广东省佛山市中级人民法院刑 事 判 决 书（2016）粤06刑初90号公诉机关广东省佛山市人民检察院。被告人李鸣辉，男，1987年8月23日出生，汉族，大学文化，户籍所在地广东省佛山市南海区，住所地佛山市南海区。因本案于2015年11月3日被羁押，次日被刑事拘留，同年12月10日被逮捕。辩护人林志明、张卉，均系广东蕴德律师事务所律师。被告人叶某，男，1960年8月26日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广东省电白县，住所地广西壮族自治区东兴市。因本案于2015年12月10日被羁押，次日被刑事拘留，2016年1月15日被逮捕。辩护人陈办亮，系广东铭东律师事务所律师。广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉[2016]72号起诉书指控被告人李鸣辉、叶某犯走私普通货物罪，于2016年6月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派检察员徐彪、代理检察员刘磊出庭支持公诉，被告人李鸣辉及其辩护人林志明、张卉、被告人叶某及其辩护人陈办亮到庭参加诉讼。因案情重大复杂，经广东省高级人民法院批准，本案延长审限三个月。现已审理终结。广东省佛山市人民检察院指控，2013年9月开始，被告人李鸣辉向伊朗人某某.哈地订购开心果等货物，某某.哈地将货物从伊朗阿巴斯港发至越南海防，由被告人叶某、“陈生”(另案处理)指定的越南代理公司将货物整柜运至中越边境的边民互市公共货场，叶某、“陈生”等人组织广西边民驾驶三轮车将货物运至广西境内，再用货车运至李鸣辉指定的广东佛山黄岐永成冷库或佛山市高明区恒和果品有限公司。李鸣辉向叶某、“陈生”支付代理费每柜人民币5万元到5.5万元不等。具体事实如下：1.2014年2月，被告人李鸣辉委托“陈生”以上述方式从广西爱店走私进口开心果20吨，并销售给陈某。2.2014年910月，被告人李鸣辉委托“陈生”以上述方式从广西爱店走私进口开心果5柜共125吨。3.2015年2月左右，被告人李鸣辉委托被告人叶某以上述方式从广西平孟走私进口开心果4柜共100吨。经核定，被告人李鸣辉走私开心果共245吨，偷逃应缴税额人民币2343275.62元；被告人叶某走私开心果共100吨，偷逃应缴税额人民币947017.16元。为证明以上指控的事实，公诉机关在法庭上出示了相应的证据，据此认为被告人李鸣辉、叶某无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。在法庭上，被告人李鸣辉对起诉书指控的第三宗走私事实没有异议但辩解称：1.起诉书第一宗事实中的开心果是在佛山向伊朗人某某.哈地购买，非走私进口；2起诉书指控的第二宗事实中的开心果没有走私进来。被告人李鸣辉的辩护人辩护称：1.公诉机关列举的扣押清单、检验报告书等证据取证程序不合法，不应采纳；2.海关出具的核定证明书不应采纳；3.起诉书指控的第一、二宗事实不清、证据不足；4.起诉书指控的第三宗事实属于正常的边民互市，不是走私；5.李鸣辉有自首情节。被告人叶某对起诉书指控的事实和罪名没有异议。被告人叶某的辩护人辩护称：1.起诉书指控的第三宗事实不清、证据不足；2.被告人叶某是从犯；3.应当判处叶某缓刑。经审理查明，2013年9月开始，被告人李鸣辉向伊朗人某某.哈地订购开心果等货物，某某.哈地将货物从伊朗阿巴斯港发至越南海防，由被告人叶某、“陈生”(另案处理)指定的越南代理公司将货物整柜运至中越边境的边民互市公共货场，叶某、“陈生”等人组织广西边民驾驶三轮车将货物运至广西境内，再用货车运至李鸣辉指定的广东佛山黄岐永成冷库或佛山市高明区恒和果品有限公司。李鸣辉向叶某、“陈生”支付代理费每柜人民币5万元到5.5万元不等。具体事实如下：1.2014年2月，被告人李鸣辉委托“陈生”以上述方式从广西爱店走私进口开心果20吨，并销售给陈某。2.2015年2月左右，被告人李鸣辉委托被告人叶某以上述方式从广西平孟走私进口开心果4柜共100吨。经核定，被告人李鸣辉走私开心果共120吨，偷逃应缴税额人民币1126950.42元；被告人叶某走私开心果共100吨，偷逃应缴税额人民币947017.16元。上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证实：一、物证、书证1.户籍材料。证明被告人李鸣辉、叶某的身份情况。2.广州海关缉私局、东兴市公安局东兴边防派出所出具的抓获经过、情况说明。证明：广州海关在侦办陈某走私团伙一案过程中，发现李鸣辉有走私嫌疑；侦查人员于2015年11月3日22时许在广东省佛山市南海区大沥镇黄岐洞庭路碧翠华庭1座1403房抓获李鸣辉；2015年12月10日10时30分许，广西东兴市公安局东兴边防派出所民警在广西东兴市东兴镇旧历客隆后的金福阁小区对叶某盘查时，发现其为网上在逃人员，将其抓获。3.搜查证、搜查笔录、扣押笔录、扣押物品文件清单等。证明：（1）2015年11月4日，侦查人员依法扣押被告人李鸣辉随身携带的IPHONE6手机和小米手机各1部、LENOVO牌笔记本电脑1部、永成冷库冷藏出库单11张、出仓单及物流运单一批；（2）2015年11月5日，侦查人员对佛山市高明区恒和果品有限公司办公地点进行搜查，扣押电脑硬盘1个；（3）2015年11月10日，侦查人员对佛山市南海区黄岐南方土特产物流中心A座1号的善易土特产有限公司进行搜查，扣押记事薄6本、便签本1本、租赁意向书1张、公司印章2枚、李某私章1枚；（4）2015年12月11日，侦查人员对被告人叶某位于广西东兴市金福阁三栋6房住所进行搜查，搜出标有“OKPLOGISIECSSOLUTIONCORPORATION”的表格资料、62×××16农业银行账户流水、陆文玲62×××77农业银行业务回单、边民互市贸易进口商品申报单、交易准出证明（含非税收证明）、越南境内货车过磅单、边民互市进口商品价格表、代理费用对账单、运货资料笔记本、农行通用K宝、手机4部（金色IPHONE6，号码185××××7511；黑色NOKIA，号码135××××7795；黑色三星，号码152××××0315；黑色小米手机）、手提电脑1部。4.从李鸣辉LENOVO牌笔记本电脑提取的电子文件打印件:（1）电子表格打印件1页。证明：经被告人李鸣辉签认，注明该表格中两个货拒的小机开心果有20吨在国内销售给陈某，表格中的“7.6”指7.6美元每公斤，为小机开心果境外成交价格。（2）电子表格打印件1页、万海航运股份有限公司提单打印件3份、销售合同打印件2份。证明：被告人李鸣辉与陈某分别于2014年9月23日、2014年10月19日签订两份销售合同，由李鸣辉销售125吨开心果给陈某，经李鸣辉签认并注明该两份合同对应的货柜号为FCIU8729072、TCNU4314047、WHLU5771362、WHLU5576849、WHLU5443677；上述五个货柜已经交航运公司运输；经李鸣辉签认并注明上述与陈某签署的销售合同未交易成功。（3）电子表格打印件4页及情况说明。证明：该表格中第96、97、103、104项记录的4个货柜号为PCIU8167592、PCIU8917681、PCIU8494717、PCIU8531390。5.从被告人叶某广西东兴住所起获的“DKPLOGISTICSSOLUTIONCORPORATION”表格、边民互市进口商品价格表。证明：经被告人叶某签认并注明“DKPLOGISTICSSOLUTIONCORPORATION”表格是李鸣辉委托叶某代理运输边民互市方式进口商品的费用，货物经广西平孟边民互市口岸入境。该表格编号2、3、13、14的货柜号为PCIU8167592、PCIU8917681、PCIU8494717、PCIU8531390。6.广州海关佛山缉私分局出具的关于签认材料来源的说明。证明：李鸣辉、叶某签认的从李鸣辉手提电脑提取的资料来源及具体路径；陈某签认的李某1尾号为9170的农业银行账户流水的来源；叶某签认的表格来源。7.佛山永成行贸易有限公司（冷库）出具的情况说明、存货明细、客户结算清单、冷藏出库单。证明：李鸣辉先后以“李小辉”、“李鸣辉”的名义在永成冷库存过无花果、开心果，每次由李鸣辉安排人带车过来，该公司收取仓储费、搬运费。经统计，2015年1月至10月期间李鸣辉共存储开心果6批，件数1562件，总重78100公斤。8.被告人李鸣辉工商银行账户62×××94、62×××15、邮政储蓄银行账户62×××31、招商银行账户62×××48、建设银行账户62×××92，李某1农业银行账户62×××70，李某2农业银行账户62×××77，伊朗人MOHAMMADHADINASSRY农业银行账户62×××77，被告人叶某农业银行账户62×××16、陆文玲农业银行账户62×××77、韩峰农业银行账户62×××77、许鸿芳农业银行账户62×××70的银行流水资料。证明：（1）李某1农业银行账户多次转款给叶某及陆文玲账户；李某1、李某2农业银行账户多次转款给伊朗人MOHAMMADHADINASSRY账户；李某1农业银行账户多次转账给许鸿芳账户。（2）李某1农业银行账户2014年2月18日（流水号为TS340968、TS380912）分两笔收到辽宁省一账户汇款人民币1000000元、100000元。9.银行冻结材料。证明：侦查机关冻结被告人李鸣辉工商银行账户62×××94、62×××15、邮政储蓄银行账户62×××31、招商银行账户62×××48、建设银行账户62×××92，冻结MOHAMMADHADINASSRY农业银行账户62×××77，冻结李某1农业银行账户62×××70，冻结李某2农业银行账户62×××77。二、鉴定意见及说明1.广州海关出具的穗关（禅）核字[2015］第6号、第7号、第8号海关核定证明书。证明：（1）2014年2月份，被告人李鸣辉销售给陈某的20吨开心果核定偷逃税款人民币179933.26元；（2）2014年9月份，被告人李鸣辉委托他人通过广西边民互市贸易方式进口的5柜125吨开心果核定偷逃税款人民币1216325.20元；（3）李鸣辉交给叶某进口的开心果中，有4个货柜共重100吨已走私进境，涉嫌走私的货物、物品核定偷逃税款共计947017.16元。2.广州海关佛山缉私分局出具的关于本案核税价格的说明。证明：（1）针对陈某与李鸣辉已交易成功的走私进口的20吨小机开心果，相应数据来源于李鸣辉手提电脑中的电子表格，内有李鸣辉与陈某之间的小机开心果国内成交单价、国内成交总价、向境外供货商支付的购货价，基于案件事实和有利于当事人原则，侦查人员使用了7.6美元／千克的单价作为该批小机开心果的CIF价，由海关核税部门进行计核；（2）针对李鸣辉走私进口的5柜共125吨开心果，货物进口记录来自李鸣辉手提电脑的电子表格，内含李鸣辉与境外供货商商定的境外成交价格（美元），侦查人员向海关申请调取2014年9月到12月全国范围内以一般贸易申报进口的开心果报关数据，基于案件事实和有利于当事人原则，从中选择出满足原产地为伊朗、申报计量单位为千克的最低申报价“CIF8.22美元／千克”，作为该5柜开心果的计税价格；（3）针对叶某代理李鸣辉走私进口的4柜共100吨开心果，侦查人员调取2015年1月至2015年12月28日，该期间最低申报价,“CIF8.00美元／千克”，作为该4柜开心果的计税价格。3.广州海关缉私局司法鉴定中心出具的穗关缉司鉴（电检）字［2015］第004号、第005号。证明：（1）从被告人李鸣辉的小米手机、苹果手机提取存储信息情况；（2）从被告人李鸣辉LENOVO牌手提电脑提取存储信息情况。4.广州海关佛山缉私分局出具的对检验报告的说明。证明：穗关缉司鉴（电检）字［2015]005号检验报告书的简要案情为陈某走私案件的案情，检材手提电脑是由广州海关缉私局在侦办该案时送检，故采用陈某案件的案情简介。三、证人证言及对部分书证的签认1.证人陈某的证言及对部分书证的签认。主要内容：我认识李鸣辉，但没见过他本人，我在2014年2、3月份向李鸣辉买过20吨“小机”开心果，“201423开心果销售中五柜”EXCEL表格显示的记录就是我向李鸣辉购买的那批20吨开心果。在此份EXCEL表格上，显示该批开心果已于2014年2月18日付清款，分别为人民币1000000元与人民币10000元(流水号为TS340968与TS380912)，支付到李某19170的农行账户，汇出地为辽宁省，是通过姜雪的账户汇出。当时我和李鸣辉商定的国内购买价格为人民币50.5元／公斤，故货款为50.5*20000=1010000元。这些小机开心果原产地是伊朗，我不知道这些开心果是如何进入国内的，李鸣辉没有给过我任何的进口关税税单。但这批货物的送货司机曾经给过我这批货物的边民票，我想应该是在广西以边民互市的方式从越南进口到大陆的。从李鸣辉电脑上提取的两份销售合同（签订日期分别为2014年9月23日、2014年10月19日）是我签的，但是这两份合同并没有执行，因为当时行情不好、价格波动，我没有支付任何订金。案发后，证人陈某签认了从李鸣辉电脑上提取的两份销售合同，签认了李某1农行账户流水(流水号为TS340968与TS380912)。2.证人李某1（李鸣辉妻子）的证言。主要内容：我丈夫李鸣辉因生意需要问我要了一张农行卡使用，他设了网银密码。3.证人李某2（李鸣辉父亲）的证言。主要内容：我儿子李鸣辉曾带我去银行开了农行卡，该卡一直由他使用。4.证人李某3的证言及对部分书证的签认。主要内容：我从事运输工作，2014年年底我曾帮一名男子（27岁左右、身高1.75米左右）拉货，从盐步永成冷库把货物拉到高明富湾镇。货物据送货人说是食品，用编织袋装，一次10吨，共拉了几次。案发后，证人李某3签认了永成冷库出库单（4张，时间为2014年12月18日、12月11日2次、12月10日，单号为201412180008、201412110023、201412110021、201412100015，每次运费800元）。四、被告人的供述及对部分书证的签认1.被告人李鸣辉的供述及对部分书证的签认。主要内容：我在2013年香港的一个美食展销会上认识到供货商伊朗人某某．哈地，2013年9月我前往伊朗设拉子，在某某．哈地的公司与其见面，并从那时起开始向他订购开心果。我通过电话向伊朗人某某．哈地电话确认开心果价格、数量，转账支付10％20％定金，对方就会安排装货并通过海运运至越南海防，我再按行规将剩余货款转至某某．哈地账户，对方确认收款后通知船运公司放货。后我通知广西爱店的“陈生”或广西平孟的“叶生”，由其中一人负责安排越南代理公司将货物运至中越边境，然后安排当地边民将货物运过中越边境进入爱店或平孟，之后再将货物通过陆路运输至广东指定仓库或加工厂。货物确认数量后，我将事先谈好的代理费转账给“陈生”或“叶生”账号。之后我会找加工厂加工后销售至全国。某某．哈地联系电话是989177001040，伊朗发货公司是Amxxxx公司，收货公司是“陈生”或“叶生”确定的越南公司。“陈生”、“叶生”是我在广西考察生意时认识的，他们帮别人把货物通过边贸互市形式运至境内。2013年10月至2014年10月我找“陈生”运货，但因为2014年10月广西爱店的执法机关查得比较严，“陈生”说不好做，我就去广西平孟找“叶生”运货，一直到现在。我给“陈生”每柜5万元的代理费（每柜25吨），“陈生”负责从海防提货经中越广西爱店边境最终运至广东指定地点；因“叶生”经广西平孟中越边境，路程稍远，所以我给每柜5.5万元代理费（每柜25吨）；代理费包括了开心果从越南海防提货到广东收货全过程的费用。我通过中越边境边贸互市方式运进国内的伊朗干果大概数量是：开心果七八十柜，约2000吨，均价5万元每吨，总价近1亿元；无花果二十柜左右，约500吨，均价3万元每吨，总价约1500万元。开心果运至广东后，再运到佛山高明恒和果品有限公司等公司加工包装，贴上“仁信”品牌（是找佛山市高明区宏辉食品有限公司购买的商标，该商标挂靠我父亲李某2和姐姐李淑娇成立的佛山市南海善易土特产有限公司名下）后在全国销售。2014年我在沈阳认识陈某，他的联系电话有三个：139××××1038、139××××4006、138××××0969。2014年2月，我向伊朗Amxxxx公司购买了一柜25吨开心果，价值约120万元人民币，委托“陈生”运到广西，后运到广东南海穗盐路的永成冷库。我电话联系陈某问他要不要该批开心果，他说要，我们谈好价格是5万元每吨，我再安排货车将这柜开心果送到陈某在茂名的荣运广味食品厂。陈某将约125万货款直接汇到我老婆李某1的农行账户上。从我LEN0VO笔记本电脑提取的“201423开心果销售中五柜”EXCEL文件是我本人制作。该文件中2月16日有一条账目，记载品种“小机”、数量“20000”、价钱“50.5”、总价为“1010000”、顾客为“陈某”，后边标注为“2月18日已付清于9170”,这是我和陈某之间成功交易开心果的记账凭证。“小机”指小闭口开心果，数量“20000”指二十吨，价钱“50.5”指50.5元人民币／公斤，总价为人民币1010000元，“2月18日已付清于9170”指2014年2月18日陈某已将1010000元人民币支付到我老婆李某1尾号为9170的农行私账上。2014年2月18日流水号为TS340968、TS380912,款项分别为人民币1000000元、10000元，来款省份为辽宁省的两笔款就是陈某打过来的货款。“201423开心果销售中五柜”中有“税费”、“运费”这两列，“税费”是指我支付给“陈生”从越南走私开心果入境广西的代理费，“运费”指开心果入广西后，从广西发运到广东所支付的国内运输费用。“201423开心果销售中五柜”表格中有一栏为“PRICE”、“KG”、“AM0UNT”、“RATE”、“RMB”,“PRICE”为我和伊朗某某．哈地商定的境外成交价格，币制为美元，如“7.6”即是指7.6美元／公斤，“KG”指货柜内开心果重量，“AMOUNT指货柜内开心果的美元总价，“RATE”指人民币兑美元汇率，“RMB”指货柜内开心果的人民币总价格。2014年9月，我和陈某谈好后，从伊朗订2柜开心果，把合同发到陈某指定的邮箱“江南syjxxxx”，但后来开心果市场波动，价格下跌，陈某没有支付订金，该合同未实际执行；同年10月，我和陈某谈好后，从伊朗订4柜开心果，也因价格下跌没有实际执行（即电脑上的2014年9月23日、2014年10月19日乙方为陈某的两张销售合同）。之后我就未与陈某联系过，上述两份合同最终导致我和伊朗方面违约，损失了约120万元，我只能将这些订了的货物通过“陈生”在中越边境走私进大陆再销售出去以止损。货拉到广东后有两个去处，一是暂存佛山市穗盐路的永城冷库后拉去加工，二是食品加工厂，主要是佛山市高明区恒和果品有限公司（联系人彭子文）、弘辉食品有限公司（已倒闭，联系人朱醒文）、西樵一个加工厂（红姐）。加工厂收取大约人民币2200元／吨的加工费。在永成冷库，我刚开始以本名“李鸣辉”办理出入库手续，留本人电话139××××0879，后来听说珠海海关缉私部门查处一宗开心果走私案中，通过公共冷库查到了存货人，为防万一，我改成以“李小辉”和“郑德华”的名字作为入库登记。我身上的一张名片上写有佛山市高明区恒和果品有限公司“李明总经理”，这是我的假名片，因为不想让别人知道我真名。我通过老婆李某1的南海黄岐农行账户（尾号为9170）支付货款给某某．哈地，货款是直接汇到伊朗公司在中国境内的一个农行账户上，李某1的农行账户还支付过关及运输费用给“陈生”和“叶生”，支付加工费给加工厂。有没有用其他账户支付款项，我记不清楚。“陈生”主要是以一个叫许鸿芳的广西账户收取走私代理费，目前我与“陈生”之间的走私代理费用已经结清了。李某1账号从2014年12月开始有转账记录的叶某、陆文玲、韩峰账号，这三个广西账号都是“叶生”提供给我的。案发后，被告人李鸣辉签认了其电脑上提取的两份销售合同打印件、万海航运股份有限公司的提单打印件（注明所对应的五柜开心果柜号为FCIU8729072、TCNU4314047、WHLU5771362、WHLU5576849、WHLU5443677），签认了其电脑上提取的电子表格打印件。2.被告人叶某的供述、辨认笔录及对部分书证的签认。主要内容：我2014年年底在广西百色的平孟认识“小李”，他找我把货物从越南以边民互市的方式进口到广西境内，再装车运到他指定的地点。当时谈好每柜（约25吨）收3万多元（如果运到到广东的话每柜收5万多元）。包括给边民的费用每人约80元，每人拉100公斤，25吨货需要125个边民拉；海关费用1000多元，商检费2000多元，越南方面装车费、搬运费2000元；中国方面装车费、搬运费2000多元；商务局收的偏远山区教育附加费、偏远山区建设费、管理费等约13000元；过磅费、入场费等；一个柜我能赚10002000元。货物从海防运到中越边境是用货柜车，货柜车在边贸互市公共货场卸货后，由广西边民开三轮车进入公共货场（这个公共货场属于边境地带，广西边民进入需要向越南边防申报，否则就是偷渡入境），边民装好三轮车后再运输回广西，边民每天可以拉不超过8000元的货物免税入境贸易。通过边贸互市方式进口不需要向国家交关税，比一般贸易的方式要节省成本。我用朋友陆文玲账户62×××77和自己名下账户62×××16收取“小李”支付的代理费。我一共帮“小李”进口开心果100吨。“DKPLOGISTICSSOLUTIONCORPORATION”表格是从我位于广西东兴市金福阁三单元602房搜查出来，表格记录的货物红花、开心果、无花果均是我帮“小李”在广西平孟通过边民互市的方式进口，从“小李”个人电脑上提取的“shippingdetailmrhui(2014)”EXCEL表格第96104项与“DKPLOGISTICSSOLUTIONCORPORATION”表格中第17项（柜号分别为PCIU8398610、PCIU8167592、PCIU8917681、PCIU6013730、PCIU6025562、PCIU6063789、Pclu6073088）、第1314项（柜号分别为PClU8494717、PClU8531390）关于货柜号、品名、提单等信息完全一致。“DKPLOGISTICSSOLUTIONCORPORATION”表格上代理费是支付给越南方面的代理费用，包括从越南海防提货并将货物送到中越边境边贸互市公共货场的费用。DKPLOGISTICSSOLUTIONCORPORATION公司是我帮小李在越南海防找的代理公司，负责在海防港接收小李发运过来的无花果、开心果、红花等货物。案发后，被告人叶某辨认出被告人李鸣辉就是委托他在广西平孟边民互市口岸以边民互市方式进口开心果的“小李”，签认了从其家中查获的“DKPLOGISTICSSOLUTIONCORPORATION”表格。对于起诉书指控称2014年910月，被告人李鸣辉委托“陈生”以上述方式从广西爱店走私进口开心果5柜共125吨的意见，经查，虽然被告人李鸣辉曾在侦查阶段供述其已将上述125吨开心果通过“陈生”在中越边境走私进大陆再销售出去，但并无其他证据予以印证，且李鸣辉当庭辩解称该批开心果未入境，李鸣辉签认的两份销售合同、万海航运股份有限公司的提单、其电脑上提取的电子表格仅能证明李鸣辉已从伊朗订购125吨开心果准备销售给陈某，但不能证明该批开心果已经进入中国境内，李鸣辉的供述、陈某的证言均证实125吨开心果未实际交付。故证实涉案125吨开心果已经由被告人李鸣辉委托“陈生”走私入境的证据不足，本院不予确认。对被告人李鸣辉提出起诉书指控的第二宗事实中的开心果没有走私进来的意见，及其辩护人提出的第二宗事实证据不足的意见，本院予以采纳。对于被告人李鸣辉的辩护人提出公诉机关列举的扣押清单、检验报告书等证据取证程序不合法，不应采纳的意见，经查，本案扣押清单均系侦查人员在办理案件过程中依法定程序制作，检验报告书亦是委托有资质的机构对依法提取的证据进行检验，未发现有违法取证的迹象。该辩护意见理据不足，本院不予采纳。对于被告人李鸣辉的辩护人提出海关出具的核定证明书不应采纳的意见，经查，海关出具的核定证明书、关于核税价格的说明证实海关在核税时按照有利于被告人的原则，在相关规章规定的范围内参照较低的核税价格核定偷逃税额，并无不当。该辩护意见不成立，本院不予采纳。对于被告人李鸣辉提出起诉书第一宗事实中的开心果是在佛山向伊朗人某某.哈地购买，非走私进口的意见，被告人李鸣辉的辩护人提出起诉书指控的第一宗事实不清、证据不足的意见，经查，被告人李鸣辉在侦查阶段的供述、证人陈某的证言均证实李鸣辉向伊朗人某某.哈地购买20吨开心果后委托“陈生”在中越边境通过边民互市的方法走私入境并交付陈某，该事实还有李鸣辉、李某1、许鸿芳的银行账户流水资料、李鸣辉签认的电子表格打印件予以印证，该电子表格详细列明了涉案开心果的价格、柜号、税费、运费等数据，李鸣辉注明表格中的价格为境外成交价格，供认表格中列明的税费、运费为支付给“陈生”走私开心果入境的费用，足以认定李鸣辉委托他人走私开心果入境的事实。故上述被告人的辩解意见及辩护人的辩护意见均与事实不符，本院不予采纳。对于被告人李鸣辉的辩护人提出起诉书指控的第三宗事实属于正常的边民互市，不是走私的意见，被告人叶某的辩护人提出起诉书指控的第三宗事实不清、证据不足的意见，经查，李鸣辉委托叶某通过边民互市的方法走私100吨开心果入境的事实，有被告人叶某在侦查阶段的供述及辨认笔录、叶某签认的“DKPLOGISTICSSOLUTIONCORPORATION”表格、李鸣辉签认的电子表格打印件、李某1、叶某、陆文玲的银行账户流水等证据予以证实，且李鸣辉、叶某当庭对该宗事实不持异议，足以认定。李鸣辉委托叶某组织多个边民运输开心果入境，名义上是多人携带货物入境，实际上货物均归属于一人，超出了《边民互市贸易管理办法》规定的个人允许携带免税货物的限额，其实质是以逃税为目的、违反海关监管的行为，符合走私犯罪的构成要件。故上述辩护人的辩护意见均理据不足，本院不予采纳。对于被告人李鸣辉的辩护人提出李鸣辉有自首情节的意见，根据广州海关缉私局、东兴市公安局东兴边防派出所出具的抓获经过、情况说明，证实广州海关在侦办其他走私案过程中发现李鸣辉有犯罪嫌疑，办案人员到李鸣辉住处将其抓获归案，被告人李鸣辉并无主动投案的情节。该辩护意见与事实不符，本院不予采纳。本院认为，被告人李鸣辉、叶某逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立，但其指控的第二宗走私事实证据不足，本院不予认定。被告人叶某在共同走私犯罪中起次要作用，系从犯，可依法减轻处罚；对于被告人叶某的辩护人提出叶某是从犯的意见，本院予以采纳。被告人李鸣辉当庭对起诉书指控的第三宗事实无异议并认罪，就该宗事实可以从轻处罚；被告人叶某归案后能够如实供述犯罪事实，当庭认罪，可依法从轻处罚。被告人叶某偷逃应缴税额巨大，情节严重，不宜判处缓刑，故被告人叶某的辩护人提出叶某应当判处缓刑的意见理由不充分，本院不予采纳。现有证据证实李某1农业银行账户62×××70、李某2农业银行账户62×××77均被用于走私犯罪，上述账户内的款项属于赃款，应当依法没收，上缴国库；李鸣辉工商银行账户62×××15内的余额抵扣罚金。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下：一、被告人李鸣辉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币120万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年11月3日起至2022年5月2日止。罚金从本判决发生法律效力之日起30日内缴纳。）二、被告人叶某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币20万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年12月10日起至2017年12月9日止。罚金从本判决发生法律效力之日起30日内缴纳。）三、由冻结机关对李惠芬农业银行账户62×××70、李国华农业银行账户62×××77内的款项依法没收，上缴国库。四、将李鸣辉工商银行账户62×××15内的款项抵扣罚金。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  蔡大宇审 判 员  唐毅军人民陪审员  郑晓雯二○二○一六年十一月十六日书 记 员  张美庄