福建省厦门市中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）闽02刑初63号公诉机关福建省厦门市人民检察院。被告单位厦门周和庄兴业贸易有限公司，统一社会信用代码91350200562812430，住所地中国（福建）自由贸易试验区厦门片区象屿路97号厦门国际航运中心D栋2层08B，法定代表人周依群。诉讼代表人陈雅慧，女，1966年1月9日出生。辩护人邱祖芳、李月玲，北京尚权（厦门）律师事务所律师。被告人周依群，男，1965年10月6日出生，汉族，大专文化，户籍地福建省厦门市思明区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2020年4月16日被取保候审，2021年3月17日被厦门市人民检察院继续取保候审，同年5月13日被本院继续取保候审。辩护人王晓鹤、翁伶俊，北京旭丰律师事务所律师。福建省厦门市人民检察院于2021年4月27日以厦检刑诉[2021]1号起诉书指控被告单位厦门周和庄兴业贸易有限公司（以下简称“周和庄公司”），被告人周依群犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。经本院依法通知，厦门市法律援助中心指派北京尚权（厦门）律师事务所邱祖芳、李月玲律师为周和庄公司辩护。本院审查受理后，依法组成合议庭，于2021年7月26日公开开庭审理了本案。厦门市人民检察院指派检察员张鹏出庭支持公诉，被告单位周和庄公司及诉讼代表人陈雅慧，辩护人李月玲，被告人周依群及其辩护人王晓鹤到庭参加诉讼。现已审理终结。厦门市人民检察院起诉指控，2017年至2018年期间，被告单位周和庄公司由公司法定代表人被告人周依群决定，与中奕运通国际货运（厦门）有限公司（以下简称“中奕运通公司”）法定代表人曾林斌（另案处理）达成合作意向，接受昆山友劲昆欣贸易有限公司（以下简称“昆山友劲公司”）的委托，将本应以一般贸易方式申报进口的台湾啤酒以对台小额贸易市场方式向海关申报免税进口，并约定按每个柜约12500元（人民币，下同）的价格向昆山友劲公司收取包清关费用。货物进口到厦门大嶝免税商品市场后，周依群通过收集众多公民身份证，并以游客个人购买的名义将货物运出免税商品市场海关监管区，再装车运至昆山友劲公司指定的收货地点。经查，2017年3月至2018年9月期间，周和庄公司通过上述方式走私进口台湾啤酒共计63票，经海关关税部门计核，涉嫌偷逃应缴税款共计2666578.04元。2020年4月16日，被告人周依群主动到海关缉私部门接受讯问，并如实供述上述犯罪事实。为支持指控，公诉人当庭讯问了被告单位周和庄公司、被告人周依群，宣读并出示了以下证据材料：1.被告人周依群的供述和辩解；2.同案犯曾林斌、陈建荣等人的供述与辩解；3.证人叶某、赖某等人的证言；4.海关偷逃税款核定证明书等鉴定意见；5.进口货物报关单、清关费支付明细；6.银行交易明细；7.企业工商登记资料、企业的情况说明及报关数据等；8.户籍证明、到案经过、情况说明及立（破）案材料及采取强制措施等有关法律手续等。起诉认为，被告单位周和庄公司违反海关法规，逃避海关监管，伪报贸易性质走私进口台湾啤酒；被告人周依群作为公司实际经营者和法定代表人，在明知走私犯罪的情况下，仍接受他人委托伪报贸易性质走私进口台湾啤酒，涉嫌偷逃税款数额2666578.04元，情节严重，周依群在该单位犯罪中起领导、决策作用，是直接负责的主管人员。上述被告单位及被告人行为均已构成走私普通货物罪。周依群犯罪后主动到案，如实供述自己的罪行，周和庄公司、周依群均系自首，可以从轻或者减轻处罚。周和庄公司、周依群自愿认罪认罚，依法可以从宽处理，建议对周和庄公司判处罚金七十万元；对周依群减轻处罚，判处有期徒刑一年九个月到二年三个月，在单位预缴罚金的情况下，宣告缓刑。提请本院依法判处。被告单位周和庄公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人辩护提出，周和庄公司在本案中所起作用较小，具有自首情节，且自愿认罪认罚，庭前预缴罚金70万元，请求对周和庄公司在量刑建议幅度内就轻量刑。被告人周依群对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人辩护提出，周和庄公司在共同犯罪中起次要作用，周依群作为周和庄公司的直接负责的主管人员，也应当认定为从犯。周依群主动到案，并如实供述犯罪事实，具备典型的自首情节，自愿认罪认罚，且积极代周和庄公司预缴罚金，请求在公诉机关量刑建议的基础上，对周依群在有期徒刑二年以下量刑，并相应缩短缓刑考验期。经审理查明，被告单位周和庄公司的法定代表人系被告人周依群，由周依群实际经营管理。2017年3月至2018年9月期间，经与中奕运通公司法定代表人曾林斌（另案处理）商议，周依群决定周和庄公司与中奕运通公司合作，接受昆山友劲公司的委托，将本应以一般贸易方式申报进口的台湾啤酒伪报成“对台小额贸易市场方式”向海关申报免税进口，并约定按每个柜约12500元的价格向昆山友劲公司收取包清关费用。货物到达厦门大嶝免税商品市场后，周依群逃避海关监管，“化整为零”，通过收集多张他人居民身份证，以游客个人购买的名义将货物运出免税商品市场海关监管区，再装车运至昆山友劲公司指定的收货地点。经查，被告单位周和庄公司通过上述方式走私进口台湾啤酒共计63票，经海关关税部门计核，涉嫌偷逃应缴税款共计2666578.04元。2020年4月16日，被告人周依群主动到海关缉私部门接受讯问，并如实供述上述犯罪事实。被告单位周和庄公司及被告人周依群均自愿认罪认罚。本案审理过程中，周和庄公司向本院预缴罚金45万元。周依群自愿将其个人缴纳的取保候审保证金5万元及被冻结在案的其个人名下账户（中国建设银行6227××××6332）的20万元作为周和庄公司预缴的罚金。经本院委托审前社会调查，厦门市思明区社会矫正管理局评估认为周依群基本具备在该区接受社区矫正的条件。以上事实，被告单位周和庄公司及被告人周依群在开庭审理过程中均无异议，且被告人周依群的庭前供述和辩解，同案犯曾林斌、陈建荣等人的供述与辩解，证人叶某、赖某等人的证言，海关偷逃税款核定证明书等鉴定意见，进口货物报关单、清关费支付明细，银行交易明细，企业工商登记资料、企业的情况说明及报关数据等，冻结财产通知书，侦查机关出具的户籍证明、到案经过、情况说明及立（破）案材料及采取强制措施等等有关法律手续等证据予以证实，足以认定。关于被告人周依群的辩护人提出的周和庄公司在共同犯罪中起次要作用，周依群作为周和庄公司的直接负责的主管人员，应当认定为从犯的辩护意见。经查，周和庄公司具备对台小额贸易业务的经营资质。经周依群决定，周和庄公司具体实施了将一般贸易形式伪报成对台小额贸易市场方式向海关申报免税进口货物的核心行为，对成功偷逃税款起关键作用，不是从犯。该节辩护意见与查明的事实不符，不能成立，不予采纳。本院认为，被告单位周和庄公司违反海关法规，伙同他人以伪报贸易方式偷逃应缴税款2666578.04元，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪。被告人周依群系周和庄公司走私犯罪的直接负责的主管人员，起决策和领导作用，其行为亦构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立。本案系共同犯罪。周依群作为周和庄公司的直接负责的主管人员，案发后主动投案，如实供述自己及周和庄公司的罪行，周和庄公司、周依群均系自首，依法均可以从轻或者减轻处罚。周和庄公司、周依群自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。周依群自愿认罪认罚，且代周和庄公司预缴部分罚金，具有悔罪表现。经调查，周依群基本具备社区矫正条件，故结合周依群具体犯罪情节、自首及自愿认罪认罚等悔罪表现，决定对周依群减轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二十五条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，《最高人民法院、最高人民检察院〈关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释〉》第二十四条之规定，判决如下：一、被告单位厦门周和庄兴业贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币七十万元。（罚金已预缴。）二、被告人周依群犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）三、暂存本院的被告单位厦门周和庄兴业贸易有限公司预缴的罚金人民币450000元，以及冻结在案的被告人周依群的个人账户（中国建设银行6227××××6332）人民币200000元，被告人周依群的取保候审保证金人民币50000元用于执行被告单位厦门周和庄兴业贸易有限公司的财产刑。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 （张 海）审 判 员 （彭亚奴）人民陪审员 （陈慧娟）二〇二一年七月二十六日法官 助理 （陆启亮）书记 员（ 陆 颖 ）附：本案适用的法律条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税款较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税款巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税款特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。《最高人民法院、最高人民检察院〈关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释〉》第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。