新疆维吾尔自治区阿拉山口市人民法院   刑 事 判 决 书   （2020）新2702刑初5号   公诉机关阿拉山口市人民检察院。   被告人郭金池，男，1954年7月24日出生，汉族，户籍地河北省沧州市，大学本科文化，系阿拉山口市华油钢管制造有限公司总经理，捕前暂住阿拉山口市国贸市场5号楼3单元301室，2019年12月15日因涉嫌职务侵占罪被阿拉山口市公安局刑事拘留，2020年1月20日经阿拉山口市人民检察院批准逮捕，现羁押于博乐市看守所。   辩护梁洪灏，新疆卓翰律师事务所律师。   被告人刘菊元，女，1974年5月10日出生，汉族，户籍地山东省泰安地区新泰市，中专文化，系阿拉山口市华油钢管制造有限公司办公室主任，住阿拉山口市，2019年11月11日因涉嫌职务侵占罪被阿拉山口市公安局刑事拘留，2019年12月11日被阿拉山口市公安局监视居住，同年12月16日变更为取保候审，2020年4月19日因涉嫌虚开发票罪被阿拉山口市人民检察院取保候审，2020年5月26日被本院取保候审。   辩护人王文军，新疆新途律师事务所律师。   被告人周洪平，男，1974年8月20日出生，汉族，户籍地四川省内江市，初中文化，建设工程施工个体业主，住阿拉山口市，2020年5月13日因涉嫌职务侵占罪被阿拉山口市人民检察院取保候审，2020年5月26日被本院取保候审。   辩护人刘宏波，新疆爱博律师事务所律师。   阿拉山口市人民检察院以阿检一部刑诉［2020］4号起诉书指控被告人郭金池犯职务侵占罪、虚开发票罪，被告人周洪平犯职务侵占罪，被告人刘菊元犯虚开发票罪，于2020年5月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。阿拉山口市人民检察院指派检察员张新杰出庭支持公诉，被告人郭金池及辩护人梁洪灏，被告人刘菊元及辩护人王文军，被告人周洪平及辩护人刘宏波到庭参加诉讼。现已审理终结。   阿拉山口市人民检察院指控，第一，关于被告人郭金池、刘菊元虚开发票罪的犯罪事实。   2018年9月4日至2019年3月20日，时任阿拉山口市华油钢管制造有限公司（以下简称华油钢管公司）办公室主任的被告人刘菊元，此前从公司账户转入其农商行卡上支出的现金没有发票，为了账票持平，其在被告人郭金池批准并授权后，先后5次让博乐市尚品本色木门店、博乐市帝腾木门店店主郭冬旭，以购买小五金、机械配件的名义，虚开新疆增值税普通发票23张，票面金额共计191,548.25元，后刘菊元通过微信向郭冬旭支付4,400.00元开票费，将23张发票冲抵支出报账；   2018年10月11日，被告人刘菊元再次向被告人郭金池进行汇报，其无发票向公司报销个人借款用于公司开支所产生的费用，经过被告人郭金池同意，被告人刘菊元询问华油公司会计张某1哪里可以开具新疆增值税普通发票，经张某1介绍、并带领刘菊元前往博乐市新疆世纪诚信劳务派遣有限责任公司（以下简称世纪诚信劳务公司）与该劳务公司战飞商谈并签订1份虚假劳务派遣合同，后世纪诚信劳务公司以劳务派遣服务费为名向阿拉山口市华油钢管公司开具1张新疆增值税普通发票，票面金额为350,000.00元，后被告人刘菊元通过微信向世纪诚信劳务公司经理战飞支付开票费7,000.00元，将350,000.00元的发票冲抵支出报账；   综上，被告人郭金池、刘菊元经过商议虚开的新疆增值税普通发票24张，发票金额共计541,548.25元。   第二，关于郭金池、周洪平利用郭金池职务之便共同侵占单位资金690,000.00元的犯罪事实。   2017年12月至2018年1月，被告人郭金池在担任华油公司董事兼总经理期间，将华油公司车间设备地面基础工程发包给被告人周洪平建设，被告人郭金池事先给被告人周洪平讲到要在工程里面为自己套出些资金，被告人周洪平表示同意。施工期间，被告人郭金池与周洪平私下协商将华油公司付给博乐市九州建设安装有限公司（以下简称九州建安公司）的1,500,000.00元工程款中，去除实际施工成本600,000.00元及开票费210,000.00元剩余690,000.00元私下转给郭金池，周洪平为了争取到华油公司后期的建筑工程，便答应了郭金池的要求。2018年1月30日，经被告人郭金池审批通过华油公司农商银行对公账户×××向博乐市九州建设安装有限公司支付1,500,000.00元。同年1月31日，博乐市九州建设安装有限公司将华油公司支付的1,500,000.00元转入至被告人周洪平建设银行×××账户，周洪平收到该笔费用后，扣除实际工程款600,000.00元、开票费210,000.00元后，实际开票交税金95,850.00元，给九州公司交管理费15,000.00元，被告人周洪平非法占有99,150.00元，将所剩690,000.00元通过从自己的工商银行账户×××转入郭金池提供的刘菊元农业银行×××（以下简称尾号1616）账户。2018年2月5日，郭金池将该690,000.00元加之从刘菊元处借款10,000.00元，共计700,000.00元转入郭金池儿子郭某xxx账户，为被告人郭金池偿还2012年在河北省沧州市经营德威钢管厂时所欠银行贷款，该款被告人郭金池未退赃。现被告人周洪平非法占有的99,150.00元被阿拉山口市公安局冻结。   2019年10月，被告人郭金池为了不被查处，给被告人周洪平提供一份借条，称如有人查起此事，便称该690,000.00元为其本人所借款项。   第三，关于郭金池利用职务之便非法侵占单位资金的其他犯罪事实。   1.2018年7月，被告人郭金池在为华油公司从河北省沧州市销售自动焊接装置刘某的处购置自动焊接设备时，采取加价返款方式，将实际购买价格180,000.00元提升至280,000.00元，待华油公司向刘某付清虚报的280,000.00元合同款，再由刘某将合同中抬高的100,000.00元转入郭金池提供的刘菊元农业银行（尾号1616）账户。刘某于2018年7月11日、2018年9月13日分2笔、每笔5万元向郭金池指定的账户转款100,000.00元，郭金池将该笔100,000.00元用于偿还2016年所欠刘菊元个人欠款，该款被告人郭金池未退赃。   2.2018年8月18日，被告人郭金池在为华油公司从河北省沧州市销售自动焊接装置的刘某处购置自动焊接设备时，采取加价返款方式，将实际购置费用7,710.00元多增加150,000.00元，在华油公司向刘某支付购置费共计157,710.00元后，刘某将合同中多增加的150,000.00元转至郭金池提供的郭玥名下农业银行xxx账户，郭金池将该150,000.00元用于偿还2012年经营德威钢管厂时所欠款项，该款被告人郭金池未退赃。   3.2019年6月至10月，被告人郭金池为华油公司从新疆北方汇通实业有限公司乔某处采购钢材卷板，采取加价返款方式，约定按照钢材卷板市场价每吨3,980.00元的基础上，每吨多增加80.00元作为返利。华油公司实际收到新疆北方汇通实业有限公司采购钢材卷板1012.10吨，新疆北方汇通实业有限公司收到货款后，扣除税金，于2019年8月2日，通过出纳马某个人招商银行6214869923136888向郭金池指定的陶某工商银行账户×××（以下简称尾号1164）转账64,000.00元；于2019年8月8日，通过出纳马某个人招商银行（尾号6888）向郭金池指定的陶某账户（尾号1164）转账774.00元，两次共计转账64,774.00元，用于还其在2016年所欠陶某债务，该款被告人未退赃。   4.2019年8月1日至8月5日，被告人郭金池在为华油公司从新疆广泰钢铁有限公司业务员何某处采购钢材卷板时，采取加价返款方式，商议在实际单价每吨3,940.00元基础上增加120.00元，并将每吨所增加的120.00元产生的费用转至郭金池指定账户，因业务拓展需要何某便答应了郭金池提出的要求。期间，华油公司从新疆广泰钢铁有限公司购置钢材卷板共计1687.49吨，并支付购置款7,067,200.00元。2019年8月9日，新疆广泰钢铁有限公司出纳姜某按每吨增加的120元产生费用共计153,122.06元，转至郭金池提供陶某（尾号1164）银行账户，郭金池将该笔费用用于偿还2016年所欠陶某的个人债务。该款被告人郭金池未退赃。   5.2019年9月3日至2019年9月12日，被告人郭金池在为华油公司从新疆泰华钢铁有限公司业务员何某采购钢材卷板合同中，采取加价返款方式，商议在实际单价每吨4,080.00元的基础上再增加200.00元，并将每吨所增加的200.00元产生的费用转至郭金池指定账户。期间，华油公司从新疆泰华钢铁有限公司实际购置钢材卷板共计1006.10吨，并支付货款5,018,672.00元。2019年9月4日，新疆泰华钢铁有限公司出纳姜某按合同中每吨增加的200元所产生的费用，向郭金池提供的陶某银行账户（尾号1164）转账共计41,450.36元，郭金池将该笔费用用于偿还2016年所欠陶某的个人债务，该款被告人郭金池未退赃。   6.2018年11月，被告人郭金池利用为华油公司职工李某、王某12因取得美国石油学会API认证证书发奖金之际，采取提高奖金数额返款的方式，非法让李某、王某12将提高的奖金返款给自己。被告人郭金池便分别告知华油公司副总李某将获得公司奖励奖金100,000.00元、王某12将获得公司奖励奖金60,000.00元。给李某告知其实际奖金为45,000.00元、王某12实际奖金为30,000.00元，并要求李某将多余奖金55,000.00元、王某12多余奖金30,000.00元返还给郭金池。在2019年10月至2019年11月，因郭金池在乌鲁木齐市以刘菊元名义开设粮油店购置大米、清油需支付运输费，郭金池便让刘菊元联系李某、王某12支付运费，李某分2笔通过微信支付运费共计22,380.00元、王某12分2笔通过微信支付运费共计28,300.00元，支付运费共计50,680.00元，该款被告人郭金池未退赃。   7.2019年8月1日，被告人郭金池在乌鲁木齐市华油顺通防腐有限公司为华油公司进行钢管防腐生产之际，采取加价返款方式，与乌鲁木齐市华油顺通防腐有限公司闫某商议在实际价格每平方米78.00元上加价10.00元，以每平方米88.00元的价格与华油公司签订产品防腐加工合同。每平方米多出的10.00元的加价返款转入其提供的刘丰元银行账户×××（以下简称尾号4964账户）。2019年8月5日至2019年9月19日，华油公司分多次向新疆乌鲁木齐市华油顺通防腐有限公司支付防腐加工费共计2,602,274.40元，闫某将每平方米多出10.00元的费用共计191,540.00元转入郭金池提供的刘丰元银行账户（尾号4964），郭金池将191,540.00元分两笔进行使用，其中一笔123,135.00元作为偿还2014年所欠刘菊元的个人债款，剩余68,405.00元为其在新疆乌鲁木齐市以刘菊元名义开设粮油店时购置大米、清油使用，大米、清油等已扣押退还华油公司，其他赃款被告人郭金池未退赃。   8.2018年3月31日，被告人郭金池在为华油公司从辽宁省鞍山新奥检测有限公司刘某某处采购超声波检测设备合同中，采取加价返款方式，向刘某某提出将实际价格770,000.00元提高到880,000.00元并将多出的110,000.00元返还其本人，2018年4月-2019年8月，华油公司向鞍山新奥检测有限公司分三笔支付共计836,000.00元，合同中剩余44,000.00元作为设备配件质保金并于一年后退还。2019年8月19日，刘某某收到836,000.00元后按约定将多出的110,000.00元转至郭金池指定的刘某元（尾号4964）账户，郭金池将该笔费用用于在新疆乌鲁木齐市开设粮油店时购置大米、清油使用，大米清油等已扣押退还华油公司。   9.2019年8月19日，被告人郭金池再次为华油公司从辽宁省鞍山新奥检测有限公司刘某某处采购超声波检测设备配件合同中，采取加价返款方式，经双方商议后，将实际购买配件价格50,000.00元价格提高到150,000.00元，交易后，被告人郭金池向刘某某公司账户支付含100,000.00元税金12,500.00元在内共计162,500.00元，2019年8月22日，刘某某收到华油公司转账的162,500.00元后，安排其公司员工倪某将多出的100,000.00元通过其个人银行账户×××、×××分别向郭金池提供的刘丰元（尾号4964）银行账户共计转账100,000.00元，郭金池将该笔费用用于偿还2012年所欠刘菊元的个人债务，该款被告人郭金池未退赃。   2020年4月9日，阿拉山口市公安局依法对郭金池在乌鲁木齐市开设的“田坤道食品之家”进行搜查，并将郭金池使用非法所得购置的大米、清油等物品依法进行扣押。2020年4月14日，我局委托博尔塔拉蒙古自治州价格认证中心对该批扣押物品进行物价鉴定，2020年4月19日，博尔塔拉蒙古自治州价格认证中心对该批扣押物品进行了单价认定，经计算该批扣押物品总价值为171,289.00元。该批扣押物品已退还华油公司。   被告人郭金池在担任华油公司董事兼总经理期间，利用职务之便侵占公司财产共计1,651,566.42元。   针对上述指控，公诉机关向本院提供了相应的证据材料：被害人陈述；证人证言；辨认笔录；视听资料、电子影像资料；财务审计报告书；书证；价格认定结论书；被告人供述和辩解等证据。   公诉机关认为：被告人郭金池、刘菊元虚开发票金额541,548.25元，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任，在共同犯罪中作用相当；被告人郭金池以非法占有为目的侵占单位财物1,651,566.42元，数额巨大，其中被告人周洪平协助被告人郭金池侵占单位财物690,000.00元，数额较大，二被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任，在共同犯罪中，被告人郭金池起主要作用，系本案主犯，被告人周洪平起辅助作用，系从犯，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二十六条、第二十七条之规定分别处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，对被告人郭金池、周洪平、刘菊元提起公诉，请依法判处。   被告人郭金池对公诉机关指控的犯职务侵占罪、虚开发票罪的犯罪事实和罪名不持异议，认罪认罚，并当庭自愿认罪。   辩护人梁洪灏提出的辩护意见是：对职务侵占行为酌情从轻处罚，对指控虚开发票不应认定为犯罪。一、关于职务侵占罪：2018年8月6日前山口华油钢管公司实质上是郭金池的独资企业，不存在职务侵占的适用空间。无论是虚开发票报账还是打白条子支出，或者将公司公账的款项转到个人银行卡，都没有侵害法人利益，无非是导致法人资产与个人资产的混同，或者说是民营企业资金管理的不规范。1、关于通过周洪平侵占690,000.00元的事实，对资金流向等基本事实无异议，但该事件发生在2018年8月6日之前，其套取的690,000.00元实质上是其个人财产，起到的实际意义是增大了企业成本的同时，降低了企业利润，符合现在多数企业避税做法。2、关于通过刘某某套取100,000.00元的事实，同样发生在郭金池独资期间，同样不应认定为犯罪。对公诉机关指控套取的150,000.00元的事实和定性无异议。3、对公诉机关指控通过北方汇通实业套取64,774.00元、通过广泰钢铁套取153,122.06元、通过太华钢铁套取41,450.36元、通过顺通防腐套取191,540.00元、通过奥维检测套取210,000.00元的事实和定性无异议。4、对公诉机关指控通过发放奖金的形式，索取李晓军和王某1250,680.00元的事实经过无异议，认为郭金池作为公司的大股东和法定代表人，不能因为其作出的决定是否经过董事会或股东会决议来判断决定的合法性，该决定没有违反法律强制性规定，应当认定为合法有效。该奖金已发放，该资金已不是公司资产，二是李某和王某12的合法收入，被告人郭金池向两人索取奖金的情况完全是个人与个人之间的行为，没有侵占的事实。综上被告人郭金池涉嫌职务侵占数额应当认定为600,907.42元，数额较大，建议按照有期徒刑二年确定基准刑。二、关于虚开发票：1、木门店开具29,134.48元发票，是基于真实货物交易开具，不应认定为虚开发票犯罪。2、在木门店开具149,120.33元发票，对虚开事实予以认定，但不应追究被告人郭金池的刑事责任。与该发票对应的支出为实际支出，作为销售货物或者提供服务的一方本应当提供发票，由于现实原因对方未开具发票，财务人员要求补开发票是必须的，无论是刘菊元提出到木门店开票，还是郭金池表态同意，两人初衷均是便利，而不是给国家税收造成损失，从实际情况看相关企业也是正常交税开票未给国家税收造成损失，故不应作为犯罪处理。3、关于开具350,000.00元劳务发票，虽然被告人郭金池对全案事实认罪认罚，但所有证据均证明，郭金池仅仅同意补开发票，没有指定到哪里补开，公司财务张某1提供开票渠道，并与刘菊元一同去开票，不应认定被告人郭金池安排他人代开发票的事实；代开发票数额与实际支出数额相符，也向代开企业支付了相应税款，目的仅仅是满足财务做账需要，主观没有虚开发票的故意，故不应认定为犯罪。4、即使认定后两笔事实为代开发票，涉案数额不足500000.00，在开具发票方面郭金池不是提议者也不是实际经办人，将领导的财务签字审批责任按虚开发票罪进行追究，扩大了刑法打击范围，不符合罪刑法定原则。三、本案系股权之争引发的恶意举报，在民事争议尚未解决的情况下，司法机关不应以刑事程序介入，不利于民营企业家保护，也易造成冤假错案。1、案涉山口华油钢管公司于2017年12月20日成立，发起股东王世林、王某12，注册资金50,000,000.00元，认缴制，事实上该两人均为代郭金池持股。董某、郭金池等为新疆志强管业股东，2018年8月2日因向郭金池索要华油钢管股份，经协商将董争、张建伟新增为华油钢管公司股东，公司注册资金变更为160,000,000.00元，其中王某12、王世林持股59,200,000.00元，董争、张建伟未实际出资各认缴50,400,000.00元，2018年8月10日王世林、王某12合持的59,200,000.00元股份变更为由王某12一人代郭金池持有。2019年11月12日董某采取非法手段将王某12代持的股份恶意转为自己所有，该行为是董某强行霸占、非法侵占、巧取豪夺他人财产的犯罪行为。2、此案由董某举报，举报人举报时不是华油钢管股东或者控制人。举报材料上的公章很明显有一枚是假的，也有一些落款是华油公司但印章是奎屯志强公司的印鉴。虽不能否定本案指控事实，但足以表明本案系公司股东利益分配不均引发的股权之争，此案作为刑事程序介入，不能排除以公权力介入民事纠纷的合理怀疑。本案的审判应当建立在合法的民事基础上，现华油钢管的股权登记状态并非合法状态，此非法状态关系到是否存在真实的受害人，故应当先审查民事法律基础，再对刑事问题进行定性。综上被告人郭金池作为本案公司的大股东，是公司最终权益的受益人，在核算侵占数额或者量刑时应当予以考虑，鉴于被告人郭金池在公安侦查和审查起诉期间能够积极配合，认罪态度好，真心悔过，愿意认罪认罚，现年龄已66岁，建议法院对其职务侵占行为酌情从轻处罚，对指控的虚开发票不应认定为犯罪。   被告人刘菊元对公诉机关指控的犯虚开发票罪的犯罪事实和罪名不持异议，认罪认罚，并当庭自愿认罪。   辩护人王文军提出的辩护意见是：对公诉机关指控被告人刘菊元犯虚开发票罪的犯罪事实和罪名不持异议，被告人刘菊元认罪认罚，认罪态度好，主动缴纳罚金，系初犯，请求公正判决，依法适用缓刑。   被告人周洪平对公诉机关指控的犯职务侵占罪的犯罪事实和罪名不持异议，认罪认罚，并当庭自愿认罪。   辩护人刘宏波提出的辩护意见是：对公诉机关指控被告人周洪平犯职务侵占罪的犯罪事实和罪名不持异议。一、被告人周洪平系自首可从轻减轻处罚。被告人在接到公安机关电话传唤后，在没有被采取强制措施和不知传唤事由情况下，到公安机关接受询问，如实供述了自己的犯罪事实没有隐瞒和反复，其行为构成自首；二、被告人周洪平是极其被动地参与犯罪，起次要和辅助作用，系从犯。1、被告人因承建华油钢管公司基础设施工程认识被告郭金池，施工中被告人周洪平垫资100余万元，现华油钢管公司欠被告人周洪平170万工程款未付。2、被告人周洪平应被告人郭金池要求向被告人刘菊元转款69万。3、被告人郭金池出具借条是郭金池主动提议出具，被告人周洪平无获利，仅仅被动实施了帮助行为。三被告人周洪平如实供述自己的犯罪事实，系坦白；其自愿认罪认罚，认罪态度好，系初犯、偶犯，依法应从轻处罚，请求依法适用缓刑。   经审理查明，一、职务侵占罪：2017年7月至2019年10月被告人郭金池作为阿拉山口华油钢管有限公司实际控制人利用管理经营公司的便利，伙同周洪平等人在工程施工、采购物资过程中，以提高合同价款，套取资金侵占公司财产。其中被告人郭金池参与10起，侵占资金1,651,566.41元，被告人周洪平参与1起，侵占资金690,000.00元。   1、被告人郭金池、周洪平共同侵占690,000.00元的犯罪事实。   2017年，被告人周洪平挂靠九州建安公司承建华油钢管公司车间设备地面基础工程，被告人郭金池与被告人周洪平协商，华油钢管公司向九州建筑公司支付工程款150,000.00元，其中实际施工成本600,000.00元、开票费210,000.00元，要求周洪平将多支付的690,000.00元返转给郭金池，周洪平为了争取到华油钢管公司后期的建筑工程，同意郭金池的要求。2018年1月30日经被告人郭金池审批，华油钢管公司通过农商银行×××对公账户从阿拉山口市财政扶持资金中向九州建安公司支付1,500,000.00元，次日，九州建安公司将该款转至被告人周洪平建设银行×××账户，周洪平向九州公司建安交纳管理费15,000.00元、交税金9,585.00元，2018年2月2日从其工商银行×××账户向郭金池提供的刘菊元农业银行×××账户转款690,000.00元，被告人周洪平非法占有99,150.00元。2018年2月5日，被告人刘菊元按照被告人郭金池的要求将该690,000.00元以及郭金池向其借款10,000.00元合计700,000.00元转入郭金池儿子郭某1农业银行xxx账户，为被告人郭金池偿还银行贷款。2019年10月，被告人郭金池向被告人周洪平出具借690,000.00元借条一份，两被告人约定对外称该款为被告人郭金池个人借款。   2、郭金池利用与瑞隆公司签订购买自动焊接设备合同，侵占250,000.00元的犯罪事实。   2017年郭金池与刘XX联系购买自动焊接设备，2017年7月25日代表辽阳瑞隆工控科技有限公司（以下简称瑞隆公司）与志强管业签订工矿产品购销合同，郭金池与刘XX商议将实际设备17万元合同价款提高至270,000.00元，2017年7月26日通过志强管业向刘XX支付预付款50,000.00元，后该设备用于华油钢管。2018年6月华油钢管公司购买价值11,300.00元自动焊接设备附件，刘XX代表瑞隆公司与华油钢管公司签订工矿产品购销合同，2018年7月6日华油钢管公司向刘XXxxx农业银行账户支付设备预付款111,300.00元，于2018年9月13日向刘XX农业银行上述账户支付设备款120,000.00元，刘XX收到货款后，于2018年7月11日、2018年9月13日分2笔、每笔50,000.00元向郭金池提供的刘菊元农业银行×××账户转款共计100,000.00元。被告人郭金池将该笔100,000.00元用于偿还2016年所欠刘菊元个人欠款。   2018年8月18日，华油钢管公司采购自动焊接设备附件，刘XX以瑞隆公司与华油钢管公司签订工矿产品购销合同，郭金池与商议将实际设备合同价款7,710.00元提高至157,710.00元。2018年9月18日，华油钢管公司以支付设备款支付157,710.00元，同日刘XX将合同中多增加的150,000.00元转至郭金池提供的郭玥农业银行xxx账户，用于偿还郭金池欠款。   3、郭金池利用与汇通公司签订购买钢材卷板合同，侵占64,774.00元的犯罪事实。   2019年6月19日，华油钢管公司与新疆北方汇通实业有限公司（以下简称汇通公司）签订工矿产品供销合同，采购钢材卷板700吨，被告人郭金池与汇通公司乔某商定，每吨多增加80.00元作为返利，将合同单价提高至4,060.00元。华油公司实际收到钢材卷板1012.1吨。华油钢管公司向汇通公司支付货款后，汇通公司扣除税金分别于2019年8月2日，2019年8月8日，通过出纳马某招商银行xxx账户向郭金池指定的陶某工商银行×××账户转款64,000.00元、774.00元，合计64,774.00元，用于偿还郭金池欠陶某欠款。   4、郭金池利用与广泰公司、泰华公司签订购买卷板合同，侵占194,572.42元的犯罪事实。   2019年8月8日，华油钢管公司与新疆广泰钢铁有限公司（以下简称广泰公司）签订钢材供销合同，被告人郭金池与广泰公司业务员何某商议，在合同中采取加价返款方式在实际单价基础上每吨增加120元作为返利。华油钢管公司实际收到钢材卷板1687.49吨后，通过建行账户向广泰公司支付了货款。   2019年9月3日、2019年9月12日广泰公司业务员何某以泰华钢铁有限公司（以下简称泰华公司）名义与华油钢管公司签订钢材供销合同二份，被告人郭金池与何某商议，在合同中采取加价返款方式在实际单价基础上每吨增加200.00元作为返利。华油钢管公司实际收到钢材卷板1006.1吨。华油钢管公司通过建行账户分别于2019年9月4日支付货款1,208,672.00元，9月12日支付货款1,460,000.00元，9月25日支付货款2,000,000.00元，10月12日支付货款350,000.00元，共向广泰公司支付货款5,018,672.00元。2019年12月26日泰华公司向华油钢管公司退款893,624.17元，实际收货款4,125,047.83元。   广泰、泰华两公司共同出纳姜某通过其农行xxx账号向郭金池指定的陶某工商银行×××账户转款，以广泰公司名义于2019年8月9日转款125,671.00元，9月25日转款27,451.06元，合计转款153,122.06元；以泰华公司名义于9月4日转款41,450.36元，合计194,572.42元用于偿还郭金池欠陶某欠款。   5、郭金池利用向员工发奖金，侵占50,680.00元的犯罪事实。   2019年10月15日，华油钢管公司因职工李某、王某12因帮助公司取得美国石油学会API认证证书下发文件对郭金池奖励100,000.00元、对李某奖励100,000.00元、对王某12奖励60,000.00元，被告人郭金池告知李某公司实际奖金为45,000元，告知王某12公司实际奖金为30,000元，并要求李某将多余奖金返还给郭金池。同日公司向李某发放奖金100,000.00元，向王某12发放奖金60,000.00元，未向郭金池发放奖金。后被告人郭金池让刘菊元联系李某、王某12支付其在乌鲁木齐市以刘菊元名义开设的粮油店运费，李某通过微信分别支付运费6,230.00元、16,150.00元，共计22,380.00元；2019年10月23日王某12通过微信支付19,500.00元，2019年10月24日通过微信支付8,800.00元；两人共支付运费50,680.00元。   6、郭金池利用与华油顺通公司签订涂塑加工合同，侵占191,540.00元的犯罪事实。   2019年6月23日，华油钢管公司与乌鲁木齐市华油顺通防腐有限公司（以下简称华油顺通公司）签订涂塑加工合同，被告人郭金池与该公司业务员闫某商议，采取提高合同单价，加价返款方式在实际价格每平方米78.00元上加价10.00元，将合同单价定为每平方米88.00元。2019年8月5日至2019年9月19日，华油钢管公司共向新疆乌鲁木齐市华油顺通防腐有限公司支付防腐加工费2,602,274.40元，闫某分别于2019年8月5日、9月19日向郭金池提供的刘丰元银行×××账户转款68,405.00元、123,135.00元，合计191,540.00元。郭金池将其中123,135.00元用于偿还欠刘菊元借款，68,405.00元用于支付田坤道粮油店货款。   7、郭金池利用与新奥公司签订购买检测设备合同，侵占260,000.00元的犯罪事实。   2018年3月31日，华油钢管公司与辽宁省鞍山新奥检测有限公司（以下简称新奥公司）签订承揽合同，被告人郭金池与该公司负责人刘某X商议，提高合同单价加价返款方式，将购买的检测设备实际价格770,000.00元提高到880,000.00元，加价的货款110,000.00元返款给郭金池。2018年4月-2019年8月，华油公司分三笔向鞍山新奥检测有限公司支付货款836,000.00元，扣留44,000.00元作为设备配件质保金未支付。2019年8月21日，新奥公司通过鞍山银行xxx账号向郭金池提供的刘丰元×××账户转款110,000.00元，该款郭金池用于支付田坤道粮油店货款。   2019年5月25日，华油公司又与新奥公司签订承揽合同，被告人郭金池仍与该公司负责人刘某X商议，以同样方式，将设备备件实际价格50,000.00元提高到150,000.00元，合同价款含税运费为162,500.00元，加价货款100,000.00元返款给郭金池。2019年8月22日，华油公司向新奥公司账户支付合同价款162,500.00元。同日，新奥公司员工倪某通过其个人银行账户×××、×××分别向郭金池提供的刘丰元（尾号4964）银行账户转款50,000.00元，合计转款100,000.00元，郭金池将该款用于偿还欠刘菊元债务。   上述事实，有下列证据证实：   1、受案登记表、立案决定书、立案告知书。用于证明：2019年8月28日，接董某、张某报案该公司郭金池、刘菊元利用职务之便将阿拉山口市政局拨付的2千万元扶持金资金挪用，受案后立案侦查。2．传唤证、刑事拘留证（刘菊元、郭金池）、拘留通知书、变更羁押期限通知书、刘菊元的释放通知书、监视居住决定书、取保候审决定书及告知书；提请批准逮捕书、逮捕决定书、逮捕证及通知书、提请批准延长侦查羁押期限意见书决定书及通知书。用于证明：对被告人刘菊元、郭金池采取强制措施情况。3．起诉意见书及移送起诉告知书（郭金池、刘菊元）。用于证明：2020年4月19日阿拉山口市公安局对郭金池涉嫌职务侵占罪、虚开发票罪，刘菊元涉嫌虚开发票罪一案移送起诉。4．关于侦办郭金池涉嫌职务侵占罪一案发现存在涉税违法线索的移送函及材料清单、到案经过（刘菊元）、犯罪嫌疑人归案情况说明、羁押证明（郭金池）、关于解除刘菊元政协委员身份的申请、阿市政协办发［2019］15号关于推荐政协委员人选的请示、失信记录列表（郭金池）以及涉案财物电子版照片。用于证明：（1）2020年对郭金池涉嫌职务侵占案立案审查中博州税务稽查局侦查发现犯罪嫌疑人郭金池、刘菊元存在虚开发票的违法事实；（2）公安机关在刘菊元乌鲁木齐的家中将其传唤；（3）哈密铁路公安处鄯善北站派出所民警将网上在逃犯罪嫌疑人郭金池抓获归案；（4）2019年11月18日，公安机关向阿拉山口政协申请解除刘菊元政协委员身份；（5）2018年3月26日郭金池被沧州市运河区人民法院列入失信名单，同年11月16日被沧州市新华区人民法院列入失信名单。5．报案材料及附件：接收证据材料清单、报案材料及补充、情况说明、阿拉山口市华油钢管制造有限公司股东会决议、董某提交郭金池采购产品提高价格明细、授权委托书、承揽合同、供货合同、工业产品购销合同、产品买卖合同。用于证明：（1）2019年8月29日董某向阿拉山口市公安局报案，要求追究王某12、刘菊元、郭金池骗取2千万元扶持资金支出、侵占志强管业资产的法律责任；（2）2019年4月28日董争委托董某，张建伟委托张某全权行使其在华油钢管的一切股东权利，处理该公司的一切事务。   2、被告人供述：被告人郭金池供述。（1）2018年8月前，由郭金池负责公司，从2018年6、7月份左右，与董某和张金元签了一份股权变更的协议，股东变为郭金池、董某、张金元，董某、张金元的股份由董争、张建伟代持。（2）华油公司的财务工作由郭金池负责监督管理，郭金池有决策权和经营权。在此期间支出由郭金池一个人决定的。刘菊元系办公室主任，在郭金池经营华油钢管公司期间，公司财务的支出、收入与税务发票基本上是相符，有一些财务支出商家没有发票，通过其他有发票的商家交纳一定的手续费开一些发票出来报账。（3）郭金池与他人共同侵占的事实。（4）经郭金池同意刘菊元虚开发票的事实。被告人周洪平供述。用于证明：郭金池与周洪平共同侵占的事实。被告人刘菊元供述与辩解。用于证明：刘菊元经郭金池同意虚开发票的事实。其银行卡收款、转款的事实。   3、九州建安公司建设工程施工合同，结算业务凭证，电子回单，增值税普通发票，企业活期明细信息，周洪平银行卡交易明细，借条，证人魏某、岳某证言。证明：（1）2018年1月10日华油钢管公司与九州建安公司签订建设施工合同，合同价3000000.00（叁佰万元整）；（2）2018年1月30日华油公司向九州公司付款，1月31日九州建安公司收款1,500,000.00元，2018年5月2日九州公司向华油公司开具1,000,000.00元、500,000.00元发票各一张。（3）周洪平建行账户×××收到九州建安公司付款1,500,000.00元，2018年2月2日周洪平从其工商银行×××账户向郭金池提供的刘菊元农业银行×××账户转款690,000.00元。（4）郭金池向周洪平出具690,000.00元借条。（5）魏某系九州建筑安装有限公司财务主管，公司给周洪平开具建筑款1,500,000.00元的发票，税率是6.39%，收取周洪平1%的管理费，周洪平向公司缴费共计110,850.00元。（6）岳某系九州建安公司技术主管，周洪平个人挂靠公司的名义与华油钢管公司签订地面基础工程施工合同，周洪平给公司缴税费后公司将工程款150万元支付给周洪平。公司提供的是新疆增值税发票，税票是在阿拉山口分公司开具。   4、瑞隆公司工矿产品购销合同3份、华油公司与转款结算业务凭证、中国农业银行辽阳铁西支行XXXX卡交易明细清单、证人证言。用于证明：（1）华油钢管向瑞隆公司采购自动焊接设备及配件，提高合同价款返利给郭金池。（2）华油钢管制造公司向支付货款，向郭金池指定的刘菊元银行卡转款100,000.00元、向郭玥银行卡转款150,000.00元。（3）证人证言：2017年7月25日郭金池从瑞隆公司处购买内焊和外焊两套设备，设备成交价170,000.00元，郭金池与商议加价100,000.00元，2018年7月9日收到货款后，7月11日按郭金池要求给刘菊元的×××农行卡打款50,000.00元，2018年9月13日收到尾款，给刘菊元的同一农行卡上打款50,000.00元。2018年9月17日，华油公司从处购买7,710.00元配件，郭金池要求在合同中加价150,000.00元，合同签订后9月18日，华油钢管公司向李晓东账户支付货款157,710元，按郭金池要求将150,000.00元打入郭玥农行卡。   5、汇通公司工矿产品购销合同，增值税发票，招商银行转账汇款电子回单，证人乔某、马某、郭某2证言。用于证明：（1）华油钢管向汇通公司采购钢材卷板签订购销合同，被告人郭金池提高合同单价每吨80.00元向其返利；（2）华油钢管向汇通公司支付货款，汇通公司出纳马某向郭金池指定的陶某工商银行尾号041164卡转款64,774.00元，用于偿还郭金池欠陶某欠款。（3）乔某为汇通公司销售部经理，2019年8月2日，郭金池提出购买钢材卷板每吨加价80.00元，与郭金池谈好后，由郭某2签订合同，共交付1012.1吨，收到货款后按照郭金池要求，公司出纳马某向陶某的工行卡转款。（4）郭某2与郭金池是叔侄关系，在华油钢管公司工作。郭金池向汇通公司购买钢材时每吨加价80.00元，对方把加的钱打到郭金池指定的账户，从泰华公司购买钢材加价120.00元，对方将款项打到郭金池指定的账户。   6、广泰公司、泰华公司钢材供销合同、增值税发票、乌鲁木齐银行交易凭证、姜某网上银行电子回单，证人何某、姜某证言。用于证明：（1）华油钢管向广泰公司、泰华公司采购钢材卷板，被告人郭金池提高合同单价广泰公司每吨加价120.00元，泰华公司每吨加价200.00元向其返利；（2）华油钢管向广泰、泰华公司支付货款情况；（3）姜某向郭金池指定的陶某工商银行尾号041164账户转款，以广泰公司名义转款153,122.06元，以泰华公司名义转款41,450.36元，用于偿还郭金池欠陶某欠款。（4）证人何某证言：2019年8月8日，华油公司郭某2与广泰和泰华两家钢铁有限公司的业务经理何某对接签订钢材供销合同，广泰公司签订合同供货1710吨每吨加价120.00元，实际供货1687.49吨，扣税后，通过姜某向陶某工商银行卡分别转账125,671.00元、27,451.06元；2019年9月3日、9月12日华油公司和泰华公司签订了两笔合同，郭某2要求在单价基础上多加200.00元，前一笔合同签订的是282.4吨，实际提货是280.07吨，后一笔合同签订的是1160吨，实际提货是726.03吨，税点按0.26%算（合同签订1442.4吨，实际提货1006.1吨）。该合同目前华油公司已支付了30%的预付款73,000.00元，剩余160余万元的尾款未结清，有308余万元的发票未开，尚有560吨的钢材在八钢库房没有提走。与广泰合同总价7,067,200.00元，实际支付6,975,001.07元，且发票已结清。与泰华合同总价1,313,447.002元（4,858,600元＋1,208,672元），实际支付50,186.72元，三笔合同支付共计11,993,673.07元，按照合同还要支付1,140,798.93元，但与泰华公司前两笔多提货了，剩余要支付1,630,720.00元。9月4日通过出纳姜某的私人农行卡向陶某转账41,450.36元。   7、华油钢管［2019］第011号文件，2019年9月工资表、华油钢管付款申请单、银行业务明细表、微信转账记录，证人王某12、李某证言。用于证明：（1）2019年3月17日王某12入职华油公司质检员，因公司获得美国石油学会API使用证书，向其发放奖金60,000.00元，按照郭金池要求把30,000.00元通过微信转账向刘菊元提供的两个微信号码“如意家装135XXXX****”转款19,500.00元，“微笑”转款8,800.00元。（2）2018年6月李某任华油钢管副总经理，因公司获得美国石油学会API使用证书，向其发放奖金100,000.00元，实际奖金为50,000.00元，其余50,000.00元按照郭金池要求通过微信转账向刘菊元提供的两个微信号码，支付大米运费22,380.00元（微信名为饶千的16,150.00元、奇点158XXXX****的6,230.00元）。   8、华油顺通公司涂塑加工合同、送货单、销售单，证人闫某证言。用于证明：2019年6月23日华油钢管与华油顺通公司签订涂塑加工合同。协商价每平方米78.00元，郭金池要求每平方米增加10.00元，以88.00元每平方米签了合同。通过对公账户一共付款2,624,449.90元，后由闫某农业银行卡给郭金池提供的刘丰元的工行卡返款2次，合计191,540.00元。   9、证人、倪某证言，新奥公司承揽合同、采购合同、增值税发票、鞍山银行网上银行业务专用凭证、倪某中国建设银行个人账户支出交易明细银行流水。用于证明：2017年8月新奥公司法人与志强管业签订采购超声波检测设备合同，价格为770,000.00元，签合同时郭金池要求金额提至880,000.00元，交易后把110,000.00元返给郭金池，当时因为志强公司资金问题没有履行。2018年3月份，郭金池称志强公司资金有问题，该业务转到华油钢管公司履行，又重新签订了一份合同，2018年3月31日与华油公司的王世林签订合同后，2018年4月3日华油公司支付264,000.00元的预付款，10月31日支付352,000.00元，2019年8月19日支付220,000.00元，新奥公司于2019年8月21日向郭金池提供的刘丰元账号打款110,000.00元。2019年8月19日，从新奥公司购买55,000.00元超声波配件，郭金池提议给新奥公司多付100,000.00元，后来结算含税是元，2019年8月22日，收到华油钢管支付162,500.00元货款。2019年9月26日倪某按照新奥公司经理的指示通过建行卡×××向刘丰元尾号749654账户打款50,000.00元，鞍山银行账户×××向刘丰元的尾号749654账户打款50,000.00元。   10、华油钢管博乐农村商业银行阿拉山口支行账户业务流水清单。用于证明公司收入支出情况。   11、被告人刘菊元农业银行账户×××交易明细、记账笔记本。用于证明：（1）2018年2月2日收到周洪平×××工商银行账户转款690,000元，2018年2月5日，刘菊元按照被告人郭金池的要求将该690,000.00元以及郭金池向其借款10,000.00元合计700,000.00元转入郭金池儿子郭某1农业银行XXXX账户；（2）2018年7月11日、2018年9月13日收到转款两笔50,000.00元，合计100,000.00元。（3）刘菊元记录自2017年12月6日起至2018年6月5日公司支出流水，从公司账户打入刘菊元银行卡的款项为公司支出。   12、证人郭某1证言、郭某1个人银行流水、中国民生银行乌鲁木齐支行交易明细清单。用于证明：（1）郭某1系郭金池儿子。（2）2018年2月5日郭某1xxxxx中国银行卡收到刘菊元农业银行卡×××转来700,000.00元，按郭金池要求用于偿还民生银行的贷款。2月6日，转入青岛民生银行xxxx卡430,000.00元，偿还郭金池2010年在青岛办企业的贷款；后分三次转到郭玥的沧州农业银行xxxxx卡150,000.00元，2018年3月4日、4月4日、5月2日分别向民生银行还贷转款38,000.00元、42,000.00元、40,000.00元。   13、证人陶某证言、借款协议、还款计划书、还款协议、陶某中国银行汇款凭证、陶某工商银行尾号041164卡交易明细。用于证明：（1）2014年2月郭金池向其借款1,000,000.00元、2014年3月借款1,000,000.00元、2015年7月借款4,000,000.00元，通过陶某中国银行卡转给郭金池和其妻子刘淑芬。（2）2019年8月2日，2019年8月8日通过马某招商银行xxxx账户向陶某工商银行×××账户转款64,000.00元、774.00元，2019年8月9日转款125,671.00元，9月4日转款41,450.36元，9月25日转款27,451.06元，用于偿还欠款。   14、刘丰元在工商银行卡交易明细。用于证明：2019年8月5日、2019年9月19日闫某分别向刘丰元工商银行阿拉山口市支行xxxxx号卡转款68,405.00元、123,135.00元；2019年8月21日鞍山新奥检测科技有限公司向刘丰元该卡转款110,000.00元；2019年9月26日倪某向该卡转款两笔50,000.00元，合计100,000.00元。   以上证据来源合法，客观真实，相互印证，能够证明指控的事实，本院予以确认。   二、虚开发票罪：2018年9月，被告人刘菊元在与博乐市尚品本色木门店（以下简称尚品木门）仅有部分实际货物往来情况下，经被告人郭金池同意并授权后，通过尚品木门、博乐市帝腾木门店（以下简称帝腾木门）店主郭冬旭，博乐市新疆世纪诚信劳务派遣有限责任公司（以下简称世纪诚信劳务公司）战飞代开增值税普通发票24张，票面金额541,539.43元，其中虚开发票21张，票面金额512,404.95元。分述如下：   1、被告人刘菊元经被告人郭金池同意，通过尚品木门、帝腾木门店店主郭冬旭开具增值税普通发票23张，票面金额191,539.43元，其中虚开20张，票面金额92,788.91元。   2018年被告人刘菊元任阿拉山口市华油钢管制造有限公司办公室主任，2018年9月因装修公司租赁房屋从尚品木门订购木门等价值31,027元建材，尚品木门于2018年9月4日开具票面金额9,581.76元、9,912.22元、9,640.5元增值税普通发票3张。后被告人刘菊元因支付公司设备搬迁、支付运费等支出，从公司账户转入其农商行卡上支出的现金无法开具发票，为账票持平，被告人刘菊元经被告人郭金池同意并授权后，以购买小五金、机械配件的名义，通过尚品木门、帝腾木门店店主郭冬旭开具增值税普通发票，通过尚品本色木门，2018年10月1日开具9,992.85元、9,908.64元2张、185.59元、11月30日开具9,698.40元，12月1日开具657.45元、9,714.55元、9,708.17元、9861.75共9张发票，票面金额合计98,483.28元；通过帝腾木门10月1日开具9,627.32元、9,920.01元、9,747.67元、645.3元、12月1日开具9,908.52元、9,950.83元、9,963.71元、2019年3月20日开具9,825.20元、9,886.73元、9,922.40元、3,371.25元共11张发票，票面金额共计92,788.91元，共计发票20张，票面金额合计162,404.95元。后刘菊元通过微信转账向郭冬旭支付4,400元开票费用，将20张发票提交财务报账冲抵支出。   2、被告人刘菊元经被告人郭金池同意，通过世纪诚信劳务公司战飞虚开票面金额为350,000.00元的增值税普通发票1张。   2018年10月因被告人刘菊元无法提供发票向公司报销个人用于公司开支所产生的借款，经被告人郭金池同意，华油公司会计张某1介绍并带领刘菊元前往世纪诚信劳务与该劳务公司法人战飞签订1份虚假劳务派遣合同，将合同日期倒签为2018年6月1日。2018年10月11日世纪诚信劳务公司以劳务派遣服务费为名向华油钢管开具增值税普通发票1张，票面金额为350,000.00元，同时被告人刘菊元通过微信向战飞支付开票费用7,000.00元。后被告人刘菊元将350,000.00元的发票提交财务报账冲抵支出。   上述事实，被告人郭金池、刘菊元在开庭审理过程中无异议，且有增值税电子普通发票、尚品本色订货单、承诺书、劳务派遣服务合同、微信转账记录、营业执照、辨认笔录、证人郭某3证言（2018年，刘菊元在博乐市益群建材市场尚品木门店购买了价值约31,027元的木门，并以华油公司开具发票方便做账的名义，让郭某3开具167,900.00元的发票，购买物品内容为接头、三通、螺栓等五金类商品，按百分之4.1至4.3之间的比例向刘菊元收取多开发票的税金4,400.00元，第一次2,980.00元，第二次1,470.00元，刘菊元均以微信转账的方式支付。2019年3月20日，刘菊元又让郭某3开具了4张发票，购买内容为五金类商品，共计29,000.00元。）、战飞的证言（2018年10月11日，华油公司会计张某1带着刘菊元来到新疆世纪诚信劳务派遣有限公司与业务经理战飞洽谈劳务派遣合同，刘菊元提出劳务人员由华油公司自己负责雇佣，让该劳务派遣公司开具一张35万元的增值税发票，并约定对外称“华油公司雇佣劳务人员已在2018年6月份开始在华油公司工作”。当日签订合同后刘菊元以微信转账的方式向战飞支付7,000.00元的税费。新疆世纪诚信劳务派遣有限公司向刘菊元开具一张350,000.00元的增值税发票，该劳务派遣公司实际并未向华油公司派遣劳务人员，华油钢管公司也未支付350,000.00元的劳务费用。）等证据证实，以上证据来源合法，客观真实，相互印证，能够证明指控的事实，本院予以确认。   另查明：2017年12月15日，阿拉山口市招商局通过招商引资将新疆志强管业制造有限公司X100高钢级大型螺旋钢管制造项目引入我市，市综合保税区与新疆志强管业制造有限公司签订投资协议书，约定我市为支持该企业发展，投入企业扶持资金20,000,000.00元并已履行。新疆志强管业制造有限公司委托被告人郭金池负责该项目建设，2017年12月19日，被告人郭金池在阿拉山口市成立华油钢管制造有限公司，被告人郭金池因民事判决未执行，自2017年8月4日、2018年11月16日被河北省多地人民法院列为失信人，因此，将王世林、王某12登记为公司股东，股份由其代持，并将王世林登记为法定代表人，阿拉山口市华油钢管制造有限公司的实际控制人为被告人郭金池。郭金池把王世林的股份转给了王某12，王某12代持郭金池股份，登记的法人是王某12，华油钢管制造公司的实际控制人是郭金池。2018年8月10日，公司变更登记，新增股东董争、张建伟，王世林、王某12合持股份由王某12一人代郭金池持有。   2019年11月6日，王某12将其名称下的37%的股份以90万元转给董某，董某通过银行转账付给王某12100,000.00元。   2020年4月9日，阿拉山口市公安局依法对郭金池在乌鲁木齐市开设的“田坤道食品之家”进行搜查，对该店内的大米、清油等物品依法进行扣押。2020年4月14日，阿拉山口市公安局委托博尔塔拉蒙古自治州价格认证中心对该批扣押物品进行物价鉴定，2020年4月19日，博尔塔拉蒙古自治州价格认证中心作出价格鉴定结论：该批扣押物品总价值为171,289.00元。该批扣押物品已由阿拉山口市人民检察院退还华油公司。   经阿拉山口市公安局委托，2019年11月4日伊犁众信有限责任会计师事务所对华油钢管2017年12月-2019年9月业务往来账目作出专项审计报告。   被告人郭金池家属主动交纳100,000.00元。   上述事实，被告人郭金池、刘菊元、周洪平在开庭审理过程中无异议，且有志强管业公司章程，华油钢管制造有限公司登记材料及章程，变更登记材料及章程，阿拉山口市综合保税区投资协议书，鉴定聘请书及报告书，搜查证及笔录，扣押决定书及扣押物品清单，博州价格认证中心价格认定结论书及附表，鉴定意见书，发还物品清单，退赃大会记录，审计报告，协助冻结通知书及回执，证人董某、张某、王某12、雷某、张某1、杨某、徐某证言等证据证实，足以认定。   本院认为，被告人郭金池以非法占有为目的，利用职务上的便利侵占单位财物1,651,566.41元，数额巨大，其中被告人周洪平协助被告人郭金池侵占单位财物690,000.00元，数额较大，二被告人的行为构成职务侵占罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人刘菊元因财务报账经被告人郭金池授意，让他人虚开增值税普通发票，票面金额499,111.30元，情节严重，二被告人的行为均已构成虚开发票罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以支持，公诉机关指控的犯罪金额计算有误，本院予以纠正。   关于被告人郭金池的辩护人提出的一、关于职务侵占罪：1.2018年8月6日前华油钢管公司实质上是郭金池的独资企业，没有侵害法人利益，只导致法人资产与个人资产的混同，是民营企业资金管理的不规范，期间行为不构成职务侵占罪的辩护意见，经查，华油钢管公司支付合同款项资金来源为政府项目投资，该投资系对公司的投资，不存在个人资产与公司资产混同，均应当按照职务侵占罪定罪处罚，辩护人对此提出的辩护意见，不予采纳。2．辩护人认为郭金池作为公司的大股东和法定代表人，以公司文件形式作出的决定应当认定为合法有效。该奖金已发放，该资金已不是公司资产，是李某和王某12的合法收入，被告人郭金池向两人索取奖金的情况完全是个人与个人之间的行为，没有侵占的事实，不构成职务侵占罪的辩护意见，经查，在公司向李某和王某12发放奖金前，郭金池已明确告知李某和王某12发放奖金的实际数额，郭金池有侵占的故意，且实际实施了该行为，辩护人对此提出的辩护意见，不予采纳。综上辩护人认为被告人郭金池涉嫌职务侵占数额应当认定为600,907.42元，数额较大，建议按照有期徒刑二年确定基准刑的辩护意见，本院不予采纳，被告人郭金池职务侵占数额认定为1,651,566.41元。二、关于虚开发票罪：1、木门店开具29,134.48元发票，是基于真实货物交易开具，不应认定为虚开发票犯罪的辩护意见，经查，被告人刘菊元在尚品木门实际购买了相关建材，虽未以购买实际物品清单开具发票，但开具该发票基于实际交易进行，对辩护人的辩护意见予以采纳。2、被告人郭金池仅仅同意补开劳务发票，目的仅仅是满足财务做账需要，未给国家税收造成损失，在开具发票方面郭金池不是提议者也不是实际经办人，将领导的财务签字审批责任按虚开发票罪进行追究，扩大了刑法打击范围，不符合罪刑法定原则，不应认定为犯罪的辩护意见，经查被告人郭金池明知被告人刘菊元为报账虚开发票仍同意其让他人虚开发票，主观上具有虚开发票的故意，被告人的行为构成虚开发票罪，故对辩护人的辩护意见不予采纳。被告人郭金池、刘菊元虚开发票，票面金额认定为512,404.95元。   被告人郭金池在与被告人周洪平在共同实施职务侵占罪过程中其主要作用，是主犯，被告人周洪平起次要、辅助作用，是从犯，依法应当从轻处罚。在被告人郭金池、刘菊元共同实施虚开发票罪犯罪中，两被告人作用相当，不区分主从犯；   被告人郭金池、周洪平、刘菊元到案后能如实供述自己的犯罪事实，并自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。各辩护人对此提出的辩护意见，本院予以采纳。部分赃物已追缴发还被害公司对被告人郭金池可酌情从轻处罚，其辩护人对此提出的辩护意见，本院予以采纳。被告人周洪平主动到案，如实供述自己的罪行，是自首，予以从轻处罚，其辩护人对此提出的辩护意见，本院予以采纳。被告人郭金池犯数罪，应当数罪并罚。   综上，公诉机关指控被告人郭金池犯职务侵占罪、虚开发票罪，被告人周洪平犯职务侵占罪，被告人刘菊元犯诈骗罪罪名成立，量刑建议适当，本院予以采纳。庭审后被告人郭金池能主动缴纳罚金，可酌情从轻处罚。被告人周洪平主动退缴违法所得，被告人刘菊元主动缴纳罚金，根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，对被告人周洪平、刘菊元可适用缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，第二百零五条之一，第二十五条第一款，第二十六第一款、第四款，第二十七条，第六十四条，第六十七条第一款，第六十九条第一款、第三款，第七十二条，第七十三条，《最高人民法院关于审理贪污、职务侵占案件如何认定共同犯罪几个问题的解释》第二条、第三条，《最高人民法院、最高人民检察院〈关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释〉》第十一条第一款之规定，判决如下：   一、被告人郭金池犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年，并处没收财产人民币150,000.00元；犯虚开发票罪，判处拘役六个月，并处罚金人民币20,000.00元，决定执行有期徒刑五年，并处没收财产人民币150,000.00元，罚金人民币20,000.00元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月15日起至2024年12月14日止，没收财产于本判决生效后立即执行，罚金已缴纳）。   二、被告人周洪平犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。（缓刑考验期自判决确定之日起计算）   三、被告人刘菊元犯虚开发票罪，判处拘役六个月缓刑一年，并处罚金人民币20,000.00元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已缴纳）   四、责令被告人郭金池于本判决生效起三十日内退赔阿拉山口华油钢管有限公司人民币1,473,320.63元。   如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向新疆维吾尔自治区博尔塔拉蒙古自治州中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十份。   审判长王铁宏审判员卡哈尔曼人民陪审员尤秀莲   二 〇 二 〇 年 九 月 二 十 三 日   书  记  员   张丽