福建省厦门市同安区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）闽0212刑初424号 公诉机关福建省厦门市同安区人民检察院。 被告人陈某津，男，1974年12月18日出生,汉族，初中文化程度，原系厦门某某某精密机械有限公司总经理，户籍地福建省厦门市海沧区。因涉嫌犯职务侵占罪于2016年4月27日被刑事拘留，同年6月2日被逮捕。现羁押于厦门市第一看守所。 辩护人林灿泉，福建智德律师事务所律师。 辩护人黄舟雄，福建嘉和嘉律师事务所律师。 福建省厦门市同安区人民检察院以同检公诉刑诉〔2017〕224号起诉书指控被告人陈某津犯职务侵占罪，于2017年3月23日向本院提起公诉，本院经审理后于2018年2月26日作出（2017）闽0212刑初227号刑事判决，被告人陈某津不服判决，提起上诉。福建省厦门市中级人民法院经审理后，于2018年6月27日作出（2018）闽02刑终231号刑事裁定，裁定发回本院重新审判。本院于2018年7月11日受理。本院依法另行组成合议庭，适用普通程序，于2018年12月6日、2019年1月10日公开开庭审理了本案。福建省厦门市同安区人民检察院指派检察员林某某出庭支持公诉。被告人陈某津及辩护人林灿泉、黄舟雄及证人陈某1到庭参加诉讼。期间，公诉机关二次建议延期审理后恢复法庭审理。现已审理终结。 起诉指控：2012年11月至2014年3月31日，被告人陈某津担任厦门某某某精密机械有限公司（以下简称某某某公司）总经理，主持公司生产经营管理工作，负责对外签订合同采购电机，经手、审批财务支出。期间，被告人陈某津利用担任公司总经理的职务便利，采用侵吞货款、虚增购车款方式将本单位财物共计人民币6106056.44元占为己有。 一、2012年12月24日，被告人陈某津以某某某公司名义与厦门某某某机电科技有限公司（以下简称某某某公司）签订价值1200万元的电机购销合同，约定支付对方合同总价50%货款。后某某某公司支付某某某公司金额共计人民币6018529.77元30份银行承兑汇票。被告人陈某津遂利用担任公司总经理职务便利，要求某某某公司终止电机采购合同，并指使某某某公司老陈某1英将上述银行承兑汇票贴现，后通陈某1英女陈某3攸的个人账户将贴现款共计人民币5702347.48元陆续转到其个人账户后用于偿还所购房产贷款。 二、2013年1月份，被告人陈某津以其妻子蔡某彬的名义 以人民币672473.33元价格购买一部闽Ｄ×××××号梅赛德斯奔驰R300商务车。2013年6月份，被告人陈某津借某某某公司为其配置车辆机会，利用担任公司总经理经手财务支出的职务便利，采用虚增购车款高卖方式，将上述车辆以人民币760000元卖给某某某公司，从中截留侵吞购车款人民币87526.67元。 2016年4月27日，被告人陈某津在古田县看守所被抓获归案。 为支持指控，公诉人当庭讯问了被告人陈某津，宣读、出示了相关书证、证人证言、辨认笔录及被告人陈某津的庭前供述与辩解等证据。起诉认为，被告人陈某津利用担任公司总经理的职务便利，将本单位财物人民币6106056.44元非法占为己有，数额巨大，其行为应以职务侵占罪追究刑事责任，提请本院依法判处。 被告人陈某津对指控其侵占公司购车款人民币87526.67元没有异议，对起诉指控的第一条侵占事实有意见，他没有利用职务便利非法占有公司货款，他从陈某1处所得的该笔钱款系其向李某1借汇票贴现得到的借款，自己向李某1借了汇票贴现还银行，再慢慢周转还李某1，这一部分自己没有打借条，借款也无他人在场，向李某1的借款已经还清。 辩护人提出指控被告人陈某津利用职务便利，将某某某公司支付给某某某公司的预付款601万元非法占为己有的事实不清，证据不足。理由如下：1.某某某公司与某某某公司于2012年12月24日签订10万台250W直流碳刷电机《采购合同》（合同编号20121224001）后，并不存在陈某津要求终止合同的情形，而是已经开始履行且变更合同后得以继续履行，其中1万台250W电机已实际交货履行，货款两清，不存在陈某津在签约后第二天即提出终止合同，要求对方将600万元预付款汇到自己个人账户的事实。某某某公司也不可能在已履行1万台250W电机的情形下，又将600万元预付款退给个人，还继续按合同履行300W的电机。2.陈某津厦门银行账户、农业银行账户交易明细显示，2012年3月9日至2013年11月19日期间，陈某津银行账户转账给李某1的资金达1950多万元，李某1转账给陈某津的只有7万多元，差额巨大。陈某津向李某1借款，李某1曾拿一部分承兑汇票抵充借款，其中有找陈某1帮忙贴现，陈某1将贴现的现金打入其个人账户，故其与陈某1有账户上的资金往来。李某1证言承认其前后借款几百万元给陈某津。陈某1证言亦承认其帮助陈某津进行汇票贴现达900多万元，而非拼凑认定的570多万元。李某1始终没有提供1900多万元是如何支付给陈某津的证据，亦不敢承认是以承兑汇票通过地下钱庄变现借给陈某津的。陈某津与李某1之间存在资金往来关系，不存在占用某某某公司570多万元款项的事实。3.李某1以交付承兑汇票方式借款给陈某津，具有现实的可操作性。虽然承兑汇票严格意义来讲只能用于公司和公司之间的贷款结算，不能在个人之间流转。但现实中客观存在着承兑汇票非法贴现的黑市交易。直接以汇票支付借款具有现实可操作性，且给付汇票可以省却贴现的麻烦且不需要承担贴现费用，而借现金给陈某津会造成资金占用，这种作法对李某1是有利的，其主观上情愿接受，只是毕竟有违法违规之嫌，故李某1避而不谈以承兑汇票充抵借款之事符合情理。中山某王、太仓某王和福建某王都是李某1的独资企业，李某1作为实际拥有人、控制人完全可能存在个人财产和公司财产混同的情况，企业所有人个人的经济往来和公司经营活动往往界限模糊，这种情况现实中屡见不鲜，在财务处理上有很大空间，是李某1个人借款还是公司借款没有本质区别。证人王某、胡某是中山某王员工，其在财务岗位上完全听命于李某1，其可能出于对外维护公司一般性的财经制度和规定，而陈述李某1不可能将承兑汇票借于个人使用，但此种情况在账务账上做变通处理是完全可能的。既然承兑汇票只能作为货款结算，为何中山某王在与某某某公司无经营往来的情况下用承兑汇票借给某某某公司，该行为本身就违反了《票据法》的相关规定，亦说明中山某王公司并不是一个财经制度严格的企业；4.2012年12月至2013年1月期间，陈某津收到陈某3（陈某1女儿）通过其个人银行账户转账的款项总共是900多万元。鉴于李某1曾通过提供承兑汇票变现后借给陈某津和李某1通过陈某1帮忙将承兑汇票变现以及陈某津与李某1资金往来顺差1950多万元的事实，辩护人有理由相信包括570万元在内的900多万元资金，纯系个人之间的来往的款项，而不是公款。5.某某某公司支付给某某某公司的601万元预付款，是以30份承兑汇票6318529.77元背书给某某某公司的方式，属于公对公，某某某公司已变现入公司账。而本案控制的是陈某3的个人银行账户分多次转账给陈某津个人银行账户的，纯属个人款项往来，跟公司之间的公款往来无关，认定为某某某公司的公款有悖于事实和法律。综上，起诉指控被告人陈某津通过侵吞货款方式侵占某某某公司预付款601万元的事实不清、证据不足，不应予以认定。 经审理查明：某某某公司成立于2009年5月20日成立。2012年11月至2014年3月31日，被告人陈某津担任某某某公司总经理，主持公司生产经营管理工作，负责对外签订合同采购电机，经手、审批财务支出。期间，被告人陈某津利用担任公司总经理的职务便利，采用侵吞货款、虚增购车款方式将本公司财物共计人民币6106056.44元占为己有。 一、2012年12月24日，被告人陈某津以某某某公司名义与厦门某某某机电科技有限公司（以下简称某某某公司）签订价值1200万元的电机采购合同，约定签订合同即日预付总货款订金50%（600万元人民币、汇票）。2012年12月26日，某某某公司向中山某王流体控制设备有限公司借取价值共计6318529.77元的31张银行承兑汇票，其中30张价值共计6018529.77元的银行承兑汇票作为预付款支付给了某某某公司。之后，被告人陈某津利用担任公司总经理职务便利，要求某某某公司终止该份电机采购合同，指使某某某公司老板陈某1将上述银行承兑汇票贴现后通过陈某1女儿陈某3的个人账户将贴现款共计人民币5702347.48元陆续转到陈某津个人账户后用于偿还所购房产贷款。2013年3月23日，某某某公司与某某某公司签订了一份价值1479万元的电机采购合同用以代替前述合同，但未再支付预付款。 二、2013年1月份，被告人陈某津以其妻子蔡某彬的名义 以人民币672473.33元价格购买一部闽Ｄ×××××号梅赛德斯奔驰R300商务车。2013年6月份，被告人陈某津借某某某公司为其配置车辆机会，利用担任公司总经理经手财务支出的职务便利，采用虚增购车款高卖方式，将上述车辆以人民币760000元卖给某某某公司，从中截留侵吞购车款人民币87526.67元。 2016年4月27日，被告人陈某津在古田县看守所被抓获归案。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予证实，本院予以确认： 户籍证明，证实被告人陈某津的自然身份情况。 到案经过，证实被告人陈某津到案时间和到案情况。 某某某公司营业执照、章程、公告，证实2009年5月20日成立某某某公司，住所地为厦门市集美区某某镇某某村大路土乾社；2013年1月16日变更为蔡某珍（系被告人陈某津大姨子）持公司20%股权（认缴注册资本200万元，实缴200万元），温某信持有公司80%股权（认缴注册资本800万元，实缴800万元），选举蔡某珍为公司执行董事，聘任蔡某珍为公司经理，选举黄某霞为公司监事；2013年8月8日变更为罗某持有公司1%股权（认缴注册资本40万元，实缴40万元），蔡某珍持公司20%股权（认缴注册资本800万元，实缴800万元）；温某信持有公司79%股权（认缴注册资本3160万元，实缴3160万元），免去蔡某珍公司执行董事职务，选举罗某为公司执行董事，继续聘任蔡某珍为经理，继续聘任黄某霞为公司监事。2014年3月31日召开股东会，任命法人代表罗某兼任公司总经理，免去陈某津总经理职务。 投资协议书、厦门某某某精密机械有限公司协议程序调整后资产负债表、投资协议书之补充协议，证实李某1（甲方）、陈某津（乙方）、厦门某某某精密机械有限公司（丙方）签订《投资协议书》，该《投资协议书》载明：“缘因甲方有意投资丙方，丙方亦愿意接受甲方投资，乙方为丙方之实际控制人，三方协议投资条件如下：一、投资比例甲方投资后比例应占丙方百分之八十之股权。二、投资金额甲方应投资之金额为依丙方2012/10/31经双方认可，排除固定资产后之净资产之四倍之金额。三、投资方式甲方得以现金、机台、帐款或其它任何资源做为上述投资金额。四、甲方权力甲方应取得下述权力：1.指派丙方法人代表2.取得丙方百方之八十股权3.负责丙方制造、财务、人事、行政管理4.定期实施内部稽核上述合约未尽事宜，由双方另行约定。”该协议附件《协议程序调整后资产负债表》表明，截至2012年10月31日，某某某公司有银行存款7826元、应收账款15797328元、存货339265元、预付款项50000元、其他应收款6238032元，流动资产合计22432450元加上固定资产净额4288502元合计资产总计26720952元，负债总计为18708769元，股东权益总计为8012183元（资产总计26720952元-债总计18708769元）。2013年10月22日，三方又签订《投资协议书之补充协议》，该《协议》载明：“缘因甲方有意投资丙方，丙方亦愿意接受甲方投资，乙方为丙方之实际控制人，三方业已于公元2012年11月29日签订投资协议书（如附件一、投资协议书）。投资协议书第一条规定，甲方投资后应占丙方百分之八十之股权；第二条规定，甲方应投资之金额为依丙方公元2012年10月31日经双方认可，排除固定资产后之净资产之四倍之金额。针对上述协议书，三方现同意增订补充协议如下：一、投资金额甲方应投资金额修正为依丙方公元2012年10月31日，经甲乙双方认可之净资产（包括固定资产，下同）价值之四倍之金额。二、净资产价值认定丙方公元2012年10月31日经查核之净资产价值为人民币捌百零壹萬贰仟壹佰捌拾叁圆整（¥8,012,183.00元）（如附件二、厦门某某某精密机械有限公司公元2012年10月31日协议程序调整后资产负债表）。甲乙双方同意，认定丙方公元2012年10月31日之净资产价值人民币捌佰萬圆整（¥8,000,000.00元）。三、甲方已投入金额三方确认，截至公元2013年5月30日甲方投入丙方之金额已逾人民币叁仟贰佰萬圆（¥32,000,000.00元），已达本补充协议第一条之规定。上述投入金额，于人民币叁仟贰佰萬圆（¥32,000,000.00元）限度内应做为此次取得股权之投资对价；其超过人民币叁仟贰佰萬圆（¥32,000,000.00元）部分，则视甲方对丙方之应收款项，丙方应承担归还甲方之责任。四、乙方之承诺1.丙方公元2012年10月31日资产负债表中，所有资产均实际存在、均可回收、无任何品质或其他争议或不确定情况。上述资产，无论任何理由，若于公元2014年12月31日尚未回收，乙方同意无条件于一个月内支付尚未收回金额予丙方。如果乙方到期没有支付，丙方有权向乙方追讨且追讨不受时效限制。2.丙方公元2012年10月31日资产负债表中，已列入丙方所有之负债、或有负债、可能的损失或赔偿。若有任何漏列或短列情况，乙方同意就漏列或短列之金额，于发现时一个月内，以乙方个人之财产弥补予丙方。3.丙方公元2012年10月31日无任何背书、保证、承兑、可能之诉讼赔偿等项目。若有上述情况，乙方同意以乙方个人财产补偿上述项目对丙方产生的任何损失。4.丙方公元2012年10月31日资产负债表中，下列负债项目系乙方以丙方名义借入供乙方个人使用之款项，乙方承诺个人自行负担下列负债项目之本金、利息、及其他一切相关之费用，乙方应于该等负债到期前（a)(b)两项得延展至公元2014年12月31日前，支付丙方下列负债之本金、利息、及其他一切相关之费用。（a)银行借款-厦门银行，人民币叁佰肆拾萬圆整（¥3,400,000.00元）。（到期日公元2013年6月25日）(b)银行借款-厦门银行，人民币壹佰陆拾萬圆整（¥1,600,000.00元）（到期日公元2013年12月3日）。(c)应付租赁款-仲利国际租赁有限公司，人民币壹佰贰叁万捌仟零叁拾贰圆（¥1,238,032.00元）。（至公元2015年3月止按月偿付）5.乙方若未能于上述第1点至第4点期限内支付上述应付款项予丙方，丙方保有对乙方之请求权。……六、其他事项乙方于2013年1月10日以丙方名义向厦门银行贷款人民币叁佰萬圆整（¥3,000,000.00元），并将上述款项拨为个人使用。乙方承诺将于公元2014年12月31日前归还丙方上述借款之本金、利息、及其他一切相关之费用，同时保证，除上述人民币叁佰萬圆整（¥3,000,000.00元）借款以外，自公元2012年10月31日后，乙方无以丙方名义新增任何借款之情况，若有违反，除个人应负担该借款之本金、利息、及其他一切相关之费用外，并应支付给甲方新增借款金额两倍之惩罚性违约金。……”。 厦门某某某精密机械有限公司控告陈某津侵占公司资产的《紧急报告》1份、《报案事件情况说明》3份，证实厦门某某某精密机械有限公司控告陈某津伙同厦门某某某机电公司、厦门某某盛机电公司侵占某某某货款。 厦门某某某精密机械有限公司与厦门某某某机电科技有限公司于2012年12月24日签订10万台250W直流碳刷电机《采购合同》，合同标的1200万元，交货日期为：2013年1月10日至2013年3月31日，付款方式为：（1）货款：签订合同即日预付总货款订金50%（600万元人民币、汇票）剩余货款以乙方每批货到甲方公司之日起30日内付清尾款（银行转账）（2）货款支付方式：电汇或银行承兑汇票（承兑汇票50%）。后二公司于2013年3月23日签订90000台300W直流碳刷电机、10000台250W直流碳刷电机的《采购合同》，合同标的14790000元，其中约定：“……整机每台价格：300W每台151元人民币，250W每台120元人民币。……3、交货日期：2013年3月20日至2013年5月20日。（250W10000台已于2月份前交齐）……七、付款方式：（1）货款：签订合同即日预付总货款订金50%（600万元人民币、汇票）剩余货款以乙方每批货到甲方公司之日起30日内付清尾款（银行转账）（2）货款支付方式：电汇或银行承兑汇票（承兑汇票50%）……注：因产品需要，电机功率提升，本合同代替原合同（编号为20121224001），原合同90000台250W电机取消，后续以本合同为准。” 中山某王流体控制设备有限公司交付给厦门某某某精密机械有限公司承兑汇票31份共计人民币6318529.77元的记账凭证明细共计3页，证实中山某王公司借给某某某公司的汇票情况。 《借条》一张及承兑汇票复印件，证实蔡某珍于2012年12月26日代表厦门某某某精密机械有限公司签字，向李某1控制的中山某王流体控制设备有限公司借到承兑汇票31份。 王某提供的2012年12月以来某某某公司与某某某公司、某某盛公司和某某公司等公司的核算项目明细账页，2012年12月付厦门某某某往来款承兑汇票31份共6318529.77元。确认其中6018529.77元是2012年12月份以银行承兑汇票方式支付给某某某公司的电机预付款。 陈某津厦门银行账户的交易明细（87×××74）、陈某3工商银行帐户（62×××33）交易明细，证实陈某3工商银行帐户于2012年12月27日向陈某津账户（87×××74）分两笔转账2000000元、800000元，于2012年12月28日向陈某津账户（87×××74）分两笔转账570000元、900000元，于2012年12月29日分15笔向陈某津账户（87×××74）还款共计730000元，其中14笔50000元、1笔30000元；于2013年1月23日向陈某津账户（87×××74）分四笔转账1000000元、700000元、500000元、1300000元，于2013年1月24日向陈某津账户（87×××74）转账702347.48元；陈某津账户（87×××74）于2013年1月7日向陈某3账户汇兑支付261000元，于2013年1月29日向陈某3账户汇兑支付261000元，于2013年2月4日向陈某3账户汇兑支付174000元，于2013年3月28日向陈某3账户支付电机款两笔分别为29378元、14402元，于2013年4月15日向陈某3账户汇兑支付180000元，于2013年4月18日向陈某3账户汇兑支付270000元，于2013年11月27日向陈某3账户汇兑支付300000元。 陈某津厦门银行账户（87×××74）于2012年3月9日至2013年11月19日与李某1名下账户钱款往来共32笔（其中支付31笔共计17537401元，收到1笔为78689元）；李某1与陈某津、某某某公司签订投资协议的2012年11月29日之后，陈某津的厦门银行账户（87×××74）向李某1名下账户（32×××73）支付钱款12笔共计6670458元（包括还款2笔368875元、汇兑10笔6301583元），向李某1名下账户（87×××99）支付钱款7笔共计5691253元（包括废料款1笔27320元、还款6笔共计5663933元），从该账户收到1笔78689元的往来款。 经中山市工商局企业档案查询的中山某王公司2012年度外商投资企业联合年检报告书，证实2012年度该公司应收账款中显示厦门某某某精密机械有限公司应支付往来款人民币6318529.77元。 厦门某某某精密机械有限公司厦门银行账户（账号87×××95）与厦门某某某机电科技有限公司账户（41×××77）交易明细，证实该账户于2012年9月17日向某某某公司汇兑支付64000元，于2012年10月22日、12月13日、2013年3月29日、7月17日分别支付电机款64000元、116000元、600000元、989512元，于2013年1月22日、1月28日、5月23日、7月2日、8月30日、9月12日、11月7日、11月22日、12月6日分别支付货款2000000元、31719元、8000元、460950元、490552元、900000元、251022.5元、300000元、200000元，于2013年1月25日支付预付款55380元，于2013年3月13日支付尾款600000元，共计65566398.5元。 厦门某某某精密机械有限公司厦门银行账户（账号87×××95）交易明细，证实2012年1月1日至2015年10月22日期间，厦门某某某精密机械有限公司向某某某（厦门）电器有限公司支付共计30400419.76元，收到某某某（厦门）电器有限公司货款及往来款共计9487668.51元；向陈某津支付共计2716738.17元，收到陈某津支付共计1848684.38元；向福建某王支付共计5622271元，收到福建某王支付共计16551737.71元；向中山某王支付共计3522533.75元，收到中山某王支付共计34490000元；向李某1支付共计842748.11元，收到李某1支付共计2112495.11元。 陈某津（87×××74）银行交易明细、厦门某某某精密机械有限公司（87×××95）银行交易明细、6228450070000254812陈某津35×××17银行卡交易明细，显示陈某津名下有6228450070000254812、6214921500069386、5149060000787767、5201690796081259、5280570016051106、62×××66、6228430079600369073、6230195921700007940、6226984900112657、486816685257103等多个银行账号。厦门某某某精密机械有限公司名下有87×××95、35101555001052502603、87100121530000062、81900115520009872、80000117060000012、3502010001012740040000000436、80000114800058792、87100126370000117、87100121530000062、87100121140000334、87100121140000342、87100121140000359、87100121140000367、87100121140000375、87100121110000018、87100121110000026、87100121110000034、87100121110000042、8000011480005880581900112310005915、3515602000371524等多个银行账号。 企业基本信息，证实某某某（厦门）电器有限公司于2007年4月23日成立，注册资本1200万元，注册地厦门市集美区灌口镇，陈某津系负责人，注资额为600万元，占股50%；厦门某某贸易有限公司于2010年6月22日更名为厦门某某工贸有限公司，于2011年11月3日再次更名为厦门某某不锈钢管业限公司，于2012年12月6日再次更名为厦门某某不锈钢有限公司，于2014年3月7日再次更名为某某普斯（厦门）电器有限公司。 外资企业中山某王精密铸造限公司章程、补充章程，证实该公司于1991年4月8日经批准成立，现为外资企业，李某1为董事长，注册资本为1000万美元。 核准变更登记通知书，证实2010年12月7日，中山某王精密铸造有限公司变更为中山某王流体控制设备有限公司。 中山某王流体控制设备有限公司于2011年3月1日开始执行的银行承兑汇票管理制度，证实该公司规定财务人员收到银行承兑汇票应第一时间复印登记入账，原件交出纳保管，出纳每月一号与会计清点库存核对明细。银行承兑汇票付出方式：一种是相关业务经办人先提交收据后办理交付；另一种是先领取汇票后10天内将收据递交财务。如逾期1-10天则本公司相关业务经办人应承担收据未到的银行承兑汇票金额的1%的责任，如逾期11天-20天则本公司相关业务经办人应承担收据未到的银行承兑汇票金额的2%的责任，以此类推分段结算。承担责任的结算单由财务及时开出。在公司与往来单位对账（或其他形式）时若发现本公司已付出的银承往来单位未达账因而使本公司受损失时其引起的一切损失由本公司相关业务经办人承担。 厦门市集美区人民法院（2017）闽0212民初3432号民事判决书，证实厦门某某某机电科技有限公司起诉厦门某某某精密机械有限公司请求判决归还货款人民币6558364元及利息，法院判决认定某某某公司于2013年1月至8月期间向某某某公司供货，并向某某某公司开具了总额为9802028元的增值税发票，某某某公司于2013年1月7日至2013年11月7日通过汇票及银行转账方式向某某某公司支付了5143704元货款，其中的1900040元经某某某公司委托由某某某公司转给案外人浙江奉化某某电机有限公司。后某某某公司未再向某某某公司支付货款。某某某公司于2013年9月开始停止向某某某公司供货。另查明，2012年12月27日，某某某公司向某某某公司支付了总金额共计6018529.77元的30张银行承兑汇票，后应某某某公司陈某津要求，某某某公司将汇票贴现后一部分通过陈某3（当时为厦门某某某机电科技有限公司法人代表）账户将上述款项打入陈某津在城市商业银行的实名银行卡内，另一部分通过现金退还给陈某津。故法院判决厦门某某某精密机械有限公司应于判决生效之日起十日内支付厦门某某某机电科技有限公司货款6558364元及逾期付款违约金。 王某提供的借条、借款展期合同，证实陈某津于2009年12月31日向李某1借人民币1546874元用于公司资金周转之用，借期为壹年，月利息以银行息为准。2012年2月1日陈某津再向李某1借753220元。2013年12月10日，陈某津与李某1签署一份借款展期合同，双方约定：“鉴于借款方不能按期归还贷款，向贷款方申请借款展期，为明确各方责任，恪守信用，借款方、贷款方经协商一致，达成借款展期合同，合同如下：第一条：原借款金额（大写）人民币贰佰肆拾陆万肆仟捌佰壹拾肆元陆角贰分（￥2464814.62）。原借款期限：2013年1月25日至2013年12月10日止。第二条：展期借款金额（大写）。人民币贰佰肆拾陆万肆仟捌佰壹拾肆元陆角贰分（￥2464814.62）。展期期限为：2013年10月11日至2014年12月10日止。第三条：以上借款都按银行同期贷款基准利率执行。……”。 李某4提供的福建某王预付某某某钢管明细账，体现福建某王于2012年1月17日至11月13日间福建某王向某某某采购钢管货款往来明细，某某某公司截止2012年11月13日尚欠福建某王1081945.47元。 王某提供的核算项目明细账，体现2012年12月31日至2013年12月23日间福建某王与某某某之间往来账目。 结婚登记申请书，证实陈某津与蔡某彬于2001年2月27日登记结婚。 厦门某某星4S店出具情况说明，证实蔡某彬于2013年1月4日贷款购买了一部奔驰R300商务型商务车，合同价格为598000元，洽谈人为陈某津，代付款人亦为陈某津。 厦门某某星4S店提供的《销售合同》、签约申请单、发票、付款凭证、税收通用缴款书、车管所文件，证实该车购置、购置税、保险费、车船税等共计672473.33元。 二手车销售发票转移登记联、厦门市公安局交警大队车辆信息查询情况表、保险单，证实2013年1月29日闽D新xxxxx号（识别代码WDCCB5EE3CA156860)由蔡某彬投保，后该车登记号牌为闽Ｄ×××××号登记在蔡某彬名下，2013年5月6日转移登记在厦门某某某精密机械有限公司，车牌号变更为闽Ｄ×××××,2014年5月13日转移登记在李某波名下，车牌号变更为闽Ｄ×××××。 银行转账记录，证实2013年6月20日某某某公司通过账号（87×××95）向厦门祥圆二手车服务有限公司账户（35×××06）转账支付760000元。 厦门某某某公司报案情况说明，报称公司购买奔驰车，陈某津先过户到其老婆蔡某彬名下，花小成本买了R350贴牌换下R300贴牌，过一段时间后才过户到公司名下，并按R350奔驰车报销购车款76万元。 江某斯、李某2提供的书面证人证言，证称陈某津在公司开的奔驰车贴牌为R350，江某斯还证称该车车牌为“D3X718”。 公安机关网页截图证实奔驰R300L商务型轿车指导价为59.8万元，R350型厂商指导价为79.8万元。 陈某津于2014年5月4日签署的《切结书》，该《切结书》称：“1.所使用车牌号闽Ｄ×××××奔驰车系于本人保管期间遇到交通意外事故，导致车辆发生损毁情形。2.充份知悉该奔驰车（型号：R300BusinessMY12,发动机号：272945320xxxxx，底盘号码：WDCCB5EE3CA156860）属于厦门某某某精密机械有限公司（以下称厦门某某某）所有。3.本人承诺负责将此奔驰车修复完成，并且负担修车所需一切支出；倘若理赔金需要透过厦门某某某银行账户操作，会事先通知法定代表人，以为取得协助办理。4.本人承诺修复完成后，不会将此奔驰车私自处理贩卖；并会通知法定代表人，将此奔驰车及车籍资料交还厦门某某某保管。 厦门某某某精密机械有限公司盖印的2014年5月8日《通知》，该通知表述为：“陈某津：鉴于厦门某某某精密机械有限公司已经停止生产，由你保管使用的奔驰商务车（车牌号：闽Ｄ×××××)请尽快变卖，用于偿还外债。” 厦门市海沧区人民法院民事判决书、厦门市中级人民法院民事判决书，海沧区人民法院查明：2013年5月3日，某某某公司向他人购买奔驰商务车，价款76万元。2014年3月31日，某某某公司举行股东会免去陈某津总经理职务。2014年5月4日，陈某津写下切结书，承诺不会私自卖车。2014年5月12日陈某津持盖有某某某公司公章的《通知书》与傅某签订《车辆转让合同》，以33万元价格将该车卖给傅某。2014年5月12日，案外人某某普斯（厦门）电器有限公司出具《收条》交由陈某津，上载“收到厦门某某某精密机械有限公司总经理陈某津现金还款人民币33万元。后案涉车辆过户到案外人李某波名下。厦门市中级人民法院二审判决认定陈某津依据盖有某某某公司公章的《通知书》变卖车辆，与其出具的《切结书》载明该车修复完成后将交还某某某公司保管处分范围矛盾，判决陈某津赔偿某某某公司人民币33万元。 福建省物价局、财政厅关于重新核定机动车安全技术检验费和机动车驾驶员考试费等有关问题的复函及收费项目附件，证实福建省机动车牌证工本费的收费标准。 龙岩某农机械制造有限公司出具的应收帐款询证函以及蔡某珍、陈某津签署、厦门某某某精密机械有限公司的证明，应收帐款询证函落款时间为2012年12月7日，载明：“兹应会计师查核需要，函证本公司帐载应收帐款金额，谨请核对后签章见复。说明：1.某某联合会计师事务所，受托查核本公司2012/10/31财务报表，以就该等报表是否足以允当表达本公司财务状况及经营成果表示意见。其主要查核程序包括发函询证，故发本函以为贵我对帐之用，并不做为债权、债务、权利义务主张之凭证。2.下列本公司帐载余额，请惠予核对，其有不符者烦请列示差额细数，无论是否相符，均请尽速签章后折叠下附【询证回函】，迳寄某某联合会计师事务所（上海市浦东新区东方路xxxx号二号楼20E）。……询证回函受文者：某某联合会计师事务所主旨：经核对函复本公司截至2012年10月31日帐载结欠厦门某某某精密机械有限公司之帐款款项余额15553888.97元，……”。同日，蔡某珍、陈某津签署、某某某精密机械有限公司盖章一份证明交由龙岩某农机械制造有限公司收存，该《证明》载明：“一、于2012年12月7日由我司出具有应收帐款询证函：该函上注明截止日期2012年10月31日贵司尚欠我司￥15553888.97元的货款，是为了应付某某联合会计师事务所对帐之用，不作实际货款债权、债务的权利凭证。截止2012年11月30日止，贵司实际尚欠我司货款（含模具费，研发费）为￥499749.23元。二、自2012年12月1日起龙岩某农机械制造有限公司和厦门某某某精密机械有限公司的往来对账结算货款金额都要扣除虚假欠款金额￥15553888.97元后的金额才为实际货款金额。” 厦门某某某精密机械有限公司厦门银行账户（87×××95）以及某某某（厦门）电器有限公司厦门银行账户（87×××18）的交易明细，体现2013年5月30日龙岩某农机械制造有限公司向某某某公司转账支付10000000元，2013年5月31日某某某公司向某某某公司支付货款5000000元，同日某某某公司向龙岩某农机械制造有限公司帐户（14×××60）汇兑支付5000000元，2013年6月3日某某某公司再向某某某公司支付货款5000000元，同日某某某公司向龙岩某农机械制造有限公司帐户（14×××60）汇兑支付5000000元。 厦门某某某机电科技有限公司于2012年12月13日至2013年2月20日期间向厦门某某某精密机械有限公司开具的增值税专用发票37份，其中1份于2012年12月13日开具，涉及货物为63套电机，价税合计31719元，1份于2013年1月15日开具，涉及货物为121套电机，价税合计60683元，3份于2013年1月17日开具，涉及货物为8000搅拌电机及228套电机，价税合计345960元，8000电机的单价为24.786324786元；18份于2013年1月23日开具，涉及货物为529.9183吨钢材，价税合计2000000元；14份于2013年2月20日开具，涉及货物为10500套直流碳刷电机，价税合计1515000元。 证人李某1的证言及辨认笔录。证称他任职某某集团的董事长，他们生产精密机械用的不锈钢是向陈某津采购的不锈钢边角料。2012年陈某津提出其经营的某某某公司接到龙岩某农公司一个比较大的碾米机和榨油机订单，因缺乏资金邀请他入股。他和陈某津到龙岩某农公司考察过，龙岩某农公司的李老板称该项目是农业部的优惠政策项目，项目本身不允许外资介入，于是他让铁王公司的员工温某信、罗某代为持股。他于2012年入股某某某公司，公司总经理为陈某津，公司法定代表人是罗某，罗某和温某信代他持有某某某公司80%的股份，陈某津持有20%股份。但实际上陈某津没有投入一分钱，因为李某1入股前陈某津的某某某公司就在外面欠了很多钱，但陈某津提出龙岩某农公司拖欠了陈某津很多货款，所以经核算给陈某津20%的股份。他的某某集团在大陆有很多家公司，他入股某某某公司后很少在某某某公司，陈某津还是某某某公司的总经理，公司大大小小的经营业务由陈某津一人负责管理，张培元任副总经理，罗某负责生产，财务是他派的，但期间派了好几任，他只记得一个叫杨某的。他入股某某某公司以后，陈某津就主动提出来说他之前买了一部奔驰R350商务车，这个购车的款项希望公司出，也就是要求公司把他买的这部奔驰商务车买下来并配给他个人使用。整个过户的手续都是陈某津本人去办的，但是具体找什么人经办的不清楚，最后陈某津拿了一张76万元的购车发票来某某某公司冲账。车上贴的车标确实是R350，但是具体车牌就记不起来了。某某某公司搬到古田福建某王公司的时候，一起开到福建某王公司，后来陈某津说要借去用，他就让陈某津开到厦门。当时福建某王公司的赖某副总还让陈某津写了切结书，陈某津保证车子以后还会开回来。后面陈某津开了一段时间说出了交通事故，就重新写了一份切结书，保证车子修完以后会开回来。2015年1月份他们起诉陈某津要求还车给某某某公司，陈某津才说车已经卖掉了。他实际上并不知道陈某津卖车的事情，也没有代表某某某公司通知陈某津卖车，也没有通过其他人告诉陈某津卖车，一审二审法院不支持陈某津所谓售车款抵用某某某公司欠某某普斯公司欠款的主张，均判决陈某津要返还销售奔驰车取得的款项。 某某某公司有一部自有资金，还有一大部分在缺少资金的时候，由他这边通过某某集团旗下的广东省中山某王流体控制设备有限公司和福建某王精密铸造有限公司以借款的名义借款给某某某公司，这里面的资金即有现金也有两家公司收到的银行承兑汇票。某某某公司生产出碾米机和榨油机后并没有销售，因为陈某津说生产出来的设备不合格。某某某公司对外采购的电机是陈某津去找的，具体他记不清楚，印象中有一家浙江奉化的机电公司，联系人是袁晓存，该公司拿了电机采购款但未实际供货。他本人前后借给陈某津大概几百万的钱，通过转账方式，具体怎么转的记不清楚了。他个人没有欠陈某津钱，也没有拿银行承兑汇票借款给陈某津。自己名下的厦门银行账户是某某某公司的财务杨某苹让他开的，主要是用于某某某公司财务转账使用，具体是什么业务的款项他不清楚。这张卡里的钱都是某某某公司的钱，和他个人没有关系。据他了解，这张卡平时应该是杨某苹保管，杨某苹做了两个月左右就走了，之后就由陈某津的大姨子蔡某珍在保管，2013年年底蔡某珍离开某某某公司后，把这张卡移交给某某某公司财务杨某，2014年杨某把这张银行卡移交给赖某。他没有管理这个账户，也不清楚自己名下厦门银行账户里面资金的具体用途。 他的中山建行（卡号32×××73）账户里的钱有铁王的钱，也有他个人私人的钱。陈某津曾往该账户打过款项，陈某津向福建某王公司采购废料的货款有打到这个账户，还有就是个人借贷，但他年纪大了，已想不起如何辨认具体哪一笔款项是什么钱了。 辨认笔录及照片，李某1辨认出被告人陈某津。 38.证人王某（中山某王流体控制设备有限公司财务经理）的证言。证称2012年李某1因某农公司的项目，和某某某公司总经理陈某津一起投资，因为听说该项目不允许外资介入，就让当时中山某王公司的总经理温某信以及罗某代李某1持股。李某1入股某某某公司主要是资金上的支持，具体项目经营和管理都是陈某津。李某1派董事长助理张某源协助陈某津管理公司。某某集团旗下主要有两家公司对某某某公司的经营业务进行资金上的支持，其中中山某王公司对某某某公司经营业务上的支持资金往来主要由她经手。中山某王通过两种途径进行支持，一是把中山某王公司经营业务收款中收到的银行承兑汇票以借款的名义借给某某某公司，另一种是中山某王公司直接从对公账户上借款给某某某公司。每次某某某公司经营资金上需要中山某王公司支持的时候，张某源就打电话给她提出借款，但没讲具体借款是做什么项目。她根据中山某王公司收款情况，把中山某王公司收到的承兑汇票通过邮寄的方式寄给张某源，但她在邮寄承兑汇票之前，会做一份中山某王出借给某某某公司银行承兑汇票的明细表，里面有承兑汇票的开票日期、出票公司信息、出票银行、到期日、票号和金额信息，把该明细表发给某某某公司，由法人蔡某珍或者总经理陈某津签字盖上某某某公司的公章确认某某某公司有向中山某王公司借承兑汇票去支付货款。2012年12月份中山某王借给某某某30张承兑汇票，金额共计6018529.77元用于支付给某某某公司。明细表共涉及31张承兑汇票，除去其中1张金额30万元的承兑汇票是拿去做他用外，剩下30张承兑汇票，金额共计6018529.77元都是2012年12月份支付给了某某某公司的电机预付款。她不清楚某某某公司是否供货，至2013年8月，该笔业务还没有开票给某某某公司。2013年7月份时，她到某某某公司梳理了2012年12月以来某某某公司与某某某公司、某某盛公司和某某公司等公司的往来账情况，做了一个电子记账表，该记录涉及了承兑汇票明细表上的业务。她在梳理某某某公司账目时，公司账目由外账顾问江某在保管，她从江某那边取得，看完再还给江某。银行承兑汇票由福建某王公司借给某某某公司，李某1个人无权借出。李某1不可能从中山某王公司取走银行承兑汇票去借其他人，银行承兑汇票是公账收入，不可能和李某1对外借款私账混在一起，而且银行承兑汇票严格意义上来讲只能用于公司和公司之间货款结算，是不可能在个人之间流转的。中山某王公司前前后后借了四千来万给某某某公司，某某某公司还了一千多万，这里面既有银行承兑汇票出借，也有现金出借，这些中山某王公司的账上都有体现。公司电脑资料体现，李某1有借款给陈某津，有三张借条，借款具体情况她不清楚，因为这些款项不是从中山某王的账上走的。她到厦门某某某公司的时候，某某某公司的上一任女财务（具体姓名不详）移交了一个李某1厦门银行账户的网银U盾，但她接手该账户U盾使用很少，里面款项大部分和某某某公司没有关系，只偶尔有小笔某某某的工资要支付，才用李某1的账户转一下。后面该账户的网银U盾她给了接手的杨某。 39.证人胡某的证言。证称中山某王公司1991年注册成立，法定代表人李某1。她系公司出纳，在公司根据业务需要对外支现金、转账支票和银行承兑汇票，并做相应明细账。公司因业务需要收取的银行承兑汇票由自己保管，支出也由她这边支取出去。公司正常的银行承兑汇票支出事项是因公司支付给供应商货款需要，正常支出流程是采购人员填写付款要求，然后经过公司采购部主管、财务部、稽查组审批，最后到公司温某信副总审批。采购员把采购合同、发票、用户单和公司审批凭证拿给她，她再根据审批单据上需要支取的金额，将银行承兑汇票交付给采购员，由采购员交付给客户，同时公司要求客户在规定时间内要向公司出具银行承兑汇票收据，大部分情况是供货商先行出具收据公司再交付承兑汇票，也有个别情况是先把银行承兑汇票给对方，要求对方在规定的时间内把收据给公司，否则公司会向对方做出处罚。公司除了以借款名义将收取银行承兑汇票借款给厦门某某某公司以外，其他汇票支出都是因采购业务需要。因为当时公司销售收入很大一部分收取银行承兑汇票，公司汇票库存比较多，公司将汇票借给某某某公司，然后再由某某某公司出具借条。中山某王向某某某公司出借银行承兑汇票的时候需要提交审批凭证，因该支出业务不是因采购业务需要，所以该凭证应由财务部填写，经过公司温某信副总审批同意，公司的银行承兑汇票才能出借给某某某公司。李某1除了提出要中山某王公司出借银行承兑汇票给某某某公司以外，没有其他非业务需要私自支取公司银行承兑汇票的情况，虽然李某1是中山某王公司董事长，没有权力私自支取汇票，更不可能拿汇票借给其他人。从她在公司任职出纳保管银行承兑汇票以来，李董都没有拿公司银行汇票私自借给其他人。2016年12月26日落款人为蔡某珍借条，金额为6318529.77元，是某某某公司向中山某王公司借款后出具的借条，不清楚借款用途。 40.证人罗某的证言。证称某某某公司于2012年之前成立，原为陈某津本人的。2013年陈某津找到某某集团提出某某某公司从龙岩某农机械有限公司取得一个微型碾米机和微型榨油机项目，该项目需要比较大的资金，提出和某某集团合作，由某某集团注资，所以2012年底某某某公司变成某某集团控股的子公司。某某某公司的法定代表人开始是陈某津的小姨子蔡某珍，2013年上半年变成他。当时陈某津提出该项目要做内资企业，所以集团委托他和同事温某信代某某集团持股。他和温某信代集团持有80%某某某公司股份，蔡某珍代陈某津持股20%，总经理是陈某津。2013年某某集团控股某某某公司以后，某某某公司主要经营业务就是生产微型碾米机和微型榨油机，这些设备生产出来以后都是销售给龙岩某农机械有限公司。陈某津是公司的总经理，平时公司里面大的决定都是他一个人在决策，对外洽谈采购合同也都是他在负责处理。某某某公司大致有六大部门，财务部负责人开始是陈某津之妻蔡某彬，2013年5月集团发现陈某津问题后财务换成张某源，蔡某彬变成公司出纳；生产部的负责人是他；品保部的负责人是陈某津的妹妹施某芳；研发部负责人是李某明；采购部负责人是蔡某珍；资材部（管仓库物料的）的负责人是李某2。公司会计是几个女孩子，外聘会计顾问是江某。他于2012年年底到2013年年初到某某某公司工作，2013年底公司由于经营不善停产了，他就离开了某某某公司。某某某公司主要找三家采购电机，分别是厦门某某某机电科技有限公司、厦门某某盛机电设备有限公司和浙江奉化市举宇特种电机制造有限公司，这些都是陈某津一个人出面洽谈并签订采购合同的。采购的款项是他们某某集团从集团旗下的其他公司先借给某某某公司使用的，大部分从某某集团旗下的中山某王流体控制设备有限公司以银行承兑汇票借给某某某公司去支付采购款项的。中山某王流体控制制设备有限公司的财务是王某，这些承兑汇票是王某通过快递邮寄到某某某公司的，具体某某某公司是谁签收的他不清楚。某某集团旗下各子公司都是独立核算的，为了款项清晰，只能用出借的方式拿承兑汇票给某某某公司。后来某某某公司的股东温某信从某某集团一个客户叶伟强那边了解到，某某某公司的承兑汇票在叶伟强那里，但该承兑汇票是某某某公司本来要支付给电机供应商的，叶伟强说是陈某津本人拿来抵债的，所以他们怀疑中山某王公司借给某某某公司用来支付电机供应商的部分承兑汇票被陈某津个人侵占了。2013年李某1同意由某某某公司出钱购买一部奔驰商务车，平时主要也是给陈某津本人在使用。这部车是某某某公司委托陈某津去购买的。该车陈某津第一次开到公司的时候，他看的很清楚是R300型奔驰车，第二次看到该车发现办事处没变，但是车子的型号变为R350，陈某津说是型号换了，说R350比较好。 41.证人李某2的证言。证称他是2013年6月份到厦门某某某公司工作的。陈某津是公司的总经理，采购部负责人是陈某津小姨子蔡某彬，生产部负责人是罗某，品保部负责人是陈某津的妹妹施某芳，资材部负责人是自己，财务部负责人是陈某津，陈某津之妻蔡某彬是出纳，研发和设计主要是陈某津在负责，中山某王公司派李建民来协助，业务部也是陈某津在负责。平时公司里面大的决定都是他一个人在决策，对外洽谈采购合同也都是他在负责处理。公司的财务也是陈某津在管理。公司主要就是生产和销售微型碾米机和微型榨油机，这些设备生产出来以后都是销售给龙岩某农机械有限公司。公司生产微型碾米机和微型榨油机的电机都是找厦门某某某机电科技有限公司、厦门某某盛机电设备有限公司和浙江奉化市某某特种电机制造有限公司采购的。他知道某某某公司有配了一部奔驰车给陈某津开，这部车的型号是R350,他也是看到车标才知道的，具体这部车是否就是R350就不清楚。 42.证人黄某的证言。证称她是厦门某某盛机电设备有限公司的法定代表人和实际负责人，该公司注册成立于2012年12月10日。她和某某某公司总经理陈某津是老乡，某某某还是陈某津独资时她们公司就向某某某供货生产线，后来陈某津和台湾人合资经营某某某公司以后，她们公司还向某某某公司供过电机等设备。某某盛公司于2013年1月29日与某某某公司签订了供货10000台无刷直流电机的合同，总价630万元。当时陈某津找了很多人去找生产电机的公司，因为某某某采购电机的要求比较高。她们某某盛公司也在帮忙找，因为她们自己不生产电机。后来她们找到浙江奉化市某某特种电机制造有限公司生产电机给某某某公司试用，某某某公司试用完说可以，她们才和某某某公司签订了上述合同。该合同是她与丈夫陈某斯、陈某津和张某源四个人谈下的。预付50%货款大概300万左右是她们公司找某某某公司拿的承兑汇票，是按照陈某津的指示找某某某公司一个吕经理拿的，而且是分几次拿的。后来这些票其通过一家财务公司兑换成现金了。由于某某某公司从她们公司采购的电机也是她们从浙江某某公司采购的，所以某某某公司支付的货款她们大部分是支付给了浙江某某公司。某某盛供应了几千台电机，因为某某某公司采购的电机是生产榨油机用的，他们的榨油机处于研发阶段，所以电机的规格一直在变。一开始还发函说停止生产，后面陈某津口头说可以生产，反反复复，到最后又说不生产了，所以整个合同没有履行完。某某某公司生产的榨油机处于研发阶段，所以电机标准规格一直在改，虽然她们公司和某某某公司签的电机型号是550W无刷直流电机，但是改完以后只要符合某某某公司要求就可以供货了，所以她们公司与某某某公司的合同和她们公司与浙江某某公司的合同型号不一样。 43.证人袁某的证言及袁某提供的奉化某某公司与某某某公司、某某某公司签订的采购合同。证称他是奉化市某某特种电机制造有限公司的总经理。2013年年初，某某某公司的总经理陈某津不知道从什么渠道知道他们公司，主动找到公司，要向他们公司采购电机用于生产碾米机和榨油机。双方合作之前，陈某津和某某某公司董事长“李董”曾来公司考察，他们公司也派人到某某某公司考察。2013年1月份的时候，某某公司和陈某津公司签订了第一份采购合同，但这个采购合同是陈某津要求他们公司与厦门某某某机电科技有限公司签的。后面2013年3月和6月份，陈某津又要求他们公司与某某某公司签订采购合同，货款也是由某某某公司支付给他们公司的，有汇票也有现金。发票也是他们公司开给某某某公司的，但电机他们公司是发给某某某公司的。一开始他们以为某某某公司和某某某公司是同一家公司都是陈某津的。他们没见过某某某公司的人员，就见过陈某津一个人。与某某某的4份采购合同，货都给陈某津了，但陈某津还欠78万元左右货款没给他的公司。这些电机都是发到陈某津指定地点，因为当时陈某津讲某某某公司的一个分公司就是某某某公司，所以他们也就相信了。2013年7月，陈某津的某某某公司与某某公司签了一份总价2220000的采购合同，预付款是111000元，这个钱某某某公司有付给他们公司。但合同签订后没几天，某某某公司就给他们某某公司发了一份通知单，要求他们公司停产，但后面陈某津又口头要求他们公司陆陆续续供货，最后这合同他们供了8654台，总价1280792元，某某某只付了111000元，加上某某某公司也要他们停止供货，合同没有做完。 某某某公司与奉化市某某特种电机制造有公司于2013年1月8日签订了10000台220W直流碳刷电机采购合同（合同编号20130104001），约定整机每台价格87元人民币，双方约定2013年2月5日左右交完货，货到厦门；签订合同即日预付总货款订金30%（261000元人民币），剩余货款在春节前再付20%，其余50%在30天内一次性付清。货款支付方式：电汇或银行承兑汇票（承兑汇票50%）。后双方又签订了编号为：20130313的采购合同，产品为10000台300W直流碳刷电机，含税单价为90元，货到厦门某某某精密机械有限公司，交货日期为2013年3月20日至2013年4月5日交完，货款：订立合同即日预付总货款定金30%，货到后付20%，其余50%在30天内一次性付清。货款支付方式：电汇或银行承兑汇票（承兑汇票50%）。注：本合同代替2013年1月4日合同编号为20130104001，所有事项以本合同为准，原合同（编号为20130104001）所有事项取消。2013年3月28日双方又签订了20000台300W直流碳刷电机的采购合同，合同总金额1800000元，货到厦门某某某精密机械有限公司，交货日期为2013年4月20日至2013年5月10日交完；2013年6月18日双方又签订了2000台550W无刷电机的采购合同，合同总金额1110000元，货到龙岩某农机械制造有限公司，交货日期为2013年6月底交完。2013年7月9日，厦门某某某精密机械有限公司与奉化市某某特种电机制造有限公司签订了编号为20130709的采购合同，合同为采购15000台300W永磁直流电机，合同总金额为2220000元，货到龙岩某农机械制造有限公司，2013年7月17日至2013年7月30日交完。 44.证人李某3的证言。证称龙岩某农公司于2005年注册成立，他是法定代表人，股东有自己、叶某华、李某丁、林某红、曾某生和某某实业发展有限责任公司。某农公司是私企，但有国家农业部企业入股，上述某某公司就是农业部机关事务局企业。2012年4月份某某某公司给某农公司做一些榨油机和碾米机的配套设备有业务上的合作，之前没有任何业务往来。2012年公司和某某某公司合作时，是蔡某珍和陈某津出面和他们商谈的，蔡某珍当时是某某某公司的法定代表人，陈某津是总经理。某某某公司给他生产微型碾米机和微型榨油机的配件，而且都是核心部件。后来某农公司取得福建省农业厅推广碾米机和榨油机的证，陈某津看到商机就提出要生产整机。由于之前陈某津的某某某公司供应的配件质量还是很好的，他就同意了。某某某公司是总经理和管生产的罗某出面洽谈，合同也是某某某公司草拟好的，双方确认盖公章。在2012年12月份某农公司向某某某公司采购600000台碾米机，每台采购价格400元，但该采购合同只是一个合作框架，具体每一批他要采购下单生产多少台，某某某公司要根据他的下单要求来生产。后来陈某津一直不能按照合同要求生产出合格能够使用的碾米机，又多次因更改配件要求提高采购价格。他也同意了，于是某农公司分别于2013年3月份、4月份、8月份重新签订了3份采购合同，上述这4份采购合同虽然型号不一样，但实际上是同一款产品，4份采购合同实际上是一意思，每份合同的交货日期也做相应调整，最终有效合同应以2013年8月份签订的为准。另外某农还向某某某公司采购100000台的微型榨油机。某农公司支付了少量货款给某某某公司，都是通过公账转的。为了帮助陈某津应付某某联合会计师事务所对账使用，某农公司协助出具了截止2012年10月31日欠某某某公司15553888.97元的对账单，某农公司真实欠某某某公司的款项是499749.23元，这个陈某津及某某某公司出具了证明。 45.证人陈某1的证言。证称他是厦门某某某机电科技有限公司的实际负责人，该公司于2010年注册成立，法定代表人是他女儿陈某3，经营内容是机电设备的生产和销售。陈某津是某某某公司的老板。他和陈某津早几年就认识了，认识以后陈某津的某某某公司和某某某公司有业务上的往来。2012年年底陈某津的某某某公司向某某某公司下单采购10万台250W电机用于生产碾米机，陈某津代表某某某公司他出面代表某某某公司于2012年12月24日签订了合同。陈某津和他约定会预先支付合同总价款的50%即600万元左右作为预付款给他。当时应该是签订合同的第二天，他到陈某津公司找陈某津要钱。当天陈某津是以支付承兑汇票的方式向他支付这600万元左右的预付款，取票时陈某津和他的会计都在场，他也有和陈某津公司签收。但是他取到汇票后的第二天还是第三天，陈某津就给他打电话说订单要取消，让他把之前支付的预付款600万还给他。他之前取到的是承兑汇票，但陈某津让他兑换成现金再打给陈某津。由于他们之前也合作业务有好几次了，所以这次他没问为什么，就按陈某津的要求，把陈某津给他的总计600多万元的汇票全部兑换成现金，然后打他陈某津本人。他不记得具体汇票信息，反正总计应该有二三十张，开票单位和开票银行也是五花八门。他一开始想找银行兑换成现金，但是没有兑换成，后来就找到社会上一些专门收购汇票的人把承兑汇票换成现金，有些兑换的钱对方是现金给他，一部分是打到女儿陈某3的个人工行账户（62×××33）上。大部分款项是通过陈某3的工行账户打回陈某津个人厦门银行账户（62×××66）。因为陈某津是某某某公司的总经理和实际负责人，所以陈某津让他把款打到哪里，他就打到哪里，而且收款的账户是陈某津本人，他就更放心了。2012年12月份打给陈某津的那500万就是那600万承兑汇票贴现的一部分，后面他又让陈某3于2013年1月24日打了一笔702347.48元给陈某津，也是这600万承兑汇票的尾款，当时贴现手续费加直来有十几、二十万元左右，他贴现完扣掉手续费就全部打还给陈某津了。至于2013年1月份，陈某3又打了三百多万元（扣掉上面那笔702347.48元）给陈某津，是因为陈某津后来知道他这边有途径能把汇票贴现成现金，就又陆续拿了一些汇票给他，让他帮忙贴现，钱他也全部打还给陈某津了，这些汇票与某某某公司和某某某公司的业务没有关系。2013年初，陈某津提出之前签订的10万台250W电机因采购规格不对，要某某某公司与某某某公司重新签订一份，内容是某某某公司向某某某公司采购10000台250W电机和购90000台300W电机。但是这单更改过的合同陈某津并未支付一分钱，倒是某某某公司在供应了30000台左右300W电机给某某某公司后，应陈某津的要求于2013年7、8月份开具了400万元发票给某某某公司。因为当时陈某津说要和他结款，所以他才开票给陈某津，但到现在款项也没和他结算。某某某公司没有供应250W的电机给陈某津，倒是当时陈某津利用某某某公司向浙江奉化的一家电机公司采购了250W的电机，奉化电机厂供应的电机也是直接送到陈某津的某某某公司，只是货款是从某某某公司走的，就是某某某公司把钱打到某某某公司，某某某公司再把货款打给奉化的电机厂。他不清楚陈某津为何为用某某某公司与浙江奉化的电机公司签订采购合同。因为陈某津和他比较熟，他也想多拿陈某津某某某公司的订单，所以才让陈某津以某某某公司的名义和奉化的电机公司签订采购合同的。2013年1月份时女儿陈某3和儿子陈某2的账户总共打了四、五百万给陈某津，这些估计是一些业务款项，他和陈某津之间的往来款，但是具体是什么钱他想不起来了。这些钱肯定是他让陈某3、陈某2打的款，估计陈某3、陈某2他们也不一定知道是什么钱。 2013年1月份的时候，某某某公司和某某某公司有业务往来，当时陈某津说某某某公司要采购钢材，让他帮忙联系业务。后来某某某公司和某某某公司签订了一份钢材供货合同，内容是某某某公司从某某某公司采购529吨左右的钢材，总价200万元。该批钢材是某某某公司找厦门某某昌贸易有限公司采购的，相关款项大部分支付给对方了（提供了供货合同、增值税发票和银行汇兑业务回单总金额1850000元）。他和陈某津个人没有债权债务关系，但是某某某公司还有欠某某某公司货款。2013年初，陈某津提出之前签订采购合同规格不对，要他们重新签订一份内容变成是某某某公司向他们采购1万台250W电机、9万台300瓦电机。但是这单一分钱都没支付给他们，倒是他们供应了3万台左右300瓦电机给某某某，并应陈某津要求开具了400万左右发票，到现在款项也没有结算。因为他与某某某公司签订第一单合同就是1200万的，虽然后来600万银行承兑汇票拿回去，就觉得陈某津的某某某公司有钱，哪知道供应了3万台电机没付款给他，导致他已垫付几十万货款，外面还欠人家六七十万元。 证人杨某的证言。证称厦门某某某精密机械有限公司的法定代表人是罗某，股东是罗某、温某信和蔡某珍。罗某、温某信代李某1持股80%，蔡某珍代陈某津持股20%。当时某某某公司主要业务是生产榨油机和碾米机。他于2013年8月份到2014年2月份在厦门某某某公司任财务负责人。某某某公司的总经理是陈某津，李某1只负责出资及管公司财务和生产，但平时公司主要是陈某津在管理采购、销售和研发，李某1除出资以外平时较少在公司，财务上只是远程监控。公司采购基本上是陈某津在做，虽然陈某津的小姨子蔡某珍有挂采购部经理。蔡某彬是出纳，大根2013年10月左右蔡某彬离职，他就兼职出纳，会计是江某。销售部也是陈某津在具体负责。某某某公司生产的榨油机和碾米机都是销售给龙岩某农公司，但由于龙岩某农公司多次以某某某公司生产的榨油机和碾米机不合格需要退货为由拒收，所以某农公司一直以来基本上没有支付给某某某公司货款。他主要负责接收中山铁借给某某某公司的银行承兑汇票或者接收中山某王公司以借款名义打给某某某公司的款项，然后把上述收到的款项用于支付货款，并对上述过程做一个记录，将情况汇报给李某1等人等财务工作。某某某公司支付工人工资以及供应商货款的钱大部分是某某某公司从中山某王公司借来的钱，因为陈某津本人在他去某某某公司之前，账上是没有体现公司有向他借款，他去以后陈某津也没有向公司的上述费用支出投入一分钱。而某农公司基本没有付过货款，也就是某某某公司基本没有收入，大部分支出就是李某1这边通过中山某王公司借给某某某公司的。某某某公司三家供应商是厦门某某某公司、某某盛公司和浙江奉化某某机电公司，业务都是陈某津去联系包括采购电子型号、价格等所有内容都是陈某津出面谈并签订合同的。某某某公司支付货款钱大部分是中山某王借来的，有一些是中山某王转账给某某某公司，有一些是拿银行承兑汇票给某某某公司，然后他再从某某某公司的账上把这些货款支付给供应商，如果是银行承兑汇票支付的，他在的时候都会让对方签收，但是签收单现在何处他不清楚。因为某某某公司后面有从同安搬到龙岩，资料搬家过程中是否丢失他记不清了。中山某王公司都有借条，正常是先把借条涉及金额、如果是银行承兑汇票还要附信息，然后某某某公司盖章并让陈某津及公司法人签字寄给中山某王公司，然后中山某王公司财务王某等人才会把款打到公司或者汇票邮寄给他。某某某公司有配一部奔驰商务车给陈某津使用，该车最早是陈某津自己购买，后来公司花了70多万元从他手上买过来的。这部奔驰商务车实际型号是奔驰R300型，但是陈某津让人把车后标改成了奔驰R350。后来这部奔驰车被陈某津撞坏了。某某某公司的公章一直在陈某津那边，后面到2013年10月份左右陈某津才把公章给他的。李某1有一张厦门银行卡（卡号是62×××97），这个账号在2013年9月份蔡某彬离开公司之前，都是蔡某彬在管理。蔡某彬走后才移给他，他接手以后该账号用的很少，都是小金额的备用金。他记不清楚之前这个账户里面的钱款往来是什么名目，具体有多少了。他来某某某公司之前的财务主管是吕某云。 证人张某(曾用名张某源)的证言。证称他之前在中山某王公司工作，2012年底到2013年8月份在某某某工作。2012年11月份中山某王公司董事长李某1让他和另一个台湾人“王会计”到某某某公司考核榨油机项目，考核完以后，李某1就决定投资入股某某某公司。由于某某某公司各部门管理比较混乱，所以李某1派他到某某某公司帮忙建立制度，协助陈某津管理某某某公司。李某1任命他为董事长特别助理，主要是负责整合某某某公司各部门建立管理制度。某某某公司的总经理是陈某津，全权负责某某某公司的所有业务，包括销售、研发、生产。公司财务部一开始是杨某苹，2013年春节后又换了一个女的（具体姓名不详），2013年7、8月份这个女子又走了，李某1就叫王某来顶一下，王某呆了两个月。2013年8月左右，杨某来当财务经理。某某某公司出纳一直是陈某津之妻蔡某彬，负责生产的人员是罗某，采购是陈华当小姨子蔡某珍有。中山某王公司通过现金、银行承兑汇票方式借钱给某某某公司，某某某公司都有和中山某王公司签订借条，盖上公章并由法人蔡某珍签字。这些银行承兑汇票都是中山某王公司通过快递的方式邮寄给某某某公司财务，即杨某苹等人。这些银行承兑汇票都是在付款之前由某某某公司的财务主管保存，在付款审核完以后，由收款方来公司签收并取走银行承兑汇票。某某某公司生产榨油机和碾米机最重要的配件就是电机，电机主要是找厦门的一家叫某某某的公司采购的，而且采购了很多批次，上述所提某某某公司找中山某王公司借款，有一部分支付给了某某某公司当货款。某某某公司于2012年12月24日与某某某公司签订采购电机合同，当时他不在某某某公司所以不清楚情况，该段时间是杨某苹在公司，她有可能会知道。由于设计问题，这些电机供货商供货是走走停停，他不清楚某某某是否收到全部订单上的电机。某某某公司采同采购的原材料一开始组装是某农公司在负责，可是某农公司第一批都没有组装好，成品率低，后来某某某公司干脆把组装的业务承包下来，并把组装厂房搬到某农公司里面去组装。某某某公司有向某农公司供货，但由于成品率不高，所以某农公司也没有付款。他曾看到陈某津开一部奔驰R350商务车，陈某津说是李某1同意买的，车的购车款是后面才支付的，当时陈某津报说这部车要习70多万元，钱是某某某公司对公账记打给车行的。该车买来以后一直都是陈某津在使用。 证人李某4（曾用名李某英）的证言。证称她于2004年到福建某王精密铸造有限公司工作，现是公司财务科科长。她听赖某副总说2012年下半年李某1入股某某某公司。某某某公司的总经理是陈某津。陈某津曾移交了一部奔驰商务车给公司，但没过多久就被陈某津开走了。她知道2012年有一笔货款转为借款的事情，总共涉及246万元左右的借款。当时李某1要入股某某某公司，说某某某公司还欠福建某王一部分钱，要把该部分钱转为个人借款，其中一笔是铁王公司货款已经打给某某某公司，但是某某某公司到最后还有将近108万左右的货没有供，这部分钱就转成陈某津与李某1的个人欠款，剩下的是什么钱她不清楚，反正总计两笔合在一起总共是246万元左右，当时李某1和陈某津签了一张借款展期合同。其他李某1是否还有借钱给陈某津她就不清楚了，因为她没有经手。 证人赖某的证言。证称他是福建某王精密铸造有限公司的副总经理。2012年他到福建某王公司工作时经李某1介绍认识陈某津，当时陈某津的厦门某某某公司给福建某王公司供应钢管，货款都是通过对公账户走。2012年年底至2013年年初的时候，李某1入股某某某公司。入股后李某1没有实际负责某某某公司的业务，业务是陈某津在负责，李某1平时不是经常在某某某公司，李某1的某某集团在国内有三个厂，一个在中山、一个在太仓还有就是福建某王，李某1自己负责太仓的工厂，主要呆在台湾和太仓。李某1入股某某某公司后，某某某公司没有向福建某王供应钢管了，因为某某某公司的主营业务转到生产碾米机和榨油机的项目上了。某某某公司生产的碾米机和榨油机都是销售给某农公司，但实际上某某某公司生产的很多榨油机都被某农公司以品质不合格为由拒绝收货，但是具体某某某公司向某农公司供了多少货他不清楚。 某某某公司有一部奔驰商务车，车后面贴的标志R350。2013年底某某某公司停止生产，某某某公司的设备要搬到福建某王公司来暂时存放，李某1说这部奔驰商务车先放他这边，他才知道有这部车的。后来陈某津和李某1说跑业务要用车，李某1就让他把该车交给陈某津，陈某津把该车开走以后没多久就说车撞倒了，要修车找他拿手续，经过李某1同意，他把车手续也给陈某津了。陈某津当时同意修好车以后要返还给他，可到最后听说陈某津把这部奔驰商务车卖了。福建某王公司也有给某某某公司生产的碾米机供应芯轴以及生产碾米机供应榨螺轴。他知道2012年有一部货款转为借款的事情。当时李某1要入股某某某公司，要把某某某公司的财务梳理清楚，当时福建某王公司有一笔货款已经打给某某某公司，但是某某某公司还有108万左右的货没有供给他，这部分钱就转成陈某津与李某1的个人欠款，还有一部分应该是之前陈某津有欠李某1的钱，所以李某1就把两笔款项合在一起总共是2464814.62元，和陈某津签了一张借款展期合同，就是陈某津一开始的借款期限是2013年1月25日到2013年12月10日，延长到2014年12月10日。 证人饶某的证言。证称他于2011年左右经朋友介绍认识陈某津，之后和陈某津的某某某有业务上的往来，陈某津在李某1入股之前是给福建某王生产管接件，这个管接件就是他帮陈某津生产的。他和陈某津结款走对私的，但陈某津欠了他20万元左右的加工费。李某1入股某某某公司后，他与某某某公司还有业务上的往来，当时是以厦门某某不锈钢有限公司的名义和某某某公司发生业务往来，给某某某公司研发的榨油机和碾米机生产芯轴。厦门某某不锈钢有限公司的前身叫厦门浩宇公司（具体名字他不清楚），是李某1入股某某某公司后，浩宇公司的名称才变更为某某公司，浩宇公司之前做的业务主要是销售不锈钢材料给福建某王公司的。某某公司名称变更过来后，某某公司的业务主要就变成给某某某公司研发的榨油机和碾米机生产芯轴和进行榨油机、碾米机的组装工作。某某公司的费用结算是通过走对公账户结算的，由于他本人也有一家公司叫某某精密机械有限公司，所以在费用结算时是某某某公司先把费用结算给某某公司，然后某某公司再把费用结算给某某公司，等于说某某公司在中间赚了一些差价，具体多少他不清楚。2013年6月份到8月份左右，他以某某公司的名义和某某某公司发生的业务款项，某某某公司没有支付给某某公司，导致某某公司没有和某某公司结款，某某公司总共欠他四十多万元碾米机和榨油机的加工费用。某某公司是陈某津的，公司法定代表人林某文是陈某津大姨子蔡某珍的女儿。陈某津经常开一部奔驰R350商务车，车牌是闽Ｄ×××××，当时陈某津说这部车是李某1配给他用。2014年他听陈某津讲说卖给一个泉州人。 证人江某的证言。证称他曾经是厦门某某某精密机械公司的外账会计。某某某公司应该是2011年的时候陈某津从别人那里买来的，当时法定代表人是蔡某珍，股东有蔡某珍和钱新开，但实际上是陈某津在经营公司。2012年年底李某1入股后，开始法人是蔡某珍，2013年8月变更为罗某，股东有温某信（占股79%）、罗某（占股1%）、蔡某珍（占股20%），罗某、温某信听说是替李某1持股，蔡某珍替陈某津持股，公司注册资本最后增资到4000万元，主要经营生产榨油机和碾米机。2012年底李某1入股某某某公司之前，他就在某某某负责部分会计工作，主要是跑银行，还有负责公司执照的变更等工作。李某1入股某某某公司后，陈某津让他接受公司账目，成为某某某公司的外账会计。某某某公司除了财务是李某1委派，其他对外业务都是陈某津负责。在公司的账上有看到奔驰商务车信息。某农公司很少向某某某公司支付货款，某某某公司开了很多增值税专用发票给某农公司，但是某农公司很多货款是挂在某某某公司应收账款上，到他离开某某某公司的时候还挂在账上。某某某公司的采购款项很多是从李某1的中山某王公司、福建某王公司借来的，包括李某1本人也有打款给某某某公司。有少部分的银行承兑汇票，大部分是现金汇款，反正汇票进来就直接背书给对方支付货款了。某某某公司的财务账册不在他这里，2014年杨某找他复印了几个月的凭证，他把原始凭证借出去复印的，后来杨某还要找他借的时候，他问了蔡某彬，蔡某彬让他不要管杨某，后面他就把凭证都搬到陈某津的某某某公司了，是陈某津让他搬过去的。公司账户的电子档由于他的笔记本电脑被偷，所以也没有了。 证人傅某的证言，证称发票内容为车牌闽Ｄ×××××的梅赛德斯奔驰车从蔡某彬名下过户到厦门某某某精密机械有限公司名下，金额为人民币76万元。后76万元用于陈某津买的两部奔驰二手车，1部奔驰S350和1部奔驰R300商务车。（出示二手车统一销售发票（发票代码为135021220205，发票号码为00067309，发票内容为车牌闽Ｄ×××××的梅赛德斯奔驰车从蔡某彬名下过户到厦门某某某精密机械有限公司名下，车辆过户价格为76万元，复印件一份）由于陈某津找他买的这两部奔驰车也不一定是过户到陈某津的名下，这76万的购车款项陈某津要他过户哪部车就帮陈某津过户哪部车。陈某津让他开76万开给他，至于过户的这部奔驰车是否值76万那他就不清楚了，很多车主买的价格和实际价格不一致。 证人陈某2的证言。证称他于2011年到2013年左右在某某某公司工作，主要负责工厂的现场管理。某某某公司是他父亲陈某1于2010年从别人手上接过来的，主要经营电机、马达的生产和销售。2012年底开始，某某某公司向某某某公司采购电机，也委托某某某公司生产榨油机。当时陈某津说某某某公司接了一个很大的业务量，一个月要生产一万多台的榨油机，这些榨油机是龙岩的某农公司要向某某某公司采购的，当时陈某津还带他和陈某1去某农公司了解情况，后面某某某公司就开始给某某某公司供应电机。2012年12月左右，陈某津的某某某公司向某某某公司采购10万台直流碳刷电机，合同金额是1200万元，预付款是601万元。大概是2012年12月26日前后，陈某津叫他们去拿银行承兑汇票。他和父亲陈某1到陈某津的公司找台湾财务“吕某云”拿走了601万的银行承兑汇票，并在对方签收单上签收。拿到汇票的当天陈某津就让他们把银行承兑汇票贴成现金转回给陈某津，具体什么原因记不起来了。后来他们按照陈某津的要求，先后几次把601万的银行承兑汇票贴现成现金，然后通过妹妹陈某3的个人账户转回给陈某津，所以这单业务没有做成。这些银行承兑汇票听说是铁王公司给的。他们把601万元银行承兑汇票贴成现金转回给陈某津的事情并没有告知吕某云，因为陈某津是老板，陈某津让贴现他们就帮陈某津贴现。他拿到这些银行承兑汇票的时候，拍了一张这些汇票的照片，但是照片里的承兑汇票不全，只是拍了一部分（陈某2提供的承兑汇票照片显示编号为1020005221497993，金额为300000元）。这单1200万元的采购合同没做成，后面某某某还有向某某某公司采购电机，后面签订的都是小单，因为某某某公司的产品设计有问题，某农公司退货退的很多，某某某公司欠某某某公司好几百万，导致公司现在没办法经营下去了。某某某公司于2012年12月份至2013年3月总计开了39张增值税专用发票，其中钢材类的是某某某公司委托某某某公司采购的钢材，一些电机是某某某公司向某某某公司采购的电机。 陈某2提供的39份增值税发票复印件中有37份是开具给厦门某某某公司的，编号03445366的为某某某公司开具给东莞市奥铭机电设备有限公司的电机发票，编号02269156的为某某某公司开具给深圳市某某某机电有限公司的电机发票。 证人陈某3的证言。证称她于2012年到2016年在厦门某某某机电科技有限公司担任出纳工作，某某某公司是父亲陈某1的，法定代表人是陈某1，实际经营人也是陈某1。某某某公司与某某某公司的业务是陈某1联系的。2012年9月份左右，某某某公司的老板陈某津向某某某公司采购电机，具体采购多少台想不起来了，反正量大的才有签订采购合同，量小的就没有签合同。2012年12月，某某某公司向某某某公司采购了100000台电机，合同总金额为1200多万元，合同约定预付合同金额50%的款项作为定金支付给某某某公司，后来陈某津使用承兑汇票的方式支付给公司600万元左右的银行承兑汇票。某某某公司拿到银行承兑汇票的时候，陈某津说合同约定的电机规格要更改，合同要重新签订，并求陈某1将取得的600万元左右的承兑汇票贴现成现金还给他。后面陈某1和陈某2就把这600万元左右的银行承兑汇票贴现成现金通过她的个人工行账户（62×××33）转给陈某津的个人账户，也有一部分现金是陈某津过来拿的，具体拿了多少现金她记不清楚了。她应该是转了500多万给陈某津，具体要看银行交易流水。这些承兑汇票她不知道陈某津从哪里取得的，总共是30张共计6018529.77元的银行承兑汇票。具体承兑汇票是陈某1他们经手的，所以她没见过真实的承兑汇票。当时陈某1已经把汇票贴现后又转给对方了，由于她们是第一次接触承兑汇票，不知道怎么处理，也没有留底。后面财务说这样做不行，她就让某某某公司的财务通过QQ传给她一张承兑汇票明细的电子版。2012年底这笔电机采购业务没有做成功。2013年2、3月份的时候，某某某公司和某某某公司重新签订了一份100000台电机采购合同，但这次合同陈某津就没有预付50%的货款给某某某公司了，只是在后面某某某公司陆陆续续送一些电机过去的时候，支付了一些钱给某某某公司。某某某公司取得这601万元的银行承兑汇票没有开具增值税专用发票给某某某公司。某某某公司于2012年12月至2013年3月开具了增值税发专用发票给某某某公司，这些发票一部分涉及钢材的是某某某公司向某某某公司采购的钢材，还有一些电机的发票应该是2013年2、3月份某某某公司重新和某某某公司签订采购合同的时候，公司开给某某某公司的，因为陈某津要求公司要先开发票，然后才支付货款，至于电机的供货时间她不清楚，供货不是她供的，但可以肯定这些发票和2012年12月份签订的100000台电机采购合同没有关系。 被告人陈某津的供述与辩解笔录。供称某某某公司是他本人于2011年左右注册成立的，法定代表人是蔡某珍。2012年的时候他的某某某公司获得了向龙岩某农机械制造有限公司供应碾米机和榨油机的项目，当时这个合同比较大，台湾人李某1知道这个项目以后也去某农公司考察过，觉得这个项目不错，就于2012年底入股了某某某公司。入股后，股东就变更为罗某、温某信和蔡某珍，其中罗某和温某信代李某1持股，蔡某珍代其持股。某某某公司的经营业务主要是精密机械加工，2012年李某1投资入股某某某公司以后，公司主要就是经营碾米机和榨油机的生产。 他和李某1有业务上的往来，2002年开始他知道福建某王公司在铸造过程中需要不锈钢片，他正好有资源，就在古田注册了一家公司卖不锈钢边角料给福建某王公司。后来2005年他在厦门注册了另一家叫某某公司的也是卖不锈钢边角料给福建某王公司，后于2007年注册另一家公司某某不锈钢有限公司（后改名为某某某厦门电器有限公司）也是卖不锈钢边角料给福建某王公司，到2010年某某公司开始向福建某王公司采购不锈钢屑。福建某王公司向某某公司采购不锈钢边角料是某某给他开票，货款是福建某王公司通过对公账户把款打给他，福建某王公司的不锈钢屑是作为生产垃圾卖给他的，所以这块费用是他通过个人账户打给铁王公司指定的个人账户的。他大部分是通过他名下厦门银行的账户打给李某1在广东中山的建行和中国银行的帐户。他只有一个厦门银行的账户，平时一部分是他私人在使用，还有就是主要用于给李某1打废料款，还有一次是他当时注册某某某公司时找李某1借了三百多万元，后面2011年底左右通过厦门银行的账户还给李某1了，还有就是某某公司需要压废料的打包机，他通过李某1购买，款项也通过他的个人账户打给李某1，但是他忘记了是通过厦门银行卡还是另一张农业银行卡转的。蔡某珍于2012年李某1入股某某某公司后担任公司的采购，她的个人账户用于陈某津自己的某某公司的日常经营业务，但没有用于某某某公司的经营业务支出。李某1入股某某某公司后有在厦门银行新阳支行开立账户，这个账户是李某1自己去厦门银行开户的，后来具体做什么使用他不清楚，因为开完户银行卡也不在他这边。 某某某公司和某某某公司有业务上的往来，某某某公司生产机器的废料以及包括李某1的福建某王公司的生产废料都是某某某公司在收购，收购废料的款项都是他打到李某1本人的个人账户上的，后面由于某某某公司经营废料亏本，有一两次款项他没有结算给李某1，是写欠条给李某1的。浙江的供应商是他和李某1去找的，南安的供应商是他和张某源去找的，某某某公司是看到他们在网上发布的采购电机信息自己找上门的，某某盛公司是他之前的老客户，他们直接找某某盛采购电机。某某某公司的合同是他、张某源、罗某和某某某公司的老板陈某1谈的，某某盛公司的合同是他、李某1和对方老板陈其新谈的，浙江奉化某某公司的合同是他和李某1去和某某公司的老板“江小北”（具体名字记不清楚）谈的。正常他们和对方签合同都是要预付20%到30%的货款给对方的，具体预付了多少货款要看合同，这些预付的货款正常情况下是对公转账给对方，有一些是承兑汇票给对方，具体不清楚，他不具体经手付款的事情，如何支付要问张某源。三家公司都有供了一部分货，但没有全产履行合同，因为后面由于某农公司提高了对碾米机和榨油机性能要求，导致采购的电机不达标，变成电机要重新设计和生产。三家公司都没有将未履行合同而已经收取的某某某公司的预付款退回给某某某公司。 某某某公司有取得中山某王公司的银行承兑汇票，用于某某某公司的经营，他知道的就是支付给厦门某某某公司用于支付采购电机的货款，有600多万，是2012年底的时间。某某某公司在2012年底与某某某公司签订了一份采购100000台电机的合同，合同总价是1200万，首付600万元，后由于碾米机设计更改，这个合同就暂停了。后来某某某公司又和某某某公司重新签订了一份合同，合同的数量也是100000台，只是电机的功率变了，其中10000台250W，其他90000台由250W变为300W，这份合同的预付款600万就是2012年年底支付给某某某公司的600万元左右的预付款，由旧合同变更到新合同而已。他自己的某某公司（后来更名为某某某公司）和李某1入股之前的某某某公司同某某盛公司有少量的业务往来，某某某公司以及某某公司和他本人没有其他业务往来。 他之前有找李某1借钱，李某1有拿了一部分承兑汇票给他，这些银行承兑汇票都是中山某王的会计王某邮寄给他的，还有一些是李某1自己带给他的。他收到这些承兑汇票时，就只有写借条，没有对这些承兑汇票进行签收，承兑汇票上的金额多少，他就写向李某1借款多少。他向李某1借款的这些银行承兑汇票都是拿去找某某某公司的老板还有一些社会上朋友介绍的人贴现成现金后拿去用于某某公司的经营。这些承兑汇票贴现要支付3%至4%的手续费，他之所要亏手续费而不是直接向李某1借现金的原因是没办法，李某1不借给他现金，他也没有办法。向李某1借承兑汇票是从2012年下半年开始的，最多的是2012年年底一次性向李某1借款500万，这些款项没有还给李某1。2013年以后他陆陆续续还向李某1借了一些承兑汇票，就都有还了。陈某3和陈某2打给他的钱都是他拿汇票（这些汇票都是李某1借给他的）给陈某1，让陈某1贴现给他的钱，他和陈某1等人没有个人借贷往来。 陈某津的多份笔录中原供称贴现取得的钱款都用于某某公司的经营，后称他购买了房子和写字楼，房子在妻子名下，写字楼在某某某公司名下，但当时贷款的时候用的是某某某公司的名义去贷款的，这些钱贴现出来都用于偿还银行贷款了。之后又称贴现取得的钱款用于个人购买房子和写字楼的贷款，这些贷款其中一笔是以某某某公司名义向担保公司贷款，还有一笔是以某某某公司名义贷款，一笔是500万，一笔是800万，具体哪家公司记不清楚了。后又供称他于2007年、2009年买房子，2010年买写字楼，2011年买别墅，他所说的以某某某公司名义贷款房子是没讲清楚，是他成立某某某公司的时候没钱，手头的房子都在按揭，他就找担保公司华融实业公司担保多贷款钱出来投资某某某公司。 李某1入股某某某公司后，同意给他配车。2012年11月左右以他前妻蔡某彬的名义从海沧奔驰4S店花70多万至80万买了一部R300商务车，某某某公司向他支付了60多万元购车款，过户手续应该是公司财务去办的，他没有采取欺骗手段谎报车辆型号，骗取公司车辆差价款。这部车后来出了事故，他就把车通过祥圆二手车公司卖给其他人了，卖了三十万，钱通过某某普其公司还给供应商陈庆桐了。开庭审理时被告人陈某津承认他借某某某公司为其配置车辆的机会，利用担任公司总经理经手财务支出的职务便利，采用虚增购车款高卖方式，将用其妻蔡某彬名义以人民币672473.33元价格购买的车辆以人民币760000元卖给某某某公司，从中截留侵吞购车款人民币87526.67元。 针对本案争议焦点，本院评判如下： 关于辩护人提出某某某公司与某某某公司于2012年12月24日签订10万台250W直流碳刷电机《采购合同》并不存在陈某津要求终止合同，而是已经开始履行且变更合同得以继续履行，其中1万台250W电机已实际交货履行，货款两清，不存在陈某津要求对方将600万元预付款汇到自己个人账户的事实。经查，某某某公司与某某某公司于2012年12月24日签订的10万台250W直流碳刷电机《采购合同》，双方约定单价为120元/台，合同总价为12000000元，而双方于2013年3月23日签订的《采购合同》变更为250W直流碳刷电机10000台（每台120元人民币）以及90000台300W直流碳刷电机（每台151元人民币），合同总价应为14790000元，二份合同的付款方式均为“（1）货款：签订合同即日预付总货款订金50%（600万元人民币、汇票）剩余货款以乙方每批货到甲方公司之日起30日内付清尾款（银行转账）（2）货款支付方式：电汇或银行承兑汇票（承兑汇票50%）”。某某某公司向中山某王借31张承兑汇票是2012年12月26日，其以承兑汇票向某某某公司支付预付款的时间只能在此之后，表明“即日预付”并非“当日支付”。变更后的《采购合同》表述仍为“即日预付”并非“已支付”，而且合同总价变更，如按约定50%预付款应付7395000元，而非600万元。其次，某某某公司与奉化某某公司签订的《采购合同》体现，2013年1月4日某某某以每台87元价格向奉化某某公司订购了10000台220W直流碳刷电机，于2013年3月13日以每台90元价格向奉化某某公司订购了10000台300W直流碳刷电机，交货地点是厦门某某某精密机械有限公司，2013年3月28日又以每台90元价格向奉化某某公司订购了20000台300W直流碳刷电机，交货地点是厦门某某某精密机械有限公司，2013年6月18日以每台555元价格向奉化某某公司订购了2000台550W无刷电机，交货地点是龙岩某农机械有制造有限公司，四份合同约定的付款方式均为订立合同即日预付总货款定金30%，货到后付20%，其余50%在30天内一次性付清。2013年7月9日，厦门某某某公司与奉化某某特种电机制造有限公司签订以每台148元单价采购15000台300W永磁直流电机的采购合同，2013年7月20日某某某公司书面通知暂停供应该合同。而银行交易明细体现某某某公司厦门银行账户与奉化某某特种电机制造有限公司于2012年11月14日就有电机款项往来，这些书面证据与证人袁某(奉化某某公司法人）、陈某1（某某某公司法人）的证言可以相互印证，陈某津在已知奉化某某公司有其需要的电机后，并未直接与奉化某某公司签订协议，而是更高的价格、更苛刻的付款条件与某某某公司签订采购协议以后，再用某某某公司的名义以较低价格与奉化某某公司签订采购合同。某某某公司于2013年1月4日以每台87元价格向奉化某某公司订购了10000台220W直流碳刷电机，合同总价为870000元，合同约定的预付款为261000元，陈某津通过私人账号于2013年1月7日向陈某3账户打款261000元，陈某3取出再以某某某为存款人存入某某某公账，再由某某某付给奉化某某。此后陈某津于2013年1月29日再支付261000元到陈某3账户，2013年2月4日支付174000元，2013年3月28日支付二笔电机款到陈某3账户，分别为29378元、14402元，2013年4月15日支付180000元，2013年4月18日支付270000元，2013年11月27日支付300000元。而某某某公司公账于2013年1月22日后还支付13笔共计6322398.5元到某某某公账。某某某公司陆续支付了部分货款，某某某公司陆续向某某某公司供货，某某某公司无论是否实际支付预付款，均未实际影响合同履行。故辩护人所提以某某某公司不可能在已履行1万台250W电机的情形下还应陈某津的要求将600万元预付款打回陈某津，还继续按合同履行的辩解意见理由不能成立，本院不予采纳。 关于辩护人提出陈某津厦门银行账户、农业银行账户交易明细显示，2012年3月9日至2013年11月19日期间，陈某津银行账户转账给李某1的资金达1950多万元，李某1转账给陈某津的只有7万多元，差额巨大的问题。经查，辩护人提交给法庭的陈某津与李某1款项往来明细汇总表只有陈某津厦门银行账户（87×××74）部分，且统计错误，将2012年3月16日汇兑到李某1建行账户（32×××73）的200000元统计为2000000元，故该银行账户与李某1的资金往来并非1950多万元，而是支付17537401元，收到78689元，这其中人民币5175690元部分为李某1投资入股前的款项，李某1与陈某津、某某某公司签订投资协议的2012年11月29日之后，陈某津的厦门银行账户（87×××74）向李某1名下账户（32×××73）支付钱款12笔共计6670458元（包括还款2笔共计368875元、汇兑10笔共计6301583元），向李某1名下账户（87×××99）支付钱款7笔共计5691253元（包括废料款1笔27320元、还款6笔共计5663933元），从该账户收到1笔78689元的往来款。本院认为，该银行账户仅体现与李某1之间的部分经济往来，就陈某津供述与银行交易明细体现陈某津还有多个银行账户，辩护人所举证据不能完整体现被告人陈某津与李某1之间经济往来的全貌。且证人李某1、王某、杨某的证言可以相互印证证实李某1的厦门银行账户是在某某某公司财务的管理控制下，财务离职时将U盾交接给下任财务，并非在李某1的管理控制下。而被告人陈某津曾供述他的某某公司向福建某王公司采购不锈钢屑，作为生产垃圾卖给他，所以这块费用是他通过个人账户打给铁王公司指定的个人账户，大部分是通过厦门银行账户打给广东中山的建行和中国银行。故辩护人所提该节辩护意见与查明的事实不符，本院不予采纳。 关于辩护人提出现实客观存在着承兑汇票非法贴现的黑市交易，以承兑汇票支付借款具有现实可操作性的问题，被告人陈某津辩称他向李某1借汇票用于贴现获取资金以偿还银行贷款等周转使用，并未向李某1出具借条。经查，中山某王公司出借31张银行承兑汇票给某某某公司，其中30张银行承兑汇票涉及金额共计6018529.77元银行承兑汇票用于支付向某某某公司采购电机的预付款，有证人王某与陈某1、陈某2的证言以及陈某2拍摄的承兑汇票照片及某某某公司通过QQ传给陈某3的承兑明细单可以相互印证，可以认定。在案证据表明，李某1与陈某津之间的私人借款是出具了借条的。陈某津辩称因为与李某1关系好，所以向李某1借银行承兑汇票时并未出具借条，因李某1不肯出借现金，只肯出借银行承兑汇票，他只好借了银行承兑汇票找陈某1做贴现。本院认为，银行承兑汇票系对公业务涉及两家公司做账等等一系列问题，被告人陈某津的该节辩解既与《票据法》要求银行承兑汇票只能在公司之间流转的规定不符，也与一般人员惯常理解不符，与证人李某1、王某、胡某、罗某的证言不符，且证人陈某1证称他是通过收预付款的方式取得的银行承兑汇票，故被告人陈某津及其辩护人所提该节辩解辩护意见理由不能成立，本院不予采纳。 综上，本院认为，被告人陈某津利用担任厦门某某某精密机械有限公司总经理的职务上的便利，将公司财物共计人民币6106056.44元占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人陈某津及辩护人提出指控其侵占某某某公司支付给某某某公司预付款的事实不清、证据不足的辩解辩护意见理由不足，本院不予采纳。根据《中华人民共和国刑法》第十二条第一款、第二百七十一条第一款、第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条、第二条、第十一条之规定，判决如下： 一、被告人陈某津犯职务侵占罪，判处有期徒刑九年。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押一日折抵刑期一日，即自2016年4月27日起至2025年4月26日止）。 二、责令被告人陈某津向被害单位厦门某某某精密机械有限公司退赔人民币6106056.44元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省厦门市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  金 玲 人民陪审员  洪华川 人民陪审员  陈胜利 二〇一九年六月十一日 代书 记员  詹华伟 附本案适用的法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第十二条中华人民共和国成立以后本法施行以前的行为，如果当时的法律不认为是犯罪的，适用当时的法律；如果当时的法律认为是犯罪的，依照本法总则第四章第八节的规定应当追诉的，按照当时的法律追究刑事责任，但是如果本法不认为是犯罪或者处刑较轻的，适用本法。 本法施行以前，依照当时的法律已经作出的生效判决，继续有效。 第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》 第一条贪污或者受贿数额在三万元以上不满二十万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额较大”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 贪污数额在一万元以上不满三万元，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他较重情节”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金： （一）贪污救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济、防疫、社会捐助等特定款物的； （二）曾因贪污、受贿、挪用公款受过党纪、行政处分的； （三）曾因故意犯罪受过刑事追究的； （四）赃款赃物用于非法活动的； （五）拒不交待赃款赃物去向或者拒不配合追缴工作，致使无法追缴的； （六）造成恶劣影响或者其他严重后果的。 受贿数额在一万元以上不满三万元，具有前款第二项至第六项规定的情形之一，或者具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他较重情节”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金： （一）多次索贿的； （二）为他人谋取不正当利益，致使公共财产、国家和人民利益遭受损失的； （三）为他人谋取职务提拔、调整的。 第二条贪污或者受贿数额在二十万元以上不满三百万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额巨大”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 贪污数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第二款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他严重情节”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 受贿数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第三款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他严重情节”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 第十一条刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。 刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。 刑法第一百六十四条第一款规定的对非国家工作人员行贿罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释第七条、第八条第一款关于行贿罪的数额标准规定的二倍执行。