浙江省诸暨市人民法院刑 事 判 决 书(2017)浙0681刑初423号公诉机关诸暨市人民检察院。被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司，统一社会信用代码9133078330742254XF，住所地浙江省东阳市白云街道珊瑚路26号。诉讼代表人陈达，男，1982年1月1日出生，汉族，住浙江省金华市金东区，系被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司员工。被告人黄永明，男，1972年5月23日出生，汉族，初中文化，系东阳市鸿兆皮件有限公司的法定代表人，住浙江省东阳市。2003年7月7日因犯合同诈骗罪被义乌市人民法院判处有期徒刑一年二个月。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年9月13日被诸暨市公安局取保候审。辩护人何飞明，浙江永大律师事务所律师。被告人杨草山，男，1983年9月5日出生，汉族，小学文化，经商，住河南省鄢陵县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年11月1日被诸暨市公安局刑事拘留，同年11月16日变更为取保候审。辩护人周超，浙江卓颂律师事务所律师。诸暨市人民检察院以诸检刑诉（2017）380号起诉书指控被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司、被告人黄永明、杨草山犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月12日向本院提起公诉。本院于2017年4月13日立案受理后，依法组成合议庭，于2017年5月16日公开开庭审理了本案。诸暨市人民检察院指派检察员周锋等出庭支持公诉，被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司的诉讼代表人陈达，被告人黄永明、杨草山，辩护人何飞明、周超均到庭参加诉讼。现已审理终结。诸暨市人民检察院指控：1、2015年10月份，义乌市大通箱包有限公司在经营过程中，由总经理张某（另案处理）通过被告人杨草山向一票贩子以票面金额6—7%的开票费买来南京宝洪泰皮革制品有限公司虚开的增值税专用发票15份，价税合计1697400元，税款合计246630.75元。后义乌市大通箱包有限公司将上述发票向税务部门抵扣。2017年1月5日，义乌市大通箱包有限公司向税务部门补缴税款及滞纳金288662.73元。2、2016年4月份，被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司在经营过程中，由法定代表人即被告人黄永明通过被告人杨草山向一票贩子以票面金额5.5%的开票费买来诸暨市开泰皮革有限公司虚开的增值税专用发票26份，价税合计3040000元，税款合计441709元。后东阳市鸿皮件有限公司将上述发票向税务部门抵扣，造成国家损失441709元。2016年9月13日，被告人黄永明主动到诸暨市公安局经侦大队投案，并如实供述犯罪事实。2016年9月13日，诸暨市公安局扣押被告人黄永明人民币442000元。2016年11月16日，诸暨市公安局扣押被告人杨草山人民币140000元。为证明上述指控，公诉机关提供了相应证据，认为被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，具有其他严重情节，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人黄永明作为直接负责的主管人员，也应追究刑事责任。被告人杨草山违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。鉴于被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司及被告人黄永明犯罪后能自首，依法均可以从轻或减轻处罚。提请本院对被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司及被告人黄永明、杨草山依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款之规定处罚。被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司的诉讼代表人陈达对公诉机关指控的事实和罪名均无异议。被告人周某对公诉机关指控的事实和罪名均无异议，请求从轻处罚。其辩护人何飞明提出的辩护意见为：1、被告人黄永明认罪态度较好；2、被告人黄永明具有自首情节；3、被告人黄永明归案后能如实供述自己的犯罪行为，可以从轻处罚。综上，请求对被告人黄永明从轻处罚并适用缓刑。被告人杨草山对公诉机关指控的事实和罪名均无异议，请求从轻处罚。其辩护人周超提出的辩护意见为：1、被告人杨草山退缴了大部分赃款14万元，挽回了国家的损失；2、被告人杨草山归案后积极配合公安机关查清案件事实，如实供述；3、被告人杨草山此前无刑事、行政处罚记录，本次犯罪系初犯、偶犯。综上，请求对被告人杨草山从轻处罚。经审理查明：1、被告人杨草山系义乌市大通箱包有限公司的挂职厂长。2015年10月份，义乌市大通箱包有限公司在经营过程中，由总经理张某通过被告人杨草山向票贩子以支付票面金额6—7%的开票费为对价，买来南京宝洪泰皮革制品有限公司虚开的增值税专用发票15份，价税合计1697400元，税款合计246630.75元。后义乌市大通箱包有限公司将上述发票向税务部门抵扣。2017年1月5日，义乌市大通箱包有限公司向税务部门补缴税款及滞纳金288662.73元。2、2016年4月份，被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司在经营过程中，由法定代表人即被告人黄永明通过被告人杨草山，向票贩子以支付票面金额5.5%的开票费为对价，买来诸暨市开泰皮革有限公司虚开的增值税专用发票26份，价税合计3040000元，税款合计441709元。在此交易过程中，被告人黄永明向被告人杨草山支付开票费165000元。后东阳市鸿兆皮件有限公司将上述发票向税务部门抵扣，造成国家损失441709元。2016年9月13日，被告人黄永明作为被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司的法定代表人主动到诸暨市公安局经侦大队投案，并如实供述犯罪事实。同日，被告人黄永明向诸暨市公安局退缴人民币442000元。2016年11月16日，诸暨市公安局扣押被告人杨草山退缴的人民币140000元。被告人黄永明曾于2003年7月7日因犯合同诈骗罪被义乌市人民法院判处有期徒刑一年二个月，后于2004年5月14日刑满释放。上述事实，公诉机关向本院提供了被告人杨草山的供述和辩解，证人张某、蒋某、汪某、孔某的证言，增值税专用发票复印件，付款凭证，增值税纳税申报表、认证结果通知书，营业执照，税收电子转帐专用完税证，中国农业银行交易明细清单，被告人黄永明的供述和辩解，证人孙某、李某的证言，增值税专用发票复印件，记帐凭证、扣押通知书，增值税纳税申报表，营业执照，中国农业银行交易明细清单，辨认笔录及照片，搜查笔录、现场照片，扣押清单、浙江省预收款票据，归案情况说明，人口信息、户籍证明，刑事判决书等证据加以证实，上述证据经被告单位、被告人及辩护人质证，其均无异议，本院经查证属实，依法予以确认。在审理过程中，被告人杨草山已向本院退缴人民币25000元。本院认为，被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗取441709元，具有其他严重情节，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人黄永明作为被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司直接负责的主管人员，亦应依法追究其刑事责任。被告人杨草山违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。鉴于被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司及被告人黄永明在犯罪后能自首，且已经退缴骗取的税款，本院依法予以从轻处罚；被告人杨草山在犯罪后能如实供述，并退缴违法所得，本院亦予以从轻处罚。辩护人提出从轻处罚的辩护意见，与查明的事实相符，本院予以采纳。根据本案被告人的犯罪性质、情节、社会危害性以及认罪悔罪表现，本院依法对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位东阳市鸿兆皮件有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三十万元（罚金限判决生效后即缴纳）；二、被告人黄永明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）；三、被告人杨草山犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币七万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金限判决生效后即缴纳）；四、被告人黄永明退缴在诸暨市公安局的人民币441709元，依法没收，由诸暨市公安局上缴国库；五、被告人杨草山退缴在诸暨市公安局的违法所得人民币140000元，退缴在本院的违法所得人民币25000元，合计人民币165000元依法予以没收，分别由诸暨市公安局、本院上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  魏岩岩人民陪审员  徐黎明人民陪审员  朱赛飞二〇一七年七月三日书 记 员  赵学旦附页《中华人民共和国刑法》相关法律条文：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。