广东省东莞市第三人民法院民 事 判 决 书（2020）粤1973民初第1454号原告：闫冰亚，女，汉族，1986年12月31日出生，住山东省青岛市黄岛区******，公民身份号码为370************523。委托诉讼代理人：陈绍熙，广东普翼律师事务所律师。被告：东莞市鼎昊皮具有限公司，住所地为广东省东莞市*********。法定代表人：张利民,财务经理。委托诉讼代理人：曾迈，广东世超律师事务所律师。委托诉讼代理人：敖翔，广东生龙律师事务所律师。原告闫冰亚诉被告东莞市鼎昊皮具有限公司股东知情权纠纷一案，本院受理后，依法由审判员柯金玲独任适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告闫冰亚及其委托诉讼代理人陈绍熙、被告东莞市鼎昊皮具有限公司的委托诉讼代理人敖翔到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。原告向本院提出诉讼请求：1.被告提供2018年1月1日至判决生效之日止的公司章程、股东会会议记录、经会计师事务所审计的年度财务会计报告及月度财务会计报告（含会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）供原告查阅、复制；2.被告提供2018年1月1日至判决生效之日止的会计账簿（包括总账、分类账、明细账、日记账和其他辅助性账簿等，若通过电子核算的，还需提供电子软件及生成账簿）、会计凭证（包括记账凭证、相关原始凭证以及作为原始凭证附件入账备查的有关资料等）供原告查阅；3.本案诉讼费由被告承担。事实与理由：被告的股东分别为原告、彭学华、张利民，被告的注册资本10000000元，原告持股3%并担任外贸部总监，彭学华持股94%并担任监事，张利民持股3%并担任法定代表人及执行董事。原告虽为被告股东但仅负责外贸部业务并未实际参与被告其他经营管理项目，尤其是财务管理，被告的大股东彭学华及法定代表人张利民未切实履行相应职责，未曾向原告提供过被告合法有效的营业及财务数据，导致原告作为股东无法了解公司的实际经营及财务状况。为了更好的了解被告的经营及财务状况，原告于2019年8月23日法律师函给被告及大股东彭学华，要求被告在收到律师函三个工作日内向原告提供被告的财务会计报告以及会计账簿等相关资料。但被告未在指定期限内提供，并以多种借口推诿，严重侵犯了原告的股东知情权。为了维护自身合法权益，原告故诉至法院，请求法院判如所诉。原告为支持其诉讼请求，向本院提交的证据有《股权激励协议》、《催告到岗履职通知书》、2份《律师函》、邮单、微信聊天记录、企业信用信息公示报告（打印件）、中国邮政物流查询记录（打印件）、寄件运单、工商内档（复印件）、邮件查询记录、邮件全程跟踪查询记录。被告辩称，一、根据《中华人民共和国公司法》第三十三条的规定，提起司法诉讼的前置条件是股东向公司提出书面申请，公司拒绝后，才能向法院提起诉讼，本案中，原告尚未向公司提出书面请求并列明目的，就径向法院起诉主张股东知情权，不符合法律规定。二、根据《中华人民共和国公司法》第三十三条的规定，公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅。而根据《最高人民法院关于使用若干问题的规定（四）》第八条的规定，原告与公司之间尚有劳动争议案件正在审理中，应当认定为原告具有不正当目的的其他情形。三、根据原告与彭学华签订的《股权激励协议》第四条第一款“乙方在未达到法定退休年龄前，未在鼎昊公司任职的”、第二款“乙方严重侵害甲方或者严重损害鼎昊公司利益给公司造成损失”的约定，该《股权激励协议》已经撤销，乙方不再享有股权授予，第五条第三款也规定乙方对甲方负有忠实勤勉义务，不得有任何损害被告利益和形象的行为。综上，原告不再享有被告股权，不再是被告股东，原告在起诉时不具备股东资格，人民法院应当予以驳回起诉。四、原告要求查阅会计凭证（包括原始、记账凭证）于法于理无据，根据《中华人民共和国会计法》第十五条的规定，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，并不包括原告所主张的会计凭证（包含原始、记账凭证），原告的该项主张缺乏依据。五、在法庭审理之前，被告从未收到原告关于要求查阅公司会计账簿的书面请求及其目的。被告为支持其抗辩主张，向本院提交的证据有东劳人仲院清溪庭案字[2019]1216号仲裁裁决书、（2019）粤1973诉前民调23939号诉前调解告知书、《股权激励协议》、（2019）深龙证字20379号《公证书》。经审理查明，被告于2017年4月6日经登记注册成立，2017年4月6日至2017年4月16日期间，登记的法定代表人为彭学华，2017年4月17日登记的法定代表人变更为张利民，现登记的股东为张利民、彭学华以及原告闫冰亚。原告提供律师函、中国邮政物流查询记录（打印件）、寄件运单、邮件查询记录（打印件）、邮件全程跟踪查询单（打印件）等拟证实原告向被告提出查阅会计账簿等要求。该律师函抬头为被告，内容为广东普翼律师事务所受原告委托指派律师陈绍熙向被告致函，因原告负责被告的外贸业务当未实际参与被告的经营管理，尤其是财务管理，为进一步了解被告的经营及财务状况，原告行使《中华人民共和国公司法》第三十三条规定的股东知情权，要求被告在收到该函之日起三日内向原告提供2018年1月1日至今的公司章程、股东会会议记录、经会计师事务所审计的年度财务会计报告及月度财务会计报告（含会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）、2018年1月1日至今的会计账簿（包括总账、分类账、明细账、日记账和其他辅助性账簿等，若通过电子核算的，还需提供电子软件及生成账簿）、会计凭证（包括记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料等）供原告查阅或复制。邮件查询记录显示单号为11139*****277的中国邮政快递件的寄件方为陈绍熙，也即是原告在本案的委托诉讼代理人，收件方为“个人”、“张利民”、收件方单位为被告。邮件全程跟踪查询单显示单号为11139*****277的中国邮政快递件于2019年9月10日收寄，于2019年9月11日妥投，由单位收发章签收。邮件全程跟踪查询单上加盖了“广东东莞石井（投递）2”的邮戳。被告主张未收到该律师函，律师函的内容也没有说明原告的目的，邮件查询记录、邮件全程跟踪查询记录原始载体为电子产品，其真实性由法院核实，且邮件查询记录显示该邮件的收件人为个人，则该邮件并非寄给被告，不符合公司法的规定，也没有收到原告授权他人代为表述请求的凭证，对该部分证据不予确认。随后，原告向本院邮寄了加盖“广东东莞石井（投递）2”邮戳的邮件查询记录、邮件全程跟踪查询记录。被告则提供东劳人仲院清溪庭案字[2019]1216号仲裁裁决书、（2019）粤1973诉前民调23939号诉前调解告知书拟证实原告与被告之间存在劳动争议纠纷，原告因自身严重违反公司纪律制度和劳动法规定被解雇，原告查阅公司相关资料具有不正当目的，提交《股权激励协议》拟证实存在撤销原告股权授予的情形，提交（2019）深龙证字20379号《公证书》拟证实原告利用微信朋友圈发布涉嫌侮辱诽谤被告的股东之一彭学年的事实，损害了被告的形象和利益。以上事实，有《律师函》、邮单、企业信用信息公示报告（打印件）、中国邮政物流查询记录（打印件）、邮件查询记录、邮件全程跟踪查询记录、东劳人仲院清溪庭案字[2019]1216号仲裁裁决书、（2019）粤1973诉前民调23939号诉前调解告知书、《股权激励协议》、（2019）深龙证字20379号《公证书》以及本院庭审笔录等附卷为证。本院认为，本案是股东知情权纠纷。第一，被告抗辩根据原告与案外人彭学华签订的《股权激励协议》的约定，原告不再享有被告股权，不具备股东资格。《中华人民共和国公司法》第三十二条规定：“有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：（一）股东的姓名或者名称及住所；（二）股东的出资额；（三）出资证明书编号。记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。”故记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利，股东资格认定应根据股东名册，目前工商行政部门的登记显示，原告至今仍是被告的股东，并未发生变更，被告的抗辩不成立，本院不予支持，则原告具备被告的股东资格。第二，《中华人民共和国公司法》第三十三条规定：“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。”据此，原告作为被告的股东之一，依法有权查阅、复制被告的公司章程、股东会会议记录、财务会计报告，依法有权查阅被告的会计账簿。《企业财务会计报告条例》第七条规定：“年度、半年度财务会计报告应当包括：（一）会计报表；（二）会计报表附注；（三）财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。”故年度、半年度财务会计报告应包含会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等报表。《中华人民共和国会计法》第十五条第一款规定“会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。”故会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，且会计凭证是最能直接充分反映公司真实财务状况、经营情况的财务资料，查阅会计凭证是股东行使知情权的重要内容，故原告作为股东有权查阅被告的原始会计凭证。《中华人民共和国会计法》第十五条第一款规定：“会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。”故会计账簿包括总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿。第三，根据原告提供的邮件查询记录、邮件全程跟踪查询单、律师函等可以证实原告在2019年9月10日委托律师陈绍熙通过中国邮政寄出单号为11139*****277的快递件，该快递件的收件人为“张利民”、收件方单位为被告，因张利民是被告的法定代表人，其收取原告快递件的行为属于公司行为，行为的法律后果应由公司负担。该邮件已于2019年9月11日妥投，由单位收发章签收，即被告已经收到原告查阅、复制被告的公司章程、股东会会议记录、财务会计报告，查阅被告的会计账簿、会计凭证的请求。原告在律师函中述明其查阅、复制公司章程、股东会议记录、财务会计报告，查阅被告的会计账簿、会计凭证等文件的目的是为为进一步了解被告的经营及财务状况，可见，原告已经按照《中华人民共和国公司》规定的前置程序，履行了查阅、复制目的的正当性的初步证明责任。被告提交东劳人仲院清溪庭案字[2019]1216号仲裁裁决书、（2019）粤1973诉前民调23939号诉前调解告知书、（2019）深龙证字20379号《公证书》拟证实原告查阅、复制的目的具有不正当性，但即使原、被告双方存在劳动争议纠纷，或者原告在朋友圈发布对被告另一股东不利的言论其本身均不能证实原告查阅会计账簿具有不正当目的，理应由被告承担举证不能的不利后果。本院对被告关于原告的查阅、复制请求具有不正当目的的主张不予采信。被告不得无故拒绝原告的查阅、复制请求。综上，依照《中华人民共和国公司法》第三十二条、第三十三条、《中华人民共和国会计法》第十四条、第十五条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条、第一百四十二条，《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条之规定以及参照《企业财务会计报告条例》第七条，本院判决如下：一、限被告东莞市鼎昊皮具有限公司于本判决发生法律效力之日起三日内向原告闫冰亚提供被告东莞市鼎昊皮具有限公司自2018年1月1日至本判决发生法律效力之日止的公司章程、股东会会议记录、财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书）供原告闫冰亚查阅、复制；二、限被告东莞市鼎昊皮具有限公司于本判决发生法律效力之日起三日内向原告闫冰亚提供被告东莞市鼎昊皮具有限公司自2018年1月1日至本判决发生法律效力之日止的会计账簿（包括总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿）、会计凭证（含记账凭证、原始凭证及相关资料）供原告闫冰亚查阅。本案受理费50元，由被告东莞市鼎昊皮具有限公司负担。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于广东省东莞市中级人民法院。审判员  柯金玲二〇二〇年三月三十一日书记员  林秋香梁锦银附相关法律法规条文：《中华人民共和国公司法》第三十二条有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：（一）股东的姓名或者名称及住所；（二）股东的出资额；（三）出资证明书编号。记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。第三十三条股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。《中华人民共和国会计法》第十四条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。第十五条会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条当事人对自己提出的主张，有责任提供证据。当事人及其诉讼代理人因客观原因不能自行收集的证据，或者人民法院认为审理案件需要的证据，人民法院应当调查收集。人民法院应当按照法定程序，全面地、客观地审查核实证据。《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十二条法庭辩论终结，应当依法作出判决。判决前能够调解的，还可以进行调解，调解不成的，应当及时判决。《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的，由负有举证责任的当事人承担不利后果。《企业财务会计报告条例》第七条年度、半年度财务会计报告应当包括：（一）会计报表；（二）会计报表附注；（三）财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。