安徽省定远县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）皖1125刑初43号 公诉机关定远县人民检察院。 被告单位滁州市弘丰房地产开发有限公司，统一社会信用代码91341125688103437Y,单位地址定远县迎宾路东段双塘小区21栋1号。 法人代表罗仕清。 委托代理人施一平，男，1965年10月2日出生，住安徽省定远县，系被告单位员工。 辩护人黄劲草，安徽瑞锦律师事务所律师。 被告人王忠海，男，1969年3月2日出生于安徽省定远县，汉族，初中文化，滁州市弘丰房地产开发有限公司原法人代表、总经理，户籍地定远县，现住定远县；曾因犯行贿罪，于2016年11月16日被滁州市南谯区人民法院判处有期徒刑一年，宣告缓刑二年；因涉嫌犯犯非法转让、倒卖土地使用权罪、逃税罪，于2018年9月25日被定远县公安局刑事立案侦查，2019年2月28日被定远县公安局决定刑事拘留，同年4月18日被合肥市公安局民警抓获，临时羁押于合肥市看守所，同年4月22日被定远县公安局民警押回执行刑事拘留羁押于定远县看守所，同年5月24日被逮捕，2020年3月25日被本院取保候审。 辩护人陈晓东，安徽瑞锦律师事务所律师。 被告人杨二社，男，1966年7月15日出生于安徽省定远县，汉族，初中文化，滁州市弘丰房地产开发有限公司原副总经理，户籍地安徽省定远县，现住定远县；被告人曾因犯行贿罪，于2006年11月30日被定远县人民法院判处有期徒刑一年，宣告缓刑一年；因涉嫌犯非法转让、倒卖土地使用权罪、逃税罪，于2019年5月17日被定远县公安局刑事拘留羁押于定远县看守所，同年6月6日被逮捕，2020年3月25日被本院取保候审。 辩护人徐传保，安徽远泰律师事务所律师。 定远县人民检察院以定检二部刑诉（2020）23号起诉书指控被告单位滁州市弘丰房地产开发有限公司、被告人王忠海、杨二社犯逃税罪一案，于2020年1月14日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年3月31日公开开庭进行了审理。定远县人民检察院指派检察员李勇出庭支持公诉，被告单位滁州市弘丰房地产开发有限公司法人代表罗仕清及辩护人黄劲草、被告人王忠海及其辩护人陈晓东、被告人杨二社及其辩护人徐传保均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 经审理查明： 被告人王忠海、杨二社与他人于2019年入股经营滁州市弘丰房地产开发有限公司（以下简称“滁州弘丰公司”），被告人王忠海担任公司总经理，并先后于2009年7月21日至2009年11月16日、2009年12月1日至2018年1月11日期间担任法定代表人，被告人杨二社担任副总经理。 滁州弘丰公司于2009年5月18日通过竞拍方式取得CR2009-2号宗地，土地面积47225平方米，出让价款2975万元。2010年4月7日，定远县发改委《关于滁州市弘丰房地产开发有限公司建设“锦绣花园”房产开发项目备案的批复》文件批准立项“锦绣花园”项目。锦绣花园项目分为别墅区和1#-6#楼项目，其中1#-6#楼项目开发类型为住宅和商铺。别墅区至2012年12月31日已全部销售完毕，1#-6#楼项目于2012年10月份开始交付。 经国家税务总局定远县税务局稽查局认定，被告单位滁州弘丰公司2009年至2012年应缴纳税款总额为6242763.11元，其间，2009年度逃税金额244680.30元，2010年度逃税金额297273.55元，2011年度逃税金额为48482.57元，2012年度逃税金额1544576.91元，合计逃税金额为2135013.33元，逃税金额占应纳税款比例为30%以上。国家税务总局定远县税务局稽查局于2018年7月10日向滁州市弘丰房地产开发有限公司依法下达了《税务处理决定书》及《税务行政处罚决定书》对滁州弘丰公司应缴纳税款及滞纳金等进行追缴，至《税务处理决定书》期限届满，滁州弘丰公司未缴纳所欠税款。 被告人王忠海于2019年4月18日被公安机关抓获，被告人杨二社于2019年5月17日到公安机关投案。 案在本院审理期间，被告单位滁州市弘丰房地产开发有限公司已将涉案税款2135013.33元全部退缴定远县人民检察院账户，被告人王忠海、杨二社自愿认罪认罚。 上述事实，被告单位滁州市弘丰房地产开发有限公司、被告人王忠海、杨二社在开庭审理过程中均无异议并表示认罪，且有经当庭举证、质证的户籍证明、归案经过、刑事判决书、税务材料等书证，被告人王忠海、杨二社的供述和辩解等证据在卷证实，足以认定。 本院认为：被告单位滁州弘丰公司进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款2135013.33元，数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上，被告人王忠海、杨二社作为单位直接负责的主管人员，其行为均已构成逃税罪。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立。被告人王忠海曾因犯罪被宣告缓刑，在缓刑考验期限内再犯新罪，依法应撤销缓刑，实行数罪并罚；其归案后，如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告人杨二社有犯罪前科酌情从重处罚；主动投案并如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻或减轻处罚；被告人王忠海、杨二社自愿认罪认罚，依法可以从宽处罚。采信各被告人及其辩护人对各被告人从轻或减轻处罚的辩解、辩护意见。被告人王忠海、杨二社犯罪情节较轻，没有再犯罪危险，对其适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，依法对其适用缓刑。公诉机关对各被告人的量刑建议合法、适当，本院依法予以采信。根据被告单位滁州市弘丰房地产开发有限公司、被告人王忠海、杨二社犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，案经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条，第二百一十一条，第二十五条第一款，第六十七条第一款、第三款，第六十九条，第七十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条及第六十一条的规定，判决如下： 一、被告单位滁州市弘丰房地产开发有限公司犯逃税罪，判处罚金五十万元。 （罚金于本判决发生法律效力之日起十日内缴纳。） 二、撤销安徽省滁州市南谯区人民法院（2016）皖1103刑初152号刑事判决中对王忠海犯行贿罪，判处有期徒刑一年，宣告缓刑部分；被告人王忠海犯逃税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十五万元，与原犯行贿罪被判处有期徒刑一年实行并罚；决定执行有期徒三年，宣告缓刑四年，并处罚金人民二十五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决发生法律效力之日起十日内缴纳。） 三、被告人杨二社犯逃税罪，判处有期徒刑二年六个月，宣告三年，并处罚金人民币二十五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决发生法律效力之日起十日内缴纳。） 四、对被告单位滁州市弘丰房地产开发有限公司退缴涉案税款2135013.33元（存定远县人民检察院账户）依法上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向安徽省滁州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  赵 建 人民陪审员  胡炳胜 人民陪审员  张新红 二〇二〇年四月八日 书 记 员  陈晓昕 附《中华人民共和国刑法》原条文 第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 第二百一十一条单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。