吉林省延吉市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）吉2401刑初344号 公诉机关吉林省延吉市人民检察院。 被告人王志刚，男，1973年5月18日出生，汉族，大专文化程度，原系延边颐和酒店管理有限公司法定代表人，户籍所在地：吉林省延吉市，住长春市二道区。因涉嫌犯职务侵占，伪造、变造金融票证，于2019年9月18日被延边朝鲜族自治州公安局刑事拘留，经延边朝鲜族自治州人民检察院批准，于2019年10月24日由延边朝鲜族自治州公安局执行逮捕。现羁押于延吉市看守所。 辩护人李建树，系浙江之星律师事务所律师。 辩护人金昌龙，系吉林阿里郎律师事务所律师。 吉林省延吉市人民检察院以延市检一部刑诉[2020]346号起诉书指控被告人王志刚犯职务侵占罪、伪造金融票证罪，于2020年6月3日提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。延吉市人民检察院指派检察员赵雄和书记员张航出庭支持公诉。被告人王志刚及其辩护人李建树、金昌龙出庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 公诉机关指控：2017年11月至2019年2月之间，被告人王志刚担任延边颐和酒店管理有限公司（以下简称，延边颐和酒店公司）法定代表人及总经理职务期间，将公司股东赖某甲、沈某甲、高某甲投资款中用于酒店经营的人民币410万元占为己有，用于归还个人欠款和花销。 2019年4月份，被告人王志刚指使王娟（另案处理）按照王娟提供的银行汇款凭证样本，委托微信好友“金诺科技”伪造凭证金额共计人民币530万元。 2019年9月18日，王志刚投案自首后如实供述伪造金融票证的事实。 公诉机关就上述事实，向法庭出示了书证、证人证言和相关的财务凭证和银行流水、被告人供述与辩解等证据，认为被告人王志刚以非法占有为目的，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定；同时其伪造金融票证（银行付款凭证）其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十七条之规定，并结合其具有自首情节，应分别以职务侵占罪和伪造金融票证罪定罪处罚。 被告人王志刚辩解称，1.因为延边颐和酒店公司在延吉成立之初不好找房子，为了酬谢中间人万东伟，虚报了房屋出兑款360万元和租金50万元，合计410万元，约定分12年给万东伟，第一年已经给了他20万元，后又称实际没有给他钱，因为装修没有钱了；2.根据加盟全季酒店的统一的硬件要求，延边颐和酒店公司装修等需要1600万元，虽然和房屋出租方（延边大洲房地产开发有限公司）签订租赁合同时，虚增了兑店费360万元，虚增了租金50万元（真实的每年100万元，增加到150万元）。但实际上延边颐和酒店公司确实花了1600万元多万元，有些支出的钱没有往《延边颐和酒店公司装修明细》账上写，很多还没有付的部分是以其个人名义赊欠的，算为其个人投资部分。 其辩护人提出，1.王志刚以兑店费、房租费名义占用延边颐和酒店公司的资金410万元，应定为挪用资金罪。同时其又将该款投入到酒店的装修当中；2.被告人伪造金融票证的行为属于挪用资金罪的牵连行为，不应单独定罪。 经审理查明：一.职务侵占的事实 2017年10月份左右，由股东王志刚、沈某甲、赖某甲、高某甲在吉林市汉庭酒店协商合伙投资经营酒店。经过初步估算需要1600万元。最后约定，由王志刚出资800万元，沈某甲出资400万元，高某甲和赖某甲出资400万元。由王志刚到延吉选址进行装修。后赖某甲将180万元投资款，沈某甲将410万元投资款，高某甲将230万元投资款，汇到王志刚的银行账户内（工商银行，尾号6072）。 2017年11月21日注册成立延边颐和酒店公司，该公司类型为有限责任公司，法定代表人为王志刚。公司章程登记王志刚占股比例为51%，沈某甲和赖某甲各占24.5%（高某甲的投资在赖某甲的名下）；在2017年11月26日修改公司章程前，王志刚的51%的股份中，转给赖某甲和高某甲10.5%，高某甲再出资股金120万元，赖某甲再出资45万元。高某甲将9%的股份转给赖某甲。2017年11月26日公司章程登记，王志刚占比为40.5%，沈某甲占24.5%，赖某甲占15.5%，高某甲占19.9%。股东沈某甲、赖某甲、高某甲共支付给王志刚985万元。 公司于2018年8月3日举行开业典礼，进行正式营业。 被告人王志刚在担任延边颐和酒店公司法定代表人及总经理职务期间伪造了落款时间为“2017年11月12日”的虚假的房屋租赁合同，将第一年租金由实际100万元，虚增到150万元，虚增了租金50万元；虚列了“兑店费360万元”。后王志刚将公司股东赖某甲、沈某甲、高某甲投资款中用于酒店经营的人民币410万元占为己有，用于归还个人欠款和花销。 公诉机关为证实上述事实，当庭向法庭提供了如下证据予以证实： 1、书证 (1)身份证明和前科查询材料证明，被告人王志刚在犯罪时系成年人，有刑事责任能力，无前科劣迹。 (2)抓、破经过、归案经过证明，被告人王志刚被通缉后，主动投案。未供认职务侵占事实。但供认伪造金融票证罪的事实。 (3)真实的和伪造的房屋租赁合同各一份比较证明，2017年11月12日，王志刚（乙方）与延边大洲房地产开发有限公司的安某甲（甲方）签订了租赁位于延吉市铁北路439号房屋（一层、五、六、七层），开办住宿和酒店的合同。租赁期为12年。第一个租期，每年租金为150万元整。第二个租期，每年租金为160万元。第三个租期为四年，每年租金为170万元。乙方王志刚向甲方支付房屋押金人民币20万整。 虚假的房屋租赁合同，将第一年租金由100万元虚增到“第一年租金150万元”；虚增了“乙方支付兑店费人民币360万元整”的内容。 (4)延边颐和酒店装修明细表证明，该表来源为王志刚提供。2017年11月13日，房屋租金（兑店费、租金、押金）为530万元。另包含房屋各项装修等费用合计为16,671,600.49元。该明细账已经入公司单独账目。 (5)延边颐和酒店管理有限公司的工商档案证明，延边颐和酒店公司是由股东沈某甲、赖某甲、王志刚三人发起的，并于2017年11月21日注册成立的公司，注册资本为100万元，该公司类型为有限责任公司，法定代表人为王志刚。公司章程登记，王志刚占股比例为51%，沈某甲和赖某甲各占24.5%（高某甲的投资在赖某甲的名下）；2017年11月26日修改公司章程，王志刚占比为40.5%，沈某甲占24.5%，赖某甲占15.5%，高某甲占19.9%。 结合股东的证言，赖某甲将自己的（24.5%-15.5%=9%）无偿转让给高某甲，赖某甲和高某甲又出资165万元购买了王志刚的10.5%股份（该165万元，由赖某甲再出资45万元，高某甲再出资120万元）。之后工商档案显示于2018年11月26日经过重新划分股份，其中沈某甲占24.5%即24.5万元、赖某甲占15.5%即15.5万元、王志刚占40.5%即40.5万元、高某甲占19.5%即19.5万元。注册资金100万元为工商注册的登记数额。赖某甲实际投资225万元、沈某甲410万元、高某甲350万元，共为985万元。 (6)松原市宁江区法院案件材料证明，因王志刚作为债权人在宁江区法院诉讼执行，于2019年1月20日，获得执行款257,070元。证明王志刚的资金来源。 (7)股东赖某甲、沈某甲、高某甲向王志刚的工商银行（尾号：6072）转账等记录，证明2017年至2018年，沈某甲向王志刚转账共计400万元。2017年至2018年，赖某甲、高某甲向王志刚转账共计410万。2017年11月12日至2019年1月4日期间，王志刚的该银行卡向冯某甲（妻子）转账共计147万元。2017年11月13日，王志刚向马某甲转账30万元。 二.证人证言 (1)证人赖某甲的证言证实，约在2017年夏天，经过王志刚、本人、沈某甲、高某甲四人协商，共同投资办酒店。王志刚预算需要1600万元，这样由王志刚出资800万元，沈某甲出资400万元，本人和高某甲共同出资400万元。由王志刚担任经理，具体操作找房子，装修等。款汇到王志刚的工商银行卡里（尾号6072）。2017年11月9日，王志刚代表股东与延边大洲房地产有限公司签订了《房屋租赁合同》，王志刚担任公司法定代表人、执行董事兼总经理，沈某甲担任公司监事。初始约定王志刚占公司51%股份，沈某甲占公司24.5%股份，其本人占公司24.5%股份，并按此进行了登记。 后沈某甲于2017年11月13日至2018年7月3日期间分多次将投资款转给王志刚转账共计410万元。本人于2017年11月13日至2018年10月29日前用王琪（儿媳）的农商行银行卡、朋友柳广清的工商银行卡转给王志刚前期投资180万元，购买王志刚股份45万，合计225万元；2017年11月13日至2018年11月27日，高某甲转给王志刚前期投资230万元，后其购买王志刚股份120万元，合计350万元。之后重新划分了股份比例，即王志刚占股40.5%，沈某甲占24.5%，高某甲占19.5%，赖某甲占15.5%。 2018年8月3日开业至2019年2月，由王志刚管理酒店。 2018年10月份，王志刚到吉林给了其和沈某甲一份《延边颐和酒店装修明细表》，该表共支出16,671,600.49元。 2019年约在4、5月份，王志刚给其一份《房屋租赁合同》，后发现出租方的公章是假的。2019年8月28日，经一再逼问王志刚才提供真实的租赁合同，发现虚增了410万元等问题。 (2)证人高某甲的证言证实，其和王志刚、沈某甲、赖某甲经过协商，合伙经营延边颐和酒店公司。开始成立公司时，因其不在国内，没法进行股权登记，就将其股份包含在赖某甲股份中。最后登记确定股权比例为王志刚占40.5%，沈某甲占24.5%，其占19.5%，赖某甲占15.5%。2018年8月3日开业到2019年3月为止，由王志刚负责管理酒店所有事项。赖某甲初始出资180万，后又购买王志刚45万元，共出资225万元。沈某甲出资410万元。其初始出资230万元（包含在赖某甲名下），后购买王志刚股份20万元，共出资350万元。以上985万元，均支付到王志刚银行卡里。 (3)证人沈某甲的证言证实，2017年11月21日，由其本人、王志刚、赖某甲注册成立了延边颐和酒店公司，王志刚担任公司法定代表人。最后股权比例是王志刚占40.5%，出资800万元；其占24.5%，出资410万元；高某甲占19.5%股份，出资350万元；赖某甲占15.5%，出资225万元，共计985万元。2018年8月开业至2019年2月，由王志刚负责管理了酒店。 2018年10月，王志刚来到吉林市找其和赖某甲，王志刚给了由其经手的一份《延边颐和酒店装修明细表》，称是投资款支出明细为16,671,600.49元，包括股东出资都在装修明细表。 2018年8月3日至10月末，因王志刚一直没给股东分红，就追问王志刚，王称酒店不盈利、华住集团总拖欠没有按时返钱等。后来仅分了两次红。后来发现华住集团按时返钱，2018年8月3日至2019年3月1日期间，又给股东分了红。 2019年8月28日，其和赖某甲、高某甲三人逼王志刚提供向他账号汇投资款的银行流水（尾号：6072），发现该账号到2017年11月13日王志刚卡内仅有余额9,831.17元，根本没有其投资800万元的事实。后根据王志刚给我们提供的《房屋租赁合同》和2018年8月28日王志刚又拿出来的《房屋租赁合同》比对，发现第一年租金是100万元（假的虚增到150万元），也没有360万兑店费。又发现，王志刚给出租方会计许某甲转账150万、360万的汇款记录不实等。 (4)证人王某甲的证言证实，其系2019年3月1日开始受雇在延边颐和酒店公司（又称全季酒店）担任会计。2018午8月3日开业到2019年2月末，由王志刚负责管理，2019年3月1日开始至今，由其他三位股东（高某甲、沈某甲、赖某甲）经营管理。经比对两份《房屋租赁合同》，一份虚增了100万，兑店费360万。经过与大洲房地产公司老板安某甲核实，不存在360万元兑店费。王志刚给的三张《银行汇款凭证》分别显示2017年11月13日，王志刚给大洲地产会计许某甲汇款3次，一笔是150万元，一笔是20万元，一笔是360万元。后赖某甲等将王志刚的银行流水调出来，发现不存在该3笔汇款的事实。现该3张《银行汇款凭证》和3张《收据》入了酒店账目。 (5)证人安某甲的证言证实，其系延边大洲房地产开发有限公司法定代表人。2017年11月13日，王志刚使用自己名下6072银行卡向其妻子黄仁子名下尾号6710银行卡转账120万元（100万租金和20万押金），不存在兑店费360万元，第一年租金也不是150万（实际为100万元），其不认识许某甲。 2017年11月20日余，本人向王志刚借过110万，该款由王志刚转到妻子黄仁子账号。2018年4月份陆续还了81.5万，剩余28.5万元抵消取暖费了。另辨认加盖“延边大洲房地产开发有公司”的公章，不是其公司的公章，且从未收到360万兑店费。 公安机关为证实王志刚提供的《延边颐和酒店装修明细表》的投资真实性，向相关的施工人员、供货人员等核实了相关证据如下： 其中(6)证人陈某甲（王志刚的表舅）的证言证实，其于2017年11月末至2018年8月酒店开业期间打杂，约定月工资3000元至3500元，王志刚只付给其1万元。王志刚向其银行卡转账136,000元是用于采购东西、支付欠款的。王志刚制作的《延边颐和酒店装修明细表》的76处共计415,203.8元，“经手人陈某甲”是属实的。且部分有王志刚转账给陈某甲136,000元、4万元的银行交易流水印证。 (7)证人姜某甲的证言证实，外甥陈振强去给全季酒店贴过壁纸，王志刚转账支付其33,800元人工费。另有王志刚分多次转给姜某甲银行流水33,800元印证。 (8)证人马某乙的证言证实，2018年6、7月份，其给王志刚的全季酒店装修安装地脚线，本应工资5万元，后王志刚向其银行卡转账共计4.5万元，剩的没要。《延边颐和酒店装修明细表》中记载的，2018年6月15日地脚线人工费不属实。有王志刚向马某乙转账45,000元印证。 (9)证人窦某甲的证言证实，约在2017年11月至2018年5月间，其给王志刚的全季酒店干力工，工钱258,425元，已付19万元，尚欠68,425元。另提供19万转账的记录。 另证实，以其名义在图们敦银村镇银行贷款，贷款下来后交给王娟、王志刚用了。王志刚向其6072银行卡汇款89,300元，是用于偿还银行的利息。另附王志刚给窦某甲转账窦某甲89,300元银行流水。 (10)证人马兴业的证言证实，经马某丙介绍其于2018年2月～5月底在全季酒店领了28人干瓦工活，工资198,500.00元，另有大理石工资6250元，王志刚已付17万元，尚欠34,750元。 (11)证人邢某甲的证言证实，经朋友仲波介绍承包了全季酒店防水，与王志刚签订了合同，整个总价236,520.95元。已付12万元，尚欠116,520.95元。另证实，王志刚用微信给其转14,200元，是用来支付其它杂项的钱。 (12)证人马某丙的证言证实，2017年12月份～2018年1月间，其承包过全季酒店部分木工。王志刚已付23万元，还欠8万元。 (13)证人李某甲的证言证实，王志刚向万某甲银行卡（0443）转账25万元，其中4万元是支付空调安装费，剩余21万元人工费。王志刚尚欠55,000元。另有微信截图，证明王志刚给李某甲转账部分款。 (14)证人万某甲的证言证实，2017年给王志刚负责的全季酒店安装空调。工程总价为15万元，已付10万元，还欠5万元。另证实，王志刚向其银行卡转账25万元，其中4万元支付的安装费，21万元是给李某甲结算的人工费。2018年3月20日，银行卡（尾号6466）向王志刚转账的20万元，该款是窦某甲的银行卡汇来的。王志刚称不能直接转到其账户。另有相关的银行流水印证。 (15)证人孙某甲的证言证实，其在王志刚负责的全季酒店刮大白装修，王应付工资19万元，已付12.5万。公安机关出示的《延边颐和酒店装修明细表》5万元、6万元其没有收到。另有相关微信转账截图印证10.5万元。 (16)证人张某甲的证言证实，其给王志刚全季酒店做过弱、强电工程活。造价为70万元，王志刚已付40万元，尚欠30万元。2018年3月20日，窦某甲转给其账号30万元，次日将该款30万元转入王志刚银行卡。原因是，王志刚称不能直接转到自己账户。另附相关转账流水印证。 (17)证人杨某甲的证言证实，2018年1月6日～7月18日，王志刚在其店里购买了石膏板、轻钢龙骨、装修用板材之类价值415,424.9元，王志刚只付30万元，还欠115,424.9元。经查看公安机关出示的《延边颐和酒店装修明细表》中8万元，是王志刚编造的，根本没给过8万元。另附30万元的银行转账流水印证。 (18)证人张某乙的证言证实，其是受华住集团委派，从2017年11月～2018年开业到案发，一直担任全季酒店（王志刚开的）店长。该酒店股东为前边的四人。公安机关出示的《延边颐和酒店装修明细表》中“采购”一栏中“张某乙”名下的25笔与银行交易流水吻合，应是付给对方了。微信“王季滨”是王志刚。 (19)证人杨某乙的证言证实，2017年12月～2018年5月，其在全季酒店干水暖活。工程总价72万元，王志刚均用银行转账付了约32万元，尚欠40万元。公安机关出示的《延边颐和酒店装修明细表》中写“经手人”杨某乙的有多处不实。其中2018年4月25日，王志刚给其转5万元，不是记账的11万元；2018年1月17日20万元、2018年3月9日20万元、2018年6月23日75,000元均是虚假的。最后王志刚未结的应该是40万元，记账不实。另有六次转账32万元的银行流水印证。 (20)证人杜某甲的证言证实，其是延边问鼎装饰工程有限公司法定代表人，2017年10月份其和王志刚协商承包了全季酒店设计及施工管理。约定2017年11月进场。酒店装修中轻工辅料工程预算48万，应收取48万元费用。后一直未能签合同，其酒店装完木工活，就不再继续装修。至今，也未付48万元。 (21)证人冯某甲（王志刚的妻子）的证言证实，自2013年至今无工作，经济来源都靠丈夫王志刚。其名下尾号4990工商银行卡是其办理的。该卡交给王志刚和王娟（王志刚妹妹）使用。该卡从2018年5月3日～2019年1月7日每月向“大众”还款12,656.19元车贷。该奥迪A6裸车价约40万元。王志刚曾借妹妹冯某乙约40多万，2018年1月16日汇给4990工行卡的11万是还妹妹的钱。另外，王志刚称要在图们敦银村镇银行贷款100万元，用于干全季酒店，其身份证在其妹妹王娟那里，是由王志刚和王娟办理的，其去签过名。不知钱的去向。其名下的尾号4286建设银行卡由其使用。王志刚给该4286银行卡转5万元，用于小儿子生活费。大儿子在澳大利亚上高中也由王志刚拿钱。 （22）证人马某甲的证言证实，其系吉林奥箭集团大成木业有限责任公司会计。其不认识王志刚。2017年11月13日，老板孙熙今让王志刚将30万元转账到其银行卡，之后将30万元转到其单位对公账户了。 (23)证人石某甲的证言证实，王志刚系其妹妹石玉艳的亲属。曾借给过王志刚200万元，分两次汇给王志刚各100万元，王志刚称该款用于经营延吉市火车站附近的全季酒店。 后来王志刚付给其利息30万元，另外王志刚给其女儿石婉莹汇过一笔外汇，大约折合人民币20余万，是利息。另附，借款合同和汇款各100万和20万的银行流水印证。 (24)证人冯某乙（王志刚姐夫）的证言证实，2018年3月，其在图们敦银村镇银行贷款100万元，按照王志刚要求，将该款中的98万元转入王志刚名下尾号6072银行卡内，2万元转入王娟银行卡内。相应的王志刚与冯某乙银行转账记录印证转98万元。 (25)证人薛某甲证言证实，其和王志刚是松原市如家酒店的同事。从2017年开始，和王志刚之间互相借钱很多次。银行流水显示王志刚给其汇过215万元，其给王汇过150万元，另有时还有给王志刚现金，到目前王志刚还欠其不到10万元。王志刚没说过借款目的，是用于投资全季酒店（延吉店）。另外，其曾委托王志刚卖过一辆奥迪A6轿车，王志刚卖完车，给其一部分钱，还差的就是欠的不到的这10万元。相应另有王给薛汇款215万元，薛给王汇款150万元的银行流水印证。 (26)证人张某丙的证言证实，王志刚是其朋友。约在2018年7月份，其用本人和王辉的银行卡给王志刚转账共计18万元，剩下2万元忘了怎么给的王志刚。王志刚说用于全季酒店（延吉）店的经营。2018年10月26日，王志刚用其（尾号：6072）银行卡还给我了这个钱。另附，张某丙、王辉向王志刚转账8万元，王志刚向张某丙转账20万元的银行流水印证。 (27)证人国玉的证言证实，从2017年约9、10月份，认识了王志刚。2019年1月份，其和王志刚合伙成立吉林省国玉酒店管理有限公司，装修后国玉酒店就加盟了华住集团，2019年9月份，因王志刚承诺的投资不到位，王志刚退出，将50%股份转到其名下。王志刚向公司账号汇款177万元，现已退还王志刚30万元现金，尚有147万元未支付。另证实，王志刚说从别处贷款，需要中转一下，这样窦某甲账号曾向其转账30万元，后将该30万元转账给王志刚。同样，2018年4月18日王丽名下向其转账100万元，其又转帐给王志刚。王志刚没讲此款的用途。另有相关银行流水印证以上事实。 (28)证人史某甲的证言证实，从2016年开始，王志刚给其出具借条，从其处借过很多钱，目前仍欠95万元。王借钱的理由是孩子在国外上学，在延吉酒店装修。附75万元，已还30万，50万元的借条。 (29)证人樊某甲的证言证实，其借给王志刚过钱。王从2017年11月份（开始装修延吉酒店）至2018年8月份（开业）期间，共借过几十次。汇款方式还过77万元，目前王志刚尚欠其56万元。 (30)延边颐和酒店公司的现任会计徐某甲出庭证实，根据王志刚向公司当时会计荆晓晓提供的凭证，单独对(所谓的支出16,671,600.49元)制作了账本一册和凭证六册，账目显示期间为2018年1月～2018年12月期间有凭证的如下，1、预付账款：816,987.7元，2、主营业务成本：1,012,818.57元，3、管理费用：303,382.72元，4、财务费用：707.53元，5、营业税金及附加：1,340.4元，合计：2,135,236.92元。该账目上显示王志刚投资784,668.76元。注：该账本未包括承兑延边大洲房地产开发有新公司实际支出的租金100万元和押金20万元、王志刚的其它支出因无凭证部分未上账。 王志刚质证称，很多是从外地购买的物品等，所以没有凭证，尚欠很多人材料费、人工费等未支付，故没有上账。其投资确实应该在约682万元。 四、被告人王志刚的供述和辩解证实，2017年10月末，由其本人、沈某甲、赖某甲、高某甲共同协商出资开办酒店（全季酒店延吉火车站店），沈某甲投资410万元，赖某甲投资180万元，高某甲投资230万元，该款均汇到了其工商银行卡（尾号：6072）。其担任延边颐和酒店公司法定代表人。该酒店于2018年8月2日开业。从2017年11月13日开始其先后投资800多万元。该800余万元的来源是石某甲借给其200万元，其和王娟（妹妹）在图们敦银商业银行贷款300万元，还跟别人借过300多万元（其中张某丙借给其30万元，史某甲借给其40万元，薛某甲借给其20万元一台奥迪车和10万元现金，张婷婷借给其10万元，宋震野借给其10万元，沈某甲借给其30万元，高某甲借给我10万元，从宁江区法院执行回来18万元欠款，樊某甲给其了20万元）。其将赖某甲、沈某甲、高某甲投资款，均用于支付酒店工程款。我们没有规定要将其他股东投资款入公司账。虽然有一些为个人花销，但其和其它股东说过，花了一些投资款，等个人钱到了再还给公司。 综上，上述证据来源合法，客观真实与待证实事实具有关联性，本院予以采信。根据证人沈某甲、赖某甲、被告人王志刚的供述和工商章程、投资流水账目等可以证实，经过股东沈某甲、赖某甲、王志刚协商，发起成立了延边颐和酒店公司。该公司由王志刚担任经理，负责酒店开业前的一切装修等工作。公司于2017年11月21日注册成立，后因实际投资人高某甲回国，赖某甲、高某甲又出资购买王志刚的股份，2017年11月26日公司重新对股权划分并工商登记，王志刚占比为40.5%，沈某甲占24.5%，赖某甲占15.5%，高某甲占19.9%。赖某甲实际到位投资225万元、沈某甲到位410万元、高某甲到位350万元，共为985万元。根据证据王志刚伪造的房屋租赁合同，各股东的证言、证人安某甲、被告人的供述、相应的银行流水等足以证明，被告人王志刚编造虚增了租金50万元、兑店费360万元的事实；另根据公司财务账目、会计徐某甲的证实、王志刚所使用的投资银行卡已无余额，足以证明王志刚已将虚报的410余万元转移，不在单位账上的事实。证人陈某甲、姜某甲、马某乙、窦某甲、马兴业、邢某甲、马某丙、李某甲、万某甲、孙某甲、张某甲、杨某甲、杨某乙、杜某甲、冯某甲等债权人证实了给延边颐和酒店公司装修、购买材料等的事实，且已经支付一部分，尚欠很多债务的事实。以上已经支付和尚欠的部分合计数额均包含在王志刚提供的明细表16,671,600.49元中，该部分不影响对王志刚是否构成侵占罪的判断，在此不予详细审查。另查实，证人石某甲、冯某乙、薛某甲、张某丙、史某甲等证实出借给过王志刚钱，但现无证据证明以上借款王志刚用于投入到延边颐和酒店中，经查证王志刚在延边颐和酒店有账目记载的投入仅为784,668.76元，即使按照王志刚的辩解有很多人工费、购买材料等因无收据没有入账，但总数不超过王志刚提供的16,671,600.49元，具体需以延边颐和酒店和王志刚的最后结算确定。但按照上述数额计算王志刚的投入不会超过682万元，没有超过公司章程约定的王志刚的投入800万元，不影响对王志刚是否构成犯罪的认定。 二.查明伪造金融票证罪的事实 2019年4月份，被告人王志刚指使王娟（由敦化法院另案处理）按照王娟提供的银行汇款凭证样本，委托微信好友“金诺科技”伪造凭证金额共计人民币530万元。 2019年9月18日，王志刚投案自首后如实供述伪造金融票证的事实。 上述事实被告人王志刚在开庭审理当中亦无异议，且有伪造的中国工商银行凭证、虚假收据、证人李某乙、范某甲、赖某甲、沈某甲、王某甲、安某甲许某甲，同案犯王娟的供述与辩解，被告人王志刚的供述与辩解等证据，足资认定属实。 本院认为，被告人王志刚利用股东对其信任，在其担任延边颐和酒店公司经理，负责该公司加盟的“全季酒店，延吉火车站店”的前期装修和公司开业之后的管理期间，将股东交付给其的投资款985万元中的410万元陆续侵占，并采取伪造虚假房屋租赁合同当中的第一年租金50万元、兑店费360万元，试图掩盖其侵占的事实。数额巨大，其行为已构成职务侵占罪，公诉机关指控的事实成立。关于被告人王志刚的辩护人提出的该案应定为挪用资金罪和王志刚又将该款投入到酒店的装修当中的辩护意见，不符合本案查证的事实不予采纳。被告人王志刚在公司股东逼问其资金去向时，为了掩盖其挪用资金的事实，伙同他人伪造虚假的金融票据530万元，属情节特别严重，其行为构成伪造金融票证罪。公诉机关指控的事实和罪名成立。鉴于其对该罪具有主动投案，如实供述的情节，应认定为自首，予以减轻处罚。被告人的辩护人提出的伪造金融票证的行为属于牵连行为，不应单独定罪的辩护意见，经查被告人王志刚系实施侵占公司财产，到2019年4月份（伪造金融票据的时间）之前侵占犯罪既遂的前提下，为了掩盖其侵占的事实，而欺骗投资股东，而实施了伪造金融票据的行为，后罪是独立的行为，不符合牵连犯的构成，该辩护意见不予采纳。故对被告人王志刚依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、其一百七十七条、第六十七条、第六十九条、第五十二条、第五十三条、第四十五条、第四十七条、第六十四条；最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款之规定，判决如下： 一.被告人王志刚犯职务侵占罪，判处有期徒刑八年，并处没收财产四十万元；犯伪造金融票证罪判处有期徒刑七年，并处罚金五万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑十二年，并处罚金四十五万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2019年9月18日起至2031年9月17日止。没收财产、罚金于本判决生效之日起30日内缴纳）； 二.责令被告人王志刚于本判决生效后十日内，给延边颐和酒店管理有限公司退赔赃款410万元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向延边朝鲜族自治州中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  邓永富 人民陪审员  吕 鑫 人民陪审员  杨 琳 二〇二〇年九月三十日 书 记 员  卢天慧