山东省梁山县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）鲁0832刑初435号 公诉机关梁山县人民检察院。 被告人艾乐明，男，1981年11月3日出生于山东省梁山县，汉族，初中文化，梁山润花木业有限公司实际经营人，住梁山县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年4月2日被梁山县公安局刑事拘留，同月30日经梁山县人民检察院批准被逮捕，同年7月26日被梁山县人民检察院取保候审，同年9月23日被本院取保候审。 辩护人王坦，山东求胜律师事务所律师。 被告人吴兴镇，男，1974年2月20日出生于山东省梁山县，汉族，初中文化，梁山县宏鑫源陶纤纺织有限公司法定代表人，住梁山县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年4月24日被梁山县公安局取保候审，同年6月27日被梁山县人民检察院取保候审，同年9月23日被本院取保候审。 辩护人刘祥稳，山东求胜律师事务所律师。 梁山县人民检察院以梁检二部刑诉﹝2019﹞11号起诉书指控被告人艾乐明、吴兴镇犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。梁山县人民检察院指派检察员董玉彦出庭支持公诉，被告人艾乐明及其辩护人王坦、被告人吴兴镇及其辩护人刘祥稳到庭参加诉讼。诉讼期间，经梁山县人民检察院建议，本院决定延期审理一次。现已审理终结。 梁山县人民检察院指控，2018年3月至2019年1月，被告人艾乐明伙同吴兴镇通过梁山明畅木业有限公司、梁山县明顺木业有限公司、梁山润花木业有限公司为他人虚开增值税专用发票90份，税额共计1276837.92元。具体犯罪事实分述如下： 1.2018年3月至2018年5月，被告人艾乐明委托吴兴镇利用梁山明畅木业有限公司，在没有实际业务的情况下，向临清市方博轴承、临清市潘楠轴承、临清市耀宗轴承、临清市金克轴承、临清市赛辰轴承、临清市久承轴承6家有限公司虚开23份增值税专用发票，税额共计295049.87元。 2.2018年1月至6月，被告人艾乐明委托吴兴镇利用梁山明顺木业有限公司，在没有实际业务的情况下，向临清市方久强轴承、临清市耀宗轴承、临清市卡兴轴承、临清市鼎中轴承、临清市鼎亚轴承、临清市卡烨轴承、临清市轩同轴承7家有限公司虚开32份增值税专用发票，税额共计472031.67元。 3.2018年10月至2019年1月，被告人艾乐明委托吴兴镇利用梁山润花木业有限公司，在没有实际业务的情况下，向青岛世锦诚信工贸、胶南市金泉工贸、青岛恒盛某、青岛典东工贸、青岛三和工业制品5家有限公司虚开35份增值税专用发票，税额共计509756.38元。 2019年4月2日9时许，被告人艾乐明在梁山县商业银行门口被民警抓获；2019年4月24日12时许，被告人吴兴镇主动到梁山县公安局投案。 针对指控的上述事实，公诉机关提交了以下证据：1.书证：税务机关发票查询列表等书证；2.被告人供述和辩解：被告人艾乐明、吴兴镇的供述和辩解；3.证人证言：证人马某的证言；4.辨认笔录：被告人吴兴镇的辨认笔录。 公诉机关认为，被告人艾乐明、吴兴镇为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告人艾乐明、吴兴镇均系主犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十六条之规定。被告人吴兴镇系自首，依法可从轻或减轻处罚。被告人艾乐明、吴兴镇均认罪认罚，依法可从宽处理并可适用缓刑。 被告人艾乐明对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议，未辩解。 其辩护人的辩护意见是，被告人艾乐明有以下从轻或减轻处罚的情节：1、虚开增值税专用发票的行为均是被告人吴兴镇操作、具体实施的，被告人艾乐明在整个犯罪活动中所起辅助、次要作用，系从犯；2、艾乐明到案后如实供述犯罪事实，认罪认罚；3、艾乐明没有违法犯罪前科，系初犯。请求对被告人艾乐明从轻或减轻处罚并适用缓刑。 被告人吴兴镇对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议，未辩解。 其辩护人的辩护意见是，被告人吴兴镇有以下从轻或减轻处罚的情节：1、被告人吴兴镇具有自首情节；2、吴兴镇自愿认罪认罚，签订了认罪认罚具结书；3、吴兴镇揭发并指认同案犯高某，属于主动揭发他人犯罪，具有立功情节；4、其系初犯、积极退赃10万元。建议对吴兴镇判处三年以下有期徒刑并适用缓刑。 经审理查明，2018年3月至2019年1月，被告人艾乐明伙同吴兴镇通过梁山明畅木业有限公司、梁山县明顺木业有限公司、梁山润花木业有限公司为他人虚开增值税专用发票90份，税额共计1276837.92元。具体犯罪事实分述如下： 1、2018年3月至2018年5月，被告人艾乐明委托吴兴镇利用梁山明畅木业有限公司，在没有实际业务的情况下，向临清市方博轴承、临清市潘楠轴承、临清市耀宗轴承、临清市金克轴承、临清市赛辰轴承、临清市久承轴承6家有限公司虚开23份增值税专用发票，税额共计295049.87元。 上述事实，被告人艾乐明、吴兴镇在庭审中予以供认，且有公诉机关提交并经庭审质证的国家税务总局梁山县税务局出具的《梁山明畅木业有限公司销项发票明细查询列表》，国家税务总局临清市税务局出具的《发票查询列表》，梁山明畅木业有限公司企业信息，临清市方博轴承有限公司等涉案企业信息，办案说明，证人马某的证言，被告人艾乐明、吴兴镇的供述等证据证实，足以认定。 2、2018年1月至6月，被告人艾乐明委托吴兴镇利用梁山明顺木业有限公司，在没有实际业务的情况下，向临清市方久强轴承、临清市耀宗轴承、临清市卡兴轴承、临清市鼎中轴承、临清市鼎亚轴承、临清市卡烨轴承、临清市轩同轴承7家有限公司虚开32份增值税专用发票，税额共计472031.67元。 上述事实，被告人艾乐明、吴兴镇在庭审中予以供认，且有公诉机关提交并经庭审质证的国家税务总局梁山县税务局出具的《梁山明顺木业有限公司销项发票明细查询列表》，国家税务总局临清市税务局出具的《发票查询列表》，梁山明顺木业有限公司企业信息，临清市鼎亚轴承有限公司等涉案企业信息，临清市公安局潘庄派出所出具的情况说明，艾乐明银行卡交易明细，被告人艾乐明、吴兴镇的供述等证据证实，足以认定。 3、2018年10月至2019年1月，被告人艾乐明委托吴兴镇利用梁山润花木业有限公司，在没有实际业务的情况下，向青岛世锦诚信工贸、胶南市金泉工贸、青岛恒盛某、青岛典东工贸、青岛三和工业制品5家有限公司虚开35份增值税专用发票，税额共计509756.38元。 上述事实，被告人艾乐明、吴兴镇在庭审中予以供认，且有公诉机关提交并经庭审质证的国家税务总局梁山县税务局出具的《梁山润花木业有限公司销项发票明细查询列表》，青岛世锦诚信工贸有限公司等5家公司的增值税专用发票记录，梁山润花木业有限公司企业信息，青岛世锦诚信工贸有限公司等涉案企业信息，梁山润花木业有限公司账户资金明细，代桂花（被告人艾乐明之妻）银行卡交易明细，被告人艾乐明、吴兴镇的供述，被告人吴兴镇的辨认笔录等证据证实，足以认定。 同时查明，2019年4月2日9时许，被告人艾乐明在梁山县商业银行门口被民警抓获。2019年4月24日12时许，被告人吴兴镇主动到梁山县公安局投案，同日，被告人吴兴镇将违法所得10万元退至梁山县公安局。2020年4月21日，被告人艾乐明主动退出违法所得10万元。 本案量刑事实，有公诉机关提交的被告人户籍信息、到案说明、抓获经过、资金交接清单、扣押清单、现金交款单、缴款收据、认罪认罚具结书、梁山县司法局调查评估意见书等证据证实。 本院认为，被告人艾乐明、吴兴镇为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。梁山县人民检察院指控艾乐明、吴兴镇犯虚开增值税专用发票罪，罪名成立，予以支持。在共同犯罪中，被告人艾乐明、吴兴镇均起主要作用，均系主犯。被告人艾乐明归案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，主动退出违法所得，依法予以从轻处罚。被告人吴兴镇系自首，依法予以减轻处罚；其积极退出违法所得，自愿认罪认罚，有较好的悔罪表现，酌情从轻处罚。经社会调查评估，适用缓刑对被告人艾乐明、吴兴镇所居住社区无重大不良影响，依法可对二被告人宣告缓刑。被告人艾乐明的辩护人关于艾乐明系从犯的辩护意见与审理查明的事实不符，不予采纳；其他辩护意见与审理查明的事实相符，予以采纳。被告人吴兴镇的辩护人关于吴兴镇具有立功表现的辩护意见，缺乏事实和法律依据，不予采纳；其他辩护意见，与审理查明的事实相符，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人艾乐明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币八万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳） 二、被告人吴兴镇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币七万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳） 三、被告人艾乐明退出的违法所得10万元，予以没收，上缴国库；被告人吴兴镇退出的违法所得10万元，予以没收，由扣押机关梁山县公安局上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  路 莹 人民陪审员  张令珍 人民陪审员  姚瑞立 二〇二〇年四月二十一日 书 记 员  杨 磊