广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书(2019)粤01刑初94号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告人黎某某，男，1968年8月20日出生，汉族，文化程度高中，住广州市海珠区。因本案于2018年8月1日被刑事拘留，同日被取保候审。辩护人王世远，黑龙江宣辕律师事务所律师。广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉〔2019〕37号起诉书指控被告人黎某某犯走私普通货物罪一案，于2019年2月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省广州市人民检察院指派检察员邵红岚出庭支持公诉，被告人黎某某及其辩护人王世远到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省广州市人民检察院起诉指控：2009年6月至2010年12月，广州市荔湾区台陆水晶行个体经营者江某（已判决）委托被告人黎某某、陈某(已判决)以每柜8-10万元人民币的价格包税代理进口水晶洞和玛瑙聚宝盆，被告人黎某某在明知进口货物为高税率的水晶洞和玛瑙聚宝盆的情况下，仍与陈某商议，以伪报品名和低报价格方式向海关申报，走私进口水晶洞、玛瑙聚宝盆共计11票，经海关关税部门核定，共计偷逃应缴税额人民币93.892565万元。2018年8月1日，被告人黎某某主动到黄埔海关缉私局投案。为证实指控事实，公诉机关当庭出示书证、海关核定证明书、证人证言、被告人供述和辩解等证据，据此认为，被告人黎某某无视国家法律，违反海关法规，以低报价格、伪报品名的方式逃避海关监管，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项之规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人黎某某犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处。被告人黎某某对于起诉指控的犯罪事实和罪名无异议，当庭自愿认罪，请求从轻处罚。辩护人提出的辩护意见是：黎某某具有以下从轻或者减轻情节：应认定在共同犯罪中属从犯；具有自首情节；上缴违法所得30万元。请求对黎某某从轻、减轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2009年6月至2010年12月，广州市荔湾区台陆水晶行个体经营者江某（已判决）委托同案人陈某(已判决)及被告人黎某某以每柜人民币8-10万元的价格包税代理进口水晶洞和玛瑙聚宝盆，被告人黎某某在明知进口货物为高税率的水晶洞和玛瑙聚宝盆的情况下，仍与陈某商议，以伪报品名和低报价格方式向海关申报，走私进口水晶洞、玛瑙聚宝盆共计11票。经海关关税部门核定，共计偷逃应缴税额人民币93.892565万元。2018年8月1日，被告人黎某某主动到黄埔海关缉私局投案，并退缴违法所得共计人民币30万元。上述事实，有公诉人在庭审中出示或宣读，经控辩双方质证的下列证据证实：1.被告人主体身份材料，证实被告人黎某某的主体身份情况。2.抓获经过，证实：被告人黎某某于2018年8月1日主动到黄埔海关缉私局投案，并如实交待犯罪事实。3.侦查机关调取的被告人黎某某的银行资料及同案人陈某银行账户交易明细记录、中国工商银行保税区支行出具的陈某缴税资料，证实：陈某收取江某支付的委托其代理进口涉案货物包税费用的情况以及陈某向黎某某支付委托报关费用和相关进口税费的情况。4.被告人黎某某确认的与香港二程船公司进行补料和江某确认提单的相关资料、货物原始单证、记录每批进口水晶的汇总单证、记录台陆水晶行支付进口水晶货款的明细账、银行走账记录、付汇资料、进口货物报关单、海关查验单、缴税单以及报关用发票、装箱单、合同等单证，证实：2009年6月至2010年12月，陈某、黎某某将高税率的水晶洞和玛瑙聚宝盆（关税率35%）改为低税率的水晶石、玛瑙石（关税率3%）、将1美元/千克的货物价格改为水晶石1美元/千克、玛瑙石0.4美元/千克，为江某向海关申报进口水晶洞、水晶片、玛瑙块、玛瑙片等货物共11票，数量达136428千克。5.同案人陈某确认的名片，证实：陈某将自己和黎某某的联系方式给江某。6.黄埔海关检查记录、扣留凭单、账簿单证等资料调阅单，证实：陈某让江某将报关材料快递给黎某某。7.同案人陈某的一审刑事判决书和二审刑事裁定书，证实：同案人陈某因犯走私普通货物罪，被判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十万元。8.扣押决定书、扣押物品文件清单，证实：黄埔海关缉私局扣押黎某某缴纳的违法所得人民币30万元。9.江某、陈某、黎某某三人银行往来明细比对表，证实：根据三人银行往来情况统计的包税报关费用明细。10.黄埔海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书(1410007-1410017)，证实：本案走私进口的涉案水晶洞、水晶片、玛瑙块、玛瑙片共11票136428千克，偷逃应缴税额人民币93.892565万元。11.同案人陈某的证言，证实：2008年3、4月，南海的徐先生让其帮台陆水晶行老板江某进口水晶。之后其找到在新港开报关公司的黎某某。第一次接触江某是其和黎某某一起去的，江某说是进口从巴西购买的紫晶洞和玛瑙聚宝盆。徐先生说之前江某进口水晶是按人民币5000元/吨的价格包税进口，希望其按该价格帮忙进口。隔了几天黎某某答复江某说可以做，黎某某当初拿了一个样品说是向海关咨询。其与黎某某按上述价格（后期降为人民币4500元/吨）帮江某包税进口水晶。江某将每次进口所需资料快递给其，实际上由黎某某接收。具体报关由黎某某负责，报关价格由黎某某确定。其按40尺柜收取人民币5000元、20尺柜收取人民币3000元的标准收介绍费，并要求江某每次将包税费汇到其的广发行、建行和工行账户上，其扣除介绍费后转给黎某某。每次进口前黎某某会告诉其进口数量，其计算出包税费用。黎某某传真给其的进口费用明细的内容有税款、商检费、经营单位挂靠费、报关费、报检费、拖车费、码头费、过机过磅费等，每柜黎某某大约能赚几千元。12.同案人江某（广州台陆水晶行老板）的证言及其确认的材料，证实：其是台陆水晶行的负责人，主要经营水晶石、玛瑙石的批发、零售。从2008年开始其行所有需要进口的货物都交给陈某报关进口，他按进口货物净重计算费用，2008年、2009年按人民币4.8元/千克计算，2010年、2011年按人民币4.5元/千克计算。其从巴西进口的货物装箱单所显示货物是实际进口货物。货物对应的税在报关前其交给陈某，他再向海关交税。有时货到其商行时，黎某某也会跟车过来看一下。陈某帮其进口水晶前，到荔湾广场找过其，其向陈某介绍要进口的水晶产品，陈某要求每件取样带给海关化验，以便确定关税。其把紫晶洞、紫晶片、玛瑙石交给陈某，并告诉陈某，紫晶洞和紫晶片占70%至80%，玛瑙石约占20%至30%。约一个月后陈某告知其上述产品可以进口，海关已经化验并确定关税，但未告诉其具体税率。其告诉陈某从巴西采购价格是1美元/千克，一个货柜约18吨，陈某称进口一个柜约需人民币81000元，该价格包括码头费、拖车费和手续费。之前其在深圳进口过，知道水晶洞的关税是35%、增值税是17%、消费税是10%左右，综合税率大约为70%。陈某的要价比较合理，故同意陈某代理进口。货物的报关资料都是其提供给陈某的，发票及装箱单显示的货物价格均是1美元/千克。其将资料原件快递给陈某，最后几票货物资料陈某让其快递给黎某某。其委托陈某代理进口水晶期间都是与陈某联系，与黎某某联系都是通过陈某。其通过银行转账和存现将进口费用汇款至陈某个人的广发行账户。陈某从未给其报关单和税单。2011年3月，陈某在黄埔新港进口两个柜被海关查获，其才知道陈某未按照其提供的资料报关进口，陈某将1美元报成0.4美元，水晶洞报成水晶石。13.证人骆某(原广州扬雄运输有限公司报关员)的证言，证实：2008年其在扬雄公司报关进口过水晶石和玛瑙石，该业务是黎某某经陈某介绍后向江某接的。报关用的合同、发票和装箱单是陈某提供给黎某某的，有些是黎某某到荔湾广场拿的。黎某某整理后交给其，由其向海关递单，黎某某交税。办完后陈某向江某催款，再将报关费用汇款给黎某某。14.被告人黎某某供述：2008年陈某介绍其代理台陆水晶行报关进口水晶石，其主要负责代理报关、报检、运输业务，共报关进口11票水晶石。前9票的报关资料是江某寄给陈某，陈某直接转交给其，没有空就快递给其；后2票江某直接把报关资料寄给其。报关资料包括发票、合同、装箱单。其先后以杨雄运输有限公司、广泓报关公司、新凯隆国际货运代理公司的名义办理报关手续。货物放行后其安排将货物送至台陆水晶行档口。报关后会出税单，其将税金、码头费合计金额告诉陈某，陈某把钱打入其私人账户，给其用于支付税金、码头费、运输费等。每次进口前江某会将巴西的一程提单和相关装箱单（含价格）提供给陈某同时告诉香港二程船运公司的电话，陈某整理好资料后，将资料和二程船运公司电话提供给其。其收到资料和电话后先联系香港二程船运公司，告诉他们运到黄埔新港码头，并根据陈某提供的资料手写补料单与二程船运公司确认二程提单。等货到新港码头后，其会将报关资料整理好后交给其公司的报关员骆某，由她向海关递单申报进口，放行后其会安排货运公司运货给江某。向海关申报进口的资料都是陈某提供给其，包括报关用的装箱单、发票、合同等。另外陈某还会将一程提单和原始装箱单发给其。报关用的装箱单、发票、合同与江某提供给陈某的原始装箱单区别有：原始装箱单上的品名都是英文AMETHYST或CITRINE，价格是1美元/千克；而报关用的装箱单和发票上面有的是用中文品名水晶石和玛瑙石或用英文CRYSTAL/AGATE，价格是水晶石1美元/千克，玛瑙石0.4美元/千克。0.4美元/千克这个价格是陈某定的。大约进口一两次，海关要求价格磋商，当时税则写明没经过加工或初步加工的水晶原石或玛瑙石的关税税率是3%；而经过加工的水晶成品的关税税率是35%。帮江某进口一个柜能赚人民币12000元，正常做一个柜应该能赚约人民币3000元。关于被告人黎某某的辩护人提出黎某某在共同走私犯罪属于从犯的辩护意见。经查，同案人陈某、江某的供述、证人骆某的证言、被告人黎某某的供述共同证实，黎某某、陈某受江某委托以伪报品名和低报价格的方式走私进口涉案货物，黎某某直接负责报关，在共同走私犯罪中起积极作用，地位、作用并非次要，不能认定为从犯。辩护人所提该项意见与查明事实不符，本院不予采纳。关于应继续追缴的偷逃税额。经查，被告人黎某某伙同同案人陈某为江某共同走私进口涉案货物，偷逃应缴税额人民币93.892565万元，三人对于该数额均应承担责任。经核实，除陈某退缴违法所得人民币8万元和黎某某退缴违法所得人民币30万元外，尚有人民币55.892565万元未退缴，依法应予继续追缴。本院认为，被告人黎某某无视国家法律，违反海关法规，以低报价格、伪报品名的方式逃避海关监管，偷逃应缴税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人黎某某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人黎某某到案后积极退缴部分偷逃应缴税额，可以酌情从轻处罚。综合考虑被告人黎某某犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，被告人黎某某符合缓刑的适用条件，本院决定对其宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下：一、被告人黎某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金于本判决发生法律效力之日起一个月内向本院一次性缴纳，上缴国库。）二、扣押被告人黎某某退缴的违法所得人民币三十万元（扣押于黄埔海关缉私局），依法予以没收，上缴国库。三、继续追缴被告人黎某某参与共同犯罪的其余违法所得人民币55.892565万元（由被告人黎某某与同案人江红、陈广滨共同承担），予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。(此页无正文)审判长  曹治华审判员  钟海燕审判员  许媛媛二〇一九年六月十四日书记员  谢韵静罗家明黄藻诗