上海市第三中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）沪03刑初22号 公诉机关上海市人民检察院第三分院。 被告人张见华，男，1969年11月11日生，汉族，户籍地湖南省。 辩护人王赤宇，上海宇振智强律师事务所律师。 上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕38号起诉书指控被告人张见华犯走私普通货物罪，于2020年2月6日向本院提起公诉。本院于同月12日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员顾某某出庭支持公诉，被告人张见华及其辩护人王赤宇到庭参加诉讼。现已审理终结。 上海市人民检察院第三分院起诉指控：2018年1月，被告人张见华伙同他人，为牟取非法利益，以明显低于正常价格委托刘凤斌(已判刑)包税进口货物19个集装箱。刘凤斌通过万捷国际物流(上海)有限公司(以下简称万捷公司)法定代表人邱天(已判刑)找到上海久翌供应链管理有限公司(以下简称久翌公司)负责人陈忠顶(已判刑)，三人经商议后决定将上述19个集装箱以及他人委托清关的共计34个集装箱，以虚假的“漂白用阔叶硫酸盐木浆”品名申报进口。2018年1月13日凌晨，刘凤斌等人经商定借用万捷公司其他批次已申报进口清关货物的名义直接将上述货物运输至保税区外东集路XXX号堆场，准备转运至广东省东莞市交付张见华等人。上述集装箱的货物在运输过程中，被当场查获并依法予以扣押。2019年10月7日张见华被抓获。经估价和核定，刘凤斌等人伪报清关的34个集装箱普通货物偷逃应缴税额共计人民币83,163,484.36元(以下币种均为人民币)，其中张见华委托的19个集装箱普通货物偷逃应缴税额共计4,060余万元。经称量及鉴定，涉案货物中查获的19,970瓶止咳药水中检出可待因成分，净重2,396千克；经认定，涉案货物中查获的2,957把刀具中的955把认定为管制刀具；经检验，涉案货物中5个集装箱内有112余吨经检验判定为固体废物，属于禁止进口的固体废物。 为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告人张见华为牟取非法利益，受他人安排以明显低于正常价格的包税费用委托刘凤斌等人进口货物，后由刘凤斌等人将保税区内尚未申报缴税的货物借用其他已申报缴税货物出门凭证运输至保税区外，从中偷逃应缴税额共计4,060余万元，数额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。在共同犯罪中，张见华系从犯，应当从轻或者减轻处罚。张见华如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。据此提请本院依法审判。 被告人张见华对公诉机关起诉指控其走私普通货物罪的犯罪事实和定性均无异议，并自愿认罪。其辩护人对起诉指控的事实和罪名均无异议，认为张见华系初犯、偶犯，对走私犯罪只具有概括性故意，主观恶意较小，认罪悔罪，在整个走私犯罪中起次要作用，系从犯，请求法院对其从轻处罚。 经审理查明，2018年1月，被告人张见华为牟取非法利益，与“小王老板”结伙，在事先没有合同、发票、货物清单等报关单证的情况下代理客户进口货物，并以明显低于正常价格的每集装箱27万元的费用委托刘凤斌(已判刑)包税进口货物共计19个集装箱。刘凤斌接受张见华委托后，将上述货物连同他人委托的共计34个集装箱货物通过万捷公司法定代表人邱天(已判刑)找到久翌公司负责人陈忠顶(已判刑)，经三人共同商议以虚假的“漂白用阔叶硫酸盐木浆”品名申报该批货物。此后，刘凤斌联系委托货代公司在香港地区将上述货物装入集装箱，并以“漂白用阔叶硫酸盐木浆”品名安排海运订舱。 2018年1月10日，在该批货物从香港运抵上海外高桥港区码头后，邱天以“漂白用阔叶硫酸盐木浆”的品名制作发票单证，并由陈仲顶委托报检公司向上海出入境检验检疫局外高桥保税区办事处申报检验检疫。同月12日，刘凤斌伙同陈仲顶、邱天等人以使用虚假品名订舱、报检等方式，将上述货物以“先入区，后申报”方式运至上海外高桥保税区内堆场。同月13日凌晨，邱天、陈仲顶、刘凤斌经商定，在未向海关申报进境备案及一般贸易进口的情况下，通过借用万捷公司其他批次已申报进口清关货物的名义直接将上述货物运输至保税区外东集路XXX号堆场，准备转运至广东省东莞市交付张见华等人。上述货物在运输过程中，被上海海关缉私局侦查人员当场查获，并依法予以扣押。 2018年3月19日，上海海关缉私局决定对被告人张见华刑事拘留，并采取网上追逃措施。2019年10月7日，张见华在湖南省汉寿县城步行街内某服装店被汉寿县公安局民警抓获。 经上海市价格认证中心估价和上海外高桥保税区海关核定，刘凤斌等人伪报清关的34个集装箱货物偷逃应缴税额共计83,163,484.36元。经侦查机关称量及上海市毒品检验中心鉴定，涉案货物中查获的19,970瓶止咳药水中检出可待因成分，净重2,396千克；经上海外高桥保税区海关缉私分局认定，涉案货物中查获的2,957把刀具中的955把为管制刀具；经上海市出入境检验检疫局工业品与原材料检测技术中心检验，涉案货物中内含电池、旧硅片等禁止进口的固体废物112余吨。其中被告人张见华委托的19个集装箱货物至少偷逃应缴税额共计4,060余万元。 上述事实，有公诉机关提供，经当庭质证、查证属实的下列证据予以证实，本院予以确认： 1．侦查机关的《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》《抓获经过》《出所登记表》等书证，证实本案的案发过程及被告人张见华的到案经过。 2．侦查机关的《扣押决定书》《扣押笔录》《扣押清单》《协助冻结财产通知书》，以及中国检验认证集团上海有限公司出具的《理货报告》及随附照片等书证，证实侦查机关依法扣押、冻结相关涉案款物，以及涉案货物具体类别特征等事实。 3．侦查机关调取的周某、李某某、金某某、张泽秀、邱天、杨梦梦的《银行账户明细》，证人周某、李某某、金某某等人的证言，另案处理人员刘凤斌、邱天、陈仲顶的供述，与被告人张见华的供述相互印证，证实张见华按照刘凤斌的安排分别向刘凤斌、邱天、陈仲顶控制使用的银行账户支付清关费用，随后刘凤斌使用虚假的“木浆”品名向香港货代公司订舱装运涉案货物等事实。 4．侦查机关调取的《海运提单》《海关进境货物备案清单》《发票》《提货单》《检验检疫申报回执》等书证，证人王某1、国某、万某某的证言，与另案处理人员邱天、陈仲顶的供述相互印证，证实陈仲顶委托货代公司将涉案集装箱货物运输至上海外高桥保税区堆场，后以虚假的“木浆”品名申报检验检疫，并准备进行申报进境备案的事实。 5．侦查机关调取的《提货通知书》《集装箱发放交接单》《仓储卡口核放单》《仓储出区凭单》及上海建杰堆场《落箱单》等书证，证人王某2、赵某某、凌某某、马某某、闫某某、陈某某、邵某某等人的证言，与另案处理人员刘凤斌、陈仲顶、邱天的供述相互印证，证实刘凤斌、邱天、陈仲顶共同决定以瞒报闯关的方式走私涉案货物，并联系运输车队从保税区提货运输至保税区外堆场堆放等事实。 6．上海市出入境检验检疫局工业品与原材料检测技术中心出具的《检验报告》《关于固体废物属性鉴别取样和检验流程的说明》《补充说明》，侦查机关制作的《固体废物明细清单》等书证，证实涉案货物中5个集装箱内有112余吨经检验判定为固体废物，属于禁止进口的固体废物的事实。 7．侦查机关的《称量笔录》及上海市毒品检验中心的《鉴定意见》，证实涉案货物中查获的19,970瓶止咳药水中检出可待因成分，净重2,396千克；上海外高桥保税区海关缉私分局《认定书》，证实涉案货物中查获的2,957把刀具中的955把认定为管制刀具。 8.上海市价格认证中心的《价格认定结论书》及相关海关的《涉嫌走私货物偷逃税额核定证明书》等书证，证实34个集装箱货物偷逃应缴税额83,163,484.36元，其中19个集装箱至少偷逃应缴税额40,601,193.24元的事实。 9．被告人张见华的供述及辨认笔录，与另案处理人员刘凤斌的供述及辨认笔录相互印证，证实张见华以明显低于正常价格的包税费用委托刘凤斌进口涉案普通货物的事实。 本院认为，被告人张见华为牟取非法利益，以明显低于正常价格的包税费用委托刘凤斌等人进口货物，后由刘凤斌等人将保税区内尚未申报缴税的货物借用其他已申报缴税货物出门凭证运输至保税区外，从中偷逃应缴税额共计4,060余万元，数额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，张见华接受他人指使，委托刘凤斌等人走私普通货物，并非走私环节的具体实施者，亦非最终闯关走私的决策者，起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。到案后张见华如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。在审理过程中，张见华自愿认罪，可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对其减轻处罚。辩护人的相关辩护意见，本院予以支持。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(二)项、第(三)项，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下： 被告人张见华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年九个月，并处罚金人民币一百万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日。即自2019年10月7日起至2024年7月6日止。) 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  程亭亭 审 判 员  高卫萍 人民陪审员  黄田花 二〇二〇年四月二十七日 书 记 员  董顾彬 附：相关法律条文 一、《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： …… （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 …… 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 …… 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条…… 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 …… 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 ……