北京市大兴区人民法院刑 事 判 决 书（2020）京0115刑初595号公诉机关北京市大兴区人民检察院。被告人麻兆翠，女，1983年1月6日出生，公民身份号码×××，汉族，小学文化，无业，户籍所在地河北省廊坊市固安县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年2月28日被羁押并于同日被刑事拘留，2019年4月3日被取保候审。现在家中候审。指定辩护人宋汝宁，北京市京广律师事务所律师。北京市大兴区人民检察院以京大检知产刑诉[2019]198号、京大检知产刑补诉[2020]1号起诉书指控被告人麻兆翠犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。北京市大兴区人民检察院指派检察员曹妍霞出庭支持公诉，被告人麻兆翠及北京市法律援助中心为其指派的辩护人宋汝宁到庭参加诉讼。本案现已审理终结。北京市大兴区人民检察院指控：一、2016年至2017年，被告人麻兆翠及其丈夫李某（另案处理）在北京市大兴区经营北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司的过程中，从北京宝源广聚商贸有限公司、北京凯天金洋商贸有限公司虚开增值税专用发票80多份，税款数额共计123万余元，并申报抵扣。案发后，已补缴税款。二、2016年12月，被告人麻兆翠在北京市大兴区，为北京中航广大科技有限公司从北京宝源广聚商贸有限公司虚开增值税专用发票提供转账帮助，虚开的税款数额共计14万余元。三、2016年，被告人麻兆翠为北京东方乾海润滑设备有限公司从北京凯天金洋商贸有限公司虚开增值税专用发票90多份，税款数额共计131万余元，并申报抵扣。2020年2月28日，被告人麻兆翠被传唤到案。公诉机关就上述指控向本院提供了证人证言、扣押清单、税务稽查情况说明、发票认证抵扣记录、到案经过、身份信息等证据，并认为被告人麻兆翠的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，提请本院依法判处。上述事实，被告人麻兆翠当庭对起诉书指控的罪名及事实不持异议，且自愿认罪认罚。被告人麻兆翠辩护人的主要辩护意见为：被告人具有以下法定从轻、减轻处罚的行为：1、被告人麻兆翠是初犯2、被告人麻兆翠如实供述。3、被告人麻兆翠主观恶性小，社会危害性低。4、案发后，被告人麻兆翠已经补缴税款。5、被告人麻兆翠在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯。6、被告人麻兆翠已经签署《认罪认罚具结书》。另外，被告人家中三个孩子需要照顾，麻兆翠本人有宫颈病变，需要定期复查。请求法院考虑本案具体情况，对被告人从轻量刑。经审理查明:一、2016年至2017年，被告人麻兆翠及其丈夫李某（另案处理）在北京市大兴区经营北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司的过程中，从北京宝源广聚商贸有限公司、北京凯天金洋商贸有限公司虚开增值税专用发票80多份，税款数额共计123万余元，并申报抵扣。案发后，已补缴税款；二、2016年12月，被告人麻兆翠在北京市大兴区，为北京中航广大科技有限公司从北京宝源广聚商贸有限公司虚开增值税专用发票提供转账帮助，虚开的税款数额共计14万余元，并申报抵扣。案发后，已补缴税款；三、2016年，被告人麻兆翠为北京东方乾海润滑设备有限公司从北京凯天金洋商贸有限公司虚开增值税专用发票90多份，税款数额共计131万余元，并申报抵扣，案发后，已补缴税款。2020年2月28日，被告人麻兆翠被传唤到案。公安机关扣押了增值税专用发票85张、中国建设银行卡1张、深蓝色华为手机1部。上述事实，有下列证据证明：1.被告人麻兆翠的供述证明：北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司法人是其爱人李某，公司只有麻兆翠与李某两个人在经营，二人系夫妻关系，麻兆翠是公司的财务负责人。北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司与北京宝源广聚商贸有限公司、北京凯天金洋商贸有限公司没有业务往来。李某负责联系的宝源广聚公司的张某1，虚开了85张发票，通过公户向北京凯天金洋商贸有限公司和北京宝源广聚商贸有限公司的公户转账，张某1扣完六点多的税点后，再将剩余的钱款通过个人账户转回麻兆翠名下。然后张某1给麻兆翠开具北京增值税专用发票。当时警察抓到麻兆翠，麻兆翠想把这件事承担下来，不想李某有事。李某还帮中航广大公司的司某虚开过发票，还帮忙北京东方乾海润滑设备公司虚开过发票。大概两年前，司某首先找到李某，通过打电话、发短信的形式联系李某，想让李某帮忙虚开增值税专用发票，李某就答应了司某，李某就找到了张某1，麻兆翠只负责回流过程中的转账，通过网银把张某1回的钱转给司某提供的账户上，其他的事情都是李某操作的。大约两年前，北京东方乾海润滑设备公司的老板张某2找到李某，想要李某帮忙虚开增值税发票，这个公司也是公司的客户，李某为了维持客户关系，就答应了张某2的请求，然后李某牵线联系了张某1，之后张某1给张某2虚开了增值税发票，具体金额其不清楚，麻兆翠只是负责转账，张某1把回流的钱转给麻兆翠，麻兆翠再转账给张某2提供的账户，2.证人张某1的证言证明：其控制的北京宝源广聚商贸有限公司及北京凯天金洋贸易有限公司这两家公司可能都与麻兆翠有资金往来。公司挂靠的业务员给其提供人名，对方给其打钱过来，张某1扣除管理费、业务员的提成、好处费。等扣完各种钱后再通过孙淑新、孙根旭的账户，给麻兆翠账户打回去，然后给麻兆翠的公司代开发票。3．证人李某的证言证明：其是北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司的法人，该公司只有两个人，另一个人是麻兆翠。2016年的时候，为了抵扣公司成本，李某就开始从北京宝源广聚商贸有限公司张某1处虚开增值税专用发票，一共开了80多张，票面总和800万左右，税额126万多。北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司的财务及报税开票事宜基本都是李某本人操作，有时候会让麻兆翠去帮忙做一些事情。2016年末的时候，北京中航广大公司的司某联系李某，让给他开点增值税专用发票，之后就找到张某1，然后北京中航广大有限公司有人就到李某的公司去给宝源广聚公司转账。4、证人司某的证言证明：北京福晟泰宇钢铁贸易公司与北京中航广大科技有限公司没有贸易往来。2016年底，因客户准备结算，司某就找了北京福晟泰宇钢铁贸易公司的李某开增值税专用发票的事，之后财务上的操作都是田军干的了。从北京宝源广聚公司为中航广大公司共开了11张增值税专用发票，金额100万左右，具体税额十几万。5、证人张某2证言证明：2016年的时候，其任职北京东方乾海润滑油设备有限公司副总经理，当时企业需要缴税的额度太高了，后来听说可以找人弄点发票，少交点税。后来联系麻兆翠，把需要开多少票的金额通过公司的账户给北京凯天金洋商贸有限公司的公户转过去，然后麻兆翠开了票之后，凯天金洋公司扣除6%的税额后，再给张某2的私人账户转过来，张某2就可以拿着票抵扣税额了。2016年1月至2月间，通过麻兆翠从凯天金洋商贸有限公司开具了93张增值税专用发票，共计税额1314920.92元。5、北京市税务局第三稽查局出具的北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司取得专票情况说明、补税材料、税务登记表、增值税专用发票认证结果查询、增值税纳税申报表证明：北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司取得北京宝源广聚商贸有限公司、北京凯天金洋商贸有限公司开具增值税专用发票87张，金额合计7261383.56元，税额合计1234435.25元，认证并申报其中87张，认证抵扣金额7261383.56元，税额1234435.25元。上述税额已经补缴。6、北京市税务局第二稽查局出具的北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司取得专票情况说明、银行端查询缴税凭证、税务登记表、增值税专用发票认证结果查询、增值税纳税申报表证明：北京中航广大科技有限公司取得北京宝源广聚商贸有限公司开具增值税专用发票11张，金额合计863338.6元，税额合计146767.54元，认证并申报其中11张，认证抵扣金额863338.6元，税额合计146767.54元。上述税额已经补缴。7、北京市大兴区人民法院（2020）京0115刑初409号刑事判决书证明：2016年1月至2月间，被告人张某2为其所在的北京东方乾海润滑油设备有限公司，通过麻兆翠（另案处理）从北京凯天金洋商贸有限公司虚开增值税专用发票93张，且全部认证并抵扣税额共计人民币1314920.92元。上述税款已经全部补缴。8.北京天正华会计师事务所出具的关于北京宝源广聚商贸有限公司涉嫌向北京中航广大科技有限公司虚开增值税专用发票情况说明、北京宝源广聚商贸有限公司涉嫌向北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司虚开增值税专用发票情况说明、关于北京凯天金洋商贸有限公司涉嫌向北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司说明证明：北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司与北京宝源广聚商贸有限公司、北京凯天金洋商贸有限公司之间、北京宝源广聚商贸有限公司与北京中航广大科技有限公司之间的账户往来情况及资金回流情况。9.增值税专用发票、企业基本信息证明：北京宝源广聚商贸有限公司向北京中航广大科技有限公司、北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司及北京凯天金洋商贸有限公司向北京福晟泰宇钢铁贸易有限公司开具的增值税专用发票情况。10.公安机关出具的到案经过证明：被告人麻兆翠于2019年2月20日被传唤到案。11.公安机关出具的身份信息证明：被告人麻兆翠的身份情况。以上证据，经当庭质证，本院予以确认。本院认为，被告人麻兆翠为达到避税的目的，虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。北京市大兴区人民检察院指控被告人麻兆翠犯虚开增值税专用发票的罪名成立。本案中，被告人麻兆翠系接受他人的传达、指示以及按照他人的要求虚开发票，在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯，应当减轻处罚。同时，麻兆翠在案发后已补缴税款且认罪认罚，本院酌予以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当，应予采纳。对辩护人的辩护意见，本院酌予采纳。据此，本院依据被告人麻兆翠的犯罪事实、性质、情节、对社会危害程度及其认罪悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条、第二十七条、第五十二条、第五十三条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，《中华人民共和国社区矫正法》第十七条之规定，判决如下：一、被告人麻兆翠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从本判决确定之日起计算。社区矫正执行地为北京市大兴区。罚金于本判决生效之日起三个月内缴纳。）二、扣押在公安机关的物品，依法没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向北京市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李文强人民陪审员  田颖丽人民陪审员  李生陆二〇二〇年九月十八日书 记 员  刘 洋