广东省东莞市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）粤19刑初52号 公诉机关广东省东莞市人民检察院。 被告单位佛山市顺德区伦教港兴建材有限公司（以下简称“佛山港兴公司”），住所地为佛山市顺德区***********。该公司成立于1998年10月19日，系有限责任公司，经营范围是生产经营混凝土预制件、提供混凝土搅拌站技术咨询服务等业务。 诉讼代表人吴文辉，男，45岁，系佛山港兴公司法定代表人。 被告人黄耀祖，男，1981年1月6日出生，汉族，文化程度大学，系佛山港兴公司运营总监，住香港元朗xxxxxx（暂住佛山市顺德区***************************），香港永久性居民身份证号码：xxxxxxx，港澳居民来往内地通行证号码：xxxxxxx。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年9月10日被太平海关缉私分局取保候审，2020年2月11日被东莞市人民检察院取保候审，当年3月12日被本院取保候审。 辩护人姚娅妮，广东力创律师事务所律师。 广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2020〕34号起诉书指控被告单位佛山港兴公司、被告人黄耀祖犯走私普通货物罪，于2020年2月27日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年4月8日公开开庭进行了审理。广东省东莞市人民检察院指派检察员章文涛出庭支持公诉。被告单位佛山港兴公司诉讼代表人吴文辉，被告人黄耀祖及其辩护人姚娅妮到庭参加诉讼。现已审理终结。 广东省东莞市人民检察院指控，被告单位佛山港兴公司系成立于1998年10月19日的有限责任公司，主要从事生产经营混凝土预制件、提供混凝土搅拌站技术咨询服务等业务。被告人黄耀祖系佛山港兴公司的运营总监，负责全面业务。2016年9月8日至2019年2月25日期间，佛山港兴公司委托东莞市万通报关公司以一般贸易方式向沙田海关申报进口了12票钢筋，黄耀祖明知采购价格随着市场波动出现上涨，仍没有提供真实采购价格给东莞市万通报关公司如实申报，导致其中有6票的申报价格低于实际采购价格，案值2327.16万元人民币，偷逃税共计84.1416万元人民币。 公诉机关向法庭提供了海关核税证明书，报关单等书证，微信聊天记录等电子数据、黄毅艺等证人的证言，被告人黄耀祖的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告单位佛山港兴公司、被告人黄耀祖的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条之规定，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人黄耀祖到案后自愿如实供述其罪行，认罪认罚，可对其从宽处罚，建议对被告人黄耀祖判处十个月至一年有期徒刑，并适用缓刑，对被告单位佛山港兴公司退缴的违法所得予以没收。 被告单位佛山港兴公司的诉讼代表人及被告人黄耀祖对指控的事实和罪名均无意见，被告人黄耀祖认罪认罚且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 被告人黄耀祖的辩护人提出黄耀祖主观恶性极小、犯罪情节及其轻微、自首、悔罪、认罪认罚。建议判处免刑或缓刑。 经审理查明，被告单位佛山港兴公司系成立于1998年10月19日的有限责任公司，主要从事生产经营混凝土预制件、提供混凝土搅拌站技术咨询服务等业务。被告人黄耀祖系佛山港兴公司的运营总监，负责全面业务。2016年9月14日至2019年2月25日期间，佛山港兴公司委托东莞市万通报关公司以一般贸易方式向沙田海关申报进口了12票钢筋。黄耀祖明知采购价格随着市场波动出现上涨，仍没有提供真实采购价格给东莞市万通报关公司如实申报，导致其中6票的申报价格低于实际采购价格，偷逃应缴税额共计人民币841416元。 案发后，被告单位佛山港兴公司向侦查机关退缴违法所得人民币85万元。 上述事实，有经法庭质证、认证的以下证据证实，足以认定： 1、鉴定意见 黄埔海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书：证实经海关关税部门核定，佛山港兴公司低报价格走私案涉嫌走私货物偷逃应缴税款人民币841416.26元。 2、营业执照、企业信用信息公示报告证实佛山港兴公司的业务范围、法定代表人情况。 3、扣押物品文件清单、随案移送清单证实：太平海关缉私分局于2019年9月23日依法扣押佛山港兴公司退缴的违法所得人民币85万元。 4、被告人黄耀祖基本信息、到案经过、认罪认罚具结书证实：黄耀祖的基本身份情况，2019年9月10日，侦查人员通知黄耀祖前往太平海关缉私分局接受调查，黄耀祖到案后积极主动配合侦查，对其涉嫌伪报价格走私进口钢筋行为供认不讳，愿意上缴违法所得。自愿签署认罪认罚具结书，同意公诉机关对本案的定罪及量刑建议。 5、情况说明、报关单及随附单证、购买钢筋真实合同、发票、付款凭证、情况统计表、代理报关委托书证实：佛山港兴公司向太平海关缉私分局提供涉案相关的报关单证及真实采购合同、发票、付款凭证等，反映了佛山港兴公司于2016年9月14日至2019年2月25日期间共进口钢筋12票。其中2017年3月20日至2019年2月25日期间进口6票货物属于低报价格进口。 6、东莞市迅通物流有限公司情况说明、营业执照证实其与深圳市迅通物流有限公司及香港迅通公司、东莞万通报关报检有限公司之间的业务合作关系。 7、情况说明、报关费用情况表、银行收款回单、报关单、付款通知单、专用收据、专用缴款书、库存一览表、送货单、领料单证实涉案12票钢筋的进口及佛山港兴公司的使用情况。 8、委托书、同意接受委托书证实：2019年11月6日，佛山港兴公司法定代表人吴文辉愿意接受佛山港兴公司的委托，作为诉讼代表人参加刑事诉讼。 9、情况说明、电子邮件证实：佛山港兴公司黄毅艺与香港港兴公司苏小姐以电子邮件方式沟通钢筋进口的情况。 10、提取复制电子数据（证据）说明、见证人身份信息、情况说明、QQ聊天记录证实：佛山港兴公司黄毅艺、黄淑桢与东莞万通公司陈小姐沟通进口钢筋报关情况的QQ聊天记录。 11、证人黄毅艺等人证实：佛山港兴公司的人员架构、工作岗位职责以及进口涉案钢筋的情况。 12、被告人黄耀祖对低报价格进口钢筋的事实供认不讳，愿意接受处罚。 关于辩护人的辩护意见。经查，被告人黄耀祖在收到海关通知后到案接受调查，积极主动配合侦查工作，对涉嫌走私的犯罪事实供认不讳，构成自首。被告人黄耀祖自愿承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。辩护人所提黄耀祖具有自首、犯罪情节轻微、主观恶性小、悔罪、认罪认罚的辩护意见，经查属实，本院予以采纳，可以对被告人黄耀祖从轻处罚。但所提处以免刑的辩护意见，根据被告单位、被告人的犯罪事实、性质、情节等综合考量，本案不符合免予刑事处罚的条件，本院不予支持。经本院委托社区调查，被告人黄耀祖所在社区社会矫正机构认为其符合社区矫正条件，同意对其进行社区矫正，可对其宣告缓刑。 本院认为，被告单位佛山港兴公司无视国法，违反海关监管规定，逃避海关监管，在明知货物真实采购价格的情况下，未如实向海关申报，导致国家税款流失。被告人黄耀祖作为佛山港兴公司的运营总监，负责佛山港兴公司全面工作，是单位犯罪中直接负责的主管人员。被告单位佛山港兴公司、被告人黄耀祖的行为均已构成走私普通货物罪，应予惩处。被告人黄耀祖具有自首情节、认罪认罚，可以依法从宽处理。辩护人所提辩护意见，经查属实，本院予以采纳，可以对被告人黄耀祖从轻处罚，对其宣告缓刑。因为被告人黄耀祖作为单位直接负责的主管人员具有自首情节，所以被告单位佛山港兴公司亦构成单位自首，可对其从轻处罚。 公诉机关指控罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。 视被告单位佛山港兴公司及被告人黄耀祖的犯罪事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位佛山市顺德区伦教港兴建材有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币八十五万元。 （罚金已向本院足额缴纳，待判决生效后上缴国库。） 二、被告人黄耀祖犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算）。 三、暂扣在太平海关缉私分局的违法所得人民币八十五万元由暂扣机关予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在收到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  叶 颖 审 判 员  李太平 人民陪审员  陈中斌 二〇二〇年四月二十日 书 记 员  谢怡涵 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第五十五条剥夺政治权利的期限，除本法第五十七条规定外，为一年以上五年以下。 判处管制附加剥夺政治权利的，剥夺政治权利的期限与管制的期限相等，同时执行。 第五十六条对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利;对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。 独立适用剥夺政治权利的，依照本法分则的规定。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第二百三十四条故意伤害他人身体的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制。 犯前款罪，致人重伤的，处三年以上十年以下有期徒刑;致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾的，处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑。本法另有规定的，依照规定。 第二百六十四条盗窃公私财物，数额较大的，或者多次盗窃、入户盗窃、携带凶器盗窃、扒窃的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。 第二百六十三条以暴力、胁迫或者其他方法抢劫公私财物的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金;有下列情形之一的，处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处罚金或者没收财产： （一）入户抢劫的; （二）在公共交通工具上抢劫的; （三）抢劫银行或者其他金融机构的; （四）多次抢劫或者抢劫数额巨大的; （五）抢劫致人重伤、死亡的; （六）冒充军警人员抢劫的; （七）持枪抢劫的; （八）抢劫军用物资或者抢险、救灾、救济物资的。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第一百零一条被害人由于被告人的犯罪行为而遭受物质损失的，在刑事诉讼过程中，有权提起附带民事诉讼。被害人死亡或者丧失行为能力的，被害人的法定代理人、近亲属有权提起附带民事诉讼。 如果是国家财产、集体财产遭受损失的，人民检察院在提起公诉的时候，可以提起附带民事诉讼。 第一百零三条人民法院审理附带民事诉讼案件，可以进行调解，或者根据物质损失情况作出判决、裁定。