北京市第三中级人民法院刑 事 判 决 书(2018)京03刑初141号公诉机关北京市人民检察院第三分院。被告人阚久胜，男，42岁，北京方恒商贸有限公司法定代表人、雷博（北京）钢铁贸易有限公司、中盛天勤（北京）贸易有限公司等公司实际经营人；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月29日被羁押，同年11月6日被逮捕；现羁押在北京市第一看守所。辩护人李政，北京市北斗鼎铭律师事务所律师。被告人马银，男，63岁，北京银利通商贸有限公司法定代表人、北京天马恒运商贸有限公司等公司实际经营人；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月8日被羁押，同年12月13日被逮捕，同年12月22日被取保候审。辩护人王子昌、王旭，北京市东友律师事务所律师。被告人马常超，男，37岁，北京天马恒运商贸有限公司等公司实际经营人；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月8日被羁押，同年12月13日被逮捕；现羁押在北京市第一看守所。辩护人邢战涛、王佳楠，北京市东友律师事务所律师。被告人李美林，男，48岁，北京中海佳豪科技有限公司法定代表人；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月26日被羁押，同年11月30日被逮捕；现羁押在北京市第一看守所。辩护人郭雪松，北京市达实律师事务所律师。被告人王连池，男，34岁；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月15日被羁押，同年11月6日被逮捕；现羁押在北京市第一看守所。辩护人曾静音，北京砥德律师事务所律师。辩护人江学平，北京市地石律师事务所律师。被告人张月瑛，女，53岁；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月29日被羁押，同年11月6日被逮捕；现羁押在北京市第一看守所。辩护人刘志强，北京市双强律师事务所律师。被告人石大伟，男，30岁；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月29日被羁押，同年11月6日被逮捕；现羁押在北京市第一看守所。辩护人蒋宏普，北京怀兴律师事务所律师。被告人于海鹰，女，40岁，雷博（北京）钢铁贸易有限公司员工；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月29日被羁押，同年11月6日被逮捕；现羁押在北京市第一看守所。辩护人郑泽众，北京市问为律师事务所律师。北京市人民检察院第三分院以京三分检经检刑诉〔2018〕35号起诉书、京三分检经检刑变诉〔2019〕1号变更起诉决定书指控被告人阚久胜、马银、马常超、李美林、王连池、张月瑛、石大伟、于海鹰犯虚开增值税专用发票罪一案，于2018年12月5日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市人民检察院第三分院指派检察员李凯、白玉出庭支持公诉，被告人阚久胜、马银、马常超、李美林、王连池、张月瑛、石大伟、于海鹰及各辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。北京市人民检察院第三分院指控：1.2010年10月至2015年9月间，被告人阚久胜、于海鹰在无真实货物交易的情况下，利用北京方恒商贸有限公司（以下简称“北京方恒公司”）、雷博（北京）钢铁贸易有限公司（以下简称“雷博钢铁公司”）、中盛天勤（北京）贸易有限公司（以下简称“中盛天勤公司”），向被告人马银、马常超实际经营的北京银超商贸有限公司、北京东方银鹰商贸有限公司、北京银顺通工贸有限公司、北京超永宏工贸有限公司、银海丰（北京）钢铁贸易有限公司、北京银利通商贸有限公司、北京天马恒运商贸有限公司虚开增值税专用发票共计1771份，金额合计人民币6.8亿余元，税额合计人民币1.1亿余元，上述增值税专用发票均已认证抵扣。2.2010年11月至2013年5月间，经被告人李美林的介绍，被告人阚久胜、于海鹰在无真实货物交易的情况下，利用雷博钢铁公司向北京京亿丰商贸有限公司虚开增值税专用发票93份，金额合计人民币6600余万元，税额合计人民币1100余万元，上述增值税专用发票均已认证抵扣。3.2010年11月至2014年12月间，被告人阚久胜、于海鹰在无真实货物交易的情况下，利用北京方恒公司、雷博钢铁公司向被告人李美林实际经营的北京中海佳豪科技有限公司虚开增值税专用发票共计464份，金额合计人民币3.6亿余元，税额合计人民币7500余万元，上述增值税专用发票均已认证抵扣。4.2012年9月至2015年1月间，经被告人王连池、张月瑛、石大伟、王某3（另案处理）的介绍，被告人阚久胜、于海鹰在无真实货物交易的情况下，利用雷博钢铁公司、中盛天勤公司向李某、张某（均另案处理）实际经营的北京国联运通废旧物资回收有限公司、北京圣福榕金属制品厂、北京时远达再生物资回收有限公司、北京中能通达商贸有限公司虚开增值税专用发票共计234份，金额合计人民币1.7亿余元，税额合计人民币2900余万元，上述增值税专用发票均已认证抵扣。被告人阚久胜、于海鹰、张月瑛、石大伟于2017年9月29日被公安机关抓获归案；被告人王连池于2017年10月15日被公安机关抓获归案；被告人李美林于2017年10月26日被公安机关抓获归案；被告人马银、马常超于2017年11月8日被公安机关抓获归案。公司印章、银行卡、税控盘等涉案物品已扣押在案。北京市人民检察院第三分院向本院移送了指控被告人阚久胜、马银、马常超、李美林、王连池、张月瑛、石大伟、于海鹰犯虚开增值税专用发票罪的物证、书证、鉴定意见、证人证言、被告人供述与辩解等证据，认为被告人阚久胜作为雷博钢铁公司、中盛天勤公司、北京方恒公司直接负责的主管人员，于海鹰作为上述公司财务工作的其他直接责任人员，在无真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人马银、马常超作为北京银超商贸有限公司、北京东方银鹰商贸有限公司、北京银顺通工贸有限公司、北京超永宏工贸有限公司、银海丰（北京）钢铁贸易有限公司、北京银利通商贸有限公司、北京天马恒运商贸有限公司的直接负责的主管人员，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人李美林作为北京中海佳豪科技有限公司的直接负责的主管人员，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人李美林介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人王连池、张月瑛、石大伟介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，被告人阚久胜、马银、马常超、李美林、于海鹰的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第三十一条，被告人王连池、张月瑛、石大伟的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人于海鹰在共同犯罪中起辅助作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，系从犯，应当从轻或减轻处罚。提请本院依法判处。被告人阚久胜、马常超、张月瑛、石大伟、于海鹰对于公诉机关指控的犯罪事实及罪名均没有提出异议，但被告人马常超、石大伟均辩称自己在共同犯罪中是从犯。被告人马银对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，但对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的罪名提出异议。被告人李美林对公诉机关指控的部分犯罪事实及罪名提出异议，辩称其作为京亿丰公司的实际经营人直接向阚久胜经营的企业购买增值税专用发票，不是介绍他人为京亿丰公司虚开增值税专用发票。被告人王连池对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均提出异议，辩称其没有参与虚开增值税专用发票的行为。被告人阚久胜的辩护人的辩护意见：被告人阚久胜归案后如实供述犯罪事实并检举揭发马银、马常超的犯罪事实；被告人阚久胜主观恶性较小，系偶犯、初犯；本案系单位犯罪，被告人阚久胜的量刑要轻于自然人犯罪；请求法庭对被告人阚久胜从轻处罚。被告人马银的辩护人的辩护意见：本案系单位犯罪，被告人马银系涉案单位直接负责的主管人员，马银经营的七家涉案公司与上游供货方存在实际交易，马银为维持公司的正常运营而虚开增值税专用发票，不是以骗取税款为目的，马银虚开增值税专用发票的行为未使国家税款流失；被告人马银被公安机关传唤到案，如实供述案件事实，具有自首情节；请求法庭对被告人马银从轻、减轻处罚。被告人马常超的辩护人的辩护意见：本案属于单位犯罪，被告人马常超主观上不具有骗取国家税款的目的，虚开增值税专用发票抵扣税款是为了维持公司的运营，马常超经营的七家公司与上游供货商之间存在真实货物交易，公司抵扣税款的行为没有造成国家税款损失，被告人马常超的行为不符合虚开增值税专用发票罪的犯罪构成；被告人马常超在共同犯罪中起次要、辅助作用，应当认定为从犯；被告人马常超被传唤到案后如实供述自己罪行，系自首；请求法庭对本案作出公正判决。被告人李美林的辩护人的辩护意见：被告人李美林作为京亿丰公司的实际控制人应当对京亿丰公司虚开增值税专用发票的单位犯罪承担刑事责任，雷博公司给京亿丰公司虚开的增值税专用发票金额中包含张某5以京亿丰公司名义从雷博公司取得的发票金额，对于此部分数额应当从李美林的犯罪金额中予以扣除；被告人李美林主观上不具有骗取国家税款的目的，也没有给国家造成税收损失；被告人李美林经营的天津万美泰贸易公司虚开增值税专用发票案应当并入本案处理；请求法庭对被告人李美林予以减轻处罚。被告人王连池的辩护人的辩护意见：公诉机关指控被告人王连池犯虚开增值税专用发票罪的事实不清，证据不足，被告人王连池不构成虚开增值税专用发票罪。被告人张月瑛的辩护人的辩护意见：被告人张月瑛帮助他人向王连池购买增值税专用发票，应认定为从犯；被告人张月瑛主动交代犯罪事实，认罪、悔罪；请求法庭对被告人张月瑛从轻或者减轻处罚。被告人石大伟的辩护人的辩护意见：被告人石大伟参与介绍买卖增值税专用发票的时间为2013年至2015年1月，石大伟的涉案金额应以此时间段的金额为准；被告人石大伟协助张月瑛介绍买卖增值税专用发票，系从犯；被告人石大伟经传唤自动到案后如实供述所犯罪行，认罪、悔罪，系初犯；请求法庭对被告人石大伟予以从轻处罚。被告人于海鹰的辩护人的辩护意见：被告人于海鹰作为单位员工按照公司领导安排开具发票，主观上不具有骗取国家税款的故意和目的；被告人于海鹰作用较小，系从犯，且认罪、悔罪；请求法庭对被告人于海鹰从轻处罚。经审理查明：2010年至2015年年间，被告人阚久胜作为北京方恒商贸有限公司（以下简称方恒公司）的法定代表人及雷博（北京）钢铁贸易有限公司（以下简称雷博公司）、中盛天勤（北京）贸易有限公司（以下简称中盛天勤公司）的实际控制人伙同并指使公司财务人员于海鹰，在没有实际货物购销的情况下，以方恒公司、雷博公司及中盛天勤公司的名义向北京天马恒运商贸有限公司、北京圣福榕金属制品厂、北京中海佳豪科技有限公司等单位开具增值税专用发票2562份，税款合计人民币23284万余元。2010年至2015年年间，被告人马银、马常超作为北京银超商贸有限公司（以下简称银超公司）、北京东方银鹰商贸有限公司（以下简称东方银鹰公司）、北京银顺通工贸有限公司（以下简称银顺通公司）、北京超永宏工贸有限公司（以下简称超永宏公司）、银海丰（北京）钢铁贸易有限公司（以下简称银海丰公司）、北京银利通商贸有限公司（以下简称银利通公司）、北京天马恒运商贸有限公司（以下简称天马恒运公司）的实际控制人，在没有实际货物购销的情况下，多次为上述公司从雷博公司、方恒公司、中盛天勤公司开具增值税专用发票共计1771份，税额共计人民币11656万余元，上述增值税专用发票均已认证抵扣。2010年至2014年年间，被告人李美林作为北京中海佳豪科技有限公司（以下简称中海佳豪公司）的法定代表人，在没有实际货物购销的情况下，多次为本公司从雷博公司、方恒公司开具增值税专用发票464份，税额合计人民币7500余万元，上述增值税专用发票均已认证抵扣。被告人李美林还介绍方恒公司在没有实际货物购销的情况下，为北京京亿丰商贸有限责任公司（以下简称京亿丰公司）开具增值税专用发票93份，税款合计1100万余元，上述增值税专用发票均已认证抵扣。2012年至2015年年间，被告人王连池、张月瑛、石大伟等人介绍雷博公司、中盛天勤公司，在没有实际货物购销的情况下，为北京国联运通废旧物资回收有限公司（以下简称国联运通公司）、北京圣福榕金属制品厂（以下简称圣福榕制品厂）、北京时远达再生物资回收有限公司（以下简称时远达公司）、北京中能通达商贸有限公司（以下简称中能通达公司）开具增值税专用发票共计234份，税额合计人民币2900余万元，上述增值税专用发票均已认证抵扣。2017年9月29日，被告人阚久胜、于海鹰、张月瑛、石大伟被查获归案；2017年10月15日，被告人王连池被查获归案；2017年10月26日，被告人李美林被查获归案；2017年11月8日，被告人马银、马常超被查获归案。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1、证人吴某的证言证明：其是马常超的妻子，马银是马常超的父亲。其是北京天马恒运商贸有限公司、北京长恒益钢铁贸易有限公司、北京银超商贸有限公司、连锦长怡（北京）餐饮管理有限公司、北京谦合昱食品店的法定代表人；马银是北京银利通商贸有限公司的法定代表人，马常超的母亲刘某1是北京东方银鹰商贸有限公司、银海丰（北京）钢铁贸易有限公司的法定代表人，马常超的嫂子刘某2是北京超永宏工贸有限公司的法定代表人；马常超的舅舅刘某3是北京银顺通工贸有限公司的法定代表人。除了两家面包店以外，这些公司都是由马银负责经营管理的。公司经营模式是马银根据下游企业的需求找相应的钢材、生铁生产企业购买产品，让卖钢材或者生铁的企业给马银的公司开具增值税专用发票，后马银再把增值税专用发票开给下游企业，让上游企业直接把货物送到下游企业，马银从中赚取差价。多注册公司主要是用于多申领增值税专用发票。马常超负责开具增值税专用发票、进行银行转账、签订合同、快递发票等。2015年底，通州区西集国税局因进项增值税专用发票与销项增值税专用发票项目不符对马银控制的公司进行处罚，公司补缴了几百万的税款。2、证人查某的证言证明：其和李美林是夫妻，二人经营北京中海佳豪科技有限公司、北京京创利源贸易有限公司、天津万美泰贸易有限公司，李美林是北京中海佳豪科技有限公司和天津万美泰贸易有限公司的法定代表人，其不参与这三家公司的实际经营。郝某负责领取北京中海佳豪科技有限公司、北京京创利源贸易有限公司的增值税专用发票，开票是由李美林负责，其不清楚这三家公司的进项增值税专用发票从哪里取得。公司没有专职的财务人员，每个月都是李美林将进销项的票据整理好之后交给公司的会计，由会计去报税抵扣。3、证人郝某的证言证明：2010年，李美林让其代理注册了北京中海佳豪科技有限公司，2011年6月，其联系代办营业执照的公司将北京京创利源贸易公司的营业执照转让给李美林，法定代表人是查某。从这两家成立起，李美林让其公司给这两家公司代理记账、报税。4、证人李某的证言证明：其是北京圣福榕金属制品厂的实际经营人。2009年9月，其联系张月瑛为北京圣福榕金属制品厂提供进项票，自2009年10月起，张月瑛使用不同公司给其公司虚开1800万元左右的增值税专用发票，其将发票用于抵税，圣福榕公司通过张月瑛联系从雷博公司取得过进项票，其公司通过张月瑛开具的增值税专用发票都没有实际货物交易。5、证人张某的证言及辨认笔录证明：其是北京恒旺利科技有限公司、北京盈凯利科技有限公司的实际控制人，北京圣福榕金属制品厂由李某负责，其参与经营。最初是李某联系张月瑛给公司找进项票，后李某让其联系张月瑛，再后来其直接从张月瑛的儿子石大伟处买进项票，张月瑛和石大伟卖给其的增值税专用发票是雷博公司和中盛天勤公司两家企业开具的，其和李某利用二人实际控制的北京圣福榕金属制品厂、北京时远达再生物资回收公司、北京国联运通废旧物资回收公司、北京中能通达商贸公司将这两家企业的增值税专用发票进行认证、抵扣，其和李某经营的四家公司与雷博公司、中盛天勤公司之间没有实物交易，杨某1负责转账，张月瑛和石大伟收取开票费。张某辨认出张月瑛、石大伟。6、证人杨某1的证言及辨认笔录证明：2011年左右，李某、张某通过张月瑛取得进项增值税专用发票，张月瑛主要是通过雷博（北京）钢铁贸易有限公司给李某、张某开具进项增值税专用发票；2014年左右，石大伟是开始接替张月瑛介绍雷博（北京）钢铁贸易有限公司给李某、张某虚开进项增值税专用发票，后来石大伟又介绍中盛天勤（北京）贸易有限公司虚开增值税专用发票。张月瑛和石大伟收取5.8%到6.5%的税点作为开票费用。杨某1辨认出张月瑛、石大伟。7、证人王某1的证言证明：2016年2月，其到北京中盛天勤贸易有限公司和雷博（北京）钢铁贸易有限公司工作，后担任会计，主要负责公司账目、增值税专用发票的验证、抵扣等工作，公司由阚久胜管理，于海鹰负责开具发票、资金支出。公司在生产经营中都有货物交易，其看过业务员拍摄的库房的照片。8、证人徐某的证言证明：2011年至2017年，其在雷博（北京）钢铁贸易有限公司工作。雷博公司由阚久胜和他妻子石某实际经营，阚久胜是公司的总负责人，公司主要经营螺纹钢，包括螺纹、线材（高线）、盘螺。销售主要是以雷博（北京）钢铁贸易有限公司的名义，阚久胜要求业务员每个月都要以中盛天勤贸易有限公司的名义对外销售一部分钢材。阚久胜和石某还经营“彩博达建材门市部”、“创博达建材门市部”、“鑫鼎通达建材经营部”等公司用于走账。于海鹰一直在公司财务部门工作，2014年起，于海鹰成为北京的主要负责人。9、证人谷某的证言证明：2013年10月至2017年3月，其在中盛天勤（北京）贸易有限公司工作。阚久胜经营中盛天勤公司和雷博公司，中盛天勤公司和雷博公司每个月会有剩余的增值税专用发票，剩余的发票会卖给其他与公司没有实际货物往来的公司，其按照于海鹰提供的信息开具发票，对方公司将货款转到其公司，后于海鹰让其将钱款经其他单位银行账户转到于海鹰个人银行账户和她指定的其他个人银行账户，于海鹰个人账户将钱款转出的时候会扣下虚开增值税专用发票的开票费。正规业务收入不会通过公司账户转到个人账户。10、证人杨某2的证言证明：2009年2月到2013年5月，其在雷博公司工作，公司的实际经营人是阚久胜，阚久胜还经营北京方恒商贸有限公司、中盛天勤（北京）贸易有限公司等公司。公司经营过程中取得的进项增值税专用发票多于销项增值税专用发票，剩余的增值税专用发票开给了其他公司，但是双方没有真实的货物交易。11、证人王某2的证言证明：2014年4月至2016年10月，其在雷博（北京）钢铁贸易有限公司任会计，阚久胜夫妇是公司的实际经营人，于海鹰是财务经理，阚久胜还经营中盛天勤（北京）贸易有限公司、“方恒”公司、金昊达公司等单位。其在记账过程中发现雷博公司、中盛天勤公司、金昊达公司与北京创博达建材门市部和北京彩博达建材经营部之间有银行流水回单，但没有出入库单据，也没有相应的增值税专用发票底联。12、证人梁某1、梁某2、梁某3、龚某1、龚某2、周某的证言证明：梁某1、梁某2、梁某3、龚某1、龚某2、周某名下的银行卡由王某3实际使用。13、北京市怀柔区国家税务局稽查局提供的北京市辖区国家税务局稽查局出具的证明、附件及认证结果证明、认证结果清单复制件以及北京市通州区国家税务局稽查局出具的证明、抵扣明细表证明：北京银超商贸有限公司认证了北京方恒商贸有限公司2010年12月至2013年2月开具的增值税专用发票38份，金额合计2981515.63元，税额合计506857.62元，价税合计3488373.25元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣；北京东方银鹰商贸有限公司认证了北京方恒商贸有限公司2011年4月至2011年5月开具的增值税专用发票46份，金额合计2765071.14元，税额合计470062.01元，价税合计3235133.15元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣。北京银超商贸有限公司认证了雷博（北京）钢铁贸易有限公司2011年1月至2015年4月开具的增值税专用发票168份，金额合计94257528.06元，税额合计16023779.72元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣；北京超永宏工贸有限公司认证了雷博（北京）钢铁贸易有限公司2011年6月至2015年4月期间开具的增值税专用发票148份，金额合计83024705.81元，税额合计14114200.14元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣；银海丰（北京）钢铁贸易有限公司认证了雷博（北京）钢铁贸易有限公司2011年10月至2015年11月开具的增值税专用发票252份，金额合计136427775.13元，税额合计23192721.93元，价税合计159620497.06元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣；北京银顺通工贸有限公司认证了雷博（北京）钢铁贸易有限公司2011年1月至2015年9月期间开具的增值税专用发票259份，金额164375963.23元，税额27943913.8元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣。北京银利通商贸有限公司认证了雷博（北京）钢铁贸易有限公司2014年12月至2015年8月开具的增值税专用发票7份，金额合计3013586.72元，税额合计512309.77元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣；北京东方银鹰商贸有限公司认证了雷博（北京）钢铁贸易有限公司2011年4月至2015年8月开具的增值税专用发票288份，金额合计156723830.54元，税额合计26643051.09元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣。北京天马恒运商贸有限公司自2014年2月21日至2014年12月18日从中盛天勤（北京）贸易有限公司取得增值税专用发票321份，金额合计22800183.49元，税额合计3876031.29元，价税合计26676214.78元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣；北京超永宏工贸有限公司认证了中盛天勤（北京）贸易有限公司2014年4月至2015年9月期间开具的增值税专用发票35份，金额合计2144094元，税额合计364495.98元，价税合计2508595.93元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣；北京银顺通工贸有限公司认证了中盛天勤（北京）贸易有限公司2015年4月至2015年9月开具的增值税专用发票91份，金额合计7375927.07元，税额合计1253907.5元，价税合计8629834.57元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣；北京银利通商贸有限公司认证了中盛天勤（北京）贸易有限公司2015年3月开具的增值税专用发票10份，金额合计855264.95元，税额合计145395.05元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣；北京银超商贸有限公司认证了中盛天勤（北京）贸易有限公司2014年4月至2015年8月开具的增值税专用发票108份，金额合计8935342.17元，税额合计1519008.24元，价税合计10454350.41元，上述增值税专用发票于认证月份进行抵扣。14、北京市怀柔区国家税务局稽查局提供的北京市东城区国家税务局稽查局出具的说明及认证抵扣明细复制件证明：北京中海佳豪科技有限公司取得北京方恒商贸有限公司开具的增值税专用发票共计33份，金额2999802.47元，税额509966.46元，价税合计3509768.93元，并于2010年认证抵扣2份，2011年认证抵扣12份，2012年认证抵扣19份；北京中海佳豪科技有限公司取得雷博（北京）钢铁贸易有限公司开具的增值税专用发票共计593份，金额455561571.03元，税额77445467.08元，价税合计533007038.11元，其中已经认证抵扣发票431份（2011年抵扣201份，2012年抵扣36份，2013年抵扣67份，2014年抵扣127份），对应金额357771690.3元，税额74923371.84元。15、北京市东城区国家税务局出具的增值税专用发票认证情况明细清单、增值税纳税申报表等材料证明：2010年11月至2013年5月，北京京亿丰商贸有限责任公司认证了销方识别号为110228672392860的企业即雷博（北京）钢铁贸易有限公司开具的增值税专用发票93份，金额66010532.4元、税额11177887.34元，上述93份发票均已抵扣。16、北京市怀柔区国家税务局出具的说明及附件证明：北京圣福榕金属制品厂自2012年9月24日至2015年1月20日，从雷博（北京）钢铁贸易有限公司取得增值税专用发票合计102份，金额合计89518781.07元，税额合计15218192.99元，价税合计104736974.06元，上述发票均已认证抵扣；北京时远达再生物资回收有限公司自2013年6月25日至2015年1月20日，从雷博（北京）钢铁贸易有限公司取得增值税专用发票合计41份，金额合计37093133.93元，税额合计6305832.55元，价税合计43398966.48元，上述发票均已认证抵扣；北京国联运通废旧物资回收有限公司自2012年9月24日至2013年12月23日，从雷博（北京）钢铁贸易有限公司取得增值税专用发票合计56份，金额合计43473453.07元，税额合计7390486.91元，价税合计50863939.98元，上述发票均已认证抵扣；北京中能通达商贸有限公司自2014年11月20日至2015年1月20日，从雷博（北京）钢铁贸易有限公司取得增值税专用发票合计2份，金额合计1620085.54元，税额合计275414.58元，价税合计1895500.12元，上述发票均已认证抵扣。北京圣福榕金属制品厂于2015年1月20日从中盛天勤（北京）贸易有限公司取得增值税专用发票合计10份，金额858109.21元，税额合计145878.59元，价税合计1003987.8元，上述发票均已认证抵扣；北京时远达再生物资回收有限公司于2015年1月20日从中盛天勤（北京）贸易有限公司取得增值税专用发票合计20份，金额合计1709474.08元，税额合计290610.57元，价税合计2000084.65元，上述发票均已认证抵扣；北京中能通达商贸有限公司于2015年1月20日从中盛天勤（北京）贸易有限公司取得增值税专用发票合计3份，金额合计270460.38元，税额合计45978.22元，价税合计316438.6元，上述发票均已认证抵扣。17、北京增值税专用发票复制件证明：雷博（北京）钢铁贸易有限公司向北京国联运通废旧物资回收有限公司、北京时远达再生物资回收有限公司、北京圣福榕金属制品厂、北京中能通达商贸有限公司、北京中海佳豪科技有限公司、北京银利通商贸有限公司、北京超永宏工贸有限公司、银海丰（北京）钢铁贸易有限公司、北京东方银鹰商贸有限公司、北京银超商贸有限公司、北京银顺通工贸有限公司开具增值税专用发票的情况。中盛天勤（北京）贸易有限公司向北京圣福榕金属制品厂、北京中能通达商贸有限公司、北京时远达再生物资回收有限公司、北京天马恒运商贸有限公司、北京银超商贸有限公司、北京银利通商贸有限公司、北京银顺通工贸有限公司、北京超永宏工贸有限公司开具增值税专用发票的情况。18、北京市工商行政管理局出具的企业基本信息证明了涉案企业的法人身份情况，包括北京方恒商贸有限公司、雷博（北京）钢铁贸易有限公司、中盛天勤（北京）贸易有限公司、北京中海佳豪科技有限公司、北京京亿丰商贸有限公司及北京天马恒运商贸有限公司、北京银超商贸有限公司、北京超永宏工贸有限公司、北京银顺通工贸有限公司、银海丰（北京）钢铁贸易有限公司、北京银利通商贸有限公司、北京东方银鹰商贸有限公司的法人身份情况以及涉案企业的一般纳税人信息。19、北京通达首诚司法鉴定所出具的司法鉴定意见书证明：从于海鹰持有的台式计算机3台、移动硬盘1块中恢复并提取了案件有关的文档、图片、压缩文件及数据库文件等，电子数据中存在以“王连池”命名的文件。20、北京天正华会计师事务所出具的情况说明材料证明：2010年2月至2015年11月期间，马银、马常超控制的7家公司累计向阚久胜控制的3家公司支款921319736.8元；2010年2月至2015年11月期间，马常超个人账户收到雷博公司实际控制人阚久胜、单位会计于海鹰、以及杨某2（阚久胜表妹）个人账户累计支款703764132.78元，马常超个人账户累计向于海鹰个人账户支款2471839元。阚久胜控制的3家公司在收到马银、马常超控制的7家公司货款后，通过雷博公司实际控制人阚久胜、会计于海鹰、以及杨某2的个人银行账户及由阚久胜控制的创博达门市部向马常超个人账户支款。2010年10月至2015年11月期间，阚久胜控制的3家公司的收款中有773笔收款的时间、金额与马常超个人账户收款中的583笔的时间、金额存在关联性。阚久胜控制的3家公司账户共计收到马常超控制的7家公司账户支款688883361.17元；该期间内马常超个人账户收款的时间、金额与货款有关联性的款项为688883360.17元。其中，阚久胜、杨某2、于海鹰及创博达门市部共计支款554945730.48元；另马常超个人账户收到对手名称为尹某、赵某4、郭某4、何某和张某4五人账户累计转款5856937.49元，上述款项的时间、金额与货款具有关联性；马常超个人账户收到128080692.2元未显示对手信息的款项，其收款时间、金额与其控制的7家公司账户向阚久胜控制的3家公司支款时间、金额具有关联性。2010年11月至2014年12月期间，雷博公司实际控制人阚久胜、会计于海鹰、杨某2（阚久胜的表妹）个人账户与中海佳豪公司法人李美林、及监事查某个人账户发生往来，共计支款181660161元。雷博公司或方恒商贸公司账户收中海佳豪公司货款后，通过阚久胜、石某控制的其他公司（创博达和彩博达）账户向中海佳豪公司账户支款；雷博公司或方恒商贸公司账户收中海佳豪公司货款后，通过阚久胜、杨某2、于海鹰的个人账户向李美林、查某的个人账户支款；其中143笔货款与189笔回款有关联性：2010年12月至2014年12月，雷博公司和方恒商贸公司收款281172990.07元，该期间内，中海佳豪公司对公账户及李美林、查某个人账户收款281161394.97元。除上述款项外，创博达公司、彩博达公司账户及阚久胜、杨某2、于海鹰个人账户向中海佳豪公司账户及李美林、查某个人账户支168笔款项，累计175240873.18元。2012年3月至2014年12月期间创博达门市部、彩博达门市部，向中海佳豪公司对公账户支款274742107.15元。其中彩博达公司支款105333535.4元，创博达公司支款169408571.75元；2012年9月18日至2015年4月14日，李某、张某关联的公司累计向雷博公司及中盛天勤公司共计支款204669712.63元；李某、张某关联的账户在2012年9月至2015年4月期间，收到梁某2、梁某1、周某、梁某3、龚某1及龚某2六人转来279599278元。阚久胜、石某关联的北京创博达建材门市部、北京彩博达建材门市部、北京鑫鼎通达建材经营部三家公司，在2012年9月至2015年4月期间，向和丰钢材销售处对公账户支款366504530.78元。其中梁某2账户收到的任丘和丰钢材销售处转来款项与于海鹰转来款项与本案具有相关性。李某、张某等个人账户收到梁某2、梁某1、周某、梁某3、龚某1和龚某2六人转款184610809元与本案相关，其中部分资金形成回流。21、到案经过证明：2017年9月29日，北京市公安局怀柔公安分局民警将被告人阚久胜、张月瑛、石大伟、于海鹰查获归案；2017年10月26日，北京市公安局怀柔分局民警将被告人李美林查获归案；2017年11月8日，北京市公安局怀柔分局民警将被告人马常超、马银查获归案；2017年10月15日，北京市公安局怀柔分局民警将被告人王连池查获归案。22、立案决定书证明本案立案受理情况。23、拘留证、逮捕证等法律手续材料证明了各被告人被采取强制措施情况。24、常住人口基本信息证明了各被告人的身份情况。25、被告人阚久胜的供述：其是北京方恒商贸有限公司的法定代表人，是雷博（北京）钢铁贸易有限公司、中盛天勤（北京）贸易有限公司以及北京创博达建材门市部、北京彩博达建材门市部、北京鑫鼎通达建材经营部等单位的实际经营人。雷博（北京）钢铁贸易有限公司、中盛天勤（北京）贸易有限公司主要经营钢材销售，有的买家不需要增值税专用发票，故其经营的两家单位有剩余的增值税专用发票，为了进项税与销项税平衡及赚钱，其就把剩余的增值税专用发票向外销售；于海鹰是单位出纳，负责转账、开票等业务，她知道其公司虚开增值税专用发票。2010年左右，马常超和马银与其协商通过其公司向马银、马常超的公司虚开增值税专用发票，后其答应给马银、马常超的公司虚开增值税专用发票，马常超把购买发票的钱转入雷博（北京）钢铁贸易有限公司公户，到账后其通知于海鹰按照马常超提供的开票信息开增值税专用发票后交给马常超，发票都没有实际货物交易；马常超购买增值税专用发票的钱到账后，其让于海鹰扣除5%税点钱后经于海鹰个人银行账户转到马常超指定的个人银行账户。2012年，张某5以北京中海佳豪科技有限公司的名义从雷博（北京）钢铁贸易有限公司购买增值税专用发票，其按照张某5需要的发票数额开具增值税专用发票并制作假合同，于海鹰制作假的出库单，后其通知张某5走账、取票；2013年7月起，中海佳豪公司的老板李美林与其直接联系购买增值税专用发票，中海佳豪公司将发票金额对应款项汇到雷博公司银行账户，到账后其通知于海鹰把钱款通过创博达、彩博达、鑫鼎通达公司账户及于海鹰的个人银行账户转账到中海佳豪公司指定的个人银行账户，于海鹰扣除4.5%左右的开票费。2012年，其通过王连池介绍以雷博公司和中盛天勤公司给圣福榕、时远达、国联运通、中能通达四家公司开具增值税专用发票，开票费按照5%到5.3%浮动，对方四家企业的公户先给雷博公司和中盛天勤公司对公账户汇款，钱到账后其通知于海鹰将钱款通过创博达、彩博达、鑫鼎通达公司账户及于海鹰个人银行账户转账到王连池和王某3银行账户，其给圣福榕公司、时远达公司、国联运通公司、中能通达公司虚开增值税专用发票税价合计人民币1亿元左右，其公司与这四家公司之间没有实际货物交易；最初是王连池与其联系虚开增值税专用发票，后期王连池和王某3共同向其介绍虚开增值税专用发票，二人同时与其联系开票需求，公司电脑中提取到的与本案事实相关的电子表格，有的命名为王连池，有的命名为王某3，对于其来说，写他们的名字都一样，他们是一起的。26、被告人马银的供述：其是北京银利通商贸有限公司的法定代表人，是北京天马恒运商贸有限公司、北京超永宏工贸有限公司、银海丰（北京）钢铁贸易有限公司、北京银顺通工贸有限公司、北京银利通商贸有限公司、北京银超商贸有限公司、北京东方银鹰商贸有限公司的实际控制人，其公司主要经营废钢和铸铁业务，企业生产经营过程中缺少进项增值税专用发票，需要向国家缴纳税款。其与阚久胜联系购买进项增值税专用发票，阚久胜说他做钢材业务，公司有多余的增值税专用发票，后其与阚久胜约定从阚久胜的企业购买增值税专用发票，开票费由市场行情决定，其用阚久胜卖给其的增值税专用发票抵扣税款。其儿子马常超负责企业之间走账、制作假合同。其与阚久胜约定每次开票的总金额以及开票费用，其确认收到发票后，让马常超负责资金走账过程，阚久胜先把钱打到其家人银行账户，马常超再把钱款经其公司银行账户转给阚久胜。其从阚久胜处买来的螺纹、钢铁的发票能通过国税局的认证，但其卖的货物与发票上写的货物不一样。其经营的企业与阚久胜的企业没有真实业务往来，就是从阚久胜的企业购买增值税专用发票。27、被告人马常超的供述：其和马银是父子，二人共同经营北京天马恒运商贸有限公司、北京超永宏工贸有限公司、银海丰（北京）钢铁贸易有限公司、北京银顺通工贸有限公司、北京银利通商贸有限公司、北京银超商贸有限公司、北京东方银鹰商贸有限公司。公司主要经营金属材料业务，前期公司业务由马银负责，后由其负责，但每笔生意其都会跟马银商量，由马银做主，其在这七家公司负责除会计之外的全部业务，公司经营过程因缺少进项增值税专用发票要向国家多缴纳税款。2000年，阚久胜与马银认识，后阚久胜联系马银问他需不需要虚开的增值税专用发票，后其和马银同阚久胜见面商谈具体操作购买增值税专用发票，包括开票费、走账等。2010年起，阚久胜用雷博公司和中盛天勤公司给其经营的公司开具增值税专用发票，发票都没有实物交易，都是虚开的，假的购销合同、清单都是阚久胜公司制作，发票或由快递邮寄，或由其本人去取。其通过公司账户给阚久胜的公司账户转账，后阚久胜将钱款转到其个人银行账户，阚久胜按照价税合计的3%到5.5%收取开票费，于海鹰和杨某2负责阚久胜开票公司一方的资金流转。28、被告人李美林的供述：其是北京中海佳豪科技有限公司法定代表人，公司经营销售铜的业务，采购废铜的过程中，对方公司不给其公司开相应的增值税专用发票，其公司没有进项票进行抵扣。2011年，其经张某5介绍认识阚久胜，后张某5负责联系从阚久胜实际控制的雷博（北京）钢铁贸易公司购买虚开的增值税专用发票；2013年起，其直接联系阚久胜，从阚久胜实际控制的公司给中海佳豪公司虚开增值税专用发票；雷博公司与中海佳豪公司之间不存在真实的货物交易，就是纯虚开增值税专用发票，阚久胜按照5.5%到6.5%收取开票费，资金流转是阚久胜按照价税合计数额将钱款通过个人银行账户转到其个人银行账户，其把钱经其公司账户转到雷博公司银行账户，开票费有的时候阚久胜先扣除，有的时候其直接汇给阚久胜，其独自负责资金流转。虚开增值税专用发票的数额以阚久胜控制的公司向中海佳豪公司虚开的增值税专用发票为准。发票大多数的时候都是张某5直接送给其，后期是阚久胜送或者直接邮寄给其。祝某是北京京亿丰商贸有限公司的实际经营人，2010年，祝某因为公司进项票不够找其，其帮祝某联系张某5，通过张某5联系雷博公司给祝某实际控制的京亿丰公司虚开增值税专用发票，走账方式与中海佳豪公司从雷博公司购买专票的走账方式一样，收付款大部分都是其一个人操作。29、被告人张月瑛的供述及辨认笔录证明：其和石大伟是母子。2010年，李某让其帮忙给北京圣福榕金属制品厂找增值税专用发票，后其联系王连池给李某提供增值税专用发票，2013年左右，其联系王某3开具增值税专用发票。2011年起，其从王连池、王某3处给李某购买增值税专用发票，开始是李某与其联系，后来是张某与其联系，李某的受票公司有圣福榕金属制品厂、国联运通公司、时远达公司和中能通达公司，王连池和王某3所开发票的出票公司是雷博公司和中盛天勤公司，李某给王连池6%的开票费，给其0.1%作为劳务费。其把李某和张某提供的开票信息发给王连池，让他给开票，李某和张某把增值税专用发票在网上验证抵税后，李某、张某用他们受票公司的银行账户向王连池、王某3找的开具增值税专用发票的公司账户汇款，钱款经王连池、王某3的个人账户扣除税点后回到李某、张某的个人账户。其给李某、张某找了价税合计1亿余元的增值税专用发票，这些发票没有实物交易，王连池和王某3取得的增值税专用发票也没有实物交易，都是虚开的。2012年年底，其将李某、张某和王某3的联系方式给了石大伟，并将介绍虚开增值税专用发票的流程告诉石大伟，由石大伟接替其联系王某3为李某、张某虚开增值税专用发票。其和石大伟获利几十万元。张月瑛辨认出王连池。30、被告人石大伟的供述：张月瑛是其母亲。2012年左右，其和张月瑛找到李某和张某询问李某、张某的工厂是否需要增值税专用发票，后张月瑛通过王连池和王某3给李某和张某经营的企业提供增值税专用发票。2013年起，其接替张月瑛帮助李某、张某的国联运通公司和圣福榕金属制品厂通过王某3购买增值税专用发票，其负责把取到的发票送给张某、李某，张某、李某把钱汇到其银行账户，其扣除开票费后把钱转到王某3、王连池提供的银行账户，开票费是作为介绍开票的报酬性质。李某和张某按照6%到6.5%给其和张月瑛开票费，其和张月瑛从中扣除0.2%到0.5%作为获利。31、被告人于海鹰的供述及辨认笔录证明：其是雷博（北京）钢铁贸易有限公司、中盛天勤（北京）贸易有限公司出纳，公司的实际控制人是阚久胜，阚久胜夫妻还让其替他们管理这两家公司，雷博（北京）钢铁贸易有限公司、中盛天勤（北京）贸易有限公司主要对外出售螺纹钢、盘罗钢和线材，阚久胜还成立了创博达、彩博达、金鼎通达三家公司用于走账。2010年至2017年，阚久胜以雷博（北京）钢铁贸易有限公司、中盛天勤（北京）贸易有限公司的名义给北京圣福榕金属制品厂、中能通达公司、国联运通公司、时远达公司、中海佳豪公司及东方银鹰、超永宏、银顺通、银利通、银海丰、银超、天马恒运七家公司虚开增值税专用发票，阚久胜的公司与这些公司之间都没有真实货物交易，发票都是虚开的，阚久胜通过出售增值税专用发票获利。其按照阚久胜提供的开票信息给受票企业开具增值税专用发票，受票企业给雷博公司的对公账户汇款，后其将钱款通过创博达、彩博达、金鼎通达的账户经其个人银行账户转到对方指定的个人银行账户，期间其按照阚久胜的要求扣除开票费。其按照阚久胜提供的出入库单据、出入库明细和购销合同的电子模板制作虚开发票相应的合同、出入库单据和出入库明细。其给李美林邮寄过给中海佳豪公司开的发票，还曾向李美林的个人银行账户转账；王某3和王连池取过给圣福榕、时远达、国联运通、中能通达这四家公司开具的增值税专用发票，其也给他们邮寄过发票，其还通过王连池和王某3的个人银行账户完成货款回流；东方银鹰等七家公司的发票开好后，其直接与马常超联系，把票给马常超。其在雷博（北京）钢铁贸易有限公司的电脑内记录了给“李美林”、“王联池”和“马常超”虚开增值税专用发票的信息，其见过王连池和马常超。于海鹰辨认出王连池。对于被告人马银、马常超、李美林、王连池、石大伟的辩解及辩护人的相关辩护意见，本院综合评判如下：（一）被告人马银、马常超、李美林行为的性质认定。在案证据能够证实，阚久胜以其实际控制的雷博公司、中盛天勤公司、方恒公司在没有真实业务的情况下，为马银、马常超、李美林经营、实际控制的单位开具增值税专用发票，后马银、马常超、李美林使用从阚久胜公司开具的增值税专用发票进行申报抵扣，其行为给国家造成税款损失；根据最高人民法院《关于适用＜全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定＞的若干问题的解释》的规定，马银、马常超、李美林利用虚开的增值税专用发票抵扣税款的行为，应当按照虚开增值税专用发票罪的规定定罪处罚。另查，证人查某、郝某的证言能够证实，事发期间，被告人李美林经营中海佳豪公司、京创利源公司及万美泰公司，并不经营京亿丰公司，且被告人李美林供称其将京亿丰公司工商信息进行变更，祝某是京亿丰公司的实际经营人，故能够认定被告人李美林不是京亿丰公司的实际控制人；被告人李美林明知没有真实货物购销，仍通过张某5联系阚久胜为京亿丰公司开具增值税专用发票并负责开票过程中的资金回流，李美林的行为系介绍他人虚开增值税专用发票，故被告人李美林应当对京亿丰公司的全部虚开增值税专用发票的税额承担责任。（二）被告人王连池行为性质的认定。被告人阚久胜、张月瑛、石大伟及于海鹰的供述能够证实被告人王连池伙同王某3在没有货物购销的情况下，介绍阚久胜为李某、张某开具增值税专用发票，且从在案台式计算机中提取出关于王连池、王某3涉及开具增值税专用发票的数额、发票邮寄地址等电子数据与前述言词证据证实内容相互印证，故能够认定被告人王连池实施了介绍他人虚开增值税专用发票的行为。（三）被告人马常超、张月瑛、石大伟在共同犯罪中的作用。现有证据能够证实，被告人马银、马常超系父子关系，二人共同经营涉案公司，马银、马常超共同联系阚久胜虚开增值税专用发票后用于抵扣税款，马常超在虚开增值税专用发票过程中还负责提供开票信息、接收阚久胜开具的发票并完成资金回流。作为虚开增值税专用发票过程中的具体行为人，被告人马常超与马银在共同犯罪中的作用相当，不区分主从犯。现有证据能够证实，被告人张月瑛、石大伟明知没有货物购销仍介绍他人为李某、张某开具增值税专用发票，二人在共同犯罪中的作用相当，不区分主从犯，均应对阚久胜经营的公司为李某、张某虚开增值税专用发票的全部税额承担责任。（四）被告人马银、马常超不构成自首。在案证据能够证实，被告人马银、马常超均被公安机关查获归案，不构成单位直接负责的主管人员自首；另，被告人马银、马常超经营的单位没有经集体决定及单位负责人决定自动投案并如实交代单位犯罪事实，不构成单位自首，故被告人马银、马常超亦不构成自首。综上，被告人马银、马常超、李美林、王连池、石大伟的辩解及辩护人的相关辩护意见，没有事实及法律依据，不能成立，本院均不予采纳。本院认为，被告人阚久胜、马银、马常超、李美林作为单位直接负责的主管人员，被告人于海鹰作为单位的直接责任人员，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人李美林、王连池、张月瑛、石大伟介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；依法均应予以惩处，并对被告人李美林所犯单位犯罪与个人犯罪予以数罪并罚。北京市人民检察院第三分院指控被告人阚久胜、马银、马常超、李美林、王连池、张月瑛、石大伟、于海鹰犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚、证据确实、充分，指控罪名成立。在共同犯罪中，被告人阚久胜、马银、马常超、李美林、王连池、张月瑛、石大伟在各自参与的犯罪中起主要作用，系主犯；被告人于海鹰在其参与的犯罪中起次要、辅助作用，系从犯；被告人阚久胜、马银、马常超、李美林、张月瑛、石大伟、于海鹰归案后如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪，本院依法对被告人于海鹰予以减轻处罚，对被告人张月瑛、石大伟予以从轻处罚；但被告人阚久胜、马银、马常超、李美林的行为给国家利益造成特别重大损失，对被告人阚久胜、马银、马常超、李美林不予从轻处罚。被告人张月瑛、石大伟、于海鹰的辩护人关于量刑的辩护意见，本院酌予采纳；被告人阚久胜、马银、马常超、李美林的辩护人关于量刑的辩护意见，本院不予采纳。据此，根据被告人阚久胜、马银、马常超、李美林、王连池、张月瑛、石大伟、于海鹰犯罪的事实，犯罪的性质、情节及对于社会的危害程度，本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第五十九条、第六十一条、第六十四条、第六十九条之规定，判决如下：一、被告人阚久胜犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。二、被告人马银犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。三、被告人马常超犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。四、被告人李美林犯虚开增值税专用发票罪（单位），判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币二十万元；决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。五、被告人王连池犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年10月15日起至2030年10月14日止；罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）六、被告人张月瑛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，罚金人民币十五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月29日起至2029年9月28日止；罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）七、被告人石大伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月29日起至2028年9月28日止；罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）八、被告人于海鹰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月29日起至2024年9月28日止。）九、继续追缴各被告人违法所得用以折抵税款，上缴国库。十、在案扣押物品，依法处理。（清单附后）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向北京市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长 杨立军审 判 员 张 媛审 判 员 马新健二〇一九年六月二十八日法官助理 孔晶晶书 记 员 丁依娜在案扣押物品处理清单1、在案扣押的被告人于海鹰持有的电脑主机3台、移动硬盘1个，存档备查。2、在案扣押的被告人石大伟持有的手机1部，被告人张月瑛持有的手机1部，被告人马银持有的印章27个、公章2枚，查某持有的中海佳豪金税盘1个、北京京亿丰商贸有限公司章1套9枚、北京中海佳豪科技有限公司章7枚，予以没收。3、在案扣押的被告人马银持有的银行卡5张，银行存折4个，查某持有的银行卡32张退回北京市人民检察院第三分院。