河南省郑州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫01刑初182号公诉机关河南省郑州市人民检察院。被告人李波，男，1979年5月21日出生，汉族，专科毕业，户籍地浙江省温州市鹿城区，住浙江省温州市鹿城区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年7月8日被郑州海关缉私局刑事拘留，同年8月8日经郑州市人民检察院批准逮捕，8月9日被郑州海关缉私局执行逮捕。辩护人史东海，北京德和衡（青岛）律师事务所律师。河南省郑州市人民检察院以郑检四部刑诉（2019）59号起诉书指控被告人李波犯走私普通货物罪，于2019年12月27日向本院提起公诉。本院经审查，认为符合受理条件，依法组成合议庭，于2020年4月15日召开庭前会议，就回避、非法证据排除等与审判相关的问题，了解情况，听取意见。本院于2020年4月24日公开开庭进行了审理，郑州市人民检察院指派检察员王翠平出庭支持公诉，被告人李波及其辩护人史东海到庭参加诉讼。本案经河南省高级人民法院批准，延迟审理期限三个月。现已审理终结。郑州市人民检察院指控：2016年3月，被告人李波成为郑州加倍省电子商务有限公司实际控制人。自2017年1月至2018年2月，李波伙同叶某、谢某所等人，为牟取非法利益，将本应以一般贸易方式进口的货物，伪报为跨境电子商务零售进口商品，并采取低报价格、瞒报数量、混装夹藏出区等手段，通过保税监管区走私进口奶粉、化妆品等货物，并向委托客户收取清关费用。在实施犯罪过程中，李波指使谢某所在接收谷某、杨某（已判决）、郑某等多名货主的本应以一般贸易方式进口的订货合同、发票、装箱单等资料后，由谢某所指使加倍省公司业务人员制作低于货主提供发票价格、少于实际到货数量的虚假合同、发票、箱单等单证。向海关申报入保税监管区。为使货主进入保税区的货物，能够以跨境电商零售商品名义伪报进口，李波伙同叶某、谢某所等实施下列虚假申报行为：利用加倍省公司电商网站生成虚假订单信息、向河南宅急送快运有限公司购买虚假会计信息、向易支付科技北京有限公司、通联支付网络服务股份有限公司河南分公司购买虚假支付信息，组成虚假“三单”信息后向海关申报。为使进入保税区的货物能够快速发运出区，除推送虚假“三单”获取放行条件之外，李波、叶某指使张某1将未申报货物混装夹藏于放行货物中，由郑州豪翔运输有限公司、河南巨洋方圆物流有限公司货运车辆将货物运送出保税监管区，并继续发运至温州等地，由杨某、郑某等人收货。经计核，加倍省电子商务有限公司以伪报贸易性质、低报价格、瞒报数量、混装夹藏等手段逃避海关监管，走私奶粉、化妆品、保健品等货物合计偷逃税款9536773.99元人民币。其中李波个人自营货物偷逃税款599141.02元人民币，协助其他货主走私合计偷逃税款8937632.97元人民币。针对上述指控事实，公诉机关向本院提交了郑州海关缉私局扣押决定书、扣押清单、搜查证、搜查笔录，加倍省电子商务有限公司对外付汇合同、记账凭证、入关进口报关单、海关平台的加倍省订单、“鲜海带”网站的订单、支付单、银行交易明细等相关书证，谢某所、叶某、王某1、张某1、王某2、孙某、张某2、刘某、张某3、王某3等人的证言，被告人李波供述，核定涉嫌走私的货物、物品偷逃税款核定证明书，广东、武汉、重庆司法鉴定所鉴定意见书和检验报告，自李波、王某1、张某1、叶果果、张某2等人使用的手机、U盘、电脑硬盘及电子邮箱中提取的电子数据等证据。公诉机关认为，被告人李波作为加倍省公司直接负责的主管人员，逃避海关监管，偷逃应缴税款，情节特别严重，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任，建议对被告人李波在八年以上十年以下有期徒刑的幅度内判处刑罚，提请本院依法判处。被告人李波及其辩护人对指控事实和证据均不持异议。被告人李波的辩护人还提出，李波主动投案，到案后如实供述，依法构成自首；积极认罪认罚，主动退缴部分违法所得；虽系主犯，但罪责较叶某相对较轻；初犯，系因对政策理解错误及受他人诱使犯罪，主观恶性不大。综上，请求对被告人李波减轻处罚，建议判处六年以上九年以下有期徒刑。经审理查明：2017年1月至2018年2月，郑州加倍省电子商务有限公司实际控制人被告人李波伙同叶某（又名叶俊，已上网追逃）、谢某所（已判决）等人，将本应以一般贸易方式进口的货物，伪报为跨境电子商务零售进口商品，并采取低报价格、瞒报数量、混装夹藏出区等手段，通过保税监管区走私进口奶粉、化妆品等货物，向委托客户收取清关费用。李波指使谢某所安排在接收货主的订货合同、发票、装箱单等资料后，由加倍省公司业务人员制作低于货主提供发票价格、少于实际到货数量的虚假合同、发票、箱单等单证，向海关申报入保税监管区。其后，为使货主进入保税监管区的货物（应征不同关税及17%增值税），能够以跨境电商零售商品（暂征0关税及11.9%增值税）名义伪报进口，李波伙同叶某、谢某所利用加倍省公司电商网站生成虚假订单信息，向河南宅急送快运有限公司购买虚假快递信息，向易支付科技北京有限公司、通联支付网络服务股份有限公司河南分公司购买虚假支付信息，向海关申报。为使进入保税监管区的货物能够快速发运出区，除推送虚假“三单”获取放行条件外，李波、叶某还指使张某1将未申报货物混装夹藏于放行货物中，由郑州豪翔运输有限公司、河南巨洋方圆物流有限公司货运车辆将货物运送出保税监管区，发运至温州等地，由杨某、郑某等人收货。经计核，加倍省电子商务有限公司以伪报贸易性质、低报价格、瞒报数量、混装夹藏等手段，走私奶粉、化妆品、保健品等货物合计偷逃税款9536773.99元人民币。其中李波个人自营货物偷逃税款599141.02元人民币，协助其他货主走私合计偷逃税款8937632.97元人民币。上述事实，有经庭审质证、认证查明属实的下列证据予以证实：1.证人谢某所证言，证明加倍省公司是叶某和李波的，李波负责除区内具体业务外的所有事宜，包括联系货主、资金投入及货物的后续跟踪等。货到郑州机场后，李波助理王某1会把合同、提单、发票等通过邮件发给其，有时也会直接发给秦钦曼、张某2，由秦钦曼对接报关行去申报操作后把货拉到保税区仓库交给张某1发货。清关明细表是王某2做的，发给其看后报给李波，收的清关费标准是李波定的。刷单、低报价格、少报多进、夹藏出区的操作手法，有些是李波定下来的，有些是叶某和李波一起商量着定下来的。加倍省公司帮助清关的货主杨某、郑某、军长、糖妈、胡弦是李波找来的，吴栋等几个人是叶俊找来的。海关查库前，叶某让其通知把电脑、手机内容全部删掉，让王某2把公司账册扔掉。2.证人叶某证言，证明加倍省公司是李波的，谢某所主要是负责公司的日常经营，李波经常在温州，但业务方面还是亲自管理，其办的灿熙、微纵、麦可多三个公司和加倍省公司都在一起办公。3.被告人李波供述，证明2016年，其买了郑州加倍省商务电子有限公司，担任法定代表人，百分之百控股，是公司的实际负责人。2017年四五月份，其和叶某谈好一起做，口头约定股份和利润都是一人一半。成立加倍省公司的目的是帮客户做进口奶粉的清关，把本应一般贸易进口的货物利用跨境电商模式清关进口，其自己的货物进口也用这种模式。操作模式是：客户的奶粉先发进保税区里，加倍省公司找支付公司购买虚假支付信息、物流公司购买虚假物流信息，再购买虚假身份信息，编制成虚假的订单在加倍省的电商网站鲜海带网上下单，把虚假的订单、支付单、运单信息分别利用与支付企业、快递公司提前协调好的接口，利用技术手段达到推送符合海关审核要求的三单数据报海关审核，通过后安排仓库人员张某1等联系物流公司拉出海关监管区存储到中转仓库，或者直接按照客户指定的地址发运。客户前期有杨某、李晓宇、糖妈、郑某、欧丽德，后期有军长、吴栋等。其核算的清关费包含跨境电商需要交的税和购买虚假支付、物流信息的费用及仓储费、杂费和利润，客户将清关费打到其尾号为1111的农行卡上，其一共收取了300万元左右清关费。除刷单外，还帮客户直接把没有刷单的奶粉混在刷过单的奶粉打成托盘夹藏出区，连跨境电商的税都不用交。因夹藏出区有风险，其根据叶俊建议，于2017年9月将加倍省公司的法定代表人变更为蒋某，2017年12月将股权也全部变为蒋某所有，股权和法定代表人变更的事只有其和叶俊知道，清关费有一些打到叶俊控制的账户里。加倍省公司替客户做清关的数据，其让之前在温州粮油的助理王某1帮着记录，从2017年六七月开始统计，统计的内容有货物的名称、提单号、数量、客户名称、清关费及到货时间等，一直统计到加倍省出事之前。海关盘库前，谢某所给其打电话，说叶某让他把加倍省公司的账目、电脑、硬盘给销毁掉，其让谢某所看着办。4.证人张某1证言，证明2017年七八月，加倍省公司入驻郑州中大门公司保税物流中心，中大门公司CEO叶某将其从物流中心综合部借调到加倍省公司帮忙，每月额外给其开2000元工资，主要负责加倍省购自国外的货物入保税区及货物出保税区的卸货、清单、发货登记工作，其根据王某1发到其邮箱的货物数量表格清点后，把入保税区的货物数量清点情况先给公司业务主管谢某所汇报，谢某所基本都会在现场，出保税区的货物的数据，其做成表格发给李波、谢某所、王某1每人邮箱一份，这是加倍省公司的老板、法人代表李波要求的。2017年10月，叶某让王某2带着其去郑州经开区第八大街中国银行办理了一张尾号6746的银行卡，开通了网上银行业务，绑定有叶某、王某2和李波的手机号，卡被王某2当场拿走了。5.证人王某1证言，证明2017年11月，其根据李波的安排帮助谢某所处理加倍省的事情，主要是将李波的客户发的发票、箱单、提单等整理编辑流水号后发给谢某所，并抄送给谢某所的助理张某2、张某1，后再登记总表上，并进行更新。李波的客户支付关税、运费、报关费用、商检费用等清关费后，通过微信发给其，其再发给谢某所，核对到账后，再登记到总表中。糖妈、杨某、郑某等是李波的大客户，他们是自己订货、自己付货款，在郑州保税区以跨境电商的形式进口，让李波来清关，没有按照一般贸易缴税进口。出事之后李波联系其让把郑州公司的资料都删除，电话号码也换了。6.证人何某证言，证明2017年4月至7月，其负责维护加倍省公司鲜海带官方网站，李波说郑州加倍省名义上是做跨境电商，实际是做清关业务，加倍省面对的客户是批发商和微商，公司收取一定的清关费用，帮助客户对外付汇，将货物运进保税区后通过刷单出区。公司有管理员权限能进入网站后台操作的人有李波、叶某、谢某所等。加倍省公司合作的支付公司刚开始是易支付公司，后来是通联支付河南分公司，是叶某、李波让其去联系的。加倍省公司业务员叶果果等根据叶某、李波的安排把制作的订单信息批量导入海鲜带购物网站，通过网站接口传递订单信息给通联公司，通联支付根据订单信息生成支付单信息向海关推送支付信息，加倍省公司支付订单金额的千分之五手续费给通联公司。刷单所需的快递单是宅急送的王某3提供的，是李波安排人对接的。7.证人刘某证言，证明2017年11月，微纵公司、灿熙公司和加倍省公司搬到一起办公，加倍省公司领导是李波、叶某、谢某所，合署办公后，其主要参与加倍省公司的工作，直接领导是谢某所。谢某所通过微信以表格的形式批量发给其几千个包括收件人、收件地址及电话的客户信息，让其按照加倍省平台需要的形式将订单拆分到不同的客户头上，再通过加倍省平台的“订单导入”功能推送到海关系统中，经过三单比对成功，显示核放，其再告诉张某1出区商品的数量，由张某1负责货物出区。参与拆分工作的还有叶果果。其还根据谢某所的安排进行加倍省保税货物的进关备案及报检。谢某所让根据淘宝上的价格备案，8折向海关申报，合同上的外方签字是找人签的。2月26号，谢某所让其把电脑、手机里的数据都删掉了。8.证人蒋某证言，证明2017年9月，其去郑州帮张某1管理仓库，叶某让其当加倍省的法定代表人，实际上公司的事其什么都不知道，也不参与公司的管理。9.证人吴某证言，证明其是微纵、灿熙和加倍省公司的财务助理，主要是配合孙某、王某2做财务工作，还负责加倍省公司的对外付汇等。公司负责的有叶某、李波、谢某所。加倍省公司对外付汇，先是李波通过微信把加倍省公司与外商的购销合同和发票的扫描件或电子版发到其电脑版微信里，其审核后盖上加倍省公司的公章和法人章后，李波让找王某2查加倍省账上打款情况，如果查到购汇款到账，其就带着打印出来且盖过章的购销合同和发票到中国建设银行东区支行付外汇，再把银行回单拍照片通过微信发给李波确认。其回到公司后把银行确认过的购汇合同、发票、申请书、银行回单这一套手续贴好交给王某2和孙某做凭证留存。加倍省公司付过外汇后没有到银行核销过。9.证人杨某证言，证明2017年7月，李波找到其说可以从郑州保税区清关走货，后其开始将从德国订购奶粉等货物委托李波在郑州保税区清关后，走物流到温州，其通过加倍省对外付汇支付货款，谢某所、李波、王某1会把发货清单、清关费用通过微信发给其，其收货后就付清关费，清关费直接转到李波的个人账户。10.证人郑某证言，证明其从意大利购买奶粉等进口货物，通过加倍省公司以跨境电商的模式从郑州保税区进口，其将提单、发票、箱单发到微信群里，微信群里刚开始只有李波和谢某所，后来又有了王某1和张某1，他们在群里收到资料后帮其清关。其将一部分货款通过李波付给供货的阿超在国外的账户，谢某所或张某1将货物通过方圆物流发到温州，其收到后和谢某所核对无误后支付清关费和部分运费。李波告诉其不需要提供大量身份证，他们公司负责把一般贸易进口的货物从保税区用电商名义进口。11.证人谷某证言，证明其朋友李波说可以做进口商品的清关业务，多次要求其给介绍客户。其介绍的第一个客户是林鄂。李波让他的助理王某1直接跟其和林鄂对接。清关费刚开始是林鄂给李波的，后来李波看其帮他介绍客户没赚钱，就让其帮他收清关费，大头交给郑州加倍省公司，商品交给李波在温州的仓库后，每件给其返点。12.证人林某证言，证明其通过“糖妈”（谷某）将国外公司的奶粉在郑州保税区李波处清关，每罐奶粉清关费包括关税、报关、商检、仓储、物流费用合计13.5至17元之间，其把清关费给糖妈，再加点劳务费向国外公司结账，货物由其在温州收货，都是成托发给其的，其再根据国外公司提供的收货人信息发货，这些客户一般一次就是发货三四百罐，差不多每个月就要发货一两次，发货物流费先由其垫付，再和国外公司抵扣。李波和谷某合伙做郑州保税区的奶粉清关，是跨境电商的备货模式进口。其是跨境保税备货模式代理进口，税率11.9%，一般贸易进口比11.9%高，而且需要证件。13.证人张某4证言，证明商品的备案、入区报关资料、加倍省向海关推送三单的订单信息表，都是加倍省员工叶果果、秦钦曼给的，其导入系统自动生成核放单，司机拿着核放单开车将货物拉出保税区，其所在的郑州开元公司每个订单收3.6元。14.证人王某3证言，证明其是河南宅急送快运有限公司东开发营业厅负责人，2015年开始和加倍省公司合作，一般是和加倍省公司的张某1联系。有时候加倍省出货只要空白面单就行，具体的物流信息宅急送不用负责，他们每单给3.4元。中大门在海关平台上给加倍省开一个端口，让加倍省用宅急送之前投放在中大门上的单号，加倍省把做好的物流信息发送给宅急送，其公司会自动匹配之前投放的单号，再由加倍省将这些物流信息推送给中大门。面单信息是张某1通过微信发给其的，宅急送只负责打印面单，不需要实际提供发货服务。这种模式在2017年五六月份后和加倍省合作，期间也有将加倍省的快件直接拉给豪翔物流不再继续投递的情况，现在这种业务已经停止。15.证人韩某证言，证明其是河南巨洋方圆物流有限公司开发部部长，2017年5月份，其主动联系谢某所与加倍省合作，开始是其和谢某所对接，后来是业务员李某、司机李继密直接与张某1对接。方圆物流公司将货从保税区拉出后运至其公司进行下一步流转，有外转给德邦物流等其他物流公司的，加倍省温州的货直接转给温州盛业物流，也有谢某所安排人来处理的，都是按“托”从保税区拉出的，收货人信息前期是谢某所提供的，后期是张某1提供给李某的。16.证人李某证言，证明加倍省出货时，谢某所或张某1微信通知，其先从开元公司拿到核放单再从保税区拉货，货物都是成托的，加倍省已经打好包装膜。起初每箱贴有邮寄面单，后来面单越来越少，有几次甚至没有贴面单，A4纸上的内容只有货物品种、数量等信息，没有收货人、地址等信息。如果是温州的货，就直接送到合作的盛业物流发货，温州收货人有杨某、郑某等，其他的货就先拉到其公司再进行下一步的流转，有时加倍省员工直接来处理货物。17.证人王某4证言，证明2017年八九月份，加倍省公司的谢某所主动联系其所在的河南申通保税分部帮助揽件、发货，加倍省的系统与申通的系统进行对接，发送物流信息至申通系统后自动推送到E贸易平台，再利用申通的热敏打印系统打印面单，如果一个快件要真实妥投，需要其公司上门进行揽件，如果没有通过其公司发货，就会造成虚假的面单信息，其公司会认为客户损号，比如客户取消订单，仓库缺货等情况，都无法揽收、发货。只打印面单的，其公司收取单号费，公司的财务对其说加倍省的面单号多，但发货数量却很少。18.证人沈某证言，证明其是杭州望恒电子商务进出口贸易有限公司负责人，2017年11月，加倍省从郑州通过河南巨洋方圆物流发到其公司萧山仓库的34整托盘货物，缠绕膜未拆，很明显不是正规跨境出区的，这些货物未经其配送，是自提方式提走的。19.证人张某3证言，证明其是通联支付公司项目经理，2017年4月，何某联系给加班省公司同时开通支付报关业务和非支付报关业务，加倍省、灿熙、微纵公司和其公司主要合作的是非支付报关业务。也就是他们在自己的线上网站产生订单后，其公司系统会收到他们的订单信息，生成匹配的支付信息，公司总部就会将匹配的支付信息推送到E贸易系统，此项业务其公司没有收到支付款，真实的支付款都是客户通过其他途径收取，其公司只负责推送匹配的支付信息，收取交易金额千分之四的手续费，客户会提前预付。加倍省何某告诉其这些数据是他们通过淘宝、微商卖的，无法向海关推送，才交给其公司推送。证人加倍省业务部员工叶果果、秦钦曼、张某2、会计孙某、出纳王某2、仓储员梁俊豪、运行维护人员刘士丰及货主吴栋、刘立勇和货主李晓宇的员工胡弦、货主河南中横国际贸易有限公司的员工郝佳、货主河南中横国际贸易有限公司的副总经理王铮刚、货主河南世诺公司的员工李国伟及河南巨洋方圆物流公司员工司机李继密、郑州豪翔运输有限公司杭州专线经理徐洪建、通联支付公司业务经理常某证言，所证明加倍省公司领导结构、经营模式、业务流程、数据汇存、技术运维、合作单位、重点客户、物流运输等情况，与上述证人证言和被告人李波供述相印证。20.扣押决定书、扣押清单、搜查证、搜查笔录、鉴定聘请书、检验报告书、鉴定委托书、鉴定文书，证明郑州海关缉私局对加倍省公司及李波、叶某、谢某所等公司员工、货主的住处进行搜查，并扣押了上述人员使用的电子设备及部分合同、发货单，经委托相关司法鉴定机构将王某1、张某1等涉案人员的手机、电脑硬盘、U盘、电子邮箱进行数据恢复和提取并刻录至光盘，司法鉴定所共计出具鉴定意见书或检验报告9份，所显示清关货物统计、成本费用、款项收汇、税金明细、发货记录等情况，与相关证人证言、被告人供述、书证相印证。21.郑州海关出具的23份涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证明2017年3月至2018年2月，加倍省公司采用伪报贸易性质、低报价格，瞒报数量、混装夹藏出区等手段逃避海关监管，走私普通货物，经对23个货主的货物进行计核，涉嫌走私进口奶粉、保健品、化妆品等商品总计848654件，扣除已缴纳税款人民币1455040.46元，实际偷逃海关税款共计人民币9536773.99元。其中涉及李波个人自营货物偷逃税款599141.02元人民币，协助其他货主走私合计偷逃税款8937632.97元人民币。22.郑州加倍省电子商务有限公司海关注册信息材料、2017年-2018年1月进口申报清单和案件线索移交清单、郑州海关缉私局受案登记表、立案决定书、抓获经过、到案经过、在逃人员登记表，证明因郑州加倍省网站销售价格异常，海关检查盘库发现库存商品大量短少，经立案侦查，于2018年3月2日对李波采取刑事拘留措施，因李波当日未到案，同年3月5日对其进行上网追逃，2019年7月8日，李波在亲属陪同下到郑州海关缉私局投案。23.户籍证明、无违法犯罪记录，证明李波的个人信息及无违法犯罪记录情况。23.扣押清单、上交财产申请书，证明李波主动向郑州海关缉私局上缴违法所得607284元。24.郑州海关行政处罚决定书3份、郑州加倍省公司向海关提交的2次促销活动申请及关于产品价格低的情况说明和郑州海关驻经开区办事处出具的盘库说明、情况说明，证明郑州加倍省公司2017年9月至2018年1月因向海关申报不实受到3次行政处罚。25.调取自建行的加倍省公司对外付汇合同及相关资料，调取自海关跨境电商业务系统的加倍省公司区内结转明细及随附材料，郑州海关提供的加倍省公司入区进口报关单及随附单证，加倍省在海关跨境电子商务进口统一版信息化系统推送的订单信息及在郑州海关的备案信息，加倍省鲜海带网站编造的交易记录、远程勘验笔录，加倍省在首信易支付商户平台管理系统中的订单、批量代存付信息，通联支付河南分公司与加倍省签订的服务合同、收费银行水单、支付单电子数据打印件，河南宅急送快运有限公司、河南申通实业有限公司出具的投递信息查询情况说明，证明：郑州加倍省公司向银行提供以加倍省名义与国外商家签订的购销合同、发票等资料进行对外支付货款；2016年8月至2017年12月，加倍省公司与中横、灿熙、微纵等公司区内结转情况；加倍省公司委托开元国际贸易有限公司自2017年1月5日始至2018年2月2日的报关单、合同、提单、发票及商品清单；2017年1月11日至2018年2月7日，加倍省向海关推送的订单情况及备案商品的数量及价格；2016年7月至2018年2月，加倍省分别通过首信易支付、通联支付向海关推送虚假支付信息。上述证据与本案其他证据所证内容相吻合。26.对外付款凭证、费用报销表、记账凭证、借款审批单，证明李波在2017年9月加倍省公司法人变更前后持续拥有对公司的财物控制权，并照常收取清关费、对外付汇。27.清关费情况说明、李波银行卡收取清关费用统计表，证明2017年以来，加倍省共发生清关费用147笔共计8593357.75元，其中已收取107笔共计6572822.05元，未收取40笔共计2020535.7元；李波通过其名下的银行账户（62×××11）直接收取谷某、杨某、郑某等货主的清关费21笔共计1694425.3元，其中2017年9月30日至2018年2月5日收取清关费共计1262693.8元。本院认为，被告人李波作为郑州加倍省电子商务有限公司直接负责的主管人员，利用从事跨境电商的业务资质，采取低报价格、瞒报数量、混装夹藏出区等手段，逃避海关监管，偷逃应缴税款9536773.99元，其行为已构成走私普通货物罪。郑州市人民检察院指控被告人李波犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控事实和罪名成立，本院予以支持。被告人李波走私犯罪情节特别严重，且因本案被上网追逃，但其在被追逃期间主动投案，归案后如实供述所犯罪行，依法构成自首，并在侦查阶段主动退缴违法所得607284元，在开庭审理过程中自愿认罪认罚，本院依法予以减轻处罚，公诉人、被告人及其辩护人所提量刑意见符合法律规定和本案实际，本院在量刑时予以综合把握。根据被告人李波犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，并结合退缴情况、认罪认罚态度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第六十一条、第六十七条第一款、第六十四条和《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条的规定，判决如下：一、被告人李波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月8日起至2027年7月7日止。）二、查扣在案的违法所得人民币607284元，由郑州海关缉私局予以追缴，上交国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，提交上诉状正本一份、副本二份。审判长  宋应红审判员  宁 伟审判员  季士方二〇二〇年四月二十八日书记员  苗金金附本案适用法律条文：一、《中华人民共和国刑法》第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。二、《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。