湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院刑 事 判 决 书(2021)湘0602刑初384号××机关岳阳市岳阳楼区人民××院。被告人张磊，男，1981年7月6日出生，汉族，中专文化，无职业，户籍所在地湖南省岳阳县，住岳阳县；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2021年1月7日被岳阳市××局刑事拘留，同月20日，经该局决定被取保候审；现在家候审。指定辩护人钟娟，湖南湘北律师事务所律师。岳阳市岳阳楼区人民××以岳楼检刑诉［2021］3号起诉书指控被告人张磊犯虚开增值税专用发票罪，于2021年7月1日向本院提起××。本院于同日受理，并依法组成合议庭，于2021年7月16日适用简易程序公开开庭审理了本案。岳阳市岳阳楼区人民××院指派××员袁伟杰出庭支持××，被告人张磊及指定辩护人钟娟均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。××机关指控，2001年9月29日，王某（已判刑）成立东莞市虎门兴裕纸业有限公司（下称兴裕公司），并任公司法定代表人，负责公司经营管理。兴裕公司为增值税一般纳税人。2012年4月至2014年10月，王某在兴裕公司与泰信公司、政欣公司和润源公司没有真实货物交易的情况下，按价税合计金额6%左右的比例支付开票费用，通过被告人张磊让张某（另案处理）控制的以从事虚开增值税专用发票牟利为主的岳阳泰信石油化工有限公司（下称泰信公司）、岳阳润源石油化工有限公司（下称润源公司）、湖南政欣化工有限公司（下称政欣公司）虚开增值税专用发票共计66份，价税合计6576057.46元，税额共计955495.49元。其中泰信公司为兴裕公司虚开增值税专用发票共44份，价税合计4352724.18元，税额共计632447.06元；政欣公司为兴裕公司虚开增值税专用发票共19份，价税合计1923312.88元，税额共计279455.73元；润源公司为兴裕公司虚开增值税专用发票共3份，价税合计300020.4元，税额共计43592.7元。为掩盖虚开增值税专用发票的行为，逃避税务机关的稽查和××机关的打击，王某通过被告人张磊提供兴裕公司的工商、银行账户等资料给张某控制的上述公司，配合张某进行了对应的资金流转。兴裕公司将前述虚开的增值税专用发票全部在税务部门进行了抵扣。被告人张磊以此从张某处收取0.5%的好处费，共计32880.29元。××机关认为，被告人张磊违反发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。本案系共同犯罪，被告人张磊在共同犯罪中起次要作用，系从犯。对××机关扣押的被告人张磊的违法所得32880.29元应予追缴，上缴国库。××机关建议对被告人张磊判处有期徒刑一年六个月，并处罚金；如被告人张磊符合社区矫正条件，建议对被告人张磊适用缓刑。××机关提交了接报案登记表，扣押决定书，湖南省非税收入一般缴款书，泰信公司、政欣公司和润源公司的销项、进项增值税专用发票明细，兴裕公司营业执照、增值税纳税申报表，兴裕公司进项增值税发票复印件，电子银行交易回单，湖南诺成税务师事务所有限公司湘诺成审字【2020】第004号涉税审计报告及相关附件，虎门税务分局出具的转出情况说明，抓获经过，刑事判决书，同案犯张某、王某的供述，被告人张磊的供述及户籍资料等证据证实。被告人张磊对××机关指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭过程中亦无异议。辩护人辩护称：被告人张磊系初犯，有坦白情节，自愿认罪认罚，且其亲属代为退缴全部违法所得，请求对被告人张磊从轻处罚。经审理查明的事实、证据与××机关的指控一致。另查明，2021年1月6日，被告人张磊在深圳市宝安区国际机场被××民警抓获。同月19日，被告人张磊的亲属代为向××机关退缴违法所得32880.29元。本院认为：被告人张磊的行为构成虚开增值税专用发票罪。××机关的指控成立。本案系共同犯罪，被告人张磊在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应减轻处罚。被告人张磊到案后，能如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，且其亲属代为退缴全部违法所得，可对其从轻处罚。对辩护人提出的相应辩护意见，本院予以采纳。根据被告人张磊的犯罪情节、悔罪表现，并通过对其所居住社区调查证明对其适用缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，可对其适用缓刑。××机关的量刑建议适当。对被告人张磊退缴的违法所得32880.29元依法应予追缴，上缴国库。对被告人张磊依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告人张磊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金限在判决生效后三十日内向本院缴纳，逾期强制缴纳。）二、对被告人张磊向××机关退缴的违法所得人民币三万二千八百八十元二角九分予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省岳阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  贾延武人民陪审员  龙 华人民陪审员  沈红英二〇二一年七月十九日书 记 员  张 婷附判决书引用的相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民××指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民××可以调整量刑建议。人民××不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。