广东省深圳市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2015）深中法刑二初字第208号 公诉机关广东省深圳市人民检察院。 被告人张某某，男。因本案，于2014年9月23日被羁押，2014年9月24日被刑事拘留，2014年10月31日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。 辩护人郑某某，广东圣X律师事务所律师。 辩护人覃某某，广东深X律师事务所律师。 被告人王某某，男。因本案，于2014年9月23日被羁押，2014年9月24日被刑事拘留，2014年10月31日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。 辩护人杨某甲，广东协X律师事务所律师。 被告人陈某某，女。因本案，于2014年9月23日被羁押，2014年9月24日被刑事拘留，2014年10月31日被逮捕。现羁押于深圳市第三看守所。 辩护人叶某某，万X（深圳）律师事务所律师。 被告人许某，女。因本案，于2014年9月23日被羁押，2014年9月24日被刑事拘留，2014年10月31日被逮捕。现羁押于深圳市第三看守所。 辩护人何某，万X（深圳）律师事务所律师。 辩护人张某甲，广东国X律师事务所律师。 被告人杨某某，男。因本案，于2014年9月23日被羁押，2014年9月24日被刑事拘留，2014年10月31日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。 辩护人麦某某，广东圣X律师事务所律师。 辩护人黄某某，上海锦X（深圳）律师事务所律师。 广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2015]255号起诉书指控被告人张某某、王某某、陈某某、许某、杨某某犯骗购外汇罪，于2015年6月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年9月24日公开开庭审理了本案。广东省深圳市人民检察院指派公诉人出庭支持公诉，被告人张某某及其辩护人郑某某、覃某某、被告人王某某及其辩护人杨某甲、被告人陈某某及其辩护人叶某某、被告人许某及其辩护人何某、张某甲、被告人杨某某及其辩护人麦某某、黄某某均到庭参加诉讼。现已审理终结。 广东省深圳市人民检察院指控：2013年下半年，被告人张某某组织被告人王某某、陈某某、许某、杨某某等人，通过其控制的深圳市伟XX公司等19家境内公司及香港德X公司等13家香港公司，在没有真实的情况下，虚构两地公司之间的合同，以进口平板电脑、废碎料等跨境全额预付款的名义，向深圳中信银行、建设银行等5家银行骗购外汇。其中，王某某负责提供其香港个人公司及账户用于收取外汇资金；陈某某、许某负责制作虚假合同、发票等购汇单据，并作为具体经办人向银行申请购汇；杨某某负责汇总购、售汇资金及利润结算明细。经统计，2013年6月至2014年5月，共骗购外汇1,333,944,572.69美元。 为证实指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了以下证据：抓获经过，搜查笔录，扣押物品清单，印章图样，银行账户开户资料，境外汇款申请书，发票，银行对账单，深圳海关统计查询数据明书，工商登记资料，微信聊天记录，身份证明材料；五名被告人的供述与辩解；现场勘查笔录及照片等。 公诉机关认为，被告人张某某、王某某、陈某某、许某、杨某某无视国家法律，在没有真实的情况下，通过虚构合同、发票，向银行骗购外汇，数额特别巨大，其行为触犯了《关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇罪的决定》第一条，应当以骗购外汇罪追究其刑事责任。诉请本院依法判处。 被告人张某某认罪，但辩解其没有起组织作用。其辩护人的辩护意见是：一、张某某等人实施骗购外汇的行为是以深圳市金XX公司为基础，利用起诉书指控的19家境内公司和13家香港公司骗购外汇的，张某某是深圳市金XX公司的法定代表人；骗购外汇的违法所得归公司所有，所有实施骗购外汇人员的工资、待遇、福利也都是由深圳市金XX公司支付的，本案应当认定为单位犯罪；二、张某某不是本案骗取外汇行为的起意者和组织者，也不具备骗取外汇的专业能力，没有具体操作骗取外汇的行为，在本案中起到次要的作用，应当认定为从犯。请求合议庭对张某某从轻或减轻处罚。 被告人王某某不认罪，认为其不构成骗购外汇罪。其辩护人的辩护意见是：一、现有证据不能证实王某某有共同骗购外汇的故意，王某某不是本案中骗购外汇的共犯；二、王某某没有实施骗购外汇的行为；三、王某某开办的香港棋XX公司与本案的骗购外汇活动无关；四、没有证据证实王某某开设的香港棋XX公司收取大陆的美金是犯罪行为；综上，本案指控王某某骗购外汇的事实不清，证据不足，不能证明王某某犯骗购外汇罪，应当判决王某某无罪。 被告人陈某某认罪，对起诉书指控的事实经过没有异议。其辩护人的辩护意见是：一、本案应当认定为单位犯罪；二、陈某某系初犯、偶犯、从犯，主观恶性不深，认罪悔罪态度好，社会危害性小，请求对陈某某轻判。 被告人许某认罪，对起诉书指控的事实经过没有异议。其辩护人的辩护意见是：一、本案应当定性为非法经营罪；二、本案应当认定为单位犯罪；三、许某系初犯、偶犯、从犯，认罪悔罪态度好，社会危害性小，请求对许某轻判。 被告人杨某某称其没有参与申购和结算业务，其只是清理银行流水帐，由法庭判定其是否有罪。其辩护人的辩护意见是：一、指控杨某某构成骗购外汇罪证据不足，杨某某不构成犯罪；二、如认定杨某某有罪的话，请求考虑以下的量刑情节：杨某某是初犯、偶犯，认罪态度较好，主观恶性小，请求对杨某某从轻或者减轻处罚；三、本案应定性为单位犯罪。 经审理查明，2013年下半年，深圳市金XX公司（以下简称金XX公司）的法定代表人被告人张某某组织金XX公司的股东之一被告人王某某、金XX公司的员工被告人陈某某、许某、杨某某等人，通过其控制的深圳市伟XX公司等19家境内公司及香港德X公司等13家香港公司，在没有真实的情况下，虚构两地公司之间的合同，以进口平板电脑、废碎料等跨境全额预付款的名义，向深圳中信银行、建设银行等5家银行骗购外汇。其中，王某某负责提供其香港个人公司及账户用于收取外汇资金；陈某某、许某负责制作虚假合同、发票等购汇单据，并作为具体经办人向银行申请购汇；杨某某负责汇总购、售汇资金及利润结算明细。经统计，2013年6月至2014年5月，共骗购外汇1,333,944,572.69美元。 上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证实： 1、抓获经过。证明深圳市公安局经侦支队二大队民警于2014年9月23日在深圳市福田区金X路4028号荣XX中心3803房抓获被告人张某某、王某某、陈某某、许某、杨某某，并依法对现场进行搜查，查扣物证、书证一批。 2、深圳市公安局经侦局出具的搜查证、搜查笔录、扣押清单以及涉案印章图样、现场勘查笔录及照片。证明： 该局于2014年9月23日对深圳市福田区金X路4028号荣XX中心3803房进行搜查，在前台许某使用的电脑中搜出用于购汇的合同等资料，在张某某办公室和随身挎包内搜出金XX公司公章以及《收款单（2014年9月份）》等单据，在财务人员陈某某办公室搜出“前XXXXX公司”等公章、物品。 该局于2014年9月23日对深圳市福田区香梅北路XX居D1606房（张某某住所），在张某某卧室保险柜内搜出“香港盈X公司”等资料1份。 公安机关对上述搜查发现物品均依法扣押。上述扣押物品包括张某某持有的金XX公司公章、U盾13个和银行卡32张、手提电话两部等；陈某某持有的银行账单、手工记账笔记本5本，及文件袋40个（包括各公司公章及注册资料）、以及香港盛X公司、维XX公司、香港欣X公司、香港特XX公司等涉案公司的公章，融XX、盛XX、前XXXXX、金XX、东XX等涉案公司公章；杨某某持有的《购汇售汇结算表》、《购汇售汇结算明细表》等表格多份和U盘1个。 3、各被告人对涉案物品或涉案图片的指认： ①被告人张某某指认以下书证、物证：从其挎包搜出的收款单3页，显示借款人、收款金额等信息；对香港盈X公司（公司持有人为张某某）的资料进行指认。 ②被告人陈某某指认以下书证、物证：张某某控制的瑞XX公司向银行购买外汇后的银行回单1张；工资表；其按照张某某要求，在电脑上制作的用于购汇的合同、发票等资料多份（涉及深圳东XX公司向香港联XX公司购买平板电脑等），且公司双方公章由其加盖，之间没有实际交易；指认用于东XX公司购汇的《境外汇款申请书》、《购买外汇申请书》等单据；确认在搜查到的22套印章印鉴图样中有20套系由张某某交给其用作到银行购汇的，其中已实际使用的16套（包括汇XX、诺XX、融XX、瑞XX、禄XX、滕XX、万XXX、金XX、隆XX、汇XX、盛XX、东XX、恒XX、泰X、融XX、海XX）。 张某某控制的隆XX公司向银行开设账户的资料。 其手工记账的笔记本5本，其中1本陈某某确认“张某某将公司材料交给我后，并由具体经办人到各银行开设银行基本账户的登记本”，上面详细记载涉案国内公司的开户地址、法人姓名、代办人、及各公司在哪家银行开户等等；另外1本，陈某某确认是“与许某、程某某去银行办理购汇业务的记录”指认了另外3本工作记录本。 ③被告人许某指认下列书证、物证：其应陈某某要求，由其在申请人处签字的《境外汇款申请书》、合同、发票等单证多份（泰X公司向香港特XX公司购货支付预付款）。 许某办理的深圳泰X公司开户资料。 打印自许某使用电脑的资料129页，指认是公司用于购汇的合同及发票，显示系深圳伟X公司、杰XX公司、汇XX公司、海XX、泰X、禄XX、禄XX公司等国内公司向香港德X公司、维XX公司、特XX公司等香港公司购买平板电脑的购销合同和发票。 ④被告人杨某某指认以下书证、物证：其制作的《购汇售汇结算表》、《9月1日-31日资金结算情况表》、《购汇售汇结算明细表》（标记购汇金额、购汇率、购汇折算等内容）、《9月1-30日银行资金账户存款余额结算情况表》（包括融XX、东XX、禄XX、泰X、某某、许、盛等公司或个人）。 从杨某某操作电脑里面提取的《2014年7月1-31日购汇售汇结算表》。 4、平安银行深圳分行提供的：深圳金XX公司、深圳德XX公司、深圳宏XX公司、深圳市盛XX公司、汇XX公司、瑞XX公司开户资料及境外汇款申请书、发票、银行对账单。 5、中信银行深圳分行提供的：深圳市骏XX公司、深圳市伟XX公司、深圳市创XX公司、深圳市科XX公司开户资料及境外汇款申请书、发票、银行对账单。 6、建设银行深圳分行提供的：深圳市鼎XX公司、深圳市禄XX公司、深圳市杰XX公司、深圳市盛XX公司、深圳市天XX公司、深圳市顺XX公司、深圳市宝XX公司、深圳市裕XX公司、深圳市伟X公司、深圳市和XX公司开户资料及境外汇款申请书、发票、银行对账单。 7、农业银行深圳分行提供的深圳金XX公司、深圳市德XX公司开户资料及境外汇款申请书、发票、银行对账单。 8、宁波银行深圳分行提供的深圳市宏XX公司、深圳金XX公司开户资料及境外汇款申请书、发票、银行对账单。 9、深圳市公安局经侦局出具的《购汇统计表及说明》和《涉案企业购汇统计表》。 证明该局根据银行提供的19家公司的银行开户资料、境外汇款申请书、合同、发票进行统计，本案被告人共骗购外汇1,333,944,572.69美元。 证实中国建设银行从2013年10月18日至2013年12月10日购汇申请经办人都是许某。其他都是陈某某的名字。 10、《深圳海关统计查询数据说明书》。深圳海关综合统计处于2014年10月29日出具，证实深圳市伟XX公司等38家企业（其中19家涉案）在2013年至2014年9月无进口数据记录。 11、香港收汇公司名单。根据深圳市外汇管理局提供的资料统计共13家香港公司用于收汇，根据中信银行提供的《境外汇款申请书》、《合同》、《发票》证实其中香港棋X公司共计收汇26080万美元、香港盈X公司收汇17053万美元。 12、涉案企业工商登记资料。证明深圳市公安局经侦局调取深圳市金XX公司的工商登记资料，法人代表张某某，股东吴某某、倪某某和张某某（占50%），2012年3月变更股东为吴某某、王某某、张某某（占40%）。 证明公安机关调取深圳市汇XX公司、深圳市金XX公司、深圳市杰XX公司、深圳市永XX公司、深圳市宝XX公司、深圳市天XX公司、深圳市大XX公司、深圳市伟X公司、深圳市禄XX公司、深圳市盛XX公司、深圳市和XX公司、深圳市顺XX公司、深圳市创XX公司、深圳市科XX公司、深圳市骏XX公司等公司工商登记资料。 13、135××××1866手机中与他人微信聊天记录。“张总”与微信名“拂晓”商谈汇率以及疑似购汇情况等内容，多次提及美元汇率的问题，还有对方说“张总，农行有两个户可以做了，明天可以操作预付”，然后“张总”说：“好，你交待某某打单”（张某某第一次讯问笔录中交代他有两个手机138××××8997、135××××1866）。 14、王某某62×××30民生银行流水。证实自2013年6月3日开始，陈某某账户与王某某账户有多笔资金往来。 15、深圳市公安局经侦支队二大队从公安网下载的《常住人口基本信息》。证明了被告人张某某、王某某、陈某某、许某、杨某某的身份情况以及作案时均已达到刑事责任年龄。 16、被告人张某某的供述与辩解：2013年12月份左右，程某某向我提议可以做购买外汇挣手续费的业务，也就是他可以找到需要外汇的客户，由这些客户提供购汇的人民币资金，我们提供国内的银行账户收取该些资金后，向银行购汇，再由香港的银行账户在境外支付回给这些客户，从中收取手续费。我当时问过程某某这样是否违法，他说犯规但不违法，所以我就同意了。当时为了进行该业务，我安排陈某某按照程某某的要求，相应制作提供购汇所需的合同等单据，及配合到银行办理购汇手续等工作。整个过程，我只是安排人员配合，具体如何操作我不清楚。还有一名业务员是付某，他是属程某某管理的业务员，也会在社会上找这些需要购汇的客户过来。包括和银行联系集体购汇事宜，也是程某某和付某进行，具体如何操作我不清楚。 我只是安排陈某某配合好程某某进行，至于需要什么单据手续，由程某某、付某、陈某某制作完成。有时程某某、陈某某去银行办购汇手续送什么等，会告诉我一下。公司会计杨某某会定期将他们做的业务量制成表格，有时会交给我看，但我基本也没细看。由程某某不定期告诉我挣了多少手续费，怎么定的标准及收取费用具体多少要问程某某，他也会告诉会计杨某某做统计。程某某会告诉我是以哪些公司的账户。用于收取客户资金及向银行办理购汇使用的具体有多少公司、怎么来的和怎么使用，要问程某某和陈某某，这些公司具体名称我不知道。 境外收汇的公司有我名下的香港盈X公司，以及王某某所有的香港棋XX公司，是依据程某某的要求提供给程某某购汇作为接收资金平台使用。是否还有其他境外公司，要问程某某。均是程某某操作，在哪里以及如何操作我不知道，包括境外的公司账户也是程某某操作的。 王某某、吴某某与我一起负责对外的投资项目，主要是借款给需要资金的公司。我跟王某某、吴某某说过，向银行购买外汇赚的钱，用来帮补公司的日常经营，主要用来给公司的人员发放工资。 17、被告人王某某的供述及辩解：金XX公司的股东就是我和吴某某、张某某三人，三人分别占30%、30%和40%的股份；陈某某不是公司股东。金XX公司经营投资担保，具体就是借款收取利息，没有其他业务了。 因为打算在香港开设一家公司用于从事石料生意的境外收、付款，我于2013年4、5月份在香港成立香港棋XX公司，我是公司唯一董事。该公司没有实际业务和员工，委托香港的秘书公司管理。这家公司是我为了资金方便出入在香港开设的公司，但是没有做成石料生意。后来张某某跟我说他要做外汇，向我借该公司过外币账，作为回报每月给我1、2万元，我就同意了，并将公司的公章、网银U盾等资料交给廖某某操作。我收取了张某某大概5、6万元人民币，钱是汇到其民生银行62×××30账户，是财务陈某某转到我账户的。 张某某他们在国内收取人民币资金后，按照一定的汇率到银行买外汇，然后再根据一定的汇率卖出去，赚取中间的利率差价。张某某用香港棋XX公司账户收取的外币是美元，因为每笔资金汇到香港棋XX公司账上时会有短信提醒我到账信息。廖某某掌握公司的网银，可以查到资金的到账情况。我是2013年6、7月份左右在办公室和张某某、廖某某聊天时听他们说起这业务和基本操作方式的。香港棋XX公司收了两个月左右外汇就没有收了，因为资金量收、出数额大，被香港银行将账户冻结了。每次收取外汇的短信显示有几十万到上百万美金不等，收了具体有多少我不清楚，从哪里收的和付到哪里去我也不知道，短信提醒只有金额的到账信息，没有来源和去向，因为知道账户提供给张某某做外汇使用，资金是他们做外汇的资金，我也就没问过张某某等人。香港棋XX公司与国内没有往来，实际就是张某某等人用于收取买卖外汇的资金使用。 我有为张某某、廖某某提供资金，但他们没讲这些钱是用来购汇的，我只是借钱给他们收取利息。关于我本人民生银行62×××30账户与深圳市德兴联公司的银行账户发生的交易，该公司应该是张某某、廖某某的，有时他们会找我借钱。 18、被告人陈某某的供述及辩解：我于2012年5月到金XX公司担任财务。公司法人张某某，负责公司全部经营业务和所有的事情，公司所有人员都是向张某某负责。王某某是金XX公司的合伙人，但不知道是不是股东。 我负责金XX公司借贷给其他公司和个人，还负责制作金XX公司骗购外汇需要的购销合同、填写购买外汇的单据。我制作的购销合同都是用其他公司的名义，使用过深圳市伟XX公司、深圳市创XX公司、深圳市科XX公司、深圳市骏XX公司、深圳市宝XX公司、深圳市裕XX公司、深圳市天XX公司、深圳市顺XX公司、深圳市鼎XX公司、深圳市和XX公司、深圳市杰XX公司、深圳市伟X公司、深圳市金XX公司、深圳市德XX公司，以上公司是其2013年制作购销合同时使用过的这些公司的名义，现在已经不用了，2014年使用的公司是深圳市汇XX公司、深圳市海XX公司、深圳市禄XX公司、深圳市瑞XX公司、深圳市盛XX公司，以上公司虽然法人代表、股东各有不同，但都是由张某某控制的；这些公司的注册都是张某某负责的，我不清楚。以上公司都有在银行开设外币账户，有几个是我开户的，大部分都是安排前台许某去开户的。我使用以上公司与客户签订的购销合同都是假的，没有实际货物往来，合同主要内容是用这些公司名义向香港的公司进口采购平板电脑。我所制作的假购销合同的卖方香港公司包括香港德X公司、香港棋XX公司、香港盈X公司、香港联XX公司、立X公司、维XX香港公司，2014年使用香港特XX和香港盛X公司公司的名义，这些香港公司也是张某某控制的。被张某某控制用于境外收汇的公司还有香港欣X公司。就是说张某某利用自己控制的深圳公司与他控制的香港公司签订假购销合同，由深圳公司向香港公司采购进口平板电脑，但实际是没有真实货物买卖。 向银行购汇的具体过程是，首先张某某告诉我需要制作一份假的购销合同，同时会告诉这份合同大致的货款总额，我就从张某某控制的深圳公司、香港公司各选出一家作为买卖双方，根据货款总额估算平板电脑大致数量和单价制作假的购销合同，然后在假合同盖上这两家公司的公章，我还在互联网找到香港发票的模板制作一份跟购销合同配套的假发票盖上香港公司的公章，然后我就拿这两份文件到银行，在柜台现场填写一份《购汇申请单》并在申请人处盖上买方公司的财务专用章及法人私章，然后将上述三份材料交给银行。公司怎么购买外汇，怎么将外汇打到香港公司账户，以及到香港公司账户后外汇怎么处理，这些我就不知道。这些公司的公章都保存在金XX公司。 向银行购汇提供给银行的合同和香港公司发票是原件，公司没有留存，在被公安机关扣押的U盘中还存有一些样本。 杨某某是在2013年底到公司工作，负责制作金XX公司和张某某控制的很多公司的财务报表。 公司经理吴某某，只知道他负责公司的借贷业务。 程某某、廖某某负责什么不清楚。 我根据张某某的要求，叫许某帮忙制作合同及发票、盖章，去银行开设购、付汇账户，递交购汇、付汇材料。 我每月工资4300元，张某某每月还给我发4500元。许某每月工资3000元，张某某每月会另外给她多发3500元。 张某某还交代我，在我忙的时候，可以叫许某到银行开设用于购汇的账户，是我陪同许某到银行开户，因为她业务不熟，后来就是她自己去开，开户资料中的《法人授权委托书》，如果受托人是许某，就是她去银行办理的开户。 19、被告人许某的供述与辩解：我于2013年6月下旬至今在金XX公司担任前台。公司主要经营借贷、购买外汇。张某某是法人，股东有张某某、王某某、吴某某，陈某某和杨叔负责公司财务，我负责前台工作。不清楚吴某某、王某某、程某某具体干什么工作，程某某与张某某关系挺好，很少到公司来，他送过我和陈某某到银行办理过与购汇、付汇的相关业务。 2013年8月开始，陈某某交代我办理过多家具有资格公司的银行开户，开设人民币、港币、美元账户。按照陈某某的安排在公司填写了很多份与香港公司的购销合同及对应的发票，并在相应的银行《境外汇款申请书》上经办人处签上自己的名字及联系电话（其名字有些是陈某某代签的；该联系电话是陈某某提供并让其填写，不同的购汇公司会给不一样的电话号码），由陈某某盖上相应的财务章及法人私章，如果她忙的时候，也会让我盖上相应的印章，然后由陈某某将上述资料拿到银行办理购、付汇业务。 开户大部分是陈某某陪其一起去，有时我也自己去办理；开户要递交包括法人授权委托书等材料，我在银行取了空白的法人授权委托书，然后在上面盖上需要开户的公司的公章及法人私章，并在委托人处写上我的名字。我拿到回单，就交给陈某某。所开设银行账户都要办理网银，我办理网银后交给陈某某。 我按照陈某某的要求填写过与购汇、付汇有关的《境外汇款申请书》等银行单据、购销合同、发票，我填好后就交给陈某某去银行办理购汇、付汇手续。与购汇、付汇有关的《境外汇款申请书》上的经办人留的是我的名字，我的名字有些是我自己签的，有些是陈某某代我签的，购销合同、发票是我按照陈某某给我的模版，根据她给的总金额，我计算出数量后，填写在合同及发票上，然后由陈某某在购销合同上盖上买方国内公司及卖方香港公司的章，在发票上盖上香港公司的章，陈某某忙的时候，她也会把章交给我，让我去盖，国内公司及香港公司的章都是由陈某某负责保管。 我是香港欣X公司的法人，是张某某说在2014年6、7月份用我的名字在香港开设这家公司。我按照张某某、陈某某的吩咐就到罗湖的汇丰银行办理开户手续。我有将身份证提供给别人使用，我刚到公司时程某某问我要过身份证，但程某某归还时说没有用。后在张某某安排下，我用自己身份证在银行开了两张黑卡（借记卡）交给陈某某并告诉她密码，这两张卡我没有使用过。 我作为购汇、付汇经办人的公司有深圳市宝XX公司、深圳市天XX公司、深圳市顺XX公司、深圳市金XX公司、深圳市德XX公司、深圳市汇XX公司、深圳市泰X公司、深圳市金XX公司、深圳市禄XX公司，还有一些公司记不起来。 陈某某安排我去银行开设账户应该是用于购汇、付汇。我在公司没有见过购销合同上的平板电脑，也没见过公司销售过平板电脑。我自从帮陈某某多次填写资料及办理银行开户后，就猜想公司这么做是为了通过购汇、付汇，赚取汇率的差价，我就这个问题问过陈某某，她只是笑了笑没有回答。除公司给的工资外，不清楚公司另发给我的2500元的用途，反正公司发的我也不问具体是什么钱，就是这两个月才有6000余元工资。 张某某是公司的老板，陈某某做的事情都是张某某安排的。 20、被告人杨某某的供述与辩解：我于2013年7月至今在金XX公司任财务。公司老板张某某，陈某某是公司财务、出纳。购汇售汇是张某某总负责，其直接向张某某报告。陈某某负责银行开户和办理合同，还负责银行转账、购汇售汇、到银行交单据。廖某某负责网银操作资金。许某有时配合陈某某的工作。付某负责拉客户联系银行。程某某有时会和陈某某或许某到银行，但不清楚程某某和王某某、吴某某具体负责什么。 公司还有贷款业务，公司业务都是贷款，购买外汇是为了卖给客户赚取汇率差价。我以前在银行工作，是听说国家对外汇有管制，我也对此感觉怀疑，问过张某某怎可以购汇售汇，张某某说银行可以给指标，让我不要管。 公司从2013年6月份开始做购汇售汇业务，2013年6月至2014年1月每月购汇售汇1亿美元至2亿多美元不等，2014年2月开始相对少点利润，2014年9月1日至22日期间共售汇约1083.3万美元。购汇售汇，就是公司收取外面客户人民币资金后，向银行买进美元，然后在境外将美元卖给客户，利润就是汇率差价。公司用于购汇售汇的银行账户有融XX、泰X、禄XX等公司或个人的银行账户，这些账户是陈某某和阿龙负责转账操作的，应该一部分在柜台转，一部分在网银转；公司还有开境外账户。没有用金XX公司名义开户，分开结算，不结算金XX公司的帐。公安机关在金XX公司搜出很多公司印章、注册资料，印章是陈某某保管，她拿这些印章到银行开户用和在购汇合同上盖章用。 我主要负责公司购汇售汇的统计汇总工作。公司有购汇售汇业务时，张某某、陈某某、阿龙就将购汇售汇的明细在电脑上制作出《购汇售汇结算明细表》、《购汇售汇结算表》、《资金结算情况表》等表格，然后将这些表格交给张某某。我提交给公安机关的这些表格都做了指认，这些表格及银行明细是2014年8、9月份的，张某某说每月做完后就将资料和电子数据都销毁掉。他们把美元卖给客户把人民币收回来之后，阿龙就打单给我，开始是张某某、陈某某拿单给我统计，后来是阿龙拿给我的。 “合同物品”栏目填写的是平板电脑，但没有见过平板电脑，我全部填平板电脑，我来公司时他们已经做了半个月了，他们是这样填的，我也是这样填的。没有见过购买平板电脑的相关合同、凭证、出库单等，公司也没有仓库。用于购汇的银行账户是陈某某到银行开户的，开完户后就告诉我在哪个银行开了户，开户名叫什么，让我登记一下。也有开境外账户，陈某某和阿龙将境外账户余额报给我。也是他俩负责转账。 购汇业务是张某某负责，我是直接向张某某汇报。陈某某负责银行开户、合同也是她办，还负责银行转账、购汇售汇。他们把美元卖给客户后，把人民币收回来之后，敬龙就打单给我。陈某某说这么多公司的名字都是张某某想到的。 2014年1月1日到9月22日，根据我的报表为1138530元人民币，总共利润大概可以测算出来，大概100美元挣1元人民币。 本院认为，被告人张某某、王某某、陈某某、许某、杨某某无视国家法律，在没有真实的情况下，通过虚构合同、发票，向银行骗购外汇，数额特别巨大，其行为已构成骗购外汇罪。现有证据可以证实，上述被告人是以金XX公司作为依托，利用金XX公司的人员及组织架构实施骗购外汇的行为，其违法所得亦由金XX公司的人员进行统计及归入金XX公司的利润中，相关人员实施骗购外汇的行为亦从金XX公司所发的工资中获取报酬，因此，本案应当定性为单位犯罪。被告人张某某、陈某某、许某、杨某某的辩护人关于本案应定性为单位犯罪的辩护意见与事实相符，本院予以采纳。被告人张某某身为金XX公司的法人代表及实际负责人，利用公司资源组织实施骗购外汇的行为，是单位犯罪中直接负责的主管人员。被告人张某某认为其没有起组织作用、其辩护人认为张某某是从犯的辩护意见均与事实不符，本院不予采纳。被告人王某某作为金XX公司的股东之一，在清楚其公司的经营范围仅是投资担保的情况下，明知张某某等人从事骗购外汇的活动，仍然为张某某等人提供其香港公司及公司的账户用于接收外汇并因此收取张某某等人给予的好处，客观上为张某某等人骗购外汇行为的完成提供了帮助。被告人王某某及其辩护人认为王某某不构成犯罪的辩护意见与查明事实不符，本院不予采纳。被告人陈某某、许某明知金XX公司存在骗购外汇的行为，仍在其中实施具体的操作行为。被告人杨某某身为金XX公司的会计，明知公司存在不正当的买卖外汇行为，仍负责做账及制表，并按照张某某的要求定时将表格资料销毁，其行为为单位完成骗购行为提供了帮助。被告人王某某、陈某某、许某、杨某某应认定为单位犯罪中的其他直接责任人员，在单位犯罪中起到次要作用，依法应当减轻处罚。被告人陈某某、许某、杨某某的辩护人关于从犯的辩护意见与事实相符，本院予以采纳。被告人张某某到案之后尚能认罪、被告人陈某某、许某认罪态度较好，依法可以从轻处罚。被告人许某的辩护人认为本案应定性为非法经营罪的辩护意见与法律规定不符，本院不予采纳。 综上，依照《关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇罪的决定》第一条及《中华人民共和国刑法》第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十七条第三款之规定，判决如下： 一、被告人张某某犯骗购外汇罪，判处有期徒刑十四年（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年9月23日起至2028年9月22日止）。 二、被告人王某某犯骗购外汇罪，判处有期徒刑五年（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年9月23日起至2019年9月22日止）。 三、被告人陈某某犯骗购外汇罪，判处有期徒刑六年（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年9月23日起至2020年9月22日止）。 四、被告人许某犯骗购外汇罪，判处有期徒刑五年（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年9月23日起至2019年9月22日止）。 五、被告人杨某某犯骗购外汇罪，判处有期徒刑五年（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年9月23日起至2019年9月22日止）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 姚    辉 审 判 员 邱  彩  丽 代理审判员 赵    靓 二〇一五年十月二十二日 书 记 员 谭勉霖（兼） 附相关法律条文： 《关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇罪的决定》 一、有下列情形之一，骗购外汇，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金或者没收财产： （一）使用伪造、变造的海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的； （二）重复使用海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的； （三）以其他方式骗购外汇的。 伪造、变造海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据，并用于骗购外汇的，依照前款的规定从重处罚。 明知用于骗购外汇而提供人民币资金的，以共犯论处。 单位犯前三款罪的，对单位依照第一款的规定判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 《中华人民共和国刑法》 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。