湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)湘0602刑初508号 公诉机关岳阳市岳阳楼区人民检察院。 被告人吴慧军，男，1975年6月17日出生，汉族，本科文化，无职业，户籍所在地湖南省岳阳市岳阳楼区，住岳阳市岳阳楼区;因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年5月9日被岳阳市公安局岳阳楼分局刑事拘留，同年6月8日被取保候审，2019年2月12日被逮捕；现羁押于岳阳市第一看守所。 指定辩护人龙四红，湖南天朋律师事务所律师。 被告人尹连喜，男，1971年10月2日出生，汉族，初中文化，无职业，户籍所在地湖南省岳阳县，住岳阳市经济技术开发区;因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年12月6日被岳阳市公安局岳阳楼分局刑事拘留，同月29日被逮捕；现羁押于岳阳市第一看守所。 辩护人陈立娟，湖南理威律师事务所律师。 辩护人何海军，湖南君煌律师事务所律师。 被告人陈霞，女，1977年1月7日出生，汉族，高中文化，无职业，户籍所在地岳阳市岳阳楼区，住岳阳市经济技术开发区;因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年3月15日被岳阳市公安局岳阳楼分局取保候审，2019年9月16日经本院决定被取保候审；现在家候审。 辩护人黄琦，湖南理威律师事务所律师。 被告人彭凯，男，1976年12月11日出生，汉族，大专文化，户籍所在地岳阳市岳阳楼区，住岳阳市岳阳楼区;因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月26日被岳阳市公安局岳阳楼分局刑事拘留，同年12月29日被逮捕；现羁押于岳阳市第一看守所。 指定辩护人童娟娟，湖南金州（岳阳）律师事务所律师。 被告人鲁建军，男，1973年10月1日出生，汉族，中专文化，无职业，户籍所在地岳阳市岳阳楼区，租住岳阳市岳阳楼区;因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年9月11日被岳阳市公安局岳阳楼分局取保候审，2019年9月16日经本院决定被取保候审；现在家候审。 辩护人焦中文，湖南天朋律师事务所律师。 被告人赵远高，男，1976年9月22日出生，汉族，中专文化，户籍所在地岳阳市岳阳楼区，住岳阳市岳阳楼区;因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年1月14日被岳阳市公安局岳阳楼分局刑事拘留，同年月25日被逮捕；现羁押于岳阳市第一看守所。 辩护人徐绍宇，湖南金骏律师事务所律师。 被告人李毅翼，男，1982年1月1日出生，汉族，大专文化，户籍所在地湖南省岳阳县，住岳阳市经济技术开发区;因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年1月14日被岳阳市公安局岳阳楼分局刑事拘留，同月25日被逮捕；现羁押于岳阳市第一看守所。 指定辩护人方勇，湖南天朋律师事务所律师。 岳阳市岳阳楼区人民检察院以岳楼检公二刑诉[2019]110号起诉书、岳楼检公二刑变诉[2020]1号变更起诉决定书指控被告人吴慧军、尹连喜、陈霞、彭凯、鲁建军、赵远高、李毅翼犯虚开增值税专用发票罪，先后于2019年9月16日、2020年8月19日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成由审判员刘红梅担任审判长,审判员贾延武、人民陪审员翁立刚参加评议的合议庭，书记员陈柏羽担任庭审记录，于2019年10月30日、2020年9月15日公开开庭审理了本案。岳阳市岳阳楼区人民检察院指派员额检察官高毅出庭支持公诉，被告人吴慧军及其指定辩护人龙四红，被告人尹连喜及其辩护人陈立娟、何海军，被告人陈霞及其辩护人黄琦，被告人彭凯及其指定辩护人童娟娟，被告人鲁建军及其辩护人焦中文，被告人赵远高及其辩护人徐绍宇，被告人李毅翼及其指定辩护人方勇均到庭参加诉讼。期间，因全国处于新冠肺炎疫情防控期间，本院于2020年2月4日裁定中止审理，并于2020年8月19日恢复法庭审理。本案现已审理终结。 岳阳市岳阳楼区人民检察院指控：2013年6月至2015年12月，为虚开增值税专用发票以谋取非法利益，被告人吴慧军伙同被告人尹连喜、陈霞、彭凯、赵远高、李毅翼、鲁建军等七人分别或共同注册成立、接手经营岳阳一创化工科技有限公司（以下简称一创公司）、岳阳汇胜化工科贸有限公司（以下简称汇胜公司）、岳阳胜安经贸有限公司（以下简称胜安公司）、岳阳明利经贸有限公司（以下简称明利公司）、岳阳远德科贸有限公司（以下简称远德公司）、岳阳安和科贸有限公司（以下简称安和公司）、岳阳展鸿化工科技有限公司（以下简称展鸿公司）、岳阳星华贸易有限公司（以下简称星华公司）、岳阳辉纸商贸有限公司（以下简称辉纸公司）、岳阳昌安科贸有限公司（以下简称昌安公司）、岳阳三友化工贸易有限公司（以下简称三友公司）等十一家公司，在无真实货物交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假的货款流转，以收取开票手续费的方式，向东莞市东升真空镀膜有限公司、深圳金美源实业有限公司等五十余家公司虚开增值税专用发票，其中被告人吴慧军虚开价税合计人民币209392189.01元，税额合计人民币30423792.28元的销项增值税专用发票；被告人尹连喜、陈霞虚开价税合计人民币88638920.66元，税额合计人民币12878395.32元的销项增值税专用发票；被告人彭凯虚开价税合计人民币62330432.01元，税额合计人民币9056557.82元的销项增值税专用发票；被告人鲁建军虚开价税合计人民币21019215.5元，税额合计人民币3054073.95元的销项增值税专用发票；被告人赵远高虚开价税合计人民币11684451元，税额合计人民币1697740.74元的销项增值税专用发票；被告人李毅翼虚开价税合计人民币10912940元，税额合计人民币1585640.87元的销项增值税专用发票。 2018年3月5日、8月28日、11月26日、12月6日，被告人陈霞、鲁建军、彭凯、尹连喜分别向公安机关投案；2019年1月14日、2月12日，被告人赵远高、吴慧军分别向公安机关投案。 对于上述指控的事实，公诉机关提交了相应的证据予以证明。公诉机关指控认为，被告人吴慧军、尹连喜、陈霞、彭凯、赵远高、李毅翼、鲁建军为他人虚开增值税专用发票，其中，被告人吴慧军、尹连喜、陈霞、彭凯、鲁建军虚开税款数额巨大，被告人赵远高、李毅翼虚开税款数额较大，七被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。本案是共同犯罪，在共同犯罪中，被告人吴慧军、尹连喜、陈霞、彭凯均起了主要作用，被告人赵远高、李毅翼、鲁建军均起次要作用。公诉机关提请对被告人吴慧军、尹连喜、陈霞、彭凯、赵远高、李毅翼、鲁建军依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条之规定，予以判处。 被告人吴慧军对公诉机关指控的事实及罪名无异议。 被告人吴慧军的辩护人提出：应认定被告人吴慧军具有自首和立功情节，请求对被告人吴慧军从轻处罚。 被告人尹连喜对公诉机关指控的事实及罪名无异议，自愿认罪认罚。 被告人尹连喜的辩护人提出：应认定被告人尹连喜从犯及自首情节。 被告人陈霞对公诉机关指控的事实及罪名无异议，认罪认罚请求从轻处罚。 被告人陈霞的辩护人提出，被告人陈霞是从犯，具有自首情节，与被告人尹连喜是夫妻，两人名下育有三名小孩，最小的孩子只有两岁，现两人均涉案，请求对被告人陈霞宣告缓刑。 被告人彭凯对公诉机关指控的事实及罪名无异议，辩称他只是向吴慧军介绍了星华公司和胜安公司的法定代表人人选，他没有具体参与两公司虚开行为，也没有从中获利。他不是主犯。请求从轻处罚。 被告人彭凯的辩护人提出：被告人彭凯属自动投案，具有自首情节，应当从轻、减轻处罚；被告人彭凯对星华公司、胜安公司不承担任何责任，两公司名下虚开的增值税不应计入彭凯虚开增值税总额内；被告人彭凯在辉纸公司、远德公司涉嫌犯罪的过程中系从犯，应当从轻、减轻或免除处罚。 被告人赵远高对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。 被告人赵远高的辩护人提出：被告人赵远高系从犯，应当从轻或减轻处罚；被告人赵远高属自动投案，归案后如实供述自己的罪行，认罪认罚，应认定为自首，可以从轻或减轻处罚；被告人赵远高当庭揭发吴慧军的犯罪事实，且愿意积极缴纳罚金及退赃退赔，请求对被告人赵远高适用缓刑。 被告人李毅翼对公诉机关指控的事实及罪名均元异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。 被告人李毅翼的辩护人提出：被告人李毅翼是从犯，具有投案自首情节，请求对被告人从轻处罚。 被告人鲁建军提出他在2014年12底就从展鸿公司退股了，后期他没有参与吴慧军利用展鸿公司虚开增值税专用发票的行为。自愿认罪、认罚，请求从轻处罚。 被告人鲁建军的辩护人提出:被告人鲁建军不应对2015年以后虚开金额负责，根据审计报告，自2014年7月22日截止2015年以展鸿公司名义虚开的增值税专用发票共计28张，虚开增值专用发票，虚开税额共计444651.48元。应以该金额对被告人鲁建军科处刑罚。被告人鲁建军具有自首情节、是从犯，应当对被告人鲁建军减轻处罚。 经审理查明：2013年6月至2015年12月，被告人尹连喜、吴慧军、陈霞、彭凯、赵远高、李毅翼、鲁建军等七人多次实施虚开增值税专用发票的行为，其中被告人吴慧军、尹连喜、陈霞、彭凯、鲁建军虚开税款数额巨大，被告人赵远高、李毅翼虚开税款数额较大。具体犯罪事实如下： 一、吴慧军虚开增值税专用发票的事实 1、2013年6月，被告人吴慧军伙同被告人尹连喜及尹志注册成立岳阳一创化工科技有限公司，吴慧军担任一创公司法定代表人，自2014年1月至2014年9月，由被告人吴慧军对公司进行管理，尹志、吴慧军负责联系上、下家开、受票公司，被告人陈霞负责传送与虚开增值税专用发票有关的资料及开票资金流转。一创公司在无真实货物交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假货款流转的方式，向深圳昌泰丰科技有限公司等22家公司虚开232份价税合计人民币24869215.26元，税额合计人民币3613480.86元的销项增值税专用发票。 2、2013年5月、2015年6月，被告人吴慧军和尹志（另案处理）先后注册成立了岳阳一创化工科技有限公司、岳阳明利经贸有限公司和岳阳安和科贸有限公司，两人约定分别在上述公司中占有相同的股份，共同对公司实施有效控制，由被告人吴慧军担任一创公司法定代表人，并将杨某1、冯某（均已判刑）分别登记为明利公司和安和公司的法定代表人。至2015年11月，被告人吴慧军及尹志、冯某在杨某1等人的帮助下，在与深圳市凯莱鑫塑胶五金制品有限公司、东莞市晨予涂装有限公司、东莞市健核化工科技有限公司等单位之间没有货物交易或其他应税项目发生的情况下，利用一创公司、明利公司和安和公司向上述公司虚开增值税专用发票共计587份，价税合计总额为人民币62919243.24元、税额合计总额为人民币9142163.41元。 3、2014年6月至2015年12月，被告人吴慧军伙同被告人尹连喜在被告人陈霞、冯某、何某1等人的帮助下，利用岳阳三友化工贸易有限公司、岳阳展鸿化工科技有限公司和岳阳昌安科贸有限公司为他人虚开增值税专用发票共计410份，价税合计总额为人民币47093842.5元、税额合计总额为人民币6841925.65元。 4、2014年初，被告人吴慧军伙同尹志注册成立岳阳安和科贸有限公司并安排冯某担任公司法定代表人，此后至2014年6月，由被告人吴慧军对公司进行管理，尹志负责联系上、下家开、受票公司，在无真实货物交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假货款流转的方式，向深圳市迪能激光设备有限公司虚开5份价税合计人民币495005元，税额合计人民币71923.8元的销项增值税专用发票。 5、2014年10月、2015年5月，为虚开增值税专用发票，以谋取非法利益，被告人吴慧军、尹连喜、陈霞伙同被告人彭凯注册成立岳阳星华贸易有限公司、岳阳辉纸商贸有限公司，彭凯安排卢某1、袁某1（均别案处理）分别担任两家公司的法定代表人。此后至2015年9月，由被告人吴慧军、尹连喜负责联系上、下家开、受票公司，被告人陈霞负责收发开票资料及资金流转，上述二家公司在无真实货物交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假货款流转的方式，向东莞市方盛印刷有限公司等公司虚开144份，价税合计总额为人民币16675862.9元、税额合计总额为人民币2422988.81元的销项增值税专用发票。 6、2014年6月和11月，被告人吴慧军伙同被告人彭凯注册成立岳阳远德科贸有限公司和岳阳胜安经贸有限公司，被告人彭凯担任远德公司法定代表人，并安排被告人李毅翼担任胜安公司法定代表人，负责开具销项增值税专用发票等工作。被告人彭凯担任法定代表人的远德公司自成立至2015年3月，在无真实货物交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假货款流转的方式，向深圳市悦彩新材料有限公司、深圳市迪能激光设备有限公司等公司虚开330份价税合计人民币34741629.11元，税额合计人民币5047928.14元的销项增值税专用发票；被告人李毅翼担任法定代表人的胜安公司，至2015年10月，在无真实交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假货款流转的方式，向东莞市中鸿研磨有限公司等公司虚开107份价税合计人民币10912940元，税额合计人民币1585640.87元的销项增值税专用发票。 7、2015年1月，被告人吴慧军伙同被告人赵远高注册成立岳阳汇胜化工科贸有限公司并担任法定代表人。公司成立后，由吴慧军负责联系上、下家开、受票公司，被告人赵远高负责根据吴慧军的指示，具体虚开增值税专用发票。至2015年8月，汇胜公司在无真实货物交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假货款流转的方式，向东莞市东坑中艺塑胶模具厂等五家公司开具101份价税合计人民币11684451元、税额合计人民币1697740.74元的销项增值税专用发票。 综上，被告人吴慧军累计为他人虚开增值税专用发票价税合计总额为人民币209392189.01元，税额合计总额为人民币30423792.28元，收取手续费用共计9817334.23元。 二、被告人尹连喜、陈霞虚开增值税专用发票的事实 2013年6月，被告人吴慧军伙同被告人尹连喜及尹志注册成立岳阳一创化工科技有限公司，吴慧军担任一创公司法定代表人，自2014年1月至2014年9月，由被告人吴慧军对公司进行管理，尹志、吴慧军负责联系上、下家开、受票公司，被告人陈霞负责传送与虚开增值税专用发票有关的资料及开票资金流转，一创公司在无真实货物交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假货款流转的方式，向深圳昌泰丰科技有限公司等22家公司虚开232份价税合计人民币24869215.26元，税额合计人民币3613480.86元的销项增值税专用发票。 2014年6月至2015年12月，被告人尹连喜伙同被告人吴慧军在被告人陈霞、冯某、何某1等人的帮助下，利用三友公司、展鸿公司和昌安公司为他人虚开增值税专用发票共计410份，价税合计总额为人民币47093842.5元、税额合计总额为人民币6841925.65元。 2014年10月、2015年5月，为虚开增值税专用发票，以谋取非法利益，被告人吴慧军、尹连喜、陈霞伙同被告人彭凯注册成立星华公司、辉纸公司，彭凯安排卢某1、袁某1（均别案处理）分别担任两家公司的法定代表人。此后至2015年9月，由被告人吴慧军、尹连喜负责联系上、下家开、受票公司，被告人陈霞负责收发开票资料及资金流转，上述二家公司在无真实货物交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假货款流转的方式，向东莞市方盛印刷有限公司等公司虚开144份，价税合计总额为人民币16675862.9元、税额合计总额为人民币2422988.81元的销项增值税专用发票。 综上，被告人尹连喜、陈霞累计为他人虚开增值税专用发票价税合计总额为人民币88638920.66元，税额合计总额为人民币12878395.32元，收取手续费用共计4640243.6元。 三、被告人彭凯虚开增值税专用发票的事实 2014年6月和11月，被告人吴慧军伙同被告人彭凯注册成立岳阳远德科贸有限公司和岳阳胜安经贸有限公司，被告人彭凯担任远德公司法定代表人，并安排被告人李毅翼担任胜安公司法定代表人，负责开具销项增值税专用发票等工作。被告人彭凯担任法定代表人的远德公司自成立至2015年3月，在无真实货物交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假货款流转的方式，向深圳市悦彩新材料有限公司、深圳市迪能激光设备有限公司等公司虚开330份价税合计人民币34741629.11元，税额合计人民币5047928.14元的销项增值税专用发票；被告人李毅翼担任法定代表人的胜安公司，在无真实交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假货款流转的方式，向东莞市中鸿研磨有限公司等公司虚开107份价税合计人民币10912940元，税额合计人民币1585640.87元的销项增值税专用发票。 2014年10月和2015年5月，被告人吴慧军出资，由被告人彭凯出面分别设立了岳阳星华贸易有限公司和岳阳辉纸商贸有限公司，吴慧军要求彭凯介绍熟人分别担任两家公司的法定代表人，并承诺每月支付人民币3000元作为法定代表人的报酬，彭凯将卢某1（彭凯前妻，另案处理）登记为辉纸公司的法定代表人，并介绍袁某1（另案处理）登记为星华公司的法定代表人。被告人彭凯知晓被告人吴慧军设立公司的目的是为他人虚开增值税专用发票进行非法牟利。至2015年9月，被告人吴慧军、尹连喜在被告人彭凯、陈霞等人的帮助下，在与东莞市方盛印刷有限公司之间没有货物交易或其他应税项目发生的情况下，利用辉纸公司、星华公司虚开增值税专用发票共计144份，价税合计总额为人民币16675862.9元、税额合计总额为人民币2422988.81元。 另查明：被告人彭凯除挂名为法定代表人外没有参与其他如收发资料、虚假转账等帮助虚开增值税专用发票的行为。 综上，被告人彭凯累计为他人虚开增值税专用发票价税合计总额为人民币62330432.01元，税额合计总额为人民币9056557.82元。被告人彭凯通过担任远德公司挂名法定代表人和利用卢某1担任辉纸公司挂名法定代表人共获取约人民币33000元的非法利益。 四、被告人鲁建军虚开增值税专用发票的事实 2014年初，被告人鲁建军从被告人吴慧军、冯某处听说可以通过虚开增值税专用发票获取非法利益，也有意加入。同年6月，被告人鲁建军筹集了部分资金交给吴慧军，在吴慧军的安排下入股展鸿公司，并约定占股三分之一，被告人尹连喜、陈霞对此并不知情。至2015年10月，被告人鲁建军帮助被告人吴慧军、尹连喜、陈霞等在展鸿公司与深圳市悦彩新材料有限公司、深圳利朗电子有限公司等16家公司没有货物交易或其他应税项目发生的情况下，虚开增值税专用发票共计184份，价税合计金额为人民币21019215.5元，税额合计金额为人民币3054073.95元。被告人鲁建军以分红的形式累计非法获利约人民币150000元。 五、被告人赵远高虚开增值税专用发票的事实 2015年1月，被告人赵远高伙同被告人吴慧军注册成立汇胜公司并担任法定代表人。公司成立后，由吴慧军负责联系上、下家开、受票公司，被告人赵远高负责根据吴慧军的指示，具体虚开增值税专用发票，至2015年8月，汇胜公司在无真实货物交易情形下，采取伪造购销合同、销售单以及进行虚假货款流转的方式，向东莞市东坑中艺塑胶模具厂等五家公司开具101份价税合计人民币11684451元、税额合计人民币1697740.74元的销项增值税专用发票。被告人赵远高累计非法获利达人民币约42000元。 六、被告人李毅翼虚开增值税专用发票的事实 2014年下半年，被告人彭凯按照尹志找人新设立一家化工公司的要求找到被告人李毅翼要以后者的身份证注册成立一家化工公司，并承诺如李毅翼担任公司的法定代表人可以每月领取人民币3000元的报酬。2014年11月被告人彭凯利用被告人李毅翼的身份证注册成立了胜安公司，并将李毅翼登记为公司法定代表人。2015年2月至7月间，被告人李毅翼每月另行收取人民币3000元的报酬帮助尹志利用胜安公司在没有货物交易或其他应税项目发生的情况下虚开增值税专用发票共计107份，价税合计总额为人民币10912940元、税额合计总额为人民币1585640.87元。被告人李毅翼累计非法获利达人民币约30000元。 另查明：2018年3月5日、8月28日、11月26日、12月6日，被告人陈霞、鲁建军、彭凯、尹连喜分别向公安机关投案；2019年1月14日，被告人赵远高、李毅翼向公安机关投案。2018年5月7日，公安机关将被告人吴慧军抓获归案，同年6月8日变更强制措施为取保候审，2019年2月12日被逮捕。 2018年9月10日，公安机关扣押了被告人鲁建军100000元。 2019年10月30日庭审调查时查明，被告人陈霞、彭凯、尹连喜、赵远高、李毅翼在投案前均与被告人吴慧军有串供行为，上述被告人在到案后均如实供述了自己参与犯罪的事实，但均未如实供述吴慧军的犯罪事实，并按吴慧军的要求将涉及吴慧军的罪责指向陈霞和尹志、尹连喜。被告人吴慧军以退缴税款的名义收取尹连喜150万，收取尹志52万元共计202万元，拒不返还。检察机关当庭以证据发生变化需补充侦查为由，申请延期审理。2020年8月19日，检察机关变更指控。 在本院审理期间，被告人赵远高退缴违法所得42000元。 上述事实，有由公诉机关提交并经庭审举证、质证、认证的下列证据予以证明： 1、常住人口基本信息。证明被告人吴慧军、尹连喜、陈霞、彭凯、鲁建生、赵远高、李毅翼的出生日期等基本情况，七被告人作案时均已达到追究刑事责任的年龄。 2、报警案件登记表、涉嫌犯罪案件移送书、受案登记表。证明2016年1月7日岳阳市国税局认为岳阳三友化工贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票，将该案移送岳阳市公安局岳阳楼分局经济犯罪侦察大队。 3、到案情况说明、抓获经过。证明2018年3月5日、8月28日、11月26日、12月6日，被告人陈霞、鲁建军、彭凯、尹连喜分别向公安机关投案；2019年1月14日、2月12日，被告人赵远高、李毅翼向公安机关投案；2018年5月7日，公安机关将被告人吴慧军抓获归案，公安机关提请批准逮捕，岳阳市岳阳楼区人民检察院以事实不清、证据不足为由不批准逮捕，同年6月8日变更强制措施为取保候审，2019年1月17日，公安机关再次提请批准逮捕，岳阳市岳阳楼区人民检察院作出批准逮捕决定，吴慧军接到公安机关电话通知后于2019年2月12日主动到公安机关投案。 4、被告人吴慧军的供述。其供述：（1）他和尹志合谋注册了专门用于虚开增值税专用发票的一创公司、胜安公司、远德公司、安和公司及明利公司，他在这些公司中有20%至30%的持股，由他负责注册成立公司，聘请法人、会计，租赁场地及五家公司的日常管理，尹志负责虚开增值税专用发票等相关事宜。（2）陈霞、尹连喜夫妇实际控制的有昌安公司、三友公司、展鸿公司、星华公司、辉纸公司五家公司，尹志实际控制的有一创公司、汇胜公司、明利公司、远德公司、胜安公司、安和公司等六家公司。他在明利公司持股42.5%，三友公司持股33.3%，昌安公司持股2.5%，展鸿公司持股10%，安和公司持股12.5%，胜安公司他不记得是不是持有股份，他在辉纸公司不持股份。他持有上述公司股份一是因为他帮他们注册了公司，二是他负责协调工商、税务、安监等部门的关系。他入股公司和介绍法人及会计到公司任职的目的是想从这些公司里面赚钱，陈霞、尹连喜、尹志成立公司的目的也是想通过做化工生意和买卖增值税专用发票赚钱。（3）上述公司的经营模式都是一样的，这几家公司他都没有看见过有真实的货物交易，平常都是由公司实际控制人拿来进项增值税专用发票用于抵扣公司税款，再要求公司法人按照公司实际控制人提供的开票资料开具销项增值税专用发票。 5、被告人陈霞、尹连喜的供述。二人供述：（1）尹连喜和尹志是老乡，都在东莞做化工生意，尹连喜知道尹志到岳阳注册公司买卖增值税专用发票获利的事，通过尹志的介绍认识了吴慧军，并与吴慧军协商，由吴慧军负责在岳阳成立公司，他和妻子陈霞在东莞负责票源。（2）2014年尹连喜从刘某7手里接手了三友公司，陈霞考虑到一家公司每月只能开具25份增值税专用发票，不能满足他们的业务需求，所以后面陆续注册成立了其他四家公司。其中三友公司的法人代表是李某1，他们夫妇持股三分之二，吴慧军持股三分之一；展鸿公司是2014年6月吴慧军注册成立的，公司的法人代表是周某1，他们夫妇持股42.5%，吴慧军持股57.5%；星华公司是2015年5月陈霞出资要彭凯成立的，公司的法人代表是袁某1，他们夫妇持股三分之二，吴慧军持股三分之一；昌安公司是2015年4月陈霞出资给吴慧军，由吴慧军注册成立的，公司的法人代表是何某1，刚开始他们夫妇持股三分之二，吴慧军持股三分之一，事后他们才知道吴慧军私自将其名下股份分了7.5%给何某1；辉纸公司是2014年10月陈霞出资要彭凯注册的，公司的法人代表是卢某1，他们夫妇持股三分之二，吴慧军持股三分之一。（3）他们通过三友公司、展鸿公司、岳阳星华贸易公司、岳阳昌安科贸有限公司、岳阳辉纸贸易有限公司为岳阳华兴电子公司、健核化工公司、宝丰泰公司、业璨公司、晨予公司、胜辉公司、胜辉模具公司等公司虚开过增值税专用发票。在上述五家公司的经营中，陈霞负责进、销项增值税专用发票买卖业务和资金流转的操作、公司资金的掌控，吴慧军负责公司日常管理、协调工商、税务部门的关系。在这中间尹连喜帮忙送过票给中间人，有时候在尹连喜送票据和虚假的《购销合同》、《送货单》时，有人问其还有没有票卖，尹连喜回答说应该有。（4）在虚开增值税专用发票过程中，这五家公司和受票公司所做的每一笔都会进行一次或多次的资金流转，目的是为了躲避税务机关的检查，流转的方式是：开票公司按照所开增值税专用发票的票面价税合计金额组织资金，然后将资金转到受票公司提供的私人银行账户上，再受票公司将资金从公司的对公账户上转入开票公司的对公账户上。五家公司虚开出去的增值税专用发票，是他们以票面价税金额3.5%到3.8%的价格购进，再以4.5%的价格卖出，他们收取的开票费用，部分是在资金流转的过程中收取的，部分是通过中间人收取的。（5）尹连喜供述：陈霞在五家公司主要是根据他和吴慧军的安排，收、发一些开票资料和货款的转账。（6）陈霞供述：2016年，公安机关立案侦查了三友公司、昌安公司、明利公司，并把冯某、李某1、何某1等人刑拘了，吴慧军说他们把税补交了就能减轻对这些人的处罚，同时他们作为幕后老板，如果把税补了也能减轻对他们的处罚。当时吴慧军找到他们和尹志商量，叫他们出钱把税款交了，他们先后出了近一百万元，尹志当时没有钱，找他们家借了50万元给吴慧军。当时吴慧军说是补交公安机关查获的三友公司、昌安公司的受票单位，按所开具发票的税额进行补交税款。 6、被告人彭凯的供述。其供述：（1）2014年期间，他在“常来常往”餐馆打牌时结认了尹志、陈霞、尹连喜和冯某，有一次在闲聊过程中，尹志跟他说自己在广东东莞做化工生意，想在岳阳开一家化工贸易类公司，但这个类型的公司需要危险化学品经营许可证，问他在岳阳市的安检部门有没有熟人，能不能帮忙办证。事后，他通过中介公司打听到注册化工贸易类的公司加办证总共要9000元，于是他跟尹志说有熟人可以办证，但是要10000元，尹志说其经常在东莞，要他先帮其注册一家化工贸易类公司，再帮其将危险化学品经营许可证办下来，公司一开始经营就每个月给他3000元的酬劳。他当时见有钱可以赚便同意了。之后尹志给了他500元，并承诺等工商营业执照和危险化学品经营许可证办下来之后将剩余的9000余元给他。其后，他通过办证的中介公司到岳阳市开发区工商局办理了远德公司的工商注册登记，在办理该证照的时候，因办证要求新注册的公司需要两名或两名以上的注册股东，于是他便打电话给老表陈广，要陈广将身份证正反面拍照之后发图片给他，他将陈广的身份证照片打印出来之后，便将陈广作为了远德公司的股东，将陈广的身份证复印件提供给了工商部门进行注册登记，同时他在远德公司的注册资料上面还代陈广作为股东身份签了名。不到一个星期左右，中介公司便将远德公司的工商营业执照办理下来了，之后中介公司安排他到长炼培训。约2个月后，危险化学品经营许可证下来了，他把这些证照办好之后便全部交给了尹志，尹志也按照承诺将剩余的9500元给了他。后来因办理税务登记要到公司实地查看，尹志将他叫到金鹗山隧道旁制药二厂家属区租赁的一套居民房中应付税务部门的检查。（2）到了2014年11月，他又碰到了尹志，尹志提出要他再帮其注册一家公司，给他每个月3000元的法人代表费，他答应后又找原来的中介，通过同样的方式，以他远方亲戚李毅翼的身份注册了岳阳胜安经贸有限公司，之后的危险化学品经营许可证是中介公司跟李毅翼直接对接的。其后，因尹志办理胜安公司税务登记需要公司的注册法人出面，他便安排李毅翼和尹志见了面，二人还相互留了联系方式，事后就是由他们直接联系的。2014年12月，尹志开始给他发远德公司挂名法人代表的酬劳。（3）2014年期间，陈霞、尹连喜夫妇在得知他帮尹志办理了远德公司的危险化学品经营许可之后主动找到他，要他帮忙在岳阳注册一家公司并办理危险化学品经营许可证，同样也是承诺等公司经营之后每个月给3000元挂名法人代表的钱，并且法人到公司上班的话每个月还发3000元的工资。他说可以帮忙办证，但是他已经帮尹志注册了公司法人代表，能不能用妻子卢某1的名义帮他们注册公司，陈霞、尹连喜说不管谁注册公司，只要公司和危险化学品经营许可证能注册下来都可以。其后，他便拿了妻子卢某1的身份证通过他之前找的中介公司登记注册了岳阳辉纸商贸有限公司，在办理该公司的工商营业执照的过程中，卢某1本人并没有到场，都是他拿卢的身份证去办理的，之后的危险化学品经营许可证也都是由中介公司直接去代办的，卢某1也不知道。辉纸公司的营业执照和危险化学品经营许可证办理下来之后，他便直接交给了陈霞，陈霞付了10000元的办证费用给他。2015年3、4月份开始，陈霞每个月支付给他3000元的酬劳。（4）2015年5月，不记得是陈霞还是尹连喜找到他，要他还帮忙注册一家公司，每个月给他发3000元的挂名法人代表钱，如果法人到公司上班的话，每个月还发3000元工资，他便找到远房亲戚袁某1，以袁某1的名义注册了岳阳星华贸易有限公司并办理了危险化学品经营许可证，之后，袁某1在公司工作了一段时间。（5）他在“常来常往”餐馆一楼的茶楼打牌时先是认识尹志、陈霞、尹连喜、吴慧军和冯某，再通过他们认识了杨某1、何某1、周某1、赵远高，另外，在那个时候他还有一个远房亲戚李某1帮陈霞、尹连喜夫妇注册了三友公司的法人代表。当时他不知道他们是做什么的，直到2016年，因为冯某、杨某1、何某1、李某1、周某1、赵远高帮尹志、陈霞和尹连喜夫妇注册登记的公司涉嫌虚开增值税专用发票的事被判了刑，他才知道这些人当时也是跟他一样帮尹志、陈霞和尹连喜夫妇注册了公司，并在公司里做事。（6）他在上述四家公司都没有投资入股，也没有参与四家公司的经营管理，他不清楚四家公司在实际经营过程中是如何盈利的。他不清楚四家公司在实际经营过程中拿过哪些公司开具的进项增值税专用发票到税务部门进行过认证、抵扣，也不清楚四家公司为哪些公司开具过销项增值税专用发票。（7）他介绍李毅翼、袁某1分别担任胜安公司、星华公司的挂名法人代表，没有人中获得好处。他拿卢某1的身份证去注册辉纸公司的时候，卢某1并不知情，陈霞、尹连喜支付的酬劳也是支付给他的，卢某1也不清楚情况。（8）这四家公司中，只有远德公司在办理税务登记证的时候，为了应付税务人员检查，尹志带他去过一次远德公司的办公场地，另外三家公司的办公场地他没有去过，也不知道这几家公司的办公场地在什么地方。（9）他从尹志手中领取了18000元法人代表的钱，从陈霞、尹连喜夫妇手中领取了15000元法人代表的钱。据他所知，李毅翼担任法定代表人的胜安公司，每个月李毅翼可以获取6000元酬劳，袁某1担任法人代表的星华公司，每个月袁某1可以获取6000元，但是他不知道二人在公司工作了多长时间，所以他不清楚二人总共获得了多少酬劳。（10）远德公司成立之后，他将公章和法人代表私章以及相关证照都交给了尹志，另外他还以自己的名义在工商银行办理了二张银行卡给了尹志；辉纸公司注册成立之后，他将公章和法人代表私章以及相关证照都交给了陈霞还是尹连喜，陈霞、尹连喜夫妇要求他用卢某1的身份开办了一个个人的银行账户交给他们用于公司的资金流转，他按照陈霞、尹连喜的要求要卢某1开办了一个个人的农业银行账户给他们使用。（11）他帮尹志、陈霞、尹连喜注册公司是为了赚取每个月3000元的法人代表费用，介绍袁某1和李毅翼帮陈霞、尹志注册公司是为了帮袁某1和李毅翼安排工作。直到案发之后他才知道尹志、陈霞、尹连喜用远德公司、胜安公司、辉纸公司、星华公司是做买卖增值税专用发票的。 7、被告人鲁建军的供述。其供述：（1）他与吴慧军、冯某、尹志之前都是巴陵公司的同事，2014年刚过完年，他和吴慧军、冯某、尹志在“常来常往”餐馆楼上的一创公司办公室坐，聊天的时候，他们三人跟他说尹志从巴陵公司买断之后在东莞的黄江镇做了几年的化工生意，跟那边很多公司都很熟，再那边有很多公司每个月都需要进项增值税专用发票用来抵扣税款，于是他们几个人合伙搞了一创公司，为的就是开一些增值税专用发票卖给那些公司，中间可以赚一到两个点的开票费用。他当时也萌生了跟他们一起做这个事的想法并问了一创公司的状况，他们说还可以，每个人每个月还分得一些钱，总之比上班还是要强些。他当时就提出了投资入股的想法，当时他们还说正好准备再开一家公司，他可以投50万元作为公司的流转资金用，占股三分之一，保证比拿三分的利息要强些。因为他和这几个人都是同事、同学关系，便当即表示同意，之后他筹集了50万元交给吴慧军，由他们三人去筹备成立展鸿公司的事情，这个过程中包括公司工商税务部门的注册登记、公司办公场地租赁、办公设备的添置以及聘请周某1当公司法人的事宜他都没有参与，都是吴慧军、冯某、尹志三人去操办的。（2）展鸿公司有他和尹志、吴慧军、冯某四个股东，尹志负责购进和卖出增值税专用发票；吴慧军负责为开票所进行的对公账户资金的流转工作；他和冯某负责收发买票、卖票公司的开票资料，开好的进、销项增值税专用发票的快递，为买票公司开具进项增值税专用发票，协助吴慧军转账，制作与开票相配套的《购销合同》和送货单。他还提供了一个工商银行账户给吴慧军作为买卖增值税专用发票的资金流转用。（3）展鸿公司的进项增值税专用发票都是尹志买来的，其中好像比较多的是山东东明的一个石化单位开具给展鸿公司的，展鸿公司卖出的增值税专用发票的受票单位或者公司主要是广东、苏州那一块的。（4）他是2014年年初的时候入股展鸿公司的，2014年底，他得知展鸿公司这种买卖增值税专用发票的行为是涉嫌犯罪的，便从展鸿公司退股了。之后，展鸿公司还是由吴慧军、尹志和冯某在经营。（5）他入股展鸿公司每个月可以分到15000元左右的股份分红，入股的十个月总共得到了分红15万元左右。因他有时还在展鸿公司帮忙做事，公司每个月还发了2000-3000元的工资给他。（6）展鸿公司自注册成立以来做的就是买卖增值税专用发票的生意，他们以相对较低的价格从其他公司或单位买进进项增值税专用发票扣押他们公司的销项税款，再以我出一、二个点的价格为其他公司开具销项的增值税专用发票，以此来赚取中间一、二个点的差价。（7）他提供了银行账户给吴慧军虚开增值税接收资金，直至2015年6月。（8）据他所知，尹志、吴慧军和冯某还经营了一创公司、胜安公司，这二家公司都跟展鸿公司一样，都是做买卖增值税专用发票业务的。他通过尹志跟尹连喜、陈霞夫妇接触过几次，他们好像也在岳阳开了几家买卖增值税专用发票的公司，其中有一家公司叫三友公司。 8、被告人赵远高的供述。其供述：（1）2014年底的时候，他的朋友尹志跟他说现在东莞的危险化学品经营许可证比较难办，但其有关系可以在岳阳这边办到这个证，其要在岳阳注册一家化工类的公司，因其本人长期在东莞，所以想请他帮忙在岳阳帮其注册一家化工公司。同时，尹志还承诺等公司注册成立之后，他可以在这家公司工作，每个月除了给他3000元的工资之外，还给他3000元当法人代表的钱，以后等公司业务发展好了再给他加一些薪酬。他当时正好从湖北回来没有事做，便同意了。之后，尹志就给了他2万元作为注册公司的前期费用，接下来他通过中介帮尹志注册了汇胜公司，并以自己的名义在制药二厂家属区租了一套家属房作为公司的办公地点，用尹志给他的钱购买了办公设备。之后，尹志通过彭凯为汇胜公司办理了危险化学品经营许可证。到2015年4月份开始，尹志开始以汇胜公司的名义买卖增值税专用发票。（2）汇胜公司就只有他和尹志二个人，尹志是汇胜公司的实际控制人，负责公司进、销项增值税专用发票的业务以及公司的资金；他的工作是按照尹志的指示拿公司进项的增值税专用发票到税务部门进行认证、抵扣，开具公司的销项增值税专用发票，制作与销项增值税专用发票相配套的虚假《购销合同》和送货清单，收、发快递。（3）汇胜公司的盈利模式是以相对较低的价格购进进项增值税专用发票，再以相对较高的价格将销项增值税专用发票卖出，赚取票面价税合计金额1%左右的差价。（4）据他所知，汇胜公司就是一家以买卖增值税专用发票的公司，但在这个过程中是否与其他公司或者单位发生过真实的货物交易他不清楚。汇胜公司的进项增值税专用发票都是他拿到税务机关去办理认证、抵扣的，在他的印象中，公司的大多数进项票的开票公司都是尹志从山东的化工企业买来的，汇胜公司在实际经营过程中为哪些公司或者单位开具过销项增值税专用发票他记不清楚了。（5）据他回忆，汇胜公司在实际经营过程中买进了1千万元左右的进项增值税专用发票，卖出了1千万元左右的增值税专用发票。（6）汇胜公司自注册成立到关停，他都在该公司工作，他总共在汇胜公司工作了九个月的时间。他在公司的主要工作是按照尹志提供的开票资料使用汇胜公司税控机为购票公司开具销项增值税专用发票，并制作与开票金额配套的虚假《购销合同》、送货清单，再通过快递形式邮寄给尹志；收取尹志或购票公司通过快递寄来的开票资料或购票公司回寄来的加盖了公章的《购销合同》；拿尹志买来的进项增值税专用发票到税务部门进行认证、抵扣；掌握公司的每个月抵扣税款数据和可以开票数据，告知尹志便于其控制汇胜公司销项增值税专用发票的卖出。（7）他帮尹志注册汇胜公司的时候并不知道尹志成立公司的目的是准备成立公司买卖增值税专用发票来进行盈利。在他帮尹志注册汇胜公司期间，他通过尹志又接触到了冯某、李某1、杨某1、何某1等人，在跟他们接触的过程中，他不仅了解到尹志还通过他们注册了一些公司，并用这些公司好像也是买卖增值税专用发票的公司，另外，他也听黄沙街镇的老乡讲过尹志现在就是在做买卖增值税专用发票的生意。汇胜公司的办公场所只有税控机、电脑、打印机及一把桌子、两把椅子，再也没有任何设施了。汇胜公司只有他和尹志二人，尹志负责公司的进、销项增值税专用发票的业务，他的工作也都是和增值税专用发票相关。公司还聘请了一个会计做账，在汇胜公司经营期间，他没有看见公司与其他公司发生过货物交易，所做的事就是抵扣税款和开票。他的朋友易某介绍了3家公司通过他购买了汇胜公司、一创公司开具的增值税专用发票。（8）汇胜公司是2015年1月注册成立的，2015年5月开始做买卖增值税专用发票的业务，2015年9月就停止经营了。2015年5月至2015年9月，他在汇胜公司工作期间共获得了42000元的薪酬。（9）2018年11月、12月份的时候，他陪吴慧军去华容县看守所会见过尹志。 9、被告人李毅翼的供述。其供述：（1）2014年下半年的一天，他的老表彭凯跟他说，要他去注册一家化工贸易类公司并担任公司的法人代表，注册的费用由其来出。之后，他到工商局办理了注册胜安公司的手续，所有的手续都是彭凯在跑，他只是在资料上签字。在注册期间，彭凯跟他说等公司注册了以后，每个月给他3000元的法人代表钱，另外再按公司的开票数给他发业务提成。工商营业执照办理下来后，彭凯又带他到税务局办理了税务登记证，之后还安排他到长炼培训了几天，将胜安公司的危险化学品经营许可证办理下来了。2015年2月底，彭凯就叫他到岳阳市厂旁的“常来常往”餐馆三楼上班了。办公室只有一套税控设备和二套办公桌椅。（2）胜安公司的人员有尹志、吴慧军、冯某和他。尹志、吴慧军来公司比较少，他不知道他们二人在公司的具体工作职责，吴慧军就是偶尔来一下公司，只是叮嘱他在使用税控机开发票的时候要仔细，不要出错。吴慧军和尹志偶尔发一些开票资料给他，要他按照开票资料开票。冯某相对尹志和吴慧军来公司多一些，公司的快递都是他来收，收完快递之后再根据快递的内容安排他来具体做事。他在胜安公司的具体工作是按照尹志、吴慧军发给他的开票资料开具销项增值税专用发票，制作跟开票配套的购销合同、送货清单并寄给尹志或卖票的中间联络人，拿冯某给他的增值税专用发票到税务局认证、抵扣。（3）胜安公司是2014年11月19日注册成立的，2015年2月底他正式到公司上班，2015年7月底便离开了公司，他总共获得了3万元的薪酬，他和彭凯每个月的薪酬都是由辉纸公司的胥敏通过银行转账给他们的。在他离开之后，胜安公司好像还经营了2、3个月。胜安公司在实际经营期间没有与其他公司发生真实的货物交易，只是开增值税专用发票。（4）胜安公司的老板是尹志和吹灰之力，是否还有其他人他不清楚。2015年3、4月，税务部门来公司检查，吴慧军负责接待，检查后，他问彭凯，公司到底有没有货物交易，彭凯开始说有，后面又告诉他说公司就是从事买卖增值税专用发票生意，没有货物交易。胜安公司获利就是通过买卖增值税专用发票，赚取中间的差价，但具体赚多少，他不清楚。（5）尹志是公司的老板，主要负责公司买卖增值税专用发票的业务；吴慧军平时来公司的时间不多，其发过几次开票的信息给他，叫他开具销项增值税专用发票，另外还召集他、冯某、彭凯、周某1、彭凯、赵远高、李某1、何某1、杨某1等人开过一次会，交待他们不要将发票开错了，把配套的《产品购销合同》和发货单开好等；彭凯平时来公司的时间不多，主要是与吴慧军、冯某二人交流；冯某主要是提供开票信息给他们开票，再将开好的票邮寄出去。 10、同案人尹志的供述。其供述一创公司是他和吴慧军注册成立的，胜安公司、安和公司、远德公司、明利公司是吴慧军成立的，他通过一创公司、胜安公司、安和公司、远德公司、明利公司为他人虚开增值税专用发票进行牟利。 11、证人冯某的证言。证明2013年8月，他通过尹志认识了尹连喜、陈霞。2014年11月，尹连喜、陈霞从刘某7处取得岳阳三友化工贸易公司的所有权，并控制公司的资金流转，由李某1担任公司法定代表人。2015年1月份，尹连喜、陈霞在东莞教会他开具增值税专用发票后安排他到三友公司帮忙开具增值税专用发票，公司每月给他发1000元工资。2015年3月，尹连喜、陈霞又成立了岳阳昌安科贸有限公司，安排他到公司帮忙开增值税专用发票，由何某1担任公司的法定代表人，陈霞控制公司的资金流转。2015年5月，尹志又安排他与杨某1和吴慧军一同成立了岳阳明利经贸有限公司，尹连喜、尹志按每家公司每月发1000元的工资给他，他每月从三家公司处领取共计3000元工资。2015年3月至11月期间，他在尹连喜、尹志的安排下协助李某1、何某1、杨某1以上述三家公司的名义开具销项增值税专用发票，他还负责帮三家公司聘请会计张某1、李琳、钟素霞等人帮忙报税，会计的工资由陈霞、尹志将钱转至他账户后发给会计。他在收到陈霞、尹志发送的开票资料后转发给李某1、何某1、杨某1，以三家公司的名义开出销项增值税专用发票。尹连喜、陈霞在公司成立一段时间后，她们有时候也直接通知李某1、何某1开票。他还负责收取陈霞、尹志通过快递邮寄来的进项增值税专用发票，在公司开具销项增值税专用发票后邮寄给陈霞、尹志。上述三家公司，先后于2015年10月至11月停止了经营。 12、证人周某1的证言。证明：（1）展鸿公司是吴慧军要他以他和妻子王某1的名义帮陈霞登记注册的，他们没有对展鸿公司投资一分钱，也未持有该公司的股份。公司注册成立之后他在公司工作了将近一年时间，每个月除发给他3000元工资外，还每个月支付他3000元担任公司法人代表的酬劳。他在展鸿公司总共拿了6万多元的薪酬，大部分是陈霞通过银行转账支付给他的，还有小部分是吴慧军直接支付的现金给他。（2）展鸿公司就只有他、吴慧军、陈霞、冯某四个人，公司除了一套税控设备之外，就只有一张桌子和一把椅子。他的工作是每个月到税务机关去申报、领取一次展鸿公司税票，将陈霞邮寄过来的进项增值税专用发票拿到税务机关办理认证、抵扣；根据陈霞快递给他的开票资料开具销项增值税专用发票，并制作配套的《购销合同》、《发货清单》，再邮寄给陈霞；将公司每个月埋藏增值税票认证、抵扣和销项票开具的数据提供给陈霞；他以自己的名义开了一个建设银行账户和一个工商银行账户作为展鸿公司资金流转账户。（3）展鸿公司在经营过程中是买进进项增值税专用发票，到税务机关进行认证、抵扣之后再开具销项增值税专用发票卖出去，他不知道展鸿公司如何具体盈利的。进项增值税专用发票都是陈霞以快递的形式邮寄给他的，他也不清楚这些进项票是陈霞从哪里买来的。他不记得展鸿公司在经营过程中总共拿了多少份进项增值税专用发票到税务部门进行认证、抵扣，这些进项发票的票面价税合计金额是多少，抵扣的税额总共有多少。也不记得哪些公司开具了进项增值税专用发票给展鸿公司，展鸿公司总共开具了多少份销项发票给其他公司，这些销项发票的票面价税合计金额有多少，税额总共有多少。据他所知，展鸿公司在实际经营过程中没有与任何一家公司发生过真实的货物交易。（4）2014年7月底，吴慧军将一创公司的股份和法人代表转给了他，并在工商部门办理了股份转让及法人变更的手续。大约过了四个月左右，吴慧军跟他说不能同时担任两家公司的法人代表，要他找一个人来担任一创公司的法人代表，于是他便介绍妻子王某1的哥哥王某4来担任一创公司的法人代表，经过王某4同意之后，他将一创公司的股份和法人代表转给了王某4。他担任一创公司的法人代表期间总共获得了12000元的法人代表酬劳，王某4担任一创公司的法人代表二个月，每个月的酬劳是3000元一个月。他的酬劳都是吴慧军以现金的形式给他的，王某4的酬劳是吴慧军每个月以现金的形式给他，再由他转交给王某4的。（5）一创公司跟展鸿公司的经营模式是一样的，都是买卖增值税专用发票的开票公司。（6）据他所知，杨某1帮吴慧军登记注册了岳阳明利公司、何某1帮吴慧军注册了岳阳昌安公司。听杨某1和何某1说，这二家公司的经营模式和展鸿公司一样，都是买卖增值税专用发票的开票公司。 13、证人王某1的证言。证明2013年，尹志、吴慧军经常到她和她丈夫周某1开的一家私家餐馆吃饭，因为她们和吴慧军认识有二三十年了，就这样认识了尹志。2015年的一天，尹志找到她，说帮其成立一家公司当一个法人代表，其给她一个月3000元的现金。她同意了。没多久，尹志让冯某带她到工商局注册成立了一家公司。她没有投资一分钱到这家公司，也没有参与这家公司的运营和管理，不清楚这家公司的具体情况。从担任法人代表至今，她没有从尹志那里拿过一分钱。她的丈夫周某1帮助吴慧军担任岳阳展鸿公司的法人代表。 14、证人袁某1的证言。证明：（1）他于2015年5月帮叔叔彭凯注册成立了星华公司，他是公司挂名法人代表，公司的实际控制人是彭凯，他没有对星华公司投资一分钱。彭凯承诺等公司开展之后安排他到公司去上班，每个月发给他3000元的，2015年7月底，他正式到星华公司上班，直到2015年12月份他便离开了星华公司。彭凯跟他说他的薪酬由其来发，但他记得其中有四个月的工资是冯某给的现金给他，还有一个月的工资是陈霞通过银行账户转给他的。他在星华公司总共获得了15000元的薪酬。（2）星华公司有他、彭凯、冯某和陈霞四个人，他的工作是：拿冯某交给他的进项发票去税务部门认证、抵扣；根据冯某交给他的开票资料开具销项发票；制作配套的《购销合同》、送货清单，并加盖星华公司的公章；将开好的发票以及相配套的《购销合同》、送货清单邮寄给陈霞。彭凯来公司的次数比较少，他不知道其在公司具体负责什么工作。冯某的工作就是指导他使用税控机开具增值税专用发票，制作配套的《购销合同》和送货清单、告诉他如何到税务部门办理进项发票的抵扣，再就是负责收取公司的快递。陈霞他没有见过面，只是听彭凯其在东莞那边负责公司的开票业务和公司的财务工作。（3）他不清楚星华公司是如何盈利的，他在星华公司工作期间，没有看见公司与其他公司发生过货物交易，完全就只是跟一些公司发生了增值税专用发票上的往来。他不知道星华公司的进项发票是如何获取的，只知道发票是陈霞邮寄过来，他收的。 15、证人卢某1的证言。证明2014年她丈夫彭凯拿她的身份证注册了辉纸公司，她成为了该公司的法人代表。她没有参与公司的经营管理，也不清楚公司具体经营什么业务，经营了多长时间。彭凯跟她说，其在三友公司占股7%，在远德公司有百分之十几的股份。 16、证人湛某的证言。证明他经冯某的介绍于2015年上半年到辉纸公司上班。辉纸公司的老板是陈霞，法人代表姓卢，他在公司的主要工作是：陈霞将开票资料给冯某，冯某将资料交给他，他按照陈霞提供的开票资料开具销项发票；他跟着李某1拿着陈霞提供的辉纸公司的进项发票到税务部门办理认证和抵扣手续；提供公司的资料给会计做账。他于2015年4月还是5月去辉纸公司上班，2915年8月脚受伤后就没有去公司上班了，他在辉纸公司一共拿了10000元左右的工资。另外，他按照陈霞的要求办理了一张农业银行卡和一张中国银行卡，二张卡都开通了网银，卡和Ｕ盾办好之后邮寄给了陈霞。辉纸公司是否有真实的货物交易他不清楚，他在岳阳这边没有见过购进或销售的货物。辉纸公司一个月在税务部门领取二十五份空白的增值税专用发票，他只工作了三至四个月的时间，一共也就开具了几十份增值税专用发票，具体数额记不清楚了。 17、证人李某1的证言。证明他是三友公司的法定代表人；2014年10月他经朋友冯某介绍认识了尹连喜、陈霞夫妇，尹连喜表示他准备在岳阳接手一家化工公司，并请李某1担任法定代表人，管理公司，每月报酬8000元。同年11月19日，尹连喜、他和三友公司原老板刘某7共同到工商部门办理了变更登记，随后他就按尹连喜和陈霞的要求不断对外虚开增值税专用要票，开票过程中由他负责根据陈霞的要求出票和伪造购销合同，并负责将陈霞寄过来的三友公司进项增值税专用发票、交易购销合同及物流票据到税务部门报税；三友公司的对公银行账户及按陈霞要求开办的他的私人银行账户和相关网银Ｕ盾均由陈霞控制，资金流转也由陈霞操控。 18、证人何某1的证言。证明他与冯某是同学，2015年3月他碰到了冯某在，在冯某的劝说下，他出资20万元与陈霞成立了昌安公司，公司的对公银行账户及按陈霞要求开办的他的私人银行账户和相关网银Ｕ盾均由陈霞控制，资金流转也由陈霞操控；具体先由陈霞将广东的进项增值税专用发票邮寄给他，他根据陈霞的要求负责制作销售合同和出货单，并开具销项增值税专用发票，到税务部门对进项增值税专用发票进行认证和抵扣；冯某在初期指导他虚开增值税专用发票。 19、证人杨某1的证言。证明他与冯某是同学，2015年3月他碰到冯某，在冯某的劝说下出资40万元与吴慧军等成立了明利公司，公司的对公银行账户及按陈霞要求开办的他的私人银行账户和相关网银Ｕ盾均由陈霞控制，资金流转也由陈霞操控；具体先由陈霞将广东的进项增值税专用发票邮寄给他，他根据陈霞的要求负责制作销售合同和出货单，并开具销项增值税专用发票，到税务部门对进项增值税专用发票进行认证和抵扣；冯某在初期指导他虚开增值税专用发票。 20、证人尹某的证言。证明尹连喜和陈霞是她的哥哥、嫂子，他们出去做生意了，将子女交给她和妹妹尹爱喜在带。她未将身份证借给他人使用过，他在招商银行东莞分行办过一张银行卡，这张卡一直是她哥哥尹连喜在使用。 21、证人张某1的证言。证明2014年12月，三友公司的老板李某1通过朋友找到她，说要聘请她担任三友公司的兼职会计，每个月的工资为700元，并提出每个月月初由李某1本人将三友公司的会计凭证和汇总表送到她的会计工作室来，让她给三友公司做每个月的会计税务申报，她答应了。她没有到三友公司去过，不知道三友公司是否有其他股东，从她的会计工作室帮三友公司做的会计报税凭证上来看，该公司每个月有大几百万元的资金进出。她总共在三友公司当了七个月的兼职会计，总共帮该公司做了七次税务申报。她在一创公司也做过兼职会计。 22、证人钟某1的证言。证明她是三友公司、昌安公司和汇胜公司的兼职会计。实际上这三家公司都在一起办公，办公室只有她和一个叫“李姐”的妇女，冯某经常到办公室来，主要是将这三家公司报税用的“金穗盘”（申报税收的磁卡）、公司公章和税务登记本交给她到税务部门领取增值税专用发票，然后冯某每月初将这三家公司的相关会计凭证交给她做账。每个月都是冯某给她发的工资。她除了将冯某交给她的公司凭证做账外，还将这三家公司每月的进项和销项票情况进行汇总，制成表格附在凭证后面备查。从她整理这三家公司的增值税专用发票的情况来看，公司每个月的进项发票和销项发票都比较多，进项发票上的金额和销项发票上的金额都差不多。 23、证人刘某1的证言。证明她于2015年7月到明利公司担任兼职会计，至目前为止她帮明利公司做了6次税务申报，其中2015年12月份的税务申报杨某1没有给她进项和销项发票。她每个月的工资是1500元，共计领取了7500元的工资。 24、证人邹某1的证言。证明三友公司租了他位于岳阳市的房子作为办公场所，从刘某7租他的房至今都没有三友公司的人员在租房里办过公。 25、证人彭某1、钟某2、吕某、易某、刘某2、欧某、彭某2、彭某3、雍某、林某1的证言及被告人赵远高的供述。证明深圳市富创橡塑五金制品有限公司在经营过程中从一创公司、汇胜公司、三友公司购买过增值税专用发票。 26、证人张某2、张某3、禇某的证言。证明深圳富润鑫科技有限公司在经营期间从展鸿公司、一创公司、三友公司购买过增值税专用发票。 27、证人孙某、万某、黄某1、黄某2的证言。证明深圳市昌泰丰科技有限公司在经营期间从一创公司购买过增值税专用发票。 28、证人贺某、刘某3、刘某4、陈某1、谭某1的证言。证明深圳市兴盛隆精密电路有限公司在经营期间从展鸿公司、一创公司、三友公司购买过增值税专用发票。 29、证人李某2的证言。证明深圳市天籁音电子有限公司在经营期间从一创公司、展鸿公司、昌安公司购买过增值税专用发票。 30、证人赵某1、孔某、张某4的证言。证明深圳市悦彩新材料有限公司在经营期间从一创公司、远德公司、安和公司购买过增值税专用发票。 31、证人宋某1、周某2的证言。证明深圳市凯恩特科技有限公司在经营期间从胜安公司、三友公司、安和公司、昌安公司购买过增值税专用发票。 32、证人赵某2、何某2的证言。证明深圳市双盈丰电子有限公司在经营期间从展鸿公司、一创公司、三友公司购买过增值税专用发票。 33、证人梁某、谢某1的证言。证明深圳市利朗电子有限公司在经营期间从一创公司、展鸿公司、三友公司购买过增值税专用发票。 34、证人黎某、李某3、邓某、余某1的证言。证明深圳市三力印刷有限公司在经营期间，从一创公司购买过增值税专用发票。 35、证人邱某、陈某2的证言。证明他们在经营深圳市正合利科技有限公司期间从一创公司、昌安公司、三友公司、辉纸公司购买过进项增值税专用发票。 36、证人袁某2、廖某、易某、汪某、陈某3的证言。证明深圳市凯莱鑫塑胶五金制品公司在经营期间，从一创公司、汇胜公司、三友公司购买过进项增值税专用发票。 37、证人黄某3、戴某的证言。证明深圳市金美源实业有限公司在经营期间从一创公司、展鸿公司、三友公司购买过进项增值税专用发票。 38、证人杨某2、蒋某、赵某3、李某4的证言。证明深圳市婕智科技有限公司在经营期间从展鸿公司、辉纸公司购买过增值税专用发票。 39、证人安某的证言。证明深圳诺通达科技有限公司在经营期间从三友公司、一创公司、昌安公司购买过增值税专用发票。 40、证人郭某1、陈某4、周某3、罗某1的证言。证明深圳市一品印刷有限公司在经营期间从一创公司、胜安公司、安和公司购买过增值税专用发票。 41、证人李某5的证言。证明深圳市裕华隆电声器材有限公司在经营期间从展鸿公司、三友公司购买过增值税专用发票。 42、证人林某2、吴某1的证言。证明深圳市骏科塑胶制品有限公司在经营期间从远德公司、一创公司、胜安公司、安和公司购买过增值税专用发票。 43、证人魏某、宋某2、伍某、胡某1的证言。证明东莞市胜辉模具有限公司在经营期间从三友公司、明利公司购买过增值税专用发票。 44、证人石某、宋某2、陈某5、陈某6、陈某7、周某4、彭某4。证明东莞市晨予涂料有限公司在经营期间从三友公司、明利公司购买过增值税专用发票。 45、证人周某5、蒋某、赵某4、赵某3、林某3的证言。证明东莞市健核化工科技有限公司在经营期间从三友公司、昌安公司购买过增值税专用发票。 46、证人马某、何某3、李某6的证言。证明东莞市业璨塑胶制品有限公司在经营期间从三友公司、展鸿公司、昌安公司购买过增值税专用发票。 47、证人罗某2、付某1、付某2的证言。证明岳阳华兴电子科技有限公司在经营期间从三友公司购买过增值税专用发票。 48、证人邹某2、陈某8、邹某3的证言。证明岳阳百善先科技有限公司在经营期间从昌安公司购买过增值税专用发票。 49、证人张某5、柳某、张某6、杨某3、谢某2、谢某3、谭某2。证明东莞宝丰泰实业有限公司在经营期间从一创公司购买过增值税专用发票。 50、证人方某、孔某的证言。证明东莞市协源塑胶制品有限公司在经营期间从一创公司、远德公司购买过增值税专用发票。 51、证人黄某4、黄某5、黄某6的证言。证明东莞市富恒包装有限公司在经营期间从辉纸公司购买过增值税专用发票。 52、证人罗某3、段某的证言。证明东莞品臻包装制品有限公司在经营期间从辉纸公司、星华公司、一创公司、汇胜公司、安和公司、远德公司、三友公司购买过增值税专用发票。 53、证人张某7、李某7的证言。证明东莞市诺为实业有限公司在经营期间从明利公司、胜安公司、一创公司、安和公司购买过增值税专用发票。 54、证人吴某2、赖某1、赵某5的证言。证明东莞市塘厦志诚服饰制品厂在经营期间从一创公司、远德公司、安和公司购买过增值税专用发票。 55、证人何某4、孔某、程某、刘某5的证言。证明东莞市利林印刷有限公司在经营期间从一创公司、安和公司购买过增值税专用发票。 56、证人黄某7、卢某2、付某3的证言。证明东莞市永昇电子有限公司在经营期间从胜安公司、安和公司购买过增值税专用发票。 57、证人陈某9、陈某10、罗某4、代某1、陈某11的证言。证明东莞市高木光电制品有限公司在经营期间从胜安公司、一创公司购买过增值税专用发票。 58、证人赵某6、赵某7、代某2的证言。证明东莞市桥隧橡塑制品有限公司在经营期间从辉纸公司、展鸿公司购买过增值税专用发票。 59、证人余某1、余某2的证言。证明东莞市茶山精印印刷器材经营部在经营期间从昌安公司、三友公司、辉纸公司、一创公司购买过增值税专用发票。 60、证人彭某5的证言。证明东莞东坑中艺塑胶模具厂在经营期间从一创公司、汇胜公司购买过增值税专用发票。 61、证人李某8、黄某8的证言。证明东莞市方盛印刷有限公司在经营期间从辉纸公司购买过增值税专用发票。 62、证人纪某、卢某3、练某、胡某2、黄某9的证言。证明东莞市玥泽电子有限公司在经营期间从一创公司、三友公司购买过增值税专用发票。 63、证人黄某10、郭某2、黄某11的证言。证明东莞市东升真空镀膜有限公司在经营期间从一创公司购买过增值税专用发票。 64、证人王某2、孔某、陈某12的证言。证明东莞市旭月实业有限公司在经营期间从一创公司、三友公司购买过增值税专用发票。 65、证人李某9、熊某的证言。证明东莞市耀晨新材料有限公司在经营期间从三友公司、展鸿公司、一创公司购买过增值税专用发票。 66、证人杜某、刘某6、陈某13的证言。证明东莞市常平上岩电子厂在经营期间从一创公司、展鸿公司、昌安公司、三友公司购买过增值税专用发票。 67、证人杨某4、罗某5、杨某5的证言。证明东莞市厚街金胜鞋材加工厂在经营期间从一创公司购买过增值税专用发票。 68、证人胡某3、胡某4的证言。证明东莞市兴科太阳能科技有限公司在经营期间从一创公司、三友公司购买过增值税专用发票。 69、证人罗某6、彭某6、赖某2的证言。证明东莞市光宗灯饰有限公司在经营期间从昌安公司、一创公司、星华公司、安和公司、胜安公司购买过增值税专用发票。 70、证人王某3的证言。证明东莞市中鸿研磨有限公司在经营期间从一创公司、胜安公司、安和公司购买过增值税专用发票。 71、证人蒲某的证言。证明东莞市恒达树脂环氧有限公司在经营期间从一创公司、安和公司购买过增值税专用发票。 72、审计报告，岳阳一创化工科技有限公司、岳阳昌安科贸有限公司、岳阳星华贸易有限公司、岳阳三友化工贸易有限公司、岳阳汇胜化工科贸有限公司、岳阳胜安经贸有限公司、岳阳辉纸商贸有限公司、岳阳展鸿化工科技有限公司、岳阳远德科贸有限公司、岳阳安和科贸有限公司、岳阳明利经贸有限公司的工商注册资料及进项、销项数据、交易明细。证明十一家公司的相关基本情况，开具的进项、销项增值税专用发票情况以及银行交易明细。 73、刑事判决书。证明冯某、李某1、何某1、杨某1因犯虚开增值税专用发票罪均已被判处刑罚。 74、办案情况说明。证明办案机关在侦办岳阳三友化工贸易有限公司等十一家公司系列虚开增值税专用发票案时，曾对尹连喜、彭凯网上追逃，且无法找到李毅翼和赵远高，被告人吴慧军在取保候审期间主动找到办案机关表示能够规劝尹连喜、彭凯、李毅翼、赵远高到办案机关投案自首。后经吴慧军做工作，尹连喜、彭凯、李毅翼、赵远高于2018年11月20日至12月6日间先后到公安机关投案，为办案机关顺利侦办该案提供了便利条件。 75、扣押决定书。证明2018年9月10日，公安机关扣押了被告人鲁建军100000元。 76、微信聊天记录。证明李某1与被告人陈霞、冯某的微信聊天情况。 77、辨认笔录。证明李某1对被告人尹连喜进行了辨认，何某1对被告人赵远高进行了辨认。 78、陈霞、尹连喜、尹志控制的十一家虚开单位情况汇总表，赵远高介绍公司购票情况，吴慧军担任一创公司法人代表期间开具的增值税专用发票情况统计表，被告人鲁建军入股展鸿公司开票情况统计表，邹某1提供的照片和收条，冯某收发快递记录，国家税务总局东莞市税务局回复函及相关公司增值税专用发票明细、相关公司认证、申报情况等证据均收集在卷，予以佐证。 对于各被告人及其辩护的人辩护意见评判如下： 关于被告人吴慧军的辩护人提出应认定被告人吴慧军具有自首和立功情节的意见。经查，被告人吴慧军因涉嫌虚开增值税专用发票一案被公安机关抓获，到案后亦未如实供述罪行，且因被告人吴慧军到案之前与相关涉案人员串供，指使相关人员分摊其罪责，致使办案机关以事实不清、证据不足对其变更强制措施为取保候审，在取保候审期间，接公安机关通知到案，是被告人吴慧军遵守取保候审规定应有之举，不能认定为主动投案，故被告人吴慧军的行为不成立自首。被告人吴慧军为逃避公安机关的打击，与被告人尹连喜、赵远高、彭凯、李毅翼串供，指使上述四被告人分摊其罪责，不供述其参与了犯罪，承诺自己负责“了难”，动员上述四被告人投案。上述四被告人到案后按吴慧军的要求供述，直接导致庭审中断，故被告人吴慧军要求上述被告人投案的行为不能认定为有立功表现。故对被告人吴慧军的辩护人辩称被告人吴慧军有自首和立功情节的意见不予采纳。 关于被告人尹连喜的辩护人提出应认定被告人尹连喜为从犯和具有自首情节的意见。经查，被告人尹连喜与被告人吴慧军合谋利用吴慧军设立和控制的公司虚开增值税专用发票，尹连喜负责联系受票和出票业务，提供资金流转，被告人尹连喜在共同虚开增值税专用发票犯罪过程中起主要作用，是主犯，故对被告人尹连喜的辩护人提出被告尹连喜是从犯的意见不予采纳。被告人尹连喜主动投案，投案后如实供述了自己的罪行，当庭指证被告人吴慧军的犯罪行为，自愿认罪认罚，可认定被告人尹连喜是自首，对被告人尹连喜的辩护人的该辩护意见予以采纳。 关于被告人陈霞的辩护人提出应认定被告人陈霞为从犯和具有自首情节的意见。经查，被告人陈霞和被告人尹连喜是夫妻，被告人陈霞按尹志的指使经手虚开增值税专用发票，在共同犯罪过程中起次要作用，是从犯。被告人陈霞主动投案，投案后如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，是自首，对被告人陈霞辩护人的该辩护意见予以采纳。 关于被告人彭凯及其辩护人提出彭凯是从犯，且应核减涉案星华公司和胜安公司犯罪金额的意见。经查，被告人明知吴慧军借用他人名义注册成立公司是为了虚开增值税专用发票犯罪行为，除用自己和前妻的名义注册公司给吴慧军使用外，还将其同学、朋友介绍给吴慧军，属明知他人犯罪而提供帮助，被告人彭凯行为构成虚开增值税专用发票罪，但是从犯。故对被告人彭凯及其辩护人辩称从犯的意见予以采纳，要求核减犯罪金额的意见不予采纳。被告人彭凯主动投案，投案后如实供述了自己的罪行，当庭指证被告人吴慧军的犯罪行为，自愿认罪认罚，可认定被告人彭凯是自首，对被告人彭凯辩护人的该辩护意见予以采纳。 被告人赵远高、李毅翼明知被告人吴慧军虚开增值税专用发票，而提供自己的身份信息给吴慧军注册公司，担任公司法定代表人，两被告人在共同犯罪中起次要作用，是从犯；两被告人主动投案，到案后如实供述各自的罪行，当庭指证被告人吴慧军，当庭认罪认罚，是自首。对两被告人的辩护人辩称两被告人是从犯和具有自首情节的意见予以采纳。 关于被告人鲁建军的辩护人提出被告人鲁建军不应对2015年以后虚开金额负责，根据审计报告，自2014年7月22日截止2015年以展鸿公司名义虚开的增值税专用发票共计28张，虚开增值专用发票，虚开税额共计444651.48元。应以该金额对被告人鲁建军科处刑罚的意见。经查，被告人鲁建军供述2014年初加入展鸿公司，2014年年底因获知虚开增值税专用发票是犯罪行为即从公司退出的供述没有得到同案人的印证。按被告人鲁建军供述其在展鸿公司成立之初提供了50万元给吴慧军，加入公司后获取了8到10个月的分红，共计10万元到15万元，其提供银行账户给被告人吴慧军使用至2015年6月。同案人尹连喜及展鸿公司工商登记均证明展鸿公司于2014年6月注册成立，收集在卷的展鸿公司虚开增值税专用发票的行为最早一笔在2014年7月22日。故本院综合全案证据材料认定，被告人鲁建军于2015年6月退出展鸿公司。截止2015年5月30日，被告人鲁建军伙同被告人吴慧军等虚开增值税专用发票共计832306.41元。被告人鲁建军与被告人吴慧军协商退股，其协商退股的行为只是为了确保自己投资资金安全，并没有防止犯罪结果的继续，且其注资行为为同案人犯罪的延续提供了实际帮助，故被告人鲁建军的行为不能认定为犯罪中止，被告人鲁建军应对后续同案犯的继续犯罪行为承担罪责，但起次要作用，系从犯。综上，对被告人鲁建军的辩护人的该辩护意见本院不予采纳。被告人鲁建军主动投案，如实供述自己的罪行，当庭认罪认罚，是自首，可减轻处罚。对被告人鲁建军的辩护人辩称被告人鲁建军具有自首情节的意见予以采纳。 本院认为：被告人吴慧军、尹连喜、陈霞、彭凯、赵远高、李毅翼、鲁建军为他人虚开增值税专用发票，其中，被告人吴慧军、尹连喜、陈霞、彭凯、鲁建军虚开税款数额巨大，被告人赵远高、李毅翼虚开税款数额较大，七被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。本案是共同犯罪，在共同犯罪中，被告人吴慧军、尹连喜均起了主要作用，均是主犯；被告人鲁建军伙同被告人吴慧军等虚开税额3054073.95元，其中虚开税额832306.41元犯罪中起主要作用，是主犯，虚开税额2221767.54元犯罪中起辅助作用，是从犯。被告人陈霞、彭凯、赵远高、李毅翼均起次要作用，均是从犯。被告人尹连喜、陈霞、彭凯、赵远高、李毅翼、鲁建军均属主动向公安机关投案，如实供述了自己的罪行，当庭认罪认罚，均是自首，对被告人尹连喜、陈霞、彭凯、鲁建军、赵远高、李毅翼均可减轻处罚。被告人吴慧军伙同他人虚开增值税专用发票获取手续费9817334.23元属违法所得，应予以没收，其中被告人尹连喜参与了虚开增值税专用发票获取手续费4640243.6元的行为，应在该金额内承担退缴责任，本案其他关联对象从被告人吴慧军、尹连喜处获取的工资、手续费等相关收入可予以抵扣违法所得。对被告人彭凯、鲁建军、赵远高、李毅翼的非法获利均应予以没收。根据被告人陈霞的犯罪情节及悔罪表现及家庭现状，可认为对被告人陈霞适用缓刑对所居住社区没有不良影响。据此，对被告人吴慧军依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第五十五条第一款，第五十六条第一款，第六十七条第一款，第六十四条，第五十二条，第五十三条第一款之规定；对被告人尹连喜、彭凯依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第六十七条第一款，第六十四条，第五十二条，第五十三条第一款之规定；对被告人陈霞依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第五十三条第一款之规定；对被告人赵远高、李毅翼依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一款，第六十四条，第五十二条，第五十三条第一款之规定；对被告人鲁建军依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十七条第一款，第六十四条，第五十二条，第五十三条第一款之规定，判决如下： 一、被告人吴慧军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十四年六个月，剥夺政治权利二年，并处罚金人民币五十万元。 （刑期自判决确定之日起计算，判决前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年2月12日至2033年9月13日。罚金限在判决生效后三十日内向本院缴纳，逾期强制缴纳。） 被告人尹连喜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币二十五万元。 （刑期自判决确定之日起计算，判决前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年12月6日至2027年12月5日。罚金限在判决生效后三十日内向本院缴纳，逾期强制缴纳。） 被告人陈霞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币八万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算，罚金限在判决生效后三十日内向本院缴纳，逾期强制缴纳。） 被告人彭凯犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币五万元。 （刑期自判决确定之日起计算，判决前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月26日至2023年5月25日。罚金限在判决生效后三十日内向本院缴纳，逾期强制缴纳。） 被告人鲁建军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元。 （刑期自判决确定之日起计算，判决前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金限在判决生效后三十日内向本院缴纳，逾期强制缴纳。） 被告人赵远高犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年九个月，并处罚金人民币二万元。 （刑期自判决确定之日起计算，判决前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月14日至2020年10月13日。罚金限在判决生效后三十日内向本院缴纳，逾期强制缴纳。） 被告人李毅翼犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币二万元。 （刑期自判决确定之日起计算，判决前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月14日至2021年1月13日。罚金限在判决生效后三十日内向本院缴纳，逾期强制缴纳。） 二、对被告人吴慧军、尹连喜、彭凯、鲁建军、赵远高、李毅翼的违法所得予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省岳阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  刘红梅 审 判 员  贾延武 人民陪审员  翁立刚 二〇二〇年九月十六日 书 记 员  陈柏羽 附本案适用的相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第五十五条剥夺政治权利的期限，除本法第五十七条规定外，为一年以上五年以下。 判处管制附加剥夺政治权利的，剥夺政治权利的期限与管制的期限相等，同时执行。 第五十六条对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利;对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。 独立适用剥夺政治权利的，依照本法分则的规定。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。