江苏省南京市鼓楼区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0106刑初447号 公诉机关南京市鼓楼区人民检察院。 被告单位南京瑞志信息系统有限公司（以下简称瑞志公司），统一社会信用代码91320106690432029G，地址江苏省南京市。 诉讼代表人邱某，男，1976年6月10日生，身份证号码xxxxxxxxxx********，汉族，户籍地江苏省丹阳市。 被告单位西某（以下简称捷普江苏分公司），统一社会信用代码9132010459801940X5，地址江苏省南京市，负责人徐某二。 诉讼代表人管某，男，1987年9月5日生，身份证号码xxxxxxxxxx********,汉族，户籍地江苏省建湖县。 被告人徐某二，男，1977年3月24日生，身份证号码xxxxxxxxxx********，汉族，本科文化，瑞志公司、捷普江苏分公司实际控制人，住南京市。2019年12月10日因涉嫌虚开增值税专用发票被刑事拘留，2020年1月16日被逮捕。现羁押于南京市第二看守所。 辩护人雷蕾，北京市盈科（南京）律师事务所律师。 被告人徐某，女，1978年11月12日生，身份证号码xxxxxxxxxx********，汉族，高中文化，住南京市。2019年12月10日因涉嫌虚开增值税发票被刑事拘留，2020年1月16日被逮捕。现羁押于南京市看守所。 辩护人张静，北京市盈科（南京）律师事务所律师。 被告人王某二，男，1980年11月23日生，身份证号码xxxxxxxxxx********，汉族，专科文化，住南京市。2019年12月11日因涉嫌虚开增值税发票被刑事拘留，2020年1月16日被逮捕。现羁押于南京市第二看守所。 辩护人强媛，上海申某（南京）律师事务所律师。 南京市鼓楼区人民检察院以宁鼓检诉刑诉[2020]163号起诉书指控被告单位瑞志公司、捷普江苏分公司、被告人徐某二、徐某、王某二犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南京市鼓楼区人民检察院指派检察员石某出庭支持公诉，被告单位瑞志公司、捷普江苏分公司、被告人徐某二及其辩护人雷蕾，被告人徐某及其辩护人张静，被告人王某二及其辩护人强媛到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明：2015年12月至2019年9月间，瑞志公司、捷普江苏分公司、公司负责人徐某二以及公司员工被告人徐某，在明知没有真实业务发生的情况下，经被告人王某二介绍，由顾某（另案处理）实际控制的南京祥恒电子科技有限公司（以下简称祥恒公司），由李某（另案处理）实际控制的南京莫肯塔信息科技有限公司（以下简称莫肯塔公司）、南京泽汉电子科技有限公司（以下简称泽汉公司）及李某通过王某（另案处理）实际控制的南京承如砚电子科技有限公司（以下简称承如砚公司）、南京硕爵电子科技有限公司（以下简称硕爵公司），由朱某（另案处理）通过其上游中间人介绍的安徽路康电子科技有限公司、安徽田宁电子科技有限公司、安徽唯弘电子科技有限公司，南京澳淮贸易有限公司，上海智奥一号店信息技术有限公司（以下分别简称路康公司、田宁公司、唯弘公司、澳淮公司、智奥公司），向瑞志公司和捷普江苏分公司虚开增值税专用发票共计184份，价税合计人民币18849467元（以下币种同），税款共计2660428.97元，并收取价税金额约6%的开票费用，被告人王某二从中获取一定的好处费。上述税款已全部在税务机关实际抵扣。具体事实分述如下： 1、2016月18日至2016年1月21日间，被告单位瑞志公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，通过顾某的祥恒公司向瑞志公司虚开增值税发票9份，价税合计997750元，税额共计144972.22元。 2.2016年12月8日，被告单位瑞志公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由朱某通过其上游中间人介绍的智奥公司向瑞志公司虚开增值税发票3份，价税合计301391元,税额共计43791.86元。 3.2017年7月19日，被告单位瑞志公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由朱某通过上游中间人介绍的路康公司向瑞志公司虚开增值税发票10份，价税合计1050400元，税额共计152622.2元。 4.2017年11月21日，被告单位瑞志公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由朱某通过其上游中间人介绍的田宁公司向瑞志公司虚开增值税发票8份，价税合计800000元,税额共计116239.3元。 5.2017年8月24日至2019年8月14日，被告单位瑞志公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，通过李某的莫肯塔公司向瑞志公司虚开增值税发票35份，价税合计3674396元，税额共计519362.6元。 6.2018年10月26日至2018年11月28日，被告单位瑞志公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由李某通过王某的承如砚公司向瑞志公司虚开增值税发票6份，价税合计632180元，税额共计87197.24元。 7.2018年11月27日，被告单位瑞志公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由李某的泽汉公司向瑞志公司虚开增值税发票5份，价税合计57303元，税额共计79038.62元。 8.2018年11月29日，被告单位瑞志公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由李某通过王某的硕爵公司向瑞志公司虚开增值税发票4份，价税合计404600元，税额共计55806.89元。 9.2015年12月16日，被告单位捷普江苏分公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由朱某通过其上游中间人介绍的澳淮公司向捷普江苏分公司虚开增值税发票6份，价税合计685000元,税额共计99529.91元。 10.2016年1月21日，被告单位捷普江苏分公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由顾某的祥恒公司向捷普江苏分公司虚开增值税发票1份，价税合计1080元，税额共计14646.15元。 11.2016年11月22日至2016年12月8日，被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由朱某通过其上游中间人介绍的智奥公司向捷普江苏分公司虚开增值税发票23份，价税合计2097624元，税额共计304782.97元。 12.2017年8月28日，被告单位捷普江苏分公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由朱某通过上游中间人介绍的路康公司向捷普江苏分公司虚开增值税发票2份，价税合计200000元,税额共计29059.82元。 13.2017年11月22日，被告单位捷普江苏分公司、被告人徐某二、徐某，经被告人王某二介绍，由朱某通过上游中间人介绍的唯弘公司向捷普江苏分公司虚开增值税发票8份，价税合计810000元，税额共计117692.3元。 14.2017年10月23日至2019年8月14日，被告单位捷普江苏分公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由李某的莫肯塔公司向捷普江苏分公司虚开增值税发票35份，价税合计3666673元，税额共计494458.85元。 15.2017年11月10日至2018年10月26日，被告单位捷普江苏分公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由李某通过王某的承如砚公司向捷普江苏分公司虚开增值税发票12份，价税合计1224758元，税额共计176281.13元。 16.2018年10月24日至2018年12月24日，被告单位捷普江苏分公司、被告人徐某二、徐某经被告人王某二介绍，由李某的泽汉公司向捷普江苏分公司虚开增值税发票17张，价税合计1630865元，税额共计224946.91元。 综上，被告单位瑞志公司让他人为本单位虚开增值税专用发票共80份，价税合计8433747元，税款共计1199030.93元；被告单位捷普江苏分公司让他人为本单位虚开增值税专用发票共104份，价税合计10415720元，税款共计1461398.04元。被告人徐某二、徐某让他人为本单位虚开增值税专用发票共计184份，价税合计18849467元，税款共计2660428.97元。被告人王某二介绍他人虚开增值税专用发票共184份，价税合计18849467元，税款共计2660428.97元。 2019年12月9日被告人徐某二经电话传唤归案，次日在宁海路派出所，被告人徐某二通过手机拨打徐某电话并让其至宁海路派出所配合调查，后徐某归案。二被告人归案后如实供述了上述主要犯罪事实。2019年12月10日23时许，被告人王某二在南京市，归案后如实供述了上述主要事实。 案发后，被告单位已补缴全部税款。审理中，被告人王某二将其供述的违法所得人民币7万元全部退缴至法院。 上述事实，被告单位瑞志公司、捷普江苏分公司、被告人徐某二、徐某、王某二及其辩护人在开庭审理过程中并无异议，并有被告人的人口信息、抓获经过、合肥市公安局瑶海分局经济犯罪侦查大队移交的线索材料及相关文书、情况说明、手机通话记录、公司工商登记资料公司基本情况材料、完税证明、完税凭证统计明细、QQ聊天记录、银行账户交易明细、税务稽查局出具的情况说明、虚开的增值税发票明细等书证，勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录，证人李某、张某、王某、朱某、王某三、吴某、顾某的证言以及被告人徐某二、徐某、王某二的供述与辩解予以证实。上述证据经当庭质证，证据的取得合法有效，彼此相互印证，足以认定。 本院认为，被告单位瑞志公司、捷普江苏分公司违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为本单位虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人徐某二、徐某作为单位的直接责任人员，被告人王某二介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪。被告人徐某二、徐某犯罪后自动投案并如实供述自己的罪行，系自首，并认罪认罚，依法可减轻、从宽处罚。被告人王某二虽有介绍他人向被告单位虚开发票的行为，但后续的虚开行为由被告人徐某与虚开单位直接联系，并未切实参与全部过程，在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯，依法应减轻处罚。被告人王某二归案后能如实供述自己的罪行，系坦白，依法可从轻处罚。被告人徐某二协助抓获犯罪嫌疑人，系立功，依法可从轻处罚。被告单位已退交全部税款，被告人王某二退出违法所得，均可酌情从轻处罚。公诉机关指控被告单位瑞志公司、捷普江苏分公司、被告人徐某二、徐某、王某二犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据充分，定性准确，本院予以采纳。对公诉机关及辩护人提出的依据上述情节对被告人从轻处罚的意见均予采纳。对王某二的辩护人提出的王某二未介绍顾某的公司虚开发票，相关数额应予扣减的意见，经查，被告人王某二的供述提到介绍祥恒公司向被告单位虚开发票，上述供述得到被告人徐某的印证，故对辩护人上述意见不予采纳。对被告人徐某二、徐某辩护人提出的适用缓刑的意见，经查，本案虚开的税款数额巨大，持续时间较长，次数较多，社会危害较大，不宜适用缓刑。故对上述辩护意见均不予采纳。据此对其从轻处罚的意见予以采纳。据此，为维护公私有财产权利及不受侵犯，惩罚犯罪，结合被告单位瑞志公司、捷普江苏分公司、被告人徐某二、徐某、王某二犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第六十八条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位南京瑞志信息系统有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。 （罚金自本判决生效之日起五日内一次性向本院缴纳） 被告单位西某犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。 （罚金自本判决生效之日起五日内一次性向本院缴纳） 被告人徐某二犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年12月10日起至2023年6月9日止。） 被告人徐某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年12月10日起至2023年6月9日止。） 被告人王某二犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年12月11日起至2023年12月10日止。罚金自本判决生效之日起十日内一次性向本院缴纳。） 二、在案的违法所得人民币七万元予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  李丽媛 人民陪审员  金 旿 人民陪审员  周士宁 二〇二〇年九月二十八日 书 记 员  宋宇燕