安徽省芜湖市三山区人民法院刑 事 判 决 书(2020）皖0208刑初50号公诉机关安徽省芜湖市三山区人民检察院。被告人韩斌，男，1987年12月8日出生，汉族，小学文化，案发前系芜湖华年纺织有限公司、芜湖雨宏纺织有限公司、繁昌新久纺织有限公司实际控制人，住安徽省界首市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月3日被界首市公安局刑事拘留，同年10月4日至10月7日被临时羁押于界首市看守所，2019年10月7日被芜湖市公安局三山分局刑事拘留，2019年11月13日被安徽省芜湖市三山区人民检察院批准逮捕，同日由芜湖市公安局三山分局执行逮捕。现羁押于芜湖市第一看守所。辩护人夏娟娟，安徽金亚太（芜湖）律师事务所律师。安徽省芜湖市三山区人民检察院以三检刑诉〔2020〕81号起诉书指控被告人韩斌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月6日向本院提起公诉，本院于当日立案，适用普通程序，依法组成合议庭，于2020年8月24日公开开庭审理了本案。安徽省芜湖市三山区人民检察院指派检察员吴某出庭支持公诉，被告人韩斌及芜湖市三山区法律援助中心接本院通知指派的辩护人夏娟娟到庭参加诉讼。本案现已审理终结。安徽省芜湖市三山区人民检察院指控，被告人韩斌为获取非法利益,借用他人身份信息,于2017年1月在安徽省芜湖市繁昌县注册成立繁昌新久纺织有限公司,于2017年4月在安徽省芜湖市三山区注册成立芜湖华年纺织有限公司、芜湖雨宏纺织有限公司。2017年4月至10月,在没有任何真实交易的情况下,被告人韩斌以上述公司名义向14家公司开具增值税专用发票133张,价税共计14354169.8元,税额共计2085648.55元;以芜湖华年纺织有限公司名义接收2家公司开具的增值税专用发票20张,价税共计2226066.8元,税额共计238578.83元。涉案税额共计2324227.38元。针对指控的事实，公诉机关当庭宣读并出示了相应的证据并认为，被告人韩斌的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。具有坦白情节，可从轻处罚。被告人韩斌对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议，其辩称构成自首，系初犯，虚开的企业已将税款补齐，没有造成国家经济的损失，认罪悔罪，希望法庭予以考虑。其辩护人提出的辩护意见是：1、对犯罪事实无异议。2、被告人韩斌具有坦白，初犯、偶犯、认罪态度好等从轻情节，且被告人造成的损失也逐步追回，考虑到其家庭困难，请法庭对其从宽处罚。经审理查明:被告人韩斌为获取非法利益,借用他人身份信息,于2017年1月在安徽省芜湖市繁昌县注册成立繁昌新久纺织有限公司,于2017年4月在安徽省芜湖市三山区注册成立芜湖华年纺织有限公司、芜湖雨宏纺织有限公司。2017年4月至10月，在没有任何真实交易的情况下，被告人韩斌以上述公司名义向14家公司开具增值税专用发票133张，价税14354169.19元，虚开税额2085648.55元。以芜湖华年纺织有限公司名义接收2家公司开具增值税专用发票20张，价税2226066.8元，虚开税额238578.83元。虚开税额共计2324227.38元。具体情况如下：一、芜湖华年纺织有限公司向11家公司开具增值税专用发票100张，价税累计10754726.2元，税额累计1562652.55元。1.2017年5月24日，向彭泽县佰祥纺织织造有限公司虚开增值税专用发票共计22张，价税合计2256157.8元，税额327817.8元；2.2017年6月22日，向阜南县沪顺服装有限公司虚开增值税专用发票共计9张，价税合计987180.48元，税额143436.48元；3.2017年6月22日，向芜湖市中兴服装有限公司虚开增值税专用发票共计5张，价税合计548121.6元，税额79641.6元；4.2017年6月29日，向深圳市利和佳时装有限公司虚开增值税专用发票共计19张，价税合计2088049.88元，税额303391.88元；5.2017年7月26日，向安徽省汇康服装有限公司虚开增值税专用发票共计13张，价税合计1407915.04元，税额204568.84元；6.2017年7月26日，向阜宁县丰瑞服饰有限公司虚开增值税专用发票共计3张，价税合计324113.4元，税额47093.4元；7.2017年7月26日，向阜宁县源通服饰有限公司虚开增值税专用发票共计2张价税合计216964.8元，税额31524.8元；8.2017年7月27日，向六安市源森服装有限公司虚开增值税专用发票共计4张价税合计432151.2元，税额62791.2元；9.2017年7月27日，向南通言畅纺织有限公司虚开增值税专用发票共计15张，价税合计1614700元，税额234614.55元；10.2017年6月22日，向颖上县华利服饰有限公司虚开增值税专用发票共计6张，价税合计657072元，税额95472元；11.2017年7月26日，向全椒县明君制衣有限公司虚开增值税专用发票共计2张，价税合计222300元，税额32300元；二、芜湖雨宏纺织有限公司向2家公司开具增值税专用发票13张，价税累计1422345.6元，税额累计206665.6元。1.2017年6月，向颍上县宏发手袋厂虚开增值税专用发票共计4张，价税合计438272.64元，税额63680.64元；2.2017年6月，向安徽省广美服饰有限公司虚开增值税专用发票共计9张，价税合计984072.96元，税额142984.96元；三、2017年4月，繁昌县新久纺织有限公司向上海速敏实业有限公司开票20张，价税合计2177097.39元，税额316330.39元。四、以芜湖华年纺织有限公司名义接受2家公司的增值税发票共计20张，价税累计2226066.8元，税额累计238578.83元。1.2017年5月26日，接受山东省聊城市高唐县顺超棉业有限公司虚开的增值税专用发票共计10张，价税合计1127470元，税额129708.91元；2.2017年10月23日，接受孝感强祥生态农业有限公司虚开的增值税专用发票共计10张，价税合计1098596.8元，税额108869.92元；另查明，被告人韩斌2018年5月9日被芜湖市公安局三山分局取保候审，在取保候审期间逃匿，后被网上追逃，于2019年10月3日被界首市公安局卫民派出所抓获，10月4日至10月7日被临时羁押在界首市看守所。审理中，被告人韩斌退出非法所得人民币5万元。上述事实，有到案经过、临时羁押通知书、网上追逃记录、抓获经过、私营企业基本注册信息查询单、税务登记表及发票抵扣明细表、情况说明、繁昌县国税局涉税证明、银行卡交易流水、发票抵扣明细、公安情况说明、繁昌公安局立案决定书，国税证明，销项发票，银行交易流水和转账凭证，判决书，涉案公司立案决定书、账户开票费收入、转账记录，雨宏公司销项发票，证人许某1、周某、凌某、韦某、雍某、姚某、程某、许某2、张某1、胡某1、沈某、胡某2、王某1、张某2、孙某、葛某、王某2、刘某、王某3、杨某、赵某、宋某、刘某、张某3、张某4、朴某、徐某、郭某的证言，被告人韩斌的供述与辩解，辨认笔录等证据证实，足以认定。关于辩护人提交的其家属残疾证，因与案件事实无关，本院不予采纳。本院认为：被告人韩斌虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立，本院予以支持。关于被告人韩斌提出其系自首的意见，经查，韩斌在取保候审期间逃匿，根据《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条规定：“犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。”故对该辩解不予采纳。韩斌到案后如实供述自己的罪行，系坦白，依法从轻处罚；认罪、初犯、偶犯，退出非法所得，酌情从轻处罚。对辩护人提出的坦白、认罪、初犯、偶犯的辩护意见，本院予以采纳。为维护税收征管秩序，保护社会主义市场经济秩序不受侵犯，打击犯罪，根据被告人韩斌的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人韩斌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年六个月，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即被告人的刑期自2019年10月3日起至2027年4月2日止。罚金款于本判决生效后十日内缴纳。）二、对被告人韩斌退出的非法所得人民币五万元予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向芜湖市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  许新根人民陪审员  张 磊人民陪审员  李 俊二〇二〇年九月三十日法官助理钱璟书记员杨蕾附相关法律条款：《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。