浙江省永嘉县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙0324刑初10号 公诉机关浙江省永嘉县人民检察院。 被告人林日明，男，1983年11月1日出生于浙江省平阳县，汉族，小学文化，务工，住平阳县。曾因犯盗窃罪，于2013年3月6日被平阳县人民法院判处拘役四个月，缓刑六个月。现因涉嫌犯非法出售增值税专用发票罪，于2018年5月24日被抓获，同日被刑事拘留，同年6月28日被逮捕。现羁押于永嘉县看守所。 指定辩护人戴潮龙，浙江嘉瑞成（永嘉）律师事务所律师。 被告人陈先耕，男，1975年11月7日出生于浙江省苍南县，汉族，小学文化，务工，住苍南县。曾因犯抢劫罪，于1998年2月17日被苍南县人民法院判处有期徒刑三年六个月；均因犯盗窃罪，分别于2007年2月14日被苍南县人民法院判处有期徒刑六个月，于2007年8月28日被苍南县人民法院判处有期徒刑一年六个月，2008年11月22日刑满释放。现因涉嫌犯非法出售增值税专用发票罪，于2018年3月29日被抓获，同日被刑事拘留，同年5月3日被逮捕。现羁押于永嘉县看守所。 指定辩护人滕倩倩，浙江嘉瑞成（永嘉）律师事务所律师。 被告人陈正凯，男，1963年1月11日出生于浙江省平阳县，汉族，初中文化，无业，住平阳县。曾因犯合同诈骗罪（冒用徐某之名），于2006年5月17日被甘肃省高级人民法院判处有期徒刑十五年，2016年8月28日刑满释放。现因涉嫌犯非法出售增值税专用发票罪，于2018年7月26日投案，同日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。现羁押于永嘉县看守所。 辩护人周勉弟，浙江雁楠律师事务所律师。 永嘉县人民检察院以温永检公诉刑诉〔2018〕958号起诉书指控被告人林日明、陈先耕、陈正凯犯非法出售增值税专用发票罪，于2018年12月25日向本院提起公诉。本院2019年1月1日立案，并依法组成合议庭，于同月21日公开开庭审理了本案。永嘉县人民检察院指派检察员周知武出庭支持公诉，被告人林日明、陈先耕、陈正凯及辩护人戴潮龙、滕倩倩、周勉弟到庭参加诉讼。本案审理期间，永嘉县人民检察院建议延期审理一次。现已审理终结。 永嘉县人民检察院指控，2017年4月份，被告人陈正凯、林日明、陈先耕经事先商量后通过代理公司注册了温岭市振航塑业有限公司，由陈先耕为该公司法定代表人，钱某为股东，该公司成立后未开展实际经营。被告人陈正凯、林日明向温岭市国家税务局领取50份增值税专用发票后将该50份发票出售给他人，其中24份发票被开具，票面金额为1944726.01元，税额为330603.41元。 2017年6月份，被告人陈正凯、陈先耕经事先商量后通过代理公司注册了永嘉县利华塑料制品有限公司，陈先耕为法定代表人，公司成立后未开展实际经营。2017年6月20日，被告人陈先耕向永嘉县国家税务局领取50份增值税专用发票后将发票转交给被告人陈正凯，后陈正凯将该50份发票出售给他人，该50份发票均被开具，票面金额为4915975.14元，税额为835715.7元。2017年7月7日，被告人陈先耕在被告人陈正凯不知情的情况下领取了300份增值税专用发票委托被告人林日明代为转卖，林日明通过刘小建（已判刑）将该300份增值税专用发票出售给他人。其中，200份发票被开具，票面金额为20012820.5元，税额为3402177.51元。 2018年7月26日，被告人陈正凯主动向永嘉县公安局投案，但未如实供述上述事实。 对于以上指控事实，公诉机关提交了相应的证据。公诉机关认为，被告人林日明、陈先耕、陈正凯非法出售增值税发票，数量巨大，其行为均已构成非法出售增值税专用发票罪。被告人陈正凯系累犯，应当从重处罚。被告人林日明系坦白，建议从轻处罚。诉请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零七条、第六十五条第一款、第六十七条第三款之规定，依法判处。 被告人林日明对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并表示自愿认罪。其辩护人提出，1.对指控的事实及罪名没有异议；2.林日明系坦白；3.300份发票中的100份没有流入市场。综上，请法庭予以从轻处罚。 被告人陈先耕辩解自己事先不知道在温岭、永嘉注册公司的目的是为了出售发票。其辩护人提出，1.陈先耕事先不知道在温岭、永嘉注册公司的目的是为了出售发票，其不构成犯罪；2.如果法庭认为构成犯罪，陈先耕仅是公司名义上的法定代表人，参与程度低，作用小，且部分发票尚未开具，请法庭予以从轻处罚。 被告人陈正凯辩解自己虽然在温岭参与了注册公司，但没有参与后续行为。其辩护人提出，1.陈正凯虽然在温岭参与了注册公司，但没有参与后续行为，故指控的第一节事实，其不构成犯罪；2.对指控的第二节事实没有异议；3.陈正凯系自首。综上，请法庭予以从轻处罚。 经审理查明，2017年4月份，被告人陈正凯、林日明、陈先耕经事先商量后通过代理公司注册了温岭市振航塑业有限公司，陈先耕为法定代表人，钱某为股东，该公司成立后未开展实际经营活动。被告人陈正凯、林日明向温岭市国家税务局领取了50份增值税专用发票，后将该50份发票出售给他人，其中24份发票被开具，票面金额为1944726.01元，税额为330603.41元。 2017年6月份，被告人陈正凯、陈先耕经事先商量后通过代理公司注册了永嘉县利华塑料制品有限公司，陈先耕为法定代表人，该公司成立后未开展实际经营活动。2017年6月20日，被告人陈先耕向永嘉县国家税务局领取50份增值税专用发票，后将发票转交给被告人陈正凯，后陈正凯将该50份发票出售给他人，该50份发票均被开具，票面金额为4915975.14元，税额为835715.7元。2017年7月7日，被告人陈先耕在被告人陈正凯不知情的情况下领取了300份增值税专用发票，并委托被告人林日明代为转卖，林日明通过刘小建（已判刑）将该300份增值税专用发票出售给他人，林日明、陈先耕分得好处费分别为5万余元、8万余元。其中，200份发票被开具，票面金额为20012820.5元，税额为3402177.51元。 2018年7月26日，被告人陈正凯向永嘉县公安局投案，但未如实供述其主要犯罪事实。 认定上述事实的证据有：被告人林日明、陈先耕、陈正凯的供述，证人周某、方某、钱某、孙某、徐某的证言，公司基本情况、委托书、信息查询记录、发票领购清册、增值税存根联发票查询、收税管理查询材料、浙江省增值税专用发票、刑事判决书、罪犯档案材料、释放证明书、辨认笔录、归案经过、人口信息等。上述证据取证程序合法，且均经庭审举证、质证，能相互印证，本院依法予以确认。 对于被告人陈先耕提出其事先不知道在温岭、永嘉注册公司的目的是为了出售发票的辩解及其辩护人提出的相应辩护意见。经查，被告人陈先耕原在侦查阶段的供述供认，2017年3、4月份，林日明和“老陈”（指认出陈正凯）带自己去台州温岭注册公司的时候，他们两人都和自己说过，注册公司的目的就是去税务局领取发票，再把发票出售给他人赚钱，后来到永嘉来注册公司的时候，“老陈”也是这么和自己说的；被告人林日明的供述供认，在温岭注册公司的目的是为了领取发票再出售给他人，事先自己和陈先耕说过，他也是同意的。综上以上证据，并结合被告人陈先耕等人注册公司，而不进行实际经营活动，且其在永嘉还因出售发票后的利益问题与陈正凯发生纠纷，足以认定被告人陈先耕事先知道在温岭、永嘉注册公司的目的是为了出售发票的事实。相应辩解及辩护意见，与查明事实不符，不予采信。 对于被告人陈正凯提出其虽然在温岭参与了注册公司，但没有参与后续行为的辩解及其辩护人提出陈正凯不构成犯罪的辩护意见。经查认为，被告人林日明、陈先耕、陈正凯等人在温岭注册公司的目的就是去税务部门领取增值税专用发票再出售牟利，且注册公司后未进行实际经营活动，事后亦领取了发票并予以出售。被告人陈正凯在主观上具有非法出售增值税专用发票的共同故意，客观上亦造成了发票被出售的后果，其与林日明等人构成非法出售增值税专用发票罪的共同犯罪。相应辩解及辩护意见，与查明事实及法律规定不符，不予采纳。 本院认为，被告人林日明、陈先耕、陈正凯伙同他人非法出售增值税专用发票，数量巨大，其行为均已构成非法出售增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，予以支持。被告人陈正凯曾因故意犯罪被判处有期徒刑，在刑罚执行完毕后五年内再次故意犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应当从重处罚。鉴于被告人林日明归案后能如实供述自己的罪行，决定予以从轻处罚。相应辩护意见予以采纳。对于辩护人提出被告人陈正凯系自首的意见。经查认为，被告人陈正凯未如实供述自己的主要犯罪事实，不能认定为自首。相应辩护意见不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零七条、第二十五条第一款、第六十五条第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人林日明犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币20万元。罚金限本判决生效之日起十日内缴纳。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月24日起至2029年5月23日止。） 二、被告人陈先耕犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币20万元。罚金限本判决生效之日起十日内缴纳。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月29日起至2029年3月28日止。） 三、被告人陈正凯犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年四个月，并处罚金人民币15万元。罚金限本判决生效之日起十日内缴纳。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月26日起至2028年11月25日止。） 四、分别追缴被告人林日明、陈先耕违法所得人民币5万元、8万元，均予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向温州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  黄天宇 人民陪审员  胡百林 人民陪审员  金秋英 二〇一九年六月十日 书 记 员  谢真杰 永嘉县人民法院门户网站网址:××