安徽省阜阳市颍州区人民法院刑 事 判 决 书（2019）皖1202刑初514号公诉机关安徽省阜阳市颍州区人民检察院。被告单位：阜阳盛唐时装有限公司，统一社会信用代码913412005621591959，住所地：阜阳市颍州经济开发区。法定代表人李静，经理。诉讼代表人徐根苗，男，汉族，1986年12月1日出生，大学本科，系阜阳盛唐时装有限公司法律顾问，住安徽省合肥市瑶海区。被告人彭影，女，汉族，1977年2月12日出生，初中文化，系阜阳盛唐时装有限公司原法定代表人，户籍地：浙江省宁波市北仑区，住安徽省阜阳市颍泉区。被告人彭影因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年10月9日被阜阳市公安局颍州分局取保候审，2018年10月9日被该局监视居住，2019年4月4日被阜阳市颍州区人民检察院取保候审，同年10月21日被本院依法取保候审。辩护人庄兆勇，广东惠天好律师事务所律师。安徽省阜阳市颍州区人民检察院以州检二部刑诉（2019）311号起诉书指控被告单位阜阳盛唐时装有限公司、被告人彭影犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。阜阳市颍州区人民检察院指派检察员王某1出庭支持公诉，被告单位阜阳盛唐时装有限公司的诉讼代表人徐根苗、被告人彭影及其辩护人庄兆勇均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。经审理查明：2014年6月至2015年4月，被告单位阜阳盛唐时装有限公司在被告人彭影担任法定代表人期间，明知无实物交易的情况下，从其他公司购买增值税专用发票共计142份用于抵扣增值税税款，发票金额13299159.13元，抵扣税款2260857.27元，价税合计15560016.4元。具体犯罪事实如下：1.2014年6月至2014年8月，被告单位以百分之七的价格购买山东省龙口市腾达纺织品有限公司开具的增值税专用发票59份用于抵扣增值税税款，发票金额5851222.09元，抵扣税款合计994707.91元，价税合计6845930元。2.2015年2月，被告单位以百分之七的价格购买安徽省蚌埠市东远纺织品有限公司开具的增值税专用发票20份用于抵扣增值税税款，发票金额1999296元，抵扣税款合计339880.4元，价税合计2339176.4元。3.2015年3月至2015年4月，被告单位以百分之七的价格购买江苏省张家港保税区久福睿纺织品有限公司开具增值税专用发票63份用于抵扣增值税税款，发票金额5448641.04元，抵扣税款合计926268.96元，价税合计6374910元。另查明：被告人彭影于2017年10月8日接公安机关电话通知后，主动到案，如实供述其犯罪事实。2020年4月20日，被告单位退缴税款250000元。上述事实，被告单位阜阳盛唐时装有限公司、被告人彭影在开庭审理过程中均无异议，且有受案登记表、户籍信息、前科情况查询证明、阜阳市国税局关于阜阳盛唐时装有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件移送材料及调查报告、关于蚌埠市东运纺织品有限公司、龙口市腾达纺织品有限公司、张家港保税区久福睿纺织品有限公司涉嫌虚开发票案件材料、张家港保税区久福睿纺织品有限公司资金回流明细、购销合同、转账凭证、票据明细表、阜阳盛唐时装有限公司领料单及出库单、企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、机构信用代码证、公司章程以及工商登记相关材料、纳税申报表、增值税发票、网上认证结果通知书、阜阳市公安局颍州分局的情况说明、颍上县公安局建颍派出所的情况说明、认罪认罚具结书、阜阳市第三人民医院住院病历、证人朱某、王某2、王某3、王某4、王某5、任某的证言、电子数据等证据证实，足以认定。本院认为：被告单位阜阳盛唐时装有限公司违反国家税收征收和发票管理规定，在无实物交易的情况下，让他人为其虚开增值税专用发票，用以抵扣税款，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人彭影作为阜阳盛唐时装有限公司公司的法人，对其单位虚开增值税专用发票负有直接责任，其行为亦构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，予以支持。鉴于被告人彭影接公安机关电话通知后，主动到案，如实供述其犯罪事实，具有自首情节，依法可从轻处罚。案发后被告单位补缴部分税款，被告单位及被告人彭影当庭认罪认罚，可对被告单位、被告人彭影从轻处罚。对被告人彭影的辩护人提出被告人彭影具有自首情节，自愿认罪，系初犯的辩护意见，予以采纳。根据被告单位、被告人彭影的犯罪事实、情节和悔罪表现，结合被告人彭影居住地司法行政机关出具的建议对其适用社区矫正的评估意见，可对其宣告缓刑，对被告单位依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，对被告人彭影依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告单位阜阳盛唐时装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元（已缴纳）。二、被告人彭影犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告单位阜阳盛唐时装有限公司违法所得2260857.27元，依法予以追缴（已追缴25万元，余款2010857.27元继续追缴）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向阜阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  屈丽芳审 判 员  李 斐人民陪审员  尤 红二〇二〇年四月二十七日书 记 员  任 洁附：相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接责任的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。