上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）沪03刑初77号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位易境(上海)国际贸易有限公司(以下简称易境公司)，统一社会信用代码XXXXXXXXMA1GTEFH4E，住所地上海市嘉定区叶城路XXX号XXX幢XXX室，法定代表人徐2。诉讼代表人马冬冬，男，1974年11月21日生。辩护人诸荟嘉，上海靖之霖律师事务所律师。被告人徐2，男，1978年10月14日出生，汉族，户籍地上海市静安区，住上海市长宁区。辩护人王晶，上海瀛泰律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分刑诉〔2021〕76号起诉书指控被告单位易境公司、被告人徐2犯走私普通货物罪，于2021年6月8日向本院提起公诉。本院于同日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉。被告单位易境公司的诉讼代表人马冬冬及辩护人诸荟嘉、被告人徐2及其辩护人王晶到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2017年4月至2020年5月间，被告单位易境公司为谋取非法利益，在代理国内客户申报进口婴幼儿食品等货物的过程中，该公司法定代表人、被告人徐2分别与徐某1、季某某等人(均另案处理)共谋，共同决定将一般贸易方式进口的货物交由季某某控制的跨境电商平台公司伪报成跨境电商贸易的货物，并以低报价格的方式走私入境。其中，被告人徐2为国内客户、跨境电商平台公司传递涉案货物的单证、信息，改低部分入区备案发票价格，由电商平台公司根据上述单证、信息伪造低价发票用于出区申报进口。经上海松江海关计核，被告单位易境公司以上述方式申报进口涉案货物共计178票，从中偷逃应缴税额共计人民币6,682,486.37元(以下币种均为人民币)。2020年6月10日，上海松江海关缉私分局侦查人员前往易境公司进行调查，被告人徐2主动提供了相关单证，主动跟随侦查人员前往缉私局配合调查，并如实供述上述犯罪事实。为支持上述指控事实，公诉机关出示、宣读了《受案登记表》《立案决定书》《到案经过》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》、报关单、申报发票、账单、真实发票、形式发票、费用结算单、徐2的招商银行账户明细、微信聊天记录打印件、归类认定取证工作记录、《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》《常住人口信息》《档案机读材料》《营业执照》、护照、往来港澳通行证，另案处理人季某某、王某1、王某2、赵某某、徐某1的供述，证人柳某某的证言，以及被告人徐2的供述等证据，认为被告单位易境公司违反海关法规，逃避海关监管，参与采用伪报贸易方式及低报价格的方式，走私涉案货物入境，被告人徐2作为易境公司直接负责的主管人员，决策并实施为国内客户和跨境电商平台传递单证、信息，改低部分入区备案发票价格的行为，偷逃应缴税额668万余元，情节特别严重，被告单位易境公司、被告人徐2的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(三)项、第二款、第三款，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位易境公司、被告人徐2认罪认罚，可以从宽处理。被告单位易境公司在共同犯罪中起次要作用，应当减轻处罚。被告人徐2作为被告单位易境公司直接负责的主管人员自动投案，如实供述自己及被告单位的罪行，被告单位易境公司、被告人徐2均系自首，可以从轻或者减轻处罚。建议判处被告单位易境公司罚金二百万元，判处被告人徐2有期徒刑三年，缓刑五年。据此提请本院依法审判。被告单位易境公司的诉讼代表人、被告人徐2对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位易境公司的辩护人对指控事实、证据及罪名无异议，同意公诉机关的量刑建议。徐2的辩护人对指控事实、证据及罪名无异议，认为被告人具有自首、从犯情节，自愿认罪认罚且悔罪态度较好，家庭情况特殊但仍筹措钱款缴纳罚金，同意公诉机关的量刑建议。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。另查明，2021年6月11日，被告单位易境公司向侦查机关缴纳暂扣款六十万元。上述事实，有控辩双方当庭出示、经当庭质证、查证属实的下列证据予以证实，本院予以确认：1.侦查机关的《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》等书证，证实本案案发经过、被告人到案情况以及涉案财物依法扣押的情况。2.侦查机关收集的报关单、申报发票、账单、真实发票、形式发票、费用结算单、徐2的招商银行账户明细、微信聊天记录打印件、归类认定取证工作记录等书证，另案处理人季某某、王某1、王某2、赵某某、徐某1的供述，证人柳某某的证言，与被告人徐2的供述相互印证，证实被告单位易境公司为国内货主、跨境电商平台公司传递单证、信息，参与将一般贸易进口的货物伪报成跨境电商贸易的货物，并以低价报关方式走私涉案货物入境的事实。3.上海松江海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实被告单位易境公司偷逃应缴税额的事实。4.被告人徐2对上述犯罪事实供认不讳。5.侦查机关调取的《常住人口信息》《档案机读材料》《营业执照》、护照、往来港澳通行证等书证，与被告人徐2的供述相互印证，证实被告单位的经营情况以及被告人徐2的自然身份情况。本院审理期间，被告单位易境公司向本院缴纳了二百万元。本院认为，被告单位易境公司违反海关法规，逃避海关监管，参与采用伪报贸易方式及低报价格的方式，走私涉案货物入境，被告人徐2作为被告单位直接负责的主管人员，决策并实施为国内客户和跨境电商平台传递单证、信息，改低部分入区备案发票价格的行为，偷逃应缴税额668万余元，情节特别严重，被告单位易境公司、被告人徐2的行为均构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控成立。在共同犯罪中，被告单位易境公司系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人徐2作为被告单位直接负责的主管人员，自动投案并如实供述自己及被告单位的罪行，被告单位及被告人均系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位和被告人自愿认罪认罚，被告单位庭前缴纳了暂扣款和全部罚金，依法均可以从宽处理。鉴于被告单位及被告人的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，本院决定对被告单位及被告人减轻处罚，并对被告人适用缓刑。公诉机关对被告单位、被告人的量刑建议适当，被告单位诉讼代表人、被告人、辩护人均表示同意，本院予以支持。辩护人的相关合理辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(二)(三)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告单位易境(上海)国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百万元(已缴纳)。二、被告人徐2犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。(缓刑考验期从判决确定之日起计算)。三、违法所得继续予以追缴，扣押在案的招商银行卡、iPhoneXsMax手机、笔记本电脑等供犯罪所用的本人财物予以没收。徐2回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  程亭亭审 判 员  高卫萍人民陪审员  艾霞芳二〇二一年七月十二日法官 助理  王思嘉书 记 员  王思嘉附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十七条在共同犯罪中起次要作用或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。……