江苏省沭阳县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)苏1322刑初1357号 公诉机关江苏省沭阳县人民检察院。 被告人郑德锁，男，1972年9月27日出生于江苏省沭阳县，汉族，个体，中共党员，住沭阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月31日被取保候审，2019年8月28日被沭阳县人民检察院重新取保候审。 指定辩护人郑永泽，江苏沂淮律师事务所律师。 被告人吴逸敏，女，1960年8月14日出生于上海市，汉族，无业，住上海市浦东新区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月21日被沭阳县公安局取保候审，2019年8月28日被沭阳县人民检察院重新取保候审。 指定辩护人孙云中，江苏华脉律师事务所律师。 江苏省沭阳县人民检察院以沭检诉刑诉[2019]1343号起诉书指控被告人郑德锁、吴逸敏犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。江苏省沭阳县人民检察院指派检察员郁胜亚出庭支持公诉。被告人郑德锁及其辩护人郑永泽、被告人吴逸敏及其辩护人孙云中均到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省沭阳县人民检察院指控：2016年12月至2017年4月，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁通过自己直接联系或者他人介绍，按票面金额5%左右收取开票费用，从其实际控制的沭阳县景恒木材加工厂虚开增值税专用发票至连云港市新瑞环保设备有限公司、原上海求卓工贸有限公司等公司。经查实：共虚开增值税专用发票50余份，价税合计金额共4875403元，虚开税款数额共708391.96元，并被下游公司全部作为进项税额抵扣。被告人吴逸敏作为原上海求卓工贸有限公司的实际负责人，从郑德锁实际控制的沭阳县景恒木材加工厂处虚开增值税专用发票10余份，价税合计金额1153858.1元，虚开税款数额167654.6元。 案发后，被告人郑德锁、吴逸敏主动到公安机关投案，并如实供述自己的罪行。 针对上述指控，公诉机关出示了被告人郑德锁、吴逸敏的供述、证人证言、虚开增值税专用发票等书证。公诉机关认为，被告人郑德锁虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人吴逸敏作为原上海求卓工贸有限公司实施虚开增值税专用发票的主管人员和直接责任人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人郑德锁、吴逸敏犯罪以后自动投案并如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或减轻处罚。被告人郑德锁退出了全部违法所得，被告人吴逸敏补交了全部税款，均可以酌情从轻处罚。建议判处被告人郑德锁有期徒刑一年十一个月，缓刑二年，并处罚金六万元，对吴逸敏判处拘役五个月十五日，缓刑六个月。 被告人郑德锁、吴逸敏对起诉书指控的犯罪事实无异议。 被告人郑德锁的辩护人提出：1、被告人郑德锁系自首，可以从轻或减轻处罚；2、自愿认罪认罚，可以从宽处罚；3、退出了全部违法所得，可以酌情从轻处罚；4、系初犯，平时表现良好，可酌情从轻处罚。建议判处缓刑。 被告人吴逸敏的辩护人提出：1、被告人吴逸敏系自首，可以从轻或减轻处罚；2、自愿认罪认罚，可以从宽处罚；3、无前科劣迹，系初犯，案发后补缴了全部税款，可酌情从轻处罚。 经审理查明：2016年12月至2017年4月，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁通过自己直接联系或者他人介绍，按票面金额5%左右收取开票费用，从其实际控制的沭阳县景恒木材加工厂虚开增值税专用发票至连云港市新瑞环保设备有限公司、原上海求卓工贸有限公司等公司。经查实：共虚开增值税专用发票50余份，价税合计金额共4875403元，虚开税款数额共708391.96元，并被下游公司全部作为进项税额抵扣。被告人吴逸敏作为原上海求卓工贸有限公司的实际负责人，从郑德锁实际控制的沭阳县景恒木材加工厂处虚开增值税专用发票10余份，价税合计金额1153858.1元，虚开税款数额167654.6元。现分述如下： 1.2016年12月27日、2017年1月20日，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁经徐某（另案处理）介绍，向常某（另案处理）实际负责经营的扬中市美克电子有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计金额1479114元，虚开税款数额214914元。 2.2017年1月20日，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁向南京欧博家具有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计金额258687元，虚开税款数额37587元。 3.2017年1月20日，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁向南京新鹏都装饰工程有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计金额100105.2元，虚开税款数额14545.2元。 4.2017年1月至4月，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁通过徐某（另案处理）介绍，向东海邵某经营的连云港新瑞环保设备有限公司虚开增值税专用发票16份，价税合计金额1106087.33元，虚开税款数额160713.5元。 5.2017年1月份至2017年3月份，被告人郑德锁在向吴逸敏实际负责经营管理的原上海求卓工贸有限公司（已注销）销售货物过程中，超出实际的货物购销金额分三次向原上海求卓工贸有限公司虚开增值税专用发票10余份，价税合计金额1153858.1元，虚开税款数额167654.6元。 6.2017年1月21日，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁经过被告人吴逸敏向吴逸敏参与经营管理的上海稷融文化传播有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计金额134152.2元，虚开税款数额19492.2元。 7.2017年1月4日，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁通过他人介绍，向淮安市钢成建设工程有限公司、淮安市建新建筑工程有限公司各虚开增值税专用发票1份，价税合计金额88522.2元，虚开税款数额12862.2元。 8.2017年1月19日，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁通过他人介绍，向杭州和瑞精密仪器有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计金额200163.6元，虚开税款数额29083.6元。 9.2017年1月22日，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁经别人介绍，向佘某经营的镇江市东方节能设备有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计金额199719元，虚开税款数额29019元。 10.2017年2月27日，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁向沭阳汉克环保科技有限公司、宿迁沃德环保科技有限公司各虚开增值税专用发票1份，价税合计金额60114.6元，虚开税款数额8734.6元。 11.2017年4月17日，在无真实货物交易的情况下，被告人郑德锁通过他人介绍，向上海龙卓标识系统股份有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计金额94880.5元,虚开税款数额13786.06元。 案发后，被告人郑德锁、吴逸敏主动到公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实；被告人郑德锁已经退出了其违法所得3万元，被告人吴逸敏业已补交了全部税款；被告人郑德锁、吴逸敏自愿认罪认罚。 上述事实，由公诉机关提供的，经过庭审质证、认证的，且均具有证明效力的以下证据予以证实： 被告人郑德锁供述了其为他人虚开增值税专用发票的时间、地点、金额等事实。该供述得到被告人吴逸敏供述、证人常某、徐某、邵某、薛某、项某、曹某、佘某等人证言、公安机关调取增值税专用发票复印件、抵扣证明、工商注册资料、银行交易明细等证据证实，足以认定。公安机关出具的“发破案经过”及“抓获经过”证明本案的案发及二被告人的归案情况。“有无前科劣迹证明”证明了被告人郑德锁、吴逸敏无前科劣迹；常住人口基本信息，证明了被告人郑德锁、吴逸敏的刑事责任年龄。 本院认为，被告人郑德锁虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人吴逸敏作为原上海求卓工贸有限公司实施虚开增值税专用发票的主管人员和直接责任人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人郑德锁、吴逸敏犯虚开增值税专用发票罪的罪名正确，事实清楚、证据确实充分，予以支持。被告人郑德锁、吴逸敏案发后主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法对被告人郑德锁予以减轻处罚，对被告人吴逸敏予以从轻处罚。被告人郑德锁、吴逸敏自愿认罪认罚，依法予以从宽处理。被告人郑德锁能退出违法所得，被告人吴逸敏能补交税款，均依法酌情予以从轻处罚。经考察，对被告人郑德锁、吴逸敏宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，故对被告人郑德锁、吴逸敏适用缓刑。对辩护人提出的与上述观点相同的意见，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第六十四条条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人郑德锁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十一个月，缓刑二年，并处罚金人民币六万元（已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 被告人吴逸敏犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月十五日，缓刑六个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 二、依法追缴被告人郑德锁违法所得人民币三万元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  吴 栋 人民陪审员  姜东法 人民陪审员  吴霞娟 二〇二〇年四月十五日 法官 助理  张旭书 书 记 员  宋飞艳 书 记 员  江 伟 附相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条【适用条件】 对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条【考验期限】 拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条【犯罪物品的处理】 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。