天津市河西区人民法院刑 事 判 决 书（2018）津0103刑初41号公诉机关天津市河西区人民检察院。被告人欧某某，男，1983年1月4日出生于广东省乐昌市，汉族，初中文化，天津昌某科技发展（天津）有限公司员工，住天津市河西区，户籍地广东省乐昌市。2017年6月1日被刑事拘留，2017年7月7日因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪被依法逮捕。现羁押于天津市河西区看守所。辩护人许哲，天津昭元律师事务所律师。被告人孟某，男，1984年6月26日出生于天津市，汉族，初中文化，天津某健身服务有限公司法定代表人，住天津市河西区，户籍地天津市南开区。2017年5月2日被刑事拘留，2017年6月7日因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪被依法逮捕。现羁押于天津市河西区看守所。辩护人马咏明，天津津通律师事务所律师。辩护人范喆莹，天津桐江律师事务所律师。被告人孙某，男，1977年7月23日出生于天津市，回族，大专文化，天津福某科技有限公司法定代表人，住天津市红桥区。2017年2月22日因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告人苗某某，男，1956年9月3日出生于天津市，汉族，硕士研究生文化，天津市滨海纽某有限公司法定代表人，住天津市河西区。2017年6月22日因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告人林某，男，1985年1月1日出生于天津市，汉族，大学文化，天津睿某科技有限公司实际负责人，住天津市河西区，户籍地天津市河西区。2017年8月4日因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告人洪某某，男，1985年7月10日出生于广东省南澳县，汉族，中专文化，天津舒某科技有限公司法定代表人，住天津市东丽区，户籍地广东省汕头市南澳县。2017年5月16日因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告人尹某某，男，1977年6月9日出生于天津市，汉族，大学文化，天津拓某科技发展有限公司法定代表人，住天津市河西区。2017年7月31日因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告人卢某某，曾用名芦某某，男，1972年9月18日出生于山东省乐陵市，汉族，初中肄业，天津市某厨具有限公司实际负责人，住天津市南开区，户籍地山东省德州市乐陵市。2017年8月11日因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪被取保候审。天津市河西区人民检察院以津西检公诉刑诉[2018]17号起诉书指控被告人欧某某、孟某、孙某、苗某某、林某、洪某某、尹某某、卢某某犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月3日向本院提起公诉，并提出量刑建议。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市河西区人民检察院指派代理检察员宋立倩、张玉恒出庭支持公诉，被告人欧某某及其辩护人许哲，被告人孟某及其辩护人马咏明、范喆莹，被告人孙某、苗某某、林某、洪某某、尹某某、卢某某到庭参加了诉讼。现已审理终结。经审理查明，被告人欧某某系天津昌某科技发展（天津）有限公司（以下简称“昌某公司”）员工。自2014年8月起，被告人欧某某受周某（现在逃）指示，经被告人孟某介绍，在明知没有实际业务的情况下，向被告人孙某、苗某某、林某出售增值税专用发票，税款数额共计人民币262039.44元。被告人欧某某在没有实际业务的情况下，向被告人洪某某出售增值税专用发票，税款数额共计人民币286661.99元；向何江海（另案处理）出售增值税专用发票，税款数额共计人民币16924.59元。被告人孙某系天津福某科技有限公司（以下简称“福某公司”）法定代表人。2015年6月18日，被告人孙某经李某2、崔某（均另案处理）及被告人孟某、欧某某介绍，在没有实际业务的情况下，让“昌某公司”为“福某公司”虚开增值税专用发票六张，税款数额共计人民币87179.49元。被告人孙某为逃避国家税收，将其中四张增值税专用发票向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币55794.87元。2016年8月24日，被告人孙某已向税务机关补缴全部税款并缴纳罚金、滞纳金。被告人苗某某系天津市滨海纽某有限公司（以下简称“纽某公司”）法定代表人。2015年8月至10月，被告人苗某某经被告人孟某、欧某某介绍，在没有实际业务的情况下，让“昌某公司”为“纽某公司”虚开增值税专用发票八张，税款数额共计人民币130442元。被告人苗某某为逃避国家税收，向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币130442元。2016年11月22日，被告人苗某某已向税务机关补缴全部税款并缴纳罚金、滞纳金。被告人林某系天津睿某科技有限公司（以下简称“睿某公司”）实际负责人。2015年7月至11月，被告人林某经被告人孟某、欧某某介绍，在没有实际业务的情况下，让“昌某公司”为“睿某公司”虚开增值税专用发票三张，税款数额共计人民币44417.95元。被告人林某为逃避国家税收，向税务机关申报抵扣，骗取国家税款44417.95元。案发后，被告人林某已向税务机关补缴全部税款。被告人洪某某系天津舒某科技有限公司（以下简称“舒某公司”）法定代表人。2015年9月至2016年5月，被告人洪某某经被告人欧某某介绍，在没有实际业务的情况下，让“昌某公司”为“舒某公司”虚开增值税专用发票二十三张，税款数额共计人民币286661.99元。被告人洪某某为逃避国家税收，向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币286661.99元。2016年7月19日，被告人洪某某已向税务机关补缴全部税款并缴纳罚金、滞纳金。被告人尹某某系天津拓某科技发展有限公司（以下简称“拓某公司”）法定代表人，天津金某商贸有限公司（以下简称“金某公司”）、天津利某程控设备贸易有限公司（以下简称“利某公司”）实际负责人。2015年6月至2016年5月，被告人尹某某经周某介绍，在没有实际业务的情况下，让“昌某公司”为“拓某公司”虚开增值税专用发票二十三张，税款数额共计人民币303203.94元；为“金某公司”虚开增值税专用发票二张，税款数额共计人民币13523.49元；为“利某公司”虚开增值税专用发票三张，税款数额共计人民币18463.16元。被告人尹某某为逃避国家税收，向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币335190.59元。案发后，被告人尹某某已向税务机关补缴全部税款并缴纳罚金、滞纳金。被告人卢某某系天津市某厨具有限公司（以下简称“某公司”）实际负责人。2016年4月28日，被告人卢某某经周某介绍，在没有实际业务的情况下，让“昌某公司”为“某公司”虚开增值税专用发票四张，税款数额共计人民币64828.86元。被告人卢某某为逃避国家税收，向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币64828.86元。2016年8月15日，被告人卢某某已向税务机关补缴全部税款并缴纳罚金、滞纳金。2017年5月2日、6月1日，被告人孟某、欧某某分别被公安机关抓获。2017年2月21、5月11日、6月7日、7月14日、8月3日、8月10日、被告人孙某、洪某某、苗某某、尹某某、林某、卢某某分别经公安机关电话传唤到案。在本院审理期间，被告人孟某退缴违法所得人民币20000元。上述事实，被告人欧某某、孟某、孙某、苗某某、林某、洪某某、尹某某、卢某某在开庭审理过程中均无异议，并表示认罪。且有扣押决定书及清单，税收缴款书，情况说明，昌某公司、福某公司、纽某公司、睿某公司、舒某公司、拓某公司、某公司、北京星某电气有限公司的相关书证材料，证人刘某某、杨某某、韩某某、李某某、何某某的证言，同案犯李某2、崔某的供述，辨认笔录，案件来源及各被告人抓获、到案经过等证据证实，足以认定。本院认为，被告人欧某某、孟某介绍他人虚开增值税专用发票，其中，被告人欧某某虚开增值税专用发票的税款数额共计人民币565626.02元，系数额较大；被告人孟某虚开增值税专用发票的税款数额共计人民币262039.44元。被告人孙某、苗某某、林某、洪某某、尹某某、卢某某让他人为自己虚开增值税专用发票，其中，被告人孙某让他人为自己虚开增值税专用发票的税款数额共计人民币87179.49元；被告人苗某某让他人为自己虚开增值税专用发票的税款数额共计人民币130442元；被告人林某让他人为自己虚开增值税专用发票的税款数额共计人民币44417.95元；被告人洪某某让他人为自己虚开增值税专用发票的税款数额共计人民币286661.99元；被告人尹某某让他人为自己虚开增值税专用发票的税款数额共计人民币335190.59元；被告人卢某某让他人为自己虚开增值税专用发票的税款数额共计人民币64828.86元。八被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且部分犯罪系共同犯罪。天津市河西区人民检察院指控被告人欧某某、孟某、孙某、苗某某、林某、洪某某、尹某某、卢某某犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据充分，罪名成立，本院予以支持。被告人欧某某、孟某的辩护人所提二被告人此次犯罪系初犯，所有抵扣税款已补缴，认罪态度较好的辩护意见较客观，本院均予以采纳。被告人孙某、苗某某、林某、洪某某、尹某某、卢某某经公安机关电话传唤主动到案，并如实供述自己的犯罪事实，应认定为自首，依法可从轻处罚。被告人欧某某、孟某当庭自愿认罪，酌情予以从轻处罚。被告人孟某积极退缴违法所得，酌情予以从轻处罚。被告人孙某、苗某某、林某、洪某某、尹某某、卢某某已向税务机关补缴全部税款，酌情予以从轻处罚。为严肃国家法律，维护社会经济秩序，保护国家税收征管制度不受侵犯，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条，第七十五条，第七十六条之规定，判决如下：一、被告人欧某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒三年，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年6月1日起至2020年5月31日止。罚金限判决生效后十日内缴纳。）二、被告人孟某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。在缓刑考验期间，被告人孟某依法实行社区矫正。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、被告人孙某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。在缓刑考验期间，被告人孙某依法实行社区矫正。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告人苗某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万五千元。在缓刑考验期间，被告人苗某某依法实行社区矫正。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告人林某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑五月，并处罚金人民币二万元。在缓刑考验期间，被告人林某依法实行社区矫正。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）六、被告人洪某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。在缓刑考验期间，被告人洪某某依法实行社区矫正。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）七、被告人尹某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。在缓刑考验期间，被告人尹某某依法实行社区矫正。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）八、被告人卢某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元。在缓刑考验期间，被告人卢某某依法实行社区矫正。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘 毅审 判 员  果 健人民陪审员  刘春瑶二〇一八年二月九日书 记 员  毛程达速 录 员  杨梦萱附：本裁判文书适用法律条文《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十五条被宣告缓刑的犯罪分子，应当遵守下列规定：（一）遵守法律、行政法规，服从监督；（二）按照考察机关的规定报告自己的活动情况；（三）遵守考察机关关于会客的规定；（四）离开所居住的市、县或者迁居，应当报经考察机关批准。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。