内蒙古自治区达拉特旗人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）内0621刑初228号 公诉机关内蒙古自治区鄂尔多斯市达拉特旗人民检察院。 被告单位鄂尔多斯市某公司，公司住所地鄂尔多斯市。 法定代表人车某。 诉讼代表人温某，户籍地鄂尔多斯市，现住址鄂尔多斯市。 被告人康某，户籍地鄂尔多斯市，现住址鄂尔多斯市。2017年7月11日因涉嫌持有伪造的发票罪被达拉特旗公安局取保候审，2018年10月10日转为监视居住。 辩护人邵某，内蒙古伊康东律师事务所律师。 被告人车某，大专文化程度，户籍地鄂尔多斯市，现住鄂尔多斯市。2019年5月5日因涉嫌虚开发票罪被达拉特旗公安局取保候审。 辩护人王某1，内蒙古首佳律师事务所律师。 达拉特旗人民检察院以达检公诉刑诉（2019）2号起诉书指控被告单位鄂尔多斯市某公司、被告人康某、车某犯虚开发票罪，于2019年6月27日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。达拉特旗人民检察院指派检察员李某、王某2出庭支持公诉，被告单位鄂尔多斯市某公司的诉讼代表人温某、被告人康某及其辩护人邵某、被告人车某及其辩护人王某1到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，1、2016年11月份左右，被告人康某在与销售方包头市佑泰商贸有限公司、包头市鼎欣建材有限责任公司等9家公司无任何实际业务往来情况下，通过微信、电话向微信名为“城信”的人以票面金额1.2%的价格购买付款单位为鄂尔多斯市星某公司（以下简称“某公司”）的伪造的增值税普通发票2,726,911.2元，并使用这些伪造的增值税普通发票向其挂靠单位某公司申领自己工程款。之后受某公司法定代表人车某委托代为购买22,232,260元伪造增值税普通发票。被告人康某共计虚开伪造的增值税普通发票票面金额为24,959,171.2元。 2、2016年11月份左右，犯罪单位鄂尔多斯市某公司、鄂尔多斯市某公司2法定代表人车某在与销售方包头市佑泰商贸有限公司、包头市鼎欣建材有限责任公司等9家公司无任何实际业务往来的情况下，通过被告人康某以票面金额1.2%的价格购买付款单位为某公司的伪造增值税普通发票19,071,260元；付款单位为鄂尔多斯市某公司2的伪造增值税普通发票1,600,500元，共计22,232,260元（其中1,560,500未入账）。案发后，某公司和某公司2已补缴税款1,099,809.94元。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人的供述和辩解、证人证言、书证、五证等证据。 公诉机关认为，被告单位鄂尔多斯市某公司、被告人康某、车某在没有实际交易的情况下虚开发票，情节严重的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。 被告单位鄂尔多斯市某公司对公诉机关指控的犯罪事实和罪名没有异议。 被告人康某对指控事实和罪名没有异议，并当庭表示认罪。 辩护人提出如下辩护意见，对公诉机关指控的罪名无异议，被告人康某有坦白情节、自愿认罪、系初犯且已补缴了税款，建议对被告人康某从轻处罚。 被告人车某对指控事实和罪名没有异议，并当庭表示认罪。 辩护人提出如下辩护意见，对公诉机关指控的罪名无异议，被告人车某有自首情节、系初犯且已补缴了税款，建议对被告人车某免于刑事处罚。 经审理查明，1、被告单位鄂尔多斯市某公司（以下简称某公司）系在鄂尔多斯登记注册的有限责任公司，法定代表人系被告人车某，主要经营建筑工程施工、土石方工程施工、钢结构工程施工等施工项目。2016年5月份，被告人康某以挂靠被告单位鄂尔多斯市某公司的名义承揽了独贵塔拉扶贫房的工程（即杭锦淖尔扶贫新村项目），并约定该项目的工程款打入某公司的账户内。2016年11月份左右，被告人康某为了向其挂靠单位某公司申领自己的工程款，通过微信、电话从微信名为“城信”的人处虚开增值税普通发票2,726,911.2元,发票的购买方为某公司,销售方为包头市佑泰商贸有限公司、包头市鼎欣建材有限责任公司等9家公司，双方无发票记载的真实货物交易。经鉴定，上述增值税普通发票均为伪造的增值税普通发票。后被告人康某使用这些伪造的增值税普通发票向其挂靠单位某公司申领了自己工程款。 2、被告人车某除了系某公司的法定代表人外，还经营鄂尔多斯市某公司2（以下简称某公司2）。2018年4月11日，鄂尔多斯市某公司2进行了注销登记。2016年11月份左右，被告人车某为了方便挂靠某公司、某公司2名义在外施工的挂靠人领取工程款，委托被告人康某虚开增值税普通发票。后被告人康某从微信名为“城信”的人处虚开增值税普通发票共计22,232,260元（其中1,560,500元未入账）,其中购买方为鄂尔多斯市某公司的增值税普通发票为19,071,260元,购买方为鄂尔多斯市某公司2的增值税普通发票为1,600,500元。销售方均为包头市佑泰商贸有限公司、包头市鼎欣建材有限责任公司等9家公司，双方均无发票记载的真实货物交易。被告人康某将上述发票给了星达公司，并从中获利30,000元。经鉴定，上述增值税普通发票均为伪造的增值税普通发票。案发后，星达公司补缴税款1,099,809.94元。 综上，被告人康某通过从他人处购买的方式虚开增值税普通发票2,726,911.2元,为被告人车某经营的某公司、某公司2虚开增值税普通发票2,223,2260元，以上共计24,959,171.2元（其中1560500元未入账）。被告人车某委托被告人康某为自己经营的某公司、某公司2虚开增值税普通发票22,232,260元（其中1,560,500元未入账）。 另查明，2017年7月11日，被告人康某经公安机关书面传唤到案，归案后如实供述了犯罪事实。2019年5月5日，被告人车某经公安机关电话传唤到案，归案后如实供述了犯罪事实。2018年12月12日，达拉特旗公安局决定追缴康某的违法所得30,000元，后康某向公安机关缴纳了其违法所得30,000元。 上述事实，被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有经庭审质证的受案登记表、立案决定书、强制文书、指定管辖批复、指定管辖决定书、被告人康某、车某的供述、证人申某的证言、提取笔录及照片、营业执照复印件、转账记录、某建筑公司出具的应付款明细账、说明及涉案发票台账扣押笔录、扣押清单、扣押决定书、达拉特旗公安局追缴违法所得决定书、财政专户缴款书、内蒙古增值税普通发票、增值税普通发票存根联发票查询、营业执照复印件、劳务合同、银行卡交易明细清单、银行交易流水、鄂尔多斯市某公司查扣伪造发票真伪鉴定明细表、归案情况说明、被告人常住人口基本信息等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位鄂尔多斯市某公司让他人为自己虚开增值税普通发票，情节严重，其行为构成虚开发票罪。被告人康某为结算工程款虚构交易事实，让他人虚开增值税普通发票，明知无真实交易而为他人虚开增值税普通发票，情节严重，其行为构成虚开发票罪。被告人车某委托他人虚开增值税普通发票，情节严重，其行为构成虚开发票罪。在被告人车某委托被告人康某虚开发票的共同犯罪活动中，被告人车某、康某在共同犯罪过程中作用相当，不区分主从犯。被告人康某归案后，如实供述了犯罪事实，依法从轻处罚。被告人车某经公安机关电话传唤到案，归案后如实供述自己的罪行，系自首，依法对被告人车某及被告单位鄂尔多斯市某公司从轻处罚。被告单位鄂尔多斯市某公司补缴了税款，可以对被告单位鄂尔多斯市某公司及被告人康某、车某酌情从轻处罚。被告人康某、车某有悔罪表现，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，故对其依法宣告缓刑。对被告人康某的辩护人提出的被告人康某有坦白情节、自愿认罪，且已补缴税款，请求从轻处罚的辩护意见，予以支持。对被告人车某的辩护人提出的被告人有自首情节，补缴了税款，请求免于刑事处罚的辩护意见，本院认为，本案涉案金额大，情节严重，不符合免于刑事处罚的情节，对辩护人的该辩护意见不予采纳。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款之规定，判决如下： 一、被告单位鄂尔多斯市某公司犯虚开发票罪，判处罚金十万元。罚金应于判决生效之日缴纳完毕。 二、被告人康某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年八个月，缓刑二年，并处罚金二万元。罚金应于判决生效之日缴纳完毕。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算） 三、被告人车某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金二万元。罚金应于判决生效之日缴纳完毕。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向内蒙古自治区鄂尔多斯市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。 审 判 长  李金珠 审 判 员  王俊杰 人民陪审员  赵瑞英 二〇二〇年四月十四日 书 记 员  魏 巍 书 记 员  闫 威 附相关法条: 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑。 （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现; （三）没有再犯罪的危险; （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。