上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）沪03刑初71号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位广州市得胜光电科技有限公司(以下简称得胜公司)，住所地广东省广州市。诉讼代表人谢某某，男，1997年4月8日生。辩护人刘映秀，上海明伦(苏州)律师事务所律师。被告人连某某，男，1972年6月10日出生，汉族，户籍地广东省广州市，住所地广东省广州市。辩护人鹿惠莹、马政鹏，上海明伦(苏州)律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2019〕38号起诉书指控被告单位得胜公司、被告人连某某犯走私普通货物罪，于2019年6月5日向本院提起公诉，并随案移送了被告单位、被告人连某某的认罪认罚具结书等相关材料。本院于同月10日立案，依法组成合议庭，并适用普通程序公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉，被告单位得胜公司的诉讼代表人谢某某及辩护人刘映秀、被告人连某某及其辩护人鹿惠莹到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2017年8月至11月间，被告单位得胜公司在进口液晶显示板的过程中，为降低货物进口成本，牟取非法利益，该公司法定代表人、实际负责人、被告人连某某在明知叶林军等人(均另案处理)采用“包税通关”方式为他人走私进口液晶显示板的情况下，仍经与叶林军共谋后，决定以明显低于货物正常进口费用的“包税价格”委托叶林军等人进口涉案液晶显示板，并通过公司员工的账户支付“包税”费用。经上海外高桥港区海关计核，被告单位得胜公司采用上述方式进口涉案液晶显示板共计8票，偷逃应缴税额为人民币962,990.86元(以下币种均为人民币)。2019年2月26日，上海海关缉私局接本案线索后立案侦查，并于次日派员至被告单位得胜公司办公地抓获被告人连某某。被告人连某某到案后如实供述了得胜公司及其本人的犯罪事实。同年3月13日，被告单位得胜公司向上海海关缉私局缴纳暂扣款100万元。为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据,认为被告单位得胜公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，以“包税通关”方式委托他人走私进口涉案货物，偷逃应缴税额达96万余元；被告人连某某作为该公司直接负责的主管人员，决定并具体委托他人以上述方式走私进口涉案货物，被告单位得胜公司和被告人连某某的行为均已构成走私普通货物罪。被告人连某某作为被告单位的主管人员到案后如实供述单位及其本人的罪行，系坦白，对被告单位和被告人均可以从轻处罚。被告单位得胜公司、被告人连某某均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，均可以依法从宽处理。案发后，被告单位得胜公司缴纳暂扣款100万元，可对被告单位得胜公司和被告人连某某酌情从轻处罚。综上，建议对被告单位得胜公司判处罚金97万元；对被告人连某某在有期徒刑一年六个月至一年八个月的幅度内量刑，并适用缓刑。据此，提请本院依法审判。被告单位的诉讼代表人及辩护人对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中并无异议。其辩护人提出，被告单位一直正常经营、纳税，此次犯罪系出于听信朋友帮助渡难关，且涉案时间不长，案发后积极缴纳暂扣款和罚金，希望本院从轻处罚。被告人连某某及其辩护人对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中并无异议。其辩护人认为，连某某为帮助朋友才犯罪，案发后其如实供述犯罪事实，且有坦白情节，系初犯、偶犯，犯罪时间持续较短，希望本院从轻处罚，判处其一年六个月有期徒刑，并适用缓刑。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有侦查机关调取的被告单位得胜公司的《营业执照》《广州市得胜光电科技有限公司章程》《廖某招商银行账户交易明细》《李兰招商银行账户交易明细》《合同》《发票》《常住人口基本信息》，侦查机关出具的《情报线索移交单》《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》《搜查证》《搜查笔录》《扣押决定书》《扣押清单》《海关交(付)款通知书》，相关海关的《报关单证》《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，另案处理人员李兰提供的《箱单》《入仓单》《包税收费结算明细表》，证人廖某、陈某某的证言以及另案处理人员常柳青、叶林军、李兰的供述等证据予以证实，被告人连某某亦供认不讳，足以认定。在审理过程中，被告单位得胜公司向本院缴纳60万元。本院认为，被告单位得胜公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，以“包税通关”方式委托他人走私进口涉案货物，偷逃应缴税额达96万余元；被告人连某某作为该公司直接负责的主管人员，决定并具体委托他人以上述方式走私进口涉案货物，被告单位得胜公司和被告人连某某的行为均已构成走私普通货物罪，均依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人连某某作为被告单位的主管人员到案后如实供述单位及其本人的罪行，系坦白，对被告单位和被告人均可以从轻处罚。被告单位得胜公司、被告人连某某均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，均可以依法从宽处理。案发后，被告单位得胜公司积极缴纳暂扣款和罚金，可对被告单位得胜公司和被告人连某某酌情从轻处罚。鉴于被告人连某某的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，可对其适用缓刑。公诉机关对被告单位及被告人提出的量刑建议符合法律规定，被告单位、被告人亦表示同意，本院予以支持。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位广州市得胜光电科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九十七万元。(已预缴罚金六十万元，剩余罚金于本判决生效后一个月内一次向本院缴纳。)二、被告人连某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)三、走私犯罪的违法所得予以追缴，扣押在案的供犯罪所用的本人财物予以没收。连某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳审 判 员  夏晓虹人民陪审员  顾月琴二〇一九年六月二十七日书 记 员  孙 静附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚，因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。……三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议……