天津市第二中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）津02刑初34号 公诉机关天津市人民检察院第二分院。 被告单位天津克斯国际货运代理有限公司，组织机构代码77062607-7，住所地天津港保税区天保大道77号A-303室，法定代表人李龙振。 诉讼代表人李龙振，男，1963年3月5日出生。 被告人朴光淑，女，1970年1月18日出生于黑龙江省佳木斯市，朝鲜族，初中文化，、业务经理，户籍地黑龙江省佳木斯市桦川县，住天津市南开区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2018年6月27日被刑事拘留，同年8月3日因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪被逮捕。现羁押于天津市公安局监所管理总队女子看守所。 辩护人王英连，天津宝德律师事务所律师。 辩护人董延峰，天津金洛律师事务所律师。 天津市人民检察院第二分院以津检二分院公诉刑诉〔2019〕27号起诉书指控被告单位天津克斯国际货运代理有限公司、被告人朴光淑犯走私国家禁止进出口的货物罪，于2019年4月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年7月24日、9月2日公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派检察员刘璟昱出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人李龙振，被告人朴光淑及其辩护人王英连、董延峰到庭参加诉讼。现已审理终结。 天津市人民检察院第二分院指控： 2017年3月至2017年11月，被告单位天津克斯国际货运代理有限公司(以下简称天津克斯公司)在经营出口业务过程中，被告人朴光淑作为该公司业务经理，在明知出口硅铁需要取得出口许可证并缴纳税款的情况下，为获取非法利益，指使他人制作虚假报关单据，以伪报品名方式向天津新港海关申报出口硅铁14票，共计3939.195吨。 2018年6月27日朴光淑到案。 公诉机关就指控的上述事实，向法庭出示、宣读了报关单、银行交易流水等书证，证人王某1、王某2、王某3等人的证言，中国检验认证集团天津有限公司鉴定报告、偷逃税款核定证明书以及被告人朴光淑的供述和辩解等证据。公诉机关认为被告单位天津克斯公司违反海关管理法规，逃避海关监管，未经许可采取伪报方式出口国家限制出口的货物，应以走私国家禁止进出口的货物罪追究刑事责任。被告人朴光淑作为被告单位直接负责的主管人员，亦应追究刑事责任。鉴于朴光淑自愿认罪认罚并签署具结书，可对其从宽处理，建议判处有期徒刑八年至九年六个月，并处罚金。 被告单位天津克斯公司对公诉机关的指控不持异议。 被告人朴光淑当庭认罪，认可公诉机关指控的全部犯罪事实，但辩解称其是受韩国外商金小姐的指示联系安阳王某1采购货物，然后办理出口运输业务，其也只负责这一环节，货款是韩国方面通过香港孙某支付给王某1，其收的运输通关的费用也是韩国方面让香港支付的。 朴光淑辩护人王英连对公诉机关指控的第14票499.195吨走私事实无异议，认为指控的其他13票3440吨硅铁走私证据不足：其一，这批货物已经通关出口，公诉机关未提供有效鉴定材料证明这部分货物实际是硅铁；其二，王某1的货源方未经过有效鉴定证实货物的硅铁属性，王某1在发货时亦未经过有资质的鉴定、化验明确货物的硅铁属性，而且现有证据也不足以证明货物经王某1向天津发运并由朴光淑伪报品名出口。因此，在案证据不足以证明王某1于2017年3月至9月发给朴光淑3440吨的货物是硅铁，也不足以证明这部分货物被朴光淑伪报品名出口通关。此外，被告人朴光淑具有立功情节，又自愿认罪认罚，认可公诉机关指控的全部犯罪事实及量刑建议，恳请人民法院对朴光淑从轻、从宽处理。 朴光淑的辩护人董延峰所提辩护意见，除与辩护人王英连基本相同的部分，另认为朴光淑如实供述了主要犯罪事实，具有坦白情节，恳请对朴光淑从轻、减轻处罚。 法庭审理查明，天津克斯公司是2005年3月成立的有限责任公司，被告人朴光淑任该公司业务经理，该公司未取得硅铁出口许可。 2017年年初，被告人朴光淑联系到河南安阳的王某1，代表天津克斯公司议定从王某1处采购硅铁货物，由王某1安排运输并按照天津克斯公司的“送货通知”送至指定地点。2017年3月至2017年11月间，为逃避海关对硅铁的出口许可限制，牟取不法利益，被告人朴光淑作为天津克斯公司的业务经理，将从王某1处采购的硅铁以硅渣、硅渣球的货物品名，委托天津日信捷运货运代理有限公司（以下简称天津日信捷运公司）办理租船订舱、集港等业务。货物装箱后，朴光淑指示公司员工填报报关材料，以祁阳县通盈贸易有限公司等其他公司作为报关出口单位，将硅铁货物伪报为硅渣或硅渣球，委托天津捷海集运国际货运代理有限公司（以下简称天津捷海货代公司）进行报关出口，共计伪报品名走私出口硅铁11票3439.195吨。货款、运费等钱款，由朴光淑联系韩国外商和中间人孙某，通过香港方面倒汇，由孙某按照朴光淑的指示将人民币钱款转账到指定账户。 2018年6月27日朴光淑应通知到新港海关缉私分局接受调查，同日被刑事拘留。尾号2570报关单项下的涉案硅铁货物499.195吨由海关缉私部门扣押在案。 上述事实，有经庭审举证、质证，法庭予以确认的下列证据证明： 1.受案登记表、立案决定书、案件来源、抓获经过、拘留证、逮捕证及情况说明等书证证明：2017年11月16日祁阳县通盈贸易有限公司以一般贸易方式申报出口一票报关单尾号2570的硅渣球500吨，提单号EASTF1741X18001，经查验和检验鉴定，该票货物实为硅铁（Si72%）,该票货涉嫌伪报走私。天津新港海关缉私分局于2017年11月24日接天津新港海关查验处线索，祁阳县通盈贸易有限公司申报不实影响国家税款征收，该局于同年12月7日立案调查。 后查证，祁阳县通盈贸易有限公司不是真实发货人，该局于2018年1月10日更改案名为EASTF1741X18001号提单走私硅铁案。经调查，该票货物实际发货人为天津克斯公司，缉私人员于同年6月27日前往天津克斯公司进行调查，发现该公司存在伪报品名走私出口硅铁嫌疑，于6月27日立案侦查天津克斯公司走私硅铁案。侦查员在天津克斯公司调查发现，朴光淑系该公司出口业务负责人，遂通知朴光淑到新港海关缉私局接受询问。2018年6月27日，朴光淑在新港海关缉私分局接受调查，未交代走私事实，辩解称供货方发错货。后于当日23时朴光淑被刑事拘留。 2.证人李龙振的证言证明：其于2005年成立天津克斯公司从事货运代理业务，公司的业务由其妻朴光淑负责。尾号2570报关单的业务是公司的一票出口业务，公司联系订舱和报关，货源也是公司的朴光淑负责找的。 3.证人王某2的证言证明：其自2009年在天津克斯公司工作，公司主要从事负责制单、联系客户传递单据、订舱等事务。公司日常业务由朴光淑负责。 尾号2570报关单项下的货物出口是其按朴光淑指示操作的，货重500吨，分25个集装箱，于2017年11月份向海关申报，货物申报品名是硅渣球。该票业务是朴光淑联系的韩国外商和国内货源，货物品名和收货信息等也都是朴光淑直接指示其填报，其以硅渣球的品名联系订舱后，再将船代天津日信捷运货运代理有限公司提供的“送货通知”发给河南安阳供货方的王某4，王某4会安排发货运输。按送货通知，货运到天津克运陆海物流有限公司的堆场，然后其按朴光淑提供的货物品名制作报关用的合同、发票、箱单等单据，并把报关材料给报关行天津捷海集运国际货运代理有限公司报关。天津克斯公司本身具有进出口资质，但这票货的报关是买单出口，就是使用别的公司的名义向海关申报出口，实际业务与买单的窗口公司没有关系。买单的窗口单位电子版印章等公司信息也是朴光淑提前给其的。后来尾号2570报关单业务被海关查验扣物了，朴光淑让公司所有人将电脑里的资料销毁，手机里的资料也要销毁，并把业务ＱＱ上的联系人也删除掉。 除了尾号2570报关单业务，公司在2017年3月至2017年9月还有13票硅渣类货物的报关出口，尾号5833、0280、4049、4431、5436、1495、1546、2199、2111、9296、7244、7659、5064报关单项下的出口业务，都是克斯公司买单出口的业务。其负责就这13票业务联系天津捷海货代公司报关，联系天津日信捷运货代公司订舱，联系河南安阳王某4出货。这13票货物都出口了，也没有发生退运。 4.证人朴某的证言证明：其与天津克斯公司的经理朴光淑是亲戚关系，母亲与朴光淑的母亲是亲姐妹，其在克斯公司担任出纳。王某4是公司的一个客户，公司从王某4那里采购货物，其负责按朴光淑的指示与王某4联系货款支付等事项。王某4会告诉其需要支付货款的数额和对应货物的重量以及收款的银行账户，其将信息转给朴光淑安排付款。朴光淑付款后，其再将信息反馈给王某4。王某4向其提供的账户，其记录的有岳某名下农业银行安阳水冶支行7873账户，杜万红名下农行安阳县支行3158账户，还有安文学名下农行安阳铁西支行7644账户等。 5.证人王某1的证言证明：其是安阳县曲沟镇人，个体从事硅铁生产加工生意，对外使用安阳市兆昆冶金耐材有限公司的名义，加工中也是租用安阳市兆昆冶金耐材有限公司的厂子。2017年开始，天津克斯公司的朴光淑向其订购硅铁货物，其销售货物后会记录出货的信息，由财务毕小菲在出库单上将发货情况进行记录。从2017年3月份到10月份，其多次卖给天津朴光淑硅铁货物，都留有记录，载明出货日期、货物标准规格、单价、重量和总价等信息。这些货物都是硅铁，其中的硅粒是硅铁加工成的毫米小块的俗称，货都是其从安阳市场上找岳某、刘小龙、李良等人买的硅铁大块，再加工打碎成标准小块。朴光淑订购的主要是1－5厘米的小块，硅含量在71%至75%，铁含量22%至24%。货备好出厂前，其在刘某1的化验室对硅铁达标进行检测，然后按朴光淑或者他们公司的王某2发来“送货通知”让配货站送货。车队的运费是其支付，但其卖硅铁给朴光淑的价格里面本就包含了运费。 其卖给朴光淑的都是硅铁，没有硅渣，硅铁的市场价比硅渣高得多，其3月份卖给朴光淑的硅铁是4950元每吨，4月份的硅铁是每吨4950元，5月份和6月份的货是每吨5300元，8月份有5650元的、6300元的，9月份是8100元，硅渣一般就是3000元上下一吨。货款是朴光淑让人通过银行转账滚动支付的，有的货款在出货当天就能收到，有的需要等几天，收款的账户是其指定的，有用过其自己的银行卡，还用过员工的银行账户，其还曾让朴光淑直接把部分钱转到安阳市场的原料方岳某、刘小龙等人的账户里。其不认识给其打款的人，催款就是直接联系的朴光淑或者天津克斯公司。 王某1提供并签字确认的手写出库记录、入库单和出库单等书证，与其组织货源并多次销售给天津克斯公司硅铁的证言相互印证，记载了销售日期、硅铁规格和货物价格及货款支付情况等信息。 6.证人王某4的证言证明：2017年其姐夫王某1租了安阳市兆昆冶金耐材有限公司的厂子卖硅铁，其就在厂子里给王某1帮忙。天津克斯公司从2017年初开始从厂子里订购硅铁，王某1会将“送货通知”发给其，后来天津克斯公司的业务员就直接用微信给其发，货物装车后要凭“送货通知”信息到天津港送货进场。“送货通知”上货物品名是硅渣，但货物实际是硅铁。货款由其联系天津的一个业务员支付，有的货款是付到厂里工人账上，有的钱直接付给厂子的供应商。 7.证人王某5的证言证明：其于2017年到丈夫王某1的厂里帮忙，其在厂里记账，也填出库凭证，这个是根据王某1提供的信息填到出库单上，有货物品名、规格、吨数和价款等信息。厂里卖到天津的货物出库单是毕小菲记的。 8.证人岳某的证言证明：其是安阳县黄沟镇人，王某1长期从其这里购买硅铁，规格是硅铁的大块,他买了后再在厂子里加工销售。王某1在其这里采购的都是硅铁，价格是跟着市场行情波动，2017年硅铁价格上涨较大，从最便宜的5000多元到后来7000多元。 9.证人刘某1的证言证明：其是安阳县曲沟镇人，其经营着一个化验室，做铁合金成分、含量的检测。王某1经常在其这里作铁合金检测，平时大家都叫王某1作“王**”，其自己记录的化验记录里也是把王某1的事记成“王**”。王某1在其这里化验有硅铁还有硅钡等铁合金，化验记录其都进行记录，王某1的硅铁含硅量一般在70%到75%上下。 刘某1提供了其签字确认的化验记录，与其证言相互印证。 10.证人时某的证言证明：其是天津克运物流公司的业务部经理。其公司与称天津日信捷运公司有业务，包括委托卸货、装箱、发运抵、集港等业务。业务流程是，天津日信捷运公司将提单下的箱单、装箱明细、订舱通知书等信息给公司，由客户自行将货物运至公司堆场，公司操作装箱、铅封等工作，等日信公司方面提供了舱单信息，公司就安排发运，客户也就根据运抵信息向海关报关，然后公司负责拉箱集港装船。 天津克运陆海物流有限公司营业执照证明了该公司的市场主体情况。 11.证人袁某的证言证明：其是天津日信捷运公司的总经理，公司主要从事货运、租船订舱业务，公司与天津克斯公司有出口订舱业务，天津克运物流公司是日信的协议堆场，进行货物发运。天津克斯公司将收发货人、重量、订舱品名等信息发给日信，日信根据委托信息向船公司订舱，再把“送货通知”发给克斯。“送货通知”上有船名、航次、提单号、品名、送货堆场、送货时间、堆场联系人等信息。天津克斯公司安排将货物送到天津克运物流公司的堆场，由克运装箱，配合天津日信捷运公司作舱单信息，再向海关发运抵信息，最后由天津克斯公司安排报关。公司会将业务信息录入系统，天津克斯公司委托的订舱业务信息在业务系统中有留存。 天津日信捷运公司营业执照证明了该公司市场主体情况。 12.证人王某3的证言证明：其是天津捷海货代公司报关员，公司与天津克斯公司有业务往来，代理该公司操作进出口报关业务。2016年公司与天津克斯公司建立业务关系的时候，朴光淑向其咨询硅铁的出口规则，其告诉朴硅铁出口需许可证和关税。2017年天津克斯公司有多票品名为硅渣、硅渣球的出口业务交公司报关。天津克斯公司的报关是买单出口，就是找多家窗口单位，用这些公司作为经营单位向海关申报出口。尾号5833、0280、4049、4431、5436、1495、1546、2199、2111、9296、7244、7659、5064、2570报关单项下的14票货物出口报关工作，是天津克斯公司交天津捷海货代公司的报关业务，其中尾号2570报关单项下的货物因海关查验未通关，其他货物均已报关出口，出口的货物没有退运。 13.证人孙某（户籍地天津市河东区××路荣泰公寓）的证言证明：其与朴光淑经朋友介绍认识，朴光淑找其帮忙转账，说有业务收入要从韩国转到国内，其就找香港的朋友帮忙。其将香港那边的收款美元账户告诉朴光淑，朴光淑安排韩国方面打款，香港那边再把人民币转到其使用的银行账户，其再将钱款按照朴光淑的指示转到指定的账户。账户信息是朴光淑直接发给其的，其中包括李龙振（账户尾号6003）、朴某（账户尾号6271）等人，还有王某1名下的6228××××0310账户，王某4名下6228××××0211账户。其用名下6228××××2873的农业银行账户，还有其母刘某2名下的6228××××6817账户，用于收、转钱款。 14.中国检验认证集团天津有限公司出具的鉴定报告、新港海关查验货物归类认定书和货物化验结论，以及货物查验记录单、扣押决定书、磅检记录单、现场照片等书证证明：尾号2570报关单项下的货物，申报品名硅渣球，提单号EASTF1741X18001，经查验、鉴定，实货为硅铁，重499.195吨，该票货物被扣押。 15.扣押笔录及决定书等书证证明：侦查机关于2018年6月27日在天津市河东区六纬路201号东润名邸3号楼5门1101室，扣押朴光淑三星“ＳＭ-Ｇ9002”手机一部，ＤＥＬＬ台式电脑主机一台；于2018年6月28日在河南省安阳市龙泉镇工业开发区，扣押王某1出库单（出库凭证）12本，车间记录本11本，二联出库单1本。 16.天津克运物流公司、天津日信捷运公司提供并由证人时某、袁某各自签字确认的电子邮件、装箱系统记录、集装箱配装明细、订舱通知单、整箱出口系统记录，以及侦查机关提供的涉案货物报关单和集装箱信息等书证证明，尾号5833、0280、4049、4431、1495、1546、2199、2111、9296、7244、7659、2570报关单项下的12票货物经天津克斯公司交天津日信捷运公司和天津克运物流公司订舱、装箱、发运的情况，货物由天津捷海货代公司向海关以硅渣或硅渣球申报出口韩国。 17.协助查询财产通知书，王某1签字确认的其名下中国农业银行账户交易明细，朴光淑名下农业银行账户交易明细、孙某名下农业银行账户交易明细等书证证明了朴光淑安排支付王某1涉案硅铁的货款流转情况。 18.天津新港海关缉私分局出具情况说明证明，该单位调取了天津海关2017年自天津关区出口至韩国的硅铁、硅渣货物的数据信息，2017年共计出口硅铁（税号为7202210010）230票，平均申报价格8318元人民币，不含20%出口关税的平均价格为6932元，同年度出口硅渣（税号3824999990）90票，平均申报价格3461元（该类货物无出口关税）。 19.天津克斯公司设立登记材料等书证证明该公司的市场主体情况，公司无许可经营项目，李龙振、朴光淑为公司股东，李龙振任法定代表人。 20.女子看守所犯罪线索转递函、坦检线索转递单、谈话记录，天津新港海关缉私分局出具的情况说明、立案决定书、等书证证明：被告人朴光淑于2019年4月向羁押监管机关天津市公安局监所管理总队女子看守所揭发张庆丰、安阳信本贸易有限公司走私犯罪行为。经查证，天津新港海关缉私分局于同年6月13日决定对安阳信本贸易有限公司走私普通货物案立案侦查，于7月30日对犯罪嫌疑人张庆丰采取取保候审的强制措施。 21.被告人朴光淑供述并当庭供认：其从2000年开始从事货运代理业务，2005年与李龙振成立了天津克斯公司，其任公司业务经理，负责公司日常经营。公司没有出口硅铁的许可证，为逃避出口许可证监管并偷逃关税，通过伪报品名的方式走私出口硅铁。公诉机关指控的14票硅铁，是其按照韩国客户金小姐提供的信息，在安阳找了硅铁供货方王某1，在王某1处采购硅铁，然后运往韩国出口给金小姐，其知道硅铁出口是国家许可制，但还是按韩国金小姐的要求按照硅渣的品名向海关申报出口，向海关伪报的报关单据也是其让公司员工做的。货物的采购是其与王某1对接，货款是韩国外商支付，其找了以前合作过的孙某通过香港方面的人倒汇，具体是韩国外商将外币付给香港的人，再倒成人民币到孙某的手里，孙某再把货款给王某1，把运费和关费等费用打到其账户上。王某1的账户是其告诉孙某的，催款也是王某1联系其。前面的13票都已经出口了。2017年11月，尾号2570报关单项下的500吨货物是公司供给韩国买家的最后一票硅铁，其将该票货物品名伪报为硅渣球出口申报，申报是以祁阳县通盈贸易有限公司为窗口经营单位，窗口单位信息和材料是从网上花钱买的，这一票硅铁被海关查验扣押了。 本案审理期间，被告人朴光淑前后两次改变供述的主要内容，在法庭辩论终结前，其又认可公诉机关指控的全部犯罪事实，但仍提出了其是整个走私硅铁活动中间环节的辩解，硅铁走私是听命于韩国外商，请求法庭减轻其罪责程度。朴光淑的辩护人独立发表辩护意见，认为指控的前13票硅铁走私的证据不足，主要针对前13票货物已出口、无有效鉴定，无法证实出口货物是硅铁，故伪报走私的事实不清。对此，法庭根据审理确认的证据作如下评判： 第一，公诉机关指控的14票走私，除尾号2570报关单项下的499.195吨货物经有效鉴定确认货物系硅铁外，其余13票货物确已出口，期间也未经过海关查验。对于这13票货物的真实情况，公诉机关提供了货源、货物买卖和流转、货款支付、货物集港和报关等整个流程全部环节的证据。辩护人提出这13票货物未经过有效实物鉴定、海关无查验记录留存，这一情况虽确实存在，但这是缘于外贸出口中海关查验抽检制的客观局限。为了在对外贸易中保障效率优先这一生命线，势必无法对每一票出口货物进行查验，因而无法对每一票货物的真实情况留样或保存查验记录。但是，对于指控的伪报走私硅铁事实，查验记录或鉴定结论只是证据的一种，不应限定为证实走私出口犯罪事实的必要定案依据。因此，法庭将对公诉机关提供的全案证据进行审查，对于证据确实、充分的事实将依法认定。 第二，被告人朴光淑向王某1采购的货物是硅铁。 1.王某1的稳定证言始终证称，朴光淑主动联系其采购硅铁，其二人之间没有过硅渣类货物交易。在案的手写销售记录、出库单等书证，来源合法，与王某1的证言相互印证，王某1之弟王某4的证言亦可佐证，前述证据均可作为定案依据。 2.为了硅铁交易，王某1从河南安阳市场筹措货源，向天津克斯公司销售前其有在经营化验室的刘某1处进行硅铁成分化验，这一交易经过符合常理、常情。货源方岳小平的证言、王某1方面的入库单等记录凭据均来源合法，真实、可信，化验员刘某1的证言与其手写化验记录单亦可佐证。 3.从王某1接收货款的情况看，其出库记录中明确记录有与朴光淑交易之初，2017年4月12日硅铁400吨货款人民币198万元已付款（以下币种均为人民币）。这与其银行账户在当年4月11日收到孙某82.8万元、4月12日收到孙某115.2万元的事实相吻合。此外，其未详细记载付款情况的出库记录中，3月7日的出库160吨硅铁货款79.2万元、5月16日出库200吨硅铁货款106万元、6月5日出库200吨硅铁货款106万元、6月12日出库500吨硅铁货款265万元等等，记录的货款数额均在其银行流水明细中有对应的钱款转入，对此王某1在这些书证中均一一标明并签字确认。结合证人孙某、朴某的证言，以及被告人朴光淑的当庭供述，孙某等人转入王某1方面账户的钱款，系朴光淑和公司采购涉案货物的货款。 结合硅铁、硅渣两类货物差额明显的市场价格，上述货款支付情况可证实被告人朴光淑从王某1处采购的货物是硅铁,可以排除朴光淑采购硅渣的可能性。朴光淑辩称货款支付细节其不知情的说法，与王某1、孙某等人的证言相矛盾，亦不合理，不足信。 第三，被告单位天津克斯公司将采购的硅铁伪报出口共计11票3439.195吨。 法庭审查在案书证信息，指控的走私事实中的11票在货物采购、运输、装箱集港和报关出口各个环节环环相扣：1.王某1记录的出库信息，货物重量与后面的装箱记录、报关材料、接收货物系统记录等记载的重量一致，交接日期紧凑、密切；2.王某1记录的出库日期、天津日信捷运公司记录接收天津克斯公司货物日期、装箱日期、报关日期、开船日期，前后连贯、流畅，密切相关，装箱吨数、装船信息，均与报关材料载明的内容相互吻合；3.天津日信捷运公司记录接受天津克斯发运货物的装运提单、订舱通知记载提单、天津克运物流公司记录的货物运入堆场的装运提单、货物报关记载提单，前后一致、相互吻合。 前述书证，结合王某1、孙某、袁某、时某等人证言，以及货款收付书证等证据，足以认定尾号5833、0280、4431、1495、1546、2199、2111、9296、7244、7659、2570报关单项下的11票货物，是天津克斯公司将采购王某1的硅铁伪报品名并以其他公司作出口经营单位走私出口。 尾号4049报关单项下的货物，装箱、集港报关的货物信息与王某1记录的出库信息不相一致；尾号5436、5064报关单项下的货物，装箱、集港的货物提单与报关单记载的提单不相一致。前述3票指控的事实，未有确实、充分的证据证明被告单位伪报品名走私出口硅铁，故不予认定。 综上，在案证据能够证明，被告单位天津克斯公司以其他公司名义将从货源王某1处采购的硅铁伪报出口，共计11票3439.195吨。对被告人朴光淑的辩护人提出的相应辩护意见，不予采纳。至于被告人朴光淑辩解的其伪报品名报关是听命于人的说法，不能减轻其罪责，不影响法庭对其组织、实施走私活动事实的认定，也没有线索或材料证明，故不予考虑。 本院认为，被告单位天津克斯公司逃避海关监管，将国家限制出口的硅铁货物伪报品名走私出口，情节严重，依法应以走私国家禁止进出口的货物罪定罪惩处。被告人朴光淑是被告单位走私犯罪直接负责的主管人员，亦应以走私国家禁止进出口的货物罪定罪处罚。公诉机关指控罪名成立，应予支持，但指控的走私硅铁货物数量有一部分依据不足，予以纠正。被告人朴光淑揭发他人犯罪行为，查证属实，具有立功表现，可依法从轻处罚。案件审理期间，被告人朴光淑自愿认罪认罚，同意公诉机关的量刑建议并签署具结书，在庭审中亦供述了实施的主要走私事实，可对其从宽处理。但朴光淑在侦查阶段和审查起诉阶段，始终未明确、如实地交代主要犯罪事实，故不属于坦白，案件审理期间其认罪态度亦有反复，故对其认罪认罚从宽的幅度从严把握。对于朴光淑的辩护人提出的从轻处罚的意见，择其合理部分予以采纳。根据朴光淑所犯罪行，及其具有的立功、当庭认罪等从轻处罚情节，公诉机关的量刑建议幅度得当，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第四款，第三十条、第三十一条、第五十二条、第六十一条、第六十二条、第六十八条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条、第二十一条第一款的规定，判决如下： 一、被告单位天津克斯国际货运代理有限公司犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处罚金人民币一百万元。 （罚金限本判决生效后十日内缴纳） 二、被告人朴光淑犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑八年六个月，并处罚金人民币五十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年6月27日起至2026年12月26日止。） （罚金限本判决生效后十日内缴纳） 三、在案扣押的涉案硅铁499.195吨，以及被告人朴光淑在犯罪活动中使用的三星“SM-G9002”手机一部、DELL台式电脑主机一台，由扣押机关依法没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长 贺 柯 审判员 刘秀萍 审判员 刘 毅 二〇二〇年九月二十三日 书记员 姚 远 卢山 相关法律规定： 《中华人民共和国刑法》 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十二条犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第一百五十一条第三款、第四款走私珍稀植物及其制品等国家禁止进出口的其他货物、物品的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条各款的规定处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十一条走私国家禁止进出口的货物、物品，具有下列情形之一的，依照刑法第一百五十一条第三款的规定处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金： （一）走私国家一级保护野生植物五株以上不满二十五株，国家二级保护野生植物十株以上不满五十株，或者珍稀植物、珍稀植物制品数额在二十万元以上不满一百万元的； （二）走私重点保护古生物化石或者未命名的古生物化石不满十件，或者一般保护古生物化石十件以上不满五十件的； （三）走私禁止进出口的有毒物质一吨以上不满五吨，或者数额在二万元以上不满十万元的； （四）走私来自境外疫区的动植物及其产品五吨以上不满二十五吨，或者数额在五万元以上不满二十五万元的； （五）走私木炭、硅砂等妨害环境、资源保护的货物、物品十吨以上不满五十吨，或者数额在十万元以上不满五十万元的； （六）走私旧机动车、切割车、旧机电产品或者其他禁止进出口的货物、物品二十吨以上不满一百吨，或者数额在二十万元以上不满一百万元的； （七）数量或者数额未达到本款第一项至第六项规定的标准，但属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，造成环境严重污染，或者引起甲类传染病传播、重大动植物疫情等情形的。 具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十一条第三款规定的“情节严重”： （一）走私数量或者数额超过前款第一项至第六项规定的标准的； （二）达到前款第一项至第六项规定的标准，且属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，造成环境严重污染，或者引起甲类传染病传播、重大动植物疫情等情形的。 第二十一条未经许可进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，应当依照刑法第一百五十一条、第一百五十二条的规定，以走私国家禁止进出口的货物、物品罪等罪名定罪处罚；偷逃应缴税额，同时又构成走私普通货物、物品罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。 取得许可，但超过许可数量进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，依照刑法第一百五十三条的规定，以走私普通货物、物品罪定罪处罚。 租用、借用或者使用购买的他人许可证，进出口国家限制进出口的货物、物品的，适用本条第一款的规定定罪处罚。