常州市金坛区人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏0413刑初331号公诉机关常州市金坛区人民检察院。被告单位常州金坛诚信化工科技有限公司，统一社会信用代码913204137394488073，住所地常州市金坛区白塔镇白塔村，法定代表人舒顺凤。诉讼代表人舒顺凤，女，1965年4月22日生，常州金坛诚信化工科技有限公司员工。被告人高某，女，1966年3月19日生，汉族，江苏金坛人，初中文化，常州金坛诚信化工科技有限公司员工，住江苏省常州市金坛区（户籍地:江苏省常州市金坛区）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月12日被取保候审。辩护人夏文平，江苏剑群律师事务所律师。常州市金坛区人民检察院以坛检二部刑诉〔2020〕345号起诉书指控被告单位常州金坛诚信化工科技有限公司、被告人高某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月20日向本院提起公诉。本院于当日立案，并依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭进行了审理。常州市金坛区人民检察院指派检察员赵国华出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人舒顺凤、被告人高某及其辩护人夏文平到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关起诉指控：2016年9月至2018年3月间，被告单位常州金坛诚信化工科技有限公司(以下简称“诚信公司”)在明知与芜湖市江芜航运有限责任公司二坝分公司(以下简称“二坝分公司”)无实际业务往来的情况下，仍由负责公司货船运输业务的被告人高某通过支付开票费的方式获取二坝分公司开具的增值税专用发票90份，价税合计人民币6660838.53元，税额人民币660083.08元。上述发票诚信公司均已向国家税务总局常州市金坛区税务局申报抵扣。为证实指控的犯罪，公诉机关提供了相应的证据。据此认为，被告单位、被告人高某均构成了虚开增值税专用发票罪。被告人高某是自首，被告单位能补缴税款，均可从轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十七条第一款的规定，建议对被告单位判处罚金人民币九万元，对被告人高某判处有期徒刑一年九个月，缓刑二年。被告单位对起诉书指控的事实及罪名均无异议。被告人高某对起诉书指控的事实及罪名均无异议。其辩护人认为被告人高某自动投案，并如实供述案件事实，有自首情节，诚信公司退缴全部税款，认罪认罚，建议对其依法判决。经审理查明，2016年9月至2018年3月间，被告单位诚信公司在明知与二坝分公司无实际业务往来的情况下，仍由负责公司货船运输业务的被告人高某通过支付开票费的方式获取二坝分公司开具的增值税专用发票90份，价税合计人民币6660838.53元，税额人民币660083.08元。上述发票诚信公司均已向国家税务总局常州市金坛区税务局申报抵扣。案发后，诚信公司申报进项税额转出，退缴了全部税款。2019年11月11日，被告人高某主动到常州市公安局金坛分局滨湖派出所投案，并能如实供述诚信公司及自己的犯罪事实。上述事实，不仅有被告人高某的供述，还有证人姜谷、陈国喜、赵远生等人的证言笔录，被告单位工商登记信息，相关增值税专用发票复印件，国家税务总局常州市金坛区税务局出具的认证抵扣明细，相关税收完税证明，常州市公安局金坛分局金城派出所民警出具的发破案经过等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告单位常州金坛诚信化工科技有限公司在无实际购销经营活动的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人高某作为被告单位常州金坛诚信化工科技有限公司直接负责的主管人员，应按照虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。公诉机关指控被告单位常州金坛诚信化工科技有限公司、被告人高某犯虚开增值税专用发票罪，罪名成立，应予采纳。被告人高某犯罪以后自动投案，并如实供述自己的犯罪事实，其作为被告单位直接负责的主管人员，与被告单位均是自首，依法均可从轻、减轻处罚。案发后，被告单位常州金坛诚信化工科技有限公司能补缴已抵扣的税款，挽回国家税款损失，在本案审理期间，又能预缴罚金，均可酌情从轻处罚。被告单位及被告人高某在本案审理期间自愿认罪认罚，依法均可从宽处理。根据被告人高某的犯罪情节、认罪态度和悔罪表现，对其可宣告缓刑。本院对公诉机关的量刑建议予以采纳。被告人高某的辩护人提出的被告人高某所具有的自首、退缴全部税款、认罪认罚等从轻处罚的情节成立，本院均予以采纳。为维护市场经济秩序，保护国家的增值税专用发票管理制度，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条，最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位常州金坛诚信化工科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币九万元（罚金已预缴）。二、被告人高某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年九个月,缓刑二年（缓刑考验期从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张照鹏人民陪审员  张福明人民陪审员  夏锡英二〇二〇年九月十日法官 助理  马雁婷书 记 员  邹菲菲附本案判决适用的法律条文:《中华人民共和国刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条：公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条：单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条：判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十七条：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条：拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条：根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。（一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行尚未被司法机关发觉，仅因形迹可疑，被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。（二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案犯的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首；但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条：犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。