上海市黄浦区人民法院刑 事 判 决 书（2016）沪0101刑初924号公诉机关上海市黄浦区人民检察院。被告人沈庆刚，男，1976年12月12日出生于江苏省宝应县，汉族，初中文化程度，本市泰康路菜场个体经营，户籍所在地江苏省，住上海市；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年5月10日被上海市公安局黄浦分局刑事拘留，同年6月8日被逮捕。现羁押于上海市黄浦区看守所。辩护人郑宝亮、张晓东，上海松敏律师事务所律师。上海市黄浦区人民检察院以沪黄检诉刑诉[2016]849号起诉书指控被告人沈庆刚犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市黄浦区人民检察院指派检察员卫萍出庭支持公诉，被告人沈庆刚及其辩护人郑宝亮到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明,被告人沈庆刚于2014年2月至2015年9月，委托他人用别人身份登记注册了上海允恩商贸有限公司、上海逍亚实业发展有限公司、上海古燊实业有限公司、上海凝卉实业有限公司（下称允恩公司、逍亚公司、古燊公司、凝卉公司），专门用于为他人虚开增值税专用发票。因公司需进项发票，其找到能开具宜兴市东一建材有限公司增值税专用发票的杨文徐（另案处理），谈妥让杨文徐按照其提供的信息为其虚开增值税专用发票，其支付发票票面金额约3.7-4%的开票费。取得进项发票后，沈庆刚再以四家公司的名义直接或通过俞文洲介绍（另案处理）或介绍朱齐文（另案处理）虚开增值税专用发票给有需求的企业，其从中收取发票票面金额的5.5-6%作为开票费。2014年5月至2016年2月，沈庆刚让杨文徐为其控制的上述四家公司开具宜兴市东一建材有限公司增值税专用发票63份，价税合计人民币6,350,156元，税款人民币922,672.14元。2014年11月至2016年3月，沈庆刚为上海立盟信息科技有限公司（下称立盟公司）开具允恩公司、凝卉公司、古燊公司的增值税专用发票34份、介绍朱某某为立盟公司开具上海企仞实业有限公司、上海贝祁实业发展有限公司的增值税专用发票4份，共计虚开给立盟公司增值税专用发票38份，价税合计人民币3,295,702.01元，税款人民币478,862.67元。2014年2月至2015年11月，沈庆刚通过俞文洲介绍，为上海联化金属制品有限公司（下称联化公司）开具允恩公司的增值税专用发票11份，价税合计人民币1,173,250元，税款人民币170,472.22元；为上海孚源贸易有限公司（下称孚源公司）开具允恩公司、逍亚公司、凝卉公司、古燊公司的增值税专用发票16份，介绍朱齐文等人为孚源公司开具上海贝祁实业发展有限公司的增值税专用发票1份、上海必硕实业有限公司的增值税专用发票2份，共计虚开给孚源公司增值税专用发票19份，价税合计人民币1,575,830元，税款人民币228,966.76元；为上海爱拼化工有限公司（下称爱拼公司）开具允恩公司的增值税专用发票2份，价税合计人民币148,400元，税款人民币21,562.4元；为上海捷顺化工有限公司（下称捷顺公司）开具允恩公司的增值税专用发票4份，价税合计人民币227,910元，税款人民币33,115.14元；为上海留海实业有限公司（下称留海公司）开具允恩公司、逍亚公司的增值税专用发票4份，价税合计人民币360,230元，税款人民币52,341.11元。2015年6月，沈庆刚通过他人介绍，为上海申船科技有限公司（下称申船公司）开具古燊公司、逍亚公司的增值税专用发票5份，价税合计人民币505,000元，税款人民币73,376.06元。综上，被告人沈庆刚在无真实业务的情况下，让他人为自己开具增值税专用发票63份，价税合计人民币6,350,156元，税款人民币922,672.14元。为他人、介绍他人开具增值税专用发票83份，价税合计人民币7,286,322.01元，其中税款人民币1,058,696.36元，均由受票单位向税务机关申报抵扣，造成国家税款损失，其中联化公司已于2015年8月补缴税款。案发至今，除留海公司外，其余受票单位均已补缴税款。公安机关经侦查，于2016年5月10日将被告人沈庆刚抓获，后其如实供述了上述犯罪事实。上述事实有公诉机关提供的证人盛某某、钱某某、杨某某、朱某某、徐某某、徐某某2、俞某某、康某某、周某某、庄某某、袁某某、戚某某、张某某、张某某2、陈某某的证词，上海市公安局黄浦分局搜查证、搜查笔录、扣押清单、发还清单，辨认笔录及用于辨认的照片，营业执照及工商登记资料，银行账户交易明细，涉案的增值税专用发票、受票清单，上海市国家税务局第五稽查局、上海市嘉定区国家税务局稽查局出具的抵扣证明，公安机关出具的工作情况，被告人的多次供述等证据证实，上述证据均经庭审质证，证据合法有效，应予认定。其辩护人认为被告人系初犯，到案后如实供述，当庭认罪，要求法庭对被告人从轻处罚并适用缓刑。本院认为，被告人沈庆刚让他人为自己虚开增值税专用发票，又为他人、介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立，对被告人沈庆刚应予刑事处罚。系共同犯罪。被告人沈庆刚系初犯，到案后如实供述，认罪态度较好且当庭认罪，可从轻处罚，辩护人此节辩护意见予以采纳。根据被告人沈庆刚的犯罪情节对其不适用缓刑，故其辩护人要求对被告人适用缓刑的辩护意见不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人沈庆刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年5月10日起至2021年5月9日止；罚金自判决生效后第二日起十日内缴纳。)二、被告人沈庆刚违法所得予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  池晓烽代理审判员  曹 霞人民陪审员  徐国亮二〇一六年十一月二十八日书 记 员  李 艳附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条 共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。