浙江省慈溪市人民法院民 事 判 决 书（2015）甬慈商初字第1757号原告：翁寒波。委托代理人：陈勇。委托代理人：徐洁。被告：慈溪市安波医疗器械有限公司。法定代表人：潘迪波。委托代理人：胡萍。委托代理人：谢裕春。原告翁寒波与被告慈溪市安波医疗器械有限公司（以下简称安波公司）股东知情权纠纷一案，本院于2015年9月9日立案受理，依法适用简易程序，由审判员张琪琦独任审判，于2015年10月8日公开开庭进行了审理。原告翁寒波的委托代理人徐洁与被告安波公司的委托代理人胡萍、谢裕春均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。原告翁寒波以被告损害其知情权为由，诉请判令：1.被告提供自2011年8月22日起至今的财务报告（包括但不限于资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注）供原告和原告委托的会计师查阅、复制；2.被告提供自2011年8月22日起至今的会计账簿（含总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿）及会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证）供原告和原告委托的会计师查阅；3.本案诉讼费由被告承担。被告安波公司答辩称：原告陈述不属实，原告自2011年8月份开始一直参与公司的财务管理，每年各股东针对上年度的经营状况结合资产负债表、损益表等各类财务报表制订分配方案，并由原告审核批准，直到2014年3月，原告仍在股东分红凭证上签字确认，可见原告对公司的财务状况是清楚的，原告所说并非事实，同时，原告诉请要求被告提供财务报告供原告委托的会计师查阅复制，没有法律依据，请法庭驳回原告的诉请。本院的查明事实如下：被告于2007年10月15日注册成立，公司登记在册股东为谢裕春、潘迪波、翁寒波，谢裕春持有公司42.5%股份、潘迪波持有公司33%股份、翁寒波持有公司24.5%股份，注册资本为58万元。2015年7月28日，原告委托律师致函被告，要求被告接函后3日内向原告提供2012年至2015年7月财务会计报告供其查阅和复制，提供自2012年公司设立之日起至今的会计账簿供其查阅。2015年8月3日、同月9日，原告再次致函被告，以欲了解被告的经营状况、资产负债等情况为由，要求查阅、复制公司自2012年至今的财务报告，查阅自2012年起至今的会计账簿及会计凭证。前述函件，被告均拒收。以上事实由原告提供的公司基本情况、律师函、申请书各一份及EMS邮寄情况三份及原、被告在庭审中的陈述等证据予以证实。本院认为：股东知情权是股东享有对公司经营管理等重要情况或信息真实了解和掌握的权利，是股东依法行使资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利的基础性权利，其关键在于保护中小股东的合法权益。根据公司法规定，股东有权查阅、复制财务会计报告，并可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。本案中，原告作为被告登记在册的股东，有权了解公司经营情况，行使查阅、复制公司财务会计报告及查阅会计账簿、会计凭证的权利，现原告已依法向被告提出书面请求，并说明了目的。被告对原告享有对财务会计报告的查阅复制权、对会计账簿及会计凭证的查阅权均无异议，但认为原告一直在行使知情权且被告未收到过原告的书面请求，故认为原告主张应予驳回。本院认为，原告已通过EMS向被告送达行使股东知情权的书面申请，因被告拒收致致送达不成，应由被告承担相应的法律后果，视为其对原告相应申请的拒绝，而被告也未提供证据足以证明原告已行使了股东知情权，故对原告要求查阅、复制会计财务报告及查阅会计账簿、会计凭证的诉讼请求，本院予以支持。依据《中华人民共和国会计法》的相关规定，会计财务报告包括财务会计报表、财务会计报表附注和财务情况说明书，其中财务会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；会计账簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿，会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。作为反映公司财务信息的财务会计报告、会计账簿等财务资料具有相当强的专业性和复杂性，一般股东不一定具备专业的会计知识，其委托具有中立身份和专业经验的注册会计师进行查阅，可以充分保障其知情权的实现，故财务资料可以由股东委托的注册会计师查阅，现被告仅以原告委托注册会计师无法律依据为由予以拒绝，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条，《中华人民共和国会计法》第九条、第十四条、第十五条第一款、第二十条第二款之规定，判决如下：一、被告慈溪市安波医疗器械有限公司应于本判决生效后十日内向原告翁寒波提供被告慈溪市安波医疗器械有限公司自2011年8月22日起至本判决确定履行日止的财务会计报告（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表及财务会计报表附注、财务情况说明书）供原告翁寒波及其委托的注册会计师查阅、复制；二、被告慈溪市安波医疗器械有限公司应于本判决生效后十日内向原告翁寒波提供被告慈溪市安波医疗器械有限公司自2011年8月22日起至本判决确定履行日止的会计账簿（包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿）及会计凭证（包括记账凭证和相关原始凭证）供原告翁寒波及其委托的注册会计师查阅；案件受理费100元，减半收取计50元，由被告慈溪市安波医疗器械有限公司负担，于本判决生效后七日内交纳本院。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于浙江省宁波市中级人民法院。（上诉人在收到本院送达的上诉案件受理费交纳通知书后七天内，凭判决书向浙江省宁波市中级人民法院立案大厅收费窗口预交上诉案件受理费。如银行汇款，收款人为宁波市财政局非税资金专户，帐号：37×××92，开户银行为宁波市中国银行营业部；如邮政汇款，收款人宁波市中级人民法院立案室。汇款时一律注明原审案号。逾期不交的，作自动放弃上诉处理。）审 判 员 张琪琦二〇一五年十月十六日代书记员 洪 婷附：1、《中华人民共和国公司法》第三十三条股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。2、《中华人民共和国会计法》第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假经济业务事项或者资料进行会计核算。第十四条会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。第十五条会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。会计帐簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计帐簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。使用电子计算机进行会计核算的，其会计帐簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。第二十条财务会计报告应当根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制，并符合本法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定；其他法律、行政法规另有规定的，从其规定。财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不同会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。附相关执行规定：1、《中华人民共和国民事诉讼法》第二百一十五条申请执行的期间为二年。申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定。前款规定的期间，从法律文书规定履行期间的最后一日起计算：法律规定分期履行的，从规定的每次履行期间的最后一日起计算；法律文书未规定履行期间的，从法律文书生效之日起计算。2、《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第18条人民法院受理执行案件应当符合下列条件：（1）申请或移送执行的法律文书已经生效；（2）申请执行人是生效法律文书确定的权利人或其继承人、权利承受人；（3）申请执行人在法定期限内提出申请；（4）申请执行的法律文书有给付内容，且执行标的和被执行人明确；（5）义务人在生效法律文书确定的期限内未履行义务；（6）属于受申请执行的人民法院管辖。人民法院对符合上述条件的申请，应当在七日内予以立案；不符合上述条件之一的，应当在七日内裁定不予受理。