江苏省兴化市人民法院刑 事 判 决 书（2018）苏1281刑初427号公诉机关兴化市人民检察院。被告单位兴化市鼎盛金属贸易有限公司，注册号321281000114010，地址兴化市安丰镇工业集中区**。法定代表人袁爱兴。被告单位兴化市同利金属贸易有限公司，统一社会信用代码91321281MA1M95C40J，地址兴化市老圩乡工业集中区。法定代表人袁玉燕。诉讼代表人袁玉燕。被告人冯长根，兴化市鼎盛金属贸易有限公司、兴化市同利金属贸易有限公司、兴化市万钼金属制品商行实际负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月1日被兴化市公安局刑事拘留，同年12月6日被该局执行逮捕。现羁押于兴化市看守所。被告单位泰州智瑞特钢有限公司，统一社会信用代码913212047876914227，地址泰州市姜堰区工业集中区。法定代表人刘月月。诉讼代表人丁永忠。被告人李金满，泰州智瑞特钢有限公司实际负责人。曾因犯危险驾驶罪，于2012年6月26日被靖江市人民法院判处拘役二个月，并处罚金人民币3000元。又因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月9日被兴化市公安局刑事拘留，同月29日被该局取保候审。辩护人薛飞、万泰首，江苏君哲律师事务所律师。被告人李美英，泰州智瑞特钢有限公司会计。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月29日被兴化市公安局取保候审。兴化市人民检察院以兴检诉刑诉[2018]398号起诉书指控被告单位兴化市鼎盛金属贸易有限公司、兴化市同利金属贸易有限公司、泰州智瑞特钢有限公司、被告人冯长根、李金满、李美英犯虚开增值税专用发票罪，于2018年7月23日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，并组成合议庭，公开开庭审理了本案。兴化市人民检察院指派检察员樊蓉出庭支持公诉。被告单位兴化市鼎盛金属贸易有限公司及兴化市同利金属贸易有限公司诉讼代表人袁玉燕、被告单位泰州智瑞特钢有限公司诉讼代表人丁永忠、被告人冯长根、李金满、李美英到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2012年以来，被告人冯长根先后成立兴化市鼎盛金属贸易有限公司、兴化市同利金属贸易有限公司、兴化市万钼金属制品商行，在没有实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式，直接或者通过他人介绍，对外虚开增值税专用发票136份，税额合计人民币2172070.78元。其中，从兴化市鼎盛金属贸易有限公司虚开增值税专用发票6份，税额合计人民币64014.21元；从兴化市同利金属贸易有限公司虚开增值税专用发票52份，税额合计人民币734111.86元；从兴化市万钼金属制品商行虚开增值税专用发票78份，税额合计人民币1373944.71元。被告人李金满、李美英在没有实际货物交易的情况下，让冯长根从兴化市万钼金属制品商行为泰州智瑞特钢有限公司虚开增值税专用发票77份，税额合计人民币1284389.15元（以下均为“人民币”）。上述增值税专用发票均已抵扣。分述如下：1.2015年3月23日至2015年5月21日，被告人冯长根在无真实交易往来的情况下，从兴化市鼎盛金属贸易有限公司虚开增值税专用发票6份至兴化市联工金属制品有限公司，税额共计64014.21元，票号分别为10037367、10037368、10037371、10037372、10367363、10367364。税款均已抵扣。2.2016年9月22日，被告人冯长根在无真实交易往来的情况下，经过张大祥（另案处理）介绍，从兴化市同利金属贸易有限公司虚开增值税专用发票2份至盐城市益达喷丝板厂，税额合计33514.12元，票号分别为20827584、20827585。税款均已抵扣。3.2016年11月15日，被告人冯长根在无真实交易往来的情况下，经过张大祥介绍，从兴化市同利金属贸易有限公司虚开增值税专用发票4份至余姚市远大流量仪表有限公司，税额合计58257.69元，票号分别为20898112、20898113、20898114、20898115。税款均已抵扣。4.2016年12月16日及2017年1月17日，被告人冯长根在无真实交易往来的情况下，经过张大祥介绍，从兴化市同利金属贸易有限公司虚开增值税专用发票11份至江苏标丽精密机械有限公司，税额合计167123.05元，票号分别为17809735、17809736、17809737、17809738、17809739、17809740、17848724、17848725、17848726、17848727、17848728。税款均已抵扣。5.2017年1月17日，被告人冯长根在无真实交易往来的情况下，经过张大祥介绍，从兴化市同利金属贸易有限公司虚开增值税专用发票3份至张家港市明辉化纤机械制造有限公司，税额合计43593.23元，票号分别为17848730、17848731、17848732。税款均已抵扣。6.2017年1月23日至2017年5月5日，被告人冯长根在无真实交易往来的情况下，经过吴庆梅（另案处理）介绍，从兴化市同利金属贸易有限公司、兴化市万钼金属制品商行虚开增值税专用发票29份至镇江新浪潮精密机械有限公司，税额合计462208.23元，票号分别为17805492、17805493、17805494、17805495、17805496、17805497、17805498、17805499、17805500、17805501、18734964、18734965、18734966、18734967、18734968、18734969、18734970、18734974、18734975、18734976、18734977、18734978、18795527、18795528、10935729、10935730、10935731、10935732、10935733。税款均已抵扣。7.2017年3月6日至2017年5月8日间，被告人冯长根、李金满、李美英在无真实交易往来的情况下，从兴化市万钼金属制品商行虚开增值税专用发票77份至泰州智瑞特钢有限公司，税额合计1284389.15元。票号分别为17805502、17805503、17805504、17805505、17805506、17805507、17805508、17805509、17805510、18739513、18739514、18739515、18739516、18739517、18739518、18739519、18739520、18739521、18739522、18739523、18739524、18739525、18739526、18739527、18739528、18756559、18756560、18756561、18756562、18756563、18756564、18756565、18756566、18756567、18756576、18756577、18756578、18756579、18756580、18756581、18795529、18795530、18795531、18795532、18795533、18795534、18795535、18795536、18795537、18795538、18795539、18795540、18795541、18795542、18795543、18795544、18795545、18795546、18795547、18795548、18795549、10935734、10935735、10935736、10935737、10935738、10935739、10935740、10935741、10935742、10935743、10935744、10935745、10935746、10935747、10935748、10935749。税款均已抵扣。8.2017年3月22日至2017年4月7日，被告人冯长根在无真实交易往来的情况下，经过张大祥介绍，从兴化市同利金属贸易有限公司、兴化市万钼金属制品商行虚开增值税专用发票4份至盐城市自强化纤机械有限公司，税额合计58971.1元，发票号码187××××****、18734971、18734972、18734973。税款均已抵扣。案发后，被告人冯长根如实供述所犯罪行；被告人李金满、李美英自动投案，如实供述所犯罪行，被告人李金满退出税款人民币1280000元，在本院审理期间，被告人李金满退出税款人民币4389.15元。上述事实，被告单位兴化市鼎盛金属贸易有限公司及兴化市同利金属贸易有限公司诉讼代表人袁玉燕、被告单位泰州智瑞特钢有限公司诉讼代表人丁永忠、被告人冯长根、李金满、李美英在开庭审理过程中亦无异议，且有证人张某、吴某、时某等人的证言；书证：兴化市公安局提取的常住人口基本信息、受案登记表、案发经过说明、营业执照、增值税专用发票复印件、抵扣证明、缴款凭证等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位兴化市鼎盛金属贸易有限公司、兴化市同利金属贸易有限公司、被告人冯长根为他人虚开增值税专用发票，其中被告单位兴化市同利金属贸易有限公司虚开数额较大，被告人冯长根虚开数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位泰州智瑞特钢有限公司、被告人李金满、李美英让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪。公诉机关起诉指控被告单位兴化市鼎盛金属贸易有限公司、兴化市同利金属贸易有限公司、泰州智瑞特钢有限公司、被告人冯长根、李金满、李美英犯罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院依法予以支持。案发后，被告单位兴化市鼎盛金属贸易有限公司、兴化市同利金属贸易有限公司、被告人冯长根如实供述所犯罪行，依法可以从轻处罚。被告单位泰州智瑞特钢有限公司、被告人李金满、李美英自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人李美英在共同犯罪中起辅助作用，是从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。被告人李金满的辩护人提出被告人李金满自动投案,如实供述所犯罪行，请求从轻处罚的辩护意见，经查属实，本院依法予以采信。综上，本院决定对被告单位兴化市鼎盛金属贸易有限公司、兴化市同利金属贸易有限公司、泰州智瑞特钢有限公司及被告人冯长根从轻处罚，对被告人李金满、李美英减轻处罚，其中被告人李金满、李美英符合缓刑适用条件，所在社区愿意承担帮教责任，故给予其一定的缓刑考验期限。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一款之规定，判决如下：一、被告单位兴化市鼎盛金属贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。二、被告单位兴化市同利金属贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。三、被告人冯长根犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币七万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月1日起至2027年10月31日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。）四、被告单位泰州智瑞特钢有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元。（罚金已缴纳。）五、被告人李金满犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月。六、被告人李美英犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。（上列两名缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省泰州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  林中高人民陪审员  邹广贵人民陪审员  夏银山二〇一八年八月十六日书 记 员  杜 杨附：相关的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。…………