浙江省绍兴市上虞区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙0604刑初329号 公诉机关绍兴市上虞区人民检察院。 被告单位浙江缔杰仕泵业有限公司，统一社会信用代码91330604771935031R，单位地址绍兴市上虞区东关街道凌江村，法定代表人符建江。 诉讼代表人符建江，男，1969年10月16日出生于绍兴市上虞区，浙江缔杰仕泵业有限公司法定代表人，住绍兴市上虞区。 被告单位绍兴上虞远通机电设备有限公司，统一社会信用代码9133060472761058XH，单位地址绍兴市上虞区百官街道环山路2号，法定代表人符彩珍。 诉讼代表人符彩珍，女，1972年12月31日出生于绍兴市上虞区，绍兴上虞远通机电设备有限公司法定代表人，住绍兴市上虞区。 被告人符银珍，女，1976年1月14日出生于绍兴市上虞区，汉族，高中文化，绍兴上虞远通机电设备有限公司实际控制人、浙江缔杰仕泵业有限公司财务主管，住绍兴市上虞区。因本案于2018年7月16日被取保候审。 辩护人罗超，浙江五洋联合律师事务所律师。 被告人刘兆江，男，1983年12月29日出生于山东省冠县，汉族，初中文化，农民，住山东省冠县。因本案于2018年10月1日被刑事拘留，同年10月26日变更为取保候审。 辩护人李焕锦，上海市南星律师事务所律师。 绍兴市上虞区人民检察院以绍虞检刑诉[2019]309号起诉书指控被告单位浙江缔杰仕泵业有限公司、绍兴上虞远通机电设备有限公司、被告人符银珍、刘兆江犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月5日向本院提起公诉。本院即日立案，依法适用简易程序，并组成合议庭，公开开庭审理了本案。绍兴市上虞区人民检察院指派检察员张金强出庭支持公诉，被告单位浙江缔杰仕泵业有限公司诉讼代表人符建江、被告单位绍兴上虞远通机电设备有限公司诉讼代表人符彩珍、被告人符银珍及其辩护人罗超、被告人刘兆江及其辩护人李焕锦到庭参加诉讼。现已审理终结。 绍兴市上虞区人民检察院指控：1、2015年至2016年间，被告人符银珍作为绍兴上虞某通机电有限公司的实际控制人和浙江缔杰仕泵业有限公司的财务主管，因公司进项不足，在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费用的方式，通过被告人刘兆江等人购买徐州善用物资贸易有限公司、徐州邦悦物资贸易有限公司、徐州贵如物资贸易有限公司、徐州盈满物资有限公司、徐州尊盟物资贸易有限公司、徐州尊利物资贸易有限公司等公司开具的增值税专用发票30份，发票金额2501813.1元，税额425308.2元，价税合计2927121.3元。其中，徐州善用物资贸易有限公司、徐州邦悦物资贸易有限公司、徐州贵如物资贸易有限公司、徐州盈满物资有限公司开具给浙江缔杰仕泵业有限公司增值税专用发票14份，发票金额1207972.65元，税额205355.35元，价税合计1413328元；徐州盈满物资有限公司、徐州尊盟物资贸易有限公司、徐州尊利物资贸易有限公司、徐州邦悦物资贸易有限公司开具给绍兴上虞远通机电设备有限公司增值税专用发票16份，发票金额1293840.45元，税额219952.85元，价税合计1513793.30元。 2、2016年1月和5月，绍兴亿盛电气有限公司(曾用名：上虞亿轴机电有限公司)的实际控制人和浙江亿隆自动化科技有限公司（曾用名：绍兴亿隆传动机械有限公司）的法定代表人徐某1（另案处理），因公司进项不足，在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费用的方式，通过被告人符银珍、刘兆江等人购买徐州善用物资贸易有限公司、徐州邦悦物资贸易有限公司、徐州尊盟物资贸易有限公司开具的增值税专用发票8份，发票金额683747.85元，税额116237.15元，价税合计799985元。其中，徐州尊盟物资贸易有限公司和徐州善用物资贸易有限公司开具给绍兴亿盛电气有限公司增值税专用发票4份，发票金额341833.32元，税额58111.68元，价税合计399945元；徐州邦悦物资贸易有限公司开具给浙江亿隆自动化科技有限公司发票4份，发票金额341914.53元，税额58125.47元，价税合计400040元。 另查明，上述发票均已于相应月份认证抵扣。 案发后，被告人符银珍经电话传唤后主动向公安机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。 案发后，上述涉案税款均已补缴，相应滞纳金及罚款均已全部缴纳。 上述事实，被告单位浙江缔杰仕泵业有限公司、绍兴上虞远通机电设备有限公司、被告人符银珍、刘兆江在开庭审理过程中均无异议，并有被告人符银珍、刘兆江供述，证人徐某1、徐某2、窦某、代某证言，辨认笔录和照片，国税局移送材料，营业执照复印件，银行交易明细清单，增值税专用发票复印件，税务稽查报告，税务行政处罚决定书和汇款业务凭证，抓获经过，被告人符银珍、刘兆江的常住人口基本信息等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位浙江缔杰仕泵业有限公司、绍兴上虞远通机电设备有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，在没有实际货物购销的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人符银珍系被告单位直接负责的主管人员；被告人符银珍、刘兆江违反国家税收征管和发票管理规定，在没有实际货物购销的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，且被告人符银珍、刘兆江虚开的税款均数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，予以支持。被告单位浙江缔杰仕泵业有限公司、绍兴上虞远通机电设备有限公司、被告人符银珍犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可依法从轻处罚。被告人刘兆江能自愿认罪，可酌情从轻处罚；案发后，被告单位已向税务机关退出全部违法所得和缴纳了罚款，可对二被告单位、被告人符银珍、刘兆江酌情从轻处罚。采纳辩护人提出的二被告人具有上述从轻情节，要求对其从轻处罚的辩护意见，其余意见与法律和事实不符，本院不予采纳。根据被告人符银珍、刘兆江的犯罪情节和悔罪表现，均可宣告缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下： 一、被告单位浙江缔杰仕泵业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元（已缴纳的罚款人民币十三万元可予抵扣，剩余罚金二万元限判决生效后即日缴纳）； 二、被告单位绍兴上虞远通机电设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元（已缴纳的罚款人民币十三万元可予抵扣，剩余罚金二万元限判决生效后即日缴纳）； 三、被告人符银珍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限判决生效后即日缴纳）； 四、被告人刘兆江犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币六万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限判决生效后即日缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  冯尧土 人民陪审员  吴炳花 人民陪审员  项新法 二〇一九年六月十日 书 记 员  王银芬 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人或正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。