2017年5月              16060                  12              廖冬英              文化馆              2017年6月              6800                  13              廖冬英              图书馆              2017年3月              19600                  14              廖冬英              文广新局              2017年7月              9800                  15              廖冬英              文广新局              2017年11月              8500                  16              廖冬英              广播电视台              2018年1月              14600                                                            合计              182620      以洪某名义套取公款情况            序号              姓名              套取单位              时间              金额（元）                  1              洪瑞晨              图书馆              2016年12月              8020                  2              洪瑞晨              文化馆              2016年3月              8000                  3              洪瑞晨              文化馆              2016年7月              9000                  4              洪瑞晨              文化馆              2016年8月              8000                  5              洪瑞晨              文化馆              2016年9月              8000                  6              洪瑞晨              文化馆              2017年3月              7500                                                            合计              48520      以余某1名义套取公款情况            序号              姓名              套取单位              时间              金额（元）                  1              余卫平              文化馆              2015年10月              4500      6.宜黄县文化广电新闻出版局出具的证明、宜黄县广播电视台在职在编人员名单、宜黄县文化馆在职在编人员名单、宜黄县文广新局在职在编人员名单、宜黄县图书馆在职在编人员名单证实，曾某、王某、邹某1、洪某、邹某2、廖某、余某1不是宜黄县文广新局、文化馆、图书馆、广播电视台工作人员。7.宜黄县国库集中收付核算中心工资支出报账单及县直单位工资发放记录表、宜黄县文广新局、文化馆、图书馆、广播电视台相关财务记账凭证证实，2015年6月至2018年10月被告人朱贞槐负责会计核算的几个单位实际发放工资总额与应发工资总额不一致。8.宜黄县文广新局、文化馆、图书馆、广播电视台四家单位工资发放明细证实，2015年6月至2018年10月期间上述四家单位工资发放明细中虚增了曾某、王某、邹某1、洪某、邹某2、廖某、余某1的名字。9.曾某、王某、邹某1、洪某、邹某2、廖某常住人口信息及银行卡信息证实，曾某、王某、邹某1、洪某、邹某2、廖某均是完全行为能力人;曾某中国农业银行卡号为62×××69、曾某江西省农村信用社银行卡号为62×××50、洪某中国农业银行卡号为62×××69、邹某2中国农业银行卡号为62×××79、廖某中国农业银行卡号为62×××73。10.曾某、王某、邹某1、洪某、邹某2、余某1、廖某银行交易明细证实，①曾某中国农业银行卡号为62×××69的账户收到工资13笔，金额共计112206.78元；王某中国农业银行卡号为62×××78的账户收到工资17笔，金额共计338060元；邹某2中国农业银行卡号为62×××15以及中国农业银行卡号为62×××79的账户收到工资15笔，金额共计310460元；邹某1中国农业银行卡号为62×××76的账户收到工资11笔，金额共计249000元；洪某中国农业银行卡号为62×××69的账户收到工资6笔，金额共计48520元；廖某中国农业银行卡号为62×××73的账户中收到工资16笔，金额共计182620元；余某1中国农业银行卡号为62×××12的账户收到工资1笔，金额为4500元。上述共计人民币1245366.78元。②廖某、邹某1、邹某2向被告人朱贞槐转账情况：廖某（中国农业银行卡号为62×××73）向朱贞槐（中国农业银行卡号为62×××12）转账情况：2016年12月15日转账8000元。邹某1（中国农业银行卡号为62×××76）向朱贞槐（中国农业银行卡号为62×××12）转账情况：邹某12018年1月17日转账5200元，3月15日转账17800元，4月17日转账17340元。邹某2（中国农业银行卡号为62×××79）向朱贞槐（中国农业银行卡号为62×××12）转账情况：2017年12月15日转账9000元，2018年3月15日转账15900元，5月15日转账520元，6月15日转账19600元，10月15日转账5700元。廖某、邹某1、邹某2银行转账共计人民币99060元。③廖某、邹某1、邹某2、洪某、王某、余某1现金取款情况：廖某（中国农业银行卡号为62×××73）现金取款情况：2016年1月18日取现5000元，2016年6月15日取现8600元，2017年5月15日取现15000元，2017年6月15日取现6800元，2018年1月17日取现14600元。邹某1（中国农业银行卡号为62×××76）现金取款情况：2017年5月15日取现23500元，2017年6月15日取现23500元。邹某2（中国农业银行卡号为62×××15）现金取款情况：2017年6月15日取现24800元，2017年8月15日取现1000元，2017年9月15日取现20000元。邹某2（中国农业银行卡号为62×××79）2017年10月17日取现12000元。洪某（中国农业银行卡号为62×××69）现金取款情况：2016年3月15日取现8000元，2016年7月15日取现8900元，2016年8月12日取现8000元，2016年9月14日取现8000元，2016年12月16日取现8000元。王某（中国农业银行卡号为62×××78）现金取款情况：2016年12月16日取现15000元，2017年8月15日取现2400元，2017年9月15日取现6000元，2017年10月17日19600元，2018年1月17日取现5000元。11.邹某1中国建设银行卡号为62×××67的账户交易明细、邹某2中国建设银行卡号为62×××11的账户交易明细证实，邹某1、邹某2向朱贞槐（中国农业银行卡号为62×××12）转账情况：邹某12018年5月15日转账14925元；邹某22018年2月9日转账12400元，4月17日转账38192元，6月15日转账7000元。上述共计转账人民币72517元。12.支付宝及微信交易记录、电子数据证实，廖某通过其丈夫余某2支付宝向被告人朱贞槐转账共计106480元；邹某1向朱贞槐支付宝转账共计113800元；邹某2向朱贞槐支付宝转账共计96108元；王某向朱贞槐支付宝转账共计158700元；黄某1代王某向朱贞槐支付宝转账共计15000元。上述支付宝转账共计人民币490088元。廖某通过其丈夫余某2向被告人朱贞槐微信转账共计8000元；邹某1向朱贞槐微信红包、微信转账共计22800元；邹某2向朱贞槐微信转账200元；洪某向朱贞槐微信转账7500元；王某向朱贞槐微信转账共计88600元。上述微信红包、微信转账共计人民币127100元。13.2018年7月18日中国农业银行现金缴款单、2018年7月25日中国农业银行现金缴款单、宜黄县广播电视台记账凭证证实，被告人朱贞槐于2018年7月18日、7月25日以邹某1交宜黄县广播电视台养老金的名义先后退缴赃款人民币5万元、2万元，共计人民币7万元。14.中国农业银行客户回执、江西省农村信用社进账单证实，被告人朱贞槐于2018年11月11日、11月12日先后向宜黄县财政局退缴赃款人民币14万元、13万元，共计人民币27万元。15.宜黄县公安局治安大队出具的情况说明及立案决定书证实，2018年11月28日宜黄县纪委监委移送关于朱贞槐贪污公款用于赌博的线索，经初步调查，发现朱贞槐等人涉嫌开设赌场，并于2019年1月4日对朱贞槐等人涉嫌开设赌场案立案侦查。16.证人曾某的证言证实，她与朱贞槐是夫妻关系，她的工作单位为宜黄县中港初级中学、宜黄三中，她没有在宜黄县文化厂播局、文化馆、图书馆及广播电视台工作过，也未在这几个单位领取过工资。她在宜黄县中港初级中学及宜黄三中工作时，通过一张江西省农村信用社储蓄卡（卡号：62×××50）领取工资的；但宜黄三中发放的课时费、班主任费、超课时津贴，补课费等是通过一张中国农业银行储蓄卡（卡号：62×××69）领取工资的。这张卡平时放在家里的抽屉里，大多数时间是她丈夫朱贞槐使用，他知道这张卡的密码。2016年4月，这张卡开通短信提醒业务，手机号码为181××××****，该手机号码一直由朱贞槐使用，2018年6月左右，她把这个手机号码注销了。她的支付宝和微信绑定了这张银行卡，平时她会用该银行卡在网上购物，网上购物的钱都是她自己存进去的。朱贞槐拿这张卡的具体用途她不清楚，他和她说过一次，他的银行卡限额了，要用这张银行卡过账，具体怎么过账她也不清楚。朱贞槐出事后，她于2018年11月15日到银行打印这张银行资的交易明细清单，通过看交易明细清单，才发现该卡上收到一些钱，摘要显示是工资。但具体这些钱的来源她不清楚，她也没有使用过这些钱。朱贞槐平时会和李某、胡建国、邹某1、邹某2、王某、余某2等人在一起玩。听朱贞槐说，他会和他们一起在网上赌博（地下彩票赌博，网上打麻将、斗牛等），具体情况她也不清楚。2018年7月之前，她不清楚朱贞槐利用职务便利套取公款的情况。2018年7月中旬，他和她说其在单位套取了公款，单位账户没有钱发工资，叫她拿10万元钱给他补进单位。她当时身边也没有钱，她用信用社储蓄卡贷款7万元，按照朱贞槐的要求，于2018年7月18日，用邹某1的名义，到中国农业银行宜黄分行（学前街）大厅对公窗口，存了50000元现金进县电视台的公务账户，备注为“社保金（电视台）”；过了几天，她又按照朱贞槐的要求用邹某1的名义，到中国农业银行宜黄分行（学前街）大厅对公窗口，存了20000元现金进县电视台的公务账户，备注为“社保金（电视台）”；一共存了70000元至电视台公用账户，这两张进账单她保存在家里。她以为朱贞槐只是套了这7万元钱，直到2018年11月9日，朱贞槐说单位在查账，他让她筹钱填补他套用单位公款，她才知道单位套取了几十万的公款。后面经和家人商量，让他主动到县纪委投案。2018年11月11日，朱贞槐单位的领导和他二伯朱文彪带他到县纪委投案。她农业银行卡号62×××69交易明细清单，2015年6月15日工资4800元，2015年9月15日工资5800元；2015年10月15日工资4200元；2015年11月13日工资6816元；2015年11月23日工资8620.2元；2016年1月18日工资12990元；2016年2月4日工资6900元；2016年3月15日工资9800元；2016年10月14日工资3600元；2016年11月15日工资6800元；2016年12月16日工资16080.58元；2017年3月15日工资16200元；2017年5月15日工资9600元；上述13笔工资共计112206.78元到账后，都是朱贞槐取现了或者通过她支付宝转给他了，他没有跟她说明钱的来源，只是跟她说因他的卡限额，借她的卡过账。她也没问他钱的来源。2017年I0月26日工资160元、2018年1月22日工资240元、2018年2月14日工资2880元、2018年3月13日工资6310元、2018年4月24日工资990元、2018年7月11日工资5820元，这些钱是她在宜黄三中工作时，单位发放给她的课时费、班主任费、超课时津贴，补课费等。朱贞槐利用职务便利套取的这些公款，没有用于家里开支。17.证人洪某的证言证实，他和朱贞槐是朋友关系，他的工作单位是宜黄县移动公司，他没有在文化馆、图书馆工作这2个单位工作过，也未在这2个单位领取过工资。朱贞槐曾借用他的银行卡(62×××69）过账，具体有多少笔他记不太清，之后朱贞槐都会让他取现或用微信转给他。2016年年底左右，朱贞槐找到他，问他是否有农业银行的储蓄卡，也说他弟弟有几笔钱要打给他，通过农业银行转账，但他的农业银行卡被他老婆管了，绑定了他老婆的手机，就想借用他的银行卡，他就把他的农业银行卡卡号报给了朱贞槐。之后从2016年开始，陆续有多笔资金打到他的账户上，钱到账朱贞槐就会打他电话或到他店里找他，让他把钱转给他，之后他就会通过取现或微信转账的方式，将钱转给朱贞槐，但具体资金的笔数和数额他记不清，以银行实际转账的为准。这张卡是他于2013年左右在宜黄县办理的，平时也由他保管和使用。2016年3月15日工资8000元，2016年7月15日工资9000元，2016年8月12日工资8000元，2016年9月14日工资8000元，2016年12月16日工资8020元，2017年3月15日工资7500元，这6笔共计48520元朱贞槐过账的资金，他全部转给了他，以现金或者微信的方式。2016年3月15日到他农行卡上的8000元，分两笔，一笔5000元，一笔3000元取现后给了朱贞槐；2016年7月15日到账的9000元，分5笔，4笔2000元，1笔900元，7月16日取现后加上自己身上100元现金一起给了朱贞槐；2016年8月12日，到账8000元，分4笔，每笔2000元，在8月15日取现后给了朱贞槐；2016年9月14日到账8000元，分2笔，一笔5000元，一笔3000元取现后给了朱贞槐；2016年12月16日到账8020元，分2笔，一笔5000元，一笔3000元取现后给了8020元朱贞槐。2017年3月15日到账7500元，通过微信转账给了朱贞槐。上述共计取现给朱贞槐41020元，微信转账朱贞槐7500元，共计48520元。18.证人王某的证言证实，他没有在宜黄县文化系统工作过，也未在这些单位领取过工资。他是2015年左右与朱贞槐认识的，经常会在一起玩。他曾经在朱贞槐创建的以营利为目的的“牛牛”、“滚筒子”和麻将赌博微信群里进行娱乐活动。2016年下半年，他用自己的身份证在中国农业银行宜黄分行营业大厅补办了一张62×××78的农业银行储蓄卡。这张银行储蓄卡一直由他使用和保管，2017年5月左右，开通了短信提醒业务，号码为188××××****。他的支付宝、微信和网银等支付平台都是绑定了这张银行储蓄卡，而且平时都是用这张卡用于他的资金往来。大约2016年年底左右，朱贞槐找到他，问他是否有农业银行的储蓄卡，他说他弟弟有一笔钱要打给他，需要通过农业银行转账，想借用他的银行卡，他就把他的农业银行卡卡号报给了朱贞槐。之后，陆续有多笔资金打到他的账户上，钱到账朱贞槐就会打他的电话或到他店里找他，让他把钱转给他，之后他就会通过取现或微信、支付宝转账的方式，将钱转给朱贞槐，但具体资金的笔数和数额他记不清，以银行实际转账的为准。2016年12月16日工资15060元；2017年2月15日工资8600元；2017年3月15日工资14600元；2017年4月14日工资9500元；2017年5月15日工资19000元；2017年6月15日工资5000元；2017年7月14日工资23800元；2017年3月15日工资22000元；2017年9月15日工资18000元；2017年10月17日工资33600元；2017年11月15日工资16000元；2017年12月15日工资35000元；2018年1月17日工资26000元；2018年2月9日工资22800元；2018年3月15日工资25800元；2018年4月17日工资19800元，2018年5月15日工资23500元，上述17笔工资共计338060元，其中他以现金方式给朱贞槐75760元，支付宝转账给朱贞槐158700元，微信转账给朱贞槐88600元，因支付宝转账限额，黄某1代其向朱贞槐支付宝转账15000元。19.证人邹某2的证言证实，她没有在宜黄县文化系统工作过，也未在这些单位领取过工资，两张尾号为3915和7379的中国农业银行储蓄卡平时由她使用和保管，都开通了短信提醒业务，都绑定了她本人的手机号码，但尾号3915的卡她不记得绑了哪个号码，尾号7379的卡她绑了180××××****的手机号码。她的支付宝绑定了180××××****这个手机号，并绑定了尾号7379的农行卡、尾号0111的建行卡以及尾号2971的邮政储蓄卡，这两张银行卡且都绑定了她的微信和支付宝。朱贞槐是她的朋友，是县国库收付核算中心聘用的会计。她和朱贞槐2016年10月左右在网上代购微信群里认识，微信互相加了好友，朱贞槐她一直通过微信问她借钱。2017年6月的一天，朱贞槐问她有没有农业卡，说他的工资要转到她的卡上，如果转到自己卡上钱就会被他老婆拿走，于是她就同意让她把钱转到她的农行卡上。她尾号3915、7379的农行卡都借给朱贞槐过了账，具体哪里转过来的她不清楚，钱到账后朱贞槐都会电话问她钱是否到了，她在接到她的电话后一般以网银将钱转至朱贞槐银行卡（农行储蓄卡，尾号3812)，有时也会将她的卡和密码给朱贞槐让她去取现，具体过多少次不记得，一共转了多少钱她也不清楚。有几次钱转至后，由于她手头比较紧，考虑到朱贞槐还欠她钱，她就和朱贞槐商量，从她在她卡上过账的“工资”中，扣除一部分她欠她的欠款，其余的钱再转给她，抵扣的欠款用于归还网上或个人欠款以及她个人的生活开支、网上赌球，具体抵扣了多少欠款她也记不清楚，以银行卡以及支付宝的交易明细清单为准，到目前为止她还欠她2万元钱。卡号为62×××15的银行储蓄卡交易明细清单，2017年7月14日工资18060元、2017年8月15日工资19000元、2017年9月15日工资24000元以及卡号为62×××79的银行储蓄卡交易明细清单，2017年10月17日工资32000元、2017年12月15日工资33000元、2018年1月17日工资18200元、2018年2月9日工资26200元、2018年3月15日工资26900元、2018年4月17日工资18600元、2018年5月15日工资19600元、2018年6月15日工资19600元、2018年6月15日工资17800元、2018年9月14日工资6800元、2018年10月15日工资5900元，以上的14笔“工资”，都是朱贞槐用她的银行账户过账的资金，具体资金来源她不清楚，钱都到了她的银行卡账户。卡号为62×××15的银行储蓄卡交易明细，2017年6月15日这笔工资24800元，在当日朱贞槐就问她拿了银行卡自己到银行取了现金。客户签名“邹某2”这张凭条上邹某2的签名不是她本人签订，是朱贞槐代她签的，她本人没有到银行支取过这笔钱。因为她银行发生的明细较多，上次查看的时候，漏掉了这一笔。上述15笔工资共计310460元，其中她以现金方式给朱贞槐57800元，银行转账给朱贞槐108312元，支付宝转账给朱贞槐96108元，微信转账200元，抵扣欠款48040元。尾号0111以及尾号2971的银行卡是她本人的建设银行及邮政银行卡，转到她这两个账户上的钱是朱贞槐抵扣欠款；转给她老公邹献坚应该也是扣下朱贞槐欠款后，她转给她的；转邹来珍应该是因为朱贞槐找她借钱时她没钱，就问她姐姐邹来珍借了钱给朱贞槐，转给邹来珍就是还给她借款。她经朱贞槐介绍于去年11月份开始赌的，后来她听朱贞槐跟她说她以前跟她朋友李国林一起在网上赌输了几十万，到目前为止，她本人输了十来万。有时朱贞槐会到她家里电脑上来赌，赌博的方式就是在网上赌博平台充钱，然后在网上赌彩票球大小，她主要通过“C388”平台玩的。20.证人邹某1的证言证实，他没有在宜黄县文化系统工作过，也未在这些单位领取过工资。2016年下半年的时候，他用自己的身份证在中国农业银行宜黄分行营业大厅办理了62×××76的农业银行储蓄卡。这张银行储蓄卡平时由他使用和保管，朱贞槐借这张卡使用过几次，使用完后就及时把卡还给了他。办理这张卡时就开通了短信提醒业务，号码为136764470070，他的支付宝和微信绑定了这张银行储蓄卡。他和朱贞槐是初中同学，他们一直保持着联系，他从外面回到宜黄后就经常和他在一起玩，听他说其在宜黄县县国库收付核算中心担任会计。朱贞槐曾借用他卡号为62×××76的中国农业银行储蓄卡过账，具体有多少笔他记不太清，以银行储蓄卡的交易明细清单为准。2017年5月15日工资23500元，2017年6月15日工资23500元，2017年11月15日工资22000元，2017年12月15日工资3200元，2018年1月17日工资25000元，2018年2月9日工资23000元，2018年3月15日工资27800元，2018年4月17日工资19700元，2018年5月15日工资26800元，2018年6月15日工资18600元，2018年10月15日工资7100元，这11笔朱贞槐过账的资金合计249000元他全部转给了朱贞槐，其中现金方式给朱贞槐52955元，银行转账给朱贞槐55265元，支付宝转账给朱贞槐113800元，微信转账给朱贞槐22800元，抵扣欠款4180元。2017年年底，他和朱贞槐一起参与过网上地下11选5彩票赌博。他、朱贞槐、邹某2、王某等人经常在一起玩认识的。21.证人廖某的证言证实，她没有在宜黄工作过，也未在宜黄县文化广播局、文化馆、图书馆及广播电视台这几个单位领取过工资。她认识朱贞槐，他是她丈夫余某2的朋友，绰号“猪仔”，听她丈夫说他在政府机关上班，是临聘人员。朱贞槐曾借用她的银行卡(62×××73）过账，具体有多少笔她记不太清，之后朱贞槐都会让她丈夫取现或支付宝转给他。她丈夫与朱贞槐很早就认识，平时从南昌回宜黄后都会经常与朱贞槐一起玩。大约2016年年初左右，朱贞槐找到她丈夫余某2，问他是否有农业银行的储蓄卡，要借用她丈夫的卡，有人会跟他转钱，她丈夫在宜黄没有农行卡，但他知道她在宜黄办了一张农业银行的储蓄卡，平时也没怎么使用，就把她的卡号报给了朱贞槐。之后从2016年开始，陆续有多笔资金打到她的账户上，钱到账朱贞槐就会打她丈夫的电话，叫她丈夫转给他，之后她与她丈夫就会通过取现或支付宝转账的方式，将钱转给朱贞槐，但具体资金的笔数和数额她记不清，以银行实际转账的为准。账号为62×××73的农业银行卡是她本人在宜黄县办理的，平时也由她保管和使用。由于她在南昌工作，这张银行卡平时使用较少。2016年1月18日工资5860元,2016年3月15日工资6000元,2016年6月15日工资8600元,2016年7月15日工资8000元,2016年8月12日工资8000元，2016年9月14日工资9000元,2016年10月14日工资16000元，2016年11月15日工资24500元,2016年12月16日工资10500元,2017年3月15日工资19600元,2017年4月14日工资10800元,2017年5月15日工资16060元，2017年6月15日工资6800元,2017年7月14日工资收9800元，2017年11月15日工资8500元，2018年1月1日工14600元，以上16笔工资合计182620元，她全部转给了朱贞槐。她和她丈夫余某2都不清楚这些钱的来源，朱贞槐只是跟她们说是别人转给他的，她们以为是他通过正当途径赚来的钱。她和丈夫余某2没有收受过朱贞槐任何好处。22.证人余某2的证言证实，他没有在宜黄工作过，也未在宜黄文化系统单位领取过工资。他认识朱贞槐，他是他表弟黄勃敬的初中同学，绰号“猪”，朱贞槐和他说过其是在宜黄县国库集中支付核算中心的会计。朱贞槐曾借用他家人（妻子廖某卡号62×××73、父亲余某1卡号62×××12）的银行储蓄卡过账，具体有多少笔他记不太清，之后朱贞槐都会让他取现或支付宝转给他。他与朱贞槐很早就认识，平时从南昌回宜黄后会经常与朱贞槐一起玩。2015年10月左右，朱贞槐问他是否有农业银行的储蓄卡，要借一张农行的储蓄卡，有人会转钱过来。他没有办理农业银行的储蓄卡，就把他父亲余某1的卡号报给了朱贞槐。过了几天后，他接到朱贞槐的电话，说其表弟向他父亲的卡上转了钱，让他帮他把钱取出来。他就回家拿了这张卡到取款机上把这笔钱取了出来叫给了朱贞槐，具体资金的笔数和数额他记不清，以银行实际转账的为准。2016年年初，朱贞槐又问他借农业银行的锗蓄卡，刚好他妻子廖某新办理了一张农业银行偕蓄卡放在家里使用，他就把他妻子廖某的卡号报给了他。之后，陆续有多笔资金打到廖某的账户上，钱到账朱贞槐就会打他电话，叫他把钱转给他。他通过取现或者支付宝转账的方式将钱转给朱贞槐。账号为62×××12的卡是他父亲余某1在中国农业银行宜黄县支行办理的，平时放在家里，由他父母使用保管。账号为62×××73的卡是他妻子廖某在中国农业银行宜黄县支行办理的，由他妻子廖某保管和使用。余某1，帐号：62×××12银行卡交易明细清单，2015年10月15日工资4500是朱贞槐用他父亲余某1账户过账的资金，钱到账后当天，他向他父亲拿了这张农行储蓄卡把钱全部取出来，并转交给了朱贞槐。他妻子廖某的农业银行卡交易明细，2016年1月18日工资5860元,2016年3月15日工资6000元,2016年6月15日工资8600元,2016年7月15日工资8000元,2016年8月12日工资8000元，2016年9月14日工资9000元,2016年10月14日工资16000元，2016年11月15日工资24500元,2016年12月16日工资10500元,2017年3月15日工资19600元,2017年4月14日工资10800元,2017年5月15日工资16060元，2017年6月15日工资6800元,2017年7月14日工资9800元，2017年11月15日工资8500元，2018年1月1日工资14600元，以上16笔工资合计182620元转到他妻子廖某账上后，他全部转给了朱贞槐，其中现金54420元，银行转账8000元，支付宝转账106480元，微信转账8000元，抵扣欠款5700元，20元为支付宝手续费。23.证人余某1的证言证实，他没有在县文广新局及下属单位文化馆、图书馆、电视台文务所、大剧院工作过，也未在这几个单位领取过工资。很多年前，因为购买基金办理过一张农行储蓄卡，平时很少使用。卡号信息现在也记不清楚了。这张卡是由他自己使用，平附放在家里的抽屉里，使用的非常少。他不认识朱贞槐。2018年11月19日，他儿子余某2和他说，2015年10月，他把这张农行储蓄卡借给朋友朱贞槐过账一次。卡上发生的明细2015年10月15日工资4500元，2015年10月15日现支4500元，他不清楚这是什么情况。24.证人李某的证言证实，其与朱贞槐是同学关系，朱贞槐是通过其参与网络赌博，两人之间有借贷关系，还有很多赌资往来关系；其通过朱贞槐认识的王某，与王某之间有赌资往来关系。25.证人黄某1的证言证实，其与朱贞槐是朋友关系，与王某是合伙关系，相互之间有经济往来关系。其帮王某通过自己的支付宝账户转账给朱贞槐1万5千元，但不清楚这钱的来源。26.证人饶某的证言证实，他是宜黄县国库集中收付核算中心主任。2018年11月9日，朱贞槐主动到他办公室跟他说他在任文广新局及其下属单位会计期间，利用职务便利套取了公款几十万元，用于网络赌博等，听说县委在巡查文广新局及其下属单位的财务账目，他怕事发，所以主动来他跟说这件事，但具体情况他不是很清楚，今天他和他二伯朱文彪（县财政局党组成员、副主任科员）就带他来监察机关交待问题，具体情况以他向组织交代的为准。宜黄县国库集中收付核算中心主要负责全县单位公职人员及聘用人员工资统发、单位财务集中支付及审核以及部分单位的代理记账。县直单位工资统发的程序为：①预算单位报账员在财政大平台工资统发系统上传单位工资数据，然后开具财政直接支付申请书，由报账员及会计（本单位会计或委派会计）签字后，并将工资发放电子表送达支付中心工资统发人员处；②支付中心工资统发人员根据各单位提供的直接支付申请书上的金额与其单位会计上传的工资电子表数据核对无误后，登记至自制的支付中心工资发放记录表上：③工资发放人员把单位电子表上传至农行网上银行进行支付。在实际工资发放过程中，与上述流程有点不一样，报账员提供应付工资表后，本应与会计同时在财政直接支付申请书上核对签字。但有些单位没有核对签字，由会计做好工资表代扣部分后，直接叫工资统发人员上传数据到网上银行。支付中心有规定要求他们在对政直接支付申请书上面签字，但这些年形成了一个惯例，规定流于形式。他认为按照规定单位应该来他这里核对工资发放情况，在财政支付申请书上设计了报账员签字一栏，但是大部分单位报账员只要工资没有少发，一般都不会来他们这里核对，也没有在该栏里签字。只是工资数据接收及上传至农行网上银行岗位人员会对财政直接支付申请书与会计、报账员提供的工资数据包总额进行核对后再上传数据至网上银行。由于全县干部人数多，涉及到6000多名干部，工作量太大，工资统发人手有限，数据一般都从单位报账员和会计（单位会计、委派会计）计算核对后的为准，他们难以履行逐一核对。朱贞槐于2013年3月由支付中心聘请任核算会计，主要核算县文化局、文化馆、大剧院、图书馆、电视台、文物所的账务。朱贞槐于2014年4月开始独立做文化局、文化馆、大剧院、图书馆、电视台、文物所的财务账，经他们内部清查，朱贞槐于2015年做的账就开始混乱，2017年基本上一塌糊涂，这次朱贞槐被发现套取工资资金的问题后，他们将把他2015年以来的财务账重新做。朱贞槐套取资金主要来源于核算单位工资代扣社保金、公积金等暂扣款。经他单位仔细核查，朱贞槐是通过增加虚假人员，伪造单位工作人员工资表，交支付中心工资统发人员上传发放的。目前已核查朱贞槐套取了120万余元，待农业银行调取真实数据后，才能最后确定。27.证人许某1的证言证实，2014年4月至今她在宜黄县国库集中收付核算中心（以下简称会计中心）工资支付岗位工作。主要工作是收集会计交过来的工资支付申请单和他们从会计中心内部核算系统上传到她岗位上电脑的工资电子表格，经她审核数字无误后经农行网银支付平台按格式收集到的电子工资表上传至平台。2015年2月至今她在会计中心的工作岗位主要是在农行网银工资集中支付发放平台上，将上传至平台的工资数据进行集中审核支付操作的工作。她所从事的这两个岗位的工作在银行工资集中支付平台上是不一样的岗位，2014年至2015年期间她所从事的是将审核好的电子工资表集中上传至农行网银支付平台，之后从事的是将上传的工资表数据集中进行工资发放，两个岗位在网银上分别有各自的权限和入口，上传的权限不能发放，发放的操作不能上传。一般情况下，都是由单位会计或单位报账员将工资支付中请单送到她这里，然后提供工资电子表格给她，她审核工资支付申请单金额与电子表格总金额无误后，上传至网银支付平台。单位提供的纸质工资申请单没有包含单位工资表明细，只有单位工资总金额，申请表上有些单位会加盖单位公章，有的单位不会加盖单位公章。2015年2月后，她所处的工资发放岗上主要是将其他岗位上传到农行网银平台上工资数据进行再次审核，主要审核具体各单位的工资总额数据，数据无误后，再在平台上进行操作支付各单位工资。她不清楚单位每月工资实际人数以及发放金额。文广系统各单位工资发放一般都是该系统会计朱贞槐拿工资发放资料过来进行申请发放的，没有见单位报账员送资料来申请审核发放的。她对文广系统各单位的工资具体发放人员和金额没有进行核对，也无法进行审核，因为没有纸质工资表，而且也对他们单位人员状况不清楚，只是对单位发放工资总额与纸质申请表上的总额进行审核并对电子表格数据的格式和逻辑关系进行审核后发放。在上传数据岗上人员每个月月底统一会与各单位会计对账，主要是打印各单位工资户上当月发生的工资总额及工资户上资金余额。她不清楚朱贞槐套取、挪用单位资金的情况，他们之间没有不当的经济往来。28.证人黄某2的证言证实，她是2018年7月聘用至宜黄县国库集中收付核算中心任支付会计，主要负责工资和福利统发，负责账号尾号为4735（工资）,6029（福利），负责将工资数据接收及上传至农行网上银行。她到支付中心工作时，朱贞槐就已是文广新局的委派会计，他主要负责核算县文化局、文化馆、大剧院、图书馆、电视台、文物所的账务。一般都是朱贞槐将纸质的“宜黄县国库集中收付核算中心支出报账单”或者“宜黄县财政直接支付申请书”以及会计做好代扣的工资excel电子表（实发数）给她，她会对照纸质表与电子表的总金额，如果总金额一致（他这几年提供的都是一致的）,她到电脑上将工资excel电子表通过e-bank转好格式，插上U盾将数据上传至农业银行网上银行，然后她会打印一张县直单位工资发放记录表（记录有单位、人数、总金额等），交支付人员许某1，许某1会将总金额与她上传的数据比对审核，审核通过后发送，之后网上银行的工资款就会汇入个人账户。而且她每个月底会提供工资账户明细对账单（含当月发生金额和结存金额）给朱贞槐，至于朱贞槐有没有将对账单给单位看她不清楚。朱贞槐提供的“宜黄县国库集中收付核算中心支出报账单”、“宜黄县财政直接支付申请书”单位报账员基本上没有签字。她只会核对excel电子表的总金额是否与“宜黄县国库集中收付核算中心支出报账单”或“宜黄县财政直接支付申请书”一致，至于具体发放人数及个人所得工资由于数据量太大，她无法核对。29.证人邱某1（宜黄县国库集中收付核算中心支付会计）的证言与证人黄某2的证言基本一致。30.证人熊某的证言证实，他是宜黄县县文广新局副局长，于2017年6月至2017年9月分管文广新局机关财务。局里支出分工资类支出与专项支出两类，工资类支出中，正式工（含退休人员）工资由财政全额发放，聘用人员工资由本单位公用经费负担。他分管文广新局机关财务期间的报账员是黄某3，委派会计是朱贞槐。正式工（含退休人员）的工资，主要由报账员去走拨付程序，不需要他签字审核，具体流程他不过问，由财政局集中支付。聘用人员的工资，由单位报账员造好表，交给他初审，后再与局长吴某会签后，由报账员交委派会计按程序发放。他开始分管文广新局机关财务后，既没有人向他汇报机关财务的情况，也没有人跟他办理财务移交手续。文广新局的专项资金金额较大，他分管文广新局机关财务后，认为应该对资金使用与结存情况进行清算，但当时委派会计朱贞槐不积极配合清算工作，因此只清算过1-2次。他知道本单位职工的人数和金额，但是县会计核算中心最终发放的人数、金额他们无从得知，因为工资核算不需要他签字审核，实际发放的人数及工资总金额他也不清楚，财政人员只有在工资有变动的时候才向他汇报工资发放情况。他在县广播电视台主持工作期间财务一直由陈某1分管，报账员有张晓玲、香听、郭涛、许某2。他不清楚单位资金被套取的事情，直到朱贞槐出事之后才知道。文广新局的单位人员中没有叫洪某、廖某、曾某、邹某2、王某、邹某1的人。31.证人吴某的证言证实，他于2017年6月任县文广新局党组书记、局长；2018年1月任县文广新局党组副书记、局长。文广新局支出分工资类支出与费用类支出两类，工资类支出中，正式工（含退休人员）工资由财政全额发放，聘压人员工资按工资合同由本单位支付。工资发放程序是正式工（含退休人员）的工资由报账员到县会计核算中心会针打印应付工资表，由报账员核实后加盖局公章，不需他单位领导签字，之后拿表去县财政局科教文卫股审核，走拨付程序。他到任文广新局局长后，县里未对原局长进行离任审计，原分管财务的副局长未履行财务交接手续，也没有交接清单，他对单位的财务情况不是很清楚。他只清楚应付工资的情况，至于财政局那边的具体工资发放情况他不清楚，报账员会将工资发放的情况向他汇报。单位上不会每个月和朱贞槐核对实际发放工资的人数和数额，他们只对他们加盖公章的应付工资表负责。黄某3任报账员时曾多次要求朱贞槐提供费用资金的对账单据，但朱贞槐拒不提供，也就无法完成对账程序。直到县纪委监委对朱贞槐开展调查后，他才知道他套取了工资资金的问题。单位人员中没有叫洪某、廖某、曾某、邹某2、王某、邹某1的人。32.证人邓某1（县文广新局副局长）的证言证实与证人熊某的证言基本一致。33.证人黄某3的证言证实，她2017年3月至2017年8月在宜黄县文广新局兼职做报账员。正式工（含退休人员）工资发放程序为：由她先制作单位的应发工资表（不包括代扣工资部分），上面有每个人每项工资的详细数字，与朱贞槐核对，朱贞槐核对无误后，再由她制作好工资拨付款申请审批表（这两张表一式两份）。她将其中一份送财政局科教文卫股室，由股室审批后由他们将工资资金拨付到县会计核算中心文广新局账上，再由她将另外一份送朱贞槐处，由朱贞槐制作工资发放表（包括代扣工资部分），并按要求拨付工资。每个月向县财政局科教文卫股报送当月工资拨付款申请审批表需要盖单位公章（不需要签字审批），她会向分管领导汇报当厂工资发放的总数，工资发放完后，她没有找会计要详细的工资发放表。她任单位报账员之后，她与之前的报账员陈玉如没有办理财务移交手续。她问了陈玉如要账本和银行存款数，她说没有这些资料。她找到会计朱贞槐核对银行存款数和银行对账单，朱贞槐说他没有银行对账单，让她在财务平台上查看银行存款数，她说平台上的银行存款数是不准确的。之后，她向朱贞槐提出要去银行打印银行对账单核对单位银行存款数，但打印银行对账单需要单位账号和会计按指纹等，朱贞槐不配合。两个月后，局里安排占某来接手报账员工作。当时她手上没有财务资料，也没有办理交接财务交接手续。她不清楚单位财务结存资金情况和工资帐户结存金额，单位每月工资实际人数她清楚，但发放的金额不清楚。她每个月会和朱贞槐核对实际发放工资的人数和金额，但是不会核对财政局划拨入单位工资账户资金数额及账户结余资金。她做报账员时，上任没有把银行日记账和现金日记账交给她。单位人员中没有叫洪某、廖某、曾某、邹某2、王某、邹某1的人。34.证人占某（2017年9月至今兼任宜黄县文广新局报账员）的证言与证人黄某3的证言基本一致。35.证人刘某的证言证实，他2017年4月至今任县厂播电视台副台长、主持全台工作。县广播电视台支出分工资类支出与费用类支出两类，工资类支出中，正式工（含退休人员）工资由财政全额发放，聘用人员工资按工资合同由本单位支付。财务一直由陈某1分管，报账员为许某2。会计是宜黄县国库集中收付核算中心的会计，姓朱，具体名字不清楚。正式工（含退休人员）的工资由宜黄县国库集中收付核算中心负责，具体流程他清楚，但不用他在上面签字。工资帐户结存金额他不清楚，他多次叫朱姓会计拿出相关财务报表来对账，但朱姓会计没有拿出来。财务人员会将正式职工（含退休人员）工资发放的情况向他汇报，他会过问工资是否发放到位。他要求过单位每个月和朱姓会计核对实际发放工资的人数和数额，但朱姓会计不配合对账。单位人员中没有叫洪某、廖某、曾某、邹某2、王某、邹某1的人。36.证人陈某1的证言证实，2003年4月份他出任宜黄县广播电视台副台长至今，他主要分管新闻宣传以及财务工作。支出中，正式工（含退休人员）工资由财政全额发放，聘用人员工资由本单位财务负担。正式工（含退休人员）的工资，由报账员按照单位人数与工资标准造好工资表，到财政局做好当月工资总金额的预算，送财政局教科文卫股室审批拨付工资到单位账户上，再由委派会计发放工资。因为工资核算不需要他签字审核，实际发放的人数及工资总金额他也不清楚。报账员有没有去和朱贞槐核对实际发放工资的人数和总额他不清楚。报账员有没有去和朱贞槐核对核对财政局划拨入单位工资账户资金数额及账户结余资金他不清楚，他没有向他汇报过工资账户具体金额及结余资金。他不清楚单位资金被套取、挪用的情况。单位人员中没有叫洪某、廖某、曾某、邹某2、王某、邹某1的人。37.证人潘某的证言证实，她2011年9月至2014年5月任宜黄县电视台报账员，2014年至2015年期间请假，2015年6月至2015年11月任宜黄县县广播电视台报账员。她任单位报账员期间，单位正式员工发放工资都是由单位会计发放，她不需要履行什么程序，只是每年会对单位的人员工资调整情况经单位分管领导审核盖章送县人事局和县财政局批复并备案，其他她不要管。她与前任和后任报账员都做过移交，移交时会和会计进行核对各项金额，但没有制作移交清单。前任报账员会把一个白色的小账本交给后任报账员，白色小账目主要记录单位支出的流水账。她不清楚单位财务结存资金情况，工资帐户结存金额，也不清楚单位每月工资实际发放金额。2014年朱贞槐任会计之后，她没有每个月和朱贞槐核对发放工资的人数和总额，但是每个月她会去县财政局核对已拨款数和未拨款数余额。她不清楚单位资金被套取、挪用的情况。单位人员中没有叫洪某、廖某、曾某、邹某2、王某、邹某1的人。38.证人许某2（2016年11月至今任宜黄县县广播电视台报账员）的证言与证人潘某的证言基本一致。39.证人唐某的证言证实，他2017年11月至今任县文化馆的馆长，主持文化馆全面工作。单位支出分工资类支出与费用类支出两类，工资类支出中，正式工（含退休人员）工资由财政全额发放，聘用人员工资由本单位财务负担。正式工（含退休人员）的工资主要由报账员去走拨付程序，不需要他签字审核，具体流程他也不清楚。发放工资都是由财务人员审核处理，他没有具体去了解，他认为实际发放的人数就是他们单位在岗在位的人数，具体金额也就是他们审定的金额。他没有要求过财务人员去核对单位实际发放工资的人数和数额，财务人员有没有去核对过他也不清楚。他只会过问费用账户中资金的使用和结余情况，对于工资账户的拨付和结余情况，财务人员没有向他汇报过，他也没有要求财务人员去核对有关情况。单位人员中没有叫洪某、廖某、曾某、邹某2、王某、邹某1的人。40.证人邓某2（2011年5月至今任宜黄县文化馆副馆长）的证言与证人唐某的证言基本一致。41.证人陈某2（2013年7月任县文化馆馆长；2017年10月任县图书馆馆长）的证言与证人唐某的证言基本一致。42.证人涂某的证言证实，她2014年4月应聘至宜黄县文化馆工作，2014年8月至10月任宜黄县文化馆报账员，会计是宜黄县国库集中收付核算中心委派会计朱贞槐，分管财务领导为邓某2，时任馆长为陈某2。她不了解单位工资发放程序，这些事情由会计朱贞槐负责，她不清楚单位财务结存资金情况，工资帐户结存金额。每个月发放工资后，她会找朱贞槐要一份当月工资发放表，张贴在办公室的墙上或者放在办公桌上，给单位的同事核对工资数额。她没有每个月和朱贞槐核对发放工资的人数和总额，也未核对县财政局划拨入单位工资账户资金数额及账户结余资金。她接手报账员工作时，单位就没有银行日记账和现金日记账，只接手了一个小本子，记录经手的现金余额和未报账的票据和单位日常支出明细。她不清楚单位资金被套取、挪用的情况。单位人员中没有叫洪某、廖某、曾某、邹某2、王某、邹某1的人。43.证人邱某2（2015年10月至今任县文化馆报账员）的证言与证人涂某的证言基本一致。44.证人程某的证言证实，她2016年7月至2017年12月任宜黄县图书馆报账员，会计是宜黄县国库集中收付核算中心委派会计朱贞槐。正式工（含退休人员）工资发放程序为：由她先制作单位的应发工资表（不包括代扣工资部分），上面有每个人每项工资的详细数字，与朱贞槐核对，朱贞槐核对无误后，再由她制作好工资拨付款申请审批表（这两张表一式两份）。她将其中一份送财政局科教文卫股室，由股室审批后由他们将工资资金拨付到县会于核算中心文化馆账上，再由她将另外一份送朱贞槐处，由朱贞槐制作工资发放表（包括代扣工资部分），并按要求拨付工资。只有在工资变动时，她会将工资变动的表格拿给分管领导签字审批，一般发放工资时，不需要向分管领导汇报、签字审批。她在工资发放后，会将发放工资的情况张贴在单位墙上公示。她任单位报账员之后，她与之前的报账员吴满红进行了简单的财务移交，并制作了财务移交清单，清单中主要是一些证件和报账凭证单据，没有涉及资金结存方面的情况。她不清楚单位财务结存资金情况及工资帐户结存金额，也没有去对过账，她只管具体每一笔的拨付和报帐情况，总的资金结存情况会计更清楚。具体也不清楚单位每月工资实际人数以及发放金额，工资支出朱贞槐从未打印过给她。2014年朱贞槐任会计之后，她没有每个月和朱贞槐核对发放工资的人数和总额，也没有每个月和朱贞槐核对县财政局划拨入单位工资账户资金数额及账户结余资金。图书馆的单位人员中没有叫洪某、廖某、曾某、邹某2、王某、邹某1的人。45.被告人朱贞槐的供述证实，2013年5月至今，他担任宜黄县核算中心核算会计，负责核算县文化广播新闻局及图书馆、文化馆、广播电视台、文物所、大剧院账务。在此期间，他看到县文广新局、文化馆、图书馆、广播电视台的工资统发专户上留存有资金，主要包括这几个单位结转经费、结转工资以及代扣的单位人员公积金、社保、医保资金等；同时发现这些单位在工资发放过程中存在较大的财务漏洞，这几个单位单位领导不怎么懂财务制度，报账员由于都是聘任的，更换比较频繁，也无专业财务知识，不懂财务制度等。按照规定，单位人员工资、奖金等是由各单位报账员制作工资发放表，列出金额报县财政局审批后再报给他，他计算出当月个人应当代扣的社保、医保、养老保险等数额后，由他制作当月的实际发放表，报账员与他核对当月的发放明细及发放总额之后，他再报到核算中心工资核发人员处，工资核发人员审核之后报银行予于发放。但在实际操作过程中，发放每月工资前，报账员只跟他核对其单位应发工资情况，由他制作实发工资发放表，工资发放后，报账员也不会跟他核对工资发放及结存金额，年底也不会与他核对其单位工资账户全年发生及留存的资金余额。每次发放工资时，核算中心的工资核发人员也只是核对他交给他的发放工资表中总金额，不会核对具体明细。2015年他因赌博（玩打鱼机）输了钱并有欠债较多，他就想到利用服务单位财务制度上存在的漏洞，从单位工资专户上留存资金中套钱出来。2015年6月，他在制作广播电视台工资发放表时，私自增加了他妻子曾某的名字、工资金额及农行储蓄卡账户，通过系统把这份工作发放表报送给了核算中心工资核发工作人员，审核之后报银行予以发放。之后这笔钱就以工资的名义发放至曾某的农行储蓄卡账户，钱到账后，他通过ATM机把这笔钱取出使用。当时他担心套钱的事情被单位发现，一直提心吊胆，心里很不安，怕其他相关岗位在审核把关时发现，同时怕服务单位对账发现，可过了两三个月，这事情没有被人发现。当时他继续在赌博而且的越来越多，急需用钱，心存侥幸的他就想用这样的手段多套点钱出来赌博。之后，他以同样的手段在县文化馆的工资账户套出了一些公款，可他的赌瘾越来越大，自己都管不住自己，想继续拿钱去赌博，把原来输的钱赢回来。他想到自己在单位套取公款的事情，他人发现不了，胆子就开始大了起来，套的金额也越来越多。从2015年6月至2018年10月期间，他在制作县文广新局、文化馆、图书馆、广播电视台的工资发放表时，私自在电子版工资发放表的发放名单中增加了曾某、王某、邹某1、邹某2、洪某、廖某、余某1等7人的名字、工资金额及银行账户，并将纸质版工资发放表（宜黄县国库集中收付核算中心支出报账单）的总金额修改至与电子版工资发放表总金额一致，之后他将这电子版和纸质表的工资发放表一起报给了宜黄县核算中心工资核发工作人员，由工资核发工作人员将电子版工资发放表转格式后，通过系统上传审核发放。之后，这些钱以“工资”的名义转至曾某、王某、邹某1、邹某2、洪某、廖某和余某1等人的农行储蓄卡上。钱到之后他会通知他们，让他们通过取现、网银转账、支付宝或微信转账约方式，把这些公款交回给他。数额有120余万元，具体以单位财务账和这7个人的农行储蓄卡交易明细清单为准。他2015年刚开始套这些钱时，由于怕被发现，在制作这些单位财务账记账凭证时，他将套取的金额，以临时人员工资发放科目的形式，在所附的工资发放表上还有虚增人员的名字。之后由于每次套取的金额较大，在制作记账凭证时，他采取增加科目的形式，将套取的金额，分摊在发放临时人员二资、奖金、值班费、下乡费、开馆经费等几个科目下，但在工资发放表上并没有虚增人员的名字，只将套取的金额加在实发工资总额内，所以后来这几个单位财务账记帐凭证上，所附的工资表每人实发工资数都少于表上的发放总额。2015年至2017年底的财务账是通过这种方式制作的，2018年1月至今的记账凭证没有装订成册。文物所、大剧院这两个单位人比较少，资金存量也少，单位领导每月会派报账员来和他对账，就没有去套文物所、大剧院的资金。他在县文化广播新闻局、图书馆、文化馆、电视台套取公款金额经他查看，共计1245365.78元。套取的钱到了曾某、王某、邹某1、邹某2、洪某、廖某和余某1等人的账户时他通知他们或者他们通知他，通过取现、网银转账、支付宝转账或微信转账的方式把这些公款交给了他。有时候王某、邹某1等人会暂借一部分钱临时周转使用，一两天后，王某、邹某1等人再通过取现、网银转账、支付宝转账或微信转账的方式还给他。他和邹某2有债务关系，他在网上赌博输掉钱后就会向邹某2借钱再去继续网上赌博，最多的时候欠她5、6万元。钱到账后，她会直接把欠款抵除；剩余的钱，邹某2会通过取现、网银转账、支付宝转账或微信转账和在网上赌博充值的方式把钱给他。这1245366.78元全部是他一个人支配和使用，他们没有分到钱。套取这些公款绝大部分被他用于赌博输掉了，包括归还赌博借的钱、炒股、开游戏工作室亏损、个人日常生活消费。2015年初至2016年10月他通过玩打鱼机进行赌博，2016年12月至今通过网络赌博，主要采取现金投注及支付宝、微信、网银转账的方式，通过网站（网站名称为：大卫娱乐城、太阳城、永利国际）参与非法地下彩票的投注，通过微信群用“牛总馆”软件以“牛牛”的方式赌博。曾某是他妻子，她的这张农行储蓄卡放在家里的抽屉里，他知道卡密码，可以自由使用这张卡。他和王某、邹某1、邹某2、洪某是关系较好的朋友，他和他们谎称说借他人钱或借钱还信用卡需要他们的农行储蓄卡过账等理由，问他们要了这些农行储蓄卡账户信息。廖某和余某1的农行储蓄卡账户信息是余某2提供给他的，当时他问他借卡，余某2没有宜黄农行储蓄卡，就把其妻子廖某和父亲余某1的农行储蓄卡账户信息给了他。他们对他套取公款的事情都不知情，他跟他们说自己的银行卡被妻子保管了，需借他们的银行卡过账。有时他会请他们吃饭，或在微信群里发几十元钱的红包，他们转账如果需要手续费，都是由他支付。钱到后，王某、邹某1等人也会暂时周转使用一下，但一两天后就会把钱还给他，除此之外他没有给过他们其他好处。在套取公款过程中，没有给予宜黄县核算中心及县文广新局、文化馆、图书馆和广播电视台等单位相关人员好处。2018年7月份，2018年7月，他跟妻子曾某说他在单位上套了钱，但当时告诉她只套了十来万左右，曾某就要他赶紧将钱退回去，他和妻子曾某以邹某1名字交社保资金的名义，分两次将7万元现金，一次2万元、一次5万元存入县广播电视台工资专户。当时他担心套取公款的事情被他人发现，就想补钱进单位账户。上述证据经法庭举证、质证、认证，证据来源合法，内容客观真实，证据之间能够相互印证，本院予以确认。本院认为，被告人朱贞槐利用其担任宜黄县国库集中收付核算中心任核算会计的职务便利，在核算单位工资的过程中，采取虚构单位工作人员发放工资的形式，套取县文广新局、文化馆、图书馆、广播电视台四家单位公款共计人民币124.536678万元，被告人朱贞槐投案前已退缴7万元，应从其套取的款项中予以扣减，其贪污金额应认定为人民币117.536678万元，被告人朱贞槐的已构成贪污罪，且贪污数额巨大，公诉机关指控被告人的犯罪事实及罪名成立，本院予以确认。关于辩护人提出的被告人朱贞槐在留置期间向宜黄县监察委检举、揭发李某、胡建国、邹某2三人利用网络开设赌场的事实，该案已经立案，被告人朱贞槐具有立功情节的辩护意见，本院认为，根据《中华人民共和国刑法》第六十八条之规定，立功是指犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等表现;本案中被告人朱贞槐揭发他人开设赌场犯罪行为，根据公安机关出具的情况说明及立案决定书证实，被告人朱贞槐本人也涉嫌开设赌场犯罪，该案已经立案侦查，朱贞槐与李某、胡建国、邹某2有可能构成开设赌场共同犯罪，故根据现有证据，被告人朱贞槐向宜黄县监察委检举、揭发李某、胡建国、邹某2三人利用网络开设赌场的行为系如实供述办案机关尚未掌握的不同种罪行，不构成立功，故对上述辩护意见本院不予采纳。关于辩护人提出的被告人具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚；被告人朱贞槐及其亲属退回部分赃款共计27万元，可酌情从轻处罚的辩护意见，经查属实，对该辩护意见本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条、第十九条之规定，判决如下：一、被告人朱贞槐犯贪污罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币200000元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行留置或羁押的，留置或羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月11日至2022年5月10日止。罚金限本判决生效之日起十日内缴纳。）二、责令被告人朱贞槐退缴赃款人民币90.536678万元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省抚州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  傅艳蔷人民陪审员  张 萍人民陪审员  黄菊珍二〇一九年三月二十九日法官助理江岚书记员乔思梦