广东省东莞市第三人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤1973刑初3704号公诉机关东莞市第三市区人民检察院。被告人翁壁峰，男，1984年2月6日出生，汉族，小学文化，户籍所在地为广东省汕头市金平区***********，身份证号码：440************81X。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年*月15日被羁押并刑事拘留，同年4月19日被逮捕。现押于东莞市第二看守所（牛山）。辩护人陈锦波，广东百勤律师事务所律师。东莞市第三市区人民检察院以东三区检刑诉[2019]3435号起诉书、东三区检刑变诉[2019]36号变更起诉决定书指控被告人翁壁峰犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月21日向本院提起公诉，本院于同月25日立案后，依法适用普通程序进行审理，并依法于2019年12月24日、2020年3月23日公开开庭审理了本案。东莞市第三市区人民检察院指派刘广、黎雨轩出庭支持公诉。被告人翁壁峰及其辩护人到庭参加诉讼。在审理过程中，公诉机关东莞市第三人民检察院于2020年2月18日建议本院延期审理，于2020年3月13日建议本院恢复审理，本院均予以同意。现已审理终结。东莞市第三市区人民检察院指控，2015年开始，被告人翁壁峰伙同李佳良、肖亮钟(均另案处理)等人，注册公司专门为他人虚开增值税专用发票。后经肖亮钟联系，翁壁峰带领伦福妹、黄燕波（另案处理）到相关部门，以伦、黄二人的身份信息分别注册了东莞市昆龙商贸有限公司、东莞市乐榕商贸有限公司等多家公司，上述公司均没有实际经营。2016年1月15日、2月23日，经王凯（另案处理）介绍，在没有真实交易的情况下，被告人翁壁峰等人以东莞市乐榕商贸有限公司的名义，为任传云（另案处理）经营的东莞市冠誉塑胶原料有限公司共虚开80张增值税专用发票用于抵扣税款，票面金额共总计719230.80元，税额总计122269.20元，价税合计841500元。2016年2月至7月期间，经杨强（另案处理）介绍，在没有真实交易的情况下，被告人翁壁峰等人以东莞市昆龙商贸有限公司的名义，为李波（另案处理）经营的东莞市樟木头镇巨塑塑胶有限公司虚开50张增值税专用发票用于抵扣税款，票面金额共总计605641.08元，税额总计102958.92元，价税合计总计708600元。2016年6月，在没有真实交易的情况下，被告人翁壁峰等人以东莞市昆龙商贸有限公司的名义，为肖子华（另案处理）经营的东莞市聚慧塑化有限公司虚开8张增值税专用发票用于抵扣税款，票面金额共总计790256.4元，税额总计134343.6元，价税合计924600元。2019年3月15日，公安机关在广东省惠州市抓获被告人翁壁峰。公诉机关向法庭提供了现场勘验材料，伦福妹等证人的证言，户籍材料等书证，电子数据微信资料，被告人翁壁峰的供述和辩解等证据。公诉机关据此认为被告人翁壁峰无视国法，为他人虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。在法庭上，被告人翁壁峰对公诉机关起诉指控的事实、罪名均无异议，未提出辩解意见。辩护人提出被告人归案后如实供述犯罪，是从犯，是初犯、偶犯，文化程度低、法律意识淡薄等辩护意见。经审理查明，公诉机关指控被告人翁壁峰犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，本院予以确认。本院认为，被告人翁壁峰伙同他人虚开增值税专用发票，其行为已触犯中华人民共和国刑律，依法应予惩处。公诉机关指控被告人翁壁峰犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人翁壁峰能当庭认罪，对其可酌情从轻处罚。关于辩护人所提被告人翁壁峰如实供述犯罪事实的辩护意见。经查，根据被告人翁壁峰到案后的供述笔录，其到案后并未如实供述其虚开增值税专用发票罪的犯罪事实。辩护人该点辩护意见，本院不予采纳。关于辩护人所提被告人翁壁峰是从犯的辩护意见。经查，被告人翁壁峰曾供述其都是听赵姓男的安排，带人注册公司和为他人送票。但证人黄燕波、伦福妹均证实其二人在翁壁峰的带领下使用自己的身份信息注册涉案的公司、办理银行卡交给翁壁峰。经证人傅某斌等证实，涉案的昆龙商贸、乐榕商贸并未在注册登记地经营过。证人杨强证实，其在介绍虚开增值税专用发票罪的过程中，先认识李佳良，与李佳良谈好后，经李佳良介绍认识翁壁峰。小的发票问题都是直接跟翁壁峰联系，遇到复杂的、金额大的，先问清楚李佳良可以做后再找翁壁峰做。杨强将相关的资料交给翁壁峰，翁提供走账账户给杨强交给购买发票的下家走账，开好票后，翁壁峰送票给杨强，并通过银行转账支付杨强介绍开票的好处费。杨强辨认出翁壁峰及涉案的李佳良，指认出经其介绍虚开的增值税发票信息。另，经查看涉案的银行流水，涉案的冠誉公司、巨塑公司、聚慧公司经营者通过伦福妹（农业银行尾数账户9376）、黄燕波（农业银行账户尾数9277）的银行账号完成与开票的乐榕商贸公司、昆龙商贸公司和本人私人账户之间的虚假交易资金回流。而上述的伦福妹、黄燕波的账号与翁壁峰的银行账号之间存在大量资金往来。被告人翁壁峰关于其银行卡的使用情况供述前后不一，先供述均是自己使用，后又供述其涉案的五张银行卡均提供给赵姓男子使用，自己未使用过。但经侦查，被告人翁壁峰在抓获时正在使用的微信账号www***729于2019年3月11日翁壁峰实名注册，绑定翁壁峰中国农业银行（622*************974）账户，该账户交易流水显示直至2019年3月15日被告人翁壁峰被抓获当天仍有通过微信交易的情况，证实被告人被抓获时上述农业银行账户仍由被告人翁壁峰自己在使用，该农业银行账户自2015年开户至2019年3月被告人抓获，账户状态正常，流水情况均衡，未出现过长时间中断未使用的情况，且交易方式长期显示为支付宝、财付通。该农业银行账户在本案涉案事实发生期间与翁壁峰的建设银行账户（尾数3963）、平安银行账户（尾数6068）之间存在交易记录，且建设银行账户（尾数3963）、平安银行账户（尾数6068）与上述涉案的黄燕波、伦福妹的账户之间亦有大量的资金进出。另翁壁峰中国农业银行（622*************974）账户在2017年3、4月仍收到黄燕波、伦福妹上述涉案银行账户转账。上述农业银行的使用情况、交易规律及与涉案的其他银行账户之间的关联能够证实被告人翁壁峰在案发期间有实际控制自己的涉案银行账户。被告人的相关辩解意见，不足采信。综合上述的证人证言、交易记录等证据，本案的证据之间能否相互印证，形成完整的证据链条，足以证实，被告人翁壁峰利用他人身份信息注册涉案公司，并利用上述公司从事为他人虚开增值税专用发票的犯罪事实。被告人翁壁峰在作案过程中并非只是受人指使从事简单的带人注册公司、送发票的行为，而是如前所述的在犯罪过程中起到积极、重大作用，不符合从犯次要或辅助作用的相关规定，依法不应认定为从犯。辩护人该点辩护意见，本院不予采纳。辩护人所提其他辩护意见，经查基本属实，本院予以采纳。根据被告人翁壁峰的犯罪情节和悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十三条的规定，判决如下：被告人翁壁峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币70000元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年3月15日至2021年6月14日；罚金从本判决生效之日起一个月内向本院缴纳，上缴国库）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向东莞市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  余志球审判员  刘仕雯审判员  高平平二〇二〇年三月三十一日书记员  黄晓菲胡伟兴（附页）本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。《中华人民共和国刑法》第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。