上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2016）沪03刑初81号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海XX国际贸易有限公司(以下简称XX公司)，住所地上海市嘉定区。诉讼代表人谌某，女，1976年9月7日生。被告人钟某，男，1970年12月1日出生，汉族，户籍所在地上海市徐汇区，住上海市。辩护人孙剑明、孙岱泓，上海博和律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕74号起诉书指控被告单位XX公司、被告人钟某犯走私普通货物罪，于2016年9月14日向本院提起公诉。本院于同月19日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派代理检察员沈某出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人谌某、被告人钟某及其辩护人孙剑明、孙岱泓到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2013年10月至2015年1月间，被告单位XX公司在为国内客户代理进口葡萄酒过程中，作为法定代表人、总经理的被告人钟某在明知客户进口货物真实成交价格的情况下，决定并自行制作虚假报关单证向海关申报进口货物,从中获取客户应当支付海关的税款差额。经核定，XX公司偷逃应缴税额共计人民币437,530.64元(以下币种均为人民币)。2015年2月2日，海关工作人员前往XX公司进行核查，从XX公司员工电脑内获取涉案部分货物的真实发票，随后将本案线索移送侦查机关。侦查人员前往看守所讯问被告人钟某，钟某即如实供述上述犯罪事实。2016年6月13日，XX公司向侦查机关缴纳暂扣款44万元。为支持上述指控事实，公诉机关当庭提供了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位XX公司和该公司直接负责的主管人员被告人钟某，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额43万余元，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人钟某作为被告单位直接负责的主管人员，到案后如实供述被告单位及本人的上述犯罪事实，可以从轻处罚。提请本院依法审判。被告单位的诉讼代表人及被告人钟某对起诉指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人钟某的辩护人对事实、证据和罪名没有异议，认为被告人钟某虽不构成自首，但本案情况特殊，应当参照自首从轻处罚，钟某还具有积极退缴税款、预缴罚金等从轻量刑情节，希望法庭对其判处六个月有期徒刑并适用缓刑。经审理查明，2013年10月至2015年1月间，被告单位XX公司在为国内客户代理进口葡萄酒业务过程中，作为法定代表人、总经理的被告人钟某在明知客户进口货物真实成交价格的情况下，为牟取非法利益，决定并自行制作虚假报关单证向海关申报进口货物,从中获取客户应当支付海关的税款差额。经上海浦江海关核定，XX公司采用上述低报方法偷逃应缴税额共计43万余元。2015年2月2日，海关总署上海商品价格信息处工作人员前往XX公司进行价格核查，从XX公司员工电脑内获取涉案部分进口葡萄酒的真实外商发票，随后将本案线索移送上海浦江海关缉私分局。侦查机关于同月6日立案侦查，并于次日前往上海市长宁区看守所讯问被告人钟某，钟某在接受讯问的过程中如实供述上述犯罪事实。2016年6月13日，XX公司向侦查机关缴纳暂扣款44万元。上述事实，有下列公诉机关提供的、经控辩双方当庭质证、法庭查证属实的证据予以证实，本院予以确认：1、侦查机关调取的XX公司《档案机读材料》，XX公司提供的《任职说明》等书证及证人匡某某的证言，与被告人钟某的供述相互印证，证实被告单位的基本情况以及被告人钟某在该公司任职情况等事实。2、相关海关的《海关进口货物报关单》，进口关税、增值税、消费税《专用缴款书》，涉案货物报关的《合同》、《发票》、《装箱单》、《代理报关委托书》等书证，和证人匡某某、胡某某的证言及被告人钟某的供述相互印证，证实被告单位XX公司在代理国内客户进口货物过程中，采用低报价格的方式向海关申报进口涉案货物的犯罪事实。3、被告单位XX公司提供的涉案货物真实《合同》、《发票》、境外汇款申请书、《对外付款/承兑通知书》等书证，法国宝悦世家公司上海代表处提供的涉案部分货物的真实《合同》、《发票》等书证，杭州九尚贸易有限公司、义乌福耒得进出口有限公司等国内客户提供的涉案货物的真实《合同》、《发票》、费用清单、记账凭证、与XX公司往来邮件等书证，及证人孔某某、王某、温某某、丰某某、张某等人的证言，与被告人钟某的供述相互印证，证实XX公司代理进口涉案货物的实际成交价格以及走私犯罪所得归属于被告单位XX公司的事实。4、海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实被告单位XX公司偷逃应缴税额具体数额的事实。5、侦查机关的《上海海关违法案件线索移送单》、《受案登记表》、《案发经过》等书证，与证人匡某某的证言相互印证，证实本案的案发经过及被告人到案的情况。6、侦查机关的《扣押决定书》、《扣押清单》、《海关交(付)款通知书》等书证，证实XX公司在案发后向侦查机关交纳暂扣款44万元的事实。7、被告人钟某到案后对XX公司及其本人在代理客户进口货物过程中，自行决定并采取低报价格方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额的事实供认不讳。8、侦查机关调取的《实有人口基本信息》和被告人钟某持有的《中华人民共和国护照》、《往来港澳通行证》等书证，证实被告人钟某的自然身份状况；上海市长宁区人民法院的《刑事判决书》，证实被告人钟某的前科犯罪的事实。本院认为，被告单位XX公司违反海关法规，逃避海关监管，在代理客户进口货物过程中，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额43万余元，数额较大，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告人钟某作为被告单位直接负责的主管人员，系以公司名义，为公司利益实施犯罪，且违法所得归公司所有，故属单位犯罪，被告人应当承担相应的刑事责任。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人钟某作为被告单位XX公司直接负责的主管人员，到案后如实供述被告单位及本人的上述犯罪事实，均可从轻处罚。被告单位和被告人在庭审中均能自愿认罪，本案偷逃税款已全部挽回，被告单位还积极预缴部分罚金，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对被告单位XX公司及被告人钟某从轻处罚，并对被告人钟某适用缓刑，辩护人的相关辩护意见本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海XX国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币四十四万元(已预缴人民币三十五万元)。(罚金在本判决生效后一个月内一次缴纳)。二、被告人钟某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。三、走私犯罪违法所得予以追缴。钟某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳代理审判员  彭 多人民陪审员  胡正军二〇一六年十一月一日书 记 员  张 露附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：犯罪情节较轻；有悔罪表现；没有再犯罪的危险；宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。