安徽省绩溪县人民法院刑 事 判 决 书（2019）皖1824刑初41号公诉机关安徽省绩溪县人民检察院。被告人曹红，男，1973年12月17日生，汉族，大专文化，个体户，原绩溪县人力资源和社会保障局社保中心主任，安徽省绩溪县人，住安徽省绩溪县长安镇浩寨村上干组。被告人曹红曾因犯贪污罪，于2017年9月25日被绩溪县人民法院判处有期徒刑三年缓刑四年，并处罚金人民币二十万元。被告人曹红因涉嫌贪污罪，于2019年2月20日被绩溪县监察委员会留置，2019年3月7日由绩溪县人民检察院决定刑事拘留，次日由绩溪县公安局执行刑事拘留，2019年3月15日经绩溪县人民检察院批准逮捕，同日由绩溪县公安局执行逮捕，现羁押于绩溪县看守所。辩护人吴育勇，安徽梁安律师事务所律师。绩溪县人民检察院以绩检刑诉[2019]33号起诉书指控被告人曹红犯贪污罪，于2019年4月30日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭于2019年6月6日公开开庭进行了审理。绩溪县人民检察院指派检察员余鑫出庭支持公诉，被告人曹红及绩溪县法律援助中心接本院通知指派的辩护人吴育勇到庭参加诉讼。本案现已审理终结。绩溪县人民检察院指控:2009年至2012年，被告人曹红在绩溪县人社局城乡居民养老基金管理中心工作期间，在接受他人委托办理一次性养老保险补缴业务，收到他人的应缴纳保险款后，没有将款项按照正常流程缴入地税部门，而是利用系统操作员登记上账的职务便利，采取虚假入账和套取就业补助资金入账等方式，私自将葛某2、葛某1、胡某1、章某1、汪某1、洪某、许某1、高某时、舒某、余某1、吴某1、胡某412人本应缴纳的养老保险款项截留用于个人开支，非法占有社会保险基金402638.86元。为证明上述事实，公诉机关随案移送了相关证据材料予以证明。指控认为，被告人曹红在担任绩溪县城乡居民养老基金管理中心工作人员期间，利用职务便利，采取虚假入账和套取就业补助资金入账等方式，非法占有社会保险基金402638.86元，数额巨大，应当以贪污罪追究其刑事责任。被告人曹红在缓刑考验期限内发现在判决宣告以前还有其他罪没有判决，建议对其撤销缓刑，对此次新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，数罪并罚。结合贪污的系特定款物及被告人到案后如实供述自己罪行的量刑情节，建议对其本次犯罪判处有期徒刑三年六个月至四年六个月，并处罚金或没收财产，数罪并罚后，建议判处其有期徒刑五至七年，并处罚金或没收财产。被告人曹红对指控的事实及罪名没有异议。其辩护人的辩护意见为：1、对基本事实及定性无异议；2、本案交代了大部分未被掌握的同种犯罪事实，应当从轻处罚；3、被告人犯罪是在2012年之前，关于特定款物从严的解释是在2017年，根据法不溯及既往的原则，不应对被告人从重处罚；4、被告人犯罪目的是因为父亲生病和还贷款，且社保基金本身有很大漏洞，故被告人主观恶性较小。综上，请求对被告人判处五年以下有期徒刑。经审理查明：2009年至2012年，被告人曹红在绩溪县人社局城乡居民养老基金管理中心工作期间，在接受他人委托办理一次性养老保险补缴业务，收到他人的应缴纳保险款后，没有将款项按照正常流程缴入地税部门，而是利用系统操作员登记上账的职务便利，采取虚假入账和套取就业补助资金入账等方式，私自将葛某2、葛某1、胡某1、章某1、汪某1、洪某、许某1、高某时、舒某、余某1、吴某1、胡某412人本应缴纳的养老保险款项截留用于个人开支，非法占有社会保险基金402638.86元。具体犯罪事实如下：1、2011年至2012年，被告人曹红先后接受他人的委托为葛某2、葛某1、胡某1、章某1、汪某1五人办理一次性养老保险业务，并收取了上述五人的养老保险款。2012年，被告人曹红在为绩溪县亚华工艺厂（以下简称亚华工艺厂）、绩溪县上庄承文堂胡开文墨厂（以下简称胡开文墨厂）办理养老保险使用社保补贴业务时，利用职务便利，开具虚假的用工证明，以葛某2、葛某1、胡某1、章某1四人为亚华工艺厂职工，汪某1为胡开文墨厂职工的名义，套取就业补助资金116225.34元，并虚增保险费金额87489.16元，为上述五人在社保系统上账，每人上账金额为40742.9元，合计203714.5元。上述五人交给曹红的养老保险款，曹红未缴纳至地税部门，截留用于个人开支。证明上述事实的证据有：（1）宣城市财政局和人社局联合发文的《关于下达2011年就业有关补助资金的通知》，证明2011年12月20日，宣城市财政局、宣城市人社局联合下发文件，规定该补助资金专项用于绩溪县传统工艺美术类企业社保补贴，其中亚华工艺厂就业补助资金13.3万元，胡开文墨厂就业补助资金4.9万元。此项补助资金由县财政和人社部门直接转入相应社会保险基金财政专户，用于代缴企业的社会保险基金；（2）亚华工艺厂、胡开文墨厂出具的证明，证明葛某2、葛某1、胡某1、章某1四人非亚华工艺厂职工，且亚华工艺厂未给该四人缴纳过养老保险金；汪某1非胡开文墨厂职工，且胡开文墨厂未给其缴纳过养老保险金；（3）绩溪县社保中心出具的养老保险老系统缴费情况核实表、系统导出对应发票号码上账人员清单，证明曹红于2011年6月25日使用发票号为0199563的发票（缴款单位为亚华工艺厂、发票金额为133000元）为葛某2、葛某1、胡某1、章某1四人进行上账，同日使用发票号为0199562的发票（缴款单位为承文堂胡开文墨厂、发票金额为49000元）为汪某1进行上账，此五人每人上账金额为40742.9元，总额为203714.5元。两张发票总金额为182000元，扣除两厂职工养老保险缴费的金额后，曹红套取的金额为116225.34元，虚增的金额为87489.16元；（4）绩溪县社保中心出具的社会保险费通用缴款书，证明(20091）皖地0199563号通用缴款书，填发日期为2012年7月20日，实缴金额133000元；(20091）皖地0199562号通用缴款书，填发日期为2012年7月20日，实缴金额49000元；（5）葛某2提供的银行客户回单，证明该安徽绩溪农村合作银行客户回单，户名曹红，卡号62×××28，存款金额40800元，交易日期2012年5月7日；（6）中国农业银行绩溪县支行提供的存取款凭条，证明2012年4月23日，户名：曹红，卡号：62×××14，有两笔存款存入该账户，每笔金额40800元；（7）证人葛某2的证言，证明2012年，葛某2找曹红帮助其办理一次性养老金补缴业务，曹红帮其找的挂靠企业，并核算出需要一次性补缴40800元。2012年5月7日，葛某2到安徽绩溪农村合作银行，将现金40800元存入曹红提供的银行卡上。后葛某2收到曹红给的一本《职工养老保险手册》和一张人社局个人账户通知单，但未收到缴纳养老保险金的税票。此外，其未在亚华工艺厂上班过；（8）证人葛某1的证言，证明葛某1听说可以一次性补缴养老保险金，就托人找到了在县人社局工作的胡某2帮忙办理补缴养老保险金的事。2012年6月，胡某2给了葛某1一个账号，葛某1将40743元通过银行转账到该账号。事后，葛某1并未收到票据，只拿到一个人社局养老保险金的本子。此外，其未在亚华工艺厂上班过；（9）证人胡某2的证言，证明胡某2朋友委托其帮忙办理葛某1一次性补缴养老保险金的事，胡某2就找到曹红，请其帮忙办理此事，曹红予以应允。曹红把葛某1挂靠在亚华工艺厂办理了养老保险并上账。后曹红给了胡某2一个卡号或是一张银行卡，胡某2又通过朋友给了葛某1，然后葛某1把钱转给了曹红；（10）证人胡某1的证言，证明2011年或2012年，胡某1儿媳舒丽妮委托曹红帮忙办理胡某1的一次性养老金补缴业务。曹红告诉胡某1需一次性补缴四万多元，胡某1准备好现金后，到绩溪县一家银行将补缴的钱存入曹红提供的银行卡里。后胡某1收到曹红给的一本养老保险金的本子和一张小票，但未收到缴纳养老保险金的税票。此外，其未在亚华工艺厂上班过；（11）证人汪某1的证言，证明2012年，汪某1丈夫程元汉托曹红帮忙为汪某1和汪某1堂弟媳永红（音）办理一次性养老保险补缴业务。2012年4月份，程元汉将汪某1补缴的钱和永红补缴的钱一起通过银行转给曹红，两人补缴的钱都是大概四万余元。事后，汪某1和永红都未收到缴费的税票；（12）证人程某（章某1丈夫）的证言，证明大概2012年，程某让程元汉托人为汪某1办理一次性养老保险金补缴业务时顺带也帮章某1一起办理。程元汉告诉程某，章某1需补缴养老保险的金额为40800元，后程某将40800元现金和章某1的个人材料交给程元汉。2012年4月份，程元汉将汪某1和章某1二人需补缴的金额转给了曹红。过了一段时间，程元汉给了程某一本本子和一张养老保险个人账户通知单，但没有缴费的税票。此外，章某1未在亚华工艺厂上班过。2、2010年，被告人曹红接受邵小兵和牧某的委托分别为洪某、许某1办理一次性养老保险补缴业务，并收取了二人的养老保险款。2010年，被告人曹红为绩溪华林环保科技股份有限公司（以下简称华林公司）办理职工养老保险业务时，以洪某、许某1为华林公司职工的名义，分别为洪某、许某1在社保系统虚假上账一次性补缴养老保险费27733.4元和27732.5元共计55465.9元。上述二人交给曹红的养老保险款，曹红未缴纳至地税部门，截留用于个人开支。证明上述事实的证据有：（1）华林公司出具的证明，证明洪某非华林公司职工，且华林公司未给其缴纳过养老保险金。许某1非华林公司职工，且华林公司未给其缴纳过养老保险金；（2）绩溪县社保中心出具的养老保险老系统缴费情况核实表，证明序号1，洪某编号为20365，一次性养老保险上账金额为27733.4元，上账日期无，上账发票号无，未找到上账相对应的发票。序号1，许某1编号为20336，一次性养老保险上账金额为27732.5元，上账日期无，上账发票号无，未找到上账相对应的发票;（3）绩溪县人社局出具的人员社保待遇表，证明2011年年12月开始，洪某每月领取退休养老保险金397元，2012年12月开始，许某1每月领取退休养老保险金484.87元；（4）证人邵某（洪某丈夫）的证言，证明大概2010年，邵某委托曹红帮忙办理其妻子洪某一次性养老保险金补缴的事，曹红帮忙核算好需要补缴的金额为二万余元。邵某到曹红办公室将二万余元现金交给曹红。邵某印象中曹红后来只给了自己一个本子，没有缴费税票；（5）证人许某1的证言，证明大概2010年，许某1委托许某2（许某1姐姐）帮忙找人补缴一次性养老保险金，并交给许某2二万七千余元。而后许某2委托牧某帮忙，牧某找到人社局的工作人员进行办理。许某1此次补缴养老保险金未收到税票，其知道自己是挂靠在华林公司补缴养老保险金的;（6）证人许某2的证言，证明大概2010年，许某1要补缴养老保险金，许某2就委托牧某找人帮忙办理此事。过了一段时间，牧某带着许某2到曹红家里，许某2将许某1补缴养老保险金的二万余元现金交给曹红。许某1是挂靠在华林公司补缴养老保险金的。后来，曹红打电话给许某2让其去人社局拿许某1养老保险金的本子，许某2拿到后将本子交给许某1；（7）证人牧某的证言，证明大概2010年，许某2找到牧某，要其帮忙办许某1缴纳养老保险金的事，牧某就找到曹红帮忙，曹红当时就同意了。过了一段时间，牧某陪许某2一起到曹红家中，许某2将许某1补缴养老保险金的钱交给曹红，印象中有二万多元。3、2009年，被告人曹红接受汪某2的委托为高某时办理一次性养老保险补缴业务。曹红以陈卫青和县托管中心的缴款凭证将高某时录入系统，虚假上账一次性补缴养老保险22592.45元。高某时交给曹红的养老保险款，曹红未缴纳至地税部门，截留用于个人开支。证明上述事实的证据有：（1）绩溪县社保中心出具的养老保险老系统缴费情况核实表、系统导出对应发票号码上账人员清单，证明曹红于2007年9月3日使用发票号为0605986的发票（缴款单位为托管中心）为高某时进行上账，上账金额为21152.45元；曹红于2008年1月3日使用票号为0288703的发票（缴费人缴费金额不符）为高某时进行上账，上账金额为1440元；（2）绩溪县社保中心出具的社会保险费通用缴款书、缴款凭证，证明(20061）皖地0605986号通用缴款书，缴款单位为县托管中心，填发日期为2006年1月30日，实缴金额749411.56元；(20061）皖地0288703号缴款凭证，缴款人为陈卫青，填发日期为2007年12月3日，实缴金额2376.96元；（3）证人高某时的证言，证明在2011年至2012年的时候，高某时找到汪某2（曹红舅舅），让他联系曹红帮自己办理一次性养老保险金补缴业务。后曹红告诉高某时一次性补缴十二年（1996年至2007年）需要二万二千余元。高某时在汪某2家里将二万二千余元交给曹红，曹红当场给了高某时一本红本子和几张票；（4）证人汪某2的证言，证明大概在2012年元旦时，高某时的丈夫汪建其委托汪某2找曹红帮忙办理高某时一次性养老保险金补缴业务。汪某2就打了电话给曹红让他帮忙，曹红说可以，后来汪某2就没过问这件事了。4、2007年左右，被告人曹红接受胡某3的委托为舒某办理一次性养老保险补缴业务。2009年，曹红以县托管中心、汪雪青、李茂飞的缴款凭证将舒某录入系统，虚假上账一次性补缴养老保险19709.88元。舒某交给曹红的养老保险款，曹红未缴纳至地税部门，截留用于个人开支。证明上述事实的证据有：（1）绩溪县社保中心出具的养老保险老系统缴费情况核实表、系统导出对应发票号码上账人员清单，证明序号1，舒某编号为23068，一次性养老保险上账金额为6632.28元，上账日期为2005年5月10日，上账发票号为0523565，缴费人为托管中心；序号2，舒某编号为23068，一次性养老保险上账金额为9260.64元，上账日期为2006年9月26日，上账发票号为0421622，缴费人缴费金额不符；序号3，舒某编号为23068，一次性养老保险上账金额为3816.96元，上账日期为2008年6月16日，上账发票号为0185182，缴费人缴费金额不符。0523565号发票个人编号舒某的上账操作员显示为胡玉华；（2）绩溪县社保中心出具的社会保险费通用缴款书、缴款凭证，证明(20041）皖地0523565号通用缴款书，缴款单位为县托管中心，填发日期为2006年9月12日，实缴金额50889.88元；(20051）皖地0421622号缴款凭证，缴款人为汪雪青，填发日期为2006年9月26日，实缴金额8888.16元；(20071）皖地0185182号缴款凭证，缴款人为李茂飞，填发日期为2008年6月16日，实缴金额5145.51元；（3）证人胡某3（舒某丈夫）的证言，证明胡某3共两次委托曹红帮其妻子舒某办理一次性养老保险金补缴业务，胡某3两次一共给了曹红大概一万八九千元现金用于补缴养老金。2002年前后，胡某3委托曹红帮其妻子舒某办理补缴养老金的事，曹红表示同意，胡某3将舒某需补缴的一万多元现金交给曹红。过了几天，胡某3去绩溪县人社局办手续，曹红给了其一本证，没有相关税票。2011年左右，胡某3因想一次性将舒某的养老金缴满，便再次找到曹红，请曹红帮忙办理。曹红核算好以后，胡某3将约六七千元现金和舒某养老保险的有关资料交给曹红，曹红表示这笔钱款先用于自己周转还透支卡，补缴养老金的钱过几天再缴，胡某3表示同意。事后，胡某3未收到缴费的税票。5、2011年下半年，被告人曹红接受余某1的委托为其办理一次性养老保险补缴业务。曹红以县托管中心的缴款凭证将余某1录入系统，虚假上账一次性补缴养老保险费38231.83元。余某1交给曹红的养老保险款，曹红未缴纳至地税部门，截留用于个人开支。证明上述事实的证据有：（1）绩溪县社保中心出具的养老保险老系统缴费情况核实表、系统导出对应发票号码上账人员清单，证明序号1，余某1编号为30201，一次性养老保险上账金额为38231.83元，上账日期为2012年1月16日，上账发票号为0463561，缴费人为托管中心，发票金额为76463.81，上账操作员显示为胡某2；（2）绩溪县社保中心出具的社会保险费缴款凭证，证明(20081）皖地0463561号缴款凭证，缴款单位为县托管中心，填发日期为2012年1月16日，实缴金额76483.81元；（3）中国邮政储蓄银行绩溪县支行出具的账户交易明细，证明卡号为60×××10，户名为曹红的账户在2011年11月9日有一笔金额为38232元的交易；（4）余某1提供的邮政储蓄银行转账凭单，证明2011年11月9日，余某1将38232元转账至曹红账户。（5）证人余某1的证言，证明大概在2011年9月的时候，余某1通过绩溪县山水打印社老板娘王晓梅（音）联系了曹红，希望曹红能帮忙自己办理一次性养老保险金补缴业务。曹红告诉余某1，其补缴15年的养老保险金需要38232元。2011年11月9日，余某1将38232元直接转账到曹红提供的邮政储蓄银行账户上。事后，余某1未收到缴纳养老保险金的税票；（6）证人胡某2的证言，证明胡某2不认识余某1；社保系统录入操作员有曹红、胡某2等人，每个人有各自的账号和密码；社保系统录入一个人就能独立操作完成，无需审批；系统后台管理员是曹红和胡某2；操作员之间存在使用他人账号操作的情况。6.2011年，被告人曹红接受章某2的委托为吴某1办理一次性养老保险补缴业务。曹红以县托管中心的缴款凭证将吴某1录入系统，虚假上账一次性补缴养老保险36524.91元。吴某1交给曹红的养老保险款，曹红未缴纳至地税部门，截留用于个人开支。证明上述事实的证据有：（1）绩溪县社保中心出具的养老保险老系统缴费情况核实表，证明序号1，吴某1编号为29341，一次性养老保险上账金额为36524.91元，上账日期为2011年6月30日，上账发票号为0373897，缴费人为托管中心，发票金额为36524.91元；（2）绩溪县社保中心出具的社会保险费通用缴款书，证明(20081）皖地0373897号通用缴款书，缴款单位为绩溪县托管中心，填发日期为2011年5月16日，实缴金额36524.91元；（3）证人吴某1出具的说明，证明吴某1委托妹妹吴某2帮自己办社保的事，2011年5月，吴某1将办社保的37000元打到了吴某2的银行卡上，并让吴某2全权办理此事；（4）证人章某2的证言，证明大概2011年，吴某2请章某2帮忙办理其哥哥吴某1养老保险的事情，而章某2和曹红比较熟悉，就找到曹红，请曹红帮忙办理此事。后吴某2把三万多元交给章某2，章某2又在县人社局门口把这笔钱交给曹红。过了一段时间，曹红让章某2去人社局拿吴某1的养老保险手续，给了章某2一张发票但发票上没有吴某1的名字，章某2询问曹红原因，曹红说不要紧，发票上面有编号；（5）证人吴某2的证言，证明大概2011年，吴某1让妹妹吴某2帮其办理养老保险，吴某2找到章某2，请章某2帮忙办理此事，章某2予以应允。吴某1通过银行转账给吴某2大约三万七千元，后吴某2就给了章某2一本存折，让其把钱取出来交养老保险。过了一段时间，章某2给了吴某2一张发票，再一段时间之后，章某2把吴某1的养老保险手册给了吴某2。7、2009年，被告人曹红接受曹某的委托为胡某4办理一次性养老保险补缴业务。曹红以县托管中心的缴款凭证将胡某4录入系统，虚假上账一次性补缴养老保险26399.39元。胡某4交给曹红的养老保险款，曹红未缴纳至地税部门，截留用于个人开支。证明上述事实的证据有：（1）绩溪县社保中心出具的养老保险老系统缴费情况核实表，证明序号1，胡某4编号为26327，一次性养老保险上账金额为26399.39元，上账日期为2009年7月230日，上账发票号为0347130，缴费人为托管中心，发票金额为26920.57元，老系统后台显示该发票号对应上账人为潘桂莲（老系统编号25587）；（2）绩溪县社保中心出具的社会保险费缴款凭证，证明(20071）皖地0347130号通用缴款书，缴款单位为绩溪县托管中心，填发日期为2009年7月20日，实缴金额26920.57元；（3）证人胡某4的证言，证明大概在2009年5、6月时，胡某4请胡某5帮忙办理一次性养老保险金补缴的事，并在绩溪县老汽车站外面当场交给胡某5二万七千元现金。大概在2009年9月时，胡某5交给胡某4一本人社局养老保险的本子及对账单，并退回胡某4大约二、三百元，但是没有相关税票；（4）证人曹某的证言，证明2009年，胡某5请姐夫曹某帮忙办理胡某4补缴一次性养老保险金的事。大概在2009年5、6月份，胡某5在其上庄镇旺川村家中将胡某4补缴养老保险金的费用共计二万七千元现金给了曹某。过了几天，曹某找到曹红，请曹红帮忙办理此事，并将这笔钱交给曹红。大概三个月以后，曹红交给曹某一本人社局养老保险的本子及对账单，还退了部分钱，曹某将这些材料和退回的钱一并交给胡某5，请其转交给胡某4；（5）证人胡某5的证言，证明2009年6月，胡某4请胡某5帮其办理补缴一次性养老保险金的事，胡某5就找到曹某，请曹某帮忙办理此事。胡某4在绩溪县汽车站将补缴养老保险金的费用约27000元现金交给胡某5。之后，胡某5在自己家中将这笔钱交给曹某。大概三个月之后，曹某交给胡某5一本人社局养老保险的本子和对账单，胡某5将这些材料一并转交给胡某4。另查明：2019年2月19日，绩溪县监查委员会对曹红立案调查。次日，绩溪县监委工作人员在华阳镇司法所将曹红直接带至宣城市党风廉政教育中心，向其宣布立案调查并采取留置措施。被告人曹红曾因犯贪污罪，于2017年2月17日至2017年9月25日被羁押于绩溪县看守所。证明全案事实的证据有：（1）人口信息，证明被告人曹红于1973年12月17日出生等基本情况，其达到完全刑事责任年龄；（2）绩溪县委组织部出具的干部履历表和工作职务任命通知、绩溪县人社局出具的工作职务任命通知、绩溪县社保中心出具的关于曹红的情况说明，证明被告人曹红系国家工作人员，1999年10月任社保所业务股副股长兼营业大厅主任，主要为数据库管理员；2011年12月任城乡居民养老保险基金管理中心副主任；2016年7月任社保中心主任；其数据库系统管理员保留至2012年8月金保工程上线；（3）到案情况说明，证明2019年2月19日，绩溪县监查委员会对曹红立案调查。次日，绩溪县监委工作人员在华阳镇司法所将曹红直接带至宣城市党风廉政教育中心，向其宣布立案调查并采取留置措施；（4）绩溪县人民法院刑事判决书，证明曹红曾因犯贪污罪于2017年9月25日被绩溪县人民法院判处有期徒刑三年缓刑四年，并处罚金人民币二十万元；（5）被告人曹红的供述和辩解，证明2012年，曹红利用省财政的工艺美术类社保字补贴，通过虚构单位用工记录、套取社保补贴、扩大税票金额等手段，虚构葛某2、胡某1、葛某1、章某1四人为亚华工艺厂、汪某1为胡开文墨厂职工的事实，为上述5人进行了养老保险补缴业务，上述5人都把应当缴纳地税部门的费用给了曹红，但是曹红没有帮他们缴纳而是用于个人私用。2010年左右，曹红通过虚构单位用工记录、扩大税票金额等手段，虚构洪某、许某1二人为绩溪县华林公司职工的事实，为上述2人进行了养老保险补缴业务，上述2人都把应当缴纳地税部门的费用给了曹红，但是曹红没有帮他们缴纳而是用于个人开支。大概在2009年至2012年期间，曹红在为高某时、舒某、余某1办理养老保险业务中，通过套用他人的税票号、虚构税票金额等方式为上述3人办理了补缴养老金业务，高某时、舒某、余某1都把应当缴纳地税部门的费用给了曹红，但是曹红没有帮他们缴纳而是用于个人开支。在2009年和2011年，曹红分别在为胡某4、吴某1办理养老保险业务中，通过套用他人的税票号、虚构税票金额等方式为此2人办理了补缴养老金业务，胡某4、吴某1都把应当缴纳地税部门的费用给了曹红，但是曹红没有帮他们缴纳而是用于个人开支。曹红在系统操作中存在使用他人名字进行操作上账和修改电脑数据信息的情况，所以造成有的缴费操作员和上账时间与实际有出入。本院认为，被告人曹红在担任绩溪县城乡居民养老基金管理中心工作人员期间，利用职务便利，接受他人委托办理一次性养老保险补缴业务，收到他人的应缴纳保险款后截留用于个人开支，后采取虚假入账和套取就业补助资金入账的方式，非法占有社会保险基金402638.86元，数额巨大，其行为已构成贪污罪，绩溪县人民检察院指控的罪名成立。根据《最高人民检察院关于贪污养老、医疗等社会保险基金能否适用〈最高人民法院最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释〉第一条第二款第一项规定的批复》规定，案涉养老社会保险基金，可以认定为特定款物，被告人犯罪行为的社会危害性更为恶劣，对其予以从重处罚。关于辩护人认为被告人主动交代大部分未被掌握的同种犯罪事实，应当从轻处罚的意见，与查明事实不符，不予采纳。关于辩护人认为特定款物的规定在犯罪行为之后，不能溯及既往的意见，经查，虽然被告人行为时没有相关司法解释，但本案立案调查时，该司法解释已经施行，应依照司法解释的规定办理，故对该意见不予采纳。被告人曹红到案后如实供述自己的罪行，庭审时自愿认罪，依法可以从轻处罚。被告人曹红在缓刑考验期限内发现在判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，对新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，数罪并罚。据此，本院依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款、第三款、第九十三条第一款、第六十四条、第六十七条第三款、第六十九条、第七十七条第一款，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条第一款、第十九条第一款之规定，判决如下：一、被告人曹红犯贪污罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币二十五万元；撤销本院（2017）皖1824刑初62号刑事判决书主文中曹红犯贪污罪，判处有期徒刑三年缓刑四年，并处罚金二十万元的缓刑部分。数罪并罚，决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币四十五万元；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行留置、羁押的，留置、羁押一日折抵刑期一日。即自2019年2月20日起至2024年7月13日止。罚金已缴纳二十万，剩余罚金于判决生效后十日内缴纳。）二、追缴被告人违法所得402638.86元，上缴国库。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向宣城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份,副本二份。审 判 长  汪 芳审 判 员  胡德红人民陪审员  张 淼二〇一九年六月六日法官助理苏强书记员黄文静附：相关法律条款《中华人民共和国刑法》第三百八十二条国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。第三百八十三条对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。(二)贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。(三)贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。第九十三条本法所称国家工作人员，是指国家机关中从事公务的人员。国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员和国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员，以及其他依照法律从事公务的人员，以国家工作人员论。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条贪污或者受贿数额在二十万元以上不满三百万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额巨大”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。贪污数额在十万元以上二十万元的，具有本解释第一条第二款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他严重情节”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。……第十九条对贪污罪、受贿罪判处三年以下有期徒刑或者拘役的，应当并处十万元以上五十万元以下的罚金；判处三年以上十年以下有期徒刑的，应当并处二十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产；判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑的，应当并处五十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产。对刑法规定并处罚金的其他贪污贿赂犯罪，应当在十万元以上犯罪数额二倍以下判处罚金。《最高人民法院、最高人民检察院解释时间效力问题的规定>》二、对于司法解释实施前发生的行为，行为时没有相关司法解释，司法解释施行后尚未处理或者正在处理的案件，依照司法解释的规定办理。三、对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但是用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。