河南省唐河县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1328刑初267号公诉机关唐河县人民检察院。被告人杨红磊,男,1983年6月17日出生，汉族,小学毕业，无业，户籍所在地河南省尉氏县,住尉氏县。因犯开设赌场罪于2018年8月15日被尉氏县人民法院判处有期徒刑九个月。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪于2019年8月30日被唐河县公安局刑事拘留，同年9月29日被唐河县人民检察院批准逮捕，同日被唐河县公安局执行逮捕。辩护人金凯，河南循规律师事务所律师。被告人刘霞，女，1964年12月24日出生，汉族，专科毕业，中共党员，唐河县城关花厂退休职工，户籍所在地河南省唐河县，住唐河县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪于2019年2月21日被唐河县公安局取保候审。2020年2月20日经唐河县人民检察院决定取保候审。指定辩护人王春林，河南恒阳律师事务所律师。唐河县人民检察院以唐检二部刑诉(2020)21号起诉书指控被告人杨红磊、刘霞犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪,于2020年6月5日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。唐河县人民检察院指派检察员李长盟出庭支持公诉。被告人杨红磊、刘霞及其辩护人金凯、王春林到庭参加诉讼。现已审理终结。唐河县人民检察院指控，2015年12月至2016年9月，被告人杨红磊为了虚开增值税专用发票,利用马某、赵某1及曹某的身份信息注册了唐河县桐杰纺织有限公司、唐河县恒润纺织有限公司和唐河县鑫达棉业有限公司。2016年3月至2017年9月,在没有真实交易情况下,被告人杨红磊指使被告人刘霞等人以上述三个公司的名义虚开增值税普通发票金额合计136514076.48元、税额0元，并向深圳市易利丰服装有限公司、揭阳宇成服饰有限公司、江西君美针织有限公司等35家企业虚开增值税专用发票金额合计66349906.89元、税额合计11279485.09元，均已用于抵扣企业应交税款。被告人刘霞受雇于杨红磊担任上述三个公司的会计,明知公司无真实交易而帮助杨红磊虚开增值税普通发票金额合计120556743.32元、税额0元;虚开增值税专用发票金额合计58301616.22元，税额合计9911275.76元。针对以上指控，公诉机关当庭宣读了证人证言、被告人供述及相关书证，认为被告人杨红磊、刘霞虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票，数额巨大，均已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，提请本院依法判处。被告人杨红磊对公诉机关指控的罪名无异议,辩称自己的行为受华鹏指使，自己未指使刘霞等人虚开增值税发票。被告人刘霞对公诉机关指控的事实及罪名无异议。请求法庭从轻处罚。杨红磊的辩护人对公诉机关指控杨红磊的罪名无异议，辩称现有证据不能证明杨红磊系本案涉案三个公司的实际控制人，其行为受华鹏指使所为，在共同犯罪中系从犯；指控虚开增值税专用发票66349906.89元、税额合计11279485.09元事实不清，证据不足，杨红磊系自首。刘霞的辩护人对公诉机关指控刘霞的罪名无异议，辩称刘霞系从犯，自首，认罪认罚，已退出违法所得，请求法庭对其从轻处罚。经审理查明，2015年12月至2016年9月，被告人杨红磊使用马某、赵某1及曹某的身份信息在唐河县工商行政管理局分别注册了唐河县桐杰纺织有限公司、唐河县恒润纺织有限公司、唐河县鑫达棉业有限公司，三个公司主要经营范围为棉花收购、加工、销售、棉籽加工、销售、纺织品销售等。被告人刘霞受雇于杨红磊担任上述三个公司的会计。2016年3月至2017年9月，杨红磊在以上三个公司没有与农户发生收购棉花交易的情况下，指使被告人刘霞等人使用杨红磊提供的农户信息虚开增值税普通发票金额合计136514076.48元；并向深圳市易利丰服装有限公司、揭阳宇成服饰有限公司、江西君美针织有限公司等26家企业虚开增值税专用发票681份，金额合计66349906.89元、税额合计11279485.09元，均已用于抵扣企业应交税款。其中刘霞虚开增值税普通发票金额合计120626981.79元;虚开增值税专用发票金额合计58301616.22元，税额合计9911275.76元。2019年2月21日，刘霞向唐河县公安局主动投案，如实供述了自己的犯罪事实。2020年6月2日，刘霞向唐河县公安局退出违法所得86000元。上述事实，有下列证据证实：1、书证(1)被告人杨红磊、刘霞人口基本信息证实:杨红磊、刘霞已达到完全刑事责任年龄。(2)被告人杨红磊、刘霞到案经过证实:杨红磊系主动投案;刘霞系投案自首。(3)被告人杨红磊违法犯罪记录查询证明及刑事判决书证实:杨红磊于2018年8月15日因犯开设赌场罪被河南省尉氏县人民法院判处有期徒刑九个月,并处罚金人民币2万元。(4)唐河县恒润纺织有限公司、唐河县桐杰纺织有限公司、唐河县鑫达棉业有限公司营业执照、法定代表人、企业基本信息、税务登记表证实:唐河县恒润纺织有限公司法定代表人赵某1、住所唐河县产业集聚区工业路中段、成立日期2016年1月12日、财务负责人刘霞、办税人姓名杨某;唐河县桐杰纺织有限公司法定代表人马某、财务负责人刘霞、办税人姓名刘霞、住所唐河县桐河乡大郭庄村、成立日期2015年12月21日;唐河县鑫达棉业有限公司法定代表人曹某、财务负责人刘霞、办税人姓名杨某、住所唐河县产业集聚区栀香路北段、成立日期2016年9月26日。(5)唐河县恒润、桐杰、鑫达纺织有限公司进项增值税普通发票证明证实上述三公司发票所显示村民从未种过棉花,也从未向恒润公司、鑫达公司、桐杰公司出售过棉花;(6)伽师县科达纺织有限公司虚开发票案件材料证实科达纺织有限公司与唐河县鑫达公司只有发票,没有实际交易,也没有购销合同和承运单。（7)恒润、鑫达、桐杰公司银行流水及赵某1、曹某、马某、杨红磊等人银行流水证实上述公司及人员的资金往来情况。(8)南阳市税务局第三稽查局出具的调查报告证实:唐河县恒润纺织有限公司自2016年2月至2018年12月,采取虚假登记经营地址，在不具备经营能力,资金交易异常的情况下，虚构交易业务,接受巴州万邦棉业有限公司、唐河县融发物流有限公司虚开增值税专用发票24份,金额1,460,320.20元,税额177,599.80元。并向揭阳市合兴制衣有限公司、江西君美针织有限公司、揭阳空港经济区美艺服装有限公司、揭阳市宇成服饰有限公司、揭阳恒丽工艺服装有限公司、揭阳市揭新服装有限公司、普宁市鹏汇织造制衣有限公司、揭阳市揭东县鸿伟制衣有限公司、揭阳市远康织造有限公司、佛山市顺德区君美袜业制衣有限公司、佛山市绿色城堡服饰有限公司、象山九九针织厂等企业开具增值税专用发票195份,金额合计19,097,064.6元、税额3,246,501.38元。唐河县恒润纺织有限公司2016年4月至2017年7月向农户开具有效增值税普通发票997份,金额66378017.16元的行为属于虚开增值税普通发票。唐河县桐杰纺织有限公司自2016年1月至2017年12月,采取虚假登记经营地址,在不具备经营能力,资金交易异常的情况下,虚构交易业务,向南昌圣保禄制衣有限公司、南昌市康群制衣有限公司、江西君美针织有限公司等企业开具增值税专用发票245份,金额合计24202623.3元、税额4114446.7元。唐河县桐杰纺织有限公司向农户开具有效增值税普通发票738份,金额45139453.32元的行为属于虚开增值税普通发票。唐河县鑫达棉业有限公司自2016年9月至2018年12月，采取虚假登记经营地址,在不具备经营能力,资金交易异常的情况下,虚构交易业务,接受巴州万邦棉业有限公司、唐河县融发物流有限公司虚开增值税专用发票28份,金额合计2453152.98元、税额409917.03元。并向江西成梦实业有限公司等10户企业开具增值税专用发票241份,金额合计23050218.99元,税额3918537.01元。唐河县鑫达棉业有限公司2017年1月至2017年7月向农户开具有效增值税普通发票341份,金额24996606元的行为属于虚开增值税普通发票。（9）尉氏县大桥乡冯村村委证明证实华鹏于2019年死亡。2、证人证言(1)杨某的证言我和小杨是在一次赵某2喊吃饭的时候认识的,吃完饭我们相互留了电话号码。2017年大概5、6月份的时候，小杨给我打电话,让我到他的恒润公司当会计做账,当时我答应了。过了几天,我、刘霞和小杨一起去税务局办理了报税员信息变更,同时我和刘霞对恒润公司的账本和金税盘进行了交接,我一直干到2017年7、8月份,我给小杨说有事不干了,把公司的账本和金税盘都给小杨了。我的主要工作就是记账、报税、领票、开票,记账的材料和凭证都是小杨提供给我的,我负责整理。需要开票的时候,小杨给我提供购销合同、数额、单价等信息,我通过金税盘把发票开给小杨。一共开了多少发票记不清了,小杨每个月答应给我2500元工资,我干了两个月,小杨给了我5000元钱。一直到2017年8月份左右,我感觉恒润、鑫达这两个公司不怎么靠谱我就不干了,就把公司相关东西给了小杨。我接手后,这两个公司的增值税专用发票也是我开具的,由小杨在微信上给我说怎么开发票,给我提供受票公司的户名、税号、货物名字、数量、金额等相关开票信息,有时候小杨电话联系我们见面后小杨给我纸质材料,上面列举受票公司的户名、税号、货物名字(都是棉纱)、数量、金额等相关开票信息,小杨还会给我交代一下怎么开怎么开,我按照小杨给我提供的相关信息开具增值税专用发票。这两个公司的进项发票(增值税普通发票)也是我开具的,进项发票里面的农户信息是小杨给我提供的,小杨给我提供的纸质清单里面写的农户信息,含身份证号、姓名、户籍地址等信息。（2)王某证实我在唐河县枝香路与312国道交叉口有一个两千多平方米的厂房。在2016年初的时候通过赵某2介绍小杨,他们想租用我一千平米的厂房来纺纱,这个合同是小杨签订的名字,他写的名字好像叫曹x梅,还有这个公司租赁厂房之后我所知道的是没有运营生产过,这中间都是小杨在具体操作,我就没有见到过自称是鑫达公司的任何人。(3)赵某2证实:唐河恒润纺织有限公司的的老板叫李华鹏,他家是开封尉氏县大桥乡的,他的身份证号是。他的公司开业后,都是他的一个伙计叫小杨的在那招呼,再后来我就没给他们联系了，小杨给他负责经营。桐杰公司法人马某是我厂里的一个工人,后来她开办了桐杰纺织有限公司,在公司注销时她来向我询问有关手续问题，我知道了这个公司。在王某家里签了租赁合同，当时签合同的时候是杨红磊签的,他签的谁的名字我不知道。唐河县桐杰纺织有限公司、唐河县恒润纺织有限公司、唐河县鑫达棉业有限公司也都是杨红磊在招呼着,华鹏在后面是不是幕后老板我不清楚。唐河县恒润公司法人是赵某1，这个人是赵某3介绍当的。赵某3是杨红磊和华鹏的赌友,一次打麻将时,杨红磊问赵某3想让赵某3找个人当法人,赵某3说找个人得2000元,后来我听说赵某1当了这个公司的法人。（4)马某证实:我是桐杰公司的法人代表,但不是实际经营人,2015年下半年的一天,赵某2喊着我还有小杨在唐河县体育广场东边一个饭店吃饭,饭桌上,赵某2给我说小杨想用我身份证办个纺纱厂注册公司,我就把我的身份证给了小杨,等几天后小杨给我打电话喊我去唐河办公司的营业执照,我们一起去唐河县工商局办公司营业执照,公司地点在桐河乡大郭庄,租的是叫小杰的房子,注册公司需要签的字都是我自己签的,办完后小杨就把我送回家了。没等几天小杨又带着那个男的又找到我一起去唐河县国税局办理税务登记证的相关手续,办出来后小杨把手续拿走了。这个公司自成立到注销期间整天就没怎么开门,不一定哪一天有领导检查了才有人在那生产。就检查那天我见的有工人,其余时间门在关着没见过。（5）张某证实:2017年7月左右,我和陈某发现恒润公司和鑫达公司存在一个厂址使用两个名字的情况,感觉该公司存在重大偷税漏税的嫌疑,2017年底该公司就彻底关闭不再运营了。该公司的场地实际有三组纺纱机和一台吸棉花的机器。每次赵某1在知道我要去检查的时候厂里面会有七八个工人在厂里忙着,每次我自己去的时候该厂里只有两三个工人在忙,赵某1的辩解是该厂平时三班倒,夜间干活较多,我当时就感觉这个厂不太正常,这个厂的销售和生产能力明显不符。(6)陆某证实深圳龙华区兴合众工业园区(2017年12月之前叫越兴工业园)内并不存在注册地址为龙华区越兴工业园区8号A栋201的深圳永利佳服装有限公司。（7)欧某证实深圳市红岭工业园区内并不存在注册地址为深圳市红岭工业园区12号A栋3楼303的深圳鸿昌源针织有限公司。（8)罗某证实深圳市海天工业园区内并不存在注册地址为深圳市海天工业园区F栋3楼302的深圳易利丰服装有限公司。（9)陈某证实:我当过鑫达公司、恒润公司税管员。公司法人我不知道是谁,实际经营人是一个姓杨的年轻人,我不知道他的全名。(10)曹某证实:赵某3找到我，说想用我的身份证,说我没有地,家里穷,让他使一下身份证,给我了1000元钱。他们领着我到唐河城里了,去了一个地方,我在一些纸上签了自己的名字,这个地方我也不知道啥地方。在路上的时候,开车的那个人告诉我说,回家了这个事不要往外说。回来的路上,开车的那个人给我掏1000元现金,我就拿着了。(11)赵某3证实有一次打牌时,杨红磊给我说他想注册两个公司,问我能不能介绍两个人当法人,我说村里穷人家也有，要是给钱了也能找来,得个一两千块钱,但是不能做违法的事情。等回去后我就找到赵某1给他说一个朋友想用你身份证注册个公司,当法人代表,也不干啥违法事，能给2000元,他就同意了,然后我就给杨红磊说了，又隔了一段时间杨红磊给我说赵某1当公司法人的事情已经弄好了,也给了赵某12000元,想让我再找一个人当公司法人,我就回去找曹某,给她说一个朋友想用她身份证办个营业执照,让她当法人,能给2000元,曹某也同意了,然后我带着杨红磊找到曹某,互相介绍了一下,他们就自己谈我就没有再管。（12）赵某1证实2015年我把身份证借给赵某2花厂的小杨用过，小杨对我说想使使我的身份证办个营业执照，并答应年底给我2000元，过了两天小杨和另外一个人带着我到唐河县工商局办了营业执照，公司叫什么名字我不知道，2015年快过年的时候小杨在桐寨铺街把2000元现金给我了。(13)李某证实:我认识杨红磊,我们是一个村的。2016年还是2017年的时候我跟着杨红磊去过唐河县,杨红磊给我说他要去南阳市唐河县,那边的纺织厂需要去招呼,想让我跟他一起去,我记得我去唐河应该是两次,总共时间就是一星期左右。我一直就是跟着杨红磊,我跟着他就是玩,啥也不干,他忙他的。杨红磊带着我一起喊着马某(当时不知道叫马某,后来听杨红磊说的)去过工商局,到工商局门口我也没进去,他们两个进去了,具体干了什么我不知道,另外杨红磊还喊着我到杨红磊招呼的唐河县桐河乡一个纺织厂里面去过(厂叫什么名字我也不知道),但是我没有下车,另外我还跟杨红磊一起去过杨红磊招呼的唐河县工业区的棉纺厂(厂叫什么名字我不知道)。我在唐河的一星期左右就跟杨红磊一起,杨红磊主要在忙工业区棉纺厂和桐河乡棉纺厂的事，我们也没时间做其他啥事情。车间里面我没进去不知道有多少工人;我在唐河的一个星期里面去的工业区棉纺厂的办公室里面没有人。(14)魏某证实唐河县鑫达棉业有限公司卖给我的12张发票共计1403232元,全部抵扣税款了。没有签订购销合同,就是虚开，也没有走账。（15)熊某证实唐河县鑫达棉业有限公司卖给我们公司有8张增值税专用发票,价税共计金额900144元。2016年下半年的时候有一个人到我公司里面找到我他说他有棉纱,想跟我一起做生意,他介绍说他叫华鹏,因为是第一次见我要求看他的身份证,他就把他的身份证给看了,我看了一下确实就是叫华鹏,是河南开封人,然后我们在聊的过程中他说他有增值税专用发票问我需要不需要,收取发票金额的百分之五点多(具体五点几记不清楚了),我说暂时不需要,有需要再联系,他就把他的电话号码留给我了,我现在手机里面存的还有,就存的是“华鹏面纱”,电话号是138××******，聊完后他就走了,过了一段时间我给华鹏打电话说想用点发票,我当时给他说就开个九十万左右就行,然后我给他说了地址,随后他就把发票邮寄给我了,我收到一看共计八张票,金额是900144元,我就拿着发票给会计抵扣税款了。没有真实的业务往来,华鹏当时来就说他是来卖票的。当时按照的是发票金额的百分之五点多给的发票点钱,总共给了四五万,我也忘记是给的是现金还是现金汇款了。（16)师某证实2016年6月份左右,一个自称李华鹏的人找到我说能够开具增值税专用发票,手续费需要票面金额的5%到6%,问我要不要，我说有需要了就联系他,然后他留了联系方式给我。2016年7月份,我就联系李华鹏说需要增值税专用发票,然后李华鹏就来找我了,我给他说需要230万的增值税专用发票,他说可以。过了一段时间,我就收到了邮寄过来的增值税专用发票,共计20份,价税合计2312500元,当时李华鹏也按照发票上面的金额给我准备了购销合同,我也按照发票金额给他提供的唐河县桐杰纺织有限公司的账户转了相应的资金,然后这些钱李华鹏那边扣除相应的手续费又回转给我了。2017年5月份,我又需要发票了,就联系李华鹏,使用桐杰公司给我开了两张,价税合计222000元,然后还是由李华鹏给我提供供销合同,然后资金还是回流给我了。2017年5月份,李华鹏还使用唐河县恒润公司给我开了13份发票,价税合计148万元，都没有真实货物,这两家公司开的发票就是冲抵其他的进项税款,我们付给李华鹏手续费。3、被告人的供述与辩解(1)被告人杨红磊的供述与辩解我是跟着李威干的,我知道李威开了三个公司,有两个在唐河县工业区,有一个在唐河桐河乡,但是我不知道名字,不知道是不是这几个公司。这三个公司注册的时候是李华鹏和我带着赵某1、马某、曹某去工商局和税务局办理公司注册手续和税务登记手续,也有的时候是李华鹏让我一个人带着赵某1、马某、曹某他们其中的人去工商局和税务局办手续。我是通过李华鹏认识刘霞、杨某,李华鹏给我他们的手机号,然后让我跟他们联系把装好的信封或档案袋给他们,信封里面是什么我不知道。唐河桐杰公司、鑫达公司、恒润公司的实际控制人户口上叫华鹏,但是他是陕西那边过来的人,他在我们尉氏认了一个姓李的爹，所以也问他喊李华鹏,这个人去年死了。（2)被告人刘霞的供述与辩解大概2016年春天,我的朋友赵某2说有个朋友在唐河开了一家棉纺厂需要会计,让我去帮忙,几天后,一个自称姓杨的人给我打电话,说是赵某2介绍的,姓杨的说他需要一个会计,他把公司的工商税务手续和他领到的部分发票交给我,他一个月给我2500元的工资,我大概从2016年春天一直干到2017年春天一年时间。大概每个月是15-20份增值税专用发票,30-50张收购发票,后来收购发票增加到每月100张。我感觉到这个公司的业务不太正常,所以就不干了。我感觉这个公司开票进票流程不正规,这个公司应该是一个没有实际运营的公司，这个姓杨的开的还有一家棉纺厂,这个棉纺厂的名字叫桐杰。唐河县桐杰公司的实际经营人是赵某2和小杨,公司法人是马某，2017年的时候,小杨对我说这个公司不赚钱,想把它注销掉,然后赵某2和小杨他们把前期需要公司注销的一些手续办好之后给我,我就拿着这些手续去税局把这个公司注销了。我没有核实过发票,也没有去过桐杰公司,只是凭姓杨这个人提供的一些材料来开具发票。我听说过唐河县恒润公司,我在这个公司做过兼职会计。大概2015年年底时,赵某2领着姓杨的年轻男人来见我,介绍说这个姓杨的在唐河开了一家纺织公司,想让我到他公司担任兼职会计。我没有去过唐河恒润公司,也没有见过这个公司的其他员工。每个月这个姓杨的来见我，把做账的发票、凭证、合同、出库单等手续交给我,我去税局报账。有时候也去税局领发票,按照姓杨的给我提供的合同信息向外开发票。账簿不在我手里,不干后就交给姓杨的了。我和小杨直接联系对接,发工资就是小杨给我发的,让我开票也是小杨让我开的。我在这三个公司都干过,先在桐杰公司,后来是恒润公司,最后是鑫达公司,我一直干到2017年上半年不干了。我还问过小杨,小杨说是正规公司,小杨带着我去工商局和税务局注册的公司及税务手续,公司开后小杨把桐杰公司的金税盘和电子钥匙给我了,一直干到2017年春天唐河县桐杰公司注销，桐杰公司的进项发票及销项发票都是我领取的,也都是我开的。增值税专用发票(公司的销项发票)的信息是小杨给我拿到家里面的,小杨给我拿的有货物购销合同及对方给公司的转款凭证(有时候没有转款凭证回单),小杨把相关东西给我后给我说让我按照合同开,有时候小杨给我拿过来的购销合同里面的金额不清晰的时候,小杨会口头给我交代怎么开,开到哪公司,多少金额,按照小杨口头交代的内容及他提供的凭证我帮他开具增值税专用发票,开完小杨直接把专票拿走。另外有时候小杨会先走,我把票开完后再给他联系,让他过来拿。进项票分为两部分,一部分是小杨给我拿过来的其他公司给桐杰公司开具的专票,这一部分不多,另外一部分是小杨给我提供的农户信息（姓名、身份证号码、住址),小杨给我说当月打算交税的金额,让我根据每个月开具的增值税专用发票金额及其他公司给桐杰公司开具的进项专票来开具农户这一部分的进项发票,也就是农户这一部分进项发票信息是小杨给我提供的,但是每个农户的金额小杨不会算是我算后开具的,进项发票开完后就走账抵税用了。2016年3、4月份的时候,小杨直接找到我说他又在工业区开了个厂,想让我当他公司的兼职会计,然后他就把恒润公司的金税盘和金钥匙给我了,这个公司的兼职会计我干到2017年6月份左右,当时我不干了我把公司的东西都给了小杨了。在我做恒润公司兼职会计时候发票都是我开具的,这个公司开票过程和桐杰公司一样,都是小杨找我的.应该小杨是这三个公司的负责人,因为开始的时候就没见过小李,另外每次去找我让开票及拿开出来的票都是小杨,让我做几个公司的兼职会计都是小杨,给我钱也是小杨。4、辨认笔录、被辨认人照片及其基本情况,辨认现场笔录及辨认照片;以上证据经当庭举证质证，本院予以确认。本院认为，被告人杨红磊违反国家税收管理制度,在没有真实货物交易的情况下,伙同他人虚开增值税普通发票金额136514076.48元，虚开增值税专用发票金额66349906.89元、税额11279485.09元，均已用于抵扣税款,虚开的税款数额巨大；被告人刘霞受杨红磊指使，虚开增值税普通发票金额120626981.79元;虚开增值税专用发票金额58301616.22元，税额合计9911275.76元，虚开的税款数额巨大,二被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪。公诉机关指控二被告人的罪名成立,本院予以支持。杨红磊辩称自己的行为受华鹏指使，自己未指使刘霞等人虚开增值税发票及辩护人辩称现有证据不能证明杨红磊系三个公司的实际控制人之一，杨红磊的行为受华鹏指使，在共同犯罪中系从犯的意见，经查，赵某3证实杨红磊让自己介绍两个人做为杨红磊注册的两个公司法人，后自己分别将赵某1、曹某介绍给杨红磊；赵某1证实杨红磊使用自己的身份证办理营业执照并给自己2000元报酬，马某证实将自己的身份证交给杨红磊并与杨红磊一同办理营业执照，刘霞、杨某均称杨红磊让二人当公司会计，在开票时均是杨红磊提供购销合同、数额、单价等信息，并按照杨红磊口头交代的内容及杨红磊提供的凭证开具增值税专用发票，以上证据相互印证，足以证实杨红磊指使他人虚开增值税发票事实成立，不应当认定为从犯，杨红磊及辩护人的意见与庭审查明的事实及证据不符，不予采信；辩护人另辩称指控虚开增值税专用发票66349906.89元、税额合计11279485.09元事实不清，证据不足的意见，根据国家税务总局南阳市税务局第三稽查局的调查报告,证实唐河县桐杰纺织有限公司、唐河县恒润纺织有限公司、唐河县鑫达棉业有限公司向深圳市易利丰服装有限公司、揭阳宇成服饰有限公司等26家企业虚开增值税专用发票681份，金额合计66349906.89元、税额合计11279485.09元，用于抵扣企业应交税款,故辩护人辩解意见与事实不符，不予采信；关于辩护人辩称杨红磊系自首的意见，经查，杨红磊虽系主动到案，但未如实供述自己的犯罪事实，不能认定自首，该辩解意见亦不予采纳。刘霞在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当减轻处罚，刘霞犯罪后能够主动到案，如实供述了自己的犯罪事实，系自首，并退赔违法所得，依法可对其从轻处罚，辩护人的上述辩护意见与庭审查明的事实相符，本院予以采纳。刘霞经社区矫正机关社会调查评估，对其宣告缓刑对所在社区没有重大不良影响，依法可对其宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人杨红磊犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金40万元；二、被告人刘霞犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年缓刑四年，并处罚金5万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即杨红磊的刑期自2019年8月30日起至2032年8月29日止；刘霞的缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金自本判决生效后十日内向本院缴纳，刘霞罚金已缴纳。）三、刘霞违法所得人民币86000元依法没收由收缴机关上缴国库。如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向河南省南阳市中级人民法院提出上诉,书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本两份。审 判 长  胡红林审 判 员  陈 卓人民陪审员  杨 可二〇二〇年九月二十八日书 记 员  王艳艳