江苏省盐城市大丰区人民法院民 事 判 决 书(2019)苏0982民初2313号原告：季顺海，男，1967年9月29日出生，汉族，住盐城市。委托诉讼代理人：胡光强，江苏一正律师事务所律师。被告：盐城正信拍卖有限公司，统一社会信用代码913209827658660920，住所地盐城市大丰区幸福西大街**国土局院内**。法定代表人：顾为美，该公司董事长。委托诉讼代理人：万勇，江苏苏辰律师事务所律师。委托诉讼代理人：宋步荣，江苏苏辰律师事务所律师。原告季顺海与被告盐城正信拍卖有限公司（以下至判决主文前简称正信公司）股东知情权纠纷一案，本院于2019年4月22日立案受理，依法适用简易程序，于2019年5月21日公开开庭进行了审理。原告季顺海的委托代理人胡光强，被告正信公司的委托代理人万勇到庭参加诉讼。本案现已审理终结。原告季顺海向本院提出诉讼请求：1.判令被告提供该公司自2004年9月15日起至2019年3月31日止的会计账簿和会计原始凭证供原告查阅，在原告在场的情况下，可以由原告委托的注册会计师辅助进行；2.本案诉讼费用由被告承担。事实与理由：原告系被告正信公司的原始股东，投资70万元，持股比例35%。被告自2004年9月成立以来，原告对于被告的经营和财务管理等重要信息，一直不能查阅知晓。2019年3月，原告向被告发函要求行使股东知情权，但被告拒不提供。故请求法院依法判如所请。被告正信公司辩称，依据《中华人民共和国公司法》第三十四条规定，股东要求查阅公司会计账簿，应当向公司提出书面请求，并说明目的。但从原告提供的证据材料可以看出，原告并未向被告发出书面通知，仅是向被告的股东顾为美个人发出通知，且该通知也并非股东顾为美本人签收，而是由他人签收，所以该通知未能送达被告。同时，法律规定股东可以查阅财务报表及会计账簿，但并未明确会计原始凭证属于股东查阅的范围，故原告主张查阅会计原始凭证的诉请不应支持。原告季顺海围绕其诉讼请求向本院提供以下证据：1.盐城市大丰区市场监督管理局企业登记资料查询表1份，证明原告系被告正信公司的股东，被告另一股东顾为美系被告法定代表人。被告正信公司对此证据的三性均无异议，本院对该证据予以确认。2.盐城市大丰区工商行政管理局公司准予变更登记通知书1份，证明原告出资70万元，占公司注册资本总额的35%。被告正信公司对此证据的三性均无异议，本院对该证据予以确认。3.落款时间为2019年3月12日、3月25日的股东查阅函及对应邮寄凭证，证明原告于2019年3月12日、3月25日两次向被告正信公司邮寄股东查阅函，收件人均为被告正信公司法定代表人顾为美，查阅函载明为知晓公司历年来的经营和财务状况，要求查阅相关资料，其中就包含本案中主张查阅的会计账簿和会计原始凭证。被告对该组证据的合法性和关联性有异议，认为被告正信公司并未收到原告股东邮寄的书面查阅通知。该两份函件的收件人均为顾为美，且该函件也是由他人代收，并非顾为美本人签收。另外，股东查阅函中要求查阅会计原始凭证、业务合同、业务联系单、劳动合同、社会保险缴纳凭证等内容也不符合《中华人民共和国公司法》第三十四条规定的股东可以查询的范围。本院对此组证据的三性予以确认，该函件虽非顾为美本人签收，但邮寄时所留手机号码系顾为美本人号码，收件地址为被告正信公司的实际经营地址，且被告正信公司在庭审中表明顾为美知晓查阅函的内容。根据当事人的陈述和经审查确认的证据，本院认定事实如下：被告正信公司于2004年9月15日经工商依法核准成立，注册资本200万元，原告季顺海为该公司股东，持股35%，法定代表人为顾为美。2019年3月12日、2019年3月25日，原告两次向被告的法定代表人顾为美邮寄股东查阅函，载明为知晓被告正信公司历年的经营和财务状况，要求查阅被告正信公司的相关资料，其中即包含本案原告主张查阅的会计账簿、会计原始凭证。同时，该股东查阅函要求被告分别于2019年3月20日、2019年4月10日前予以答复并告知查阅地点、时间。该两份股东查阅函收件人为顾为美，收件人联系号码即为顾为美手机号码。此后，就原告查阅相关资料的要求，被告未予答复。原告遂向本院提起诉讼。本院认为，原告季顺海系被告正信公司股东，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条规定，其应享有股东知情权。本案争议焦点有二，一是原告季顺海向顾为美邮寄查阅函是否应视为其已履行向被告正信公司提出书面查阅请求的义务；二是原告季顺海行使股东知情权的范围是否包含会计原始凭证。关于第一个争议焦点，根据原告提供的查阅函及邮寄凭证可以看出，查阅函上已经明确原告季顺海申请查阅的范围，包含本案中原告主张查阅的会计账簿和会计原始凭证，并明确申请查阅的目的。该查阅函收件人为被告正信公司的法定代表人顾为美，联系电话也未顾为美本人手机号码，收件地址为被告正信公司的实际经营地址，则应视为顾为美已经收到上述查阅函，且在庭审中，被告正信公司亦表示顾为美知悉查阅函的内容。则根据《中华人民共和国民法总则》第六十一条的规定，法定代表人系代表法人从事民事活动的负责人，原告将申请查阅公司相关资料的函件邮寄给被告的法定代表人顾为美，顾为美收到上述函件，则应视为被告正信公司收到上述查阅函。故对被告正信公司的此项抗辩，本院不予采信。关于第二个争议焦点，根据《中华人民共和国公司法》第三十三条第二款的规定，股东有权查阅公司会计账簿。该条并未明确会计原始凭证为股东查阅范围，但根据《中华人民共和国会计法》第九条第一款、第十四条、第十五条的规定可以看出，会计凭证是制作会计账簿的基础和依据，而会计凭证包括原始凭证和记账凭证。从立法目的上来看，《中华人民共和国公司法》保障股东知情权是为了保障股东对公司的决策、经营管理的监督、分红等权利，如不能查阅会计原始凭证，则无法正确了解、判断公司的真实财务状况，无法保障股东的上述权利。故原告季顺海主张查阅被告正信公司会计账簿及相应原始凭证，符合法律规定，本院予以支持。至于原告主张在其在场时，由其委托的注册会计师辅助进行查阅，依据《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第十条第二款的规定，股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。据此，原告的此项主张本院亦予以支持。至于查阅地点，双方均同意在被告正信公司目前的实际经营地址，即盐城市大丰区飞达路北常新路东同德村部五楼进行查阅，故对查阅地点，本院予以确认；至于查阅时间，在有专业人员陪同的情况下，本院酌定查阅时间为连续的20个工作日。综上所述，依照《中华人民共和国民法总则》第六十一条，《中华人民共和国公司法》第三十三条，《中华人民共和国会计法》第九条、第十四条、第十五条，《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第八条、第十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十二条之规定，判决如下：被告盐城正信拍卖有限公司于本判决生效之日起10日内将其自2004年9月15日起至2019年3月31日止的全部会计账簿及对应原始凭证备于盐城市大丰区飞达路北常新路东同德村部五楼，供原告季顺海（原告在场时，可委托注册会计师辅助进行）在连续的20个工作日内进行查阅。案件受理费80元，减半收取40元，由被告盐城正信拍卖有限公司负担。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按照对方当事人的人数提交上诉状副本，上诉于江苏省盐城市中级人民法院。审 判 员  许 雁二〇一九年六月十八日法官助理  毕少东书 记 员  杨美华附录法律条文1.《中华人民共和国民法总则》第六十一条依照法律或者法人章程的规定，代表法人从事民事活动的负责人，为法人的法定代表人。法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受。2．《中华人民共和国公司法》第三十三条股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。3.《中华人民共和国会计法》第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，编制财务会计报告。任何单位不得已虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。第十四条会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。第十五条会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。会计帐簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计帐簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。使用电子计算机进行会计核算的，其会计帐簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。4.《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第八条有限责任公司有证据证明股东存在下列情形之一的，人民法院应当认定股东有公司法第三十三条第二款规定的“不正当目的”：（一）股东自营或者为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务的，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外；（二）股东为了向他人通报有关信息查阅公司会计账簿，可能损害公司合法利益的；（三）股东在向公司提出查阅请求之日前的三年内，曾通过查阅公司会计账簿，向他人通报有关信息损害公司合法利益的；（四）股东有不正当目的的其他情形。第十条人民法院审理股东请求查阅或者复制公司特定文件材料的案件，对原告诉讼请求予以支持的，应当在判决中明确查阅或者复制公司特定文件材料的时间、、地点和特定文件材料的名录股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。5.《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十二条法庭辩论终结，应当依法作出判决。判决前能够调解的，还可以进行调解，调解不成的，应当及时判决。