杭州市临安区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙0112刑初53号 公诉机关杭州市临安区人民检察院。 被告单位杭州衡达电子科技有限公司（原名杭州振江电子科技有限公司，案发后更名），住所地杭州市临安区锦南街道杨岱路88号，法定代表人葛振江。 诉讼代表人葛松华，男，1952年1月31日出生，原杭州振江电子科技有限公司法定代表人，户籍所在地杭州市临安区。 被告人葛振江，男，1981年6月18日出生，汉族，初中文化程度，原杭州振江电子科技有限公司实际负责人，户籍所在地杭州市临安区，现住杭州市临安区。因本案于2018年11月29日被杭州市公安局临安区分局取保候审，2019年11月29日继续取保候审。 辩护人谈杭迪，浙江钱王律师事务所律师。 杭州市临安区人民检察院以杭临检公诉刑诉[2020]230号起诉书指控被告单位杭州衡达电子科技有限公司、被告人葛振江犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序公开开庭审理了本案。杭州市临安区人民检察院指派检察员胡秋玲出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人葛松华、被告人葛振江到庭参加诉讼。经本院通知，杭州市临安区法律援助中心指派谈杭迪律师出庭为被告人葛振江担任法庭辩护。现已审理终结。 杭州市临安区人民检察院指控：2015年10月至2016年4月期间，被告人葛振江为了让自己经营的临安锦科电子有限公司（案发时已注销，以下简称锦科公司）、杭州振江电子科技有限公司（以下简称振江公司）逃避缴纳税款，在没有真实货物交易的情况下，经袁海金、袁明（均另案处理）介绍，以支付开票费形式从广东省东莞市昌益塑胶电子有限公司、东莞市塑益塑胶电子有限公司、东莞市山外山实业投资有限公司、东莞市斌盛电子科技有限公司、东莞市锋韧塑胶制品有限公司等单位虚开增值税专用发票共计103份，价税合计11970925元，税额合计1739364.85元。该103份增值税专用发票已被用于抵扣税款。 案发后，锦科公司、振江公司已补缴税款及滞纳金，被告人葛振江经公安机关电话通知到案接受调查。 公诉机关认为，被告单位杭州衡达电子科技有限公司、被告人葛振江违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。本案系单位犯罪，被告单位及被告人葛振江均有自首的处罚情节，且自愿认罪认罚，建议判处被告单位罚金10万元；判处被告人葛振江有期徒刑三年，缓刑五年。 被告单位及被告人葛振江对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议，其辩护人提出，葛振江系初犯、偶犯，认罪态度好。 经审理查明，2015年10月至2016年9月期间，被告人葛振江为了让自己经营的临安锦科电子有限公司（案发时已注销，以下简称锦科公司）、杭州振江电子科技有限公司（以下简称振江公司）逃避缴纳税款，在没有真实货物交易的情况下，经袁海金、袁明（均另案处理）介绍，以支付开票费形式从广东省东莞市昌益塑胶电子有限公司、东莞市塑益塑胶电子有限公司、东莞市山外山实业投资有限公司、东莞市斌盛电子科技有限公司、东莞市锋韧塑胶制品有限公司等单位虚开增值税专用发票共计103份，价税合计11970925元，税额合计1739364.85元。该103份增值税专用发票已被用于抵扣税款。 案发后，被告人葛振江经公安机关电话通知到案接受调查，并退出振江公司2016年1月至5月抵扣的69份增值税专用发票对应的税额1170125.79元及部分滞纳金。 在本院审理阶段，被告人葛振江退出振江公司2016年7、8月抵扣的25份增值税专用发票对应的税额422747.75元，退出锦科公司抵扣的9份增值税专用发票对应的税额146491.31元，上述款项已缴入本院账户。至此，案涉103份增值税专用发票的税额合计1739364.85元均已退出。 上述事实，有证人袁海金、葛松华、盛伟菊、李淑芬、潘小慧、李彦龙等人的证言、辨认笔录、营业执照、公司工商登记情况、记账凭证、增值税专用发票发票联、抵扣联、认证结果通知书、银行账户明细、清单、税收缴款书、税务机关出具的说明、增值税纳税申报表、证明、广东警方查处材料、刑事判决书等材料、户籍证明、归案经过、被告人葛振江的供述等证据证明，足以认定。 本院认为，被告单位杭州衡达电子科技有限公司、被告人葛振江违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。本案系单位犯罪。被告单位及被告人葛振江系自首，案发后已补缴税款，且自愿认罪认罚，本院依法予以从宽处罚，辩护人所提相应意见予以采纳。公诉机关量刑建议适当，应予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位杭州衡达电子科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币10万元（罚金限本判决生效之日起十日内缴纳)。 二、被告人葛振江犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 三、被告人葛振江退出的税额人民币569239.06元，交由国家税务总局杭州市临安区税务局依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省杭州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。 审 判 长  甘文婷 人民陪审员  梁春波 人民陪审员  周力猷 二〇二〇年四月七日 书 记 员  潘云斌 附：相关的法律条文 一、《中华人民共和国刑法》 第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 …… 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 …… 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条…… 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 二、《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。