江西省九江市柴桑区人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣0421刑初27号公诉机关江西省九江市柴桑区人民检察院。被告人孙某某，男，1974年3月7日出生于福建省泉州市晋江市，汉族，小学文化，户籍所在地福建省石狮市，现住江西省九江市武宁县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，2018年7月31日被九江市公安局刑事拘留，2018年8月28日被该局取保候审，2019年8月28日被九江市柴桑区人民检察院取保候审，2020年3月6日被本院取保候审。辩护人汪为三，江西国樟律师事务所律师。被告人丁某1，男，1977年1月13日出生于福建省泉州市晋江市，回族，初中文化，家住福建省晋江市。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，2018年8月30日被九江市公安局刑事拘留，2018年8月30日被该局取保候审，2019年8月28日被九江市柴桑区人民检察院取保候审，2020年3月6日被本院取保候审。辩护人李林昆，福建炜杰律师事务所律师。被告人丁某2，男，1963年12月19日出生于福建省泉州市晋江市，回族，小学文化，家住福建省晋江市。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，2018年8月30日被九江市公安局刑事拘留，2018年8月30日被该局取保候审，2019年8月28日被九江市柴桑区人民检察院取保候审，2020年3月6日被本院取保候审。辩护人曾杰聪，福建炜杰律师事务所律师。九江市柴桑区人民检察院以柴检公诉刑诉【2020】11号起诉书指控被告人孙某某、丁某1、丁某2犯非法购买增值税专用发票罪，于2020年2月17日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。九江市柴桑区人民检察院指派检察员刘克进出庭支持公诉，被告人孙某某、丁某1、丁某2及其辩护人汪为三、李林昆、曾杰聪均到庭参加诉讼。本案在审理过程中，因新冠肺炎疫情影响，本院于2020年3月9日裁定中止审理，于2020年7月24日裁定恢复审理。现已审理终结。九江市柴桑区人民检察院指控，被告人孙某某、丁某1、丁某2为出口货物购买增值税专用发票，利用福建协兴实业有限公司、福建浦京投资有限公司、泉州臻瀚商贸有限公司名义，向刘某（已判决）经营的九江县弘华服饰有限公司、九江县莱雅服饰有限公司、九江新思路服饰有限公司、九江鑫洲服饰有限公司、九江县荣盛服饰有限公司、九江野森林服饰织造有限公司、九江县鹏远服饰有限公司等企业，在双方没有真实货物交易的情况下，购买增值税专用发票。福建协兴实业有限公司非法购买增值税专用发票票面金额共计201876896.01元，税额共合计29332579.46元，福建浦京投资有限公司、泉州臻瀚商贸有限公司非法购买增值税专用发票票面金额共计270975579.69元，税额共合计39372521元。被告人孙某某、丁某1、丁某2主动到公安机关交待犯罪事实，系自首，并在公安机关共退缴非法所得450万元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了证人刘某、曾某、柯某、潘某、李某、黄某、胡某1、胡某2、余某、施某、郭某等人的证言；被告人孙某某、丁某1、丁某2的供述与辩解以及书证户籍资料、归案经过、情况说明、扣押决定书、扣押清单、刑事判决书、购销合同、增值税发票、发票信息、企业信息、银行流水、出口关单、移送材料等证据。公诉机关认为，被告人孙某某、丁某1、丁某2违反国家发票管理规定，非法购买增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零八条之规定，应当以非法购买增值税专用发票罪追究其刑事责任；三被告人具有自首情节，自愿认罪认罚，且积极退缴违法所得，建议分别判处被告人孙某某、丁某1、丁某2各有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金。被告人孙某某、丁某1、丁某2对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人孙某某的辩护人认为被告人孙某某具有自首情节，积极退缴违法所得，且自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚并适用缓刑；被告人丁某1的辩护人认为被告人丁某1自愿认罪认罚，且具有自首情节，并主动积极退缴违法所得，希望对其从轻处罚并适用缓刑；被告人丁某2的辩护人认为被告人丁某2主观恶性较小，有悔罪表现，具有自首情节，并退缴违法所得，且自愿认罪认罚，希望法庭对其从轻处罚。经审理查明，被告人孙某某、丁某1、丁某2为出口货物购买增值税专用发票，利用其控制的福建协兴实业有限公司、福建浦京投资有限公司、泉州臻瀚商贸有限公司名义，向刘某（已判决）经营的九江县弘华服饰有限公司、九江县莱雅服饰有限公司、九江新思路服饰有限公司、九江鑫洲服饰有限公司、九江野森林服饰织造有限公司、九江县鹏远服饰有限公司等企业，在双方没有真实货物交易的情况下，购买增值税专用发票。福建协兴实业有限公司非法购买增值税专用发票票面金额共计201876896.01元，税额共合计29332579.46元，福建浦京投资有限公司、泉州臻瀚商贸有限公司非法购买增值税专用发票票面金额共计270975579.69元，税额共合计39372521元。具体犯罪事实如下：1、2014年7月23日至2017年1月25日，福建协兴实业有限公司向九江县弘华服饰有限公司购买增值税专用发票，票面金额合计：84453697元，税额合计：12271089.12元。2、2014年7月23日至2017年1月25日，福建协兴实业有限公司向九江县莱雅服饰有限公司购买增值税专用发票，票面金额合计：84812121.14元，税额合计：12323128.66元。3、2015年6月18日至2016年7月25日，福建浦京投资有限公司向九江县鹏远服饰有限公司购买增值税专用发票，票面金额合计：45192326.32元，税额合计：6566406.69元。4、2013年1月16日至2013年10月29日，福建协兴实业有限公司向九江县鹏远服饰有限公司购买增值税专用发票，票面金额合计：32611077.87元，税额合计：4738361.68元。5、2015年6月19日至2016年8月25日，泉州臻瀚商贸有限公司向九江县新思路服饰有限公司购买增值税专用发票，票面金额合计：16257173.32元，税额合计：2362153.39元。6、2015年6月17日至2016年11月14日，福建浦京投资有限公司向九江县鑫洲服饰有限公司购买增值税专用发票，票面金额合计：44909488.22元，税额合计：6525310.73元。7、2015年5月14日至2016年9月23日，泉州臻瀚商贸有限公司向九江县野森林服饰有限公司购买增值税专用发票，票面金额合计：43979836.93元，税额合计：6390232.97元。另查明，被告人丁某1、丁某2于2019年8月30日经民警通知，自行到九江市公安局接受调查并如实供述自己的犯罪事实；被告人孙某某于2019年7月31日，经办案民警通知，自行到九江市公安局接受调查并如实供述自己的犯罪事实。案发后，三被告人退缴违法所得450万元人民币。在本院审理期间三被告人向本院缴纳罚金60万元人民币。上述事实有经庭审质证、确认的证人刘某、曾某、柯某、潘某、李某、黄某、胡某1、胡某2、余某、施某、郭某等人的证言；被告人孙某某、丁某1、丁某2的供述与辩解以及书证户籍资料、归案经过、情况说明、扣押决定书、扣押清单、刑事判决书、购销合同、增值税发票、发票信息、企业信息、银行流水、出口关单、移送材料等证据证实，足以认定。本院认为，被告人孙某某、丁某1、丁某2违反国家发票管理规定，非法购买增值税专用发票，票面金额共计472852475.7元，其行为构成非法购买增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人孙某某、丁某1、丁某2自行到案，并如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法从轻处罚；三被告人自愿认罪认罚，予以从轻处罚；三被告人积极退缴违法所得，酌情从轻处罚；三被告人犯罪情节较轻，有悔罪表现，对其适用缓刑没有再犯罪的危险，宣告缓刑对其所居住的社区亦无重大不良影响。公诉机关的量刑建议适当。辩护人的辩护意见成立，予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零八条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十四条、第七十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人孙某某犯非法购买增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算，即自2020年9月28日起至2022年9月27日止。罚金已向本院缴纳。）被告人丁某1犯非法购买增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算，即自2020年9月28日起至2022年9月27日止。罚金已向本院缴纳。）被告人丁某2犯非法购买增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算，即自2020年9月28日起至2022年9月27日止。罚金已向本院缴纳。）二、本案扣押的三被告人退缴违法所得450万元人民币予以没收，由九江市公安局上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江西省九江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审判长  苏明发审判员  高 峰审判员  刘晓虎二〇二〇年九月十七日书记员  朱雅婷