上海市宝山区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0113刑初216号公诉机关上海市宝山区人民检察院。被告人林某某，男，1992年4月13日出生，汉族，户籍在福建省宁德市。辩护人倪尔飞，上海祁长宇律师事务所律师。被告人范某某，男，1994年11月2日出生，汉族，户籍在福建省宁德市。指定辩护人冀军辉，上海市百汇律师事务所律师。被告人黄某1，男，1993年4月2日出生，汉族，户籍在福建省宁德市。辩护人艾阳阳，上海明庭律师事务所律师。被告人余某某，男，1991年10月20日出生，汉族，户籍在福建省宁德市。辩护人肖平，上海市致真律师事务所律师。被告人黄某2，男，1994年8月21日出生，汉族，户籍在福建省宁德市。辩护人瞿楠，上海市亚太长城律师事务所律师。被告人陈某2，男，1987年12月17日出生，汉族，户籍在福建省宁德市。辩护人石圣奇，北京市建研律师事务所律师。上海市宝山区人民检察院以沪宝检三部刑诉(2020)310号起诉书指控被告人林某某、范某某、黄某1、余某某、黄某2、陈某2犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市宝山区人民检察院依法指派检察员李某2出庭支持公诉，上列被告人、辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：被告人林某某于2018年1月至案发，从他人处购入多家公司的营业执照、公章、税控盘、空白发票等物品，招揽被告人范某某、黄某1、余某某、黄某2、陈某2对外发布虚开发票广告，在无真实交易的情况下，以收取开票费的方式，在本区淞宝路155弄星月国际商务广场A座1512号、本市嘉定区和政路XXX弄XXX号XXX室等处对外虚开增值税专用发票。截至案发，被告人林某某、范某某、黄某1、余某某、黄某2已通过上海缪唐金属材料有限公司、上海莞剑实业有限公司、上海勃逆实业有限公司、上海修变工贸有限公司、上海夙梦实业有限公司、上海艾缗贸易有限公司、上海与觉商贸有限公司、上海国竑实业有限公司等8家公司向上海镱兆机械设备有限公司等86家受票单位虚开增值税专用发票715份，价税合计人民币79,319,223.66元，其中税款人民币11,171,658.35元，现已查证向税务部门申报抵扣人民币300余万元。其中，被告人陈某2参与虚开增值税专用发票298份，价税合计人民币33,358,753.63元，其中税款人民币4,601,207.29元。2019年1月16日，被告人林某某、范某某、黄某1、余某某、黄某2、陈某2在本市嘉定区和政路XXX弄XXX号XXX室被抓获，到案后均如实供述了上述犯罪事实。另查明，被告人林某某到案后检举揭发他人犯罪，已查证属实。上述事实，六名被告人在开庭审理中亦无异议，且有上海市公安局宝山分局出具的搜查证、搜查笔录、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单、照片、工作情况、办案说明、《抓获经过》《立案决定书》《取保候审决定书》；税务机关出具的开票明细、银行账户明细对账单、上海司法会计中心有限公司出具的《关于林某某等人涉嫌虚开增值税专用发票的司法会计鉴定意见书》；证人李某1的证言、证人陈某1的证言及辨认笔录、发票复印件、抵扣证明、转账记录、电子缴款凭证、税收完税证明、记账凭证、营业执照、购销合同、提货单、出库单、国家税务总局上海市宝山区税务局出具的《涉税调查证明》《抵扣证明》《证明》、国家税务总局上海市金山区税务局出具的《上海兢臻供应链管理有限公司增值税专用发票认证信息明细表》《上海腾扬建材有限公司增值税专用发票认证信息明细表》、国家税务总局上海市青浦区税务局出具的相关抵扣证明材料、厦门市杭平贸易有限公司《纳税人认证发票信息查询》、厦门英嘉会计师事务所有限公司出具的《执行商定程序报告》；上海市公安局宝山分局出具的人口基础信息及上海市宝山区市场监督管理局出具的档案机读材料、营业执照；被告人到案供述等证据证实，足以认定。被告人林某某的辩护人认为，林某某到案后如实供述自己的罪行，自愿认罪，有立功表现，希望对其减轻处罚。被告人范某某的辩护人认为，范某某系从犯，认罪认罚，其和其他从犯应根据参与程度、作用予以区分。被告人黄某1的辩护人认为，黄某1系从犯，主观恶性及社会危害性较小，认罪认罚，希望从轻处罚。被告人余某某的辩护人认为，余某某法律意识淡薄，认罪态度好，希望对其减轻处罚。被告人黄某2的辩护人认为，黄某2系从犯，主观恶性小，租赁公司、开票都是主犯操作，其未获得好处，希望对其减轻处罚。被告人陈某2的辩护人认为，陈某2系从犯，参与时间短、次数少，未获得利益，认罪态度好，希望判处有期徒刑三年以下刑罚。本院认为，被告人林某某、范某某、黄某1、余某某、黄某2、陈某2结伙虚开增值税专用发票，税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立。被告人林某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应当对其组织参与的全部犯罪承担责任。被告人范某某、黄某1、余某某、黄某2、陈某2在共同犯罪中起次要辅助作用，系从犯，应当依法减轻处罚。六名被告人到案后均能如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告人林某某检举揭发他人犯罪并查证属实，系立功，依法可以减轻处罚。各辩护人相关从轻、减轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十八条、第五十二条、第五十三条第一款之规定，判决如下：一、被告人林某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年六个月，并处罚金人民币二十万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月16日起至2028年7月15日止。罚金自本判决生效之日起十日内付清。)二、被告人范某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月16日起至2023年1月15日止。罚金自本判决生效之日起十日内付清。)三、被告人黄某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月16日起至2023年1月15日止。罚金自本判决生效之日起十日内付清。)四、被告人余某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月16日起至2023年1月15日止。罚金自本判决生效之日起十日内付清。)五、被告人黄某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月16日起至2023年1月15日止。罚金自本判决生效之日起十日内付清。)六、被告人陈某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币五万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月16日起至2022年4月15日止。罚金自本判决生效之日起十日内付清。)如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  徐敏芳审 判 员  白 楠人民陪审员  刘雅琴二〇二〇年四月二十九日书 记 员  吴晓婷附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。……虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。……对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。……