湖南省郴州市北湖区人民法院刑 事 判 决 书（2020）湘1002刑初53号公诉机关郴州市北湖区人民检察院。被告人崔旭，男，1969年4月24日出生，汉族，高中文化，经商。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月25日被郴州市公安局直属分局刑事拘留，同年5月29日被该局逮捕。现羁押于郴州市看守所。辩护人李柏成，湖南福城律师事务所律师。郴州市北湖区人民检察院以郴北检公诉刑诉〔2020〕6号起诉书指控被告人崔旭犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月16日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。郴州市北湖区人民检察院指派检察员段文胜、检察官助理黄腾出庭支持公诉，被告人崔旭及其辩护人李柏成到庭参加诉讼。期间，经郴州市北湖区人民检察院申请延期审理一次。现已审理终结。郴州市北湖区人民检察院指控，一、2011年11月2日，被告人崔旭与邓丽平（已判）为谋取非法利益，为实施虚开增值税专用发票犯罪活动，合谋并由崔旭出资共同成立了郴州市锦麟金属材料有限公司，公司的法人代表是崔旭的朋友龙某，2012年1月9日变更为邓丽平，股东史丽平，龙某、史丽平没有参与公司的任何经营，公司的实际控制人为崔旭和邓丽平。被告人崔旭伙同邓丽平等人在没有真实货物交易的情况下，为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，从中骗取国家税款。具体分述如下：1、2012年12月25日，蒋雪俊、王正忠的郴州金宇矿业有限公司通过被告人邓丽平从郴州市锦麟金属材料有限公司开具90份增值税专用发票，票面金额1047.151999万元，税额152.150329万元。邓丽平按照票面金额的9.3%收取开票费97.3851万元。上述发票已由金宇公司向税务机关申报抵扣了税款。2、2013年7月29日，郴州市锦麟金属材料有限公司从天津鑫宝旺商贸有限公司开具7份增值税专用发票，票面金额706.08万元，税额102.592821万元。上述发票已由锦麟公司向税务机关申报抵扣了税款。二、2012年4月份，被告人崔旭与邓丽平（已判）为谋取非法利益，为实施虚开增值税专用发票犯罪活动，合谋于当月23日注册成立了郴州市闽鑫矿业投资有限公司（以下简称闽鑫公司）。2012年7月-2013年6月期间，被告人崔旭伙同邓丽平、王海红（已判）等人在没有真实货物交易的情况下，按票面金额的一定比例支付开票费，从安徽省合肥赛沃金属材料销售公司、江西省靖安恒威伟业贸易有限公司等9家公司取得增值税专用发票共计793份，票面金额共计10271.032493元，税额共计1492.372182元。期间，被告人崔旭与邓丽平、王海红等人在没有真实货物交易的情况下，按票面金额收取9.3-11%的开票费，以闽鑫公司的名义为郴州市金宇矿业有限公司等2家公司开具增值税专用发票共77份，票面金额共计8547.550075万元，税额共计1241.951717万元。为了掩盖虚开增值税专用发票的犯罪事实，邓丽平、王海红等人采取资金回流的方式把账目做平，形成物、票、款一致的假象。被告人崔旭与邓丽平、王海红等人虚开的进项增值税专用发票已向税务机关申报抵扣税款1403.979842万元，因虚开销项增值税专用发票获取开票费796.8882万元。具体分述如下：1、2012年7月26日-2013年4月27日，从安徽省合肥赛沃金属材料销售公司开具增值税专用发票共计303份，票面金额共计3510.38434万元，税额共计510.055809万元。上述发票均已向税务机关申报抵扣税款。2、2013年1月26日，从江西省靖安恒威伟业贸易有限公司开具增值税专用发票56份，票面金额共计654.62904万元，税额共计95.117028万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。3、2013年1月26日，从深圳世纪创新公司开具增值税专用发票42份，票面金额共计495.900245万元，税额共计70.600898万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。4、2013年1月26日，从深圳兴群科技有限公司开具增值税专用发票20份，票面金额共计227.955万元，税额共计33.12166万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。5、2013年2月26日，从天津市康凌金属材料销售公司开具增值税专用发票11份，票面金额共计1193.498859万元，税额共计173.414365万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。6、2012年6月22日、7月24日，从天津市佑嘉商贸有限公司开具增值税专用发票36份，票面金额413万元，税额共计60.008546万元，上述发票已向税务机关申报抵扣税款。7、2013年6月24日，从天津市泽利金属材料销售有限公司开具增值税专用发票140份，票面金额共计1637.482万元，税额共计237.92468万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。8、2012年12月24日、2013年1月24日，从天津盈晟金属材料有限公司增值税专用发票133份，票面金额共计1539.835645万元，税额共计223.736856万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。9、2013年1月26日，从江苏省泰州市泽祥贸易有限公司开具增值税专用发票52份，票面金额共计608.347364万元，税额共计88.39234万元。上述发票于当月向税务机关申报抵扣税款，同年5月，因税务机关发现泽祥公司未申报纳税，邓丽平、王海红等人遂转出该笔税款（即补交税款）。10、2012年12月11日，以闽鑫公司名义为郴州市建宇矿业有限公司虚开增值税专用发票3份，票面金额共计282.1828万元，税额共计41.00092万元。建宇公司用上述发票申报抵扣了税款。11、2012年12月25日-2013年6月25日，以闽鑫公司名义为郴州市金宇矿业有限公司开具增值税专用发票74份，票面金额8265.368175万元，税额共计1200.950798万元。金宇公司用上述发票申报抵扣了税款。三、2013年4月7日，在邓丽平的安排下，谢立文、黄伯勋（已判刑）等人到桂阳县工商局注册成立了郴州市佳润矿业有限公司。公司在没有实际货物交易情况下，于2013年7月25日、27日，由被告人崔旭联系，从天津鑫宝旺商贸有限公司取得进项增值税专用发票9份，票面金额共计998.47725万元，税额共计145.077891万元。在没有实际货物交易情况下，于2013年7月26日、27日分别为郴州市金宇矿业有限公司、湘西花垣县利丰矿产品经营部开具销项增值税专用发票9份，票面金额共计1020.3242万元，税额共计148.252232万元。针对上述指控，公诉机关向本院提供了相应的证据材料：提取的增值税专用发票、记账凭证、过磅单、银行交易明细、税务机关出具的情况说明等书证，证人蒋某、彭某、左某等人的证言，被告人崔旭的供述与辩解，另案处理被告人邓丽平、王海红、蒋雪俊、王正忠等人的供述，鉴定意见。公诉机关认为：被告人崔旭违反国家税收征管和发票管理规定，为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪，被告人崔旭系主犯，建议判处崔旭十二年以上十五年以下有期徒刑，并处罚金或没收财产。为此，提请本院依法判处。被告人崔旭辩称对起诉书指控的以锦麟公司名义于2013年7月29日实施的从天津鑫宝旺商贸有限公司开具增值税专用发票的犯罪事实和指控的罪名没有异议，对其他的事实有异议，其没有参与，不清楚。辩护人李柏成提出的辩护意见是被告人崔旭并未参与锦麟公司实际经营，不是锦麟公司的实际控制人，崔旭没有参与闽鑫公司的经营及虚开，崔旭并未在佳润公司与鑫宝旺、金宇公司虚开中起联系人的作用。被告人认罪认罚，愿意退还税额102.592821万元，有坦白、从犯等的情节。经审理查明，一、2011年11月2日，被告人崔旭与邓丽平（已判）为谋取非法利益，为实施虚开增值税专用发票犯罪活动，合谋并由崔旭出资共同成立了郴州市锦麟金属材料有限公司（以下简称锦麟公司），公司的法人代表是崔旭的朋友龙某，2012年1月9日变更为邓丽平，股东史丽平，龙某、史丽平没有参与公司的任何经营，公司的实际控制人为崔旭和邓丽平。被告人崔旭伙同邓丽平等人在没有真实货物交易的情况下，为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，从中骗取国家税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1．锦麟公司注册登记资料证实：锦麟公司于2011年11月2日注册成立，法定代表人为龙某，2012年1月9日变更法人代表为邓丽平，2012年12月18日变更法人代表为刘英娜。2.证人彭某的陈述证明：富川公司、锦麟公司、闽鑫公司的实际控制人应该是崔旭和邓丽平。3.证人龙某的陈述证明：龙某做过一个多月的锦麟公司的法人代表，是邓丽平要她做法人代表的，她没有参与公司的任何经营，公司的具体经营要问崔旭和邓丽平。因为她和崔旭、邓丽平是朋友，他们要用她的身份证注册公司，她就同意了。4.另案处理被告人邓丽平供述证明：①崔旭是闽鑫公司、锦麟公司、富川公司的实际控制人，这3家公司的业务主要是虚开增值税发票谋取利益。②2013年7月，崔旭安排了自己外出躲避，逃避税务机关的核查。③彭某的工资是由崔旭发放。④自己笔记本的记账都是根据崔旭的信息或传真记录的。5.被告人崔旭的供述和辩解证明：①成立公司的目的是为了赚取非法利益；②公司的进项增值税都是没有真实货物交易的，其中大部分进项票都来自于天津左某，他介绍左某同邓丽平认识后，就是她们之间具体对接联系了。富川公司、锦麟等公司通过左某从天津的公司开具进项增值税专用发票进项抵扣，他们在成立公司前就商量好了，也与左某谈好了，具体开票时不需要再商量了，就是按照他们与左某谈好的去做就行了；③邓丽平具体跟左某对接开票事宜之前，他教过邓丽平如何计算进项票的发票金额；④他通过左某从天津鑫宝旺商贸有限公司买过大约价税合计600万元左右的进项增值税专用发票给公司进行进项税抵扣，他们同天津鑫宝旺商贸有限公司没有真实的货物交易。但不记得是给哪家公司用于抵扣了。⑤所有的进项票，他们都做了资金流，还跟小左他们签订了虚假的购销合同，目的是为了应付税务机关的检查。⑥在经营富川公司、锦麟等公司的过程中，公司所有的事情都是他和邓丽平商量进行的。同时，被告人崔旭辩解，其只与邓丽平共同经营了2个月左右，自己只经手了一笔进项票。被告人崔旭等人以锦麟公司名义实施的具体犯罪事实与证据分述如下：（一）2012年12月25日，蒋雪俊、王正忠的郴州金宇矿业有限公司通过邓丽平从锦麟公司开具90份增值税专用发票，票面金额1047.151999万元，税额152.150329万元。邓丽平按照票面金额的9.3%收取开票费97.3851万元。上述发票已由金宇公司向税务机关申报抵扣了税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.记账凭证、增值税专用发票、购销合同证明：侦查机关提取的90份增值税专用发票证明，金宇公司从锦麟公司开具90份增值税专用发票，票面金额共计1047.151999万元，税额共计152.150329万元。2.扣押的记事本证明：扣押的邓丽平、蒋雪俊的记事本证明，两被告人的记载内容能相互吻合，并与前述90份增值税专用发票相印证，证明锦麟公司向金宇公司虚开增值税专用发票情况。3.调取的锦麟公司账户明细、王志燕账户明细、蒋雪俊账户明细证明：锦麟公司与金宇公司通过账户之间资金往来，将金宇公司支付的虚假货款在扣除开票费用后又转回至蒋雪俊实际控制的账户。4.嘉禾县国税局出具的抵扣情况说明证明：上述专用发票已由金宇公司向税务机关申报抵扣。5.工商注册资料证明证明：锦麟公司的法定代表人龙某，股东邓丽平、刘英娜。6.另案处理被告人邓丽平供述证明：锦麟公司与金宇公司之间没有真实货物交易，邓丽平按照票面总金额的9.3%收取了开票费。7.另案处理被告人蒋雪俊供述证明：锦麟公司开具给金宇公司的90份增值税专用发票，没有真实货物交易。双方在走账过程中，邓丽平收取了票面总金额的9.3%的开票费。8.大信81号鉴定意见书证明：在没有真实货物交易的情况下，金宇公司从锦麟公司取得进项增值税专用发票，且已全部进行了认证抵扣。（二）2013年7月29日，锦麟公司从天津鑫宝旺商贸有限公司开具7份增值税专用发票，票面金额706.08万元，税额102.592821万元。上述发票已由锦麟公司向税务机关申报抵扣了税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.提取的增值税专用发票证明：公安机关提取并复印的7张增值税专用发票证明，2013年7月29日，郴州市锦麟金属材料有限公司从天津鑫宝旺商贸有限公司开具7份增值税专用发票，票面金额706.08万元，税额102.592821万元。2.郴州市锦麟公司与天津鑫宝旺公司的资金流向图、王海龙、王志燕、郴州金宇公司等账户交易明细证明：锦麟公司与鑫宝旺公司之间没有真实的货物交易，通过一系列的银行走账，锦麟公司支付的虚假货款在扣除开票费用后又回流至锦麟公司实际控制的账户。3.企业网上认证结果清单证明：上述发票已向税务机关申报抵扣税款。4.运输发票及发票认证结果通知单证明：锦麟公司于2013年7月报送的抵扣联及公路、内河货物运输业统一发票已经郴州市开发区国税局认证审查。5.天津鑫宝旺公司工商登记情况、天津市河北区国税稽查局证明证明：天津鑫宝旺公司2013年5月29日开业，已于2013年11月25日转为非正常状态。同时证明天津鑫宝旺、全义顺、兆国等28家公司已全部转为非正常状态。6.另案处理被告人邓丽平供述证明：锦麟公司的进项票都是崔旭联系后取得。锦麟公司与鑫宝旺公司之间没有真实货物交易。7.鉴定聘请书、鉴定给意见书证明：经郴州市公安局直属分局委托，湖南远扬会计师事务所湘远扬鉴字（2019）第3333号鉴定意见书：2013年7月，锦麟公司涉嫌在该公司没有与鑫宝旺商贸有限公司发生实际货物交易的情况下，由该公司实际控制人崔旭联系，从鑫宝旺公司接受增值税进项专用发票7份，价税合计706.08万元，锦麟公司已全部向税务机关申报抵扣，抵扣的进项税额102.592821万元。2013年7月，锦麟公司涉嫌在没有与郴州金宇公司发生实际货物交易情况下，向金宇公司开具增值税专用发票62份，价税合计722.67288万元，金宇公司已向嘉禾县国税局申报抵扣，申报抵扣的进项税额105.00375万元。锦麟公司在从鑫宝旺公司接受虚开增值税专用发票，并向金宇公司虚开增值税专用发票过程中，造成国家税款损失102.592821万元。二、2012年4月份，被告人崔旭与邓丽平为谋取非法利益，为实施虚开增值税专用发票犯罪活动，合谋于当月23日注册成立了郴州市闽鑫矿业投资有限公司（以下简称闽鑫公司）。2012年7月-2013年6月期间，被告人崔旭伙同邓丽平、王海红（已判）等人在没有真实货物交易的情况下，按票面金额的一定比例支付开票费，从安徽省合肥赛沃金属材料销售公司、江西省靖安恒威伟业贸易有限公司等9家公司取得增值税专用发票共计793份，票面金额共计10271.032493元，税额共计1492.372182元。期间，被告人崔旭与邓丽平、王海红等人在没有真实货物交易的情况下，按票面金额收取9.3-11%的开票费，以闽鑫公司的名义为郴州市金宇矿业有限公司等2家公司开具增值税专用发票共77份，票面金额共计8547.550075万元，税额共计1241.951717万元。为了掩盖虚开增值税专用发票的犯罪事实，邓丽平、王海红等人采取资金回流的方式把账目做平，形成物、票、款一致的假象。被告人崔旭与邓丽平、王海红等人虚开的进项增值税专用发票已向税务机关申报抵扣税款1403.979842万元，因虚开销项增值税专用发票获取开票费796.8882万元。被告人崔旭及邓丽平等人为闽鑫公司的实际控制人及闽鑫公司未进行实际经营活动的事实有下列经过法庭举证并质证的证据证明：1.注册登记资料及公司设立相关材料证明：闽鑫公司法人代表王海红，经营范围为矿业投资、矿产品、有责金属、黑色金属、矿山机械设备、金属材料、建筑材料及化工产品销售。2.税务专管员倪某的证言证明：闽鑫公司的联系人为王海红及会计彭某。3.证人段某的证言证明：2012年4月，王海红借用了他的身份证注册成立了闽鑫公司，他没有出资，也没有参与闽鑫公司的经营管理。4.证人蒋某的证言证明：蒋某是湖南广联会计事务所员工。2012年4月，崔旭打电话要其去拿企业名称预先核准通知书。蒋某拿到核准通知书后，做好了公司章程，要崔旭按照公司股东出资比例到银行存钱，还找了郴州贝安信联合会计师事务所做了验资报告。过了几天，崔旭拿了王海红、段某的存单同蒋某一起到银行进行了询证。之后，王海红、邓丽平开车接蒋某一起到北湖区工商局办理闽鑫公司的注册登记。办理好公司的有关资料后就给了崔旭。5.证人左某的证言证明：2012年5月，其到过郴州两次，一次是根据张某的安排送增值税专用发票到郴州，是崔旭去接的。第二次是张某要他将网银送到郴州给崔旭走账，这次崔旭还把他接到了公司，向他介绍了邓丽平。6.证人彭某的证言证明：其是2012年7月到闽鑫公司做会计，闽鑫公司的日常事务是邓丽平和王海红管理，但实际控制人是崔旭和邓丽平。其不知道闽鑫公司进项票是怎么开过来的，不清楚是否有真实货物交易，没有看见过闽鑫公司的仓库。销项票一般是邓丽平，有时候是王海红将开票信息，包括对方公司名称、税号、地址、开户行及账号、货物品名、数量、单价、总金额等发短信给她，她根据这些信息开具的。其在闽鑫公司最后一个月的工资，大约是2013年秋冬之际，是在税务专管员倪某电话告知其公司有几张失控的进项发票一事，其转告了邓丽平之后，是崔旭在其家门口附近发给她的，是发的现金。7.另案被告人邓丽平的供述证明：2012年，崔旭、戴卫东要她找两个身份证注册闽鑫公司，她就向王海红和段某借了身份证，之后，崔旭让她与代办注册的一个姓蒋的联系并办理了注册事宜。闽鑫公司只有戴卫东、崔旭、彭某和她自己四个人，戴卫东、崔旭幕后操作，联系业务，她负责公司的日常管理和资金的收付，彭某负责做账、开票和报税。金宇公司从闽鑫公司、锦麟公司、佳润公司开具增值税专用发票，她是经崔旭授权后与金宇公司的王正忠和蒋雪俊谈的，在合力酒庄谈好按照开票总金额的9.3%收取开票费用。8.另案被告人王海红的供述证明：闽鑫公司的注册是邓丽平提出借他的身份证注册成立的，他任法人代表。9.另案被告人王正忠的供述证明：2012年底，蒋雪俊和他到了郴州市文星路合力酒庄与闽鑫公司的王海红、邓丽平商谈开票的事，王海红介绍说闽鑫公司享受增5返5的税务优惠政策，王海红自己可以为金宇公司提供货源，也可以介绍到别人那里买货，还讲帮金宇公司组织货源只收9.5%的税。10.另案被告人蒋雪俊的供述证明：他和王正忠跟王海红、邓丽平在王海红开的酒庄里谈了开票的事，最终双方约定按照价税合计金额的9.5%支付开票费。他们和闽鑫公司签订了合同，是他去签的，闽鑫公司是邓丽平或王海红签的，是在王海红的酒庄签的。11.提取并扣押的记事本证明：公安机关自邓丽平处扣押的记事本证明，邓丽平记录了闽鑫公司虚开增值税专用发票的具体情况。12.鉴定意见书证明：湖南省大信司法鉴定所出具的湘信司所（2014）鉴字第82号《关于闽鑫公司虚开增值税专用发票情况的鉴定意见书》：闽鑫公司取得和开具增值税专用发票的操作处理过程是;先按增值税专用发票上价税合计金额的一定比例支付开票手续费，取得增值税专用发票作为闽鑫公司进项；再以高于进项手续费收取开票手续费向其他单位开具增值税专用发票作为公司销项。为掩盖没有货物交易的事实，在开具增值税专用发票的账务处理上的方法是：根据进项发票列示的货物品名和数量开具对应的销货发票，以使购进和销出货物的品种、数量相符；公司银行账上流转资金，做到付款金额与开票金额一致，使账面上形成货物资金流；再通过开票公司和受票公司控制的个人账户在“帐外”资金流转中扣除手续费后将余额退还给付款单位，或者直接通过私人账户收取手续费。经查证，闽鑫公司财务报表中显示的闽鑫公司股东资产总额为11663.30元，其中金税开票系统8492.30元，吸尘器1268元，干衣机、电压力锅等生活设施1903元，报表中显示闽鑫公司生产经营设施中没有矿用的物流运载、计量、储存设施，也无相关的租赁设施场所，账面上也没有发现有设备租赁合同或支付相关物流费用凭证。鉴定认为：闽鑫公司不具备必要的矿产品储存、计量条件，闽鑫公司账面销售不存在实际货物交易的行为。被告人崔旭等人以闽鑫公司名义实施的具体犯罪事实与证据分述如下：（一）2012年7月26日-2013年4月27日，从安徽省合肥赛沃金属材料销售公司（以下简称赛沃公司）开具增值税专用发票共计303份，票面金额共计3510.38434万元，税额共计510.055809万元。上述发票均已向税务机关申报抵扣税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.调取的增值税专用发票证明：公安机关调取的303份增值税专用发票，证明闽鑫公司从赛沃公司共开具增值税专用发票303份（进项），票面金额共计3510.38434元，税额共计510.055809元。2.扣押的邓丽平的记事本证明：邓丽平记事本记载内容与前述303份增值税专用发票相印证，证明了闽鑫公司与赛沃公司之间虚开增值税专用发票情况。3.郴州市北湖区国税局出具的抵扣税款说明证明：郴州市北湖区国税局出具的闽鑫公司抵扣税款说明证明，上述发票均已向税务机关申报抵扣税款。4.注册资料证明：公安机关提取了赛沃公司的注册登记资料，其法人代表王金顺。5.湖南海德威公司注册登记、过磅单、闽鑫公司的会计凭证证明：闽鑫公司使用了过期的过磅单，证明了其虚假的货物流。6.赛沃公司银行账户查询证名：为虚假货物交易走资金流账，合肥赛沃公司与左某、郴州锦麟、郴州闽鑫之间有频繁资金往来。7.证人彭某证言证明：不清楚这些进项票是怎么开过来的，不清楚是否有真实货物交易，也没有看见他们的仓库，是王海红、邓丽平安排她进行了申报抵扣。8.另案处理被告人邓丽平供述证明：侦查机关出示的记事本记录的闽鑫公司与赛沃公司的交易情况，右边记录的是闽鑫公司从赛沃公司取得增值税专用发票的情况。帐已平、平账是指闽鑫公司与赛沃公司的帐已走完资金流，开票金额与资金支付金额一致。闽鑫公司支付给赛沃公司的税金是按照总金额的6.5%，还要支付总金额的1.5%给中间介绍人（不知道中间介绍人是谁），税金的支付和收取在双方的流转资金中已扣除。侦查机关出示的闽鑫公司从赛沃公司开具的增值税专用发票303份，价税合计35103843.4元，税额共计5100558.09元，这些进项增值税专用发票都是崔旭连续取得的，开好的票寄到合力酒庄，然后，我把进项票交给彭某做账并申报抵扣。9.大信82号鉴定意见书证明：闽鑫公司不具备必要的矿产品储存、计量条件，闽鑫公司账面销售不存在有实际货物交易行为。闽鑫公司从赛沃公司取得进项增值税专用发票已全部进行了抵扣。（二）2013年1月26日，从江西省靖安恒威伟业贸易有限公司（以下简称恒威公司）开具增值税专用发票56份，票面金额共计654.62904万元，税额共计95.117028万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.公安机关调取的增值税专用发票证明：公安机关调取的56份增值税专用发票，证明闽鑫公司从恒威公司开具增值税发票56份，票面价税合计654.62904万元，税额共计95.117028万元。2.侦查机关扣押的记事本证明：扣押的邓丽平记事本，记载内容与前述56份增值税专用发票相印证，证明闽鑫公司与恒威公司之间的虚开增值税专用发票情况。3.闽鑫公司银行往来明细、深圳斯曼尔商贸有限公司账户、邓丽平、谢立文账户明细证明：闽鑫公司与恒威公司通过账户之间的资金往来，将闽鑫公司支付的虚假货款在扣除开票费用后又流转回邓丽平实际控制的账户。4.靖安县国税局稽查局出具的《恒威公司涉嫌西开增值税专用发票稽查报告》证明：恒威公司自成立以来未发生任何货物销售。闽鑫公司于2013年1月26日从恒威公司开具增值税专用发票56份。5.郴州市北湖区国税局出具的情况说明证明：上述发票共56份均已向税务机关申报抵扣税款。6.证人彭某证言证明：（内容与彭某在闽鑫公司从赛沃公司虚开增值税专用发票案的证明内容相同。）7.另案处理被告人邓丽平供述证明：谢立文62×××18的工商银行账户一直是她在使用。闽鑫公司的所有进项都是崔旭联系、经手的。8.大信82号鉴定意见书证明：闽鑫公司在没有真实货物交易情况下，从恒威公司取得进项增值税专用发票，并已全部进行了抵扣。（三）2013年1月26日，从深圳世纪创新公司（以下简称世纪公司）开具增值税专用发票42份，票面金额共计495.900245万元，税额共计70.600898万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.调取的增值税专用发票证明：公安机关调取的42份增值税专用发票证明，闽鑫公司从世纪公司开具增值税专用发票42份，票面价税合计485.900245万元，税额共计70.600898万元。2.侦查机关扣押的记事本证明：扣押的邓丽平记事本，记载内容与前述42份增值税专用发票相印证，证明闽鑫公司与世纪公司之间的虚开增值税专用发票情况。3.闽鑫公司银行往来明细、斯曼尔公司账户、谢立文账户明细证明：闽鑫公司与世纪公司通过账户之间的资金往来，将闽鑫公司支付的虚假货款在扣除开票费后又流转回邓丽平实际控制的账户。4.郴州市北湖区国税局证明证明：郴州市北湖区国税局出具的情况说明证明，上述发票共42份均已向税务机关申报抵扣税款。5.深圳世纪创新公司注册资料证明：公安机关提取了深圳世纪创新公司的工商登记资料，其法人代表为崔海龙。6.另案处理被告人邓丽平供述证明：侦查机关出示的闽鑫公司2013年1月26日自世纪公司开具的增值税专用发票，都是崔旭联系取得的，开好的票据寄到合力酒庄，她把进项票交给了彭某做账并申报抵扣。7.大信82号鉴定意见书证明：闽鑫公司在没有真实货物交易情况下，从深圳世纪创新公司取得进项增值税专用发票，并已全部进行了抵扣。（四）2013年1月26日，从深圳兴群科技有限公司（以下简称兴群公司）开具增值税专用发票20份，票面金额共计227.955万元，税额共计33.12166万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.调取的增值税专用发票证明：公安机关调取了闽鑫公司从兴群公司开具的增值税专用发票20份，票面价税合计227.955万元，税额合计33.12166万元。2.扣押的记事本证明：扣押的邓丽平记事本，记载内容与前述20份增值税专用发票相印证，证明闽鑫公司与兴群公司之间的虚开增值税专用发票情况。3.郴州市北湖区国税局证明证明：郴州市北湖区国税局出具的情况说明证明，上述发票共20份均已向税务机关申报抵扣税款。4.企业档案查询资料证明：兴群公司的工商登记注册情况。5.另案处理被告人邓丽平供述证明：侦查机关出示的闽鑫公司于2013年1月26日从兴群公司开具的增值税专用发票20份，这些进项票都是崔旭联系取得的。开好的票据寄到合力酒庄，她把进项票交给了彭某做账并申报抵扣。6.大信82号鉴定意见书证明：闽鑫公司在没有真实货物交易情况下，从深圳兴群公司取得进项增值税专用发票，并已全部进行了抵扣。（五）2013年2月26日，从天津市康凌金属材料销售公司（以下简称康凌公司）开具增值税专用发票11份，票面金额共计1193.498859万元，税额共计173.414365万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.调取的增值税专用发票证明：公安机关调取了闽鑫公司从天津康凌公司开具的增值税专用发票11份，票面价税合计1193.498859万元，税额合计173.414365万元。2.扣押的记事本证明：扣押的邓丽平记事本，记载内容与前述11份增值税专用发票相印证，证明闽鑫公司与天津康凌公司之间的虚开增值税专用发票情况。3.郴州市北湖区国税局证明证明：郴州市北湖区国税局出具的情况说明证明，上述发票共11份均已向税务机关申报抵扣税款。4.企业档案查询资料及财产查询证明：康凌公司的工商登记注册情况。5.天津康凌公司银行查询资料明细、业务回单证明：天津康凌公司与闽鑫公司为虚假货物交易的资金流进行了走账处理。6.另案处理被告人邓丽平的供述证明：侦查机关出示的闽鑫公司于2013年2月26日从康凌公司开具的增值税专用发票11份，这些进项票都是崔旭联系取得的。开好的票据寄到合力酒庄，她把进项票交给了彭某做账并申报抵扣。7.大信82号鉴定意见书证明：闽鑫公司在没有真实货物交易情况下，从天津康凌公司取得进项增值税专用发票，并已全部进行了抵扣。（六）2012年6月22日、7月24日，从天津市佑嘉商贸有限公司（以下简称佑嘉公司）开具增值税专用发票36份，票面金额413万元，税额共计60.008546万元，上述发票已向税务机关申报抵扣税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.调取的增值税专用发票证明：公安机关调取了闽鑫公司从佑嘉公司开具的增值税专用发票36份，票面价税合计413万元，税额合计60.008546万元。2.扣押的记事本证明：扣押的邓丽平记事本，记载内容与前述36份增值税专用发票相印证，证明闽鑫公司与天津佑嘉公司之间的虚开增值税专用发票情况。3.郴州市北湖区国税局出具的情况说明证明：上述发票共36份均已向税务机关申报抵扣税款。4.企业档案查询资料、财产查询、银行对账单查询证明：佑嘉公司的工商登记注册情况。以及该公司与闽鑫之间为资金流走账情况。5.另案处理被告人邓丽平供述证明：侦查机关出示的闽鑫公司从佑嘉公司开具的增值税专用发票11份，这些进项票都是崔旭联系取得的。开好的票据寄到合力酒庄，她把进项票交给了彭某做账并申报抵扣。6.大信82号鉴定意见书证明：闽鑫公司在没有真实货物交易情况下，从天津佑嘉公司取得进项增值税专用发票，并已全部进行了抵扣。（七）2013年6月24日，从天津市泽利金属材料销售有限公司（以下简称泽利公司）开具增值税专用发票140份，票面金额共计1637.482万元，税额共计237.92468万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.调取的增值税专用发票证明：公安机关调取了闽鑫公司从天津泽利公司开具的增值税专用发票140份，票面价税合计1637.482万元，税额合计237.92468万元。2．扣押的记事本证明：扣押的邓丽平记事本，记载内容与前述140份增值税专用发票相印证，证明闽鑫公司与天津泽利公司之间的虚开增值税专用发票情况。3.郴州市北湖区国税局出具的情况说明证明：上述发票共140份均已向税务机关申报抵扣税款。4.另案处理被告人邓丽平供述证明：侦查机关出示的闽鑫公司于2013年6月24日从泽利公司开具的增值税专用发票140份，这些进项票都是崔旭联系取得的。开好的票据寄到合力酒庄，她把进项票交给了彭某做账并申报抵扣。5.大信82号鉴定意见书证明：闽鑫公司在没有真实货物交易情况下，从天津泽利公司取得进项增值税专用发票，并已全部进行了抵扣。（八）2012年12月24日、2013年1月24日，从天津盈晟金属材料有限公司（以下简称盈晟公司）增值税专用发票133份，票面金额共计1539．835645万元，税额共计223.736856万元。上述发票已向税务机关申报抵扣税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.调取的增值税专用发票证明：公安机关调取了闽鑫公司从天津盈晟公司开具的增值税专用发票133份，票面价税合计1539.835645万元，税额合计223.736856万元。2.扣押的记事本证明：扣押的邓丽平记事本，记载内容与前述133份增值税专用发票相印证，证明闽鑫公司与天津盈晟公司之间的虚开增值税专用发票情况。3.郴州市北湖区国税局出具的情况说明证明：上述发票共133份均已向税务机关申报抵扣税款。4.另案处理被告人邓丽平供述证明：侦查机关出示的闽鑫公司从盈晟公司开具的增值税专用发票133份，这些进项票都是崔旭联系取得的。开好的票据寄到合力酒庄，她把进项票交给了彭某做账并申报抵扣。侦查机关出示的邓丽平记事本记录的闽鑫公司12月份与盈晟公司的交易情况，右边记录的是闽鑫公司从盈晟公司取得增值税专用发票的情况。已平、已平账是指闽鑫公司与盈晟公司的账已走完资金流，开票金额与资金支付金额一致。已付是指应付盈晟公司的税金已支付。闽鑫公司从盈晟公司取得增值税专用发票是按照票面总金额的6.5%支付开票费，闽鑫公司支付给盈晟公司的税金是从双方公司流转的资金中扣除。5.大信82号鉴定意见书证明：闽鑫公司在没有真实货物交易情况下，从盈晟公司取得进项增值税专用发票，并已全部进行了抵扣。（九）2013年1月26日，从江苏省泰州市泽祥贸易有限公司（以下简称泽祥公司）开具增值税专用发票52份，票面金额共计608.347364万元，税额共计88.39234万元。上述发票于当月向税务机关申报抵扣税款，同年5月，因税务机关发现泽祥公司未申报纳税，邓丽平、王海红等人遂转出该笔税款（即补交税款）。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.调取的增值税专用发票证明：公安机关调取了闽鑫公司从泽祥公司开具的增值税专用发票52份，票面价税合计608.347364万元，税额合计88.39234万元。2.郴州市北湖区国税局证明证明：该局出具的企业网上认证结果通知书及清单证明，上述52份发票已于当月向税务机关申报抵扣。3.过磅单证明：自闽鑫公司记账凭证中提取的“郴州市海德威仪表衡器有限公司”的过磅单经海德威公司确认系伪造。4.证人倪某的陈述证明：2013年5月，闽鑫公司已申报抵扣的从泽祥公司开具的52份发票失控，闽鑫公司已向税务机关申报抵扣税款，但泽祥公司未向税务机关申报纳税，已逃跑。她便与王海红面谈该笔交易情况，之后，王海红让彭某配合税务人员转出了该笔税款。5.证人彭某的陈述证明：闽鑫公司于2013年申报抵扣的从泽祥公司开具的52份增值税专用发票，同年5月，因该52份发票失控，王海红通知她做了转出处理，并与税务局专管员倪某到北湖区国税局处理了转出。当月，邓丽平从外开具进项票抵扣了这部分应交税款。6.另案处理被告人邓丽平的供述证明：崔旭知道发票失控之事后，还从其他地方开了发票补过来，她拿给了会计做账和申报。7.大信82号鉴定意见书证明：闽鑫公司在没有真实货物交易情况下，从天津泽利公司取得进项增值税专用发票，并已全部进行了抵扣。（十）2012年12月11日，以闽鑫公司名义为郴州市建宇矿业有限公司（以下简称建宇公司）虚开增值税专用发票3份，票面金额共计282.1828万元，税额共计41.00092万元。建宇公司用上述发票申报抵扣了税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.提取的记事本证明：侦查机关扣押的邓丽平记事本证明，建宇公司与闽鑫公司之间的虚开增值税专用发票情况及自己走账情况，以及闽鑫公司收取282182元开票费的情况。2.记账凭证（建宇公司）证明：自建宇公司提取的记账凭证，增值税专用发票证明，闽鑫公司开具给建宇公司增值税专用发票3份，税额共计41.00092万元，票面金额合计282.1828万元。3.闽鑫公司工商银行账号往来明细、建宇公司银行账户对账单及交易业务回单、谢立文工商银行、农业银行账户明细查询、郭某1、郭某2、候安龙的账户明细清单证明：闽鑫公司与建宇公司之间无实际货物交易，通过账户之间的资金往来，将建宇公司支付的虚假货款在扣除开票费后又转回郭建雄实际控制的账户内。4.闽鑫公司会计凭证、过磅单、海德威公司工商注册登记、存货点价协议、海德威公司工商登记及变更登记资料。(同前)证明：因海德威公司名称变更，故自闽鑫公司会计凭证中提取的2012年6月3日之后的，且载有郴州市海德威仪表衡器有限公司字样的过磅单，系伪造。5.郴州市北湖区税务局出具证明证明：上述增值税专用发票已向税务机关申报抵扣税款。6.证人郭某1和证人郭某2的陈述证明：该两名证人系郭建雄的子女，其名下被查询到账户，均被提供给建宇公司进出帐用，具体情况郭建雄知情。7.证人彭某的陈述证明：其根据邓丽平的安排，为建宇公司开具了增值税专用发票。8.另案处理被告人邓丽平的供述证明：她与郭建雄协商开票的事项后，闽鑫公司于2012年12月11日为郭建雄的建宇公司开具了3份增值税专用发票，通过双方的资金流转做平账目并从中收取了282182元的开票费。9.另案处理被告人蒋雪俊的供述证明：2012年11、12月份，郭建雄说他是建宇公司会计，在与邓丽平一起谈开票的事时，邓丽平说其公司只交50%的税，可以开给郭建雄做进项，按总金额的10%支付税款，她说正常缴税是总金额的14.5%，由郭建雄自己决定，郭建雄后来从邓丽平处开了进项发票。10.另案处理被告人谢立文的供述证明：邓丽平操作使用他的银行卡用于走大额的资金流。11.另案处理被告人郭建雄的供述证明：2012年12月份，他与邓丽平协商好从闽鑫公司开票到他个人的建宇公司，开具了3份增值税专用发票，票面金额2821828元。闽鑫公司按10%票面金额收取了开票费。在资金回流的过程中，邓丽平扣除了开票费后将余款转回他指定的其子女郭某1、郭某2账户，建宇公司与闽鑫公司之间无货物交易。12.大信82号鉴定意见书证明：闽鑫公司在没有真实货物交易情况下，为建宇公司开具了增值随专用发票3份，并已全部被进行了抵扣。13.刑事判决书证明：郭建雄因上述事实被郴州市中级人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金二十万元。（十一）2012年12月25日至2013年6月25日，以闽鑫公司名义为郴州市金宇矿业有限公司（以下简称金宇公司）开具增值税专用发票74份，票面金额8265.368175万元，税额共计1200.950798万元。金宇公司用上述发票申报抵扣了税款。上述事实有下列经过庭审举证并质证的证据证明：1.提取的增值税专用发票证明：闽鑫公司为金宇公司开具增值税专用发票74份，票面金额共计8265.367275万元，税额共计1200.950798万元。2.扣押的记事本证明：扣押的邓丽平、蒋雪俊的记事本证明，两被告人的记载内容能相互吻合，并与前述74份增值税专用发票相印证，证明闽鑫公司向金宇公司虚开增值税专用发票情况。3.调取的金宇公司账户明细、王志燕账户明细、蒋雪俊账户明细证明：闽鑫公司与金宇公司通过账户之间资金往来，将金宇公司支付的虚假货款在扣除开票费用后又转回至蒋雪俊实际控制的账户。4.嘉禾县国税局出具的抵扣情况说明证明：上述专用发票已由金宇公司向税务机关申报抵扣。5.记账凭证、测试报告单证明：公安机关从闽鑫公司调取的2012年12月份记账凭证、郴州市老王有色金属化验室分析测试单证明：闽鑫公司与金宇公司之间交易的记账凭证中，附件为郴州市佳鹏衡器经营部和郴州市老王有色金属化验室分析测试单。6.证人王某的陈述证明：从闽鑫公司提取的盖有郴州市老王化验室专用章的化验单系伪造的。郴州市老王化验室没有为闽鑫公司、金宇公司做过化验。7.记账凭证、购销合同、增值税专用发票复印件证明：2012年12月2日，双方公司签订虚假购销合同，并开具增值税专用发票。8.另案处理被告人邓丽平的供述证明：闽鑫公司与金宇公司第一笔交易的购销合同是2012年12月2日，崔旭口头委托她和王正忠在蒋雪俊的家里签订的，之后，蒋雪俊将签好的合同及结算单送到合力酒庄，她叫彭某拿去并开了10份增值税专用发票，又将发票送至合力酒庄，然后她再打电话叫蒋雪俊去拿的。闽鑫公司与金宇公司没有真实货物交易，于2012年12月25日至2013年6月25日先后六次为金宇公司开具增值税专用发票共74份。蒋雪俊按票面金额的9.3%支付了开票费。9.另案处理被告人蒋雪俊供述证明：2012年12月，他和王正忠跟王海红、邓丽平谈了开票的事，王海红、邓丽平告诉他们闽鑫公司享有优惠政策，是征10返5的企业，最终双方约定按照价税合计9.5%支付开票费。侦查机关出示的74份增值税专用发票，都是他和邓丽平联系的，以票面金额9.3%支付了开票费。闽鑫公司与金宇公司之间没有真实的货物交易。10.另案处理被告人王正忠供述证明：2012年底，蒋雪俊和他到了郴州市文星路合力酒庄与闽鑫公司的老总王海红及其老婆邓丽平谈开票的事，王海红介绍说闽鑫公司享受征5返5的税负优惠政策。金宇公司与闽鑫公司没有货物交易，他和蒋雪俊只是从闽鑫公司取得增值税专用发票抵扣税款，少交一点税。11.大信82号鉴定意见书证明：闽鑫公司在没有真实货物交易的情况下，开具给金宇公司增值税专用发票74份，该发票都已向税务机关认证抵扣。另查明，被告人崔旭因本案于2019年4月23日被长沙铁路公安处长沙车站派出所抓获，同年4月23日至4月24日羁押于长沙铁路公安处看守所。上述及有关本案的事实有下列经过法庭举证并质证的证据证明：1.立案决定书、拘留证、抓获经过证明：闽鑫矿业投资有限公司虚开增值税发票案于2013年7月10日由郴州市公安局直属分局立案侦查。被告人崔旭于2019年4月23日在长沙市芙蓉区平和堂商场附近被抓获，并于当日被刑事拘留。2.同案犯刑事判决书证明：2015年8月16日，郴州市中级人民法院（2015）郴刑二初字第2号刑事判决书判决邓丽平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金二十二万元；判决王海红犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金二十一万元。3.相关涉案公司注册登记资料证明：（1）锦麟公司注册登记资料证明：锦麟公司于2011年11月2日注册成立，法定代表人为龙某，2012年1月9日变更法人代表为邓丽平，2012年12月18日变更法人代表为刘英娜。（2）富川公司注册登记资料证明：富川公司于2011年6月28日成立，法人代表为曹某。（3）闽鑫公司注册登记资料。（4）佳润公司注册登记资料。4.被告人崔旭的供述证明：①成立公司的目的是为了赚取非法利益；②公司的进项增值税都是没有真实货物交易的，其中大部分进项票都来自于天津左某，其介绍左某同邓丽平认识后，就是他们之间具体对接联系了。富川公司、锦麟等公司通过左某从天津的公司开具进项增值税专用发票进项抵扣，他们在成立公司前就商量好了，也与左某谈好了，具体开票时不需要再商量了，就是按照他们与左某谈好的去做就行了；③邓丽平具体跟左某对接开票事宜之前，崔旭教过邓丽平如何计算进项票的发票金额；④崔旭通过左某从天津鑫宝旺商贸有限公司买过大约价税合计600万元左右的进项增值税专用发票给公司进行进项税抵扣，他们同天津鑫宝旺商贸有限公司没有真实的货物交易。但他不记得是给哪家公司用于抵扣了。⑤所有的进项票，他们都做了资金流，还跟小左他们签订了虚假的购销合同，目的是为了应付税务机关的检查。⑥在经营富川公司、锦麟等公司的过程中，公司所有的事情都是他和邓丽平商量进行的。同时，被告人崔旭辩解，其只与邓丽平共同经营了2个月左右，自己只经手了一笔进项票。5.另案处理被告人邓丽平供述证明：①崔旭是闽鑫公司、锦麟公司、富川公司的实际控制人，这3家公司的业务主要是虚开增值税发票谋取利益；②2013年7月，崔旭安排了自己外出躲避，逃避税务机关的核查；③彭某的工资是由崔旭发放。④自己笔记本的记账都是根据崔旭的信息或传真记录的。6.证人彭某陈述证明：①2013年5月，闽鑫公司年检时，邓丽平提供了崔旭朋友刘所的号码，以便于为闽鑫顺利年检。②富川公司、锦麟公司、闽鑫公司的实际控制人应该是崔旭和邓丽平。③2013年，闽鑫公司最后阶段，崔旭还给其发了工资。7.证人左某陈述、津市监狱提讯证明、左某刑事判决书证明：该陈述证明了其根据张某的安排给崔旭送过虚开的增值税发票和用于做资金流走账，提供了网银。证明了与天津方面张某联系，系崔旭洽谈并经手。8.证人张某的陈述、刑事判决书证明：2016年9月19日，张某因犯虚开增值税专用发票罪被汨罗市人民法院判处有期徒刑九年，并处罚金二十五万元。（注：该判决未涉及本案事实）。2019年6月12日，张某在益阳市沅江赤山监狱供述：他不认识崔旭，也不认识邓丽平。他没有联系给郴州富川公司、锦麟公司开过增值税发票。2020年1月9日在赤山监狱供述：他不认识崔旭，他与郴州有过业务，就是向郴州虚开了增值税发票，都是左某提供开票信息给他之后他找人开具的，数额，受票单位不记得了。9.证人倪某的陈述证明：2013年其打电话给彭某告知闽鑫公司失控发票一事，闽鑫公司对失控发票进行了重新申报，之后该公司的申报状况为连续零申报。10.证人龙某的陈述证明：她做过一个多月的锦麟公司的法人代表，是邓丽平要她做法人代表的，她没有参与公司的任何经营，公司的具体经营要问崔旭和邓丽平。因为她和崔旭、邓丽平是朋友，他们要用她的身份证注册公司，她就同意了。证明了崔旭在锦麟公司的主导作用。11.证人曹某陈述证明：是他外甥女邓丽平借他的身份证让他做了富川公司的法人代表，他只是一个农民，没有参与经营，也没有出资。12.户籍证明证明：崔旭已满十八周岁。13.富川公司、锦麟公司、闽鑫公司的进项、销项汇总证明：公安机关制作表格，罗列了三家公司进、销项明细，并进行了汇总统计。统计汇总数字分别如下：富川公司进项汇总：价税合计242136814.60元，税额合计：35182274.71元。富川公司销项汇总：价税合计244636512.8元，税额合计35545476.08元。锦麟公司进项汇总：价税合计40056341.21元，税额合计：5820152.09元。锦麟公司销项汇总：价税合计40684157.37元，税额合计：5911373.83元。闽鑫公司进项汇总：价税合计96626851.29元，税额合计：14039798.42元。闽鑫公司销项汇总：价税合计96524777.66元，税额合计：14024967.69元。上述汇总统计均交崔旭查看并签字。14.闽鑫公司、锦麟公司与金宇公司的资金回流图证明：公安机关制作资金回流图，证明了本案指控的相关事实的资金回流情况。上述资金回流图均交崔旭查看并签字。15.情况说明证明：公安机关2020年1月10日出具《关于对富川公司涉嫌虚开增值税专用发票查证情况说明》，2014年侦办“7.10”虚开增值税专用发票案时，对涉案的富川公司进行了调查取证工作，但邓丽平拒不交代富川公司情况，之后联合税务稽查在天津、深圳、合肥等地对富川公司进项进行调查取证，涉案的进项票提供公司全部属于走逃状态，无法取证。对富川公司的销项涉案公司的资金进行了调取，没有完全形成资金回流图，联合税务稽查队企业进行外调，部分公司无法查找。同时，对富川公司与郴州金鑫公司等公司的交易情况进行核实，显示有真实的货物交易。委托外调的六盘水嘉成公司、云南危险品物流公司、蒙自腾达贸易公司等公司也显示有真实货物交易。本院认为,被告人崔旭违反国家税收征管和发票管理规定,在没有货物购销的情况下,为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款共计2989.067049万元，数额巨大且有其他特别严重情节,其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中,崔旭起了主要作用,系主犯。关于公诉机关指控郴州市佳润矿业有限公司由被告人崔旭联系从天津鑫宝旺公司取得进项增值税专用发票9份及为郴州市金宇矿业公司、湘西花垣县利丰邝产品经营部开具销项增值税专用发票9份的事实，在案证据未形成完整的证据链，不能达到证据确实、充分，本院不予认定。关于辩护人提出被告人崔旭并未在佳润公司与鑫宝旺公司、金宇公司虚开增值税专用发票中起联系人的作用的辩护意见。经查，因公诉机关指控该部分事实所依据的证据不能达到确实、充分，本院对该部分指控的事实不予认定。关于辩护人提出被告人崔旭并未参与锦麟公司实际经营，不是锦麟公司的实际控制人，崔旭没有参与闽鑫公司的经营及虚开增值税专用发票的辩护意见。经查，虽然崔旭只认可2013年7月29日以锦麟公司名义虚开增值税专用发票这一次犯罪事实，但在案证据有郴州市中级人民法院（2015）郴刑二初字第2号刑事判决书已经认定的事实、证人彭某的证言、证人倪某的证言、证人左某的证言、证人龙某的证言、证人张某的证言、另案被告人邓丽平供述以及被告人崔旭的供述和辩解，相互印证，形成证据链，能够证明崔旭与邓丽平合谋以谋取非法利益为目的先后成立了富川公司、闽鑫公司、锦麟公司，崔旭对几家公司的实际控制状态贯穿于案件始终，依法应当认定崔旭对闽鑫公司、锦麟公司的全部犯罪事实负责。关于辩护人提出被告人崔旭认罪认罚、系从犯的辩护意见，与本院查明的事实不符，对于该辩护意见不予采纳。综上，对被告人崔旭适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一和三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款和第四款、第五十二条、第五十三条、第六十四条，并依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条第（一）项的规定，判决如下：一、被告人崔旭犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十二万元；（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月25日起至2029年4月22日止。罚金自本判决生效后十日内缴清。）二、追缴被告人崔旭的违法所得二千四百万零八千四百五十八元六角三分，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省郴州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李 芬人民陪审员  贺绍友人民陪审员  王碧凡二〇二〇年九月四日书 记 员  丁 铌附相关法律条文：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条在被告人最后陈述后，审判长宣布休庭，合议庭进行评议，根据已经查明的事实、证据和有关的法律规定，分别作出以下判决：(一)案件事实清楚，证据确实、充分，依据法律认定被告人有罪的，应当作出有罪判决;(二)依据法律认定被告人无罪的，应当作出无罪判决;(三)证据不足，不能认定被告人有罪的，应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决。