广东省江门市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤07刑初65号公诉机关广东省江门市人民检察院。被告单位鹤山市舟邮货运有限公司（以下简称舟邮公司），营业执照：91440784MA4WRQYD40，住所地鹤山市**************单号303，成立日期：2017年7月4日，企业类型：有限责任公司（自然人独资），法定代表人：周伯明。诉讼代表人黄艳文，女，公民身份号码440************221，1980年1月30日出生，系舟邮公司员工。被告人曾文洪，男，1983年10月26日生于广东省开平市，公民身份号码440************418，汉族，文化程度初中，户籍所在地广东省开平市***********，住所地广东省开平市***************，系舟邮公司负责人。因本案于2019年7月24日被刑事拘留，同年8月30日被逮捕。现羁押于江门市看守所。辩护人余雁玲，系广东星辉律师事务所律师。被告人周伯明，男，1985年9月19日生于广东省开平市，公民身份号码440************437，汉族，文化程度初中，户籍所在地广东省开平市*************，住所地广东省鹤山市沙坪镇谷埠市*********，系舟邮公司股东、法定代表人、负责人。因本案于2019年7月24日被刑事拘留，同年8月30日被逮捕。现羁押于江门市看守所。辩护人方俊强，系广东星辉律师事务所律师。广东省江门市人民检察院以江检侦监刑诉〔2020〕Z20号起诉书指控被告单位舟邮公司、被告人曾文洪、周伯明犯走私普通物品罪，于2020年7月3日向本院提起公诉，本院审查后，依法组成合议庭，于2020年8月27日公开开庭审理了本案。广东省江门市人民检察院指派检察员杨忠良、检察官助理林伙杰出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人黄艳文、被告人曾文洪及其辩护人余雁玲、被告人周伯明及其辩护人方俊强均到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省江门市人民检察院指控：自2016年年中起，被告人曾文洪、周伯明利用鹤山市新邮速递有限公司（以下简称新邮公司）、并自2017年7月起到本案案发前利用被告单位舟邮公司从事跨境电子商务零售进口、代理清关相关业务，曾文洪主要负责招揽、维护客户等事务，周伯明主要负责公司管理、理货、投递等事务。为牟取非法利益，被告单位舟邮公司、曾文洪、周伯明伙同陈伟丽（另案处理）等人、境内外揽货人等人员，利用陈伟丽等人掌握的订单处理系统生成并向海关推送虚假订单、支付单等电子信息，共同将并未在跨境电子商务交易平台上发生实际交易行为、本应以个人行邮快递方式申报进口的邮寄物品，伪报成在跨境电子商务交易平台上购买、并以跨境电子商务零售进口方式申报进口的物品。其后，由周伯明等人通过鹤山市南方国际速递有限公司向海关申报清关。清关后，由周伯明等人联系快递公司前来揽收包裹并投递。上述伪报贸易性质的行为，不正当地享受了国家给予跨境电子商务零售进口的税收优惠政策和其他政策法规优惠,造成了偷逃应缴税款等危害后果。被告单位舟邮公司、曾文洪、周伯明与陈伟丽、境内外揽货人等人员共同实施伪报贸易性质走私行为，在共同犯罪中起次要作用，是从犯。被告单位舟邮公司、曾文洪、周伯明在代理以个人行邮快递方式向海关申报进口邮寄包裹过程中，为牟取非法利益，明知客户低报进口物品价格仍然代理开展清关相关事务，或者在境外客户将邮寄进口包裹的数据传输至舟邮公司后，指使他人进行“改单”，修改进口包裹内物品的价格、品名、数量等数据，造成了偷逃应缴税款等危害后果。被告单位舟邮公司、曾文洪、周伯明明知客户低报进口物品价格仍然代理开展清关相关事务，与低报进口物品价格的人员构成共同犯罪，在共同犯罪中起次要作用，是从犯。经计核，被告单位舟邮公司偷逃应缴税款人民币7667719.92元；被告人曾文洪、周伯明偷逃应缴税款人民币17876907.20元。为证实指控的上述事实，公诉机关向法庭宣读并出示了以下证据:1.相关物证、书证；2.证人胡某贤、黄某文、李某敏等人证言；3.被告人曾文洪、周伯明供述和辩解；4.同案人陈伟丽、张焰清等人供述和辩解；5.辨认、搜查、扣押等笔录；6.电子数据、视听资料；7.鉴定意见、偷逃税款海关核定证明书；8.其他证据。公诉机关认为：被告单位舟邮公司、被告人曾文洪、周伯明走私普通物品，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通物品罪追究其刑事责任。被告人周伯明如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款之规定，提请本院依法判处。公诉机关对舟邮公司、曾文洪、周伯明分别提出以下量刑建议：判处被告单位舟邮公司罚金人民币7647923.37元；判处被告人曾文洪三年至五年有期徒刑；判处被告人周伯明三年至四年有期徒刑。被告单位舟邮公司的诉讼代表人对起诉书指控的犯罪事实、罪名、犯罪数额、认罪认罚具结书上的量刑建议均没有意见。被告人曾文洪对起诉书指控的犯罪事实和罪名、认罪认罚具结书的量刑意见均没有意见。被告人曾文洪的辩护人对公诉机关指控曾文洪犯走私普通货物罪的罪名没有异议，并提出曾文洪有以下减轻、从轻处罚情节：1.曾文洪在整个伪报贸易性质的走私犯罪中起次要作用，是从犯，可以从轻处罚。曾文洪所涉及的只是代理清关或在订单生成后修改订单内容的末端环节。其不是缴纳税款义务人，偷逃税款的最终得益者其实是货物的真正货主。在走私犯罪行为中，被告人曾文洪只是在货物清关时提供帮助，收取少量服务费，实际能偷逃或者缴纳多少税款与其没有直接利益关系。2.曾文洪在庭审中当庭认罪且真诚悔罪，并签订认罪认罚具结书，可以酌情从轻处罚。3.曾文洪属于初犯偶犯，人身危险性与犯罪恶性较小，希望酌情从轻处罚。4.曾文洪家人患有重疾且家庭情况困难，希望法庭酌情从轻处罚。综上所述，恳请合议庭结合本案的特殊情节，慎重考虑本案基准刑，在三年一个月以下的量刑幅度给予曾文洪量刑并考虑适用缓刑。被告人曾文洪的辩护人当庭提交以下新证据：1.曾文洪母亲刘秋菊的住院记录、疾病证明书、门诊疾病诊断证明书三份。拟证明其母亲刘秋菊在2017年11月被诊断为癌症晚期，并且从2017年11月开始需要不断化疗、诊治。2.村委会出具的证明及两个出生证。拟证明曾文洪是家庭的经济支柱，女儿5岁、儿子2岁，父母没有劳动能力，妻子在家中照顾儿女，没有其他经济收入。3.曾文洪本人书写的悔过书。拟证明曾文洪是真心悔过。被告人周伯明对起诉书指控的犯罪事实及罪名、认罪认罚具结书的量刑意见均没有意见。被告人周伯明的辩护人对公诉机关指控周伯明犯走私普通货物罪的罪名没有异议，并提出以下量刑情节：1.周伯明具有坦白情节，并且认罪认罚，可以从轻处罚，从宽处理。周伯明归案后是能够如实坦白的交代自己的犯罪事实，对其参与的所有犯罪事实，都能如实并且一一交代，同时，被告人周伯明已经签具了认罪认罚具结书，表达了自己认罪认罚的悔罪态度。2.周伯明在走私犯罪中起次要的作用，是从犯，应当减轻处罚。通过本案的庭审以及本案的证据，周伯明在整个走私链条中只是负责代理清关，不是纳税义务人，即对国家税收造成损失，其也不是直接和最大的利益获得者。在走私犯罪行为中，只是对境外的揽货人货物清关提供帮助行为，收取微薄的服务费用。3.被告人周伯明是初犯，再犯的可能性极微。4.周伯明家庭情况困难，希望法庭酌情轻判。5.被告经营的舟邮公司并非为走私行为而创立，也实际为经济建设创造收益。综上所述，恳请法庭对周伯明减轻处罚，给他一个改过自新的机会，让其早日回归社会。如符合适用缓刑的条件，希望法庭能对被告人周伯明适用缓刑。被告人周伯明的辩护人当庭提交以下新证据：1.开平市第二人民医院的疾病证明书及相应的住院记录。2.村委会出具的证明。均拟证明周伯明的家庭情况困难及周伯明的父亲因中风需要人长期照顾。公诉人对上述新证据均无具体意见。经审理查明，自2016年年中起，被告人曾文洪、周伯明利用鹤山市新邮速递有限公司（以下简称新邮公司）、并自2017年7月起到本案案发前利用被告单位舟邮公司从事跨境电子商务零售进口、代理清关相关业务，曾文洪主要负责招揽、维护客户等事务，周伯明主要负责公司管理、理货、投递等事务。为牟取非法利益，被告单位舟邮公司、被告人曾文洪、周伯明伙同陈伟丽（另案处理）等人、境内外揽货人等人员，利用陈伟丽等人掌握的订单处理系统生成并向海关推送虚假订单、支付单等电子信息，共同将并未在跨境电子商务交易平台上发生实际交易行为、本应以个人行邮快递方式（CC）申报进口的邮寄物品，伪报成在跨境电子商务交易平台上（BC）购买、并以跨境电子商务零售进口方式申报进口的物品。其后，由周伯明等人通过鹤山市南方国际速递有限公司向海关申报清关。清关后，由周伯明等人联系快递公司前来揽收包裹并投递。上述伪报贸易性质的行为，不正当地享受了国家给予跨境电子商务零售进口的税收优惠政策和其他政策法规优惠,造成了偷逃应缴税款等危害后果。被告单位舟邮公司、被告人曾文洪、周伯明在代理以个人行邮快递方式向海关申报进口邮寄包裹过程中，为牟取非法利益，明知客户低报进口物品价格仍然代理开展清关相关事务，或者在境外客户将邮寄进口包裹的数据传输至舟邮公司后，指使他人进行“改单”，修改进口包裹内物品的价格、品名、数量等数据，造成了偷逃应缴税款等危害后果。经计核，被告单位舟邮公司偷逃应缴税款人民币7667719.92元；被告人曾文洪、周伯明偷逃应缴税款人民币17876907.20元。另查明，鹤山市新邮速递有限公司于2016年4月19日成立，于2018年2月27日注销；鹤山市舟邮货运有限公司于2017年7月4日成立并运营至本案案发时。审查起诉阶段在各自辩护人或值班律师的见证下，被告单位舟邮公司诉讼代表人黄艳文、被告人曾文洪、周伯明均自愿签署了《认罪认罚具结书》，庭审期间黄艳文、曾文洪、周伯明及各自的辩护人均对此予以确认。上述事实，有经庭审示证和质证的下列证据所证实：一、书证1.受案登记表、立案决定书：证实2019年9月6日江门海关缉私局对鹤山市舟邮货运公司涉嫌走私一案立案侦查。2.强制措施文书：证实曾文洪、周伯明于2019年7月24日被拘留、同年8月30日被逮捕。3.被告人曾文洪、周伯明的照片、户籍证明、违法犯罪记录证明及社会危险性情况证据表：证实曾文洪案发时已满35周岁，犯罪嫌疑人周伯明已满33周岁，具备完全刑事责任能力,均无违法犯罪前科。4.抓获经过、破案经过证实：民警在曾文洪、周伯明的住址将其抓获，两人均不构成自首。5.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押物品清单：证实江门海关缉私局于2019年7月24日对鹤山市舟邮货运有限公司、曾文洪开平市东方明珠6栋1301住宅进行搜查，扣押笔记本电脑4台，台式电脑主机1台，硬盘10个，书证1批，海关税款缴纳证1批，手机3台，银行卡1张，身份证1个；扣押周伯明随身携带手机2台。6.银行流水、协助冻结财产通知书协助冻结财产通知书、协助查询财产通知书：江关缉直外冻字[2019]35号证实江门海关对曾文洪中国光大银行江门分行银行卡（尾数2592）、周伯明中国工商银行江门分行银行卡（尾数6355）进行冻结。江关缉直外查财字[2019]24、25、91号：证实曾文洪的621********08110989、622************8483，周伯明的621*************355，周宝仲的621************7877，黄勇的621*************251的中国工商银行账户的交易流水明细。25号周宝仲621************112的中国银行账户交易流水明细，证实陈伟丽、万淼等坐下平台人员转账给曾文洪的提成费。91号证实曾文洪的622**********592光大银行账户交易流水明细。江关缉直外查财字[2020]3号，证实新邮公司201********45232828中国工商银行账户从2016年1月1日至今的交易流水。7.调取证据通知书（1）江关缉直外调字[2019]46、39、50号：来源于腾讯公司，证实江门海关调取涉案邮箱信息；（2）江关缉直外调字[2019]48号：来源于鹤山市南方国际速递有限公司提供资料，鹤山市舟邮货运有限公司、鹤山市集万跨境电商物流园有限公司与鹤山市南方国际速递有限公司的业务对接资料；（3）江关缉直外调字[2019]54号：来源于江门海关风控分局，涉案BC、CC提运单号对应的海关三单数据。8.工商资料（1）舟邮公司：证实鹤山市舟邮货运有限公司于2017年7月4日设立，发起人、法定代表人、股东为周伯明，监事为林晓君，财务负责人、工商登记经办人为刘建平。（2）新邮公司：证实鹤山市新邮速递有限公司于2016年4月19日设立，法定代表人、发起人股东为周莹（持股51%），发起人股东周仲明（持股49%），监事为周仲明，公司联络员、财务负责人为曾文洪，设立登记经办人邓秋萍；2016年6月21日，法定代表人变更为周仲明，监事为周莹，经办人为李银有；2017年11月14日，公司清算；2018年2月27日核准注销，注销登记经办人施艺华。9.房屋租赁合同证实：鹤山市跨境电商物流园有限公司于2016年1月1日出租鹤山市***************303给周伯明，随后周伯明无偿提供给鹤山市舟邮货运有限公司经营使用。10.鹤山市舟邮货运公司涉嫌走私案情况说明，由江门海关缉私局出具，证实：该局对本案的走私事实、涉案数据来源、偷逃税额计核方法、偷逃税额结果进行说明。11.微信记录（来源于江关缉鉴[电子物证]字[2019]052号《检验报告》）。（1）曾文洪微信（微信名为曾洪，微信号：ab123153）与张某微信，银高（上海）贸易有限公司法人代表，代理速派公司货物（微信名为进哥哥，微信号：kingjum）的聊天记录证实：曾文洪向张某提出各种商品的参考申报价格，按照参考价格向海关申报可以避免或减少税费。曾文洪为张某制作虚假的购物小票。曾文洪为张某联系通联支付公司制作虚假支付单。3416826502@qq.com是舟邮公司收取客户资料的邮箱。张某的快件经南方跨境快件查验后因低报价格需退单重报。曾文洪对张某说：快件按每千克33元，包顺丰派送。张某将加拿大鹅羽绒服申报成枕头，从而降低申报价格。曾文洪要求张某在一个名为“优淘品”的购物网站生成虚假交易，截图后提供给海关工作人员，已达到瞒骗海关降低申报价格的目的。曾文洪叫张某把申报资料中收件人的号码改动避免重复，证明收件人等信息是虚假的。曾文洪向张某提供海关通关资料，曾文洪要求张某将申报单价擦掉，不能让最终客户看到。说明双方对低报价格知情。张某向曾文洪发送链接“跨境电商注意了，刷单、虚假交易十部委将重点打击”，说明双方对个人快件包裹通过平台刷单后伪报为跨境电商包裹知情。以上聊天记录均经曾文洪确认。（2）曾文洪微信（微信名为曾洪，微信号：ab123153）与陈伟丽微信（微信名为lily，微信号：lilylily675）的聊天记录证实：曾文洪主动添加陈伟丽微信，提出“电商货的平台和支付需求”，该需求指为包裹生成跨境电商平台订单及支付单。曾文洪协助陈伟丽所在公司的跨境电商平台在江门海关办理备案及银行保函。曾文洪与陈伟丽商谈物品申报价格，陈伟丽提供了各物品的申报价格参考，曾文洪在其基础上继续降低物品的申报价格。双方商谈价格是并没有考虑物品的实际成交价格，而只考虑如何以最低的申报价格顺利通关，证明曾文洪、陈伟丽低报价格的主观故意。曾文洪于2017年5月27日向陈伟丽发送一个链接，链接标题为“跨境电商请注意了、刷单、虚假交易十部委将重点打击”，陈伟丽收到后回复：“曾总，可能最近有些关区在查，订单要在货物上机前生成”，证明曾文洪、陈伟丽伪报贸易方式的主观故意。曾文洪介绍客户到陈伟丽所在公司的跨境电商平台生成订单及支付单服务，陈伟丽公司会向曾文洪支付提成，曾文洪又将部分提成返还给陈伟丽个人。以上聊天记录均经曾文洪确认。（3）舟邮公司与云境通公司对接工作微信群（群号为5715572846）聊天记录证实：舟邮公司指导“云境通”公司人员填写向海关申报资料中商品品名和商品价格，以实现商品可以规避海关监管、避免或减少税费。“云境通”公司向舟邮公司提供商品购买价格，商定舟邮公司赔付丢失、破损商品的理赔价格。舟邮公司人员和“云境通”公司人员商定在清关过程中被海关查扣的商品的重新申报价格。“云境通”公司人员向舟邮公司人员提供商品购买价格，商定“加拿大鹅”羽绒服和“戴森”吸尘器等高价值货物的保价。以上聊天记录均经周伯明确认。（4）周伯明（微信名：周伯通，微信号：qiqidoby123678)与贾某（微信名：人情冷暖，微信号：hao825319955）的微信聊天记录证实：周伯明要求贾某对前者提供的货物申报资料修改，主要是修改商品的品名、品牌、价格，以达到降低税款的目的。周伯明向贾某支付每件包裹0.3元的改单费。贾某把周伯明要求其改单的征税率控制在8%左右，周伯明要求贾某把酒类的百元征税比调到3.5%左右。以上聊天记录均经周伯明确认。（5）周伯明（微信名：周伯通，微信号：qiqidoby123678)与改单员阿锐（微信名为TOWN，微信号like778718）的微信聊天记录证实：周伯明要求阿锐对货物资料进行修改，主要是修改商品的品牌、价格、数量，将整批货物的征税比例控制在10%-11%，税率控制在7%-8.5%。周伯明向阿锐支付每件包裹0.3元的改单费。货物资料上收件人的身份信息是虚假的，同一电话号码、地址对应不同的收件人。以上聊天记录均经周伯明、阿锐（汤某锐）确认。（6）“周伯通、Lewis刘总、Zz宝文”微信群聊天记录、《周伯明向新西兰申通公司购买奶粉统计》（来源于江关缉鉴[电子物证]字[2019]056号《检验报告》）、《新西兰30批账单》（来源于江关缉鉴[电子物证]字[2019]056号《检验报告》）证实：周伯明向新西兰申通公司购买奶粉的价格远高于向海关申报的价格。新西兰申通公司的货物出现丢失或破损情况，舟邮公司申报理赔的价格远高于向海关申报的价格。上述情况结合周伯明供述，证明鹤山市舟邮货运有限公司代理清关新西兰申通公司的货物时，存在低报价格行为。周伯明与张焰清等人向新西兰申通的刘毅思刘总购买奶粉，刘总发的奶粉价格表中的部分奶粉价格与价格认定书中认定的价格相符。以上资料均经周伯明确认。（7）曾文洪（微信名：曾洪，微信号：ab123153）与舟邮员工胡某贤（微信名：君贤，微信号：heshanzhenyu）的微信聊天记录证实：曾文洪安排胡某贤整理需清关货物资料、计算税费，然后将结果提交给曾文洪，再由曾文洪决定该批货物从CC渠道还是BC渠道申报清关。曾文洪安排胡某贤整理客户货物情况，并联系客户、推单平台修改商品的申报价格和申报名称等内容，向海关申报可以避免或减少税费。曾文洪安排胡某贤联系“阿笨”，由“阿笨”在只有收件人姓名的情况下制作假身份证图片。曾文洪安排胡某贤处理货物出现丢失或破损的理赔情况。以上聊天记录均经胡某贤确认。12.鹤山邮政公司提供的舟邮、新邮公司从2017年2月20日至2019年8月26日寄递业务的快递单号、使用情况记录及所产生费用的银行流水记录证实：曾文洪、周伯明委托鹤山邮政公司寄送大量快件。13.侦查阶段认罪认罚从宽制度文书证实：曾文洪、周伯明在侦查阶段承诺认罪认罚。14.关于鹤山市舟邮货运公司涉嫌走私案偷逃税款计核的说明证实：江门海关缉私局对舟邮公司案的走私事实和手法的说明及认定舟邮公司2017年4月28日至2019年7月23日偷逃税款结果如下：（1）以CC方式走私偷逃税款共计人民币13851912.06元。（2）以BC方式走私偷逃税款共计人民币4024995.14元。（3）犯罪嫌疑人偷逃税款认定：经计核,舟邮公司偷逃税款为人民币17876907.20元；曾文洪偷逃税款为人民币17876907.20元；周伯明偷逃税款为人民币17876907.20元。15.其他书证（1）《总货物状态汇总表2019-0723PM.xlsx》表格中的分表《处理资料情况》，从鹤山市舟邮货运有限公司被扣押的电脑硬盘中提取的，来源于江关缉鉴[电子物证]字[2019]056号《检验报告》证实：该表为鹤山市舟邮货运有限公司人员制作的表格，记录的是舟邮公司2018年12月至2019年7月改单（修改申报资料）的情况，表中记录经过修改的申报资料的客户、提单号、修改人等信息。表格中提单号对应货物均经鹤山市舟邮货运有限公司代理从鹤山市南方场清关。以上资料均经周伯明确认。（2）《总货物状态汇总表2019-01-08AM.xlsx》表格、从鹤山市舟邮货运有限公司被扣押的电脑硬盘中提取的，来源于江关缉鉴[电子物证]字[2019]056号《检验报告》证实：《总货物状态汇总表2019-01-08AM.xlsx》为鹤山市舟邮货运有限公司人员制作的表格，记录的是舟邮公司2017年12月至2019年1月代理清关的货物情况。表格中提单号对应货物均经鹤山市舟邮货运有限公司代理从鹤山市南方场清关。以上资料均经周伯明确认。（3）江门海关整理的《根据舟邮公司笔记本整理的提单号统计》表格（删除与《总货物状态汇总表2019-01-08AM.xlsx》表格、《总货物状态汇总表2019-0723PM.xlsx》相同的部分）证实：经周伯明确认该表格数据与其亲手记录的舟邮公司笔记本中内容一致。表格中提单号对应货物均经鹤山市舟邮货运有限公司代理从鹤山市南方场清关。以上资料均经周伯明确认。（4）云境通货物状态汇总表、大鹅戴森等云境通高价值商品登记表格、部份提单号保价保险单号，来源于江关缉鉴[电子物证]字[2019]056号《检验报告》证实：云境通委托舟邮公司清关货物，加拿大鹅货物保价保险额在5000元以上，但申报价格比保额低，且经对比云境通高价值商品登记表与海关后台数据，相同运单号却是不同品名，证明舟邮公司向海关申报数据有修改品名及价格。以上资料均经周伯明确认。（5）新跨境公司委托舟邮公司清关的申报资料《英国第3批申报资料》和其中分运单号对应的海关报送数据，来源于舟邮公司邮箱3416826502@qq,com证实：《英国第3批申报资料》中分运单号和海关报关数据企业运单编号一致。分运单号调出的海关申报的数据，经比对，证明舟邮公司向海关申报数据有修改品名及价格。以上资料均经周伯明确认。二、证人证言1.证人汤某锐（改单员）的证言证实：其曾经在其所在的邮政公司领导黎文龙的介绍下帮助曾文洪、周伯明改单，每个包裹支付0.3元，把征税比例控制在10-11%，税率控制在7-8%，从而减少向海关交的税。修改的一般是物品品名、单价、数量等，品名一般是将高端品牌改为同种物品的低端品牌，有时将商品价格改高，但此时税款仍未达到起征点。数量上，一种方法是将单一商品的数量改少，一种是将包裹内商品种类改少。2.证人冯某杰（鹤山邮政揽收员）的证言证实：其是鹤山邮政的揽收员，其公司先把快递单号提供给新邮公司、舟邮公司（他们是同一家公司），由他的客户在国外提前打单，将国外快递公司单号和邮政的单号打印到同一张纸上，作为包裹面单，之后其公司按照将包裹派送。包裹破损、丢失其公司要赔偿，会要求对方提供国外的购物小票照片，其公司根据这个小票，再到淘宝上查一下同样商品的价格，相差不大的话就会向他们赔偿。3.证人李某敏（新邮、舟邮公司财务）的证言证实：新邮、舟邮公司的实际负责人是曾文洪和周伯明，曾文洪应该是主要负责人，公司里较大的事情都是向曾文洪汇报，其负责的财务工作是向曾文洪汇报的，公司的业务是经营BC、CC清关工作，按包裹进行收费，奶粉按照每个包裹收取108元左右费用，包含了转关清关费、快递运费、平台费等费用。其他货物商品是按照每公斤收取预付款二十多元，然后按照实际费用向客户报销的。4.证人黄某文（舟邮公司行政主管）的证言证实：舟邮公司老板是曾文洪和周伯明，公司业务主要是在鹤山南方清关场承揽国外邮寄回来的包裹，再委托邮政或顺丰公司分发到国内。5.证人胡某贤（舟邮公司客服）的证言：证实舟邮公司实际老板是周伯明和曾文洪，公司业务是经营国外进口快递包裹的报关清关，这些包裹客户发送的商品申报资料，为了降低税费，我们公司有修改过品名、价格、规格，曾文洪和周伯明都有让其修改过。周伯明曾让其将客户发过来的资料转发给平台坐下。6.证人吕某杰（顺丰快递鹤山分部经理）的证言证实：鹤山舟邮公司清关后的包裹部分由其公司寄到全国各地，集万公司以曾文洪名义与其公司做生意，以享受和曾文洪一样的优惠价格。其货物绝大部分是按照面单地址派送，临时改收件人很少，要额外收费。包裹在派送中破损、丢失需要赔偿，对方提供价值证明，其公司上网查看相同产品的价格，结合破损程度等商定赔偿金额。7.证人区某红（鹤山市南方国际速递有限公司员工）的证言证实：舟邮公司是其公司大客户，老板是曾文洪，员工有周伯明及一些客服，其货物主要是奶粉，还有一些保健品、衣服、鞋子等杂货。公司的heshanzhuanguan@qq.com是专门收取客户发过来的转关资料的。三、被告人、同案人的供述与辩解1.曾文洪的供述与辩解、辩认笔录、确认笔录证实：其表示不认罪，供述周伯明是舟邮公司老板，其听命于周伯明，周伯明负责公司内部管理、理货，其在新邮公司是业务员，其和周伯明一起管理新邮公司，舟邮是周伯明叫其注册的，舟邮注册后应该没有以新邮的名义运营。其在舟邮公司是业务经理、出纳，对外业务由其负责，主要负责做代理清关业务、揽货，和客户商谈清关费用等，有美国重点、速派、云境通等客户。其称在货物通关中其公司没有修改过货物信息和申报价格。承认介绍马博良给陈伟丽，收取介绍费提成。其客户的包裹如果要从BC渠道清关，就要先将包裹资料发给陈伟丽让他们处理后推送给海关，然后其再向海关申报清关。其公司代理清关的货物是国内消费者通过微信代购或者淘宝上代购店购买的商品，被国外的快递公司揽收后交给其公司代理清关，BC包裹全部都要找曼陀、就手公司、鸿途公司、坐下公司等平台提供电商货的平台及支付服务，其与上述公司联系。其介绍马博良给陈伟丽认识做跨境电商平台业务。曾文洪辨认出周伯明、陈伟丽、郑广权。曾文洪确认户名为周宝仲的621*************112中国银行账户的交易流水记录中有28笔是从陈伟丽、万淼或赵雪晴账号转账给曾文洪的业务提成及代收款，共计207486.25元。2.被告人周伯明的供述与辩解、辨认笔录证实：2016年其在新邮公司做理货员，其和曾文洪是负责人，其负责申报、清关事务，曾文洪负责对外拉业务，2017年其与曾文洪成立舟邮公司，曾文洪出资，负责寻找客户，其任法定代表人，是合伙人，负责管清关现场的工作。深圳曼陀实业有限公司帮缺少三单（订单、支付单、快递单）住处的货物生成三单信息，揽货公司美国重点物流公司直接对接曼陀生成三单信息后，由其公司处理进一步申报工作，新西兰申通公司部分货物通过曼陀或者广州一关通公司生成三单信息进口，由其公司与曼陀公司对接。曼陀、坐下、一关通、就手公司都是生成虚假的订单和支付单信息。包裹是送到消费者手中，根据包裹上贴的物流单上收件人的信息由邮政公司派送。其公司没有改变品名和价格。但货物不是消费者在电商平台下单购买，而是国内消费者在代购、抖音等非跨境电商平台购买的。其公司有时会对商品价格降低一点或者改变物品名称向海关申报，但不会改变收件人信息。对于BC跨境电商渠道是用包括清关方式收费，6罐奶粉价格收100元左右清关费，包含税费，所以其公司调低价格可以提高利润。在平台上挂的价格不会定成商品的实际成交价格，一般其公司要求尽可能低，由因税费就低，而平台方出于收费及平台安全等因素会希望价格高一点，具体价格是双方沟通的结果，大部分奶粉价格都会定在100元左右，这肯定比实际成交价格低。第一次推送某种商品时与平台沟通好一个价格，之后该种商品就按照第一次推送价格申报。新西兰申通公司公司的货物都是奶粉，都是通过BC渠道通关的，舟邮公司是按每个包裹100元收通关费用，包含税费。对于CC渠道不包税，税费由客户实报实销，但其尽量降低客户应交税款，尽量降低价格，否则下次客户不再找其公司代理。部分物品价格低，数量多，会将价格调高一点，不容易被海关查验退单，但改高之后也未达到税款起征点，对其没有损失。CC渠道要有购物小票，其公司利用“小票生成器”软件将客户提供的货物信息批量导入生成小票电子版提供给海关，小票价格不一定要与海关申报价格一致。一般其公司将货物的征税比控制在7-8%，达到交税少、查验率和退单率低的目的。其公司有通过拉图业务从而取得收件人身份证正反面照片，拉图的不是真实收货人身份证，因为海关规定在同一批CC货物中一个收货人只能有一件包裹，但是客户提供的资料中有时一个收货人有几个包裹，这时要拉几个其他人的身份证作为收件人才能顺利通关，后期派送在清关后跟邮政的人说改收件人就可以派送到真实收件人那里。曾文洪知道曼陀公司为客户匹配虚假订单和支付单信息，由他和陈伟丽谈好操作细节和价格。马博良员工阿晌在其公司租了一个工作台办公，帮其在清关场理货。周伯明辨认出曾文洪、郑广权、陈伟丽。3.同案人陈伟丽的供述与辩解、辨认笔录证实:其供述她们BC平台推单做出来的订单是假的。曾文洪主动联系其开展BC业务，其用坐下平台和曼陀平台在南方清关场为曾文洪的客户推单，收费标准是千分之六加1元每单。一开始曾文洪提供过来的货物价格太低了，其就与曾文洪协商让他提高一点。如果曾文洪介绍业务，其就给他20%提成费。陈伟丽辨认出曾文洪、周伯明。4.同案人郑广权的供述与辩解、辨认笔录证实:其只有爱德淘公司一个客户，其只负责咨询，没有参与公司业务与修改客户申报价格，辩解其没有走私。郑广权辨认出周伯明、曾文洪。5.同案人张焰清的供述与辩解、辨认笔录证实：舟邮公司的负责人为曾文洪、周伯明，承认为舟邮公司走私活动提供低报价格，伪报品名的意见，介绍他人为舟邮公司改单、制造购物小票便利。张焰清辨认出周伯明、曾文洪。四、鉴定意见1.鉴定意见：（江）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]052、056、058、059、060号；[2020]4号，证实江门海关缉私局司法鉴定中心对涉案人员周伯明、曾文洪、陈伟丽、郑广权、李朦、刘锦霞、万淼等人相关手机、电脑、U盘的储存的电子资料进行提取并鉴定，证实电子证据的客观性、真实性和关联性。2.偷逃税款海关核定证明书：（1）江关税计字（2020）79、80、84、85、86、87、88、89、90号证实：79号核计舟邮公司涉嫌偷逃税款人民币925.32元；80号核计舟邮公司涉嫌偷逃税款人民币465.51元；84号核计舟邮公司涉嫌偷逃税款人民币220869.73元；85号核计舟邮公司涉嫌偷逃税款人民币467982.11元；86号核计舟邮公司涉嫌偷逃税款人民币3585601.68元；87号核计舟邮公司涉嫌偷逃税款人民币78.40元；88号核计舟邮公司涉嫌偷逃税款人民币3307864.23元；89号核计舟邮公司涉嫌偷逃税款人民币26888.24元；90号核计舟邮公司涉嫌偷逃税款人民币10266231.98元；以上合计17876907.20元。（2）江关税计字（2020）124、125、126、127、128号证实：舟邮公司涉嫌偷逃税款为人民币7667719.92元。3.价格认定结论书、评估报告书、评估结果明细表证实：江门海关缉私局委托江门市发展和改革局价格认定中心、江门市南方价格鉴证有限公司对“821专案”跨境电商走私系列案的Hipp喜宝等奶粉、善存成人维生素等保健品、化妆品、鞋、电器等物品在2016年1月1日到2019年7月24日每年的到岸价格或辆市场批发价格进行认定，证明涉案奶粉以CC方式计税方法使用200元每千克的完税价格是合理的。4.鉴定意见通知书证实：本案的各项鉴定意见、价格认定书均通知了曾文洪、周伯明、舟邮公司诉讼代表人。综上，曾文洪、周伯明供述和辩解，张焰清供述和辩解，胡某贤等人证言，微信聊天记录等转关通关数据等证据互相印证，足以证明舟邮公司、曾文洪、周伯明明知客户低报进口物品价格，仍然代理开展清关相关业务或者在境外客户将邮寄进口包裹的数据传输至舟邮公司后对物品信息进行修改，造成了偷逃应缴税款等危害后果。曾文洪、周伯明供述和辩解，陈伟丽供述和辩解，海关三单数据、银行转账记录、微信聊天记录等证据互相印证，足以证明舟邮公司、曾文洪、周伯明将不符合BC方式进口的货物伪报成BC物品进口入境，造成偷逃应缴税款等危害后果。全案证据来源合法，内容客观真实，且能相互印证，本院对证据的证明力均予以确认。据此，公诉机关指控被告单位舟邮公司、被告人曾文洪、周伯明的犯罪事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。综合公诉机关的意见及量刑建议、舟邮公司、曾文洪、周伯明及其辩护人的辩解、辩护意见，对本案焦点问题综合分析、评判如下：一、关于被告单位舟邮公司、被告人曾文洪、周伯明的犯罪作用与地位的问题经查证：1.舟邮公司、曾文洪、周伯明与陈伟丽、境内外揽货人等人员共同实施伪报贸易性质走私行为，在共同犯罪中起次要作用，是从犯。依据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，应当对该部分犯罪事实减轻处罚。2.舟邮公司、曾文洪、周伯明明知客户低报进口物品价格仍然代理开展清关相关事务，与低报进口物品价格的人员构成共同犯罪，在共同犯罪中起次要作用，是从犯。依据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，应当对该部分犯罪事实减轻处罚。3.曾文洪、周伯明指使他人对境外客户传输的邮寄进口包裹数据进行“改单”，修改进口包裹内物品的价格、品名、数量等数据，造成了偷逃应缴税款等危害后果，被告单位舟邮公司、曾文洪、周伯明在该犯罪行为中起主要作用，是主犯。二、关于被告人曾文洪、周伯明量刑情节的问题经查证：1.舟邮公司、曾文洪、周伯明在审查起诉阶段均认罪认罚，自愿签署《认罪认罚具结书》，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以从宽处理。2.综合“一、关于被告单位舟邮公司、被告人曾文洪、周伯明的犯罪作用与地位的问题”部分的评判，舟邮公司、曾文洪、周伯明对本案部分犯罪事实构成从犯，依法应当减轻处罚。3.周伯明归案后如实供述自己的罪行，系坦白，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，可以从轻处罚。综上所述，可对曾文洪、周伯明减轻处罚，且在公诉机关量刑建议幅度内对两人科以刑罚，符合本案案情及舟邮公司、曾文洪、周伯明在本案的犯罪作用和地位。因此，本院对公诉机关的量刑建议予以采纳。三、关于被告人曾文洪、周伯明辩护人所提交的证据是否采纳的问题经查证，曾文洪、周伯明辩护人所提交的证据与本案不具有关联性，因此，本院对该等证据均不予采纳。本院认为，被告单位舟邮公司、被告人曾文洪、周伯明无视国家法律，为牟取非法利益，伙同他人将本应以个人行邮快递方式申报进口的邮寄物品，伪报成在跨境电子商务交易平台上购买、并以跨境电子商务零售进口方式申报进口的物品,或明知客户低报进口物品价格仍然代理开展清关相关事务，或在境外客户将邮寄进口包裹的数据传输至舟邮公司后，指使他人进行“改单”，修改进口包裹内物品的价格、品名、数量等数据。上述犯罪行为造成了偷逃应缴税款等危害后果，被告单位舟邮公司偷逃应缴税款人民币7667719.92元；被告人曾文洪、周伯明偷逃应缴税款人民币17876907.20元，舟邮公司、曾文洪、周伯明走私普通物品，偷逃应缴税额特别巨大，其行为均已构成走私普通物品罪。公诉机关指控舟邮公司、曾文洪、周伯明的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。舟邮公司、曾文洪、周伯明具有多项减轻、从轻量刑情节，依法减轻处罚。两被告人及其辩护人所提的辩解、辩护意见与已查证事实相符的，本院予以采纳，其他意见不予采纳。综上所述，根据被告单位、各被告人的犯罪事实、犯罪情节、认罪态度和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第三项、第二十六条、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十三条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位鹤山市舟邮货运有限公司犯走私普通货物、物品罪，判处罚金人民币7647923.37元。（罚金应在判决生效之日起十日内缴纳完毕。）二、被告人曾文洪犯走私普通物品罪，判处有期徒刑四年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月24日起至2023年7月23日止。）三、被告人周伯明犯走私普通物品罪，判处有期徒刑三年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月24日起至2023年1月23日止。）四、随案移送的被告人曾文洪所有的华为黑色手机一台、华为荣耀白色手机一台、苹果6S粉色手机一台、电脑硬盘五个；被告人周伯明所有的苹果黑色手机一台、魅蓝黑色6T手机一台、绿色笔记本一本、紫色笔记本二本，均属作案工具，依法予以没收，上缴国库。五、侦查机关冻结的被告人曾文洪银行账户（622**********592）、被告人周伯明银行账户（621************355）由侦查机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 梁平惠审 判 长 张 锋审 判 长 周 密二〇二〇年九月二十九日法官助理 洪福林书 记 员 谢淑仪附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。