江西省鹰潭市月湖区人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣0602刑初154号公诉机关鹰潭市月湖区人民检察院。被告人关继超，男，1982年12月4日出生，汉族，小学文化，鹰潭众发纺织有限公司、鹰潭泰安纺织有限公司、鹰潭一品鉴优纺织有限公司实际控制人，户籍所在地河南省开封市，住河南省开封市尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年5月7日被鹰潭市公安局月湖分局刑事拘留，同年5月24日被鹰潭市公安局月湖分局取保候审。鹰潭市月湖区人民检察院以鹰月检公诉刑诉[2020]34号起诉书指控被告人关继超犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月9日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。鹰潭市月湖区人民检察院指派检察员黄炎出庭支持公诉，被告人关继超到庭参加诉讼。现已审理终结。鹰潭市月湖区人民检察院指控：2013年5月至8月，被告人关继超利用借用的李亚军身份信息，及网上购买的崔有良、张海松身份信息，在本市注册成立鹰潭一品鉴优纺织有限公司(以下简称一品公司)、鹰潭泰安纺织有限公司(以下简称泰安公司)、鹰潭众发纺织有限公司(以下简称众发公司)。之后通过刘姓中间票贩(另案处理)，在无真实货物交易的情况下，以收取票面金额4.2％开票费形式，通过泰安公司、众发公司，替下列公司代开增值税专用发票：1、通过泰安公司向东莞市凤岗振发服装厂代开增值税专用发票10张，金额943589.72元，税额160410.28元；向东莞市鸿盈服装有限公司虚开增值税专用发票41张，金额4095940.09元，税额696309.91元；向东莞市虎门鸿杨制衣厂虚开增值税专用发票18张，金额1791367.49元，税额304532.51元；向东莞市芊涵服装有限公司虚开增值税专用发票19张，金额1898581.15元，税额322758.85元；向东莞市悠梦达服饰有限公司虚开增值税专用发票4张，金额399572.61元，税额67927.36元；向都昌县博都服饰织造有限公司虚开增值税专用发票10张，金额991452.99元，税额168547.01元；向广州迦淇之卉服装有限公司虚开增值税专用发票20张，金额1995897.39元，税额339302.61元；向广州市衣俪服装有限公司虚开增值税专用发票11张，金额1089923.07元，税额185286.93元；向广州轩颖服装有限公司虚开增值税专用发票16张，金额1570085.43元，税额266914.57元；向深圳市佩雅时装有限公司虚开增值税专用发票9张，金额856410.24元，税额145589.76元；向泰和县南溪乡松林制衣厂虚开增值税专用发票21张，金额2058205.19元，税额349894.81元；向万年县双辉服饰有限公司虚开增值税专用发票21张，金额2025876.02元，税额344398.98元；向武宁县美斯达服装织造有限公司虚开增值税专用发票9张，金额874786.35元，税额148713.65元；向厦门华曌贸易有限公司虚开增值税专用发票157张，金额15653759.00元，税额2661139.00；向厦门纳资商贸有限公司虚开增值税专用发票58张，金额5699288.93元，税额968879.07元；向永丰县盛达制衣有限公司虚开增值税专用发票16张，金额1581196.58元，税额268803.42元；向中山市依力高制衣服饰有限公司虚开增值税专用发票9张，金额854700.89元，税额145299.11元；向吉安市盛富服饰有限公司虚开增值税专用发票38张，金额3675213.59元，税额624786.41元。共计虚开增值税专用发票487张，金额48055846.76元，税额8169494.05元。2、通过众发公司向东莞市虎门鸿杨制衣厂虚开增值税专用发票33张，金额3201880.27元，税额544319.73元；向东莞市虎门云杉制衣厂虚开增值税专用发票7张，金额670256.39元，税额113943.61元；向东莞市嘉盛欣实业有限公司虚开增值税专用发票55张，金额5493247.87元，税额933852.14元；向东莞市芊涵服装有限公司虚开增值税专用发票13张，金额1398717.92元，税额237782.08元；向东莞市雅婷服饰有限公司虚开增值税专用发票12张，金额1198974.33元，税额203825.67元；向东莞市悠梦达服饰有限公司虚开增值税专用发票9张，金额1297948.69元，税额220651.31元；向都昌县创新服饰织造有限公司虚开增值税专用发票10张，金额998931.60元，税额169818.40元；向都昌县双马服饰有限公司虚开增值税专用发票14张，金额1399700.82元，税额237949.18元；向广州市迦淇之卉服装有限公司虚开增值税专用发票22张，金额2197692.26元，税额373607.74元；向广州市衣俪服装有限公司虚开增值税专用发票15张，金额1498119.63元，税额254680.37元；向广州市轩颖服装有限公司虚开增值税专用发票11张，金额1070940.14元，税额182059.86元；向厦门华墨贸易有限公司虚开增值税专用发票136张，金额13596025.31元，税额2311324.69元；向厦门纳资商贸有限公司虚开增值税专用发票73张，金额7298439.99元，税额1240735.01元；向中山市依力高制衣服饰有限公司虚开增值税专用发票17张，金额1697692.27元，税额288607.73元；向吉安市盛富服饰有限公司虚开增值税专用发票11张金额1099924.76元，税额186987.24元，共计虚开增值税专用发票438张，金额44118492.25元，税额7500143.71元。以上两家公司合计虚开增值税专用发票925张，金额92174339.01元，税额15669637.63元。另，众发公司2013年缴纳税款117320.51元，2014年缴纳税款298351.32元；泰安公司2013年缴纳税款371441.41元，2014年缴纳税款45752.92元，两公司共缴纳税款832866.16元。案发后，关继超主动向公安机关投案，如实供述了上述事实，并向公安机关退缴人民币1500000元。针对上述指控，公诉机关提交了书证、证人证言、被告人的供述与辩解等证据予以证明。据此，公诉机关认为，被告人关继超虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。同时具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款规定的情节。公诉机关鉴于被告人关继超自愿如实供述涉嫌的犯罪事实，对指控的犯罪没有异议，接受刑事处罚，建议判处被告人关继超有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金二十五元。被告人关继超对指控的事实和罪名均无异议，并自愿认罪。经审理查明：2013年5月至8月，被告人关继超利用借用的李亚军身份信息，及网上购买的崔有良、张海松身份信息，在本市注册成立鹰潭一品鉴优纺织有限公司(以下简称一品公司)、鹰潭泰安纺织有限公司(以下简称泰安公司)、鹰潭众发纺织有限公司(以下简称众发公司)。之后通过刘姓中间票贩(另案处理)，在无真实货物交易的情况下，以收取票面金额4.2％开票费形式，通过泰安公司、众发公司，替下列公司代开增值税专用发票：1、通过泰安公司向东莞市凤岗振发服装厂代开增值税专用发票10张，金额943589.72元，税额160410.28元；向东莞市鸿盈服装有限公司虚开增值税专用发票41张，金额4095940.09元，税额696309.91元；向东莞市虎门鸿杨制衣厂虚开增值税专用发票18张，金额1791367.49元，税额304532.51元；向东莞市芊涵服装有限公司虚开增值税专用发票19张，金额1898581.15元，税额322758.85元；向东莞市悠梦达服饰有限公司虚开增值税专用发票4张，金额399572.61元，税额67927.36元；向都昌县博都服饰织造有限公司虚开增值税专用发票10张，金额991452.99元，税额168547.01元；向广州迦淇之卉服装有限公司虚开增值税专用发票20张，金额1995897.39元，税额339302.61元；向广州市衣俪服装有限公司虚开增值税专用发票11张，金额1089923.07元，税额185286.93元；向广州轩颖服装有限公司虚开增值税专用发票16张，金额1570085.43元，税额266914.57元；向深圳市佩雅时装有限公司虚开增值税专用发票9张，金额856410.24元，税额145589.76元；向泰和县南溪乡松林制衣厂虚开增值税专用发票21张，金额2058205.19元，税额349894.81元；向万年县双辉服饰有限公司虚开增值税专用发票21张，金额2025876.02元，税额344398.98元；向武宁县美斯达服装织造有限公司虚开增值税专用发票9张，金额874786.35元，税额148713.65元；向厦门华曌贸易有限公司虚开增值税专用发票157张，金额15653759.00元，税额2661139.00；向厦门纳资商贸有限公司虚开增值税专用发票58张，金额5699288.93元，税额968879.07元；向永丰县盛达制衣有限公司虚开增值税专用发票16张，金额1581196.58元，税额268803.42元；向中山市依力高制衣服饰有限公司虚开增值税专用发票9张，金额854700.89元，税额145299.11元；向吉安市盛富服饰有限公司虚开增值税专用发票38张，金额3675213.59元，税额624786.41元。共计虚开增值税专用发票487张，金额48055846.76元，税额8169494.05元。2、通过众发公司向东莞市虎门鸿杨制衣厂虚开增值税专用发票33张，金额3201880.27元，税额544319.73元；向东莞市虎门云杉制衣厂虚开增值税专用发票7张，金额670256.39元，税额113943.61元；向东莞市嘉盛欣实业有限公司虚开增值税专用发票55张，金额5493247.87元，税额933852.14元；向东莞市芊涵服装有限公司虚开增值税专用发票13张，金额1398717.92元，税额237782.08元；向东莞市雅婷服饰有限公司虚开增值税专用发票12张，金额1198974.33元，税额203825.67元；向东莞市悠梦达服饰有限公司虚开增值税专用发票9张，金额1297948.69元，税额220651.31元；向都昌县创新服饰织造有限公司虚开增值税专用发票10张，金额998931.60元，税额169818.40元；向都昌县双马服饰有限公司虚开增值税专用发票14张，金额1399700.82元，税额237949.18元；向广州市迦淇之卉服装有限公司虚开增值税专用发票22张，金额2197692.26元，税额373607.74元；向广州市衣俪服装有限公司虚开增值税专用发票15张，金额1498119.63元，税额254680.37元；向广州市轩颖服装有限公司虚开增值税专用发票11张，金额1070940.14元，税额182059.86元；向厦门华墨贸易有限公司虚开增值税专用发票136张，金额13596025.31元，税额2311324.69元；向厦门纳资商贸有限公司虚开增值税专用发票73张，金额7298439.99元，税额1240735.01元；向中山市依力高制衣服饰有限公司虚开增值税专用发票17张，金额1697692.27元，税额288607.73元；向吉安市盛富服饰有限公司虚开增值税专用发票11张金额1099924.76元，税额186987.24元，共计虚开增值税专用发票438张，金额44118492.25元，税额7500143.71元。以上两家公司合计虚开增值税专用发票925张，金额92174339.01元，税额15669637.63元。另，众发公司2013年缴纳税款117320.51元，2014年缴纳税款298351.32元；泰安公司2013年缴纳税款371441.41元，2014年缴纳税款45752.92元，两公司共缴纳税款832866.16元。案发后，关继超主动向公安机关投案，如实供述了上述事实，并向公安机关退缴人民币1500000元。本院认为，被告人关继超虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人关继超主动投案后能如实供述所犯罪行，属自首，依法可减轻处罚；其能退缴非法所得、认罪、认缴罚金，可酌情从轻处罚。据此，根据被告人关继超犯罪的事实、犯罪的性质、情节以及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第一、三款、第六十八条、第七十二条、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：被告人刘卫民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十五万元。（缓刑考验期，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省鹰潭市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  余腾飞人民陪审员  吴建冠人民陪审员  王秀芳二〇二〇年九月二十八日代理书记员  王彦婷