甘肃省兰州市红古区人民法院刑 事 判 决 书（2020）甘0111刑初93号公诉机关兰州市红古区人民检察院。被告人赵禄，男，汉族，生于1968年10月3日，高中文化程度，兰州市红古区人，农民，住甘肃省兰州市红古区。因涉嫌诈骗罪于2019年4月5日被刑事拘留，同年5月10日被逮捕，现羁押于兰州市第一看守所。指派辩护人闫永育。被告人甘建怀，男，汉族，中共党员，生于1969年11月20日，专科文化程度，甘肃省永登县人，2019年6月10日被兰州市红古区人大常委会决定暂停执行人大代表职务，同日兰州市红古区人大常委会接受甘建怀辞去兰州市红古区第十八届人民代表大会代表职务。住甘肃省兰州市红古区。因涉嫌诈骗罪于2019年5月11日被刑事拘留，同年6月14日被逮捕，现羁押于兰州市第一看守所。辩护人滕彦，系甘肃溥德律师事务所律师。被告人甘惠霞，女，汉族，生于1986年8月16日，大学文化程度，甘肃省永登县人，住甘肃省兰州市红古区。因涉嫌诈骗罪于2019年4月5日被刑事拘留，同年5月10日被逮捕，现羁押于兰州市第一看守所。辩护人马君，系甘肃达而成律师事务所律师。兰州市红古区人民检察院以红检公诉刑诉〔2020〕4号起诉书指控被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞犯诈骗罪，于2020年2月26日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。兰州市红古区人民检察院指派检察员柯昭辉出庭支持公诉，被告人赵禄及其辩护人闫永育、被告人甘建怀及其辩护人滕彦、被告人甘惠霞及其辩护人马君均到庭参加诉讼。现已审理终结。兰州市红古区人民检察院指控：2018年至2019年,被告人赵禄、甘建怀为套取国家农机购置补贴资金,共同预谋合伙筹资390000余元,被告人赵禄具体负责实施,先后分批从浙江省台州市人林某手中以每台86**元的价格购买履带自走式风送喷雾机50台（系统默认定额补贴10300元／台）、从浙江省台州市人陈友富手中以每台18**元的价格购买微灌设备75台（系统默认定额补贴4800元／台），先后支付货款、运费、税款共计约600000元。为骗取国家农机购置补贴，被告人赵禄、甘建怀伙同被告人甘惠霞从兰州星荣商贸有限公司多次虚开增值税普通发票，并让农户拿着增值税普通发票申领国家农机购置补贴后交给赵禄。被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞先后分别以未购报补方式、无偿或低价售机方式共骗取国家农机购置补贴资金308600元(其中30900元属未遂)，后被告人赵禄、甘建怀将该笔钱款用于偿还债务。具体犯罪事实如下:1、2018年8月至2019年3月，被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞利用祁某1、王某9等农户身份，未购报补履带自走式风送喷雾机6台，骗取国家农机购置补贴61800元;2018年12月至2019年3月，被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞利用祁某1、张某11等农户身份未购报补微灌设备3台，骗取国家农机购置补贴14400元;共计骗取国家农机购置补贴76200元。2、2018年8月至2019年3月，被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞以无偿或低价售机方式向王某1、张某1等农户销售履带自走式风送喷雾机44台;2018年12月至2019年3月，被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞无偿或低价向王某1等农户和兰州长庆苗木繁殖中心等农业合作社销售微灌设备72台;以上共计骗取国家农机购置补贴资金232400元，其中30900元尚未发放。公诉机关当庭出示了以下证据，以支持指控的罪名成立：抓获经过、到案经过；案件线索移交通知单；中共兰州市红古区纪律检查委员会谈话笔录；扣押笔录、扣押决定书、扣押清单；存折交易明细、银行交易明细及客户回单；农业机械推广鉴证书、情况说明；一卡通银行账户交易记录、一卡通存折复印件；视听资料书面说明；甘肃省增值税普通发票复印件；农业机械购置补贴安全承诺书、农业机械购置补贴账户信息安全确认书、营业执照、开户许可证、身份证复印件、农机购置补贴资金申请表、安装类机具竣工验收表、户口本复印件、购机补贴信息表、情况说明；红古区农机购置补贴有关情况的说明、甘农牧发［2018］90号《2018-2020年农业机械购置补贴实施方案》的通知、甘农机告［2018］3号《2018-2020年甘肃省农机购置补贴机具补贴额一览表》的公告、甘农机发［2018］28号《甘肃省农业机械管理局关于启用2018年农机购置补贴辅助管理系统及补贴产品自主投档系统的通知》、红政发［2018］19号关于印发《兰州市红古区2018-2020年农业机械购置补贴实施方案》的通知、红农发［2018］190号关于印发《红古区农业机械购置补贴办理流程和红古区农业机械购置补贴核实流程的通知》、甘肃省农业农村厅《关于农机购置补贴范围和补贴机具确定程序及蒙城县北冢机械有限公司微灌设备列入我省补贴范围的情况说明》、《关于蒙城县北冢机械有限公司2018年在我省自主投档的程序及结果说明》、《关于农机购置补贴操作流程的说明》、甘肃省农机购置补贴产品企业投档承诺书、甘肃省农机购置补贴产品生产企业承诺书、安徽省农业机械试验鉴定站8Ｑ-ＷＧ85型微灌设备检验报告、蒙城县北冢机械有限公司承诺书、蒙城县北冢机械有限公司鉴定证书、蒙城县北冢机械有限公司8Ｑ-ＷＧ85微灌设备投档截图、蒙城县北冢机械有限公司8Ｑ-ＷＧ85微灌设备检验报告、蒙城县北冢机械有限公司8Ｑ-ＷＧ85微灌设备红古区补贴明细、农业机械推广鉴定证书；甘肃省农业农村厅《关于农机购置补贴范围和补贴机具确定程序及台州市科田农机有限公司3ＷＧ-380型履带自走式风送喷雾机列入我省补贴范围的情况说明》、《关于台州市科田农机有限公司2018年在我省自主投档的程序及结果说明》、台州市科田农机有限公司承诺书、台州市科田农机有限公司鉴定证书、台州市科田农机有限公司3ＷＧ-380型履带自走式风送喷雾机投档截图、国家植保机械质量监督检验中心3ＷＧ-380型履带自走式风送喷雾机检验报告、台州市科田农机有限公司风送喷雾机红古补贴明细;涉案公司相关资料、兰州星荣商贸有限公司对公账户明细、台州市科田农机有限公司对公账户明细、陈友富银行卡信息、王某3银行卡信息、赵禄银行卡信息；甘惠霞银行卡明细、甘建怀银行卡明细、贾某银行卡明细、钱某银行卡明细、李某银行卡明细;涉案微灌设备及喷雾机购买情况表；提取笔录、通话记录、短信截图及图片；涉案财产价格认定结论书;兰州市红古区价格认证中心情况说明；户籍证明；前科材料；证人贾某、杨某1、王某1、王某2、黄某、王某3、林某、王某4、李某、钱某、王某5、王某6、邹某、顾某、高某、星世满、祁某1、尚某、王某7、张某1、何某1、张某2、米某1、祁某2、甘某、赵某、星世照、王某8、王某9、张某3、杨某2、张某4、魏某、何某2、张某5、省国环、星世明、张某6、乔某、马某1、张某7、薛某1、米某2、张某8、缪某、薛某2、巨某、张某9、张某10、米某3、张某11、张某12、薛某3、施某、马某2、武某、贺某、王某10、薛某4证言；被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞供述材料。公诉机关认为，被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞以非法占有为目的，虚构事实、隐瞒真相，多次骗取国家农机购置补贴资金，数额巨大，其三人行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百六十六条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以诈骗罪追究其刑事责任。被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞系共同犯罪，在共同犯罪中被告人赵禄起主要作用，系主犯；甘建怀、甘惠霞起次要作用，系从犯；对从犯应当从轻、减轻或免除处罚，建议以诈骗罪分别判处被告人赵禄有期徒刑四年六个月至五年六个月，并处罚金；判处被告人甘建怀有期徒刑三年至四年，并处罚金；判处被告人甘惠霞有期徒刑二年六个月至三年，并处罚金，可以适用缓刑。被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞在审理过程中对公诉机关指控的犯罪事实及罪名没有异议，并当庭自愿认罪认罚。被告人赵禄的辩护人闫永育提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的被告赵禄犯诈骗罪的罪名和数量无异议；2.本案的诈骗有别于一般诈骗，被告人虽然采用了不恰当的方式申请了国家农机购置补贴，但这些补贴的最终获益者还是从事农业生产的农户，因此，国家从根本上没有损失；3.被告人赵禄认罪认罚，希望从轻判处。被告人甘建怀的辩护人滕彦提出如下辩护意见：1.本案中赵禄向农户出售符合补贴的农机设备，依程序向国家申请补贴，理应拿到补贴资金，故被告人甘建怀与赵禄商议实施的行为并非诈骗罪所要求的犯罪行为；2.被告人甘建怀不应为赵禄独自实施“未购报补”行为承担刑事责任；3.被告人甘建怀如实供述犯罪事实，应属自首，可以从轻或减轻处罚。被告人甘惠霞的辩护人马君提出如下辩护意见：被告人甘惠霞主观恶意小，到案后如实供述与案件有关的事实，认罪态度好，且积极退赔，请求从轻或减轻处罚。经审理查明：2018年至2019年,被告人赵禄、甘建怀共同预谋合伙筹资390000余元,购买符合国家农机购置补贴的农机具，虚开增值税普通发票，以农户的名义申请国家农机购置补贴，套取国家农机购置补贴款。后被告人赵禄具体负责实施,先后分批从浙江省台州市人林某手中以每台86**元的价格购买履带自走式风送喷雾机50台、从浙江省台州市人陈友富手中以每台18**元的价格购买微灌设备75台。为骗取国家农机购置补贴款，被告人赵禄、甘建怀伙同被告人甘惠霞从兰州星荣商贸有限公司多次虚开增值税普通发票（履带自走式风送喷雾机发票金额为34500元每台，微灌设备发票金额为16800元每台），并让农户拿着增值税普通发票申领到国家农机购置补贴款后交给赵禄。被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞先后分别以未购报补方式、无偿和低价售机方式共骗取国家农机购置补贴款308600元(其中2100元属未遂)，后被告人赵禄、甘建怀将该笔钱款用于偿还债务。具体犯罪事实如下:1、2018年8月至2019年3月，被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞利用祁某1、王某9等农户身份，未购报补履带自走式风送喷雾机6台（系统默认定额补贴10300元／台），骗取国家农机购置补贴款61800元;2018年12月至2019年3月，被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞利用祁某1、张某11等农户身份未购报补微灌设备3台（系统默认定额补贴4800元／台），骗取国家农机购置补贴款14400元。以上共计骗取国家农机购置补贴款76200元。2、2018年8月至2019年3月，被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞以无偿和低价售机方式向王某1、张某1等农户销售履带自走式风送喷雾机44台（系统默认定额补贴10300元／台），其中41台农机购置补贴款已发放，3台农机购置补贴款未发放;2018年12月至2019年3月，被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞以无偿和低价售机方式向王某1等农户以及兰州长庆苗木繁殖中心等农业合作社销售微灌设备72台（系统默认定额补贴4800元／台），农机购置补贴款全部发放。以上共计骗取国家农机购置补贴款232400元，其中未遂2100元。案发后，被告人甘建怀家属退赔295800元，被告人甘惠霞家属退赔10000元，购机农户尚某退回农机购置补贴10300元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实：1、抓获经过、到案经过证实：2019年3月12日，兰州市红古区监察委向兰州市公安局红古分局移送赵禄涉嫌诈骗犯罪线索，兰州市公安局红古分局于2019年4月4日正式立案侦查，并于当日将被告人赵禄、甘惠霞抓获到案；2019年5月11日，兰州市公安局红古分局传唤被告人甘建怀到办案中心并依法进行了讯问。2、案件线索移交通知单证实：根据市审计部门在2018年惠民惠农财政补贴资金使用“一卡通”情况专项审计工作中发现涉嫌套取2018年农机补贴资金的问题后，经红古区纪委监委调查，发现赵禄涉嫌虚开增值税普通发票套取国家农机补贴资金，将案件线索移交兰州市公安局红古分局进行调查处理。3、中共兰州市红古区纪律检查委员会谈话笔录证实：2018年10月份左右，被告人赵禄告诉农民王某1说让王某1买些他的微灌设备和喷雾机，然后去申领农机补贴，把申领的农机补贴全部给他后，他以低价把微灌设备和喷雾机卖给王某1，后王某1以每台3**元、2500元的价格分别购买了21台微灌设备和1台喷雾机，共支付给了赵禄现金8800元整，随后赵禄给了王某16张增值税普通发票并安排王某1带齐申领农机补贴所需的各类资料去红古镇农机站办理了21台微灌设备和1台喷雾机的农机补贴申领手续；2019年1月，申领的农机补贴资金111100元到账，后王某1全部取出以现金方式交给赵禄。2018年10月份，农民黄某听到赵禄在卖农机设备，便去找到赵禄表示买一些设备，赵禄告诉黄某说：“购买微灌设备可以享受农机补贴，你申领到农机补贴后全部给我，我给你以1台3**元的价格出售微灌设备。”随后黄某以6000元现金购买了20台微灌设备，赵禄给了黄某4张总额为336000元的增值税普通发票，后黄某按照赵禄的安排到红古镇农经站办理了申领农机补贴的手续。2019年1月30日，申领的96000元农机补贴到账后黄某按照赵禄要求以转账方式全额转到了赵禄的兰州农商银行个人账户。4、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单证实：在被告人赵禄家中发现购机人王某1、黄某等人的农机购置补贴资金申请表，在被告人甘惠霞办公室发现涉案公司兰州星荣商贸有限公司会计档案、会计账簿、库存现金明细表、购销合同、转让协议，上述物品均为本案重要证据，被侦查机关依法予以扣押。5、存折交易明细、银行交易明细及客户回单证实：购机人王某1申领农机补贴时提供的其父亲王某11的一卡通账户（0506101210********）上分别于2018年12月14日、12月17日、2019年1月30日收到农机补贴款3510元、6790元、4800元，合计15100元，王某1全部取出给了赵禄；王某1名下的兰州市红古区艺园祥蔬菜种植销售农民专业合作社对公账户（0506101220********）于2019年1月30日收到农机补贴款96000元，随后王某1将该笔款项转账给了赵禄。购机人黄某名下的兰州长庆苗木繁殖中心的账户（0507101220********）于2019年1月30日收到国家农机补贴款96000元，后黄某分两次全部转给了赵禄。6、一卡通银行账户交易记录、一卡通存折复印件、微信转账记录、出库单证实：购机人高某的一卡通账户于2019年1月30日收到国家农机补贴10300元，2019年2月2日购机人高某将10300元转给了赵禄提供的账户；购机人星世满的一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人祁某1的一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元，2019年1月30日收到农机购置补贴4800元；购机人尚某的一卡通账户于2019年1月30日收到国家农机补贴4800元、10300元；购机人王某7的一卡通账户于2018年12月17日收到国家农机补贴10300元；购机人何某1一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人张某2一卡通账户于2019年1月30日收到国家农机补贴10300元、4800元；购机人米某1一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人祁某22019年2月2日将10300元转给了赵禄提供的账户上；购机人王某8一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人王某9一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人张某4用微信向赵禄转账10300元；购机人张某5一卡通账户于2019年1月30日收到国家农机补贴10300元；购机人省国环一卡通账户于2019年1月30日收到国家农机补贴10300元；购机人星世明一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人张某6一卡通账户于2019年1月30日收到国家农机补贴4800元、10300元；购机人乔某一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；风送喷雾器出库单价24500元；购机人米某2一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人张某8一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人缪某一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人薛某2一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人巨某一卡通账户于2019年1月29日收到国家农机补贴10300元；购机人张某9一卡通账户于2019年1月30日收到国家农机补贴4800元；购机人张某10一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人米某3一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人张某11一卡通账户于2019年1月30日收到国家农机补贴4800元；购机人张某12一卡通账户于2019年1月30日收到国家农机补贴10300元；购机人薛某3一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人施某一卡通账户于2019年1月16日收到国家农机补贴10300元；购机人马某2一卡通账户于2019年1月30日收到国家农机补贴4800元、10300元；购机人武某一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴10300元；购机人王某10一卡通账户于2018年12月17日收到国家农机补贴10300元；购机人薛某4一卡通账户于2018年12月14日收到国家农机补贴20600元。7、甘肃增值税普通发票复印件证实：购买方分别为赵禄（票号为12895193、03853084，共计68100元），王某1（票号为03853086、12895201，共计51300元）、兰州市红古区新升林木繁育农民专业合作社（票号为12895217、12895218、12895219、12895220，共计336000元）、兰州长庆苗木繁殖中心（票号为15016925、15016926、15016927、15016928的共计336000元）、兰州市红古区艺园祥蔬菜种植销售农民专业合作社（票号为12895209、12895210、12895211、12895212的共计336000元）的增值税普通发票均由兰州星荣商贸有限公司开具。履带自走式风送喷雾机增值税普通发票金额为34500元每台，微灌设备增值税普通发票金额为16800元每台。8、农业机械购置补贴安全承诺书、农业机械购置补贴账户信息安全确认书、营业执照、开户许可证、身份证复印件、农机购置补贴资金申请表、安装类机具竣工验收表、户口本复印件证实：赵禄利用自己兰州市红古区新升林木繁育农民专业合作社的名义向相关部门提交了申领国家农机补贴所需的资料，并安排兰州长庆苗木繁殖中心法人黄某、兰州市红古区艺园祥蔬菜种植销售农民专业合作社法人王某1以法人组织名义向相关部门提交了申领国家农机补贴所需的资料；安排甘某、魏某、杨某2、王某10、王某7、祁某1、王某9、张某1等农户以个人名义向相关部门提交了申领国家农机补贴所需的资料。9、红古区农机购置补贴有关情况的说明、甘农牧发[2018]90号《2018-2020年农业机械购置补贴实施方案》的通知、甘农机告[2018]3号《2018-2020年甘肃省农机购置补贴机具补贴额一览表》的公告、甘农机发[2018]28号《甘肃省农业机械管理局关于启用2018年农机购置补贴辅助管理系统及补贴产品自主投档系统的通知》、红政发[2018]19号关于印发《兰州市红古区2018-2020年农业机械购置补贴实施方案》的通知、红农发[2018]190号关于印发《红古区农业机械购置补贴办理流程和红古区农业机械购置补贴核实流程的通知》、甘肃省农业农村厅《关于农机购置补贴范围和补贴机具确定程序及蒙城县北冢机械有限公司微灌设备列入我省补贴范围的情况说明》、《关于蒙城县北冢机械有限公司2018年在我省自主投档的程序及结果说明》、《关于农机购置补贴操作流程的说明》、甘肃省农机购置补贴产品企业投档承诺书、甘肃省农机购置补贴产品生产企业承诺书、安徽省农业机械试验鉴定站8PQ-WG85型微灌设备检验报告、蒙城县北冢机械有限公司承诺书、蒙城县北冢机械有限公司鉴定证书、蒙城县北冢机械有限公司8PQ-WG85微灌设备投档截图、蒙城县北冢机械有限公司8PQ-WG85微灌设备检验报告、蒙城县北冢机械有限公司8PQ-WG85微灌设备红古区补贴明细、农业机械推广鉴定证书证实：蒙城县北冢机械有限公司生产的8PQ-WG85型微灌设备符合企业标准，系合格品，符合我省农机购置补贴的相关条件，2018年9月22日经企业自主投档列入我省2018-2020农机购置补贴范围，2018年10月22日经省农机局局务会议通过并发布，正式导入2018年甘肃省农机购置辅助管理系统，列入我省农机购置补贴范围。10、甘肃省农业农村厅《关于农机购置补贴范围和补贴机具确定程序及台州市科田农机有限公司3WG-380型履带自走式风送喷雾机列入我省补贴范围的情况说明》、《关于台州市科田农机有限公司2018年在我省自主投档的程序及结果说明》、台州市科田农机有限公司承诺书、台州市科田农机有限公司鉴定证书、台州市科田农机有限公司3WG-380型履带自走式风送喷雾机投档截图、国家植保机械质量监督检验中心3WG-380型履带自走式风送喷雾机检验报告、台州市科田农机有限公司风送喷雾机红古补贴明细等证实：台州市科田农机有限公司3WG-380型履带自走式风送喷雾机系合格品，符合我省农机购置补贴的相关条件，并经企业自主投档列入我省2018-2020农机购置补贴范围。11、涉案公司相关资料、兰州星荣商贸有限公司对公账户明细、台州市科田农机有限公司对公账户明细、陈友富银行卡信息、王某3银行卡信息、赵禄银行卡信息证实：兰州星荣商贸有限公司法人于2018年7月2日由刘梦雪变更为杨某1，甘惠霞为公司监事，公司经营范围包括农业机械销售与维修；兰州星荣商贸有限公司向台州市科田农机有限公司、宜昌市泉源农机有限公司、陈友富多次转账支付购机款；兰州星荣商贸有限公司向甘惠霞控制的兰州林博会计代理有限公司多次进行转账；兰州市红古区财政国库支付中心、兰州长庆苗木繁殖中心向兰州星荣商贸有限公司进行转账；兰州市红古区新升林木繁育农民专业合作社的账户于2019年1月31日向赵禄账户尾号为4503的银行卡转账97000元；赵禄名下尾号为0350的兰州农商银行卡分别于2018年11月23日、2019年1月30日收到农机补贴款10300元、4800元；赵禄名下尾号为0838的兰州农商银行账户上收到张某10、米某1等人及兰州市红古区艺园祥蔬菜种植销售农民专业合作社等法人组织转来的农机补贴款。12、甘惠霞银行卡明细、甘建怀银行卡明细、贾某银行卡明细、钱某银行卡明细、李某银行卡明细证实：2018年至2019年上述人员资金往来及借还款情况。13、户籍证明证实：被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞三人均达到刑事责任年龄，三人均无违法犯罪记录。14、视听资料书面说明及光盘证实：2019年4月5日至2019年4月6日审讯被告人甘建怀录像；2019年4月6日审讯被告人甘惠霞录像。15、涉案微灌设备和喷雾机购买情况表证实：共购买微灌设备75台，3人帮忙，1人未提到货,套取农机补贴款360000元；共购买喷雾机50台，6人帮忙，1人未提到货，赵禄自购1台。套取补贴款515000元，其中已返还给赵禄473800元，1人领取后未向赵禄返还，3人尚未发放补贴款。16、提取笔录、通话记录、短信截图及图片证实：甘惠霞负责为赵禄、甘建怀做账、管理财物、打印购机合同等工作，赵禄从林某处购买农机并安排甘惠霞付款，由林某负责向兰州星荣商贸有限公司开具增值税普通发票；甘建怀安排甘惠霞用兰州星荣商贸有限公司的钱偿还自己民生银行信用卡的欠款。17、涉案财产价格认定结论书证实：兰红价认定字[2019]24号认定8PQ-WG85型农机具微灌设备价值人民币1800元/台。18、兰州市红古区价格认证中心情况说明证实：2019年3月18日该中心接到兰州市公安局红古分局协助书(兰公红(刑)价协字[2019]28号)，对涉案物品农机具微灌设备进行价格认定，依据涉案物品购置发票该中心认定单价为16800元(兰红价认定字[2019]24号)，同年6月17日该中心接到红古区人民检察院问询函，对采用依据和测算过程做了说明;经兰州市公安局红古分局2019年11月7日要求，该中心对涉案物品农机具微灌设备认定结果进行了更正，原文号不变。29、农业机械推广鉴证书、情况说明：2018年台州市科田农机有限公司销售到甘肃省的履带自走式风送喷雾机总计50台，第一次发货时间为2018年9月1日，销售数量1台；第二次发货时间为2018年10月14日，发货数量为35台；第三次发货时间为2018年12月6日，发货数量为14台；台州市科田农机有限公司的履带自走式风送喷雾机通过部级农机推广鉴定。20、证人王某3的证言证实：2018年8、9月份到12月份，林某前后3次从我们公司购买了履带自走式风送喷雾机，型号：3ＷＧ-380，第一次他购买了1台，过了一个多月左右他又买了大概35台，又过了大概一个月他又大概购买了13或15台，前后3次他购买了50台左右，林某都是让我把他从我公司购买的履带自走式风送喷雾机运送到了甘肃省兰州市。我现在记得的是当时那家收货方是同一个公司，公司名称内有一个“星”字。我没有跟兰州的收货人联系过，我也没有见过收货人，是林某从我手中购买的履带自走式风送喷雾机，也是他安排我把农机都运送到了兰州。林某从我手上第一次购买1台履带自走式风送喷雾机时，是兰州那边的公司付的款，我记得是1.2万多元钱，具体钱数我记不清楚了，我当时给林某说好的单价是8600元钱，但当时兰州那边的公司往我公司的账户打了1.2万多元钱，我也不知道林某跟兰州那边的公司是怎么说的，多出来的钱过了几天我转账给了林某。第二次他又买了大概35台，他分两次把大概30万元钱的货款先后打到了我名下的农村信用社银行卡上了。第三次他又大概购买了13或15台，他还是打了两次钱。我们没有签订过任何协议或合同，我收到他的货款我就给他发货。我听林某说过他从我手里购买履带自走式风送喷雾机，他以湖北的一家农机销售公司的名义向兰州的那家公司开具了发票，具体情况林某清楚。这些都是农机检验鉴定站的工作人员实际到我公司进行测量检测得出来的数据的。我向林某出售的履带自走式风送喷雾机的鉴定推广证书是北京农业部下属的农机检验站工作人员先后四次到我公司进行检验后，向我公司出具的，第一次来我公司是先实际考察公司是否具备生产能力，第二次是来对公司生产的履带自走式风送喷雾机进行3Ｃ质量认证，第三次来做推广鉴定，在我公司附近的公路边对履带自走式风送喷雾机进行实际操作，对药箱容积和喷幅等各项性能指标进行实际的实验，第四次是来给我公司出具试验报告，出具履带自走式风送喷雾机的推广证书，认可我公司可以对外销售这款履带自走式风送喷雾机。21、证人林某的证言证实：我不是台州科田农机有限公司的职工，我是通过介绍卖农机挣厂家返利的，我和这家公司的负责人王某3是朋友。2018年8月，赵禄说先购买1台喷雾机，拿到国家农机购置补贴后再购买一批，赵禄之后以公司的名义分两批购买了喷雾机共50台，王某3给了我宜昌市泉源农机有限公司的账号，我又通过手机发给赵禄，赵禄就把款打到这家公司账户了，单价是8600元钱，发货是厂家发的，其他我不清楚。台州市科田农机有限公司是农机生产公司，宜昌市泉源农机有限公司是销售公司，我和赵禄没有签订购销合同，王某3跟我说赵禄要是签订购销合同就让他跟宜昌市泉源农机有限公司签合同，我给赵禄说了，赵禄打印好合同通过微信发给我，我微信转给宜昌市泉源农机有限公司负责人王军兴，王军兴签好邮寄给了赵禄。赵禄跟我说他还买了一批微灌设备，让我给他的微灌设备帮忙代开发票，代签合同，赵禄通过微信给王军兴支付2万元税款。赵禄让王军兴把微灌设备开成每台1.4万元，喷雾机开成每台2.8万元，王军兴就给赵禄开了发票。22、证人王某5、王某6的证言证实：2018年4月,陈友富公司名为浙江强农机电有限公司的库房内对贴有铭牌显示为蒙城县北冢机械有限公司的型号规格为8ＰＱ-ＷＧ85微灌设备进行检验,然后出具检验报告、推广鉴定报告、蒙城县北冢机械有限公司农业机械推广鉴定证书。具体是不是蒙城县北冢机械有限公司生产的，这个我不清楚。所有做农机推广的目的都是为了获得国家农机购置补贴或者用于国家农机产品的招投标，我们鉴定的微灌设备现行市场价格1台最高1500元。23、证人邹某的证言证实：蒙城县北冢机械有限公司是陈建国找到我借用我身份证注册的，但是没有实际经营。这家公司从工商注册到现在没有运营过，不存在生产、经营的情况，陈建国找到我说要注册一个做农机的公司，需要两个人的身份证明，一个做股东一个做公司财务，我就把我的身份证和我邻居邹刚的身份证提供给了，但是我没有给邹刚说，陈建国提出他还需要一个场地，让我给他出了一个证明将自己房屋租给他，还签订了一份租赁协议，其实这些都没有租给他，就为了给他办理营业执照。后来他自己说政策不优惠，他划不来做，所以这家公司没有启动过，陈友富和陈建国是一起的，他们好像都是台州人，我也是通过陈建国在台州见过陈友富，陈友富也是做农机生意的。24、证人顾某的证言证实：我和陈友富是亲戚关系，陈友富是我叔叔，他是做生意的，他时常在外跑，但他具体是做什么生意的，我不知道，从他的经济状况上，他是没有经济实力去办一个厂子的，在凉溪村他是没有生产农机的车间或者场地的，我也没有听说过他做农机方面的生意，我和他没有生意往来，只有借款，我周转用钱就会找他借款。25、证人贾某的证言证实：2018年10月份，赵禄跟我借过3万元，用于购买国家农机补贴目录中的农机产品，并答应给我每月2分钱的利息，我从我大姨姐赵丽跟前借了3万元，当天下午存到赵禄给我提供的信用社的账户上了，2019年2月3日前后，他还了3万元，给了1800元的利息。赵禄先购买在国家农机购置补贴目录当中的农机产品，再卖给农民，农民提供身份证等手续，到当地农机管理部门办理购机申请，农机管理部门审核通过后，农民就可以享受国家农机购置补贴资金。我没有参与赵禄经营管理活动，他进什么货，怎么经营我都不知道。农机购置补贴资金是农户应该享受到。我只是借钱，不是筹资。26、证人杨某1的证言证实：2018年7月2日甘惠霞让我变更成兰州星荣商贸有限公司的法人代表，原本法人代表是刘梦雪。我只是挂个空名，不出资也不参与经营，更没有分红，我跟这家公司没有经济上的任何关系，实际控制人还是甘惠霞。这家公司的财务账户、公司的公章都是甘惠霞保管使用的，账务往来也是甘惠霞一手操办的。会计公司只是负责给公司做账，但这家公司账户上的钱，甘惠霞自己支配，只有公司实际控制人才能这么做。2018年期间，甘惠霞让我开具一张3万多元的兰州星荣贸易有限公司的发票给了一个陌生男子，那个男子40岁左右红古镇人，我记得是农机补贴，是免税的，我就只开过这一次。兰州星荣商贸有限公司与宜昌市泉源农机有限公司签订的《购销合同》不是我签订的，签名也不是我。与赵禄签订的《转让合同》我从来没见过。27、证人王某1的证言证实：大概在2018年10月份的一天，我打电话给赵禄，说好我购买的设备先存放到他在红古村经营的农机门市部院子里。我到赵禄的农机门市部院子里后，看见院子里堆放了很多农机具。赵禄说这是微灌设备，1台价值15000元，我问他国家给不给农民补贴，他说国家给补贴，要是我购买的话，享受补贴后我只需要掏300元就行了。我想价值15000元的微灌设备我掏300元就能买下来，我就给赵禄说我要购买1台。院子里还有1台新的喷雾机，他说这是履带自走式风送喷雾机，价值38000元，他说补贴下来掏2500元就行了，我说这个价格还是高，他说我掏1000元就行了。我当时说我要购买1台。我问他享受国家补贴怎么办手续，他说我先和我要购买的农机拍“人机合一”照片，然后拿上个人身份证和“一折通”存折，他把购货发票给我，让我到红古区农牧局下属的农经站填报相关资料，申请国家农机补贴资金，农机补贴资金打到我的银行账户上，到时候我把补贴资金全部交给他。申报时我同意了。就这样，我先购买了1台微灌设备、1台履带自走式风送喷雾机。在2018年11月份的一天，我到赵禄的农机门市部，我说我经营着一家农民专业合作社，有几十亩地，需要买20台微灌设备。赵禄说价格还是每台3**元，我享受的国家补贴资金到账后要全部给他，我同意了。后来我就到红古区农牧局办理了相关手续，又买了20台微灌设备。我先给赵禄付了1台微灌设备的钱300元，付了1台履带自走式风送喷雾机的钱1000元，后来又付了赵禄6000元20台微灌设备的钱。我购买这些设备总共付给了赵禄7300元。赵禄说我要到红古镇农经站填写相关表格，才能领取农机补贴资金。赵禄用手机给我和微灌设备、履带自走式风送喷雾机拍了“人机合一”照片，把照片发到我的微信里了，这些照片我又发到红古区农牧局工作人员的手机上了。这2台设备是以我父亲王某11的名义购买的。后来的20台微灌设备是以我经营的“兰州市红古区艺园祥蔬菜种植销售农民专业合作社”名义购买的，当时我向红古区农牧局提供了我本人的身份证、合作营业执照、开户许可证、合作社印章、我本人的私章。另外还有赵禄开好的购货发票。2019年1月30日，我名下注册的“兰州市红古区艺园祥蔬菜种植销售农民专业合作社”银行对公账户收到了购买20台微灌设备的国家补贴资金96000元，每台设备补贴资金是4800元。这之前，在2018年12月14日、17日，我父亲王某11的“一折通”上分别收到了1台履带自走式风送喷雾机的国家补贴资金3510元、6790元，总共10300元。在2019年1月30日，又收到了1台微灌设备的国家补贴资金4800元。我给赵禄转账96000元，给了他现金15100元，总共给了他111100元。28、证人王某2的证言证实：大概在2018年12月份的一天，红古村村民赵禄给我打电话说，农民购买农机具可以享受国家相应的农机补贴资金，他让我到他经营的农机门市部购买灌溉土地用的微灌设备，微灌设备好用，他说享受国家农机补贴资金后每台设备我掏300元就行了。我要买农机设备就要到红古区农牧局填报相关资料，然后申请国家农机补贴资金，申请下来的国家农机补贴资金会打到我的银行账户上，到时候我把补贴资金全部交给他。他还说国家给每个农民专业合作社只能卖20台设备，这是享受国家农机补贴资金的条件，我觉得微灌设备的价格比较便宜，因为我家注册了“兰州长庆苗木繁殖中心”，我承包了一百多亩的农田，还承包了七八十亩的荒山，我需要用一些微灌设备，而且我知道农机设备容易坏，我就答应购买20台微灌设备。说好后，过了几天，赵禄就让我先到红古区农牧局下属的农机站填写相关的资料，因为申报材料时必须以农民专业合作社法定代表人或者负责人填写，我妻子黄某是“兰州长庆苗木繁殖中心”的法定代表人，赵禄就开车拉着我妻子黄某到红古区农牧局下属的农机站填写资料。我妻子回家后，给我说了她填写相关资料的事情，我想这是政府的正常补贴，也没有多问她填写资料的事情。过了十来天他就把微灌设备用车拉到我家了，型号是：8ＰＧ-ＷＧ85，2019年1月30日，我和我妻子黄某经营的“兰州长庆苗木繁殖中心”银行对公账户上收到96000元的国家补贴资金后，我就把这些钱转到赵禄的银行卡上了。29、证人黄某证言证实：我从赵禄处购买了20台微灌设备，我经营的“兰州长庆苗木繁殖中心”银行对公账户上收到96000元的国家补贴资金后，我就把这些钱转到赵禄的银行卡上了。30、证人王某4的证言证实：2018年10月份的一天，我朋友李某打电话给我，说他公司的甘惠霞要借些钱，月息2分。用一个月，10月28日我凑了10万元，在家用手机网银转账从我尾号8096的中国银行账户给甘惠霞尾号为5082的公司银行账户转了98000元，把一个月的利息提前扣除了。我没有问她借钱的用途，她也没有说。2019年1月29日她给我还了10万，期间她用了三个月，分别支付了2000元的利息。31、证人李某的证言证实：2018年下半年的一天下午，甘建怀问我借10万元，因为我没有就没有借钱给他，就介绍了朋友王某4，月息2分。2019年2月1日甘惠霞给我转账的三笔钱款是用来还信用卡的，我和她倒着使用我两信用卡上的钱，还款时间到了，我和她给对方信用卡上还款。我和甘惠霞是合作关系，以前我做会计，带她给一些公司代理记账，2015年我们商量后共同注册了一家公司，我担任法人，她负责具体业务，我没有听说过兰州星荣商贸有限公司，不清楚甘惠霞是否为这家公司记账。32、证人钱某的证言证实：我是甘建怀的嫂子，2018年10月26日甘建怀跟我借了10万元，月息2分，说他朋友开公司做生意，需要资金周转，我取得现金交给他的，2019年2月2日甘惠霞通过银行卡转账给我还了106000元。其中6000元是3个月的利息。我没有见过他做生意的朋友。33、证人高某的证言证实：2018年11月份或者12月份的时候，当时我看到我们村有村民买来了履带自走式风送喷雾机，我就问了一下，才知道是从赵禄手里花了700元钱买过来的，于是我就去赵禄经营的农机门市部，当时赵禄说他手里已经没有这种农机了，头一批是以700元钱的价格卖给别人的，现在得等第二批，价格得1000元钱了，我就同意了，但赵禄提出了他的要求，他的这台农机价格1000元钱卖给我的前提是要把我申领到的国家农机购置补贴资金1万多元钱交给他，顶替农机的货款。当时我就把1000元现金在赵禄经营的农机门市部院子里交给了他，当时院子里还放着1台已经卖出去，但还没有被拉走的履带自走式风送喷雾机，赵禄让我站在农机旁边，照了人机合一的照片。之后过了两天，赵禄给我打电话让我到他的农机门市部去取了发票，发票上面写着这台农机的价格是34500元钱，。赵禄就让我到红古区农牧局去办理了补贴手续，我当时拿着我的户口本、一卡通、身份证、还有赵禄给我的发票就去了，办理完手续，之后大概过了一段时间，赵禄给我打电话说第二批农机到了，我就到他的农机门市部把1台履带自走式风送喷雾机拉回家了。机器拉回家我就开始用这台农机打药了，后来我接到赵禄的电话，他说农机补贴款已经到帐了，是10300元钱，让我把钱交给他，我当时忙着脱不开身，我就让赵禄给我发来了他的银行卡号，让我媳妇到海石湾镇从我的一卡通账户上把那10300元钱转到了赵禄给我的银行卡号上了，之后再就没有跟赵禄联系。34、证人星世满、甘某、赵某、星世照、王某8、张某3、张某5、星世明、乔某、薛某1、米某2、缪某、薛某2、米某3、薛某3、贺某、王某10、薛某4证言证实：和高某同样的方式以700元钱的价格从赵禄处购买的履带自走式风送喷雾机，然后把一卡通账户发放的补贴款10300元钱转给了赵禄。35、证人祁某1的证言证实：2018年11月2日、12月4日，我先后以购买了履带自走式风送喷雾机和微灌设备两台农机为由陆续申领了国家农机购置补贴资金，我申领那两台农机国家农机购置补贴资金是赵禄求我帮他一个忙，但实际上我没有从赵禄手里购买过农机。补贴资金到账后，赵禄拿着我的一卡通去银行把钱取走了，履带自走式风送喷雾机的补贴资金是10300元，微灌设备的补贴资金是4800元，加起来就是15100元。36、证人尚某的证言证实：2018年11月份或者12月份，赵禄答应我总共1300元钱向我出售1台履带自走式风送喷雾机和1台微灌设备，然后让我把申领到的农机补贴资金交给他就行，我就听赵禄的先到红古区农牧局办理了农机补贴手续。过了一段时间，赵禄说补贴款下来了，我就把一卡通给他了，他自己去取的钱，当时赵禄只有微灌设备，我就给了他300元钱把那台微灌设备拉回家了，之后，赵禄也不提那台履带自走式风送喷雾机的事了。我名下总共申领到了履带自走式风送喷雾机补贴款10300元钱和微灌设备4800元钱，总共15100元钱，赵禄将其中微灌设备的4800元钱取走了，可能是因为赵禄没有把履带自走式风送喷雾机交给我，所以10300元补贴款还在我的一卡通账户内。37、证人王某7、祁某2、魏某、省国环、马某1、张某12的证言证实：和高某同样的方式以1000元钱的价格从赵禄处购买的履带自走式风送喷雾机，然后把一卡通账户发放的补贴款10300元钱转给了赵禄。38、证人张某1的证言证实：我在购买履带自走式风送喷雾机的时候赵禄没有给我说当时的市场销售价格，我只是将申领到帐的10300元钱农机补贴款从银行取出来后交给了赵禄，再没有给赵禄给钱。39、证人何某1的证言证实：2018年11月份，我去赵禄的农机门市部购买剥玉米的农机，但是没有，赵禄让我第二天和他一起去海石湾，让我把一卡通和身份证拿上，说有个补贴让我签个字。后来补贴款下来之后赵禄让我给他10000元，剩余的300元算是我的路费和吃饭钱。我实际没有从赵禄处购买履带自走式风送喷雾机。40、证人张某2的证言证实：2019年前后，我从赵禄处分别以700元和300元的价格购买了1台履带自走式风送喷雾机和微灌设备，后来将申领到的10300元、4800元农机补贴款交给了赵禄。41、证人米某1的证言证实：2018年年底，我和赵禄商量好交2000元钱购买1台他的喷雾机，然后将申领到的农机补贴款给他。后来农机补贴款到帐后我在银行柜台上将我卡里的10300元补贴款转给了赵禄。42、证人王某9的证言证实：我其实没有购买农机，是赵禄让我给他帮个忙，赵禄说上头正在检查，就让我把1台履带自走式风送喷雾机拉到了家里应付检查。我申领到的履带自走式风送喷雾机的补贴资金是10300元，微灌设备的补贴资金是4800元，加起来就是15100元。第1台103**元的农机补贴款是赵禄拿着我的一卡通全部取走了，第二台48**元的农机补贴款还在我的一卡通里面存着。43、证人杨某2的证言证实：我给赵禄交了1000元，订购了1台喷雾机，但是不知道什么原因，到目前为止我申请的国家农机补贴资金都没有到账，赵禄也没有催要过农机补贴。44、证人张某4的证言证实：我是和张某13一起去赵禄的农机门市部里以每台7**元的价格订购的喷雾机，当时我们就给赵禄交了1400元，订购了两台喷雾机。后来张某13的农机补贴款10300元到帐后通过微信转到了我的微信账户，我又将这10300元转给了赵禄的微信账号，我本人的农机补贴款至今都没有到账。45、证人何某2的证言证实：2018年11月份的一天，我从赵禄的农机门市部里以800元的价格购买了1台喷雾机，以300元的价格购买了1台水泵。当时还有同村农民张某7，赵禄说我们购买的农机有补贴，我们要把补贴交给他。后来我的一折通到帐了10300元的喷雾机补贴款和4800元的水泵补贴款，我将这些钱先后取出来以现金的形式都交给了赵禄。46、证人张某6、马某2的证言证实：是以1000元的价格购买的履带自走式风送喷雾机，以300元的价格购买的微灌设备。然后把一卡通账户发放的补贴款转给了赵禄。47、证人张某7的证言证实：是以700元的价格购买的履带自走式风送喷雾机和300元的价格购买的微灌设备。然后把一卡通账户发放的补贴款转给了赵禄。48、证人张某8的证言证实：我购买喷雾机没有给赵禄一分钱，只是将10300元补贴款全部给他了。49、证人巨某的证言证实：我没有购买过农机，那是赵禄求我给他帮一个忙，让我帮他用我的名义到农机局申领了1台给果树打农药的履带自走式风送喷雾机的农机补贴款10300元钱，补贴款下来以后钱都让赵禄要走了。50、证人张某9、张某11的证言证实：2018年11月份的一天，我到红古村赵禄经营的农机门市部以300元的价格购买了1台微灌设备，并申领到国家农机补贴款4800元，到账以后群我按照赵禄的要求将农机补贴款4800元从银行取上后交给了赵禄。51、证人张某10的证言证实：2018年10月份的一天，赵禄跟我说他手里有喷雾机，让我帮他个忙，买上1台，赵禄说先给我拉上1台让我先用。到了11月，赵禄把1台喷雾机拉到我家里来了，并让我把身份证和一折通、户口本带上一起到红古区农牧局办理了农机补贴手续。后来赵禄让我从他手里再购买1台微灌设备，说是浇水用的，于是我拿上他开的一张发票又到红古区农牧局办理了农机补贴手续。到了12月份，赵禄给我说我购买喷雾机的农机补贴款到帐了，让我把补贴款给他，于是我就和他一起到银行将我一折通上收到的10300元补贴款转账到赵禄的银行卡上了。后来微灌设备收到了4800元的补贴款，这个钱我的印象里我没有取，应该是赵禄把我的银行卡借走并要了密码后他自己取走的。52、证人施某的证言证实：我没有购买过农机，是赵禄求我给他帮一个忙，让我帮他用我的名义到农机局申领了1台农机的补贴款10300元钱，补贴款下来以后钱都让赵禄要走了。53、证人武某的证言证实：2018年10月份的一天，赵禄说他手里有喷雾机，让我给他帮个忙，买上1台，我说我用不上，他让我先拉上1台，能用就用，不能用了就拉回去，他说以700元的价格给我，但是我要将申领到的国家补贴给他。后来在11月份的一天，赵禄又给我说他手里还有微灌设备，让我帮忙买上1台，我说我用不上，他说让我帮他一个忙，我不用也行，于是我又跟他一起去办理了农机补贴手续。到了12月中旬，赵禄到我家里来给我说我购买喷雾机的农机补贴款到帐了，让我把补贴款给他，我就把我的一折通银行卡交给了他，并告诉他密码，他就从银行把10300元补贴款取上了。后来到2019年2月初，他又把我的一折通银行卡拿上从银行取走了4800元微灌设备补贴款。当时赵禄说买喷雾机和微灌设备的钱以后再说，我只是给他帮个忙，所以我没有给过赵禄一分钱。54、被告人赵禄的供述证实：2018年8月份的一天，我和甘建怀商量一起做农机补贴生意。我提出我们先做喷雾机的生意，我和喷雾机生产厂家联系过，每台喷雾机包括运费、对方开发票的费用，出10000元就能买到。我先给喷雾机生产厂家支付了10000多元，买进来1台喷雾机作为样品，我是从浙江省台州市科田农机有限公司购买的，我跟这家公司的名叫林某的人联系的。大概是2018年9月份，我收到生产厂家发来的喷雾机，对方给我开具的发票金额是29800元，在红古区××镇××村我的农机门市部里我拍了人机合影。我找到甘惠霞，说我和甘建怀计划一起做农机补贴生意，我们先购买1台喷雾机做试验，要给生产厂家打钱，要通过公司打钱，这家公司必须有销售农机的资质，我收到喷雾机后，这家公司还要给我开增值税普通发票，我要拿发票到农机站申领国家农机补贴款，哪家公司合适，就通过哪家公司打钱，开票，她说正好有一家公司有销售农机资质，公司也没人用，就通过这个公司打钱，开票，她说的公司是兰州星荣商贸有限公司，我让甘惠霞给我开具销售额是345600元的发票，我又拿着我的身份证、户口本、一折通，还有在手机上拍的喷雾机铭牌照片，到红古区农牧局农机站申请办理农机补贴，当时经办的工作人员是张元昌，我把手机上的人机合影发到他手机上，他再把照片发到他办公室里的办公电脑上，他根据我提供的材料，在电脑上打印农机购置补贴申请表，把我的身份证、发票、人机合影照片喷雾机、铭牌照片都打印在申请表的背面。工作人员把同样的四张申请表给我后，我拿到红古镇农机站工作人员处，工作人员要落实喷雾机是否真实购买，确认盖章后我再把申请表交给红古区农机站，区农机站会给我一张申请表，然后我就回家等待。大概过了二十多天，我的一折通上收到了国家农机补贴款10300元。我看这个生意能做，我就把甘建怀、贾某叫到一起，我说我们凑钱，买一批喷雾机，低价销售给农民，找甘惠霞以兰州星荣商贸有限公司的名义给购买农机的农民开发票，然后农民通过正常程序申报国家农机补贴，补贴款到购买农机的农民账户后，我们把补贴款要回来，我们就能挣钱。这样我们才凑钱购买了一批喷雾机，我们购买了50台喷雾机，还有75台微灌设备，是以兰州星荣商贸有限公司名义购买的，喷雾机是从林启贤手里购买的，微灌设备是从陈友富手里购买的，我实际上给陈友富支付微灌设备的单价是每台20**元。我跟林启贤商量好每台喷雾机的购进价包括运费、发票在内单价10000元，通过兰州星荣商贸有限公司给陈友富支付了15万元的货款，给林启贤支付了大概50万元的货款。购买的喷雾机和微灌设备是我和甘建怀、贾某共同凑钱出资的，甘建怀出资20万元，贾某出资3万元，我自己出资16万元，这些是我们共同出资购买农机，做农机补贴生意的钱，不是借款。购买的75台微灌设备和50台喷雾机已全部售出，有3台农机补贴款未收回。我和甘建怀等人应收回补贴款875000元，实际收回829700元。兰州星荣商贸有限公司与宜昌市泉源农机有限公司签订了购销合同，签约地点是台州市路桥区，实际上我没有到台州市签合同，只不过是林启贤和陈友富在这家公司开了发票，他们两个人分别给我说了，生产厂家不能开票，那样做的话上的税多，要上17%的税，要开成别的公司出的票我就同意了。我们实际支付的货款方面，微灌设备是150000元，50台喷雾机大概500000元，都是分好几次打的。支付的货款数额与供方给兰州星荣商贸有限公司开具的发票上的金额不一致是因为当时我给甘惠霞说，喷雾机的购进价是10000元，国家农机购置补贴额是10300元，发票上的价格必须开到34500元以上，才能通过农机补贴系统，顺利得到国家农机补贴，我问她供货方给我们这边把发票上的销售价格开成多少合适，她说必须把发票上的销售价格开高，开成29800元，29800元是我们的购进价，34500元是销售价，中间的差价是我们挣取的利润，这样表面上看账是合适的，这样好做账。我把这个情况给林启贤说了以后，林启贤同意了，所以我让甘惠霞打印合同时把单价打成了29800元，林启贤给我开发票的时候把单价也开成了29800元。微灌设备的国家农机补贴额是4800元，必须把发票上的单价开成16800元以上才能通过农机补贴系统，顺利申领农机补贴，甘惠霞说那就让对方开成14500元吧。我跟林启贤和陈友富分别说了，他们都同意按我们的要求开票，我让甘惠霞打印合同，单价、金额就是这么来的。我们购买的50台喷雾机中6台未购报补，卖给农户44台。卖喷雾设备给农户，然后以700、800、1000不等的价格收取定金，农户取得10300元的补贴后将补贴交给了我。我们购买的75台微灌设备中3台未购报补，卖给我公司兰州市红古区新升林木繁育农民专业合作社20台，兰州长庆苗木繁殖中心20台，兰州市红古区艺园祥蔬菜种植销售农民专业合作社20台，剩余的卖给了农户。他们都给了每台3**元的定金，取得4800元补贴后将补贴交给了我。55、被告人甘建怀供述材料证实：赵禄跟我和贾某说他从外面听说购置农机具可以挣钱，我们觉得可以按照这种低价向农户出售农机、让厂家给我们开高购价发票，提供给农户申报农机补贴，获取国家农机补贴资金从中挣钱，我们大体约定获利后各自先抽走本金，并按照各自筹集本金以月2分的利息支取。赵禄联系厂家有进货渠道，我们想办法筹集资金，我联系我侄女甘惠霞，以兰州星荣商贸有限公司给我们走账，每月按照300元给她费用，兰州星荣商贸有限公司实际控制人是我和赵禄，甘惠霞没有投资过我们的生意，他就是给我们做账，给我们开发票，我们让她打款汇款。2018年10月份开始，具体时间我记不清楚了，我们先做的喷雾机，我当时借款筹集了20万元，贾某筹集3万元，其余不足由赵禄出资，但具体他出资多少我不知道，赵禄联系厂家，听说购买了五六十台，陆续发货，每台多少我忘记了。当时的购买发票也是随货开出来的，赵禄按照多少钱卖出去的我也不知道，我们用国家农机补贴资金抵消货款后每台能收取到10300元钱。我做这次生意，加上我本金20万元，拿回了21.2万元，是我让我侄女甘惠霞分两笔每笔10.6万元通过她公司账户上转账给债主支付了借款及利息，贾某加上他3万元本金，拿走了3.06万元，赵禄还有些补贴没有收回来，他具体拿了多少我记不起来了。2018年11月份，我们继续做了微灌设备的农机补贴生意，赵禄联系好厂家，共购进75台微灌设备，每台购进价格1800元，应该每台价格为4500元，但因为之前我们从厂家购进的准备做农机补贴生意的农机具，型号与国家农机补贴的不一致，办理不了补贴也就无法给农户出售，我们一直向厂家退货也不退，经过商量这次从厂家进购微灌设备就按照每台18**元卖给我们，算是补贴我们之前的货款，但当时厂家只能给我们提供14500元钱的发票，我们每台只有将发票开到16800元才能享受每台48**元的补贴，为了拿到这笔钱补贴资金，给农户以300元低价出售之后就让甘惠霞公司向农户出具16800元发票申报国家农机补贴资金，赵禄说75台全部卖出去了，是否收回全部资金我不知道，好像他收回了20多万元。在农机补贴的事情上，我总共拿走了29万元，赵禄、贾某拿走了多少我不清楚。56、被告人甘惠霞的供述证实：2017年的时候，赵禄和甘建怀来我公司说他们要做销售农机的业务，让我给他们注册一家公司，正好兰州星荣商贸有限公司闲置。2018年年底，他们购进农机进行销售，我帮他们做账、开票、转账。获取农机补贴款的事主要是赵禄和甘建怀在做，开始时间是2018年8月份。他们通过兰州星荣商贸有限公司向农机生产厂家购买农机，我按照他们的要求给农机生产厂家转账支付货款，他们购进农机向农民推销后，我按照他们的要求安排会计以兰州星荣商贸有限公司的名义开具增值税普通发票，然后赵禄拿走发票，应该是交给了购买农机的人，我要求赵禄把推销农机后收到的货款全部存入兰州星荣商贸有限公司账户，方便会计做账，后来赵禄收到的货款也存入公司的账户上了，收回货款的时间大部分在2018年12月份，2019年1月份。联系农机生产厂家购买农机、销售农机、收回货款都是赵禄在负责，甘建怀就是拿来现金或者转账的方式把钱转到兰州星荣商贸有限公司账户上，让我把钱给农机生产厂家或经销商，收回销售农机的货款后，甘建怀安排我把货款转到他指定的账户，还让我还他的信用卡，让我取现金再转给他指定的账户。2018年8月31日，我的银行账户汇入星荣贸易公司的16000元，是赵禄他们说要购进农机样品时的第一笔钱，这笔钱是刷了甘建怀的信用卡得来的，还是他给我的现金，后来我转到了台州农机公司，10月26日甘建怀给我10万，他让我转到公司账上进货付款，10月28日甘建怀给我合伙人李某打电话借10万元，李某介绍他朋友王某4借了10万，按照每月2分利，扣掉2000元利息，给我转账了98000元。10月30日至2019年2月2日我转账的574000元，其中除了我跟朋友借的10万借给了甘建怀，还有15万石我自己借给甘建怀的，剩余的钱是甘建怀和赵禄的，最后一笔11万是赵禄收的农机销售款。我账户上转账的1.5万元是借给甘建怀用于支付货款的，其中一笔9万元是从公司对公账户转到我银行卡上我又转账还了甘建怀的信用卡，另一笔9万元了连同我从公司对公账户上提出的1.6万还给我朋友了，6千是利息，6万用来还甘建怀接我丈夫武正荣的钱，20750元是还甘建怀工商银行信用卡了。2019年2月1日转出的106000元，是甘建怀让我还给钱某的，具体他没说，2月2日，赵禄给我11万，我给他转了10万，因为我说收到的货款要进公司账户，这样方便做账。2019年1月31日赵禄给的196000元和兰州长庆苗木繁殖中心账户转来的5万、4.6万，我想应该是销售农机的货款，他另外还给我交过两次现金，都是7万。他总共交给我现金和转账的钱应该是542000元。这些钱我给我朋友还了106000元，给钱某还了106000元，给赵禄转账100000元，给甘建怀还信用卡110750元，60000元用来还甘建怀接我丈夫的钱，还有些钱支付货款了。是甘建怀和赵禄安排我转账的，基本上进货的钱都是甘建怀给我的。安排支付货款大多是赵禄安排我支付，甘建怀打电话问我是否支付了。甘建怀把他的信用卡放在我办公室里，每次他透支的钱到期了就让我倒着还账。上述证据，来源合法，证实内容客观、真实，本院予以确认。关于本案事实与证据的认定以及各辩护人的辩护意见,综合评判如下:1、关于兰州市红古区人民检察院起诉书指控被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞骗取国家购置农机补贴资金308600元中未遂数额的认定。起诉书指控的诈骗数额为308600元，其中未购报补方式的诈骗数额为76200元，低价和无偿方式的诈骗数额为232400元，在低价和无偿方式的诈骗数额中已将购机成本扣除（包含未遂的三台农机补贴款），故未遂诈骗数额应为扣除相应购机成本后的数额，被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞诈骗未遂数额应认定为2100元。2、被告人赵禄的辩护人关于本案的诈骗有别于一般诈骗，被告人虽然采用了不恰当的方式申请了国家农机购置补贴款，但这些补贴的最终获益者还是从事农业生产的农户，因此，国家从根本上没有损失的辩护意见。经查，被告人赵禄以非法占有为目的，其将履带自走式风送喷雾机和微灌设备以低价和无偿方式给农户的目的是为了利用农户身份，获得国家相应的农机购置补贴款，其通过虚开增值税普通发票等一系列手段，客观上也骗取到了国家农机购置补贴款，数额巨大，给国家造成了经济损失，而农户是否受益，不能成为否定被告人赵禄构成犯罪的依据，也不能成为其从事违法犯罪的理由和逃避处罚的借口。故对于辩护人的上述辩护意见，本院不予采纳。辩护人关于被告人赵禄认罪认罚，希望从轻判处的辩护意见，本院予以采纳。3、被告人甘建怀的辩护人关于本案中赵禄向农户出售符合补贴的农机设备，依程序向国家申请补贴，理应拿到补贴资金，故被告人甘建怀与赵禄商议实施的行为并非诈骗罪所要求的犯罪行为的辩护意见。经查，被告人甘建怀与赵禄以非法占有为目的，合谋共同出资购买农机具，虚开增值税普通发票，采用未购报补、低价和无偿方式销售给农户等手段，以农户的身份申请国家农机购置补贴，多次骗取国家农机购置补贴款，数额巨大，二被告人的行为均构成诈骗罪。故对于辩护人的上述辩护意见，本院不予采纳。辩护人关于被告人甘建怀不应为赵禄独自实施未购报补行为承担刑事责任的辩护意见。经查，被告人甘建怀与赵禄合谋骗取国家农机补贴，并且客观上也骗取到了数额巨大的国家农机补贴款，只不过在实施犯罪活动中，被告人甘建怀与赵禄分工不同，被告人甘建怀负责提供部分资金，被告人赵禄负责具体组织实施，未购报补行为作为实施过程中的一种具体的手段，这一手段的目的就是为了骗取国家农机补贴款，因此，这一手段没有超出二被告人的合谋范畴。故对于辩护人的上述辩护意见，本院不予采纳。辩护人关于被告人甘建怀如实供述犯罪事实，应属自首，可以从轻或减轻处罚的辩护意见，经查，被告人甘建怀于2019年5月11日被依法传唤至兰州市公安局红古分局接受讯问，并于同日被刑事拘留，其行为不构成自首。故对于辩护人的该辩护意见，本院不予采纳。4、被告人甘惠霞的辩护人关于被告人甘惠霞主观恶意小，到案后如实供述与案件有关的事实，认罪态度好，且积极退赔，请求从轻或减轻处罚的辩护意见。经查，被告人甘惠霞在庭审前签署认罪认罚具结书，在庭审中如实供述自己的犯罪事实，案发后被告人甘惠霞的家属退赔10000元。故对于辩护人的上述辩护意见，本院予以采纳。本院认为，被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞以非法占有为目的，购买农机具，虚开增值税普通发票，以农户的身份申请国家农机购置补贴，多次骗取国家农机补贴款，数额巨大，三被告人的行为均符合诈骗罪的构成要件，均构成诈骗罪，公诉机关指控三被告人犯诈骗罪罪名成立。被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞系共同犯罪。在共同犯罪中，被告人赵禄提起犯意，并负责具体组织实施，在本案中起主要作用，系主犯。被告人甘建怀、甘惠霞在本案中起次要作用，系从犯，在从犯中被告人甘建怀的作用大于被告人甘惠霞的作用。对于从犯依法应当从轻、减轻处罚或者免除处罚，本院决定对被告人甘建怀依法予以从轻处罚，对被告人甘惠霞依法予以减轻处罚。被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞均当庭自愿认罪认罚，本院分别依法予以从宽处理。案发后被告人甘建怀家属退赔295800元，被告人甘惠霞家属退赔10000元，本院酌情予以从轻处罚。被告人赵禄、甘建怀、甘惠霞多次骗取国家农机购置补贴款，本院酌定从重处罚。三被告人犯诈骗罪的行为依法应当判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。综合本案案情及三被告人的认罪态度，经本院审委会讨论决定以被告人赵禄犯诈骗罪判处有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币20000元；以被告人甘建怀犯诈骗罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金15000元；以被告人甘惠霞犯诈骗罪判处有期徒刑二年十一个月，缓刑三年，并处罚金8000元为宜。公诉机关建议以诈骗罪判处被告人赵禄有期徒刑四年六个月至五年六个月，并处罚金的量刑建议不当，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第五十二条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人赵禄犯诈骗罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币20000元；（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月5日起至2025年10月4日止。罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）二、被告人甘建怀犯诈骗罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币15000元；（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）三、被告人甘惠霞犯诈骗罪，判处有期徒刑二年十一个月，缓刑三年，并处罚金人民币8000元；（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）四、违法所得306500元依法予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向甘肃省兰州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长 高 红审 判 员 王 军人民陪审员 赵 伟二〇二〇年九月二十九日法官 助理 沈小强书 记 员 李 静