安徽省泗县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)皖1324刑初455号 公诉机关安徽省泗县人民检察院。 被告人郭峰，男，1973年6月3日出生，汉族，安徽省泗县人，初中文化，务农，住泗县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月26日被泗县公安局刑事拘留，同年9月1日经安徽省泗县人民检察院批准逮捕，次日由泗县公安局执行逮捕。现羁押于泗县看守所。 辩护人时福茂，北京市至诚律师事务所律师。 辩护人朱鹏，安徽邦建律师事务所律师。 安徽省泗县人民检察院以泗检刑诉(2018)264号起诉书指控被告人郭峰犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月22日向本院提起公诉，本院于2019年6月17日作出（2019）皖1324刑初279号刑事判决；被告人郭峰不服判决提出上诉，宿州市中级人民法院于2019年10月24日作出（2019）皖13刑终417号刑事裁定，撤销原判，发回重审。本院于2019年11月4日受理后，依法另行组成合议庭，于2020年7月30日公开开庭进行了审理，安徽省泗县人民检察院指派检察员张妹出庭支持公诉，被告人郭峰及其辩护人时福茂到庭参加诉讼。期间，因补查、疫情延期审理。现己审理终结。 安徽省泗县人民检察院指控：泗县虹桥纺织有限公司（以下简称虹桥公司)法人代表被告人郭峰为了赚取开票费用，在没有真实货物交易的情况下通过虹桥公司，向以下8家公司虚开增值税专用发票417份，金额合计40830038.34元,税额合计6941105.66元，价税合计47771144元。 1.2015年7月24日，被告人郭蜂通过虹桥公司向烟台市海阳市维森服饰有限公司虚开增值税专用发票1份，金额99145.3元，税额16854.7元，价税合计116000元。 2.2016年1月29日，被告人郭峰通过虹桥公司向烟台市海阳市宇奥制衣有限公司虚开增值税专用发票5份，金额合计497435.9元，税额合计84564.1元，价税合计582000元。 3.2015年8月26日，被告人郭峰通过虹桥公司向江西省宜春千禧鸟针织有限公司虚开增值税专用发票16份，金额合计1453333.4元，税额合计247066.6元，价税合计1700400元。 4.2015年11月20日，被告人郭峰通过虹桥公司向上海优翔服饰有限公司虚开增值税专用发票2份，金额合计194871.8元，税额合计33128.2元，价税合计228000元。 5.2015年9月21日、10月26日，被告人郭峰通过虹桥公司向如皋市振雄手套帽业有限公司虚开增值税专用发票14份，金额合计1784188.04元，税款合计303311.96元，价税合计2087500元。当庭调整为金额合计1386324.8元，税款合计235675.2元，价税合计1622000元。 6.2016年3月19日、4月23日，被告人郭峰通过虹桥公司向句容市家庆针织厂虚开增值税专用发票4份，金额合计356683.76元，税额合计60636.24元，价税合计417320元。 7.2015年5月25日、6月24日，被告人郭峰通过虹桥公司向诸暨市玥琦袜业有限公司虚开增值税专用发票8份，金额合计712461.53元，税额合计121118.47元，价税合计833580元。 8.2015年4月23日至2016年10月25日，被告人郭峰通过虹桥公司向诸暨市浩绫针织有限公司虚开增值税专用发票367份，金额合计35731915.61元，税额合计6074425.39元，价税合计41806341元。当庭调整为2015年7月16日至2016年10月30日，虚开增值税专用发票357份，金额合计34744736.11元，税额合计5906604.89元，价税合计40651341.00元。 公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述、被害人陈述、证人证言、书证、户籍证明、前科证明、到案经过等证据，认为被告人郭峰为谋取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，多次为他人虚开增值税专用发票，虚开数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人郭峰刑事责任，根据《中华人民共和国刑法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。 被告人郭峰对公诉机关指控的罪名和前七起的犯罪事实均不持异议。对公诉机关指控的第八起犯罪事实有异议，辩称：其与诸暨市浩绫针织有限公司是真实货物交易，原材料棉花是自己收购，棉纱是自己厂生产，与浩绫公司交易有1000多吨货物，系现金交易，交易现金没有入虹桥公司的账，没有虚开增值税专用发票。资金回流是为了账能走平。 辩护人对公诉机关指控被告人郭峰第一起至第七起的犯罪事实不持异议，对公诉机关指控被告人郭峰的第八起犯罪事实，认为：被告人郭峰主观没有占有国家税款等故意，抵扣行为没有给国家税款造成实际损失，现有证据不能证实郭峰虚开增值税专用发票；虹桥公司有实际经营行为，公诉机关指控的第八起犯罪事实不能成立。虚开增值税专用发票的主体是单位不是郭峰个人。 经审理查明：被告人郭峰，在没有真实货物交易的情况下通过泗县虹桥纺织有限公司（以下简称虹桥公司)，向以下8家公司虚开增值税专用发票407份，金额合计39444992.6元,税额合计6705648.4元，价税合计46150641元。具体分述如下： （一）2015年7月24日，被告人郭蜂通过泗县虹桥纺织有限公司向烟台市海阳市维森服饰有限公司虚开增值税专用发票1份，金额99145.3元，税额16854.7元，价税合计116000元，收取开票费用5800元。 以上事实，有公诉机关提交，经庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认。 1.书证 (1)孟某账户交易明细，证明2015年7月15日霍某向孟某建行卡转款58000元，孟某当日转款40000元至海阳市维森服饰有限公司账户。2015年7月15日被告人郭峰向孟某建行卡两次转款58000元。2015年7月30日，孟某转款6500元给霍某。 (2)海阳市维森服饰有限公司账户交易明细,证明维森服饰有限公司分别于2015年7月15日、17日两次向泗县虹桥纺织有限公司转账116000元。 (3)泗县虹桥纺织有限公司工商银行账户明细，证明2015年7月15日，泗县虹桥纺织有限公司收到海阳市维森服饰有限公司转款58000元，当日泗县虹桥纺织有限公司分三次转款57985元给被告人郭峰尾号为4480账户。2015年7月17日，泗县虹桥纺织有限公司收到海阳市维森服饰有限公司转款58000元，当日泗县虹桥纺织有限公司分二次转款58000元给被告人郭峰尾号为4480账户。 （4）被告人郭峰徽商银行账户明细，证明被告人郭峰于2017年7月15日二次转款58000元给孟某。2015年7月17日转款58000元给霍某。 （5）泗县虹桥纺织有限公司产品销售单据，载明泗县虹桥纺织有限公司销售棉纱给海阳市维森服饰有限公司，金额为人民币116000元。 （6）增值税专用发票，证明泗县虹桥纺织有限公司于2015年7月24日，开给海阳市维森服饰有限公司增值税专用发票一张，金额99145.30元，税额16854.70元，价税合计116000元。 2.证人证言 （1）证人孟某的证言，他是烟台市海阳市维森服饰有限公司经理，是公司实际负责人，他公司和泗县虹桥纺织有限公司没有业务往来，他也不认识泗县的人。2015年7月24日泗县虹桥纺织有限公司给他公司开了一张发票，这张发票是他公司为了抵扣税款而买的，票号是00168982，货物是棉纱，金额99145.3元，税额16854.7元，价税合计116000元。这张发票是霍某给他的，霍某给他加工过羊毛衫，霍某说给他一张可以抵扣税款的增值税发票，让他把加工费提高一点，相当于付给霍某开票费了，他为了少交点税就同意了，于是他就叫霍某给他开了一张11万左右的增值税专用发票，但是和泗县没有实际交易，这张发票已经在税务部门抵扣税款了。这张票资金流动是霍某和郭峰分别打给他建行卡58000元，共计116000元，他给打入海阳市维森服饰有限公司账户，维森服饰有限公司分别于2015年7月15日和2015年7月17日共计向泗县虹桥纺织有限公司转账116000元，票额和资金额相符，开票费是按发票税价的5.6%转给霍某的，是6500元。他不认识郭峰。 (2)证人霍某证言：是他介绍泗县虹桥公司给维森公司开票的，这张增值税发票号码是00168982,日期2015年7月24日，金额99145.3元，税额16854.7元，价税合计116000元，这张票是虚开的，没有真实业务往来。2012年的时候，有个叫董某的人在山泊村成立一个毛衫厂，他给其加工毛衫，到2015年的时候欠他10多万元的加工费，他向其要加工费的时候，董某提出虚开发票能挣钱，董某联系开发票的企业，让他联系接受发票的企业，他就联系海阳的维森公司孟某和宇奥公司的于某，约定开票费百分之七，他给董某百分之六，税务机关查的严，必须有资金流动，因为互相不信任，既然是董某提出虚开的问题，就让董某提供汇款的资金，经董某联系，由虹桥公司提供资金给他，然后由他账户汇到孟某账户，再由他转到维森公司，再转到虹桥公司账户，这样资金回流就完成了。2015年7月14日他收到3笔汇款共计58280元，7月15日转给孟某58000元，孟某转到维森公司账户，维森公司汇款58000元到虹桥公司账户，2015年7月15日郭峰转给孟某58000元，第二天孟某把58000元打入维森公司账户，7月17日维森公司将这58000元打入虹桥公司账户，共计116000元，他利用维森公司账户进行资金回流操作，孟某也在场，开票费是汇给他的，有时也给他现金。 3.被告人郭峰供述，烟台市海阳市维森服饰有限公司的人员2015年7月联系他，说想开一张增值税专用发票，他说开票费是百分之五，对方同意后，他按照对方的信息开具了一张发票邮寄给对方，发票日期2015年7月24日，金额99145.3元，税额16854.7元，价税合计116000元，他得到0.58万元开票费，没有真实的货物交易。烟台市海阳市维森服饰有限公司资金回流情况，2015年1月15日霍某从中行卡向孟某建行卡打款58000元，他从徽商银行卡给孟某建行卡打款58000元，孟某分2笔打款给维森服饰有限公司建行账户98000元，维森服饰有限公司分两笔打款给虹桥公司116000元，虹桥公司收到116000元后分5笔打款给他银行卡116000元，他打款给霍某58000元，完成资金回流。 （二）2016年1月29日，被告人郭峰通过泗县虹桥纺织有限公司，在没有真实货物交易的情况下，向烟台市海阳市宇奥制衣有限公司虚开增值税专用发票5份，金额合计497435.9元，税额合计84564.1元，价税合计582000元。收取开票费用29000元. 以上事实，有公诉机关提交，经庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认。 1.书证 （1）增值税专用发票，证明2019年1月29日，泗县虹桥纺织有限公司虚开给海阳市宇奥制衣有限公司增值税专用发票5份。合计票面金额497435.9元、税额为84564.1元，价税合计582000元。 （2）泗县虹桥纺织有限公司农业银行账户交易明细，证明2016年2月1日、2016年2月2日泗县虹桥纺织有限公司农业银行账户分别收到海阳市宇奥制衣有限公司转款300000元、282000元，合计582000元。2016年2月2日，泗县虹桥纺织有限公司转取582000元至被告人郭峰尾号为4010账户。郭峰又转回给他人情况。 2.证人证言 （1）于某证言，她是海阳市宇奥制衣有限公司的实际控制经营者，她因为企业经营不好，就想虚开点发票来抵扣税款，在没有真实货物交易的情况下，2016年1月份通过霍某，虹桥公司给她开的5张增值税专用发票,都已经抵扣了税款。发票号码分别是02519151、02519152、02519153、02519154、02519155，金额一共497435.9元，税额84564.1元，价税合计582000元。虹桥公司给宇奥公司的发票是2016年1月29日虚开的，资金转账是2016年2月1日和2016年2月2日两天完成的。资金是在2016年2月1日她从她农业银行卡转账160000元到宇奥公司对公账户，她又转账给霍某妻子孙某的工行卡140000元，然后孙某又将钱转到她农业银行卡上，她又将这140000元转到宇奥公司对公账户；宇奥公司又将300000元转到虹桥公司对公账户。2016年2月2日，孙某又转了282000元到她农业银行卡上，她又将收到的282000元转到宇奥公司对公账户后，又将282000元转到虹桥公司对公账户，这样就完成资金转账。2016年2月3日，扣除40000元开票费，孙某的个人账户汇了260000元到她的个人账户上，至于资金怎么流到孙某个人账户，她不清楚。 （2）霍某证言，2016年1月份，于某联系他通过虹桥公司人虚开给宇奥公司5张增值税专用发票，价税合计金额582000元，这次也是虚开的发票，没有真实货物交易，但是为了税务机关检查时查不出为虚开的发票，所以在公司对公账户上也完成了转账，这次资金是于某提供的，分多次完成这582000元的资金转账，最后回流到他的账户还是于某账户他记不清了，这次是按照票面上价税合计金额6%收于某开票费的，按照5.2%或是5.3%付给虹桥公司开票费，在资金回流时虹桥公司就把开票费扣除了，于某怎么给开票费的他记不清楚了。 3.被告人郭峰供述，烟台市海阳市宇奥制衣有限公司业务员主动联系他的，希望虚开一些增值税专用发票，开票费也是百分之五，他为了赚取一些开票费，才答应给对方开票的。2016年1月29日虚开增值税发票5张，没有真实货物交易，金额是497435.9元，税额84564.1元，价税合计582000元，资金操作是对方把资金打到他公司对公账号上，他公司把资金转入到个人账户（应该是邵某的账户），扣除百分之五的开票费，余下的资金再打回给对方，完成资金流转，他得到开票费是2.9万元。 （三）2015年8月26日，被告人郭峰在没有真实货物交易情况下，通过泗县虹桥纺织有限公司向江西省宜春千禧鸟针织有限公司虚开增值税专用发票16份，金额合计1453333.4元，税额合计247066.6元，价税合计1700400元。收取开票费用85000元. 以上事实，有公诉机关提交，经庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认。 1.书证 （1）银行付款回单，证明宜春千禧鸟针织有限公司于2015年10月15日，分二次向泗县虹桥纺织有限公司在徽商银行股份有限公司泗县支行开户的对公账户上合计转款617400元。2016年3月8日，分四次向泗县虹桥纺织有限公司在中国工商银行股份有限公司泗县支行开户的对公账户上合计转款1083000元。 （2）泗县虹桥纺织有限公司工商行、徽商银行账户交易明细，证明2015年10月15日，泗县虹桥纺织有限公司在徽商银行股份有限公司泗县支行开户的对公账户上分二次合计收到宜春千禧鸟针织有限公司转款617400元，当日泗县虹桥纺织有限公司又将该款转入邵某账户。2016年3月8日，泗县虹桥纺织有限公司账户四次收到宜春千禧鸟针织有限公司转款合计1083000元，当日泗县虹桥纺织有限公司又将该款转入邱述军账户。 （3）邵某银行账户明细，证明2015年10月15日，邵某通过徽商银行账户转款200350元给郑某、转款417000元给李某及泗县虹桥纺织有限公司转款给邵某的具体交易情况。 （4）郑某、李某账户交易明细，证明2015年10月15日，郑某在中国银行开户的尾号为6876账户收到邵某转款200350元。李某在中国农业银行开户的尾号为0172账户收到邵某转款417000元。 （5）宜春千禧鸟针织有限公司营业执照，证明该公司类型、经营范围、法定代表人、营业期限等事项。 （6）公司变更通知书，证明2015年4月10日，宜春千禧鸟针织有限公司原法定代表人李某，变更为郑某。 （7）增值税专用发票，证明泗县虹桥纺织有限公司于2015年8月26日向宜春千禧鸟针织有限公司开具16份增值税专用发票。 （8）增值税专用发票认证表，证明泗县虹桥纺织有限公司于2015年8月26日向宜春千禧鸟针织有限公司开具的16份增值税专用发票，于2015年8月28日，经税务部门予以认证。 2.证人证言 （1）郑某的证言，他老婆姚某1和姚某是堂兄妹关系，他只是挂名千禧鸟公司的法人代表，公司实际上是姚治华和一个姓杨的开的，尾数6876的中国银行卡不是他在使用，可能是千禧鸟公司在用，有时千禧鸟公司的会计和小杨会让他带上身份证到银行去签字，具体办了哪些业务他不太清楚。 （2）杨某的证言，郑某是千禧鸟公司的挂名法人代表，实际上是他和姚某投资和经营的，他在诸暨市原材料市场认识一个自称姓刘的安徽省人，自称是虹桥公司的股东，他从姓刘的手里买过棉纱。2015年6、7月份，姓刘的带他去过虹桥公司车间看过，里面有棉纱，厂也比较大，棉纱质量也还可以，姓刘的还他带去见了一下他们公司的一个姓郭的老板，大概40多岁。他从姓刘的那里一共买过两次棉纱，都是货到付款，一共30多万元货款。他们公司买这些货的时候没要发票，但是他跟姓刘的说如果他们公司去国税局抵扣不够发票的话，姓刘的说可以到虹桥公司开，多开一点都没关系，但要另外收取5%的开票费用。虹桥公司给千禧鸟公司开具了16份增值税专用发票，都没有真实的货物交易，都已经认证抵扣了，开票费用是按5%计算，2015年10月15日、2016年3月8日他们公司分六次打款1700400元给泗县虹桥纺织有限公司主要是为了逃避打击，事后会通过转账回到他们公司的，姚某也知情，他们两个事先商量好了才购买的发票，购买增值税专用发票都是他和姓刘的联系的。李某以前在诸暨帮他做事，现在已经离开公司了，李某和郑某的银行卡和网银都在姚某那里。 （3）姚某2的证言，郑某只是千禧鸟公司的挂名法人代表，是他通过姚某叫郑某担任千禧鸟公司的挂名法人代表的，实际上是他和杨某控制经营，平时公司的事情都是杨某在打理，他没太去管，一般买卖多少杨某和他说下。2015年8月份他公司从虹桥公司购买了虚开的增值税专用发票，是杨某联系的。他不认识姓刘的老板，开票费是按5%计算支付。2015年10月15日、2016年3月8日他安排公司财务会计通过千禧鸟针织有限公司对公账号总共打款1700400元给泗县虹桥纺织有限公司的公帐，是因为对方姓刘的老板跟杨某说开了票还要走一下银行流水，否则国税局会查的，反正到时钱全部会打回来给他们公司的。他们公司提供了两个个人银行卡号给对方，一个是郑某账户，一个是李某个人账户，至于对方是打款到哪个账户，他也不清楚，反正打去的款除掉银行手续费都回到他们公司账户上了。1700400元增值税专用发票都拿到宜春市经济开发区国税局抵扣认证了。 3.被告人郭峰供述，2015年8月份，江西省宜春千禧鸟针织有限公司的业务员联系他，想虚开一部分增值税专用发票，他说开票费是百分之五，对方同意后，按照对方提供的企业信息开具了16份增值税发票邮寄给对方，开票日期是2015年8月26日，金额1453333.4元，税款247066.6元，价税合计1700400元，他获得8.5万元开票费，资金流转也是对方打款到他公司对公账户，他公司把资金转到邵某个人账户，扣除开票费，下余资金打回对方公司，完成资金流转。没有真实货物交易。具体资金流情况是2015年10月15日江西省宜春千禧鸟针织有限公司打款200400元到他公司，同日他公司分2笔转入邵某银行卡，同日邵某转给郑某个人账户200350元，扣50元是转账费用。郑某是江西省宜春千禧鸟针织有限公司的人。2015年10月15日江西省宜春千禧鸟针织有限公司打款417000元到他公司，同日他公司将该款转入邵某银行卡，同日邵某把该款转给李某个人账户，李某是江西省宜春千禧鸟针织有限公司的人。2016年3月8日江西省宜春千禧鸟针织有限公司分4笔打了293000元、290000元、280000元、220000元到他公司账户，他公司又分4笔打给邱述军个人账户，邱述军是江西省宜春千禧鸟针织有限公司提供的人和账户。开票费是2015年8月26日之前给他的，所以他就虚开了增值税专用发票给对方公司，为了使资金流对应票流，所以千禧鸟公司在2015年10月15日和2016年3月8日分6笔共转账1700400元给他们公司，为了逃避国税局打击。 (四）2015年11月20日，被告人郭峰在没有真实货物交易情况下，通过泗县虹桥纺织有限公司向上海优翔服饰有限公司虚开增值税专用发票2份，金额合计194871.8元，税额合计33128.2元，价税合计228000元。收取开票费用17100元。 以上事实，有公诉机关提交，经庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认。 1.书证 （1）营业执照，证明上海优翔服饰有限公司的类型为国内合资有限责任公司、法定代表人朱金南、经营范围、经营期限及注册资本等事项。 （2）增值税专用发票，证明泗县虹桥纺织有限公司于2015年11月20日给上海优翔服饰有限公司开具安徽增值税专用发票2份，票号分别为02438666、02438667，金额合计194871.8元，税额合计33128.2元，价税合计228000元等。 （3）抵扣证明，载明上海优翔服饰有限公司系上海市嘉定区国家税务局管辖的纳税户，该企业取得的开票时间为2015年11月20日、票号分别为02438666号、02438667号2份增值税专用发票均已申报抵扣。 2.朱某证言，上海优翔服饰有限公司法定代表人是朱某1，朱某1是他父亲，只是挂个名，实际经营管理是由他一个人负责。2015年11月左右，他在车窗上看到一张可以开发票的名片，便打电话过去，对方说到支付票面价税合计金额的7.5%作为开票费用，他同意了，接着将公司的开票信息和开票金额发消息给对方，对方把二份增值税专用发票快递给他，他拿到税务机关认证通过后，再将开票费用存到对方提供的银行账户里。他与泗县虹桥纺织公司没有业务往来，这些发票就是他出7.5%的开票费17100元买来的。开票费用是对方提供给他一个银行账户和用户名，他到银行ATM机上存款到对方账户的。 3.被告人郭峰供述，2015年11月20日泗县虹桥纺织有限公司向上海优翔服饰有限公司开具品名为棉纱的增值税专用发票2份，金额共计194871.8元，涉案税款33125.2元，价税合计228000元。他不认识上海优翔服饰有限公司的法人朱金南和实际经营人朱某，泗县虹桥纺织和上海优翔服饰有限公司没有真实的货物往来。 （五）2015年9月21日、10月26日，被告人郭峰在没有真实货物交易情况下，通过泗县虹桥纺织有限公司向如皋市振雄手套帽业有限公司虚开增值税专用发票14份，金额合计1386324.8元，税款合计235675.2元，价税合计1622000元。收取开票费105430元。 以上事实，有公诉机关提交，经庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认。 1.书证 （1）抵扣证明，载明如皋市振雄手套帽业有限公司接受泗县虹桥纺织有限公司开具的14张增值税专用发票，金额合计1386324.8元，税额235675.2元，价税合计1622000元，已在如皋市国家税务局申报抵扣。 （2）如皋市振雄手套帽业有限公司营业执照，证明该公司公司类型为有限责任公司、法定代表人姜某、经营范围、营业期限等事项。 （3）如皋市振雄手套帽业有限公司记账凭证，证明如皋市振雄手套帽业有限公司应支付泗县虹桥纺织有限公司货款1622000元。 （4）泗县虹桥公司纺织购销合同、虹桥纺织产品销售单据、入库单，证明泗县虹桥纺织有限公司与如皋市振雄手套帽业有限公司60吨棉纱购销情况。 （5）如皋市振雄手套帽业有限公司银行存款明细、应收账款明细账、应付账款明细账、应交税金明细账，载明如皋市振雄手套帽业有限公司购进棉纱、支付货款、应缴税款情况。 （6）增值税专用发票，证明泗县虹桥纺织有限公司虚开给如皋市振雄手套帽业有限公司增值税专用发票14份。 （7）中国农业银行付款凭证、徽商银行交易明细，证明2015年10月22日，如皋市振雄手套帽业有限公司四次支付给泗县虹桥纺织有限公司货款人民币1622000元。同日泗县虹桥纺织有限公司尾号为8712账户收到如皋市振雄手套帽业有限公司转款人民币1622000元。并于当日转入邵某在农业银行开户的尾号为1279账户。 （8）姜某、季某银行账户明细、邵某账户与季某交易记录、邵某账户与成某、泗县虹桥公司转账记录，证明泗县虹桥纺织有限公司将皋市振雄手套帽业有限公司转入其对公账户上资金转给邵某账户上，邵某又转给季某、成某，及季某转款给姜某、成某等资金回流情况。 2.证人证言 （1）姜某证言，他是如皋市振雄手套帽业有限公司的实际经营人,2015年7-8月份时候，季某到他公司问他要不要票，说开票收6.8个点的开票费，并说开票过程中需要走账由季某负责，资金由季某提供，由季某先将钱打给他，再由他把走账资金打到开票单位账户上。他们公司也需要走账，走账之后账才能平，这样国税部门检查时就不会发现问题。泗县虹桥纺织公司开给振雄公司的14张增值税专用发票，这些发票都是他以支付开票费的方式通过季某虚开的，他和泗县虹桥纺织公司没有货物往来、没有真实货物交易，这些发票他已经全部申报认证抵扣税款了。 （2）季某证言，他在南通冠达商城租了一间门面个人卖纱，没有领取营业执照，他的棉纱主要从安徽、河南一带购进，在南通本地销售，从中赚点差价。2015年下半年时候，他到振雄公司推销纱，姜某问他纱厂里有没有多余的增值税发票想开点票，他就联系郭峰。他和姜某谈好按5.8个点收开票费，之后姜某将振雄公司的开票资料通过短信或微信发到他手机上，他再转给郭峰。票开好后，郭峰将发票寄到南通，他再交给姜某。他和姜某及振雄公司没有业务往来，他只是帮姜某虚开了两次增值税发票合计14份。这14份票都是没有真实货物交易，都是无货虚开的。开票过程中，郭峰、姜某都提出来走账，走账的资金都是他自己组织的。当时没有钱走账，就借他朋友成某的钱，走完账以后再把钱还给成某。之所以走账，就是让开票单位、受票单位账面上看起来是做平了，看起来像发生过真实业务，可以应付税务部门的检查。他是2015年上半年认识郭峰的，当时郭峰到南通冠达商城来推销纱，他前后向郭峰买了几十吨纱，货款有时候付的现金，有的是打到虹桥公司单位账户上的。他通过郭峰帮振雄公司开增值税发票与他买郭峰纱没有关系，他帮姜某开增值税发票是付了开票费给郭峰的（5或5.2个点）。 （3）被告人郭峰供述，2015年9月21日、10月26日，泗县虹桥纺织有限公司向如皋市振雄手套帽业有限公司开具品名为棉纱的增值税专用发票18份，金额1784188.04元,涉案税款303311.96元,价税合计2087500元。他公司和如皋市振雄手套帽业有限公司没有真实业务往来，他也不认识如皋市振雄手套帽业有限公司的实际经营人姜某。姜某说的通过中间人支付6.5%开票费而取得的泗县虹桥公司票，通过中间人季某先把资金打到姜某个人卡上，然后姜某又把季某打给他的钱打入自己公司，再从自己公司把钱打入泗县虹桥公司，泗县虹桥公司又把这笔钱款返还到姜某个人卡上，这都是事实。 （六）2016年3月19日、4月23日，被告人郭峰在没有真实货物交易情况下，通过泗县虹桥纺织有限公司向句容市家庆针织厂虚开增值税专用发票4份，金额合计356683.76元，税额合计60636.24元，价税合计417320元。收取开票费31706.32元。 以上事实，有公诉机关提交，经庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认。 1.书证 （1）增值税专用发票，证明泗县虹桥纺织有限公司向句容市家庆针织厂虚开增值税专用发票4份，金额合计356683.76元，税额合计60636.24元，价税合计417320元。 （2）农业银行账户变动情况明细表，载明2016年1月4日，泗县虹桥纺织有限公司收到句容市家庆针织厂转存款93000元，2016年1月20日收到句容市家庆针织厂转存款92500元，合计185000元。以上两笔款项均于当日将该款转入被告人郭峰在农业银行开户的尾号为4010账户，郭峰再转给他人的资金流动情况。 （3）收据，证明2016年4月23日，句容市家庆针织厂现金支付泗县虹桥纺织有限公司棉纱货款人民币232320元。 2.证人证言 （1）史某的证言，他是句容市家庆针织厂的投资人、实际经营负责人，2016年3月19日，他支付开票费，由泰国平联系让泗县虹桥公司给他公司开具2份增值税专用发票给他们厂使用，开票人是郭峰，价税合计是185000.00元，税款总额26880.34元。他们厂分别在2016年1月4日从他厂农商行账户转款93000元、2016年1月20日转款92500元到虹桥公司农行账户。2016年4月23日，泗县虹桥公司给他公司开具2份增值税专用发票给他们厂使用，开票人是郭峰。价税合计是232320.00元，税款总额33755.9元。虹桥公司于2016年4月23日开具了一份232320.00元的现金收据给他们厂。第一次的开票费就是通过资金走账的方式，把开票费14140元转到虹桥公司银行账户的。第二次开票，虹桥公司开具了现金收据给他厂，没有资金走账，按7.6%的开票费，他支付1.7万多元的开票费给秦某，现金支付的。他和虹桥公司没有真实的业务往来。 （2）秦某证言，他是从事手套加工的，2015年下半年，史某要他加工一批手套，生产手套的棉纱是他联系姓任的那儿购买的，由于史某需要增值税专用发票抵扣税款，所以他就找姓任的从其他单位开具增值税专用发票给家庆针织厂。姓任的按照开票价税合计总额的7.6%收取开票费。通过姓任的联系虹桥公司给家庆公司虚开了4份增值税专用发票，价税合计是417320元，税款总额为60636.24元。第一次开票是通过资金走账的方式包括开票费是通过资金走账一道，由家庆针织厂转账到开票单位泗县虹桥纺织有限公司的银行账户。第二次开票费是他从史某那儿拿走付给姓任的。他是三四年前认识姓任的，姓任当时到他家里推销过棉纱。 3.被告人郭峰供述，2016年3月19日、2016年4月23日，泗县虹桥纺织有限公司向句容市家庆针织厂开具品名为棉纱的增值税专用发票4份，金额共计356683.76元，涉案税款60636.24元，价税合计417320元。他不认识史某、秦某，泗县虹桥公司和句容市家庆针织厂没有真实货物往来，发票都是虚开的。2016年1月4日、2016年1月20日通过资金流的方式句容市家庆针织厂两次打款185000元到泗县虹桥纺织有限公司及2016年4月23日开具给句容市家庆针织厂20多万元收据都是事实。 （七）2015年5月25日、6月24日，被告人郭峰通过泗县虹桥纺织有限公司向诸暨市玥琦袜业有限公司虚开增值税专用发票8份，金额合计712461.53元，税额合计121118.47元，价税合计833580元。收取开票费40950元。 以上事实，有公诉机关提交，经庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认。 1.书证 （1）增值税专用发票，证明泗县虹桥纺织有限公司于2015年5月25日、6月24日向暨市玥琦袜业有限公司合计开具8份增值税专用发票。 （2）泗县虹桥纺织有限公司在徽商银行开户的25×××12账号明细，证明2015年6月24日诸暨市玥琦袜业有限公司分二次转款832812元给泗县虹桥纺织有限公司。泗县虹桥纺织有限公司于当日转款832800元给邵某在农业银行开户的62×××79账户上。 （3）邵某账户与陈某转账明细，证明2015年6月24日，通过邵某在农业银行开户的62×××79账户三次转款808460元给陈某。 2.陈某证言，他是诸暨市玥琦袜业有限公司的法人及实际经营人，他不认识郭峰，但他知道泗县虹桥纺织有限公司。他从郭峰在诸暨市大唐镇门市部购买过棉纱，另外他还接受过泗县虹桥公司虚开的增值税专用发票。2015年5月-6月，虹桥公司向他公司开具品名为棉纱的增值税专用发票8份，涉案税款121118.47元，他们没有真实的货物交易。因为他需要增值税专用发票，泗县虹桥纺织有限公司可以给他开具发票，但是要求他打款给虹桥公司，并说钱收到后会把钱再打给他。开票费是现金给的，按照5%的点，在泗县虹桥公司诸暨大唐门市部他给的现金2万元，当时给谁的他记清了。2015年6月24日虚开的4份增值税专用发票他在大唐门市部给的现金2.095万元，当时给谁的他想不起来了。他公司打到泗县虹桥公司832812元，而虹桥公司返还给他808460元，还差25120元没有返还是折抵开票费了。 3.被告人郭峰供述，浙江省诸暨市玥琦袜业有限公司老板陈某找他，要他给陈某开一些增值税专用发票，他就同意了，谈好开票费用是开票全额的百分之五，大概在2015年6月25日、2015年6月24日，陈某让他二次从泗县虹桥纺织有限公司向诸暨市玥琦袜业有限公司虚开8份增值税专用发票，都是没有真实货物交易。所以陈某公司打款到他公司两笔后，他又从他公司转到邵某账户，邵某又全额打给陈某，这样是为了逃避打击，看不出来是虚开的票。2015年6月24日浙江省诸暨市玥琦袜业有限公司（账户20×××33)在浙江省农村信用联合社向泗县虹桥纺织有限公司(账户25×××12)打款413812元，同日泗县虹桥纺织有限公司把该款中的400000元转给邵某个人账户,同日邵某又把该款转给陈某个人账户，百分之五的开票费是陈某给他现金的2万元。2015年6月24日浙江省诸暨市玥琦袜业有限公司(账户20×××33)在浙江省农村信用联合社向泗县虹桥纺织有限公司（账户25×××12)打款419000元，同日泗县虹桥纺织有限公司把该款419000元加上上次结余的13812元，合计432812元转给邵某个人账户（62×××79)，同日邵某又把该款分三笔转给陈某个人账户（浙江省农合行62xxx06)，百分之五开票费是陈某给他现金2.095万元。 （八）2015年7月16日至2016年10月30日，被告人郭峰通过泗县虹桥纺织有限公司向诸暨市浩绫针织有限公司虚开增值税专用发票357份，金额合计34744736.11元，税额合计5906604.89元，价税合计40651341元。以上发票全部抵扣。 以上事实，有公诉机关提交，经庭审举证、质证的下列证据证明，本院予以确认。 1.书证 （1）营业执照，证明诸暨市浩绫针织有限公司的法定代表人为张某1、经营范围为针织品、纺织品等事项。 （2）增值税纳税申报表，证明诸暨市浩绫针织有限公司2015年、2016年向税务机关申报税务抵扣情况。 （3）增值税专用发票，证明泗县虹桥纺织有限公司给诸暨市浩绫针织有限公司开具增值税专用发票367份，其中注明开票日期为2016年7月31日开具的10张增值税专用发票作废。 （4）收款收据、供电供公司发票，证明诸暨市浩绫针织有限公司2014年1月至2017年9月的用电情况。 （5）泗县公安局出具的情况说明，证明没有找到郭峰在诸暨市门市部的工作人员和业务员。 （6）虹桥公司银行账户交易明细，证明诸暨市浩绫针织有限公司分多笔将资金打入泗县虹桥纺织有限公司账户，随即泗县虹桥纺织有限公司再将账户上的资金转入邵某等个人账户，然后再将个人账户上的资金转账给诸暨市浩绫针织有限公司法定代表人张某1使用的张某、赵某卡号上以及寿天锋等人账户。 （7）公安机关补查的相关书证： ①泗县公安局出具农副产品情况说明、泗县公安局出具的发票抽样情况说明、泗县公安局出具筛选人员信息错误表格情况、泗县公安局调取的样票两份、从税务部门调取虹桥公司开具发票，证实：公安机关通过对调取虹桥公司在此期间（2015年5月至2016年9月）开具的农副产品收购发票13542份（涉及价税合计总金额：134523763元）进行抽样，抽取投送次数最高的前30个人，涉及农副产品收购发票1397份，涉及价税合计总金额13854909.74元，又对随机抽取出来的30个投送人和涉及的收购发票1355份进行逐个核查，该30个投送人均称没有向虹桥公司投送过任何棉花和虹桥公司之间也没有任何货物交易。 ②泗县法院执行局出具情况说明、执行决定书、协助冻结存款通知书，证明： 泗县人民法院于2016年5月25日将虹桥纺织有限公司、郭峰、卢云纳入失信人名单；2016年6月23日将虹桥纺织有限公司、郭峰、刘静静纳入失信人名单；2018年1月4日将虹桥纺织有限公司纳入失信人名单。 2016年5月6日对虹桥纺织有限公司13xxx286公账户向中国工商银行泗县支行发出协助冻结通知书，协助冻结1561955.00元，已冻结871.52元，未冻结1561083.48元。 ③泗县公安局出具关于浩林公司犯罪情况是否立案情况说明，证明泗县公安局已将虹桥公司涉及的犯罪线索通过公安部云端系统下发各省市。 2.证人证言 （1）张某证言，她是张某1女儿，在浙江农商行办过一张银行卡（卡号62×××34),有一次她父亲借卡使用，她就将卡给他父亲张某1了，这张卡就一直是她父亲在使用。她不参与诸暨市浩绫针织有限公司的任何生产经营，公司主要是她父亲张某1在管理。她不知道泗县虹桥公司，也不知道泗县虹桥公司为什么打款到她卡上，这张银行卡都是她父亲在使用的。 （2）陈某1证言，诸暨市浩绫针织有限公司的法人及实际经营人是她老公张某1，她负责公司的销售工作，她家公司主营从事生产袜子及销售袜子，主要做外贸出口。她认识郭峰，她听她老公说郭峰在诸暨市大唐镇有一家卖棉纱的门市部，并说她们公司从那里购买棉纱。2015年左右时候，她去过一次安徽泗县郭峰的泗县虹桥纺织有限公司，就和郭峰见过这一面。她去郭峰的公司是张某1安排的，他让她去看看郭峰的泗县虹桥纺织有限公司有无生产能力，还有一个原因，在她去郭峰公司期间她老公打款给郭峰的虹桥公司了，她老公让她监督郭峰把她们打给泗县虹桥公司的钱返还给她们。她们公司给泗县虹桥纺织有限公司多笔资金全部回转到张某和赵某的卡上，都是她老公负责操作的。 （3）赵某证言，张某1的儿子认他干爹，他在浙江诸暨市农商行办的10xxx90账号是张某1在使用，这个账号是2015年3月6日办理的，当时就交给张某1使用了，一直到2017年3、4月份才从张某1那里把存折收回来。 （4）张某1证言，他是2013年左右认识的郭峰，他们有业务往来，主要是他公司生产袜子需要棉纱，他从泗县虹桥公司购买棉纱生产袜子。每次需要棉纱的时候，他都会到郭峰在诸暨市大唐镇的门市部去，业务员会告诉他具体到货时间，他就到门市部拉货，每次他都是支付现金给业务员，没有通过银行转账付过款。他都是从大唐门市部购买的棉纱，购买棉纱的价格不一，正常都是每吨一万八至二万元不等。因为他公司需要税票抵扣，他购买虹桥公司的棉纱时，虹桥公司大唐门市部没有现成的票，而虹桥公司又不愿意赊账只能是现款现货，在他需要票时，为了体现他公司购买泗县虹桥公司的棉纱，也为了能体现泗县虹桥公司确实卖棉纱给他，所以只有他公司打款到虹桥公司，虹桥公司就会把全款返回到他提供的个人账号，比如他女儿张某和赵某，这样才能形成资金流，才能抵扣税款。大唐门市部销售员每次只有得到现金后，才能发货给他，他当时就要票，而门市部现场没有票。他都是现金支付交给门市部的销售员，郭峰再安排司机把现金带回交给郭峰。张某和赵某的卡实际都是他在使用。他的公司没有对外出售过生产袜子的原材料。他购买棉纱付的现金都是他从银行取的，是从他个人（农商行、建设银行）上面取的，从张某银行卡上也取过，还有的是家里的一部分现金。最大额的一次付款是36万或37万元。付完款领完货以后，大唐门市部会给他一张条子，条子内容大致是“几吨棉纱，多少钱一吨”，然后他把棉纱入库，就会把这张条子交给他公司仓库的保管员，保管员会清点棉纱，有时候保管员把条子交给会计黄某，会计累计出购买棉纱的总数告诉他，他再和郭峰核对一下，核对好后，他把钱打给郭峰，郭峰就会给他开具增值税专用发票。他交给楼某和黄某那些记载购买棉纱数量和价格的单据在算过帐开过增值税专用发票后就扔了，现在没有了，他公司的棉纱百分之七八十都是从郭峰在大唐镇棉纱门市部那里购买的，他找不到郭峰那里的业务员了，姓什么他也不清楚，因为那换了好几个业务员了。 （5）黄某证言，她是2013年10月份通过朋友介绍给浙江省诸暨市浩绫针织有限公司做代帐会计。她不参与公司的任何生产、销售等方面的工作。泗县虹桥纺织公司和诸暨市浩绫针织公司有业务往来，浩绫公司从虹桥公司购买棉纱，她是通过虹桥公司开给浩绫公司的发票知道的，具体是谁负责购买，购买多少棉纱这些情况她都不知道。每个月都是张某1给她提供当月的进项数据和出项数据，比如他会告诉她这个月仓库进材料多少，生产了袜子多少，都是他在白纸上简单登记一下数据，然后交给她，她拿到数据后开始做账。虹桥公司开具的发票都抵扣了，每次都是她到诸暨市囯税局进行抵扣的，经统计，2015年4月23日至2016年10月25日，泗县虹桥纺织公司向诸暨市浩绫针织公司开具品名为棉纱的增值税专用发票367份，金额共计35731915.61元，涉案税款6074425.39元，价税合计41806341元，以上发票全部都抵扣了。货到重新入库意思是泗县虹桥纺织的棉纱已经到货了，发票还没有到，然后老板告诉她有多少吨棉纱，她就会根据张某1告诉她棉纱的重量，她自己对货物进行估价，估的价格会写在一张白条上，拿着白条她就会入账，等到发票开进来后，把她之前估价的白条给冲掉，再按照发票重新入账，这就是货到重新入库的意思。张某1在哪里买的棉纱她不清楚，但他给她条子（单据）是事实，就购买多少吨棉纱，多少钱一吨的条子，她就负责累计数量然后告诉他购买棉纱的总数。她是每个月月初去，累计上一个月的数据，然后最终交给张某1，他再凭这些数字去开增值税专用发票，这些单据她都在月底算过交给张某1了，现在这些单据弄哪里去了她不清楚，账目里也不需要这些单据入账。她也记不清条子上是否写明在哪个门市部买的棉纱。 （6）楼某证言，她在诸暨市浩绫针织有限公司从事仓库保管员工作,负责对买来的棉纱清点数目。张某1在的时候，他自己收购进的棉纱，人家给的单子他自己拿给黄会计，张某1不在的时候，她负责清点买来的棉纱，并把收到的单据上面记载多少吨、多少包，交给黄会计。收到的棉纱是安徽的人从门市拉货过来的，从哪个门市不清楚，是张某1和别人说话的时候说的是安徽人拉货过来的，她听到的，来货的时候张某1没有告诉货是从哪里买来的，她也不问，她收到的棉纱单据上没有写明哪个门市部,只写数量和价格。 （7）邵某证言，因为郭峰和别人有经济纠纷，他的银行账户被银行冻结了，钱只能打进去不能转出来，因为她是公司会计，郭峰就找她，让把钱转到她个人账户上，并安排她将钱打给张某、赵某等人账号。 （8）吴某、曹某、张某2、胡某、许某2、魏某、张某3、高某、许某1、梁某、吴某1、张某4、王某、董某1、魏某1、陈某2、王某1、赵某1、张某5、谷某、韩某、张某6、曹某1、顾某、李某、李某1、朱某2、庄某、衡某、许某30个人的证言（及其所卖棉籽时间、斤数、价款登记表附件），证实：均没有从事棉纱销售生意，也不认识郭峰，没有向郭峰卖过籽棉。 3.被告人郭峰供述，他和诸暨市浩绫针织有限公司都是真实业务往来，诸暨市浩绫针织有限公司从他公司购买棉纱，主要通过他公司在诸暨市大唐镇门市部购买的，一般都是一、二吨购买的比较多，大额的有十几吨的购买棉纱。诸暨市浩绫针织有限公司的老板是张某1，诸暨市浩绫针织有限公司购买他的棉纱主要就是给他现金，他经常在诸暨市大唐门市部，现金一般都是直接给他的，有时也通过承兑汇票的方式给他结算货款。因为诸暨市浩绫针织有限公司购买他棉纱支付他现金，他收到现金后没有从公司账户上走，国税局要求账目要平，所以诸暨市浩绫针织有限公司打款给他公司，他公司收到钱后再返回给诸暨市浩绫针织有限公司，这样公司的账面就平了，国税局检查就正常了。诸暨市浩绫针织有限公司打款给他公司期间，他有时把他公司对公账户的u盾寄给诸暨市浩绫针织有限公司，这样的话对方公司就会放心，等他把款返回给诸暨市浩绫针织有限公司后，对方公司会把U盾快递给他。他们出售给诸暨公司棉纱后会提供便条，便条内容大致就是多少吨货，多少钱一吨，到月底的时候开票，对方公司会给他提供信息，然后他就根据对方提供的信息给他们开票，票开好后他有时给他们邮寄过去，有时他也带过去，带到诸暨市大唐镇门市部，张某1过去拿。他也做袜子出口业务（泗县福缘针纺织有限公司），有时他从诸暨市浩绫针织有限公司购买织袜子的原材料，他公司的棉纱是纺织高档袜子的，所以从诸暨市浩绫针织有限公司购买纺织袜子的原材料。月底开票的时候，国税局要求账目要平，所以他们两个公司存在资金流，主要是应付国税局检查的。陈某1是张某1的老婆，2015年的时候，陈某1到他公司来过一次，当时她是带着一个印度人到他厂里考察的。转款给张某、赵某个人卡上，为了公司账面走平，才发生的资金流，都是有真实货物交易的。浙江诸暨市浩绫针织有限公司在浙江农商行（卡号：20×××44）、在浙江农业银行（卡号：19×××87）向泗县虹桥纺织有限公司（徽商行，卡号：25×××12）转款62笔资金，后来资金又回到张某、赵某个人卡上，主要是为了公司账面走平，才发生的资金流，这也都是有真实或交易的。他在诸暨市门市部就聘请一个姓季的女大学生做业务员，其他没有聘请业务员。 补查供述：他经营的虹桥公司，首先收购籽棉，后加工成棉纱，后对外进行销售。收购由他老婆卢云和张艳兵负责。籽棉都是周围老百姓来公司卖的。负责生产的先是一个姓王的，2015年左右干的，干了几个月走了，又换了个姓李的，干了几个月不干了，又来个姓单的，哪里人他忘了。公司的面纱都是通过物流发货的，什么物流他忘记了，司机也忘记了，公司账目里没有运输费用，他都没入账。浩绫公司要棉纱都会提前告诉他，他就会把棉纱从家里拉到诸暨市大唐门市部，每次都是现款提货。开发票都是每月开具一次，为了应付国税部门检查，他们就走了资金流水。对（在原审案件上诉期间提出的、庭审中出示的）两份购销合同，认为是意向书，不是正式合同，不需入账。两公司之间有购销合同，他公司有出库证明，浩绫公司有入库证明。出库都是他老婆卢云负责的，仓库管理的账目在哪，他不知道了。 认定上述事实的综合证据如下： 1.私营企业基本注册信息查询单、营业执照，证明泗县虹桥纺织有限公司成立于2009年9月2日、经营项目、法定代表人为郭峰、注册资本数额等事项。 2.徽商银行宿州分行关于泗县虹桥纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的重点可疑转报，证明泗县虹桥纺织有限公司有虚开增值税专用发票嫌疑，并采取相关措施情况。 3.虹桥公司对公账户明细，载明资金交易情况。 （1）安徽泗县农村商业银行虹桥公司账户（流水记录至2015年6月22日止）：未有2015年度与浩绫公司交易记录。 （2）在徽商银行泗县支行虹桥公司账户（25×××12）上（开户日2014年12月9日）：2015年5月20日—2016年10月26日，浩绫公司打入虹桥公司62笔，金额33078795元；2016年11月4日—2017年5月3日，浩绫公司打入虹桥公司46笔，金额14357000元；总合计金额47435795元。 （3）在中国农业银行泗县支行虹桥公司账户上（写明账号12×××25），2016年5月20日—2016年6月27日，浩绫公司打入虹桥公司九笔款项，金额合计5043250元。 （4）在工商银行虹桥公司（13xxx86）账户上：浩绫公司于2014年12月29日至2016年5月4日期间打入虹桥公司24笔款项，涉及金额17260400元。 4.泗县虹桥纺织有限公司用电情况、缴纳电费发票，证明泗县虹桥纺织有限公司2014年至2016年用电及电费缴纳情况。 5.抓获经过，证明2017年7月26日，被告人郭峰到泗县公安局经侦大队投案。 6.户籍证明、前科证明，被告人郭峰于1973年6月3日出生于安徽省泗县，无违法犯罪记录。 上述证据，经本院当庭举证、质证，本院予以确认。对公诉机关提交的诸暨市浩绫针织有限公司日记账，载明诸暨市浩绫针织有限公司2015年（通过农商行）、2016年从虹桥公司购进棉纱及应付账款情况，因无其他证据对应佐证，故不能作为证据使用。 辩护人在庭审期间提出的书证：1、2016年5月份四张籽棉入库单(合计1051.973吨)和一张领料单(合计1051.973吨)，证明虹桥公司有收购棉籽、加工籽棉生产行为。公诉机关认为是内部单据，不能证明有实际生产和货物交易。因该单据缺少收购环节相关联证据佐证，无法确认其真实性，故不能作为证据使用；2、被告人辩护人提供的虹桥纺织购销合同二份，证明虹桥公司有销售棉纱事实。因该两份合同是合同意向书，不是正式的的购销合同，不能证明辩护人的观点，故不能作为证据使用。 关于被告人郭峰辩解虹桥公司和浩绫公司有真实货物交易，现金交易，没有虚开增值税专用发票，辩护人认为第八起犯罪事实不能认定的问题。 （1）是否有真实货物交易问题。经查，郭峰辩称有真实交易，货物有1000多吨。经查，未有货物交易与现金支付相对应的记录；357张增值税发票，涉及货物2047.58吨，与郭峰供述的1000多吨存在矛盾。郭峰辩解货物均是在大唐门市部交由张某1拉走，郭峰没有提供虹桥公司从泗县至浙江诸暨大唐门市部的物流账目；而浩绫公司收货方：记账员黄某称对此并不知情，只是根据张某1说的数字进行累计；楼某称：她收到的棉纱，不知道老板从哪拉过来的，也没给她说。单据上没有哪个门市部，只写包数、吨数、钱数，现在单据没有了。浩绫公司2015年、2016年的日记账中也未有张某1收到2000多吨的货物相关月记录账目来相对应；郭峰庭审称籽棉系公司收购、棉纱系公司生产，经公安机关查证与事实不符，故辩解有真实货物交易的意见不能成立。 （2）是否现金交易问题。郭峰辩称双方是现金交易，经查，被告人郭峰与张某1均认可双方制造资金回流是为了账能够走平，应付税务机关检查，虹桥公司对公账户（工商银行）虽有被冻结情形，但徽商银行账户仍可使用，并不影响两公司正常的资金流动，无需交给郭峰现金来完成双方货物购销交易。将高达4000多万元的现金交给个人，而个人收后却又不交给公司，也不符合常规。郭峰称现金交易的辩解，没有证据证实，故不予支持。 综上，双方制造虚假资金流，制造交易假象，被告人郭峰是在没有真实货物交易情况下，为浩绫公司虚开增值税专用发票，且被全部抵扣，造成国家税款损失，其行为符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，公诉机关指控被告人郭峰第八起犯罪事实成立。被告人及其辩护人认为第八起有真实货物交易、没有虚开增值税专用发票的辩解、辩护意见，与查明事实不符，本院不予采纳。 关于是否构成自首的问题。经查，郭峰于2017年7月26日主动到公安机关投案。被告人郭峰虽然主动投案，但到案后没有如实供述主要犯罪事实，不符合自首的构成要件。辩护人认为被告人的行为构成自首的辩护意见，本院不予采纳。 关于辩护人认为本案应认定为单位犯罪的问题。辩护人提出，本案虚开发票的主体是单位，而不是郭峰。经查，被告人郭峰的虚开行为虽以单位名义开具，但均是被告人郭峰其个人主观故意所为，应认定为被告人郭峰的个人犯罪行为。故辩护人认为是单位犯罪的辩护意见，本院不予采纳。 本院认为:被告人郭峰违反国家税收征管制度，在没有真实货物购销的情况下，多次为他人虚开增值税专用发票，虚开数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人郭峰主要犯罪事实与罪名成立，本院予以支持。鉴于被告人郭峰主动到案等情节，可酌情对其从轻处罚。根据被告人郭峰的犯罪事实、性质、情节和对于社会的危害程度，案经本院审判委员会讨论决定。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人郭峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年十个月，并处罚金人民币四十万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年7月26日起至2028年5月25日止。罚金于本判决书生效后三十日内缴清）。 二、对被告人郭峰违法所得314996.32元依法予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向安徽省宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 胡 涛 审 判 员 刘 宏 人民陪审员 黄 杰 二〇二〇年九月九日 书 记 员 郭雪伟 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。