哈尔滨市香坊区人民法院刑 事 判 决 书(2016)黑0110刑初346号公诉机关哈尔滨市香坊区人民检察院。被告人李淑杰，出生于黑龙江省哈尔滨市，住哈尔滨市双城区。因涉嫌犯滥用职权罪于2015年10月20日被刑事拘留，同年11月5日被逮捕。现羁押于哈尔滨市第二看守所。辩护人任卫，黑龙江卓峰律师事务所律师。哈尔滨市香坊区人民检察院以哈香检诉一刑诉（2016）322号起诉书指控被告人李淑杰犯滥用职权罪，于2016年7月1日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，于同年7月20日公开开庭审理了本案。哈尔滨市香坊区人民检察院指派检察员王立威出庭支持公诉，被告人李淑杰及辩护人任卫到庭参加诉讼。现已审理终结。哈尔滨市香坊区人民检察院指控，2012年4月，涉案人吕某某、程某某（均已判刑）伙同李某某（另案处理）预谋以开设公司的形式向税务部门领取增值税专用发票，而后为他人虚开以此非法牟利，后通过他人介绍结识时任黑龙江省双城市国家税务局兰陵分局（以下简称兰陵分局）分局长张某某（另案处理），得知公司注册资本在5000000元以上的重点税源企业可由兰陵分局管理，三人为使公司涉税业务得到张某某的“关照”，多次送给其财物，并于2012年4月至2012年8月期间，使用他人身份证件，找代办公司帮助办理，在双城市分别成立了注册资本均为5000000元的双城市权顺鑫金属材料有限公司（以下简称权顺鑫公司）、双城市延路行金属材料有限公司（以下简称延路行公司）、双城市得志奇金属材料有限公司（以下简称得志奇公司）。被告人李淑杰时任双城市国税局兰陵分局副分局长兼税收管理员期间。2012年5月22日，受局长张某某指派，李淑杰与权顺鑫公司税收管理员兰陵分局副分局长黎某某（另案处理）到该公司位于双城市龙化街中国人民银行综合楼一层8号屋进行税务登记核查，二人因该公司负责人系张某某朋友，未对该公司税务登记事项的真实性进行核查，违规接受该公司宴请，每人收受2000元贿赂。2012年6月12日，权顺鑫公司向双城市国家税务局申请增值税专用发票增量，该业务经办人为黎某某，黎某某超越其职权，擅自伪造其同事李某某的实地调查报告，以拟同意发票增量的意见报分局长张某某审批，李淑杰在未对企业生产经营及调查报告的真实性进行核实情况下，明知该公司提供的购销合同填写内容不齐备，擅自超越其权限以张某某名义签字批准权顺鑫公司增值税专用发票增至50份。2012年8月28日，被告人李淑杰与延路行公司和得志奇公司税收管理员奚某某（另案处理）到两家公司位于双城市民主街国税综合楼5单元202室、6单元202室进行税务登记核查，二人未对该公司税务登记事项的真实性进行核查，且在未见到两家公司法定代表人及工作人员情况下，李淑杰未如实将该核查结果填写核查意见。2013年1月4日，天津市静海县国家税务局向双城市国家税务局发出协查函，要求核查延路行公司“0038379”号增值税专用发票。李淑杰与奚某某负责此项核查工作，李淑杰在收受程某某5000元贿赂后，未到实地核查，在明知得志奇公司提供的出、入库单、购销合同等材料内容填写不准确、不齐备情况下，擅自以“未见异常”的意见回复异地核查结果。2013年3月15日，得志奇公司向双城市国家税务局申请增值税专用发票增量，被告人李淑杰在明知该业务自2013年1月起已改由该局办税服务大厅受理的情况下，仍越权以经办人奚某某、负责人张某某名义签字批准得志奇公司增值税专用发票增至100份。经侦查，被告人李淑杰于2015年10月20日被本院反渎职侵权检察局依法传唤到案。李淑杰滥用职权，其行为致使吕某某、程某某等人虚开增值税专用发票，造成国家巨大经济损失。经黑龙江希列会计师事务所司法会计鉴定：一、权顺鑫金属材料有限公司1、权顺鑫公司2012年6月18日至2012年7月16日在黑龙江省双城市国家税务局5次领取增值税专用发票共计120份，全部为十万元版增值税专用发票，期间作废发票60份，正常使用验旧发票60份，开出销项单位6家。2、权顺鑫公司2012年6月19日至2012年7月16日销项购货方认证并抵扣的销项发票28份，销项单位5家，开出销项金额22730777.92元，销项税额3864232.24元，价税合计26595010.16元。造成国家增值税税款流失3864232.24元。全部为十万元版增值税专用发票。3、权顺鑫公司2012年6月19日至2012年7月16日销项购货方未抵扣的销项发票32份，销项未抵扣单位1家，金额31987093.76元，税额5437805.80元，价税合计37424899.56元。二、延路行金属材料有限公司1、延路行公司2012年9月14日至2013年3月在黑龙江省双城市国家税务局6次领取增值税专用发票共计435份，全部为十万元版增值税专用发票，期间作废发票61份，正常使用验旧发票374份，开出销项单位30家。2、延路行公司2012年9月至2013年3月销项购货方认证并抵扣的销项发票338份，全部为十万元版增值税专用发票，开出销项单位28家，开出销项金额297184027.76元，销项税额50521284.84元，价税合计347705312.602元。造成国家增值税税款流失50521284.84元。3、延路行公司2012年9月至2013年3月销项购货方未抵扣的销项发票36份，销项未抵扣单位2家，金额28445151.62元，税额4835675.78元，价税合计33280827.40元。三、得志奇金属材料有限公司1、得志奇公司2013年1月21日至2013年4月在黑龙江省双城市国家税务局7次领取增值税专用发票共计378份，其中25份为万元版增值税专用发票，353份为十万元版增值税专用发票，期间作废发票18份，正常使用验旧发票262份，开出销项单位20家。2、得志奇公司2013年1月21日至2013年4月销项购货方认证并抵扣的销项发票232份，开出销项单位18家，开出销项金额187615952.18元，销项税额31894711.89元，价税合计219510664.07元。造成国家增值税税款流失31894711.89元。其中万元版增值税专用发票23份，流失增值税款390135.26元，十万元版增值税专用发票209份，流失增值税款31504576.63元。3、得志奇公司2013年1月21日至2013年4月销项购货方未抵扣的销项发票30份，销项未抵扣单位2家，金额27399909.07元，税额4657984.51元，价税合计32057893.58元。综上，被告人李淑杰实施滥用职权犯罪，造成国家增值税税款流失共计86280228.97元。公诉机关认为，被告人李淑杰身为国家机关工作人员滥用职权，致使国家遭受重大损失，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以滥用职权罪追究其刑事责任。被告人李淑杰对起诉书指控其犯滥用职权罪的罪名无异议，但否认有收取贿赂款的行为。对起诉书指控其违规为得志奇公司办理发票增量业务的犯罪事实亦有异议，辩称自2013年3月15日起，发票增量业务就改由办税服务厅受理，因此，得志奇公司此次获得发票增量与其无关。对起诉书指控的其余犯罪事实无异议。李淑杰的辩护人对公诉机关指控其犯滥用职权罪无异议，对李淑杰的辩解表示赞同。其还提出李淑杰认罪态度好，在案件中起次要作用，系从犯，请法院对其从轻处罚。经审理查明，2012年4月，涉案人吕某某、程某某（另案处理）伙同李某某（另案处理）为虚开增值税专用发票牟利，冒用他人的身份证件在原黑龙江省双城市注册成立了双城市权顺鑫金属材料有限公司（以下简称权顺鑫公司）、双城市延路行金属材料有限公司（以下简称延路行公司）、双城市得志奇金属材料有限公司（以下简称得志奇公司）。2012年5月22日，时任双城市国税局兰陵分局副分局长兼税收管理员的被告人李淑杰受局长张某某指派，与负责权顺鑫公司的税收管理员兰陵分局副分局长兼税收管理员黎某某（另案处理）一同到位于原双城市龙化街中国人民银行综合楼一层8号的权顺鑫公司办公地点进行税务登记情况核查。核查时二人未按上级税务机关对税务登记事项核查的相关规定进行认真核查，在未见到该公司法定代表人的情况下便草率结束核查工作并违规接受该公司宴请，事后黎某某又未如实填写核查意见，致使该公司顺利通过了税务登记核查。2012年6月12日，权顺鑫公司向双城市国家税务局申请增值税专用发票增量，要求将核定增值税专用发票数量由25份增至50份。负责管理权顺鑫公司的税收管理员黎某某在未进行认真核查的情况下，以自己名义并冒用同事李某某（与黎某某同为权顺鑫公司税收管理员）的名义出具了一份拟同意权顺鑫公司发票增量调查报告。后黎某某又在权顺鑫公司提交的发票增量申请表上签署同意意见后报兰陵分局局长张某某审批，因张某某未在单位，李淑杰便超越权限擅自代张某某进行了审批，其在主管税务机关意见栏中签署了张某某的名字，同意将权顺鑫公司增值税专用发票的数量增至50份。2012年8月28日，被告人李淑杰与延路行公司及得志奇公司的税收管理员奚某某（另案处理）到两家公司位于原双城市民主街国税综合楼5单元202室、6单元202室的办公地点进行税务登记核查。核查时二人未按上级税务机关对税务登记事项核查的相关规定进行认真核查，在未见到该公司法定代表人及其它工作人员的情况下便草率结束核查工作并在税务登记情况核查表管理人员处理意见栏中填写了“未发现违章情况”的核查意见，致使该公司顺利通过了税务登记核查。2013年1月4日，天津市静海县国家税务局向双城市国家税务局发出协查函，要求核查延路行公司“0038379”号增值税专用发票。李淑杰与奚某某负责此项核查工作，李淑杰既未按规定对该公司进行实地核查，又未认真审查得志奇公司提供的出、入库单、购销合同等材料，在该公司所提供的合同标的额巨大，合同格式、条款及填写不规范，货物出、入库单数量不符，不排除系虚假合同的情况下，便草率出具了“未见异常”的核查意见。2015年10月20日，李淑杰被传唤到案。经黑龙江希列会计师事务所司法会计鉴定，吕某某、程某某等人利用权顺鑫公司、延路行公司、得志奇公司所获得增值税专用发票进行（虚开）犯罪活动，给国家造成巨额税款损失。其中权顺鑫金属材料有限公司虚开增值税专用发票给造成国家增值税税款损失3，864，232.24元；延路行金属材料有限公司虚开增值税专用发票给造成国家增值税税款损失50，521，284.84元；得志奇金属材料有限公司虚开增值税专用发票给造成国家增值税税款损失31，504，576.63元，以上共计86，280，228.97元。另查明，自2013年1月起，根据黑龙江省国家税务局要求，纳税人向税务机关申请发票增量应到办税服务厅办理。2013年3月15日，得志奇公司向双城市国家税务局申请增值税专用发票增量业务即是由双城市国家税务局办税服务厅受理、办结的。上述事实有经过庭审质证的下列证据予以证实：1、哈尔滨市香坊区人民检察院出具的案件来源、到案经过及指定管辖决定书过证明案发及侦破情况。2、证人程某某、吕某某证言证实在对权顺鑫公司进行税务登记情况核查过程中黎某某、李淑杰二人未见到该公司的法定代表人，事后二人还接受了宴请。3、证人吴某某证言证实李淑杰在处理外地税务机关对延路行公司和得志奇公司发来的协查函时未到两家公司进行实地核查，只是让其将两家公司所有会计凭证给她拿过去，她看完后就直接在工作底稿上回复了。4、证人刘某某、陈某某、付某某、金某某、谭某某等人的证言证实税管员在对企业进行税务登记事项进行核查时必须在管理员处理意见栏中如实填写核查情况，如登记事项与实际情况不符，办税大厅就会停止向企业出售发票。另外，税管员在处理外地税务机关的协查函时要对涉事企业进行实地核查，对于“两头在外的商贸企业”还应到购货地及销售地进行核查。5、涉案人黎某某供述证实2012年5月22日，其与李淑杰受局长张某某指派一同到位于原双城市龙化街中国人民银行综合楼一层8号的权顺鑫公司办公地点进行税务登记情况核查。核查时二人未按上级税务机关对税务登记事项核查的相关规定进行认真核查，在未见到该公司法定代表人的情况下便草率结束核查工作并违规接受该公司宴请，事后其又未如实填写核查意见。6、涉案人奚某某供述证实2012年8月28日，其与李淑杰一同到延路行公司、得志奇公司位于原双城市民主街国税综合楼5单元202室、6单元202室的办公地点进行税务登记核查。核查时二人未按上级税务机关对税务登记事项核查的相关规定进行认真核查，在未见到该公司法定代表人的情况下便草率结束核查工作并在税务登记情况核查表管理人员处理意见栏中填写了“未发现违章情况”的核查意见。7、双城市国家税务局提供的权顺鑫公司、延路行公司、得志奇公司税务登记档案及税务登记情况核查表证明上述公司的税务登记情况及黎某某、李淑杰、奚某某等人对上述公司的税务登记情况核查结果均为“未发现违章情况”。8、双城市国家税务局提供的发票审核检查工作底稿、调查报告及延路行公司提供的购销合同、会计凭证证明李淑杰在协查延路行公司开具的增值税发票时既未按规定进行实地核查也未如实报告异常情况。9、哈尔滨市人民检察院文件检验鉴定书证明权顺鑫公司提交的纳税人领购发票票种核定申请表上负责人张某某的签明字迹非其本人书写。10、双城市国家税务局提供的国家税务总局印发的《税收管理员制度》、黑龙江省国税系统税收征管业务规程等文件证明税务机关对税管员在税务登记事项核查中的职责、程序、方式都有相关的规定，税管员在进行税务登记情况核查时应按相关规定进行。11、双城市国家税务局出具的情况说明证明自2013年1月起，根据黑龙江省国家税务局要求，纳税人向税务机关申请发票增量应到办税服务厅办理。2013年3月15日，得志奇公司向双城市国家税务局申请增值税专用发票增量业务即是由双城市国家税务局办税服务厅受理、办结的。12、黑龙江希列会计师事务所有限公司司法鉴定书证明吕某某、程某某等人利用权顺鑫公司、延路行公司、得志奇公司虚开增值税专用发票的行为给国家造成的税收损失情况。13、双城市国家税务局提供的李淑杰的干部履历表、任职证明、税务检查证复印件等证明李淑杰具有国家工作人员身份。14、被告人李淑杰的供述供认上述事实。本院认为，被告人李淑杰身为国家机关工作人员，在工作中滥用职权，致使国家利益遭受重大损失，情节特别严重，其行为构成滥用职权罪。公诉机关指控的罪名成立。对起诉书关于李淑杰在本案中有受贿情节的指控，因行贿人李某某在逃，缺乏直接证据，故不予认定。对起诉书关于李淑杰违规为得志奇公司发票增量业务的指控，因有证据证明该起业务与李淑杰无关，故不予认定。本案非共同故意犯罪，故李淑杰辩护人关于李淑杰系从犯的辩护意见缺乏法律依据，不予采纳，其余辩护意见客观，应予采纳。李淑杰自愿认罪，可酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款的规定，判决如下：被告人李淑杰犯滥用职权罪，判处有期徒刑三年六个月。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即刑期自于2015年10月20起至2019年4月19日止）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省哈尔滨市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  袁 越人民陪审员  杜景艳人民陪审员  陈丽颖二〇一六年十一月二十六日书 记 员  刘菲菲