文书内容江苏省泗洪县人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1324刑初226号公诉机关泗洪县人民检察院。被告单位江西新启建筑工程有限公司，统一社会信用代码，住所地江西省宜春市奉新县冯川镇，法定代表人张招青。诉讼代表人汤祖武，男，1975年12月22日出生，江西新启建筑工程有限公司员工，住江西省宜春市奉新县。被告人张招青，男，1972年8月24日出生于江西省奉新县，汉族，江西新启建筑工程有限公司法定代表人，住江西省宜春市奉新县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月16日被泗洪县公安局取保候审。泗洪县人民检察院以洪某刑二刑诉（2020）13号起诉书指控被告单位江西新启建筑工程有限公司、被告人张招青犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月2日向本院提起公诉并建议适用简易程序审理。本院于当日立案,经审查认为本案不宜适用简易程序审理，遂于2020年7月21日转为普通程序审理，依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。泗洪县人民检察院指派检察员李军出庭支持公诉，被告单位江西新启建筑工程有限公司诉讼代表人汤祖武、被告人张招青到庭参加诉讼。现已审理终结。泗洪县人民检察院指控：2019年6月19日，被告单位江西新启建筑工程有限公司为了牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，经被告人张招青决定，通过李某、孔某（均另案处理）的介绍，从许某（另案处理）实际控制的泗洪县木达木材加工厂虚开增值税专用发票14份，价税合计1453788元，税额合计167249.95元。针对上述指控，公诉人当庭宣读、出示了被告人供述、证人证言、增值税专用发票、认证结果清单、开票清单、资金回流清单、银行流水、暂扣款专用收据、企业信息、户籍证明及相关书证等证据。公诉机关认为，被告单位江西新启建筑工程有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人张招青系被告单位直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。本案是共同犯罪。被告人张招青及其所在的被告单位江西新启建筑工程有限公司均具有自首情节，依法可以从轻处罚。被告人张招青及被告单位江西新启建筑工程有限公司均认罪认罚，可予以从宽处罚。请依法判处。被告单位江西新启建筑工程有限公司、被告人张招青均未提出实质性辩解。经审理查明：被告单位江西新启建筑工程有限公司于2016年4月14日注册成立，被告人张招青系法定代表人。2019年6月19日，被告单位江西新启建筑工程有限公司为抵扣税款，在无真实货物交易的情况下，由法定代表人被告人张招青通过中间人孔某、李某（均另案处理）的介绍，以支付一定手续费用的方式向许某(另案处理)实际控制的泗洪县木达木材加工厂购买增值税专用发票14份，价税合计1453788元，税款合计167249.95元。后被告单位江西新启建筑工程有限公司将上述增值税专用发票申报抵扣。另查明，案发后，被告人张招青主动到公安机关投案，并如实供述自己及所在单位的犯罪事实。在本案侦查、审理期间，被告单位江西新启建筑工程有限公司退出全部违法所得（其中16万元暂扣于泗洪县公安局）。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证的下列证据予以证实：被告人张招青庭前稳定供述其违反增值税专用发票管理规定，通过中间人介绍，让他人为被告单位江西新启建筑工程有限公司虚开增值税专用发票的事实，其供述虚开增值税专用发票的时间、地点、手段、过程等主要情节与未到庭证人孔某、李某、许某、张某等人证言，增值税专用发票，抵扣清单，开票清单，资金回流清单，银行流水等证据相印证。暂扣款收据、收据，证实被告单位退出全部违法所得的事实；发破案经过、到案经过，证实被告人及被告单位的归案情况及本案侦破情况；工商登记材料、委托书、户籍证明，证实被告单位及诉讼代表人的情况以及被告人张招青已达到完全刑事责任年龄的事实。上述证据，经法庭查证属实，来源合法，均具有证明效力，本院予以确认。本院认为，被告单位江西新启建筑工程有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人张招青作为被告单位江西新启建筑工程有限公司直接负责的主管人员直接实施了所在单位虚开增值税专用发票行为，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以采纳。被告人张招青犯罪以后自动投案，并如实供述自己及所在单位的罪行，其本人及被告单位均是自首，依法可以从轻处罚。被告单位江西新启建筑工程有限公司退出全部违法所得，可酌情对被告单位及被告人均予以从轻处罚。被告人张招青、被告单位江西新启建筑工程有限公司均认罪认罚，可予以从宽处罚。根据被告人张招青的犯罪情节及悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区无重大不良影响，依法可对其宣告缓刑。被告单位江西新启建筑工程有限公司退出的违法所得，予以没收，上缴国库。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位江西新启建筑工程有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三万元（已缴纳）。被告人张招青犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。二、被告单位江西新启建筑工程有限公司退出的违法所得十六万七千二百四十九元九角五分，予以没收，上缴国库（其中十六万元由暂扣机关泗洪县公安局负责上缴）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱晓艳人民陪审员  曹玉中人民陪审员  刘文成二〇二〇年九月十七日法官 助理  巩庆笑书 记 员  张寒云附录法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。