山西省清徐县人民法院刑事判决书（2020）晋0121刑初35号公诉机关清徐县人民检察院。被告人王志国，男，1974年9月11日出生，山西省清徐县人，身份号码×××，汉族，小学文化，住清徐县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月3日被清徐县公安局取保候审。指定辩护人马银霞，清徐县法律援助中心律师。清徐县人民检察院以清检徐检刑诉【2020】11号起诉书指控被告人王志国犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月2日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。清徐县人民检察院检察员荆新国出庭支持公诉，被告人王志国及其指定辩护人马银霞等到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，太原市中正伟业煤炭销售有限公司(以下简称中正伟业公司)，法定代表人：李某1，实际经营人：王志国，经营范围：土石方工程施工，普通货物装卸，汽车销售，精煤、煤炭煤制品的批发与销售。山西晋运能源有限公司(以下简称晋运公司)，法定代表人：李榕，实际控制人李晨(系李榕父亲)。2016年5月，曲某(另案处理)、夏世川(另案处理)通过刘聚敏(另案处理)联系上李晨。李晨安排会计王燕霞、李昕按照夏世川、曹娇(另案处理)、李建伟(另案处理)提供的上游企业虚开的增值税专用发票以及下游企业相关开票信息资料，虚开增值税专用发票40亿元。涉及下游有河北、河南、山东等多家公司，其中包括中正伟业公司。2017年4月，被告人王志国经郭某(另案处理)介绍认识孙永生(另案处理)。同年4月20日，被告人王志国通过孙永生接受晋运公司为中正伟业公司开具的一张增值税专用发票，该张发票代码为1400162160,发票号码为01792354，票面货物名称是“煤”，数量是22746吨，单价是435.8974359元，金额为9914923.08元，税额1685536.92元，价税合计11600460元。中正伟业公司于开票当月将该发票认证并全部抵扣税款。被告人王志国按照票面金额12%(130余万元)的点数通过中正伟业对公账户付给晋运公司对公账户来支付开票费,孙永生利用被告人王志国支付的开票费进行资金回流。2018年4月17日、23日、26日中正伟业公司分三次在国家税务总局清徐县税务局将税款1685536.92元全部补交，并交纳了滞纳金。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了常住人口详细信息、证人郭某等人的证言、被告人王志国的供述与辩解、税收完税证明等证据。公诉机关认为被告人王志国虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。量刑事实部分：被告人王志国犯虚开增值税专用发票罪。被告人王志国具有自首、无前科劣迹等量刑情节。建议判处被告人王志国有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金。被告人王志国起诉书指控的犯罪事实及罪名均不持异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人王志国的辩护人提出的辩护意见：一、对罪名不持异议。二、量刑方面，1、王志国签署了认罪认罚具结书，希望法庭在量刑时从轻处罚；2、被告人无前科劣迹，可以从轻处罚；3、被告人有投案自首的情节，对其犯罪事实进行了真实的供述，可以从轻处罚；4、被告人补交了160多万的税款，并愿意缴纳罚金，希望法庭在量刑时予以考虑；5、被告人对自己的行为感到后悔，有悔罪的表现，公诉人也建议缓刑，希望法庭采纳。经审理查明，太原市中正伟业煤炭销售有限公司(以下简称中正伟业公司)，法定代表人：李某1，实际经营人：王志国，经营范围：土石方工程施工，普通货物装卸，汽车销售，精煤、煤炭煤制品的批发与销售。山西晋运能源有限公司(以下简称晋运公司)，法定代表人：李榕，实际控制人李晨(系李榕父亲)。2016年5月，曲某(另案处理)、夏世川(另案处理)通过刘聚敏(另案处理)联系上李晨。李晨安排会计王燕霞、李昕按照夏世川、曹娇(另案处理)、李建伟(另案处理)提供的上游企业虚开的增值税专用发票以及下游企业相关开票信息资料，虚开增值税专用发票40亿元。涉及下游企业有河北、河南、山东等多家公司，其中包括中正伟业公司。2017年4月份，被告人王志国经郭某(另案处理)介绍认识孙永生(另案处理)。同年4月20日，被告人王志国通过孙永生接受晋运公司为中正伟业公司开具的一张增值税专用发票，该张发票代码为1400162160,发票号码为01792354，票面货物名称是“煤”，数量是22746吨，单价是435.8974359元，金额为9914923.08元，税额1685536.92元，价税合计11600460元。中正伟业公司于开票当月将该发票认证并全部抵扣税款。被告人王志国按照票面金额12%(130余万元)的点数通过中正伟业对公账户付给晋运公司对公账户来支付开票费,孙永生利用被告人王志国支付的开票费进行资金回流。2018年4月17日、23日、26日中正伟业公司分三次在国家税务总局清徐县税务局将税款1685536.92元全部补交，并交纳了滞纳金。被告人王志国于2019年12月3日主动到清徐县公安局经济犯罪侦查大队投案，并主动交代了犯罪事实。另查明，在本案审理过程中，本院依法对被告人王志国所居住地的司法局发出委托调查函，就被告人的居所情况、家庭和社会关系、一贯表现、犯罪行为的后果和影响、居住地村（居）民委员会和拟禁止的事项等进行调查了解，被告人王志国居住地的司法局评估同意对被告人适用社区矫正。上述事实，被告人王志国在开庭审理过程中亦无异议，并有公诉机关提交，经法庭质证、认证的山西省清徐县公安局经济犯罪侦查大队2019000029号《受案登记表》、清公刑立字[2019]000076号《立案决定书》、太原市中正伟业煤炭销售有限公司票流、资金回流图解、运城市公安局盐湖分局提供中正伟业的上游企业的案件材料、山西省运城市公安局盐湖分局受案字（2018）第000009号《受案登记表》、山西省运城市公安局盐湖分局刑立字[2018]000923号《立案决定书》、[2018]000546号、[2018]000479号、[2018]000390号《拘留证》、增值税纳税申报表、国家税务总局清徐县税务局出具的《认证结果通知书》、运城市公安局盐湖分局刑捕字[2018]000006号、[2018]000005号《逮捕证》、国家税务总局清徐县税务局出具的《情况说明》、认证结果清单、增值税纳税申报表、纳税评估报告、涉嫌犯罪案件情况调查报告、记账凭证、协查函、王志国民生银行、农业银行、郭馨、孙拥兵的银行流水、威县德宝皮毛制品销售有限公司工商登记资料以及银行流水、中正-瑞光上煤明细、过磅单、证人李某1、郭某、张某、李某2、孙某、杨某、曲某、李某3、李某4等人的证言、山西省清徐县公安局经济犯罪侦查大队出具的《到案经过》、山西省清徐县公安局经济犯罪侦查大队2020000007号《嫌疑人员前科劣迹调查表》、吸毒检测报告书、被告人王志国的供述与辩解等证据证实，足以认定。本院认为，被告人王志国让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大的行为，侵犯了国家对增值税专用发票的管理制度，构成虚开增值税专用发票罪。应予以刑罚。公诉机关指控罪名成立。被告人王志国在案发后主动到公安机关投案，并能如实供述自己的罪行，系自首，愿意接受处罚，对其可以从轻处罚。被告人王志国所在的中正伟业公司已将抵扣税款全部补交并交纳了滞纳金，对被告人王志国在量刑时予以考虑。被告人王志国的辩护人提出的辩护意见在量刑时予以考虑。综上，被告人王志国确有悔罪表现，宣告缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响，可以对被告人王志国宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：被告人王志国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金60000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。（罚金已缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山西省太原市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 安志宏审 判 员 焦 阳人民陪审员 王铁梅 二〇二〇年四月二十九日书 记 员 冀婷婷