上海市宝山区人民法院刑 事 判 决 书（2016）沪0113刑初1812号公诉机关上海市宝山区人民检察院。被告人郝XX(曾用名：郝霞)，女，1980年11月6日出生，汉族，户籍地江苏省靖江市，住上海市闵行区。辩护人郑存艺，上海六邦律师事务所律师。被告人肖XX，男，1987年5月3日出生，汉族，户籍地广东省汕头市，住上海市松江区。辩护人赵敏，上海城开律师事务所律师。被告人邹XX，男，1987年8月6日出生，汉族，户籍地江西省丰城市。辩护人蒋力飞，上海市华诚律师事务所律师。辩护人徐玉翠，上海市华诚律师事务所律师。被告人晏XX，女，1975年10月15日出生，汉族，户籍地江西省。辩护人汪涛，北京大成(上海)律师事务所律师。辩护人丁敏，北京大成(上海)律师事务所律师。被告人肖XX，男，1988年10月27日出生，汉族，户籍地广东省汕头市。辩护人蒋文皓，上海城开律师事务所律师。辩护人施萍平，上海城开律师事务所律师。被告单位上海XX实业有限公司(以下简称：XX公司)，住所地上海市青浦区。诉讼代表人XX，女，1983年12月28日生。被告人孙XX，男，1983年12月16日出生，汉族，户籍地湖南省，住上海市浦东新区。辩护人徐志辉，上海百悦律师事务所律师。上海市宝山区人民检察院以沪宝检诉刑诉(2016)1643号起诉书指控被告人郝XX、肖XX、邹XX、晏XX、肖XX、孙XX，被告单位上海XX实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月30日向本院提起公诉。本院将本案报请上海市第二中级人民法院指定管辖，上海市第二中级人民法院将本案指定本院管辖。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市宝山区人民检察院指派代理检察员李某某出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人、上述被告人及辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2012年6月至2013年8月间，被告人郝XX通过被告人邹XX、肖XX的介绍，让他人为上海基荏化工有限公司、上海基荏工程设备有限公司、上海宾特阀门有限公司、上海赫金阀门有限公司虚开增值税专用发票，税款额为人民币291,922.24元(以下币种均为人民币)，且均已申报抵扣。2013年9月至2014年1月间，被告人郝XX通过被告人晏XX、肖XX的介绍，让他人为上述四家公司虚开增值税专用发票，税款额为167,702.05元，且均已申报抵扣。2012年3月至2014年2月间，被告人孙XX在经营XX公司期间，通过被告人肖XX的介绍，让他人为其公司虚开增值税专用发票，税款额达到197,659.59元，且均已申报抵扣。2016年3月11日，被告人郝XX被公安人员抓获；2016年4月6日，被告人邹XX、晏XX被公安人员抓获；2016年4月18日，被告人孙XX被公安人员抓获，上述被告人到案后均如实供述自己的罪行。2016年3月25日，被告人肖XX主动投案；2016年5月17日，被告人肖XX主动投案，两名被告人到案后均如实供述自己的罪行。案发后，XX公司已将涉案税款197,659.59元做进项税款转出处理。被告人郝XX向公安机关预缴退税款459,624.29元。上述事实，被告单位诉讼代表人及被告人郝XX、肖XX、邹XX、晏XX、肖XX、孙XX在开庭审理过程中亦无异议，且有上海市嘉定区国家税务局出具的《证明》、上海市青浦区国家税务局出具的《证明》、增值税发票复印件，组织机构代码证、工商登记材料、税务登记证，上海市公安局宝山分局出具的《工作情况》、《到案经过》，上海市公安局宝山分局出具的《扣押清单》，XX公司的纳税申报表，被告人郝XX、邹XX、肖XX、晏XX、肖XX、孙XX的供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告人郝XX先后通过被告人邹XX、肖XX、晏XX、肖XX的介绍，让他人为其虚开增值税专用发票，被告单位XX公司通过肖XX介绍，让他人为其虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，均应依法予以惩处。被告人孙XX身为被告单位直接负责的主管人员，亦应承担相应的刑事责任。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立。被告人郝XX、孙XX分别在共同犯罪中起主要作用，系主犯。被告人肖XX、肖XX、晏XX、邹XX分别在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当依法从轻处罚。被告人肖XX、肖XX系自首，可以依法从轻处罚。被告单位XX公司、被告人郝XX、邹XX、晏XX、孙XX到案后能如实供述犯罪事实，可以依法从轻处罚。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。为保护国家税收征管制度不受侵犯，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人郝XX犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币十八万元。(缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内付清。)二、被告人肖XX犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币十万元。(缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内付清。)三、被告人邹XX犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年三个月，并处罚金人民币七万元。(缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内付清。)四、被告人晏XX犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币四万元。(缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内付清。)五、被告人肖XX犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币七万元。(缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内付清。)六、被告单位上海XX实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。(罚金于判决生效后十日内付清。)七、被告人孙XX犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年三个月。(缓刑考验期从判决确定之日起计算。)八、扣押在案的税款依法移送税务机关。郝XX、肖XX、邹XX、晏XX、肖XX、孙XX回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益于社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  杨婷代理审判员  于静人民陪审员  陈清二〇一六年十一月二十九日书 记 员  陆丹附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。