广东省佛山市南海区人民法院刑 事 判 决 书(2020)粤0605刑初463号公诉机关佛山市南海区人民检察院。被告人陈武坚，男，1986年7月25日出生于广东省揭西县，公民身份号码445************012，汉族，初中文化，务工人员，住揭西县***************，因本案于2019年3月28日被羁押，同日被刑事拘留，同年4月30日被逮捕，现押于佛山市三水区看守所。辩护人张森，国信信扬律师事务所律师。辩护人梁智杰，广东蕴德律师事务所律师。被告人凌仕芬，女，1983年3月21日出生于广东省翁源县，公民身份号码441************048，汉族，初中文化，务工人员，住翁源县****************，因本案于2019年3月28日被羁押，同日被刑事拘留，同年4月30日被逮捕，现押于佛山市三水区看守所。辩护人陈彤彤、杨兆霖，均系广东法治盛邦律师事务所律师、实习律师。被告人凌海花，女，1987年10月2日出生于广东省阳山县，公民身份号码441************049，汉族，初中文化，务工人员，住揭西县**************号，因本案于2019年5月24日被羁押，同日被刑事拘留，同年6月28日被取保候审。辩护人钟国胜、谭凤君，均系广东循理律师事务所律师。佛山市南海区人民检察院以佛南检公诉刑诉[2020]355号起诉书指控被告人陈武坚、凌仕芬、凌海花犯虚开增值税专用发票罪，于2020年2月28日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。南海区人民检察院指派检察员滕茹刚出庭支持公诉，三被告人及其辩护人均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控，2017年5月至2019年3月，被告人陈武坚在任职佛山市彩印通印刷有限公司（以下简称彩印通公司）股东且参与管理公司期间，在没有对应实际交易的情况下，按照票面金额7%至10%的不等比例，通过直接收取手续费以及货款回流扣取手续费的方式，参与为佛山市伟旷包装材料有限公司（以下简称伟旷公司）、创昇彩印有限公司、合联印刷厂、联兄公司以及广东大洋医疗科技有限公司、凯洋医疗科技集团有限公司和顺康泰医疗设备有限公司等七家公司虚开增值税专用发票共90张，虚开税额为494709.2元，上述发票均已作纳税申报和认证，并成功抵扣税款。2016年7月至2018年3月，被告人凌仕芬通过彩印通公司，在没有对应实际交易的情况下，按照票面金额7%比例，通过直接收取开票费以及货款回流扣取开票费的方式，参与为佛山市伟旷包装材料有限公司虚开增值税专用发票8张，虚开税额为82464.54元；参与为佛山市衡茵包装制品有限公司与佛山市沧涵文化用品有限公司虚开增值税专用发票共7张，虚开税额为72829.36元。上述发票均已作纳税申报和认证，并成功抵扣税款。2016年8月至12月，被告人凌仕芬与凌海花通过彩印通公司，在没有对应实际交易的情况下，按照票面金额7%比例，通过直接收取开票费以及货款回流扣取开票费的方式，参与为佛山市创昇彩印有限公司虚开增值税专用发票6张，虚开税额79914.03元。上述发票均已作纳税申报和认证，并成功抵扣税款。2019年3月28日，民警在佛山市彩印通印刷有限公司抓获被告人陈武坚、凌仕芬，并当场搜扣电脑、发票、报销凭证和会计凭证等资料一批；同年5月24日，民警将被告人凌海花传唤至公安机关。就上述指控，公诉机关向法庭出示了相关证据予以证实，并认为陈武坚、凌仕芬、凌海花的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；陈武坚、凌仕芬、凌海花如实供述自己的罪行，应当依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定处罚，并建议判处陈武坚二年六个月以下有期徒刑，判处凌仕芬二年以下有期徒刑，判处凌海花一年六个月以下有期徒刑，均并处罚金。被告人陈武坚、凌仕芬、凌海花在审查起诉阶段自愿签署了《认罪认罚具结书》，知悉并认可公诉机关提出的量刑建议，其当庭对公诉机关的指控亦表示没有异议。被告人陈武坚的辩护人以陈武坚有坦白情节，认罪认罚，是初犯、偶犯为由，请求对其从轻处罚并适用缓刑。被告人凌仕芬的辩护人以凌仕芬涉案金额不高，犯罪情节较轻，主动补缴税款为由，请求对其从轻处罚。被告人凌海花的辩护人以凌海花是从犯，主观恶意小，有自首情节，认罪认罚为由，请求对其从轻处罚。经审理查明，公诉机关指控被告人陈武坚、凌仕芬、凌海花虚开增值税专用发票的事实清楚，证据确实、充分，本院予以确认。本院认为，被告人陈武坚、凌仕芬、凌海花无视国家法律，为他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关所控罪名成立。陈武坚、凌仕芬如实供述自己的罪行，凌海花当庭自愿认罪，认罪认罚，依法对三被告人从轻处罚，并对凌海花适用缓刑。凌海花虽经公安机关电话传唤后到案，但归案后未能如实供述自己的罪行，不属自首，也不属从犯，不予采纳其辩护人的该点辩护意见。陈武坚不符合缓刑的适用条件，不予采纳其辩护人的该点辩护意见。采纳三辩护人的其他相关辩护意见，在量刑时予以考虑。扣押的物品，由公安机关依法处理。公诉机关量刑建议适当，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：一、被告人陈武坚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币八万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，刑期自2019年3月28日起至2021年7月27日止。罚金从本判决发生法律效力之日起10日内缴纳）。二、被告人凌仕芬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币四万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，刑期自2019年3月28日起至2020年5月27日止。罚金从本判决发生法律效力之日起10日内缴纳）。三、被告人凌海花犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金从本判决发生法律效力之日起10日内缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  梁健辉人民陪审员  许绮华人民陪审员  周 霞二〇二〇年四月八日法官 助理  陈道静书 记 员  吴颖琳附相关法律法规：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。