云南省大理白族自治州中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）云29刑初138号公诉机关云南省大理白族自治州人民检察院。被告人李兰，曾用名李小兰，女，1976年8月8日出生，汉族，云南省泸西县人，初中文化，无业，户籍登记地址云南省泸西县，住云南省昆明市盘龙区。因本案于2019年3月1日被刑事拘留，同年4月5日被逮捕。现羁押于云南省大理州看守所。辩护人吴建标、牛坤，云南天外天（大理）律师事务所律师。云南省大理白族自治州人民检察院以大州检第四检察部刑诉[2019]73号起诉书指控被告人李兰犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月23日向本院提起公诉。在本院审理过程中，云南省大理白族自治州人民检察院发现被告人李兰有遗漏的罪行应当一并起诉和审理，于2020年3月31日以大州检第四检察部刑追诉[2020]1号追加起诉决定书指控被告人李兰犯骗取贷款罪向本院补充起诉。云南省大理白族自治州人民检察院公诉人发现本案需补充侦查，建议延期审理，经本院决定于2020年3月10日同意延期审理一次。经云南省高级人民法院批准延长审理期限三个月。本院依法组成合议庭，于2020年4月17日公开开庭进行了审理。云南省大理白族自治州人民检察院指派检察员赵霞出庭支持公诉，被告人李兰及其辩护人吴建标、牛坤，到庭参加诉讼。现已审理终结。云南省大理白族自治州人民检察院起诉指控，一、2013年9月，被告人李兰与永平县人民政府签订煤炭经营项目投资协议，由其在永平县注册成立公司，按照公司在当地缴纳增值税比例，在2013年至2015年期间，政府给予扶持奖励资金。2013年10月18日，李兰在永平县成立永平县金松经贸有限责任公司(以下简称永平金松公司)，并担任公司法定代表人。2013年10月至2015年期间，李兰在无真实业务往来情况下，以永平金松公司名义向泸西县宏达经贸煤业有限公司、泸西县宏丰矿业经营部、泸西县剑德煤业有限公司、泸西县辽源煤业有限责任公司（以下简称泸西辽源公司）、泸西县子雄豪韧煤业经营部、石林县生宏煤业有限公司(以下简称石林生宏公司)、云南明峰进出口有限公司7家单位虚开增值税专用发票78份，税款合计人民币1030.46万余元，案发前全部税款均已抵扣。2014年期间，永平金松公司分4次，从永平县人民政府相关部门申领了2013年度至2014年度的政府扶持奖励资金共计146.85万余元，后被李兰占用。二、2014年3月份，被告人李兰担任石林生宏公司股东及授权代理人期间，受赵卫民（另案处理）请托，为帮助泸西辽源公司实现向银行贷款1000万元的目的，虚构贷款用途，与赵卫民伪造泸西辽源公司与石林生宏公司煤炭购销合同，并作为证明贷款用途的文件向中国工商银行股份有限公司泸西支行(以下简称泸西支行)提供。2014年4月24日，泸西辽源公司以支付石林生宏公司煤款为由向泸西支行取得贷款1000万元，同日，泸西辽源公司法定代表人刘正林（另案处理）安排公司财务人员刘永莲（另案处理）将贷款受托支付至李兰控制的石林生宏公司对公账户，随后，被告人李兰将该笔贷款转账至自己担任法定代表人并控制的永平金松公司对公账户，次日，李兰分批将该1000万元款项通过向本人及赵卫民提供的多名私人账户流转，最终又全部回流到泸西辽源公司对公账户，被刘正林用于归还私人借款。至案发，泸西辽源公司向泸西支行贷款逾期未能偿还694万元。针对以上指控，大理白族自治州人民检察院当庭宣读和出示了书证、鉴定意见、证人证言及被告人的供述和辩解等证据，并认为被告人李兰的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百七十五条之一的规定，构成虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪。被告人李兰对指控的犯罪事实和证据没有异议，在骗取贷款共同犯罪中起次要、辅助作用，属从犯，且自愿认罪认罚，并签署了认罪认罚具结书，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定建议对李兰以虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑十年至十年六个月，并处罚金人民币二十万元；对李兰以骗取贷款罪判处有期徒刑一年六个月至二年，并处罚金人民币十万元。提请本院依法判处。被告人李兰对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出其归案后如实供述自己的罪行，且自愿认罪认罚，可对其从轻处罚；在骗取贷款共同犯罪中起次要、辅助作用，属从犯，应对其从轻或减轻处罚，主观恶性较小，建议本院对被告人李兰从轻判处的辩护意见。经审理查明，一、虚开增值税专用发票事实2013年9月2日，被告人李兰与永平县人民政府签订煤炭经营项目投资协议，由其在永平县注册成立公司，按照公司在当地缴纳增值税比例，在2013年至2015年期间，政府给予扶持奖励资金。2013年10月18日，李兰在永平县注册成立永平县金松经贸有限责任公司，并担任公司法定代表人，该公司于2013年10月21日申请后取得增值税一般纳税人资格。2013年10月至2015年期间，李兰违反增值税专用发票管理规定，在明知与受票企业没有真实货物交易及业务往来的情况下，以永平金松公司名义对外虚开增值税专用发票。其中：1、向泸西县宏达经贸煤业有限公司虚开增值税专用发票14份；2、向泸西县宏丰矿业经营部虚开增值税专用发票26份；3、向泸西县剑德煤业有限公司虚开增值税专用发票5份；4、向泸西辽源公司虚开增值税专用发票3份；5、向泸西县子雄豪韧煤业经营部虚开增值税专用发票2份；6、向石林生宏公司虚开增值税专用发票20份；7、向云南明峰进出口有限公司虚开增值税专用发票8份，综上，永平金松公司共计向以上7家单位虚开增值税专用发票78份，涉及开票金额合计人民币6061.556802万元，税额合计人民币1030.46466万元，案发前全部税款均已抵扣。2014年期间，永平金松公司分4次从永平县人民政府相关部门申领了2013年度至2014年度的政府扶持奖励资金共计人民币1468542.87元，后被李兰占用。二、骗取贷款事实2014年3月份，被告人李兰担任石林生宏公司股东及授权代理人期间，受赵卫民（另案处理）请托，为帮助泸西辽源公司实现向银行贷款1000万元的目的，虚构贷款用途，与赵卫民伪造泸西辽源公司与石林生宏公司煤炭购销合同，并作为证明贷款用途的文件向泸西支行提供。2014年4月24日，泸西辽源公司以支付石林生宏公司煤款为由向泸西支行申请贷款1000万元，同日，泸西辽源公司法定代表人刘正林（另案处理）安排公司财务人员刘永莲（另案处理）将贷款受托支付至李兰控制的石林生宏公司对公账户，随后，被告人李兰将该笔贷款转账至自己担任法定代表人并控制的永平金松公司对公账户，次日，李兰分批将该1000万元款项通过向本人及赵卫民提供的多名私人账户流转，最终又全部回流到泸西辽源公司对公账户，之后该款被刘正林用于归还私人借款。截至2019年4月30日，泸西辽源公司向泸西支行的贷款逾期未能偿还的贷款余额为669万元。另查明，在本院审理期间，被告人李兰自愿签署了认罪认罚具结书，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚。上述事实，有经庭审举证、质证确认的受案登记表、立案决定书、抓获经过、户口证明、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单、云南增值税专用发票、认证报告、永平县煤炭经营项目投资协议书、司法鉴定意见书、营业执照、永平金松公司总账及明细账、资金流向图及资金流向明细单、证人李某1、李某2、罗某、邓某、任某、何某、陈某、彭某、张某1、王某、杨某、张某2、李某3、刘某等人的证言、另案处理的嫌疑人刘正林、刘永莲、赵卫民的陈述、认罪认罚具结书等证据证实。被告人李兰亦供认。足以认定。本院依法予以确认。本院认为，被告人李兰违反国家增值税专用发票管理规定，在明知与受票企业没有真实货物交易的情况下，而为他人虚开增值税专用发票，且虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；李兰积极协助他人采用提供虚假材料、虚构事实方式，以欺骗手段取得银行贷款，给银行造成特别重大经济损失，其行为已构成骗取贷款罪。公诉机关的指控事实清楚，证据确实充分，罪名成立，所提量刑建议适当，本院予以支持。被告人李兰一人犯数罪，应数罪并罚。被告人李兰违法所得的财物继续追缴。被告人李兰在骗取贷款共同犯罪中起次要、辅助作用，是从犯，应对其从轻或减轻处罚。被告人李兰归案后如实供述自己的罪行，且自愿认罪认罚，可对其从轻处罚。辩护人就此所提的辩护意见，均予以采纳，所提其他辩护意见与审理查明的事实不符或无法律依据，均不予采纳。据此，本院根据李兰的犯罪事实及情节、认罪态度和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百七十五条之一第一款、第六十九条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告人李兰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元；犯骗取贷款罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币十万元，决定执行有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币三十万元。罚金限于判决生效之日起十日内缴纳。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年3月1日起至2029年8月31日止。）二、被告人李兰的违法所得人民币1468542.87元继续追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向云南省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  字兆鸿审判员  李月仙审判员  李 全二〇二〇年四月三十日书记员  李亚雷