云南省昆明市官渡区人民法院民 事 判 决 书（2018）云0111民初4717号原告：王锡林，男，1982年5月22日生，汉族，现住云南省昆明市高新区。委托诉讼代理人：唐肖华、蒋萍，云南汇同律师事务所律师，特别授权代理。被告：云南麦丰餐饮管理有限公司，住所云南省昆明经开区云大西路新兴产业孵化区C幢4楼403、404号。法定代表人：汪虎。委托诉讼代理人：段乃勇、朱晨，云南天外天律师事务所律师。特别授权代理。原告王锡林诉被告云南麦丰餐饮管理有限公司股东知情权纠纷一案，本院于2015年5月14日立案受理后，依法组成合议庭，于2018年7月10日公开开庭进行了审理。原告王锡林及其委托诉讼代理人唐肖华、蒋萍，被告委托诉讼代理人段乃勇、朱晨到庭参加诉讼。2018年8月20日，本院依法组成合议庭，对本案再次公开开庭进行审理。原告委托诉讼代理人蒋萍，被告委托诉讼代理人段乃勇、朱晨到庭参加诉讼。本案现已审理终结。原告诉称：原告为被告云南麦丰餐饮管理有限公司股东，持股比例为40%。被告云南麦丰餐饮管理有限公司于2015年5月13日注册成立，成立以来，从未向股东公开过财务凭证、账簿及会计报表等资料。2018年4月，原告发现公司法定代表人汪虎一直以个人银行账户向股东发放分红款，存在严重违法情形。原告为督促公司规范管理，预防公司经营风险，曾多次以股东名义向被告及法定代表人汪虎提出查阅公司财务凭证、账簿及会计报表等资料，亦曾以监事名义向被告及法定代表人提出监督检查的通知，并于2018年4月27日公证送达。被告及法定代表人对原告的合理合法要求置之不理，不符合公司利益及其他股东利益。原告认为，股东知情权是公司法规定的股东享有的基本权利，受法律保护，被告拒不提供查询的行为严重侵害了原告的合法权益。特诉至法院，请求：一、判令允许原告查阅被告的财务凭证、账簿及会计报表[自2015年5月13日至2018年5月12日的会计账簿（包含总账、明细、日记账、原始凭证及辅助性账簿）]；二、判令本案的诉讼费用由被告承担。在本案审理过程中，原告变更诉讼请求如下：一、判令被告提供2015年5月13日至判决生效之日止的会计账簿给原告查阅；二、判令被告提供2015年5月13日至2018年7月期间的财务会计报告给原告查阅、复制；三、判令本案的诉讼费用由被告承担。被告辩称：一、被告未收到原告要求查阅公司账簿或会计凭证的书面说明；二、原告系被告的大股东，对公司往来账目一清二楚，没有查阅的必要性；三、原告要求查阅会计账簿具有不正当目的，被告可以拒绝提供查阅。当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。关于原告提交的证据[即身份证复印件、营业执照复印件、内资企业登记基本情况表、云南麦丰餐饮管理有限公司章程（修订稿）、股东（发起人）出资情况、云南麦丰餐饮管理有限公司发起人协议、公证书2份]，被告对其真实性均无异议，本院予以确认并采证。关于被告提交的内资企业登记情况表、企业信用信息公示报告，原告对其真实性无异议，本院予以确认并采证；关于被告提交的2017年7月1日-12月20日应分红明细、费用报销单以及特许经营合同、押金转换协议，本院结合本案争议共同评述。经审理，本院确认本案法律事实如下：云南麦丰餐饮管理有限公司成立于2015年5月13日，原告王锡林是云南麦丰餐饮管理有限公司的发起人之一。2018年4月27日，原告通过国内标准快递邮件的形式向被告云南麦丰餐饮管理有限公司的法定代表人汪虎寄送《申请书》1份（快递单号为1079078429424，收件人联系方式为138××××8988，收件人地址为云南省昆明市经开区云大西路39号新兴产业孵化区C幢4楼403、404号），并申请云南省昆明市明信公证处进行了证据保全。该申请书的主要内容如下：“云南麦丰餐饮管理有限公司：申请人王锡林（公民身份号码：3408221982××××××××）系云南麦丰餐饮管理有限公司登记股东，持有公司40%股份。申请人为全面了解公司运营及财务状况，维护股东的知情权，依据《中华人民共和国公司法》第三十四条，特向公司申请查阅以下材料：1、自2015年5月13日公司成立以来各年度的财务会计报告；2、自2015年5月13日公司成立以来的全部会计账簿。请公司于收到本申请书之日起十五日内书面回复，以便申请人依法行使股东权利。特此申请！”同日，原告通过国内标准快递邮件的形式向被告法定代表人汪虎寄送《关于依法开展监督的通知》1份（快递单号为1079078430324，收件人联系方式为138××××8988，收件人地址为云南省昆明市经开区云大西路39号新兴产业孵化区C幢4楼403、404号），并申请云南省昆明市明信公证处进行了证据保全。该通知的主要内容如下：“云南麦丰餐饮管理有限公司（以下简称‘公司’）：公司法定代表人、执行董事兼总经理汪虎先生：公司监事王锡林（公民身份号码：3408221982××××××××）为履行法定及公司章程规定的监事职责，维护公司合法权益，促进公司依法诚信规范经营，依据公司法、会计法、公司章程及相关法律法规，开展监督工作，现通知如下：一、请公司自收到本通知之日起三日内补发股东王锡林2017年10月至今的分红款，并承担因逾期发放分红款给股东王锡林造成的全部损失，汪虎承担连带赔偿责任。二、请公司及法定代表人、执行董事兼总经理汪虎自收到本通知之日起十五日内向公司监事提供公司自成立以来所有原始资料（包括但不限于公司全部账户及资金流水记录、财务会计报告、会计账簿、原始凭证、采购合同、经营许可合同、劳动人事花名册等）；配合监事依法履行职责……四、根据会计法及会计档案管理办法等规定，公司月度、季度、半年度财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表保存期限为10年；公司原始凭证、记账凭证、总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿的保存期限为30年；公司年度财务会计报告永久保存。鉴于公司自成立以来一直由法定代表人、执行董事兼总经理汪虎实际控制，公司至今未向股东及监事公开过任何会计档案资料，公司所有会计档案均由汪虎控制并保管，请汪虎严格遵守以上规定。公司若存在违反会计法及会计档案管理办法等情形，应由汪虎承担全部法律责任，由此给公司及其他股东造成损失的，汪虎应承担全部赔偿责任。请公司及汪虎自收到本通知之日起十五日内向公司监事提交书面自检自查材料，结合自检自查发现的问题，提交书面整改意见。请公司法定代表人、执行董事兼总经理汪虎遵纪守法，严格按照以上通知内容配合监督，忠实勤勉地履行职责。特此通知！”经查询，上述两封邮件的签收情况均为“他人收单位收发章”。庭审时，被告主张其没有收到原告寄送的上述两封邮件。本院认为，股东依法享有知情权，本案原告作为被告发起人之一，迄今仍为被告股东，依法享有查阅公司资料的权利。被告以2017年7月1日-12月20日应分红明细、费用报销单为据，主张原告明确知悉公司的经营状况，故无查阅会计账簿、财务会计报告的必要性。因被告的上述主张涉及对股东行使知情权的限制且该限制性理由明显缺乏法律依据，故本院不予采纳。进而对被告提交的2017年7月1日-12月20日应分红明细、费用报销单，因与本案争议无实质关联，本院不予认证。现针对原告的相应诉请，本院分述如下：①原告要求查阅会计账簿是否符合公司法规定的前置条件。《中华人民共和国公司法》第三十三条第二款规定：“股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。”依据上述法律规定，股东提起账簿查阅权诉讼的前置条件是股东向公司提出了查阅的书面请求且公司拒绝提供查阅。这一前置条件设定的目的在于既保障股东在其查阅权受到侵犯时有相应的救济途径，也防止股东滥用诉权，维护公司的正常经营。本案中，原告于2018年4月27日以国内标准快递邮件的形式向被告法定代表人汪虎寄送《申请书》及《关于依法开展监督的通知》，提出了查阅会计账簿的申请并说明了查阅目的。虽原告不能证明其寄送的材料已经送达被告，但原告曾作出查阅公司账簿的意思表示乃可确定之事实。因被告在庭审答辩时已明确拒绝提供会计账簿供原告查阅，故此时不宜认定原告要求查阅会计账簿违反公司法规定的前置条件。②原告要求查阅会计账簿是否具有不正当目的。本案中，原告提出查阅会计账簿的书面申请已明确其查阅会计账簿的目的是了解公司的实际经营状况，显属其作为有限责任公司股东应享有的知情权。被告以原告具有不正当目的为由拒绝其查阅，则应对原告具有不正当目的并可能损害公司合法利益承担举证责任。对此，被告提交《特许经营合同》及《押金转换协议》各2份为据，主张原告与案外人签订《特许经营合同》后按照合同收取的押金未转交被告，且原告欲以云南新饮丰食品有限公司名义与案外人发生经营往来，损害被告合法利益。本院认为，《押金转换协议》形式上形成于被告与案外人之间，在本案中无法核实真实性，且原告对其真实性不予认可，故本院在本案中不予采证，进而对被告关于原告收取押金后未转交被告的主张在本案中不予采纳。其次，《特许经营合同》形式上形成于原告与案外人之间，虽原告对其真实性无异议，但该两份合同形式上形成于被告公司成立之前，且从合同内容的角度而言，不足以认定原告在被告公司成立后自营或为他人经营与被告公司主营业务有实质性竞争关系业务。综上，本院认为，被告不能证明原告要求查阅公司会计账簿具有不正当目的且可能损害公司合法利益，原告要求被告提供自公司成立之日起至判决生效之日止的会计账簿供原告查阅的诉请有事实及法律依据，本院予以支持。③对原告要求查阅、复制被告自成立之日起至2018年7月期间财务会计报告的诉请，根据《中华人民共和国公司法》第三十三条第一款“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告”之规定，其诉请于法有据，本院予以支持。另一，关于上述资料的查阅地点和查阅时间，从维护公司正常经营和保护公司商业秘密考虑，本院确定查阅地点为被告办公区域内，查阅时间为10个工作日内。另二，原告依据生效判决查阅上述资料时，在原告在场的情况下，可以由原告委托的会计师、执业律师辅助进行。综上，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条，《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》第七条、第十条之规定，判决如下：一、由被告云南麦丰餐饮管理有限公司于本判决生效之日起十日内提供自2015年5月13日起至本判决生效之日止的会计账簿，供原告王锡林查阅，在原告王锡林在场的情况下，可以由原告王锡林委托的会计师、执业律师辅助进行；二、由被告云南麦丰餐饮管理有限公司于本判决生效之日起十日内提供自2015年5月13日起至2018年7月31日期间的财务会计报告，供原告王锡林查阅和复制，在原告王锡林在场的情况下，可以由原告王锡林委托的会计师、执业律师辅助进行；三、上述材料由原告王锡林在被告云南麦丰餐饮管理有限公司正常营业时间内查阅，查阅地点在被告云南麦丰餐饮管理有限公司办公区域内，查阅时间为10个工作日内。案件受理费100元，由被告云南麦丰餐饮管理有限公司负担。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于云南省昆明市中级人民法院，并向云南省昆明市中级人民法院交纳上诉案件受理费。双方当事人均服判的，本判决即发生法律效力。若负有义务的当事人不自动履行本判决，享有权利的当事人可在本判决规定履行期限届满后二年内向本院申请强制执行。审 判 长  李 涛审 判 员  颜芬芬人民陪审员  王昆生二〇一八年八月二十二日书 记 员  达 玥欧云霞