南京市鼓楼区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏0106刑初80号 公诉机关南京市鼓楼区人民检察院。 被告人陈某某，男，1977年9月21日生。2018年3月12日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年4月17日被逮捕。现羁押于南京市看守所。 辩护人尤再军，浙江贯通律师事务所律师。 南京市鼓楼区人民检察院以宁鼓检诉刑诉[2018]1401号起诉书指控被告人陈某某犯虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪，于2019年1月3日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。南京市鼓楼区人民检察院指派检察员王品、检察官助理李毅浩出庭支持公诉，被告人陈某某及其辩护人尤再军到庭参加诉讼。2019年4月3日，南京市鼓楼区人民检察院以需要补充侦查为由申请延期审理，同年5月2日申请恢复审理。现已审理终结。 南京市鼓楼区人民检察院指控： 一、虚开发票 2017年7月间，被告人陈某某利用其实际控制的南京仁乾同商贸有限公司（住所地南京市鼓楼区中山北路346号，以下简称仁乾同公司）、南京源谦同商贸有限公司（住所地南京市鼓楼区中山北路346号，以下简称源谦同公司），在无真实贸易发生的情况下，为南京市消防工程有限公司（以下简称消防公司）虚开增值税普通发票共计10份，价税合计人民币1007640元（以下均为人民币），税款合计29348.72元。 二、虚开增值税专用发票 2014年8月至11月间，被告人陈某某利用其实际控制的南京国宜帕贸易有限公司（住所地南京市建邺区江东中路311号1615室，以下简称国宜帕公司）、南京国斯帕贸易有限公司（住所地南京市建邺区江东中路311号1612室，以下简称国斯帕公司），在无真实贸易发生的情况下，让兆通（昆山）金属材料有限公司（以下简称兆通公司）、长岛金德实业有限公司（以下简称金德公司）、宜春市忠利实业有限公司（以下简称忠利公司）为其实际控制的国宜帕公司、国斯帕公司虚开货物名称为黄金的增值税专用发票共计912份，价税合计862177054.33元，税款合计146570099.23元。被告人陈某某在接受上述虚开的增值税专用发票后，在无真实贸易发生的情况下，为上海铕铖金属材料有限公司（以下简称铕铖公司）、宜兴市宝能电源科技有限公司（以下简称宝能公司）虚开货物名称为铜、铝等的增值税专用发票共计209份，价税合计20552544.98元，税款合计3493932.64元。 针对指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了被告人陈某某的人口信息、受案登记表、抓获经过、工商注册登记资料、税务登记表、购票记录、接受证据材料清单、记账凭证、案件移送报告、税务稽查报告、发票清单、江苏增值税专用发票复印件、刑事判决书、营业执照复印件、情况说明、说明、税收违法案件协查函、案件协查基本情况表、已证实虚开通知单及发票清单、起诉书副本、产品销售合同、发票签收回执单、山东增值税专用发票二联单、送货单、涉税案件线索移送书、受案回执、立案决定书、立案告知书、江西增值税专用发票复印件、银行账户交易明细、税务稽查预缴税款报告表、预缴税款通知书、江苏宜兴农村商业银行自助回单、订货合同、江苏省增值税专用发票发票联、协助查询财产通知书、增值税专用发票认证发票查询结果单、开票记录打印件，抵扣证明，辨认笔录，证人王某乙、孙某甲、邵某、林某、张某甲、郭某、杨某甲、刘某、张某乙、何某、贺某、孙某乙、张某丙、杨某乙、朱某、冯某甲、蒋某、强某、潘某、肖某、周某、王某甲等人的证言，被告人陈某某的供述和辩解等证据。 公诉机关认为，被告人陈某某的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二百零五条第一款、第三款的规定，应分别以虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。陈某某在判决宣告以前一人犯数罪，依法应当数罪并罚。 被告人陈某某对公诉机关指控其犯虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪的事实和罪名均有异议。辩解其未实施过起诉书指控的虚开发票及虚开增值税专用发票的行为，其也不是仁乾同公司、源谦同公司、国斯帕公司、国宜帕公司实际负责人。 被告人陈某某的辩护人对公诉机关指控陈某某犯虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪的事实和罪名均有异议。认为公诉机关认定陈某某是仁乾同公司、源谦同公司、国斯帕公司、国宜帕公司实际负责人且犯虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪的事实不清、证据不足。 经审理查明： 一、虚开发票 2017年7月间，被告人陈某某利用其实际控制的仁乾同公司、源谦同公司，在无真实贸易发生的情况下，为消防公司虚开增值税普通发票共计10份，价税金额合计1007640元，税款金额合计29348.72元。具体犯罪事实如下： 1.2017年7月27日，被告人陈某某利用其实际控制的仁乾同公司，在无真实贸易发生的情况下，为消防公司虚开增值税普通发票共计5份，价税金额合计501300元，税款金额合计14600.97元。 2．2017年7月27日，被告人陈某某利用其实际控制的源谦同公司，在无真实贸易发生的情况下，为消防公司虚开增值税普通发票共计5份，价税金额合计506340元，税款金额合计14747.75元。 二、虚开增值税专用发票 2014年8月至11月间，被告人陈某某在无真实贸易发生的情况下，让兆通公司、金德公司、忠利公司为其实际控制的国宜帕公司、国斯帕公司虚开货物名称为黄金的增值税专用发票共计912份，价税金额合计862177054.33元，税款金额合计146570099.23元。被告人陈某某在接受上述虚开的增值税专用发票后，在无真实贸易发生的情况下，为铕铖公司、宝能公司虚开货物名称为铜、铝等的增值税专用发票共计209份，价税金额合计20552544.98元，税款金额合计3493932.64元。具体犯罪事实如下： 让他人为自己虚开的犯罪事实 1.2014年8月，被告人陈某某在无真实贸易发生的情况下，让金德公司为其实际控制的国宜帕公司、国斯帕公司虚开增值税专用发票共计206份，价税金额合计170628162.49元，税款金额合计29006787.62元。上述206份发票均已认证抵扣税款,截止目前均未补缴税款。 2．2014年9月，被告人陈某某在无真实贸易发生的情况下，让忠利公司为其实际控制的国宜帕公司、国斯帕公司虚开增值税专用发票共计140份，价税金额合计135577861.07元，税款金额合计23048236.38元。上述140份发票均已认证抵扣税款,截止目前均未补缴税款。 3．2014年10月至11月间，被告人陈某某在无真实贸易发生的情况下，让兆通公司为其实际控制的国宜帕公司、国斯帕公司虚开增值税专用发票共计566份，价税金额合计555971030.77元，税款金额合计94515075.23元。上述566份发票均已认证抵扣税款,截止目前均未补缴税款。 （二）为他人虚开的犯罪事实 1.2014年9月，被告人陈某某在无真实贸易发生的情况下，利用其实际控制的国宜帕公司为宝能公司虚开增值税专用发票共计20份，价税金额合计1901574.01元，税款金额合计323267.58元。上述20份发票均已认证抵扣税款,宝能公司于2018年1月24日已经补缴上述全部税款。 2.2014年10月，被告人陈某某在无真实贸易发生的情况下，利用其实际控制的国宜帕公司为铕铖公司虚开增值税专用发票共计189份，价税金额合计18650970.97元，税款金额合计3170665.06元。上述189份发票均已认证抵扣税款,截止目前均未补缴税款。 2018年3月12日，被告人陈某某在安徽省来安县先水口镇上蔡村上蔡组一土菜馆内被民警抓获。陈某某归案后未如实供述上述犯罪事实。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实，本院予以确认： （一）证实被告人陈某某系国宜帕公司、国斯帕公司、仁乾同公司、源谦同公司实际负责人的证据。 1.证人王某乙的证言及辨认笔录，证实陈某某是其老婆王明芳的姐夫。2014年夏，陈某某喊其帮他开车，每月工资5000元。其主要工作是开车及做陈某某安排的其他事情。其回南京后，发现陈某某在奥体中泰广场1613、1615两个靠在一起的房间成立国斯帕公司和国宜帕公司，公司的装修是现成的，陈某某找人送货上门安装电脑、发票开票机等设备。其和张某甲还有郭某在国斯帕公司；国宜帕公司有会计邵某，文员其不记得了，还有一个人叫杨某甲，其一般喊他“老杨”，他在公司里有化名，但其不记得了。杨某甲具体负责国宜帕公司的管理和人员招聘。其负责管理国斯帕公司。另其负责管理这两家公司的开票和发票抵扣。陈某某给过其一张李治东的身份证，让其在公司不要叫王某乙，而用李治东的身份，包括对员工也说自己是李治东，因而他们都叫其李总。国斯帕公司和国宜帕公司都是陈某某实际负责，两家公司就是接受进项增值税专用发票后，再对外开出销项增值税专用发票，公司的工作就是开发票。其没见过这两家公司有储存商品的仓库，也没见过任何货物的进出。国宜帕和国斯帕公司销项发票是陈某某将开票信息写在纸上交给张某甲，由张某甲开具发票，有时陈某某会将开票信息给其，让其给张某甲。张某甲有郭某帮她，开出的发票上货物名称是铜、铁等金属类货物。开出来的票都交给了陈某某。公司的进项发票都是陈某某交给其的，进项票的认证是其在税控系统的厂家上门安装时，陈某某让其和厂家的工作人员学习如何认证的，陈某某也会认证，国斯帕和国宜帕公司的进项增值税专用发票大部分是其完成认证的，还有一部分是陈某某做的认证，其没见过杨某甲做过认证。进项增值税专用发票上的货物品名其见到的都是黄金，销项增值税专用发票上货物品名都是铜、铁或者废钢等。其在国斯帕和国宜帕这两家公司都开过票，分别有二十次左右，每次都是陈某某联系好张某甲或者邵某之后，给其一个信封，让其拿着信封去找她们开票，开过票后，其再拿着开好的票交回给陈某某，品名都是铁、铜之类的金属，基本上都是满额的十万元。其在每家公司都开出过300张左右发票，大概有6000万元面额的发票。一般月底的时候，等公司的人都下班之后，陈某某会带着发票和其一起去公司，在控税机上将发票扫描进去，然后在电脑里的系统上面操作进行抵扣。一般都是其来操作，陈某某就在旁边理票，帮其打下手。其在两家公司都抵扣过两三次，每次都差不多抵扣二三十张，面额是十万元左右的金额。发票品名是黄金，其记得开票方是深圳的一家什么公司。开出的票去向一个是北京，一个是河北。2014年7月份左右，其和陈某某、张某甲一起去税务局领票，但没有领到。还有一次其和张某甲去领了25张票。最后一次张某甲一个人去领票，领了很多，具体多少其不知道，大概有50厘米的立方体箱子大小，有一箱子。后来陈某某打电话告诉其说公司出事了，让其别去公司了，然后当天晚上陈某某让其开车一起去公司，陈某某将公司里多出来的发票全都拿走扔掉了，那次扔了挺多的空白发票，具体多少其记不清了。2017年5、6月，陈某某给了其两张身份证，让其到工商局用这两张身份证注册成立富程信公司，陈某某说这两张身份证的人就是富程信公司的股东，其没见过这两个人。富程信公司成立后是想做代帐业务的，一直没有生意，也没有在银行开户。源谦同和仁乾同公司是陈某某安排其去注册成立的，其当时是和潘某去工商局办的，但是其只是去办了公司名称核准手续，后来的手续不是其办的，其没见过这两个公司的法定代表人和股东，其不知道这两家公司有没有银行账户。经辨认，王某乙辨认出张某甲、郭某、潘某、杨某甲等人。 2.证人孙某甲的证言及辨认笔录，证实2014年8月，其到国宜帕公司当文员，公司地址是南京市江东中路中泰国际广场5幢。其主要是帮忙整理公司的增值税专用发票，并将收到的增值税专用发票和开出的销项发票信息录入电脑。国宜帕公司法定代表人是林某，李治东是公司负责人，还有一个自称陈总的人，他是李治东的领导，一般不在公司，他一般会在需要开增值税专用发票的时候过来，把开票信息或者直接交给邵某，或者通过李治东交给邵某。邵某将发票开好后，有时候陈总直接带走，有时候交给李治东。其因为在邵某旁边，所以知道上述情况。发票开好之后，邵某将开票信息交给其来录入公司电脑。国宜帕公司的增值税专用发票进项品名记不得了，销项品名主要是铜、铝、钢等。国斯帕公司和国宜帕公司在同一层楼的隔壁房间。其看过李治东经常到国斯帕公司去，国斯帕公司的人也都听他们的安排。其从9月至11月在国宜帕公司工作，期间拿过一次工资，是那个陈总拿现金给李治东，再由李治东给其发的工资。12月份国宜帕公司出事，当时公司实际负责人陈总、李治东让我们放假。其没有见到公司经营什么产品，公司也没有仓库，只有增值税专用发票进出。陈总来的比较少，李治东基本每天都在公司，还有邵某。国斯帕公司有两个女职员，还有一个王总。这两家公司都是陈总负责，因为我们知道李治东和王总都是听陈总的。经孙某甲辨认，陈总就是陈某某，是国宜帕公司的最高负责人；李治东就是王某乙。 3.证人邵某的证言及辨认笔录，证实2014年下半年，其看到国斯帕公司、国宜帕公司的招聘信息后，就过去应聘。公司地址在江东中路中泰国际广场5幢1612和1615室，1615室是南京国宜帕贸易有限公司，老板姓陈，陈总来的比较少，李治东来的比较多，开票的时候经常过来。其在国宜帕公司从事出纳工作，和其一起工作的是文员孙某甲，其主要工作是打印增值税专用发票，就是国宜帕公司作为销货方，开票给对应的购货方，一般是李治东把开票信息拿给其或者孙某甲，偶尔是陈总拿给我们，其按开票信息打印发票。打印完、盖完章的发票三联全部交给李治东。开票信息上的物品名称是铜、铝、锌，没有黄金。每张发票是10万元的限额票，开票金额一般每张票我们就开9万多元，每个月开票金额加起来有几千万左右。每月月初和月底开票量大，平时没有什么事情。其没有见过国宜帕公司开展经营业务，公司也没有销售人员；公司没有仓库也没有货物。国宜帕公司的增值税专用发票因为领票需要会计证，所以有时候李治东安排其去税务局领，领票要带发票簿、公司印章，有时候李治东和其一起去领。印象中有一次领票太多，税务局不给批，陈总后来去协调解决的。国宜帕公司发票等资料都是李治东拿走，外面专门有人给公司做账。每月初其负责从公司开票系统里面打出来上个月的开票信息的月度汇总单，交给王力或者李治东。自己去送过一次做账材料给代账会计。国斯帕和国宜帕公司工商登记上的法人、股东和公司的实际负责人都不一样，两个公司实际都是一个老板，就是陈总。李治东和王力都是帮陈总来管理公司的。平时王力负责监督、管理其和孙某甲还有国斯帕的出纳和文员。涉及到开票的事情李治东负责的比较多。我们看过因为某件事李治东没做好，陈总训斥李治东。经邵某辨认，陈总就是陈某某，是国宜帕公司的实际负责人并安排其开票；李治东就是王某乙，是国宜帕公司安排其工作并提供开票信息的。 4.证人林某（登记为国宜帕公司法定代表人）的证言，证实其未注册过公司，身份证曾在2014年在北京丢失。 5.证人杨某甲的证言及辨认笔录，证实其和陈某某是在2007年认识。2014年夏，陈某某打电话让其到江东中路一家写字楼，他说在这里他有两家公司，做贵金属生意，其对陈某某说其不懂贵金属生意，陈某某说让其帮他管理公司的员工，这两家公司名称很相似，还靠在一起办公。两家公司负责人都是陈某某，其管理一家公司，陈某某的连襟管理另外一家。其去上班后就负责在公司电脑上面看贵金属价格，公司里还有两个员工，其负责管理他们，让他们帮其看贵金属的行情，每天把各种贵金属的交易价格记下来，陈某某偶尔会到公司里面看一下情况，我们会把贵金属的情况给他看。公司的两个员工都是女的，是其帮忙面试的，陈某某来公司时，会让她们帮忙开票。开的应该是发票，其见过公司会计从税务局领过发票，陈某某对其讲过这些发票是贵金属买卖发票，她们开发票的事情都是陈某某安排的，其没有管过。其不知道发票是用来做什么的，陈某某对其说过发票是他在贵金属交易所买金属开的发票，发票是谁开的他没说，他把贵金属买回来再转手卖掉。其不知道他转手卖贵金属的事情，员工在公司开的发票应该是陈某某卖给别人贵金属后给别人开的发票。其在公司时，陈某某偶尔去公司拿东西，他每次来公司拿完东西就走，他拿的东西好像是员工帮他开的发票，具体还有什么东西其不太清楚。陈某某让其在公司就自称王总，不要用自己真实姓名，而且其在公司期间用的手机和手机号码也是陈某某给的。经杨某甲辨认陈某某连襟就是王某乙。 6.证人张某甲的证言及辨认笔录，证实2014年9月，其应聘国斯帕公司出纳，是由一个姓王的男子在南京市江东中路311号中泰国际大厦1612室接待的，他说这是他们新成立的一家公司，经营贵金属业务。其和对方谈好待遇后就在国斯帕公司做出纳。国斯帕公司的管理人员中有一个自称陈总，他不经常来公司；还有一个自称李总，身份证上写着李治东。听邵某说招聘我们的那个人叫王力，邵某在国宜帕公司工作。另和其在一个办公室工作的叫郭某。李治东和王力能安排这两家公司的员工工作，那个陈总也是这样，但是陈总可以直接安排李治东和王力的工作。其的工作就是到银行打流水，有时候还到银行或在公司办理转账，转账给谁是由公司的陈总或李治东、王力会告诉其。有时候其还负责到建邺区国税局领空白增值税专用发票，第一次是李治东带其去的建邺区国税局领了25份空白发票；第二次其和李治东、陈总一道去建邺区国税局领了1000份空白发票；第三次其一个人去建邺区国税局领了2000份空白发票。每次去领发票都是带着发票领购簿，是李治东以前就办好的，其到国斯帕公司时，税控机就已经在公司了。领回来的空白增值税发票主要是其开具的，有时郭某也会帮其打发票，有时李治东和陈总也会自己开具发票，他们都会使用税控机开具增值税专用发票。开票信息是陈总提供给其的，他一般发短信告诉其，有时他会把开票信息写在纸条上给其，有时通过电话告诉其开票信息。其记得货物品名主要是废钢、废铝等，开往全国各地的都有。开好后其都是交给陈总或者李治东，他们自己开好的发票都是他们自己拿好。其很少看到进项增值税专用发票，一般都是李治东在我们下班后，自己在公司用税控机上认证进项增值税专用发票。其只见过一次，当时李治东忙到我们一早上班时还没有认证好。其还帮他认证过一次发票，其记得这张发票上的进项物品名是黄金。其记得进公司不久，陈总曾拿着一块很小的像金条的东西，他说公司就是做黄金生意的。其只领过国斯帕公司的发票，国宜帕公司的空白增值税专用发票是由邵某去领。其还负责保管现金，是由王力给其的现金，只有几百元左右，用于购买办公用品和打车费用。经张某甲辨认陈总就是陈某某，是国斯帕公司的负责人；李治东就是王某乙，王力就是杨某甲。 7.证人郭某的证言及辨认笔录，证实2014年9月，其到国斯帕公司工作，招聘其的是王总，在其之前入职的还有个叫张某甲的会计。其感觉国宜帕和国斯帕公司是一家，因为两边的工作人员经常在一起点外卖吃饭，而且两个公司的工资都是陈总在发，陈总应该是老板，李总和王总都是来帮陈总管理公司具体事宜的。其没有见到过公司开展经营业务，公司没有销售人员，也没有仓库储存铜、铝、锌等货物。财务张某甲负责去税务局领票、回来开票。王总负责日常管理，因为隔壁国宜帕公司房间比较大，所以王总经常在国宜帕待着，李总来的比王总少一些，但只要一开票李总就会来公司，而且会带一张纸来，纸上记载的是开票信息，李总有时帮张某甲一起开票，陈总来的也比较少，有时来看看开票情况，每月来发工资。其负责做表格、打考勤、打扫卫生之类的。开票就是打印发票，其不清楚具体是什么类型的发票，长方形的，好几联。每次李总让张某甲去税务局领票，回来后张某甲负责在专门的电脑上开票，李总帮忙放票，其帮忙撕票，开好的票一般交给李总，发票有一联是留给其登记用的，第二天其在电脑上根据这一联做表格。登记发票的内容，具体包括开票日期、货物名称、金额等。货物品名就是铜、铝、锌之类，有没有黄金其记不清了。有时候我们开票加班到很晚，陈总会过来催问李总票怎么还没有开好之类的，工资每次都是陈总带现金过来发，直接发到其和张某甲手上。经郭某辨认，陈总就是陈某某，是国斯帕公司的老板；李总就是王某乙；王总就是杨某甲；邵某是在国宜帕公司从事财务工作。 8.证人刘某（登记为国斯帕公司法定代表人）的证言，证实其未注册过公司，身份证曾丢失过。 9.证人张某乙的证言、辨认笔录、提供的记账凭证、接受证据材料清单，证实2014年，陈某某找其帮他自己开的两家公司代账，公司名称分别为国斯帕和国宜帕公司，名称后缀好像是贸易公司。陈某某手下老杨把税务登记资料给其，其按照陈某某要求去税务局为上述两家公司申请一般纳税人资格。后面代账资料都是每月月头陈某某或者老杨送给其，其来报上个月的税。做账资料就是国斯帕、国宜帕的进项和销项增值税专用发票，银行收付款凭证回单和增值税专用发票的月度统计。两家公司的增值税专用发票进、销项货物品名都是铜。其代账了两三个月，代账费是陈某某一起给了其2000元现金。当时国税局稽查国宜帕公司和国斯帕公司，陈某某跑掉了，其就不代账了。陈某某手机是152××××6862。王某乙和陈某某曾经一起把国斯帕和国宜帕公司的进项和销项增值税专用发票送到其这来做账。进项货物品名主要是铜，销项货物品名主要是废铁、铝等。上述两家公司没有仓库，也没有运输发票。2014年12月，陈某某说税务要看这些发票，所以他就把这些发票拿走了，其记得他是和王某乙一起到其这儿拿走的增值税专用发票。经辨认，张某乙辨认出陈某某、王某乙、杨某甲。另张某乙提供的记账凭证、接受证据材料清单，证实张某乙为国宜帕公司、国斯帕公司制作的代账凭证。其中国宜帕公司2014年9月30日记账凭证支付往来款，应付账款-长岛金德实业64163305元；应收账款-湖南聚发12341555.71元；应收账款-宜兴宝能1113772.50元；应收账款-湖南聚发12864000.00元；应收账款-宜兴宝能2224841.65元。国斯帕公司9月30日记账凭证支付往来款，借方账款-长岛金德实业99981445元；应付账款-31000850.00元南京阁晨贸易。 10.证人潘某的证言及辨认笔录，证实2017年5月底，其应聘到南京富程信财务管理有限公司做了两个月，代办工商注册，7月底离开。南京富程信财务公司地址在中央北路185号601室，法人是朱彩方，实际老板是陈某某，是陈某某自己跟其说的。其是富程信公司员工小王招聘过去的，其主要就是代办工商注册。其先后代办了源谦同公司、仁乾同公司、江苏越弘网络科技有限公司三家公司的工商注册。源谦同公司、仁乾同公司是小王安排其去办理的，江苏越宏网络科技有限公司是陈某某直接让其去办理的。其刚去富程信不会注册公司，小王安排其注册源谦同公司和仁乾同公司时，都是小王把他注册富程信公司的工商资料拿给其看，教其注册流程并把注册源谦同公司和仁乾同公司需要的相关资料交给其，其去工商局办理，三家公司工商登记的“指定代表或共同委托代理人”下面的“具体经办人”一栏都有其签名。办理源谦同公司和仁乾同公司工商注册时，小王给了其股东、法定代表人的身份证、房屋租赁合同等资料，注册到最后一步需法人到场，这两家公司的法人丁伟、杨雨旺都去现场签字。越弘网络公司的注册是陈某某安排的，因为法人用的是林飞，身份证是林飞直接给其的，其他资料都是小王给其的，其去跑区工商局办理注册。源谦同公司、仁乾同公司、越弘网络公司工商注册资料办好之后，其跟陈某某说过，资料就放在富程信公司的柜子里。源谦同公司、仁乾同公司有无实际生产经营其不清楚，陈某某说越弘网络准备做“微信挪车”，让其在58同城上招聘人，其做到7月底就离开了。三家公司的公章、法人章、合同专用章、财务专用章、发票章是陈某某给其钱安排其去刻的。上述印章其在时都是其保管。源谦同公司、仁乾同公司和越弘公司的金税盘是其去买的，买回来其放在富程信公司财务室的柜子里，其没有接触过领票、开票和申报纳税工作。富程信公司就陈某某、小王和其。越弘网络公司找了个会计和行政，因为没有业务，这两人做的时间不长也走了。陈某某跟其说虽然越弘网络法人是林飞，但他是大股东，决定权在他那里，源谦同公司和仁乾同公司的情况其不清楚。陈某某有无其他公司其不清楚。其没有帮陈某某代办过其他公司的工商注册、税务登记。陈某某的手机号码是187××××0911，微信名叫酒187××××0911，微信号是×××,QQ号18×××95，名叫飞翔。经潘某辩认，陈某某就是富程信财务管理有限公司的实际负责人，王某乙就是小王。 11.证人肖某的证言及辨认笔录，证实2017年7月20日，其通过58同城的招聘，被潘某招聘去的，就见到了陈总，陈总自称是富程信公司、越弘网络公司的负责人，陈总安排其做越弘公司的财务人员，潘某做富程信公司的财务人员。过了几天由于潘某家中有事，请了几天假，陈总就安排其暂时接了富程信公司的财务工作，主要是替源谦同、仁乾同两家公司去办理税务登记，申领发票事宜。这两家公司的上述税务登记手续都完成了，陈总让其领着这两家公司的法人去国税局完成信息采集、财务负责人的信息，采集就是用其本人的身份证完成的，其领回税控盘发票领购本后都交给了陈总。这两家公司也领的发票，也是陈总安排去领的。其记得每家五份发票，共计十份发票，都是空白发票。其领来的有五份发票直接给了陈总，是哪个公司其记不得了，有五份发票按照陈总的要求给了其他人，在国税大厅交的。交出去的都是空白发票。陈总打电话对其说，一个姓王的会带两个人到税务大厅从其手上领走发票。这个姓王的其在越弘公司见过一次，陈总称他为王总。这两家公司的公章、财务章、税控盘、发票领购本都在陈总手里。仁乾同、源谦同两家公司实际控制人是谁其不知道，陈总只是安排其去替两家公司购买发票、办理税务登记手续，并且购买的发票其都按陈总的要求去做的。经肖某辨认，陈某某就是陈总，是江苏越弘网络科技有限公司和南京富程信财务管理有限公司的负责人。 12.被告人陈某某在侦查阶段均拒不供述实施了虚开增值税专用发票以及虚开发票的犯罪事实,其辩解：国宜帕贸公司与其没有关系。其不认识该公司的法定代表人林某。该公司的人员李治东、邵某、张某乙、孙某甲，其只认识张某乙，其他都不认识。其以前的南京润茂国际贸易有限公司从连云港迁移到南京来的时候，是找张某乙帮其代账的。其不知道国宜帕公司曾大量向金德公司等多家公司开出过增值税专用发票的事情，该公司员工王某乙是其前妻王丽芳的妹妹王明芳的老公。2017年上半年，宋明明提议，由其来操作注册成立南京富程信财务公司，帮装饰城里的商户办理营业执照，法人朱彩方，是宋明明的老婆。大概六七月，其在中央北路五塘广场的一个大厦里找到一套房子，大概二十几平方，其跟房东谈好租金，然后让朱彩方去与房东签订了租房协议。后来朱彩方招了一个出纳。这个出纳先去原下关区政府门口的办事大厅办理富程信的公司注册的资料，等资料填好之后，就跟朱彩方一起去核名注册了。公司做账是朱彩芳来找人做，跑工商注册是出纳去，其平时在公司坐着，有出纳搞不定的事情向其汇报，然后其联系催办一下。盈利其和宋明明一人一半。公司成立之后接到两单业务。第一单是公司成立一个月之后，办了两三份营业执照，具体情况记不得了。第二单是宋明明介绍的三牌楼的一家饭店，办理营业执照和卫生许可证，这笔单子最后办成了。其也不知道源谦同、仁乾同这两家公司是何人注册的。有个李总让其去过南京建邺江东中路的两家公司，其记得只去过两次左右。一次是去玩的，还有一次李总让其带这两家公司的法定代表人，其中一个叫林某，另外一个不认识，到国税局进行采集核查，其就带林某他们去了国税局。这两家公司的名称其不记得了，其没有在这两家拿过工资，有一次李总跟其说王某乙、老杨不在，让其代王某乙、老杨领过一、两次工资，都是5000块钱一个月，其他人的工资其不知道。其不认识李治东、王力、王小芳。王某乙不在这两家公司工作，他就是有一次和其去这两家公司玩的。王某乙和李治东也不是一个人。其没有将李治东的身份证给王某乙。其没有办过不记名的手机卡，李总给过其几张手机电话卡，其给谁用的记不得了，其自己没有用过。其也没有给过王某乙和杨某东使用，好像是李总的小表弟给过他们电话卡和手机。其不知道上述几家公司从税务局领取并开具几千份增值税专用发票，但是桥北弘阳广场那家公司其看到过李总把开票信息通过电子邮件发给出纳，出纳打印出来以后拿到财务室可能打发票去了，其不在财务室，其不知道。 （二）被告人陈某某以国宜帕公司、国斯帕公司作为受票方，让他人为自己虚开增值税专用发票的证据。 （1）接受兆通公司虚开增值税专用发票的证据: 1.南京市国家税务局第一稽查局出具的国斯帕公司案件移送报告，证实经检查发现国斯帕公司自成立起（2014年7月）至2014年12月共取得进项增值税专用发票347份，金额3.36亿元，税额0.57亿元，其中接收兆通公司增值税专用发票261份，金额2.56亿元，税额0.43亿元，货物名称是铜和废铜，上述进项税金全部申报抵扣。同时间，国斯帕公司共开出增值税专用发票3428份，金额4.43亿元，税额0.75亿元，货物名称是铜、锌锭、铝锭。经对兆通公司调查，兆通公司开具发票名称是标准黄金。国斯帕公司所申报抵扣的进项增值税专用发票为变造票。另经徐州国家税务局稽查局介绍，兆通公司实际负责人贺某已被捕，贺某称兆通公司开具给国宜帕公司的专用发票是由其交给陈某某的。 2.南京市国家税务局第一稽查局出具的国宜帕公司税务稽查报告，证实经检查发现国宜帕公司自成立起（2014年7月）至2014年12月共取得进项增值税专用发票522份，金额491988586.33元，税额83638059.68元，其中接收兆通公司增值税专用发票307份，金额300828402.61元，税额51140828.44元，货物名称是铜和废铜，上述进项税金全部申报抵扣。同时间，国宜帕公司共开出增值税专用发票5178份，金额512098526.78元，税额87056748.81元，货物名称是锌锭、铝、铜。经对兆通公司调查，兆通公司开具给国宜帕公司相对应票号的增值税专用发票货物名称是标准黄金。检查人员认为国宜帕公司利用变造票进项抵扣，向下游企业虚开专用发票的证据确凿。建议认定国宜帕公司虚开增值税专用发票（销项发票5178份，金额512098526.78元，税额87056748.81元）。另通过对国宜帕公司相关上下游企业的调查、对徐州国税局稽查局外调，国宜帕公司是系列“黄金变造票”案中间一环，其资金流向形式上是闭合的，即黄金实际购买人将资金汇给国宜帕公司等公司，然后再汇给兆通公司（具有黄金交易会员金资格），再汇至上海黄金交易所，发票由上海黄金交易所开给兆通公司，再开给国宜帕公司等公司，表面上资金流向是闭合的，但票的流向和货物流向不一致，货物（标准黄金）实际用货人提走，票在流向的中间环节货物名称由标准黄金变造为铜、铝等申报抵扣，再经过若干环节后对外大量虚开专用发票。 3.江苏省昆山市国家税务局稽查局于2015年12月31日出具给江苏省南京市国家税务局稽查局《兆通（昆山）金属材料有限公司已证实虚开通知单》及发票清单、江苏增值税专用发票复印件、南京市税务局第二稽查局出具的抵扣证明，证实兆通公司虚开的发票1042份，涉案金额1026048886.84元，货物名称为标准黄金。开票日期为2014-10-21、2014-10-23、2014-11-14、2014-11-20、2014-11-21等。其中虚开给国宜帕公司、国斯帕公司发票共计566份。价税合计555971030.77元，税额94515075.23元。上述566份发票均已认证抵扣税款,截止目前均未补缴税款。 4.兆通公司营业执照复印件、税务登记证复印件、部分增值税专用发票复印件、2014年10月、2014年11月兆通公司虚开给国斯帕公司增值税专用发票清单，证实兆通公司经营范围包括黄金，部分增值税专用发票货物名称为标准黄金，购货单位为国斯帕公司；2014年10月份共虚开商品名称为标准黄金的增值税专用发票158份；2014年11月份共虚开商品名称为标准黄金的增值税专用发票87份； 5.情况说明，证实2018年9月19日，侦查人员在原昆山国税局稽查局资料室将兆通公司开给国宜帕公司、国斯帕公司566份增值税专用发票予以复印，由于昆山市国税地税部门正在合并中，新的部门印章没有产生，故无法在复印件上盖章，现上述发票原件仍在原昆山国税局稽查局资料室保存。 6.南京市税务局第二稽查局出具的说明，证实该局在对国宜帕公司、国斯帕公司检查中，经徐州市国税局稽查局介绍，兆通公司实际控制人贺某交代向国宜帕公司、国斯帕公司开出的发票是由其交给陈某某的。 7.徐州市鼓楼区人民法院刑事判决书复印件，证实贺某因犯虚开增值税发票罪被判处刑罚的情况。 8.贺某的证言及辨认笔录，证实2014年7月，其从兆通公司法定代表人朱文清手上承包该公司，2014年12月底被徐州市公安局带走，2017年4月因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被徐州市鼓楼区人民法院判刑10年半，先在南通服刑，现因患病在常州新康监狱服刑。 9.证人何某的证言，证实其转账一般用陈雅晶、高国富、杨燕钟三个人的卡，有时也会用其自己的卡。田哥、小林、小刘、小谢应该都有让其转账给周明，其能确定的是只要通过陈雅晶、高国富、杨燕钟、陈祺、林木林、李其祥、陈超涵、林为亮、陈金彪等人的卡出去的钱，最终进入了森鑫和兆通公司，就是其买黄金的钱。兆通公司开具增值税专用发票出来，发票是他们去拿。发票肯定是他们这些卖黄金给其的人要跟兆通公司联系好的，其没有参与过他们去拿票。对应这些发票的黄金被其收购了。2014年9月15日，分十五次转账7335万元到南京淼安贸易有限公司，然后就有田哥的人负责转账，他们转到森鑫、兆通还是栗瑞公司其就搞不清楚了，这笔业务黄金是其拿的，发票是田哥他们拿走的。 （2）接受金德公司虚开增值税专用发票的证据: 1.山东省长岛县国家税务局稽查局于2017年2月27日出具给江苏省南京市国家税务局稽查局的《已证实虚开通知单》及国斯帕、国宜帕公司发票清单、山东省长岛县国家税务局稽查局税收违法案件协查函、案件协查基本情况表、已证实虚开通知单及发票清单、基本案情及协查要求提纲、南京市税务局第二稽查局出具的抵扣证明，证实2017黄金票-金德公司虚开案已证实虚开的发票40份、涉案发票金额34545064.14元，受托方纳税人名称为国斯帕公司，货物品名为标准黄金（有发票清单、无发票）。深圳靖洁宏贸易公司等受托公司向金德公司的下游受票企业提供资金，再由下游受票企业将资金转给金德公司，造成购货开票资金的假象，金德公司再将资金转回深圳市靖洁宏贸易公司等受托公司，形成资金回流，金德公司对外开具的销项增值税专用发票没有与之对应的实际经营业务，只有开票行为。国宜帕公司接受金德公司开具发票共计104份，金额共计85173935.88元，税款14479569.12元;国斯帕公司接受金德公司开具发票共计102份，金额共计85454226.61元，税款14527218.52元。开票日期均为2014年8月21日。上述206份发票均已认证抵扣税款,截止目前均未补缴税款。 2.山东省烟台市人民检察院起诉书副本，证实孙某乙等人通过金德公司购买黄金后取得进项增值税专用发票，后采用货票分离方式，伪造销售合同、制造虚假银行流水、送货单等手段，在没有真实货物销售情况下，为他人虚开增值税专用发票。 3.产品销售合同、发票签收回执单、山东增值税专用发票二联单（抵扣联、发票联）、送货单，证实销售合同供方为金德公司，需方为国斯帕公司，价税合计金额99981445.00元。国斯帕公司收到金德公司黄金发票102份，开票单位为金德公司，购货单位为国斯帕公司，随附已开具的发票复印件102份，请接收单位和购货单位在每张发票复印件上盖章、签字寄回。该发票回执单有深圳市靖洁宏贸易有限公司陈卫华接受。山东增值税专用发票二联单（抵扣联、发票联）共计102张，货物品名均为标准黄金，均有国斯帕公司和金德公司公章，开票日期为2014年8月21日。另证实销售合同供方为金德公司，需方为国宜帕公司，价税合计金额99653505.00元。国宜帕公司收到金德公司黄金发票104份，开票单位为金德公司，购货单位为国宜帕公司，随附已开具的发票复印件104份，请接收单位和购货单位在每张发票复印件上盖章、签字寄回。该发票回执单有深圳市靖洁宏贸易有限公司张仁华接受。山东增值税专用发票二联单（抵扣联、发票联）共计104份，货物品名均为标准黄金，均有国宜帕公司和金德公司公章，开票日期为2014年8月21日。 4.证人孙某乙的证言，证实金德公司的具体业务就是根据深圳那边人员提供的开票资料对外开品名为标准黄金的增值税专用发票。苏虹收到上海黄金交易所的进项发票后，进行统计，然后将相关信息告诉深圳方面，深圳那边接收到苏虹提供的进项金额和克数就会提供开票信息，开票信息包括受票公司的名称、注册地址、开户行等相关信息，苏虹收到开票资料后，按照协议每克黄金加八角钱，倒算出受票公司需要黄金的克数和实际开票的金额，然后交由会计，会计会通过电脑将发票打印出来。开出来发票后，会制作产品销售合同、提货单、发票签收回执单，然后邮寄给深圳那边。 （3）接受忠利公司虚开增值税专用发票的证据： 1.宜春市国税局涉税案件线索移送书、受案登记表、受案回执、立案决定书、立案告知书、情况说明，证实忠利公司涉嫌虚开增值税专用发票一案由宜春市国税局移交宜春市公安局立案侦查，忠利公司实际控制人张某丙因犯虚开增值税专用发票罪于2016年6月6日被判处有期徒刑十年六个月。 2.忠利公司开票统计、忠利公司开具给国斯帕公司的发票明细、忠利公司开具给国宜帕公司的发票明细、江西增值税专用发票复印件、宜春市袁州区人民法院刑事判决书复印件、宜春市中级人民法院刑事判决书复印件、忠利公司建行账户交易明细、南京市税务局第二稽查局出具的抵扣证明，证实忠利公司虚开给国斯帕公司增值税专用发票51份、虚开给国宜帕公司增值税专用发票89份，上述共计140份。开票日期均为2014年9月16日，价税合计金额共计135577861.07元，税款金额23048236.22元。其中虚开给国斯帕50107654.02元、税款金额8518300.98元；虚开给国宜帕85470207.05元，税额14529935.24元。上述140份发票均已认证抵扣税款,截止目前均未补缴税款。忠利公司实际控制人张某丙因犯虚开增值税专用发票罪、非法拘禁罪被判刑。忠利公司建行账户曾收到国宜帕公司、国斯帕公司转存款项，备注为货款，该公司收到款项后立即转入深圳顺达智科技有限公司账户。 3.张某丙的证言，证实其是忠利公司、宜春卓盛公司实际控制人，上述两家公司是上海黄金交易所会员单位，取得资质后从该交易所购买黄金并取得增值税专用发票，然后在该交易所指定的深圳银行提取黄金，我们再将黄金出售给其他公司，并开具增值税专用发票给对方，完成这个交易流程。整个过程都是一个叫周老铁的人完成的，因为其公司在宜春市有税收优惠，所以周老铁自己垫资以其公司名义购买黄金并销售，我们按照他的要求开具相对的增值税专用发票给黄金买家，我们收取佣金。周老铁提供对方公司的名称、需要开具的金额等相关信息，其再通知张晓平开具相应的增值税专用发票，按照周老铁提供的地址快递过去。我们公司从每次交易中按照开票金额的0.8%收佣金。 4.杨某乙的证言，证实忠利公司开具5份增值税发票给计尚乐公司，开具了两份到旺根商贸，货物品名为黄金，但财务公司给其进项抵扣联的时候货物品名为铅。 （三）被告人陈某某以国宜帕公司、国斯帕公司作为开票方，为他人虚开增值税专用发票的证据。 （1）为铕铖公司虚开增值税专用发票的证据： 1.受案登记表、立案决定书、拘留证、取保候审决定书、上海市公安局青浦分局起诉意见书、案发经过、解除取保候审决定书，证实铕铖公司实际经营人朱某因虚开增值税专用发票案件被立案侦查、后移送审查起诉。2016年11月23上海市青浦区人民检察院以上海市公安局青浦分局撤回起诉为由，决定对朱某解除取保候审措施，同年12月29日公安机关对朱某解除取保候审。 2.上海市青浦区国税局及其稽查局出具的增值税专用发票明细表、朱某指认的增值税专用发票明细表、部分增值税专用发票复印件、南京市税务局第二稽查局出具的抵扣证明，证实2014年10月23日，铕铖公司共计接受国宜帕公司开具的增值税专用发票189份，货物名称均为铜，价税合计人民币18650970.97元，税款合计人民币3170664.43元。上述189份发票均已认证抵扣税款,截止目前均未补缴税款。 3.证人朱某（铕铖公司负责人）的证言及辨认笔录，证实其在上海物贸大厦有一家公司叫铕铖公司。2014年9月左右，有一个自称王培成的人来其公司推销铜，他给其铜的价格有开票和不开票两种价格，这个票是指增值税专用发票，不开票的比开票的价格低6%，其买铜必须要增值税专用发票，否则不好销售出去。王培成卖铜的价格当时每吨4万多，一辆车的铜大概有上百万元，他的铜通过物流送到其在苏州吴江区七都镇铜材市场的仓库，铜都已经以铕铖公司名义销售给七都当地企业了。收到货后，按照王培成的指示，其将货款以电汇的方式从铕铖公司上海交行的账户转到国宜帕公司，增值税发票通过快递寄到上海物贸大厦铕铖公司。开过来的增值税专用发票也是国宜帕公司。除了这个公司，王培成还用了北京实信和贸易有限公司、北京天亿智胜商贸有限公司和徐州顺德新贵金属有限公司等名义。一共做了5000万元的业务，都是铜。如果国宜帕公司增值税专用发票上的货物品名是黄金，其肯定不会接受。其也没有从王培成手上购买过增值税专用发票，也不存在资金回流的情况。其收到王培成给其的第一笔增值税专用发票后做过认证，认证成功之后，其以后收到的增值税专用发票就到月底直接交给财务抵扣了。经辨认，朱某辨认出王培成。 4.徐州市贾汪区人民检察院起诉书、量刑建议书，证实2017年，徐州市贾汪区人民检察院以朱某（铕铖公司经营人之一）涉嫌虚开增值税专用发票罪提起公诉，认定的涉案事实为：2014年12月至2015年2月，被告人朱某通过王培成，利用铕铖公司，在和徐州顺德新贵金属贸易有限公司无实际业务的情况下，采取做假账、假付款等方式，以票面额6个点的价格从徐州顺德新贵金属贸易有限公司虚开增值税专用发票12份，金额12085376.21元，税额2054514.01元，上述税款均被告人朱某在铕铖公司抵扣，造成国家同等税款流失。 （2）为宝能公司虚开增值税专用发票的证据： 1.已证实虚开通知单、税务稽查预缴税款报告表、预缴税款通知书、江苏宜兴农村商业银行自助回单、订货合同、记账凭证、江苏增值税专用发票发票联（20份）、入库单、出库单、划码单、江苏宜兴农村商业银行网银往来凭证、收款收据、银行承兑汇票、企业网上认证结果清单证，2014年9月23日，国宜帕公司虚开20张增值税专用发票给宝能公司，价税合计人民币2224841.65元，税款合计人民币323267.64元。订货合同商品名称为铅，增值税专用发票商品名称为铅。宝能公司于2018年1月24日已经补缴上述税款。 2.协助查询财产通知书、宝能公司江苏宜兴农村商业银行账户开户资料、交易明细，证实2014年9月25日，宝能公司向国宜帕公司付款1116772.5元，与双方签订的“订货合同”金额一致，但是与第一批开具的增值税专用发票价税合计金额1168086.65元不一致。 3.协助查询财产通知书、银行承兑汇票承兑凭证，证实票号为23363877、24577058（各10万元）的银行承兑汇票经宝能公司背书转让的情况。 4.江苏省宜兴市国家税务局出具的增值税专用发票认证发票查询结果单，证实国宜帕公司虚开给宝能公司20份增值税专用发票已经全部认证抵扣，税款金额共计人民币323267.64元。 5.证人冯某乙的证言及安徽省马鞍山市中级人民法院刑事判决书，证实其和宝能公司只有一笔业务往来，是联系该公司的“强总”，该笔业务是铅，铅是从江苏新沂那里发货的，发票是其以票面价格的6.6%从安徽界首人那里买的，他自称“朱总”，金税是按票面价格合计的金额乘以6.6%，给“朱总”开票费，大约支付了十几万。这个发票在宝能公司的开票上能显示出来。其和宝能之间资金流转记不清了，好像有部分是银行承兑汇票，其拿到后直接贴现了，支付开票费10多万元，剩余可能是宝能将款子打到开发票的那家公司帐上，然后那家公司再将款子打给其指定的卖铅的那家企业。其不认识陈某某和王某乙，也不知道国宜帕公司。2017年6月29日，其因犯虚开增值税专用发票罪，被马鞍山市中级人民法院判刑十年，至今一直在监狱服刑。 6.证人蒋某（宜兴宝能公司会计）的证言，证实宝能公司和国宜帕公司做了两笔业务，是法人强某介绍的，合同签订时间是2014年9月18日和20日，上游销售方是冯某乙，他是以国宜帕公司名义和我们签订的合同，我们收到货和发票后付款。两笔货款分别是1116841.65元和1108000元，付款方式一笔是电汇，另一笔是承兑汇票加现金（承兑汇票110万，现金8069.15元）电汇是汇到国宜帕公司光大银行南京中山北路支行。两笔业务一共20份发票，是国宜帕公司邮寄给我们公司的，但也可能是冯某乙带来的，具体我记不清了。上述发票全部抵扣认证了。宜兴市国税局2017年11月份到我们公司就这20张票进行了税务检查，后来我们公司根据税务局的预缴税款通知书做了进项转出，2018年1月份补缴了税款。 7.证人强某（宝能公司法定代表人）的证言及辨认笔录，证实2014年9月，冯某乙经朋友介绍到我们公司来，说自己是国宜帕公司做铅贸易的，并提供了一套国宜帕公司的工商资料，然后我们签订了两份订货合同，国宜帕公司作为供方供货，宝能公司作为需方购货，每份合同数量都是80吨铅，单价一份是13830元/吨,一份是13850元/吨，总价分别为1106400元和1108000元。货是冯某乙安排汽车运输过来的，我们公司负责过磅验收入库，因为货实际重量有误差，两笔货款实际付款分别为1116772.5元（发票金额为1116841.65元）和1108069.15元。付款方式一笔是电汇，付款方式一笔是电汇，另一笔是承兑汇票加现金（承兑汇票110万元，现金8069.15元），电汇是汇到国宜帕公司光大银行南京中山北路支行。国宜帕公司开给其公司的增值税专用发票一共20张，全部抵扣认证了。经辨认，强某辨认出冯某乙。 （四）被告人陈某某以仁乾同公司、源谦同公司作为开票方，为他人虚开增值税普通发票的证据。 为消防公司虚开增值税普通发票的证据材料： 1.调取证据通知书、调取证据清单、转账凭证、江苏省增值税普通发票、中国银行转账支票，证实2017年7月27日，源谦同公司开具5份增值税普通发票给消防公司，价税合计506340元，税款合计14747.75元；2017年7月27日，仁乾同公司开具5份增值税普通发票给消防公司，价税合计501300元，税款合计14600.97元，货物名称为镀锌钢管。消防公司通过银行支票向源谦同公司付款413081元的情况。 2.证人周某（消防公司项目经理）的证言及辨认笔录，证实其承包市消防公司郎庆置业项目，购买建筑材料没开具发票。2017年上半年，其通过别人在其汽车上插的卡片联系到“王杰”，以支付价税金额2.5%的开票费用从“王杰”处购买发票交给市消防公司报账。开票方为仁乾同公司和源谦同公司。共计十张增值税普通发票，票面总金额100万左右。 3.证人王某甲（消防公司员工）的证言，证实其公司共收到源谦同、仁乾同两家公司开具的十张增值税专用发票，开票日期是2017年7月27日，票面金额共计107万元。该发票是由周某项目部提供，发票已由财务做成成本列支。已经支出35万元，还有65万元挂在周某的应付账款上，支出的35万元收款人都是源谦同，转账支票都被周某项目的经办会计张玉霞取走。 （五）被告人陈某某的人口信息、抓获经过等其他证据。 1.被告人陈某某的人口基本信息，证实陈某某的自然情况及其具有完全刑事责任能力。 2.在逃人员信息登记/撤销表、抓获经过，证实2015年9月7日，陈某某被南京市公安局经侦支队网上追逃；2018年3月12日，陈某某在来安县水口镇被民警抓获归案。 3.接受证据材料清单、林某身份证复印件，证实林某提供的复印件有效期限为2014.07.23-2034.7.23，身份证号码××。 4.国宜帕公司、国斯帕公司在江苏高淳农村商业银行账户交易明细，国宜帕公司光大银行账户交易明细，国宜帕公司建设银行账户交易明细，证实国宜帕公司收存湖南聚发再生资源有限公司、宝能公司、上海鹿林金属材料有限公司、铕铖公司等单位资金，收到上述资金当日即以往来款形式转支到南京伟利度贸易有限公司。国宜帕公司光大银行账户收存深圳市靖洁宏贸易有限公司往来款之后，当日即以货款形式电汇给金德公司。国宜帕公司收到深圳市顺达智科技有限公司往来款之后，当日即以货款形式电汇给忠利公司。国宜帕公司收到林为亮货款（运费）、俞铭借款或者还款、李春和货款（运费）、陈超函借款、陈金彪跨行转账之后，当日即以货款形式电汇给兆通公司。 5.南京伟利度贸易有限公司河北大城县农村信用合作联社银行账户交易明细，证实南京伟利度贸易有限公司账户收存国宜帕公司款项的事实。 6.接受证据材料清单、说明、国宜帕公司开票记录（电脑中提取的记录）、以及上海进富实业有限公司、上海鹿林金属材料有限公司出具的增值税专用发票认证记录，证实经邵某指认，国宜帕公司曾向上海进富实业有限公司、上海鹿林金属材料有限公司、铕铖公司、湖南聚发再生资源有限公司、南京阁易晨贸易有限公司开具增值税专用发票，以及上海进富实业有限公司、上海鹿林金属材料有限公司出具的接受上述发票之后认证的记录情况。 7.国斯帕公司员工郭某电脑中提取的开票记录，证实国斯帕公司向大城县盛科金属制品有限公司、上海进富实业有限公司、上海鹿林金属材料有限公司等单位开具增值税专用发票的记录情况。 8.工商注册登记资料、税务登记表、购票记录，证实国宜帕公司于2014年7月15日经准予注册登记成立，法定代表人林某，股东为林某、王中明，住所为南京市建邺区江东中路311号1615室，代办人为朱晓阳；国宜帕公司自2014年9月5至2014年12月12日共计购取增值税专用发票5375份，增值税普通发票25份；国斯帕公司于2014年7月15日经准予注册登记成立，法定代表人刘某，股东为刘某、刘野，住所为南京市建邺区江东中路311号1612室，代办人为朱晓阳。国斯帕公司自2014年9月15至2014年12月12日共计购取增值税专用发票6400份，增值税普通发票25份；仁乾同公司于2017年7月5日经准予注册登记成立，法定代表人杨雨旺，住所地南京市鼓楼区中山北路346号，代办人为潘某；源谦同公司2017年7月5日经准予注册登记成立，法定代表人丁伟，住所地南京市鼓楼区中山北路346号。南京富程信财务管理有限公司于2017年5月24日经准予注册登记成立，法定代表人朱彩方，住所地南京市鼓楼区中央北路185号601室。以及铕铖公司、宝能公司的工商注册登记情况。 9.南京市公安局经济犯罪侦查支队关于协助询问案件当事人的函16-37-40，证实向当地公安机关发出协查询问仁乾同公司法定代表人杨雨旺、源谦同公司法定代表人丁伟的情况。 本院认为，被告人陈某某违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票、为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大；陈某某虚开其他发票、情节严重；其行为已分别构成虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪，依法应予惩处。陈某某在判决宣告以前一人犯数罪，应当数罪并罚。南京市鼓楼区人民检察院指控被告人陈某某犯虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名和适用法律正确，提请对陈某某数罪并罚的理由成立，予以采纳。对陈某某的辩解及其辩护人提出的辩护意见，经查，上述经过庭审举证、质证的相关书证、辨认笔录、证人证言等证据能相互印证，并形成证据锁链，证实陈某某系仁乾同公司、源谦同公司、国宜帕公司、国斯帕公司实际负责人；并证实2014年8月至11月间，陈某某在无真实贸易发生的情况下，让兆通公司、金德公司、忠利公司为其实际控制的国宜帕公司、国斯帕公司虚开货物名称为黄金的增值税专用发票共计912份，价税金额合计862177054.33元，税款金额合计146570099.23元。陈某某在接受上述虚开的增值税专用发票后，在无真实贸易发生的情况下，为铕铖公司、宝能公司虚开货物名称为铜、铝等的增值税专用发票共计209份，价税金额合计20552544.98元，税款金额合计3493932.64元，及2017年7月间，陈某某利用其实际控制的仁乾同公司、源谦同公司，在无真实贸易发生的情况下，为消防公司虚开增值税普通发票共计10份，价税金额合计人民币1007640元，税款金额合计29348.72元的事实。故对相关辩解及辩护意见不予采纳。据此，本院为维护国家税收管理制度不受侵犯，惩罚犯罪，结合被告人陈某某在本案中犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二百零五条之一第一款、第六十九条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下： 被告人陈某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十四年，罚金人民币三十万元；犯虚开发票罪，判处有期徒刑六个月，罚金人民币二万元；决定执行有期徒刑十四年二个月，罚金人民币三十二万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月12日起至2032年5月11日止。罚金自本判决生效之日起十日内一次性缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  胡斌兵 人民陪审员  陈光全 人民陪审员  王天胜 二〇一九年六月二十四日 书 记 员  陈 欣