四川省简阳市人民法院刑 事 判 决 书(2018)川0180刑初49号公诉机关四川省简阳市人民检察院。被告单位成都鑫科物资有限公司，统一社会信用代码915101067160199624，住所地四川省成都市金牛区金丰路6号6栋1层9号，法定代表人陈能贵。诉讼代表人陈能贵，男，1958年6月21日出生，被告单位法人代表。被告单位成都市德立斯曼仪器仪表有限公司，统一社会信用代码9151010605254785XN，住所地四川省成都市金牛区金府路593号7栋5层4号，法定代表人王予川。诉讼代表人马卫，男，1982年11月12日出生，被告单位员工。被告单位成都朋昌电力构件有限公司，统一社会信用代码91510122794946884Q，住所地四川省成都市双流区东升街道迎春桥社区，法定代表人雍秋满。诉讼代表人雍秋满，女，1972年8月25日出生，被告单位法人代表。被告人陈伟达，男，1987年5月29日出生于浙江省温州市，汉族，大学文化，经商，户籍地浙江省温州市瓯海区，现住四川省成都市金牛区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年7月5日被简阳市公安局刑事拘留，同月7日经简阳市公安局决定取保候审。被告人李国春，女，1966年4月2日出生于四川省成都市，汉族，高中文化，经商，户籍地四川省成都市金牛区，现住四川省成都市金牛区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年7月6日被简阳市公安局刑事拘留，同月12日经简阳市公安局决定取保候审。被告人李静，女，1958年12月10日出生于四川省大邑县，汉族，高中文化，成都鑫科物资有限公司经理，住四川省成都市青羊区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年7月12日被简阳市公安局刑事拘留，同月25日经简阳市公安局决定取保候审。被告人王予川，男，1988年12月26日出生于四川省成都市，汉族，中专文化，成都市德立斯曼仪器仪表有限公司法人代表，住四川省成都市金牛区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年7月18日被简阳市公安局刑事拘留，同月25日经简阳市公安局决定取保候审。被告人廖家彬，男，1983年5月8日出生于四川省新都区，汉族，大专文化，成都市德立斯曼仪器仪表有限公司监事，户籍地四川省成都市新都区，现住四川省成都市新都区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年7月18日被简阳市公安局刑事拘留，同月25日经简阳市公安局决定取保候审。被告人王瑞，男，1988年8月25日出生于四川省仁寿县，汉族，大专文化，成都市德立斯曼仪器仪表有限公司经理，户籍地四川省成都市，现住四川省成都市锦江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年7月18日被简阳市公安局刑事拘留，同月25日经简阳市公安局决定取保候审。辩护人袁玫，泰和泰律师事务所律师。被告人廖玉芳，女，1967年3月5日出生于四川省新都区，汉族，高中文化，会计，住四川省成都市成华区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年7月24日经简阳市公安局决定取保候审。被告人肖泽云，男，1966年7月29日出生于四川省邛崃县，汉族，大专文化，成都朋昌电力构件有限公司董事长，户籍地四川省成都市高新区，现住四川省成都市武侯区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月20日经简阳市公安局决定取保候审。被告人杨星初，男，1969年10月29日出生于四川省剑阁县，汉族，大学文化，原成都朋昌电力构件有限公司财务经理，住四川省成都市双流区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月20日经简阳市公安局决定取保候审。被告人杨永福，男，1981年7月9日出生于四川省新津县，汉族，初中文化，成都朋昌电力构件有限公司业务员，户籍地四川省成都市新津县，现住四川省成都市新津县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月20日经简阳市公安局决定取保候审。四川省简阳市人民检察院以川简检诉刑诉〔2018〕1号起诉书指控被告单位成都鑫科物资有限公司、成都市德立斯曼仪器仪表有限公司、成都朋昌电力构件有限公司以及被告人陈伟达、李国春、李静、王予川、廖家彬、王瑞、廖玉芳、肖泽云、杨星初、杨永福犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月30日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审理，公开开庭审理了本案。简阳市人民检察院指派检察员全青飞出庭支持公诉，被告单位成都鑫科物资有限公司诉讼代表人陈能贵、成都市德立斯曼仪器仪表有限公司诉讼代表人马卫、成都朋昌电力构件有限公司诉讼代表人雍秋满，被告人王瑞及其辩护人、被告人陈伟达、李国春、李静、王予川、廖家彬、廖玉芳、肖泽云、杨星初、杨永福到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告人陈伟达为谋取非法利益，于2015年9月至2016年1月期间联系李某（另案处理），由李某实际控制的四川鑫世达贸易有限公司（以下简称“鑫世达公司”）以及四川金源达贸易有限公司（以下简称“金源达公司”），在无实际货物交易的情况下，为其他单位虚开增值税专用发票。陈伟达在联系李某后，经被告人李国春的介绍，为4家公司开具了14份增值税专用发票。受票单位取得上述14份增值税专用发票后，全部用于折抵税款。经查证，4家公司共计折抵税款227092.98元。具体事实如下：1.2015年9月，被告人李静通过被告人李国春、陈伟达联系李某，由鑫世达公司为被告单位成都鑫科物资有限公司虚开2张税款数额共计31977.44元的增值税专用发票，并用于向税务部门抵扣税款。2.2015年9月，被告人廖家彬、王瑞、王予川共谋后，通过被告人廖玉芳、李静、李国春、陈伟达介绍，联系李某由鑫世达公司为被告单位成都市德立斯曼仪器仪表有限公司虚开3张税款数额共计46491.08元的增值税专用发票，并用于向税务部门抵扣税款。3.2015年10月，被告人肖泽云、杨星初、杨永福共谋后，通过被告人李国春、陈伟达介绍，联系李某由鑫世达公司为被告单位成都市德立斯曼仪器仪表有限公司虚开4张税款数额共计63960.97元的增值税专用发票，并用于向税务部门抵扣税款。4.2016年1月，被告人李国春通过被告人陈伟达介绍，联系李某由金源达公司为德阳中力伟业电力产品有限公司虚开5张税款数额共计84663.49元的增值税专用发票，并用于向税务部门抵扣税款。被告人陈伟达、李静分别从中非法获利5032元、1600元。2016年8月，简阳市国家税务局在对鑫世达公司、金源达公司的涉税情况进行检查时发现该案线索，并移交简阳市公安局。案发后，成都鑫科物资有限公司、成都市德立斯曼仪器仪表有限公司、成都朋昌电力构件有限公司及德阳中力伟业电力产品有限公司已向税务部门补缴税款。被告人陈伟达、李静分别于2017年7月5日、7月12日经传唤后到案。被告人王予川、廖家彬、王瑞于2017年7月18日经传唤后到案。被告人李国春、廖玉芳、杨永福分别于2017年7月6日、7月24日、10月17日向简阳市公安局投案。被告人肖泽云、杨星初于2017年10月20日向简阳市公安局投案。被告人陈伟达、李国春、李静、王予川、廖家彬、王瑞、廖玉芳、肖泽云、杨星初、杨永福到案后，如实供述了以上事实。另查明，被告人陈伟达、李静已退缴全部违法所得。上述事实，被告单位成都鑫科物资有限公司、成都市德立斯曼仪器仪表有限公司、成都朋昌电力构件有限公司以及被告人陈伟达、李国春、李静、王予川、廖家彬、王瑞、廖玉芳、肖泽云、杨星初、杨永福在开庭审理过程中无异议，且有受案登记表、立案决定书，到案经过，工作说明，搜查笔录，扣押决定书、清单、四川省政府非税收入一般缴款书，辨认笔录及照片，涉案公司公司营业执照、账务明细清单、记账、做账等相关材料，缴款文书、四川增值岁专用发票，企业网上认证结果通知单、税务处理决定书，银行卡账户交易明细，陈伟达、李国春、李静、王予川、廖家彬、王瑞、廖玉芳、肖泽云、杨星初、杨永福的户籍信息，同案人李某的供述，证人陈能贵、雍秋满、古某的证言等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位成都鑫科物资有限公司、成都市德立斯曼仪器仪表有限公司、成都朋昌电力构件有限公司在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其中被告人李静、廖家彬、王予川、王瑞、肖泽云、杨星初、杨永福系被告单位的直接主管人员或者直接责任人员；被告人陈伟达、李国春、李静、廖玉芳在没有真实货物交易的情况下，介绍为他人虚开增值税专用发票;被告单位成都鑫科物资有限公司、成都市德立斯曼仪器仪表有限公司、成都朋昌电力构件有限公司及被告人陈伟达、李国春、李静、王予川、廖家彬、王瑞、廖玉芳、肖泽云、杨星初、杨永福的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。且成都鑫科物资有限公司、陈伟达、李国春、李静，成都市德立斯曼仪器仪表有限公司、陈伟达、李国春、李静、王予川、廖家彬、王瑞、廖玉芳，成都朋昌电力构件有限公司、陈伟达、李国春、肖泽云、杨星初、杨永福，陈伟达、李国春分别构成共同犯罪。李国春、廖玉芳、肖泽云、杨星初、杨永福犯罪后自动投案，并如实供述了自己的罪行，系自首，依法予以从轻处罚。陈伟达、李静、王予川、廖家彬、王瑞到案后，如实供述自己的罪行，系坦白，依法予以从轻处罚。成都鑫科物资有限公司、成都市德立斯曼仪器仪表有限公司、成都朋昌电力构件有限公司已向税务部门补缴税款，陈伟达、李静退缴了全部违法所得，酌情予以从轻处罚。公诉机关指控的事实、罪名及量刑情节成立，本院予以支持。关于被告人王瑞的辩护人提出王瑞系初犯，具有坦白从轻处罚情节的辩护意见，与审理查明的事实和相关法律相符，本院予以采纳。综合被告单位成都鑫科物资有限公司、成都市德立斯曼仪器仪表有限公司、成都朋昌电力构件有限公司及被告人陈伟达、李国春、李静、王予川、廖家彬、王瑞、廖玉芳、肖泽云、杨星初、杨永福犯罪的事实、犯罪的性质、犯罪的情节和对于社会的危害程度及悔罪表现，为维护社会管理秩序，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第六十七条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位成都鑫科物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金四万元（已缴纳）；二、被告单位成都市德立斯曼仪器仪表有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金五万元（已缴纳）；三、被告单位成都朋昌电力构件有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金六万元（已缴纳）；四、被告人陈伟达犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑二年，并处罚金四万元（已缴纳）；五、被告人李国春犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑二年，并处罚金四万元（已缴纳）；六、被告人李静犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年六个月，并处罚金三万元（已缴纳）；七、被告人王予川犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年；八、被告人廖家彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年；九、被告人王瑞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年；十、被告人廖玉芳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金二万元（已缴纳）；十一、被告人肖泽云犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年；十二、被告人杨星初犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年；十三、被告人杨永福犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年；（被告人的缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）十四、扣押在案的被告人陈伟达、李静退缴的违法所得5032元、1600元，由简阳市公安局予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省成都市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判员  彭远飞二〇一八年二月九日书记员  李颖健附本案适用的相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。