陕 西 省 眉 县 人 民 法 院   刑 事 判 决 书   (2019)陕0326刑初138号   公诉机关眉县人民检察院   被告人刘某甲，女，2017年3月23日因涉嫌诈骗罪被眉县公安局刑事拘留，2017年4月18日被取保候审，2018年4月17日解除取保候审，2019年5月28日再次被眉县公安局取保候审。   辩护人孙永鸿，陕西恒浩律师事务所律师。   眉县人民检察院以眉检公诉刑诉（2019）130号起诉书指控被告人刘某甲犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。公诉机关指派检察员赵敏卓出庭支持公诉，被告人及辩护人到庭参加诉讼。本案现已审理终结。   眉县人民检察院指控，被告人詹某乙(已判决)、詹某丙(已判决)利用虚开增值税发票对被害人赵某某实施诈骗，赵某某于2016年11月21日、11月30日分三笔向被告人詹某乙提供的中国农业银行姚某某的银行卡上汇去83.2 万元的开票费用。后被告人詹某乙派被告人詹某丙，在被告人刘某乙(已判决)经营的“潮煌轩”商行套现。被告人刘某乙、刘某甲夫妻二人明知詹某丙所持姚某某的银行卡上的83.20 万元为利用假发票诈骗所得，仍以收取0. 7%的费用为被告人詹某乙、詹某丙套现，非法获利5824元。   公诉机关认为，被告人刘某甲明知是犯罪所得而予以掩饰、隐瞒，情节严重，应当以掩饰、隐瞒犯罪所得罪追究其刑事责任。被告人自愿认罪认罚，并自愿签署认罪认罚具结书，建议法庭对其从轻处罚，并提供相关书证、证人证言、被告人供述与辩解等证据佐证指控事实。   被告人刘某甲辩解,她认罪认罚，她的两个孩子未成年需要抚养，公婆也需要照顾，她丈夫正在服刑，希望法庭从轻处罚。其辩护人认为，对公诉机关指控的罪名不持异议。套现、取款行为都是刘某甲的丈夫实施，刘某甲所实施的套现和取款行为次数很少，被告人在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻或减轻处罚；刘某甲系初犯，行为表现一贯良好;被告人当庭认罪认罚，愿意退还所得赃款；被告人的家庭情况确实比较特殊，由于被告人刘某甲和其丈夫均系本案的共犯，其丈夫已被判处刑罚正在服刑，希望法庭从轻处罚。   经审理查明，被告人詹某乙(已判决)、詹某丙(已判决)利用虚开增值税发票对被害人赵某某实施诈骗，赵某某于2016年11月21日、11月30日分三笔向被告人詹某乙提供的中国农业银行姚某某的银行卡上汇去83.20万元的开票费用。后被告人詹某乙派被告人詹某丙，在被告人刘某乙(已判决)经营的“潮煌轩”商行套现。被告人刘某乙、刘某甲夫妻二人明知詹某丙所持姚某某的银行卡上83.20万元为利用假发票诈骗所得，仍以收取0.7%的费用为被告人詹某乙、詹某丙套现，非法获利5824元。   上述事实，经法庭举证，质证，认定的证据如下：   1、人口信息，证明被告人刘某甲的身份情况。   2、线索登记表、线索来源、抓获经过及羁押证明，证明案发、破案经过及刘某甲于2017年3月23日至3月25日被羁押于深圳市龙岗区看守所。   3、眉县人民法院（2018）陕0326刑初9号刑事判决书、宝鸡市中级人民法院（2018）陕03刑终167号刑事裁定书证明，另案处理的被告人詹某乙、詹某丙、刘某乙被依法判决的事实。   4、中付支付科技有限公司交易记录证明，刘某甲注册POS机的情况，及被告人使用POS机刷卡将诈骗被害人赵某某的83.20万元套现的情况。其中2016年11月22日以“潮煌轩”商行名义套现130290元，以“长某某”商行名义分别套现76800元            、45810元；11月30日以“富某某”商行名义套现56800元，以“潮煌轩”商行名义分别套现86900元、166712元，以“长某某”商行名义套现89588元；12月1日以“富某某”商行名义套现49000元，以“潮煌轩”商行名义分别套现41000元、57000元，以“长某某”商行名义套现45000元。                           5、建行深圳分行的银行卡流水证明，刘某乙相关银行卡的流水情况。   6、建行深圳南岭支行、平安银行深圳分行的刘某甲取款记录证明，刘某甲涉案银行卡的取款情况。   7、涉案公司营业执照、负责人身份证复印件、合同、增值税发票、银行转帐记录、快递单，证明另案处理的被告人通过虚假合同为赵某某虚开增值税发票，票额135815735元，税额为2308867.51元及收取赵某某83.20万元费用的事实。   8、涉案公司营业执照、农业银行姚某某银行流水记录，证明涉案的宝鸡市鸿洲翔商贸有限责任公司的登记情况及该公司于2016年11月21日至30日银行帐户转出83.20万元，姚某某账户收到83.20万元。   9、贵阳市工商局调取的涉案公司资料，证明涉案贵州康威美智商贸有限公司的基本情况。   10、贵阳市国税部门出具的涉案增值税发票情况材料，证明涉案增值税发票作废的情况。   11、从深圳农行调取的相关银行流水，证明涉案贵州康威美智商贸有限公司与涉案宝鸡市鸿洲翔有限责任公司的资金往来情况。   12、顺丰快递单证明，另案处理的被告人通过快递往来虚开增值税发票的事实。   13、刘某乙的辨认笔录，证明刘某乙对詹某乙、詹某丙的指认。   14、刘某甲的辨认笔录，证明刘某甲对詹某乙、詹某丙的指认。   15、搜查笔录，证明公安机关依法对刘某乙的住所及“潮煌轩”商行进行搜查，并查获扣押相关涉案物品。   16、被害人赵某某陈述，2016年11月份他任法定代表人的宝鸡市鸿洲翔商贸有限公司从四川平武县响岩洞子沟选冶有限责任公司购了价值二千多万元的锌精矿，当时这家公司只给他开了一千多万元的增值税发票，他将这批货卖给汉中锌业有限责任公司时，对方让他提供全额的发票，他让供货公司提供剩余发票时，给他联系业务的业务员詹某甲答应安排人把票配齐。过了几天，一个姓刘的男子和他联系并提供了贵州康威美智公司的信息和电话，并给他邮寄了这个公司的营业执照复印件和法人刘某丙的身份证复印件。随后他就将发票所需的内容给姓刘的发了过去，姓刘的分两次给他共寄了14张价值15890441元增值税发票及一份工矿产品买卖合同。随后他拿发票去宝鸡高新区国税局验证了一下是真的。国税局的增值税税率是17%，姓刘的按6.5%计算，随后他就通过手机网银分三次给对方提供的姚某某的账户转832000元。过了几天他公司会计说这些发票在发票网上查不到，他就赶紧给康威美智公司打电话，公司和姓刘的都说公司的报税网有些问题，之后电话就打不通联系不上人了。   17、证人詹某甲证言，证明2016年11月赵某某要买铅锌矿，他和赵某某一块坐飞机到了新疆，住在一个房间，赵某某说需要开增值税发票，问他认不认识能开税票的人，他打电话问了几个朋友，朋友说这是违法的，他就再没有给赵某某联系。   18、另案处理的被告人詹某丙供述，2016年11月上旬（具体时间记不清）的一天下午，他弟弟詹某乙给他打电话说有个朋友介绍了一个“客人”需要开1500万的锌精矿发票，问他做不做，做的话可以按照25％的比例分成，他说只要客人需要就做。他就和詹某乙在一起商量，由詹某乙主要负责和赵某某联系以及向赵某某索要公司的相关资料，联系可以开发票的公司、办理可以进账的银行卡，他负责在整个过程中协助詹某乙联系赵某某以及取现，之后他分利润的25%,詹某乙分利润的45%，分给介绍的中介30%。他和詹某乙商量好之后，就开始作案，詹某乙就使用W1352414****的微信和赵某某联系，他们在微信上商量好了开票的税率以及操作流程。詹某乙将发票开好之后，直接邮递给了赵某某，詹某乙告诉他一共开了14张发票，发票全额是1500万左右，他用微信和赵某某联系说票已经开好，赵某某说需要验证一下。过了几天，赵某某说发票已经验证了，问他将钱打到什么地方，他就给赵某某发了一张开户名叫“姚某某”的农行卡号，这个银行卡是詹某乙给他的，让赵某某将约定的税款打到卡里，赵某某就将83万多打到卡里了。收到钱之后，他就拿姚某某的银行卡在荔枝花园“潮煌轩”商行刘某乙处将钱分三次刷了出来。第一次刘某乙收了他1700元的费用，拿到钱之后他就将25万多元的现金拿到詹某乙的家里，将钱交给了詹某乙；第二次刷了40万，刘某乙收了他2800元的费用，他将40万元现金交给詹某乙，詹某乙当时给了他10万元，算是分给他的利润；第三次他去“潮煌轩”商行刷了l9万多，商行的老板收了他1400元的费用，他将这19万多也给了詹某乙。他和刘某乙是老乡，2016年10月份刘某乙刚开“潮煌轩商行”的时候，他们老乡都过去给祝贺，当时刘某乙告诉他在“潮煌轩商行”可以刷POS机套现，刘某乙知道他和詹某乙在做用发票骗人的事情，告诉他们，就是想让他们来商行刷POS机，好在中间赚些钱，他们刷的钱都是按照0.7%收取的费用。   18、另案处理的被告人刘某乙供述，他和媳妇刘某甲在深圳市龙岗区XX镇XX村XX花园开了一家“潮煌轩”商行，商行是用他媳妇刘某甲的名字注册的，商行的五台POS机都是他老婆的名字和资料办的，POS机上绑定的银行卡都在他老婆手里拿着，每次别人在他这刷完钱之后，他就让刘某甲去银行将钱取出来，平时去银行取钱都是他老婆去取钱的，她将钱取出来之后就拿回“潮煌轩”商行给他，他再将钱交给来刷POS机套现的人。网银转账都是在他店里使用电脑转的，转到他和刘某甲的其他卡里，后来都被他和刘某甲取成现金了。具体他跟他老婆分别取了多少钱，没有计算过，因为他这里平时存有现金，所以基本每次都是刷完卡，他当场用存的现金给他们。2016年10月底至2017年1月之间，詹某丙和詹文汗二人持一个户名为姚某某的农行卡在他商行的POS上刷过七八次.詹某丙、詹某乙两人是做发票生意的，具体怎么做他不清楚，但是他知道是违法的。他们做发票生意怕被公安机关或者税务机关查到，因此使用别人的银行卡套现，套现的钱是做发票生意得来的。   19、被告人刘某甲供述，2016年9月份，她老公让她办了一张**安银行的银行卡，并在家里让她拿自己的身份证给她照相，说是准备开店，需要使用POS机，照相就是为了购卖POS机使用的。POS机买回来之后，她老公的一些朋友过来，使用POS机刷款之后，她老公把家里面的钱给他朋友，然后让她去银行将钱取回家。没过几天她老公又让她办卡，她又去平安银行办理了一张普通银行卡，使用了十几天后换成了金卡。同时，她又去建设银行和农商银行各办理了一张银行卡。10月她们开了一家“潮煌轩”商行，开店之后，来商行刷现金的人越来越多，她主要负责去银行取钱。有一段时间，因为她的身份证过期，不能在银行柜台取款，她老公就将她卡里的钱通过网银转到他的银行卡里，然后由她去银行的ATM机将钱取出来。刷卡支取现金是从2016年9月份开始的，但是刷卡基本上都是她老公在刷，她主要是去银行取钱。刚开始来店里刷卡的都是她老公带过来的，她不是很熟悉，后来大家在外面宣传的多了，都知道她这里可以刷卡套取现金，就有很多不认识的人在她这里刷卡，她给别人刷卡支取现金是为了挣钱，5万元以内按照1个百分点收取费用，5万元以上就按照0.8个百分点收取费用。来店里刷卡取现的都是做假发票生意的。   本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。   本院认为，被告人刘某甲以非法牟利为目的，明知是詹某乙、詹某丙倒卖发票犯罪所得而为其套现提供帮助，其行为构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪，情节严重，应依法追究刑事责任，公诉机关指控成立。在该犯罪中，刘某乙起主要作用，是主犯；被告人刘某甲主要是在刷卡后去银行取现，起次要作用，是从犯，依法从轻处罚。案发后被告人刘某甲如实供述犯罪事实，属有坦白情节，依法可从轻处罚，对其辩护人相关辩护意见予以采纳。被告人刘某甲系初犯，认罪态度好，有悔罪表现，适用缓刑无不良重大影响，可判处缓刑。据此，根据被告人的犯罪事实、性质、情节以及对社会的危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第三百一十二条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条，最高人民法院《关于审理掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件适用法律若干问题的解释》第三条第一款第一项之规定，判决如下：   一、被告人刘某甲犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金10000元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算，罚金限本判决生效后七日内缴纳）   二、违法所得5824元，予以追缴。   如不服本判决，可在接到判决书的次日起十日内，通过本院或直接上诉于陕西省宝鸡市中级人民法院。书面上诉的，应提交上诉状正、副本各一份。         审判长 李保军   人民陪审员 刘天时   人民陪审员 权远峰      二〇二〇年四月二日     法 官助 理 任皎   书记员 田也                1