四川省梓潼县人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）川0725刑初130号 公诉机关梓潼县人民检察院。 被告人毕莉莉，女，生于1994年6月25日，汉族，大专文化，农民，住四川省中江县。因涉嫌犯持有伪造的发票罪于2017年11月29日被刑事拘留，同年12月27日被梓潼县公安局取保候审。 辩护人曹桅，四川翠云律师事务所律师。 辩护人杜金，四川齐飞律师事务所律师。 被告人赵健延，男，生于1987年11月14日，汉族，大专文化，居民，住四川省梓潼县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年1月16日被取保候审。 指定辩护人赵兴甲，四川经义律师事务所律师。 被告人陈苹，女，生于1973年12月24日，汉族，大专文化，居民，住四川省盐亭县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月13日被取保候审。 辩护人李强，四川经义律师事务所律师。 被告人李敏，男，生于1985年7月28日，汉族，高中文化，居民，住四川省盐亭县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月10日被刑事拘留，同年12月22日被取保候审。 辩护人贾福贤，四川经义律师事务所律师。 被告人张炯，男，生于1975年12月14日，汉族，中专文化，居民，住四川省绵阳市涪城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月30日被取保候审。 指定辩护人刘厚义，四川翠云律师事务所律师。 被告人李浩，男，生于1976年4月13日，汉族，中专文化，居民，住四川省绵阳市涪城区。因犯危险驾驶罪，于2017年3月27日被绵阳市涪城区人民法院判处拘役三个月，并处罚金人民币3000元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年1月2日被取保候审。 辩护人刘双玲，北京盈科（绵阳）律师事务所律师。 辩护人白小红，四川经义律师事务所律师。 梓潼县人民检察院以梓检诉刑诉[2018]119号起诉书指控被告人毕莉莉犯持有伪造的发票罪、被告人毕莉莉、赵健延、陈苹、李敏、张炯、李浩犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。梓潼县人民检察院指派检察员叶林出庭支持公诉，被告人毕莉莉、赵健延、李敏、陈苹、张炯、李浩及辩护人杜金、曹桅、李强、贾福贤、白小红、刘双玲、赵兴甲、刘厚义到庭参加诉讼。审理期间，2019年1月17日梓潼县人民检察院建议本案延期审理，本院于同日决定延期审理，2019年2月15日，梓潼县人民检察院建议恢复法庭审理，本院于同日决定恢复审理。2019年5月17日，梓潼县人民检察院再次向本院建议延期审理，本院于同日决定延期审理，2019年6月17日，梓潼县人民检察院建议恢复法庭审理，本院于同日决定恢复审理。本案现已审理终结。 梓潼县人民检察院指控： （一）持有伪造的发票罪 2017年5月，被告人毕莉莉以2000元价格从他人处购得面额为50000元的“柴油销售票”43张，毕莉莉明知是伪造的发票而做入四川君垣建筑有限公司账目。经梓潼县国家税务局鉴定：毕莉莉持有的43张“柴油销售票”均系伪造。 （二）虚开增值税专用发票罪 1、2017年7月31日，被告人毕莉莉、赵健延、李敏经预谋，在没有真实货物交易下，通过绵阳市新睿杰科技有限公司向四川君垣建筑有限公司虚开增值税专用发票4张金额355866.22元，四川君垣建筑有限公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款60497.26元。 2、2017年9月22日，被告人毕莉莉、赵健延、李浩、张炯经预谋，在没有真实货物交易下，通过绵阳市国林门窗有限公司向四川君垣建筑有限公司虚开增值税专用发票2张金额170940.17元，四川君垣建筑有限公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款29059.83元。 3、2017年9月28日，被告人毕莉莉、赵健延、李敏、陈苹经预谋，在没有真实货物交易下，通过中国石油天然气股份有限公司四川分公司向四川君垣建筑有限公司虚开增值税专用发票3张金额256523.55元，四川君垣建筑有限公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款43609元。 4、2017年10月9日，被告人毕莉莉、赵健延、李浩、张炯经预谋，在没有真实货物交易下，通过绵阳市诗理玻璃有限公司向四川君垣建筑有限公司虚开增值税专用发票5张金额427350元，四川君垣建筑有限公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款72649.5元。 5、2017年10月17日，被告人毕莉莉、赵健延、李浩、张炯经预谋，在没有真实货物交易下，通过绵阳市国林门窗有限公司向四川君垣建筑有限公司虚开增值税专用发票2张金额170940.18元，四川君垣建筑有限公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款29059.82元。 6、2017年10月26日，被告人毕莉莉、赵健延、李敏、陈苹经预谋，在没有真实货物交易下，通过中国石油天然气股份有限公司四川分公司向四川君垣建筑有限公司虚开增值税专用发票4张金额353946.19元，四川君垣建筑有限公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款60170.87元。 针对上述指控，公诉机关出示的有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、鉴定意见、辨认笔录、视听资料等证据。公诉机关认为，被告人毕莉莉明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以持有伪造的发票罪追究其刑事责任。被告人毕莉莉、赵健延、陈苹、李敏、张炯、李浩通过虚假交易，虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人毕莉莉在判决宣判前一人犯数罪，适用《中华人民共和国刑法》第六十九条第一款的规定。被告人陈苹案发后自动投案，如实供述全部犯罪事实，属自首,适用《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，提请依法判处。 被告人毕莉莉对公诉机关指控的事实以及指控的虚开增值税专用发票罪没有异议，但是对指控的持有伪造的发票罪有异议，辩解自己不知道是伪造的发票。其辩护人辩护，公安机关对毕莉莉的第一次、第二次讯问笔录有严重瑕疵，不应作为证据采信，公诉机关出示的证据不足以证明被告人毕莉莉犯持有伪造的发票罪。被告人毕莉莉在虚开增值税发票罪方面构成自首，系从犯，希望法庭对其从轻处罚。 被告人赵健延对公诉机关指控的罪名和事实都没有异议，以自己补交税款、滞纳金、法律意识淡薄为由，希望法庭酌情处罚。其辩护人辩护被告人赵健延构成自首，没有实际参与虚开增值税专用发票，没有获利，建议对赵健延适用缓刑。 被告人陈苹对公诉机关指控的事实和罪名都无异议，以自己认罪、和公司解除劳动关系也是一种惩罚为由请求法院从轻处罚。其辩护人辩护被告人陈苹构成自首，有立功情节，全部退赃，没有犯罪前科，主观恶性不大，请求法院从轻处罚。 被告人李敏对公诉机关指控的事实和罪名均无异议，以自己认罪悔罪、积极配合调查、配合税务机关补交税款为由，希望法院从轻判决。其辩护人辩护被告人李敏具有坦白情节，积极退赃，建议对被告人李敏适用缓刑。 被告人张炯对公诉机关指控的事实和罪名均无异议，以自己认识到了危害、只是介绍、积极退赃为由请求对其从轻处罚。其辩护人辩护被告人张炯构成坦白，主动退还所得赃款，共同犯罪中只起牵线作用，没有犯罪前科。 被告人李浩对公诉机关指控的事实和罪名亦无异议，以自己法律意识淡薄、积极退赃、得到教训为由，请求法院判处缓刑。其辩护人辩护被告人李浩认罪态度好，具有坦白情节，积极退赃，超额退了43500元，本案中仅仅起了介绍、牵线的作用，主观恶性小，请求对李浩从轻处罚。 经审理查明： 四川君垣建筑工程有限公司（以下简称君垣公司）成立于2014年5月26日，公司法定代表人为赵某，实际控制人、管理人为被告人赵健延，被告人毕莉莉于2016年底进入四川君垣建筑工程有限公司担任会计工作。 一、持有伪造的发票罪 2017年5月，被告人毕莉莉通过电话联系聂某1欲从其处获得部分发票，后聂某1在他人处购得“柴油销售票”43张并送至被告人毕莉莉处。被告人毕莉莉在明知是伪造的发票的情况下，仍将“柴油销售票”43张做入君垣公司账目。后经梓潼县国家税务局鉴定：毕莉莉持有的43张“柴油销售票”均系伪造。 二、虚开增值税发票罪 1、2017年7月31日，被告人毕莉莉在赵健延的授意下，与李敏共谋，在没有真实货物交易的情况下，通过绵阳市新睿杰科技有限公司向君垣公司虚开增值税专用发票4张，发票金额为355866.22元，君垣公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款60497.26元。被告人李敏获利4245.29元，毕莉莉获利2000元。 2、2017年9月22日，被告人毕莉莉在赵健延的授意下，与李浩、张炯共谋在没有真实货物交易的情况下，通过绵阳市国林门窗有限公司向君垣公司虚开增值税专用发票2张，发票金额为170940.17元，君垣公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款29059.83元。被告人李浩获利14000元，被告人毕莉莉获利1000元，被告人张炯获利3000元。 3、2017年9月28日，被告人毕莉莉在赵健延的授意下，与李敏、陈苹共谋，在没有真实货物交易的情况下，通过中国石油天然气股份有限公司四川绵阳盐亭销售分公司（以下简称盐亭石油公司）向君垣公司虚开增值税专用发票3张，发票金额256523.55元，君垣公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款43609元。被告人李敏获利10500元，被告人陈苹获利18000元，被告人毕莉莉获利1500元。 4、2017年10月9日，被告人毕莉莉在赵健延的授意下，与李浩、张炯共谋，在没有真实货物交易的情况下，通过绵阳诗理玻璃有限公司向君垣公司虚开增值税专用发票5张发票金额427350元，君垣公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款72649.5元。被告人李浩获利11300元，被告人张炯获利3750元，被告人毕莉莉获利2450元。 5、2017年10月17日，被告人毕莉莉在赵健延的授意下，与李浩、张炯共谋，在没有真实货物交易的情况下，通过绵阳市国林门窗有限公司向君垣公司虚开增值税专用发票2张，发票金额170940.18元，君垣公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款29059.82元。被告人李浩获利15250元，被告人张炯获利1750元，被告人毕莉莉获利1000元。 6、2017年10月26日，被告人毕莉莉在赵健延的授意下，与李敏、陈苹共谋，在没有真实货物交易的情况下，通过盐亭石油公司虚开增值税专用发票4张，发票金额353946.19元，君垣公司利用该增值税专用发票在梓潼县国家税务局抵扣税款60170.87元。被告人李敏获利33202元，被告人陈苹获利24000元，被告人毕莉莉获利2900元。 2017年12月13日，被告人陈苹主动到公安机关投案自首，并如实供述了其犯罪事实。 2017年12月22日公安机关依法将李敏的违法所得58424.45元予以扣押；2017年12月14日公安机关依法扣押被告人陈苹违法所得66000元；2018年1月3日公安机关依法扣押被告人李浩现金84050元；2018年1月8日公安机依法扣押被告人张炯违法所得8500元；2019年6月21日被告人李敏向本院再次退还违法所得7207.84元，同日被告人毕莉莉亦向本院退还违法所得14950元。 上述事实，有下列经庭审举证、质证，并经本院予以确认的证据证实： 一、程序性书证 1、受案登记表、立案决定书，证实本案案件来源、受案、立案的情况； 2、拘留证、拘留通知书、变更羁押期限通知书、对犯罪嫌疑人入所前健康检查通知书、体格检查表、释放通知书、取保候审决定书、被取保候审人义务告知书、取保候审保证书、保证人身份证复印件，证实：被告人被采取强制措施的情况； 3、犯罪嫌疑人基本情况表、户籍信息，证实被告人的身份信息，均为具备完全刑事责任能力的自然人； 二、案件事实方面证据 1、扣押笔录、扣押清单、扣押决定书、扣押的发票等书证 （1）、搜查证、搜查笔录，扣押清单，扣押笔录，证实：公安机关于2017年11月29日对君垣公司办公室进行搜查，对君垣公司2017年1月至5月31日的会计凭证14本、2017年1月至6月财务明细表291张予以扣押，对毕莉莉持有的串号为35×××14的黑色直板手机予以扣押； 发还清单，证实：2017年12月27日将黑色手机一部、君垣公司2017年1月至6月的财务明细账291张发还给被告人毕莉莉；2018年1月26日，公安机关将君垣公司的2017年1月至5月31日的财务凭证14本发票发还毕莉莉； （2）、扣押决定书、扣押清单，扣押笔录，柴油销售发票，证实：公安机关扣押的被告人毕莉莉从聂某1处获取的43张伪造的柴油销售发票的情况； （3）、调取证据通知书，关于梓潼县公安局调取证据的回复，鉴定聘请书，鉴定委托书，梓潼县国家税务局关于毕莉莉持有43张柴油发票真伪鉴别的结论，协查情况说明，情况说明，鉴定意见通知书，证实：被告人毕莉莉持有的43张柴油销售发票均为假发票，并将鉴定结论告知毕莉莉； （4）、扣押笔录，扣押清单，增值税一般纳税人资格登记表，金税盘复印件，营业执照复印件，增值税专用发票领用登记表复印件、增值税一般纳税人资格登记表复印件，证实：公安机关于2018年1月16日依法扣押了上述物品，并证实了君垣公司企业信息，君垣公司的增值税纳税人资格情况以及增值税发票领用情况； （5）、扣押决定书、扣押清单，扣押笔录，证实：被告人李敏退赃58424.45元，公安机关于2017年12月22日依法将赃款予以扣押； （6）、扣押决定书、扣押清单，扣押笔录，证实：被告人陈苹退赃66000元，公安机关于2017年12月14日依法将该赃款予以扣押； （7）、扣押笔录，扣押清单，增值税专用发票，发还清单，证实：公安机关于2017年12月9日依法扣押被告人李敏持有的黑色直板苹果牌手机1部、增值税专用发票4套（8张）；2018年4月16日公安机关将黑色直板苹果手机退还给被告人李敏； （8）、扣押笔录，扣押清单，增值税专用发票复印件，税务事项通知书，开户许可证，营业执照，证实：2017年12月27日公安机关依法扣押了李敏持有的上述物品； （9）、扣押笔录，扣押清单，加油卡1张，证实：2017年12月13日公安机关依法扣押了宁某持有的加油卡1张； （10）、扣押决定书、扣押清单，扣押笔录，证实：2017年12月21日公安机关依法扣押了宁某获利的赃款1867元； （11）、扣押决定书、扣押清单，扣押笔录，证实：2018年1月3日被告人李浩自愿退赃84050元，公安机关于同日依法将该赃款予以扣押； （12）、扣押决定书、扣押清单，扣押笔录，证实：2018年1月8日被告人张炯自愿退赃8500元，公安机关于同日将该赃款予以扣押； （13）、扣押清单，扣押笔录，照片制作说明，微信转账截图，证实：2017年9月25日李浩微信转账的情况； （14）、扣押笔录，扣押清单，微信交易记录截图，毕莉莉手机电子证物检查工作记录，君垣公司与绵阳市国林门窗工程有限公司签订的《工矿产品购销合同》，君垣公司与绵阳市诗理玻璃有限公司签订的《玻璃购销合同》（只有两个公司的盖章，无任何签字），发票清单，电子缴款凭证，增值税纳税申报表，增值税专用发票，证实： 被告人毕莉莉微信于2017年8月1日收到李敏的转账2000元，同年9月25日收到微信名为天力特波-浩哥的微信用户转款1000元，9月28日收到李敏微信转账1500元，10月9日收到微信名为天力特波-浩哥的用户转账2450元，10月27日收到微信名为天力特波-浩哥的用户转账1000元，同日还收到李敏微信转账2900元，11月24日收到李敏微信转账2100元； 君垣公司与国林门窗公司、诗理玻璃公司签订合同的情况； 君垣公司2017年1月-4月及2017年8月增值税缴税情况； 君垣公司2017年1月-12月增值税纳税申报情况； 绵阳市国林门窗有限公司、盐亭石油公司、绵阳市新睿杰科技有限公司、绵阳市诗理玻璃有限公司向君垣公司出具的增值税专用发票的情况； 2、涉案公司的相关书证 （1）、接受证据材料清单，增值税专用发票记账联复印件，玻璃购销合同，税务事项通知书，营业执照，金税盘复印件，增值税专用发票领用记录，证实：绵阳市诗理玻璃有限公司的企业信息、增值税专用发票领用情况、绵阳市诗理玻璃有限公司与君垣公司签订的购销合同的情况以及向君垣公司出具的增值税专用发票情况； （2）、接受证据材料清单，增值税专用发票记账联复印件，机构信用代码证，营业执照，开户许可证，税务事项通知书，中国建设银行客户专用回单，金税盘复印件，证实：绵阳市国林门窗工程有限公司的企业信息、基本存款账户等情况； （3）、调取证据通知书，营业执照，法定代表人信息，董事、监事、经理信息，企业迁移登记注册通知函，君垣公司公司章程，会议决议，租房协议书，证实：君垣公司的工商登记及变更情况，君垣公司成立于2014年5月26日，法定代表人为赵某，监事为赵健延； 3、君垣公司纳税情况的书证 调取证据通知书，四川省梓潼县国家税务局关于梓潼县公安局调取四川君垣建筑有限公司相关涉税信息的函，君垣公司2017年纳税申报情况表，2017年税款入库情况表，君垣公司一般纳税人认定信息，证实： （1）君垣公司接受国林门窗公司2017年9月22日面额分别为85256.41元、85683.76元的增值税专用发票分别抵扣增值税14493.59元、14566.24元，接受国林门窗公司2017年10月18日面额分别为85726.5元、85213.68元的增值税专用发票，分别抵扣增值税14573.5元、14486.32元； （2）君垣公司接受诗理玻璃有限公司于2017年10月9日开具的5张面额分别为99330元、96250元、92400元、77000元、62370元的增值税发票，分别抵扣增值税16886.1元、16362.5元、15708元、13090元、10602.9元； （3）君垣公司接受盐亭石油公司于2017年9月28日开具的面额分别为76088.43元、94916.93元、85518.19元的增值税专用发票，分别抵扣增值税12935.03元、16135.88元、14538.09元，接受盐亭石油公司于2017年10月26日开具的面额分别为94017.09元、94017.09元、94017.09元、71894.92元的增值税专用发票，分别抵扣增值税15982.91元、15982.91元、15982.91元、12222.14元； （4）君垣公司接受绵阳市新睿杰科技有限公司于2017年7月31日开具的面额分别为66905.98元、99822元、99822元、89316.24元，分别抵扣增值税11374.02元、16969.74元、16969.74元、15183.76元； 4、银行账户交易流水等书证 （1）、调取证据通知书，毕莉莉账号为62×××22的工商银行账户2016年11月1日至2017年12月18日的交易流水，证实：被告人毕莉莉62×××22的工商银行账户2016年11月1日至2017年12月18日的交易情况； （2）、调取证据通知书，赵某账号为62×××32的工商银行账户的交易流水，证实：赵某账号为62×××32的工商银行账户2016年11月1日至2017年12月18日之间的交易情况，于2017年8月1日向户名为李敏账号为62×××35的账户转款43718元，于2017年10月9日向户名为李浩的62×××71账户转款45000元，于2017年9月28日向户名为李敏账号为62×××35的账户转款30000元，于2017年9月25日向户名为李浩的62×××71账户转款18000元，于2017年10月27日向户名为李浩的62×××71账户转款18000元，于2017年11月24日向户名为李浩的62×××71账户转款18000元，同日向户名为李敏账号为62×××35的账户转款228536.78元； （3）、调取证据通知书，赵某账号为62×××86的农村信用社账户交易流水，证实：赵某的62×××86账户2016年11月1日至2017年12月14日间的交易情况； （4）、调取证据通知书，赵某账号为62×××63的建设银行账户交易流水，证实：赵某账号为62×××63的账户2016年11月1日至2017年12月15日间的交易情况； （5）、调取证据通知书，赵健延账号为62×××47的平安银行交易流水，证实：赵健延账号为62×××47的账户交易情况； （6）、调取证据通知书，君垣公司账号为51×××54的建设银行账户交易流水，证实：君垣公司账号为51×××54的账户2016年11月1日至2017年12月13日期间的交易情况；2017年9月22日向绵阳市国林门窗工程有限公司账号为51×××49的账户转款200000元；同年9月26日向绵阳市诗理玻璃有限公司22×××57的账户分两次转款为200000元和100000元；同年9月29日向绵阳市诗理玻璃有限公司22×××57的账户转款200000元；同年10月17日向绵阳市国林门窗工程有限公司账号为51×××49的账户转款200000元；同年11月24日向绵阳市诗理玻璃有限公23×××57的账户转款200000元； （7）、调取证据通知书，账号为22×××08的农业账户交易流水，证实：君垣公司账号为22×××08的农业银行账户2016年11月1日至2017年12月13日间的交易情况； （8）、调取证据通知书，赵健延账号为62×××71的账户交易流水，证实：赵健延账号为62×××71的账户自2016年11月1日起至2017年12月15日之间的交易情况，该账户在2017年9月22日收到母某账号为62×××11的账户转账15万元，同年9月23日再次收到该账户5万元转账；同年9月26日收到尹某账号为62×××13的账户转账两笔分别为20万元、10万元的转款，同年9月29日再次收到尹某的账号转款20万元；同年10月17日收到杨某账号为62×××92的账户两笔分别为5万元、10万元的转账，同年10月19日再次收到该账户5万元的转账；同年11月24日收到尹某的账号转款20万元； （9）、调取证据通知书，绵阳市国林门窗工程有限公司账号为51×××49的账户、账号为62×××11的账户、账号为62×××92的账户自2017年1月1日至2018年1月10日的交易流水，证实：2017年9月22日，国林门窗公司账号为51×××49的账户收到君垣公司账号为51×××54的账户转账200000元，同年10月17日，国林门窗公司账号为51×××49的账户再次收到君垣公司同一账户转账200000元；母某账号为62×××11的账户于2017年9月22日向赵健延账号为62×××71的账户转款150000元，同年9月23日母某的该账户再次向赵健延的同一账户转账50000元；户名为杨某账号为62×××92的账户于2017年10月17日向赵健延账号为62×××71的账户分两次分别转款50000元、100000元，同年10月19日杨某的该账户再次向赵健延的同一账户转账50000元； （10）、调取证据通知书，中国工商银行凭证，李敏账号为62×××35的账户自2016年11月至2017年12月18日间的交易流水，证实：2017年8月1日李敏账号为62×××35的账户收到赵某账号为的62×××32的账户转款43718元；同年9月28日李敏的该账户收到赵某同一账号的转款30000元；同年10月27日李敏的该账户再次收到赵某同一账号转款60102元；同年11月24日李敏的该账户再次收到赵某同一账号转款43785元； （11）、电子银行凭证，存款金融交易明细查询，重庆增值税专用发票联，证实：2017年4月17日重庆铁牛管业有限公司向绵阳市新睿杰科技有限公司开具增值税专用发票6张，价税金额合计700001.1元，发票复核人为李某4；同日被告人李敏的账号为62×××35的工商银行账户向周某账号为65×××18的账户分两次分别转账13000元、50000元；2017年5月24日绵阳市新睿杰科技有限公司向重庆铁牛管业有限公司分5次共计转账700000元，同日李某4分5次向李敏账户转账700000元； （12）调取证据通知书，绵阳市诗理玻璃有限公司账号为22×××57的账户、尹某账号为62×××13的账户、李浩账号为62×××71的账户交易流水，证实： 绵阳市诗理玻璃有限公司账号为22×××57的账户自2017年1月1日至2018年1月9日间的交易情况；该账户在2017年9月26日分两次收到200000元、100000元转款，同年9月29日收到一笔200000元的转款，同年11月24日收到一笔200000元的转款； 李浩账号为62×××71的账户自2017年1月1日至2018年1月9日间的交易情况，2017年9月25日该账户收到赵某账号为62×××32的账户转款18000元；同年10月9日收到赵某同一账户转账45000元，同日李浩该账户向尹某账号为62×××14的账户转账27500元；同年10月27日收到赵某同一账户转账18000元；2017年11月24日收到赵某同一账户转款18000元，同日李浩该账户向尹某账号为62×××14的账户转账11000元；同年11月24日向毕莉莉账号为62×××22的账户转账2000元； 尹某账号为62×××13的账户自2017年1月1日至2018年1月9日间的交易情况；该账户在2017年9月26日收到绵阳市诗理玻璃有限公司账号为22×××57的账户200000元和100000元的两笔转账，同日该账户向赵健延账号为62×××71的账户分两次转账200000元、100000元；同年9月29日该账户收到绵阳市诗理玻璃有限公司账号22×××57的账户转账200000元，同日该账户向赵健延账号为62×××71的账户转账200000元；同年11月24日该账户再次收到绵阳市诗理玻璃有限公司账号22×××57的账户的转账200000元，同日该账户向赵健延账号为62×××71的账户转账200000元； （13）、调取证据通知书，赵某账号为62×××42的账户交易流水，证实：赵某账号为62×××42的账户在2016年11月1日至2017年12月6日间的交易情况； （14）、赵健延账号为62×××78的账户信息资料及交易流水，证实：赵健延账号为62×××78的账户的交易情况； （15）、调取证据通知书，赵健延账号为62×××41的账户交易流水，证实：赵健延账号为62×××41的账户自2016年11月1日起至2017年12月6日间的交易情况； 5、其他书证 （1）、调取证据通知书，一般纳税人申请认定表，证实盐亭石油公司的办理纳税申请认定的情况； （2）、调取证据通知书，盐亭县国家税务局提供的盐亭石油公司2017年1月至2017年12月13日的增值税专用发票购票记录及纳税申报资料，证实：盐亭石油公司的增值税专用发票购票以及纳税申报的情况； （3）、调取证据通知书，盐亭石油公司提供的：盐亭石油公司2017年1月至2017年12月14日增值税专用发票领购记录、盐亭石油公司营业执照、金税盘复印件、石油加油卡单位开户凭证、开卡情况说明，君垣公司消费明细、君垣公司营业执照、基本账户开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表、开票承诺书、李敏身份证复印件，证实：盐亭石油公司增值税发票领购情况及君垣公司在盐亭石油公司开卡的情况； （4）、调取证据通知书，盐亭石油公司提供的陈苹虚开君垣公司的增值税专用发票复印件，证实：陈苹虚开的增值税发票的情况； （5）、调取证据通知书，绵阳市诗理玻璃有限公司一般纳税人认定信息、发票查询列表、绵阳市诗理玻璃有限公司2017年1-12月申报信息、入库信息，证实：绵阳市诗理玻璃公司的纳税情况； （6）、调取证据通知书，绵阳市游仙区国家税务局提供的书证，证实：绵阳市国林门窗工程有限公司一般纳税人信息、增值税发票领用情况以及2017年1月至2018年1月9日的纳税申报及纳税情况； （7）、调取证据通知书，梓潼县国家税务稽查局税务处理决定书，税收完税证明，税务稽查执行报告，证实：税务机关依法对君垣公司进行处罚，君垣公司已缴清税款、滞纳金的事实； （8）、绵阳市涪城区人民法院（2017）川0703刑初37号刑事判决书，证实：被告人李浩的前科情况； （9）、现场检测报告书，证实：被告人李敏、陈苹、毕莉莉经现场尿液检测，结果均呈阴性； 6、证人证言 （1）、聂某1的证言，其陈述到：我以前曾用过“聂某2”这个名字。2017年6月份的一天毕莉莉给我打电话说她老板让她找点加油的小票，我答应帮她留意这个事情。2017年7月份的一天我在成都绕城高速下高速吃饭的时候听见有个小伙子在问几个大车司机要不要加油票，得知那个小伙子要卖加油票后我就问毕莉莉要多少，毕莉莉说要一两百万的样子，还要发票的“抬头”。我就给那个小伙子说了，那个小伙子说是不是要打公司的名字，说他能够拿出那么多票，让等一下。过了一会儿那个小伙子骑电瓶车回来了，递给我了一个牛皮信封，信封里面装的就是加油的那种发票，还说这个发票就是200万，让我给他拿2000元，我又给毕莉莉说要不要这么多票，还说了价格，毕莉莉说要得完，我就递给那个小伙子2000元。第二天我就把发票通过快递寄给毕莉莉了。买发票的时候那个小伙子专门说了一句这个发票不能拿去抵税，只能内部核算。我把这个话当时也是转给了毕莉莉的。2017年9月份的一天我打麻将的时候听别人说加油的那个小票不能抵税，我又专门给毕莉莉打了一个电话告诉她给她的发票不能抵税； （2）、李某1的证言，其陈述到：我制作的假发票主要是加油站的柴油机打发票，票面金额不等，制作的发票全部都是成都的加油站的，你们出示的这些柴油加油票看起来有点像是我制作的； （3）、赵某的证言，其陈述到：我是君垣公司的法人，但我不参与公司管理，我只负责参与投标，其他一概不管。赵健延是公司的副经理，公司的事情都是他操办，公司实际管理是赵健延在负责。公司会计叫毕莉莉，出纳叫李某3。62×××35的工商银行卡是我交给公司在用，会计毕莉莉在保管； （4）、宁某的证言，其陈述到：2017年9月李敏让我帮他把加油卡李敏的钱套出来，我答应了。第二天，李敏就去盐亭的石油公司办卡，我当时看了好像他是给一个叫四川君垣建筑有限公司的单位办加油卡。李敏跟我出来说到加油站去办卡，后他将办卡的资料和6000元钱交给我，我就给廖某打电话让他帮办卡，廖某来了后我就把办卡的东西和钱交给廖某，他就到远大加油站办的加油卡。廖某把1张主卡4张副卡交给我，6000元钱也充到了卡里面，2017年12月初我找到廖某，用我的信用卡往卡里面充了8000元钱，我就在别人加油不需要票的时候收钱，然后我刷卡，现金我收着，那些加油后不要票的人的消费记录就变成李敏办的那张加油卡的消费记录了。到了月底，我就把加油卡的消费清单打出来交给李敏，李敏再去盐亭石油公司财务那里开增值税专用发票。我帮李敏拖了两次消费清单，分别是1.4万元和1.7万元的消费额； （5）、廖某的证言，其陈述到：2017年9月份宁某给我打电话让我帮忙办一张卡，我下楼后李敏交给我一张单子和6000元钱，让我帮他到石油公司去办加油卡。我就把李敏交给我的东西拿上到盐亭县石油公司旁边的一个加油站去办理了一张加油卡（主卡一张，副卡四张），同时也往卡里面充了6000元钱。办好后我就把卡送给了李敏，当时李敏和宁某是在一起的。2017年12月3日，宁某让我用他的信用卡往上次办的加油卡里面充值，我就往里面充了8000元钱； （6）、王某的证言，其陈述到：2017年9、10月份的时候，李浩和一个男的、一个女的到我公司来开票。我就把他带到公司开票的文员面前，说了怎么开票以后我就走了。开的增值税发票是谁拿走的我不清楚，但是肯定是他们三人中的一个，这次开票开了50万。过了一个月，李浩又给我打电话说要开票，我就跟我公司的文员说好让他自己去开，这次开票我没有在场，这次开的增值税发票有20万。这两次开票都没有真实的货物交易，我们公司平时和君垣公司没有业务往来。2017年9月26日君垣公司转到我公司账户的50万元以及2017年11月24日转过来的20万都是李浩说君垣公司转过来的钱，收到后再转回去，我收到后就将钱转入我老婆尹某的私人账户再转到李浩提供的一个私人账号里面的； （7）、尹某的证言，其陈述到：诗理玻璃有限公司是我家开的，法人代表就是我老公王某，我不清楚我们公司和君垣公司有没有业务往来。昨天王某大概给我说好像是李浩带的人到我们公司来开票，钱从我的账户上面过了的； （8）、嘉某的证言，其陈述到：诗理玻璃有限公司是增值税一般纳税人。我只负责给诗理玻璃公司做账； （9）、李某2的证言，其陈述到：2017年下半年国庆节前后的样子，老板王某带了一个叫李浩的到公司来，给我说要给李浩开增值税专用发票，受票方是君垣公司。李浩带了一个姓毕的小女子一起来的，他们把君垣公司的账号、税号给我提供后，老板让我下个月再给他们开票，还让我从公司的账户上转50万元到尹某的个人账户上，再把50万元转到赵健延的个人账户上； （10）、杨某的证言，其陈述到：2017年9月份的一天，李浩给我打电话说对方在我那里买了玻璃要开票，我问公司的秦姐能不能开票，秦姐说要通过公司的对公账户转账，签订购销合同，还要公司的营业执照、一般纳税人证明才能开票。我给李浩说了。第二天李浩就把公司营业执照、一般纳税人证明通过微信发给我了，又过了一天早上，李浩先到我们公司，过了一会儿一个年轻的女子来了，李浩给我说这个就是对方公司的会计，因为当时玻璃的进项不够，我就让我公司的文员打了一份购买80万型材的购销合同，那个年轻小女子就拿了一个公章出来盖在购销合同上，会计看了一下说是四川君垣公司。购销合同弄好后，那个年轻的小女子就通过手机把20万元钱转入到我公司的对公账户上，我收到钱后就把李浩在微信上转给我的公司营业执照、一般纳税人证明的照片发给我们公司会计母某，给母某说按照那个年轻小女子的要求开票就是了，之后会计就给那个年轻小女子开了20万元型材的发票并交给了年轻小女子了。后我将公司对公账户收到的20万元钱转到我老婆母某建行的私人账户里，之后我就跟我老婆母某、李浩还有那个年轻小女子一起到绵阳市游仙区沈家坝的建设银行将收到的20万元分两次转回给那个年轻小女子提供给我的一个名叫赵健延的私人建行账户上。10月份的一天，李浩打电话说还要开20万元的票，还是按照第一次开票的内容开，购买方还是君垣公司，我答应了。第二天早上我去公司开好了20万元型材的票，把发票带上到了建设银行，我把发票交给那个年轻小女子，小女子通过君垣公司的对公账户给我公司的对公账户转了20万元，我收到钱后，跟第一次一样的方式把钱转到我的个人账户，再通过我的个人账户转回到了赵健延的建行私人账户里面。我们公司和君垣公司没有真实的货物交易，开票的时候李浩说是他给这家公司卖了玻璃； （11）、母某的证言，其陈述到：我在国林门窗公司上班，2017年9月22日李浩和一个君垣公司的小女子到我们公司准备在我们公司开点增值税专用发票，我就要求签订货物购销合同，同时还要“过账”，这些手续办好了以后，我就给君垣公司开了20万元的增值税专用发票。第二次是2017年10月18日我把票开好后李浩来拿了的，这次也是开的20万元增值税专用发票，这一次票还开错过。我们公司和君垣公司没有真实的货物交易。其还陈述了“过账”的过程，与杨某的证言一致； （12）、漆某的证言，其陈述到：我们公司负责国林门窗公司的会计方面的业务，国林门窗公司曾经给君垣公司开过增值税专用发票。其中有张票开错了，开错的那张票是2017年9月22日开的，2017年10月份申报9月份税的时候，发现票打错了，无法报税，我就给母某说了这个情况，让君垣公司把那张票退回来。国林公司一共给君垣公司开了6张增值税专用发票，面额总共是40万元； （13）、李某3的证言，其陈述到：我负责君垣公司的出纳业务。公司的法人是赵某，实际管理是赵健延。赵健延私底下给我讲过以后在外面吃饭发票头子可以开公司的； 7、被告人供述 （1）、被告人毕莉莉的供述，其供述到：我是君垣公司的会计，发现公司的运行成本太低，2017年3、4月份的时候我找到公司老总赵健延说了这个情况。赵健延叫我想办法找点票来充到公司的账里，当时我就想到我的一个亲戚聂某2，她是做柴油生意的，4、5月份的时候我就给她打电话让她帮我找点柴油票，我给她说了要6个月的票，每个月要多少票，把公司的名字也给了她，她说给我找200万元的票。大概过了有半个月的样子，我就收到了她的快递，有些票开票的时间还没有到票就提前打出来了，我当时怀疑这个票可能是假票，但我也没把这个当回事，在我们行业里这也是一个不成文的行规。我还是把这些票分别做进了2017年1月到6月的公司账目里，2017年9月份的时候聂某2还给我打电话说开票的人出了问题被抓了，给你的票千万不要拿到税务局去抵扣增值税，这个时候我怀疑这个票是假的才得到证实。我在购买这些增值税发票的时候是给赵健延汇报了的，给他说了具体给对方付的点子费，赵健延的同意后，我通知财会就可以转款的。 公司的销项税很高，有时候达到了10多万，我问赵健延怎么办，赵健延告诉我在外面找点增值税专用发票来抵扣销项，每个月缴一两万就够了。赵健延给我说了这个事情以后，我就一直关注这个事情。 2017年8月份通过绵阳市财经学校的王老师我认识了李敏，李敏说他可以提供柴油专项发票，费用是10.5，同时返我0.5的好处费，我把这个情况给赵健延说了，他同意了。9月份的时候一个叫张炯的人给我打电话，说可以给我提供发票，税点是9.5，我得到消息后给赵健延打电话汇报了，赵健延说这些事情我自己做了就是了。我在李敏和张炯处开了有几百万的增值税发票。在李敏处买的增值税发票是在盐亭石油公司买的，买了有100多万的样子，在张炯处买的增值税发票都是在绵阳市诗理玻璃有限公司和绵阳市国林门窗工程有限公司买的，在张炯处买的有110万的样子，在诗理玻璃公司和国林门窗开的增值税发票都是张炯和一个叫“浩哥”的带我去这两家企业开票的，和这两家公司都签订了没有真实货物销售的购销合同。浩哥的名字应该叫李浩，因为每次把买增值税专用发票的钱都是打在叫李浩的账户上。浩哥给我过三次回扣，两次微信红包，一次银行转账。2017年8月1日、9月25日、9月28日、10月9日、10月27日、11月24日收到的李敏、天力特波-浩哥（李浩）的微信转账以及11月24日李浩转到我银行卡的钱都是给我的好处费。 2017年7月底的时候我还找李敏要过增值税专用发票，8月份的一天李敏把票交给我了，票是从新睿杰公司开出来的。这个没有真实的交易； （2）、被告人赵健延的供述，其供述到：我是君垣公司的总经理。因为公司运行每个月都要缴税，成本票有一定缺口，为了少缴所得税，去年和今年我都强调过让员工找成本票，说这个话的时候陈某、毕莉莉、李某3等都在。我也承诺可以返一定的点子，还给找票的员工按完税后的10%奖励，年底兑现。我不清楚哪些员工找了多少票。毕莉莉曾经给我说过她的哥在成都拉油，可以开到油票。现在公司的财务是毕莉莉具体在负责，2017年5、6月份又招了一个出纳李某3。君垣公司的实际掌控人是我，法人代表是赵某。不清楚公司是否与盐亭石油公司、绵阳市诗理玻璃有限公司、绵阳市国林门窗工程有限公司之间有无真实交易。公司的具体财务制度没有制定，但在具体的财务管理上都要给我汇报，我同意了才可以。因为我每天电话很多，后期我就告诉他们能够自己处理的就不要给我汇报了。2017年5、6月之前我们公司没有出纳，公司的会计、出纳都是毕莉莉负责，5、6月之后李某3来了，但出纳对业务不熟，还是毕莉莉一个人负责。公司的对外开支是出纳近1、2个月开始给我说的。我公司的基本户是在建设银行第八支行开的，我和我父亲赵某的私人账户公司也在用，以前是毕莉莉在管理，现在是李某3在管理。给诗理玻璃公司、国林门窗公司的转款我不知情，工地上购买材料等不需要向我汇报； （3）、被告人陈苹的供述，其供述到：2017年8月份公司月圆加油站员工宁某带李敏来咨询办理开增值税专用发票的事情，李敏提交了君垣公司的营业执照、银行开户许可、税务认定事项通知书及李敏的身份证复印件，经过我审核，我就在君垣公司的营业执照复印件上盖了个“该客户资质已审，符合开具增值税专用发票的条件”。李敏把资料拿到加油站办加油卡去了。2017年9月份，李敏给我打电话让我帮他开点增值税专用发票，并说他以前都没有问题，他可以按照开具的增值税专用发票的价税合计金额减去他实际消费金额的6%给我拿好处费。我抱着侥幸心理就答应了他。2017年9月28日我给李敏开了3张受票方为君垣公司的增值税专用发票，在盐亭公司的大门口亲手交给了李敏，李敏就将装在一个袋子里面的1.8万现金好处费交给了我。2017年10月26日李敏发短信给我说这个月要40万的增值税专用发票，我还是开了受票方为君垣公司的增值税专用发票给李敏，这次票面价税金额是427085.57元，李敏在县医院门诊大楼处取的票，他还给了我2.4万现金； （4）、被告人李敏的供述，其供述到：2017年8月份我问毕莉莉他们公司要不要油类的发票，毕莉莉说要柴油的发票。我找到在盐亭石油公司开增值税发票的陈苹，承诺过给她票面金额的6%的“点子费”，陈苹当时答应了。第二天我把资料准备好拿给宁某，宁某又找的廖某去办的加油卡。廖某把卡交给了宁某，由宁某去刷卡，宁某把消费清单给我，我就给陈苹打电话，在盐亭石油公司的门口陈苹就把票交给我，我把装有1.8万元的袋子给了陈苹。这个增值税专用发票我当天就交给了毕莉莉，毕莉莉当天就通过银行转账给我票面金额的10.5%的点子费，我通过微信转了票面金额的0.5%的回扣给毕莉莉。第二次是同年10月底在盐亭党校门口，陈苹把开好的增值税专用发票交给了我，我给了陈苹2.4万元的现金。当天我将增值税专用发票交给了毕莉莉，毕莉莉还是通过银行给我转了10.5%的点子费，我通过微信转账给了毕莉莉0.5%的回扣。第三次是11月20多号，我在盐亭县医院门口找到陈苹拿的增值税专用发票，同时我给了陈苹2.4万元的现金。我当天告诉毕莉莉把票拿到了，毕莉莉还是用同样的方式给我转了10.5%点子费，我给她转回了0.5%的回扣，但是票一直在我车上。2017年8月份的时候我手上有40多万的钢材增值税专用发票，我就以绵阳市新睿杰科技有限公司的名义给君垣公司开具了40万元的增值税专用发票给了毕莉莉，这个票是我从重庆金牛管业公司买过来的，是通过毕莉莉给我介绍的，买成9%的点子。开这个票没有真实的货物交易，收的费用是10.5%，返给了毕莉莉0.5%的点子费； （5）、被告人张炯的供述，其供述到：我通过王老师介绍认识了毕莉莉，有一次毕莉莉在微信上问我能不能找到钢管材料的发票，我说帮她问问。后来我认识了李浩，跟他联系后李浩说他能找到型材票和玻璃票，但是要收取票面金额的7%的点子费和过账，我把这个事情给毕莉莉说了，毕莉莉也同意。2017年9月的一天，我和李浩约好到一个门窗厂见面，毕莉莉也来了，毕莉莉和门窗厂老板签订了一个购销合同，毕莉莉电话通知她们公司的出纳把钱转到门窗厂的对公账户上。门窗厂的会计把增值税专用发票打印出来了，这是第一次带毕莉莉去开增值税专用发票。第二次是距离第一次有几天，我接上毕莉莉一起去的玻璃厂，李浩也在那里，毕莉莉就和玻璃厂会计签购销合同、打款去了，这一次收的点子费是8.5%还是9%。当时没有开票，后面是李浩把增值税专用发票给毕莉莉的。第三次毕莉莉找我开票时我让她直接和李浩联系，后面我去李浩的厂里帮毕莉莉拿玻璃，顺便在李浩那里拿开好的增值税专用发票带给毕莉莉了。我收了李浩三次好处费，第一次是3000元，第二次是3750元，第三次是175元，第四次是8500元； （6）、被告人李浩的供述，其供述到：2017年9月的一天，我和张炯认识了。过了大约一周，张炯说他和君垣公司的人在一起想开票，我就给他们说了王某经营的玻璃店铺的地址，张炯、一个女的和我就在那里见面了，那个女的姓毕。我给王某打电话说开票的事，王某也同意并给财务上的人说了。随后君垣公司的小毕就和王某玻璃店的财务人员说开票的事，我和张炯就出来了。过了一会儿小毕出来了，说开了50万元的增值税专用发票。过了一个月后张炯说君垣公司还要开票，我就和小毕联系后一起到的王某玻璃店，还是小毕一个人去财务开的票，这次开了20万的增值税专用发票。同年9月的一天上午，张炯说君垣公司要建材方面的增值税专用发票，我说有。然后我带张炯、小毕到的国林门窗，小毕和国林门窗财务上的人自己说怎么开票，我和张炯在外面耍，听到小毕在和国林门窗的说签个购销合同，具体开票的事宜我没有参加。快到中午的时候国林门窗的老板杨某来了，票也开好了，然后杨某开车我们三个就一起去建设银行了，在车上听到毕给杨某说把20万给她转回去，到了银行他们就去转钱了。过了一个月，小毕在微信上联系我说还要开20万元型材的增值税专用发票。我就给杨某说，杨某也同意，随后我在微信上跟小毕约好在国林门窗的门口见，见面后小毕一个人去财务室开票的，具体过程我不清楚。第一次在国林门窗给小毕开增值税专用发票收了小毕票面金额的8%，这里面我给了小毕0.5的回扣，之后的三次都是9%的点子费，都给了小毕0.5%的回扣。前三次都是通过微信给小毕的，分别是1000元、2450元、1000元，最后一次是我通过农行账户转给小毕工商银行账户2000元。第一次我通过微信给了张炯3000元的回扣，第二次通过微信转账给了张炯3750元，第三次给了张炯1750元。我三次一共收了99000元点子费，给了张炯8500元回扣，给了小毕6450元回扣。这个钱还包括和王某、国林门窗之间的欠款； 8、辨认笔录 （1）、毕莉莉的辨认笔录，证实：其辨认出李敏就是10.5的点子卖给她增值税专用发票的人；其辨认出张炯就是9.5的点子卖给她增值税专用发票的人；其辨认出聂某1就是给其提供柴油发票的聂某2； （2）、陈苹的辨认笔录，证实：其辨认出接受其虚开的增值税发票的人就是李敏； （3）、李敏的辨认笔录，证实：其辨认将虚开的增值税专用发票交给了出君垣公司的毕莉莉；其辨认出其就是从盐亭石油公司的陈苹购买的增值税专用发票； （4）、张炯的辨认笔录，证实：其辨认出李浩就是介绍到玻璃厂和门窗厂开增值税专用发票的；其辨认出君垣公司的会计毕莉莉； （5）、李浩的辨认笔录，证实：其辨认出张炯；其辨认出君垣公司的会计毕莉莉； 9、视听资料、电子数据 李浩、张炯、李敏、陈苹、宁某、嘉某、王某、尹某、杨某、李某2、赵健延、赵某的讯（询）问同步录音录像，抓获李敏现场视频，李敏、毕莉莉手机电子取证，搜查视频。 本院认为，被告人毕莉莉明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为构成持有伪造的发票罪；被告人毕莉莉、赵健延、陈苹、李敏、张炯、李浩通过虚构交易的方式，虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立，本院予以采纳。 本案被告人毕莉莉与赵健延、李敏、陈苹、张炯、李浩在各自的虚开增值税专用发票的事实中构成共同犯罪，但在共同犯罪中都起到重要作用，作用相当，本案不宜区分主从犯。 关于被告人毕莉莉是否构成持有伪造的发票罪？本院认为，被告人毕莉莉作为会计职业从业人员，在发现一次性开具了1到6月的发票不符合常理，且聂某1的证言亦证实其在买票的时候已经告知了毕莉莉该发票不能抵税，同年9月份再次打电话给毕莉莉说发票不能抵税的情况下，被告人毕莉莉应当明知该发票系伪造，但其仍然持有该发票并将该发票做入公司账目内，其行为已构成持有伪造的发票罪，被告人毕莉莉及其辩护人关于毕莉莉并不明知系假发票的辩护理由，明显与查明的客观事实不符，本院不予支持。 关于被告人毕莉莉、赵健延是否构成自首的问题。本院认为，被告人毕莉莉在公安机关未掌握其犯虚开增值税专用发票罪线索的情况下主动向公安机关供述了犯罪事实，针对虚开增值税专用发票罪，被告人毕莉莉构成自首，辩护人的该辩护意见本院予以支持。被告人赵健延在接到公安机关口头通知后到案，具有投案的主动性，到案后如实供述犯罪事实，构成自首。辩护人的辩护意见本院予以支持。 关于本案是否是单位犯罪的问题，本院认为，单位犯罪具有单位的决策机构按照单位的决策程序决定，由直接责任人员实施的犯罪特征，本案并不具备此特征，故辩护人的该辩护意见本院不予支持。 鉴于被告人毕莉莉、赵健延、陈苹具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚，被告人李敏、张炯、李浩具有坦白情节，依法可以从轻处罚；被告人毕莉莉、陈苹、李敏、张炯、李浩退清违法所得，君垣公司交清税款、滞纳金，未给国家造成损失，对各被告人可以酌情从轻处罚。被告人李浩有犯罪前科，可酌情从重处罚。 据此，本院根据被告人的犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一、第二百零五条、第六十九条、第六十七条第一款、第三款、第二十五条、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定判决如下： 一、被告人毕莉莉犯持有伪造的发票罪，判处拘役五个月，并处罚金5000元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金30000元，数罪并罚，决定执行有期徒刑一年八个月，缓刑二年，并处罚金35000元（罚金限本判决生效后十日内缴纳）； [缓刑考验期间，从判决确定之日起计算] 二、被告人赵健延犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，缓刑二年，并处罚金30000元（罚金限本判决生效后十日内缴纳）； [缓刑考验期间，从判决确定之日起计算] 三、被告人李敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月，并处罚金20000元（罚金限本判决生效后十日内缴纳）； [缓刑考验期间，从判决确定之日起计算] 四、被告人张炯犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金20000元（罚金限本判决生效后十日内缴纳）； [缓刑考验期间，从判决确定之日起计算] 五、被告人李浩犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金20000元（罚金限本判决生效后十日内缴纳）； [缓刑考验期间，从判决确定之日起计算] 六、被告人陈苹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金20000元（罚金限本判决生效后十日内缴纳）； [缓刑考验期间，从判决确定之日起计算] 七、被告人毕莉莉非法所得14950元，陈苹非法所得66000元，李敏非法所得65632.29元，张炯非法所得8500元，李浩非法所得45550元，予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省绵阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长  魏宗久 审判员  谢春名 审判员  何汶洋 二〇一九年六月二十八日 书记员  杨学雄 附：适用法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百一十条之一明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。