山西省阳泉市城区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）晋0302刑初313号 公诉机关阳泉市城区人民检察院。 被告人张树青，男，1963年出生，汉族，住阳泉市。2019年5月24日被阳泉市城区监察委员会采取留置措施。2019年9月24日因涉嫌贪污罪、挪用公款罪、国有企业人员滥用职权罪被刑事拘留，2019年9月29日被执行逮捕。现押于阳泉市看守所。 辩护人韩铁红，山西知心律师事务所律师。 辩护人刘小婷，北京厚坤律师事务所律师。 阳泉市城区人民检察院以阳城检二部刑诉（2019）45号起诉书指控被告人张树青犯贪污罪、挪用公款罪、国有企业人员滥用职权罪，于2019年10月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。阳泉市城区人民检察院指派检察员李晓晔、检察官助理郭凯出庭支持公诉。被告人张树青及其辩护人韩铁红、刘小婷到庭参加诉讼。本案经合议庭评议，审判委员会进行讨论并作出决定，现已审理终结。 公诉机关起诉指控: （一）贪污罪 1、2015年3月，被告人张树青利用担任阳泉市华正型煤厂洁净煤加工厂（以下简称洁净煤加工厂）厂长的职务便利，采取截留单位收入不入账的手段，将天津大某化工股份有限公司因借用洁净煤加工厂铁路计划产生的管理服务费23863元转至其妻子张某的个人账户，用于阳泉市华某洗选煤有限公司（以下简称华某公司）、阳泉市诚某商贸有限公司（以下简称诚某公司）的经营活动及个人使用。 2、2015年1月至3月间，被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，采取截留单位收入不入账的手段，将河北森某煤炭贸易有限公司因借用洁净煤加工厂铁路计划产生的管理服务费78292元转至其妻子张某的个人账户，用于华某公司、诚某公司的经营活动及个人使用。 3、2015年2月，被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，采取截留单位收入不入账的手段，将河北金某煤业有限公司因借用洁净煤加工厂铁路计划产生的管理服务费211987元及20000元感谢费转至其指定的阳泉市腾某达商贸有限公司账户，用于华某公司、诚某公司的经营活动及个人使用。 4、2016年11月，被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，采取截留单位收入不入账的手段，将和顺瑞某恒贸易有限公司因借用洁净煤加工厂铁路计划产生的管理服务费74000元转至其女儿张某一的个人账户，用于华某公司、诚某公司的经营活动及个人使用。 （二）挪用公款罪 2014年至2018年间，被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，擅自决定与自己实际控制的华某公司和诚某公司签订大额购煤合同，将企业资金以预付货款的方式支付给华某公司和诚某公司。经山西汇华会计师事务所审计，截至2018年12月31日，华某公司占用21162616.39元，诚某公司占用50458944.60元，合计71621560.99元。 其中2015年2月16日至2018年3月间，被告人张树青挪用公款偿还岳某个人借款利息513万元。2016年6月至2018年5月期间，被告人张树青挪用公款用于偿还王某个人借款88万元。 2014年11月至2015年5月间，被告人张树青利用职务上的便利，擅自决定为天津大某化工股份有限公司、河北森某煤炭贸易有限公司、河北金某煤业有限公司、河北裕某丰贸易公司四家公司垫付铁路运费共计1661653.2元，并将四家企业支付铁路运费转至张某个人账户、其指定的阳泉市腾某达商贸公司及华某公司账户上进行营利活动。 2017年1月，被告人张树青归还陕西创某采掘机械有限公司材料款90万元；2016年2月至2017年12月，被告人张树青归还汕头市粤某能源公司借款利息436.8万元；2018年10月19日，被告人张树青归还阳泉市郊区桥上集贸市场某果蔬菜店和平定县湘某综合批发部货款共计10万元；2019年1月、4月，被告人张树青本人借款35万元以华某公司退煤款的形式归还洁净煤加工厂。除去以上归还部分，被告人张树青存在利用职务便利挪用本单位公款65903560.99元归个人使用，进行营利活动。 （三）国有企业人员滥用职权罪 1、2016年1月，被告人张树青在担任洁净煤加工厂厂长期间，滥用职权，擅自决定洁净煤加工厂与汕头市粤某能源有限公司签订委托经营协议（实际为高息借款合同），安排财务部门按月以预付货款的形式向华某公司支付煤款20.8万元，后由华某公司转给张树青女儿张某一的个人账户，再由张某一个人账户转给汕头市粤某能源有限公司负责人郑某个人账户，截止2017年12月，共计支付利息436.8万元，给企业造成重大经济损失。 2、2018年2月至2018年5月，洁净煤加工厂应缴税款合计4145892.72元，由于华某公司和诚某公司拖欠洁净煤加工厂进项税票，企业资金被两家公司无偿占用，致使洁净煤加工厂欠缴税款4145892.72元，根据盂县税务局提供洁净煤加工厂欠税情况显示，截止2019年6月27日，欠缴滞纳金941110.85元，合计欠缴税款5087003.57元。2018年3月，阳泉市盂县税务局停止对洁净煤加工厂提供增值税专用发票。 3、被告人张树青在2017年10月决定，洁净煤加工厂与山东固某煤炭销售有限公司签订煤炭买卖合同，签订合同后，张树青未按照合同内容履行合同，致使山东固某煤炭销售有限公司向山东省烟台市中级人民法院提起民事诉讼，洁净煤加工厂败诉。山东省烟台市中级人民法院于2018年5月冻结洁净煤加工厂的银行账户，致使企业处于停产状态达一年之久。 公诉机关认为，被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，采取截取单位收入不入账的形式，将天津大某化工股份有限公司、河北森某煤炭贸易有限公司、和顺瑞某恒贸易有限公司、河北金某煤业有限公司支付的管理服务费408142元占为己有，贪污数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条之规定，应当以贪污罪追究其刑事责任。被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，挪用本单位公款65903560.99元归个人使用，进行营利活动，挪用公款数额巨大不退还，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十四条之规定，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。被告人张树青在担任洁净煤加工厂厂长期间，严重不负责任，滥用职权，致使企业处于停产状态达一年之久，向汕头市粤某能源公司支付高额借款利息共计436.8万元，给企业造成重大损失，且因其拖欠税款，致使盂县税务局停止对洁净煤加工厂提供增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十八条之规定，应当以国有企业人员滥用职权罪追究其刑事责任。被告人张树青在判决宣告前一人犯数罪，适用《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定。建议对被告人张树青以犯贪污罪，判处三年以上五年以下有期徒刑，并处罚金；以犯挪用公款罪，判处十一年以上十四年以下有期徒刑；以犯国有企业人员滥用职权罪，判处三年以上五年以下有期徒刑。 被告人张树青辩称，其没有犯罪的故意，其将收取天津大某化工有限公司、河北森某煤炭贸易有限公司、和顺瑞某恒贸易有限公司、河北金某煤业有限公司的管理服务费408142元和收取天津大某化工有限公司、河北森某煤炭贸易有限公司、河北金某煤业有限公司、河北裕某丰贸易公司的铁路运费1661653.2元都转到其妻子张某和其女儿张某一的个人账户后用于给洁净煤加工厂购买了型煤生产设备，其没有贪污；华某公司和诚某公司并不是其本人实际控制，洁净煤加工厂与华某公司、诚某公司签订的合同都是真实的购煤合同，其没有挪用公款；对于滥用职权部分，汕头市粤某能源公司向洁净煤加工厂投资，其每月支付利息，是正常经营行为；因山东固某煤炭公司起诉洁净煤加工厂，洁净煤加工厂账户被冻结，不能缴纳税款，其没有滥用职权。 被告人的辩护人韩铁红律师提出：1、其对公诉机关指控被告人张树青犯贪污罪的犯罪事实和金额不持异议，但张树青将贪污的钱款为洁净煤加工厂购买了型煤设备，属退赔。2、其对起诉指控被告人张树青犯挪用公款罪罪名不持异议，对起诉指控被告人张树青将天津大某化工股份有限公司等四家公司支付的铁路运费1661653.2元挪用进行营利不持异议，但需核减归还陕西创某采掘机械有限公司材料款90万元、归还阳泉市郊区桥上集贸市场某果蔬菜店和平定县湘某综合批发部货款10万元、张树青以华某公司退煤款的形式归还洁净煤加工厂的35万元，应认定张树青挪用公款数额为311653.2元。3、关于归还岳某、王某的借款，是从华某公司的账户转给张某的账户，由张某的账户转给岳某、王某，不能证明是用洁净煤加工厂的钱归还的，故不能认定为挪用公款；华某公司、诚某公司与洁净煤加工厂有经营合同，按照合同约定，洁净煤加工厂将钱款打入华某和诚某公司账户，是正常的经营履行合同行为，因华某、诚某公司没有给洁净煤加工厂开票，这只是违约行为，故审计报告审计华某、诚某公司占用洁净煤加工厂的钱款，不能认定为被告人张树青挪用公款。4、关于公诉机关指控被告人张树青犯国有企业人员滥用职权罪不成立，被告人张树青作为洁净煤加工厂厂长，有自主经营权，与汕头市粤某能源公司的经营协议，是正常的经营行为，支付利息也不违规和违法；因不可抗力的因素导致税款没有交齐，也没有给企业造成重大损失，对于在与山东固某公司的诉讼中企业账户被冻结，是合法的诉讼手段，企业也并未停产，一直处于正常运转状态。故被告人张树青不构成国有企业人员滥用职权罪。5、被告人张树青在接受监委调查时，能主动坦白自己的犯罪事实，可从轻处罚。 被告人的辩护人刘小婷律师提出：1、起诉指控被告人张树青贪污的管理服务费408142元和挪用的铁路运费1661653.2元，张树青称均用于给洁净煤加工厂购买了型煤设备，该设备在洁净煤加工厂场地上真实存在并被扣押，应该对该设备进行评估，公诉机关指控被告人张树青犯贪污罪和挪用的1661653.2元不成立；2、关于起诉指控挪用公款罪部分，审计报告是一个没有效力的报告，不能依此认定被告人张树青挪用公款；3、被告人张树青不构成国有企业人员滥用职权罪，理由是：（1）洁净煤加工厂与汕头市粤某公司签订合同，使用粤某公司资金，月付20.8万元利息，是洁净煤加工厂在没有资金来源的情况下，通过合作形式融入资金，是正常的经营行为，没有损害公司利益；（2）由于与山东固某公司的诉讼，导致纳税工作不能正常进行，属于正常的经营范围；（3）由于煤炭形势下滑，给山东固某公司运到站台上的煤炭自燃、丢失，导致山东固某公司的诉讼。以上均不是张树青严重不负责任或者滥用职权，不符合法律有关国有企业人员滥用职权罪的规定。综上，公诉机关指控被告人张树青的三个罪名证据不确实、充分，应当按照疑罪从无的原则处理，鉴于张树青如实供述自己的问题，无前科，曾荣立个人二等功，请参考辩护人的辩护意见。 经审理查明： 阳泉市华正型煤厂洁净煤加工厂（以下简称洁净煤加工厂）成立于2006年7月20日，系全民所有制企业，是阳泉市华正型煤厂的分支机构，属负责人制，有独立的营业执照，可按照阳泉市华正型煤厂对其的授权进行自主经营、单独核算，经营范围为销售煤炭、铝锭、氧化铝等、加工、销售型煤、道路货物运输、物业服务、房屋租赁等。主管机关是阳泉市强制隔离戒毒所，戒毒所为其配备厂长、书记。阳泉市强制隔离戒毒所生产科负责企业的经营和国有资产的管理、监督工作。被告人张树青2013年9月被阳泉市司法局任命为阳泉市劳动教养管理所生产科三级警长，2014年6月6日任洁净煤加工厂厂长。2016年1月20日，鉴于阳泉市劳动教养管理所更名为阳泉市强制隔离戒毒所，阳泉市司法局任命张树青为阳泉市强制隔离戒毒所生产科三级警长。2019年9月20日被阳泉市司法局开除公职。 阳泉市华某洗选煤有限公司（以下简称华某公司）成立于2010年1月，股东原为张某（被告人张树青之妻）和张某二（张某之弟），2012年变更为张某和张某三（被告人张树青之弟）。法定代表人原为张某，2014年7月变更为张某四，2019年4月又变更为张某。经营范围：煤炭洗选及销售自产洗煤产品，销售煤炭、铝矾土、钢材、木材、建材等。 阳泉市诚某商贸有限公司（以下简称诚某公司），成立于2012年2月28日，股东原为赵某、王某一，2019年1月变更为王某二、赵某。法定代表人原为张某五，2014年8月变更为王某一。经营范围：销售建材、室内装饰材料、钢材、木材、煤炭、型煤等。华某公司和诚某公司都由被告人张树青实际控制和经营。 （一）贪污部分 1、2015年3月，被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，采取截留单位收入不入账的手段，将天津大某化工股份有限公司因借用洁净煤加工厂铁路计划产生的管理服务费23863元转至其妻子张某的个人账户，用于华某公司、诚某公司的经营活动及个人使用。 2、2015年1月至3月间，被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，采取截留单位收入不入账的手段，将河北森某煤炭贸易有限公司因借用洁净煤加工厂铁路计划产生的管理服务费78292元转至其妻子张某的个人账户，用于华某公司、诚某公司的经营活动及个人使用。 3、2015年2月，被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，采取截留单位收入不入账的手段，将河北金某煤业有限公司因借用洁净煤加工厂铁路计划产生的管理服务费211987元及20000元感谢费转至其指定的阳泉市腾某达商贸有限公司账户，用于华某公司、诚某公司的经营活动及个人使用。 4、2016年11月，被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，采取截留单位收入不入账的手段，将和顺瑞某恒贸易有限公司因借用洁净煤加工厂铁路计划产生的管理服务费74000元转至其女儿张某一的个人账户，用于华某公司、诚某公司的经营活动及个人使用。 （二）挪用公款部分 1、2014年11月至2015年5月间，被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，擅自决定洁净煤加工厂为天津大某化工股份有限公司、河北森某煤炭贸易有限公司、河北金某煤业有限公司、河北裕某丰贸易公司四家公司垫付铁路运费共计1661653.2元，后安排四家公司将支付的铁路运费转至张某个人账户、阳泉市腾某达商贸公司及华某公司账户上进行营利活动。 2、2014年至2018年间，被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，擅自决定洁净煤加工厂与自己实际控制的华某公司和诚某公司签订大额购煤合同，将洁净煤加工厂资金以预付货款的方式支付给华某公司和诚某公司。经山西汇华会计师事务所审计，截至2018年12月31日，华某公司占用21162616.39元，诚某公司占用50458944.60元，合计71621560.99元。 2016年1月，洁净煤加工厂与汕头市粤某能源有限公司签订委托经营协议，后被告人张树青安排财务部门按月以预付货款的形式向华某公司支付煤款，后由华某公司转给张树青女儿张某一的个人账户，再由张某一个人账户转给汕头市粤某能源有限公司负责人郑某个人账户支付2016年2月至2017年12月的借款利息共计436.8万元。 2017年1月，洁净煤加工厂与阳泉荫某煤矿、陕西创某采掘机械公司签订《以煤抵款三方协议》，洁净煤加工厂与阳泉荫某煤矿签订《煤炭买卖合同》，三方约定洁净煤加工厂向阳泉荫某煤矿购煤，将相应煤款支付给陕西创某采掘机械有限公司以抵顶阳泉荫某煤矿拖欠陕西创某采掘机械有限公司的材料款。2017年1月16日，被告人张树青将洁净煤加工厂支付给华某公司的煤款，通过其妻子张某的账户转账给陕西创某采掘机械有限公司经理余某90万元用于支付煤款。 2018年，阳泉市郊区桥上集贸市场某果蔬菜店和平定县湘某综合批发部分别给洁净煤加工厂供应蔬菜和日用杂货。2018年10月19日，被告人张树青通过郭某的银行账户给阳泉市郊区桥上集贸市场某果蔬菜店张某六转账7万元蔬菜款，给平定县湘某综合批发部钟某转账3万元货款。 2019年1月和4月，被告人张树青本人借款35万元以华某公司退煤款的形式归还洁净煤加工厂。 综上，被告人张树青挪用洁净煤加工厂的铁路运费及华某公司和诚某公司占用洁净煤加工厂的资金共计73283214.19元，除去归还的436.8万元、90万元、10万元、35万元，被告人张树青利用职务便利，挪用本单位公款67565214.19元归个人使用，进行营利活动。 （三）国有企业人员滥用职权罪 1、2016年1月，被告人张树青在担任洁净煤加工厂厂长期间，滥用职权，擅自决定洁净煤加工厂与汕头市粤某能源有限公司签订委托经营协议（实际为高息借款合同），安排财务部门按月以预付货款的形式向华某公司支付煤款20.8万元，后由华某公司转给张树青女儿张某一的个人账户，再由张某一个人账户转给汕头市粤某能源有限公司负责人郑某个人账户，截止2017年12月，共计支付利息436.8万元，给企业造成重大经济损失。 2、被告人张树青擅自决定将洁净煤加工厂资金由华某公司、诚某公司使用，2018年2月至2018年5月，洁净煤加工厂欠缴税款4145892.72元，根据盂县税务局提供洁净煤加工厂欠税情况显示，截止2019年6月27日，欠缴滞纳金941110.85元，合计欠缴税款5087003.57元。致使阳泉市盂县税务局从2018年3月停止对洁净煤加工厂提供增值税专用发票。 3、2017年10月，洁净煤加工厂与山东固某煤炭销售有限公司签订煤炭买卖合同，签订合同后，被告人张树青擅自决定不按照合同约定履行合同，致使山东固某煤炭销售有限公司向山东省烟台市中级人民法院提起民事诉讼，洁净煤加工厂败诉。山东省烟台市中级人民法院于2018年5月冻结洁净煤加工厂的银行账户，致使企业处于停产状态达一年之久。 上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证实，本院予以确认： 一、综合部分的证据 （一）书证 1、户籍证明证实：被告人张树青出生于1963年*月**日。 2、阳泉市强制隔离戒毒所文件、阳泉市司法局文件、干部任免审批表、干部履历表证实：张树青2013年9月任阳泉市劳动教养管理所生产科三级警长；2014年6月6日，任华正型煤厂洁净煤加工厂厂长；2016年1月20日，鉴于阳泉市劳动教养管理所更名为市强制隔离戒毒所，阳泉市司法局任命张树青为市强制隔离戒毒所生产科三级警长。 3、阳泉市强制隔离戒毒所出具的情况说明、阳泉市华正型煤厂营业执照、阳泉市华正型煤厂洁净煤加工厂营业执照、阳泉市机构编制委员会办公室文件等书证证实：阳泉市华正型煤厂洁净煤加工厂是阳泉市华正型煤厂的分支机构，属负责人制，有独立的营业执照，可按照阳泉市华正型煤厂对其的授权进行自主经营、单独核算，经营范围为销售煤炭、铝锭、氧化铝等、加工、销售型煤、道路货物运输、物业服务、房屋租赁等。主管机关是阳泉市强制隔离戒毒所，戒毒所为其配备厂长、书记。阳泉市强制隔离戒毒所生产科负责企业的经营和国有资产的管理、监督工作。 4、企业信息查询单证实：阳泉市华某洗选煤有限公司（以下简称华某公司）成立于2010年1月，股东原为张某（被告人张树青之妻）和张某二（张某之弟），2012年变更为张某和张某三（被告人张树青之弟）。法定代表人原为张某，2014年7月变更为张某四，2019年4月又变更为张某。经营范围：煤炭洗选及销售自产洗煤产品，销售煤炭、铝矾土、钢材、木材、建材等。阳泉市诚某商贸有限公司成立于2012年2月28日，股东原为赵某、王某一，2019年1月变更为王某二、赵某，法定代表人原为张某五，2014年8月变更为王某一。经营范围：销售建材、室内装饰材料、钢材、木材、煤炭、型煤等。 5、洁净煤加工厂情况说明证实：该厂现有型煤生产线设备为2014年下半年张树青运进，由该厂工人配合技术人员安装，未在我厂固定资产帐户体现。 6、燃煤采购合同、煤炭采购合同、补充合同证实：2014年至2018年间，洁净煤加工厂与华某公司、诚某公司签订的煤炭采购合同。 7、洁净煤加工厂预付账款三栏明细账证实：洁净煤加工厂向华某公司、诚某公司预付煤款情况。 8、华某公司账户2743、诚某公司账户7337、0078、0006、王某一账户、张某账户6437、郭某账户7443、阳泉市腾某达公司账户4942、张某一账户6922银行流水证实：2014年1月1日至2019年9月12日，该账户银行交易流水情况。 9、查封、扣押财物清单、协助冻结通知书证实：从张某扣押黄金首饰8件（金项链4条、金手链2条、22.63克金戒指1枚、100克金条1块）、晋CC2***雷克萨斯牌越野车1辆、晋CC1***奥迪牌轿车1辆；从张某三扣押晋C489***弗牌轿车1辆、晋A63***长城轿车1辆、从张某七扣押晋C04***猎豹小型客车1辆、从华某公司扣押ZL50F山东临工铲车1辆、ZL50B中国龙工铲车1辆、从洁净煤加工厂扣押型煤生产设备1套、冻结了华某公司和诚某公司的账户。 10、郭某一提供的情况说明证实：晋A63***长城轿车属于诚某公司，与我个人无关。是我妹夫张某七为了工作方便，将该车挂在我名下，该车所有权与我无关。 11、张某七书写的证明材料证明：晋C04***为猎豹牌汽车属于诚某商贸有限公司。挂在我名下，该车所有权与我无关。晋A63***长城轿车属于诚某公司，为了工作方便，我把该车挂在我爱人的大哥郭某一名下，实际该车与他无关。 （二）证人证言 1、证人张某的证言证实：我和我弟弟张某二2010年出资成立了华某公司，因为当时煤炭行情好，我弟弟张某二提出成立做煤炭业务的公司。当时公司的出资人是我和张某二。我当时还经营着饭店，有经济来源，当时张某二也在做煤炭相关的生意，懂得煤炭这方面业务，所以成立这个公司。成立时我是这个公司法定代表人，但我从公司成立至今没有参与过具体业务，只是挂个名字。公司成立时具体业务由张某二具体管理。2012年，张某二退出公司，将公司股份转让给张树青的弟弟张某三，之后到现在公司具体业务和资金来往都是由张某三管理操作，我不参与。2013年，华某公司注册资本从500万元变更为2000万元，增资部分实际上由张某三在具体操作，具体情况我不清楚。2014年7月华某公司法定代表人由我变更为张某四，是因为张某四是我开饭店时是饭店的供货商，后来大家熟悉了，当时把法定代表人变成张某四是张某三提出来的，因为当时我只挂名不参与具体事情，但公司实际经营管理、资金往来都是张某三在负责。2019年4月，公司法定代表人张某四变成了我，是因为张某四生病了，我不清楚华某公司与洁净煤加工厂的业务往来及资金往来的情况，我也没有参与过。尾号为0405、3715、6437的三张银行卡都是用我的名字办理的，这三张卡一直在华某公司财务人员手中保管，卡上资金和我没有关系。华某公司财务人员有王某三和郭某。 2、证人张某三的证言证实：华某公司是2010年1月成立的，当时法定代表人是张某，2014年7月，法定代表人变更成张某四，2019年4月，法定代表人变更成张某。我是从2012年开始成为公司股东的，当时没有出资，只是挂了个名。华某公司实际负责人是张树青，我在华某公司主要负责生产，煤炭回到华某公司后我负责配煤。张某在公司只是挂名，不实际负责公司的业务。公司财务人员有王某三、郭某、张树青的二女儿。 3、证人王某一的证言证实：我和张某一2013年相识，2016年7月结婚。阳泉市诚某商贸公司是我在2014年的时候通过中介从别人手中接过来的，之后就是这个公司法定代表人，到了2019年1月，我把这个公司转给了王某二。我接手这个公司主要从事煤炭业务。当时张某一的父亲张树青就是做煤炭业务，他和我说他有这方面的资源，让我成立这个公司之后可以主要做煤炭方面的业务。我们商量好后，在同年工商登记上做了变更，公司经营范围加上了煤炭、型煤业务。诚某公司的主要业务单位就是洁净煤加工厂，这个业务是张树青联系的。这些业务都是张树青给诚某公司的，所以我们诚某公司和洁净煤厂的业务也都是张树青说了算。诚某公司和洁净煤厂签订的合同，我不知道，我没有签订过合同。公司的资金我不经手，资金的流转主要是公司的出纳郭某和我爱人张某一来负责。我负责的工作就是到上游单位看煤、煤的过磅等一些跑腿的工作。诚某公司的应收账款我不清楚，财务负责操作，洁净煤加工厂预付货款资金都去了哪里，我不清楚，这些操作都是郭某、张某一操作，财务方面的事情我没有管过。我每个月从这个公司领2500元工资。 4、证人王某二的证言证实：我和王某一是高中同学，2019年1月诚某公司法定代表人由王某一变更成我。2019年1月王某一找到我说，当时他家搞拆迁，跟拆迁单位要拆迁款，这个单位说王某一名下有公司流水大，不着急给他拆迁款，为了能早点拿到拆迁款，王某一说先把他名下的公司法定代表人变更成我，让我先给他顶一段时间，等拿到拆迁款后再将法定代表人变更回王某一。当时他每个月给我2000元，总共给了我4000元钱。我只是挂名法人，没有开展过业务。接手公司后，财务人员用的是以前在公司当会计的王某三，洁净煤加工厂给诚某公司预付煤款这个事情我不清楚。 5、证人董某的证言证实：2015年12月至2019年3月，我兼职在华某公司和诚某公司做业务员，主要负责去税务部门领税票、把这两个公司的会计王某三打出来的税票送到洁净煤加工厂、去银行打印开户单、去工商部门办理营业执照和法定代表人等事情，还有就是和洁净煤加工厂签订煤炭采购合同，然后在合同上盖章。华某公司2016年2月1日、2017年1月3日、2018年1月1日与洁净煤厂签订的合同，这三份是我签字盖章的。诚某公司2016年1月、2017年1月3日、2018年1月1日与洁净煤厂签订的这三份合同是我签字盖章的，这都是张某三安排我去的。洁净煤加工厂派来签合同的业务员一般是李某，还有一次是跟张某八签的。华某公司登记的法定代表人张某四，但他不实际负责公司，诚某公司登记法定代表人是王某一，他也不实际负责公司，这两家公司都是张某三实际负责的。我平时的工作都是张树青安排。 6、证人张某四的证言证实：我从2014年开始担任华某公司法定代表人。我与之前这个公司的法定代表人张某熟悉，所以他们让我当一个挂名的法人。我在该公司没有具体工作，不参与任何经营管理。我知道日常就是张某三在经营管理，其他情况我不清楚。我没有在华某公司有过投资。之前在这个公司领过工资，工资每月3000元。我听说过华某公司和洁净煤加工厂有业务的，我具体没有参与过。 7、证人王某三的证言证实：2017年3月至今我在华某公司、诚某公司任会计，主要职责做财务账、开发票、报税等工作。平时给我安排工作的是洁净煤加工厂张树青的女儿张某一和弟弟张某三。华某公司资金流转我不负责，据我所知是张某一和张某三负责。洁净煤加工厂和华某公司有业务来往，单位具体是谁负责我不清楚。但华某公司董某给洁净煤加工厂送过发票、收款、收货款等工作。洁净煤加工厂给华某公司的预付货款，这些资金账户上有记载，有的支付货款，有的转入个人账户，具体情况还要看账。诚某公司也是张某一她家的公司，这个公司也做煤炭买卖业务，该公司的业务主要是与洁净煤加工厂之间的煤炭买卖业务。洁净煤加工厂打给诚某公司的预付货款，我账上都有记载，有的支付货款、大部分都转入个人账户。具体资金流转都不是我操作，但每个月有该公司和银行对账单，我会根据对账单的资金流转情况记账。 华某公司给洁净煤加工厂开的增值税专用发票30张，这是2019年4月张树青让我开的发票，因为之前洁净煤厂从华某公司购买煤炭，很多发票都没有开。张树青在2019年4月份到了我办公室，让我赶紧给洁净煤加工厂开一部分发票，他们上税的时候可以抵扣进项税票，我开好后，华某公司工作人员就把发票送到了张树青他们单位，他们单位财务不愿意收，因为这些发票之前早就应该开。现在增值税发票的税率从16%变成13%了，他们没法收这些发票，如果收的话抵扣的税就少了。我就把这些发票拿回去了，后来我找张树青问这些发票怎么办？他说作废了，之后我就把这些发票作废了。 8、证人温某的证言证实：我是阳泉市强制隔离戒毒所所长兼阳泉市华正型煤厂法定代表人。张树青以洁净煤加工厂的名义和汕头市粤某公司签订委托经营合同并支付高额利息这个情况我不清楚，张树青没有向我汇报过。作为戒毒所所长、华正型煤厂厂长，我通过安排分管领导、财务科长、生产科长监管，但我负有领导责任。洁净煤加工厂重大事项决策、重大资金使用情况，比如洁净煤加工厂与华某公司、诚某公司签订合同以及外界大量借款，我没有具体过问。张树青一般情况下不作汇报工作，有经济运行分析会，一般一季度开一次。张树青没有跟我汇报过洁净煤加工厂与关联企业的业务来往，张树青的两个关联企业长期占用洁净煤加工厂资金情况，我也不清楚。我安排过张某九对洁净煤加工厂进行过审计，但是否真实进行过审计、发现的一些问题是否进行整改，这些我都不知道。张树青和粤某等公司签订借款合同并支付高额利息、洁净煤加工厂欠税四百余万元，这些事情我都不知道。 9、证人马某的证言证实：我于2014年6月进入洁净煤加工厂担任副厂长，单位生产经营业务、资金使用都是厂长张树青分管，没有上会研究，我也没有参与过类似的会议。张树青担任洁净煤加工厂厂长后，将供货单位换成自己的关联企业、签订的多份燃煤采购合同、华某公司、诚某公司长期占用洁净煤加工厂的资金，我均不清楚。张树青以洁净煤加工厂名义向粤某等公司签订合同借款，支付高额利息。 10、证人葛某的证言证实：2014年6月我担任洁净煤加工厂支部书记，主要负责党务工作、工会工作，包括职工思想教育。华正型煤厂是全民所有制企业，洁净煤加工厂是华正型煤厂分厂，属华正型煤厂监管，实际属于阳泉市强制隔离戒毒所监管。生产经营这块一直是由张树青一个人决定的，生产经营的事项基本没有上会研究过，具体情况可以看记录，会议记录是由人力资源部部长兼办公室主任李某一保管。参加班子会议的有我和张树青，副厂长马某和李某一。我不知道张树青担任洁净煤加工厂厂长后，与其配偶关联企业保持业务关系。洁净煤加工厂和华某公司签订的煤炭采购合同，我没有见过，不知道这个情况，也没有上会研究过。张树青的关联企业长期占用资金、张树青以洁净煤加工厂的名义和其他公司和个人签订委托经营合同，这些情况我均不知道，也没有上会研究过。2018年5月我听说洁净煤加工厂因为和山东固某的官司被封了账，我才知道洁净煤加工厂还欠着税务机关四百多万的税没交，税务机关停止供票。我不知道洁净煤加工厂给其他单位垫付铁路运费的情况。以前有别的单位用洁净煤加工厂的铁路计划要交管理费，交回的费用到了财务。 11、证人李某一的证言证实：2006年9月至今，我在洁净煤加工厂任后勤部长、生产部长、人力资源部部长，主要职责是职工薪酬、社保职工调动、办公室主要的日常公文处理等。洁净煤加工厂领导班子成员包括厂长张树青、书记葛某，副厂长马某，班子会议开会我参加，是负责记录的。厂里生产经营和重大资金使用这些方面的决策，是张树青一个人说了算，也不上班子会议研究。签订合同规定应在办公室统一登记，但也未按规定执行。洁净煤加工厂有分管生产经营的副厂长刘某，张树青到任后不久刘某辞职不干，从这以后张树青都没有设立分管生产经营的副厂长。张树青担任洁净煤加工厂厂长后，与其配偶、亲属的企业保持业务关系的情况我不了解。洁净煤加工厂和华某公司签订煤炭供销合同，张树青关联企业长期占用洁净煤加工厂大量资金、洁净煤加工厂与粤某能源等公司签订借款合同并支付高额利息、洁净煤加工厂欠缴税款的情况我都不清楚，没有上班子会议研究过。 12、证人荆某的证言证实：我是阳泉市强制隔离戒毒所生产科科长，监督华正型煤厂和华正型煤洁净煤加工厂的安全生产，主要负责监督两个厂子的生产是否符合法律法规的规定，还有一些报表工作。张树青担任洁净煤加工厂厂长后，将供货单位换成自己关联企业华某公司、诚某公司，这个事情我不清楚，也没有汇报过。华某公司、诚某公司长期占用企业资金，张树青与袁某等个人、公司签订借款合同支付高额利息，将洁净煤加工厂的六辆车无偿借给华某公司，这些情况我都不知道。洁净煤加工厂欠税情况是2018年5月的时候，洁净煤加工厂账户被法院查封后我才了解这一情况。 13、证人赵某一的证言证实：我是洁净煤加工厂财务部长，洁净煤加工厂的主要业务是煤炭销售，洁净煤加工厂在阳涉铁路有运输资质。如果有其他单位借用我们单位资质，我单位会按照运输的煤炭每吨收取10元-16元服务费。2014年11月3日，收取过石家庄市金某佳能商贸公司15万元服务费，这是张树青任洁净煤加工厂厂长以来收取的唯一一次服务费。张树青担任厂长后，就为其他单位代垫铁路运费，给天津大某化工公司垫付过401455.45元；给河北森某贸易公司垫付过414373.05元；给河北金某煤业公司垫付过349166.55元；给河北裕某丰贸易公司垫付过497474.15元；给辛集市隆某商贸有限公司垫付过718964.29元。共计垫付运费2381433.49元。辛集市隆某商贸有限公司已支付我单位代垫运费65万元，账上还欠我单位68964.29元，给其他单位垫付的运费都还没有收回来，共计1731433.49元，我和张树青说过，他说不用管了。我单位没有收取这些单位的铁路服务费。 （三）审计报告 山西汇华会计师事务所审计意见书证实：该会计师事务所对阳泉市华正型煤洁净煤加工厂（以下简称华正），阳泉市华某洗选煤有限公司（简称华某）、阳泉市诚某商贸有限公司（简称诚某），资产负债变动及重大差错调整，华正与华某、诚某之间原煤采购销售审核情况，资金流向及相关企业资金不合理占用情况和其他违反会计核算制度的情况进行了审核。其中：（1）代垫费用对账。其他应收款科目挂账，五笔代垫运杂费长时间应收未收，其中包括河北金某煤业349166.55元、河北森某煤炭贸易414373.05元、天津大某化工有限公司401455.45元、河北裕某丰贸易有限公司497474.15元、国投曹某甸港口有限公司131849.00元。（2）关联方挪用华正预付煤款。在没有合同约定采购数量、金额情况下，超入库金额预付煤款，不跟踪供应商华某、诚某的资金流向、财务状况，关联方无偿占用资金，导致大额预付款无法收回，截止2018年12月31日，华某占用21162616.39元，诚某占用50458944.60元。（3）涉诉成本。因华某、诚某挪用华正预付煤款不能有效组织煤炭供给，导致华正不能有效履行售煤合同，公司资金链断裂，多笔预收煤款被起诉，生产经营无法正常进行，案件败诉将被迫支付资金利息及诉讼费，涉诉预收账款分别为河南增某贸易有限公司、天津冶某物流有限公司、山西寰某实业有限公司、山东固某煤炭销售有限公司。 （四）被告人供述 被告人张树青供述证实：2014年6月，我被阳泉市司法局强制隔离戒毒所任命为阳泉市华正洗煤厂洁净煤加工厂厂长。洁净煤加工厂重要事项是由厂里的班子成员、相关部门负责人及戒毒所领导集体研究决定。这个厂成立于2006年，主要业务是煤炭的购销业务。戒毒所对我们厂的管理是行政管理，比如企业资产处理等，对厂里的具体业务煤炭购销不做管理。厂里如果有涉及企业资产处置的事项需要请示戒毒所，但厂里日常的生产经营事项由厂里自己做决定。厂里生产经营事项由各部门提出意见后我签字审批。 华某公司是2010年我成立的公司，注册时法定代表人张某，股东张某二。这个公司主要业务是洗煤、煤炭购销等。公司成立时出资款500万元是我向岳某借的。2012年公司股东由张某二变更为我弟弟张某三，张某三没有实际出资。2014年7月，公司法定代表人从张某变更成张某四。因为我在2014年6月任洁净煤加工厂的厂长，为了方便和华某公司开展业务，就变更了法定代表人。2019年4月，法定代表人又从张某四换成张某，因为张某四患了脑出血。华某公司的实际经营管理者是我，也是我出资的。华某公司的业务承揽、支付款项、资金流转都是我来决定的。公司经常使用的用于资金流转的银行卡也都是我掌控的，资金的去向也是由我来决定，有时会让其他人来操作，其他的股东法定代表人就是挂个名字。 华某公司本身是从事煤炭相关业务的，我担任洁净煤加工厂厂长之后，因为该厂有铁路计划可以销售，所以我就把洁净煤加工厂的主要煤炭业务大部分都给了华某公司。华某公司和洁净煤加工厂就有了业务来往，华某公司成了洁净煤加工厂的供应商。2014年至2018年，华某公司和洁净煤加工厂签订的煤炭采购合同，是我当上洁净煤加工厂厂长后华某公司和洁净煤加工厂每年签订的合同，因为我担任厂长后有私心，把一些业务给了我实际经营的华某公司，这样单位和个人都能够挣点钱。签订这些合同没有经单位集体研究和向上级主管部门汇报。洁净煤加工厂付给华某公司货款后，这些钱除给洁净煤加工厂购煤外，还用于华某公司日常生产经营及归还我个人借款。 诚某公司是2014年我从别人手中转过来的，该公司法定代表人是王某一，是个挂名的法人。因为当时洁净煤加工厂有铁路运输计划报批资格，但是没有专线的货场、站台，让诚某公司和义井选煤厂签订了铁路专用线租赁合同，这样发煤就有了站台和货场。之后洁净煤加工厂和诚某公司通过铁路发煤就方便了。2014年我给诚某公司增加了煤炭业务，更改了工商登记。2019年1月，诚某公司法定代表人由王某一变更成王某二，王某一自己办理的，我没有参与。诚某公司实际经营管理者是我，该公司的经营决策、业务承揽、资金往来都是由我决定。公司经常用于资金流转的银行卡也是由我掌控，资金的去向也是由我决定，有时会让其他人来操作。王某一只是挂名，不参与具体经营。 华某公司和诚某公司的公司人员基本上都一样。诚某公司的主要业务单位是洁净煤加工厂。关于2015年至2018年的煤炭购销合同，这是我担任洁净煤加工厂厂长后，诚某公司和洁净煤加工厂每年签的合同，因为我担任厂长后有私心，把一些业务就给了我实际经营管理的诚某公司。签订以上合同没有经过集体研究和向上级主管部门汇报。 洁净煤加工厂付给诚某公司货款后，这些钱用于给洁净煤加工厂购煤、诚某公司日常经营及归还我个人的借款，我作为洁净煤加工厂厂长，负责全厂的经营管理工作。关于洁净煤加工厂与华某公司、诚某公司2014年至2018年签订的合同，合同的内容写的很笼统模糊，合同中提供的价款和吨数都是我预估的数字，不是根据具体客户需要签合同。 关于洁净煤加工厂和粤某能源公司、袁某、山西日月某经贸公司签订的借款协议，与这三家公司签订协议没有经过集体研究，我当时为了扩大业务决定向这三家借款，是从洁净煤加工厂将借款利息转到华某公司和诚某公司两家账户，然后打入张某一、张某账户，再将借款利息打给这三家。 山西汇华会计师事务所审计报告，截止2018年12月31日，华某公司和诚某公司预付余额分别为21162616.39元、50458944.6元，两家公司共占用71621560.99元，洁净煤加工厂付给华某公司和诚某公司的煤炭预付款主要用于煤炭的采购，另外有的资金用于归还我的个人借款、华某公司和诚某公司的日常经营等事项。2019年我个人借款还了洁净煤加工厂35万元，其中2019年1月华某公司给洁净煤加工厂退了15万元，2019年4月退了20万元。我是想冲减孙某的铁路运费，但还没有和财务人员说。 2015年因厂里长期没有运营煤炭的正规环保手续，环保部门多次责令停产或罚款。当时我给厂里添加了一套煤球生产线，既能办理环保手续，又能添加一套新项目。我就自己出钱到河南、河北等地购买了一套煤球生产线，价格315万元，安装在厂里生产车间后，这套设备没有正式使用。当时忘记给厂里财务票据下账，匆忙中票据丢失，一直没有下固定资产。当时购买时是用现金还是转账我想不起来了，目前也找不到任何票据。 二、贪污、挪用公款部分 （一）关于天津大某化工股份有限公司的管理费、运费 1、证人王某四的证言证实：我是山西某投国家贸易公司职工，2015年2月，忻州北某洗煤厂的张局让我帮忙找站台发煤，我通过毕某认识了孙某，通过毕某提供的站台帮忻州北某洗煤厂给天津大沽公司发了一列3409吨煤。2015年3月1日，我将铁路运输各种费用503407.45元转到了孙某的账户，我不知道是用哪里的铁路计划。 2、证人孙某的证言证实：我在阳泉平定县包了一个站台作煤炭生意，用的是华正型煤厂洁净煤加工厂的铁路计划发煤，当时使用计划要付服务费。山西某投国际贸易公司的王某四通过毕某介绍，用我的站台给天津大沽公司发了一列煤，当时用的就是华正洁净煤加工厂的铁路计划。2015年3月1日，我收到王某四转来的503407.45元，我联系洁净煤加工厂厂长张树青，张树青说张某是洁净煤加工厂的财务人员，让我将运费和服务费打入张某的个人账户上，同日我转给张某个人账户425318.45元，其中包括铁路计划服务费23863元和铁路运杂费401455.45元。 3、被告人张树青供述证实：2014年6月我担任厂长以后，将洁净煤加工厂的铁路计划借用给其他单位。借用给其他单位按规定是要收取管理服务费的，有专门的文件。收费标准是按照吨数，以文件为基础，根据煤炭市场行情，双方协商确定。收取的管理服务费作为企业其他收入入账。我给用计划单位垫付铁路运费的原因是用计划单位的运费交不到阳涉铁路账户上，有时效性，而且洁净煤加工厂本身账户上有运费这部分钱，所以就先垫付，然后用计划单位再和我单位结算运费和管理服务费。2015年2月的一天，平定煤炭运销公司董科长找到我，称他的朋友孙某想用我公司的铁路计划，后孙某和我协商，商定洁净煤加工厂先垫付铁路运费，孙某按每吨7元支付管理服务费。孙某用洁净煤加工厂的铁路计划给天津大某化工股份公司发煤，洁净煤加工厂先垫付了运费401455.45元，后我让孙某将运费401455.45元和服务费23863元都打到我妻子张某的账户上，用于华某公司开展业务和个人花销。 4、阳泉市强制隔离戒毒所提供的山西省劳教局文件证实：山西省劳教局下发《关于山西省劳教系统煤炭加工运销企业国有资产收益标准的指导意见》中规定：铁路运输区域划分及国有资产收益标准。 5、阳泉市华正型煤厂其他应收账款三栏明细表、转账凭证证实：2015年3月26日，洁净煤加工厂为天津大某化工股份有限公司代垫铁路运费401455.45元。 6、山西增值税专用发票、收据证实：阳涉铁路有限责任公司收取天津大某化工股份有限公司各项费用情况。 7、天津大某化工股份有限公司出具的关于与洁净煤加工厂无业务来往说明、记账凭证、天津大沽公司物资结算单、山西增值税专用发票、天津渤某物产付费情况等书证证实：天津大某化工有限公司与洁净煤加工厂无业务关系。该公司4月记账“天津渤某物产股份有限公司”5931401.83元，其中包含洁净煤加工厂运费401455.45元，已支付给天津渤某物产公司，天津渤某物产公司付山西某投国际贸易公司煤款，山西某投国际贸易有限公司支付给忻州市北某洗煤厂煤款，忻州市北某洗煤厂支付给王某四运费情况。 8、银行交易流水、业务凭证证实：2015年3月1日，孙某尾号为5178的账户收到王某四尾号为3519银行卡的网银转账503407.45元。同日孙某尾号为5178的账户转给张某尾号为3715的银行卡账户425318.45元。 （二）关于河北森某贸易公司的管理费、运费 1、证人孙某的证言证实：2015年1月，河北森某公司的法定代表人马某一联系我，让我帮忙找铁路计划，用我的煤炭和站台发煤。后我找到张树青，用洁净煤加工厂的铁路计划发煤。2015年1-3月共发过3列，服务费每吨8元，我在2015年1月28日将第一列铁路运费135587.45元和服务费28744元，共计164331.45元，按照张树青的安排打入张某账户。2015年2月10日，我将第二列的运费和服务费28560元，共计169032.3元，打入张某账户。2015年3月24日我将运费137497.3和服务费20988元，共计158485.3元，打入张某账户。我支付的铁路运费共计413557.05元，服务费共计78292元。 2、证人马某一的证言证实：我是河北森某贸易公司法定代表人，2015年，通过孙某在平定站台给河北西柏坡发电公司发过3列煤。我不知道用的谁的铁路计划，我在2015年1月、2月、3月分三次将运费和煤款支付给了孙某。 3、证人董某一的证言证实：2015年，我帮孙某联系张树青用洁净煤加工厂的铁路计划给孙某发煤。 4、被告人张树青的供述证实：2015年1月，孙某用洁净煤加工厂的铁路计划给河北森某公司发了三列煤，有一列管理费是每吨6元，剩下两列管理费都是每吨8元。洁净煤加工厂给河北森某公司代垫三笔铁路运费，共计414373.05元，后我让孙某将运费和服务费78292元打入我妻子张某账户。 5、洁净煤加工厂应收账款明细、货物运输业增值税专用发票、转账凭证证实：2015年2月10日洁净煤加工厂为河北森某贸易公司代垫铁路运费135587.45元；2015年3月26日和2015年3月31日，为河北森某公司代垫铁路运费共计414373.05元。 6、银行交易明细清单证实：河北森某贸易公司郝某的账户向孙某支付煤款和运费，后孙某将运费和服务费打入张某账户的情况。 （三）关于河北金某煤业公司的管理费、运费 1、证人梁某的证言证实：我是河北金某煤业有限公司的法定代表人，2014年，我公司借用了洁净煤加工厂的铁路计划给国电聊城发电有限公司发了3500多吨的煤，当时是我和张树青谈的，我们协商由洁净煤加工厂垫付铁路运费，每吨煤的代发费用是59元。2015年2月，我通过金某煤业财务人员霍某的银行卡转账给张树青提供的阳泉市腾某达商贸公司账户581153.55元，其中铁路运费349166.55元、管理费211987元，另外我还多给了张树青2万元。 2、证人郭某的证言证实：2014年，我去华某洗选煤有限公司工作，主要负责去煤管局跑资料、去银行对账等，我去的时候这个公司法定代表人是张某四，张某四病了之后，张某三负责厂里的工作。我尾号为7443的银行卡是张某四拿走用着，卡内资金进出不是我操作的。 3、被告人张树青供述证实：2014年，河北金某煤业公司的法定代表人梁某联系我，用我们单位洁净煤加工厂的铁路计划来运输煤炭3593吨，从宁艾站发往解庄，约定好是每吨59元的管理服务费。洁净煤加工厂代垫了铁路运费349166.55元，2015年河北金某公司通过霍某的账户将运费349166.55元、服务费211987元和20000元感谢费按照我的安排转入阳泉市腾某达商贸有限公司的账户上。这些钱我都用于我管理经营的华某公司的经营及我个人使用了。 4、霍某出具的情况说明证实：2012年至2016年，我在河北金某煤业公司担任统计，尾号为2887的建行卡是用我的名字办理的，实际由金某公司梁某使用，卡上的业务为金某公司的业务。 5、营业执照证实：河北金某煤业有限公司法定代表人为梁某。 6、转账凭证、货物运输业增值税专用发票证实：2015年1月27日，洁净煤加工厂为河北金某煤业公司垫付铁路运费349166.55元。 7、个人活期明细表、企业活期明细表证实：2015年2月10日，霍某尾号为2887建行卡转账给阳泉市腾某达商贸公司581153.55元。2015年2月12日，郭某尾号7443的账户收到阳泉市腾某达商贸公司550000元，后转账给张某十、赵某二、岳某。 （四）关于和顺瑞某恒贸易公司的管理费 1、证人张某十一的证言证实：2016年，我找到洁净煤加工厂厂长张树青，想用洁净煤加工厂的铁路计划发煤，当时和张树青谈的这批煤的运费我提前支付，另外还需要支付铁路的代发服务费用每吨20元。这批煤共3500多吨。这批煤的运杂费和管理费我都支付了，是以寿光市某鼎商贸有限公司名义支付的，共计141190.1元。后我希望铁路方面把受票人开成和顺瑞某恒贸易公司，我就找李某，协调铁路重新开票。为了改发票，洁净煤加工厂将运费退了回来，我又用和顺瑞某恒贸易公司名义给他们转过去运费。代发服务费用74000元，我告诉我妻子崔某转到了张树青提供的张某一尾号为0674的账户上。 2、证人李某的证言证实：我是洁净煤加工厂生产部营销组组长，因为洁净煤加工厂给张某十一代发煤，张某十一开始用寿光某鼎商贸公司的名义给我们厂支付的铁路运杂费。铁路方面开的发票购买方为我们单位，张某十一无法走账，2017年1月左右，张某十一找到我想重新修改发票，把发票的购买方换成瑞某恒贸易公司，为此我们厂还给北京铁路局石家庄货运中心提供了一个不真实的煤炭买卖合同，我们厂把运杂费退回寿光某鼎商贸有限公司。张某十一又以和顺瑞某恒贸易有限公司名义把铁路运费141130.10元转入我厂，我们把票开成了和顺瑞某恒贸易公司。张某十一和我提过这批煤还有每吨20元代发费，但是厂里没有收到。 3、证人赵某一的证言证实：和顺瑞某恒贸易公司用了洁净煤加工厂的铁路计划，支付给洁净煤加工厂的运费141130.1元，洁净煤加工厂没有收取管理费。 4、被告人张树青供述证实：2016年，张某十一用我单位的铁路计划运输煤，我与其协商好，铁路运费他提前支付，另外支付我每吨20元的管理服务费，当时管理服务费他也是提前支付的。其先以寿光某鼎商贸有限公司的名义给我单位转过来的运杂费，后又想把运杂费发票开成和顺瑞某恒贸易有限公司，我单位财务就把寿光某鼎商贸公司的钱退回去。2017年4月25日，张某十一以和顺瑞某恒贸易公司支付铁路运费141130.10元。我让张某十一将74000元的管理服务费转到张某一的账户，我用于华某公司、诚某公司经营。 5、证人崔某书写的证明材料证实：2016年11月21日，其丈夫张某十一用其尾号为2218的银行卡给张某一账户转账74000元，具体转账原因其不清楚。 6、转账凭证、客户收入款入账通知、增值税专用发票证实：2017年4月21日，洁净煤加工厂收到和顺瑞某恒贸易公司运杂费141130.10元。 7、转账凭证、付款审批表、证明等书证证实：2017年3月9日洁净煤加工厂给北京铁路局石家庄货运中心出具证明，申请更改发票为和顺瑞某恒贸易公司及提供的煤炭买卖合同、退款情况。 8、中国农业银行卡交易明细单证实：2016年11月21日，崔某尾号为2218的农行卡账户转账给张某一尾号为0674银行卡74000元。 （五）关于河北裕某丰贸易公司的运费 1、证人张某十二的证言证实：我是河北裕某丰贸易公司法定代表人，2016年，我公司从阳泉华某洗选煤公司购进7360吨煤炭，我公司一共支付华某公司210万元，分四次支付，其中50万元、40万元是承兑汇票，另90万元、30万元是电汇。煤款加运费一共2081613.05元，华某公司又退给我们18386.95元，至此业务款项全部结清。我不清楚华某公司用的哪家公司的铁路计划，运输费含税是497474.15元。 2、被告人张树青供述证实：2016年，河北裕某丰贸易公司从我经营管理的华某公司购进煤炭，因华某公司没有铁路计划，所以用洁净煤加工厂的铁路计划，我个人决定用洁净煤加工厂的资金垫付的铁路运费497474.15。河北裕某丰将煤款和运费一并支付给了华某公司，我想让华某公司继续用这笔钱，没有将运杂费转给洁净煤加工厂。 3、洁净煤加工厂应收账款明细、转账凭证、山西增值税专用发票证实：2016年3月16日，洁净煤加工厂为河北裕某丰公司垫付运费251752.80元；2016年3月21日，洁净煤加工厂为河北裕某丰公司垫付运费245721.35元，共计垫付477474.15元。 4、阳泉市华某洗选煤公司明细表、记账凭证、银行承兑汇票、增值税专用发票、银行回单、煤炭购销合同证实：阳泉市华某公司和河北裕某丰公司签订的煤炭购销合同情况及河北裕某丰公司支付华某洗选煤公司煤款情况。 （六）关于归还陕西创某、归还某果蔬菜店、平定县湘某综合批发部、张树青还款 1、证人赵某一的证言证实：2017年洁净煤加工厂向荫某煤矿买过煤，煤款总计140万元。后来厂里给我拿过来荫某煤矿、洁净煤加工厂、陕西创某之间签订的三方协议以及煤炭买卖合同，根据这些合同，我把洁净煤加工厂应该付给荫某煤矿的账调给了陕西创某公司。洁净煤加工厂提供的应付货款三栏明细账显示洁净煤加工厂应付陕西创某公司货款共计1484099.77元，到现在没有全部付清，账面显示2017年4月付给陕西创某公司20万元承兑汇票，2018年2月通过电汇方式付给创某公司20万元。关于洁净煤厂提供的代收款书、委托书显示，创某公司委托余某代收货款的委托书我见过，是由业务部门提供给我的，洁净煤加工厂没有给余某个人账户支付过货款。2017年1月16日华某公司收到洁净煤加工厂90万元，这是洁净煤加工厂付给华某公司的煤款。张树青没有跟我说过这90万元的真实用途。 2、被告人张树青供述证实：2017，陕西创某公司给荫某煤矿供应机械设备，该煤矿给不了钱就用煤来顶货款，陕西创某公司收到煤之后就卖给了洁净煤加工厂，然后洁净煤加工厂给陕西创某公司支付煤款。当时洁净煤加工厂、荫某煤款、创某公司签订了一个三方协议，根据协议，洁净煤加工厂需要付给陕西创某公司共计1484099.77元。截至目前洁净煤加工厂一共付了130万元，还有18万元没有付清。2017年4月洁净煤加工厂付给创某公司20万元承兑汇票，2018年2月洁净煤加工厂通过电汇的方式付给陕西创某公司20万元，账面结余100余万元，剩余90万元是通过我妻子张某的个人账户支付给余某的。余某是创某公司经理，2017年1月，他给我提供一份收款委托书，要求将创某公司剩余尾款支付到个人银行卡上。我就安排洁净煤加工厂财务人员把90万元转给华某公司，然后再打到了张某个人账户，最后汇给指定的余某个人账户。我没有告诉洁净煤加工厂财务人员，我通过个人账户给创某公司支付了90万元，所以洁净煤加工厂一直挂着应付煤款一百多万元。洁净煤加工厂给华某公司支付90万元是以预付煤款的形式支付的。2019年过年前后，我给洁净煤加工厂代付过两笔货款，一笔是3万元，支付给平定县湘某综合批发部，另一笔7万元支付给阳泉市郊区桥上集贸市场某果蔬菜店。平定县湘某综合批发部的老板来催要货款，当时财务来不及付款，我就用个人的钱支付了3万元货款。我用华某公司员工郭某的银行卡给一个叫钟某的银行卡转了3万元，垫付这3万元，没有告知单位的财务。2018年10月19日，我通过郭某银行卡再支付给这个郊区桥上集贸市场某果蔬菜店7万元，也没有告诉厂里财务。这10万元是我向女儿借的。 3、以煤抵款三方协议证实：山西省阳泉市荫某煤矿、陕西创某采掘机械有限公司、洁净煤加工厂签订了以煤抵款三方协议。 4、煤炭买卖合同证实：2017年1月1日，洁净煤加工厂和荫某煤矿签订煤炭买卖合同。 5、洁净煤加工厂应付货款三栏明细表证实：2017年4月27日，洁净煤加工厂付陕西创某公司20万元。 6、代收款委托书证实：陕西创某公司委托余某为款项收款人，洁净煤加工厂对余某账户的付款视为向公司完成付款。 7、收据证实：陕西创某公司2016年12月22日，收到洁净煤加工厂90万元。 8、转账凭证、付款审批单、客户收付款入账通知书证实：2017年1月16日，洁净煤加工厂向华某公司预付90万元煤款。 9、银行交易流水证实：2017年1月16日，余某收到90万元汇款。 10、谢某、钟某写的材料证实：2018年10月19日，洁净煤加工厂支付的3万元货款，转入钟某尾号为9889的银行卡，对方转款人为郭某。 11、个体工商户信息查询单证实：平定县湘某综合批发部经营者为谢某。 12、银行交易流水证实：钟某尾号为9889的银行卡于2018年10月19日收到郭某转账3万元。 13、洁净煤加工厂三栏明细证实：洁净煤加工厂和郊区桥上集贸市场某果蔬菜店有交易往来。 14、情况说明证实：洁净煤厂经查询账务资料，该厂2018年10月未给郊区桥上集贸市场某果蔬菜店支付过货款，也未收到张树青提供的收据。 15、情况说明、营业执照证实：某果蔬菜店法定代表人为张某六，某果蔬菜店这几年给洁净煤加工厂供菜，期间一直和洁净煤加工厂要货款给不了，后张树青付给7万元，打入张某六尾号为2288的账户。 16、收据证实：2018年10月19日，某果蔬菜店收到洁净煤加工厂货款7万元。 17、银行交易流水、收据证实：张某六尾号为2288的银行账户于2018年10月19日收到尾号为7443的账户7万元转账。 18、洁净煤加工厂预付货款三栏明细及栏目、收款收据证实：2019年1月17日、2019年4月23日，洁净煤加工厂收华某公司退款共计35万元。 （七）关于挪用公款罪的部分去向 1、归还岳某利息 （1）、证人岳某的证言证实：2010年1月，张树青称自己要准备开公司缺少启动资金，向我借500万元，约定月息2%，当时他给我打了借条，之后我银行卡转给张树青的妻子张某银行账户500万元。2012年底，张树青又向我借了200万元，张树青共计向我借了700万元本金。截止目前，张树青共计向我偿还利息718万元，是通过张某的银行账户打给我的。2019年4月，张树青通过他女儿张某十三的银行账户给我还了10万元。 （2）、证人赵某一的证言证实：张树青于2014年6月担任洁净煤加工厂厂长后，洁净煤加工厂在财务账上没有显示与山西金某浩煤炭有限公司股东岳某有业务来往。张树青没有和我说过他与岳某之间有个人借贷关系。洁净煤加工厂财务根据厂里生产管理部给财务部门提供的付款审批单，上面都有张树青的签字，将预付煤款支付给华某公司和诚某公司，这些款项的真实用途我不清楚。 （3）、被告人张树青的供述证实：2010年1月，我筹备华某公司，启动资金不足，向岳某借款500万元，月息2%。我打了借条后，岳某给我提供的张某的银行卡转账500万元；2012年底，我又向岳某借款200万元，月息2%。每年到期时会重新签个借条，最新签的借款协议在2018年底，本金和利息已经累计到2000多万元。截止目前我总共还了岳某718万元。还款的钱一部分是我个人的，一部分是华某公司的钱，大部分是用洁净煤加工厂的钱还的。我每个月安排厂里业务部门的张某八办理付款审批手续，我签字后，以预付货款的形式通知财务部门向华某公司或者诚某公司打款，然后我再把钱从华某公司或诚某公司的账户打到张某的银行账户，最后通过张某的银行账户把钱打到岳某的银行账户。2015年2月16日至2018年3月17日期间，我用洁净煤加工厂的钱向岳某还款共计25笔，数额总计513万元。 （4）、借款合同、借款协议、借款、还款表证实：张树青向岳某借款、还款的情况。 （5）、张树青归还岳某借款利息明细表证实：2015年2月16日至2018年3月17日，张树青使用洁净煤加工厂的资金给华某公司或诚某公司转款，后由两公司账户转入张某、张某一账户，再由张某、张某一账户转账给岳某账户，用来偿还个人借款。 （6）、银行交易流水明细证实：2010年1月13日，岳某尾号为1945银行卡向张某尾号为0731的银行卡转账共计500万元。2012年11月22日，岳某尾号为9998的银行卡向张某尾号为1044的银行卡转账200万元。 （7）、洁净煤加工厂给华某公司、诚某公司打款记录、转账凭证、付款审批单、收据、电子银行交易回单、客户收付款入账通知证实：2015年2月16日至2018年2月9日，洁净煤加工厂共计打给华某公司、诚某公司款项20930000元。 2、归还王某 （1）、证人王某的证言证实：2010年4月，张树青向我个人借款570万元，当时是以山西中某煤炭销售有限公司阳泉分公司和阳泉市豪某贸易中心名义签订的。山西中某煤炭销售有限公司阳泉分公司，是我个人承包的。阳泉市豪某贸易中心是张树青找的一个公司，但实际上这笔借款是张树青向我个人的借款。这570万元都给了张树青，这些资金有的是直接用于给张树青支付购买款，有的是用于给其代垫铁路运费等费用，张树青都给中某公司写了借据，共计4807427.2元。另外我公司业务员王某五给张树青购进了100万元煤炭，以上金额共计5807427.2元。期间张树青退还了10万元，所以最后借款数额为570万元，把多余的零头舍去了。张树青至今总共归还了我143万元，其中30万元是现金，其他都归还到我个人尾号为5215的银行卡上，其中2016年还款55万元，2017年还款45万元，2018年还款43万元，其中30万元是现金。张树青还款的资金来源我不知道。 （2）、证人赵某一的证言证实：王某和张树青的借款协议我没有见过。洁净煤加工厂财务根据厂里生产管理部给财务部门提供的付款审批单，上面都有张树青的签字，将预付煤款支付给华某公司和诚某公司，张树青没有和我说过这些款项的真实用途。 （3）、被告人张树青的供述证实：我在2010年和王某借款570万元。当时是以山西中某煤炭销售有限公司阳泉分公司与阳泉市豪某贸易中心名义签订的。阳泉市豪某贸易中心是我找的一个公司。王某将借款都支付给我了，共计是5707427.2元，用于我个人经营煤炭业务。我归还他的钱都是通过我爱人张某、我女儿张某一、女婿王某一的银行卡还的，这些银行卡上的资金除了2016年10月9日，尾号为6437户名为张某账户转入王某的20万元是借翟某卫的钱外，其他的资金都是通过我单位洁净煤加工厂预付给诚某公司和华某公司的煤款归还的，全部转入户名为王某的银行账户。 （4）、借款协议、借款单、借据证实：山西中某煤炭销售有限公司阳泉分公司与阳泉市豪某贸易中心于2010年4月20日签订借款协议，约定豪某贸易中心向中某煤炭公司借资570万元，资金用途为经销煤炭。王某为出资人，张树青为借款人，双方均签字。 （5）、山西中某煤炭有限公司阳泉分公司承包经营合同书证实：该公司承包人为王某。 （6）、张树青还王某借款明细表证实：2016年4月11日至2018年5月31日，张树青将资金从洁净煤加工厂转至诚某公司或华某公司后，再转至张某一、张某账户，最后将款项转至王某账户，用于还款。共计88万元。 （7）、洁净煤加工厂给华某公司或诚某公司打款记录、转账凭证、付款审批单、客户付款入账通知单、收款收据证实：2016年4月11日至2018年5月29日，洁净煤加工厂以预付货款形式给诚某公司或华某公司打款共计1726万元。 （8）、银行卡交易流水证实：王某尾号为5215的银行卡收到转款情况。 三、滥用职权部分证据 （一）关于与汕头市粤某能源签订委托经营合同 1、阳泉市华正型煤厂洁净煤加工厂管理制度汇编证实：洁净煤加工厂的管理制度，包括企业管理制度大纲、企业内部管理制度，文件管理、档案管理、保密制度、财务管理制度、煤炭购销管理制度、运输车辆管理制度等各项制度的规定情况。 2、证人赵某一的证言证实：2015年7月至2018年5月，洁净煤加工厂与汕头市粤某能源公司一直有业务来往，洁净煤加工厂和粤某能源公司的煤炭购销合同我见过，是洁净煤加工厂给汕头市粤某能源公司发煤后，业务部门给我提供煤炭购销合同，然后我在粤某公司的预收货款中扣除发煤所对应的款项。洁净煤加工厂共收到粤某公司1400万元的货款，具体是2015年至2018年我厂共收到粤某公司800万元的预付款，扣除给粤某公司发煤对应的煤款和退粤某公司煤款。截止到现在洁净煤加工厂收到预收货款共计776万元，这部分货款一部分付给华某公司，一部分付给诚某公司，另一部分用于厂里日常经营。洁净煤加工厂和粤某公司签订委托经营合同，这个事情我不知道，张树青之前没有具体和我谈过。洁净煤加工厂和汕头市粤某公司签订委托经营合同，合同约定粤某公司投资800万元，委托洁净煤加工厂经营，洁净煤加工厂每月向粤某公司缴纳收益20.8万元。这个合同我没有见过。 在洁净煤加工厂和粤某公司签订合同时，诚某公司和华某公司的预付账款余额，华某公司是6499622.42元，诚某公司是9387281.90元，两家合计15886904.32元。为何不用这些钱偿还粤某公司货款，反而和粤某公司签订高收益委托经营合同，我不清楚。 根据银行流水，张某一的银行账户于2016年2月至2017年12月向汕头市粤某公司股东郑某打款21笔，每笔打款20.8万元，共计436.8万元。这些款项均来源于洁净煤加工厂付给诚某公司和华某公司的预付货款，我根据付款时间和相应付款凭证制作了《洁净煤加工厂给华某公司或诚某公司的打款记录》。支付以上款项的依据是生产部门给财务部门提供的付款审批单，上面有张树青的签字，均是以预付货款的名义支付的。 3、证人张某八的证言证实：汕头市粤某公司向洁净煤加工厂购买过煤，2015年洁净煤加工厂和粤某公司签订过煤炭购销合同。在每次发煤前，粤某公司先给洁净煤加工厂预付款，然后我单位再给其发煤，到2016年初，粤某公司给我单位的预付款达到800万元，后张树青告诉我单位资金短缺，没有钱给粤某公司购煤，无法给他们发煤。因为当时我单位都是从诚某公司和华某公司采购煤，这个钱应该打给这两个公司了。我单位支付给华某公司和诚某公司煤款是以预付款的名义支付，至于支付多少，如何支付都是张树其青说了算。后张树青告诉我和粤某公司的郑某谈好了，两单位要用这800万元签订一个委托经营协议，约定对方把这800万元作为投资款，委托我单位对资金进行经营管理，我公司每月给对方20.8万元的收益。这个协议是在2016年1月18日签订的，是张树青安排我在这些合同上签字的。我单位每月按照合同支付给对方20.8万元的收益，都是张树青安排我单位把钱以预付款的形式支付给华某公司和诚某公司，然后华某公司和诚某公司如何支付给对方的我不清楚。这800万元的本金我单位没有归还对方。 4、证人张某一的证言证实：诚某公司的法定代表人以前是我丈夫王某一，2019年1月变更为王某二。诚某公司对洁净煤加工厂的业务是王某一负责，资金转账是我二叔张某三负责。我没有在这两个公司担任职务，只负责这两个公司资金往来的打款，是按张某三和张某四的安排打款。我尾号为6922的建行卡平时我保管，主要用于华某公司和诚某公司的资金往来和日常经营。2016年2月19日至2017年12月26日，该账户向粤某公司股东郑某打款21笔，每笔贷款20.8万元，共计436.8万元。是张某三安排我每月给郑某打款，具体什么用我不知道。2015年10月25日该账户收到阳泉市腾某达商贸公司转的38000元，我不知道这是什么钱，这笔钱的去向用于诚某公司、华某公司经营。该卡2016年5月至2016年12月向袁某打款共计56万元，是张某三安排我打款的，具体情况我也不清楚。诚某商贸公司账户于2016年9月至2017年4月向阳泉市日月某经贸有限公司打款8笔，共计22.4万元。其中2016年9月5日、2017年1月9日、2017年3月6日、2017年4月5日（每笔2.8万元），这四笔是从我账户转给诚某公司，这些是我二叔张某三安排我转款的。根据审计报告显示，华某公司应收账款中有我2607060元，这些钱都打到我名下银行卡，我收到的这些钱都用于华某公司、诚某公司日常经营了，至于这些钱为什么会转到我的银行卡上我不清楚。根据审计部门提供的统计数据，诚某公司应收账款中有我66695673.83元，这些钱打到我名下银行卡用于两公司日常经营。这些钱为什么打到我银行卡上我不清楚。 5、证人张某九的证言证实：我是阳泉市强制隔离戒毒所副所长、生产财务党支部书记，洁净煤加工厂是华正型煤厂的分支机构，他的上级主管部门是阳泉市强制隔离戒毒所和阳泉市华正型煤厂洁净煤加工厂。洁净煤加工厂和粤某公司有业务来往和资金往来的情况我不清楚，张树青没有说过。洁净煤加工厂和粤某公司签订大额资金委托经营合同，对支付高额收益进行约定，我不了解相关情况，直到粤某公司起诉华正型煤厂民事诉讼，我才知道有这回事，大致了解到对方起诉我厂，要求返还其本金776万元加上收益等项共计1300多万元。按照规定作为上级主管部门，洁净煤加工厂应该将重大事项、重大资金使用等情况向上级主管部门汇报，而洁净煤加工厂没有汇报，也没有审计报告。 6、阳泉市强制隔离戒毒所关于汕头市粤某公司诉阳泉市华正型煤厂、阳泉市华正型煤厂洁净煤加工厂买卖合同纠纷一案请示证实：关于粤某公司诉阳泉市华正型煤厂、阳泉市华正型煤厂洁净煤加工厂买卖合同纠纷一案、洁净煤加工厂与粤某公司签订的委托经营协议，华正型煤厂不知情。 7、煤炭购销合同证明：2015年7月4日、2015年10月26日、2016年1月14日洁净煤加工厂和粤某公司签订煤炭购销合同，由粤某公司向洁净煤加工厂采购煤炭。 8、委托经营协议、补充合同证实：2016年1月18日、2016年7月25日、2016年12月18日粤某公司与洁净煤加工厂签订委托经营协议，约定粤某公司向洁净煤加工厂投资800万元，委托洁净煤加工厂进行经营性管理，创造利益，收益率为每月20.8万元。2017年9月6日，双方就委托经营协议签订补充合同，约定了洁净煤加工厂在资金允许的情况下，每月向甲方销售一至二列煤炭，并对煤炭质量及结算方式等事项进行了约定。2017年12月19日，双方签订委托经营合同，约定粤某公司委托洁净煤加工厂经营管理的资金800万元，收益的期限为2017年12月18日至2018年6月19日，每月收益不低于20.8万元。2018年8月7日，双方就《委托经营协议》签订了补充协议，内容为双方对洁净煤加工厂欠粤某的款项、支付时间及金额。 9、洁净煤加工厂三栏明细表证实：洁净煤加工厂自2015年2月27日至2018年5月29日收到粤某公司煤款情况。 10、汕头市粤某能源有限公司营业执照证实：该企业基本情况。 11、洁净煤加工厂预付诚某公司账款明细证实：2016年11月6日至2016年1月8日，洁净煤加工厂付诚某公司预付煤款情况。 12、转账凭证、收据、银行承兑汇票、增值税专用发票、电子银行交易回单、付款审批单、客户入账通知书证实：粤某公司付洁净煤加工厂煤款情况，洁净煤加工厂付华某公司、诚某公司煤款情况。 13、洁净煤加工厂还粤某公司借款利息明细表证实：2016年2月19日至2017年12月26日，洁净煤加工厂将资金转入诚某公司账户，由诚某公司、华某公司转入张某一、张某账户，再由张某一转入郑某账户进行还款。共计打款436.8万元。 （二）欠缴税款、与山东固某诉讼 1、证人赵某一的证言证实：洁净煤加工厂2018年1月欠税2824956.92元，2018年5月欠税1320935.80元，两次共计欠缴税款4145892.72元。2018年5月以后，洁净煤厂与山东固某公司发生经济纠纷，山东省烟台市中级人民法院冻结了我单位账户，企业处于停产状态，这次之后就没有再产生增值税。2018年1月形成欠税后，我厂2月、3月、4月、5月均收到客户的回款，共计1710万元，货款回来后，厂长通知业务部做好付款审批单，厂长签字后，业务部门通知财务部先后支付给诚某公司490万元，支付给华某公司880万元，还支出运杂费270万元，其余用作单位日常开销。2018年单位欠缴税费的情况，我和张树青说过。2018年1月实行增值税以后，我就和厂长说，他说不用管。我说不交税款就会产生滞纳金，他还是说不用管。我向厂长报送付款审批单，上面显示了应缴税款的数额，厂长在付款审批单上签过字，但是他说税款不要交，这事你不用管。税务局向厂里下达过催缴税款通知书，也直接跟张树青说过，期间负责代理记账的阳泉市九庆咨询代理有限公司也跟他说过欠税的事，他还是说不用管。华某公司和诚某公司截止2019年3月都有欠洁净煤加工厂增值税票的情况，其中诚某公司欠增值税专用发票1162728.51元，华某公司欠增值税专用发票35369112.31元。这些情况我和业务部部长张某八都跟厂长张树青说过。 2、证人田某的证言证实：我在洁净煤加工厂生产部营销处工作，主要负责厂里的煤炭到哪个港口后，在港口办理相关手续、办理货物交接工作。2018年洁净煤加工厂在曹某甸港口有一批煤发生自燃，当时我不在港口，港口的工作人员电话通知我，第二天我就赶回港口，把相关情况告诉厂里领导。这批煤原来是发给山东固某的，共有9969.7吨，因为当时这批煤自燃后，就卖给了某睿河北能源科技有限公司，结算单上有这批煤的吨数和结算价格。因为当时这批煤发生自燃后，山东固某公司一直没有收货，也不办理货权移交，经请示领导，我就联系了某睿公司，将这批煤卖给该公司了。因为发生了自燃，当时卖给某睿公司的价格比市场价格便宜了几元钱，当时市场价格大概每吨五百多元，具体的价格每天都在变动。这批煤我不知道是从哪里购进的。 3、证人李某的证言证实：2018年，洁净煤加工厂在曹某甸港口有一批煤发生过自燃，当时我公司在曹某甸港口的业务员田某打电话告诉我，说厂里在曹某甸存放的煤发生自燃，这批煤原来是销售给山东固某公司的，有9969.7吨，后来这批煤卖给某睿公司了，结算单上有吨数和结算价格，卖给某睿公司的事情，是田某具体办理的。这批煤没有卖给山东固某公司的原因我不清楚，但是在这批煤卖给某睿公司之后，山东固某公司的经理还给我打过电话，问我为什么那批在港口的煤卖给其他人了，我说具体情况我不知道。这批煤发生自燃后，卖给通瑞公司的价格是田某和对方谈的，卖给对方的价格是505.45元。当时市场行情大概就是每吨五百多元，具体价格每天都在变动。卖给某睿公司的价格当时比市场行情低了几元钱，这批煤的进价我不知道。2018年2月至7月期间，洁净煤加工厂在塘涧站台存放过卖给山东固某的煤炭，这个情况我不清楚。 4、应交税费明细证实：截止2018年洁净煤加工厂欠缴税款情况。 5、盂县税务局出具的关于洁净煤加工厂的欠税清理情况说明证实：洁净煤加工厂于2018年2月和6月两次申报欠缴增值税税款4145892.72元，截止2019年6月27日欠缴滞纳金941110.85元，合计欠缴税款5087003.57元。盂县税务局从2018年3月1日起对洁净煤加工厂严格控制发票领用，并对其停止提供增值税专用发票。 6、阳泉市华正型煤厂2019年7月8日出具的情况说明证实：洁净煤加工厂于2018年3月被盂县税务局停供增值税专用发票，后又于2018年5月被山东省烟台市中级人民法院冻结对公账户，至此洁净煤加工厂全面停产。 7、华某公司、诚某公司税款开票情况、欠增值税专用发票明细证实：华某公司、诚某公司税款开票情况、纳税人发票领购、使用情况及欠税情况。 8、山东省烟台市中级人民法院民事判决书、山东省高级人民法院终审判决书、山东省烟台市中级人民法院民事裁定书证明：关于山东固某煤炭销售有限公司与洁净煤加工厂买卖合同纠纷一案，法院认为，洁净煤加工厂主张原告山东固某煤炭销售有限公司拒不接货，未能提供证据证明，其请求予以驳回。判决：洁净煤加工厂返还山东固某煤炭有限公司货款21363524.29元并支付利息。2019年5月，山东省烟台市中级人民法院裁定冻结洁净煤加工厂、华正型煤厂2900万元存款或查封相应价值的其他财产。 9、天津顺景国际货运代理有限公司2018年6月21日出具的说明证实：洁净煤加工厂委托我公司提供仓储保管代理服务，该公司于2018年1月3日至2018年4月20日通过汽车运输形式发往曹某甸港口物流园区加工场地的9969.7吨煤炭由于长期存放，于2018年5月7日部分煤炭发生自燃，经洁净煤加工厂允许将该批煤炭倒垛灭火。后于2018年5月10日，洁净煤加工厂紧急将该批煤炭销售。 10、大同市某耀煤炭运销有限公司2018年6月20日出具的说明证实：洁净煤加工厂在塘涧发煤站大同市某耀煤炭运销有限公司货场存放末煤，每月都在塘涧发煤站提报铁路计划，每月提报铁路计划也都经有关部门核准。但因国家环保要求，禁止公路运输集港煤炭，全面实行公路运输集港煤炭转铁路运输集港，致使铁路运输突显紧张趋势，造成很多站台发运困难，不能及时运输到港口。阳泉华正公司正是其中用户，但我公司只提供站台服务及场地。 11、结算单证实：河北某睿能源科技开发有限公司为买方，洁净煤加工厂为卖方，双方发生煤炭买卖，结算金额为5039184.87元，吨数为1万吨。 12、张某三书写的证明材料证实：华某公司在塘涧站台发煤，从哪买煤我不知道，多少钱一吨我不知道，站台共存放多少煤我不知道。我只知道2018年5、6月，塘涧站台发往和顺泊里煤1800吨，发往河北大唐电厂，回阳泉市义井站台两次，共1200吨。发销到河坡电厂。华某公司是否派人到塘涧站台看煤我不知道，煤是否丢失都是我听张树青讲的，具体丢失多少我不知道。以上情况张树青均知情。 13、山东固某公司出具的情况说明证实：我公司于2017年10月与华正洁净煤加工厂签订购煤合同，固某煤炭公司共付给洁净煤厂35093361.82元。华正公司发煤开票16717.26吨，还有6885.02吨没有开票。在履行合同中，张树青采用各种欺诈手段不认真履行合同，在2017年12月华正从东榆林站发了两列到国投曹某甸港，我们公司跟下游客户签好合同，下游客户已派船，结果张树青安排卖掉一列8400吨左右，并说是质量不好，影响他的业绩，答应再买煤补上，最后也没补上，造成货物落空。我们当时轻信他的谎言，然后经过查询，其实那批煤质量没问题，是他们故意偷偷把煤卖掉，把煤款收回他们的账户。在2018年5月份以前，华正公司给我们发到曹某甸港口和钢码头金杰货场汽运煤9000吨左右，张树青安排偷偷卖掉。在2018年5月初，煤炭发生自燃情况下，我们发现后通知他们来办理货权移交，华正公司派业务员田某过来看后，说没事，我们派业务员就在那看着。结果在我公司不知情的情况下，张树青安排将煤卖给其他公司。其实我们在他们第一次偷卖掉煤之后，我们就与其签了一个补充协议防止其再偷卖煤，凡是华正发到港口的煤，所有权都属于我们公司。 14、被告人张树青的供述证实：洁净煤加工厂欠缴税款是2018年1月形成的，当时厂里资金紧张，2月份快过年了，加上我个人思想上存在麻痹大意，3月税务机关停止供票，5月份的时候，应客户要求，我找到税务局协调了一下，又给客户补开了税票，两次形成欠税414万余元。看了洁净煤加工厂2018年银行账，形成欠税后企业有营业收入，具体我为什么不及时缴纳税款，我想不起来了。 洁净煤加工厂与山东固某公司等单位的诉讼，都是我担任厂长期间发生的。我单位和山东固某有限公司发生纠纷后，该公司就申请法院冻结了我单位的对公账户，导致很多合同无法履行。另外以上合同履行过程中煤炭价格波动也是导致合同无法履行的原因，所以我单位都败诉了。以上单位转到洁净煤加工厂的预付款，部分用于采购煤炭，部分用于归还我个人借款。 洁净煤加工厂在华某公司和诚某公司有大量资金挂账。资金去向主要是与山东固某公司做业务，洁净煤加工厂给这家公司购买煤，共收到山东固某公司三千多万元，这些煤款我都给山东固某公司了，总共五万多吨，开票三万多吨，在此过程中发生了亏损情况。与固某公司做业务过程不顺利，洁净煤加工厂有亏损，后来还和固某公司发生了诉讼。亏损情况是在固某公司发煤过程中，部分煤发生了自燃，这批煤2018年1月底之前就到了曹某甸港口。因为固某公司提出价格太低，我们不同意，存放得时间长之后，2018年5月发生煤炭自燃，后来固某公司不接货，我们就以五百多元每吨的价格，卖给河北某睿能源科技开发有限公司，总共9900吨，之前煤炭每吨730元买的，是我在忻州个人煤矿买来的。曹某甸港口对这部分煤进行了登记，出示的买方某睿河北能源科技开发有限公司结算单，就是发生自燃情况后卖给该公司的，结算单涉及吨数9969.7吨，结算单价505.45元，结算总额5039184.87元。我在固某公司卖煤过程中有一部分自然消耗，还有一部分煤丢失了。2018年2月至7月期间，我们在塘涧、圣泰存放了16000吨煤，丢失和损失的五千多吨，剩下的9000吨拿出来低价处理，以305元每吨卖给站台上的其他用户。当时我也是在忻州和几个个体煤矿买来的，每吨600元，买的时候没有开票。塘涧站台没有对这批煤进行登记，在塘涧站台存放煤的过程中，固某公司派了两个人在站台那里管理，一开始我让华某公司业务员看门，具体是谁记不清了，后来就撤回来了。大同市某耀煤炭有限公司出具的证明就是我所说我在场地存放过煤的情况。我与山西寰某实业有限公司、河南增某有限公司和天津冶某集团物流有限公司都有发煤业务。洁净煤厂收到寰某公司100多万元，增某公司200多万元，天津冶某500多万元，具体以财务资料为准。这些钱都用于买煤的，存放在义井站台、和顺站台、瀑里站台，存放时间长自燃损失的可能就没有了。 本院认为，被告人张树青利用担任阳泉市华正型煤厂洁净煤加工厂厂长的职务便利，采取截取单位收入不入账的形式，将天津大某化工股份有限公司、河北森某煤炭贸易有限公司、和顺瑞某恒贸易有限公司、河北金某煤业有限公司支付的管理服务费408142元占为己有，贪污数额巨大，其行为已触犯我国刑律，构成贪污罪。被告人张树青利用担任洁净煤加工厂厂长的职务便利，挪用本单位公款67565214.19元归个人使用，进行营利活动，挪用公款数额巨大不退还，其行为已触犯我国刑律，构成挪用公款罪。被告人张树青在担任洁净煤加工厂厂长期间，严重不负责任，滥用职权，致使企业处于停产状态达一年之久，向汕头市粤某能源公司支付高额借款利息共计436.8万元，给企业造成重大损失，且因其拖欠税款，致使盂县税务局停止对洁净煤加工厂提供增值税专用发票，其行为已触犯我国刑律，构成国有企业人员滥用职权罪。被告人张树青在判决宣告前一人犯数罪，依法应数罪并罚。关于被告人张树青及其辩护人所提其收取的管理服务费和铁路运费用于给洁净煤加工厂购买型煤设备的辩解及辩护意见，经查，洁净煤加工厂出具的情况说明证实该生产设备是张树青在2014年下半年运进该厂进行安装的，未在该厂固定资产账户体现，而被告人张树青收取的管理服务费和铁路运费是2015年、2016年，张树青不能提供购买设备的厂家、购买票据等线索和证据，且被告人张树青在监委对其进行讯问时供述其收取的管理服务费和铁路运费用于华某公司和诚某公司的经营活动和个人使用，故被告人张树青及其辩护人所提其不构成贪污罪和挪用公款罪的辩解及辩护意见本院不予采纳。关于被告人张树青所提其不是华某公司、诚某公司的实际控制人的辩解与本案证人张某三、董某的证言及其本人在监委的供述不符，本院不予采信；关于被告人张树青及其辩护人所提洁净煤加工厂与华某公司、诚某公司是正常签订合同、履行合同，被告人张树青没有挪用公款及滥用职权的辩解及辩护意见与本案事实、证据及法律规定不符，本院不予采纳。根据《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、第三百八十三条、第三百八十四条、第一百六十八条、第六十四条、第六十九条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条、第六条、第十八条、第十九条之规定，判决如下： 一、被告人张树青犯贪污罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金40万元；犯挪用公款罪，判处有期徒刑十三年；犯国有企业人员滥用职权罪，判处有期徒刑三年；数罪并罚，决定执行有期徒刑十七年，并处罚金40万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年5月24日起至2036年5月23日止。罚金于本判决生效后十日内向本院交纳。） 二、被告人张树青贪污、挪用公款67973356.19元依法予以追缴，对已扣押的金项链4条、金手链2条、金戒指1枚、金条1块、晋CC****奥迪牌轿车1辆、晋CC****雷克萨斯牌越野车1辆、晋C48***哈弗牌轿车1辆、晋A63***长城牌轿车1辆、晋C04***猎豹牌轿车1辆、ZL50F山东临工铲车1辆、ZL50B中国龙工铲车1辆、型煤生产设备一套及冻结的钱款9391.36元予以追缴，不足部分继续追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向阳泉市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审 判 长  周海云 人民陪审员  窦欣茹 人民陪审员  商秀萍 二〇二〇年四月二十四日 书 记 员  王 阳