河北省邯郸市永年区人民法院刑 事 判 决 书（2019）冀0408刑初149号公诉机关河北省邯郸市永年区人民检察院。被告人郑海云，女，1972年10月5日出生，汉族，小学文化，户籍地邯郸市永年区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月17日被取保候审，2018年7月9日被监视居住，2019年4月22日被逮捕，现羁押于邯郸市。辩护人王社友，河北贯云律师事务所律师。被告人刘前进，男，1967年10月21日出生，汉族，初中文化，户籍地河南省焦作市博爱县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月22日被取保候审，2018年7月9日被监视居住。被告人周孝文，男，1973年1月10日出生，汉族，初中文化，户籍地山西省忻州市定襄县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月14日被取保候审，2018年7月9日被监视居住。被告人常建龙，男，1960年1月3日出生，汉族，高中文化，户籍地山西省阳城县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月22日被永年区公安局取保候审。河北省邯郸市永年区人民检察院以永检公诉刑诉〔2019〕81号、永检刑二刑补诉〔2019〕2号补充起诉决定书指控被告人郑海云、刘前进、周孝文、常建龙犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2019年3月26日立案受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，于2019年5月10日公开开庭审理了本案。永年区人民检察院指派检察员郭海现出庭支持公诉，被告人郑海云及其辩护人王社友、被告人刘前进、周孝文、常建龙均到庭参加了诉讼，现已审理终结。河北省邯郸市永年区人民检察院指控：被告人郑海云在邯郸市永年区经营铭泰贸易有限公司（以下简称铭泰公司），其通过散发名片等方式，声称该公司能开具增值税专用发票，在没有实际货物往来的情况下，根据开票税款抽取相应开票费用，多次向他人开具增值税专用发票。其中：1、2014年6月至12月，铭泰公司向被告人刘前进在山西省晋城市经营的金某商贸有限公司开具5张增值税发票，价税合计为476387元，税款为80985.79元；2015年4月，被告人刘前进在山西省晋城市经营的金某商贸有限公司，与李杏军（在逃）在邯郸市永年区经营的博洋贸易有限公司没有实际货物往来的情况下，从李杏军处开具4张增值税发票，价税合计为456343元，税款为66306.25元；2、2015年3、4月份，铭泰公司向被告人周孝文在山西省晋城市经营的兴隆山某工贸有限公司开具6张增值税发票，价税合计为617088元，税款为89662.37元；3、2014年5月至2015年5月，铭泰公司向被告人常建龙在山西省晋城市经营的昌盛全商贸有限公司、阳城县志宏物资有限公司、阳城县常世达商贸有限公司开具6张增值税发票，价税合计为573880.39元，税款为83384.29元；4、2014年7月份，铭泰公司向赵小芳在山西省晋城市经营的鑫顺鑫商贸有限公司开具1张增值税发票，价税合计为107819元，税款为15666元；5、2014年10月份，铭泰公司向李玉哲经营的盛祥泰工贸有限公司开具2张增值税发票，价税合计为199999.8元，税款为29059.8元；6、2014年10月份，铭泰公司向石某（另案处理）经营的宏宇商贸有限公司开具2张增值税发票，价税合计为216547.5元，税款为31464.19元；7、2014年4月至6月，铭泰公司向于刘某（另案处理）经营的旺永商贸有限公司开具4张增值税发票，价税合计为352712.78元，税款为51248.83；8、2014年11月21日，铭泰公司向王怡（另案处理）经营的顶固商贸有限公司开具5张增值税发票，价税合计为545477.4元，税款为79257.44元。公诉机关认为，被告人郑海云在与被告人刘前进、周孝文、常建龙等人无实际货物往来的情况下，虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究各被告人刑事责任。被告人郑海云对起诉书指控的犯罪事实没有异议，自愿认罪，请求法院从轻处罚，辩称其并未散发名片。辩护人的辩护意见为：第一、起诉书指控的第6、7项，对于铭泰公司与石某经营的宏宇商贸公司及于刘某经营的旺永商贸公司没有实际货物往来没有异议，但石某和于刘某陈述与宋建芳有实际货物往来，因此该两项数额应该从虚开中扣除；第二、对卷中证实被告人郑海云散发名片或者网上宣传方式有异议，且郑海云当庭否认，公诉机关提举的证据不足以证实该事实。被告人刘前进、周孝文、常建龙对起诉书指控的犯罪事实没有异议，自愿认罪，请求法院从轻处罚。经审理查明，被告人郑海云经营的永年县铭泰贸易有限公司（以下简称铭泰公司），在没有实际货物往来的情况下，多次向他人开具增值税专用发票，获利8万元左右。其中：1、2014年6月至12月，铭泰公司向被告人刘前进经营的晋城市金某商贸有限公司开具5张增值税发票，价税合计为557376元，税款为80986.23元，后晋城市金某商贸有限公司补缴了税款；2015年4月，被告人刘前进经营的晋城市金某商贸有限公司在与永年县博洋贸易有限公司没有实际货物往来的情况下，从永年县博洋贸易有限公司开具4张增值税专用发票，价税合计为456343元，税款为66306.25元，后晋城市金某商贸有限公司补缴了税款；2、2015年3、4月份，铭泰公司向被告人周孝文经营的晋城市兴隆山某工贸有限公司开具6张增值税专用发票，价税合计为617088元，税款为89662.37元，后晋城市兴隆山某工贸有限公司补缴了税款；3、2014年5月至2015年5月，铭泰公司向被告人常建龙经营的晋城市昌盛全商贸有限公司、阳城县志宏物资有限公司、阳城县常世达商贸有限公司共开具6张增值税专用发票，价税合计为573880.39元，税款为83384.29元；4、2014年7月份，铭泰公司向赵小芳经营的晋城市鑫顺鑫商贸有限公司开具1张增值税专用发票，价税合计为107819元，税款为15666元；5、2014年10月份，铭泰公司向李玉哲经营的山西盛祥泰工贸有限公司开具2张增值税专用发票，价税合计为199999.8元，税款为29059.8元；6、2014年10月份，铭泰公司向石某经营的阳城县宏宇商贸有限公司开具2张增值税专用发票，价税合计为216547.5元，税款为31464.19元；7、2014年4月至6月，铭泰公司向于刘某经营的阳城县旺永商贸有限公司开具4张增值税发票，价税合计为352712.78元，税款为51248.83元；8、2014年11月21日，铭泰公司向王怡经营的阳城县顶固商贸有限公司开具5张增值税发票，价税合计为545477.4元，税款为79257.44元。综上，被告人郑海云向他人虚开增值税专用发票31张，税额共计460729.15元。被告人刘前进让他人为自己虚开增值税专用发票9张，税额为147292.48元。被告人周孝文让他人为自己虚开增值税专用发票6张，税额为89662.37元。被告人常建龙让他人为自己虚开增值税专用发票6张，税额为83384.29元。本案在审理过程中，被告人郑海云将违法所得80000元退缴至本院；被告人常建龙将给国家造成的损失83384.29元缴至本院。上述事实，被告人郑海云、刘前进、周孝文、常建龙在庭审时亦无异议，自愿认罪，并有抵扣证明、发票清单、涉案发票复印件、公司备案登记申请书、营业执照、股东信息、纳税登记等材料、户籍证明、证人证言、被告人郑海云、刘前进、周孝文、常建龙的供述与辩解等证据证实，足以认定。经本院委托，邯郸市永年区司法局、河南省焦作市博爱县司法局、山西省忻州市定襄县司法局、山西省晋城市阳城县司法局分别对被告人郑海云、刘前进、周孝文、常建龙进行了调查评估，评估意见均为可适用社区矫正。本院认为：被告人郑海云明知永年县铭泰贸易有限公司与他人公司没有真实货物交易，仍为他人虚开增值税专用发票；被告人刘前进、周孝文、常建龙明知自己经营的公司与永年县铭泰贸易有限公司、永年县博洋贸易有限公司无真实的货物交易，仍让他人为自己虚开增值税专用发票，四被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立，对四被告人应当在“三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金”量刑幅度内处以刑罚。关于被告人郑海云辩护人所辩铭泰公司给石某经营的宏宇商贸公司及于刘某经营的旺永商贸公司开具增值税专用发票的数额应予扣除的意见，因铭泰公司与上述二公司均没有实际货物往来，属于为他人虚开的情形，故对该辩护意见不予采纳；所辩公诉机关的证据不足以证实郑海云通过散发名片等方式宣传，经查，对于该事实证据不足，故对该辩护意见予以采纳。被告人郑海云、刘前进、周孝文、常建龙自愿认罪，依法可对其从轻处罚。被告人郑海云多次实施虚开增值税专用发票犯罪，在量刑时予以从重考虑。经居住地司法局调查评估，被告人郑海云、刘前进、周孝文、常建龙符合社区矫正条件，对其可宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第五十二条、第五十三条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条的规定，判决如下：一、被告人郑海云犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年八个月，缓刑三年，并处罚金人民币十万元（罚金已缴纳）。二、被告人刘前进犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币四万五千元（罚金已缴纳）。三、被告人周孝文犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万五千元（罚金已缴纳）。四、被告人常建龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万五千元（罚金已缴纳）。（上述一、二、三、四项缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）五、对被告人郑海云退缴的违法所得八万元予以没收，上缴国库。六、对被告人常建龙退缴的人民币八万三千三百八十四元二角九分上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邯郸市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  张晓静审 判 员  单飞鹏人民陪审员  孙小雪二〇一九年六月二十四日书 记 员  赵佳敏附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条第一款罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。