湖北省黄石市西塞山区人民法院刑 事 判 决 书（2015）鄂西塞刑初���第00112号公诉机关黄石市西塞山区人民检察院。被告单位黄冈市华宇模具有限公司（以下简称：华宇模具公司），单位地址：黄冈市黄州赤壁湖路。法定代表人虞善华。诉讼代表人龙某，华宇模具公司股东。被告人虞善华，华宇模具公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年1月21日被刑事拘留，同年2月14日被依法逮捕，现羁押于黄石市第一看守所。辩护人叶某，湖北鸣伸律师事务所律师。黄石市西塞山区人民检察院以西检批捕公诉刑诉（2015）91号起诉书指控被告单位华宇模具公司、被告人虞善华犯虚开增值税专用发票罪，于2015年10月8日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。黄石市西塞山区人民检察院指派检察员杨波出庭支持公诉，被告单位华宇模具���司诉讼代表人龙某、被告人虞善华及辩护人叶某到庭参加诉讼，现已审理终结。本案公诉机关建议延期审理一次。公诉机关指控：2008年初，被告人虞善华经张某（另案处理）的介绍，与湖北鑫丰再生资源有限责任公司黄冈分公司（以下简称：鑫丰黄冈分公司）经理吴某（另案处理）达成协议，鑫丰黄冈分公司收取票面金额2%的费用后向被告单位华宇模具公司虚开增值税专用发票。经审计，2008年期间，被告单位华宇模具公司收受鑫丰黄冈分公司虚开增值税专用发票价税合计13196047元，被告单位华宇模具公司虚开的税款为1319604.70元。对上述事实，公诉机关提供了被告人的供述；证人证言；书证等相关证据证实。公诉机关认为，被告单位华宇模具公司及其直接负责的主管人员被告人虞善华让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税��数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依法判处。被告单位华宇模具公司诉讼代表人龙某及被告人虞善华对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人虞善华的辩护人提出被告人虞善华有自首情节，可以从轻或减轻处罚；积极退赃，可以从轻处罚的辩护意见。经审理查明：2008年初，被告人虞善华经张某（另案处理）的介绍，与鑫丰黄冈分公司经理吴某（另案处理）达成协议，在无真实货物交易的情况下，鑫丰黄冈分公司向被告单位华宇模具公司收取票面金额2%的费用后虚开增值税专用发票。为了逃避税务等部门的稽查和监管，双方约定受票方被告单位华宇模具公司将要开具的增值税专用发票票面金额的资金一次或多次汇入开票方鑫丰黄冈分公司的账户作为收购资金，鑫丰黄冈分公司收到资金并按约定比例扣除开票费后，再给受票单位开具增值税专用发票，剩余资金再汇入受票单位指定的个人账户。经黄石荆山联合会计师事务所审计，被告单位华宇模具公司虚开的税款为1319604.70元。案发后，被告人虞某退出赃款16万元。另查明：2014年2月26日，被告人虞某主动到西塞山公安分局刑侦三大队投案，如实供述犯罪事实。上述事实，有公诉机关提供的下列经庭审质证、认证的证据证实，本院予以确认：1、同案人吴某的证言，证实其是鑫丰黄冈分公司负责人。2008年元月，经黄冈市黄州兴旺再生资源开发有限责任公司（以下简称：兴旺公司）经理张某（即鑫丰黄冈分公司聘用的副经理）的介绍，被告单位华宇模具公司需要增值税专用发票到税务局抵扣，之后该公司老总虞善华找到他说了此事，并约定向该公司交纳1.2%左右的开票费，其表示同意。之后���公司向被告单位华宇模具公司开具增值税专用发票，但该公司和被告单位华宇模具公司并没有真实的货物交易。2、同案人张某的证言，证实其是兴旺公司经理，2007年4月至2009年12月期间被聘任为鑫丰黄冈分公司副经理。2008年初，其将被告单位华宇模具公司的老总虞某介绍到吴某负责的鑫丰黄冈分公司虚开增值税专用发票，鑫丰黄冈分公司按所开具增值税专用发票的面额收取被告单位华宇模具公司一定比例的开票费，具体操作和收取开票费是被告人虞善华和吴某谈的，其不清楚。鑫丰黄冈分公司主要以开具增值税专用发票为主，从未做过废钢生意，和被告单位华宇模具公司也不存在真实货物交易。3、同案人徐和玉的证言，证实其是兴旺公司的出纳，2007年4月至2009年12月期间，其在鑫丰黄冈分公司任代账出纳。被告单位华宇模具公司老总虞善华通过张某的介绍，与鑫丰黄冈分公司负责人吴某达成协议，由鑫丰黄冈分公司向被告单位华宇模具公司开具增值税专用发票，并按所开具增值税专用发票面额收取被告单位华宇模具公司开票费。被告人虞善华及龙某、苏某都曾在其手中拿过增值税专用发票。4、证人龙某的证言，证实被告单位华宇模具公司的三名股东分别是其和郭某及被告人虞善华，被告人虞善华负责原材料的采购和销售，其负责生产和安全，郭某是法人，负责全面管理公司的生产和经营。该公司购进的原材料因没有增值税专用发票，不能到税务部门抵扣税款。关于虚开增值税专用发票的相关事情，具体是由被告人虞善华和鑫丰黄冈分公司谈的。鑫丰黄冈分公司按开票面额收取开票费，具体开票费其记不清。期间因被告人虞善华有时没有时间，就让其到鑫丰黄冈分公司拿增值税专用发票。该公司与鑫丰黄冈分公司并无真实货物交易。5、证人欧某的证言，证实其于2008年在被告单位华宇模具公司任模车操作员。该公司出纳苏某曾用其的身份证到黄冈农行办了一张银行卡。每次苏某拿着鑫丰黄冈分公司的现金支票，就让其一起到银行，由其在支票背书人处签名及填写身份证号，再将支票金额存入以其名义办理的银行卡中，然后其再办理取款业务，将资金转存到被告单位华宇模具公司账上。其与鑫丰黄冈分公司没有任何业务往来，具体为什么这样操作其不清楚。6、证人苏某的证言，证实其于2008年任被告单位华宇模具公司出纳，在此期间，被告人虞善华和龙某安排其将该公司的资金汇到鑫丰黄冈分公司的账上，鑫丰黄冈分公司的出纳徐某再给其开现金支票，将资金回款到该公司。其用被告人虞善华和欧某等人的银行卡，将鑫丰黄冈分公��的回款资金转到他们的个人银行账户上，最后再把资金转回该公司账上。鑫丰黄冈分公司给该公司开具增值税专用发票，收取税票1%-1.5%的开票费，每个月其都到鑫丰黄冈分公司出纳徐某处结算开票费，都是以现金方式结算。鑫丰黄冈分公司与该公司没有真实货物交易。7、证人郭某的证言，证实被告单位华宇模具公司于2008年1月登记注册，主要生产模具钢，公司股东是其和龙某及被告人虞善华。被告人虞善华负责原材料购进和销售，龙某负责安全生产，其是2008年1月至8月期间任该公司法人的，但很少在公司管理。其对于鑫丰黄冈分公司向该公司虚开增值税专用发票的事情不清楚，其也不知道鑫丰黄冈分公司。8、黄石荆山联合会计师事务所黄荆师（2015）鉴字第2号司法鉴定意见书及补充说明，证实2008年1月至11月期间，被告单位华宇模具公��虚开的税款为1319604.70元。9、湖北鑫丰再生资源有限责任公司鄂鑫丰（2007）5号文件，证实从2007年4月起聘任被告人吴某为鑫丰黄冈分公司负责人，聘期两年。10、原股东会决议、新股东会决议、变更登记申请书，证实2010年7月20日，被告单位华宇模具公司召开股东会，郭某不再担任该公司执行董事、法人，并将其持有的该公司46%股权转让给股东虞善华；2010年7月26日，被告单位华宇模具公司召开股东会，被告人虞善华为该公司执行董事、法人；2010年7月26日，被告单位华宇模具公司在工商机关将该公司法人从郭某变更为被告人虞善华。11、情况说明，证实2014年2月26日，被告人虞善华主动到西塞山公安分局刑侦三大队投案，如实供述犯罪事实。12、被告人虞善华的历次供述与上述证据所反映的事实相互吻合。本院认��，被告单位华宇模具公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额为1319604.70元，虚开的税款数额巨大，其行为构成单位虚开增值税专用发票罪；被告人虞善华系单位直接负责的主管人员，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，上述公诉机关指控的罪名均成立。被告人虞善华主动到公安机关投案，并如实供述犯罪事实，属自首，可以减轻处罚。被告单位华宇模具公司负责人自动投案，如实交待单位犯罪事实，应当认定为单位自首，可以从轻处罚。被告人虞善华案发后退出赃款16万元，可以酌情从轻处罚。关于被告人虞善华的辩护人提出被告人虞善华有自首情节，可以减轻处罚；积极退赃，可以从轻处罚的辩护意见予以采纳。根据被告单位黄冈市华宇模具有限公司、被告人虞善华的犯罪事实、性质、情节、社会危害程度及悔罪表现，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款及《最高人民法院〈关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释〉》第一条的规定，判决如下：一、被告单位黄冈市华宇模具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三十万元（罚金限于本判决发生法律效力后一个月内缴纳）。二、被告人虞善华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一五年一月二十一日起至二○一八年七月二十日止）。三、已退赃款十六万元予以追缴，上交国库；未退赃款一百一十五万九千六百零四元七角继续追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北��黄石市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  孙 静人民陪审员  胡曙英人民陪审员  吕浩荣二〇一六年三月二十二日书 记 员  汪泽天