浙江省义乌市人民法院 民 事 判 决 书 （2017）浙0782民初20716号 原告：义乌市君和超市有限公司，住所地：义乌市稠城街道丹溪北路188号1-4层。 法定代表人：童四鹤，执行董事。 委托诉讼代理人：陈菁，浙江浩伦律师事务所律师。 委托诉讼代理人：王昱婷，浙江浩伦律师事务所律师（已解除委托）。 委托诉讼代理人：范晓丽，义乌市君和超市有限公司财务负责人。 被告：浙江有加利连锁超市有限公司，住所地：义乌后宅特色工业区。 法定代表人：厉文海，执行董事。 诉讼代表人：楼纯彬，浙江有加利连锁超市有限公司管理人负责人。 委托诉讼代理人：吴丽丽，浙江星耀律师事务所律师。 委托诉讼代理人：吴春燕，浙江星耀律师事务所律师（已解除委托）。 原告义乌市君和超市有限公司与被告浙江有加利连锁超市有限公司破产债权确认纠纷一案，本院于2017年12月6日立案后，依法适用简易程序审理，于2017年12月28日公开开庭进行了审理。后因案情复杂，转为普通程序,并依法组成合议庭，于2018年8月15日、2019年6月3日公开开庭进行了审理。原告义乌市君和超市有限公司（以下简称君和公司）的委托诉讼代理人陈菁、范晓丽参加了三次庭审，被告浙江有加利连锁超市有限公司（以下简称有加利公司）的委托诉讼代理人吴春燕参加了第一次庭审，委托诉讼代理人吴丽丽参加了第二、三次庭审。本案现已审理终结。 原告君和公司向本院提出诉讼请求：确认原告君和公司对被告有加利公司享有债权6755628元。事实和理由：2016年9月，原告与被告在市政府的牵头下签订协议，建立帮扶关系，约定：双方互为独立主体，不存在任何债权债务上承继或者转让关系；被告库存交由原告销售，原告如有售出，按成本价支付给被告；被告已售出的购物卡刷卡消费金额由被告承担并归还原告；在帮扶期间，被告各店面的房租由原告承担、固定资产生产投资收益归原告所有等。2016年11月8日，双方签订补充协议约定：2016年10月31日为终止双方签订的帮扶协议日，被告所剩库存商品仍由原告负责处置等。在帮扶期间，原告在帮扶协议以外为被告额外垫付了部分银行贷款、水电费、员工工资及社保、房租、税款、供应商货款等大量款项，双方形成了互负债权债务的关系。经原告核算，双方债权债务相抵后，被告尚欠原告各项款项共计5681003元。另外，因原告接受了被告库存货物10452486.7元，但被告无法开具相关货物的增值税发票，导致原告遭受税金损失为1074625元，应由被告赔偿。原告向破产管理人申报上述债权。2017年10月9日，破产管理人对于上述债权不予确认。 庭审中，原告君和公司确认其债权由以下两部分构成： 第一部分，原告君和公司应当支付给被告有加利公司的款项： 1、被告有加利公司交付给原告君和公司的库存商品价值为16559413.06元； 2、交接过程中被告有加利公司自行销售651488.28元，应当支付给原告君和公司； 3、未收回6家门店的库存，该库存应当移交原告，但6家门店因为存在特殊原因，库存被房东或者员工处理，没有移交给原告，共计1824906.68元； 4、供应商的退货，当时被告有加利公司与供应商之间部分货物的结算方式为代销，部分供应商要求退货，工作组要求原告把货物退还供应商，计3193937.99+100046.52=3293984.51元； 5、双方结束托管后，被告有加利公司应当把剩余库存归集到绣广店由原告处置，归集过程中，部分门店正常经营，该部分销售额由被告有加利公司自行收取，计232883元； 6、2016年末过期商品，商品虽然交给原告，但因为过期无法销售，应当在库存商品中扣除，计103663.89元。 7、被告有加利公司转入原告账户资金522349.18元，何云香转入原告账户资金500000元，被告有加利公司支付的2016年9-10月份的房租830797.49元。 综上，原告君和公司应付被告有加利公司的款项合计为：16559413.06-651488.28-1824906.68-3193937.99-100046.52-232883-103663.89+522349.18+500000+830797.49=12305633.37元。 第二部分，被告有加利公司应付原告君和公司的款项： 1、被告有加利公司会员刷卡金额11060469元； 2、托管结束后，2017年4月折价处理被告有加利公司的部分库存包括临期商品，原价与处理价之间的亏损为771933.76元； 3、11月之后绣广店存入何云香账户款项5200.8元； 4、垫付有加利各门店应收未收的2016年8月份之前的水电费209999.4元； 5、代付被告有加利公司8月份的电费1020764.19元； 6、代付被告有加利公司员工8-9月份社保419555.09元，其中8月份社保217520.05元，9月份社保202035.04元； 7、代付被告有加利公司8月份员工工资2163295.73元； 8、代付有加利百货9-10月份工资297396.89元； 9、代付有加利百货商贸联营款24629.9元； 10、代付被告有加利公司后宅店2016年7-8月份的税款3600元； 11、代付被告有加利公司各门店2016年9-10月份以外的房租296333.33元； 12、代付被告有加利公司供应商货款406785.38元； 13、代付被告有加利公司工行贷款本息583000元； 14、被告有加利公司已收应付2016年9-10月份各门店外租租金723673元； 15、被告有加利公司无法开具销售货物的增值税发票，所遭受的税金损失，计算方式为：库存金额10452486.7元，加上2016年9月、10月以被告有加利公司名义购进香烟开给被告有加利公司的发票款1047791.86元，减去被告有加利公司已开票的发票金额4104323.52元，等于7395955.04元，税金为7395955.04/（1+17%）*17%=1074625.94元。 以上各项合计为19061262.41元。 第一部分与第二部分的差额即为原告主张的债权金额6755629.04元。 庭审中，原告君和公司确认双方盘点交接货物的价额以双方签字确认的数额为准，其他数据以被告有加利公司科脉系统显示的数据为准。同时，原告君和公司撤回了2016年末过期商品103663.89元、2017年4月折价处理771933.76元，以及税金1074625.94元部分的诉讼请求。 被告有加利公司辩称，1、本案的案由是债权确认之诉，应对原告君和公司向管理人申报的债权及管理人审核的金额是否正确进行审理。本案中原告君和公司向管理人申报的债权是6733434.37元，原告君和公司起诉的债权是6755628元，与申报金额不符。2、原告君和公司申报债权，应提供充分的证据证明申报金额的真实性、合法性。根据申报材料无法达到原告君和公司的证明目的。债权申报的举证责任应当由债权人承担，如果举证不能，应承担不利后果。根据原告君和公司的申报材料，原告君和公司应付被告有加利公司的金额包括：1、被告有加利公司转入原告君和公司的库存16559413.06元，但据管理人了解，转入的库存不止该数据，而且原告君和公司提供的资料系单方制作，未经被告有加利公司确认；2、有加利百货转入原告君和公司522349.18元，何云香账户转给原告500000元，被告有加利公司支付的2016年9至10月的房租830797.49元，该三项数据是真实的。根据原告君和公司申报债权材料，被告有加利公司应付原告君和公司的金额为23971321.64元，根据原告君和公司提供的相关证据材料，无法得出该数据。因此，管理人审核确认原告债权金额为0。 原告君和公司为证明自己的主张，向本院提供了以下证据： 1、第一组证据：证据1、债权确认单，证明被告有加利公司破产管理人不认可原告申报债权的事实。 被告对该组证据三性无异议，但认为确认单的金额是6733434.37元，原告君和公司起诉的债权是6755628元，与申报金额不符。 2、第二组证据：证据2、《协议书》，证明原告君和公司与被告有加利公司之间存在帮扶协议及相关约定的事实。该证据签订的时间为2016年8月30日。 被告对证据三性无异议，但认为签订协议时间为2016年9月1日。 3、第三组证据：证据3、《补充协议》，证明原告与被告有加利公司之间的帮扶关系于2016年10月31日结束。 被告对证据三性无异议。 4、第四组证据：证据4、盘点审批单，证明2016年8月29日至2016年9月6日，共盘点库存16559413.06元；原告经过盘点，接受的库存商品价值为16559413.06元。该数据系被告有加利公司原先使用的科脉系统上的库存数据。操作员和审核人是被告有加利公司的员工。盘点总额16559413.06元系盘点金额相加，不包括盘亏金额。盘亏金额是指双方在盘点库存时，系统上存在但实际不存在货物的金额。盘点金额是商品的成本价。 被告质证认为，对证据三性均有异议。盘点审批单未经原、被告双方签字确认，对其真实性无法确认。根据协议约定，原告托管期间，科脉系统由原告控制，盘点的最终结果是不真实的，实际金额为18388156.18元。 5、第五组证据：证据5、账户移交清单，证明被告在2016年9月5日至9月6日将银行账号交给原告托管，原告在2016年11月11日交回被告的事实。 被告质证认为，原告接收了7个账户，原先被告的财务人员到被告处上班也是一种接收方式。 6、第六组证据：证据6、2016年8月30日至9月4日的销售收入，证明2016年8月30日至9月4日期间，被告自行销售商品所得收入651488.28元，该部分商品是被告自行销售的，原告没有接收过，所以应当在库存中扣减。 被告质证认为，科脉系统在原被告签订协议之后，由被告实际使用并掌控，对于其主张的来自于该系统的数据，未经被告确认，证据本身由原告自行制作，对证据三性均有异议。原、被告于2016年9月1日签订托管协议，双方交接时间为2016年9月1日。 7、第七组证据：证据7、结束托管后被告有加利公司收回自营6家门店，6家门店2016年10月31日的库存金额，证明原、被告双方结束帮扶关系后，被告未移交给原告的6家门店共计1824906.68元库存的事实，该金额应当在库存中扣减。 被告质证认为，对证据三性有异议。表格系原告自行制作，而且表格内容本身也不能达到原告所主张的证明目的。即便这个数据来自于科脉系统，也不能证明双方结束帮扶关系后，被告没有向原告移交清单中库存商品的事实。 8、第八组证据：证据8、供应商退货清单和刻录光盘，证明原告向代销商品供应商退回3293984.51元货物的事实。 被告质证认为，退货清单中的签名是否真实不能确认，对证据三性有异议。向供货商退货是原告处置货物的方式或者渠道之一，如果原告将货物退回给供应商情况属实，根据协议书第四条第一款约定，所有甲方库存商品，经双方盘点建账列出清单确定成本价格，在乙方经营期间如有售出，按清单所列成本价由乙方支付给甲方。原告应当将退还货物的成本价支付给被告，而且供应商退货是原告与供应商之间的关系，原告应该与供应商结算，原告向被告主张该部分货款没有法律依据，也没有合同依据。 9、第九组证据：证据9、门店的销售数据，证明原、被告双方结束帮扶关系后，货物集中给原告前，被告自行销售的货物共计232883元，该部分商品应当在库存当中扣减。 被告质证认为，该证据系原告自行制作的表格，未经被告确认，也未有相关人员的签字或者对款项签收，对于证据三性有异议，无法达到原告证明目的。 10、第十组证据：证据10、证据11，证明2016年8月30日至2017年12月15日期间，原告接受被告购物卡刷卡消费及回收的会员卡金额11060469元，证据11是按照实物回收清单的制作，应当由被告承担。庭审中，原告确认该数据以双方在科脉系统中提取的数据为准。 被告质证认为，该组证据系原告自行制作的表格，未经被告确认，对证据三性均有异议，无法达到原告证明目的。原告主张其收回会员卡的金额为11060469元，金额超过原告在科脉系统记录时所主张的16559413.06元扣除盘亏金额10452486.7元，超出实际金额，从而印证了这两份证据都不真实。 11、第十一组证据：证据12、过期商品清单，证明被告交给原告的库存中，2016年12月有103663.89元商品已过质保期，该部分商品无法销售，应当在库存中扣除。 被告质证认为，首先，该证据系原告自行制作的表格，未经被告确认，对证据三性均有异议，无法达到原告证明目的。其次，被告有加利公司交付给原告的商品均在保质期内，过期已经变质、不能销售的商品已经排除，如果原告接手后发生过期、变质情形，系正常经营风险，应由原告自行承担。 12、第十二组证据：证据13、处理商品亏损金额表，证明原告于2017年4月处理被告过期含临期商品亏损金额，该部分金额应当在库存中扣除。 被告质证认为，该证据系原告自行制作的表格，未经被告确认，对证据三性均有异议，无法达到原告证明目的。被告移交清单中的商品均在保质期内，原告主张因商品临期所产生亏损系正常经营风险，或者说应该在原、被告双方签订协议书之前，被告应予考虑就相应的商业条款进行协商，在签订协议之后发生该情形，属于原告应自行承担的经营风险。 13、第十三组证据：证据14、信用社交易回单，证明原告将11月份营业收入5200.8元存入何云香账户的事实，该部分货款已经归还给被告，应当在库存中扣除。 被告质证认为，对证据关联性有异议，无法达到原告的证明目的。何云香本身并非被告，存入何云香账户并不代表就是归还被告的相应货款。 14、第十四组证据：证据15、网银电子回单，垫付外租住户水电费表格，证明原告垫付被告8月份水电费209999.4元。 被告在第一次庭审中对证据没有异议。第二次庭审中，被告质证认为，对该证据三性均有异议，未经被告有加利公司确认，无法证明其真实性。 15、第十五组证据：证据16、电费缴费通知单、付款凭证及统计表格，证明原告垫付被告部分8月份电费的事实。 被告质证认为，证据中只有部分经符秀娟签字，而且管理人不清楚符秀娟的身份，不能代表被告有加利公司，也没有被告有加利公司盖章确认，对真实性不予认可。 16、第十六组证据：证据17、代付社保签呈，证据18、银行交易凭证，证据19、社保缴费申报单及支付凭证，证明原告垫付被告员工2016年8月份和9月份社保419555.09元。 被告质证认为，对于原告垫付8月份社保217296.08元，被告予以认可。对于9月之后的社保，被告不予认可。因为，原告本身不从事超市经营，其没有相关的超市从业人员，因此在签订协议书之后，被告的部分员工直接到原告处就业，对于其接收该部分员工之后，产生的社保及相关费用，应由原告自行负责。 17、第十七组证据：证据20、代付工资签呈，证明原告垫付被告8月份原告员工工资2163295.73元的事实。 被告质证认为，对证据三性均有异议，只是签呈报告，没有支付依据，不能达到原告证明目的。 18、第十八组证据：证据21、工资发放清单及银行转账凭证，证明被告垫付未接收托管的被告员工9月份、10月份的工资297396.88元的事实。 被告质证认为，工资发放单最后两页明确是有盖章内容的，但是表格没有相关人员签字、捺印或者盖章。事实上，原告也没有为被告垫付相关工资。 19、第十九组证据：证据22、付款凭证及银行回单，证明原告垫付被告后宅门店7月份和8月份税款3600元。 被告质证认为，对于证据三性有异议，就证据本身而言，看不出与被告之间的关联性。 20、第二十组证据：证据23、付款凭证及银行回单，证明原告垫付被告联营款24629.9元。 被告质证认为，对于证据三性均有异议，未经被告确认。即便是联营单位，也并非都是被告的债务，原告与联营单位之间完全有可能存在其他相关业务。 21、第二十一组证据：证据24、农行交易回单，证明原告垫付被告贷款本金及利息483000元。 被告对证据三性均无异议。 22、第二十二组证据：证据25、银行电子回单及表格，证明原告垫付被告部分门店租金296333.33元。 被告质证认为，对于证据三性均有异议，原告与收款人之间的法律关系不明确，不能证明系为被告垫付房租。 23、第二十三组证据：证据26、对账单、银行回单（附清单和情况说明），证明原告代付被告代销商品货款的事实。 被告质证认为，对于证据三性均有异议，证人需要出庭作证，毛轶颖确实是被告员工，但后来是原告的员工，该情况说明无法判断是否毛轶颖书写，但由于其在被告有加利公司工作期间是接触不到被告有加利公司与原告之间的相关事务的，即使该说明确为毛轶颖所写，也是作为原告员工身份出具的，故无法达到原告的证明目的。 24、第二十四组证据：证据27、被告有加利公司已收9至10月份各门店外租租金清单，证明被告应付原告托管期间对外出租房屋收益723673元，根据双方协议，固定资产的投资收益应当计入原告的收入。 被告质证认为，该款项并非被告的固定资产收益。所谓固定资产收益，应该是指被告自身所有房屋的出租收益。目前被告也不能确认是否存在转租情形。即便存在转租情形，对于转租之前付出的租金成本，必然应当扣除。其次，清单中有部分是原告接管之前产生的租金，被告不清楚是否已经扣除，但是表格清单里是列明的。对于证据的三性均有异议。被告在托管期间没有向原告交付房租收益的义务，而且单据均为原告自行制作，达不到原告的证明目的。 25、第二十五组证据，证据28、交接单，证明经双方人员现场盘点，交接的库存金额为16040583.57元。 被告质证认为，对证据的三性不予认可。1、原、被告之间的盘点工作当时是由工作组负责，但这些盘点单均没有经过工作组确认，数据形成非常随意，既没有盘点明细，也没有最终汇总数据，该数据真实性、准确性无法确认。2、经管理人与当时各门店店长联系，店长们大部分认为盘点系初盘数据，数据误差比较大，认为最终数据应以复盘为准。3、科脉系统上的数据与上述盘点单上的数据不符，原告君和公司之前主张的数据也与之前的数据不符，进一步印证了这些数据的真实性、准确性均有问题。 被告有加利公司为证明自己的主张，向本院提供了以下证据： 1、证据1、往来明细，证明原告出具给破产管理人的明细数据与原告起诉时提交的不一致，但被告并不认可该明细中的数据，而是为了证明被告存在根据其具体目的随时变更相关数据的情形。如该证据中被告有加利公司转入库存金额为17092758.47元，而起诉提供的库存记录为16559413.06元，故原告主张本次诉讼提交的证据不真实。 原告质证认为，该证据是原告在2016年12月底向被告有加利公司要求对账的往来明细，上面的数据当时是根据原来被告有加利公司财务人员整理的数据填写，没有核对过原始凭证，初衷是向被告有加利公司要求核对，如果数据有出入，请被告有加利公司核实更改，方便双方对账，并非最终确认的数据。 为查明事实，本院向被告有加利公司原副总经理赵式桂作了调查。赵式桂陈述，其原系被告有加利公司副总经理，于2009年11月入职，2017年7月（第一次债权人会议之后）离职。对于原告君和公司托管被告有加利公司的事宜，赵式桂证实：1、盘点由双方工作人员到各家门店对货物进行盘存，在正常情况下，盘点允许存在一定的误差，在发现盘点亏损后，工作人员进行再次盘点，被告提供的数额是再次盘点之后的数额。2、盘点时间是2016年8月29日至2016年9月4日，分批进行盘点。门店盘点之后至2016年9月5日期间的销售额应当归于原告君和公司。3、托管结束后，柳园、经贝、诚信、青岩傅、樊村、倍磊6家门店的货物未归集至原告君和公司管理的绣广店。经贝、青岩傅、樊村店由于拖欠房租，店门被房东锁上无法经营。经贝店原有加利公司拖欠的房租已与房东谈妥先挂着，原告君和公司托管期间的房租可能没有付清。3、被告浙江有加利连锁超市有限公司与有加利百货是两个主体，有加利百货公司员工的工资应当由有加利百货公司承担，有加利百货公司员工2016年9月、10月工资是由原告君和公司代付的，但保洁费44659.4元已经包含在其中。4、原告君和公司支付的联营户刷卡消费24629.9元是支付给舜爱珍珠商户的款项，应当由被告有加利公司承担。5、原告君和公司托管被告有加利公司期间，支付了柳园、倍磊、新五爱门店的房租，原告君和公司只经营了2个月。柳园、新五爱门店房东不愿退还。倍磊店的房东佛堂供销社同意退还，但不知是否已经退还，如果已经退还，就不应当由被告有加利公司承担。6、原告君和公司托管期间，曾向工作组提出，将9月、10月超市外租户的租金收入支付给原告君和公司，具体数额不清楚。7、科脉系统中显示销售收入中有现金、银行卡、会员卡、其他、应交金额，其中会员卡属于购物卡，其他是指礼券、提货单之类，也属于购物卡。 原告君和公司质证认为，对于赵式桂的身份确认，对其说法与原告一致的认可，不一致的以原告说法为准。 被告有加利公司质证认为，对赵式桂的身份予以确认，但赵式桂的陈述仅代表其个人观点，不能代表被告的观点。 依照原被告的质证意见及证据认证规则，本院对原告君和公司提供的证据认证如下： 1、第一、三组证据，被告没有异议，本院予以确认。 2、第二组证据，双方对证据的真实性没有异议，但对于签订时间不一致。本院认为，签约时间应当以双方认可的时间为准，故本院确认双方于2016年9月1日签约。 3、第四组证据，被告对证据三性均有异议，且该证据未经原、被告双方确认。本院认为，结合原告提供的第二十五组证据，虽然在盘点过程中，双方对大部分门店的盘点金额进行了确认，该数额应当是双方确认的金额。但是，在原告君和公司实际经营过程中，原告君和公司经营人员根据实际情况对盘点金额在科脉系统中进行了修正，该部分货物在实际经营中已经由原告君和公司出售，原告君和公司已经获得了该部分利益。因此，本院认为，原告君和公司接收被告有加利公司的货物金额应当以科脉系统显示的数据为依据，即18411416.39元。 4、第五组证据，该证据有原、被告双方经办人签名，本院予以确认。 5、第六组证据，本院认为，根据双方盘点的安排，2016年8月29日至9月4日为盘点期间，9月6日为双方接收日期。在此期间，被告有加利公司门店照常营业，故在门店盘点次日至2016年9月5日期间的营业收入应当归原告君和公司所有，根据科脉系统显示，数额为1175694.4元，其中现金、银行卡总额为815862.55元。 6、第七组证据，根据科脉系统查询情况，托管结束后，6家门店未交付给原告君和公司的货物金额为1576096.15元。根据科脉系统显示，在结束托管后，九联店仍然一直存在销售的情况，但无法确认销售主体，故本院认定6家门店的货物未归集至原告处。因经贝店货物无法交付的原因在于原告，故该部分货款由原告自行承担，故托管结束后未归集至原告君和公司的货物金额为1576096.15-1135659.40=440436.75元。 7、第八组证据，代销货物供应商的退货应当以科脉系统显示的数据为依据。根据科脉系统显示，托管结束后原告君和公司经营的绣广店退货金额为3193755.99元，其他门店退货为100046.52元，退货总额为3293802.51元。 8、第九组证据，本院认为，托管结束后，科脉系统仍由原告君和公司管理，故此证据与事实不符，本院不予采信。 9、第十组证据，被告对证据有异议，原告认为该数据应以科脉系统数据为准。根据科脉系统显示，托管期间刷卡数额为4041273.6+4207597.52=8248871.12元；托管结束之后刷卡数额为4954060.83+879465.72=5833526.55元，总额为14082397.67元。 10、第十一组证据，因原告撤回该项诉请，本院对该证据不予认证。 11、第十二组证据，因原告撤回该项诉请，本院对该证据不予认证。 12、第十三组证据，本院认为，何云香系被告有加利公司的股东，原告君和公司将款项汇入何云香账户，即视为支付给被告有加利公司，故本院对该证据予以确认。上述证据确认以下事实：原告君和公司于2016年11月4日通过何云香账户汇给被告有加利公司3077.3元，于2016年11月5日通过何云香账户汇给被告有加利公司2123.5元，合计5200.8元。 13、第十四组证据，被告在第一次庭审中对此无异议，本院确认原告君和公司于2016年9月22日汇入被告有加利公司账户209999.40元。 14、第十五组证据，2016年8月份电费发生于原告托管之前，应当由被告承担，但具体数额应当以实际缴纳的数额为准。有加利百货店电费498769.65元中，原告注明8月15日至31日电费为275418.53元，故该部分应由被告承担；赵宅店电费付款凭证载明为5107.2元；新工人北路店付款凭证数额与原告列表中数额不一致，以较低者为准即408元，合计为466599.42元。 15、第十六组证据，被告对于8月代缴社保217296.08元没有异议。本院认为，原告君和公司实际汇入何云香账户为220000元，缴纳8月职工社保及滞纳金为217520.05元。对于9月的代缴社保金额，被告有加利公司副总经理赵式桂于2016年10月21日签字确认的金额为21082.60+12201.45=33284.05元，该金额与原告提供证据中注明的“其中33284.05元为有加利社保由君和代付”能够相互印证，故9月代缴社保金额为33284.05元，合计为217520.05+33284.05=2500804.1元。 16、第十七组证据，该证据有被告有加利公司原副总经理赵式桂签字确认，且破产职工债权中并不包括该债权，故本院确认原告君和公司代付被告有加利公司2016年8月职工工资2163295.73元。 17、第十八组证据，被告对证据有异议。本院认为，结合被告有加利公司原副总经理赵式桂的陈述，以及原告陈述破产职工债权中不包括2016年9月、10月的职工工资债权，本院确认原告君和公司代发有加利百货2016年9月、10月职工工资、保洁费297396.88元。 18、第十九组证据，该证据由被告有加利公司原副总经理赵式桂签字确认，本院确认原告君和公司代付被告有加利公司后宅门店2016年7月、8月税款3600元。 19、第二十组证据，结合本院对被告有加利公司原副总经理赵式桂的调查，本院确认原告君和公司代付被告有加利公司联营商户联营款24629.9元。 20、第二十一组证据，被告没有异议，本院确认原告君和公司于2016年9月18日汇入被告有加利公司账户427000元，次日汇入有加利账户56000元，合计483000元。 21、第二十二组证据，该租赁关系发生于原告托管期间，汇款凭证中载明付款方为原告君和公司，故应当认定系原告君和公司与他人的租赁合同，应由原告君和公司承担。 22、第二十三组证据，对于义乌市江涛日化有限公司、浙江樱菲化妆品有限公司的货款，因原告君和公司在9、10月期间向上述三家公司进货，故所付货款无法确认系被告有加利公司与上述三家公司的交易，故不予确认；对于义乌市咏辉进出口有限公司、金华市华林百货有限公司的货款无相应的汇款依据相印证，并且不能确认系代销货物，故亦不予确认；东阳市良平商贸有限公司的货款，其中61499.48元能够相互印证，其余货款无相应证据印证，本院不予确认；对其余所付货款予以确认，故原告君和公司支付代销货款为225688.21元。 23、第二十四组证据，被告对证据三性均有异议，本院认为，该证据的真实性无法确定，本院不予确认。 24、第二十五组证据，被告对证据有异议。本院认为，虽然原、被告在货物交接时进行了盘存清点确认，但原告托管之后，被告有加利公司的科脉系统由原告掌控，在之后的销售过程中，原告将数据进行了修正，并将相关货物进行销售，应当视为对该部分货物的接收，故本院认为应当以科脉系统显示的数据为准，即18411416.39元。 依照原、被告的质证意见及证据认证规则，本院对被告提供的证据认证如下： 1、对于被告有加利公司提供的证据，本院认为该证据只是个反证，无法达到被告的证明目的，本院不予确认。 对被告有加利公司原副总经理赵式桂的调查笔录，本院认为其陈述与其他证据能够相互印证，本院予以确认。 经审理，本院认定事实如下： 2016年9月1日，原告君和公司（乙方）、被告有加利公司（甲方）与义乌市政府驻有加利帮扶工作组（丙方）签订《协议书》。《协议书》约定：在义乌市政府帮扶工作组即丙方引导下，应甲方要求，乙方在甲方现有商业模式下，将资源整合并继续经营，通过转变部分经营业态，引进进口商品，引进国内外新型游戏科创项目，以期实现甲方企业正常运转。经各方友好协商达成一致意见并约定如下：一、运营模式：1、由乙方负责甲方所属总部及门店的日常经营管理工作。2、由乙方对甲方所属资产进行管理，包括出租、承包、合作运行等（不包括转让、抵押）。3、乙方如需使用甲方员工，须由甲方委派，委派期间员工的所有费用由乙方支付。4、甲方现有的运行系统（科脉系统）提供乙方使用，日常维护费用由乙方承担。二、期限：本协议暂定期限为一年，自本协议生效之日起计算。乙方可视帮扶进展情况，在丙方的主导下延长时间。协议终止后，财务清算事项以协议终止日为准。四、财务核算：1、所有甲方库存商品经双方盘点，建账列出清单确定成本价格，在乙方经营期间如有售出，按清单所列成本价由乙方支付给甲方。2、甲方固定资产在托管期间产生投资收益的，计入乙方收入，根据本条第4款约定交给甲方。3、甲方已售出的购物卡在乙方托管期间可继续使用，但金额应由甲方承担并归还乙方。4、本协议暂定期间内，乙方扣除税前利润的5%后，其余以托管费用形式全部交给甲方，由丙方监督使用。双方还对其他作了约定。 2016年8月29日至2016年9月4日，原、被告对被告经营的门店进行了分批盘点交接。嗣后，原告君和公司根据实际情况，对接收的货物在科脉系统中进行了修正，共接收被告有加利公司库存货物价值18411416.39元。原、被告盘点交接期间，被告有加利公司的门店正常营运，期间（2016年8月30日至9月5日）产生销售额为1175694.4元。2016年9月6日，义乌市政府驻有加利帮扶工作组将被告有加利公司账户移交给原告君和公司。此后，被告有加利公司的门店由原告君和公司托管并运营。在原告托管期间，原告君和公司代被告有加利公司支付了8月份员工工资2163295.73元，代缴被告员工8月份社保及滞纳金217520.05元、9月份社保332840.5元，代付被告员工9月、10月份工资297396.88元，代付被告8月份电费466599.42元，代缴被告后宅门店7月、8月税款3600元，代付被告联营户联营款24629.9元，支付被告有加利公司代销供应商货款225688.21元。2016年9月18日，原告汇入被告账户427000元，次日汇入被告账户56000元，9月22日，汇入被告账户209999.40元，2016年11月4日，原告汇入被告股东何云香账户3077.3元，11月5日，再次汇入何云香账户2123.5元。 2016年11月8日，原、被告签订《补充协议》。《补充协议》约定：因乙方提出解除双方所签订的托管协议，甲方也已同意解除。在签订具体终止协议前，经双方协商，就相关事宜达成如下协议：1、甲方所有门店商品统一搬运至绣广店，由乙方负责商品处置并承担相关商品处置的所有费用；2、在门店商品搬运过程中产生的员工工资等费用由乙方承担；3、现门店的备用金统一缴存至市政府帮扶工作小组监管的银行账号内；4、现双方商定2016年10月31日为终止双方签订的托管协议日、2016年11月30日作为结算转交日，结算转交日前1、2项所产生的费用由乙方承担，其他及之后所产生的费用由甲方承担。 结束托管后，柳园、经贝、樊村、青岩傅、诚信、倍磊6家门店的货物未搬至绣广店，总金额为1576096.15元。嗣后，原告向供应商退货3293802.51元。在原告托管期间，刷购物卡消费8248871.12元，托管结束后，刷购物卡消费5833526.55元。 另查明，在托管期间，被告有加利公司汇入原告账户522349.18元，通过何云香账户汇入原告账户500000元。原告君和公司应承担9月、10月房租830797.49元。 本院认为，原告君和公司与被告有加利公司签订的协议合法有效，双方于2016年11月8日签订补充协议解除合同，并对相关结算事宜作了约定。对于双方因履行协议而产生的债权债务应当按照协议书及补充协议的约定进行结算。因双方在履约过程中对部分事项未进行确认，故应当以科脉系统查明的数据为依据。根据科脉系统及查明的事实，被告有加利公司应当支付原告君和公司的款项为：1175694.4元（盘点期间的销售额）+440436.75元（托管结束后未归集绣广店的应承担额）+3293802.51元（供应商退货）+14082397.67元（刷卡消费额）+5200.8元（汇入何云香账户款项）+209999.40元（2016年9月22日汇款）+466599.42元（8月份电费）+2500804.10元（代缴8、9月社保）+2163295.73元（8月份员工工资）+297396.88元（代付9、10月员工工资）+3600元（后宅门店7、8月税款）+24629.9元（联营户联营款）+483000元（9月18、19日汇款）+225688.21元（代销货款）=25372545.77元。被告有加利公司对原告君和公司享有的债权为：18411416.39元（交接货物价款）+522349.18元（汇款）+500000元（汇款）+830797.49元（房租）=20264563.06元。因双方互负金钱给付债务，可相互抵销，原告君和公司对被告有加利公司享有债权为：25372545.77-20264563.06=5107982.71元。因原告诉请为6755628-1074625.94-771933.76-103663.89=4805404.41元，故本院确认原告君和公司对被告有加利公司享有债权为4805405.41元。综上，依照《中华人民共和国合同法》第六十条、第九十条、第九十一条、第九十八条、第九十九条规定，判决如下： 确认原告义乌市君和超市有限公司对被告浙江有加利连锁超市有限公司享有债权4805404.41元。 案件受理费45240元，由被告浙江有加利连锁超市有限公司负担。 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于浙江省金华市中级人民法院。 审 判 长  李永群 人民陪审员  黄允荣 人民陪审员  黄杭生 二〇一九年六月五日 书 记 员  胡玲燕