福建省漳州市芗城区人民法院刑 事 判 决 书(2016)闽0602刑初418号公诉机关漳州市芗城区人民检察院被告单位漳州天瑞印刷有限公司，法定代表人许某香，实际经营者沈劲清。公司原住所地福建省漳州市蓝田开发区横六路北侧，现住所地福建省华安经济开发区九龙工业园区。诉讼代表人许某香，女，1980年9月10日出生，汉族，家住福建省漳州市芗城区。被告人沈劲清，男，1974年12月7日出生于福建省龙海市，汉族，中专文化，漳州天瑞印刷有限公司实际经营者，家住福建省漳州市芗城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年10月30日被漳州市公安局取保候审，2015年12月23日被漳州市芗城区人民检察院取保候审。辩护人章彗星，福建方圆人律师事务所律师。漳州市芗城区人民检察院以芗检公刑诉【2016】349号起诉书指控被告单位漳州天瑞印刷有限公司、被告人沈劲清犯虚开增值税专用发票罪，于2016年5月30日向本院提起公诉。本院于同年6月1日立案,并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。漳州市芗城区人民检察院指派检察员黄怡璇、代理检察员张怡出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人许某香、被告人沈劲清及其辩护人章彗星到庭参加诉讼。期间，公诉机关建议延期审理一次。现已审理终结。公诉机关指控：2011年7月至10月间，漳州天瑞印刷有限公司实际经营者被告人沈劲清在未生产和交货的情况下，授意公司人员伪造产品出库单，向东山圣奇电子有限公司虚开增值税专用发票13份,金额人民币1034470.13元，税额人民币175859.87元；向漳州卓某数码电子科技有限公司虚开增值税专用发票14份，金额人民币1153682.07元，税额人民币196125.93元。2011年7月15日，漳州卓某数码电子科技有限公司、东山圣奇电子有限公司向漳州天瑞印刷有限公司账户支付货款共计人民币3100000元，2011年7月16日、18日、19日，被告人沈劲清分别通过其个人银行账号及其父亲沈某个人银行账号将该款项回流至涉案人员林某（另案处理）指定的孔某、迟某、吴某个人银行账户共计人民币2840000元。2014年10月30日，被告人沈劲清主动到漳州市公安局经侦支队投案。公诉机关认定上述事实的证据有：1、户籍证明等书证；2、证人陈某1、刘某等人的证言；3、被告人沈劲清的供述与辩解。公诉机关认为被告单位漳州天瑞印刷有限公司、被告人沈劲清犯虚开增值税专用发票罪，被告人沈劲清有投案自首；提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款的规定，予以惩处。被告单位诉讼代表人许某香、被告人沈劲清对公诉机关指控的犯罪事实和罪名没有异议。辩护人章彗星提出的辩护意见是：被告人沈劲清有投案自首、有悔罪表现、系初犯，建议对被告人沈劲清从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2011年7月至10月间，漳州天瑞印刷有限公司实际经营者被告人沈劲清在未生产和交货的情况下，授意公司人员伪造产品出库单，向东山圣奇电子有限公司虚开增值税专用发票13份,金额人民币1034470.13元，税额人民币175859.87元；向漳州卓某数码电子科技有限公司虚开增值税专用发票14份，金额人民币1153682.07元，税额人民币196125.93元。2011年7月15日，漳州卓某数码电子科技有限公司、东山圣奇电子有限公司向漳州天瑞印刷有限公司账户支付货款共计人民币3100000元，2011年7月16日、18日、19日，被告人沈劲清分别通过其个人银行账号及其父亲沈某个人银行账号将该款项回流至涉案人员林某（另案处理）指定的孔某、迟某、吴某个人银行账户共计人民币2840000元。2014年10月30日，被告人沈劲清主动到漳州市公安局经侦支队投案，并如实供述犯罪事实。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1、证人林某的证言，证实其公司与天瑞公司有资金往来，公司财务有将资金打入到对方账号，后来没有货物来往，天瑞公司有退回货款，也有向其公司开具过增值税发票。2、证人刘某证言，证实2011年其按老板沈劲清的要求向圣奇公司、卓某公司开具增值税专用发票，没有其它凭证依据，期间也未与圣奇公司、卓某公司直接联系，开具好的增值税专用发票被沈劲清拿走了。3、证人许某香的证言，证实其系漳州天瑞印刷有限公司法人代表，实际经营由丈夫沈劲清负责，对于天瑞公司与东山圣奇电子有限公司和漳州市卓某数码科技有限公司的业务往来情况，包括在没有销售货物的情况下开具增值税发票的事情，其均不知情。4、证人陈某1的证言，证实2009年至2013年间，其在天瑞公司担任生产负责人，平时主要负责天瑞公司的车间生产与安排，天瑞公司有为圣奇公司、卓某公司生产说明书、彩箱样品等。其按沈劲清的交代制作了天瑞公司与圣奇公司、卓某公司的出库单。5、证人黄某1的证言，证实其于2008年至2014年3月间在漳州天瑞印刷有限公司任兼职会计，其没有参与天瑞公司平时的生产经营，也没有参与天瑞公司开具增值税专用发票的过程，平时主要根据天瑞公司负责收集单据的人员提供的单据依照财务制度和税收管理规定进行记账核算、申报纳税，不清楚天瑞公司向卓某公司、圣奇公司开具增值税专用发票是否收取相应费用。6、银行大额支付入账通知书，证实卓某公司向天瑞公司支付了货款人民币206万元，圣奇公司向天瑞公司支付了货款人民币104万元。7、银行转账专用凭证、网上银行客户回单，证实沈某账户向迟乐平账户转账支付200万元，沈劲清账户分别向吴某账户转账支付64万元，向孔某账户转账支付20万元。8、税务登记证、企业法人营业执照，证实漳州天瑞印刷有限公司的法定代表人许某香，公司类型属有限责任公司（自然人投资或控股）及公司的住所地、经营范围等。9、福建增值税专用发票，证实天瑞公司向东山圣奇电子有限公司开具增值税专用发票13份,金额1034470.13元，税额175859.87元，价税合计1210330元；向漳州卓某数码电子科技有限公司开具增值税专用发票14份，金额1153682.07元，税额196125.93元，价税合计1349808元。10、福建省漳州市国家税务局稽查局出具的关于漳州天瑞印刷有限公司涉税案件的调查报告，证实:1、天瑞公司在未生产和交货的情况下，于2011年7月至2011年9月，向东山圣奇电子有限公司虚开增值税专用发票13份,金额1034470.13元，税额175859.87元，价税合计1210330元。为了对应已经开具的增值税专用发票，该公司伪造了产品出库单，并让对方公司验收人签字。2、天瑞公司在未生产和交货的情况下，于2011年7月至10月,向漳州卓某数码电子科技有限公司虚开增值税专用发票14份，金额1153682.07元，税额196125.93元，价税合计1349808元。为了对应已经开具的增值税专用发票，该公司伪造了产品出库单，并让对方公司验收人签字。11、人口信息资料、无违法犯罪记录证明，证实被告人的基本身份情况、具有完全刑事责任能力及无违法犯罪记录的事实。12、公安机关出具的情况说明，证实被告人沈劲清于2014年10月30日到漳州市公安局经侦支队投案。13、漳州天瑞印刷有限公司客户对账函、出库单、订购合同、记账凭证汇总表、增值税专用发票复印件，证实漳州天瑞公司提供相关证明申报增值税及开票情况。14、福建省高级人民法院刑事判决书、福建省漳州市中级人民法院刑事判决书，该判决对于涉案虚开增值税发票事实予以确认，涉案单位东山圣奇电子有限公司、漳州卓某数码电子科技有限公司、陈某2、陈某3均被认定为骗取出口退税罪，被判处刑罚。15、被告人沈劲清的供述，证实起诉书指控的犯罪事实。以上证据经法庭质证、认证，能相互印证，应予采信。本院认为，公诉机关对被告单位漳州天瑞印刷有限公司、被告人沈劲清指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告单位漳州天瑞印刷有限公司、被告人沈劲清违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。案发后，被告人沈劲清能主动向公安机关投案，并如实供述犯罪事实，是自首，可以从轻处罚。辩护人提出的辩护意见得当，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款，最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条的规定，判决如下：一、被告单位漳州天瑞印刷有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币300000元。（罚金已缴纳）二、被告人沈劲清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月。(缓刑考验期自判决确定之日起计算。)如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向漳州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王廷琼人民陪审员  彭瑛霞人民陪审员  陈安辉二〇一六年十一月二十四日书 记 员  王 芳附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条第一款：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第五十二条：判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条：罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。第七十二条第一款：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑。（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条第二款、第三款：有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条：（一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。······（二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。第三条：根据刑法第六十七条第一款的规定，对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚；对于犯罪较轻的，可以免除处罚。具体确定从轻、减轻还是免除处罚，应当根据犯罪轻重，并考虑自首的具体情节。