安徽省砀山县人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖1321刑初207号公诉机关安徽省砀山县人民检察院。被告人高广超，男，汉族，1981年10月16日出生于山东省菏泽市，高中文化，无业,住菏泽市曹县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月9日被砀山县公安局刑事拘留，同年10月12日被砀山县人民检察院批准逮捕，次日被砀山县公安局执行逮捕。现羁押于砀山县看守所。辩护人许曙光，安徽序力律师事务所律师。被告人胡修喜，男，汉族，1986年4月11日出生于山东省菏泽市定陶区，初中文化，无业，住菏泽市定陶区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月1日被砀山县公安局取保候审。辩护人陈毛路，安徽梨苑律师事务所律师。被告人胡秀丽，女，汉族，1980年7月14日出生于山东省菏泽市定陶区，初中文化，无业，户籍地：山东省菏泽市定陶区，住北京市海淀区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月1日被砀山县公安局取保候审。辩护人宋支斌，安徽梨苑律师事务所律师。安徽省砀山县人民检察院以砀检刑诉（2020）168号起诉书指控被告人高广超、胡修喜、胡秀丽犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年9月15日公开开庭审理了本案。砀山县人民检察院指派检察员韩某出庭支持公诉，被告人高广超及其辩护人许曙光、被告人胡修喜及其砀山县法律援助中心接受本院通知指派辩护人陈毛路、被告人胡秀丽及其砀山县法律援助中心接受本院通知指派辩护人宋支斌到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。安徽省砀山县人民检察院指控：2015年至2016年期间，被告人高广超利用其实际控制的“砀山县亿博木业有限公司”、“砀山县晨棋木业有限公司”、“砀山县百事恒木业有限公司”在没有真实货物交易的情况，按照税价合计6%收取开票费，对外虚开增值税发票数额较大。具体事实如下：一、2015年至2016年期间，被告人高广超在没有真实货物交易的情况下，利用其实际控制的“砀山县亿博木业有限公司”、“砀山县晨棋木业有限公司”,按照票面金额6%收取开票费，为被告人胡修喜实际控制的“北京安驰同创电子设备有限公司”虚开增值税专用发票27份，价税合计2981524元，税款合计433212.84元。二、2015年至2016年期间，被告人高广超通过胡修喜介绍，在没有真实货物交易的情况下,利用其实际控制的“砀山县亿博木业有限公司”、“砀山县晨棋木业有限公司”,按照票面金额6%收取开票费，为被告人胡秀丽实际控制的“北京凯盟精益科技有限公司”虚开增值税专用发票23份，价税合计550704元，税款合计80016.9元三、2015年10月至2016年7月期间,被告人高广超在没有真实货物交易的情况下，利用其实际控制的“砀山县亿博木业有限公司”、“砀山县晨棋木业有限公司”、“砀山县百事恒木业有限公司”为“北京中新弘文书画院”刘俭锋（另案处理）虚开增值税专用发票16份，价税合计990184元，税款合计143872.9元。四、2016年1月，被告人高广超在没有真实货物交易的情况下，利用其实际控制的“砀山县晨棋木业有限公司”通过舒义介绍（另案处理），为“北京国兴时代家具有限公司”陈刚（另案处理）虚开增值税专用发票9份，价税合计1000020元，税款合计145302.02元。五、2016年2月，被告人高广超在没有真实货物交易的情况下，利用其实际控制的“砀山县亿博木业有限公司”通过舒义介绍，为“北京绿泽木业有限公司”实际经营人马海银（另案处理）虚开增值税专用发票6份，价税合计490000元，税款合计71196.59元。六、2016年3月，被告人高广超在没有真实货物交易的情况下，利用其实际控制的“砀山县晨棋木业有限公司”通过舒义介绍，为“北京阳光伟业无限建材有限公司”法定代表人岳春亮（另案处理）虚开增值税专用发票11份，价税合计1200010元，税款合计174360.46元。2019年5月30日，被告人胡秀丽主动到砀山县公安局投案，退缴涉案税款93500元。2019年5月30日，被告人胡修喜主动到砀山县公安局投案，退缴涉案税款433212.84元。2019年9月8日，被告人高广超被山东省曹县公安局磐石派出所民警抓获，2020年6月3日，退赃款130000元。公诉机关认为被告人高广超为他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告人胡修喜、胡秀丽让他人虚开增值税专用发票，用于抵扣本公司税款，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人高广超归案后，如实供述自己的犯罪事实，系坦白，主动退缴违法所得，且自愿认罪认罚，建议对其判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元。被告人胡修喜、胡秀丽均主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，均系自首，且自愿认罪认罚，主动退缴违法所得，建议判处被告人胡修喜有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元；建议判处被告人胡秀丽有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。公诉机关提供了户籍证明、抓获经过、违法犯罪前科查证工作记录、增值税专用发票、抵扣认证证明、退缴凭证、证人王某、李某、邵某等人证言、被告人高广超、胡修喜、胡秀丽的供述和辩解等相关证据予以证实。被告人高广超、胡修喜、胡秀丽对公诉机关指控的事实、罪名和量刑建议均无异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。各被告人的辩护人对公诉机关认定的事实、罪名、量刑建议均表示认同，未提出新的辩护意见。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控相一致。另查明，2019年5月30日，被告人胡秀丽主动到砀山县公安局投案，退缴违法所得93500元（在砀山县公安局退缴）；2019年5月30日，被告人胡修喜主动到砀山县公安局投案，退缴违法所得433212.84元（在砀山县公安局退缴）；2019年9月8日，被告人高广超被山东省曹县公安局磐石派出所民警抓获归案，2020年6月3日，退缴违法所得130000元（在砀山县公安局退缴），2020年9月25日自愿缴纳3万元用于弥补其给国家造成的税款损失。本院认为：被告人高广超在没有实际货物交易的情况下,为胡修喜、胡秀丽等人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人胡修喜、胡秀丽分别让高广超为其虚开增值税专用发票，用于抵扣本公司税款，三被告人的行为均违反国家对税收和增值税专用发票的管理规定，均构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的事实存在，罪名成立。被告人高广超归案后，如实供述自己的犯罪事实，系坦白,在侦查、审理期间，被告人主动退缴违法所得，积极缴纳罚金及自愿弥补其给国家造成的损失，且自愿认罪认罚，予以从轻处罚。其辩护人以此为由提出对被告人高广超从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳；被告人胡修喜、胡秀丽均主动投案，后如实供述自己的犯罪事实，均系自首，在侦查、审理期间主动退缴违法所得，积极缴纳罚金，且自愿认罪认罚，均予以从轻处罚，二被告人的辩护人均以此为由提出从轻处罚的辩护意见成立，本院均予以采纳。根据被告人高广超、胡修喜、胡秀丽犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，对被告人高广超依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五第一款、第五十二条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十一条；对被告人胡修喜、胡秀丽依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五第一款、第五十二条、六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十一条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人高广超犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。二、被告人胡修喜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。三、被告人胡秀丽犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。四、对被告人高广超违法所得130000元、胡修喜违法所得433212.84万元、胡秀丽违法所得93500元予以追缴（均已追缴）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  管义龙审 判 员  马 君人民陪审员  王 雷二〇二〇年九月二十五日书 记 员  怀加利附本案适用相关法律条款：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十七条犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的,是自首。对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚。其中,犯罪较轻的,可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯,如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的,以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行的，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。