山东省威海市环翠区人民法院 民 事 判 决 书 （2020）鲁1002民初4078号 原告：张丹。 委托诉讼代理人：刘阳，山东凌云志律师事务所律师。 委托诉讼代理人：韩雪，山东凌云志律师事务所实习律师。 被告：威海市品钓渔具有限公司，住所地威海市环翠区张村镇沈阳中路**，统一社会信用代码91371002564051532F。 法定代表人：张丹，总经理。 委托诉讼代理人：李冬霞，山东大用律师事务所律师。 第三人：孙丽国。 委托诉讼代理人：李杰，山东旭杰律师事务所律师。 委托诉讼代理人：高丽蓉，山东旭杰律师事务所律师。 原告张丹与被告威海市品钓渔具有限公司（以下简称品钓渔具）及第三人孙丽国公司决议效力确认纠纷一案，本院于2020年7月15日立案后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告张丹之委托诉讼代理人刘阳、韩雪，被告品钓渔具之委托诉讼代理人李东霞，第三人孙丽国及其委托诉讼代理人李杰、高丽蓉到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 张丹向本院提出诉讼请求：1、确认品钓渔具2018年1月14日的股东会决议无效；2、确认品钓渔具2019年1月10日的股东会决议无效；3、确认品钓渔具2019年6月10日的股东会决议无效；4、确认品钓渔具2019年6月26日的补充分红决议无效；5、确认品钓渔具2019年7月3日的股东会决议无效。事实与理由：其为品钓渔具的股东，占注册资金的51%，孙丽国占注册资金的49%。2018年1月14日至2019年7月3日期间，品钓渔具出具的五份股东会决议内容与实际情况不符，相应利润也不存在。自2016年9月至2019年7月期间的全部财务资料均在孙丽国处保管，其多次提出查阅申请，孙丽国均以各种理由拒绝提供财务资料，这期间关于股东会决议财务数据真实性，其无法调查核实。且品钓渔具在未经审计、未弥补亏损和提取公积金的情况下，召开股东会强行分配公司财产，股东会决议内容违反法律规定，应属无效。故其诉至法院，请求处理。 品钓渔具辩称，案涉的五份股东会决议及补充分红决议均无效，理由为：1、上述决议系在品钓公司未经审计、未弥补亏损和提取法定公积金的情况下，通过股东会决议方式强行分配公司财产，违反了法律规定，应属无效。孙丽国依法应当返还违规分配的分红。2019年6月10日、6月25日、7月3日，股东会决议共分红309.9444万元，分红前未经审计，未弥补亏损和提取公益金，且利润是247.45万元，分红是309.94万元，分红金额大于利润金额，这里所谓的利润也并不是公司法经过财务审计所做的利润，而是孙丽国自己核算的利润，不符合法律规定，孙丽国依法应当返还违规分配的分红151.87万元。2、上述决议违反了品钓渔具公司章程的规定，公司章程第20条、第21条规定，每一会计年度终了时制作会计报告，并应于第二年的3月31日前送交各股东，公司利润分配，按照公司法及有关法律法规，国务院财政主管部门的规定执行。2017年至2019年，孙丽国管理公司财务期间，公司没有按照公司章程的规定制作会计报告，没有按财务的相关规定核算利润，分红没有按照法律规定进行。3、上述决议的内容不属实。品钓渔具一直借用张丹的个人账户及支付宝用于日常经营，且这期间张丹个人所有的款项，也出借给品钓渔具用于日常对外付款使用，由于品钓渔具一直借用账户用于公司经营，往来款项随时变动，目前在未对账的情况下，无法确定张丹欠品钓渔具以及品钓渔具和张丹之间的具体款项金额。在股东会决议中，关于张丹欠付公司款项的内容不实。另，今年由于疫情等原因，公司的财务人员离职，且所有的财务资料均在孙丽国处保管，导致品钓渔具与张丹之间无法进行对账，双方欠款的金额亦无法确定。综上，请求法庭支持张丹的诉讼请求。 孙丽国述称，其不同意张丹的诉讼请求，理由如下：1、品钓渔具的会计是张明霞，出纳是张爱莲即张丹之妻，品钓渔具所有印章均由张丹及张爱莲保管，公司所有的现金收入及支出均由张爱莲保管和经办，经营所用的ERP系统（包括财务、销售、仓库）的主账号等由张爱莲操作，副账号由张明霞操作，张明霞的具体工作是根据系统的收入和成本记账，并出具每个月的利润表，交付给张丹及孙丽国。张明霞在品钓渔具处工作至2019年初，公司的所有财务资料，张丹都是知情的，孙丽国并不持有公司的财务资料，相反是由张丹和张爱莲持有的。2、案涉五份股东会决议均是在张丹知悉公司财务数据的前提下，经张丹、孙丽国核对无误后自愿签署的，其内容是客观真实的。公司法第164条的规定，公司每一会计年度应当编制财务会计报告，并依法进行审计。该规定应属于管理性法律规定，而并非效力性的法律规定，公司法也没有规定股东会决议必须以经过审计的财务会计报告为前提，且涉案的五份股东会决议中的相关数字是经张丹和孙丽国核对后，在充分照顾张丹利益的情况下确认的。根据公司法第166条的规定，每年应当提取利润的10%列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。截止到2018年12月28日，品钓渔具的利润为402万余元，而实际上分红的数额为302万元，尚余100万元未分红，剩余的利润远远高于公司的注册资金100万元，故未提取公积金并不影响股东会决议的效力。另，孙丽国成为品钓渔具的股东至今，公司一直是盈利的，并没有亏损。3、即便涉案股东会决议无效，那么2018年1月14日的股东会决议中并没有分红的相关内容，其余几份股东会决议当中还记载了张丹欠付公司的债务数额，该部分并没有违反法律法规的强制性规定，应为合法有效。综上，请求依法驳回张丹的诉讼请求。 根据当事人的陈述和经审查确认的证据，本院认定事实如下：品钓渔具成立于2010年10月19日，注册资本为100万元。原股东为张丹、张爱莲。2016年9月9日，股东变更为张丹（持股比例51%）、孙丽国（持股比例49%）。该公司章程规定：不设董事会，设执行董事一人，对公司股东会负责；股东会由全体股东组成，是公司的权利机构，行使下列职权：（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换执行董事，决定有关执行董事的报酬事项；（3）选举和更换非由职工代表出任的监事，决定监事的报酬事项；（4）审议批准执行董事的报告；（5）审议批准监事的报告；（6）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（7）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损的方案；（8）对公司增加或减少注册资本作出决议；（9）对发行公司债券作出决议；（10）对公司合并、分立、变更公司形式，解散和清算等事项作出决议；（11）修改公司章程；（12）聘任或解聘公司经理。 2018年1月14日，张丹与孙丽国召开股东会，会议决定：一、审议2016年11月1日至2017年12月31日公司经营成果，经审议最终确认公司总资产为213万人民币，包括库存、品牌、车辆及办公设施，公司存量现金为64万元整，总资产为277万元人民币；二、审议一致通过2017年的利润不分红；三、审议并一致通过2018年全年的销售额突破壹仟万元整。2019年1月10日，张丹与孙丽国召开股东会，会议决定：一、2018年1月1日至2018年12月28为止公司账面资产255万+20万=275万人民币；二、公司2018年1月1日至12月28日公司利润为247.45万元人民币；三、合并2017年的公司资产及公司账面现金最后为275万-213万=62万人民币增加资产，247.5万-62万=185.45万人民币增加现金，合并2018年前账面现金至2018年12月28日为止，公司总资产为275万，公司账面现金185.45+64=249万元人民币；四、截止2018年12月28日，张丹欠品钓资金合并为249.45万+60万=309.45万元人民币。2019年6月10日，张丹与孙丽国召开股东会，会议决定：一、经公司股东会决议分红贰佰万元整，其中股东张丹分红壹佰零贰万元整，孙丽国分红玖拾捌万元整；二、张丹还2019年1月份借公司贰拾万元整，还借公司2018年12月31日前欠公司的款，本次还玖拾贰万元整，不足部分下次分红再还或以其他方式还。2019年6月26日，张丹与孙丽国再次召开股东会，作出了补充分红决议：2019年6月25日经公司股东会商议决定分红壹拾万元整，对应股份张丹分得人民币伍万壹仟元整，由支付宝支付，孙丽国分得人民币肆万玖仟元整，由银行卡支付。现已支付到位。2019年7月3日，张丹与孙丽国召开股东会，会议决定：经公司股东研究决定分红玖拾玖万玖仟肆佰肆拾肆元整，其中张丹分得全部货款的百分之五十一即人民币伍拾万零玖仟柒佰壹拾陆元整，张丹还2018年12月31日前借公司款，现在用本次分红的全部款还2018年12月31日前的部分借款，孙丽国分得全部款额的百分之肆拾玖即人民币肆拾捌万玖仟柒佰贰拾柒元整。 本院认为，我国公司法第22条规定:公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。故对涉案股东会决议效力的审查,应当以公司法的规定和公司章程的约定为依据。本案中,品钓渔具于2018年1月14日及2019年1月10日作出的股东会决议包括对公司资产进行核算、确认张丹欠付品钓渔具款项的金额、2017年不分红以及2018年的销售计划。上述决议内容并未违反法律、行政法规的强制性规定，且该内容属公司内部管理与运营的范畴，公司作为股东自治产物，公司股东会决议效力确认之诉,也应以尊重公司自治为原则，故对张丹请求确认品钓渔具于2018年1月14日及2019年1月10日作出的股东会决议无效的诉讼请求，本院不予支持。至于张丹是否欠付品钓渔具款项以及欠付款项的金额，与本案无关，双方可另案处理。品钓渔具于2019年6月10日、2019年6月26日及2019年7月3日作出的股东会决议包括对股东进行分红及张丹用所得分红偿还欠付品钓渔具的款项。关于对股东进行分红的股东会决议，我国公司法第166条规定：公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。该条规定系对公司章程及股东会决议关于税后利润分配顺序的强制性规范,即公司税后利润分配应严格按照弥补公司亏损、提取法定公积金、提取任意公积金以及支付红利的顺序进行。而且,公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,公司在提取当年的法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。其立法目的在于规范公司的可分配的盈余额度,确保公司资产稳定,以维护股东及债权人合法权益。而本案中，品钓渔具在未弥补亏损和未提取法定公积金的情况下作出，径行对公司资产进行了分配，明显违反了公司法的强制性规定，应认定为无效。关于张丹用所得分红偿还其欠付品钓渔具款项的内容，系对张丹还款方式作出的约定，非公司的决策事项，不宜认定为无效。 综上，张丹诉讼请求之合理部分，本院依法予以支持。依照《中华人民共和国公司法》第二十二条、第一百六十六条之规定，判决如下： 一、确认威海市品钓渔具有限公司于2019年6月10日作出的股东分红决议无效； 二、确认威海市品钓渔具有限公司于2019年6月26日作出的股东分红决议无效； 三、确认威海市品钓渔具有限公司于2019年7月3日作出的股东分红决议无效； 四、驳回张丹的其他诉讼请求。 案件受理费50元，由威海市品钓渔具有限公司负担。 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于山东省威海市中级人民法院。 审判员 李 艳 二〇二〇年九月二十八日 书记员 刘向蓉