湖南省宁远县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）湘1126刑初82号 公诉机关湖南省宁远县人民检察院。 被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司，统一社会信用代码：91431126MA4PKW6XXX，地址在湖南省永州市宁远县桐山街道宝塔社区（西部工业新城）。 法定代表人柯镇钦。 委托诉讼代理人郑家贤，男，湖南顺盈芯智能科技有限公司总经理。 被告人赖原城，男，汉族，广东省汕尾市城区人，高中文化，经商，户籍在广东省汕尾市城区捷胜镇，现住广东省深圳市宝安区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年6月22日被宁远县公安局刑事拘留，2019年7月26日经宁远县人民检察院批准逮捕，同日由宁远县公安局执行逮捕。2019年12月25日经宁远县人民检察院决定取保候审，同日由宁远县公安局执行取保候审。 辩护人佘天然，湖南九子龙律师事务所律师。 被告人柯镇钦，男，汉族，广东省汕头市潮南区人，高中文化，经商，户籍在广东省汕头市潮南区陈镇，现住广东省深圳市宝安区胡永镇。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年6月22日被宁远县公安局刑事拘留，2019年7月26日经宁远县人民检察院批准逮捕，同日由宁远县公安局执行逮捕，2019年10月18日经宁远县人民检察院决定取保候审，同日由宁远县公安局执行取保候审。 辩护人龚智，湖南舜源泽律师事务所律师。 辩护人李昌武，广东商达律师事务所律师。 湖南省宁远县人民检察院以湘宁检公诉刑诉［2020］42号起诉书指控被告人赖原城、柯镇钦犯虚开增值税专用发票罪一案，于2020年3月18日向本院提起公诉。本院于当日受理后，2020年4月3日湖南省宁远县人民检察院又以宁检公诉刑追诉（2020）1号追加起诉决定书追加指控被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉，本院受理后，依法适用简易程序，由审判员彭宁屏担任审判长，与人民陪审员乐爱翠、王继勋组合议庭，法官助理、兼书记员欧香担任庭审记录，于2020年4月17日在本院第一审判庭公开开庭进行了审理。湖南省宁远县人民检察院检察员伍刚桥出庭支持公诉，被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司委托诉讼代理人郑家贤、被告人赖原城及其辩护人佘天然、被告人柯镇钦及其辩护人龚智、李昌武到庭参加诉讼，本案现已审理终结。 湖南省宁远县人民检察院指控： 2018年11月份以来，被告人柯镇钦与被告人赖原城为了少交税款，商量通过虚开增值税发票用于抵扣税款，具体事情由赖原城负责。被告人赖原城通过联系冷彬、马玉林、杜志权（三人均另案处理）先后从深圳多多金实业有限公司、衡阳市晋宏有限公司、湖北原芯公司虚开增值税专用发票87份，金额11,318,985.15元，税额1,625,145.1元（已抵扣），价税合计12,944,130.25元。具体事实如下： 1、2018年11月23日，被告人赖原城联系冷彬从深圳多多金实业有限公司虚开增值税专用发票9份，金额896,120.73元，税额143,379.27元，价税合计1,039,500元。 2、2018年2月25日、2019年3月22日，被告人赖原城通过联系马玉林从衡阳晋宏有限公司虚开增值税专用发票4份，金额2,621,584.47元，税额419,453.53元，价税合计3,041,038元。 3、2018年11月至2019年3月，被告人赖原城通过孙昌泽（另案处理）联系杜志权虚开增值税专用发票74份给湖北原芯电子科技有限公司，金额7,801,279.95元，税额1,062,312.3元，价税合计8,836,592.25元。 2019年6月21日，被告人赖原城、柯镇钦经传唤到案，案发后，二被告人所在的湖南顺盈芯智能科技有限公司补缴税款143,379.27元，宁远县公安局暂押款物200万元。 追加起诉：被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司，于2018年5月22日成立，经营范围为电子产品制造及销售。被告人柯镇钦担任法定代表人，被告人赖原城担任财务主管。 2018年11月以来，被告人柯镇钦与被告人赖原城为了被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司少交税款，共同商量决定通过虚开增值税发票用于抵扣税款，具体事情由赖原城负责。被告人通过联系冷彬、马玉林、杜志权（三人均另案处理）先后从深圳多多金实业有限公司、衡阳市晋宏有限公司和为湖北原芯公司虚开增值税发票87份，金额11,318,985.15元，税额1,625,145.1元（已抵扣），价税合计12,944,130元。 本院查明的事实与公诉机关指控的事实一致。 上述事实，在审理过程中被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司、被告人赖原城、柯镇钦均未提出异议，均当庭表示认罪。且有书证被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司营业执照、被告人赖原城、柯镇钦的户籍资料、银行流水、发票；辨认笔录；证人周忠和及同案人马玉林、孙昌泽等人的证言；被告人赖原城、柯镇钦的供述和辩解所证实。因此全案事实清楚，证据确实充分，足以认定。 本院认为，被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人柯镇钦与被告人赖原城为了被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司少交税款，共同商量决定，通过虚开增值税专用发票用于抵扣税款，且虚开的税额数额较大。被告人赖原城作为公司财务主管亲自实施虚开增值税专用发票的行为，是公司虚开增值税专用发票的直接责任人员，被告人柯镇钦作为公司的法定代表人是公司虚开增值税专用发票的直接负责的主管人员，被告人赖原城、柯镇钦的行为均构成虚开增值税专用发票罪。因此，公诉机关指控被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司、被告人赖原城、柯镇钦犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立。鉴于案发后被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司能主动补缴税款，退出违法所得；被告人赖原城、柯镇钦能主动到案并当庭认罪悔罪，认罪态度较好，依法可以对被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司、被告人赖原城、被告人柯镇钦从轻处罚。对被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司的委托诉讼代理人、被告人赖原城的辩护人、被告柯镇钦的辩护人提出的被告单位、被告人具有酌定从轻处罚情节的辩护意见，本院予以采纳。对被告人赖原城、被告人柯镇钦的辩护人提出的被告人赖原城、柯镇钦具有自首情节的辩护意见，经查证，二被告的行为不具备自首的构成要件，因此，对二被告人的辩护人的这一辩护意见本院不予采纳。根据被告人赖原城、被告人柯镇钦的犯罪情节及悔罪表现，对二被告人适用缓刑，对其所居住社区无重大不良影响，亦不致再危害社会，可以对被告人赖原城、柯镇钦宣告缓刑。据此，对被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司、被告人赖原城、被告人柯镇钦同时适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款；对被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司适用《中华人民共和国刑法》第五十二条、第六十四条；对被告人赖原城、被告人柯镇钦同时适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款之规定处罚。判决如下： 一、被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（已缴纳）。 二、被告人赖原城犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 三、被告人柯镇钦犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 四、对被告单位湖南顺盈芯智能科技有限公司涉案赃款1481765.83元予以没收，上缴国库。（总涉案赃款为1625145.1元，其中已补缴税款143379.27元） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省永州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 （本页无正文） 审 判 长 彭 宁 屏 人民陪审员 乐 爱 翠 人民陪审员 王 继 勋 二〇二〇年四月二十八日 法官 助理 欧   香 书 记 员 欧香（兼） 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。