广东省惠州市惠城区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤1302刑初1231号公诉机关惠州市惠城区人民检察院。被告人罗智勇，男，1994年10月3日出生，户籍所在地：江西省南昌市南昌县。因涉嫌虚开发票罪，于2020年4月30日被抓获，次日被惠州市公安局惠城区分局刑事拘留，于2020年6月4日由惠州市公安局惠城区分局执行逮捕。现羁押于惠州市看守所。辩护人蔡泽恩，系广东惠宏信律师事务所律师。被告人邓如宾，男，1982年3月20日出生，户籍所在地：广东省普宁市。因涉嫌虚开发票罪，于2020年5月22日被惠州市公安局惠城区分局刑事拘留，于2020年6月4日由惠州市公安局惠城区分局执行逮捕。现羁押于惠州市看守所。辩护人王展业，系广东伟伦（仲恺）律师事务所律师。惠州市惠城区人民检察院于2020年8月28日以惠城检公诉刑诉〔2020〕Z1125号起诉书，指控被告人罗智勇、邓如宾犯虚开发票罪,向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，实行独任审判，于2020年9月11日公开开庭审理了本案。惠州市惠城区人民检察院指派检察员李彬出庭支持公诉，被告人罗智勇及其辩护人蔡泽恩、邓如宾及其辩护人王展业到庭参加诉讼。本案现已审理终结。惠州市惠城区人民检察院指控，被告人罗智勇以非法牟利为目的，通过收买惠州市惠城区人罗某威、吴某伟、钟某阳、叶某寿、严某军等人员的身份证件信息，要求罗某威等人协助其到惠阳区行政服务中心注册成立广东祥峰实业有限公司等12家皮包公司，让罗某威等人充当公司虚构的法定代表人、监事、股东等职务，安排罗某威等人到税务局申领税控盘、到银行申办公司的对公银行账户等手续，来便于隐匿自己控制广东祥峰实业有限公司等12家公司对外虚开增值税普通发票。在2019年10月份至2020年1月份期间，被告人罗智勇通过中间介绍人被告人邓如宾的关系，在无真实货物或应税劳务的情况下，利用其所控制的惠州市鸿富鑫贸易有限公司为经营地址位于惠州市惠城区的惠州市捷利布松坳石场有限公司虚开26份增值税普通发票，价税合计260万元；在无真实货物或应税劳务的情况下，利用其所控制的广东祥峰实业有限公司为经营地址位于惠州市惠城区的惠州市兴恒泰混泥土有限公司虚开5份增值税普通发票，价税合计50万元；在无真实货物或应税劳务的情况下，利用其所控制的惠州市鑫祥发建材有限公司为经营地址位于惠州市惠城区的惠州市惠河机械租赁有限公司虚开增值税普通发票2份，价税合计20万元。另经在罗智勇的虚开发票窝点深圳市宝安区**************现场扣押，查获广东祥峰实业有限公司等12家皮包公司的营业执照、税控盘、公司对公账户及U盾，同时缴获涉案12家皮包公司所已开具的发票和未开具的空白发票。在2019年10月份至2020年1月份期间，被告人邓如宾为非法牟取介绍费，通过其同学马某能（另案处理）的关系与罗智勇所负责的深圳市宝安区**************开票窝点搭上关系，在明知双方公司在无真实货物或应税劳务的情况下，介绍王某所负责的惠州市捷利布松坳石场有限公司接受惠州市鸿富鑫贸易有限公司虚开的26份增值税普通发票，价税合计260万元；帮助惠州市兴恒泰混泥土有限公司虚开5份增值税普通发票，开票方为广东祥峰实业有限公司，价税合计50万元；介绍李某州所负责的惠州市惠河机械租赁有限公司接受虚开增值税法普通发票2份，价税合计20万元。以上事实，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，被告人罗智勇、邓如宾虚开发票，数额3300000元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人罗智勇、邓如宾如实供述自己的犯罪行为，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，是坦白。被告人邓如宾在犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款规定，是自首，被告人罗智勇、邓如宾均自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。被告人罗智勇、邓如宾对公诉机关所指控的犯罪事实均无异议，均认罪。被告人罗智勇的辩护人提出如下辩护意见：一、被告人罗智勇可以从轻或减轻处罚。1、被告人罗智勇的罪行对社会的危害性较小，其所牵涉的犯罪行为并非暴力型犯罪，对社会的危害及造成的社会后果均较为轻微，且所涉金额在同类型案件中也属于金额较小的范畴，因此，实际上罗智勇的犯罪行为恶性不大，望人民法院能客观评价罗智勇的犯罪情节。2、被告人罗智勇为首犯，因一时的经济利益而财迷心窍，误入歧途，在办案单位办理本案过程中，罗智勇对自己的犯罪行为已经有了充分的认识，并深刻的对自己的罪行做了反省，主动配合办案单位侦办本案，考虑到罗智勇的认罪态度，辩护人希望合议庭能从轻处理罗智勇的犯罪行为。3、被告人在本案中对自己的罪行已经认罪认罚，按照两院三部《关于适用认罪认罚从宽制度的指导意见》的相关规定，对被告人罗智勇应当从宽处理，公诉机关对罗智勇罪行已按照上述文件的精神作出了量刑建议，但辩护人希望合议庭能在考虑罗智勇行为社会危害性小，恶性不大，造成的社会危害性后果轻微，其对自身行为存在坦白等情节的情况下，能考虑对罗智勇的进一步从宽，判予其缓刑，以便其重投社会，改过自新，做好其为人夫、为人父、为人子的职责。综上，本案罗智勇对其自身行为认罪认罚，也存在坦白、社会危害性小等情节，本辩护人望合议庭能参考本辩护词中的意见，判予罗智勇缓刑的刑罚。被告人邓如宾的辩护人提出如下辩护意见：对于公诉机关指控被告人邓如宾虚开发票罪的认定，辩护人不持异议，对被告人邓如宾的量刑情节具有以下意见：一、邓如宾是居间介绍他人虚开发票，不是以虚开发票为业，从虚开发票中获利少;犯罪情节较轻。另外，邓如宾具有自首情节，认罪悔罪态度较好。二、邓如宾已经认罪认罚，并且签署《认罪认罚具结书》。三、如果检察机关对邓如宾的量刑建议为判处有期徒刑6个月，则辩护人同意该量刑建议。经审理查明，被告人罗智勇以非法牟利为目的，通过收买惠州市惠城区人罗某威、吴某伟、钟某阳、叶某寿、严某军等人员的身份证件信息，要求罗某威等人协助其到惠阳区行政服务中心注册成立广东祥峰实业有限公司等12家皮包公司，让罗某威等人充当公司虚构的法定代表人、监事、股东等职务，安排罗某威等人到税务局申领税控盘、到银行申办公司的对公银行账户等手续，来便于隐匿自己控制广东祥峰实业有限公司等12家公司对外虚开增值税普通发票。在2019年10月份至2020年1月份期间，被告人罗智勇通过中间介绍人被告人邓如宾的关系，在无真实货物或应税劳务的情况下，利用其所控制的惠州市鸿富鑫贸易有限公司为经营地址位于惠州市惠城区的惠州市捷利布松坳石场有限公司虚开26份增值税普通发票，价税合计260万元；在无真实货物或应税劳务的情况下，利用其所控制的广东祥峰实业有限公司为经营地址位于惠州市惠城区的惠州市兴恒泰混泥土有限公司虚开5份增值税普通发票，价税合计50万元；在无真实货物或应税劳务的情况下，利用其所控制的惠州市鑫祥发建材有限公司为经营地址位于惠州市惠城区的惠州市惠河机械租赁有限公司虚开增值税普通发票2份，价税合计20万元。另经在罗智勇的虚开发票窝点深圳市宝安区**************现场扣押，查获广东祥峰实业有限公司等12家皮包公司的营业执照、税控盘、公司对公账户及U盾，同时缴获涉案12家皮包公司所已开具的发票和未开具的空白发票。在2019年10月份至2020年1月份期间，被告人邓如宾为非法牟取介绍费，通过其同学马某能（另案处理）的关系与罗智勇所负责的深圳市宝安区**************开票窝点搭上关系，在明知双方公司在无真实货物或应税劳务的情况下，介绍王某所负责的惠州市捷利布松坳石场有限公司接受惠州市鸿富鑫贸易有限公司虚开的26份增值税普通发票，价税合计260万元；帮助惠州市兴恒泰混泥土有限公司虚开5份增值税普通发票，开票方为广东祥峰实业有限公司，价税合计50万元；介绍李某州所负责的惠州市惠河机械租赁有限公司接受虚开增值税法普通发票2份，价税合计20万元。另查明，被告人罗智勇、邓如宾于2020年8月26日分别在值班律师的见证下，自愿签署《认罪认罚具结书》。以上事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：书证；证人证言；被告人供述与辩解；现场勘验、辨认笔录。本院认为，被告人罗智勇、邓如宾虚开发票，数额3300000元，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人罗智勇、邓如宾犯虚开发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人罗智勇归案后如实供述自己的罪行，认罪认罚，依法对其从轻处罚。被告人邓如宾在犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，且认罪认罚，依法对其从轻处罚。被告人罗智勇的辩护人辩称被告人罗智勇存在坦白情节，认罪认罚，可对其从轻处罚的辩护意见，与查明事实相符，本院予以采纳；但建议对其适用缓刑，本院不予以采纳。被告人邓如宾的辩护人辩称被告人邓如宾具有自首情节，认罪认罚，认罪悔罪态度较好，可对其从轻处罚的辩护意见，与查明事实相符，本院予以采纳。综上，公诉机关建议判处被告人罗智勇有期徒刑七个月，并处罚金；判处被告人邓如宾有期徒刑六个月，并处罚金的量刑意见适当，本院予以采纳。根据被告人的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，第六十七条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告人罗智勇犯虚开发票罪，判处有期徒刑七个月，并处罚金五千元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年4月30日起至2020年11月29日止。罚金应在本判决生效之日起一个月内，一次性向本院缴纳，上缴国库）。二、被告人邓如宾犯虚开发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金四千元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年5月22日起至2020年11月21日止。罚金应在本判决生效之日起一个月内，一次性向本院缴纳，上缴国库）。三、本案扣押的涉案物品，由扣押机关依法处置。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向惠州市中级人民法院上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 员 邹玉娟二〇二〇年九月十一日法官助理 胡艺明书 记 员 梁红玉附相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一【虚开发票罪】虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条【罚金数额的裁量】判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条【罚金的缴纳】罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条被告人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。