河北省承德市双桥区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0802刑初283号 公诉机关河北省承德市双桥区人民检察院。 被告人赵某某，绰号二磊，男，1985年5月10日出生，汉族，初中文化，群众，无业，住天津市静海区。2016年8月25日因犯危险驾驶罪被天津市静海区人民法院判处拘役一个月，并处罚金人民币一千元。2019年9月21日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被承德市公安局刑事拘留，同年10月26日经承德市人民检察院批准被承德市公安局执行逮捕。现押于承德市看守所。 辩护人姜一凡，河北管文军律师事务所律师。 承德市双桥区人民检察院以承双桥检公诉（二）刑诉[2020]1号起诉书指控被告人赵某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月10日向本院提起公诉。本院于2020年8月10日立案受理，依法组成合议庭，于2020年8月25日公开开庭审理了本案。承德市双桥区人民检察院指派检察员李明杰出庭支持公诉。被告人赵某某及其辩护人姜一凡到庭参加诉讼。现已审理终结。 承德市双桥区人民检察院指控，被告人赵某某伙同王维（另案处理）预谋以虚开增值税专用发票的方式牟利，于2015年11月在本市双桥区先后注册承德虎虎商贸有限公司、承德晨辉商贸有限公司、承德创拓商贸有限公司，并申请成为一般纳税人。 2016年1月至5月期间，上述三家公司在没有实际业务的情况下，以销售废钢、钢板、石粉等名义，对外开出增值税专用发票2109份，价税合计241，333，788.72元；以购进废钢、锌锭、石粉等名义，取得增值税专用发票1215份，价税合计133，378，026.38元。 另经鉴定，已确认受票的四家公司，包兰州诚欣化工有限公司、福建浩盛实业有限公司、唐山海港欧瑞商贸有限公司、唐山海港航通贸易有限公司，用虚开的增值税专用发票实际抵扣税额19，195，876.35元，上述三家公司实际已缴纳税款883，975.35元，造成国家税款损失18，311，901.00元。 公诉机关认为，被告人赵某某虚开增值税专用发票，数额巨大，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。 被告人赵某某对公诉机关指控的罪名予以认可，并提出其来承德的目的是和王维合伙开公司，再把公司卖给王维的老板，从中获取利润，其只有初中文化水平，没有亲手开过发票，王维给其的14万元是报销差旅费用的钱，同时提出请求法庭对其从轻处罚的辩护意见。未向法庭提交证据。其辩护人提出如下辩护意见，1、从赵某某的职责作用来看，其在本案中起辅助作用，没有直接参与虚开增值税专用发票的行为。2、从赵某某获取的收益来看，其在共同犯罪中也处于次要地位。3、在主犯未到案的情形下，也可以对从犯进行司法认定。向法庭提交了住院病案首页，证实赵某某2016年1月11日至2016年1月24日因交通事故住院，出院后还需要休养，在此时间段其没来过承德市，同时提供天津市静海区沿庄镇东禅房村民委员会证明材料两份，证实赵某某的家庭情况。 经本院审理查明，被告人赵某某伙同王维（在逃）利用他人身份，在本市双桥区于2015年11月5日注册承德虎虎商贸有限公司、2016年2月27日注册承德晨辉商贸有限公司、2016年3月18日注册承德创拓商贸有限公司，并申请成为一般纳税人。被告人赵某某除了负责注册公司还负责维系关系和领取发票。 2016年1月至5月期间，上述三家公司在没有实际业务的情况下，以销售废钢、钢板、石粉等名义，对外开出增值税专用发票2109份，价税合计241，333，788.72元（税额合计34,522,849.15元）；以购进废钢、锌锭、石粉等名义，取得增值税专用发票1215份，价税合计133，378，026.38元（税额合计18,428,136.92元）。 另经鉴定，已确认受票的四家公司，包兰州诚欣化工有限公司、福建浩盛实业有限公司、唐山海港欧瑞商贸有限公司、唐山海港航通贸易有限公司，用虚开的增值税专用发票实际抵扣税额19，195，876.35元，上述三家公司实际已缴纳税款883，975.35元，造成国家税款损失18，311，901.00元。 另查明，被告人赵某某自认违法所得14万元。 上述事实，有下列证据予以证实： 1、书证 ⑴案件移交材料，证实:本案案件来源（承德市国家税务局征收管理科通过税务金三系统、发票进销存管理系统、税源平台、增值税发票电子底账管理系统对企业申报数据、进销存、上下游企业等情况进行分析，发现承德晨辉商贸有限公司、承德创拓商贸有限公司、承德宏信兴达商贸有限公司、承德德行天下商贸有限公司存在虚开增值税专用发票、虚抵进项税等疑点，承德市国家税务局稽查局申请承德市公安局经济犯罪侦查支队提前介入）。 ⑵被告人基本信息、户籍证明，证实被告人赵某某的自然身份情况；在逃人员登记表，证实王维已被承德市公安局上网通缉。 ⑶到案说明，证实被告人赵某某系被抓获到案。 ⑷天津市静海区人民法院刑事判决书，证实被告人赵某某因犯危险驾驶罪于2016年8月25日被天津市静海区人民法院判处拘役一个月，并处罚金人民币1000元。 ⑸情况说明、福安市公安局立案决定书、拘留证，证实福安市公安局已对福建浩盛实业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查，并对其法定代表人黄某采取拘留强制措施。 (6)办案说明及银行交易明细,证实福建浩盛实业有限公司与承德晨辉、承德创拓、承德虎虎商贸有限公司资金回流情况。 ⑺办案说明及银行传票、交易明细，证实唐山海港航通贸易有限公司与承德虎虎商贸有限公司资金回流情况及唐山海港欧瑞商贸有限公司与承德创拓商贸有限公司资金回流情况。 ⑻办案说明及交易明细，证实兰州诚欣化工有限公司与承德晨辉商贸有限公司、承德创拓商贸有限公司资金回流情况。 ⑼承德晨辉、创拓、虎虎商贸有限公司设立登记信息，证实上述三家公司登记设立情况。 ⑽福建浩盛实业有限公司企业档案、唐山海港欧瑞商贸有限公司企业档案、唐山海港航通贸易有限公司企业档案、兰州诚欣化工有限公司企业档案，证实上述企业设立、变更等情况。 ⑾承德创拓商贸有限公司税务登记表、增值税专用发票数据查询表，证实承德创拓商贸有限公司纳税人识别号为91130802MA07NBXY75，于2016年2月26日设立。其以销售铁精粉、废钢、聚丙烯、再生塑料颗粒等名义开出销项增值税专用发票355份，价税合计4118.145557万元，税款合计598.362999万元。其以购进废钢、铁精粉、铜杆、萤石、胶带、聚丙烯等名义取得进项增值税专用发票133份，价税合计1553.5666万元，抵扣税款225.731882万元。 ⑿承德晨辉商贸有限公司税务登记表、增值税专用发票数据查询表，证实承德晨辉商贸有限公司纳税人识别号为91130802MA07NBXU4Q，于2016年2月26日设立。其以销售废钢、再生塑料颗粒、冷板、钢带、聚丙烯等名义开出销项增值税专用发票329份，价税合计3820.552260万元，税款合计555.122958万元。其以购进废钢、冷板、锌锭等名义取得进项增值税专用发票73份，价税合计853.0522万元，抵扣税款123.947772万元。 ⒀承德虎虎商贸有限公司税务登记表、增值税专用发票数据查询表，证实承德虎虎商贸有限公司纳税人识别号为91130802MA07KRKX3W，于2015年11月4日设立。其以销售废钢、铁粉、烟煤、石灰石、高钙石渣、石粉、高碳烙铁、钢渣、砂石料、钢管、钢板、废铝、玉米等名义开出销项增值税专用发票1425份，价税合计16194.681055万元，税款合计2298.798958万元。其以购进废钢、钢板、聚醚等名义取得进项增值税专用发票1009份，价税合计10931.183838万元，抵扣税款1493.134038万元。 ⒁确认虚开函，证实无锡义强贸易有限公司向承德创拓商贸有限公司虚开增值税专用发票90份，金额8979539.41元，全部为正常票。南京贤觉贵金属有限公司向承德虎虎商贸有限公司虚开增值税专用发票75份，金额7425433.73元，全部为作废票。黔南州金利达商贸有限公司向承德虎虎商贸有限公司虚开增值税专用发票39份，金额3768521.23，全部为作废票。南京修松机电贸易有限公司向承德虎虎商贸有限公司21份，金额2030646.24元，全部为作废票。南京修松机电贸易有限公司向承德晨辉商贸有限公司虚开增值税专用发票29份，金额2797114.74元，全部为作废票。无锡印实才贸易有限公司向承德晨辉商贸有限公司虚开增值税专用发票20份，金额1997367.53元，全部为正常票。无锡祖霞贸易有限公司向承德晨辉商贸有限公司虚开增值税专用发票13份，金额为1299111.06元，全部为正常票。无锡岩子好贸易有限公司向承德晨辉商贸有限公司虚开增值税专用发票20份，金额1998632.40元，全部为正常票。 ⒂河北省增值税专用发票，证实承德虎虎、承德晨辉、承德创拓商贸有限公司向福建浩盛实业有限公司开出的销项增值税专用发票。 ⒃非正常户情况说明，证实承德创拓、承德晨辉、承德虎虎公司未按规定进行申报，被税务机关认定为非正常户；补缴税款情况说明，证实上述三公司补缴税款的情况。 ⒄领购发票明细，证实承德虎虎、承德晨辉、承德创拓在税务机关领取增值税专用发票的时间和份数；情况说明，证实上述三公司系增值税一般纳税人。 ⒅增值税纳税申报表，证实承德虎虎、承德晨辉、承德创拓抵扣税款及兰州诚欣、唐山海港航通、唐山海港欧瑞抵扣税款的情况。 2、证人证言 （1）证人闫某的证言，我和我妻子赵玉宽经营承德国健会计服务有限公司。给别人代办工商营业执照，纳税申报，代理记账等工作。公司地址在，承德市高新区滦阳御园商业**。我在双桥区分公司。该地址为我同学宋海洋家，我跟他父亲宋某的租房协议。我还为别人在四人沟建安家属楼1号楼3单元502室注册过其他家公司。承德晨辉商贸有限公司是我代办的，是天津人赵磊和王伟在双桥区工商大厅让我为他们办理的，之后两人又委托我办理了承德创拓商贸有限公司、承德盛世腾旭贸易有限公司、承德久益盛腾贸易有限公司、承德筑安恒泰塑料制品销售有限公司、承德格桐塑料制品销售有限公司。我不参与经营这几家公司赵磊和王伟成立的承德晨辉商贸有限公司等公司法定代表人和股东肯定不是他们俩，都是他俩带着别人的身份证原件办理的。没见过身份证本人。工商手续上都是他俩代签的，包括银行开户。承德晨辉商贸有限公司的会计不是我，是他们自己人。但是当时办理税务备案的时候登记的我。我们没见过帐。我没有给承德晨辉商贸有限公司代开过发票我不确定赵磊和王伟的身份，没有看过他俩的身份证，但是我和他俩去九华山建设银行去办过账户，应该有他俩的信息。因为我的工作就是代办工商、税务执照，业务经常在双桥区政务服务中心大厅办理，好多去办业务的客户就会在大厅委托我们办理，我们就是这么认识的。应该在2015年年底。当时赵某某和王维刚刚取得了承德虎虎商贸有限公司的执照，还没有银行开户，委托我找银行开户，我就把他俩领去了熟悉的九华山建设银行。后来购买报税软件、国地税的三方协议、申请发票都是委托我帮忙办理的。我办完后给他俩打电话，他们从天津过来领的发票，后来经营的事我就不清楚了。没过多长时间他俩找我说想再办理两家公司，我就同意了。等过了年2、3月份的时间，他们从天津过来，我在四人沟建安家属楼1号楼3单元502室为注册地址又帮他们注册成立了承德晨辉商贸有限公司、承德创拓商贸有限公司。这两家公司随后顺利申领发票。每次都是赵某某和王维两个人来。他们俩成立公司，但没有经营场地，说货物往来都在外地。这三家公司开始申领的实际报的国税备案会计信息都是我，因为当时他俩说没有会计，所以就先录入的我的名字，后来也没有变更。实际会计不是我。我第一次见到王维是在2015年5、6月份时，在双桥区政务服务中心碰到的王维（当时他自称王伟），当时我在行政大厅帮人办执照，王维也在那领取营业执照，领取的执照是承德虎虎商贸有限公司的执照，办好后王维打听哪里开户比较快，因为他一会还要回天津，我就搭话说去九华山建设银行开户比较快，因为我平时就是做帮人代办工商营业执照、纳税申报、代理记账等工作的，对这方面业务比较熟悉，就带王维去九华山建设银行开的户，在开办账户的过程中王维通过自己的卡向承德虎虎商贸有限公司转了几十块钱，用于激活账户，王维留了我一个电话，我就先走了，后来王维办理公司的时候经常去政务大厅，我也经常办事去一来二去就熟悉了，当时王维还带着赵某某（当时自称赵磊），有一次王维让我帮他去双桥区税务局第四分局交给当时第四分局的分局长张永军一张审批增值税发票的单子，我把单子拿过去后张永军看过就给签字了，我后来又把单子交给王维了，他和赵某某自己去领的增值税专用发票。2015年底王维和我说他们公司业务比较多，想再办几家公司，我说行不过你要把相应的手续准备好，到了2016年2、3月份时候王维把手续交给我让我帮忙代办，我就帮他办理了承德晨辉商贸有限公司和承德创拓商贸有限公司，办理好执照后我带着他和赵某某去九华山建设银行开设公司账户，办好后这两家公司又分到了双桥区税务局第四分局，我听王维和赵某某说是因为他们找人了，并给我看了他们和税务人员一起吃饭的照片，说他们和税务局那边关系比较好，王维和赵某某让我帮忙把承德晨辉商贸有限公司和承德创拓有限公司的批增值税专用发票的单子送到双桥区国税局批准发票的机关，地，地址位于鹿栅子沟好后我将批准单交给了王维和赵某某。大概过了两三个月我在大厅又碰到了王维和赵某某，当时他们去行政大厅给承德虎虎商贸有限公司办理注销手续，我还问他们这个公司办的挺好为什么注销了，他们说现在用承德晨辉商贸有限公司和承德创拓有限公司这两家公司了，到2016年5月份承德市公安局经侦支队找我了解情况我才知道王维和赵某某开设公司的目的是为了虚开增值税专用发票。 王维和赵某某两个人都能做主，平时做事也是都说都做，分不出来主次。王维和赵某某自称主营业务是从天津那边从事买卖钢材的生意。因为我们公司是帮人代理记账业务的，我帮他们忙也是想让王维和赵某某在我这里做业务，但是王维和赵某某说他们公司在天津有会计，税务申报和开具发票都是他们自己负责的，领取增值税专用发票都是王维和赵继轮流去双桥区国税局领取的。从承德市公安局找过我之后过了有大概半年的时间，我记不清是王维还是赵某某给我打电话说有一个叫常晓峰想来承德开设公司，让我帮忙办理执照，常晓峰也是天津人，他来了之后找到我，我还特意看了一下他的身份证，常晓峰注册了一家名为承德恒桓五金销售有限公司，但是法人用的是别人的身份证，我记不清叫什么了，这家公司开设后也没经营，之后就没再见过常晓峰。2017年年初，大概三四月份的时候，赵某某给我打电话说想再承德在开设几家公司，我说行，之后赵某某带着一男一女来我们公司找我，并在我们公司附近请我吃了一顿中午饭，我让他们找注册公司的地址，他们走后就没再联系过我；过了大概两个月王维也给我打电话说想再开几家公司，王维带着一个男的到我公司地址找我，见面后还问我赵某某最近联系过我吗,我说联系过，比你早两个月，王维还说赵某某来承德怎么没和他联系，后来王维公司也没办，再以后就没和他们联系过了，这几次联系我都及时向承德市公安局经侦支队汇报了。 （2）证人黄某的证言，我的公司是个人独资企业。是增值税一般纳税人。主要经营废旧钢铁，具体就是我收购废旧钢铁切割加工好后销售给三明钢铁厂。承德晨辉商贸有限公司给我公司开具增值税专用发票。实际上我公司跟承德晨辉商贸有限公司没有业务，当时我外购的废钢没有票，当时往三明钢铁厂卖得需要给开票，所以我们福安一个本地人叫小陈就介绍一个人给我，说可以卖给我增值税专用发票，我就从这个人手中买了一些增值税专用发票，就是承德晨辉商贸有限公司的票。这个人带着承德公司的网银，在我公司电脑上走的资金，我出的钱最后钱回到我的账户上。我是按票面数额的11%左右的价格购买的发票，票费是我通过个人银行账户转给对方了。根据税务机关提供的数据，我公司一共接受承德晨辉商贸有限公司增值税专用发票49份，价税合计4888483.04元，税额831041.96元，我没有异议，以税务机关的数据为准。根据税务机关提供的数据，我公司一共接受承德创拓商贸有限公司增值税专用发票36份，价税合计3591538.56元，税额610561.44元，共接受承德虎虎商贸有限公司增值税专用发票113份，价税合计11261539元，税额1914461元，我没有异议，以税务机关的数据为准。刚才提到的我公司接受三家公司的增值税专用发票都抵扣税款了。 （3）证人李某的证言，我认识王维，赵某某我不认识。我和王维就接触过几回，在一起喝过酒。见过王维第一次后那两个月我们喝酒唱歌，我一共就见过王维十几次，有时候我喝多了王维开我的车把我送回家，接触了也就那两个月，后来就没联系了，到现在有四、五年了。我也不清楚他具体做什么，反正就感觉他天天没事，不像上班呢，也没听他提过，有一次吃饭时王维说要自己做生意去，后来我和王维就没有联系了。 3、被告人赵某某的供述和辩解，被告人赵某某2019年9月21日的供述和辩解，2015年我在天津帅成超金属制品有限公司担任销售经理，2015年9月份的一天王维来到静海区找我，王维是我发小也是静海人，我就安排他吃饭，在席上王维和我说：我知道你在承德有关系，咱们一块去承德开公司，再把公司卖给我老板。我知道王维的老板是干倒票的，姓吕大家都叫他希望，真名不知道，是廊坊市大城县西子牙村人，我说行，并约定好将来赚了钱我和王维两人均分，于是2015年年底我和王维来到承德，住在承德火车站对面的新桥东宾馆，在行政服务中心找了一个姓闫的代办人员，王维将买来的身份证交给了闫经理开办了承德虎虎商贸有限公司，后来王维说一家公司开票不安全，又拿来几张身份证交给姓闫的又成立了承德晨辉商贸有限公司，承德创拓商贸有限公司、承德盛世腾旭贸易有限公司、承德久益盛腾贸易有限公司、承德筑安恒泰塑料制品有限公司、承德格铜塑料制品销售有限公司等几家公司，大部分公司没有实际运营，实际用来开票的公司就是承德虎虎商贸有限公司，承德晨辉商贸有限公司、承德创拓商贸有限公司三家公司，后来这三家公司申请了一般纳税人资格，2016年3、4月份我从税务机关申领发票，开始从事虚开增值税发票的活动，到2016年5月份王维告诉我出事了，我和王维就到承德市国家税务局来解决问题，后来补了一部分税，之后我和王维就回天津了，后来我听说这件事被承德市公安局立案侦查了，就躲在老家不敢出去，一直到今年被承德市公安局经侦支队抓捕到案。公司基本账户的Ｕ盾和税控软件由“三子”掌握。王维，男，34岁，天津市静海区陈官屯人，妻子杨术红，我们一直管她叫杨红，杨红在东禅房村一家厂子上班，王维有两个孩子，一个男孩一个女孩，王维的老板外号“希望”是从事开票的，王维一直给他老板开车跑腿。“希望”没有参与我们虚开增值税发票的犯罪过程。开始是想跟“希望”合作，后来公司成立后王维和“希望”没谈好，就和一个叫外号叫“三子”的人合作开票。三子的真名我不知道，我和王维是通过干开票这行的朋友介绍认识的，三子也是从事开票，我只知道他是廊坊市大城县西子牙村的。“三子”大概三十多岁，身高175ｃｍ左右，挺白净的偏瘦，有一辆黑色小奔驰。我们成立的这些家公司的法人我没见过，这些公司法人的身份证都是王维购买的并提供的。来承德注册这几家公司的参与人员是我和王维。注册这些公司花了大概四千元钱，这部分花费我和王维均摊，我和王维在承德的花销也是我们两人均摊。公司的会计就是代办公司注册姓闫的人，他主要负责给公司报税和跑相关的手续。王维说一家公司比较危险，多成立几家公司比较安全，每个公司开一月再用另一个公司开一个月，这样不容易被发现。因为只有承德虎虎商贸有限公司，承德晨辉商贸有限公司、承德创拓商贸有限公司这三家公司申请下来了一般纳税人资格了，所以用这三家公司开票。找代办的时候我说我叫赵磊。因为我小名叫二磊，在老家时大家都叫我赵磊，我就习惯的说自己叫赵磊了，不是故意隐瞒的。我们成立的这几家公司没有实际的业务，成立公司的目的就是为了开票。公司成立后，公司税务软件和公司资金都由王维负责，王维和三子负责找进项和销项的公司，具体哪些公司我不清楚了，购买进项票是票面金额的百分之三点多，出售销项票是按票面金额的百分之四点八左右，购买进项票的钱是三子出的，因为我和王维都没钱。我主要负责来承德注册公司，维护关系，领取发票。我通过我叔叔程立光认识税务局一个姓高的人，又通过这个姓高的人认识了第四分局的张局长，请第四分局的人吃过一顿饭。因为之前和第四分局的张局长吃过饭都认识了，我们申请发票的时候说业务量大，就多领了增值税专用发票。我一共领过两次，第一次领了二十张十万版的增值税专用发票，第二次领了二百张十万版的增值税专用发票，我领完的发票都交给王维了，其他的票都是王维领的，因为发票都是王维和三子负责开具的。我联系过一家天津做加气砖的企业，给开过二张十万版的增值税专用发票。从承德领了空白发票后，将发票拿到天津后，王维和三子再开具发票。我们从事虚开增值税专用发票的时间有三个月。具体开了多少我不清楚，承德国税局给我打电话说我们企业进销项票有问题，进项票作废处理了，让我们去承德市国税局接受调查，我拿了三百多张销项票和几十张空白票交到了承德市国税局，被承德市国税局剪掉了，同时给我们处罚让我们补税，补税的钱是三子交的，具体补了多少我不清楚，这次出事之后我们就不再开票了。进项的资金我不知道是怎么流转的，出售销项票时，我们把网银就交给购票的企业由他们自己操作，具体是把钱打到我们公司的对公账户上，在将钱转到他们个人的卡上。这些资金流转用的卡都是三子找的卡。虚开增值税发票的获利都是王维给我的，在2016年3月、4月分两次，一次4.1万元，一次9万多，一共十四万元。给我的现金。被告人赵某某2020年3月13日的供述，承德晨辉商贸有限公司、承德虎虎商贸有限公司和承德创拓商贸有限公司是我和王维一起来承德成立的，这三家公司的法人是王维找的身份证成立的，具体是谁我记不清了,实际控制人是王维和我。承德晨辉商贸有限公司、承德虎虎商贸有限公司、承德创拓商贸有限公司注册的经营范围是金属材料、矿产品、钢材、建筑材料、塑料制品和食用农产品销售等，公司人员只有“三子”、王维和我。这三家公司没有经营场所，注册用的地址也是为了注册而临时找的。这三家公司有没有仓库我不清楚，应该没有。这三家公司的税控软件和基本账户由“三子”和王维掌握。领取发票我和王维去过两回，第一次领了二十张十万版的增值税普通发票，第二回领了二百张十万版的的增值税专用发票，其他的都是王维领取的，发票的开具和认证也是王维办理。因为三子有关系也有钱，我们开设公司购买发票的钱都是三子提供的，是否都已抵扣税款我不清楚，可以查一下税务机关的抵扣记录。王维和三子负责开设和抵扣增值税发票以及银行账户管理，我主要就是领票和跑腿、还有维护承德这边的关系。王维和三子把这三家公司的银行账户的Ｕ盾都提供给购票方让其自己操作，购买发票的一方再把资金转回购买发票方掌握的银行账户中，具体怎么流转的我不清楚了。我领取的增值税专用发票票面金额大概两千万元，其他都是王维自己领的，王维比我领的多，但具体金额我不清楚。公司银行账户和开具发票都是三子与王维在管理，他们开出去多少增值税专用发票我不清楚。 4、鉴定意见，承德天平司法鉴定中心司法鉴定意见书，证实“晨辉公司”、“创拓公司”、“虎虎公司”三家公司在2016年1月至2016年5月期间，以销售废钢、钢板、聚丙烯、锌锭、再生塑料颗粒、石粉等名义开出2109份增值税专用发票，价税合计241,333,788.72元（税额合计34,522,849.15元），均为虚开增值税专用发票。已查证其中四家公司(“兰州诚欣化工有限公司”、“福建浩盛实业有限公司”、“唐山海港欧瑞商贸有限公司”、“唐山海港航通贸易有限公司”）有资金回流记录的1159份，价税合计132,112,798.99元（税额合计19,195,876.35元）,税额19,195,876.35元，受票方已全部抵扣税款。“晨辉公司”、“创拓公司”、“虎虎公司”在2016年1月至5月期间已缴纳税款合计为883,975.35元。已确认四家受票公司(“兰州诚欣化工有限公司”、“福建浩盛实业有限公司”、“唐山海港欧瑞商贸有限公司”、“唐山海港航通贸易有限公司”）实际抵扣税额19,195,876.35元，减去“晨辉公司”、“创拓公司”、“虎虎公司”实际已缴纳税款883,975.35元，“晨辉公司”、“创拓公司”、“虎虎公司”三个公司造成国家税款损失18,311,901.00元。“晨辉公司”、“创拓公司”、“虎虎公司”三家公司在2016年1月至2016年5月期间，以购进废钢、钢板、聚醚、聚丙烯、锌锭、再生塑料颗粒、石粉等名义取得1215份增值税专用发票，价税合计133,378,026.38元（税额合计18,428,136.92元）。其中有税务机关稽查虚开确认单的143份,不含税金额合计14,274,650.40元，价税合计16,701,341.00元（税额合计2,426,690.60元）。“晨辉公司”、“创拓公司”、“虎虎公司”三个公司所开出、取得的增值税专用发票，均为买、卖发票所发生的数额，既无实际业务发生，又无经营场地、货物流转费用等。 5、辨认笔录，证实被告人赵某某辨认出李楠楠系外号为“三子”的人；闫某辨认出赵某某及王维的过程。 上述证据，经庭审质证，本院予以确认。 本院认为，被告人赵某某虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，情节特别严重，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人赵某某有前科，可以酌定从重处罚。被告人赵某某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。被告人赵某某的辩护人提出的辩护意见与事实不符，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人赵某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即刑期自2019年9月21日起至2029年9月20日止，罚金于本判决生效后三十日内缴纳。） 二、被告人赵某某的违法所得人民币140，000.00元，依法予以追缴，上缴国库。 三、涉案税款损失18，311，901.00元，继续追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省承德市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本五份。 审判长 张南雪人民陪审员李福玉人民陪审员刘建设 二〇二〇年九月二十一日 书记员 陈        如        心