文书内容江苏省泗洪县人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1324刑初325号公诉机关泗洪县人民检察院。被告人孔倩，女，1988年11月27日出生于江西省德安县，汉族，劳务人员，住江西省德安县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月14日被泗洪县公安局抓获，同年9月15日被刑事拘留，同年10月14日被取保候审。辩护人朱振兴，江苏拓荒者律师事务所律师。泗洪县人民检察院以洪某刑二刑诉（2020）14号起诉书指控被告人孔倩犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月7日向本院提起公诉。本院于当日立案,依法组成合议庭，适用简易程序审理，公开开庭对本案进行了审理。泗洪县人民检察院指派检察员李军出庭支持公诉，被告人孔倩及其辩护人朱振兴到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2018年11月至2019年9月期间，东莞市有限公司、成都有限公司、福建有限公司、江西吉某建筑工程有限责任公司、江西建筑工程有限公司、江西有限公司、南京有限公司、南京有限公司、南京有限公司、南京有限公司、南京有限公司为抵扣税款或者他人利用上述公司名义牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人孔倩及李某、吴某（均另案处理）的介绍，以支付一定手续费用的方式向马某实际控制的泗洪有限公司,许某乙（另案处理）实际控制的泗洪县木材加工厂、泗洪县木材加工厂、泗洪县木材加工厂、泗洪县木材加工厂、泗洪县木材加工厂、泗洪县木材加工厂以及许某乙介绍的泗洪县木业有限公司购买增值税专用发票共计99份，价税合计10690747元，税款合计1319198.44元，用于购票方抵扣税款。分述如下：1.2018年11月至2019年1月期间，东莞市有限公司为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人孔倩的介绍，以支付一定手续费用的方式向马某实际控制的泗洪纺织有限公司购买增值税专用发票共计35份，价税合计3901357元，税款合计538118.28元，用于抵扣税款。2.2019年7月18日，成都有限公司为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人孔倩及吴某的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某乙实际控制的泗洪县木材加工厂购买增值税专用发票7份，价税合计680900元，税款合计78333.63元，用于抵扣税款。3.2019年9月10日，福建有限公司为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人孔倩及吴某的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某乙实际控制的泗洪县木材加工厂购买增值税专用发票14张，价税合计1529550元，税款合计175965.93元，用于抵扣税款。4.2019年6月至8月期间，张某某为牟取非法利益，在利用江西有限责任公司的名义从事经营活动期间，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人孔倩及李某的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某乙实际控制的泗洪县木材加工厂以及许某乙介绍的泗洪县木业有限公司购买增值税专用发票共计10份，价税合计为1116200元，税款合计为128412.39元，用于抵扣税款。5.2019年6月19日，江西有限公司为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人孔倩及李某的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某乙实际控制的泗洪县木材加工厂购买增值税专用发票14份，价税合计1453788元，税款合计167249.95元，用于抵扣税款。6.2019年7月31日，江西有限公司为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人孔倩及李某的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某乙实际控制的泗洪县木材加工厂购买增值税专用发票3份，价税合计330048元，税款合计37970.13元，用于抵扣税款。7.2019年6月至8月期间，南京宁某建设工程有限公司为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人孔倩及吴某的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某乙实际控制的泗洪县木材加工厂、泗洪县木材加工厂购买增值税专用发票共计4份，价税合计为440129元，税款合计为50634.31元，用于抵扣税款。8.2019年6月至8月期间，南京建材有限公司为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人孔倩及吴某的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某乙实际控制的泗洪县木材加工厂、泗洪县木材加工厂购买增值税专用发票共计6份，价税合计为645414元，税款合计为74251.17元，用于抵扣税款。9.2019年8月期间，吕志超为牟取非法利益，在利用南京建材贸易有限公司、南京建材有限公司、南京建筑材料有限公司的名义从事经营活动期间，在无真实货物交易的情况下，通过中间人被告人孔倩及吴某的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某乙实际控制的泗洪县木材加工厂、泗洪县木材加工厂购买增值税专用发票共计6份，价税合计为593360元，税款合计为68262.65元，用于抵扣税款。另查明，被告人孔倩归案后如实供述自己及同案犯的犯罪事实。在本案侦查期间，被告人孔倩退出违法所得6万元（暂扣于泗洪县公安局）。上述事实，被告人孔倩及其辩护人在开庭审理过程中均不持异议，并有同案关系人吴某的供述，未到庭证人曹某、许某乙、李某、等人证言，微信聊天记录，银行账户交易明细，发票，抵扣清单，出库单，购销合同，暂扣款收据，抓获经过及户籍证明等证据予以证实，足以认定。关于公诉机关指控许某乙实际控制的泗洪县木材加工厂通过中间人被告人孔倩的介绍，向北京有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计222400元，税款合计25585.84元的事实，经查，该指控仅有被告人孔倩的供述、同案关系人吴某的供述、未到庭证人许某乙的证言、认证抵扣信息予以证实，但无购票单位北京有限公司负责人证言、资金回流表等证据予以佐证，事实不清，证据不足，故对该指控本院不予支持。本院认为，被告人孔倩介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以采纳。本案是共同犯罪。被告人孔倩归案后如实供述自己及同案犯的罪行，依法可以从轻处罚。被告人孔倩退出全部违法所得，可酌情予以从轻处罚。被告人孔倩认罪认罚，可予以从宽处罚。根据被告人孔倩的犯罪情节及悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区无重大不良影响，依法可对其宣告缓刑。被告人孔倩及其辩护人就以上从轻、从宽量刑情节提出对被告人孔倩从轻、从宽处罚并建议对被告人孔倩适用缓刑的辩护意见成立，本院予以采纳。被告人孔倩退出的违法所得，予以没收，上缴国库。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条的规定，判决如下：一、被告人孔倩犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金六万元（已缴纳）。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。二、被告人孔倩退出的违法所得六万元，予以没收，上缴国库（由暂扣机关泗洪县公安局负责上缴）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱晓艳人民陪审员  杨 梅人民陪审员  赵学干二〇二〇年九月十七日法官 助理  巩庆笑书 记 员  张寒云附录法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。