河南省沈丘县人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫1624刑初429号公诉机关沈丘县人民检察院。被告人王卫中，男，1971年2月16日出生于河南省沈丘县，汉族，高中文化，住沈丘县。因涉嫌犯虚开发票罪，于2018年10月26日被周口市公安局刑事拘留；因涉嫌犯虚开发票罪，经沈丘县人民检察院批准，于2018年11月30日被沈丘县公安局执行逮捕。辩护人梁伟，河南裕恒律师事务所律师。被告人王洪斌，男，1967年11月6日出生于河南省沈丘县，汉族，初中文化，住沈丘县。因涉嫌犯虚开发票罪，经沈丘县公安局决定，于2019年2月22日被沈丘县公安局取保候审。指定辩护人梁荟荟，河南裕恒律师事务所律师。被告人王振东，男，1969年4月1日出生于河南省沈丘县，汉族，大专文化，沈丘县税务局付井分局副局长，住沈丘县。因涉嫌犯虚开发票罪，经沈丘县公安局决定，于2019年2月22日被沈丘县公安局取保候审。辩护人张新士，河南千字文律师事务所律师。被告人赵刚，男，1991年9月26日出生于河南省沈丘县，汉族，大专文化，沈丘县洪山镇政府工作，住沈丘县。因涉嫌犯虚开发票罪，经沈丘县公安局决定，于2019年2月22日被沈丘县公安局取保候审。辩护人毛瑞敏，河南恪信律师事务所律师。沈丘县人民检察院以沈检公诉刑诉［2019］269号起诉书、沈检公诉刑诉［2019］1号变更起诉决定书指控被告人王卫中、王洪斌、王振东、赵刚犯虚开发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。沈丘县人民检察院指派检察员陈新彬、马广路出庭支持公诉，被告人王卫中及其辩护人梁伟、被告人王洪斌及其指定辩护人梁荟荟、被告人王振东及其辩护人张新士、被告人赵刚及其辩护人毛瑞敏到庭参加诉讼。现已审理终结。沈丘县人民检察院指控：2015年至2018年10月份，被告人王卫中为牟取私利，违反国家税收征管和发票管理规定，非法获得并利用本人及被告人王洪斌、王振东、赵刚等人提供的工商店铺的增值税普通发票共计41家作为开票方，在与沈丘县纸店镇政府等多家单位为受票方没有发生真实业务的情况下，为他人虚开普通发票11168张，合计金额27905586.66元。被告人王卫中所开票使用的41家店铺中，被告人王洪斌向王卫中提供16家店铺的发票，共开票6626张，金额15722957元；被告人王振东向王卫中提供3家店铺的发票。共开票545张。金第1561381.6元；被告人赵刚向王卫中提供店铺3家，共开票648张，金额1429682.94元。经查，被告人所开具的发票未对国家税收造成损失。上述事实，公诉机关提供了被告人供述、证人证言、书证、物证等证据予以证实。公诉机关认为被告人王卫中违反国家税收征管和发票管理规定，在没有发生真实业务的情况下，为他人虚开普通发票11168张，合计金额27905586.66元，情节特别严重；被告人王洪斌为王卫中提供发票6626张为他人虚开，合计金额15722957元，情节特别严重；被告人王振东为王卫中提供发票545张为他人虚开，合计金额1561381.6元，情节严重；被告人赵刚为王卫中提供发票648张为他人虚开，合计金额1429682.94元，情节严重；被告人王卫中、王洪斌、王振东、赵刚的行为均构成虚开发票罪。被告人王卫中、王洪斌、王振东、赵刚自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚，可以依法从宽处理。被告人王振东、赵刚犯罪情节轻微，未对国家税收造成损失，依法可以免予刑事处罚。建议判处被告人王卫中有期徒刑二年零六个月，并处罚金五万元；建议判处被告人王洪斌有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金二万元；建议判处被告人王振东免予刑事处罚；建议判处被告人赵刚免予刑事处罚。被告人王卫中对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有异议，并自愿认罪认罚。辩护人梁伟提出的辩护意见是：对公诉机关指控被告人王卫中犯虚开发票罪无异议。被告人王卫中犯罪主观恶性、社会危害性较小，系初犯，认罪、悔罪态度明确，具有坦白情节，起诉书认定被告人王卫中犯罪情节特别严重，缺乏法律依据。建议对被告人王卫中从轻处罚并适用缓刑。被告人王洪斌对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有异议，并自愿认罪认罚。指定辩护人梁荟荟提出的辩护意见是：对公诉机关指控被告人王洪斌犯虚开发票罪无异议。被告人王洪斌犯罪情节轻微，社会危害不大，自愿认罪认罚，具有坦白情节，系初犯，无犯罪前科。建议对被告人王洪斌从轻处罚并适用缓刑。被告人王振东对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有异议，并自愿认罪认罚。辩护人张新士提出的辩护意见是：对公诉机关指控被告人王振东的犯罪事实及量刑建议无异议。被告人王振东在虚开发票案件中仅提供少量发票，在王卫中为他人虚开发票的过程中所起作用较小，其犯罪情节较轻，应属从犯；主观上并非以营利为目的，在虚开发票一案中未实际获取利益；自愿认罪认罚；被告人王振东主观恶性较小，社会危害性不大，建议对被告人王振东免予刑事处罚。被告人赵刚对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有异议，并自愿认罪认罚。辩护人毛瑞敏提出的辩护意见是：对公诉机关指控被告人赵刚犯虚开发票罪无异议。被告人赵刚在本案中起辅助作用，系从犯；具有坦白情节；主观上没有开具假发票、偷税漏税的故意，没有牟利目的；系初犯、偶犯，虚开发票的数额不大，犯罪情节显著轻微，当庭自愿认罪、悔罪，社会危害性不大。建议对被告人赵刚免予刑事处罚。经审理查明，2015年至2018年10月份，被告人王卫中在没有发生真实业务的情况下，为收取开票费用，非法获得并利用沈丘县纸店镇彦军文教用品厂等41家工商店铺的增值税普通发票，为沈丘县纸店镇政府等多家单位虚开发票11168张，票面金额合计27905586.66元。被告人王洪斌、王振东、赵刚明知被告人王卫中为他人虚开发票，为收取开票费用，仍向被告人王卫中提供店铺发票。在被告人王卫中虚开发票使用的41家店铺中，被告人王洪斌向被告人王卫中提供16家店铺的发票，共虚开发票6626张，票面金额合计15722957元；被告人王振东向被告人王卫中提供3家店铺的发票，共虚开发票545张，票面金额合计1561381.6元；被合人赵刚向被告人王卫中提供3家店铺的发票，共虚开发票648张，票面金额合计1429682.94元。案发后，沈丘县公安局扣押以下涉案物品：POS机44个，税控盘21个，发票领购簿2本，公章33个，银行卡295张，水卡1张，各种笔记本19本、营业执照1张，发票、小坡及其纸张若干，银行U盾10个，快刷4个，通用K包1个，工商银行K令1个，农业银行K令1个，手表1个，手机5部，无线网卡1个。另查明，被告人王卫中、王洪斌、王振东、赵刚到案后均如实供述了自己的犯罪事实。沈丘县税务局出具证明证实被告人王振东、赵刚虚开发票案税款已缴纳，没有给国家造成税款流失。在本案的审理过程中，沈丘县司法局向本院出具了对被告人王洪斌、王振东、赵刚的调查评估意见书，认为被告人王洪斌、王振东、赵刚适用社区矫正条件。上述事实，被告人王卫中、王洪斌、王振东、赵刚在开庭审理过程中亦无异议，且有被告人王卫中、王洪斌、王振东、赵刚供述，证人王某1、李某1、迟某1、杨某1、杨某2、杨某3、密子忠、郝某、卢某1、程某1、周某1、赵某1、程某2、李某2、刑某、王某2、李某3、徐某1、韩某1、张某1、李某4、侯某、陈某1、陈某2、陈某3、米某、李某5、王某3、杨某4、王某4、张某2、贾某、胡某1、宋某1、卞某、杨某5、李某6、孟某、陈某4、张某3、张某4、李某7、王某5、王某6、徐某2、程某3、张某5、李某8、王某7、迟某2、王某8、杨某6、张某3峰、吕某、李某9、吴某1、王某9、周某2、孙某1、王某10、芦桂兰、赵某2、迟某3、赵某3、王某11、迟某4、王某12、李某10、王某13、胡某2、李某11、刘某1、王某14、孙某2、郭某1、王某15、赵某4、秦某1、范某1、周某3、韩家中、孙某3、李某12、徐某3、张某6、买某、韩某2、刘某2、张某7、周某4、王某1王某17、李某13、李某14、刘某3、胡某3、王某18、胡某4、王某19、王某20、王某21、宋某2、张某8、王某2杨某7、孙某4、刘某4、宋某3、刘某5、吴某2、范某2、郭某2、辛某、李某15、刘某6、倪某、孙某5、卢某2、张某9、毕某、卢某3、郭某1、秦某2、孙某6、孙某7等人证言，物证POS机、公章等，扣押清单，开票明细表，店铺统计表，开票信息统计表，银行卡交易流水，银行交易记录，店铺入库税收统计表，虚开发票金额统计表，证明材料，开票统计表及发票复印件，发票管理证明材料，38家店铺罚款情况，情况说明，电话记录，电脑记录，购买发票单位明细表，41家店铺统计表，发破案报告，前科证明，到案经过，沈丘县国税局出具证明，沈丘县司法局调查评估意见书及被告人王卫中、王洪斌、王振东、赵刚的户籍信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告人王卫中违反国家税收征管和发票管理规定，在没有发生真实业务的情况下为他人虚开发票11168张，票面金额合计27905586.66元，情节特别严重；其中，被告人王洪斌向王卫中提供发票6626张为他人虚开，票面金额合计15722957元，情节特别严重；被告人王振东向王卫中提供发票545张为他人虚开，票面金额合计1561381.6元，情节严重；被告人赵刚向王卫中提供发票648张为他人虚开，票面金额合计1429682.94元，情节严重；上述各被告人的行为均符合虚开发票罪的构成要件，均已构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立。关于被告人王振东、赵刚的辩护人提出被告人王振东、赵刚系从犯的辩护意见与庭审查明事实不符，本院不予采纳。被告人王卫中、王洪斌、王振东、赵刚到案后均如实供述自己的罪行，依法均可以从轻处罚；被告人王卫中、王洪斌、王振东、赵刚自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚，可以依法从宽处理；根据被告人王洪斌的犯罪情节和悔罪表现，以及沈丘县司法局调查评估意见书的评估意见，对被告人王洪斌适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可依法宣告缓刑。被告人王振东、赵刚向王卫中提供发票数额较小，其行为未对国家税收造成损失，社区综合评估符合纳入社区矫正条件。综上，被告人王振东、赵刚犯罪情节轻微，依法均可以免予刑事处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第三十七条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：一、被告人王卫中犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年零六个月，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年10月26日起至2021年4月25日止。罚金自判决生效之日起十日内一次性缴清。）二、被告人王洪斌犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决发生法律效力之日起十日内一次缴纳。）三、被告人王振东犯虚开发票罪，免予刑事处罚。四、被告人赵刚犯虚开发票罪，免予刑事处罚。五、扣押的涉案物品POS机44个，税控盘21个，发票领购簿2本，公章33个，银行卡295张，水卡1张，各种笔记本19本、营业执照1张，发票、小坡及其纸张若干，银行U盾10个，快刷4个，通用K包1个，工商银行K令1个，农业银行K令1个，手表1个，手机5部，无线网卡1个，均予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省周口市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本六份。审 判 长  张 灵审 判 员  崔 岩人民陪审员  王炳蔚二〇二〇年四月二十九日书 记 员  甘洪博