.MsoNormal{margin-top:0cm;margin-bottom:0px}   山西省晋城市中级人民法院   刑事判决书   （2017）晋05刑初20号   公诉机关晋城市人民检察院。   被告人姚朋，男，1981年2月1日出生，汉族，初中文化程度，个体经商，户籍所在地河北省曲，住河北省曲阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年9月29日被阳城县公安局刑事拘留，同年11月4日被取保候审。2017年10月24日被本院取保候审。2017年11月20日经本院决定，同年11月22日被逮捕。现羁押于晋城市看守所。   辩护人张晓鸿，山西本和律师事务所律师。   被告人王文文，男，1984年7月19日出生，汉族，初中文化程度，经商，户籍所在地山西省陵川县，住晋城市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年11月2日被阳城县公安局取保候审。2017年10月24日被本院取保候审。2017年11月20日经本院决定，同年11月22日被逮捕。现羁押于晋城市看守所。   辩护人祁国强，山西华真律师事务所律师。   辩护人冯健康，山西权康律师事务所律师。   被告人田宝兴(绰号“大宝”)，男，1983年8月13日出生，汉族，中专文化程度，务农，户籍所在地河北省保定市，住河北省保定市，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年8月24日被阳城县公安局刑事拘留，经阳城县人民检察院批准，于同年9月29日被执行逮捕。现羁押于阳城县看守所。   辩护人李国辉，河北昂蓬律师事务所律师。   被告人武作熊(绰号“大熊”)，男，1983年10月24日出生汉族，小学文化程度，务农，户籍所在地河北省曲阳县，住户籍地。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年9月29日经阳城县公安局刑事拘留，经阳城县人民检察院批准，于同年11月4日被执行逮捕。现羁押于泽州县看守所。   辩护人杨雯，河北佳蓬律师事务所律师。   被告人牛少明，男，1981年11月16日出生，汉族，初中文化程度，个体经商，户籍所在地河北省，住户籍地。因犯交通肇事罪，2014年1月28日被曲阳县人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓期二年执行。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2017年3月13日被阳城县公安局刑事拘留，同年3月15日被取保候审。2017年10月24被本院取保候审。2017年11月20日经本院决定，同年11月22日被逮捕，现羁押于晋城市看守所。   辩护人崔旭强、胡博文，山西本和律师事务所律师。   被告人井小瑞，男，1982年12月1日出生，汉族，初中文化程度，务工，户籍所在地河北省，住户籍地。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年9月29日被阳城县公安局刑事拘留，于同年11月4日被取保候审。2017年10月24日被本院取保候审。2017年11月20日经本院决定，同年11月22日被逮捕。现羁押于晋城市看守所。   辩护人李国政、郭亚丽，山西衡玛律师事务所律师。   被告人师志军(绰号“老秃”)，男，1983年11月21日出生，汉族，高中肄业，无职业，户籍所在地山西省陵川县，租住在晋城市城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年11月l5日被阳城县公安局取保候审。2017年10月24日被本院取保候审。2017年11月20日经本院决定，同年11月22日被逮捕。现羁押于晋城市看守所。   辩护人杜彩霞，山西权康律师事务所律师。   被告人刘海明，男，1990年2月3日出生，汉族，初中文化程度，无职业，户籍所在地河南省信阳市，住户籍地。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年11月2日被阳城县公安局刑事拘留，同年11月30日被取保候审。2017年10月24日被本院取保候审。2017年11月20日经本院决定，同年11月22日被逮捕。现羁押于晋城市看守所。   辩护人宋林海，山西权康律师事务所律师。   被告人刘庆辉，男，1972年9月14日出生，汉族，小学文化程度，个体经商，户籍所在地河北省曲阳县，住户籍地。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年8月4日被阳城县公安局取保候审。2017年9月19日被晋城市人民检察院取保候审。2017年10月24日被本院取保候审。2017年11月20日经本院决定，同年11月22日被逮捕。现羁押于晋城市看守所。   辩护人于晋云，山西文英律师事务所律师。   晋城市人民检察院以晋市检公诉刑诉（2017）14号起诉书，指控被告人姚朋犯虚开增值税专用发票罪、伪造国家机关证件罪、被告人牛少明、王文文、田宝兴、武作熊、井小瑞、师志军、刘海明、刘庆辉犯虚开增值税专用发票罪，于2017年9月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，经召开庭前会议，于2017年11月23日公开开庭审理了本案。晋城市人民检察院指派检察员庞英、马军民出庭支持公诉，被告人姚朋及其辩护人张晓鸿，被告人王文文及其辩护人冯健康、祁国强，被告人田宝兴及其辩护人李国辉，被告人武作熊及其辩护人杨雯，被告人牛少明及其辩护人崔旭强、胡博文，被告人井小瑞及其辩护人李国政、郭亚丽，被告人师志军及其辩护人杜彩霞，被告人刘海明及其辩护人宋林海，被告人刘庆辉及其辩护人于晋云到庭参加诉讼。案件经山西省高级人民法院批准，依法延长审限。现已审理终结。   晋城市人民检察院指控：   （一）被告人姚朋、牛少明、王文文、田宝兴、武作熊、井小瑞、师志军、刘海明虚开增值税专用发票   2016年4月底，被告人田宝兴与卢某某1(另案处理)、崔某某1、崔某某2在阳城县以他人名义设立了阳城县利嘉煤炭销售有限公司(以下简称“利嘉公司”)。公司设立后，卢某某1、崔某某1、崔某某2因故退出，被告人姚朋、牛少明、武作熊出资接手该公司，与田宝兴共同开展虚开增值税专用发票业务。同年5月底，被告人王文文经与牛少明一方商定，双方共同开展虚开增值税专用发票业务，由王文文负责协调当地关系。为了虚开更多的增值税专用发票，同年6月，被告人姚朋、牛少明、王文文、田宝兴、武作熊以他人名义又设立了阳城县宝明煤炭销售有限公司(以下简称“宝明公司”)和阳城县聚旺煤炭销售有限公司(以下简称“聚旺公司”)。   在没有真实货物交易的情况下，被告人姚朋、牛少明等人通过中间人张某某1(另案处理)、王某某1(另案处理)等人联系下游公司，利用利嘉公司、宝明公司和聚旺公司为下游公司虚开销项增值税专用发票，并商定收取销项票价税合计金额约6％作为开票费用。张某某1等中间人将下游公司的开票信息提供给姚朋、牛少明等人。为了造成阳城利嘉、宝明、聚旺公司与下游公司之间有真实货物交易的假象，被告人姚朋安排被告人井小瑞制作虚假的煤炭购销合同，并提供资金由井小瑞等人运作虚假的货款资金流。被告人牛少明将开票信息提供给田宝兴或武作熊，由该二人在阳城安排开票。开出销项发票后，牛少明、武作熊、田宝兴等人将虚开的发票开车送回或快递寄回河北省曲阳县。被告人姚朋安排井小瑞清点登记后，经牛少明或中间人转交给下游公司，并使用他人账户收取开票费用。被告人田宝兴负责阳城利嘉、宝明、聚旺公司的日常工作，安排财务人员领票、增票，记账等。   为抵扣税款、掩盖虚开销项增值税专用发票的事实，被告人姚朋安排井小瑞计算出三公司应购得的进项发票金额，通过中间人张某某1联系上游公司，以进项票价税合计金额约3.5％的价格购买进项发票。被告人井小瑞负责制作与上游公司之间虚假的煤炭购销合同，使用姚朋提供的资金运作虚假的货款资金流。被告人牛少明、武作熊或田宝兴将进项发票送回阳城进行抵扣认证。之后，被告人姚朋提供资金，使用他人账户与中间人结算购买进项发票的费用。   被告人王文文先后指派被告人师志军、刘海明协助田宝兴开展虚开增值税专用发票业务。期间，师志军与他人开车送销项发票至曲阳县、记录三公司开票详情；刘海明、师志军先后提供个人账户，用于接收姚朋、牛少明等人转来的公司运营所需费用。   2016年5月，在无真实煤炭交易的情况下，阳城利嘉公司接受北京春华扬帆商贸有限公司等3家公司为其虚开的进项增值税专用发票150份，价税合计17360000元，税款2522392.5元。在无真实货物交易的情况下，阳城利嘉公司为山东省临沂市腾盛商贸有限公司等3家企业虚开增值税专用发票148份，价税合计16865760元，税款2450580.18元。该3家公司将发票全部用于抵扣，截止案件侦查终结前，税款全部未追回。   2016年6月，在无真实煤炭交易的情况下，阳城县利嘉、宝明、聚旺公司接受北京莹欣商贸有限公司等12家公司为其虚开的进项增值税专用发票478份，价税合计55703104．45元，税款8093613.37元。在无真实货物交易的情况下，阳城利嘉、宝明、聚旺公司为山东省临沂市政泓能源有限公司等12家公司虚开增值税专用发票499件，价税合计57715338.65元，税款8385989.97元。其中，山西泰鑫源煤炭经销有限公司收到发票后，将其中的10份进行了抵扣，抵扣税款152280.06元；其他11家公司收到发票后，全部用于抵扣，抵扣税款合计6827055.63元。截止案件侦查终结前，该12家公司仍有5423327.59元税款无法追回。   阳城利嘉、宝明、聚旺公司共缴纳税款227274.02元。   截止2016年6月底，被告人姚朋等人利用阳城利嘉、宝明、聚旺公司通过开展虚开增值税专用发票业务，共获取非法利益200余万元。其中，被告人王文文经与姚朋、牛少明协商，分得20万元。   2017年3月13日，被告人牛少明主动到阳城县公安局投案。   被告人王文文、刘海明虚开增值税专用发票   2016年6月，被告人王文文与卢某某1商议成立公司虚开增值税专用发票，使用他人名义设立了阳城县德昌煤炭销售有限公司(以下简称“德昌公司”)。被告人王文文指派刘海明协助卢某某1开展虚开增值税专用发票业务。   2016年6月，在无真实煤炭交易的情况下，阳城县德昌公司接受北京佰特恒鑫商贸有限公司等4家公司虚开的增值税专用发票144份，价税合计16680117元，税款2423606.81元。在无真实煤炭交易的情况下，阳城德昌公司为石家庄市汇丰燃料有限公司虚开增值税专用发票149份，价税合计17316900元，税款2516130.74元。石家庄市汇丰燃料有限公司将发票全部用于抵扣，截止案件侦查终结前，税款全部未追回。   阳城德昌公司总缴纳税款94150.65元。   被告人刘庆辉虚开增值税专用发票   2016年6月，为获取非法利益，在与阳城利嘉公司没有真实货物交易的情况下，山西泰鑫源煤炭销售有限公司(已注销)实际负责人被告人刘庆辉通过中间人王某某1，以支付开票费的方式，让阳城利嘉公司为该公司虚开增值税专用发票93张，价税合计10729135元，税款1558934.34元。该公司取得发票后，将其中的10张用于抵扣，抵扣税款152280.06元，截止案件侦查终结前，税款已全部补缴。   （四）被告人姚朋伪造国家机关证件   2012年，被告人姚朋通过办假证的人伪造了警号为015538的警察证，身份为河北省公安厅高速公路交警总队事故处理科科员。   公诉机关当庭出示了物证、书证、证人侯某某1、吕某某1、冯某某1、苏某某1、田某某1、孙某某1等的证言、被告人姚朋、牛少明、王文文、井小瑞、田宝兴、武作熊、师志军、刘海明、刘庆辉的供述与辩解、鉴定意见、辨认、搜查笔录、视听资料、电子数据等证据证明指控的事实。   该院认为，被告人姚朋，牛少明、王文文、田宝兴，武作熊、井小瑞、师志军、刘海明、刘庆辉无视国家法律，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人姚朋伪造国家机关证件，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百八十条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以伪造国家机关证件罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二十五条，被告人姚朋、牛少明、王文文、田宝兴、武作熊、井小瑞、师志军、刘海明系共同犯罪。根据《中华人民共和国刑法》第六十九条，被告人姚朋一人犯数罪，应数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。   被告人姚朋当庭辩解：对指控的伪造国家证件罪没有异议，不构成虚开增值税专用发票罪，和牛少明、武作熊只是借贷关系。   其辩护人认为：被告人姚朋出借资金的目的是收取利息，未参与田宝兴等人虚开增值税专用发票，其行为不构成虚开增值税专用发票罪。   被告人王文文当庭辩解：1、利嘉公司是田宝兴等四人开的，我只是负责协调关系。2、也没有安排师志军和刘海明给他们公司跑业务，是我介绍过去的。3、收取的20万元是田宝兴在成立公司前欠我的钱。4、没有和卢某某1商量过分红。我不构成犯罪。   其辩护人认为：起诉书指控被告人王文文构成虚开增值税专用发票罪事实不清，证据不足，指控不能成立。   被告人田宝兴对起诉书指控其的犯罪事实供认不讳。   其辩护人认为：1、被告人系从犯。2、认罪态度好。3、系初犯。建议对被告人减轻处罚。   被告人武作熊对起诉书指控其的犯罪事实供认不讳。   其辩护人认为:1、被告人系从犯。2、系初犯、偶犯，认罪态度好。建议对被告人减轻处罚。   被告人牛少明当庭辩解：对指控其的犯罪事实没有异议，和姚朋是借贷关系，姚朋没有参与，和王文文没有商量共同虚开增值税专用发票，是王文文和其他人商量的。   其辩护人认为：被告人牛少明系从犯，且有自首情节。建议从轻或减轻处罚。   被告人井小瑞对起诉书指控其的犯罪事实予以供认。   其辩护人认为：1、被告人主观上没有犯罪的直接故意。2、在犯罪中系从犯。3、有自首情节。4、系初犯，犯罪情节轻微，社会危害不大，认罪悔罪。建议对被告人判处缓刑或者免于刑事处罚。   被告人师志军当庭辩解：没有记录过虚开增值税专用发票的相关情况，是田宝兴雇佣的我，和王文文没有关系。   其辩护人认为：被告人系从犯，情节轻微，作用较小，建议对被告人减轻处罚。   被告人刘海明当庭辩解：没有参与过宝明、聚旺、利嘉三个公司的虚开，是田宝兴身份证掉了，正好我在，就说用我的银行卡，不知道田宝兴在阳城干什么。   其辩护人认为，被告人刘海明不构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控证据不足。   被告人刘庆辉对起诉书指控其的犯罪事实供认不讳。   其辩护人认为：1、被告人刘庆辉具有自首情节。2、事后及时补交了税款，未造成国家税款损失。   经审理查明：   （一）被告人姚朋、牛少明、王文文、田宝兴、武作熊、井小瑞、师志军、刘海明虚开增值税专用发票   2016年4月底，被告人田宝兴与卢某某1(另案处理)、崔某某1、崔某某2在阳城县以他人名义设立了阳城县利嘉煤炭销售有限公司(以下简称“利嘉公司”)。公司设立后，卢某某1、崔某某1、崔某某2因故退出，被告人姚朋、牛少明、武作熊出资接手该公司，与田宝兴共同开展虚开增值税专用发票业务。同年5月底，被告人王文文经与牛少明一方商定，双方共同开展虚开增值税专用发票业务，由王文文负责协调当地关系。为了虚开更多的增值税专用发票，同年6月，被告人姚朋、牛少明、王文文、田宝兴、武作熊以他人名义又设立了阳城县宝明煤炭销售有限公司(以下简称“宝明公司”)和阳城县聚旺煤炭销售有限公司(以下简社“聚旺公司”)。   在没有真实货物交易的情况下，被告人姚朋、牛少明等人通过中间人张某某1(另案处理)、王某某1(另案处理)等人联系下游公司，利用利嘉公司、宝明公司和聚旺公司为下游公司虚开销项增值税专用发票，并商定收取销项票价税合计金额约6％作为开票费用。张某某1等中间人将下游公司的开票信息提供给姚朋、牛少明等人。为了造成阳城利嘉、宝明、聚旺公司与下游公司之间有真实货物交易的假象，被告人姚朋安排被告人井小瑞制作虚假的煤炭购销合同，并提供资金由井小瑞等人运作虚假的货款资金流。被告人牛少明将开票信息提供给田宝兴或武作熊，由该二人在阳城安排开票。开出销项发票后，牛少明、武作熊、田宝兴等人将虚开的发票开车送回或快递寄回河北省曲阳县。被告人姚朋安排井小瑞清点登记后，经牛少明或中间人转交给下游公司，并使用他人账户收取开票费用。被告人田宝兴负责阳城利嘉、宝明、聚旺公司的日常工作，安排财务人员领票、增票，记账等。   为抵扣税款、掩盖虚开销项增值税专用发票的事实，被告人姚朋安排井小瑞计算出三公司应购得的进项发票金额，通过中间人张某某1联系上游公司，以进项票价税合计金额约3.5％的价格购买进项发票。被告人井小瑞负责制作与上游公司之间虚假的煤炭购销合同，使用姚朋提供的资金运作虚假的货款资金流。被告人牛少明、武作熊或田宝兴将进项发票送回阳城进行抵扣认证。之后，被告人姚朋提供资金，使用他人账户与中间人结算购买进项发票的费用。   被告人王文文先后指派被告人师志军、刘海明协助田宝兴开展虚开增值税专用发票业务。期间，师志军与他人开车送销项发票至曲阳县，记录三公司开票详情；刘海明、师志军先后提供个人账户，用于接收姚朋、牛少明等人转来的公司运营所需费用。   2016年5月，在无真实煤炭交易的情况下，阳城利嘉公司接受北京春华扬帆商贸有限公司等3家公司为其虚开的进项增值税专用发票150份，价税合计17360000元，税款2522392.5元。在无真实货物交易的情况下，阳城利嘉公司为山东省临沂市腾盛商贸有限公司等3家企业虚开增值税专用发票148份，价税合计16865760元，税款2450580.18元。该3家公司将发票全部用于抵扣，截止案件侦查终结前，税款全部末追回。   2016年6月，在无真实煤炭交易的情况下，阳城县利嘉、宝明、聚旺公司接受北京莹欣商贸有限公司等12家公司为其虚开的进项增值税专用发票478份，价税合计55703104．45元，税款8093613.37元。在无真实货物交易的情况下，阳城利嘉、宝明、聚旺公司为山东省临沂市政泓能源有限公司等12家公司虚开增值税专用发票499份，价税合计57715338.65元，税款8385989.97元。其中，山西泰鑫源煤炭经销有限公司收到发票后，将其中的10份进行了抵扣，抵扣税款152280.06元；其他11家公司收到发票后，全部用于抵扣，抵扣税款合计6827055.63元。截止案件侦查终结前，该12家公司仍有5423327.59元税款无法追回。   阳城利嘉、宝明、聚旺公司共缴纳税款227274.02元。   截止2016年6月底，被告人姚朋等人利用阳城利嘉、宝明、聚旺公司通过开展虚开增值税专用发票业务，共获取非法利益200余万元。其中，被告人王文文经与姚朋、牛少明协商，分得20万元。   2017年3月13日，被告人牛少明主动到阳城县公安局投案。   认定上述事实的证据有：   1、物证-扣押在案发票联、利嘉、宝明、聚旺公司印章、被告人使用手机等。   2、书证   ⑴利嘉、宝明、聚旺公司购领发票清单   证明利嘉、宝明、聚旺公司购领增值税专用发票情况。   ⑵利嘉、宝明、聚旺公司申报缴纳情况   证明利嘉、宝明、聚旺公司缴纳税款情况。   ⑶利嘉、宝明、聚旺、德昌公司作废增值税发票明细   ⑷利嘉、宝明、聚旺、德昌开具和接受发票明细   证明利嘉、宝明、聚旺公司为他人开具增值税专用发票和接受他人为其开具的增值税发票情况。   ⑸利嘉、宝明、聚旺、德昌涉嫌虚开增值税专用发票所涉及下游企业增值税抵扣情况（阳城县国税局稽查局出具）   证明利嘉、宝明、聚旺、德昌公司涉及的下游企业增值税抵扣情况。   ⑹协查证明   北京市公安局昌平分局昌平派出所证明，经配合到辖区内相关地址查找，未找到北京天顺科成商贸有限公司、北京素云锦商贸有限公司、韵绯(北京)商贸有限公司。   北京市公安局通州分局玉桥派出所证明，经配合到辖区内相关地址查找，未找到北京莹欣商贸有限公司、北京佰特恒商贸有限公司、北京东凡浩辰商贸有限公司及北京欧瑞达鑫商贸有限公司。   ⑺增值税发票外地核查回复表   证明对涉案进项票企业和接受销项票企业核查情况。   ⑻照片   田宝兴与侯某某1、白某某1微信聊天涉及开办公司及开票信息等内容的照片。   姚朋与井小瑞、牛少明、武作熊、杨某某1、苗某某1、张某某1短信、微信聊天内容涉及开票信息等内容的照片。   井小瑞与牛少明、张某某1、苗某某1、木木、杨某某1、“知秋”短信、微信内容涉及开票信息等内容的照片。   3、证人证言   ⑴苏某某1证言   2016年4月底，田宝兴找到我要租房子开公司，我就把我家的房子租给他了，帮他办了阳城县利嘉公司注册登记以及刻章的手续，这个公司就在我家办公。   杨某某2是公司法人，我与杨某某2签订了租房协议，给他们办理了工商登记等手续。田宝兴是利嘉公司的负责人，在公安局办完刻章手续，我就没有再见过杨某某2，平时办业务的主要是田宝兴和他的财务人员。   我给他介绍过财务人员孙某某1，干了二十多天就不干了，后来田宝兴说他在河北有会计，只需要一个开票的，我就给他介绍了白某某1给他开票。   ⑵侯某某1证言   阳城县利嘉公司的财务负责人田宝兴让我帮他将这个公司5、6月份的账务整理了一下，我还和他一起办理了阳城县宝明公司、聚旺公司的工商注册登记、税务登记、银行开户手续，到国税局办理领购增值税发票手续，我7月份帮这个公司报了6月份的税。   这两个公司的财务负责人都登记的是田宝兴，宝明公司的法人是刘某某1，聚旺公司的法人叫严某某1，办工商登记的时候他们两个人来过，之后就没有见过了。参与过公司注册的人有小武和小刘，一开始租房时来过，手续办好后，又和田宝兴一起来过，来时送进项发票，之后又拿走销项发票。   宝明公司和聚旺公司的金税盘都是田宝兴去购买的，按照田的要求开票，报税并记账。都是先领票后开票，两个公司都是增了三次票，6月份宝明公司领了160份，聚旺公司领了150份；7月份也是这样，后来增了35份。每次领票后，田让我把票按要求开完，他都是把所开的信息发给我，让我按他所提供的购货方公司名称、税号、地址电话、金额等信息进行开票。宝明公司6月份开了160份，7月份领到票还没有开具；聚旺公司6月份开了150份，7月份开了185份。后来税务局发现利嘉公司的问题，让我把宝明公司7月份领的160份空白发票和聚旺公司7月份开出的185份都作废了。   小武也通过他的微信给我发过开票信息，发过大约两三次，小武所发信息一般是田和我在一起，他让小武直接发给我。   除了开票，6月下旬，田宝兴把需要抵扣的进项发票给我，我在公司进行认证抵扣，7月初我根据田所提供的进项票和我开具的销项票，给两个公司制作了库存商品的账目，并对应的制作了该科目的入库出库凭证，凭证后所付的入库单、出库单都是我根据发票自己做的，加盖了法人和财务负责人的名章，但我实际没有见到过真实的购销货物。后我又把公司实际有的管理费用等其他凭证作了账目。根据所做账目制作了财务报表进行报税。公司所有的进项票抵扣认证和销项开票，都不是我做的。   ⑶孙某某1证言   一个姓苏的朋友介绍我给利嘉公司的老板做账，老板自称“大宝”，后来我没有给他做账，我给利嘉公司办了银行开户、税务备案手续。   ⑷郎某某1证言   2016年4、5月份的时候，王文文叫我和他到晋城矿务局一个饭店吃饭，当时牛少明、卢某某1、“大熊”、姚朋、“大宝”、刘海明、师志军都在场，他们当时在一起谈在阳城开煤炭公司的事了。这次去曲阳王文文还是见得牛少明、卢某某1、“大熊”他们，我想王文文这次去曲阳也是谈在阳城开煤炭公司的事了。我只记得“大宝”说他找个河北的身份证在阳城开煤炭公司，具体如何谈的我没有留意。   王文文是我的老板也是我的朋友。6月底，王文文叫我和他去河北曲阳一趟。我们到了曲阳，王文文给牛少明、卢某某1、“大熊”打电话，之后我们在曲阳住了3天。我们离开曲阳的前一天晚上，王文文叫我到他的房间，我到了王文文的房间后看见还有一个男子，我不认识，听口音是曲阳人，王文文问我要了我的农行卡卡号。第二天回晋城的路上，王文文在车上和我说他让河北人往我的农行卡上打钱了，让我注意查收一下。过了一两天，王文文让我去银行查查看钱到账没有，如果到账就将钱取出来给他，我就去农行查询，看到我的账户上打了20万元，我将这20万元取出来后交给了王文文。   ⑸白某某1证言   从5月下旬到7月中旬我经朋友介绍给利嘉公司做过一些财务工作。我帮公司老板姓田的在国税局领了100份发票，连着之前他们领的50份，共计150份，每次领回来后，田把需要开的相关信息发给我，我根据这些信息进行开具，5月份开了148份，作废2份，6月份共领190份，作废1份，这样我共开了337份发票，到了7月12日我领回190份发票，还没有开具，田说国税局要查账，就把票拿走了。   除了领票、开票，田总还把所有的进项发票拿来，让我在税务局的报税系统中进行扫描认证，进行抵扣。我开完所有销项票后，田总就把所有的进项票和销项票都拿走了，去让他的会计记账。在6月初的时候，田在微信中发过来一张财务报表，让我帮他在税务系统中报税，我就帮他报了5月份的税，之后没有帮他报6月份的税。   田的手机号133XXXX5903，微信号为“大宝”。   ⑹崔某某2证言   2016年4月份左右，我老乡田宝兴给我打电话说想在阳城做煤炭公司，问我愿不愿合伙，说他没钱投资，并且说他也给崔某某1打电话说过这件事。我就叫崔某某1和卢某某1一起到山西晋城见到了田宝兴。田在高速路口接我们，然后一起去见了他在晋城当地的合伙人王文文。见面后，田宝兴给我们介绍说王文文在当地有干的煤矿和车队，很有实力，与他合作干煤炭公司肯定能挣钱。田宝兴和我们说在晋城开煤炭公司，我们也清楚肯定是做虚开增值税专用发票的事情，但他说投钱不多，但是能挣大钱，我也想进行尝试。当时田宝兴给我们提供了郭某某1的卡，他需要钱时就让我、崔某某1、卢某某1往这个账户上打钱，我也记不清具体打了多少钱。总之最后我投入了3万多元钱，包括我的路费以及住店费用，崔某某1投入了4万多，卢某某1也投入了3万多。所以注册公司的事都是田宝兴和王文文操作，我和崔某某1并不太清楚。在他们注册公司的过程中，别人告诉我一旦被发现就会被判刑坐牢，我和崔某某1就不想干了。   ⑺崔某某1证言   我去过阳城，一开始和我老乡田宝兴、崔某某2、卢某某1等人共同注册了一个煤炭公司，因为所注册的这个公司不是正常做煤炭生意，而是专门用于开增值税专用发票的，有违法犯罪的风险，我和崔某某2就退出这个公司了。   2016年4月份左右，我的老乡田宝兴给我打电话说想找人在阳城合伙做煤炭公司，并且也给崔某某2打电话说了这事。我们当地有人在外面注册公司做虚开增值税专用发票的生意，都挣了大钱，所以我们也有一种侥幸心理想去看一下能不能做，但是我们并没有注册公司的经验，崔某某2就叫了他的朋友卢某某1，我们三人一起到山西晋城见到了田宝兴，并且见到了在晋城当地的合伙人王文文。田宝兴介绍说王在当地很有实力，能从煤矿弄出煤来，我们一起在晋城开公司倒票肯定能赚大钱。田宝兴说干公司投入少能赚钱，所以我也想尝试一下。实际注册公司之后，田宝兴说他已经在国税局领了发票，要直接开出去挣钱，之后我和崔某某2就退出了公司。   我和崔某某2退出公司后，田宝兴和卢某某1又联系了一个人转让了我们的股份，转给了谁我不清楚。田宝兴让我提供了账号，给我们退回了6万元。   ⑻苗某某1证言   我和牛少明是连襟，2016年的时候，他让我帮他记记账。我也不知道他让我帮他记的是什么账，他让我记什么我就记什么。我好像是从2016年6月份左右开始给他记账，到了8月份左右就没有再给他记账了。   (“天堂在左”与“正大光明”之间的微信内容)三张照片都是我给姚朋发的有关阳城这3家公司的财务数字，6月29日这张照片记录的是阳城公司6月份的销售收入，进项开支，毛收入，以及6月份的花费，和6月份的纯收入。7月2日这张照片记录的是我给姚朋发的部分6月份的开支情况和6月底的纯收入，具体内容是讴歌汽车ETC充值2000元，6月29日，山西客人花费12000元，文文支取股份20万元，姚朋支取10000元，少明支取50000元，6月26日给“大宝”送礼用45000元。总计632544元(这里的总计包括没有照到了其它开支)，截止到6月30日扣除所有花费纯收入为1443657元。8月10日的照片是我给姚朋发的7月份的收支情况，具体内容是6月底扣除所有花费纯收入1443657元，扣去7月份花费982400元，余461257元。这些照片中第一张照片后的纯收入是1171356．6元，而第二张照片后面截止6月30日扣除所有花费纯收入是1443657元，两个数字不一样，说明1171356.6元是6月份的纯收入，而1443657元是5、6月份两个月的纯收入。我只管给牛少明记数字，款项我并没有见过。   牛少明让我帮他记录一些数字，牛少明说是为了和姚朋对账使用，我给姚朋、井小瑞发的这些信息都是对账了，每次都是牛少明或姚朋要我记的账，我就给他们发过去。牛少明让我记的账都记在薄笔记本上，每次他们对完账都让我给他们送到姚朋的红木家具厂，交给牛少明或者姚朋。他们看完就又让我拿走。最后一次就是2016年8月份左右，牛少明和姚朋让我把账给他们送到姚朋的红木家具厂后就没有通知我去拿过，我也不知道这账本现在何处。我连姚朋和牛少明是做什么生意都不知道。   ⑼杨某某1证言   我认识姚朋，我以前是他公司的会计。我从2014年5月份左右开始在姚朋的通畅投资公司任会计，2016年8月中旬辞职的。从姚朋的三星翻盖手机提取的有关这部手机与186XXXX5967之间短信内容是我与我公司老板姚朋之间的短信内容。我与姚朋联系还使用另外一个手机，号码为l31XXXX1661。   姚朋和我的186XXXX5967这个手机号之间的短信内容，2016年6月7日9时11分我为姚朋发“小瑞要102550元，给他转过去?”当天19时12分姚朋发给我发“农行6228XXXXXXXX0843763牛少明”，之后我回复“给农行6228461XXXXXXXX3763牛少明卡转1万是吧，稍等电脑不给力”，我回复：“好的”，我发上面的信息一定是小瑞让我给他转款，我要向姚朋核实一下这个情况，具体后来我给小瑞转款没有我记不清了。小瑞在姚朋的基金会负责办公室的事情，平时跟着姚朋给他开车、跑腿。当天下午7点多，姚朋给我发了牛少明的农行账号，并且交代我给牛少明这个账户转1万元钱，究竟转这些钱是干什么我不知道，我只负责转款。   2016年6月29日账户名为杨某某1的账户转入郎某某1账户20万元是姚朋交代我转的，我转完款后给姚朋回复已转款。为什么要往这些账户转款我不清楚。刘某某1的账户是小瑞或姚朋提供给我的，我记不清了。这两笔款应该是通过我的个人账户(尾号11275)转出去的。我为姚朋兼职期间，在农行开设了这个账户，账户中资金流转都是姚朋的钱，与我个人没有关系，用这个账户仅是为了公司转款方便。   6228451268011011275这个账户是我本人注册的农行账户，这账户用于姚朋的公司的资金周转。2016年6月29日和2016年6月30日所转的这两笔款都是姚朋交代的，是姚朋的钱，我不清楚这些钱是用来干什么了。我还有一个农行账户尾号是4161，这个账户平时是我个人使用，偶尔也通过这个账户给姚朋公司转款。有时姚朋临时会给我他本人的账户网银或其他账户网银，让我帮他转款，之后我又把网银还给他，其他网银我也不知道是谁的名字。李某某1的账户就是姚朋交给我的账户，往刘海明账户中所转的这些款应该是姚朋把李某某1的网银交给我让我转款，我转完后又把网银交给姚朋。李某某1的账户网银平时并不由我保存。我不记得姚朋公司有户名为“吕某某2”的账号。   ⑽朱某某1证言   我的微信号是“心简单，简简单单”，我不认识“知秋”。我平时的业务除了复印外，还帮别人操作网银查明细、用网银转账，这些都是客户要求我往哪儿转我就帮客户操作。我帮井小瑞操作过网银转账，我不知道他叫什么，他以前经常去我那儿复印合同、身份证、营业执照等。   他有时给我提供多个个人网银以及多个公司网银，他会事先用纸给我标出来，先把某个个人网银上的钱转到另一个个人网银，然后再把这些钱转入某个公司网银，然后再转入另外一个公司网银，再转回一开始的个人网银。按这个通过多次循环以后把资金转回到一开始转出钱的个人网银。我不知道他让我做这些资金流转是用来干什么的，我仅提供劳务，挣劳务费，每转一笔钱挣5元，不分资金。   ⑾贾某某1证言   我的微信号网名叫“知秋”，我的打印复印部叫XX复印部，主要业务就是复印文件，打印文件。我只知道小瑞，不知道姓什么，我加了他的微信，名叫“清晨”，手机号我不知道。他在我这里做过合同，没有在我这里走过账，我的复印部不走账。   在小瑞的手机里发现的微信号为“清晨”和“知秋”的聊天记录是我和小瑞之间的聊天记录。   大约2012年小瑞就在我的打字复印店做过合同，我们就有业务往来，去年小瑞又到我店里做合同，并且让我给他记账，说是一年结一次账，9月14日我给他发短信，让我给我结1万元，那就是他已经欠我一万多了，他总不给我结账。直到2017年过了正月十五后，我多次电话追要，他给我送了1万元。   ⑿崔某某3证言   2016年5、6月份我给井小瑞做了两个月左右的兼职会计，主要给他做财务报表。就是我根据他提供的发票数额、单价、总金额做资产负债表、损益表、现金流量表、另外根据他提供的销项发票和进项发票核算税负。   ⒀马某某1证言   我给牛少明联系过一个叫“老辉”的人，当时说是发煤，不知道他们是否开过增值税发票。   大概2016年5、6月份，我和牛少明一起在曲阳县打牌，一个人打电话给我让我介绍一个发煤的给他，我就把牛少明的电话给他了，后来才知道是“老辉”。之后他说被拘留了，让我联系牛少明。   ⒁王某某1证言   我认识长治泰鑫源公司的刘庆辉，我叫他“老辉”，大约是2016年春天，我当时在曲阳县一个复印店上班，他说不会操作网银，让我帮他，我帮他转一笔钱，他给我5元，我就同意了。他就把长治泰鑫源的网银交给我，我给他做了两三个月，每次都是他把需要转入的银行账号、金额等以短信方式发给我，我给他操作。做了两三个月，他给了我500或1000元，之后就没见过他了。   除了帮他转账，我还帮他在曲阳拿过三四次档案袋，我不认识对方的人，每次都是“老辉”把对方电话给我，我去拿。   被告人供述与辩解   ⑴姚朋供述与辩解   去年5月份时，牛少明给我打电话说山西有个公司有人想卖给他，他说想和我一起做这个公司用于虚开增值税专用发票，一开始我不赞成，他说他先去山西看一看。后来过了几天，牛少明在曲阳县城里见到我，说买公司的事已经谈成了，需要6万元钱买下公司，另外还需要付给冒名法人2万元钱费用。并且告诉我山西晋城还有一个老板王文文和我们一起合作，并且说之前已经有一个曲阳人叫田宝兴在那里运作，是曲阳另外一个朋友卢某某1联系他的发小武作熊介绍过去的。山西的老板王文文占百分之四十的股份，我们曲阳这边的田宝兴、武作熊和我们占百分之六十的股份。开始我觉得人太多做的没意思，牛少明要坚持做，我也就同意了。   6月初的时候，我和牛少明、武作熊一起到山西晋城见过一次晋城的合作方一个姓王的老板，当时牛少明在饭桌上就提到对方股份的事情，王老板还是坚持要百分之四十的股份，我心里还是觉得这么多人参与挺没意思，但是牛少明坚持要做，我也就认可了。到了6月份牛少明和晋城的王老板等人又在山西阳城注册了两个公司，分别叫做阳城宝明和阳城聚旺。   当时我们的朋友杨某某3（小名叫小西）在山东发煤，需要增值税专用发票，就和我们联系从山西的这个公司出了5月份的增值税专用发票。杨某某3联系的是山东的三个公司，具体名字我记不清了，是我和牛少明、杨某某3、武作熊在一起给商量的给杨某某3出票的事，商定的以价税金额的百分之六或者多一点价格出票。应该是杨某某3把需要增值税专用发票的下游公司信息发给牛少明，牛少明再安排武作熊和田宝兴他们一起到山西阳城县以所购买的利嘉公司进行出票。他们开出发票后拿回曲阳送到了我的红木家具厂交给我。之后我交代井小瑞把所开的发票进行清点计数，然后我打电话给杨某某3让他到我的红木家具厂把票拿走，送给下游公司。这三个公司的票款应该是以当月开票价税总额百分之六的点打回我个人掌握的临时账户李某某1的银行账户上。之后需要购买进项发票，我让井小瑞根据阳城5月份所开出的票据找会计计算需要购买的进项票的总吨数、单价以及价税总额，我再把这些信息发给联系上游公司开进项票的“老明”，让他从北京购买进项发票。因为“老明”和牛少明、武作熊都很熟，是我和耨某某1、武作熊一起同“老明”商量的购买进项票的点数。我们以价税总额0.035的点数购买进项票。进项票由“老明”给送回曲阳交给武作熊，由武作熊安排送到阳城县利嘉公司进行抵扣。后来“老明”和牛少明联系发过来一个叫刘某某2的账户，我就安排会计按照所购进项票金额0.035的价钱将购票款打入刘某某2这个账户，5月份的业务就结束了。   “老明”通过我介绍了三个下游公司开票，牛少明又通过了中间人介绍了几个下游公司从阳城公司开票，我听牛少明说中间人有个叫马某某1，还有个女的我不清楚叫什么，这个女的是武作熊的朋友，我们在一起吃过饭，具体他们联系了哪些下游公司我也记不清。同5月份的流程一样，牛少明先组织武作熊和田宝兴在阳城以利嘉、宝明、聚旺的名义开票，开出票后大约在6月下旬把这些发票拿回曲阳。我记得第一次是牛少明直接带回了一些发票交给了下游公司，第二次田宝兴和武作熊回曲阳送票我开车拉牛少明和他们一起吃饭，之后武作熊把所开的发票放在我车上，我们离开的时候牛少明把发票拿走交给了下游公司。之后牛少明和武作熊给我通过手机发送了6月份这3个公司给下游公司开票的清单，我先把这些清单提供给井小瑞，让他根据3个公司所开具销项发票的信息找会计算出每个公司所需进项票的数据，井小瑞再把所算出来的进项票的数据发送给我。我再通过微信告诉“老明”和牛少明阳城每个公司所需要购买的进项发票的吨数、单价以及价税总额，让“老明”安排上游公司出票。下游公司的销票款其中“老明”联系的3个公司的款从购买的进项票款中相抵，牛少明联系的部分下游公司的销票款打入了我掌握的李某某1的账户。这个账户是我和牛少明共同办理的，专用于山西这边公司的运作。牛少明个人的账户中由下游公司也转入了几十万，我也说不清楚具体多少，后来我们结过一次账，所有销票款减去购票款再减去阳城公司所报的税款以及购买公司、雇佣法人、办公用品等其他开支总共5、6月份在阳城注册公司赚了90万元左右。6月底时，王文文到曲阳和我们结算，给了王文文分红20万元。之后我们共同买了个讴歌轿车由牛少明使用，花了20万元，最后剩50万元。田宝兴被抓后，田老婆拿走了10万元，我自己花了十几万元，剩下的钱都是牛少明拿走了。我主要负责资金的管理，上游公司所开的票都是由我安排井小瑞走资金流，所有公司开支包括购买公司、雇佣法人、办公经费等开支都是由牛少明安排好后给我提供账户让我转款，我交代会计杨某某1或者井小瑞付钱。进项票是由牛少明沟通好后，由我具体和“老明”进行联系购买并支付进项票款。武作熊、田宝兴主要负责阳城公司注册一家开票的事情，牛少明是阳城公司的总负责人。我们这些人都听牛少明的。下游公司的杨某某3和“老明”通过我联系了一部分，还有一部分下游公司是马某某1和那个女的通过牛少明和武作熊联系的。王文文主要负责协调当地的关系，他也有派的人配合田宝兴和武作熊在当地找关系开票。我们一开始商定，由王文文占百分之四十,田宝兴占百分之二十，我和武作熊、牛少明分别占剩下的百分之四十。出事后我们也没有具体去分股份。   具体安排操作资金流的事情，我们所购买的上游公司进项票以及从阳城公司开给下游公司的销项票，都需要在下游公司到阳城公司及阳城公司到上游公司之间操作虚假的资金流转，目的是为了掩盖我们进行虚开增值税专用发票的事情，一般情况都是牛少明把下游公司或者上游公司的账户或网银提供给井小瑞，我交代会计杨某某1往指定的几个账户中转款。因为我和别人合作基金会，所使用的款项每一百万一天收取一千块钱的利息。这些利息牛少明通过现金和杨某某1结算。具体操作资金流是我交代井小瑞去做的，他可能在县城找了个复印部做的资金流，具体哪个复印部我也不知道。   虚假合同都是牛少明具体安排井小瑞去做的，牛少明会提供给我或井小瑞下游公司和上游公司的开票信息，以及具体开票数据，由井小瑞到外面找复印部的人花钱制作合同。制作假合同的目的也是为了掩盖阳城公司与上游公司，或者下游公司与阳城公司没有真实业务发生，仅是虚开增值税专用发票的事实。   在阳城经营的利嘉、宝明、聚旺三家公司没有实际业务发生，我们经营这3个公司就是为了接受从北京上游公司虚开到阳城的进项增值税专用发票，之后在阳城公司抵扣，然后为需要发票的下游公司虚开销项增值税专用发票。我们从上游公司以价税金额百分之三点五的价格购买进项发票，然后以销项票面金额百分之六或多一点的价格卖出销项发票，从中赚取差价。所以我们经营的这3个公司并不发生实际的煤炭业务。   给刘海明的账户打钱应该是阳城这边公司的开支就是给王文文所转的那20万元分红款。给郎某某1这个账户打钱就是给王文文所转的那20万元分红款。   我们的协作以牛少明为主，在阳城这边注册公司主要由他联系沟通，然后牛少明才找到我让我帮他一起做，我和他的协作仅是负责帮他与张某某1联系上游进项票，安排井小瑞做资金流和假合同。下游公司的销项发票大部分都是牛少明联系的，并且他还组织武作熊和田宝兴负责阳城开票的事情，包括联系上游进项票也是牛少明事先和他的妹夫张某某1联系好并谈好以价税总额的0.035的价格购买进项票，然后安排我和张某某1联系购买进项票。关于资金方面我的基金会为阳城公司提供了大部分资金流的运作，销项款也都由牛少明、武作熊追要回来。这些款项基本上都打入李某某1的那个账户，我在付进项款的时候也绝大部分使用李某某1账户上的钱支付进项票款，有时候李某某1这个账户的卡和网银被牛少明拿走，急需支付进项款时，我也会让杨某某1用杨某某1的账户将进项款打过去。所有阳城公司的盈利都基本上在李某某1这个账户上，而这个账户除了需要走资金流以及往上游转进项款的时候都由牛少明控制。在我被拘留的时候，牛少明就把这个账户中我们在阳城公司剩余的盈利都已经转走了，就是我昨天说的大约三十多万。张某某1给我发的那三个下游公司的信息并不是我主动和张某某1联系的，而是张某某1和牛少明事先沟通好给下游公司开发票，当时他们都不在家，就让张某某1把开票信息发到了我的手机上，我转发给了井小瑞，以便于做合同。资金流好像也不是我们做的。因为张某某1是牛少明的妹夫，他们联系更密切。   利嘉、宝明、聚旺三个公司7月份的花销为982400元，余款为461257元，这些钱的去向我记不清了。我只知道给王文文转了20万，是牛少明安排的，牛少明和武作熊说是要给我股份，但是最终都没有去分过股份。牛少明给了我大约10万元左右，但是我认为这是利息，他们说是给我的好处费，我不认为是分红。武作熊和田宝兴所得的钱都是牛少明安排的，我并不清楚。我之前讲剩余的40多万元，我本人取走约10万元，其余的30多万元由牛少明取走我暂时还没有什么证据。   ⑵王文文供述与辩解   2016年四五月份的时候，我认识田宝兴之后，田宝兴带卢某某1、崔某某2、崔某某1过来见我谈合作开公司的事，他们一开始和我说是开煤炭公司进行异地经营，我经过向我工商局的朋友咨询之后，就说先注册公司，当时田宝兴找代办顺利在晋城开发区注册了一家公司，在办税务手续时税务部门的人说这个公司不正常，他们所提供的购销合同所反映的上游和下游公司都在外地，这样不允许办税务手续，我就找我税务部门的一个朋友请客吃饭疏通关系花了两万多块钱，但是最终税务手续还是没有办成，这时我就问卢某某1他们所干的公司究竟是怎么一回事，他们就如实和我说准备从外地购买增值税发票进行抵扣，在本地注册公司向河北、山东等地需要增值税发票的下游企业虚开增值税发票，从而赚取差价。   后来卢某某1说他在阳城有老乡开的公司，问我有没有关系可以到阳城开公司，他们着急注册公司就先去阳城找注册公司的房子了，当时我就派师志军给田宝兴开车一起去阳城找房子。后来过了几天，田宝兴找了一个代办，这个代办给田宝兴介绍了一个会计，通过这个会计田宝兴和阳城国税局的人搭上了关系，就顺利注册了第一个公司叫阳城县利嘉煤炭销售有限公司。   大约5月底或者6月初的时候，卢某某1给我打电话说他们把之前成立的利嘉公司以6万元的价格卖给他们的朋友了，并且他的朋友已经跟田宝兴合作开展了业务。过了几天田宝兴带着牛少明和“大熊”来晋城在开发区的一个茶楼约我见面，期间牛少明单独和我说之前利嘉公司费用由他来付，现在还要在阳城再成立两家公司，并承诺我这两家公司成立之后给我股份，和我进行合作。   说完这些话后，牛少明打电话让田宝兴、武作熊、刘海明三人进来，掏出2万元放在桌子上，用于另外再注册两个公司的费用，我就让刘海明把钱拿走，让他跟着田宝兴一起去阳城跑注册另外两个公司的事情。   时隔两三天后，卢某某1又来晋城找我说他想和我合作在阳城开公司，并且承诺给我百分之三十的干股，我和田宝兴沟通让他帮忙，田宝兴带刘海明到阳城找了国税局的有关领导后成功注册了阳城县德昌煤炭销售有限公司。在德昌公司注册成功的前后，田宝兴也找在阳城的会计另外成功注册了阳城县宝明煤炭销售有限公司和阳城县聚旺煤炭销售有限公司。   利嘉、宝明、聚旺三个公司是牛少明、田宝兴他们具体运作负责的，德昌公司是卢某某1、刘海明具体运作负责的。我不管他们是如何分工，但是知道他们从上游公司买进进项票，在我们所注册的这些公司进行抵扣认证，然后在联系下游需要购买增值税发票的公司向这些公司开出发票以高出进项票的价格把销项票卖给下游公司赚取差价。宝明、聚旺、德昌这三个公司注册完成之后，大约到6月下旬就完成了领票、增票、出票的事情。6月份的时候，牛少明带着“大熊”、田宝兴还有一个叫姚朋的一起过来住在高都大酒店，当天晚上我带着刘海明和“老秃”(师志军)陪着他们一起吃饭，他们邀请我去河北玩，6月底的时候，我就和郎某某1一起去河北想结算一下之前的分红。在牛少明给我在曲阳县安排的酒店里面，我先见了卢某某1谈了分红的事，卢某某1说德昌公司这几个月进项票抵扣的少了，销项票开的多了，所以报税报的比较多，并且计划下个月再开两家公司，还会产生一些费用，所以这个月先不分红，下个月再分。我就同意了。   之后我又见了牛少明，当时“大熊”也在场，牛少明说他这个月买了车，资金比较紧张，还说我在卢某某1那里也有分红，问我能不能少分点红，并且说我以前垫付的那两万块钱的事情就不要再提了，6月份给我20万的分红看行不行，我说可以。在我回晋城的路上牛少明跟我要账户给我打那20万，我当时银行卡不在身边，我就把郎某某1的银行卡账号发给了牛少明，当天牛少明就把这20万打入了郎某某1的账上，郎某某1第二天把这20万取出来给了我了。牛少明并没有明确说这20万元钱是哪个公司的分红，仅说给我20万元钱作为我和他在6月份合作开公司的分红。   我知道“大熊”一直给牛少明开车，但是他具体负责干什么的我不清楚。牛少明和卢某某1具体通过哪些人联系上下游公司以及运作公司的事情我不知道。   姚朋是否参与我不太清楚。姚朋6月中旬第一次来晋城时，牛少明给我介绍这是姚总，说他在他们当地非常有实力，其他什么也没有说，姚朋也不多说话。这一次去河北见到姚朋，我们也没有进一步的沟通，所以我并清楚他是否参与，但是姚朋天天和牛少明他们在一起，并且知道我们的事情，我感觉他有可能也参与其中。   刘海明和卢某某1之间以及师志军和田宝兴、牛少明之间的一些资金往来我不清楚，我安排刘海明和师志军分别配合卢某某1和牛少明，他之间有什么费用没和我说，牛当时给我2万元时，仅是嘴上说了一句，说先放2万元开公司的费用，钱不够了再和他要。我记得田宝兴在租房子开那两个公司时给我打电话说要装修公司，钱不够了，我让他直接给牛少明打电话。   刘海明、师志军的工资当时许诺他们俩的工资是我开，师志军一个月连车带人1万元，刘海明一个月5000元，他们是我的人，所以工资是我负担。刘海明、师志军他们主要帮牛少明、卢某某1跑腿，但他们作为我的人，在6月份公司出票以后用微信拍照给我发了公司开票的信息，以便我掌握所有公司的出票量，我去河北结算分红的时候，我让他们给我发的这些出票的信息。   我派的师志军给田宝兴开车，田宝兴负责利嘉、宝明、聚旺三个公司在阳城注册公司、领取发票、开具发票、进项认证抵扣等事项。牛少明、武作熊具体对他们进行业务指导，并联系上游公司取得进项发票，联系下游公司开具销项增值税专用发票。德昌公司是卢某某1、刘海明具体运作的。我派刘海明负责配合卢某某1跑腿，卢某某1具体联系上下游公司。总之他们从上游公司买进项票，在我们所注册的这些公司进行抵扣认证，然后再联系下游需要购买增值税发票的公司向这些公司开出发票以高出进项票的价格把销项票卖给下游公司赚取差价。   牛少明并没有明确说要给我百分之三十的股份，他只说他们要商量，卢某某1以前许诺给我多少股份，他们也给我多少股份。事实上我和牛少明第一次在茶楼见面时他就许诺给我百分之四十的股份，他的想法是把田宝兴甩开，但我并没有同意。所以具体我占多少股份，始终没有定下来。   田宝兴说牛少明背后还有一个老板，我想肯定是姚朋。   我派刘海明一开始跟着田宝兴是我们与牛少明、田宝兴第一次见面后，牛少明想让刘海明监督田宝兴，当时我还把两万元钱给了刘海明，让他用于公司的日常开支。刘海明和田宝兴当时就一起跑宝明、聚旺两个公司装修的事情。我派刘海明跟着田宝兴的时候，同时也派师志军开着自己的车和田宝兴、刘海明跑腿。过了几天，卢某某1过来找我想单独和我合作注册公司，我就让刘海明给卢某某1打下手，但是他们每次去阳城都一起坐师志军的车，往返于阳城和晋城。偶尔刘海明和卢某某1也会开卢某某1自己的车用于注册德昌公司的业务。刘海明的账户中出现有杨某某1、李某某1等人的账户转入资金是牛少明一开始将部分公司的开支通过刘海明的账户提供给田宝兴使用。这实际上是对田宝兴的监督。后来刘海明配合卢某某1之后，牛少明运作利嘉、宝明、聚旺三个公司的开支就转入了师志军的账户，提供给田宝兴开支。   师志军主要是给田宝兴开车，服务于田宝兴在阳城注册经营利嘉、宝明、聚旺三家公司的业务。刘海明和卢某某1另外注册公司时，从晋城到阳城师志军有时拉着刘海明、卢某某1办理德昌公司注册和开票的业务。后来在6月底我和牛少明合作的三家公司开完票后，师志军和武作熊、田宝兴一起回曲阳送过票。另外师志军在6月底还向我汇报这三家公司6月份开票的具体金额情况，当时师志军把所送发票外面的一张白纸上记录的数字通过手机拍照后给我发送过来，现在我也记不清是什么数字了。刘海明一开始跟着田宝兴监督田宝兴的工作，后来我又安排他配合卢某某1注册德昌公司，找会计、租房子进行领票、开票的业务。6月底的时候也和卢某某1回曲阳送过票，并且向我汇报过德昌公司6月份开票情况。   ⑶被告人田宝兴供述与辩解   2016年4月份我通过晋城的朋友郭某某1认识王文文，之后我就联系了我的朋友崔某某2，崔某某2带了卢某某1一起过来和王文文谈合作公司的事。当时是他们的朋友崔某某1开车拉他们过来的。他们过来的时间是2016年4月14日。直到月底先后在晋城注册了一个公司，因为国税局的关系没有干成，后又于4月28日在阳城注册了阳城县利嘉煤炭销售有限公司。注册利嘉公司时的法人杨某某2是卢某某1找的。当时法人住在晋城市芙蓉酒店，是卢某某1拉法人来阳城注册的。   5月16日利嘉公司第一次从国税局领取发票之后崔某某2说他不想干了。5月16日、17日他们先住在晋城芙蓉大酒店，到5月17日我们一起到了阳城入住阳城环城酒店，崔某某1有事开车先走了。到了5月19日崔某某2提出不干了，就打车从阳城到郑州坐火车回曲阳了。卢某某1没有回，到晚上卢某某1说他联系了牛少明和武作熊过来谈转让公司的事。当天晚上9点多牛少明和武作熊来了晋城，我和牛少明、武作熊、卢某某1以及卢某某1的妻子一起在晋城一家饭店吃饭，吃饭过程中卢某某1和牛少明商量好六万元钱，把利嘉公司转让给牛少明。牛少明还说有事晚上要回去，让卢某某1帮忙第二天去阳城把增的25份票给领了并把第一次领的票给开完，第二天，也就是5月20日，卢某某1和我一起到了阳城让白会计把第一次领的25份票开了，开票信息是牛少明发给卢某某1的。并给卢某某1通过微信发了销货合同，我们两个人去打印铺打印了合同，用这份合同提供给国税局增了票。   5月23日中午10点多，牛少明和武作熊来了晋城，我领他们在晋城一个茶楼见了王文文，当时是刘海明领我们去的那个茶楼，王文文安排好的地方，让我们到那里等他。这是牛少明和武作熊第一次见王文文。牛少明和王文文谈好合作的事情后我和牛少明、武作熊下午入住阳城环城酒店，当天又从国税局领了50份票。并让白会计开票，当天是牛少明把他的手机直接给白会计看，上面有开票的信息，根据牛少明手机上的开票信息进行开票。5月24日，我们又让白会计去国税局领了50份票。我们又让白会计开了票，开票时我和牛少明、武作熊都在场。这次我给白会计转发了开票信息，这个信息是牛少明发给我的。这样利嘉公司所有的票共150份就开完了。开完之后我和牛少明、武作熊三人开车就回了曲阳。先去了姚朋的红木家具厂(这是我第一次见姚朋)，之后才回家。不知道牛少明把所开的增值税专用发票给了谁。   5月26日和27日牛少明又把利嘉公司5月份的进项票给了武作熊，让我和武作熊到阳城送票。我们让白会计抵扣认证完之后又回了曲阳。   5月30日我和牛少明、武作熊拉着所找的一个法人刘某某1到了阳城入住环城酒店，第二天另一个法人严某某1和牛少明安排的一个小孩也来阳城入住环城酒店。5月31日上午“老秃”从晋城开车过来到环城酒店接我们，我和“老秃”拉上法人，之后我们就开始忙注册公司的事情。   我们商量在阳城开公司用于领增值税专用发票，没有说实际经营煤炭业务，只说阳城公司只负责在国税局领取增值税发票就行了。在阳城注册公司，卢某某1、牛少明负责出资注册公司和找法人，王文文负责在阳城找国税局的关系，我负责在阳城给他们跑腿管理公司，我是财物负责人，但资金都是牛负责管理。   每次都是牛或牛的司机武作熊先到阳城将进、销项合同交给我，我交给公司会计，会计拿上合同到国税局领取增值税发票。第一次开出票后是牛和武来阳城将开票信息交给会计，让会计按照他们提供的开票信息开票。后来有时是牛或武来阳城提供开票信息，有时是牛将开票信息通过微信发给我，我再发给会计。会计根据开票信息开票。开好票后牛和武来阳城拿，我也和武、王文文的司机刘海明给邮寄过一次，还有一次是我和王文的另一个司机老图到曲阳送过一次。到了月底，牛和武将进项票拿过来交给会计，会计认证了之后做账务处理。   我在阳城这三家公司开出的发票全部交给牛少明和武作熊了。   阳城这三家公司的法人没有参与过公司业务，这三家公司都是我负责，是牛少明和王文文让我在这里负责的。我是财务负责人，但是我没有管理过公司的资金，公司账户的资金是由牛负责的。   我一是开办公司，二是根据牛、王文提供给我的信息，我传达给会计，由会计给开的增值税发票。   在阳城三个公司的进项票都是牛少明和武作熊给我提供的，每次都是月底之前把进项票统一给我，让会计做抵扣，进项发票上的信息都是我在阳城所开公司的信息，都是煤炭购入发票。我不清楚发票上的信息，只是交给会计抵扣。我没有了解过煤炭购入情况。   我只知道进项票是牛少明从北京开回来的，以我注册的公司在北京煤炭购入的名义开的，我没有核实过每笔煤炭购入的实际情况。   公司开出去的增值税发票，具体就是牛少明把需要增值税发票的基本信息通过微信传给我或武，我让会计侯某某1、白某某1按照微信开票，由牛少明来取，期间有一次是快递给有一次是我和武、“老秃”亲自送给牛。   2016年5月，我在阳城注册了利嘉公司后，我和牛少明、武作熊回到曲阳，牛向我介绍了姚朋，然后牛和姚交谈了一会儿，我和武在外面喝茶。5月底的一天，牛和我说还要在阳城注册两个公司，让我负责在阳城找房子。我回到晋城后，就让会计侯某某1负责找房子，之后我电话通知牛，过了几天，姚朋、牛少明、武作熊三人到晋城，与王文文、我、卢某某1等人一起吃饭，第二天，牛少明、武作熊陪姚朋来到阳城，我和“老秃”带他们去看了房子，牛付给房东2万，这样聚旺公司和宝明公司的地点就落实下来了。   井小瑞是给姚朋干的，我们要领增值税发票，需要销售合同，他就把合同电子版发给会计侯某某1的QQ邮箱，然后由会计打出来使用，据我所知，他就发过这一次销项合同。   开利嘉公司的时候，是卢某某1给王文文钱，王文文把钱给了“老秃”让他去支付房租、电脑等相关物品以及请客吃饭的开支。开宝明、聚旺的时候，是牛少明直接在八甲口交了房租以及会计代办公司手续的费用。   在7月初的时候，宝明、聚宝已经成功注册并且开完票以后我和“老秃”、武作熊回曲阳送票。之后王文文带了两个朋友一起去曲阳，一方面是玩一玩，另一方面是和牛少明结算一下之前开公司的账。我到晋城以后，我给王文文打电话说一个月也到了，让他给我发工资，王文文说可以的，那正好把国税局那些人请客送礼的费用一并给你打过去。过了两个小时后，牛少明给我打电话说他把45000元打到“老秃”卡上了，让“老秃”把这些钱取出来，其中的10000元是我的工资，剩下的钱是请客送礼的费用。   牛少明一共给我了两次工资，第一次是6月初在八甲口租宝明、聚旺公司房子的时候，牛少明当时说是一万元钱的工资，我回去以后数了数是8000元，但我没有好意思说出来。第二次就是7月初的时候上面我所说的从“老秃”卡上给我取的10000元的工资。   一开始我们在跑利嘉的事时，刘海明跟着来过两次，后来到我们在阳城八甲口注册宝明、聚旺公司时他就老跟着来，我问他一直来干什么，他说王文文又和卢某某1另外注册公司，让他来阳城具体办事。   在经营注册利嘉、宝明、聚旺这几个公司期间给刘海明的农行卡上转过款，我记忆中从刘海明的卡上打过两次钱，就是在注册宝明、聚旺这两个公司时，要购买电脑这些设备没钱了，“老秃”问我没钱了怎么办，我就告诉他向王总说，到了第二天我问“老秃”钱打过来了没有，“老秃”说钱打到刘海明卡上了，当时我和“老秃”和刘海明一起到晋城一个农行取的钱，共打了25000元，我们当天取了20000元。给了“老秃”保管。另外那5000元后来也一定是给了“老秃”管理，因为利嘉、宝明、聚旺这几个公司的开支都通过“老秃”支出。   之后还从刘海明的卡上打过几笔款用于开支。但具体用于什么了，打了几次我也记不清了。后来“老秃”又办了一张农行卡，利嘉、宝明、聚旺这三个公司用的钱就通过“老秃”的卡来转账了。   一开始通过刘海明的卡转账，“老秃”又办卡从他的卡转账，后来我听“老秃”说刘海明取钱老取不够，并且老找他取钱也麻烦，“老秃”就问我他能不能也办一张卡，把钱直接打到他的卡上，他还说王总让他和我负责利嘉、宝明、聚旺这三个公司，让刘海明负责德昌公司。这样就不会乱了。我让他问王总。后来他就办了一张农行卡，钱就打到了他的卡上了。   对于牛少明和武作熊，我只知道上下游公司都是由牛少明来联系，牛少明指挥武作熊开车、开票，或者他让武作熊指挥我和“老秃”盯着会计开票，不要把票开错了。开票时有时牛少明在场，牛少明在时就会亲自监督会计开票，他不在时就会让武作熊监督会计开票。所有的经费开支我们都向牛少明要。由牛少明来安排。   对于姚朋来说，我认为是牛少明在受姚朋指挥，我从来没有和姚朋联系过。他也没有指挥我干过什么，我第一次见姚朋是在5月下旬开完利嘉公司5月份的票和牛少明、武作熊相跟着回到曲阳，回去后就直接到了姚朋的红木家具厂，当时我和武作熊在客厅喝茶，牛少明到姚朋的里间和姚朋说了有20分钟左右的话，后来他和姚朋一起出来，牛少明向我介绍说这是我的朋友姚朋，这样我就认识了姚朋。坐了10分钟左右我和牛少明、武作熊就开车走了，牛少明和武作熊开车把我送回了家。第二次是我们在注册宝明和聚旺公司的前后，牛少明和武作熊回曲阳带姚朋一起又来了晋城见了王文文他们。当天姚朋在见王文文他们时以牛少明和王文文谈合作为主，当天王文文又向牛少明提要那5万元的事，还问牛少明他占多少股。我们是在矿物局边一家烧烤店的二楼大厅吃饭，后来王文文和牛少明他们两个就到了旁边的卡坐私下谈了会，我们也不知道谈了些什么。第三次见姚朋时是6月下旬，开完三家公司的6月份的票时，我和“老秃”、武作熊往回送票时，晚上11点多姚朋、牛少明、卢某某1、刘海明(刘海明和卢某某1先回到了曲阳)还有卢某某1的一个朋友还有两个女的，接我们在我们县城清香园饭店吃饭。   (出示民警从白某某1手机中所照的有关白某某1和田宝兴之间的微信记录)照片中所反映的微信记录都是我和白某某1之间相互所发的信息，这些信息都是真实的。(出示民警从侯某某1手机中所照的有关侯某某1和田宝兴之间的微信记录)照片中所反映的微信记录都是我和侯某某1之间相互所发的信息，这些信息都是真实的，我给侯会计发了河北森开贸易有限公司、山东惠民丰安商贸有限公司等公司的开票信息是让他开票。   6月12日，牛少明给我和武作熊打电话，让白会计到国税局领取了利嘉公司的150份发票，当天又让侯会计到国税局以宝明、聚旺公司的名义各领取了的25份发票，领回发票之后，到了6月14日，牛少明又来到晋城，他和武作熊住在晋城市兰花酒店。到了6月16日，第一批所领的利嘉公司的150份发票是我交代白某某1在县城开的，那天我和武作熊、“老秃”、刘海明、牛少明在八甲口和侯会计一起开宝明、聚旺两个公司的50份发票；三个公司的发票开好之后，牛少明将宝明、聚旺两公司的50份发票拿走先去到晋城，我、“老秃”、刘海明和武作熊去县城把白某某1所开好的150份发票拿上，随后去到晋城给了牛少明，之后牛少明一个人开车把所有开的发票带走了。   6月17日，侯会计就用牛少明过来事先提供的销项合同到阳城县国税局进行增票，宝明公司增了25份发票，聚旺公司也增了25份发票，我、武作熊、“老秃”、侯会计在八甲口开票，当时是武作熊指挥着侯会计开票，开完两个公司的50份发票之后，牛少明着急要用，我、“老秃”、牛少明三个人就开车去到国税局边上的顺丰快递，将这50份发票邮寄回曲阳，当时是武作熊填的快递单；   6月20日，我们又让侯会计去国税局分别领取了宝明、聚旺公司的各40份发票，并且让白会计领取利嘉公司的40份发票，然后让他们分别开具发票，白会计开的发票信息是我19日提前发给她的，宝明、聚旺两个公司的发票是侯某某1晚上加班开的，开票信息也是我发给他的。   6月21日，侯某某1又去国税局领取了宝明公司的70份发票，以及聚旺公司的60份发票，当天下午，我、“老秃”、武作熊和侯某某1在八甲口将所领取的发票都开具出来。随后我、“老秃”、武作熊三个人将20日、21日三家公司所开具的发票全部带回曲阳。当天晚上大约11点到曲阳，和牛少明、姚朋、卢某某1、刘海明以及卢某某1的几个朋友一起在曲阳县清香园吃的饭。   在家住了四五天，我、“老秃”和刘海明就回到晋城，这次我们把6月份的进项票带回阳城，让白会计、侯会计进行抵扣认证，之后两三天，王文文和他的司机阿利去到曲阳，和牛少明、卢某某1结算6月份的开票利润。在7月初，牛少明安排人给“老秃”的卡上打了4.5万元钱，并交代我说其中1万元钱是我的工资，剩下的钱是送礼、再注册两个公司等的费用。   我以前说在2016年5月下旬时，我和牛少明、武作熊回曲阳送利嘉公司5月份所开的销项票的时候，当时我们到了姚朋的红木家具厂，牛少明把我们拿的销项票都放在车上不知道给了谁，当时我没有说真话，实际上牛少明当时把所有的销项票给了姚朋。而且我们离开红木家具厂的时候牛少明当着我的面和姚朋说赶紧把5月份的进项票定下来，我们回阳城的时候带回去做抵扣认证。这就是我第一次见姚朋。这次在阳城回曲阳的路上，牛少明不知道给谁打了个电话问在不在厂里，我们就快到了，说让把6万元钱准备好，要给卢某某16万元钱转让费，当时我问牛少明说你就是老板，还给谁打电话转钱，武作熊说是给我们姚老板打电话了，我还问牛少明究竟谁是老板，这次我们回去一起吃个饭，牛少明说问那么多干嘛，让我干好我的事就行了。这样回去我们就直接到了姚朋的红木家具厂，并且把销项票给了姚朋，这样我认为姚朋就是幕后老板。2016年6月底，我和“老秃”、武作熊三人从阳城回曲阳送票的那天晚上，我们三人和牛少明、姚朋、卢某某1、卢某某1的朋友(可能叫小明)、刘海明还有牛少明的两个女性朋友一起在清香园饭店吃饭，我们刚见面，武作熊就把我们带的票放到了姚朋的卡宴车上，和牛少明一起的那两个女性朋友其中一个还和牛少明说给她也弄点票，我认为这个女子可能是联系下游公司卖票的。那次我们送回票的第二天，牛少明带我又到姚朋的红木家具厂去开个沃尔沃车，计划带“老秃”和刘海明到水库上玩，在姚朋的红木家具厂井小瑞办公室，我看见井小瑞和一个人(这个人好像叫李某某1，可能是牛少明的小舅子还是姚朋的什么亲戚)正在清点我们头天晚上送来的发票，井小瑞还抱怨说“我究竟是司机还是会计，让我干会计的事”。当时武作熊也在场，计划开“老秃”的车去给他家的亲戚办喜事，让我开姚朋厂子的沃尔沃车带“老秃”、刘海明去玩。过了两三天，我们从“老秃”和刘海明登记的曲阳大酒店离开曲阳回阳城送进项票时，有牛少明、姚朋还有我上次所说的“老明”在场，牛少明指责“老明”说这次开的进项票有4张开错了，让“老明”承担费用，“老明”就给他的上线打电话让重新开4张票，这4张票应该是开给利嘉公司的，我记得是牛少明后来拿过来让白会计做了认证。从上面这些事，我认为姚朋他们是先让牛少明联系下游公司，确定销项票，之后让我们在阳城把销项票开回后交给姚朋，姚朋安排井小瑞等人清点数目后，定出需要开到阳城公司进项票的数量，然后让“老明”开回进项票，再让我们拿到阳城进行认证。我们所有的开支都需要姚朋点头才能支出。有一次，姚朋和牛少明说把晋城这边的开支专门开一个户，通过井小瑞记录晋城这边的开支，具体我所知道的开支有，给卢某某1的6万元钱转让费是转在了崔某某1的银行卡内，当时是我第一次见姚朋那次，姚朋问牛少明说“你老婆的卡上还有多少钱，先给他们转过去，剩余的我再给转过去。”之后崔某某1打电话问我说是否和牛少明在一起，让我问问怎么只给转了29000元钱，当时我就和牛少明、姚朋说崔某某1问为什么只转了29000元钱，姚朋让我告诉崔某某1说等几分钟姚朋就交代会计把剩余的钱给他转过去了。2016年5月份的时候，利嘉公司以杨某某2为法人在晋城银行阳城支行开的户密码忘记了，需要把杨某某2带到阳城重新设置密码，当时经了解晋城银行大额资金专款受限，我又咨询成股长能否在异地开户，成股长说可以，这样我们回到曲阳后，武作熊带杨某某2在站前信用社重新开了利嘉公司的户。这次回到曲阳后，杨某某2向牛少明索要他作为法人的费用，牛少明就当着我们的面请示姚朋说杨某某2要钱了，能否给杨某某2支一部分钱，姚朋就问武作熊这次回来还剩多少钱，武作熊说还有4000多元钱，姚朋就让武作熊先给杨某某24000元钱，花完了再来要。   ⑷武作熊供述与辩解   大约2016年5月初，我的兄弟卢某某1给牛少明打电话说他的兄弟田宝兴在山西阳城县注册了一家公司，问我们干不干，当时我和牛少明就在一起，知道这件事后，我们就来到了晋城见到卢某某1和田宝兴。到了晋城以后，当时田宝兴说，他和卢某某1等人共同注册了这个公司一共花了8万块钱，田宝兴让我们出8万块钱接手这个公司，牛少明提出只出6万块，这样田宝兴说他自己贴付2万块，我也不知道他把这2万块贴付给了谁，不知道这个公司究竟是谁投的资。卢某某1为什么也不想干了这个我不太清楚，他就只是说不想干了。我们说只要田宝兴能在当地找税务局增票到了150份我们才接手这个公司，否则我们也不干。当时还约定，直到田宝兴增了票以后，我们再给他付那6万块钱，实际上到了5月下旬的时候，第一次从利嘉公司开出票来回到河北曲阳县老家时，田宝兴给我们提供了账号，牛少明才把这6万块钱给田宝兴打过去了。这6万块钱是田宝兴提供的账号，我们只对他，至于田宝兴将这6万块钱给了我们也不是很清楚。   大约在5月底或6月初的时候，那是我和牛少明第二次到晋城,田宝兴就叫我们和他的晋城朋友王文文一起吃饭，当时一起吃饭的还有王文文的司机刘海明和他的老乡“老秃”，吃过饭以后，牛少明和王文文在旁边私下聊了一会儿，但是我不知道他们说了什么，因为我们从一开始就计划在6月初的时候，为适应开票量的需求再注册两个公司，后来田宝兴到阳城注册公司就是“老秃”给他开车帮田宝兴跑的，王文文的司机刘海明也一起跟着田宝兴跑注册公司的事情。   我和牛少明是好兄弟，少明为了帮我，把我拉进来，承诺给我十分之一的股份，我跟着他来阳城开公司，都是少明让我干什么我就干什么，其它的事情他也不告诉我，我不是很清楚少明和王文文怎么商量合作的事情，更不知道王文文占多少股份。   到了6月初牛又联系我和田说，要到阳城再注册两个公司，他已经找好法人，告诉我给这两人每人2万元作为当法人的报酬，其中一个法人是曲阳的，让我去接他，另一个是唐山人。当天我、牛少明、田宝兴和曲阳的法人四人开车到阳城，我们在阳城县环城酒店住下，半夜那个唐山的人也来了。我们带两个法人来的第二天，我、牛少明、田宝兴和法人到八甲口租房子，当时田宝兴已经通过侯会计看好了一处房子，他直接把我们领过去，我们看了房子交了1万元房租，法人和房东签了房屋租赁协议。之后注册公司的事情我们就交给田宝兴去办理了。我和牛当天回到曲阳，两个法人多住了一天，配合田办理注册公司的事情。两个法人，曲阳的叫刘某某1，唐山的叫严某某1，都是牛少明找的，我不认识。把田宝兴留在阳城注册宝明公司和聚旺公司，有没有给他留注册公司的费用具体我不清楚，这些钱是牛少明给的。在阳城注册公司花高价找两个不相干的人当法人是因为我们注册的公司不是正常的做煤炭生意的公司，是专用于虚开增值税发票的公司，让其他人当法人，就是避免在公司被查之后找到我们，到那时有关部门找法人，全都是我们花钱雇佣的，他们什么也不清楚，也就不会查到我们了。   田宝兴负责在阳城注册公司，找财务人员从国税局领票，将我们提供给他的进项票进行抵扣认证，向我们提供给他的下游公司开销项票，组织财务人员向国税局报税、交税。我负责给牛少明和田宝兴传递需要开具的信息，从牛手取得进项票交给田，把田给下游公司开好的销项票传递给牛，还有一次我和田宝兴、田的朋友给牛少明邮寄过下游公司需要的发票。牛负责筹集资金，进行虚假交易资金流的运作，公司虚假合同的制作，取得上游公司的进项票，联系下游公司，卖给下游公司票。姚朋负责提供运作资金流所需要的资金，具体情况是牛和姚谈的，我不在场，所以我不知道姚朋到底参与多少。井小瑞是姚朋的司机，挣姚的工资，他是否参与生意我不清楚。我和田宝兴、牛少明三人商量的时候没有具体说怎么分利润，只是说每人每月拿1万元零花钱，以后挣钱三人再分，姚朋具体多少是牛和他谈的。田宝兴和我们一样分红，但是没商量好怎么分钱，先拿每月l万的零花钱。   我们从上游公司买票，是以票面金额4％的金额买，这些钱由牛少明支付给上游公司，阳城公司开出的票以6％卖给下游公司，下游公司直接把钱打给牛少明，除去开公司的费用，我们三人每人拿每月1万元零花，剩下的钱牛保管。牛少明给过我三次钱共4万，他给了田多少我不清楚。   牛少明没有具体给我们公布过金额，但我估计，从5到7月份，经我手传递信息票价，从阳城三个公司开出去的发票金额大约8000万，除去0．6％的税和公司日常开支，我听牛说大约挣了八九十万。   6月12日，我和牛少明在曲阳，当时让田宝兴他们在阳城县找会计去国税局领取了宝明、聚旺公司各25份发票，并且还在国税局领取了利嘉公司的150份发票。6月14日，我和牛少明来到晋城入住兰花酒店，大约是6月16日，我和牛少明、田宝兴在阳城县八甲口让侯会计开了宝明、聚旺公司的50份发票，之后我们给利嘉公司的白会计提供开票信息，让她开了150份发票。这些开票信息都是牛少明给田宝兴提供的，之后田宝兴再将信息提供给侯会计和白会计，让他们按照信息开票。所有的200份发票开完之后，牛少明当天就将所有开的发票带回去了。我没有回去，晚上又入住了晋城芙蓉大酒店。   6月17日，田宝兴又让侯会计在阳城县国税局领取宝明、聚旺公司各25份发票，当天我们就让侯会计开具了这50份发票，当时牛少明打电话着急使用这些发票，就让我们使用快递邮寄回去，我、“老秃”、田宝兴一起开车在阳城顺丰快递，牛少明将邮寄的地址、联系人、电话发到我的手机微信上，我填了快递单，现在我想不起所写的联系人是什么名字，地址只记得是曲阳县，具体什么位置我现在也记不得了，手机号码也记不得了。现在我手机微信上的这些信息都已经删除了。   到了6月20日，田宝兴又让白会计在阳城县国税局领取了利嘉公司的40份发票，并让侯会计去国税局领取了宝明、聚旺各40份发票，当天就让他们将领出来的发票开具出来了，信息也是牛少明提供给田宝兴的，田宝兴再提供给两个会计。   6月21日，田宝兴又让侯会计去国税局领取了宝明公司的70份发票和聚旺公司的60份发票，这次也是让侯会计当天就将领出来的发票开具出来。我记得这次牛少明将开票信息发到我的手机上，我又通过微信给侯会计发过去，侯会计开完所有的发票之后，我、田宝兴、“老秃”三个人将6月20、21日开具出来的250份发票带回曲阳。当天晚上11点多，我们回到曲阳，牛少明和我们一起去曲阳县清香园饭店吃的饭。   (出示从侯某某1手机中所拍微信内容的照片)我的微信名就是方向，这些内容就是我和侯会计之后所发的内容，照片反映我们从2016年6月21日相互加了微信，我于当天早上11时23分为侯会计发了山东柏翰物资贸易有限公司的开票信息。这些信息是牛少明发给我的，我又将信息转发给侯会计。当天中午侯会计把所开好的增值税专用发票拍照给我发过来我确认之后让他继续开票。7月11日侯会计给我发了利嘉公司7月份在国税局报增值税的数字。之后我又给他发了当天需要开票的下游赞皇县联惠商贸有限公司的开票信息。   过了几天，田宝兴、“老秃”先回去晋城，牛少明把进项票给了田宝兴让他带回阳城进行抵扣认证。   ⑸牛少明供述与辩解   2016年5月下旬，卢某某1给武作熊打电话说他和田宝兴等人合伙在阳城注册了一家煤炭公司，因为其他股东闹不和，想将部分股份卖出去，我和武作熊在晋城见到了卢某某1，双方谈定我和武作熊以8万元钱的价格将卢某某1、崔某某2、崔某某1的股份买过来。这样，我和武作熊、田宝兴还有另外一个大股东王文文共同合作在阳城经营这个公司，这个公司的名字我现在想起来叫做阳城县利嘉煤炭销售有限公司。后来我们几个新股东之间商定由王文文占有百分之四十的股份，我和武作熊、田宝兴各占百分之二十的股份。王文文负责国税局关系、找会计事情，田宝兴具体负责到国税局领票、组织会计出票、租房子以及下面关系的协调，我和武作熊共同负责联系下游公司销售销项发票。   我们之后又在一起见过几面，王文文承诺由他和田宝兴负责在阳城当地的一切业务，包括注册公司、租房子、找会计以及国税局找关系领票。最关键的是在当地遇到什么问题由王文文出面摆平。既然他承诺这么多，我们也不愿意得罪他，也愿意给他百分之四十的股份。实际业务工作中，王文文派他的手下姓师的那个人一直跟着田宝兴，为田宝兴开车，服务我们的业务。我们所有的进项票和开出来的销项票都要经姓师的把数字汇报给王文文，王文文掌握我们进项和销项的情况。那个姓师的人的工资由王文文负责。   关于上游联系进项票的事情，我讲的不是很清楚，实际上进项票是姚朋联系一个叫“老明”的曲阳人从北京开回进项票，“老明”和谁联系开票我不清楚。我们要购买进项票先由武作熊从阳城所开的三家公司统计出每个公司当月所开销售发票的单价、金额、价税总额，把每个公司当月销售票的开票情况以微信的形式发送给姚朋，姚朋根据这个数字减去税负以及我们所预期要赚到的利润才能定出每个公司所需要抵扣的进项票的单价、吨数以及价税总额，然后姚朋把需要的进项票信息再发送给“老明”，让“老明”安排开具进项票。开回进项票后，“老明”给姚朋提供他们的账户，姚朋按进项票价税总额的0.037为“老明”支付购买进项票的钱。“老明”大名叫什么我不知道，男，30岁左右，曲阳党城乡寨里村人，和武作熊是朋友，手机号是多少我不知道。昨天我说的购票点数是四点左右是不准确的。姚朋共支付了多少购买进项票的钱，具体数额我不清楚，我知道我们所开的这3家公司在5、6月份所抵扣的所有进项票的价税总额乘以0.037就是姚朋所支付的购票款。姚朋把这些购票款打到了“老明”的哪个账户我不清楚，这是姚朋掌握的。武作熊提供的销项总额换算成所需要进项票总额的公式是什么，我不会算。   我们每次从阳城开回销项票都拿到姚朋的红木家具厂交给他，由他安排人清点记录，关于销项票由谁送给下游公司应该是武作熊安排传送的。每次从上游开回进项票也由姚朋接收并安排人清点计数，并算出需要支付的购票款分期支付。我不知道姚朋安排谁给清点计数。   我们都是通过一些中间人来联系下游公司卖出发票，我们几个股东商定，公司卖出销项票的价格为价税总额的0.065，中间人可以根据实际情况高出这个点数卖出，高出的部分由中间人自己获取利益。下游公司一般先把购票款按照他们和中间人约定好的点数打到中间人指定的账户，中间人在扣除自己所得的利润后按照价税总额0.065的金额把款打回到公司的账户，公司账户是由姚朋掌控。通过我联系的那个中间人就是我昨天讲的马某某1，他是以0.065的价格给公司转的账，他究竟是多少钱卖出去的我不知道。我在姚朋的红木家具厂通过姚朋认识一个叫“小西”的人，我知道“小西”也联系过一部分下游公司，他把下游的开票信息直接提供给武作熊或者田宝兴，后来就开了票。他联系的是哪几个下游公司我也记不清。“小西”大名叫杨某某3，男，40岁左右，曲阳人。还有哪些中间人为我们联系下游公司我就不清楚了。因为有一部分是直接找姚朋，有一部分是直接找武作熊。通过我联系到的下游公司就只有山西泰鑫源煤炭经销有限公司这一家。通过武作熊和姚朋都联系了哪些公司我不清楚，除了我联系的这一家下游公司外都是他们联系的，具体他们通过中间人联系的哪家下游公司我不清楚。   苗某某1给姚朋所提供的收支情况就是我们在阳城所经营三个公司实际的收支情况，他所记录的6月份的花费共632544元，其中说明了319000元钱的开支情况，剩余的313544元中有18、9万用于我们购买的轿车开支，还有10来万就是我给田宝兴的2万，给武作熊的5万，剩余的钱应该就是我们5月份购买利嘉公司的开支。   苗某某1所记录的姚朋支取l万，少明支取5万，这两笔费用是我们从公司支取的费用。从始至终我和姚朋没有分过红利，仅是给了田宝兴2万，给了武作熊5万元钱，作为他们个人的分红款。到了7月份，因为公司出了事，产生了大量的开支，我和姚朋还有武作熊三人让苗某某1给算了一下我们这三个公司最后盈余的利润，就是6月底的纯收入1443657元，减去7月份的总花销982400元，还余461257元。当时剩余的这些钱都在姚朋手里保管。我们各自都了解一下公司当时的盈余但是没有分钱。因为公司的事还没有处理，也不知道下一步还会有哪些开支。   我们几个人中间谁是组织策划者我不好说，因为是卢某某1找了武作熊，之后我和武作熊一起去和卢某某1谈了接手利嘉公司的事。因为我和姚朋之前就有其他生意的合作，所以回来后我和武作熊直接找姚朋商量了在阳城开公司的事。因为我和武作熊没有钱，要干公司必须有姚朋的参与提供资金支持，这个事就这样一拍即合了。也可以说我们这几个人中间，姚朋是领头的。因为没有他我们也不可能干起来，在阳开公司干与不干都是姚朋在拍板。   ⑹井小瑞供述与辩解   姚朋和牛少明等人是合作关系，他们具体怎么分股我并不清楚，我只知道姚朋负责从“老明”手给阳城公司联系进项票，并提供资金给阳城公司与上下游公司做资金流转。姚朋具体安排我操作资金流，并制作阳城公司与上下游公司之间的假合同，这些都是为了掩盖阳城公司从上游公司接受虚开的增值税专用发票，并向下游公司虚开发票的事实。关于销项发票是否通过姚朋与下游公司之间联系我并不清楚。我印象当中，销项票开出来后交到我手进行清点，之后有一部分我交给牛少明，由他交给下游公司，“老明”也来拿过一部分销项票，但是姚朋和牛少明都和我说过哪些下游公司按多少比例结算销项款，所以我认为应该是姚朋、牛少明还有“老明”都与下游公司联系过。我印象当中杨某某3也联系过下游公司，但我记不清是哪几个公司了。   这些资金流和制作的煤炭买卖合同我觉得是不真实的，他们虽然没有说过这些信息是不是真实的，但我能感觉到他们就是为了虚开增值税专用发票，走平公司账务而这样做的。因为正常的业务往来是不需要我们自己用资金在上下游企业账户上走账，并且牛少明用手机给我发过开票的信息，让我转发给“大熊”，   我给牛少明他们做阳城利嘉公司、宝明公司、聚旺公司资金流的时候都用过杨某某2、李某某1、李某某2、钟某某1、刘某某1、白某某2、夏某某1、王某某2、王某某3、杨某某1、张某某2、王某某4、王某某5、刘某某3、白某某2、张某某3、王某某6的个人账户。李某某1和杨某某1的账户是姚朋提供的，姚朋的资金就是通过这两个账户打款进来的，然后再通过除了这两个账户之外的个人账户进行中转，然后再还回姚朋的账户上。我是分上下游公司分别流转，如果是下游公司的钱先从姚朋的李某某1和杨某某1的账户存入牛少明提供的个人账号，然后再打入下游企业，之后再打入阳城公司，通过几次周转，最后转回姚朋掌握的李某某1和杨某某1的账户。如果是上游公司的话，钱也是先从李某某1和杨某某1的账户转入牛少明提供的个人账户，然后转入阳城公司，再由阳城公司转入上游公司的账户，通过几次周转，最后转回姚朋掌握的李某某1和杨某某1的账户。   牛少明给我提供的这些人我都不认识，我只认识李某某1和杨某某1。晚来，男，50岁左右，他和姚朋是亲戚，其他情况我不知道。杨某某1，男，40多岁，曲阳人，他是姚朋基金会会计。   因为我在姚朋的公司办事经常去蓝天复印部复印东西，见蓝天复印部做过类似的销售合同，而且知道他们私下里也在给徐来增值税专用发票的事走资金，我和蓝天复印部的人比较熟悉，所以他们就找我让我帮他们做资金流和合同，实际上牛少明他们给我提供信息后，我也是找蓝天复印部的人做，并给他们一些报酬。我记得做一份合同大约就是10元至15元，我每次都是在那里记账，然后由牛少明或者武作熊去付账。后来我又从复印部买了一些空格的制式合同，牛少明、武作熊需要我做合同时，我就按照他们提供的公司名称，货物品种，吨数，单价，总金额等数字填到上面交给他们。我仅是把填好的，没有盖章的合同交给牛少明、武作熊，他们怎么盖章我不清楚。   扣押的两部手机，一部是三星翻盖手机，另外一部是三星直板手机是我的手机。我确定这两部手机只有我本人使用，我与手机上所储存联系人或者电话号码的短信、微信以及通话记录的内容都是我本人与相关人的联系记录。我的微信名是“清晨”，这个微信关联的手机号码就是我的手机号150XXXX0888。牛少明和武作熊的微信名我记不清了。姚朋的微信名是有一个叫尚品红木家具，还有一个微信名叫光明正大。   我带你们去XX复印部所找见的那个女的就是我微信好友中叫“知秋”的复印店老板。我没有在“知秋”那里做过资金流，我仅是在她那里做合同、刻章、过磅单。做过阳城利嘉、宝明、聚旺三个公司给下游公司发煤的过磅单。所有过磅单是牛少明交待我做的，是为了应付国税局的检查，实际上在实际业务中应该根据所购买的煤炭进行记录，因为我们这些公司是在虚开发票，做这些虚假的过磅单是为了掩盖我们的公司没有实际业务的真相。我和“知秋”约定一年结一回账，今年过完年之后，“知秋”一直追的我要钱，我给她结了1万元现金。   ⑺刘海明供述与辩解   2016年4月份的时候，卢某某1、田宝兴与王文文在晋城鱼头王饭店第一次商谈有关合作开煤炭公司进行虚开增值税专用发票的事情，当时在场的还有我和师志军，后来卢某某1和田宝兴背着王文文在阳城县注册了阳城县利嘉煤炭销售有限公司，但卢某某1不知道什么原因不干了，把这个公司转让给了他们的老乡牛少明，田宝兴和牛少明开始了合作。到5月下旬的时候，王文文给田宝兴打电话，问他怎么回事。田宝兴就把牛少明、武作熊叫到晋城和王文文见面，商量开公司的事情。牛少明和王文文重新合作，让田宝兴具体负责阳城所注册公司的事情，并商定另外再注册两个公司，当时王文文为了不让田宝兴和牛少明再甩开他，就派我跟着田宝兴。后来又派师志军开着他的车和我们一起到阳城注册公司。6月初田宝兴和王文文合作又在阳城注册了阳城县宝明煤炭销售有限公司和阳城县聚旺煤炭销售有限公司。   一开始，卢某某1和田宝兴来找我的老板王文文来谈合作公司的事时，我和师志军虽然在场，但不是很清楚他们究竟是怎么挣钱，只知道他们合作是在增值税专用发票上做文章，通过开发票挣钱。后来牛少明又过来和我老板王文文谈合作的事情，并且老板王文文安排我和田宝兴到阳城去注册公司，我就知道我们所注册的公司主要是要打通国税部门的关系，说白了，主要是从国税局领出发票，并每月增够足够数量的发票。公司注册之后，我们所干的主要事情就是雇佣会计进行领票、增票、开票。并把卢某某1所提供的进项发票交给会计进行抵扣。之后老板王文文还交代我问卢某某1开出的销项票和进项票之间有几点的利润。这样在我不断参与具体业务的过程中，也没有发现有实际煤炭交易，只是开票，所以我就进一步清楚我们的公司就是从上游公司低价买进进项增值税发票，在我公司进行抵扣认证，之后以我公司的名义为下游公司开出销项增值税发票。我公司把所开的这些销项增值税发票高价卖给下游公司，从中挣取差价。   王文文让卢某某1给我的银行卡上打了一万元钱工资，王文文说是我们两个人的工资，我和师志军一人5000元钱。我们的工资应该是王文文给发的。我和师志军都受雇于王文文，一开始王文文说让我和师志军一起跟着田宝兴，后来卢某某1又和他合作了德昌公司，王文文又让我跟着卢某某1。师志军主要是开车配合田宝兴工作，偶尔也开车接我。我跟着田宝兴时间不长，刚开始是牛少明把注册公司的费用打入我的银行卡内，我再提供给田宝兴。后来我跟了卢某某1，我就主要负责卢某某1注册德昌公司的事情。我帮卢某某1办理开公司找会计、租房子、带人到工商局注册登记，在六月下旬，我和卢某某1一起回到河北曲阳县送过发票。并从曲阳带进项发票到阳城交给吕会计进行进项抵扣。在六月底，发票开具之后，还给王文文汇报德昌公司开出票的情况。   ⑻被告人师志军供述与辩解   今年5月份，王文文和我说“大宝”想在阳城开个煤炭公司，让我帮“大宝”在阳城开车跑跑手续。我就和“大宝”联系，但不知道什么原因“大宝”已经回了河北了。到了6月初的一天，王文文给我打电话说“大宝”来晋城了，让我接“大宝”到晋城矿务局一个饭店。我就到“大宝”在晋城富士康附近的租住处接上“大宝”到了矿务局的那个饭店见到了王文文，当时郎某某1也在场。王文文见了“大宝”后就埋怨“大宝”为什么没有经过他同意就在阳城开了阳城利嘉煤炭有限公司，“大宝”说他已经把利嘉公司给了他们老乡牛少明了，但王文文不同意，“大宝”不得已就给牛少明打电话让牛少明到晋城和王文文谈。过了两天，牛少明、“大熊”、姚朋三人来到晋城找见“大宝”和王文文，还是在矿务局的那个饭店，当时我和郎某某1也在场。王文文和牛少明、“大熊”、姚朋、“大宝”谈开公司的事，最后他们商量由“大宝”在阳城再注册两个公司，王文文占这两个公司的百分之二十的股份，我负责和“大宝”跑手续，王文文每月给我1万元钱工资，包括车辆的费用，利嘉公司王文文也有占的股份，但我不知道占多少股份。之后我就和“大宝”在阳城跑注册公司的手续，具体注册手续时“大宝”让侯会计办理，公司地点是“大宝”在阳城八甲口选的，两个公司分别叫阳城县宝明煤炭有限公司和阳城县聚旺煤炭有限公司。公司注册成功后，“大宝”让牛少明给他打钱用来公司的购买设备费用支出，刚开始牛少明将钱打在刘海明的农行卡上，但刘海明每次都要扣一两千元钱，说是手续费。“大宝”后来就和王文文说让我去办个农行卡，以后将钱直接打到我的银行卡内，就这样我就在晋城新市东街一个农行以我的身份证办理了一张农行卡，之后牛少明每次都将钱打在我的农行卡内，我取出来之后再交给“大宝”。牛少明前后共给我款打约5万元钱，这5万元钱我都给了“大宝”了。公司注册成功后，“大熊”就来阳城八甲口找“大宝”开票，每次“大熊”开上票后，我根据会计记录的开票数量及金额进行登记。   我和“大宝”在阳城操作公司的过程中，“大宝”告诉我公司的挣钱方式就是低价买进增值税发票，通过在阳城县公司抵扣认证，然后再向下游公司虚开增值税发票。将这些虚开的发票高价卖出，从中挣钱。   牛少明、“大宝”和王文文在晋城商量开公司的事情时，王文文就告诉我牛少明他们具体负责买发票、卖发票这些业务，他仅负责在当地打理关系，所以我就知道他们开公司就是以买卖发票挣钱了。他让我去连车带人服务“大宝”注册公司，领票增票开票等业务，每月将开票情况汇报给他。我主要就是为“大宝”开车，注册宝明、聚旺公司时去租房子，办工商手续时，我开车拉着法人、“大宝”、会计去办手续，公司注册好后我和“大宝”去国税局领三家的票，直到所有发票开出来后，“大宝”分别将虚开的发票以这三家公司的名义打包，在包裹上注明所开的张数、金额，我把这些内容照相后，通过微信发给王向他汇报开票情况。平时牛还将公司的日常费用开支打到我银行卡，“大宝”用钱的时候，就从我这里拿钱，相当于为他们管钱。   5月底，我记得王文文打电话把我和田宝兴叫到一起，安排我给田宝兴开车在阳城另外再注册两个公司的事。第二天大约是6月1日或6月2日，我就开车和田宝兴到了阳城，我记得去过八家口他们已经找好的房子那里，还去过八家口派出所给田宝兴办理暂住证，当时应该是侯会计带着两个法人到派出所办的暂住证。之后我们又一起开车到工商局办理工商登记，税务手续和银行的有关手续是侯会计去办理的，我没有和他们去。我记得两个法人从阳城离开的时候，是我开车从阳城把他们拉到晋城火车站让他们坐火车走的。   在利嘉、宝明、聚旺三个公司运作过程中我主要是为“大宝”开车，注册宝明、聚旺公司的时候拉田宝兴去所租的房子购买办公设备，装潢八甲口的办公场所。办理工商手续时，牛少明找好公司法人，我开车和法人、田宝兴、会计去工商局办理过手续。公司注册好之后，我又开车和“大宝”一起去国税局跑利嘉、宝明、聚旺三家公司领票、增票的事情。直到所有发票开出来之后，我通过微信将三个公司的开票情况发给王文文向他汇报。刚开始刘海明和我一起跟着田宝兴，牛少明就把公司的开支转入刘海明的银行卡内用于田宝兴装修办公场所的开支。过了几天王文文让刘海明跟着卢某某1另外又注册了一个阳城县德昌煤炭销售有限公司，牛少明就把公司的日常费用开支打到我的农行卡上，“大宝”要用钱的时候，他就从我这里拿钱。6月底公司开完票后，我还和田宝兴、武作熊一起到河北省曲阳县送过开出来的增值税专用票。回阳城的时候还把进项发票带回阳城让会计进行抵扣。   我和武作熊、田宝兴到曲阳县送增值税专用发票，是武作熊具体拿着发票，究竟他给了谁我也没注意。   从曲阳带回进项发票的时候，我看见姚朋和武作熊在一起算账，不知道算什么，之后武作熊就带着进项发票上了车。不知道是不是姚朋给的他进项发票。   一开始王文文让刘海明和我一起跟着田宝兴，过了没几天，卢某某1又和王文文另外合作注册德昌煤炭销售有限公司，刘海明和卢某某1有时一起坐我的车到阳城办理注册德昌公司的事，有时他们自己开卢某某1的车来阳城办事。他们在阳城县中医院后面租房子时，我还开车和刘海明一起去过。后来他们公司开票的时候我也开车和刘海明去拿过票。刘海明基本没有参与利嘉公司、宝明公司、聚旺公司这三家公司的事情，仅是在一开始的时候牛少明通过刘海明的账户转款给田宝兴使用。后来刘海明跟着卢某某1跑德昌公司的事以后，就没有再用刘海明的账户，而是用我的农行账户转款。   5、鉴定意见   ⑴专项审计报告-晋城安利信会计师事务所晋城安利信综审(2017)0028号   审计结论：阳城县利嘉煤炭销售有限公司、阳城县宝明煤炭销售有限公司、阳城县聚旺煤炭销售有限公司三公司及其实际控制人与上下游公司之间通过签订虚假的煤炭交易合同，在没有真实货物交易的情况下(公司财务资料反映不出他们与上下游公司之间有真实货物交易)，操纵网银或其他手段虚构煤炭购销资金流转，低价从上游公司买进增值税专用发票用于抵扣，高价卖给下游公司增值税专用发票从中牟利。   证明利嘉、宝明、聚旺煤公司为他人虚开增值税发票和接受他人为其虚开的增值税专用发票情况。   ⑵阳城县国家税务局认定意见书   认定意见：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，阳城县利嘉煤炭销售有限公司、阳城县宝明煤炭销售有限公司、阳城县聚旺煤炭销售有限公司及其实际控制人在没有真实货物交易的情况下，为他人开具与实际经营业务情况不符的发票，其行为可判定为虚开增值税专用发票行为。涉及增值税专用发票647张，金额63744528.5元，税额10836570.15元，价税合计74581098.65元。其中阳城县利嘉公司开具337张，宝明公司开具160张，聚旺公司开具150张。   ⑶电证检验报告8份   证明在扣押的被告人姚朋、田宝兴、武作熊、井小瑞手机中提取数据情况。   6、辨认笔录   侯某某1辨认出牛少明就是2016年6月上旬田宝兴委托该在八甲口上孔村租房时，同田宝兴、小武、司机共同来看过房的男子。   田宝兴辨认出姚朋。   田宝兴辨认出井小瑞就是为其从QQ邮箱中发过销项合同扫描件的男子。   田宝兴辨认出武作熊就是为其传递增值税专用发票并提供信息的男子。   田宝兴辨认出王文文就是与卢某某1合作共同注册阳城县利嘉煤炭销售有限公司和阳城县德昌煤炭销售有限公司的人。   田宝兴辨认出张某某1就是2016年在曲阳大酒店准备回阳城送进项发票时见到的和牛少明在一起的叫“老明”的人。   姚朋辨认出张某某1就是为其联系北京上游公司购买进项发票的“老明”。   牛少明辨认出张某某1就是给姚朋和武作熊联系北京上游公司购买进项发票的“老明”。   牛少明辨认王某某1就是叫“二宝”的女子，其通过“二宝”为山西泰鑫源公司销售增值税专用发票。   7、搜查笔录、扣押笔录   证明扣押被告人物品情况。其中从刘庆辉处扣押增值税专用发票83张。王文文处扣押现金20万元，系王文文主动上缴非法所得。从温丽平处扣押发票、煤炭购销合同、过磅单等。   视听资料、电子数据   ⑴讯问光盘   ⑵电子数据光盘8张   （二）被告人王文文、刘海明虚开增值税专用发票   2016年6月，被告人王文文与卢某某1商议成立公司虚开增值税专用发票，使用他人名义设立了阳城县德昌煤炭销售有限公司(以下简称“德昌公司”)。被告人王文文指派刘海明协助卢某某1开展虚开增值税专用发票业务。   2016年6月，在无真实煤炭交易的情况下，阳城县德昌公司接受北京佰特恒鑫商贸有限公司等4家公司虚开的增值税专用发票144份，价税合计16680117元，税款2423606.81元。在无真实煤炭交易的情况下，阳城德昌公司为石家庄市汇丰燃料有限公司虚开增值税专用发票149份，价税合计17316900元，税款2516130.74元。石家庄市汇丰燃料有限公司将发票全部用于抵扣，截止案件侦查终结前，税款全部未追回。   阳城德昌公司总缴纳税款94150.65元。   认定上述事实的证据有：   1、物证-扣押在案公司印章等。   2、书证   ⑴阳城德昌公司为石家庄汇丰燃料有限公司开具增值税专用发票的相关财务资料-记账凭证及发票联复印件、营业执照、开户许可证、机构信用代码证、农行账户交易明细、煤炭购销合同复印件   ⑵阳城县德昌公司发货给石家庄市汇丰燃料有限公司的过磅单共计21张（从温丽平处扣押）   ⑶德昌公司涉嫌虚开增值税专用发票所涉及下游企业增值税抵扣情况证明   证明石家庄汇丰燃料有限公司抵扣发票149份，抵扣税款2516130.74元的事实。   3、证人证言   ⑴侯某某1的证言   2016年6月份的时候我帮一个叫田宝兴的人在阳城注册了两个公司，分别叫宝明煤炭销售有限公司和聚旺煤炭销售有限公司。在这期间田宝兴身边有一个叫小刘的人，小刘也让我帮他在阳城注册一个公司。小刘就是刘海明。   小刘让我帮他注册的公司是德昌煤炭销售有限公司。2016年6月小刘向我提出想在阳城开一家公司，让我帮他跑手续。我帮他找好公司地址，又找了吕某某1帮他具体成立了德昌公司。德昌公司的成立是刘海明提出的。我觉得田宝兴没有参与德昌公司的相关事情，因为德昌公司所有的一切事情都是刘海明安排我去做的，田宝兴没有安排过我。   吕某某1在德昌干了一个月就不想再干了，然后他找我让我去和刘海明要工资，我就找刘海明，刘海明给了我2500元，说这是吕某某1的工资，让我转交给吕某某1。因为吕某某1在德昌公司干的这一个月里，德昌公司开增值税发票数量大、次数较多，而且每张发票的金额也大，这些都比较异常，吕某某1怕这个公司有问题，就不想再继续干了。   在德昌公司见过刘海明外，还见过一个司机，他就说带着我和吕某某1跑一些公司的手续。   ⑵吕某某1证言   侯某某1介绍我认识了德昌公司的小刘，侯说以后公司的事都听小刘安排，小刘30多岁，讲普通话，手机号18535631625、13653464448。   2016年6月份的时候，侯某某1给我打电话说他有个朋友想要注册一个煤炭运销公司，让我帮忙在阳城工商局、国税局办理相关手续，可以给我支付报酬。我想着可以挣钱，就同意了。后来注册上了阳城县德昌煤炭销售有限公司后，我就在公司兼职。我记得是当天下午，侯某某1去到我单位，给了我办德昌公司的相关手续，让我注册公司。过了几天，我、侯某某1、法人吕某某3、小刘四个人到工商局注册了德昌公司。   2016年6月6日至7月初，我为该公司办理工商登记、税务登记、领取增值税发票、开具发票，到了7月上旬我就不干了。   我总共领了150张增值税专用发票，记得我开错一张，总共开了149张发票，具体多钱我记不得了。就小刘一个人让我以德昌公司名义开具发票的。小刘每次来公司，都有一个男子给他开车，我不知道叫什么。小刘告诉我开给谁，开多少钱的发票，给我看他手机上存的信息，有受票方公司名称、吨数、单价等，我按他的要求以德昌公司的名义开增值税专用发票，之后将开好的票交给小刘。   6月底，小刘将开好的149张发票一次全部拿走，和我说是去让会计做账，但是让谁做账我不知道。   大约是2016年6月份的时候，小刘一次性将进项票提供给我，我在公司的电脑上一一抵扣的，抵扣完就将发票给了小刘。只有小刘给我安排过德昌公司的工作。   我在公司兼职，侯某某1让我听小刘的话，小刘让我干什么我就干什么，感觉小刘就是负责人。   我不干了，公司的公章、财务手续这些东西都放在办公室，我把办公室钥匙交给侯某某1，他怎么处理我不知道。我没听说过田宝兴(绰号“大宝”)这个名字。   4、被告人供述与辩解   ⑴田宝兴供述与辩解   大约是2016年5月底或6月初，王文文让他的司机海明在阳城注册了个公司，让海明负责，这个公司是卢某某1和王文合作经营的，也是专门在阳城国税局开增值税发票的。刘海明平常负责看管德昌公司，王文和卢某某1幕后指挥刘海明。卢某某1和王文合作后，卢出钱，王文负责找关系成立公司，让刘海明负责看管公司运作，王文和卢某某1负责公司增值税发票的业务。德昌公司是王文和卢某某1单独合作挣钱的，与牛少明、王文、武作熊等人没有关系。   德昌公司注册的过程是武作熊和我说的，我们在喝酒的时候，武作熊和我说王文文和牛少明商量，卢某某1脱离了利嘉公司之后想和王文文合作单独注册一个公司，问牛少明他和卢某某1另外再注册一个公司这样适合不适合，牛少明说他不管这事情。后来王文文的司机刘海明跟着“老秃”一起来阳城利嘉公司跑着玩，我就问刘海明不跟着老板老来阳城干什么，刘海明说老板王文文和卢某某1商量在阳城再注册一个公司，让他在阳城给他们负责。后来，刘海明就找我的会计侯某某1，让他在阳城租房子并办理了德昌公司注册的手续。   ⑵王文文供述与辩解   时隔两三天后，卢某某1又来晋城找我说他想和我合作在阳城开公司，并且承诺给我百分之三十的干股，后来我就让田宝兴带刘海明到阳城找了他在阳城国税局关系成功注册了阳城县德昌煤炭销售有限公司。这个公司虽然利用了田宝兴的关系，但是我和卢某某1单独合作的。我派我的小弟刘海明配合卢某某1注册并经营这个公司。   我就是安排刘海明跟上田宝兴找关系再注册一个公司，这个公司的其他事情听卢某某1的安排，由卢某某1出资，是我和卢另外合作的。刘海明主要向我汇报他们找哪些领导吃饭，打通哪些环节，在6月下旬开完6月所有票时，他告诉我6月共开了多少票，总金额是多少。6月下旬德昌公司开完票之后，刘海明和卢某某1到曲阳送票了，师志军和田宝兴还有武作熊开完票也回去曲阳送票了。刘海明、师志军他们回来后我才去的曲阳。刘海明去曲阳送票时我让刘海明到曲阳关注一下卢某某1他们把所开的票以多少点卖出去从中能得多少利润，这样心里有数，我好去和卢某某1结算分红。没几天我就去曲阳了，我见到卢某某1，卢某某1说6月份的进项少，销项多，会计做的税负多了，下个月计划再开两个公司之后再分红。卢某某1和我说过，如果公安抓住他的话，他要把所有事情往刘海明身上推，让刘一个人顶所有的事情。   ⑶刘海明供述与辩解   2016年5月下旬，卢某某1又到晋城找王文文想和王合作注册公司，当时王交代我，让我跟着田宝兴在阳城找关系帮助卢某某1注册一家公司，之后就让我跟着卢某某1给他跑腿，办理有关阳城公司的事情。当天下午，我就跟着田宝兴来到阳城，在县政府广场东边楼下的地下室找见一个国税局的领导，田宝兴向他介绍我说想在阳城开一家公司，让这个领导帮忙，那个领导同意了。后来卢某某1让我到阳城租房子找会计，这样我就每次搭师志军的车，和田宝兴相跟着一起来阳城，我托田宝兴找侯会计帮我租房子、找会计。后来我又通过田宝兴和侯会计谈，让他帮忙注册公司办手续的事情，许诺给他注册公司3500元的费用，给他会计工资每月2500元。大概到了6月上旬，侯会计和吕会计就帮我将德昌公司的工商、税务手续办好了。在公司注册过程中，需要公司法人身份证以及身份证复印件、公司法人在阳城县工商局签字，这个法人的名字我记不清了，是卢某某1在晋城市芙蓉酒店把这个人介绍给我，说是他所找的在阳城县注册公司的法人，让我将这个法人带到阳城办理相关手续。   德昌公司注册好之后，我们就开始去阳城国税局领增值税发票，刚开始只能领25份，卢某某1让我找会计到国税局领发票，吕会计将发票领回后，卢某某1让我将这些票开具出来，他给我提供开具单位的名称、价格等，我给吕会计看了这些信息，并按信息开具发票。之后又去国税局增领了两三次发票，公司这个月共领了150份发票，但有一份发票开错了，只开了149份，所开出来的发票我全部给了卢某某1。   卢将需要开票的对方公司的名称、品名、数量、价格等信息通过微信发送到我手机，我再将信息拿给吕会计看，让他根据信息开具发票。下游公司的名称，总共开票金额我也记不得了。我的微信名称是“。”，卢某某1的微信名称是“2008”。我和卢某某1微信联系的手机丢了。   大约在6月底的时候，卢某某1给了我一个档案袋，说里面是德昌公司6月份的进项发票，让我给会计让会计进行抵扣，我去到阳城把这些发票交给吕会计让吕会计进行了抵扣认证。   德昌公司注册后总共开了两个月的发票，到了7月份，公司事发后，卢某某1让我将7月份开出来的发票送到阳城县国税局，当时我没有去，就将发票给了王文文，王文文可能让其他人去送的发票。我到德昌公司后，卢某某1只是安排我领发票、开发票，我在公司没做过其他任何业务，我不知道公司如何赚钱，具体公司如何赚钱是卢某某1和王文文谈的，卢承诺每月给我5000元工资。   在公司运作一个月的时候，王文文给我发了5000元工资，王让卢某某1给我的农行卡打了1万元，交代从其中取出5000元给了师志军，我记不清卢某某1当时给我打了2万还是2.5万，他和我说其中一万是我和师志军的工资，另外的钱是他们用我的农行卡消费的还款。这2万元相当于是王文文和卢要的钱打在我的农行卡，经我手给我和师志军每人发了5000元工资，这个工资是王文文给我和师志军发的，不是卢给我们发的，我和师志军的老板是王文文，不是卢某某1，王文文和卢某某1是合作关系，我在阳城德昌公司仅是替老板王文文跑腿办事的。   卢某某1在经营德昌公司的时候总共来过阳城两次，6月份开票时他来过一次，我将开好的票拿给他，7月份的时候，公司开具了29份发票，卢某某1直接把票拿走。事发后，卢某某1又将发票拿回来，剩余的空白发票留在公司。事发后，卢某某1让我将7月份所开具的发票交回国税局，田宝兴被调查后，王文文安排我和师志军将田宝兴送回曲阳，之后卢某某1让我在曲阳玩了一天，后来我就回来了。   我在阳城租房子花了1万，水电费500元，给了会计3500元注册公司，会计工资2500元，这些钱都是卢某某1给我的，我记得当时他给了我2.5万或2.9万，具体多少记不清了，其他费用我用于加油、吃饭、过路费等开支了。   卢某某1和王文文交代我在阳城开公司的时候，王文文让卢某某1将公司所需要的钱打到我的农行卡，让我每天记录公司开支情况，我农行账户记录的杨某某1、吕某某2、李某某1给我账户内打的钱，是卢某某1给我账户转的钱，他为什么从这些人账户转我不清楚。我每天将公司的消费口头汇报给王文文和卢某某1，还有一部分是卢某某1在酒店住宿、吃饭、唱歌的费用，具体每笔钱干什么我现在记不清了，当时也没有记录。   在我们注册并经营德昌公司期间，确实明知王文文和卢某某1让我所注册的公司并不是正常的做煤炭生意的公司，而仅是为了虚开增值税发票而注册的公司，这个公司的运作就是以虚开增值税发票谋取利益的。但是我当时仅仅是知道这是违法的，并不清楚这件事情居然能触犯刑法。   一开始，卢某某1来找我的老板王文文来谈合作公司的事时，他问我老板王文文在阳城注册公司是否有国税局的关系，关系够不够硬，如果公司开票一旦出现什么问题，能不能将问题解决了。王文文说有关系让他放心，不管遇上什么问题都可以解决。当时我就意识到他们所要合作的公司就是以开票挣钱。后来牛少明又过来和我老板王文文谈合作的事情，并且老板王文文安排我和田宝兴到阳城去注册公司，我就知道我们所注册的公司主要是要打通国税部门的关系，说白了，主要是从国税局领出发票，并每月增够足够数量的发票。公司注册之后，我们所干的主要事情就是雇佣会计进行领票、增票、开票。并把卢某某1所提供的进项发票交给会计进行抵扣。之后老板王文文还交代我问卢某某1开出的销项票和进项票之间有几点的利润。这样我就进一步清楚我们的公司就是从上游公司低价买进进项增值税发票，在我公司进行抵扣认证，之后以我公司的名义为下游公司开出销项增值税发票。我公司把所开的这些销项增值税发票高价卖给下游公司，从中挣取差价。但是卢某某1和王文文他们确实没有和我讲过怎么取得进项发票，又是怎样将销项发票卖出去的。   卢某某1通过我的农行卡所支出的公司开支，有吃饭、唱歌、洗澡、公司房租、送礼，还有支付会计工资等各项开支，我说不清哪笔钱究竟干什么。   5、鉴定意见   ⑴专项审计报告-晋城安利信会计师事务所晋城安利信综审(2017)0028号   证明该公司及其实际控制人与上下游公司之间通过签订虚假的煤炭交易合同，在没有真实货物交易的情况下(公司财务资料反映不出他们与上下游公司之间有真实货物交易)，操纵网银或其他手段虚构煤炭购销资金流转，低价从上游公司买进增值税专用发票用于抵扣，高价卖给下游公司增值税专用发票从中牟利。   ⑵卢某某1等人涉嫌虚开增值税专用发票案认定意见书   证明阳城县德昌及其实际控制人在没有真实货物交易的情况下，为他人开具与实际经营业务情况不符的发票，其行为可判定为虚开增值税专用发票行为。涉及增值税专用发票149张，金额14800769.26元，税额2516130.74元，价税合计17316900元。   辨认笔录   侯某某1辨认出刘海明就是委托该介绍会计注册了阳城德昌煤炭销售有限公司的叫小刘的男子。   侯某某1辨认出师志军就是其在阳城县德昌煤炭销售有限公司注册成立的时候拉着其跑注册手续的司机。   吕某某1辨认出师志军就是小刘去阳城县德昌煤炭销售有限公司时拉着小刘的司机。   田宝兴辨认出卢某某1就是与王文文合作共同注册阳城县德昌煤炭销售有限公司的人。   田宝兴辨认刘海明就是王文文的司机，具体负责阳城县德昌煤炭销售有限公司的管理。   7、视听资料   （三）被告人刘庆辉虚开增值税专用发票   2016年6月，为获取非法利益，在与阳城利嘉公司没有真实货物交易的情况下，山西泰鑫源煤炭销售有限公司(已注销)实际负责人被告人刘庆辉通过中间人王某某1，以支付开票费的方式，让阳城利嘉公司为该公司虚开增值税专用发票93张，价税合计10729135元，税款1558934.34元。该公司取得发票后，将其中的10张用于抵扣，抵扣税款152280.06元，截止案件侦查终结前，税款已全部补缴。   认定上述事实的证据有：   1、物证-扣押在案增值专用发票83张。   2、书证   ⑴利嘉公司给山西泰鑫源煤炭经销公司开具的增值税专用发票93份，价税合计10729135元，税款1558934.34元。   ⑵利嘉公司记账凭证中关于泰鑫源公司的内容复印件-煤炭购销合同三份、记账凭证若干   ⑶山西泰鑫源公司相关运输合同等资料复印件-货物运输合同、曲阳县华茂运输公司营业执照等   ⑷山西泰鑫源公司财务资料中与利嘉公司相关部分资料的复印件-煤炭购销合同、九泰公司营业执照、代理记账协议、泰鑫源公司营业执照、往来明细及凭证、对账单及打款明细、销项发票机对应账页   ⑸阳城县国家税务局稽查分局关于利嘉公司涉嫌虚开增值税专用发票所涉及下游企业增值税抵扣情况说明   证明泰鑫源公司抵扣发票10份，抵扣税款152280.06元的事实。   ⑹注销证明   证明泰鑫源公司已注销。   3、证人冯某某1证言   我公司为山西泰鑫源公司代理报税，领取增值税发票，向外开具增值税发票、记账。所有的财务资料都是刘庆辉或他公司其他人送过来。   从该公司为我们提供的财务资料看，该公司与利嘉公司是否有真实购煤业务发生，我不清楚，单凭购销合同、付款凭证、购货发票这些资料，我无法认定，他们公司没有给我们提供出入库的凭证或结算单。   4、被告人供述   ⑴刘庆辉供述   我从2014年开始是长治（山西）泰鑫源煤炭经销有限公司实际负责人，我之前没有说实话，实际上我们长治泰鑫源煤炭经销公司与阳城县利嘉公司没有真实的煤炭购销业务发生。   我在经营长治泰鑫源公司的煤炭业务，往山东鲁北化工公司发送煤炭，一部分货源是从私人手中购买，还有一部分货源是从小煤矿低价无票购买，这些货源我公司没有相应的进项增值税发票进行抵扣，我公司无法进行结算，也就要不回货款，所以我需要从其他公司找一些进项票进行抵扣。   今年6月10日左右，我们曲阳县一个私人代理记账会计，是个女的，给我打电话问我，往鲁北化工公司送煤是否需要增值税发票，有个阳城县的利嘉公司有一些多余的发票，可以卖出去。我说需要。我就问她这个公司是否有实体，是否有货场。她说这个公司在山西高平租了个洗煤厂当货场。这样我就让她给我开了五百万到六百万的增值税发票，她说能不能多开一些，我说你看着开吧，我心想开的多了，这个月不用可以下个月用。   这个女的是我在当地一个洗车场认识的，知道她是会计，不知道叫什么名字，别人叫她“小宝”，电话17778889401。我们闲聊时她知道我是做煤炭生意的，可能会需要票。   当时我就告诉那个女的我需要开单价为每吨280元、每吨330元两种价格的煤炭增值税发票。大约到了6月22、23号左右这个女的给我打电话，约我到曲阳县滨河路桥边取票，她给了我一个档案袋，里面装了阳城县利嘉公司开给我公司的增值税发票共计93张，金额一千多万，以及阳城利嘉公司的相关资质，包括营业执照、税务登记证、法人身份证复印件等。资料拿回去后，我看见这个公司是2016年4月刚刚成立，就开出了这么多发票，感觉情况不对，风险很大，而且有相当一部分票的单价只有230元，太低了。当月我仅将其中的一百多万发票大约十张，让我公司所委托的长治九泰代理记账公司为我公司进行抵扣认证，我又取走了剩余的83张发票，回曲阳找那个女的让她给我退票，那个女的一直说这个公司的业务是正常的，公司能拉煤又上货，不给我退票，但是我心里还是不踏实，把这些票放在我家里，从6月下旬到7月中旬，我多次联系退票，但她一直不给我退，直到7月14号国税局到我公司查账，我感觉是针对利嘉公司的，这样更不敢用这些发票去抵扣了。   公司与利嘉公司财务资料中有关经营煤炭的购销合同是那个女的给我发票后过了两天，给我打电话给了我两份已经做好的盖有公章的煤炭购销合同，让我拿回去盖我公司的合同章，然后返给她一份。这两份合同都是假合同，并没有实际业务发生，这样做是为了增值税票抵扣认证，完善财务手续，应付税务检查。假合同没有返回给她，因为我当时着急想让她给我退票，没想到给她返还假合同。后来第二份合同是大约是7月14日，税务局的人到我公司查与利嘉公司的有关业务情况，然后让我们公司提供与利嘉公司的购销合同，我就悄悄给那个女的打电话说国税局的人都来我公司查账了，这个合同有问题，这样到了晚上这个女的就从微信上给我发来利嘉公司伪造的第二份假合同，并告诉我按照她给我的合同做账处理，双方搞一致。昨晚给我出示两份购销合同我才发现她发过来的这份合同上面的合同专用章与我公司真实的合同专用章不同，这个章应该是那个女的或是利嘉公司伪造的。7月15日国税局到代理公司查账时，我把两份合同都提交检查人员了。   我公司账户转往阳城利嘉公司账户的9笔货款共计587万元，这些货款的运作都是那个女的帮我操作的，她让我提供了公司账户的银行网银，并提供了公司法人孙三刚的个人账户，从我公司账上打款到利嘉公司账上的每一笔钱都不是我公司的，是那个女的先从其他账户打到孙三刚个人账户，后转入我公司账户，再转入利嘉公司账户，至于利嘉公司账户的钱是否转走，怎么转走，我不清楚。总之所有的看似由我公司转入利嘉公司的货款，都不是我公司的钱，只不过是做了一个有资金流的假象，逃避检查。   在我们这里从别的公司取得增值税发票的受票公司，都会给开票公司所开金额8％的回扣，并且是在受票公司取得增值税发票，并抵扣认证以后才会付回扣款给开票公司，所以我没有和那个女的说有关报酬的事情，认为大家都会按行规来。   公司在实际抵扣认证了由利嘉公司所提供的100多万的增值税发票后，没有给对方回扣，因为后来发生了税务局检查的事情，我认为这个女的介绍的公司果然出了问题，把我公司连累了，所以我不计划给对方回扣了。   我只和那个女的接头，根本不认识利嘉公司的人，至于我给那个女的8点回扣，那女的给利嘉公司多少回扣我不清楚。   我不认识利嘉公司的杨某某2、田宝兴，这两个名字是那个女的告诉我的，在税务局查账时，她发短信告诉我的，让我记住这两个名字，以便应付检查，不让他们发现利嘉公司给我虚开发票的事。   ⑵牛少明供述   通过我联系到的下游公司就只有山西泰鑫源煤炭经销有限公司这一家。   5、辨认笔录   井小瑞辨认出王某某1就是牛少明安排其联系的将阳城县利嘉煤炭销售有限公司发票开给山西泰鑫源煤炭销售有限公司的“二宝”。   刘庆辉辨认出王某某1就是为其购买增值税专用发票的叫“二宝”的女人。   6、视听资料   （四）被告人姚朋伪造国家机关证件   2012年，被告人姚朋通过办假证的人伪造了警号为015538的警察证，身份为河北省公安厅高速公路交警总队事故处理科科员。   上述事实由下列证据予以证实：   1、书证   （1）受案登记表   阳城县公安局在工作中发现被告人姚朋涉嫌伪造国家机关证件，2017年3月24日立案。   （2）河北公安厅高速交警证明   证明河北公安厅高速交警总队无姚朋此人，也没有015538的警号。   2、物证-伪造的警察证一本。   经本人姚朋当庭辨认无异议。   3、被告人姚朋供述与辩解   在我车上扶手箱内发现的姓名为“姚朋”的人民警察证是2012年的时候我在曲阳路边一个办证的那里花了800元钱办的假证，我不是河北公安厅高速交警总队事故处理科科员。我办这个假证是为了上下高速方便，冒充高速交警可以免高速通行费。我就在曲阳东高速收费站用过这个假警察证。给我办假证的人我不认识，手机号我记不清了。假警察证的封皮是我向曲阳公安局刑警队一个人要的，我记不清是谁了。   4、视听资料   涉及全案的证据有：   书证   （1）受案登记表   2016年7月22日阳城县国税局向阳城县公安局移送阳城利嘉煤炭销售有限公司涉嫌虚开增值税专用发票一案，经审查，同年7月26日立案侦查；   阳城县公安局在工作中发现被告人姚朋涉嫌伪造国家机关证件，2017年3月24日立案。   (2)阳城县国税局涉嫌犯罪案件移送书   2016年7月21日向阳城县公安局移送阳城利嘉公司涉嫌虚开增值税专用发票一案。   (3)被告人的户籍证明   证明被告人姚朋、王文文、田宝兴、武作熊、牛少明、井小瑞、师志军、刘海明、刘庆辉的出生日期、年龄、籍贯等基本情况。   ⑷各被告人违法犯罪记录查询情况说明、河北省曲阳县人民法院刑事判决书   证明通过全国违法犯罪人员信息库、全国在逃人员信息系统、山西省警综平台等系统查询，被告人姚朋、井小瑞、王文文、刘海明、师志军、田宝兴、武作熊、刘庆辉无违法犯罪记录。   被告人牛少明因犯交通肇事罪，2014年1月28日被该院判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。2016年2月7日矫正期满，依法解除社区矫正。   ⑸各被告人到案情况说明   证明各被告人到案情况。   (6)涉案企业的工商及税务登记等书证   ①阳城利嘉、宝明、聚旺、德昌公司企业基本信息   ②上游公司韵绯(北京)商贸有限公司等十家公司税务资料打印件   （7）银行账户查询情况的书证   ①师志军农行3476账户交易明细   证明与杨某某1往来情况。   ②郎某某1农行3074账户交易明细   证明郎某某1收到杨某某1账户转来20万元的情况。   ③刘海明农行2271账户   证明该账户与李某某1、杨某某1往来情况。   ④苏某某1农行9873账户交易明细   证明该账户与杨某某1往来情况。   ⑤郭某某1农行6776账户交易明细   证明该账户和崔某某1、杨某某1等人往来情况。   ⑻被告人在晋城辖区住宿情况查询表   证明姚朋、田宝兴、卢某某1、牛少明、武作熊、师志军、刘海明、杨某某2、刘某某1、严某某1、吕某某3等人在晋城住宿情况。   ⑼公安部经济犯罪侦察局关于组织开展山西阳城7．26虚开增值税专用发票案集群战役的通知   上述证据均经庭审质证，证据来源合法且相互关联，客观地证明了本案的事实。本院予以确认。   综上，被告人姚朋、王文文、田宝兴、武作熊、牛少明、井小瑞、师志军、刘海明在山西阳城、河北曲阳等地，相互配合、分工协助，利用所设立的阳城利嘉、宝明、聚旺等煤炭销售公司，共同实施虚开增值税专用发票的犯罪行为，使用他人身份证件设立公司，使用他人银行账户流转涉案资金，涉案接受虚开增值税发票的公司地跨山西、河北、山东、北京等地，犯罪手段隐蔽。被告人姚朋等人利用利嘉、宝明、聚旺等煤炭销售公司共接收他人为其虚开的增值税专用发票628份，价税合计73063104.45元，虚开税款10616005.87元，为他人虚开增值税专用发票647份，价税合计74581098.65元，虚开税款10836570.15元。共计虚开增值税专用发票1275份，价税合计147644203.1元，虚开税款21452576.02元。造成税款9429915.87元被抵扣，截止案件侦查终结前，尚有税款7873907.77元未追回。被告人姚朋还伪造警察证一本。   被告人王文文、刘海明还与他人利用阳城德昌煤炭销售公司接受他人为其虚开的增值税专用发票144份，价税合计16680117元，税款2423606.81元。为他人虚开增值税专用发票149份，价税合计17316900元，税款2516130.74元。共计虚开增值税专用发票293份，价税合计33997017元，税款4939737.55元。造成税款2516130.74元被抵扣，截止案件侦查终结前，税款全部未追回。   被告人刘庆辉让他人为其虚开增值税专用发票93张，价税合计10729135元，税款1558934.34元。抵扣税款152280.06元。税款已全部补缴。   就庭前会议和庭审中控辩双方辩论过程中形成的争议焦点，结合在案证据综合评判如下：   鉴定人资质问题。   在庭前会议中，各被告人的辩护人提出本案中鉴定机构晋城安利信会计师事务所没有司法鉴定资质，该鉴定意见不能作为证据使用的辩护意见。《全国人民代表大会常务委员会关于司法鉴定管理问题的决定》第二条明确了需要实行登记管理的司法鉴定业务，并没有要求所有的司法鉴定业务都实行登记管理。本案中需要鉴定的事项不属于该决定第二条规定的应当进行登记管理的业务，司法行政管理部门的登记只是一种管理手段，其本身并不决定鉴定人及其机构是否具有专门知识，不能仅以有无纳入司法行政管理部门的登记为由而否定其证据效力。   被告人姚朋提供资金是借款盈利还是为了虚开增值税专用发票。   在案电子证据以及从姚朋等人手机提取的微信和短信照片和被告人井小瑞、牛少明的供述、证人苗某某1的证言能够相互印证，证明被告人姚朋参与虚开增值税专用发票的事实。被告人姚朋辩解其和牛少明之间系借款的辩解理由不能成立。   被告人王文文、师志军、刘海明当庭辩解能否成立。   经查，被告人王文文、师志军、刘海明在侦查机关的供述同被告人牛少明、田宝兴、武作熊等人的供述能够相互印证，被告人王文文当庭对其获得20万元的分红不能做出合理说明，被告人师志军、刘海明在侦查机关的供述同被告人田宝兴、吕某某1等证人证言相互印证，被告人王文文、师志军、刘海明的当庭辩解理由同全案证据相矛盾，该辩解理由不能成立，不予支持。被告人王文文、刘海明辩护人所提指控被告人构成虚开增值税专用发票罪证据不足的辩护意见不予支持。   各被告人作用大小问题。   被告人牛少明、井小瑞、田宝兴、武作熊、师志军的辩护人认为各自的委托人在本案中系从犯的辩护意见。从在案证据来看，被告人姚鹏提供资金，联系购进进项票，并安排井小瑞制作虚假的资金流、虚假购销合同，在犯罪起领导作用，被告人牛少明、田宝兴、武作熊积极参与设立公司、开票、往来送票、抵扣等行为，在犯罪中起主要作用，被告人王文文明知牛少明、田宝兴、武作熊、卢某某1等人为虚开增值税专用发票而设立公司，为牟取利益，参与公司设立，并指使刘海明、师志军为田宝兴、卢某某1等人提供便利，并参与分红，在犯罪中起主要作用，被告人井小瑞、师志军、刘海明明知姚朋、王文文、田宝兴等人实施虚开增值税专用发票的犯罪活动而为其提供帮助，起次要的作用。牛少明、田宝兴、武作熊的辩护人所提被告人系从犯的辩护意见不予支持。被告人井小瑞、师志军的辩护人所提被告人系从犯的辩护意见正确，予以支持。   井小瑞是否构成自首。   经查，侦查机关出具的被告人到案经过证明被告人井小瑞不是主动到案，被告人井小瑞的辩护人提出被告人井小瑞构成自首的辩护意见不予支持。   根据最高法人民法院（法研[2014]179号）的规定，在新的司法解释制定前，对于虚开增值税专用发票案件的定罪量刑标准，可以参照《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的有关规定执行。该案中，虚开的税款数额较大、数额巨大的标准分别为50万元、250万元。   本院认为，被告人姚朋、王文文、田宝兴、武作熊、牛少明、井小瑞、师志军、刘海明违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人刘庆辉没有货物销售而让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为构成虚开增值税专用发票罪，虚开税款数额较大。被告人姚朋伪造警察证，其行为构成伪造国家机关证件罪。被告人姚朋一人犯数罪，应数罪并罚。晋城市人民检察院指控被告人姚朋犯虚开增值税专用发票罪、伪造国家机关证件罪，被告人王文文、田宝兴、武作熊、牛少明、井小瑞、师志军、刘海明、刘庆辉犯虚开增值税专用发票罪事实清楚，证据确实充分，予以支持。被告人刘庆辉虚开数额较大，晋城市人民检察院指控被告人刘庆辉虚开数额巨大不当。被告人姚朋、王文文、田宝兴、武作熊、牛少明、井小瑞、师志军、刘海明系共同犯罪。在共同犯罪中，被告人姚朋、王文文、田宝兴、武作熊、牛少明系主犯，依法应当按照其所参与的或者指挥的全部犯罪处罚。被告人井小瑞、师志军、刘海明系从犯，依法应当从轻、减轻处罚。被告人牛少明主动投案，在一审宣判前如实供述其的犯罪事实，系自首，依法可以从轻、减轻处罚。被告人王文文主动退缴赃款，量刑时酌情予以考虑。被告人刘庆辉到案后，能够如实供述其犯罪事实，积极退缴全部赃款，依法可以对其从轻处罚。根据被告人刘庆辉具体的犯罪事实和悔罪表现，依法可对其适用缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二百八十条第一款、第六十九条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、六十七条第一款、第三款、第六十四条、第七十二条第一款之规定，判决如下：   被告人姚朋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币五十万元；犯伪造国家机关证件罪，判处拘役一个月，并处罚金人民币1000元；决定执行有期徒刑十五年，并处罚金人民币五十万零一千元。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月22日起至2032年10月15日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）   二、被告人王文文犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金人民币三十万元。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月22日起至2031年11月21日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）   三、被告人田宝兴犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币二十万元。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月24日起至2029年8月23日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）   四、被告人武作熊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币二十万元。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年9月29日起至2029年9月28日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）   五、被告人牛少明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币十万元。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月22日起至2026年11月18日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）   六、被告人井小瑞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币五万元。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月22日起至2022年10月15日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）   七、被告人刘海明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月22日起至2021年10月22日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）   八、被告人师志军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月22日起至2020年11月21日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）   被告人刘庆辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。   （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）   十、扣押在案被告人王文文犯罪所得20万元依法没收，上缴国库。   十一、扣押在案手机、电脑、伪造的警察证等涉案物品依法予以没收。（附物品清单）   如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山西省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本九份。   审判长 杨小斌   审判员 王 婵   审判员 毕 东     二〇一八年二月二日   书记员 豆露露   附：依法没收物品清单   序号扣押物品名称数量（金额）单位/特征   1手机1个   2手机1个   3手机1个   4手机1个   5手机1个   6手机1个   7手机1个   8手机1个   9增值税专用发票149个   10增值税专用发票83个   11营业执照复印件11个   12身份证复印件1个   13购销合同10个   14一般纳税人资料归档目录26个   15信封16个   16银行收付通知13个   17进项抵扣联汇总表155个   18营业执照复印件6个   19产品购销合同6个   20明细账26个   21总分类账16个   22资金账户明细15个   23一般纳税人资料归档目录25个   24记账凭证（发票联）3个   25进项税抵扣联汇总表（5月）146个   26进项税抵扣联汇总表（6月）182个   275月份记账凭证2个   286月份记账凭证3个   29现金日记账1个   30总分类账本1个   31明细账本3个   32银行日记账1个   33打印总分类账本17个   34打印明细账本41个   35三栏式细账16个   36煤炭购销合同1个   37煤炭购销合同1个   38应交税金明细账5个   39身份证复印件19个   40营业执照正本1个   41营业执照副本1个   42总分类账14个   43开户许可复印件4个   44山西增值税专用发票抵扣联147个   45专用发票记账联49个   46专用发票抵扣联49个   47专用发票发票联49个   48专用发票记账联49个   49增值税专用发票作废票101个   50记账凭证1个   51记账凭证1个   52公章1个   53财务章1个   54发票专用章1个   55吕某某3名章1个   56金税盘1个   57发票领用薄1个   58现金日记账2个   59库存商品细账2个   60委托银行缴税款三方协议书1个   61中国农业银行印鉴卡1个   62身份证复印件1个   63税务事项通知书1个   64准予税务行政许可决定书1个   65专用发票发票联2个   66钥匙4个   67记账凭证1个   68总分类账18个   69明细账34个   70资金明细9个   71开具发票（抵扣联和发票联）300个   726月份抵扣联148个   73开具发票（抵扣联和发票联）70个   74购销合同复印件21个   75营业执照复印件16个   76购进、销售货物明细表6个   77入库单复印件5个   78出库单复印件6个   79身份证复印件3个   80发票复印件24个   81银行交易复印件33个   82工资表2个   83阳城县支行分户明细账1个   84税务登记资料复印件6个   85明细账复印件36个   86其他资料19个   87公章1个   88财务专用章1个   89法人印章1个   90公章1个   91财务专用章1个   92法人印章1个   93公章1个   94财务专用章1个   95法人印章1个   96财务负责人章1个   97金税盘2个   98一般纳税人资料61个   99一般纳税人资料26个   100一般纳税人资料26个   101开户许可复印件1个   102身份证复印件1个   103盖章空白A4纸2个   104发票领用薄1个   105发票领用薄1个   106发票领用薄1个   107电脑1个   108金税盘1个   109空白A4纸4个   110利嘉开票情况统计表1个   111购销合同1个   112一般纳税人资料登记表1个   113准予纳税许可证1个   114最高开票限额申请单1个   115税务事项通知书1个   116身份证复印件2个   117委托银行划缴税款三方协议1个   118开立银行结算账户申请书1个   119电脑1个   120产品购销合同1个   121增值税纳税申报表1个   122增值税发票网上认证清单4个   123增值税发票汇总表1个   124增值税发票明细表14个   125资产负债表1个   126损益表1个   127现金流量表2个   128发票专用章3个   129涉案账户第一卷178个   130涉案账户第二卷200个   131涉案账户第三卷152个   132涉案账户第四卷196个   133涉案账户第五卷113个   134涉案账户第六卷310个   135涉案账户第七卷410个   136涉案账户第八卷335个   137涉案账户第九卷358个   138涉案账户第十卷368个   139人民警察证1个   140警察证皮套1个   141一般纳税人资料（利嘉公司5月）1本   142其他资料1套