江苏省扬州市邗江区人民法院刑 事 判 决 书(2016)苏1003刑初384号公诉机关扬州市邗江区人民检察院。被告单位扬州国峰钣金有限公司（以下简称国峰公司），住所地扬州市扬菱路。法定代表人王永喜。诉讼代表人鄂中明，该公司员工。诉讼代表人唐白玉，该公司员工被告人梁崇青，男，1966年2月11日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化，国峰公司实际控制人，住扬州市邗江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年12月23日被扬州市公安局蜀岗-瘦西湖风景名胜区分局刑事拘留，2016年1月15日被取保候审，2017年7月28日经本院决定被逮捕。辩护人邵俊，江苏擎天柱（上海）律师事务所律师。辩护人李昕，江苏擎天柱（上海）律师事务所律师。被告人韩学云，女，1963年5月12日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化，无业，住扬州市邗江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年12月23日被扬州市公安局蜀岗-瘦西湖风景名胜区分局刑事拘留，2016年1月29日被取保候审。辩护人ＸＸ，江苏君奥律师事务所律师。被告人徐翠红，女，1960年7月19日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化，退休工人，住扬州市邗江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年1月4日被扬州市公安局蜀岗-瘦西湖风景名胜区分局刑事拘留，2016年1月29日经检察院批准被逮捕，同年3月21日被取保候审。辩护人许烽彬，江苏扬城律师事务所律师。扬州市邗江区人民检察院以扬邗检诉刑诉（2016）312号起诉书指控被告单位国峰公司、被告人梁崇青、韩学云、徐翠红犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月2日向本院提起公诉。本院于同���立案并依法组成合议庭，于2017年5月17日、7月26日公开开庭审理了本案。扬州市邗江区人民检察院指派检察员偰锦良出庭支持公诉，被告单位国峰公司的诉讼代表人鄂中明、唐白玉、被告人梁崇青及其辩护人邵俊、李昕、被告人韩学云及其辩护人ＸＸ、被告人徐翠红及其辩护人许烽彬到庭参加了诉讼。本案经公诉机关补充侦查，现已审理终结。经审理查明，2012年5月至2015年期间，被告单位国峰公司、被告人梁崇青在明知没有真实货物交易的情况下，以支付一定开票费用的方式，通过袁某（另案处理）、被告人韩学云、徐翠红从安徽省马鞍山市福华工贸有限公司（以下简称福华公司）、马鞍山钢晨实业有限公司当涂钢材经营分公司（以下简称当涂公司）、马鞍山钢晨实业有限公司当涂新桥钢材分公司（以下简称新桥公司）、马鞍山市兴祥金属材料工贸有限公司（以下简称兴祥公司）等公司购买安徽增值税专用发票350份，发票金额共计人民币46229170.63元，税额共计人民币7858959.04元，价税合计人民币54088129.67元。后被告单位国峰公司将上述发票均用于抵扣。具体分述如下：1.2012年5月至2013年6月，被告单位国峰公司、被告人梁崇青通过袁某，从福华、当涂、新桥、兴祥等公司购买安徽增值税专用发票129份，发票金额人民币15610096.1元，税额人民币2653716.4元，价税合计人民币18263812.5元。2.2013年12月至2015年6月，被告单位国峰公司、被告人梁崇青通过被告人韩学云，从福华、当涂、兴祥等公司购买安徽增值税专用发票188份，发票金额人民币27918283.78元，税额人民币4746108.17元，价税合计人民币32664391.95元。3.2013年10月至2013年12月，被告单位国峰公司、被告人梁崇青通过被告人徐翠红，从福华、兴祥等公司购买安徽增值税专用发票33份，发票金额人民币2700790.75元，税额人民币459134.47元，价税合计人民币3159925.22元。另，2013年12月至2014年4月，扬州得吉金能源发展有限公司（以下简称得吉金公司）、张某2（均另案处理）在明知没有真实货物交易的情况下，以支付一定开票费用的方式，通过被告人徐翠红从福华等公司购买安徽增值税专用发票15份，发票金额人民币1315644.95元，税额人民币223659.65元，价税合计人民币1539304.6元。后得吉金公司将上述发票用于抵扣。庭审中查明，被告人韩学云非法获利约人民币27000余元，被告人徐翠红非法获利约人民币8000余元。公安机关暂扣徐春青人民币2000000元，暂扣被告人韩学云人民币30000元，暂扣被告���徐翠红人民币200000元，均未随案移送。被告人梁崇青、韩学云归案后，如实供述了自己的犯罪事实。2016年1月4日，被告人徐翠红接公安机关电话通知后到案,后经教育，如实供述了自己的犯罪事实。本院审理期间，被告人韩学云揭发他人犯罪，经查证属实。上述事实，被告单位国峰公司、被告人梁崇青、韩学云、徐翠红在开庭审理过程中无异议，且有证人陆某、张某1、吕某、吉某、苏某、符某、胡某、殷某、程某、袁某、张某2、陈某、朱某、徐某的证言，扬州市公安局蜀冈-瘦西湖风景名胜区分局制作和出具的搜查笔录、扣押物品清单、接受证据清单，到案经过，扬州市公安局物证鉴定所出具的文件检验鉴定书以及企业法人营业执照、银行交易明细、安徽省增值税专用发票、明细表、交易明细、抵扣证明、账册、江苏省暂扣款专用收据、举报材料、情况说明、立案决定书、拘留证、在逃人员信息登记表等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位扬州国峰钣金有限公司没有真实货物购销而让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，被告人梁崇青是被告单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人韩学云、徐翠红明知没有真实货物购销而介绍他人虚开增值税专用发票，其中被告人韩学云虚开的税款数额巨大，被告人徐翠红虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人梁崇青、韩学云到案后能如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告人徐翠红自动投案，经教育后如实供述自己的罪行，且当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。被告人韩学云揭发他人犯罪，经查证属实，有立功表现，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人韩学云、徐翠红退出违法所得，可酌情从轻处罚。综合以上量刑情节，并考虑到被告人韩学云的家庭具体情况，本院决定对被告人韩学云减轻处罚，并给予被告人韩学云、徐翠红一定的考验期限。公诉机关起诉指控被告单位及三被告人的犯罪，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告人梁崇青的辩护人提出被告人梁崇青有如实供述情节的辩护意见，本院予以采纳。被告人韩学云的辩护人提出被告人韩学云是重大立功，经查，被告人韩学云揭发他人犯罪，经查证属实，有立功表现，但不符合重大立功的构成要件，该辩护意见本院不予采纳。被告人徐翠红的辩护人提出被告人徐翠红是自首，经查，被告人徐翠红接公安机关电话通知后到案，但并未如实供述自己的犯罪事实，其行为���符合自首的构成要件，该辩护意见本院不予采纳。此外，被告人韩学云的辩护人提出被告人韩学云有如实供述、退赃的量刑情节；被告人徐翠红的辩护人提出被告人徐翠红有退赃的量刑情节的辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第六十八条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位扬州国峰钣金有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。（罚金于本判决生效后十日内缴纳）。二、被告人梁崇青犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，计折抵24日。即自2017年7月28日起至2027年7月3日止）。三、被告人韩学云犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内缴纳）。四、被告人徐翠红犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内缴纳）。五、被告单位扬州国峰钣金有限公司的违法所得，依法予以追缴，上缴国库。六、公安机关暂扣的被告人韩学云人民币三万元，其中二万七千元是被告人韩学云退出的违法所得，依法予以���收，上缴国库，余款由公安机关依法处理。七、公安机关暂扣的被告人徐翠红人民币二十万元，其中八千元是被告人徐翠红退出的违法所得，依法予以没收，上缴国库，余款由公安机关依法处理。八、公安机关暂扣的徐春青人民币二百万元，由公安机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  朱爱军人民陪审员  冀 斌人民陪审员  陈树宾二〇一七年七月二十八日书 记 员  丁 婧