广东省佛山市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤06刑初55号公诉机关广东省佛山市人民检察院。被告人郭瑞发，男，1962年7月2日出生，汉族，高中文化，经商，户籍地江西省上高县。因本案于2018年4月10日在泰国境内投案并被羁押，同年7月26日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。现押于佛山市南海区看守所。辩护人陈新淼，广东千法律师事务所律师。广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉［2019］26号起诉书指控被告人郭瑞发犯走私普通货物罪，于2019年5月13日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭于2019年6月4日公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派检察员黄雨亭、检察官助理吴泽彬出庭支持公诉，被告人郭瑞发及其辩护人陈新淼到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省佛山市人民检察院指控，2015年8月至2015年12月，被告人郭瑞发受泰国国籍男子“甘某”(另案处理)的委托，将泰国生产的龙眼干运输至中国境内。被告人郭瑞发为偷逃应缴税款，指使黄某1(已判决)在中越边民互市口岸，通过伪报贸易方式的方法，将本应通过一般贸易方式申报进口的泰国龙眼干以边民互市贸易方式向海关申报进口，货物入境后再将龙眼干装车并向国内货主发货。被告人郭瑞发共走私进口龙眼干212柜，共计3552585千克，经计核，偷逃海关应缴税款人民币16481689.01元。针对指控的事实，公诉机关提供了相应的证据，并据此认为被告人郭瑞发的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条的规定，构成走私普通货物罪，提请本院依法判处。在法庭上，被告人郭瑞发对罪名没有意见，但辩称他只是负责在泰国做运输和在中国做物流，没有指使黄某1利用边民互市贸易方式报关进口龙眼干;他没有运输212柜那么多，只运输了130柜。其辩护人辩称被告人郭瑞发只是参与走私，没有指使黄某1走私，郭瑞发没有亲自参与边民互市行为，郭瑞发与黄某1等人不存在上下级指使关系，郭瑞发只是运输中的一个环节，不是货主，郭瑞发仅是参与黄某1走私的共犯；核税证明合法性和关联性存在问题，不能作为定案依据；郭瑞发是初犯，自动投案，有自首情节；在共同走私犯罪中是从犯，主观恶性小，投案后在泰国被关押三个多月，有悔罪表现，希望从轻或减轻处罚，判处三年以下有期徒刑及30万以内罚金。经审理查明，2015年8月至2015年12月，被告人郭瑞发伙同泰国国籍男子“甘某”(另案处理)，将泰国生产的龙眼干运输至中国境内。被告人郭瑞发为偷逃应缴税款，指使黄某1(已判决)在中越边民互市口岸，通过伪报贸易方式的方法，将本应通过一般贸易方式申报进口的泰国龙眼干以边民互市贸易方式向海关申报进口，货物入境后再将龙眼干装车并向国内货主发货。被告人郭瑞发共走私进口龙眼干212柜，共计3552585千克，经计核，偷逃海关应缴税款人民币16481689.01元。另查明，被告人郭瑞发于2018年4月10日打电话给广州海关南海缉私分局称其在泰国准备次日回国投案，后其于当日打电话给侦查机关称其被泰国边检限制出境，又于2018年4月18日打电话给侦查机关称其于2018年4月10日被移送至曼谷移民总局拘留所，移交给中国大使馆警务处，后侦查机关于2018年7月25日从泰国将被告人郭瑞发押解回国，并于次日对被告人郭瑞发刑事拘留。上述事实，有公诉机关提交的，并经法庭举证、质证的下列证据予以证明：（一）物证、书证1.户籍证明。证实被告人郭瑞发的出生日期等基本身份情况。2.到案经过、自动投案书及情况说明。证实被告人郭瑞发归案的过程。3.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、移交处理清单等。证明：（1）侦查人员于2015年12月21日依法扣押黄某1手机4台、记录其调车运输走私货物的资料一批；（2）侦查人员于2015年12月21日依法扣押黄某2笔记本电脑1台、华为手机1台、魅族手机1台、纸制单证一批；（3）侦查人员于2015年12月21日依法扣押曾某某手机1台、电脑主机1台、涉案单据一批；（4）侦查人员于2015年12月21日依法扣押黄某3手机2台、文件1批；（5）侦查人员于2015年12月21日依法扣押丁某的笔记本1本、通讯记录本1本、传真纸2张、苹果4S手机1台、笔记本电脑1台、硬盘1个；（6）侦查人员于2015年12月21日依法扣押吴某某手提电脑1台、三星手机1台、OPPO手机2台；在广州市黄沙大道扣押吴某某电脑1的2个硬盘、电脑2的2个硬盘、冷库存货卡、其他书证资料1批；（7）侦查人员于2015年12月21日依法扣押谢某某电脑硬盘1个、手机1台、资料1批。4.情况说明。证实侦查机关在侦办9·28走私干果案过程中，曾某某承认自己与“黄小姐”（黄某4）、李某等人通过手机微信进行联系和交换货物的相关信息。侦查机关通过电子取证的方式，将曾某某手机（号码156******92）中的微信记录调取出来，打印后交给曾某某辨认。曾某某确认自己的微信昵称为“勇”，黄某1的微信昵称为“玉香”，李某的微信昵称为“健”，并对黄某1发送给其的微信记录28页、6页以及李某与其的微信记录4页进行了签认。为准确统计曾某某参与走私龙眼干的数量，根据曾某某的供述及签认的微信记录书证材料，侦查机关制作了“929龙眼干案曾某某微信图片货物资料”统计表格，该表格并非曾某某经手或制作，因此并未交于其进行签认。该表格已由侦查机关予以说明并加盖了印章。5.关于广西边民互市贸易通关流程调查的情况、广西边民互市贸易进出口商品管理规定。证实广西边民互市通关均需要边民自己完成相关申报及通关流程；严禁组织边民利用免税额度或限量带进的规定，变相进行走私及从事违法活动。6.出入境记录查询结果。证实被告人郭瑞发自2013年1月至2015年7月的出入境情况，被告人郭瑞发频繁去往泰国、越南、老挝。7.内资企业登记基本情况表。证实昆明某鹏物流有限公司的工商登记情况，该公司成立于2009年6月9日，法定代表人是郭瑞发。8.微信聊天记录。证实微信昵称“某鹏”与“雨佳”、“收音机”有大量关于装车、点货、确定运费、填写运输合同等内容的微信聊天记录；微信昵称“瑞州府”与丁某有大量关于龙眼干出货信息、安排付运费信息等内容的微信聊天记录。9.（2016）粤06刑初138号刑事判决书。证实同案犯黄某1、黄某2因本案于2017年8月11日被本院判刑的情况。（二）证人证言1.证人黄某3的证言及辨认、签认笔录。主要内容：2015年3月初，黄某1请我在边境地区的里火口岸帮她做龙眼干的生意，每个月工资2500至2800元，我对外自称“小林”。我主要负责对从越南运进来的龙眼干数目进行清点、对数，查看有没有“烂果”，在境内货场监督工人装车运输给国内不同地方的收货人。货物应该是郭老板的，郭老板是江西人，是黄某1的情夫，是黄某1介绍我认识的。我平时通过微信与郭老板和黄某1联系龙眼干的事情。黄某1的微信名是“玉香”，我的微信名是“雨佳”，郭老板的微信号有两个，一个叫“瑞州府”，一个叫“某鹏”。如果验货过程中有什么问题，我就直接联系郭老板，交给他处理就行了。我的工作主要对郭老板负责，主要工作都是和郭老板沟通的。因为每次都是郭老板通过微信或者短信方式发资料给我，所以我知道货物是郭老板的。郭老板发的资料主要有几项内容，分别是越南的货柜号、货物件数、国内的货主和联系方式。还有一个泰国的“小甘”（微信名甘某1）有几次发微信给我问货的情况，“小甘”说他是郭老板公司的。负责运货的边民是郭老板他们雇佣的，黄某1和郭老板请人到越南那边，把整柜的龙眼干拆开，分散后装上人力车，再以边民互市的方式一车车的运进中国，在融X货场汇总，再装上国内的货车交给各地的货主。国内运输的货车是黄某1找的，她找好后会发司机的车牌和联系方式给我，同时告诉我装哪个货柜的货物。之后货物从越南那边运到融X货场，我就会现场监督搬运工把货物按照柜号、车牌对应的方式装上国内的货车，之后还会按照郭老板的要求叫司机站在车旁拍个照片，发给郭老板，最后就可以叫司机运输交货到各地了。我要通过短信的方式把运输的司机、车牌、电话、柜号、件数等信息告知国内的货主。郭老板的货是泰国产的，他的货运到越南的时候有时会用有泰国字的箱子包装，但这种包装不能过中国海关，他就会让越南那边负责运输的“阿雄”换成没有文字的编织袋再交给边民运到中国。这些龙眼干都运到了四川泸州、广东广州、佛山、浙江义乌等地。我听那些负责国内运输的司机说他们还在爱店、凭祥、龙州等地帮黄某1运过货。证人黄某3对黄某1进行了辨认、确认，对其帮助黄某1、郭瑞发走私龙眼干的微信记录、纸张记录、手机短信记录、运输合同照片以及侦查机关根据其手机信息内容整理的发运龙眼干的表格进行了签认。2.证人曾某某的证言及签认笔录。主要内容：2015年黄某1打电话问我能否在龙州的中越口岸进口龙眼干，我就联系李某问这件事。李某告诉我可以在布局口岸通过边民互市的方式操作，每柜要6200元的费用，我转告黄某1可以在布局口岸以边民互市的方式做，但每柜要6500元。黄某1答应后，从9月份开始，我就帮黄某1做龙眼干进口的事情了。每次黄某1有货过来，她就会通过微信将货物的品牌、数量、名称、接货人的电话、接货车辆牌号、货车司机电话发给我，然后我就联系李某，并把上述信息转发给他，李某就会安排边民利用边贸方式将货物从越南运至境内，而我事先会将接货车辆引到口岸边的货场，货物通关后直接装车，我的工作就算完了。走私龙眼干的路线是从越南到龙州某口岸，再发往广东佛山、湖南长沙、甘肃兰州、福建等地。国内收货人的信息都存在我的手机里。我每次在国内帮黄某1接货很少出现短少的情况，我帮黄某1总共接货大概是四五十车，具体数量我的微信里都有。龙眼干的牌子有马牌、玫瑰牌等，黄某1给我的微信中曾经提到过16*公司。黄某1的微信名叫“玉香”。另证人曾某某对其与黄某1、李某之间关于走私龙眼干的微信记录及其内容进行了签认。3.证人丁某的证言及签认笔录。主要内容：我是泰国16*公司的工作人员。16*公司与国内客户商谈龙眼干生意时，都是负责送货上门的，国内货主只用在家里收货就可以了，其他的都是16*公司搞定。但其实16*公司除了负责供货外，就是找运输公司帮忙，运输公司要负责从泰国发货直到国内第一港口城市的所有手续和费用，这些费用全部包在运输费中。16*公司发龙眼干到国内时，16*公司的周某1会发电子邮件或微信给我，告诉我龙眼干的柜号、出货日期、龙眼干的品牌、级别、重量、件数、运输公司、国内收货人，还会写明我的名字和电话，偶尔还有龙眼干的单价，我就在一个笔记本上把这些记录下来，客户顺利收货的话，周某1会告诉我一声，如果没有收到货，我就会通知老板跟进。周某1告诉我的都是运输公司的人员名字，其中有罗某某、王某某、李某1，郭瑞发（老郭）。运输公司把货物运到广西后，广西到国内货物指定的收货地点的运输，仍然要由16*公司负责，但16*公司会让运输公司帮忙联系国内运输公司，通过国内物流运到货主指定的收货地点，有时货到了，国内货主会代付国内运费，这时就要从货主的应付货款中扣除国内运费，我和周某1都记录为“车费”。郭瑞发收的运费是龙眼干从泰国到国内客户手上的运费，郭瑞发要结算运费时是直接跟泰国那边联系，把收款账户发给公司，公司直接给他安排汇款。“瑞州府”是郭瑞发的微信名，我和他有微信聊天记录。另证人丁某对相关龙眼干资料及其与郭瑞发的微信聊天记录、记录有“郭瑞发的柜”及“郭瑞发的账”的电子邮件内容进行了签认。4.证人吴某某的证言及签认笔录。主要内容：我有帮泰国16*公司的周某2代为销售泰国龙眼干或者和他们合作销售，我没有参与这些泰国龙眼干的报关手续。16*公司是在泰国做龙眼干的，公司的老板是周某2。我不清楚货物是如何从泰国运进国内的，货物是直接运到远*冷库。龙眼干是我以李碧芳、黄朱芳等人的名义存在远*冷库的。我销售的货款有时候用现金支付给泰国供应商，有时候转账。除了16*公司外，我销售的还有其他泰国龙眼干，比如如意牌，供货商是谢某某；88*牌，供货商是李某2。我认识一个做运输的郭瑞发，他有到过我的档口。我的微信昵称是“德兴NO.1领导品牌创始人广州小吴”。另证人吴某某对其向泰国供应商转账的凭证、收取龙眼干存入冷库的记录、存货卡等书证进行了签认。5.证人谢某某的证言及签认笔录。主要内容：我是谢氏干果批发店的法人代表，谢氏干果批发店销售泰国龙眼干有两个供货商，一个是泰国16*公司，一个是泰国泰某公司。我和16*公司做龙眼干生意，是和16*公司的周某2、丁某联系，货款是我和16*公司结算的，包括了龙眼干的价格和所有的通关、运输费用。货到沪州后，16*公司没有向我提供进口报关单、缴税证明之类的东西，但有关于龙眼干的边民互市那种边贸单，一车货就有很多张边贸单。边贸单都是物流师傅送货时随车过来的，我没有保存，都扔掉了。我认识郭瑞发（微信记录里的“老郭”）、王某某、罗某某，他们是搞运输的，我听16*公司的周某2说，就是他们几个负责从泰国工厂里接到货，再发货到沪州。16*公司的周某2会通过微信发一张照片给我，照片就是拍的一份单子，上面有写明是谁负责运输的，也有写明走山路还是水路，负责运输的人里有郭瑞发、王某某他们几个人。我和“老郭”通过电话，他打电话问我他发的货我有没有收到。另证人谢某某对其与丁某的微信聊天记录及其所卖龙眼干的品牌照片进行了签认。6.证人黄某5的证言。主要内容：我和郭瑞发是夫妻关系，据我所知他是给人发桂圆干的。有一年春节他回来和我说他到广西做发运桂圆干的生意，其他生意上的事情没和我说过。郭瑞发在昆明做物流时有一个微信名是“某鹏”。（三）被告人的供述及辨认笔录1.被告人郭瑞发的供述和辩解及辨认、签认笔录。供称：我2008年至2017年在云南昆明成立了云南昆明某鹏物流有限公司做物流运输工作，另外2013年或2014年在泰国和其他人成立了一家泰国公司做到2016年底，在泰国清迈从事运输和小百货工作。我是2018年4月10日主动到泰国清迈中国总领馆投案的。我是从2015年7、8月份开始做运输龙眼干的，只负责在泰国境内运输龙眼干，做到2015年12月。2015年初，泰国人“小甘”找到我，要我和他合作做龙眼干在泰国境内的运输，然后由“小甘”来负责出口。“小甘”中文名写成甘某2或甘某1。据我所知，“小甘”将龙眼干从泰国出口到老挝，再交给“阿雄”（越南人），由“阿雄”将龙眼干从老挝运到越南，再由“阿雄”将龙眼干从越南出口到中国，我没有参与龙眼干在老挝、越南还有中国的进出口和运输。我运输的龙眼干都是泰国产的，有16*公司、88*公司、某意公司这三个公司。黄某1是做货运信息的，我找她找车运货时认识，她负责在中国找车运输“小甘”进口到中国的龙眼干。我把黄某1的电话给了“小甘”和“阿雄”，是“小甘”和黄某1联系的。黄某1的微信名叫“玉香”，我和她是业务关系，连朋友都不算。微信号“某鹏”是“小甘”在用，“瑞州府”的微信号是我的。2015年5月24日“某鹏”发给“玉香”的语音信息“我们两个人苦来的钱，我是在这里我真的爱着你¨¨¨让你得到我跟你说的应有的报酬¨¨¨”是我的原话。2015年7月19日黄某1用微信给我发送信息“¨¨¨我还是受不了你这样的脾气¨¨¨你另外请人帮你的忙吧！以后我们还是朋友，需要我帮忙的地方我还是会全力以赴的。”“某鹏”与黄某3的微信语音聊天中的男声是我的声音，是我协助“小甘”联系龙眼干在中国境内装车的事情以及“小林”向我反映少货、货损情况时与“小林”的语音。我和“收音机”有微信联系过龙眼干国内运输运费的问题以及国内装车和国内发货的事情。我和曾某某通过微信联系过龙眼干在国内装货和运输的事，他的微信名是“勇”。+668*****606是我在使用的电话。另被告人郭瑞发对黄某1进行了辨认、确认，对运输合同书进行了签认。2.同案犯黄某1的供述及辨认、签认笔录。供称：我和郭瑞发是男女朋友关系，我按他的要求在国内帮他联系货车把龙眼干从中越边境地区送到国内各地的货主手中。郭瑞发运送的龙眼干是泰国的，他不是龙眼干的货主，他只是负责把货物从泰国运到越南，再通过边民互市的方式通过广西边境运入国内交给国内货主。在爱店和北山帮我们进行边民互市运输的那些人不是我找的，是黄某2他们找的。据我了解，边民互市进口国外的货物仅限于进口毗邻国的货物，不准进口第三国的货物，这些龙眼干都是泰国产的，根据规定是不能在中越边境利用边民互市进口的。我与郭瑞发主要通过微信联系运输龙眼干的事情。有货的时候郭瑞发或他手下一个叫甘某1（“小甘”）的泰国人会通过传真或微信将发货单据发给我，郭瑞发说过“小甘”是他在泰国那边的翻译。我的微信名叫“玉香”，郭瑞发的微信名叫“某鹏”、“瑞州府”。我收到表格单之后就联系国内的运输部找车运输，确定运输车牌和司机电话后，我会将这些内容传给郭瑞发和黄某2、黄某3（“小林”）、曾某某（“阿勇”）等人，以便黄某2他们与司机联系国内运输的事情。龙眼干用货柜运到中越边境后，他们会将货分装到小的人力推车或者小机动翻斗车上，然后就按照每车单独向海关申报进口。向海关申报进口后，他们再把分装到小人力车或者翻斗车上的龙眼干再集中装到中国的大车上。龙眼干进境装到中国大车上后，再由帮我在口岸具体操作进口龙眼干的人与司机签订运输合同，签完合同后帮我从越南过货到中国的这些人会将合同拍照通过微信发给我审核，我审核同意后，他们就让司机拉货走。黄某2的微信号叫“收音机”，他是2015年8月份左右在爱店和北山帮郭瑞发和我办理龙眼干过境的人，他大概做过几十个货柜的龙眼干。黄某3负责在广西爱店这边验货、点数、发车运输；曾某某在龙州负责过货运输，他们主要由郭瑞发联系。我听郭瑞发说进口的龙眼干是泰国产的，一个货柜可以装1733件10公斤／件的龙眼干。我帮助郭瑞发做事有纸制单证保留，一种是我自己手写的单证，主要内容是包括货柜的简单编号（只有数字部分），通关地点、国内收货地址、国内运费等内容，一种是郭瑞发他们传真给我的货物的发货单。发货单上注明了泰国供应商、泰国发运日期，泰国发往越南的货柜号码、货物品名、品牌、级别、每个品牌不同级别的件数、国内收货人姓名、电话，还有就是我在安排国内运输确定运输车辆后，在收单上手写注明的运输车牌及司机电话。我帮郭瑞发做事的工资待遇谈的是3000元一个月，没有固定收益，他就是每年大概给我三五万元。另同案犯黄某1对被告人郭瑞发及黄某2、黄某3进行了辨认、确认，对其用于联系发货的手机及手机内容照片以及其与黄某3、吴某某的微信聊天资料、涉案龙眼干的照片、从其家中搜获的资料进行了签认。3.同案犯黄某2的供述及辨认、签认笔录。供称：我是2014年10月份开始做龙眼干的边民互市生意的，是黄某1介绍我做的。“某鹏”和黄某1是一起做生意的，都做龙眼干生意。有时是黄某1跟我说有货到，有时是“某鹏”跟我说，操作流程都一样。“某鹏”就是郭瑞发（老郭）的微信名，有时老郭会通过微信教我们怎样装货。黄某1的微信名是“玉香”，我的微信名是“收音机”。越南有龙眼干要进到中国时，黄某1就会通过微信通知我，她会将越南的货柜号码和越南联系人的微信号告诉我。之后我先向海关填单申报，申报内容有货物名称、数量等，等海关批准后，我再去爱店或北山的边民互市货场找些后推车司机去越南那边拉货。根据海关的规定，每一个边民证每天只能向海关申报一次，每次后推车所装载的货物价值不能超过八千元人民币，超过八千就涉及走私要交税。龙眼干的通关价格每公斤7.3元，109件龙眼干的价值刚好不会超过8000元，所以每辆后推车最多装109件龙眼干。货拉到中国境内，我会再找一些边民证向海关申报，使用那些边民证我们会给每个边民10元钱。申报后，我们再把货用后推车拉到爱店或北山的货场将龙眼干装上黄某1指定的货车拉走。用这些边民证进口的龙眼干不是边民所有，只是用边民的边民证进口。每次将龙眼干运完装车后，我会跟中国的司机签订运输合同，再将拍好的龙眼干装好车照片、运输合同、运货的车辆及司机等照片用微信发给“某鹏”，同“某鹏”对账，然后找黄某1要钱。我做一柜龙眼干收取6000元至8000元的费用，扣除装卸费、边民证费用等，我每柜可以赚二三百元。我帮黄某1进龙眼干除了有纸本的记录外，还有我电脑文档中的EXCEL表格记录。郭瑞发和我联系主要就是怎么装货、发货，运费收取多少这些问题，他要看装货情况，我会拍装货图片给他。郭瑞发很清楚龙眼干是怎么进口的，他又不是只找我一个人，整个行业都是这么做的，郭瑞发不用自己找边民进口龙眼干，交给代理做就行。另同案犯黄某2对黄某1、黄某3（小林）进行了辨认、确认，对侦查人员制作的统计其走私龙眼干的汇总表、从其电脑提取的其和黄某1走私龙眼干的详细记录、边民互市表、其和黄某1、郭瑞发关于走私龙眼干的相关微信内容、手机信息、银行资料、运输合同书、运输车辆照片等进行了签认。（四）海关核定证明书及情况说明。证实被告人郭瑞发走私进口龙眼干212柜，共计3552585千克，经计核，偷逃应缴税款人民币16481689.01元。对于被告人郭瑞发及其辩护人提出郭瑞发只是负责在泰国做运输和在中国做物流，没有指使黄某1利用边民互市贸易方式报关进口龙眼干，只是参与走私的从犯的辩解和辩护意见。经查，同案犯黄某1、黄某2的供述和签认笔录及证人黄某3的证言及签认笔录和微信聊天记录证实被告人郭瑞发和黄某1系情人关系，郭瑞发指使黄某1通过黄某2、黄某3、曾某某等人以边民互市贸易方式向海关申报进口龙眼干，货物入境后再将龙眼干装车并向国内货主发货。被告人郭瑞发辩称其与黄某1仅是普通朋友关系以及关于其微信号的使用情况与黄某1、黄某3、黄某2的证言以及微信聊天记录相矛盾，不足采信。证人丁某、谢某某的证言和签认笔录以及微信聊天记录证实郭瑞发负责从泰国工厂里接货，再发货到国内客户手上。上述证据能够相互印证，足以证实被告人郭瑞发在泰国揽货后，指使黄某1通过黄某2、黄某3、曾某某等人在中越边民互市口岸，通过伪报贸易方式的方法，将本应通过一般贸易方式申报进口的泰国龙眼干以边民互市贸易方式向海关申报进口，货物入境后再将龙眼干装车并向国内货主发货的事实。且在走私共同犯罪中，被告人郭瑞发是犯罪活动的组织联络者和雇佣者，负责走私犯罪的重要环节，在共同犯罪中起主要作用，是主犯。上述辩解和辩护意见与在案证据相矛盾，且无相关证据予以证实，与查明事实不符，不予采纳。对于被告人郭瑞发及其辩护人提出关于本案走私数量及偷逃税额的认定方面的辩解和辩护意见。经查，同案犯黄某1、黄某2的供述及证人曾某某、黄某3等人的证言足以证实黄某1受郭瑞发的指使，通过黄某2、曾某某、黄某3等人共同走私龙眼干的事实，郭瑞发、黄某1走私数量应包括黄某2、曾某某、黄某3经手走私进口的货物数量,但对黄某2、黄某3、曾某某接受他人委托走私进口的龙眼干数量予以扣除。在具体认定郭瑞发走私龙眼干的数量时，将上述言词证据与黄某1、黄某2、曾某某、黄某3等人的微信记录、黄某1手写记录、黄某2制作的走私龙眼干统计清单、黄某1等人的手机信息、国内配车信息、发货单、运输合同、货柜照片等证据相互对照，对于其中能够相互印证的黄某1参与走私的212柜龙眼干予以认定。海关根据发货单、黄某2、黄某1的微信聊天记录、配车信息、黄某2制作的走私统计清单、国内运输合同等证据确定涉案走私龙眼干的具体品名、规格等级、数量，并依照相关规章的规定分产品等级，依据有利于被告人原则，以各等级龙眼干的最低申报进口价格作为该等级龙眼干的计税价格逐项核税，核定212柜龙眼干的偷逃税额为人民币16481689.01元并无不当。因黄某1受郭瑞发指使参与走私犯罪，黄某1并未接受他人委托走私进口龙眼干，黄某1的犯罪数量和偷逃税额可以认定为郭瑞发的犯罪数量和偷逃税额。上述辩解和辩护意见理据不足，不予采纳。本院认为，被告人郭瑞发无视国法，逃避海关监管，伙同他人以伪报贸易方式走私普通货物入境，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。虽然被告人郭瑞发主动打电话投案，但其归案后未如实供述自己的主要犯罪事实，不构成自首，但鉴于其具有主动投案的情节，酌情予以从轻处罚。被告人郭瑞发及其辩护人所提的辩解和辩护意见均理据不足，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(三)项、第三款，第五十二条，第五十三条，第四十七条的规定，判决如下：被告人郭瑞发犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币1650万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月10日起至2028年4月9日止。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  周 劲审 判 员  张华伟人民陪审员  孔繁昌二〇一九年六月十四日法官 助理  李 翊书 记 员  李阳璕书 记 员  庞健敏附相关法律法规：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算;判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。