文书内容认罪认罚山东省平度市人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁0283刑初289号公诉机关山东省平度市人民检察院。被告人李某某，男，1968年10月3日出生，汉族，小学文化程度，青岛淑国苗木专业合作社法定代表人，户籍所在地：平度市，住平度市。1994年11月21日因犯盗窃罪被本院判处有期徒刑五年，1997年9月5日被裁定假释，假释考验期至1999年9月7日。2018年11月14日因犯交通肇事罪被天津市宁河区人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年。2019年10月16日因涉嫌虚开发票罪被刑事拘留，于同年11月22日被逮捕。辩护人孙瑞波，山东商君律师事务所律师。被告人陈某某，女，1988年2月8日出生，汉族，大专文化程度，河南固川市政园林工程有限公司职工，住河南省郑州市金水区。2019年10月18日因涉嫌虚开发票罪被刑事拘留，同年10月19日转取保候审。2020年6月23日经本院决定取保候审于住所。辩护人张佳祺，山东霁涛律师事务所律师。山东省平度市人民检察院以平检二部刑诉(2020)25号起诉书指控被告人李某某、陈某某犯虚开发票罪，于2020年6月19日向本院提起公诉。本院受理后，适用普通程序，公开开庭进行了审理。山东省平度市人民检察院指派检察员朱耀华出庭支持公诉，被告人李某某及其辩护人张佳祺、被告人陈某某及其辩护人孙瑞波到庭参加诉讼。本案现已审理终结。山东省平度市人民检察院指控，2013年5月23日，被告人李某某注册成立青岛淑国苗木专业合作社，法定代表人李某某，从事苗木经营。2017年8月18日，李某某以陈芳的名义注册成立青岛碧龙源苗木种植专业合作社，从事苗木经营。2017年9月27日，李某某以陈继武的名义注册成立青岛绿化大地苗木种植专业合作社，从事苗木经营。以上三家苗木专业合作社的实际经营者均为李某某，李某某单独或与陈某某合伙，利用三家苗木专业合作社，收取开票费，对外虚开增值税普通发票。1、2016年4月至12月，李某某利用自己控制的青岛淑国苗木专业合作社，在没有真实苗木购销的情况下，收取开票费，通过张某向山东润昌园林科技有限公司虚开增值税普通发票，金额共计人民币600000元。2、2016年9月至11月，李某某利用自己控制的青岛淑国苗木专业合作社，在没有真实苗木购销的情况下，收取开票费，通过吕德庆向山东文景置业有限公司、莱州领龙置业有限公司虚开增值税普通发票，金额共计人民币4730800元。3、2017年8月至10月，李某某利用自己控制的青岛碧龙源苗木种植专业合作社和青岛绿化大地苗木种植专业合作社，在没有真实苗木购销的情况下，收取开票费，通过于虎向山东净宇环境治理工程有限公司虚开增值税普通发票，金额共计人民币3670000元。4、2017年10月10日、11日，李某某利用自己控制的青岛碧龙源苗木种植专业合作社，在没有真实苗木购销的情况下，收取开票费，通过高某向山东润昌园林科技有限公司虚开增值税普通发票，金额共计人民币1799695元。5、2018年1月26日，李某某利用自己控制的青岛绿化大地苗木种植专业合作社，在没有真实苗木购销的情况下，收取开票费，通过张翼飞向莱西市院上镇人民政府虚开增值税普通发票，金额共计人民币167060元。6、2018年9月至11月，李某某利用自己控制的青岛碧龙源苗木种植专业合作社和青岛绿化大地苗木种植专业合作社，在没有真实苗木购销的情况下，收取开票费，通过董寿伟向河南星景园林绿化工程有限公司虚开增值税普通发票，金额共计人民币4979010元。7、2017年7月4日、9月8日、2018年4月27日，李某某与陈某某合伙利用自己控制的青岛淑国苗木专业合作社和青岛绿化大地苗木种植专业合作社，在没有真实苗木购销的情况下，收取开票费，通过赵洋向河南红枫种苗股份有限公司虚开增值税普通发票，金额共计人民币5638900元。2018年3月22日，李某某与陈某某合伙利用自己控制的青岛碧龙源苗木种植专业合作社，在没有真实苗木购销的情况下，收取开票费，通过赵洋向河南红枫种苗股份有限公司子公司-天津天序林木种苗股份有限公司虚开增值税普通发票，金额共计人民币1990000元。8、2017年1月19日、3月29日、2018年1月12日、1月15日，李某某利用自己控制的青岛淑国苗木专业合作社和青岛碧龙源苗木种植专业合作社，在没有真实苗木购销的情况下，收取开票费，通过陈某某向河南固川市政园林工程有限公司虚开增值税普通发票，金额共计人民币2953567元。李某某以上虚开增值税普通发票金额共计人民币26519337元，陈某某以上虚开增值税普通发票金额共计人民币7628900元。被告人李某某、陈某某到案后自愿如实供述自己的犯罪事实。公诉机关为证明上述指控，向本院提交了接受刑事案件登记表、报案记录、破案经过、被告人供述与辩解、户籍证明等证据证实。公诉机关认为，被告人李某某、陈某某，为他人虚开发票，其中被告人李某某情节特别严重，被告人陈某某情节严重，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，应当以虚开发票罪定罪处罚，建议判处李某某有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币六万元；建议判处陈某某有期徒刑八个月，并处罚金人民币三万元，可以适用缓刑。被告人李某某对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均无异议，并自愿认罪，请求法院从轻处罚。其辩护人认为，被告人李某某的犯罪行为获利较小，且归案后如实供述了其犯罪事实，自愿认罪认罚，认罪态度较好，建议对其从轻处罚。被告人陈某某对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均无异议，并自愿认罪，请求法院从轻处罚。其辩护人认为，陈某某的行为不具有逃税、骗取税款的故意，未危害国家的税款收益，犯罪情节显著轻微，建议对其免于刑事处罚。经审理查明的事实与公诉机关指控的相一致。在庭审过程中，被告人李某某供述其非法所得为人民币40000元至50000元。另查明，在公安机关侦查期间，被告人李某某的兼职会计庞某主动退缴了非法所得人民币30000元，并将李某某用于“处理关系”的款项人民币40000元主动交到公安机关。被告人陈某某主动退缴非法所得人民币50000元。经郑州市金水区司法局调查评估，评估意见为被告人陈某某具备适用社区矫正条件。上述事实，有经庭审质证、确认的报案记录、破案经过、户籍证明、企业信息登记查询、增值税普通发票、产品购销合同、调查评估意见书等书证；证人庞某、刘某、高某、张某等人的陈述；被告人李某某、陈某某的供述与辩解等证据证实，足资认定。本院认为，被告人李某某、陈某某，为他人虚开发票，被告人李某某情节特别严重，被告人陈某某情节严重，其行为均构成虚开发票罪，应受刑罚处罚。被告人李某某有故意犯罪前科，可酌情从重处罚。被告人李某某本案的犯罪行为系在其交通肇事罪判处刑罚并宣告缓刑之前，应当撤销缓刑，予以数罪并罚。二被告人归案后均如实供述了其犯罪事实，当庭自愿认罪认罚，依法均可从轻处罚。被告人陈某某主动缴纳非法所得，可酌情从轻处罚。公诉机关指控成立，适用法律得当，量刑建议适当，本院予以支持。二被告人的辩护人的辩护意见均有理，本院均予以采纳。被告人陈某某的犯罪情节严重，并非辩护人所主张的“犯罪情节显著轻微”，不符合免于刑事处罚的条件，其辩护人有关对被告人陈某某免于刑事处罚的量刑建议不当，本院不予采纳。综合本案的犯罪情节及被告人的悔罪态度等量刑情节，被告人陈某某符合缓刑条件，依法可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，第六十七条第三款，第七十七条第一款，第六十九条第一、三款，第五十二条，第五十三条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人李某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币六万元；撤销天津市宁河区人民法院（2018）津0117刑初560号刑事判决中对被告人李某某的缓刑部分，执行原判有期徒刑一年；决定执行有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币六万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2019年10月16日起，至2022年2月15日止。罚金限于判决生效后三十日内缴纳。）被告人陈某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）二、随案移送的庞书丰缴纳的非法所得人民币三万元和被告人陈某某缴纳的非法所得人民币五万元，依法没收，上缴国库；庞书丰所缴纳的被告人李某某的款项人民币四万元，折抵被告人李某某的非法所得，依法没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省青岛市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  雷鸿春人民陪审员  许贤红人民陪审员  于立刚二〇二〇年九月八日            本件与原件核对无异      书记员郭治涌附：有关法律规定及司法解释《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。