陕西省安康市汉滨区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）陕0902刑初66号 公诉机关安康市汉滨区人民检察院。 被告人曹凯，男，XXXX年XX月XX日出生于陕西省西安市，身份证号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，汉族，中专文化，无业，户籍所在地陕西省西安市雁塔区，现住西安市雁塔区，2019年10月29日因本案被刑事拘留，同年12月6日被逮捕，现羁押于白河县看守所。 辩护人杨化旬，陕西腾浩律师事务所律师。 被告人白超荣，男，XXXX年XX月XX日出生于福建省安溪县，身份证号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，汉族，初中文化，无业，户籍所在地福建省安溪县，现住福建省安溪县，2019年11月5日因本案被抓获后刑事拘留，同年12月6日被逮捕，现羁押于白河县看守所。 指定辩护人陈妍，陕西腾浩律师事务所律师。 被告人翁晓明，男，XXXX年XX月XX日出生于福建省安溪县，身份证号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，汉族，初中文化，个体经营户，户籍所在地福建省安溪县，现租住于陕西省西安市未央区，2019年11月7日因本案被抓获，同年11月8日被刑事拘留，同年12月6日被逮捕，现羁押于白河县看守所。 指定辩护人田强，陕西腾浩律师事务所律师。 安康市汉滨区人民检察院以安市汉检刑二刑诉[2020]22号起诉书指控被告人曹凯、白超荣、翁晓明犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月20日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用简易程序公开开庭审理了本案。安康市汉滨区人民检察院指派检察员成丽娜出庭支持公诉，被告人曹凯及其辩护人杨化旬、被告人白超荣及其指定辩护人陈妍、被告人翁晓明及其指定辩护人田强到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2017年10月，西安苏湖彩钢有限公司实际控制人杨某某（另案处理）联系被告人曹凯开具增值税专用发票，被告人曹凯与杨某某商定收取开票金额的10%作为费用，后曹凯联系被告人白超荣开具增值税专用发票（白超荣收取开票金额的5%），被告人白超荣又联系被告人翁晓明开具增值税专用发票（翁晓明收取开票金额的4%）。2017年10月28日经被告人翁晓明联系，安康磊垚建材销售有限公司向西安苏湖彩钢有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计349105.20元，税额50724.68元。事后杨某某向被告人曹凯转账34500元，被告人曹凯向被告人白超荣转账17700元，被告人白超荣向被告人翁晓明转账3487元。2018年3月杨某某已补缴税款及滞纳金。 被告人曹凯赃款34500元已扣押，被告人白超荣已退缴赃款4700元，被告人翁晓明已退缴赃款13000元。 公诉机关认为，被告人曹凯、白超荣、翁晓明介绍他人虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；建议对三被告人分别判处拘役6个月，罚金20000元。公诉机关提交了受案登记表，立案决定书；被告人曹凯、白超荣、翁晓明人口信息、到案情况说明、到案经过、临时羁押证明、拘留证、逮捕证；安康磊垚建材销售有限公司营业执照、开户许可证，西安苏湖彩钢有限公司营业执照、开户许可证；安康磊垚建材销售有限公司的调查报告、西咸新区国家税务局税收违法案件协查回复函，电子缴款凭证；安康市公安局高新分局情况说明；增值税专用发票四张；接受证据清单及杨某某与白超荣的微信聊天截图、杨某某与曹凯手机银行转账截图、杨某某与曹凯微信聊天记录截图、翁晓明手机截图；调取证据通知书及银行明细清单、微信支付交易明细证明；辨认笔录及照片；扣押曹凯人民币34500元清单；证人杨某某、张某甲、张某乙、邓某某的证言，被告人曹凯、白超荣、翁晓明的供述等证据证实。 被告人曹凯、白超荣、翁晓明对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。三被告人的辩护人对起诉书指控的事实、罪名均无异议且同意公诉机关的量刑建议。被告人曹凯的辩护人提出被告人曹凯经公安机关传唤后自动到案并如实供述，应认定为自首；犯罪金额较小、情节一般；被告人平时表现良好、未受过任何处罚，自愿认罪认罚，请求对其从轻处罚。被告人白超荣的辩护人提出被告人白超荣系初犯、偶犯、如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，积极退赃，请求对其从轻处罚。被告人翁晓明的辩护人提出被告人翁晓明自愿认罪认罚，积极退赃，请求对其从轻处罚。 经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，（1）西安苏湖彩钢有限公司与安康磊垚建材销售有限公司之间无实际货物购销。杨某某向被告人曹凯转账34500元费用后，被告人曹凯向被告人白超荣转账17700元，被告人曹凯的违法所得数额为16800元。2018年3月13日西安苏湖彩钢有限公司补缴增值税50724.68元、滞纳金2231.89元。（2）安康磊垚建材销售有限公司法定代表人的下落正在核查。（3）本案审理中，被告人曹凯、白超荣、翁晓明的亲属分别代其缴纳罚金2万元，被告人曹凯的亲属代被告人曹凯退缴了违法所得16800元。 本院认为，被告人曹凯、白超荣、翁晓明在无实际货物购销的情况下，沟通联系、介绍安康磊垚建材销售有限公司为西安苏湖彩钢有限公司虚开增值税专用发票4份，税款数额50724.68元,其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关的指控成立。被告人曹凯、白超荣、翁晓明在共同犯罪中作用相当,不区分主从犯；到案后能如实供述罪行，愿意接受处罚，退缴违法所得、缴纳罚金，可以从轻处罚。故对其辩护人提出三被告人能如实供述，自愿认罪认罚，被告人白超荣、翁晓明积极退缴违法所得，请求对三被告人从轻处罚的辩护意见予以采纳，对曹凯的辩护人提出被告人曹凯系自首的辩护意见，经查，被告人曹凯经传唤到案后在公安机关掌握其主要犯罪事实前未能如实供述，故不认定为自首，对该辩护意见不予采纳。公诉机关的量刑建议适当。因被告人曹凯的亲属已代其缴纳了罚金及退缴违法所得，故对扣押被告人曹凯的人民币34500元，由扣押机关依法返还。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第五十二条、第六十四条、第六十七条第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款、最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》之规定,判决如下: 一、被告人曹凯犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，并处罚金2万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二0一九年十月二十九日起至二0二0年四月二十八日止）。 二、被告人白超荣犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，并处罚金2万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二0一九年十一月五日起至二0二0年五月四日止）。 三、被告人翁晓明犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，并处罚金2万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二0一九年十一月七日起至二0二0年五月六日止）。 四、对被告人曹凯的违法所得人民币16800元依法追缴，上缴国库。 五、对被告人白超荣、翁晓明退缴的违法所得人民币17700元，由安康市汉滨区人民检察院上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向陕西省安康市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长 徐 琼 审判员 党琰君 审判员 刘 宇 二〇二〇年四月八日 书记员 曹 锐 附：本案所依据的法律条款（节录） 一、《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 二、《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 二、最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》 二、在新的司法解释颁行前，对虚开增值税专用发票刑事案件定罪量刑的数额标准，可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）第三条的规定执行，即虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。