浙江省绍兴市越城区人民法院刑 事 判 决 书（2020）浙0602刑初92号公诉机关绍兴市越城区人民检察院。被告单位绍兴会聚服饰有限公司，住所绍兴市越城区大明路80号1号楼2楼东。法定代表人江军华，系执行董事。诉讼代表人祁建林，男，1967年1月8日出生于浙江省绍兴市，汉族，高中文化，住绍兴市柯桥区，系绍兴会聚服饰有限公司员工。被告人江军华，男，1975年7月17日出生于，汉族，初中文化，系绍兴会聚服饰有限公司实际控制人，户籍地安徽省安庆市宿松县，现住地绍兴市越城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年5月31日被绍兴市公安局越城区分局取保候审。经本院决定于2020年3月26日逮捕，于同日变更为取保候审。现取保候审于居住地。绍兴市越城区人民检察院以越检公诉刑诉〔2019〕1138号起诉书指控被告单位绍兴会聚服饰有限公司、被告人江军华犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月15日向本院提起公诉，本院于同月19日立案受理，并依法适用简易程序。实行独任审判，公开开庭审理了本案。绍兴市越城区人民检察院指派检察员林雪通过远程视频支持公诉，被告单位绍兴会聚服饰有限公司诉讼代表人祁建林、被告人江军华到庭参加诉讼。本案因疫情原因中止审理期限为2020年2月14日起至2020年3月29日止。现已审理终结。公诉机关指控及当庭变更指控：2016年至2017年期间，被告单位绍兴会聚服饰有限公司通过实际控制人被告人江军华，在无实际货物交易发生的情况下，经朱定贤（已起诉）介绍，向其他企业购买增值税专用发票34份用以抵扣税款，发票税额人民币522324.66元，价税合计人民币3594822.52元。上述发票已在国税部门认证抵扣。具体分述如下：1、2016年4月至5月，被告单位绍兴会聚服饰有限公司通过实际控制人被告人江军华，以支付票面金额8％的方式，经朱定贤介绍向山东省东阿县信美纺织有限公司购买增值税专用发票5份，发票税额人民币84872.88元，价税合计人民币584125元。2、2016年7月至12月，被告单位绍兴会聚服饰有限公司通过实际控制人被告人江军华，以支付票面金额8％的方式，经朱定贤介绍向河北省石家庄文瀚纺织有限公司购买增值税专用发票10份，发票税额人民币151613.26元，价税合计人民币1043456元。3、2016年8月，被告单位绍兴会聚服饰有限公司通过实际控制人被告人江军华，以支付票面金额8％的方式，经朱定贤介绍向山东省青岛滨海源纺织品有限公司购买增值税专用发票2份，发票税额人民币22025.9元，价税合计人民币151590元。4、2017年1月，被告单位绍兴会聚服饰有限公司通过实际控制人被告人江军华，以支付票面金额8％的方式，经朱定贤介绍向山东省郓城县天锦布业有限公司购买增值税专用发票5份，发票税额人民币84516.88元，价税合计人民币581675元。5、2017年5月，被告单位绍兴会聚服饰有限公司通过实际控制人被告人江军华，以支付票面金额8％的方式，经朱定贤介绍向重庆恒辉纺织厂购买增值税专用发票3份，发票税额人民币45885.48元，价税合计人民币315800元。6、2017年3月，被告单位绍兴会聚服饰有限公司通过实际控制人被告人江军华，以支付票面金额8％的方式，经朱定贤介绍向四川省井研县中伟丝绸厂购买增值税专用发票2份，发票税额人民币17744.01元，价税合计人民币122120.52元。7、2016年6月，被告单位绍兴会聚服饰有限公司通过实际控制人被告人江军华，以支付票面金额8％的方式，经朱定贤介绍向河北省保定涵锦纺织厂购买增值税专用发票2份，发票税额人民币33938.68元，价税合计人民币233578元。8、2017年8月，被告单位绍兴会聚服饰有限公司通过实际控制人被告人江军华，以支付票面金额8％的方式，经朱定贤介绍向山东省郓城县金梦源纺织有限公司购买增值税专用发票3份，发票税额人民币50924.15元，价税合计人民币350478元。9、2017年8月，被告单位绍兴会聚服饰有限公司通过实际控制人被告人江军华，以支付票面金额8％的方式，经朱定贤介绍向重庆市沙坪坝区明福织布厂购买增值税专用发票2份，发票税额人民币30803.42元，价税合计人民币212000元。2019年5月29日，被告人江军华经电话传唤主动至公安机关投案，并如实供述自己的罪行。案发后，已补缴部分税款。为证明上述指控，公诉人当庭提交了相关证据。公诉机关认为，被告单位绍兴会聚服饰有限公司违反发票管理制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人江军华系直接负责的主管人员，均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人江军华主动投案，并如实供述单位及自己的罪行，被告单位绍兴会聚服饰有限公司、被告人江军华均属自首。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提起公诉，请依法判处。被告单位绍兴会聚服饰有限公司、被告人江军华对公诉机关指控事实、罪名均无异议，同意适用简易程序，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控基本一致。同时查明，2018年10月29日至2019年9月25日期间，被告单位绍兴会聚服饰有限公司向税务机关补缴税款人民币307907.64元。案件审理期间，被告人江军华向本院缴纳人民币290000元。公诉机关提交了证人谢某的证言、被告人江军华的供述，增值税专用发票联复印件、增值税专用发票明细、增值税纳税申报表，资金分析底稿、银行账户明细，税收缴款书、纳税人补缴税款申报表，营业执照复印件、公司章程复印件、户籍证明，到案经过等证据证实。本院认为，被告单位绍兴会聚服饰有限公司违反发票管理制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，构成虚开增值税专用发票罪，且虚开的税款数额较大。被告人江军华系直接负责的主管人员，依照法律规定处罚。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人江军华犯罪后主动投案，并如实供述犯罪事实，被告单位及被告人江军华均属自首，对被告单位依法从轻处罚，对被告人江军华依法减轻处罚。被告人已退缴全部税款，酌情从轻处罚。结合被告人江军华犯罪情节和认罪悔罪表现，依法对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定判决如下：一、被告单位绍兴会聚服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元（罚金限在本判决生效后即时缴纳）；二、被告人江军华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑两年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）；三、本院扣押的人民币290000元，其中214417.02元抵作应当补缴的税款，70000元抵作单位罚金，余款发还给被告人。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审判员  ***二〇二〇年四月二日法官助理俞晓勇书记员陈锦?附页《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。