中华人民共和国广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2017）粤19刑初164号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告单位广东晨沁贸易有限公司（以下简称晨沁公司）系成立于2014年10月16日的有限责任公司，法定代表人系李东伟，位于广东省广州市天河区沙太南路**之一、之二的广州市白壮汽配城内**（自编）商铺，经营范围是批发轮胎等。诉讼代表人肖亚苏，女，29岁，系晨沁公司员工。被告人李东伟，男，1983年8月25日出生，汉族，文化程度小学，系晨沁公司法定代表人，住广东省广州市白云区,户籍所在地为浙江省丽水市莲都区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年8月10日被羁押并被刑事拘留，同年8月19日变更为取保候审，同年9月13日被逮捕。现羁押于东莞市看守所。辩护人陈建华，广东百勤律师事务所律师。辩护人刘浪波，广东南天星律师事务所律师。被告人赖德芃（LAI,DEPENG），男，1981年2月25日出生，澳大利亚国籍，汉族，文化程度本科，系栢帝贸易有限公司（以下简称栢帝公司）董事，住广东省广州市越秀区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年8月10日被羁押并被刑事拘留，同年9月13日被逮捕。现羁押于东莞市看守所。辩护人陈伟强，广东深天正律师事务所律师。被告人韦鹏，男，1974年8月27日出生，壮族，文化程度小学，住广西壮族自治区防城港市防城区。因犯走私普通货物罪于2005年3月16日被广西防城港市中级人民法院（2005）防中法刑二初字第3号刑事判决书判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币170000元。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年8月10日被羁押并被刑事拘留，同年9月13日被逮捕。现羁押于东莞市看守所。辩护人蒋芳斌，广东广健律师事务所律师。辩护人蓝王世，广西桂海天律师事务所律师。被告人李石民，男，1980年8月31日出生，汉族，文化程度小学，住广西壮族自治区东兴市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年8月10日被羁押并被刑事拘留，同年9月13日被逮捕。现羁押于东莞市看守所。辩护人张全新，广东国政（四会）律师事务所律师。被告人陈荣裕，男，1986年2月14日出生，汉族，文化程度小学，住广西壮族自治区防城港市防城区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年8月10日被羁押并被刑事拘留，同年9月13日被逮捕，现押于东莞市看守所。现羁押于东莞市看守所。辩护人曾勇光，广西海港律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑二诉〔2017〕44号起诉书指控被告单位晨沁公司、被告人李东伟、赖德芃、韦鹏、李石民、陈荣裕犯走私普通货物罪，于2017年7月3日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年8月18日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员赵俊明、梁渠出庭支持公诉，被告单位晨沁公司的诉讼代表人肖亚苏，被告人李东伟、赖德芃、韦鹏、李石民、陈荣裕及其辩护人陈建华、刘浪波、陈伟强、蒋芳斌、蓝王世、张全新、曾勇光到庭参加诉讼。经过广东省高级人民法院批准，本案延长审理期限三个月。在审理过程中，公诉机关两次补充侦查，审理期限重新计算。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：被告单位晨沁公司系一家主要经营轮胎批发业务的有限责任公司。被告人李东伟系晨沁公司股东、法定代表人。2015年3月至2016年6月期间，李东伟为了牟取非法利益，在香港向境外供应商订购马牌等汽车轮胎，同时还与被告人赖德芃等人在香港共同成立栢帝公司向境外供应商订购马牌等汽车轮胎，在香港收到供应商发过来的轮胎后拆柜进行套胎重新装柜，然后将轮胎从香港发运至越南海防港，通过委托被告人韦鹏、陈荣裕、李石民等人组成的走私闯关团伙，从广西、云南等地将轮胎走私入境并安排物流公司发货至广东。另有少部分轮胎通过李某1（另案处理）等人，通过往返深港两地小汽车以“走地”方式，从深圳口岸走私入境。以上轮胎被运至晨沁公司并售往各地客户。经统计，被告单位晨沁公司及被告人李东伟共走私轮胎105206条，经海关关税部门核定，偷逃税款27016571.06元；栢帝公司及被告人赖德芃走私轮胎23128条，偷逃税款5589742.6元；被告人韦鹏共走私轮胎48097条，偷逃税款12028559.2元；被告人李石民、陈荣裕两人均共走私轮胎43999条，偷逃税款11102497.72元。公诉机关为指控上述事实，出示了海关核定证明书等鉴定意见，回货表等书证，文某1等证人证言，被告人李东伟等人的供述。公诉机关认为，被告单位晨沁公司与栢帝公司无视国法，为牟取非法利益，违反海关监管规定，走私全新汽车轮胎入境销售，偷逃国家税款，被告人李东伟身为晨沁公司老板，被告人赖德芃身为栢帝公司董事，二人决定并参与走私轮胎事宜，分别系两公司走私犯罪直接负责的主管人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条之规定，构成走私普通货物罪；被告人韦鹏、李石民、陈荣裕接受李东伟的委托，走私轮胎入境，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十六条之规定，构成走私普通货物罪。以上犯罪事实清楚，证据确实充分，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。在法庭上，被告单位晨沁公司辩称其偷逃税额没有那么多。被告人李东伟表示认罪，辩称其公司前期是以正规方式批发轮胎，其没有委托李某1走私轮胎，其偷逃税额没有那么多。其辩护人辩称：1、公诉机关指控李东伟走私轮胎的数量及偷逃税款的数额事实不清，证据不足。2、晨沁公司在国内有购销轮胎的事实，根据文某1记载的回货单认定晨沁公司走私轮胎的数量，证据不足。3、李东伟是初犯、从犯，如实交代罪行，认罪态度好。被告人赖德芃辩称其于2015年6月4日从澳大利亚回香港，此前的事其不清楚，李东伟是栢帝公司的股东和老板，其不应为栢帝公司的行为负责任，栢帝公司只参与走私三千多条。其没有参与李东伟的走私行为，其从2016年后才知道李东伟走私。其辩护人辩称：1、核定证明书存在许多问题，不能作为定案的依据。2、赖德芃走私轮胎数量为3664条，起诉书指控赖德芃走私轮胎23128条的证据不足。应该从2015年9月22日栢帝公司成立起认定赖德芃走私的数额。3、赖德芃仅仅是栢帝公司的员工，对栢帝公司没有支配权，不应对栢帝公司行为负责。4、赖德芃是初犯、从犯，认罪态度好。5、辩护人请求调取栢帝公司注册资料、股权转让协议及赖德芃在栢帝公司工资等证据。被告人韦鹏辩称其只走私了一两千条轮胎，走私偷逃的税额没有那么多。其辩护人辩称：韦鹏走私数量应当以银行流水来认定，再以李东伟制作的表格为辅助；韦鹏是受晨沁公司委托运输走私轮胎，作用次要，属于从犯。被告人李石民辩称其只走私了1300多条轮胎，走私偷逃的税额没有那么多。其不认识李东伟、赖德芃，其将货物交给李荣亮。其辩护人辩称：1、公诉机关指控李石民走私轮胎的数量及偷逃税款的数额事实不清，证据不足。李石民只走私了1300多条轮胎。2、李石民是初犯、从犯，如实交代罪行，认罪态度好。被告人陈荣裕辩称其没有与韦鹏参与李东伟的走私活动，其只与韦鹏参与由李荣亮交予其运输的两个柜，其偷逃税款没有那么多。其辩护人辩称：现有证据不足以证实陈荣裕参与了晨沁公司及李东伟的走私犯罪行为；陈荣裕在为货主李某3走私犯罪中起次要作用，是从犯。经审理查明，被告单位晨沁公司系一家主要经营轮胎批发业务的有限责任公司。被告人李东伟系晨沁公司股东、法定代表人。2015年3月至2016年6月期间，李东伟为了牟取非法利益，在香港向境外供应商订购马牌等汽车轮胎，同时还与被告人赖德芃等人在香港共同成立栢帝公司向境外供应商订购马牌等汽车轮胎，在香港收到供应商发过来的轮胎后拆柜进行套胎重新装柜，然后将轮胎从香港发运至越南海防港，通过委托被告人韦鹏、陈荣裕、李石民等人组成的走私闯关团伙，从广西、云南等地将轮胎走私入境并安排物流公司发货至广东。另有少部分轮胎通过李某1（另案处理）等人，通过往返深港两地小汽车以“走地”方式，从深圳口岸走私入境。以上轮胎被运至晨沁公司并售往各地客户。经统计，被告单位晨沁公司及被告人李东伟共走私轮胎105206条，经海关关税部门核定，偷逃税款27016571.06元；栢帝公司及被告人赖德芃走私轮胎23128条，偷逃税款5589742.6元；被告人韦鹏共走私轮胎48097条，偷逃税款12028559.2元；被告人李石民、陈荣裕两人均共走私轮胎43999条，偷逃税款11102497.72元。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：（一）鉴定意见1.海关核定证明书：经海关关税部门核定，李东伟团伙涉嫌走私进口汽车轮胎案，李东伟部分偷逃税款人民币27016571.06元；赖德芃部分偷逃税款人民币5589742.60元；韦鹏部分偷逃税款人民币12028559.20元；陈荣裕部分偷逃税款人民币11102497.72元；李石民部分偷逃税款人民币11102497.72元。2.鉴定报告：证实侦查机关依法将涉案物品手机、笔记本等进行鉴定，并提取、恢复和固定了手机的基本信息、通话记录、短信、微信聊天记录、QQ聊天记录和媒体文件，苹果笔记本固态硬盘的基本信息、已删除文件和未删除文件等信息，其中李东伟和韦鹏的微信聊天记录证实了李东伟、赖德芃委托韦鹏团伙从越南走私进口轮胎的犯罪事实。（二）书证3.晨沁公司营业执照：证实晨沁公司成立于2014年10月16日，系有限责任公司，法定代表人系李东伟，经营范围是批发轮胎等。4.栢帝公司注册资料:证实栢帝公司成立于2015年9月22日，赖德芃是栢帝公司董事。5.李东伟身份信息资料：证实李东伟的身份情况。6.赖德芃身份信息资料：证实赖德芃的身份情况。7.韦鹏身份信息资料：证实韦鹏的身份情况。韦鹏因犯走私普通货物、物品罪于2005年3月16日被广西防城港市中级人民法院（2005）防中法刑二初字第3号刑事判决书判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币170000元。韦鹏于2014年1月18日因吸毒被广西东兴市公安局行政拘留五日。8.韦鹏的身份信息、户籍证明及犯罪资料：证实韦鹏的身份情况以及2005年犯走私罪被判处有期徒刑三年，缓刑五年的犯罪前科。9.李石民身份信息资料：证实李石民的身份情况。10.陈荣裕身份信息资料：证实陈荣裕的身份情况。11.李东伟微信说明：侦查机关对李东伟使用手机微信的情况进行鉴定并提取了相关的涉案信息，其中与韦鹏的聊天记录证实李东伟与韦鹏就走私轮胎的事情多次使用微信联系对账，以及商谈上货的情况；与赖德芃的聊天记录证实李东伟与赖德芃合伙走私轮胎，以及韦鹏具体实施闯关走私轮胎的情况。12.陈荣裕确认的对账单：该对账单来自其与韦鹏的微信记录，证实其走私轮胎的成本费用及利润的情况。经陈荣裕确认。13.银行查询资料：证实李东伟涉案农业银行账户62×××14、62×××73、62×××74、62×××00的交易流水的情况,建设银行账户43×××84的交易流水的情况,交通银行账户62×××43的交易流水的情况。李伟兰涉案农业银行账户46×××05的银行交易流水的情况。李学清涉案农业银行账户62×××75的交易流水的情况。14.资金往来的情况说明及相关资料：该统计表共183页内容,证实李东伟从广西、云南等地走私轮胎过程中，向通关人支付闯关运输的运费的情况。其中第1页至第75页是从李东伟苹果电脑中打印出的统计表。第84页至第183页是从文某1U盘中提取出并经文某1确认的回货表，证实李东伟通过韦鹏等团伙走私轮胎进境后的收货情况。第1页至第3页为广西南宁的EXCEL文件，证实李东伟向韦鹏支付运费的情况，与回货表中南宁回货相对应。第4页为昆明运费的EXCEL文件，证实李东伟向韦鹏支付运费的情况，与回货表中云南回货相对应。第5页至第18页为广西南宁的EXCEL文件中现金日记账表格以及阿某3运费的EXCEL文件，证实李东伟向阿某3支付运费的情况，与回货表中广西回货相对应。统计表中标出的数字就是该笔金额对应的回货表情况。15.进库记账本、回货表、回货记录本：证实李东伟2015年度走私轮胎的回货明细情况,晨沁公司2016年度轮胎进出库详细情况,李东伟和赖德芃合伙走私轮胎的情况。由文某1制作，经文某1确认。16.回货表：证实晨沁公司2016年走私轮胎的回货明细情况。由李东伟制作，经李东伟确认。17.发票资料：为李东伟在境外购买轮胎的发票，证实李东伟在境外采购进口轮胎的数量以及金额的情况。经李东伟确认。18.发票与回货对照表及说明：该统计表共71页。其中第26页至第71页为李东伟邮箱中采购发票统计表，可以真实准确反映李东伟向境外采购轮胎的情况。第1页至第25页为李东伟公司文员文某1所制作的回货表统计情况，该统计表发票编号一栏中发票编号与发票统计表编号相对应，可以反映对应编号的发票对应的轮胎如何走私进境的情况。19.记账本：证实赖德芃2016年通过李东伟从越南走私轮胎入境的轮胎数量。经赖德芃确认。20.统计表：证实栢帝公司和李东伟采购的轮胎由李东伟运回大陆后在李东伟档口销售后利润分配情况。该统计表由赖德芃制作，经赖德芃确认。21.统计表：证实栢帝公司和李东伟个人采购的部分轮胎的利润情况。该统计表由赖德芃制作，经赖德芃确认。22.赖德芃数量说明：该资料共26页，证实文某2、赖德芃从境外采购轮胎并与李东伟合伙将轮胎走私进境后销售的情况。其中第1页至第7页是赖德芃制作并确认的其与文某2、李东伟合伙向国外供应商采购轮胎的统计表。第8页至第26页是与该统计表对应的李东伟、文某1制作的回货表，可以反映上述采购轮胎走私进境的实际情况。23.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单：证实侦查机关依法搜查涉案场所，以及依法扣押涉案物品的情况。24.鉴定通知书：证实侦查机关依法将《税款核定证明书》送达到各被告人的情况。（三）证人证言25.证人文某1的证言：（1）晨沁公司是一家做轮胎生意的公司，老板和法定代表人都是李东伟。这些轮胎的账是其根据老板李东伟的安排记录的，有“云南回”、“广西回”、“南宁回”、“东莞回”。“回”的意思就是从什么地方送过来的。比如“云南回”的意思就是轮胎是从云南过来的。李某1是吴某，他与李东伟对过数，其记录中有“李某1回”，意思是李某1运过来的轮胎。（2）收货流程：一般是有货送到其公司，其公司的搬运工就会写一份收货记录，记明货物是什么地方来的，以及数量、型号、品牌。其就将上述情况登记在进库记录本上。至于这些轮胎运到什么地方，公司是否有其他的仓库其就不清楚了。同时搬运工还会将出货的情况报给其，其同样做一个记录。（3）据其记录的轮胎的产地有法国、德国、捷克、匈牙利等国家。品牌有米其林、马牌、倍耐力、普利司通。有205-65215等很多型号。（4）其于2015年初进公司工作。其在公司负责记两本账。一本叫进库账，平常有货车司机把新轮胎运到公司卸货后，第二天早上会交给其一份回货清单，其就按照清单上的内容在自己的笔记本上登记，其记录的内容有回货日期、轮胎品牌、型号、花纹和条数，然后还会标注是从哪里回。其进公司后开始记账，经手了2015年和2016年的进库账。另一本是出库账，就是销售轮胎的情况，记录清楚销售日期、轮胎品牌、型号、花纹、数量，还有客户名。（5）2016年进库记账笔记本中部分内容前标注了“合”字，这个“合”字是老板李东伟吩咐其写的，让其在进库账上做好记录，标注“合”字的代表了李东伟和赖德芃合伙的轮胎。李东伟会一开始就告诉其以下信息：什么柜号的轮胎是他和赖德芃合伙的，总共应回多少条到公司，这批轮胎里具体有什么品牌、型号和花纹，每一款轮胎应回多少条。那每次其记账的时候，就根据这个总数来，记清楚这批轮胎已回多少，未回多少。经其看回其记的进库笔记本，从2016年5月31日开始，其才有根据李东伟的指示标注“合”字。2015年李东伟没让其这么记，所以2015年期间的回货其分不清哪些是谁的货。其认识赖德芃，赖德芃一个月来晨沁公司一两次，都是来找李东伟的，其看见赖德芃每次都会翻看近期的进库记录，还会问一下轮胎的市场价格。补充侦查:证实（1）李东伟在广州成立了晨沁公司，晨沁公司的人员不是很固定，固定的人员只有其本人，其负责做账，记录回货和出货的情况。其记账的时候不是以晨沁公司的名义记的，而是以百壮的名义，因为公司是在百壮汽配城办公。李学清是负责仓库的收发货。李学清在收发货的时候会记录，并将记录交给其进行记账。（2）赖德芃倒是来过公司很多次，但也不是经常来。每次来的时候都是找李东伟聊天。其所做的账都是直接交给李东伟的，赖德芃来的时候，李东伟会把其记录的账交给赖德芃看，两个人应该是在对账。（3）“合资”是李东伟让其这样记录的，他和其讲合资的轮胎是他和文某2以及赖德芃合伙做的，所以让其记录成合资，在这些轮胎销售的时候也是要特别注明的。其公司一部分轮胎应该是李东伟和文某2以及赖德芃合伙经营的，但其他的轮胎都是李东伟自己经营的。但文某2和赖德芃不是其公司的股东，只是和李东伟在业务上有一些合作而已。合资部分轮胎的销售主要是李东伟和赖德芃负责，他们两个人都有收取货款。其记录的账上都有写清楚回货是从哪里回的，李东伟和赖德芃他们都看过这些账，所以都知道轮胎是从哪里回货的。（4）他们应该在国内没有买过轮胎。因为其公司是没有会计的，也没有开发票的机器，其公司向外销售轮胎也不用向客户开发票，回货的轮胎也没有收到过对方开的发票。所以其公司回货的轮胎应该不是在国内购买的。审查起诉阶段：证实（1）晨沁公司主要是做轮胎生意的，法定代表人是李东伟，股东也是李东伟，员工不固定。晨沁公司采购和销售轮胎都是李东伟在负责，有的业务员也有在销售小部分，主要的销售都是李东伟在负责。其在晨沁公司担任文员，主要是帮李东伟做回货和出货的账。其知道晨沁公司的轮胎有的是从广西回、南宁回等，账本上记录着哪里回就是从那里回来的。李东伟发放给其工资，有时是现金，有时是转账。赖德芃没有给其发放过工资。（2）其记录的账本是真实完整的，账本的内容也是真实完整的。（3）其在回货表上记录的轮胎是李东伟的货，但是李东伟在2016年的时候有交代其如果是他和赖德芃一起合作的轮胎回来在记账本上就写一个合字，但是之前的因为李东伟没有交代，其也没写什么，就不清楚了，其所记录的都是根据李东伟的指示去记录的，具体的内容要李东伟才清楚。（4）如回货表上记录的“回货9018206”，这是李东伟告诉其是一个货柜的编号，是同一个货柜一起回来的货，即同一批货这样子，至于是不是同一个货主其就不清楚。（5）其从回货表上无法直接区分李东伟的轮胎与赖德芃的轮胎，有合字的就能分清楚，没有合字的就不清楚，数量太多了时间也太久了，而且李东伟也没有告诉其。辨认笔录：经辨认，文某1辨认出邹某。26.李学清：证实（1）其是2015年来到银兴汽配城F65档口做搬运工，平时就是帮李东伟、邹某等汽配城的货主搬轮胎，其在这个档口不到一年的时间，只是负责帮邹某和李东伟搬轮胎到仓库里，这些轮胎都是通过货车拉过来的。其平时只是负责搬运，具体这些货车从哪里来的其不管，这些货车来的频率不固定，有时候几天都不见来一辆。（2）这些轮胎主要品牌有马牌、米其林、邓某，还有其他的牌子记不清了。（3）邹某、李东伟是档口的老板，其见到他们的次数不多，而且其不知道他们是做什么的。李东伟发工资给其，每月给其3500元。（四）被告人的供述27.李东伟：（1）晨沁公司情况：公司于2015年年初成立，其任法定代表人，员工有财务文某1，文某1负责记账，她记账的内容都是按其的要求，把收到轮胎的数量、品牌记录下来，便于其对账，还有2、3个临时工帮忙守仓库搬运的。公司主要销售进口轮胎。晨沁公司销售的进口轮胎从来没有正常报关进口，都是走私进来的。因为都没有交税，是逃税了。其使用的联系电话：150××******、159××××****、150××××****；QQ号是：38×××52，网名“进口轮胎”；使用的电子邮箱：ｌｉｄ×××＠163.ｃｏｍ、ｈｅｓ×××＠126.ｃｏｍ、ｓｌｏ×××＠ｑｑ.ｃｏｍ；微信号有三个：分别在其三台手机都可以登陆，和手机号码都分别绑定的，微信号名称分别为“小李”、“李东伟”、“Michelin”。（2）走私时间：其是在2015年3月15日参加了一个新加坡展销会后找了很多供货商，然后就开始做这个走私轮胎的生意。（3）走私详细过程：其以前在香港注册了一个公司叫丽胜（香港）有限公司，通过这家公司在欧洲供货商订货，后来因为信用问题又用其老婆的名义注册了运成贸易有限公司，还和赖德芃合作注册了一个栢帝公司，这些香港公司先后负责在欧洲和香港订购轮胎，货物到香港后由其支付货款，然后货物存放在香港位于流浮山的仓库，在仓库的时候会把小轮胎、中轮胎套进大轮胎中间，三个套在一起，这样原本一个柜500左右的轮胎就可以装到1000多个，然后联系越南的货代阿某1，把货物从香港出口到越南，通过船公司把货物发过去，由阿某1负责在越南办理进口手续，每个柜收取其几千到一万元的代理费，货物到越南以后，阿某1会联系负责通关的“小卫”（经辨认为韦鹏）、“华仔”，让这两个人将轮胎走私入境后，把货物送到晨沁公司，然后其在公司进行销售，或者直接发给货主。是越南阿某1帮其谈好的价钱，每个柜14-16万元不等，其按照这个价钱支付。其经常去越南，所以会现金支付给越南的代理，让代理把钱给“华仔”和韦鹏，这两个人也经常在越南。其不知道韦鹏和“华仔”具体从哪个口岸把货物走私进来，但知道是从广西走私入境的。通过李某1走私轮胎：其与李某1认识多年，在2010年时曾和他合作过，后来就没什么联系了。2014年年底，李某1找到其，说想做轮胎生意，并告诉其他有大舅在广西，有办法走私轮胎到国内。他在香港向其先后买了5、6个货柜的轮胎，并告诉其也可以通过他走私到国内。他按小轮胎人民币60元/条、大轮胎人民币210-230元/条不等收取“好处费”。当时说好的是由李某1全保。后来其就通过李某1走私汽车轮胎到国内。流程是：按李某1的要求，以其香港公司的名义将装有轮胎的货柜发到越南指定公司，然后他让其在他广州开的档口门口接货。其接到货后和他进行结算。其记不清楚通过李某1走私了多少汽车轮胎，3、4个柜肯定是有的。从2015年3月至2015年底，后来就没有和他合作了。因为他搞丢了几百条轮胎，他不肯赔钱。通过越南人“阿某1”走私轮胎：其与越南人“阿某1”认识好些年了，他也和其说过他有途径将货走私到国内，他让其将货发到越南海防港等几个港口，按柜向其收取几千到一万人民币代理费。由“阿某1”负责将货柜在越南报关进口。同时，“阿某1”还向其介绍了韦鹏、“华仔”两人，说他们有办法将货物从越南运到广州。通过“华仔”、韦鹏走私轮胎：其又分别与韦鹏、“华仔”联系，其和赖德芃一起去见过韦鹏，因为其都知道这个人是帮其通关的，所以去见一下。韦鹏和“华仔”是分开做的，其以前都是和他们分开询价的，问他们能不能走货。越南阿某1帮其谈好价钱的，按每柜人民币14-16万左右不等的支付他们“好处费”，由他们将轮胎从越南运到广州。其与“华仔”、韦鹏没有对保，也没有对账，一票做完就给钱了。（4）支付费用：其一般是用其自己的浙江泰隆银行，还有李学清的广州农业银行，打给韦鹏提供给其的一个户名为“唐上任”的农业银行。这些通关费用是其和赖德芃共同支付的。（5）记账：其走私入境的轮胎都让文某1记了账，文某1按照其的要求记得账，收到的轮胎数量、品牌、大小，都有记录。记账本中“广西回”指的是“华仔”，“南宁回”指的是韦鹏。“云南回”是指越南人“阿某2”。其在今年年初认识了越南人“阿某2”，他说他有渠道走私货物到中国。其商议好，由其将货柜发到越南海防港，后面由他全包，其在广州收货。其按每柜人民币15万元支付他“好处费”。其只通过“阿某2”走私过一个柜的轮胎。“东莞回”是通过“走地”走私进来的。“走地”就是用香港车辆，新胎进境更换旧胎出境的方式走私轮胎。其以“走地”方式走私轮胎入境的量很小，帮其带货的人有黎某、何小姐、钟先生。其和他们都只见过一次面。其自己的货是不会以“走地”方式走私入境的，那些都是客户在香港买好货后，要得急，让其找人帮忙带入境的。（6）与赖德芃合作情况：其除了自己做走私轮胎生意外，还和文某2、赖德芃一起合伙做走私轮胎生意。其自己做的就是全部都是其自己的，和赖先生的是其一人出一半的钱。其有告诉赖德芃轮胎是从越南走私进来的，赖德芃也一早就知道其轮胎不是正规进来的。其自己占一半，赖德芃是文某2姐夫，他们之间怎么占有股份其不清楚，公司登记的股东开始是其三人，后来因为其的原因，登记的股东只有他们二人。其和赖德芃是对半分利润的，约定的是货物销售后，支付通关费用，然后剩下的再平分。赖德芃对这一块是清楚的，另外赖德芃在香港注册了香港柏某贸易有限公司，这个公司负责在境外订货、付款，另外货物到广州以后，赖德芃是经常待在广州的，会负责看货。其让文某1做了帐，赖德芃也做了帐，其与赖德芃会不定期对账。（7）其他情况：文某1所记账的情况都是实际走私轮胎的情况。其与李某1、韦鹏、“华仔”之间没有电子邮箱对账，都是每次写在一张纸上，用电话、微信就可以对账了。其有时间现金、有时候银行转账向他们支付“好处费”。“华仔”经常换号码，记不清楚了。韦鹏其记得182××××****这个号码。补充侦查笔录：（1）其从越南走私进口的轮胎数量全部记录在文某1制作的回货表中了，其已经确认过了。（2）回货表中的轮胎有很多种途径，其中主要有广西回，云南回，南宁回以及其他几种途径。其中广西回的轮胎是其通过一个叫阿某3的人从越南走私进境的，而云南回和南宁回是其通过韦鹏从越南走私进境的。其他几种都是通过打地的方式从深圳走私进境的，回货表中的人员就是帮其打地走私的人名。东莞回就是通过一个东莞佬打地走私的。打地走私就是将从国外订购的轮胎运到香港后，在香港将轮胎通过粤港两地牌的车辆将轮胎走私进境。（3）回货表中的轮胎一部分是其本人购买并走私进境的。还有一部分是其和文某2、赖德芃合伙采购，由其负责联系阿某3或韦鹏将轮胎走私进境的。这部分轮胎产生的各种费用及利润都是由其和文某2及赖德芃平分的，其中其本人占50%，文某2和赖德芃占50%，他们之间是如何计算比例的其不清楚。（4）其与赖德芃合伙这分部轮胎是由赖德芃负责向境外的供应商订购的，是以香港栢帝公司的名义订购的。文某2和赖德芃负责订购轮胎，货款也是他们支付的。轮胎运到香港后，在文某2的货场进行套胎，重新装柜。这样运到越南后，在走私的时候一个柜可以走私比较多的轮胎。其在支付走私轮胎的运费的时候是按一个柜多少运费来支付的，所以一个柜装的轮胎数量越多，走私的成本平摊的越低。套胎后就将货物运到越南，由其负责和越南的货代及负责走私的韦鹏等人联系，将轮胎走私进境并运到广州百壮汽车城其公司的仓库。走私的轮胎是由其和赖德芃销售的。销售后的利润其按照比例进行分配。走私的运费是其支付给韦鹏等人的。赖德芃主要负责轮胎的采购及负责跟踪轮胎走私进口的情况，还有就是负责轮胎的销售。同时他还负责做账和其进行对账，以便计算其每个人应得的利润。他是文某2一方在广州的总负责人，具体的事物都是他负责的。文某2就负责在香港支付货款等工作。其找谁负责走私进境轮胎都会和赖德芃及文某2讲的。其采购轮胎发往越南后，赖德芃都会问其轮胎什么时候可以走私进境，每天能够走私多少条他都要掌握。其也介绍过负责走私轮胎的韦鹏及阿某3给他认识。其曾经带赖德芃及文某2去过广西防城港，当时介绍给他们认识了韦鹏及阿某3。辨认笔录：经辨认，李东伟辨认出韦鹏、李某1、文某1、文某2、赖德芃。28.赖德芃：（1）栢帝公司：其于2015年在香港成立柏某公司从事轮胎贸易生意。其使用的手机号码185××××****；微信号码185××××****，昵称keanu；邮箱：Ｋｅａ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ。（2）与李东伟合作：2014年年初，李东伟找其岳父借钱，其也是在这个时候认识李东伟的，当时知道他是做轮胎生意，他经常和其家人借钱，还款也比较及时，当时信誉还不错。2015年3月份，李东伟主动和其电话联系，邀请其和其小舅子文某2一起做这种轮胎生意，最初其、李东伟、文某2商量在香港成立一家“皮包公司”就是现在的柏某公司，成立这个公司的目的就是为了方便在香港向境外购买轮胎，因为李东伟在香港信誉不好无法向银行申请贷款，经和李东伟商议，其和文某2就单独成立了柏某公司，经其三人商议，李东伟负责选定境外供货商，并且负责从香港到大陆的通关和在大陆方面的销售，其负责和境外供货商之间谈价格，并根据李东伟的指示购买轮胎，偶尔也会负责在广州地区的轮胎销售，文某2负责和境外供货商之间的货款结算。（3）从香港走私轮胎到大陆：其从境外买到轮胎后，李东伟会提供给其一个越南代理公司的地址，有一次要求其租赁一个出口柜放轮胎，并将装轮胎的柜子运到越南，货到了越南后由李东伟联系货物接收，并将这批货运到越南边境附近的仓库，之后李东伟通过买关的方式将这批货运到广西东兴这边，每条轮胎成功过关后，其支付给李东伟220元人民币的通关、运输费。过关后，李东伟将货物大部分拉到广州进行销售，少部分放在其广州的档口里做样板。通过这种方式过关，一趟货柜大约需要3-4天才能从香港运到越南，其公司一共走了6个出口柜左右的轮胎，每个柜子装有600条左右的轮胎。（4）订货流程：这些境外供货商名单由李东伟提供，其按照他的要求购买，主要有ISABELDIEZMORAN公司，FMTYPES公司，DISTRICASH公司等，主要购买的轮胎品牌有马牌，米其林牌，其公司从欧洲供货商买了十个货柜左右的货，每个货柜大约600条轮胎，每种类型的轮胎价格不等，贵的200多欧元，便宜的100左右欧元，平均起来每条轮胎有150欧元左右。订完货后，通过海运运到香港其公司，文某2支付供货商货款。（5）结算：一开始合伙的时候，李东伟和其公司各出一半的资金进行境外购货，后来李东伟资金链断了，其公司代李东伟出另一半的进货款进货，当轮胎从越南运到广西后，其按照运输成功的轮胎条数支付李东伟运输费，每条轮胎支付给他220元人民币，这批轮胎由李东伟在广州联系卖掉，卖掉后李东伟在货款里会扣除自己的运输费，而后其再向李东伟索要货款和其公司的利润。（6）销售：李东伟将轮胎从越南运到广西后，直接通过物流运到广州冠通纺织城的仓库，之后，李东伟会和买家联系，并把轮胎运到买家，其也偶尔联系广州地区的客户，其主要是和一个叫易康林的客户联系，电话在其的手机里面。（7）支付货款和通关费：从欧洲进货的货款通过栢帝公司的账户转账给供货商，给李东伟的通关费他自己在货款里面扣除，扣除后的钱他打到其农业银行的卡上。农业银行卡号：62×××78，开户人是文某2。（8）走私数量：其和李东伟合伙走了大概6个出口柜左右的货，每个出口柜有600条左右的轮胎，其一部分记录在其的账本上，另外一部分记录在其的笔记本电脑上，可以在电脑上查看。在其的SONY笔记本桌面上，是其他人记录好纸质账目后，再由其打到电脑上。做好账目后，其会用微信网页版发给李东伟对账。（9）主观明知：其不清楚进口一条轮胎需要缴纳多少税费。其通过李东伟进口轮胎，李东伟没有提供过进口税票。2015年其和李东伟去过广西一次，就是去了解下他的通关方式，当时去的是广西东兴，其通过酒店眺望越南那边的仓库，但是其没有实地去越南那边看。那次李东伟见了两个人，那两个人具体干什么其不清楚，但其觉得应该和李东伟在广西通关方式有关，联系方式在其手机里存有，一个备注“韦总”，另一个备注“张先生（广西）”。根据其的了解，李东伟在香港还经营两家走私轮胎的公司，一家叫丽胜公司，一家叫ASIALUCK公司，这两个公司都是李东伟成立的，用于轮胎走私，这两家公司运输轮胎到大陆有两种方式，一是和其栢帝公司一样，将轮胎运到中越边境通过买卖方式走私过关，另一个是通过深圳口岸小车道通过“落地”的方式走私过关。其就是从事轮胎进出口贸易这个行业的，李东伟的走私方式在这个行业很常见，同时，其与李东伟合作了较长时间，因此其对他的走私方式有一定了解。“落地”就是往返深港两地的小汽车，在从香港到深圳过关前，换上要走私的新轮胎，通过深圳口岸小车道过关后，在深圳将新轮胎换下，装上旧轮胎，一辆小车算上装的新备胎能够走私五条轮胎，通过这种方式每条轮胎需支付240-250元人民币的带工费，这种走私方式通关比较快，但是比起运到越南通关的方式要贵一点。（10）联络：一般其是通过电话或者见面联系运输轮胎到大陆的事情，对账的时候其通过微信，李东伟还会将销售名单和价格通过邮件发到其的邮箱。（11）关于李某1：其认识李某1，其知道李某1帮李东伟从越南走过一次货，这批货中有其的货，后来这批轮胎被查扣，李东伟叫其和李某1交涉，但李某1不愿意和其交涉，两个人因此闹翻了。辨认笔录：经辨认，赖德芃辨认出文某2、李东伟、文某1、李某1。29.韦鹏：（1）其认识李东伟，大概在2015年3月份左右，其通过一个越南的代理人阿某1认识了李东伟。当时李东伟说他从国外订购了很多进口轮胎，问其是否可以帮他在广西东兴偷运到国内。其在广西东兴平时就是帮别人将进口货物偷运到国内的生意的。所以李东伟找到其，其就同意帮他将轮胎偷运到国内。其当时和李东伟商定，他负责将需要偷运进口的轮胎运到越南，然后由其负责偷运进境，再帮他发运到广州。整个过程其向他收取150000元人民币每柜的费用，这个费用是不包括越南代理的费用的。其当时和他谈的时候是说要给他每个柜40万的对保费的，但在实际走私过程中从未支付过。如果被查扣到一条轮胎需要向李东伟赔偿300-500元每条轮胎的费用。（2）具体过程：由李东伟负责在国外采购轮胎，运到香港后，在香港进行套胎，就是大轮胎中套小轮胎，这样一个柜可以多装很多轮胎，在偷运的过程中也可以减少很多风险。在香港套好胎好，李东伟找船公司将货物运到越南，然后和其联系。如果其判断可以进行偷运的话，就会通过微信（手机号的微信×××，微信昵称成功人生）和李东伟联系，让他将货物发放给越南代理，然后就由其负责偷运进境。（3）偷运进境的过程：其接下这个活后，会确定上货的时间和地点。并将其确定的上货时间、地点告诉越南的代理。由越南的代理负责将轮胎运到其指定的上货地点。其是五个人组成的一个团伙负责将轮胎偷运进口的。其中李石民（小优）就负责码头到那梭这段路的运输，陈荣裕（陈七）则负责那梭到防城这一段。刘九则负责防城到钦州这段路，他叫了4个朋友帮他运输。谢四则负责钦州到南宁，以及联系南宁到广东的物流公司将货物拉到广州，具体拉到哪里其就不知道了。（4）在今年3月初的时候，其感觉到东兴查的越来越严格，所以其到云南看是否可以从云南偷运进境。其联系好到云南的走私路线后，在今年5月份左右，就将李东伟的货发到云南文山走私进口了。其通过朋友介绍，认识了一个叫七哥的人，他专门负责在文山找人从越南进口轮胎，并安排货物交接。具体的走私方式和在东兴是一样的，但由谁具体负责偷运进境其就不清楚了。其和七哥商定，由他负责全部的走私环节，按柜给他每个柜170000元人民币的费用。其向李东伟收取18万元人民币每个柜的走私费用。（5）在东兴走私轮胎，去掉搬运费、摩托车费、面包车费、看水人的费用、从南宁发运到东莞的费用后，其五人再分。其和刘九分25%，陈荣裕和李石民分20%，谢四分10%。如果在东兴走私进口的轮胎，费用其让李东伟打到一个叫唐上任的农行账户上。如果是云南走私进境的费用，其让李东伟将费用打到一个叫冼升旗的农行账户上。（6）帮李荣亮走私轮胎：其通过朋友介绍，认识了一个姓李的人，他专门负责在东兴找人从越南进口轮胎，并安排货物交接。他们的轮胎是在国外采购用货柜发运到越南，然后通过越南的“拉摊船”在越南将轮胎装船后从北仑河上运到中国这边的岸边卸货，用摩托车零星运到东兴市区的仓库，其这边再安排面包车从仓库出货运到南宁、钦州的货运站，通过货运发运到东莞。当李某2有轮胎要进来时，他会打电话给其问其能不能进，其接下这个活后，会和他确定上货的时间和地点。他将其确定的上货时间和地点告诉越南的代理。李某2的货每次一个柜，有六七百条轮胎，需要两三船才能装完。其送到南宁的面包车需要三四十车次才能运完一个柜。有马牌、米其林、普林斯通等一些国外产的品牌轮胎。其一般都是晚上从越南偷运轮胎进境，时间不定。李某2需向其支付人民币165000元费用，这里面包含了需向越南代理支付的人民币15000元。李石民和李某2联系之后，将收货电话告诉物流就可以直接送到广东东莞了。其五人都和李某2一起喝过茶，都认识他，都和他联系过。李某2和其谈过对保，要人民币500-700元每条轮胎，后来是李石民具体和李某2谈的，实际其没有支付对保费。李荣亮就是其前面提到的李某2。李荣亮在东莞收到轮胎后，给其现金或转账到其本人名下农业银行的卡里，是在东兴农行开的户。其只代李荣亮进了两柜轮胎。（7）违法性认识：轮胎因为是第三国的连边民互市方式都无法进口，轮胎只能以一般贸易方式申报进口。其通过船只在北仑河上偷运进境是非法走私进口行为，是违法的。所以即使进境后，为了防止被海关、边防、公安等部门查到，运输途中其才安排人员沿途看水。30.李石民：（1）走私轮胎的情况：其通过陈荣裕介绍，认识了一个姓李的人，就是李某3，他专门负责在东兴找人从越南进口轮胎，并安排货物交接。他们的轮胎是在国外采购用货柜发运到越南，然后通过越南的“拉摊船”在越南将轮胎装船后从北仑河上运到中国这边的岸边卸货，用摩托车零星运到东兴市区的仓库，其就不管了。当李某2有轮胎要进来时，他会打电话给陈荣裕问能不能进，陈荣裕接下这个活后，会和他确定上货的时间和地点。他将其确定的上货时间、地点告诉越南的代理。每次一个柜，有六七百条轮胎，需要两三船才能装完。其送到南宁的面包车需要三四十车次才能运完一个柜。每走私进来一个货柜轮胎，李某2需向其支付人民币55000元费用，这里面包含了所有的费用。其五人都和李某2喝过茶，都认识他，都和他联系过，主要是陈荣裕负责和李荣亮联系。其负责码头到那梭这段路的运输；其负责那梭到防城这一段；刘九则负责防城到钦州这段路，他叫了几个朋友帮他看水；谢四则负责钦州到南宁，以及联系南宁到广东的物流公司将货物拉到广东。“看水”就是负责在这段路上探路，看有没有人来查车，如果前方发现有查车就电话通知不要上来。（2）在2015年的时候，其帮一个人做过轮胎，是负责帮他将轮胎走私进境后运到南宁的。具体的过程就是其上面讲的过程，其五个人各负责一段。只有韦鹏是负责和货主联系并收取通关费用的。运到南宁的货主是韦鹏负责联系的，其不知道是谁，也不知道每个柜收取多少费用，不记得做了多少次。（3）违法性认识：轮胎因为是第三国的连边民互市方式都无法进口，轮胎只能以一般贸易方式申报进口。其通过船只在北仑河上偷运进境的行为是非法走私进口行为，是违法的。所以即使进境后，为了防止被海关、边防、公安等部门查到，运输途中其才安排人员沿途看水。31.陈荣裕：（1）走私轮胎的情况：2014年其在东兴认识了李某3，之后其知道他做轮胎生意，在国外采购轮胎，用货柜发运到越南，然后在越南将轮胎装船后从北仑河运到中国境内卸货。在这过程中，李某3需要安排货物的交接，他委托其，先将轮胎从北仑河码头用摩托车运到东兴市区的仓库，其这边再安排面包车从仓库出货运到南宁、钦州的货运站，通过货运发运到东莞。李石民就负责码头到那梭这段路的运输；其负责那梭到防城这一段；刘九则负责防城到钦州这段路，他叫了几个朋友帮他看水；谢四则负责钦州到南宁，以及联系南宁到广东的物流公司将货物拉到广东。“看水”就是负责在这段路上探路，看有没有人来查车，如果前方发现有查车就电话通知不要上来。李某3不是联系李石民就是联系韦鹏。李某3有货要进时，会打电话问其能不能进，一般委托其有两种线路，如果路面情况好，没人查车的话，就委托其把货运到南宁。如果路面有人查车，就让其运到东兴把货交回给他即可。从北仑河码头到南宁，再从南宁发货去收货地，整条线下来的话，李某3向其支付人民币15000元费用，这里面包含了通关费、搬运费、摩托车费、面包车费、看水人、村民设卡的费用、从南宁发运到收货地的费用。在去掉上述费用后，其五人再分。其和李石民分20%，韦鹏和刘九分25%，谢四分10%。其要说明一点的是，其五人中韦鹏是负责人，他负责联系货源，收取通关费用，并将相关费用扣除后，将费用按照比例分配给其。（2）在2015年的时候，都是韦鹏负责与货主联系并谈价钱的，也是由他负责收钱，这个货主其都没有见过，也没有联系过。其是负责帮他将轮胎从越南走私进境后运到南宁的。（3）运费是按柜结算的，其运输的货物到了货主那里的时候，货主就会把钱结算给韦鹏，通过什么方式其就不知道了，费用是165000人民币一个柜，这个是其帮货主偷运轮胎进境的全包价，韦鹏还需要给越南那边一部分钱，大概16500元人民币，主要是给越南人员的运输费，还有就是要给运输的国内司机结算费用，还有一部分是因为码头、东兴等地的村民会设卡，其要给了钱才放行。扣除这些费用之后，剩下的钱其就按照之前商定好的比例分。还有就是其是以对保费的方式来运输，也就是说如果被查扣或者丢失轮胎，每少一条，其要赔给货主大概500-700元人民币。（4）这些轮胎是运往广东，具体运到哪里，要问韦鹏才知道，因为货主是韦鹏去联系的。（5）其不记得给这个货主运输的轮胎数量了。除了这个货主外，在2016年其还帮一个叫李某3的人走私过轮胎。（6）李某2的货每次一个柜，有六七百条轮胎，需要两三船才能装完。其送到南宁的面包车需要三四十次才能运完一个柜。（7）违法性认识：其知道这样偷运轮胎进境是走私行为，是违法的，违反了国家规定，会造成国家税款损失，只是这个事情在其广西那边比较普遍，其也是存在侥幸心理，以为没事，不会被海关抓住，才这样做，现在很后悔，希望可以从轻处理。辨认笔录：经辨认，陈荣裕辨认出李某3。关于被告单位晨沁公司及各被告人犯罪数额的认定问题。经查，认定晨沁公司及李东伟偷逃税款为人民币27016571.06元、赖德芃偷逃税款为人民币5589742.60元、韦鹏部分偷逃税款为人民币12028559.20元、陈荣裕及李石民偷逃税款均为人民币11102497.72元的事实，有李东伟及文某1确认的进库记账本、回货表、回货记录本、发票，赖德芃确认的记账本、统计表，陈荣裕确认的对账单，赖德芃数量说明，发票与回货对照表及说明，搜查笔录，扣押笔录及扣押清单，鉴定报告，李东伟微信说明，银行查询资料、资金往来的情况说明及相关资料，海关核定证明书及鉴定通知书，证人证言，以及各被告人的供述等证据证实，证据间能相互印证，已形成完整的证据链，足以认定该事实。被告单位晨沁公司、各被告人及其辩护人所提犯罪数额异议的意见均不成立，本院不予采纳。关于李东伟辩护人辩称晨沁公司在国内有购销轮胎的事实，根据文某1记载的回货单认定晨沁公司走私轮胎的数量的证据不足的意见。经查，晨沁公司在国内虽有购销轮胎的事实，但其国内采购的均非进口轮胎，与本案走私进口的轮胎泾渭分明，此有李东伟的供述及文某1的证言证实，足以证实文某1记载的回货单上轮胎的数量为晨沁公司走私轮胎的数量。辩护人所提该意见不成立，本院不予采纳。辩护人辩称李东伟是从犯的意见。经查，李东伟作为本案进口轮胎的货主，为逃避国家关税，将涉案进口货物交由他人闯关进境，其犯罪的主观恶意明显，在共同犯罪中起主要作用，且其亦为本案犯罪的最大受益者，不符合从犯的认定条件。辩护人该意见不成立，本院不予采纳。辩护人辩称李东伟是初犯的意见经查属实。辩护人辩称李东伟如实交代罪行，认罪态度好的意见。经查，李东伟归案后基本能如实交代其主要罪行，辩护人该意见可以采纳。关于被告人赖德芃及其辩护人辩称赖德芃是栢帝公司的员工，不应对栢帝公司的行为负责的意见。经查，赖德芃是栢帝公司的董事及投资人，此有栢帝公司的注册资料以及李东伟、赖德芃的供述等证据证实，足以认定。赖德芃身为栢帝公司董事，与李东伟共同决定并参与栢帝公司走私轮胎事宜，其是栢帝公司走私犯罪直接负责的主管人员，应对栢帝公司的走私犯罪行为负责。赖德芃及其辩护人该意见不成立，本院不予采纳。关于辩护人辩称核定证明书存在许多问题，不能作为定案依据的意见。经查，核定证明书是海关税务部门依法作出，内容真实，程序合法，可作为本案的证据。辩护人该意见不成立，本院不予采纳。辩护人辩称认定赖德芃走私轮胎的时间应该从栢帝公司成立后起算的意见。经查，在栢帝公司成立前赖德芃与李东伟已存在合伙走私轮胎的，赖德芃为了合伙走私的账目记账上的便利才成立栢帝公司。辩护人该意见不成立，本院不予采纳。辩护人辩称认定赖德芃是从犯的意见。经查，赖德芃作为本案进口轮胎的货主，为逃避国家关税，将涉案进口货物交由他人闯关进境，其犯罪的主观恶意明显，在共同犯罪中起主要作用，且其亦为本案犯罪的最大受益者，不符合从犯的认定条件。辩护人该意见不成立，本院不予采纳。辩护人辩称赖德芃认罪态度好的意见。经查，赖德芃归案后仅供认其一小部分的罪行，其供述避重就轻，认罪态度不好。辩护人该意见不成立，本院不予采纳。辩护人辩称赖德芃是初犯的意见，经查属实。至于辩护人请求调取证据的意见。经查，公诉机关已提供栢帝公司的注册资料在案，辩护人请求调取的其他证据非本案必要证据，本院不予采纳。关于被告人韦鹏、李石民、陈荣裕及其护人所提其是从犯的意见。经查，被告人韦鹏、李石民、陈荣裕将境外的货物闯关偷运进境，均积极参与实施本案的走私行为，在共同犯罪中均起主要作用，均不符合从犯的认定条件。韦鹏、李石民、陈荣裕及其辩护人该意见不成立，本院不予采纳。关于被告人李石民的辩护人辩称其是初犯，如实交代罪行，认罪态度好的意见。经查，李石民归案后仅供认其一小部分的罪行，其供述避重就轻，认罪态度不好。辩护人该意见不成立，本院不予采纳。辩护人辩称李石民是初犯的意见，经查属实。关于被告人陈荣裕及其护人辩称其没有与李东伟的走私活动的意见。经查，陈荣裕参与了本案的走私活动的事实，有李东伟与韦鹏的微信聊天记录、韦鹏和李石民的供述证实等证据证实，而陈荣裕亦供认其参与了与李石民一起走私轮胎的事实，足以认定其参与了本案走私轮胎的事实。被告人陈荣裕及其护人该意见不成立，本院不予采纳。本院认为，被告单位晨沁公司、被告人韦鹏、李石民、陈荣裕无视国法，为牟取非法利益，违反海关监管规定，走私普通货物入境销售，偷逃国家税款，数额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人李东伟为晨沁公司、栢帝公司的投资人及负责人，决定并参与两公司走私轮胎事宜，是两公司走私犯罪直接负责的主管人员；被告人赖德芃为栢帝公司的投资人及负责人，决定并参与该公司走私轮胎事宜，是该公司走私犯罪直接负责的主管人员；均应以走私普通货物罪追究被告人李东伟、赖德芃的刑事责任；被告人赖德芃的犯罪数额特别巨大。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院应予以支持。被告人李东伟归案后基本能如实交代其主要罪行，具有坦白情节，依法可对其从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位广东晨沁贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币2500万元（罚金自判决生效后一个月内向本院缴纳完毕，上缴国库）。二、被告人李东伟犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十五年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年9月13日起至2031年9月2日止）。三、被告人赖德芃犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年三个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月10日起至2026年11月9日止）。四、被告人韦鹏犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币400万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月10日起至2031年8月9日止，罚金自判决生效后一个月内向本院缴纳完毕，上缴国库）。五、被告人李石民犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十四年九个月，并处罚金人民币350万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月10日起至2031年5月9日止，罚金自判决生效后一个月内向本院缴纳完毕，上缴国库）。六、被告人陈荣裕犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十四年八个月，并处罚金人民币350万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月10日起至2031年4月9日止，罚金自判决生效后一个月内向本院缴纳完毕，上缴国库）。七、扣押在东莞海关缉私局的手机、电脑等作案工具一批，予以没收，在判决生效后由东莞海关缉私局上缴国库。如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄运祎审 判 员  廖 政人民审判员  钟新光二〇一八年八月二十九日书 记 员  袁匡民相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。