天津市第二中级人民法院刑 事 判 决 书（2015）二中刑初字第81号公诉机关天津市人民检察院第二分院。被告单位徐州欧瑞达铜业有限公司，住所地：江苏省徐州市泉山区王陵路118号余窑社区办公楼501室。法定代表人郝香珍。诉讼代表人杨利英，徐州欧瑞达铜业有限公司股东。被告单位天津金杕联合国际物流有限公司，住所地：天津市东丽区华明镇景湖苑13号楼109号。法定代表人曹××。诉讼代表人李世昌，天津金杕联合国际物流有限公司员工。被告人庞××。2014年1月13日因本案被天津海关取保候审，2015年1月9日被天津市人民检察院第二分院取保候审。辩护人陈玮，天津精诚律师事务所律师。被告人曹××。2014年1月13日因本案被天津海关取保候审，2014年9月25日被天津海关取保候审，2015年1月9日被天津市人民检察院第二分院取保候审。辩护人李金佟，天津诺信律师事务所律师。天津市人民检察院第二分院以津检二分院公诉刑诉（2015）34号起诉书指控被告单位徐州欧瑞达铜业有限公司、被告单位天津金杕联合国际物流有限公司、被告人庞××、曹××犯走私普通货物罪，于2015年6月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年8月13日公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派代理检察员魏新出庭支持公诉。被告单位徐州欧瑞达铜业有限公司的诉讼代表人杨利英，被告单位天津金杕联合国际物流有限公司诉讼代表人李世昌，被告人庞××、曹××均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2013年1月至3月间，被告单位徐州欧瑞达铜业有限公司在出口硅铁的过程中，被告人庞××为偷逃关税，获取非法利益，决定将硅铁伪报为多晶硅向海关申报出口。后庞××指使业务员制作名为多晶硅的虚假合同、发票等单据交由被告单位天津市金杕国际联合物流有限公司委托报关行用于出口报关，天津市金杕国际联合物流有限公司法定代表人被告人曹××在明知徐州欧瑞达铜业有限公司实际出口的货物为硅铁的情况下，仍然帮助其接受和传递按照虚假品名制作的合同、发票等单据，委托报关行将8票共计530吨硅铁伪报为多晶硅向海关申报出口。在货物被海关查验后，为更隐秘地继续实施走私硅铁的行为，徐州欧瑞达铜业有限公司先后以徐州格奥塑胶有限公司、上海福优化工有限公司为经营单位和发货单位，同样采取上述伪报品名手段，将2票共计180吨硅铁伪报为金属硅向海关申报出口。综上，徐州欧瑞达铜业有限公司采取伪报品名方式先后走私出口硅铁10票共计719吨，偷逃海关应缴税款人民币1185945.75元，其中天津金杕国际联合物流有限公司帮助徐州欧瑞达铜业有限公司以上述方式走私出口硅铁8票共计530吨，偷逃海关应缴税款人民币882453.5元。针对起诉书指控的事实，公诉机关当庭对被告人王翔进行了讯问，宣读、出示证人证言，《立案决定书》、《案件来源》、《到案经过》、《扣押物品、文件清单》、《偷逃税款海关核定证明书》、报关单据、企业法人营业执照等证据。公诉机关据此认定，徐州欧瑞达铜业有限公司、天津金杕国际联合物流有限公司及被告人庞××、曹××的行为均已构成走私普通货物罪，提请本院依法惩处。庭审中，被告单位徐州欧瑞达铜业有限公司、天津金杕联合国际物流有限公司、被告人庞××、曹××对起诉书指控的犯罪事实无异议，请求法庭从轻处罚。经审理查明，被告单位徐州欧瑞达铜业有限公司（以下简称欧瑞达公司）于2011年5月13日注册成立，企业经济性质为有限公司。2012年，被告人庞××接手经营欧瑞达公司。经营中，庞××为获取非法利润，偷逃关税，采用伪报出口货物品名的手段，对外出口硅铁。2013年1月至3月间，庞××以欧瑞达公司为经营单位，指使公司业务人员将出口货物硅铁伪报为多晶硅，并制作虚假的出口货物单据，委托天津金杕联合国际物流有限公司（以下简称金杕公司）代理出口货物，共计向海关报关出口硅铁530吨。金杕公司明知欧瑞达公司及庞××以伪报品名的手段出口货物，仍帮助欧瑞达公司及庞××代理出口货物。2013年3月，庞××得知海关发现其伪报品名出口货物后，为逃避海关监管，采用前述手段，以徐州格奥塑胶有限公司、上海福优化工有限公司为经营单位，将硅铁伪报为金属硅，委托天津月祥国际货运代理公司出口报关，共计出口报关货物180吨。同年6月，天津海关扣押庞××以欧瑞达公司、徐州格奥塑胶有限公司、上海福优化工有限公司为经营单位出口的硅铁共计268.79吨。经天津海关核定，欧瑞达公司偷逃海关应缴税款人民币1185945.75元，天津金杕国际联合物流有限公司偷逃海关应缴税款人民币882453.5元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认：1、《立案决定书》、《受案登记表》、《到案经过》等证据证明，2013年3、4月间，天津新港海关缉私分局接报案线索称，徐州欧瑞达铜业有限公司、上海福优化工有限公司涉嫌伪报品名走私货物，遂对上述公司立案侦查。经查，涉案货物的发货人均为徐州欧瑞达铜业有限公司。2014年1月13日，徐州欧瑞达铜业有限公司负责人庞××到天津新港海关缉私分局投案。同年9月23日，天津新港海关民警到天津金杕联合国际物流有限公司调查取证，经电话联系该公司法定代表人曹××，曹××回到公司接受调查，并供述了帮助徐州欧瑞达铜业有限公司伪报品名出口货物的事实。2、证人孙××证言证明，其系天津月翔国际货运代理有限公司法定代表人。2013年3月，欧瑞达公司委托其公司申报出口金属硅（siliconmetal）2票，申报出口货物的单据是由欧瑞达公司提供的。3、天津鑫东报关行有限公司出具的《情况说明》材料证明，该公司受天津金杕联合国际物流有限公司委托，共计申报出口货物8票，货物为多晶硅（Polycrystallinesilicon），经营单位为欧瑞达公司，申报海关单据、发票、箱单、合同品名信息为天津金杕联合国际物流有限公司提供的。4、天津海关缉私局从天津新港海关海关接单处调取的出口货物报关单、商业发票、装箱单、销售合同、委托报关协议等证据证明，2013年3月，欧瑞达公司委托天津鑫东报关行有限公司出口报关货物，经营单位为欧瑞达公司，出口货物为多晶硅，货物数量总计8票。天津海关缉私局从金杕公司、出口货物承运公司调取的与前述8票货物相对应的真实成交单据证明，上述货物的经营单位、数量、货物出口信息相一致，但货物品名为硅铁（Ferrosilicon）。5、天津海关缉私局从天津新港海关海关接单处调取的经营单位为徐州格奥塑胶有限公司、上海福优化工有限公司出口货物报关单据证明，出口货物为金属硅，共计180吨。天津海关缉私局调取的与前述货物相对应的真实成交单据证明，上述货物的真实经营单位为欧瑞达公司，出口货物品名为硅铁。6、《中华人民共和国海关进出口货物化验鉴定书》证明，经对报关单号020220130520222356、020220130520222358和020220130520360760项下申报出口的多晶硅、金属硅进行检验，意见为，该货物样品为硅铁合金。7、《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、《中华人民共和国天津海关缉私局涉嫌走私的货物、物品偷逃税款核送表》、《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单》等证据证明，欧瑞达公司走私出口货物偷逃税款人民币1185945.75元。另，金杕公司参与走私货物8票，偷逃税款人民币882453.5元。8、《天津新港海关缉私分局扣押物品文件清单》证明，2013年6月7日、8日，天津海关扣押欧瑞达公司硅铁288.79吨。11《企业登记资料查询表》、《企业法人营业执照（副本）》等证据证明，欧瑞达公司于2011年5月13日注册成立，企业类型为有限公司（自然人控股），法定代表人郝香珍。天津金杕联合国际物流有限公司成立于2009年1月16日，企业类型为有限责任公司，法定代表人曹××。12、《常住人口信息》证明被告人庞××、曹××的年龄、身份情况。13、被告人庞××、曹××供述，对伪报品名走私硅铁的事实供认在案。本院认为，被告单位欧瑞达公司在向境外公司出口硅铁业务中，以伪报货物品名通关的手段，逃避海关监管，偷逃出口货物应缴税款人民币1185945.75元，偷逃应缴税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪，应依法处罚。被告人庞××作为被告单位实际负责人，为牟取非法利益，指使公司工作人员制作虚假单据向天津海关申报出口，其行为已构成走私普通货物罪。金杕公司及被告人曹××明知欧瑞达公司伪报品名出口货物，仍帮助该公司代理出口部分货物，偷逃海关应缴税款人民币882453.5元，偷逃应缴税额巨大，其行为均已构成走私普通货物罪。欧瑞达公司及庞××系出口货物的实际经营者，其指使工作人员制作虚假出口货物单据，进行货物出口报关，在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应按照其参与的全部犯罪处罚。鉴于庞××主动投案，如实供述犯罪事实，故可视为欧瑞达公司及庞××有自首情节，依法可从轻处罚。金杕公司及曹××帮助欧瑞达公司及庞××代理出口货物，在共同犯罪中系从犯，鉴于曹××在侦查机关对其进行一般性排查询问时，主动配合侦查机关工作，接受调查，如实供述全部犯罪事实，应视为金杕公司及曹××具有自首情节。又鉴于曹××认罪态度较好，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，可依法对其宣告缓刑。据此，公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。对于庞××的辩护人有关庞××系自首、曹××的辩护人有关曹××系自首、从犯的意见，予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二款、第三款，第二十五条，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第三十条，第三十一条，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第六十七条第一款以及最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位徐州欧瑞达铜业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九十万元。（自本判决生效后一个月内缴纳）二、被告单位天津金杕联合国际物流有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十八六千元。（自本判决生效后一个月内缴纳）三、被告人庞××犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告人曹××犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、涉案扣押的硅铁268.79吨依法没收。六、违法所得继续追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  赵国峰代理审判员  周 翔人民陪审员  王 印二〇一五年十月二十七日书 记 员  杨宝志速 录 员  李 萍