广东省佛山市南海区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0605刑初2295号公诉机关佛山市南海区人民检察院。被告人陈永强，男，1973年12月15日出生于佛山市南海区，公民身份号码440************519，汉族，初中文化，无固定职业，住********，因本案于2020年4月20日被羁押，次日被刑事拘留，同年5月27日被逮捕，现押于南海区看守所。辩护人劳汝杰，广东国龙律师事务所律师。被告人杜惠珍，女，1971年5月22日出生于广东省广州市番禺区，公民身份号码440************623，汉族，初中文化，无固定职业，住广州市荔湾区*******，因本案于2020年4月15日被羁押，次日被取保候审。佛山市南海区人民检察院以佛南检一部刑诉[2020]Z1879号起诉书指控被告人陈永强、杜惠珍犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月27日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。南海区人民检察院指派检察员张丹红出庭支持公诉，二被告人及陈永强的辩护人均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控，自2015年开始，被告人陈永强为赚取好处费，积极联系介绍佛山市南海伟盈家具厂实际经营者被告人杜惠珍、佛山市南海区西樵同鑫联兴家具有限公司（又称：佛山市南海区西樵联兴家具厂）经营者尹显任（另案处理）、佛山市椤胡宫家具有限公司的经营者周耀平（另案处理）、佛山市南海皇浩家具有限公司经营者张赐波（另案处理）等人，在无实际货物交易情况下向佛山市上裕经贸有限公司（以下简称：上裕公司）虚开增值税专用发票，并从中赚取票面金额1%至3%不等的费用作为其好处费。经统计，经被告人陈永强介绍，佛山市南海伟盈家具厂共向上裕公司开具增值税专用发票23份，发票金额共计1668611.12元，税额283663.88元，价税合计1952275元；佛山市南海区西樵同鑫联兴家具有限公司（又称：佛山市南海区西樵联兴家具厂）共向上裕公司开具增值税专用发票共56份，发票金额共计3187520.54元，税额541878元，价税合计3729399元；佛山市椤胡宫家具有限公司共向上裕公司开具增值税专用发票10张，发票金额共计648478.48元，税额110241.52元，价税合计7587212元；佛山市南海皇浩家具有限公司向上裕公司共开具增值税专用发票182张，发票金额共计12317253.08元，税额2040560.31元，价税合计14579377.39元。上述企业开具给上裕公司的增值税专用发票已由上裕公司申报、办理退税完毕，共计已退税款2691215.9元。其中杜惠珍共非法获利约18万元(案发后已退还全部赃款)。2020年4月20日,被告人陈永强到黄岐派出所投案,如实供述上述犯罪行为;同月15日,警察在佛山市顺德区抓获被告人杜惠珍。就上述指控，公诉机关向法庭出示了相关在案证据予以证实，并认为被告人陈永强、杜惠珍的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；陈永强犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，应当依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定处罚；杜惠珍认罪认罚，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以从宽处理；建议判处杜惠珍有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。被告人陈永强的辩护人以陈永强系从犯、初犯、有自首情节为由，请求对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，公诉机关指控被告人陈永强、杜惠珍虚开增值税专用发票的事实清楚，证据确实、充分，本院予以确认。另查明，案发后，被告人杜惠珍向公安机关退出赃款156182元。本院认为，被告人陈永强介绍他人虚开增值税专用发票，被告人杜惠珍为他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，其中陈永强虚开的税款数额巨大。公诉机关所控罪名成立。陈永强在共同犯罪中起次要作用，是从犯；其犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法减轻处罚。杜惠珍归案后如实供述自己的罪行，认罪认罚，且已退出赃款，依法从轻处罚并适用缓刑。陈永强不符合缓刑的适用条件，辩护人关于对其适用缓刑的辩护意见理据不足，本院不予采纳，采纳辩护人的其他相关辩护意见。公诉机关提出的对杜惠珍的量刑建议适当，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十七条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人陈永强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月20日起至2025年4月19日止。罚金从本判决发生法律效力之日起10日内缴纳）。二、被告人杜惠珍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金从本判决发生法律效力之日起10日内缴纳）。三、被告人杜惠珍退出的赃款人民币156182元，由暂扣机关予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  陈伟忠人民陪审员  范庆湘人民陪审员  吴淑芳二〇二〇年九月八日法官 助理  阳 芳书 记 员  陈晓蕾附相关法律法规：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。