安徽省天长市人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖1181刑初136号公诉机关天长市人民检察院。被告单位安徽××××有限公司,统一社会信用代码913411817885867040(1-1),住所地安徽省天长市仁和集镇芦龙社区徐庄队,法定代表人董开银。诉讼代表人陶某某,男,1976年6月7日出生,系安徽××××有限公司业务经理。被告人陶某某1,男,1972年7月24日出生,安徽省天长市人,汉族,初中文化,系安徽××××有限公司总经理,户籍所在地安徽省天长市,住安徽省天长市,因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年12月19日被天长市公安局取保候审;2019年12月10日被天长市人民检察院取保候审。辩护人王学翥，安徽诚天律师事务所律师。被告人吴某某,男,1963年8月4日出生,安徽省天长市人,汉族,小学文化,系天长市高银冲压件厂投资人,户籍所在地安徽省天长市，住安徽省天长市,因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年1月30日被天长市公安局取保候审;2019年12月10日被天长市人民检察院取保候审。辩护人陈红丽，安徽天申律师事务所律师。天长市人民检察院以天检一部刑诉（2020）106号起诉书指控被告单位安徽××××有限公司、被告人陶某某1、吴某某犯虚开增值税专用发票罪于2020年4月7日向本院提起公诉，本院依法适用简易程序，于2020年4月15日公开开庭审理了本案。天长市人民检察院指派检察员沈国祥出庭支持公诉，被告单位安徽××××有限公司的诉讼代表人陶某某、被告人陶某某1、吴某某，辩护人王学翥、陈红丽到庭参加诉讼。本案现已审理终结。天长市人民检察院指控:2014年12月间,被告单位安徽××××有限公司及其总经理被告人陶某某1为逃避税收,在无真实货物交易或应税劳务关系的情况下,按票面金额支付一定比例的手续费,让被告人吴某某居间介绍虚开增值税专用发票。2014年12月25日，被告人吴某某通过一崔姓男子（另案处理），从莱芜市鑫昊诺物资有限公司为被告单位安徽××××有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1168932.00元,税额计169844.82元。陶某某1向吴某某支付开票费用74800元。之后,被告单位安徽××××有限公司及被告人陶某某1将上述增值税专用发票抵扣,致使国家税款流失169844.82元。2018年12月6日,被告人陶某某1自动到案接受调查,如实供述其犯罪事实;2018年12月20日,被告人吴某某经电话通知自动到案,如实供述其犯罪事实。案发后,被告人陶某某1退出赃款169844.82元;被告人吴某某退出赃款74800元。指控认为：被告单位安徽××××有限公司、被告人陶某某1违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人吴某某违反国家税收征管和发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位、二被告人到案后如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法可以从宽处理。据此，建议对被告单位安徽××××有限公司判处罚金，对被告人陶某某1判处有限徒刑一年零六个月至二年，宣告缓刑二年至二年零六个月，对被告人吴某某判处有限徒刑一年至一年零六个月，宣告缓刑一年零六个月至二年，并处罚金。被告单位安徽××××有限公司、被告人陶某某1、吴某某对公诉机关指控的犯罪事实和罪名及量刑建议均无异议，且认罪认罚签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人王学翥提出的辩护意见：被告人陶某某1具有自首、积极退赃、认罪认罚等量刑情节，建议法庭对其减轻处罚并适用缓刑。辩护人陈红丽提出的辩护意见：被告人吴某某具有自首、积极退赃、认罪认罚等量刑情节，建议法庭对其减轻处罚并适用缓刑。本院审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致。上述事实，有证人高明涛、董开银等人的证言，虚开的增值税专用发票及抵扣认证结果清单，企业注册信息查询单，银行账户交易明细，扣押笔录、扣押决定书及清单，缴款票据，受案登记表、立案决定书，户籍信息，到案情况说明及前科说明，被告人陶某某1、吴某某的供述和辩解等证据证实，足以认定。本院认为,被告单位安徽××××有限公司在无真实货物交易或应税劳务关系的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款169844.82元；被告人陶某某1系安徽××××有限公司实际负责人，对该公司虚开增值税专用发票的行为，应当承担直接负责的主管人员责任。被告人吴某某在无真实货物交易或应税劳务关系的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款169844.82元，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪。公诉机关指控罪名成立。被告人陶某某1主动投案，到案后如实供述犯罪事实；被告人吴某某经电话通知到案，到案后如实供述犯罪事实，二被告人均是自首，均可以从轻处罚。案发后，二被告人退出全部赃款，酌情从轻处罚；自愿认罪认罚，均可以依法从宽处理。二被告人均无犯罪前科，符合社区矫正条件，可以适用非监禁刑。对辩护人提出的相关量刑情节并适用缓刑的辩护意见，予以采纳。公诉机关的量刑建议适当，予以支持。据此，对被告单位安徽××××有限公司，适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条之规定；对被告人陶某某1，适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定；对被告人吴某某，适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位安徽××××有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十七万元。（罚金自本判决生效之日起五日内缴纳。）二、被告人陶某某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，宣告缓刑二年零六个月。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）三、被告人吴某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，宣告缓刑二年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金自本判决生效之日起五日内缴纳。）四、对公安机关扣押的被告人陶某某1退出的税款169844.82元、被告人吴某某退出的涉案赃款74800元，依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省滁州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审判员  刘芬二〇二〇年四月二十一日书记员  赵鑫附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。