山西省高级人民法院刑事裁定书（2020）晋刑终117号原公诉机关山西省长治市人民检察院。上诉人（原审被告人）闫某，住河北省赤城县。2016年7月15日因涉嫌虚开增值税专用发票被北京市公安局昌平分局松园派出所抓获，羁押于北京市昌平区看守所，同年7月19日被长治市公安局刑事拘留，同年8月17日经长治市人民检察院批准，次日由长治市公安局执行逮捕。现羁押于长治市看守所。辩护人程某、王某1，山西远璟律师事务所律师。原审被告单位天津骏展商贸有限公司，统一社会信用代码：9112010557234823XC.法定代表人李某1。诉讼代表人冯某，现住河北省张家口市赤城县。原审被告人吴某1，住河北省赤城县。2017年3月6日因涉嫌虚开增值税专用发票被长治市公安局刑事拘留，并于同日被该局取保候审。2018年3月9日被长治市中级人民法院取保候审至今。山西省长治市中级人民法院审理山西省长治市人民检察院指控原审被告人闫某、吴某1、被告人单位天津骏展商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪一案，于2019年1月30日作出（2017）晋04刑初32号刑事判决。判后，原审被告人闫某不服，提出上诉。本院于2019年5月22日作出（2019）晋刑终129号刑事裁定，撤销原判，发回重审。山西省长治市中级人民法院依法另行组成合议庭，公开开庭进行了审理，于2019年12月月31日作出（2019）晋04刑初51号刑事判决。判后，原审被告人闫某不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问原审被告人，听取辩护人意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。本案现已审理终结。原判认定，2010年至2011年，为虚开增值税专用发票，被告人闫某伙同张元、高丽伟（二人另案处理）等人注册成立屯留县三利友商贸有限公司、屯留县合成顺矿业有限公司、屯留县鑫世通矿业有限公司，为天津骏展商贸有限公司等单位虚开增值税专用发票3230份，金额318989895元，税额54228283.71元。其中，以三利友商贸有限责任公司名义虚开1098份，金额109214862.95元，税额18566527.91元，以合成顺矿业有限公司名义虚开1398份，金额136959365.13元，税额23283092.90元，以鑫世通矿业有限公司名义虚开734份，金额72815666.92元，税额12378662.90元。屯留县三利友商贸有限公司从上游26户销货方企业共取得增值税专用发票241份，全部认证并抵扣税额17944601.98元，其中1份开具方为长治市航天金穗科技有限公司不属虚开，税额1500.36元，该公司让他人为自己虚开的税额为17943101.62元。屯留县鑫世通矿业有限公司从上游13户销货方企业共取得增值税专用发票133份，全部认证并抵扣税额12180453.82元，其中3份不属虚开，数额14902.56元，该公司让他人为自己虚开的税额为12165551.26元。屯留县合成顺矿业有限公司从上游25户销货方企业取得230份增值税专用发票，全部认定并抵扣税额22464743.81元，其中3份为购买税控设备取得的增值税专用发票，不属虚开，税额11475.21元，该公司让他人为自己虚开税额为22453268.6元。2011年12月，被告单位天津骏展商贸有限公司从内蒙购煤向天津旺源煤炭有限公司销售，但因供货方不能开具增值税专用发票，被告人吴某1联系高丽伟（另案处理）后，由屯留县鑫世通矿业有限公司为天津骏展商贸有限公司虚开增值税专用发票10153846.5元，税额1726154元。2017年2月24日，天津骏展商贸有限公司依法上缴税款1726154元。2017年3月6日，被告人吴某1到长治市公安局投案。综上，被告人闫某共虚开增值税专用发票税额106790205.2元。上述事实，有公诉机关出示并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：第一组：案件来源1、接受刑事案件登记表证明，2012年5月30日，长治市公安局经侦支队收到公安厅转来公安部经济犯罪侦查局关于山西省××屯虚开增值税发票犯罪严重的重要情报。该支队立即对涉案的7家企业展开侦查。经初查，7家企业名称分别是屯留县三利友商贸有限责任公司、长治市炜鑫源矿业有限公司、屯留县合成顺业有限公司、屯留县鑫世通矿业有限公司、屯留县金海矿产品有限公司、长治市盛鸿元矿业有限公司、长治市盛世信德矿业有限公司。该7家企业均在屯留县工商局注册登记，经屯留县国家税务局认定为增值税一般纳税人企业资格。通过税务机关金税工程系统查询发现此7家企业进项票货物名称80%是成品油，开出的增值税发票货物名称均为煤。有涉嫌虚开增值税专用发票罪的重大嫌疑。2、公安部经济犯罪侦查局重要情报及所附资料证明，该局经济犯罪举报中心接到群众举报，反映山西省××屯虚开增值税专用发票犯罪严重。从举报信中反映的情况看，在屯留县，这样的一家以虚假身份注册、注册资金100至300万元的空壳公司，销售收入基本在两个亿左右。反映到公司财务上，“购进”的是柴油、汽油，“销售”的是煤、焦、铁，但因惧怕相关部门检查，这些买卖发票的空壳公司一般三至五个月即注销并销毁账证。仅河北张家口赤城县人张元在2011年中注册注销的公司就有七个。3、立案决定书证明，2012年7月10日，长治市公安局决定对张元等人涉嫌虚开增值税发票案立案侦查。第二组：书证（一）关于三利友公司的有关书证1、企业法人营业执照、企业档案信息卡、山西屯留恒信审计事务所有限公司验资报告、银行入账通知书、银行征询函、组织机构代码证等材料证明，屯留县三利友商贸有限责任公司于2010年8月10日设立，公司法定代表人为张元、股东闫某，注册资本100万元，住所××屯。公司经营范围铁精粉、铁矿石、钢材、五金交电、机电产品（小轿车除外）、化工产品（国家专项审判项目除外）；民用型煤的批发和零售（法律法规禁止经营的不得经营，规定需要有关部门许可的持有效许可证经营）。2、个人汇款凭证、存款凭条证明，2018年8月6日，闫某以现金形式向屯留县三利友商贸有限公司存入40万元。2018年8月1日，张元开通户名为张元，账号为×××的银行卡，分别于1日、3日、6日分别向该卡存入现金10万元、20万元、30万元，后于6日将60万元转入屯留县三利友商贸有限公司。3、办理税务登记有关内容的调查报告、税务登记表、注销税务登记申请审批表、关于屯留县三利友商贸有限责任公司注销税务登记的申请的调查报告、屯留县国家数万件税务事项通知书、取消增值税一般纳税人资格审批表、取消使用增值税防伪税控系统通知书、屯留国通（2011）2398号税务事项通知书等材料证明，屯留县三利友商贸有限责任公司于2010年8月18日办理了税务登记。后于2011年2月15日提出注销税务登记的申请。屯留县国税局对其实际的生产经营情况进行了调查，其因无法持续生产经营，确实需要办理注销手续，经对其生产及经营情况的核查，出具调查报告认为其符合注销税务登记条件。2月18日办理了税务登记注销。4、屯留县三利友矿业有限公司认证结果通知书、认证结果清单、增值税发票存根联发票查询等资料证明，该公司存续期间发票抵扣明细单。5、长治市国税局关于屯留县三利友商贸有限公司等四家公司虚开增值税专用发票认定情况的报告证明，屯留县三利友商贸有限公司于2010年8月18日在屯留县国税局办理税务登记证，税务登记证号140424558739322，8月30日被认定为增值税一般纳税人。法人代表张元，注册资金100万元，分别由张元、闫某出资60万元、40万元。注册地址：××屯，经营范围：建筑材料（木材除外）、铁矿石、铁精粉、机电产品（小轿车除外）的批发零售；筹建民用型煤的加工经销活动（在未取得相关证书前的从事该项目的经营活动）。开户行及账号：建设银行屯留县支行，帐号×××.该单位于2011年2月18日办理税务登记注销。该公司从26户销货方共取得增值税专用发票241份，全部认证并抵扣税额17944601.98元，其中1份开具方为长治市航天金穗科技有限公司，税额1500.36元，不属虚开。从屯留县国税局领购万元版增值税专用发票1100份，开具有效发票1098份，金额109214862.95元，税额18566527.91元。共计缴纳增值税621925.93元。6、屯留县三利友商贸有限责任公司稽查报告证明，（一）增值税纳税申报该公司于2011年1月1日至2011年1月31日申报应税货物销售额29991059.71元，销项税额5098480.22元，进项税额5080292.28元，应纳税额18187.94元，税负为0.06%。（二）企业所得税申报2011年2月17日该企业进行了注销前汇算清缴申报，申报营业收入29991059.71元，营业成本30522794.56元，管理费用44765元，利润总额-576499.85元，应纳所得额-576499.85元。的报税情况进行了描述。（三）协查情况本次协查的山东恒源石油化工股份有限公司开具的增值税专用发票6份，屯留县三利友商贸有限责任公司在2011年1月31日认证通过4份，发票号码为00853506、00853508、00853511、008535014；金额合计5150769.20元，税额合计875630.80元。在2011年2月14日的纳税申报中抵扣销项税额875630.80元，发票信息与协查信息一致。协查信息中发票号码为00853507、00853515的两份发票未进行认证，未抵扣增值税销项税额。7、与屯留县三利友矿业有限公司有发票来往公司的税务协查资料8、湖南省娄底市中级人民法院（2013）娄中刑二终字第60号刑事判决书证明，经审理查明：原审被告人周兴雨系原审被告单位鼎尔信公司法定代表人及原审被告单位昊泽顺公司的实际控制人，原审被告人许新生系鼎尔信公司的经理及昊泽顺公司的职员。昊泽顺公司具备一般纳税人资格，而鼎尔信公司在2009年1月1日已被取消一般纳税人资格。周兴雨注册鼎尔信及昊泽顺公司，主要从事煤炭生意，他在山西省长治市私人散户手中购进煤炭后，为了将煤炭卖出，需要大量的增值税专用发票，他在这些私人散户手中购买煤炭，这些卖煤碳散户是无法提供增值税专用发票的。在这种情况下，周兴雨、许新生通过中间人原审被告人马韶亮从郜小兵（另案处理）手中以出钱购买的形式多次购买增值税专用发票。购买方式是：周兴雨、许新生根据需要确定购货单位、价税数额后，由许新生联系马韶亮，然后由马韶亮找郜小兵开具增值税专用发票，马韶亮将该增值税专用发票交给许新生后，周兴雨、许新生按价税合计金额的12.5%作为开票费通过银行转账的方式支付给郜小兵，郜小兵收到开票费用按价税总额的1.5%支付好处费给马韶亮。郜小兵手中的增值税专用发票是通过长治市鑫盛海矿产品购销有限公司，收集小煤窑手中的增值税专用发票作为公司进项，然后从她所在地国家税务部门领取的，或从其他具有一般纳税人资格的其他公司购买的来的。这些增值税专用发票除一次是直接开往娄底进行公司以外，其余的均是开往昊泽顺公司。昊泽顺公司收到票后就有了增值税专用发票进项，就能开增值税专用发票给予昊泽顺公司、鼎尔信公司做煤炭生意的全国其他公司。2010年11月至2011年10月间，周兴雨、许新生为了获得进项抵扣及销售货物，通过马韶亮居间介绍，采取支付价税合计金额的12.5%作为开票费的手段，先后7次从郜小兵处虚开增值税专用发票共计120份，价税合计20105391元，税额共计3275877.24元，致国家税款被骗取2921296.46元。周兴雨、许新生通过银行转账方式支付开票费共计2818166元给郜小兵，郜小兵根据事先约定以价税合计金额的1.5%分给马韶亮好处费共计30余万元，马韶亮自得20余万元并分给许新生好处费10余万元。案发后，湖南省娄底市公安局从郜小兵处收缴开票费1800000元，从许新生处收缴赃款120000元。在原审法院审理期间，周兴雨已代昊泽顺公司向原审法院退缴已抵扣税金1001296.46元。具体事实如下：一、2010年11月18日，原审被告人周兴雨、许新生经原审被告人马韶亮居间介绍，从郜小兵处购买了销货单位为长治市创源商贸有限公司，购货单位为原审被告单位昊泽顺公司的29份增值税专用发票，价税合计3300000元，税额为479487.17元（已抵扣）。事后，邹星宇支付给郜小兵开票费412500元。二、2012年12月21日，原审被告人周兴雨、许新生经原审被告人马韶亮居间介绍，从郜小兵处购买了销货单位为屯留县三利友商贸有限责任公司、购货单位为原审被告单位昊泽顺公司的22份增值税专用发票给昊泽顺公司，价税合计2494000元，税额为362376.16元（已抵扣）。时候，周兴雨支付给郜小兵开票311700元。附：郜小兵、马韶亮、周兴雨三人笔录（1）郜小兵的讯问笔录证明，第三次，是2010年12月21日，我找的一个叫张元的朋友，以屯留县三利友商贸责任有限公司的名义向昊泽顺公司开出增值税专用发票22份，价税合计2494000元，农村信用社账上打进开票费311700元，分别是2010年12月24日、2010年12月30日和2011年1月7日分3次收到的钱。（2）马韶亮的讯问笔录证明，我作为中间人帮郜小兵向周兴雨、许新生虚开增值税发票的开票公司有长治市鑫盛海矿产品购销有限公司、长治市创源商贸有限公司、屯留县三利友商贸有限公司、炜鑫源矿业有限公司、华宇九州、盛世信德等公司。（3）周兴雨的讯问笔录证明，我与许新生通过中间人马韶亮与郜小兵还有其他开票行为。基本模式是我经营的长治高新区鼎尔信经贸有限公司与长治市昊泽顺商贸有限公司从长治市私人手中买进煤炭再转手卖出，卖出这些煤炭需要带票，而从私人手中进煤是不带票的，马韶亮找到许新生讲能弄到增值税发票，并提出要票面价税合计12.5%的手续费。我就与马韶亮合伙开票，我出钱购买，许新生具体操作，马韶亮联系郜小兵，每次我将开票信息提供给马韶亮后，郜小兵将票开好后由马韶亮送到公司来，票拿来之后，根据票面价税合计12.5%，我再通知财务出纳闫晓红给郜小兵打款，款是打到郜小兵在长治信用社账号上。具体与郜小兵共做过十次左右开票业务。2010年12月21日，屯留县三利友商贸有限责任公司向昊泽顺公司开票2494000元，我支付开票费311700元……（二）关于屯留县鑫世通矿业有限公司、天津骏展商贸有限公司的有关书证1、公司设立登记审核表、申请书，董事、监事、经理、法定代表人信息，企业名称预先核准通知书，股东决定，关于对屯留县鑫世通矿业有限公司的验资报告，房屋租赁协议，房屋产权证明，住所（经营场所）登记表，承诺书，指定代表或者共同委托代理人的证明，准予设立/开业登记通知书，企业法人营业执照，企业法人（营业单位）登记、注销公章、名章、银行账号及法定代表人签字备案表，企业经营场地现场勘察记录表证明，屯留县鑫世通矿业有限公司由刘某1出资100万元人民币于2011年6月16日注册成立，住所地屯留县渔泽镇南渔泽村（刘某1与杨某于2011年6月10日签到房屋租赁协议），公司法定代表人和股东刘某1，监事杜某。刘某1委托闫某办理该公司的工商登记手续。闫某注明：公司手续是其和高丽伟一起办理的。2、借记卡-卡资料查询单、户资料登记/变更表、银行卡存款凭票、投资转款记录等材料证明，2011年6月14日高丽伟办理了开通户名为刘某1，账户为×××的银行卡的事宜，并与同日存入100万元。屯留县鑫世通矿业有限公司于2011年7月4日向张志国（账号为×××）转入98万元。3、办理税务登记的调查报告、税务登记表、注销税务登记申请审批表、关于屯留县鑫世通矿业有限公司注销税务登记的申请的调查报告、取消增值税一般纳税人资格审批表、取消使用增值税防伪税控系统通知书、屯留国通（2011）33462号税务事项通知书等材料证明，屯留县鑫世通矿业有限公司于2011年6月26日申请认定增值税一般纳税人，6月27日办理了税务登记，7月6日被认定为增值税一般纳税人，7月20日增值税发票用量增至300份。后于2011年11月30日取消增值税一般纳税人资格，于2011年11月30日注销税务登记证。4、屯留县鑫世通矿业有限公司认证结果通知书、认证结果清单、增值税发票存根联发票查询等资料证明，该公司于2011年8月15日至11月23日，共取得进项票133份，金额71649728.33元，税额12180453.81元，已全部认证。于2011年9月23日、26日开出销项票213份，金额21130124.40元，税额3592121.28元；2011年11月15日、27日、28日共开出销项票521份，金额51685542.52元，税额8786541.62元，作废130份，金额12991452.72元，税额2208547.28元。5、鑫世通公司的银行帐户明细证明，与该公司进行交易的企业中，除天津骏展商贸有限公司外，均为石油公司。其中，天津骏展商贸有限公司于2011年11月29日汇给该公司450万、30日汇给该公司400万元、338万，共计1188万元。后该公司分别于转账当日照原额均转入李某2农行帐户。6、与屯留县鑫世通矿业有限公司有发票来往公司的税务协查资料（三）关于天津骏展商贸有限公司的书证1、企业法人营业执照、企业名称预先核准通知书、制定代表或共同委托代理的证明、公司设立登记申请书、出资信息、法定代表信息及任职证明、董事、监事、经理信息、公司章程及修正案、验资报告、变更登记、公司股东会议决议等材料证明：天津骏展商贸有限公司于2011年5月11日设立，公司法定代表人为于某、股东李某2、任福军任监事。注册资本2000万元，由李某2、于某出资。公司经营范围煤炭批发；建筑材料、铁精粉、化工（危险、易制毒品除外）、电子产品、五金、交电、鞋帽、办公用品批发兼零售。2、天津骏展商贸有限公司2011年6-12月职工工资表证明，吴某1、李某2、于某、刘某2等10人领取工资。3、天津骏展商贸有限公司出具的情况说明证明，该公司成立于2011年5月，公司股东是李某2、于某。公司实际出资人系李某1。公司成立后吴某1任经理，负责公司全面工作，李某2负责人事等日常工作。2015年9月公司变更股东，李某1成为公司大股东，并实际负责公司全面工作。4、李某2个人银行卡结果证明，李某2卡号为×××的银行卡，2011年10月29日至30日转给江谨柱300万，转给侯晋萍3.9万，转给天津骏展商贸有限公司1850万。5、天津骏展商贸有限公司与天津旺源煤炭有限公司煤炭买卖合同、发票及付款凭证等材料证明，天津骏展商贸有限公司（供方）与天津旺源煤炭有限公司于2011年11月8日签订煤炭买卖合同，共635吨，金额2857.5万元。天津骏展商贸有限公司的帐目记载，2011年12月23日销煤42974T，金额27209040.76元。同日，天津骏展商贸有限公司开出销项票2份，价税合计2089883.68元，税额303658.31元。2011年11月26日、2012年12月28日天津旺源煤炭有限公司向天津骏展商贸有限公司汇款各7209040.76元、900万元。共计16209040.76元。6、天津骏展商贸有限公司说明证明，天津骏展商贸有限公司2011年12月售煤给天津旺源煤炭有限公司42974吨，总金额27209040.76元，含税单价633.15元。其煤的来源一是内蒙购入18000吨，总金额11880000元，含税单位660元，并送入张家口货场；二是陕西购入24974吨，总金额12486218.54元，含税单价495元，同样送入张家口货场；共计购入42974吨，总金额24366218.54元，含税单价567元。经过配煤后分批次销售给旺源公司，并送到该公司指定的货场，旺源公司分四次将货款付清，其中汇款金额900万元和汇款金额7209040.76元就包含了从内蒙购煤的金额。附：2011年12月23日转帐凭证证明，摘要：销煤；总帐科目：122应收帐款；明细科目：天津旺源；借方金额27209040.76元。附：24份天津骏展商贸有限公司开往天津旺源煤炭有限的增值税专用发票证明，税号为02677270-02677291的22份增值税发票，每份价税合计1169451.36元，税额169920.28元；税号为02677291的增值税专用发票，价税合计560678.52元，税额81466.11元；税号为02677293的增值税专用发票，价税合计920432.32元，税额133738.03元。（四）关于屯留县合成顺矿业有限公司的有关书证1、公司设立登记审核表、申请书，董事、监事、经理、法定代表人信息，企业名称预先核准通知书，股东会议决议，关于对屯留县合成顺矿业有限公司的验资报告，房屋租赁协议，房屋产权证明，住所（经营场所）登记表，承诺书，指定代表或者共同委托代理人的证明，准予设立/开业登记通知书，企业法人营业执照，企业法人（营业单位）登记、注销公章、名章、银行账号及法定代表人签字备案表，企业经营场地现场勘察记录表证明，屯留县合成顺矿业有限公司于2011年6月16日注册成立，法定代表人刘某3，股东汪某、刘某3，监事杜某，住所地屯留县麟绛镇西大街**。刘某3委托闫某办理该公司的工商登记手续。法定代表人刘某3与周某签订该公司租用屯留县渔泽镇北岗村房屋的房屋租赁协议。闫某注明：公司手续是其和高丽伟一起办理的。2、借记卡-卡资料查询单、户资料登记/变更表、银行卡存款凭票、进账单记录等材料证明，2011年6月14日开通了户名为汪某，账户为×××的银行卡；开通户名为刘某3，账户为×××的银行卡的事宜。并于6月15日由高丽伟银行卡（卡号×××）向汪某银行卡转入45万元，向刘某3卡转入55万元；并于同日通过汪某、刘某3卡向屯留县合成顺矿业有限公司（卡号：×××）分别转入45万、55万。以上事宜均由高丽伟办理。屯留县合成顺矿业有限公司于2011年7月5日向张志国（账号为×××）转账98万元。3、办理税务登记的调查报告、税务登记表、注销税务登记申请审批表、关于屯留县合成顺矿业有限公司注销税务登记的调查报告、取消增值税一般纳税人资格审批表、取消使用增值税防伪税控系统通知书、屯留国通（2011）33463号税务事项通知书等材料证明，屯留县合成顺矿业有限公司于2011年6月27日办理了税务登记，税务登记证号：140424575985074，7月6日被认定为增值税一般纳税人，7月19日增值税发票用量增至300份。后于2011年11月30日取消增值税一般纳税人资格，2012年12月1日注销税务登记证。4、屯留县合成顺矿业有限公司认证结果通知书、认证结果清单、增值税发票存根联发票查询等资料证明，该公司于2011年7月25日至11月21日，共取得进项票230份，金额132145554.01元，税额22464743.81元，已全部认证。于2011年9月23日、26日开出销项票213份，金额21130124.40元，税额3592121.28元；共开出销项票1398份，金额136959365.13元，税额23283092.90元，作废102份，金额7249063.87元，税额1232341.05元。5、长治市国家税务局关于屯留县合成顺矿业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件移送书、关于屯留县合成顺矿业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件的调查报告、税务稽查报告协查报告等材料证明，屯留县合成顺矿业有限公司于2011年6月27日在屯留县国税局办理税务登记证，税号登记证号140424575985074，同年7月6日被认定为一般纳税人，12月1日注销税务登记。公司法人代表刘某3，公司类型自然人控股有限责任公司，注册资金100万元，分别有公司法人刘某3出资55万元，其余由另一投资人汪某出资45万元。注册地址××屯。经营范围机电产品、建筑材料、铁矿石、铁精粉的批发、零售，筹建民用型煤的加工经销活动。开户银行及账号中国农业银行屯留县支行，账号：04-×××.经协查，该公司在经营期间，共计从25户油品销售企业和商贸企业中，取得增值税专用发票230份，金额132145554.01元，进项税额22464743.81元，价税合计154610297.82元。其中，18户163份发票的购进货物名称全部为柴油，合计金额99654351.96元，进项税额16941239.83元，价税合计116595591.79元。该发票已全部抵扣进项税额22464743.81元。该公司在经营期间，共开具增值税专用发票1398份，涉及接受发票企业34户，金额136959365.13元，税额23283092.90元，价税合计160242458.03元。经协查，从现在已收到的协查回函中统计看，说明开具货物名称的全部为煤、精煤的有24户1045份，金额102201862.91元，税额17374316.69元，价税合计119576179.6元。从上已收回的进项、销项协查情况看：该公司购进的货物名称72%为柴油，而销售的货物名称却全部为煤，这种货物购销流通情况，严重不符合正常的经营常规。以上事实证明该公司存在重大虚开增值税专用发票嫌疑。合成顺公司的税票经办人为高晋锋。6、与屯留县合成顺矿业有限公司有发票来往公司的税务协查资料第四小组：全案其他书证1、关于屯留县合成顺矿业有限公司等两家公司虚开增值税专用发票认定情况的报告证明，长治市国家税务局稽查局2017年3月10日出具认定报告，分户具体情况如下：一、屯留县合成顺矿业有限公司（一）基本情况该公司于2011年6月27日在屯留县国税局办理税务登记证，税务登记证号：140424575985074，同年7月6日被认定为增值税一般纳税人，11月30日取消增值税一般纳税人资格。该公司法人代表刘某3，财务负责人高晋峰，注册资金人民币100万元，分别由法人刘某3于2011年6月15日在中国农业银行屯留县支行，通过信用卡（卡号：×××）转入公司账户资金55万元，占注册资本的55%，其余由另一投资人汪某于同日在中国农业银行屯留支行，通过信用卡（卡号：×××）转入公司账户资金45万元，占注册资本的45%。经营范围：机电产品（小轿车除外）、建筑材料（木材除外）、铁矿石、铁精粉的批发、零售；筹建民用型煤的加工经销活动。开户银行及账号：中国农业银行屯留县支行×××.该户已于2011年12月1日注销了税务登记。（二）取得进项发票情况从上游25户销货方企业取得230份增值税专用发票，在屯留县国家税务局全部认证通过，共抵扣进项税额22464743.81元，其中3份为购买税控设备取得的增值税专用发票，税额11475.21元，不属于虚开。（三）开具销项发票情况向34户购货方开具增值税专用发票1398份，金额136959365.13元，税额23283092.90元。（四）缴纳税款情况共计缴纳增值税额818396.72元。二、长治市鑫世通矿业有限公司情况如下：（一）基本情况该公司于2011年6月27日在屯留县国家税务局办理税务登记证，税务登记证号：140424575985111，2011年7月6日被认定为增值税一般纳税人，2011年11月30日取消增值税一般纳税人资格，于2011年11月30日注销税务登记证。该公司法人代表刘某1，财务负责人高晋峰，注册资金人民币100万元，均由刘某1出资，经营范围：机电产品（小轿车除外）、建筑材料（木材除外）、铁矿石、铁精粉的批发、零售；筹建民用型煤的加工经销活动（在未取得相关批准证书前不得经营，法律法规规定需经有关部门审批的持有效许可证经营）；开户银行及账号：中国农业银行屯留县支行760001040012732.（二）取得进项发票情况从上游13户销货方企业共取得增值税专用发票133份，在屯留县国家税务局全部认证通过，共抵扣进项税额12180453.82元，其中3份为购买税控设备及软件取得的增值税专用发票，税额14902.56元，不属于虚开。（三）开具销项发票情况向16户（因为有1户无企业名称，实为15户）购货方开具增值税专用发票900份，作废166份，实开734份，金额72815666.92元，税额12378662.9元。（四）缴纳税款情况共计缴纳增值税208147.81元。2、长治市安全生产监督管理局证明等材料证明，屯留县合成顺矿业有限公司、屯留县鑫世通矿业有限公司未在长治市安全生产监督管理局办理过危险化学品经营许可证。3、侦破经过证明，2012年5月30日，长治市公安局经侦大队收到省公安厅转来公安部经侦局关于山西省××屯盛世信德等7家公司虚开增值税发票犯罪严重的重要情报。对此，该局组织经侦支队对涉案企业展开初查。2012年7月10日，该局对张元、张某1、闫某等人涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查。查证闫某伙同张某1、张元一起成立空壳公司屯留县三利友商贸有限公司，大肆虚开增值税专用发票，开具发票税额18566527.91元。闫某与高丽伟成立屯留县合成顺矿业有限公司，开出增值税专用发票税额23283092.9元。闫某与高丽伟成立屯留县鑫世通矿业有限公司，向外开具增值税专用发票税额12378662.9元。2012年7月13日，该局支队对其进行网上追逃。2016年7月15日，闫某在北京昌平区被抓获，7月19日被该局刑事拘留，8月17日长治市检察院对其批准逮捕，8月18日被执行逮捕。2016年10月6日侦查终结。4、在逃人员登记信息表证明，吉能煤炭经销有限公司于2012年11月至2013年4月间，利用他人身份证件，在柳河县以注册空壳公司、取得增值税一般纳税人企业资格为手段，以经营煤炭为由向他人实施虚开增值税专用发票。该公司向北京、天津、河北等多家公司开出增值税专用发票2500组，价税合计4.23亿余元。其中涉及包头市新奥蒙华物流有限公司，经查该公司法人梁冠军涉嫌虚开增值税发票罪，内蒙古包头市公安局经侦支队于2013年11月7日对其上网追逃。2013年11月18日，吉林柳河镇公安局经济犯罪侦查大队接总队转发《关于对山东东营“5.30”虚开增值税专用发票案线索》的通知称，通化市柳河县永威矿产品经销有限公司在2012年至2013年间，接受山东东营薄德山等人虚开增值税专用发票。经初查，柳河县永威矿产品经销有限公司在2012年至2013年5月期间接受山东东营薄德山等人虚开增值税专用发票370万余元用于抵扣税款。经侦查发现河北省赤城县居民梁冠军有重大作案嫌疑，吉林柳河县公安局经侦支队于2013年11月18日对其上网追逃。天津骏展商贸有限公司于屯留县鑫世通矿业有限公司之间没有真实业务，天津骏展商贸有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为触犯增值税专用发票罪，山西省长治市公安局经侦支队于2016年12月26日对吴建、李某2上网追逃。5、到案经过、在逃人员登记/撤销表、出所登记表证明，2011年2月18日至同年12月2日，闫某等人注册屯留县三利友商贸有限责任公司等7公司，为获取非法利益，大肆虚开增值税专用发票5440份，总金额889972932.25元。而且进项全部是油，销项是煤，情节特别严重。2012年7月12日，长治市公安局上网抓逃，拘留证号：长公刑拘字[2012]000037号。2016年7月15日10时30分许，北京市公安局昌平分局松园派出所民警在北京市昌平区××街道办事处中西医结合医院住院部将闫某抓获。于2016年7月15日至同年7月19日被临时羁押于北京市昌平区看守所。7月19日被长治市公安局接走。6、投案情况说明证明，2017年3月6日，吴某1、李某2到长治市公安局经侦支队自动投案，并如实供述犯罪事实。7、常住人口基本信息证明，被告人闫某、吴某1及相关人员张元、高丽伟、刘某1、常春、戴标、丁庆龙、刘某3、唐明建、杨宏、李某2、刘某2、于某、梁某的身份情况。8、李家湾村委证明等材料证明，该村委会于2017年3月10出具证明证实该村村民梁冠军（男，身份证号：XXX）于2013年7月16日因患肺癌死亡。9、长治市公安局扣押物品、文件清单2017年2月24日扣押李某1交回的1726154元非法所得。10、资料清单证明，2014年7月3日，屯留县三利友商贸有限责任公司、屯留县鑫世通矿业有限公司、屯留县合成顺矿业有限公司案卷资料清单由长治市国税局稽查局移交长治市公安局经济犯罪侦查支队。11、录像视频资料说明证明，2016年10月18日在长治市看守所讯问闫某的主要内容是闫某开设三利友公司、鑫世通公司、合成顺公司的情况，如何出资，是否实际经营，虚开发票的情况。2017年3月6日讯问吴某1主要内容天津骏展公司如何出资，公司实际经营人情况，从高丽伟处虚开发票的情况。同日讯问李某2的主要内容天津骏展公司基本情况，本人银行卡与鑫世通公司转账情况。第三组：证人证言1、证人王某2（2012年7月17日）的询问笔录证明：我任屯留县国税局常村分局副局长，负责行政和管理工作。我知道我辖区内的屯留县鑫世通矿业有限公司和屯留县合成顺矿业有限公司，这两家公司办理税务登记证和认定一般纳税人企业资格证的时候是同一个人同一天去办理的。当时大概是2011年6月30日中午11点多，我们常村分局局长张红斌开车拉我们分局内勤张某2、一个外地人到我们单位对我说给这两家公司办手续。我和我们局长张红斌说这是商贸企业，必须要去实地查验一下。张红斌说：“不用了，我和张某2已经去过了，这两户有关系。”我也就不好说什么，然后我翻看了一下这两家公司的资料，资料里有房屋协议，分别还有屯留县渔泽镇南渔泽村村委、北岗村村委和屯留县渔泽镇政府的公章以及工商局营业执照。我看了下手续较为齐全，也符合开具调查报告的要求，内勤张某2就打了调查报告，办理了有关手续。之后，我就再没有涉及过这两企业，直到注销时我给两公司签了字。我没有参加过对屯留县鑫世通矿业有限公司的法人代表和财务负责人的约谈，你们调取的该公司的资料里面的约谈记录不是我写的，里面的资格认定实地查验表是当天张某2写的；约谈记录和资格认定实地查验表上不是我签的字。我从未见过鑫世通和合成顺这两个公司的法人和会计，就见过当天办手续的外地人，但这个外地人不是这两公司的法人和会计。我能辨认出办理手续的这个人，是短发，偏瘦，年龄在40岁左右，身高170cm，河北口音。这两公司是同一天注销的，大概是2011年11月30日。当时张红斌局长和他妹夫赵某，还有那个外地人拿两公司的手续去办理的，这时我才知道是赵某给这两公司做兼职会计。当时注销报告已经打出来了，注销时他们很着急。张红斌带他们俩人去我家门口找我签的字。我看了一下公司档案，这两公司均是在2011年7月4日核定纳税人发票25份，2011年7也18日短短14天时间两公司同时调整增加发票使用量为300份，这些我均不知情。且屯留县合成顺矿业有限公司纳税人票种核定表中我的签字并不是我签的。两企业在办理时并未按正常流程办理，因为张红斌带人亲自来的，并说是有关系，所以我们也没有办法，不能不听。2、证人张某3的询问笔录证明：2011年在屯留国税局常村分局担任局长。屯留县鑫世通矿业有限公司、屯留县合成顺矿业有限公司的具体成立时间记不得了，他们公司都办有执照什么的，看看那个时间就可以了。我不知道这两家公司的法人是谁，具体我们分局有税收管理员，实行管户管片责任制。收税管理员知道这个情况。这两个企业应该是北岗片的，应该是王某2副局长管的。我没有帮助过这两家公司办理过税务登记手续，他们公司自己就可以去税务大厅办理登记，找到管理员办好手续，随后按照程序来我这里审批了，再给了管理员，管理员传递给内部法规股。这两家公司的法人或者负责人，我好像见过一回，是王某2领着一个人找我去签字，好像是关于认定一般纳税人的签字，王某2也没有说这个人叫什么。我没有给这两家推荐过会计，不清楚这两家公司的会计是谁，办税登记上面应该有。（经查这两家公司的会计是赵某）赵某是我妹夫，他好像给这两家公司跑过税吧，我没有推荐他当会计。（张某2陈述是你安排他制作的增值税报告、实地调查报告）我没有安排过，这只是他自己的说法。（王某2陈述说是你带着张某2还有外地人，找到王某2让给这两家公司办手续）我没有安排过，也是他自己的说法。我2014年8月因为滥用职权，涉及到鑫盛海公司虚开发票的事情被判三缓五，被双开了。3、证人赵某的询问笔录证明：①2012年8月8日的询问笔录我是屯留县粮食局的一般工作人员，曾在粮食局下属粮站做过财会工作。2010年7月至11月，我在屯留县鑫世通矿业有限公司和屯留县合成顺矿业有限公司兼职，负责给两公司到税务机关报税、申领发票。没人介绍我到两公司兼职，是我自己联系的。2011年6月至7月，我曾在屯留县隆吉工贸有限公司任职。7月份的一天，我到屯留县国税大厅发行金税卡时，碰到了另外一家公司也在那发行金税卡，我看是一家新成立的公司，就顺口问了一下他们是否需要会计，他们说他们公司有会计。我又问他们是否需要办税人员，他们说没有，可以考虑用我，然后我们就互相留了电话。过了几天，有人给我打电话说，咱们前几天在国税大厅见过，说过办税这个事，我想和你见个面。我说可以。当天我们就在一家小饭店见了面，就定下了让我为他们公司办税的事。和我联系见面的人自称姓闫，我称呼他为闫总。我们第一次在国税大厅碰见是，也是他给我留下的电话：155XX****XX，后来几个月，他一直用这个电话和我联系。闫总和我见面谈的是两家公司，一家是合成顺，一家是鑫世通。当时闫总和我定的每家公司每月1000元，每个月中旬到税务机关报税时，闫总会把这个月的工资发给我。我不知道这两个公司在什么地方办公，我没有去过。一般在每个月初，闫总给我打电话，让我到税务机关领发票，我按照他的要求领到发票后再给他打电话，然后他就开车过来把发票取走了。中旬报税时，他又开车到屯留，将报税U盘和IC卡交给我，我去办理报税，完后再将U盘和IC卡交给他。月底时，他又会联系我，让我拿上进项票到税务机关认证，认证通过后，我再把认证发票及清单交给他。这就是我每个月的工作流程。第一个月的发票不是我领的，从我开始领的时候，每月每公司10万元版发票领300份。我给这两家公司办税从2011年7月到11月，有5个月。2011年11月底两公司就注销了，从此闫总也再没有联系过我。从营业执照上看，两公司是商贸公司，有一般纳税人资格，每个月闫总给我的进项票上看，这两公司购进的是柴油和煤，时间长了，我都记不清了从何处购进的，合同我也没有见过。销售的是什么商品我不清楚，也没有见过。我不知道闫总具体叫什么，大概三十岁，他说他是河北省张家口市的，他每次来都开一辆白色本田越野，北京车牌，车牌号记不得。在办税期间，除闫总我还见过一个年轻人，看上去比闫总小一点，个子一米六几，体形稍胖。②2016年12月17日的询问笔录，2011年我在屯留县鑫世通矿业有限公司和合成顺矿业有限公司做的兼职，就是报报税。2011年6、7月份，我在屯留国税大厅办理税务工作，碰到了几个外地人在大厅办理业务，我看是新成立的公司，就问他们用不用报税，他们说可以考虑，我们互相留了电话。后来这个人就给我打电话，就是公司的闫总。我记得他约我在屯留国税大厅见面，说定下我想让我报税，就这样我开始给他们公司报税。不是我大兄哥张某3给我介绍的，是我自己找的。我没有给这两家公司办理过税务登记和一般纳税人资格手续。我在这两家公司的具体工作就是每个月公司报一次税，一般月初的时候，闫总联系我，说需要到国税大厅去报报税。一般他们开车就在国税大厅附近等，我过去找到他，给了我报税的U盘，还有纸质资料。当场报了税了我就当时给了他了。纸质资料就是普通的会计报表，没有增值税发票。除此之外，还有月底的认证抵扣，一般就是月底时候，闫总给我打电话，还是在办税大厅附近见面。就是给的我进项发票的抵扣联，我拿着抵扣联进去大厅抵扣了，大厅给我出具一张总共抵扣多少的表格单据，我拿出来把发票和单据再给了闫总。我没有开具过这两个公司的销项增值税发票，发票上面应该有开具人的名字，我没有见过。我不知道公司的会计是谁。我不知道鑫世通公司税务登记资料上记载的财务负责人“高晋峰”是不是公司会计，没见过他。关于这两个公司的办公地址，从开始给他们报税的时候，我就没有去过他们的办公地址。到11月底的时候，闫总给我打电话，说公司不准备做了，要注销了，有些事想让你帮忙办下。这样我们在交通局见的面，他们两个人，一个是闫总，一个就是小韩，小韩叫韩国永，我记得闫总叫过他名字，我见小韩就是给闫总开车的，每次我见闫总都是他开车。见面闫总在车上和我说，公司要注销了，明年有机会了再合作。给了我一把钥匙，我的办公场所在这里，还给了我房东电话，说到时候你联系一下，给我们退一下房就可以了。他们没有说过为什么不干了。他们的办公地址就是在曙光商业街上，到了屯留口环岛一个小区里面，是在一个单元楼里面。我办理退房时，办公室里面留着办公桌椅，其他什么也没有。我在他们公司干了有5个多月。这两家公司的经营业务，如果看进项发票，货物名称有煤和油，绝大部分是油，没有见过这两家公司经营油品的场地，进项增值税发票金额每月在三四千万，总数上亿了。我没有见过这两家公司开具的销项票，我也没有开过，听闫总说销项是煤，我每月报税的时候，报表里面不体现货物名称，就是有金额，销项金额也在几千万。我觉得公司这种进的油，卖的煤的经营是不正常的，想赚点钱，就给人家跑跑腿。这两家公司的税务注销手续是闫总让我去办理的。我也和他说过他们有会计，为什么让我去注销，他们就说是要我帮帮忙。就是在最后抵扣发票的时候，大概11月左右吧，闫总说公司要注销，让我跑跑腿注销公司，有什么情况了和他说。这样小韩就拉着我去税务局办理的注销手续。我没有见过两个公司的账本，没有接触过，更谈不上烧了。我在公司就见过闫总、小韩。（向其出示高丽伟在逃人员信息）印象中在小饭店吃饭见过一次，闫总说是他的朋友。（向其出示梁冠军的在逃人员信息）没有见过。（闫某供述说你是这两个公司的会计）我不是会计，他怎么说是他的事情。4、证人张某2（2012年8月13日）的询问笔录证明：我在屯留县国税局常村分局是一般科员，负责综合业务和担任康庄园区的税收管理员。鑫世通公司和合成顺公司属于渔泽片，主管税收管理员是王某2局长。这两企业是同一天办理的税务手续，我们分局局长张红斌让我给这两企业制作过增加增值税专用发票使用份数的调查报告。我没有与张红斌去这两公司的办公场所进行实地调查，也没有见过这两公司的法定代表人，只见过来办手续的人。2011年6、7月份的一天上午，张红斌拉那个人，叫我一起去的分局。张红斌安排我给这两企业打份调查报告，我根据这个人提供的手续给他打了两份调查报告，给了张红斌，并对他说：“你找王局长（王某2）签了字。”打报告期间我看到两企业法定代表人身份证复印件和来办理相关手续的人并不是同一人，但我也没有问他叫什么。两企业的会计是张红斌的妹夫，这是今年5月份张红斌对我说的。因为每天叫上我都坐他的车去上班，张红斌对我“咱们辖区内有两家企业让举报了。”我问他是哪两家企业，会计是谁。他说是鑫世通公司和合成顺公司，会计他的妹夫。这两企业2011年7月6日被认定为一般纳税人，核定的是25份票，在2011年7月18日将发票用量调整核定为300份，两企业增加增值税专用发票使用份数的调查报告是我制作的，是张红斌让我做的，我是根据办手续人提供的一般纳税人认定资格表、法定代表人身份证及公司业务合同所打的报告。公司在业务量增大，没有违法违章记录下可以提出申请调整发票用量。作为税务机关的工作人员应该在企业提出申请后到该企业进行实地调查其销售意向、购销合同和核实其业务量是否真实，然后根据调查情况出具报告，报告中必须由主管税收管理人员签字才有效。我不知道在这两公司在对发票用量进行调整之前，税务人员是否履行调查工作。我只是按张局长安排制作了调查报告文书，只有主管税收管理人员进行实地调查在报告中签字此文书才有效。（向其出示2011年7月8日屯留县国家税务局常村分局关于屯留县鑫世通矿业有限公司增加增值税专用发票使用份数的调查报告复印件）这是我制作的，此文书应该有该企业主管税收管理人员王某2局长的签字才有效，当时我也明确对张红斌说应找王某2签字。我当夜确实制作的是鑫世通和合成顺两家企业增加增值税专用发票使用份数的调查报告，我不清楚为什么在合成顺公司找不到增加增值税专用发票使用份数的调查报告。企业提出增加增值税专用发票使用份数申请后，在办税服务厅领取发票用量调整申请审批表，税源管理股负责初审并进行实地调查，制作调查报告，税源管理股将手续提交县局政策法规股由法规股复审签字，最后由分管局长签字审批。然后办税大厅根据局长签字将信息录入系统。档案由大厅保管。我辨认不出办理手续的人了，我不知道两公司何时注销的。5、证人张某1的讯问笔录证明：2010年8、9月份，我和张元、闫某来屯留开公司，就是三利友公司，闫某说他在屯留有关系，就给介绍认识了史局长，我不知道他是怎么认识史局长的，第一次介绍认识史局长就是注册三利友公司的时间。闫某说他有关系就是在北京消防局有个关系（这个关系我不认识），认识屯留县公安局一个姓宋的局长。具体时间我记不清了，2010年注册公司时，闫某联系，到办公室找的姓宋的局长，在星光饭店一起吃的饭，姓宋的局长介绍认识了工商局的张仁红，还有国税局的史校林，一个姓刘的，国税局的可能就是2、3个人，当时没有张元，就是我和闫某和他们一起吃的饭，吃饭就说注册三利友的事情，随后我姐夫张元就过来了，我和张元还有闫某一起去工商局找的张仁红办理的工商手续，具体办理手续是张元和闫某去的，因为我啥都不懂，所以就没去，吃完饭两三天就开始办了，张仁红具体怎么安排办的我不知道，我当时没去。我不清楚注册三利友公司的会计是谁，这个公司是我和闫某、张元三人在屯留商量注册的，名字是闫某取的，公司办公场所在麟绛花园，几单元几号我不清楚，是张元和闫某租的，会计是谁不知道，但开票是李某3，就在租的房子里开票，法人是张元。三利友就是经营煤和油，没有经营场地，注册经营范围我不清楚。油从哪进的、存放在什么地方我不知道，我没见过油，也没见过煤。但我见过李某3开票。经营三利友公司时候张元基本一直在，闫某和我偶尔来，我连玩带看，看经营的咋样。公司注册资金100万，我40万，张元和闫某各30万；公司验资是张元和闫某去办的。公司实际没有经营过煤和油，实际由我们三个经营，但张元说过实际还有个浙江老板叫王强，具体我也不清楚。买进油票是按4.5%的点，我开过油票，具体从哪买的我记不清了，我们三个人都联系油票，谁能联系上就联系，他们怎么联系的我不知道，我需要进项油票的时候，就给其他人打电话，我联系的有山东河南的，有人主动打电话问要不要进项，我找过河北张家口赤城县谷子房的宋朝华给我进过油票，是贵州的票，具体什么地方进了多少我记不清了。宋朝华38岁左右，老家是赤城的，在老家和北京都见过他，他也来过长治，应该是送票，我记不清了。开出去的煤是多少点我不知道。具体开票是对方联系好以后，我们把我们的信息告诉对方，还有金额税额，提供营业执照等手续，这些都是张元操作。给对方提供营业执照不是真实的，是我们更改了以后的。如果对方是煤我们营业范围就改成煤，如果是油就改成油，记不清是谁改的营业执照的；如果不改对方的票就开不过来。此外还从河南进过油票，具体地址记不清了，是一个小名叫老成的人联系，具体名字不知道，也是赤城谷子房的。是开给三利友公司的票。具体是谁去对方那里办理手续的，我也不知道，我姐夫张元到对方送过公司手续。三利友公司虚开进项票金额我忘了，通过虚开赚的钱我们每人分了一百多万元。我们没进过煤，但进过煤的增值税票，从东北进的，是哪记不清了，东北这些煤票忘了是谁联系的了。其他地方是否进过票我想不起来了。注册三利友公司后，税务登记证和一般纳税人资格都是张元和闫某办的，我不知道是如何办理的，也不知道史局长打过招呼没有。注销的税务登记证，不经营了是因为开的多了，怕税务局查住，公司注销是张元办理的，具体我不清楚。三利友公司购进的煤和油都是虚构的，没有实际经营，记不得有多少进项票。我赚了100多万，张元和闫某大概也是100多万，我没给过史局长、张仁红、公安局宋局长等人好处，张元和闫某是否给过我不知道。我们开这四家公司的主要目的就是为了开票，这四家公司都没有油库、车队。我不知道这四家公司的会计账目在什么地方，当时我没有负责账目的事情，也不懂，也没操这个心，平时都是张元负责账目的事情。张元、王双龙、闫某、高丽伟四个人来之前都在赤城见过面，但后来不知道他们去哪了，如果允许，我可以带你们通过其他渠道劝他们自首。我非法所得一千多万。买了辆奔驰，车牌号×××，大概160万左右，挥霍了一部分，还剩下五六百万，我要积极退还给公安机关。王双龙买了辆小奔驰，大概五六十万。6、证人刘某4（2012年7月5日）的询问笔录证明：有会计从业资格，在屯留县飞鹏矿山支护材料制造公司任会计。2010年9月曾在屯留县三利友商贸公司做过一个月兼职会计。大概2010年8月，我在屯留县国税局报税大厅外面碰到了国税局管理员吴某2和屯留县三利友公司法人张元在一起，吴某2和我说，这家公司想找个会计，你看你给他代理行不行？我说可以，就给张元留了我电话。这样大概在8月底9月初，张元打电话让我去国税局找窦局长批一些票种核定手续。这样我去找窦局长签了字随后交回大厅。几天后张元购买了一套税控设备，在安装软件时我去了一趟张元的办公场地，在麟绛花园小区一套单元楼内。大概在9月底，张元让我去办公场地开票，当时给我提供了接收方开票信息，但货物名称是煤，当时我就问张元有没有煤炭经营许可证，购进的是什么，进项是什么，有没有基金。张元说没有煤炭经营许可证，又含糊的说其他的以后补上。我又问开票只有这些简单信息，合同呢？他说随后补，没事，都能弄上，我有关系。当天他要求我开七八十份，开票的时候我考虑到张元仅凭出具的这些开票信息，没有任何进项票、无合同、无煤炭经营许可证，我越开越觉得有问题，所以在给他开了大概二三十份的时候我就说不想干了，让他尽快找会计。我离开后再没和张元联系。事后几个月，我在国税局报税大厅见过张元领着一个女会计，我和张元打了个招呼此后再没见过。没有见过和整理过这家公司的任何财务资料。在开票当天我还见过张元相跟着一个男的，和张元一个地方口音，当天他没说什么。（向其出示闫某身份证照片一份）这个男的就是和张元在一起的人。我在三利友商贸有限公司兼职会计，张元给了我700元的报酬，我没有见过也没有整理过该公司的任何财务资料。该公司在潞安麟绛小区的一套单元楼里办公，里面没有装修，就放着一张办公桌，桌上有一台电脑，还放着两张床。7、证人吴某2（2012年7月16日）的询问笔录证明：在屯留县国税局税源管理一股负责路村乡税收，具体负责路村乡的税源管理工作，还配合王学忠管理麟绛镇税源管理工作。我们一股的股长2010年10月前是姬晓东；之后是李景堂。三利友公司增值税一般纳税人资格认定是我和赵敏平受理的。见过该公司法人代表张元，还有另一个人，叫不出名字，但能辨认。我不清楚该公司的财务人员是谁，一开始给张元介绍了个会计刘某4，后来刘某4干了一个月告我说该公司不正常不干了，之后会计是谁不知道。税源股在认定增值税一般纳税人时，税源股工作人员要对企业的经营场所和办公场所实地查验，并与法定代表人、财务负责人进行约谈。我去过三利友公司的办公场所，就在屯留县永康小区内的一家民房，我不清楚此场所与其提供租赁合同是否同一家。我没有去过经营场所。（为什么没有对该公司经营场所进行实地查验，吴某2沉默。）该公司的调查报告是我出具的。（你未对该公司进行实地查验，为何调查报告中明确指明该公司有固定的经营场所，吴某2沉默。）我也没有对该公司的法定负责人和财务负责人进行过约谈。8、证人李某3的讯问笔录证明：我给在沁芳苑的盛鸿元公司和盛世信德公司打过工，情况属实。除了在这两家公司干过，我还在屯留麟绛小区一个公司干过。最早是周根生弟弟介绍我认识张元的，张元让我当会计，一开始是在麟绛小区，后来才搬到沁芳苑，干开后面的盛鸿元和盛世信德公司，这个公司好像叫三利友。老板是张元和闫某。（向其出示调取于全国人口信息系统闫某照片）就是这个人。在这个公司我也是干一样的工作，张元就是让我报报账。他说国税局有关系，我就是抵扣抵扣发票，开开发票，报报表就行，除了我开发票，主要是张元和闫某也开。（据调查，三利友公司进项发票名称大部分是油，销项票全部是煤，作为一个会计，你认为这样的业务是否真实）不真实，但张元说税务局有关系，你就报表就行。我在三利友也是开一千元的工资，没有给过我其他好处。我没有给炜鑫源做过会计。我记得张元跟我说过用的是屯留县国税局一个领导给他介绍的会计，叫杨卫红。当时成立炜鑫源因为国税局领导给张元找好了会计，我就没有在这家公司干。又一次张元着急开发票，但是杨卫红不在家，张元就叫上我去杨卫红家，因为开票的机器都在杨卫红家放的，这样我给张元开了一次票，这次我也没有和杨卫红联系过。除了这几家公司我没在张元其他公司干过，从盛鸿元和盛世信德出来不干后，也没有见过和联系过张元。在做上面三家会计的期间，我个人银行卡和公司账户没有发生过业务往来。我银行卡和张元、张某1、王双龙、闫某之间没有转过账，张元给我发工资都是现金。9、证人孙某的询问笔录证明：我没有和三利友公司签订过房屋租赁协议，你们向我出示的租赁协议上的字不是我签的，但我给该公司开过房屋产权证明。房屋租赁协议复印件一份，这份协议上面的字不是我签的，当时租房子的人说说要租我房子，一年6000元，然后让我出一份房产证明，我就给他们开了房产证明，但事后并没有租我家房子，我听说他们租了小区里另外一家，不知道具体是谁家，租金好像是4000元。我不认识来租房子的人。10、证人杨某（2012年7月18日）的询问笔录证明：我没有和屯留县鑫世通矿业有限公司没有房屋租赁协议。（向其出示2011年6月10日其与屯留县鑫世通矿业有限公司所签订的房屋租赁协议复印件）这份租赁协议我没有见过，上面的字不是我签的。（向其出示2011年6月9日的房屋产权证明复印件）这是我去村委和镇政府开具的。我把证明交给了一个自称叫“王辉”的人，他说租我的房子开公司，但是他让我开了一次证明后就没有租我的房子，我也没有收到一分钱。我的的房子位××屯东，临着208国道。大概在2011年6月份的一天，我位于208国道边的门面房邻居给我打电话说，有人要租你的房子，你过来看看吧。这样我就过去了，我看见有两个男的和一个女的，开着一辆丰田汉兰达车在我家门口停着。其中有一个四十岁左右的男人自称叫“王辉”，问我，你的房子出租吗？我说出租。他又问我，有房产证吗？我说没有。他说，你要是没有房产证，就开一份房屋产权证明，因为我要开公司，需要这些手续才能办营业执照。我说，证明可以给你开。他问我，房子租金多少钱？我说，一年一万。他说，可以。然后他让我去开房产证明，他们就走了。到了第三天上午，这个自称“王辉”的男人又带着一个男人来了，他们开着一辆讴歌牌车，他对我说，我们马上就要开业，你赶快给我开房产证明吧。我说，你得先支付我点定金。他说，我马上就要装潢了，这就要找人订招牌了，随后我把办公用品全部搬进来了，到时候不用说一年，两年的房租全付给你也没有问题。这样我就和村委和镇政府给他开房屋产权证明了。他说他们下午3点来取房产证明。下午“王辉”又和另外三个男人，开着一辆比亚迪F6来找我拿走了房产证明，之后我就再也没有见过这个人，我的房子他们也没有来用过。这个自称“王辉”的人说要开经营矿山机电配件这类公司，他们也没有往我的房子里搬进办公用品等设施，房子钥匙一直是我拿着，但是我的房子仍然是空的，他们就是骗走了一份房屋产权证明。“王辉”大概有40岁左右，平头，1.75米，中等身材，说普通话，其他情况不记得了，和他一起去的人我没有印象了，因为没有他们正面接触过。他第一次开的车是丰田汉兰达，车牌是晋D牌；第二次是讴歌车，新车没牌照；第三次是比亚迪F6，旧车没牌照。税务机关的人也没有进我的房子看过，因为房子钥匙一直是我拿着。11、证人周某的询问笔录证明：我没有和屯留合成顺矿业有限公司签房屋租赁协议。（向其出示其与合成顺公司于2011年6月10日签订的房屋租赁协议）不是我签的。2011年6月份没有人租用我的房子，但有人来问过。大概是2011年6月份，我去我原来铁厂废弃的院子喂狗，有一个外地人进来问我，这个院子出租吗？我说看给多少钱吧，价钱合适就租。那个人说他想租下我的院子开公司，要租十几年。我说租十几年也能给你便宜点，但最少也一年十万元。他说怎样才能证明这个院子是你的，得开一份房产证明，他拿上去工商部门办营业执照。我说可以。这样我去北岗村村委给他开了一份证明，那个人就在我院子里等我，他拿上房产证明后对我说，回去和朋友商量一下，明天找我签协议。我说明天等他。这样他就走了，但是第二天他们也没有来，所以也没有和我签协议，我的院子他们也没有租用过，到现在我的院子还废弃的。我不知道租我房子的人叫什么，是一个外地男人，五十几岁，打扮的很精干。他当时是一个人来的，说是从长治坐车过来的，还说长治有朋友，商量好了带朋友过来签协议，走的时候也是一个人走的。我不清楚税务机关和工商机关的工作人员是否去看过我的房子，应该没有去过，我的院子常年锁着，我也很少去。12、证人刘某1的询问笔录证明：我从来没有去过长治，也没有开过什么公司，也没有委托什么人开过公司，我毕业后一直在北京工作。不认识闫某。（向其出示鑫世通公司工商注册档案，法定代表人刘某1）我不知道，我没有成立过这个公司，不知道我怎么成了该公司的法定代表人的，上面的字不是我所签。我没有想别人借过身份证，2008年在网吧把钱包和身份证丢了，2009年领的新证。我没有向鑫世通公司账户打过钱。刘某1，1982年9月20日出生，于2007年申请首次换领第二代居民身份证，并于2007年12月25日领取；于2009年1月24日因其他原因换领身份证，并于2009年3月15日领取。附：刘某1的身份证复印件、居民身份证申领登记表、户口证明13、证人杜某的询问笔录证明：我没有去过长治，不是屯留县鑫世通公司的股东，我的身份证曾经在2010年丢过，后来与2011年7月5日在交口河派出所申请补办的。不认识刘克和闫某。附：杜某的户籍证明信、身份证全项结果、陕西省洛川县公安局经侦队关于张元等人涉嫌虚开增值税专用发票罪一案中涉案人杜某的情况说明14、证人刘某3的询问笔录证明：我从来没有去过长治，也没有在山西屯留注册过合成顺矿业有限公司。我没有把身份证借给过别人，但是2011年初在黄龄这片丢过，然后2011年3月10日申请补办了身份证，因为当时有急事，就在3月22日现补办了一个临时身份证。不认识闫某和高丽伟、汪某，也没有委托过闫某。15、证人汪某的询问笔录证明：我不是合成顺公司的股东，根本不知道这个公司。我的身份证曾于2011年5月在延安市洛川县交口河炼油厂丢了，后于5月11日重新补办了身份证。我没有把身份证借给过别人。我在农行有四个账户：26-12060111********，26-9052004********，62284829202********，95599802103********。附：汪某的户籍证明信、身份证复印件16、证人梁某（梁冠军的妹妹）询问笔录证明：我哥梁冠军因患肺癌于2013年8月在老家东卯镇李家湾村南梁街家中去世，丧事是在老家办的。他离婚大概20年，一个闺女已出嫁。目前不知什么原因我们镇派出所没有给他下户，没法开死亡证明。我只是听说他是因为开公司什么的被通缉的，具体他干了什么我不太清楚。大概七八年前，我和闫某媳妇王海凤关系较好，有一次闫某夫妇去我家吃饭，正好我哥也在，就认识了，再加上是老乡，他们很快就熟悉了。有时吃饭时我哥对我说，他与闫某一块开过公司，好像是卖发票的，具体我不清楚，我没有东西能证明他们一起开过公司。我哥已经去世3年了，他的东西要么烧了，要么丢了。附：梁某的常住人口基本信息17、证人李某1的询问笔录证明：①2017年2月20日的询问笔录我今天到长治市公安局主要是因为我听说我们公司两个员工李某2和吴某1因为发票的问题上网追逃了。我想过来把整个事情说一下。我们天津骏展商贸有限公司大概是2010年成立的，成立时候公司名义上大股东是李某2、小股东是于某。实际我是公司发起人，刚开始成立公司的时候，因为我是包头人，他距离天津较近，所以让他当名义股东办事比较方便。公司成立以来，吴某1、李某2就在公司工作。吴某1懂业务，就让他当经理，主要负责公司工作；李某2就是公司内部人员人事管理等一些日常琐碎的事情。大概是在2011年，吴某1在公司例会上说他有个老乡想给公司上点煤，也说了下煤的品质价格，我们觉得利润还可以。所以就同意吴某1做这笔业务了。这个煤后来购进也都销售给塘沽口岸上了。这个事情和李某2没有关系。因为李某2就不负责业务这快工作。吴某1采购的内蒙的煤，至于为什么增值税发票却是开的鑫世通矿业有限公司的发票，这个是吴某1具体联系的。关于1000多万元为什么没有直接转到公司账户，而是转到了李某2账户，是因为后来国税调查开发票的事情后，吴某1才说如果当时要转回公司账户，那就太明显了，资金出去又原路回来，肯定不符合业务。这样，吴某1就要他们把账转到李某2的账户上了。因为吴某1是公司经理，所以他负责的这块自己就决定了。平时我们个人的银行卡有的就在财务上放着，就是为了转账办事方便。所以，当时转账这个事情，吴某1也没有和李某2说，就是用了下他的卡用于转账。后来听吴某1说支付了高丽伟80多万元的买票费用。之前为了应付检查，说这笔业务是公司员工李振华做的业务，购进的煤炭都是李某2负责过磅验货的话都是谎话。公司没有李振华这个员工。李某2主要工作时人事方面等琐碎的，有时候人手不够了，也帮忙过磅验货。当时这笔业务是公司经理吴某1负责的。吴某1和李某2现在在哪里不清楚，他们托亲戚说让我过来把事情说一下，随后自己再过来，吴某1想过来投案自首，我们公司也想积极配合公安机关，把发票上的非法所得170多万上缴，希望争取宽大处理。②2017年6月6日的询问笔录天津骏展商贸有限公司实际老板是我，当时名义股东是李某2、于某。吴某1懂煤炭业务，让他做了经理，负责公司的全面经营管理工作，代表公司签订合同联系业务。我当时主要在内蒙负责一个煤场管理，所以公司的事情都交给吴某1负责。对外联系业务等都是他代表公司办理。公司一般小的事情都是吴某1自己决定了，大的事情比如购销煤炭等在公司例会上给我说一下，觉得利润品质价格都合适，就让他代表公司具体负责办理了。2011年，我们公司从内蒙购进一批煤，没有增值税发票，当时煤炭具体业务由吴某1负责，如果没有发票入账处理，公司就无法抵扣报账。所以吴某1就通过其他人从鑫世通公司虚开了100多万增值税发票。我也是后来才知道这个情况。因为当时这个业务正常付款了，也正常入账了，所以当时也没有问题。后来公安来调查才知道发票出了问题。关于吴某1用李某2的个人银行卡与鑫世通公司虚假转账，因为我们是小公司，会计管理不规范，有时为了公司业务就用个人银行卡转账。公司好多人的银行卡就在公司财务放着，其中有李某2的，需要用谁的卡，由吴某1决定，他就安排会计出纳转账了。我们公司2017年2月24日退回的非法所得1726154元是公司出的，因为吴某1当时购买发票是代表公司，为了公司入账处理才购买的。18、证人刘某2（2017年3月11日）的询问笔录证明：天津骏展商贸有限公司的财务会计，2011年5月公司成立时应聘担当会计到现在，公司注册也是用的我的会计证，当时是公司的李某1面聘我的，后来才知道他是我公司的老板。公司会计就我一个人。我在公司主要工作就是统计、记账、报税、开票等。公司成立后暂时没有出纳，我管着公司的保险柜，于某管着李某2几个人的银行卡和网银，他不使用时就锁进保险柜，需要用时我给他取。2011年底时审计，我发现与屯留鑫世通矿业有限公司的业务没有发票，我就问负责业务的吴某1，他说票在他桌子上忘记给我说了，我记得给这家公司汇过款，这家公司的发票吴某1给我后，我就记了账，其他的我不清楚了。这笔业务的销项发票开到天津旺源煤炭有限公司去了，是我给这家公司开的发票。19、证人于某（2017年3月11日）的询问笔录证明：我现在在天津骏展商贸有限公司工作，主要负责单位的车辆运输业务，经常到交通局办业务。2011年公司注册开始我担任的公司法人代表，公司实际老板是李某1，我当时考虑想让孩子到天津来上学，因为当时天津有政策，如果是我在这投资，孩子可以到天津来上学，我就给李某1说了这个事情，他就答应了，让我担任法人和小股东。我们公司成立时工商税务登记等手续是由我出面办理的，因为老板李某1主要在内蒙那面有生意，他就让我办理了公司的手续。我们公司登记时的会计是刘某2。公司注册成立时李某2担任公司的大股东，负责公司的认识、后勤方面的工作，他也是名义上的股东，实际出资人是李某1。我们公司与屯留鑫世通公司的业务情况我不太清楚，都是吴某1负责的，吴某1安排我给这家公司打过款。我们公司成立后，为了公司资金管理和使用方便，当时李某1、李某2、吴某1和我的银行卡、网银都是由我保管的，包括公司的公户、网银也由我保管使用。2012年以后我把这些都交给了吴某1负责，我去负责公司的大车管理及办相关手续。20、证人李某2（2017年3月6日）的讯问笔录证明：2007年认识了于某、吴某1、李某1后就开始一起合伙做生意，2011年5月李某1出资成立了天津骏展商贸有限公司，因为李某1主要在内蒙做煤炭生意，他就用我和于某的名字注册成立该公司，公司实际出资人和老板其实是李某1。公司办公地址位于天津市河北区××街903室我主要负责公司的人事后勤日常工作，于某负责拉煤运输事宜，吴某1负责全面业务，是公司经理。我今天到公安机关是因为吴某12011年来屯留鑫世通矿业有限公司开了些增值税专用发票，后来知道大概开了一万多吨煤炭的票，我过来主动说明下有关情况。这一万多吨煤是从内蒙呼和浩特拉到张家口左卫公司的货场了，货款都是现金支付的。我公司2011年没有从山西长治市拉过煤炭。吴某1是如何从屯留鑫世通矿业有限公司开的增值税专用发票，具体情况我不知道，都是吴某1负责联系的，买票的钱怎么支付的我也不知道。2011年11月我农行卡6228480400332096017的交易记录情况我不知道，该卡和网银密码都在公司财务放着，一直是公司在使用。附：李某2书写的个人情况说明证明21、张元的讯问笔录证明：①2018年2月1日的讯问笔录我知道我为什么被传唤。2011年至2012年期间，我和梁冠军等人在山西长治虚开增值税发票。②2018年2月7日的讯问笔录2005年患乙肝住院治疗2个月。2010年底，梁冠军让我到长治屯留县开公司，我经手办的公司有三利友、炜鑫源公司。办理好公司后，每月税务报表大部分都是我带着会计李某3去国税局办的。如果需要结账开票了，老板梁冠军给我打电话或发短信让我给李某3说开出票来，开出后几乎都是梁冠军或他派人来长治八一广场取走发票。③2018年2月13日的讯问笔录三利友公司是我注册成立的，法人代表是我，股东是闫某，注册资金好像100万，从我的账户打进公司60万，从闫某账户打进40万；我的钱是梁冠军给我的，因为我的幕后老板是梁冠军，闫某怎么出的钱这个不知道。你们向我出示的我和闫某的建行入账通知书是我俩的出资手续。公司在建行开设公户记不清是谁办的了，要是我签过字就是我办理的。公司验资报告手续是我和闫某办理的，好像找的是一家屯留县的会计公司办理的。验资报告中的房屋租赁协议，我记得是我和闫某去找的整个房屋，但最后也没有用这个房屋，只是签订了协议。最后是在屯留县西边路北有个小区里面，租了个办公室，作为公司的办公室。公司的工商手续是我和闫某两个人去办理的，因为我是法定代表人，他是股东，所以必须我俩去办。工商手续上面的签字都是我们两个人具体签的。公司的税务登记手续就是我和闫某办理的，法人身份证都是我提供的。你们向我出示的税务登记表上显示财务负责人是“赵华”，我忘记是谁了，好像是个会计。公司平时就是我和闫某在。幕后老板梁冠军一直在北京，他不来公司。公司具体经营煤炭，没有其他。我不知道公司的煤炭经营场地，也没见过也没去过。我就是一直在办公场地，就是在屯留县一个小区里面，就只见过合同等。我公司没有经营煤炭、成品油的资质，也没有经营油的场地。公司成立后，梁冠军就是让我和会计领发票、报税，给他开开发票。具体就是公司需要结账开发票的时候，梁冠军给我发信息，内容就是关于要开的发票的吨数、单价、单位、税号等信息，完了我就会安排会计开出发票来，开好发票后我就等他信息。之后几天他就给我发信息或打电话说在哪个地方见面取发票，一般见面地方是在八一广场。我就拿着发票去八一广场和他汇合。梁冠军来的少，我就见过一两回，大部分他派别人来。我给他发票的时候，一般他也会把这笔业务的合同、收据、工商税务等五证手续交给我，我把这些交给会计做账。如果给我的是抵扣发票，就没有这些公司手续了。我拿回抵扣发票给了会计，让会计入账计算交税。梁冠军没有来过公司，他拿了东西就走了，就不和我联系了。三利友公司开出票的货物大部分是煤，抵扣的发票的货物有煤、运输票、油，我不清楚这是为什么，我都是把发票交给会计做账的，具体怎么回事我也不清楚，我当时对这个不清楚，当时国税局都能认证我就觉得正常，我虽然是法人代表，可对报税不清楚。我就是受梁冠军的指使做了公司的法人代表，具体开什么票、抵扣什么票都是他说了算，我就是打工的。他让我开设公司、设立银行账户、办理税务登记等手续，这个都是真的手续，我觉得没什么就干了，他要是让我刻个假章我肯定不干。公司的会计是谁，时间长我忘了。记得当时公司办理税务登记手续是个女的，但后来公司的会计雇的是个男的，好像叫刘某4，是国税局的人介绍的，我就用了他了，干了几天，他就不干了。我就又雇了个女会计，当时开票系统坏了，找航天金税的人去修系统。在航天金税那里，我当时问他们认识不认识会计，他们说来这里办手续的基本都是会计，你问就行了。我就自己联系了个，就是李某3。李某3的工作就是，我根据梁冠军的信息安排她开票，抵扣发票也是我给了他，拉上她去国税局认证抵扣，她还负责公司的报税报表，领取发票也是我拉她去国税局领取的。李某3跟我说过发票进项是成品油，销项是煤不符合规定，我和梁冠军说了，他说从东北拉煤路途还远，这个正常，后来就没有再说什么，我也没有和会计说什么。（李某3供述是周根生的弟弟介绍她去你公司当会计的）我不认识周根生，就是我自己雇的她。我没有和李某3说过国税局有关系，再说国税局都让抵扣都让开票了，我就觉得正常。我没有在公司开过发票，也没有联系过开发票的公司。三利友的发票开给哪个公司、抵扣发票是从哪个公司开的，具体的我都忘了。公司税务注销是我拉着李某3去办的，公司大部分的财务资料拉回北京给了梁冠军，少部分价值不大可能就扔了。不知道公司赚了多少钱，这个只有梁冠军知道，没有给我钱，就是平常公司日常开销，梁冠军取发票的时候让人给我拿过来，都是现金，没有给我转过账。我和梁冠军都是东卯镇的，以前就认识没有多交往。他比我大五六岁，平时在北京昌平回龙观北京人家小区住。2010年正月，我和梁冠军在回龙观吃饭碰见了，他邀请我去他家打麻将。结果我输给他5万。后来他一直找我要钱，再后来他的意思是让我在长治开公司并帮他盯住，赚了钱分给我点，没赚5万也不用还了。（梁冠军为什么让你来长治成立公司，这有什么关系）他说在长治有生意，和朋友上煤，就让我来这里了。（既然让你来开设成立公司，怎么还让闫某过来了）闫某是梁冠军让来的，说成立公司需要两个人。我和闫某本身就认识，是小学同学。至于梁冠军和闫某什么关系我就不知道了，也没有多问。我和梁冠军都是现金交易，没有转账，有短信但是没有保存。来长治前我就是拉煤的，一年赚三四十万，有时候四五十万。我不知道干这个违法。我没有和张某1、闫某商量来长治开公司，就是梁冠军让我来的。梁冠军最后一个电话是2014年4月，他跟我说山西公司这边出事了，说我是法人代表让我注意点，然后就无法联系了。④2018年2月13日的讯问笔录三利友公司银行转账都是梁冠军安排我，我再安排会计李某3。平时公司的公章、财务章等都在我办公室抽屉里放着，需要了再拿给会计。三利友经营了三四个月就注销了。梁冠军说合伙人不干了让我注销。（张某1说公司注销原因是因为开票多了怕税务局查）不是。（是否长治人郜小兵，是否给郜小兵虚开过发票）不认识，我没有开过发票，闫某也没有开过发票，都是会计李某3开的，我们不会开。注销三利友公司后我又开了炜鑫源公司，本来注销完后我准备要回北京了，但梁冠军说让我再在长治帮他盯着点，因为之前三利友公司是商贸公司，和客户签订不了合同，准备再成立个矿产品公司，让我再负责管着公司，就是和三利友公司一样，拉着会计跑跑报报税，开开发票，领取发票等工作。这样我就又待在长治帮他负责着公司了。我记不清炜鑫源公司的法人代表和股东是谁了。（经查，唐明建是炜鑫源法人，王志刚是股东，但他们对公司毫不知情是怎么回事？）我不清楚。（工商登记手续是杨宏办理的，是否认识杨宏？）我不认识。（二人转入炜鑫源账户120万是谁安排的？）不是我。炜鑫源的工商、税务手续不是我办的，不知道是谁办的。（炜鑫源公司的资料显示，代办手续的人是杨宏，是不是你安排办理手续的人）不是我安排的，我不认识他。（王双龙供述称唐明建、王志钢的身份证是他给你提供的，用于你注册这个公司）不是，这两个身份证哪来的我也不清楚。我不知道公司的注册资金是从哪来的。炜鑫源公司的办公地点好像是在会计家里面，主要经营煤炭，没有经营煤炭、油库的场地，有没有煤炭、油经营许可我不清楚。我炜鑫源公司负责的和在三利友公司一样。梁冠军让我和会计领票、报税、开发票。就是公司需要结账开发票的时候，梁冠军发信息给我，完了我就安排会计开出发票来，开好发票后我就等他信息。几天之后还是在老地方八一广场见面，我就拿着发票和他或他派的人见面。我给他发票的时候，一般他也会把这笔业务的合同、收据、公司工商税务等五证手续交给我，我把这些交给会计做账。如果给我的是抵扣票，就没有这些公司手续了。我拿回抵扣发票给了会计，让会计入账计算交税，和这钱的三利友公司一样。梁冠军没有来过炜鑫源公司。公司开出去的发票货物名称大部分是煤，抵扣发票的货物名称有煤、运输票、油，具体的我也不懂，梁冠军让我怎么操作就怎么操作。炜鑫源的会计是国税局的人介绍的，好像是杨卫红，大概每月给她一两千块钱，都是我直接给她，公司的报税、认证发票、做账开票都是杨卫红干的。杨卫红、李某3不知道有梁冠军。炜鑫源公司就我一个人负责日常管理，员工就杨卫红一个人。我没有联系过卡片公司，炜鑫源把票开到哪个公司、抵扣票从哪个公司开的我都记不清了。炜鑫源的注销是我拉着杨卫红去办的，具体看有没有我签字，要是我签字了就是我办的。梁冠军打电话让我注销的，让我安排会计把税钱都交齐了，不要欠税，具体不知什么原因。该公司的财务报表等资料都拉回给了梁冠军了，不知道公司赚了多少钱，这个只有梁冠军知道，没有给我钱，我就是帮他负责管理公司。注销完炜鑫源公司后没有注册公司了。盛世信德、盛鸿元公司不是我成立的，我不知道这两家公司。（盛世信德唐明建2011年7月25日开户存款凭条上“张元”的签字以及同日唐明建转款90万入盛鸿元凭条上“张元”的签字，是否是你的签字？）是我签的，怎么回事忘记了。（经查，使用的法人代表戴标、股东唐明建对这两个公司毫不知情，身份证从哪来的？）我想起个事情来，就是注销完三利友公司后，梁冠军还想让我再帮忙注册公司，我就用我的身份证想去注册但是无法注册了，工商部门说当了法人不能再当了，需要再过三年才能注册。我和梁冠军说了，后来梁冠军给我找的身份证，派人过来送到八一广场。我现在想起来可能是这家盛鸿元公司，也是让我负责经营，还让我经常请国税的人吃饭沟通。我在盛鸿元的工作和三利友、炜鑫源的一样，都是辅助报报税、领票、让会计开票。盛鸿元办公地点就在沁芳苑小区，是王双龙租的；会计是李某3，当时记得炜鑫源公司还没有注销，这个公司就成立了，所以我就让她来当会计了。盛世信德公司没有印象，不是我成立的。（张某1供述称盛鸿元、盛世信德公司都是你负责经）不是，我只负责经营盛鸿元，盛世信德不是我负责经营的。（王双龙供述称炜鑫源、盛鸿元公司的法人代表、股东身份证都是他给你提供的，称2011年过年春节在老家打牌，你说你给一个叫王强的大老板干活，让其来长治干吧，还问起能不能弄上身份证，要注册公司用。来长治之后他把从工地上拿着工友身份证给了你用）时间长我忘记了。梁冠军那会让我称呼他王强，不让我叫他真名。王双龙见了我问我是在山西干什么，我就和他说了是给王强干活呢。我没有邀请他来，也没让他拿身份证。他怎么来的，我不知道，也许是他找到了梁冠军或者张某1。他办理银行转账手续，那是因为我一个人只能代办一个银行卡，所以让他也帮忙给我代办一个人的。王双龙在盛鸿元什么也不干，我就是让他租了房子，帮忙代办了下银行手续。对盛世信德公司没有印象，这个公司可能是和王双龙有关，我记得当时王双龙也负责一个公司，但是公司名字我具体忘了。他就是和我的盛鸿元公司都在一块呢。办公地点在一起，会计也是用的李某3，他也给李某3发工资。盛鸿元公司的注销手续估计是我和李某3办理的，也是梁冠军给我打电话说业务不好做，让我注销公司。然后我回北京，把公司的账务资料都给拉回去。这样我注销了公司来回去公司资料都给了梁冠军了。我给梁冠军经营这三个公司，一分钱也没有赚，就是平时给我个日常开销。⑤2018年3月2日的讯问笔录我于2018年3月2日因虚开发票罪被执行逮捕的。第四组：辨认笔录1、王某2的辨认笔录证明，2012年7月17日，在见证人的见证下，王某2对编号为01-12号的12张不同男性正面免冠照片进行辨认，其辨认出02号照片上的人就是其所见的屯留县合成顺矿业有限公司、屯留县鑫世通矿业有限公司办理增值税一般纳税人的办理人。02号被辨认人系闫某。附：编号为01-12号照片及被辨认人基本情况。2、赵某的辨认笔录证明，2012年8月8日，在见证人的见证下，赵某对编号为01-12号的12张不同男性正面免冠照片进行辨认，其辨认出02号照片上的人就是其所见的屯留县合成顺矿业有限公司、屯留县鑫世通矿业有限公司闫总。02号被辨认人系闫某。附：编号为01-12号照片及被辨认人基本情况。3、刘某4的辨认笔录证明，2012年11月2日，在见证人的见证下，刘某4对编号为1-10号的10张不同女性正面免冠照片进行辨认，其辨认出3号照片上的人就是其在屯留县国税局报税大厅见过的和张元相跟的在大厅里办事的女的。3号被辨认人系李某3。附：编号为1-10号照片及被辨认人基本情况。4、吴某2辨认闫某笔录证明，2012年7月16日，在见证人的见证下，吴某2对编号为1-10号的10张不同男性正面免冠照片进行辨认，其辨认出2号照片上的人就是其见过的除三利友商贸有公司法人张元外的另外一个人。2号被辨认人系闫某。附：编号为1-10号照片及被辨认人基本情况。5、李某3辨认笔录证明，2012年10月29日，在见证人的见证下，李某3对编号为1-9号的9张不同男性正面免冠照片进行辨认，其辨认出5号照片上的人就是雇佣其的张总。5号被辨认人系张元。附：编号为1-9号照片及被辨认人基本情况。第五组：被告人的供述与辩解1、被告人闫某供述与辩解。①2016年7月15日（松园派出所）的讯问笔录证明，2010年左右前，我认识梁冠军，就跟着他到山西，在山西长治市××屯开了一家名为三利友商贸公司。老板梁冠军虚开增值税发票，我在公司里帮他经营。2012年左右，我知道出事了，公安局在抓我们，我就逃跑了，一直躲着公安局，今天被抓了。②2016年7月20日的讯问笔录证明，我是给三利友公司打工赚工资的，老板是梁冠军和张元。梁是赤城东卯的，在北京做煤生意，我给他拉过煤。大概是在2010年，就是三利友公司成立前，梁冠军让我尝试跑煤生意，但没有弄成。后来我和张元在一起吃饭，闲聊中说山西可以做煤生意，我就对梁冠军说了。梁冠军说可以让我和张元过来跑一跑，如果公司办成了就让我在山西负责，每月给工资。关于成立公司：我在北京认识一个消防上的朋友，他哥是屯留公安局副局长，这个副局长先给我介绍了工商局的关系。在工商局找到一个张什么红的副局长办的工商手续；税务手续是我通过公安局这个副局长，找的国税局的史校林副局长办的；这些手续都是我和张元办的。租房手续是张元联系的，我和他一起去的。房东一个女的，在屯留县一个小区里面，公司成立后就在这里办公的。公司注册资金100万，公司账户是在建行开设的，张元是公司的法人代表，我是股东，好像张元出资60万，我出资40万，我是在2010年8月6日在北京建行直接汇的款。公司的主要业务有油有煤，主要经营是张元，我跑腿。公司有什么事情就让我去办理办理，一般就是张元安排我到长治拿快件，说有大巴车从北京捎过来的快件。我就拿回来给了张元，张元打开我有时看了，就是增值税发票。来了张元把发票给了公司会计，姓李，个头不高，戴着眼镜，就让会计处理发票了。还有就是在办公室打扫卫生。我不清楚公司是否有经营场所，其他经营上的事情都是张元负责的。梁冠军让我来长治开公司做煤生意，刚开始做的时候，张元不知道我背后有梁冠军，还以为是我自己出的钱。张元出资60万，实际梁冠军出资40万，公司成立前就约定以后公司分红就是张元66%，梁冠军33%多。一切公司经营操作都是张元负责，每月我回去一次，我和梁汇报一次公司经营情况。我记不清公司赚了多少钱，反正分给我100多万，就是转到我的银行卡上，我取钱给了梁，梁给了我5万元，因为我干了5个月，之前说的每月1万。我不清楚公司是否有真实业务和大量虚开增值税专用发票，都是张元负责，我有时候就是个他取快递，快递里面都是发票。40万出资款是梁冠军出的，是在回龙观三合商厦给的我现金，大概是我汇款的前两天给我的现金，给了我以后我先放在家里面了，当时我住在一个大院子，都是老乡住在一起，放在家里应该安全吧。出资以后，我记得取了现金还给了梁冠军了。（经查，2010年8月24日：从三利友建行公户上转走69万元，转给张元账户；转出29万，转给了王海凤账户。你不是说你取了现金给了梁吗，为什么把钱转给你老婆帐户了？）这个我记不清了。公司经营了四五个月，梁冠军说我和张元在一起，经营上没有自主权，就不让我和张元一起干了，我们就注销了公司。注销的工商、税务手续都是张元办的，我没有参与。后来我又成立了鑫世通和合成顺公司，时间大概是2011年6、7月。两公司的法人、股东身份证都是高丽伟找的，他们本人没有来过。2007年我们在北京昌平七里渠村一大院内住了三四年，还有张某1。注销三利友公司后，我回北京，一次和高丽伟吃饭时，他问山西没有煤炭许可证能不能做煤炭生产，还有没有关系，我说可以。我也和梁冠军说了高丽伟想合伙开公司，梁冠军说可以。我和高丽伟又来到屯留，这回我就直接找了上面提到的工商局和国税局的两个副局长，工商和税务手续都是我和高丽伟办理的。租房是在屯留县一个小区里，是我联系，手续是我和高丽伟一起办的。鑫世通公司的法人代表是刘某1，合成顺公司的法人代表是刘某3，股东是汪某，我不知道高丽伟从什么地方搞得法人代表、股东的身份证，这些人我也没有见过，他们也没有来过长治，我之前已经用过我的身份证了，就没有用我的，至于高丽伟为什么不用自己的，我也不知道。两公司的注册资金各100万都是高丽伟出的，因为梁冠军说资金周转不开，我假装说自己周转不开，让他自己出资，他的股份占65%，我的少占点。出资手续是我和高一起去屯留农行办理的；刘某3、刘某1、汪某的银行卡也是他找的身份证在银行办的。之后再通过这几个人的帐户出资汇到合成顺、鑫世通账户上。两个公司的经营业务都是煤，都没有经营场地。我在公司负责的还和三利友公司一样，拿拿发票。梁冠军通知我去取，我拿回给会计赵某让他入账和把账做平。赵某是国税局张红斌给找的，两公司都是赵某任会计。高丽伟和我的职责是一样的。③2016年7月21日的讯问笔录证明，屯留合成顺矿业有限公司的工商手续时我和高丽伟一起办理的。（经出示合成顺公司的设立登记申请书、董事经理信息、法定代表人信息），上面的“刘某3”、“汪某”的签字不是他们签的，都是高丽伟找的身份证，具体我签的是“刘某3”还是“汪某”，我记不清了，反正我是签过其中一个字。我们找的是工商局姓张的副局长办的工商手续，好像叫张仁红，反正是张什么红，我和高丽伟到他办公室，问他现在想办个公司，就是法人和股东都没有来，看能不能办，他说可以，你们去窗口办吧，我和高丽伟就到窗口办理了。合成顺公司的税务手续是我和高丽伟一起办理的，办理一般纳税人的时候，我和高丽伟一起去找了屯留国税的史校林。在史校林的办公室，我介绍高丽伟是和我一块开公司的人，问史局长说业务需要想尽快办下来一般纳税人，然后他就安排张红斌那个所给办理了，很快就办下来了。办理一般纳税人，国税局需要对公司进行资格认定实地查勘，并对法人代表进行约谈，国税局工作人员没有去。合成顺公司和鑫世通公司都在一个地方办公，就是一进屯留转了环岛，往前有一个三四栋楼房的小区，都是六层楼。公司只经营煤，但没有场地，也没有办理过经营煤的许可资质。我们屯留这的公司就没有真实的煤，我也没有见过煤，没有在这里签订过煤的购销合同，我也没有从这里给谁发煤卖煤，我在这里主要干的就是从市区取快件发票，取回交给赵某，让他平了账。我取回的发票货物名称是煤、油，主要是油。我公司也没有经营油的资质，也没有储存油的经营场地。合成顺公司的销项发票货物名称都是煤。公司经营分两块，一块是高丽伟自己联系的，一块是梁冠军给我联系的。高丽伟联系的他自己负责。梁冠军联系的这块归我负责，他联系好后给我打电话，说开到哪个公司多少吨单价之类的信息，完了我就安排赵某开出发票，开好的发票有时是我通过大巴车邮寄给梁冠军，有时梁冠军安排我送到长治市区，有人和我联系过来取。通过大巴车给梁冠军的多。我到长治市区联系的人不固定，取票只取过两回，听口音这个人不像本地人，大部分是通过大巴车捎带到北京给梁冠军。我不知道高丽伟的发票开到什么地方了，这块是他自己负责的。进项票也有北京大巴车捎带来的，也有一次我知道他是回北京取的。他这块我具体不清楚，我们两个各干各的。我们一般到月底，让会计统计一下进、销项，知道自己公司总体经营情况。平常开票是各开各的。我们的费用分红都是按之前约定的比例分红的，他占65%左右，我们占35%左右。合成顺公司的发票都是赵某去领取并抵扣的，公司做账报税都是他办理。合成顺公司的银行公户是我和高丽伟一起在屯留农行办理的，还办理了两家公司公户的网银手续，两家公司的网银手续放在公司保管。谁有业务谁用。我们公司接收进项发票，就是购买业务，支付货款是梁冠军安排我给哪个公司转帐，我就使用网银在公司电脑自己转帐，具体转多少，转到哪，由他安排。支付货款的钱有时是高丽伟垫，有时是梁冠军出的。（经调取合成顺公司账户，该公司给对方转账大部分都是几十万以上、100万的大额转账，而且发生好多笔）梁冠军出的就是他给的我现金，注册公司后他在北京给了我30万，说公司需要垫资时就用这个钱出，这是第一次。第二次我在北京又拿了50万，就用这80万周转。另外还有高丽伟给垫的。（你上面说你们各干各的业务，怎么他还给你垫资？）我们有时就是互相帮一下。（这不是和上面说的互相矛盾吗？被告人沉默）。我所说的公司卖煤，收取货款就是往我的账户上打钱，是北京农行给的卡，是梁冠军安排。这些钱我有的付货款，有的在账户上。我不知道为什么这些款不往公司账上打，也不知道为什么不往梁冠军的账户上打款，都是梁安排的。他让我转钱转账好让我经营公司。合成顺公司就我、高丽伟还有会计赵某。韩国永是我表弟，开始是来玩的，后来在我公司打工，打扫卫生做做饭，他是在合成顺公司开了一段时间后才来的，他还当司机，拉会计报账。他的农行卡6228481680443096514一直与合成顺、鑫世通公司发生大额交易，是我用他的卡转账，该卡由我使用。因为我的卡是北京的，不方便，所以就让他在屯留办了卡给我用。这张卡往公司转的款应该是接回来的货款，至于当天为什么再转出给其他公司，我想不起来了。我不认识王爱军、梁权、马艳萍、王爱花、王伟伟、郝乐乐、张胜利。段月霄是我亲姑姑的孩子，大概32左右，他没有来公司打工，我用他的农行银行卡进行转帐。赵某每月的工资4000元，两公司各给2000元，其他没有给过。合成顺公司赚了应该有一百多万以上，我赚了6万多，是工资。鑫世通公司的工商手续、税务手续是和合成顺公司一起办的，找的是工商局副局长和税务局史校林，银行公户也是一起办理的，是高丽伟找的钱出的资。（经出示鑫世通公司的设立登记申请书、董事监事经理信息、法定代表人信息），这些签字是我和高丽伟签的。税务手续也是我和高丽伟去办的。鑫世通公司的情况与合成顺一样，都经营的是煤业务，没有煤炭经营许可证，没有经营煤的场地。我也没有见过煤，也没有在这里签过煤的购销合同，我也没有从这里给谁发煤卖煤。我在这里干的与合成顺公司的一样，就是从市区取快件发票，取回来交给会计赵某，让他平帐抵扣发票。然后按梁冠军安排，我再让会计开出发票来。公司接收的发票货物名称大部分是油，销项发票全是煤。公司没有经营油的资质，也没有储存油的场地。鑫世通赚了约100多万。我一共从两公司得到6万多。公司经营5个月就不干了，是梁冠军让注销的，税务注销是赵某办理的。我不认识张永强。2012年知道公司出事了，就再也没有和张元、高丽伟联系过。（经查，三利友公司、合成顺公司、鑫世通公司都是以虚开发票为目的成立的公司，经营期间大肆虚开增值税发票，获取非法利益，这是触犯刑法的行为，你在公司赚钱也不多，为什么冒这样的风险去干这个工作）我也不知道公司犯法的事情，我就是打工的。我受雇于梁冠军就只有口头证明，他是赤城东卯镇的，49岁左右。（三利友公司的钱是从你的账户上出资的，没有梁冠军的转账。鑫世通、合成顺公司都是高丽伟通过法人代表股东转账出资，没有梁冠军的转账，所谓公司发生业务支付货款也没有梁冠军给你转账，公司赚钱了你也没有通过转账还给梁冠军，你解释下你没有所谓书证证明梁冠军和你发生过关系？）都是口头协议，给的钱都是通过现金。④2016年8月18日的讯问笔录证明，三利友公司注销后是张元拿账本，合成顺和鑫世通公司的账都是高丽伟让会计赵某烧了，烧的时候我们三人在场。梁冠军是赤城县东卯镇人，49岁左右，平常就留着一个光头，身高1.7米左右，比我低。⑤2016年10月18日的讯问笔录证明，屯留县三利友商贸有限公司老板是张元和梁冠军，我是给他们打工的。我拉煤认识了梁冠军，张元说山西可以做拉煤生意，梁就说可以让我和张元过来跑一跑，公司办成了就让我在山西负责，每月给我发工资。关于成立公司是我在北京认识一个消防上的朋友，他哥是屯留公安局的，通过这个公安局的领导就认识了工商局的，办理公司手续都是我和张元。公司注资100万元，张元是公司的法人代表，出资60万；我是股东，出资40万；税务手续是我找屯留县国税局的史校林，和张元一起办理的。我不清楚公司是否有真实业务，经营由张元负责，我有时就是给他取取快递，快递里面都是发票。我在那具体干的一般就是张元安排我到长治市区里面取快件，说有大巴车从北京捎带过来快件，里面是增值税发票，来了张元就把发票给了公司的姓李的女会计（个头不高，戴个眼镜），就让会计处理发票了。我记不清三利友公司赚了多少钱，反正分我一百多万，转到我银行卡了，我取了现金后再给了梁冠军，在龙城丽宫地方给的，是个酒店。梁冠军给了我5万，因为我就是干了5个月，我是打工赚工资。按照之前的出资比例分的钱，张元应该是分了二百多万。我出资的40万都是梁冠军给的，不是转账，是在回龙观三河商厦给的现金。三利友公司经营了四五个月，梁冠军说我和张元在一起，没有自主经营权，就不让我和他一起开了。我们就注销了公司。注销手续是张元办的，当时我不在长治，没有参与。大概2011年6、7月份，我又成立了合成顺和鑫世通公司。我不知道法人代表和股东是谁，都是高丽伟找的，他们本人没有来过。我和高丽以前在昌平租房子大院里认识的。有次吃饭，高丽伟问山西没有煤炭许可证，能不能做煤炭生产，问我还有没有关系开公司。我说你要想开我就过去问问。我说有关系。后来我就和梁冠军说了这个事情，他说可以和高丽伟合伙开公司。这样我和高丽伟又来到屯留，找的上面提到的工商税务的熟人，这两个公司的工商税务手续都是我和高丽伟一起办理的。这两个公司的办公地点是在刚进屯留县城过了环岛，大概一公里有个小区内的一住房，是我联系的，然后我和高丽伟一起去的。这两个公司的注册资金都是高丽伟自己找的钱出资的，出资手续时我和高丽伟一起去屯留农行办理的，我记得好像有个网银手续时高丽伟自己办理的，我记不清是个人网银还是公司网银了。这两个公司没有经营场地。我在这两个公司具体干的和以前在三利友公司的一样，拿拿发票。是梁冠军通知我去取发票，我拿回来了给了会计赵某。我就让会计入账了，和会计说把账做平了。高丽伟在公司干的和我一样，有时候去取取会计发票，来了让会计入账。我取回来的发票货物名称有煤，还有油的，主要就是油的发票。我们公司没有经营油的资质，也没有煤炭经营许可证。这两个公司的销项发票货物名称都是煤。公司经营这块分两块，一块是高丽伟自己联系的，他就自己负责开票取票。一块是梁冠军给我联系的。梁冠军联系好以后就给我打电话，说开到哪个哪个公司，价格吨数等信息，完了我就安排赵某开票，我不会开发票。开好以后我一般就通过长治到北京的大巴车邮寄给梁冠军。这两个公司的发票都是会计赵某去国税局领取并抵扣的，公司报账报税都是他负责的。两个公司各赚了有一百多万吧，这个我有些记不清了。梁冠军两个公司一共给了我6万多元。两个公司的注销手续都是公司会计赵某给办理的。（向其出示梁冠军的在逃人员表）就是这个人。我不知道他是网上逃犯，也不知道他被内蒙和吉林警方通缉，我没有参与梁冠军在内蒙和吉林的虚开增值税专用发票。我不知道他现在在什么地方，后来没有联系。三利友公司注销后是张元拿着账本。合成顺公司、鑫世通公司的会计账本都是高丽伟让会计赵某烧了。烧的时候我们三个人都在场。⑥2016年12月28日的讯问笔录证明，合成顺和鑫世通公司的会计都是赵某，只有一名会计，开发票、领取发票、最后税务注销都是他办理的。他知道我的办公地点，用他当会计了，我就领着他到了办公室，公司开票、报税等有事他就来，没事就不在。税务登记手续上登记的财务负责人高晋峰，这是梁冠军给我提供的资料，在北京给我的，让我用于公司登记用，我不知道是谁给的梁冠军这个材料。我没有见过高晋峰。公司就是用赵某当会计，是常村国税分局张某3给介绍的，是张某3的一个亲戚。韩国永在公司就是打杂，打扫卫生，给公司开开车当司机。（向其出示企业清算所得税申报表、资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表），我不清楚上面为什么有韩国永的签字，办理税务注销手续是让赵某去办的，当时韩国永开车拉他去的，我不知道韩国永为何签字，也许是让代替签字的。我不记得给天津骏展商贸公司开发票，好像有北京的。但具体企业名称我记不清了，是高丽伟开具的。我在鑫世通、合成顺两个公司对外开具的发票，印象中给北京的公司、河北的公司，总共就几家，具体名称记不清了。公司的股份高丽伟占得多，大部分是他联系的业务。天津骏展商贸有限公司2011年11月29日给鑫世通转款450万元、30日给鑫世通转款338万元、400万，这些钱当日又全部转到李某2个人账户上的事我不知道，是高丽伟联系的，我们负责各自开票的事情。我不认识天津骏展商贸公司的李振华、李某2、于某、吴某1。⑦庭审供述三利友公司的老板是张元、梁冠军，合成顺、鑫世通公司的老板是高丽伟、梁冠军，梁冠军雇佣我在公司为他上班，打工过程中发票的数额和数量我记不清楚了。我和梁冠军的关系有其他人知道。三利友公司经营就是张元一个人，我偶尔才来，我就是开车、打扫办公室、月底记账，记账就是记一下月底经营了多少。我每个月一万元的工资，另外报一些生活费。我在侦查阶段的供述属实，但是我没有拿过三利友公司的发票，之前供述称我拿快递打开后看到增值税发票，我也不知道我为什么这样供述。张元负责联系业务，我没有联系过业务。进项票是张元联系的，销项票也是张元开具的。我不清楚三利友公司为什么注销，我之前供述说因为梁冠军认为没有自主经营权，张元在公司是主导地位，梁冠军开不到是属实的。后来，三利友公司注销后，梁冠军让我过来和高丽伟成立了合成顺、鑫世通公司，这两个公司是同时成立的，都是高丽伟出资，我代表梁冠军来合作，我一个月工资也是一万元。进行和销项梁冠军负责一部分，另一部分是高丽伟负责，梁冠军给我打电话，我跟会计说开票，然后转款。进项票是长治的大巴捎过来，我去拿。我和高丽伟都负责记账。会计姓张，是国税局张红斌介绍的，会计负责开票、领票。韩国勇是我介绍的，负责开车，高丽伟也同意，我也给梁冠军说了。高丽伟和张元知道梁冠军，也知道我和梁冠军的关系。2、被告人吴某1供述与辩解①2012年9月24日的询问笔录证明，我是天津骏展商贸有限公司总经理，我单位与屯留县鑫世通矿业有限公司有业务，2011年10月29日签订了煤炭购销合同购煤。2011年10月屯留县鑫世通矿业有限公司与我公司签订的煤炭购销合同，合同签订后给我公司供货，煤炭直接送到我公司在张家口的货场。到2011年11月中旬共计送了18000吨的煤炭，我公司给送货单位开具的结算单，他们依据结算单给我公司开具的增值税专用发票共计102张增值税专用发票，票号为02186791-02186892，票面额共计1188万元，发票是由该公司一个叫胡军的送到我公司在张家口的货场的，合同也是胡军和我们公司签的。②2017年3月6日的讯问笔录证明，今天我因为公司虚开增值税专用发票的事情来投案自首。我是天津骏展商贸有限公司的经理，负责公司全部业务。2011年8月我从内蒙托县购进了一批煤炭，当地货场都是个人小煤站不提供增值税发票，因为急需就以现金方式陆续购买了18000吨煤。后来公司为了入账处理，正好这个时候，我老乡高丽伟说他可以从山西屯留县鑫世通矿业有限公司代开发票。我一听可以，商量了开票费后，就把数量和含税单价等信息提供给了高丽伟，在11月底的时候，高丽伟就把发票给我带到货场，同时带来的还有鑫世通公司资质，我们还补签了一个合同。随后在高丽伟的要求下，我还利用公司账户给鑫世通公司的账户转过去一千多万元，他说是为了走账。随后这个钱当天就转回了，但是没有转回公司账户，我让高丽伟给我转回到公司员工李某2账户上了。后来又给了高丽伟开票费80多万元。发票公司也抵扣了。李某2一般管管人事、后勤之类的，公司有时候转账方便需要个人银行卡，这样公司就用员工的卡转下，员工有的银行卡就在公司财务放着。所以我当时就用了李某2的个人银行卡转账。（向其出示从天津骏展商贸有限公司调取的屯留县鑫世通矿业有限公司开具的增值税专用发票）这些发票就是高丽伟开给我的。我公司按照高丽伟的要求分别于2011年11月29日给鑫世通公司转账450万元、30日给鑫世通公司转账400万、338万，共计1188万元。你们调取的2011年10月29日的煤炭购销合同是后来高丽伟给我提供发票的时候，我们补签的合同，是为了公司走账手续用，鑫世通公司的营业执照、煤炭经营资格证、税务证、开户证、机构代码复印件都是高丽伟在给我发票的时候一并给我的，我都入账留档了。我找高丽伟共计开了102张增值税发票，票面价税合计共计1188万元，都进行了抵扣。我是按8%购买的，共计付了高丽伟80多万吧。具体是现金还是转账，我现有些记不清了。我也不确定是一下全部转弯，还是中间还给了现金，反正费用是都给了他了。之前我在天津公安局询问时说是一个叫胡军的人给我送到公司的，我说了谎话，没有胡军这个人。之前在国税局说业务和发票都是业务员李振华联系的，也是谎话，就没有李振华这个人。说煤炭是李某2负责验收的，也是谎话，我都是为了应付检查。李某2在这个事情里面，他就不知情。因为我是公司经理，他的银行卡也是放在我公司的，有时候为了公司需要转下个人账户方便。所以，用他银行卡转了下账。至于李某2验货的事情，就是公司人手转不开了，他也到货场帮帮忙。公司煤炭主要是我验的货。我公司与屯留县鑫世通公司没有真实交易，就是通过高丽伟从这家公司买的发票。天津骏展公司的实际负责人是李某1，他开始就是公司的出资人，其他人都是挂名股东。我当时买增值税发票的时候没有和公司的股东老板说过。我当时是公司经理，负责业务，所以业务上的事情我就说了算。当时买煤没有发票，为了公司的业务，我才让高丽伟给我代开发票的。我和高丽伟是同乡，他当时说他有一家这样的公司可以代开发票，别的没有说太多，我也没有问。公司发票出事以后，当时我在张家口货场工作，公司就让我回去问问这个事情怎么回事，我这时候知道发票出事了，就联系高丽伟，但是已经无法联系上了。后来就再没有见过他本人。我公司从内蒙购进的这批煤炭都有过磅单，煤炭都联系销售到天津港了。我公司与鑫世通没有真实交易，还开了增值税发票，当时没有多考虑，现在知道是违法犯罪行为了。我公司已经补缴了发票上的非法所得170多万，前段时间公司老板李某1过来交的，我也积极配合，投案自首，希望争取宽大处理。附：吴某12017年2月28日书写的个人情况说明③庭审供述是高丽伟找的我，一开始问我需要不需要，后来又找了我一次，我才把数字提供给他，合同是他弄好的，是后来补签的合同，合同章是他盖的，我们公司章是我盖的。李某2没有参与过。钱打到李某2的账户上就是用一下员工的账户，他不知道。我公司从内蒙采购煤的情况经过了公司例会同意，但是当时不知道供货商不能提供发票，是付钱向他索要发票的时候才知道，就交易过这一次。当时得知不能开票后，我没法处理，也没有向领导商量。案发后，我向领导进行了如实说明。首先交接了公司工作，然后来长治公安局说明情况，我当时跟领导说清，购买的时候没有问清是否可以开票。是李某2告诉我说我被网上追逃了，我先告诉了李总，交接工作，李总先过来公安局说明情况，我随后来自首。综合以上证据，形式合法、内容真实，证据效力予以确认，且证据间相互印证，形成完整的证据锁链，充分证明被告人闫某、被告单位天津骏展商贸有限公司、被告人吴某1犯虚开增值税专用发票罪的事实存在。原判认为，被告人闫某伙同他人以赚取开票费用为目的设立公司，让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位天津骏展商贸有限公司、被告人吴某1在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大。公诉机关指控各被告人、被告单位犯罪罪名成立。被告人吴某1案发后主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，属自首；被告单位天津骏展商贸有限公司亦构成自首。被告单位案发后主动补缴税款，量刑时予以酌情考量。被告人吴某1经社区调查评估，依法可适用缓刑，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第五十七条、第六十一条、第六十四条、第六十七条第一款、第六十九条、第七十条、第七十二条、第七十三条、第七十七条之规定，判决：一、被告人闫某犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。二、被告单位天津骏展商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。（罚金于判决生效后三十日内交清）三、被告人吴某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。上诉人闫某上诉及辩护人辩护称：一审判决认定的犯罪数额错误，认定的部分事实错误，量刑畸重。具体为：一、一审判决认定上诉人的犯罪数额错误。1、一审判决将三利友公司、合成顺公司、鑫世通公司的进、销项增值税专用发票均认定为犯罪数额，明显与法相悖。被告人没有任何生意，没有向国家交税的任务，所造成的损失只是受票单位抵扣税款所造成的损失，也就是说被告人所开销项所造成的损失，只计算销项。无实际经营的行为人既为他人虚开销项发票，又让他人为自己虚开进项发票的，认定其给国家造成损失的数额应当以销项受票人已经实际向税务机关抵扣的数额计算，与进项税的金额无关。因此，根据法律规定在没有实际经营的情况下，认定被告人犯罪数额时只能依据销项数额进行计算，且应当依据已造成国家税收收入的减少数额为准，不能以开具发票的数额认定给国家造成税收损失的数额，一审判决认定数额明显错误，应当依法撤销。2、一审判决未将三利友公司、合成顺公司、鑫世通公司缴纳的税款从犯罪数额中予以扣除，违背法律规定。本案证据中：（1）长治市国家税务局稽查局出具的《关于屯留县三利友商贸有限公司等四家公司虚开增值税专用发票认定情况的报告》（起诉卷2）中认定：三利友公司共计缴纳税款62195.93元；（2）长治市国家税务局稽查局出具的《关于屯留县合成顺矿业有限公司等两家公司的虚开增值税专用发票认定情况的报告》（补侦2卷）中认定：合成顺公司攻击缴纳税款818396.72元；鑫世通公司共计缴纳增值税208147.81元。综上，三利友公司、合成顺公司、鑫世通公司总计缴纳增值税1088740.46元应当予以扣除，一审法院认定犯罪数额明显错误。3、代他人如实开具增值税专用发票，不构成虚开增值税专用发票罪，应当将三利友公司、合成顺公司和鑫世通公司依据真实交易基础如实代开的发票数额予以扣减。具体为：三利友公司给壶关县荣鑫溶剂有限公司开具的26支增值税发票均有真实的交易基础，不应当认定为犯罪数额。合成顺公司给恩施州巴东县富源矿业有限公司开具的100张发票（税额1687875.94元），山西彗兴洗煤有限公司购开具的41张增值税专用发票（税额：693600元），太原市杏花岭区北大街供热站开具的3支增值税专用发票（税额43589.73元），保定长远贸易有限公司开具的62支发票（税额：1039615.34元），禹州市腾达煤业开具的发票43支（税额：726495.71元），天津天钢联合特钢有限公司开具的109份增值税票（税额1810411.18元），张家口冠联物资有限责任公司开具的72支增值税发票（税额1205809.11元），太原博展公司开具的28支增值税发票（税额464666.67元），黎城县国新能源煤炭运销有限公司开具的增值税发票99支（税额1678205.69元）均存在真实的交易行为，系代开，不应该认定为犯罪数额。鑫世通公司给泗水朋升泗海商贸有限公司开具的24支发票（税额405831.41元），河北银水实业集团有限公司开具的增值税发票268份增值税票（税额4555965.16元），淮北科尔能源有限责任公司开具的12支增值税票（税额190160.3元），禹州市腾达煤业有限公司开具的52支增值税发票（税额87929.51元），龙口矿业集团汽运煤炭销售有限公司开具的26支增值税发票（税额430632.52元）均存在真实的交易基础，不应当认定为犯罪数额。4、一审判决认定合成顺公司对外开具发票数量明显错误。起诉卷11《专用发票金税卡资料统计》中记载：合成顺公司7月支废票数为2支，8月支废票数为52支，11月支废票数为47支；上述作废票据总计为101支。但是卷4关于合成顺公司的《税务稽查案件协查报告》中记载，合成顺公司总计作废的票数为47支，明显与事实不符。二、一审判决认定事实明显错误。1、一审判决未将认证清单中不属于三利友公司、鑫世通公司、合成顺公司纳税识别号的增值税专用发票予以扣减，认定事实错误。一审法院在认定上诉人虚开增值税专用发票数量时，是按照税务机关的统计数据将三利友公司、合成顺公司及鑫世通公司对外开具的增值税专用发票全部（除三利友公司开具给长治市航天金穗科技有限公司，税额1500.36元）认定为虚开发票数量，并未加以区分。但一审法院在已经查明《认证结果清单中》出现了多家公司的纳税识别号的情况下，仍笼统按照三家公司《认证结果清单》中标明的数量，不加区别的全部认定为虚开增值税专用发票的数量，导致本案事实出现严重错误。2、一审法院对本案部分案件事实均未予以查明，用于定案的事实明显不足。三利友公司曾分四次为长治县东烨物资经销处开具增值税专用发票，具体为：2010年11月开具68份；2010年12月开具39份；2011年11月开具73份；2011年12月开具41份，总计221份。但是公诉机关指控三利友公司为长治县东烨物资经销处开具增值税专用发票271份，两者明显不符。《单户查询一发票领用存信息》中载明：合成顺公司曾经8次领取过发票，编号分别为：00450071-00450095；00451201-00451251；00451252-00451475；01528446-01528745；02186311-02186610；02210701-02210809；02210810-02211000；02213471-02213723。但《增值税专用发票存根联报查询明细表》中对发票号为02213575-02213614，即60支；发票号为：00451232发票一支；发票号为00451252-00451303，即51支；发票号为02188389发票一支；发票号为00450072发票一支，总计101支发票的去向没有记载。但公诉机关指控仅有55支发票不知去向，明显与事实不符。连云港市国家税务局稽查局出具的《协查报告》中记载：连云港春日贸易有限公司从未接受过合成顺公司的任何增值税专用发票。编号为02213509-02213620的112支发票，查无此票。2012年6月11日北京市门头沟区国家税务局稽查局出具的《增值税协查案件报告》记载：发票号为00450100的增值税票查无此票。关于山西琦略科贸有限公司2012年7月20日太原市民营经济开发区国家税务局管理三科出具的《情况说明》记载：对于山西琦略科贸有限公司的相关情况无法查证。合成顺公司开具的11支增值税专用发票，无从查证。三、长治市中级人民法院在相同时间段、对于同案犯的案件作出的判决结果却大相径庭，一审判决结果明显过重。1、上诉人在屯留设立三利友、合成顺及鑫世通公司期间，张某1、张元（另案处理）也成立公司用于虚开增值税专用发票。经审理长治市中级人民法院认定：2010年8月到2011年8月被告人张某1伙同上诉人、张元设立三利友公司、长治市炜鑫源矿业有限公司、长治市盛鸿元矿业有限公司、长治市盛世信德矿业有限公司，被告人张某1出资设立的上述四家公司在经营期间以虚开增值税专用发票为主要业务，虚开进项票总计1772份，虚开销项票共计1592份，虚开税款数额共计186746373.3元。长治市中级人民法院判决被告人张某1有期徒刑12年，并处罚金三十万元。被告人王双龙伙同张某1设立长治市海盛达矿业有限公司、长治市盛鸿元矿业有限公司、长治市盛世信德矿业有限公司，被告人王双龙参与虚开增值税专用发票共计199份，虚开金额共计74898152.15元，虚开税额共计12732685.25元。长治市中级人民法院最终判决被告人王双龙有期徒刑12年，并处罚金二十万元。同一法院做出的两份判决作出的判决结果却大相径庭，对上诉人做出的量刑明显过重。2、上诉人在三利友公司所起的作用较为次要。上诉人系受梁冠军雇佣，但一审法院却对于上诉人与梁冠军的作用大小、工作内容、出资情况、领取薪酬等情况未作任何审查。上诉人在三利友公司所起的作用较为次要。一审法院在认定上诉人与张元在三利友公司的作用大小时的认定明显片面、与事实不符。从银行流水来看，2011年3月24日从三利友的账户上汇给张元69万元；同日汇给王海凤（闫某）29万元，比例为：2.4:1；2011年1月3日汇给张某1429500元。汇款比例能够看出闫某仅是起到次要作用。一审判决在认定上诉人闫某的作用时，明显属于认定事实错误。上诉人闫某构成立功，但一审法院却对此视而不见，不做任何审查。在案件审理过程中，上诉人闫某依法向长治市看守所举报了关于周进江、张海峰涉嫌构成虚开增值税专用发票的犯罪行为，并提供了相关的案件线索。且庭审过程中明确表述了该案件事实。更为重要的是，该犯罪线索已经被依法移交至长治市公安局进行调查、核实。但一审法院对于该事实没有进行任何核实、调查，对该重要事实视而不见。由此作出的一审判决结果，明显较重。综上，一审法院认定案件事实的证据明显不足，对于无法查清去向、查无此票、存在真实交易基础、未予以抵扣的增值税专用发票应当予以扣减。同时，一审法院未将三利友公司、合成顺公司及鑫世通公司已经缴纳的税款予以扣减；将三个公司的进、销项增值税专用发票叠加计算犯罪数额均违背法律规定。一审判决量刑明显过重，请求依法查清案件事实，做出公正判决。经本院审理查明，原判认定上诉人闫某让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票、原审被告单位天津骏展商贸有限公司、被告人吴某1让他人为自己虚开增值税专用发票的事实有税务机关的情况报告、稽查报告、协查情况报告及相关资料、虚开的增值税专用发票、证人证言、上诉人、原审被告人供述与辩解等证据为证，所列证据已经原审举证、质证，本院应予确认。关于上诉人闫某及其辩护人辩护意见，综合评判如下：关于上诉人闫某及其辩护人所称，三利友公司、合成顺公司、鑫世通公司的进、销项增值税专用发票均认定为犯罪数额的认定不当的上诉理由和辩护意见，经查，原判认定上诉人闫某让其他公司为其控制的三个公司虚开税额52561921.48元，其控制的三个公司为其他公司虚开税额54228283.71元，共虚开增值税专用发票税额106790205.19元的事实有长治市国税局关于三利友等公司虚开增值税专用发票认定情况报告、稽查报告、协查情况报告及相关资料、虚开的增值税专用发票等为证，原判认定上诉人闫某虚开增值税专用发票的数额并无不当。关于上诉人闫某上诉及辩护人辩护所提代他人如实开具增值税专用发票，不构成虚开增值税专用发票罪，应当将三利友公司、合成顺公司和鑫世通公司依据真实交易基础如实代开的发票数额予以扣减的上诉理由和辩护意见，经查，上诉人设立三利友公司、合成顺公司和鑫世通公司后就没有进行真实的业务，所开具的增值税专用发票均为虚开，虽然部分受票单位有真实的业务，但该业务并不是与上诉人闫某所控制的公司发生，上诉人闫某所控制的公司所开具的增值税专用发票都是虚开，而且没有缴纳增值税，只是用他人为其虚开的增值税发票予以抵扣，给国家税收造成了损失，故关于上诉人闫某上诉及辩护人所提代他人如实开具增值税专用发票，不构成虚开增值税专用发票罪，应当将三利友公司、合成顺公司和鑫世通公司依据真实交易基础如实代开的发票数额予以扣减的上诉理由和辩护意见不能成立，本院不予采信。关于上诉人上诉及辩护人辩护所提合成顺公司作废票据总计为101支、而不是作废票数为47支、原判认定合成顺公司对外开具发票数量明显错误的上诉理由和辩护意见，经查，原判认定上诉人以合成顺公司的名义领取1500份，作废102份，实际虚开1398份，原判认定并无不当，关于上诉人上诉及辩护人辩护所提合成顺公司作废票据认定不当的上诉理由和辩护意见没有事实依据和证据佐证，本院不予采信。关于上诉人闫某上诉及辩护人所提原判未将认证清单中不属于三利友公司、鑫世通公司、合成顺公司纳税识别号的增值税专用发票予以扣减，认定事实错误的上诉理由和辩护意见，经查，认证结果清单是一家单位在某一会计所属期内对其公司的增值税专用发票进行抵扣认证后，经认证抵扣的发票清单。按照现实交易习惯，一家单位会同时与多家企业存在业务往来，认证结果清单中出现多家公司的纳税人识别号亦属正常情况。认定三利友公司、鑫世通公司、合成顺公司为他人虚开增值税专用发票和抵扣税款的依据是下游公司认证清单中三利友公司、鑫世通公司、合成顺公司纳税识别号下的增值税专用发票，其他非三利友公司、鑫世通公司、合成顺公司纳税识别号的增值税发票已经予以剔除，上诉人所提上诉理由和辩护人所提辩护意见没有事实和证据依据，该上诉理由和辩护意见不予采纳。关于上诉人闫某上诉及辩护人所提屯留县三利友商贸有限公司、屯留县合成顺矿业有限公司、屯留县鑫世通矿业有限公司虚开增值税专用发票的份数及税额应当扣减有真实交易基础的发票份数及对应税额的上诉理由和辩护意见。经查，本案上诉人闫某所设立的三个公司，均属以虚开增值税专用发票为目的而设立，并无实际业务开展，故该辩护意见不能成立，依法不予采纳。关于上诉人闫某上诉及辩护人所提三利友公司曾分四次为长治县东烨物资经销处开具增值税专用发票总计221份，但原判认定三利友公司为长治县东烨物资经销处开具增值税专用发票271份，认定事实不当的上诉理由和辩护意见，经查，三利友公司为长治长治县东烨物资经销处共虚开271份增值税专用发票，长治县东烨物资经销处共抵扣税款4593980.99元，有长治县东烨物资经销处抵扣税款认证清单和所开具的增值税专用发票等证据予以佐证，其上诉理由和辩护意见不能成立，本院不予采信。关于上诉人闫某上诉及的辩护人所提闫某仅仅为公司的打工人员、受梁冠军雇佣、所起作用为次要、原判量刑畸重的辩护意见。经查，三利友公司的工商登记、税务登记手续均是张元与闫某一起办理，闫某在该公司设立时以现金形式出资40万元。张某1供述称“销项票开哪了我不清楚，都是张元、闫某还有会计开的”、“我们开四家公司的主要目的就是为了开票”。三利友公司的会计李某3称“老板是张元和闫某”、“除了我开发票，主要是张元和闫某也开”。闫某在侦查阶段供述“公司有什么事情就让我去办理，我到长治拿快件，我拿回来，打开就是增值税发票”。“三利友公司注销后，梁冠军让我过来和高丽伟成立了合成顺、鑫世通公司，这两个公司是同时成立的，都是高丽伟出资，我代表梁冠军来合作，我一个月工资也是一万元。进项和销项梁冠军负责一部分，另一部分是高丽伟负责，梁冠军给我打电话，我跟会计说开票，然后转款。进项票是长治的大巴捎过来，我去拿。我和高丽伟都负责记账。”即屯留县合成顺矿业有限公司、屯留县鑫世通矿业有限公司主要由闫某和高丽伟经营。综合以上证据，可以认定闫某与张元共同设立三利友公司，并进行虚开增值税专用发票；屯留县合成顺矿业有限公司、屯留县鑫世通矿业有限公司主要由闫某和高丽伟经营，从上诉人闫某利用三利友公司、合成顺公司、鑫世通公司虚开增值税发票的犯罪过程来看，不宜对闫某、张元以及闫某和高丽伟区分主从犯，故上诉人上诉所提及辩护人辩护所称应认定闫某为从犯、原判量刑畸重的上诉理由和辩护意见不予采纳。关于上诉人闫某上诉及辩护人辩护所提张某1、王双龙虚开增值税专用发票的数额和涉及的税款比闫某多、但量刑比闫某轻的上诉理由和辩护意见，因闫某和张某1、王双龙在虚开增值税专用发票中所处的地位不同、所起的作用不同，故量刑不一致，该上诉理由和辩护意见不予采信。关于上诉人上诉及辩护人所提上诉人有立功表现，因没有相关证据佐证，该上诉理由和辩护意见不予不予采信。本院认为，上诉人闫某伙同他人以赚取开票费用为目的设立公司，让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。原审被告单位天津骏展商贸有限公司、原审被告人吴某1在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大。原审被告单位天津骏展商贸有限公司、原审被告人吴某1均构成虚开增值税专用发票罪，均应依法惩处。原审被告人吴某1案发后主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，属自首；原审被告单位天津骏展商贸有限公司亦构成自首。原审被告单位案发后主动补缴税款，量刑时予以酌情考量。原审被告人吴某1经社区调查评估，依法可适用缓刑。原判事实清楚，证据确实充分、定罪准确，量刑适当，审判程序合法。上诉人闫某上诉理由和辩护人所提辩护意见不能成立，本院不予采信。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第一项之规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。审判长 邓高原审判员 周利文审判员 唐连顺二〇二〇年九月二日书记员 葛伟东