文书内容山东省济南市槐荫区人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁0104刑初241号公诉机关山东省济南市槐荫区人民检察院。被告人苏运航，绰号老黑，男，1996年1月2日出生于山东省宁阳县，汉族，公民身份号码，初中文化，无业，户籍地山东省泰安市宁阳县，住济南市。2017年1月17日因犯盗窃罪被山东省泰安市泰山区人民法院判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三千八百元。因涉嫌犯虚开发票罪于2019年10月18日被刑事拘留，同年11月24日被逮捕。现羁押于济南市看守所。辩护人李先慧，山东盛强律师事务所律师。被告人马帅，男，2000年12月18日出生于山东省泗水县，汉族，公民身份号码，初中文化，无业，户籍地山东省泗水县，住山东省济南市。因涉嫌犯虚开发票罪于2019年10月18日被刑事拘留，同年11月24日被逮捕，于2020年9月17日被取保候审。辩护人刘海珍、常芬，山东康桥律师事务所律师。被告人刘树奇，男，1999年6月15日出生于山东省临邑县，汉族，公民身份号码，大专文化，无业，住山东省德州市临邑县。2015年9月4日因寻衅滋事被临邑县公安局行政拘留五日，并处罚款五百元。因涉嫌犯虚开发票罪于2019年10月18日被刑事拘留，同年11月24日被逮捕，于2020年8月17日被取保候审。辩护人路迅、张继峰（实习），山东科创律师事务所律师。山东省济南市槐荫区人民检察院以济槐荫检二部刑诉〔2020〕16号起诉书指控被告人苏运航、马帅、刘树奇犯虚开发票罪一案，于2020年7月24日向本院提起公诉。本院于同日立案受理，依法组成合议庭，于2020年9月27日公开开庭进行了审理。济南市槐荫区人民检察院指派检察员周丽出庭支持公诉，被告人苏运航及其辩护人李先慧、被告人马帅及其辩护人刘海珍、被告人刘树奇及其辩护人路迅、张继峰到庭参加诉讼。现已审理终结。经法庭审理查明：自2019年5月至案发，被告人苏运航雇佣被告人马帅、刘树奇注册公司并领取发票倒卖牟利。其间，马帅和刘树奇通过网络中介寻找能注册公司的人员，使用这些人员的身份信息注册了山东良裕建材公司、济南良裕鑫建材公司、济南海泉孝杰酒店管理有限公司等15家公司，并在领取以上公司营业执照后刻印公章，再由苏运航出资到税务机关购买税控盘、领取增值税普通发票。后在没有任何真实交易关系的情况下，由他人将上述增值税普通发票开具给本市槐荫区的山东立泰混凝土有限公司、济南市永磐建筑工程有限公司等公司，共虚开发票112份，虚开金额9767195.46元，价税总计10060050.26元（详见附表）。2019年10月18日10时许，被告人刘树奇协助公安机关在北园大街中国银行门口将被告人苏运航抓获。案发后，公安机关扣押涉案财物一宗（详见附表）。公诉机关认为被告人苏运航、马帅、刘树奇的行为均构成虚开发票罪，因苏运航、马帅具有坦白、自愿认罪认罚等量刑情节，刘树奇具有坦白、立功、自愿认罪认罚等量刑情节，建议判处被告人苏运航有期徒刑一年，并处罚金；建议判处被告人马帅有期徒刑十一个月，并处罚金；建议判处被告人刘树奇有期徒刑十个月，并处罚金。被告人苏运航及其辩护人、被告人马帅及其辩护人、被告人刘树奇及其辩护人对起诉指控的事实、罪名没有异议。被告人苏运航对量刑建议无异议并签字具结，其辩护人辩称苏运航具有坦白、主观恶性小、自愿认罪认罚等量刑情节，可从轻处罚；被告人马帅对量刑建议无异议并签字具结，其辩护人辩称马帅帮助公安机关抓获苏运航、系初犯、自愿认罪认罚，可从轻处罚；被告人刘树奇对量刑建议无异议并签字具结，其辩护人辩称刘树奇具有立功、自愿认罪认罚、初犯等量刑情节，可从轻处罚，并有经庭审举证、质证予以确认的证人证言、辨认笔录、山东明裕建材有限公司、济南良裕鑫建材有限公司、济南海泉孝杰酒店公司、济南敬铎建材有限公司、济南松佰溪建材有限公司、济南威彬石油化工公司、济南青轩劳务有限公司、济南源飞合建筑材料有限公司、济南林峰广告有限公司、济南材良建材有限公司、济南博忠建筑工程公司、济南蜀颂建筑工程公司、济南捷培建材有限公司、济南溪锦珉商贸有限公司、济南旭璟建筑工程有限公司增值税普通发票、税务登记表、纳税人发票领购及使用情况清册、银行流水、微信转账记录截图、山东省泰安市泰山区人民法院（2017）鲁0902刑初10号刑事判决书、临邑县公安局临公（城区所）刑罚决字[2015]10059号行政处罚决定书、国家税务总局济南市税务局稽查局出具的情况说明、公安机关出具的扣押清单、抓获经过、户籍证明材料、情况说明等证据证实，足以认定。本院认为，被告人苏运航、马帅、刘树奇共同虚开增值税普通发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪，公诉机关指控成立。鉴于苏运航、马帅、刘树奇归案后认罪态度较好，愿意接受处罚并签署认罪认罚具结书，且刘树奇具有立功表现，马帅、刘树奇系初犯，对三被告人均可依法从轻处罚。辩护人的相关辩护意见成立，本院予以采纳。对被告人苏运航、马帅依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定；对被告人刘树奇依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十八条、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人苏运航犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币一万五千元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人马帅犯虚开发票罪，判处有期徒刑十一个月，并处罚金人民币一万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人刘树奇犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币七千元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金于判决生效后十日内缴纳）。二、扣押于公安机关的涉案财物一宗，予以没收（详见附表）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济南市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  陈 政人民陪审员  陶海波人民陪审员  王国香二〇二〇年九月二十七日法官 助理  金承启书 记 员  刘小川附一：被告人苏运航、马帅、刘树奇虚开发票案明细表序号销售方发票号码购买方金额价税合计1山东明裕建材有限公司28337315山东立泰混凝土有限公司93087.381000002山东明裕建材有限公司28337316山东立泰混凝土有限公司93087.381000003山东明裕建材有限公司28337317山东立泰混凝土有限公司93087.381000004山东明裕建材有限公司28337318山东立泰混凝土有限公司93087.381000005山东明裕建材有限公司28337319山东立泰混凝土有限公司93087.381000006山东明裕建材有限公司28337320山东立泰混凝土有限公司93087.381000007山东明裕建材有限公司28337321山东立泰混凝土有限公司93087.381000008山东明裕建材有限公司28536432山东永磐建筑工程公司98446.601014009山东明裕建材有限公司28536433山东永磐建筑工程公司98446.6010140010山东明裕建材有限公司28536434山东永磐建筑工程公司84660.198720011山东明裕建材有限公司28536435山东永磐建筑工程公司99029.1310200012山东明裕建材有限公司28536436山东永磐建筑工程公司96116.509900013山东明裕建材有限公司28536437山东永磐建筑工程公司98252.4310120014山东明裕建材有限公司28536438山东永磐建筑工程公司98252.4310120015山东明裕建材有限公司28536439山东永磐建筑工程公司78252.438060016山东明裕建材有限公司28536440山东永磐建筑工程公司67766.996980017山东明裕建材有限公司28536441山东永磐建筑工程公司91262.149400018济南良裕鑫建材有限公司60269335山东立泰混凝土有限公司93087.3810000019济南良裕鑫建材有限公司60269336山东立泰混凝土有限公司93087.3810000020济南良裕鑫建材有限公司60269337山东立泰混凝土有限公司93087.3810000021济南良裕鑫建材有限公司60269338山东立泰混凝土有限公司93087.3810000022济南良裕鑫建材有限公司60269339山东立泰混凝土有限公司93087.3810000023济南良裕鑫建材有限公司60269340山东立泰混凝土有限公司93087.3810000024济南良裕鑫建材有限公司60269341山东立泰混凝土有限公司93087.3810000025济南良裕鑫建材有限公司60269342山东立泰混凝土有限公司93087.3810000026济南良裕鑫建材有限公司60269343山东立泰混凝土有限公司93087.3810000027济南良裕鑫建材有限公司60269344山东立泰混凝土有限公司93087.3810000028济南良裕鑫建材有限公司60314496山东筑峰建筑工程公司95145.639800029济南良裕鑫建材有限公司60314497山东筑峰建筑工程公司51456.315300030济南良裕鑫建材有限公司60314500山东智邦文物保护公司63106.806500031济南海泉孝杰酒店公司60281392浙商银行济宁分行18132.041867632济南海泉孝杰酒店公司60281393浙商银行济宁分行17975.731851533济南海泉孝杰酒店公司60314511山东中天线缆有限公司77669.908000034济南海泉孝杰酒店公司60314517金蝶软件（中国）公司24726.9925468.8035济南海泉孝杰酒店公司60314518金蝶软件（中国）公司24726.9925468.8036济南海泉孝杰酒店公司60314519济南晶锐供应链管理公司66119.4268103.0037济南敬铎建材有限公司60311071济宁火炬建安有限公司97271.8410019038济南敬铎建材有限公司60311072济宁火炬建安有限公司97271.8410019039济南敬铎建材有限公司60311073济宁火炬建安有限公司97271.8410019040济南敬铎建材有限公司60311074济宁火炬建安有限公司97271.8410019041济南敬铎建材有限公司60311075济宁火炬建安有限公司97271.8410019042济南敬铎建材有限公司60311076济宁火炬建安有限公司97271.8410019043济南敬铎建材有限公司60311077济宁火炬建安有限公司97271.8410019044济南敬铎建材有限公司60311078济宁火炬建安有限公司97271.8410019045济南敬铎建材有限公司60311079济宁火炬建安有限公司97271.8410019046济南敬铎建材有限公司60311080济宁火炬建安有限公司97271.8410019047济南松佰溪建材有限公司60269714济宁火炬建安有限公司97398.0610032048济南松佰溪建材有限公司60269715济宁火炬建安有限公司97398.0610032049济南松佰溪建材有限公司60269716济宁火炬建安有限公司97398.0610032050济南松佰溪建材有限公司60269717济宁火炬建安有限公司97398.0610032051济南松佰溪建材有限公司60269718济宁火炬建安有限公司97398.0610032052济南松佰溪建材有限公司60269719济宁火炬建安有限公司97398.0610032053济南松佰溪建材有限公司60269720济宁火炬建安有限公司97398.0610032054济南松佰溪建材有限公司60269721济宁火炬建安有限公司97398.0610032055济南松佰溪建材有限公司60269722济宁火炬建安有限公司97398.0610032056济南松佰溪建材有限公司60269723济宁火炬建安有限公司97398.0610032057济南威彬石油化工60332429济南华强医疗器械公司30582.523150058济南威彬石油化工60332436曲阜浩旭物流有限公司24282.8225011.3059济南威彬石油化工60332437曲阜浩旭物流有限公司24313.5925043.0060济南青轩劳务有限公司60281327山东省工程监理咨询公司29126.213000061济南青轩劳务有限公司60281328山东省工程监理咨询公司66990.296900062济南青轩劳务有限公司60281329山东省工程监理咨询公司67961.177000063济南青轩劳务有限公司60281330山东省工程监理咨询公司97087.3810000064济南青轩劳务有限公司60281331山东省工程监理咨询公司97087.3810000065济南青轩劳务有限公司60281332山东省工程监理咨询公司97087.3810000066济南青轩劳务有限公司60281333山东省工程监理咨询公司97087.3810000067济南青轩劳务有限公司60332461山东怡丰建筑工程公司58252.436000068济南青轩劳务有限公司60332462山东怡丰建筑工程公司58252.436000069济南青轩劳务有限公司28458268山东惠诚建筑有限公司99029.1310200070济南青轩劳务有限公司28458269山东惠诚建筑有限公司98543.6910150071济南青轩劳务有限公司28458270山东惠诚建筑有限公司97087.3810000072济南源飞合建筑材料公司60269054新泰市新兴建筑工程公司93203.889600073济南源飞合建筑材料公司60269055新泰市新兴建筑工程公司93203.889600074济南源飞合建筑材料公司60269056新泰市新兴建筑工程公司93203.889600075济南源飞合建筑材料公司60269057新泰市新兴建筑工程公司93203.889600076济南源飞合建筑材料公司60269058新泰市新兴建筑工程公司93203.889600077济南林峰广告有限公司28434805济南翼展广告有限公司87378.649000078济南林峰广告有限公司28434806济南翼展广告有限公司79611.658200079济南林峰广告有限公司28434807济南翼展广告有限公司80582.528300080济南材良建材有限公司60311893山东怡丰建筑工程公司80446.618286081济南博忠建筑工程公司28350912淄博布鲁菲尔环保公司99029.1310200082济南博忠建筑工程公司28350913淄博布鲁菲尔环保公司99029.1310200083济南博忠建筑工程公司28350914淄博布鲁菲尔环保公司99029.1310200084济南博忠建筑工程公司28350915淄博布鲁菲尔环保公司99029.1310200085济南博忠建筑工程公司28350916淄博布鲁菲尔环保公司99029.1310200086济南博忠建筑工程公司28350917淄博布鲁菲尔环保公司99029.1310200087济南蜀颂建筑工程公司60269724淄博布鲁菲尔环保公司57932.045967088济南蜀颂建筑工程公司60269725淄博布鲁菲尔环保公司57932.045967089济南蜀颂建筑工程公司60269726淄博布鲁菲尔环保公司97087.3810000090济南蜀颂建筑工程公司60269727淄博布鲁菲尔环保公司97087.3810000091济南蜀颂建筑工程公司60269728淄博布鲁菲尔环保公司97087.3810000092济南捷培建材有限公司28351162青岛西海岸王台建筑公司97077.679999093济南捷培建材有限公司28351163青岛西海岸王台建筑公司97077.679999094济南捷培建材有限公司28351164青岛西海岸王台建筑公司98712.00101673.3695济南溪锦珉商贸有限公司60332473烟台市城新建筑开发公司96116.519900096济南溪锦珉商贸有限公司60332474烟台市城新建筑开发公司83883.508640097济南溪锦珉商贸有限公司60332475烟台市城新建筑开发公司99611.6510260098济南溪锦珉商贸有限公司60332476烟台市城新建筑开发公司68155.347020099济南溪锦珉商贸有限公司60332477烟台市城新建筑开发公司99029.13102000100济南溪锦珉商贸有限公司60332478烟台市城新建筑开发公司85922.3388500101济南溪锦珉商贸有限公司60332479烟台市城新建筑开发公司96627.1999526.00102济南溪锦珉商贸有限公司60332480烟台市城新建筑开发公司99058.25102030103济南玖璟建筑工程公司60314628北京中景恒基工程公司97087.38100000104济南玖璟建筑工程公司60314629北京中景恒基工程公司97087.38100000105济南玖璟建筑工程公司60314630北京中景恒基工程公司97087.38100000106济南玖璟建筑工程公司60314631北京中景恒基工程公司97087.38100000107济南玖璟建筑工程公司60314632北京中景恒基工程公司97087.38100000108济南玖璟建筑工程公司60314633北京中景恒基工程公司97087.38100000109济南玖璟建筑工程公司60314644北京中景恒基工程公司97087.38100000110济南玖璟建筑工程公司60314635北京中景恒基工程公司97087.38100000111济南玖璟建筑工程公司60314636北京中景恒基工程公司97087.38100000112济南玖璟建筑工程公司60314637北京中景恒基工程公司87140.7889755.00合计9767195.4610060050.26附二：涉案财物一览表编号名称数量特征备注1公司公章1济南慧思汽车销售有限公司2发票专用章1济南慧思汽车销售有限公司3人名章1朱瑞通4营业执照2济南慧思汽车销售有限公司及副本5机动车销售发票25发票号码：0015878-0001586026机动车销售发票4发票号码：0015401-001594047机动车销售发票21发票号码：00159080-001591008公司公章1济南时隆汽车销售有限公司9发票专用章1济南时隆汽车销售有限公司10公司公章1济南春颖汽车销售有限公司11发票专用章1济南春颖汽车销售有限公司12公司公章1济南顺维汽车销售有限公司13发票专用章1济南顺维汽车销售有限公司14公司公章1济南恒伟汽车销售有限公司15发票专用章1济南恒伟汽车销售有限公司16公司公章1济南凌莉汽车销售有限公司17发票专用章1济南凌莉汽车销售有限公司18发票专用章1济南裕朔汽车销售有限公司19发票专用章1济南昊利汽车销售有限公司20发票专用章1济南健雪汽车销售有限公司21人名章5王春营、张玲、胡威、孙恒文、张世龙附三：本案相关法律规定《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪，或者不应当追究其刑事责任；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法做出判决。