广西壮族自治区巴马瑶族自治县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）桂1227刑初49号 公诉机关广西壮族自治区巴马瑶族自治县人民检察院。 被告单位广西巴马泰禾矿业有限公司，法定代表人周某，统一社会信用代码91451227MA5KETFEXN,住所地广西河池市巴马瑶族自治县巴马镇新建路******。 诉讼代表人肖海燕，女，1970年12月26日出生，汉族，大专文化，广西巴马泰禾矿业有限公司会计，住。 被告人孙正平，男，1981年11月27日出生于四川省凉山彝族自治州宁南县，汉族，高中文化，2016年11月至今任广西巴马泰禾矿业有限公司执行董事及实际控制人，住四川省凉山彝族自治州宁南县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月1日被巴马瑶族自治县公安局刑事拘留，2019年12月8日被逮捕。现羁押于巴马瑶族自治县看守所。 辩护人韦成斌，广西大壮律师事务所律师。 被告人袁习超，男，1975年11月22日出生于四川省凉山彝族自治州宁南县，汉族，初中文化，2016年11月至2018年12月13日任广西巴马泰禾矿业有限公司经理、法定代理人，住四川省凉山彝族自治州宁南县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月29日被巴马瑶族自治县公安局刑事拘留，2019年10月4日被逮捕。现羁押于巴马瑶族自治县看守所。 广西壮族自治区巴马瑶族自治县人民检察院以巴检刑诉〔2020〕35号起诉书指控被告单位广西巴马泰禾矿业有限公司、被告人孙正平、袁习超犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月18日向本院提起公诉，本院根据广西壮族自治区高级人民法院指定管辖决定于2020年5月18日立案。期间因疫情等原因发现不宜适用简易程序，转为普通程序重新审理。本院依法组成合议庭，于2020年8月11日公开开庭审理了本案。广西壮族自治区巴马瑶族自治县人民检察院指派检察员黄尚贤出庭支持公诉，被告单位广西巴马泰禾矿业有限公司诉讼代表人肖海燕，被告人孙正平及其辩护人韦成斌，被告人袁习超到庭参加诉讼。现已审理终结。 广西壮族自治区巴马瑶族自治县人民检察院指控，2018年6月至2019年2月期间，被告单位广西巴马泰禾矿业有限公司、公司实际控制人孙正平、公司法定代表人袁习超为他人虚开增值税专用发票并高价卖出以非法牟利，虚开增值税专用发票共113份，税额共计1439724.92元。对指控的上述事实，公诉机关提交了相应的证据予以证实。公诉机关认为，被告单位广西巴马泰禾矿业有限公司以及被告人孙正平、袁习超的行为已构成虚开增值税专用发票罪。建议对广西巴马泰禾矿业有限公司判处罚金，对孙正平判处有期徒刑三年并适用缓刑，对袁习超判处有期徒刑三年并适用缓刑。提请本院依法判处。 被告单位广西巴马泰禾矿业有限公司诉讼代表人对指控的事实与罪名无异议。 被告人孙正平对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人韦成斌提出的辩护意见是，孙正平从2018年5月之后到隆林县做其他生意，不再参加公司的管理，而袁习超是公司法人，公司证件、印章等由袁习超控制，公司决策由袁习超做出，所以应认定袁习超是直接负责的主管人员，孙正平是其他直接责任人，起次要作用，应当从宽处罚；孙正平自首，依法可以从宽处罚；虚开增值税专用发票所得均归公司，孙正平没有得到非法利益；孙正平是初犯、偶犯；孙正平主观恶性小；孙正平家庭生活困难；孙正平认罪认罚，家属愿意尽一切努力赔偿损失，同意把一个民事案件执行所得款补缴税款等。综合以上意见，建议判处三年以下有期徒刑并适用缓刑。 被告人袁习超对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 经审理查明，2016年11月，被告人孙正平为了卖矿，投资设立并实际经营管理广西巴马泰禾矿业有限公司，被告人袁习超任公司法定代表人。2016年12月公司取得一般纳税人资格，由袁习超领购并管理使用增值税专用发票。2018年6月至2019年2月期间，被告单位广西巴马泰禾矿业有限公司、公司实际控制人孙正平、公司法定代表人袁习超，在与购货方均无实际货物交易的情况下，通过支付开票费、进行资金过账的方式，为他人虚开货物名称为非金属矿石—硅石、铝矾土等增值税专用发票并高价卖出以非法牟利，涉及虚开增值税专用发票共113份，金额共计8998281.19元，税额共计1439724.92元，价税合计共10438006.11元。其中，虚开给巴马承承矿业贸易有限责任公司增值税专用发票44份，涉及金额共计3474829.62元、税额共计555972.73元、价税合计4030802.35元，并认证抵扣44份，共计抵扣税款555972.73元；虚开给南宁尊越商贸有限公司增值税专用发票69份，涉及金额共计5523451.57元、税额共计883752.19元、价税合计6407203.76元，并认证抵扣69份，共计抵扣税款883752.19元。 上述事实有经庭审质证确认的受案登记表、抓获经过、扣押决定书及清单、《巴马承承矿业贸易有限责任公司抵扣情况说明》《关于广西巴马泰禾矿业有限公司、广西巴马鑫国矿业有限公司有关涉税事项的结论》、巴马承承矿业贸易有限公司认证结果清单、《关于广西巴马泰禾矿业有限公司有关涉税事项的说明》、接受证据清单、材料、电子证据检查工作记录、搜查记录、广西增值税专用发票复印件、协助查询财产通知书、巴马县信用社出具的活期存款历史明细查询、清单、鉴定意见、辨认笔录，证人黄某1、银某、韦某、黄某2、周某、顾某、杨某、易某、梁某、钟某、黎某、黄某3、龙某、李某、张某、胡某、王某、姚某的证言，游某的供述，承诺书、民事判决书，被告人孙正平、袁习超的供述，户籍证明等证据证实，足以认定。 针对辩护人提出的意见，根据本案的事实和证据，本院评判如下： 1、关于辩护人提出孙正平是其他直接责任人而不是直接负责的主管人员的辩护意见。经查，有证人游某、周某、顾某、梁某以及被告人袁习超均可以证实孙正平是公司的实际控制人，应认定为直接负责的主管人员，因此对该辩护意见本院不予采纳。 2、关于辩护人提出孙正平有自首情节的辩护意见。经查，孙正平于2019年10月31日被公安机关拘传，当天在隆林各族自治县公安局第一次被讯问，并供述当天18时许在街上被公安民警带来问话，显然没有自动投案情节，不能认定自首。该辩护意见与查明的事实不符，本院不予采信。 本院认为，被告单位广西巴马泰禾矿业有限公司为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人孙正平系直接负责的主管人员，被告人袁习超系直接责任人员。公诉机关指控广西巴马泰禾矿业有限公司、孙正平、袁习超犯虚开增值税专用发票罪成立。孙正平、袁习超到案后如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，依法可以从轻处罚。被告单位、被告人至今未赔偿国家税款损失，公诉机关以被告人积极筹钱退赃、退赔国家部分经济损失为由建议从轻处罚适用缓刑，可能影响公正审判，本院不采纳适用缓刑的量刑建议。 依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位广西巴马泰禾矿业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。 （罚金限于判决生效后10日内向本院缴纳，期满未缴纳的，强制缴纳）。 被告人孙正平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月1日起至2022年10月31日止）。 被告人袁习超犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月29日起至2022年8月28日止）。 二、责令被告单位广西巴马泰禾矿业有限公司赔偿国家税款损失。 三、扣押的手机、U盾、银行卡待案件生效后发还原所有人；扣押的现金港币1120元、人民币1151元予以没收上缴国库；扣押的笔记本电脑、电脑主机予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广西壮族自治区河池市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  陈 斌 人民陪审员  黄中华 人民陪审员  包昌进 二〇二〇年九月四日 书 记 员  黄钰欢 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。