江西省余江县人民法院刑 事 判 决 书(2017)赣0622刑初83号被告人艾发保，男，1973年3月7日生，汉族，江西省鹰潭市人，小学文化，鹰潭东升砂石有限公司员工，家住鹰潭市月湖区。2016年1月28日因涉嫌隐匿会计凭证罪被余江县公安局指定居所监视居住。2016年2月3日被余江县公安局刑事拘留，同日被余江县公安局取保候审。现在家。被告人韦少华，男，1978年11月15日生，汉族，江西省贵溪市人，初中文化，鹰潭东升砂石有限公司员工，家住月湖区。2016年1月26日因涉嫌隐匿会计凭证罪被余江县公安局指定居所监视居住，同年1月30日被余江县公安局取保候审。2017年7月6日经本院决定逮捕，同日由余江县公安局执行逮捕。现羁押在余江县看守所。江西省余江县人民检察院以余江检察诉刑诉[2017]79号起诉书指控被告人艾发保、韦少华犯隐匿会计凭证罪，于2017年7月5日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。余江县人民检察院代理检察员童晓霞出庭支持公诉，被告人艾发保、韦少华到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2016年1月22日，鹰潭市东升砂石有限公司非法采矿案经央视财经频道曝光。2016年1月23日上午，该公司总经理任某（另案处理）为掩盖犯罪事实，交代东升公司员工被告人艾发保、韦少华将会计凭证转移到艾发保家。艾发保、韦少华便将三箱会计凭证从公司财务室搬到艾发保家中。当日，任某接受公安机关的调查。艾发保得知后，因害怕，便联系东升公司员工徐某2，当晚将会计凭证又转移至鹰潭市南站附近徐某2父亲看守的一间废旧仓库中。同年1月25日，韦少华接受公安机关调查时，称会计凭证已被自己销毁，1月27日，艾发保接受公安机关调查，拒不交代会计账簿、凭证的去向。同日，公安机关对东升公司及艾发保住处进行搜查，未发现会计账簿、凭证。2016年1月29日，徐某2向公安机关提交了隐匿的会计凭证1131份。针对上述指控，公诉机关提供了如下证据：1、调取证据材料通知书、接受证据清单、归案情况说明等书证；2、证人任某、刘某1、徐某1、吴某1、王某、徐某2等人的证人；3、被告人韦少华、艾发保的供述；4、搜查笔录等。公诉机关认为，被告人韦少华、艾发保隐匿会计凭证，情节严重，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第二十五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以隐匿会计凭证罪追究其刑事责任。被告人艾发保、韦少华对公诉机关指控的犯罪事实和罪名及当庭出示的证据没有异议，当庭认罪。经审理查明，2016年1月22日，鹰潭市东升砂石有限公司非法采矿案经央视财经频道曝光。2016年1月23日上午，该公司总经理任某（另案处理）为掩盖犯罪事实，交代东升公司员工被告人艾发保、韦少华将会计凭证转移到艾发保家。艾发保、韦少华便将三箱会计凭证从公司财务室搬到艾发保家中。当日，任某接受公安机关的调查。艾发保得知后，因害怕，便联系东升公司员工徐某2，当晚将会计凭证又转移至鹰潭市南站附近徐某2父亲看守的一间废旧仓库中。同年1月25日，韦少华接受公安机关调查时，称会计凭证已被自己销毁，1月27日，艾发保接受公安机关调查，拒不交代会计账簿、凭证的去向。同日，公安机关对东升公司及艾发保住处进行搜查，未发现会计账簿、凭证。2016年1月29日，徐某2向公安机关提交了隐匿的会计凭证1131份。2016年1月27日，艾发保被传唤归案，归案后如实供述了主要犯罪事实。同年1月25日被告人韦少华自动投案，归案后未如实供述主要犯罪事实。上述事实，有经庭审举证质证的下列证据证实：1、被告人艾发保供述，证实：2016年1月23日上午11时许，艾发保在东升公司门口碰到任某，任某叫艾发保到财务上把公司的账和票据都搬到艾发保家，艾发保就叫韦少华和王某一起去搬，在二楼财务，韦少华不知道从哪里拿到钥匙，艾发保和韦少华、王某就把账和票据用纸箱子装好，然后一人一箱搬下了楼，用车带到艾发保家，任某被抓后，艾发保知道这个事情很严重，这个账本是罪证，当晚20时许，艾发保让徐某2搬到平定砂场的厂长徐某3的父亲在鹰潭南站附近守一个废旧的厂房。2、被告人韦少华供述，证实：（归案后前三份笔录均称自己将票据销毁。）央视曝光之后第二天，就是2016年1月23日上午，韦少华开车到公司，在公司门口碰到艾发保，艾发保叫韦少华和他到财务搬点东西，韦少华答应了，进到财务办公室，看到地上有三个箱子多的票据，就和艾发保就把那三箱多的票据搬到车上，当时王某看到我和艾发保搬东西，就主动过来帮忙，然后开车和艾发保一起把票据搬到艾发保家一楼门口，然后韦少华就开车走了。3、同案犯任某供述，证实：2016年1月22日央视曝光了东升公司非法开采，任某怕到时候检查的时候通过公司的会计账目和凭证核算开采量，到时候可能会检查任某家，1月23日上午10时许，任某到了公司，在总经理办公室叫艾发保和韦少华到公司的财务办公室把公司的会计凭证和账目转放到艾发保家去，并到财务室叫财务徐某1、刘某1把公司的会计账目和凭据让艾发保等人拿走，把电脑上可以删掉的电子版的账目也删掉，然后任某看到艾发保和韦少华去拿会计账目和会计凭证。中午看到他们回来了，就知道他们把事情做好了。他们转移的是东升公司2015年3月到2016年1月的卖砂石的票据和日常开支现金流水账。4、证人刘某1证言（公司会计），证实：2016年1月23日上午，刘某1和徐某1在办公室，韦少华叫刘某1把钥匙给他，刘某1将财务凭证、票据全部都拿了出来，在办公室找了个袋子装拿走了。韦少华拿走的会计凭证是接待科目、数额，有主营业务收入、管理费等。任某还叫刘某1删掉电脑上的账目和资料。东升公司的会计资料被多个司法机关调取、扣押过，在余江县公安局经侦大队搜查前已经有多个司法机关搜查过，后来陆陆续续又有过几个部门调取过这些会计资料，后来陆陆续续还回来了，都没有仔细清点，这些资料都很乱。5、证人徐某1证言，证实：2016年1月23日上午11点左右，韦少华来到办公室，从刘某1那里拿了钥匙，拿出了会计资料，装进了一个黑色的塑料袋后走了。2016年1月23日任某叫徐某1删掉了我在电脑上做的做现金流水账和小额现金收付。6、证人吴某1证言（2015年3月到11月在公司做账）证实：吴某1做的账放在财物的柜子里，2016年1月25日休完产假上班发现账不见了，刘某1说被拿走了。7、证人王某证言，证实：1月23日上午11时许，王某看到艾发保和韦少华从财务搬东西出来，就去帮忙，并般到公司小车的后备箱里，随后一起上了车。8、证人徐某2证言（销售部主管），证实：2016年1月24日、25日晚上20时许，艾发保和徐某2说鹰潭东升砂石有限公司的账在艾发保家，让徐某2到他家拿东西，然后徐某2就开车去了艾发保家里，将三箱记账凭证搬到车上，徐某3说把这些账放在他父亲守的废旧仓库里，今天我接到一个艾发保的电话叫我把记账凭证带到这里来，我就如数提交给公安机关。9、证人徐某3证言，证实：1月23日晚上21时许，和艾发保、徐某2聊天时，艾发保叫我和徐某2到他家帮他把一些东西放起来，然后我们就去了，是三个箱子用透明胶带封好的，搬到车上后，艾发保说你随便找个地方把东西放过去，我说要不放在我家的仓库里，随后我就开车去了我家的仓库的一栋房子里，随后我把艾发保、徐某2送回了公司。后来知道是会计凭证。10、调取证据材料通知书、调取材料清单、搜查证、搜查笔录、搜查照片，接受证据清单、发还清单，证实：2016年1月27日公安机关对东升公司、艾发保家调取证据，没有发现任何票据和会计凭证。2016年1月29日徐某2提交了东升公司2016年4月到12月记账凭证1431份，2016年9月20日发还。2017年3月23日调取了东升公司的记账凭证。经与徐某2提交的资料清单对比，多了2015年3月份、2016年1月份、2015年5月1张未编号、9月份3份未编号、6月份18、46、90、100号的记账凭证，少了4月份30号、6月份33、46、47、50、91、123号、7月份5、6、29、32、44、80号、9月份80号、10月份70号、11月份3、11、35、36号、12月份5、15、29、56、66、110号、12月份1张未编号凭证。11、审计报告，证实：对于2017年3月扣押的会计凭证鉴定，对其中涉及砂石销售的资料进行了审计，所隐匿的会计凭证中，其中现销收入1317.78元，系根据内部流转结算单、极少部分原始销售票据作出，赊销收入4888.91元，系根据东升公司处理的数字认定，未附收入确认依据。12、归案情况说明，证实：2016年1月27日，艾发保被传唤归案，其第一份笔录没有讲会计账目的事情，第二份称自己不保管账目，不清楚账目在那里。1月25日韦少华自动投案，结合笔录，其归案后前三份笔录均称票据被自己销毁。13、常住人口信息表，证实：被告人艾发保、韦少华作案时均系成年人，属完全刑事责任能力人。本院认为，被告人韦少华、艾发保为协助他人逃避侦查，隐匿会计凭证，情节严重，两被告人的行为均构成隐匿会计凭证罪，且属共同犯罪。被告人艾发保被传唤归案，归案后如实供述了主要犯罪事实，依法可从轻处罚。被告人韦少华自动投案，归案后未如实供述主要犯罪事实，但当庭认罪，可酌情从轻处罚。公诉机关指控被告人艾发保、韦少华所犯罪名及犯罪情节成立，予以采纳。根据被告人艾发保、韦少华犯罪行为的性质、情节及认罪、悔罪表现，结合审前社区矫正调查，对两被告人宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，经本院审判委员会讨论，决定对被告人艾发保、韦少华从轻处罚并适用缓刑。为打击刑事犯罪，维护公司、企业管理秩序，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第七条之规定，判决如下：一、被告艾发保犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月，并处罚金二万元。（已缴纳）（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、被告韦少华犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月，并处罚金二万元。（已缴纳）（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江西省鹰潭市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  丁晒样人民陪审员  江美英人民陪审员  倪志芳二〇一七年七月二十六日书 记 员  周 娅