湖北省黄梅县人民法院刑 事 判 决 书(2020)鄂1127刑初190号公诉机关湖北省黄梅县人民检察院。被告人梅韬，男，生于1985年6月6日，汉族，大学本科，湖北省松滋市人，住湖北省荆州市沙市区。因涉嫌犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪、高利转贷罪，于2019年8月29日被黄梅县公安局刑事拘留，同年10月1日被黄梅县公安局执行逮捕，于2020年4月9日被取保候审。辩护人杨刚，湖北美博律师事务所律师，执业证号142112301010749828。辩护人胡雅丽，湖北益惠民律师事务所律师，执业证号14211198411626311。被告人余开明，女，生于1968年10月8日，汉族，大专文化,湖北省荆州市人，住湖北省荆州市沙市区。因涉嫌高利转贷罪，于2019年12月5日被黄梅县公安局刑事拘留，于2020年1月8日被黄梅县公安局执行逮捕，于同年1月21日被取保候审。辩护人邓昕，上海邦信阳中建中汇（武汉）律师事务所律师，执业证号14201200910191860。湖北省黄梅县人民检察院以鄂某二部刑诉〔2020〕147号起诉书，指控被告人梅韬犯隐匿会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪、高利转贷罪，被告人余开明犯高利转贷罪于2020年7月24日向本院提起公诉，本院遵照湖北省高级人民法院指定管辖决定立案受理，于2020年8月21日由简易程序转换普通程序,依法组成合议庭,公开开庭进行了审理。黄梅县人民检察院指派检察员黄承全出庭支持公诉，被告人梅韬及其辩护人杨刚、胡雅丽，被告人余开明及其辩护人邓昕到庭参加诉讼。现已审理终结。湖北省黄梅县人民检察院指控：一、梅韬涉嫌隐匿会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪。2011年6月，被告人梅韬在北京市设立金通信达投资担保（北京）有限公司（以下简称金通信达北京公司），并担任该公司的法定代表人，2011年10月25日，被告人梅韬与北京中企昌企业管理有限公司（以下简称北京中企昌公司）签订代账协议，期限为2011年10月至2012年10月，委托北京中企昌公司为金通信达北京公司代理记账、纳税申报、年报等工作。北京中企昌公司根据会计记账相关规定，每月为金通信达北京公司记账并制作帐薄，再通过邮寄的方式将制作好的帐薄交给金通信达北京公司，形成的会计凭证、会计帐薄、财务会计报告由被告人梅韬负责保管。2014年8月份期间，被告人梅韬将金通信达北京公司注销后，该公司的会计凭证、会计账簿、财务会计报告一直由被告人梅韬保管，黄梅县公安局侦查人员在侦办案件过程中，要求梅韬交出金通信达北京公司的会计凭证、会计帐薄、财务会计报告，梅韬拒不提供。关于隐匿会计凭证、会计帐薄、财务会计报告罪，公诉机关提交了：（1）书证1、被告人梅韬的户籍信息,证实被告人梅韬的身份等基本情况。2、到案经过，证实梅韬涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计账薄、财务报告罪一案，2019年8月由省、市公安部门指定管辖，8月28日，黄梅县公安局将梅韬抓获归案。3、黄梅县公安局调取的代理记账协议复印件及资料交接单、金通信达北京公司税务登记资料及纳税申报表、金通信达北京公司的账户明细，证实梅韬系该公司法定代表人，公司成立于2011年6月24日，已注销，股东为梅韬、张某2，经营范围为：项目投资、投资咨询、资产管理等。2011年10月25日，金通信达北京公司与北京中企昌公司签订代账协议，期限为2011年10月至2012年10月，委托北京中企昌公司为金通信达北京公司代理记账、纳税申报、年报等工作。4、荆州市圳韬工贸有限公司提供的证明及营业执照，证实经该公司股东会议决定，2020年5月20日公司法定代表人由邓某平变更为梅韬。5、证人张某1的证言（北京中企昌公司法定代表人），证实：梅韬委托该公司为金通信达北京公司代为记账，约定服务期限自2011年10月25日至2012年10月30日，每月支付代理费用150元，他们每月根据客户提交的原始凭证，分别制作总账、明细账和现金流水账，账册均交给客户自己保管。根据会计法规定，记账凭证和原始凭证、账册的保管期限为十年，在签订的代帐协议中，已告知保管期限的规定，该公司经手制作的金通信达北京公司的账册和财务报告等均全部交给了梅韬。6、被告人梅韬的供述与辩解，证实金通信达北京公司主要从事个人对外放贷业务，按照月息三分收取利息，公司委托北京一家代帐公司每一至二个月帮公司整理一次账目装订成册后交由我保管，公司在2014年注销后，三十多本账目都放在我处，后我将账薄以及借款合同等全部销毁，在相关部门找我调查时未提供。7、搜查笔录，证实公安机关依法对梅韬位于湖北省荆州市沙市区城市御园小区21号楼502室以及其在中韬建设集团有限公司办公室进行搜查，均未发现金通信达北京公司相关账册资料。二、被告人梅韬、余开明涉嫌高利转贷罪2010年8月期间，被告人余开明在北京市从事个人放贷业务期间，伙同被告人梅韬将梅韬位于北京市朝阳区辛庄一街28号院1号楼1单元1202号的一套市场价值710万元人民币的商品住宅作为抵押物，在招商银行北京北三环支行办理了额度为338万元的授信消费贷款。2010年9月至2011年1月期间，被告人余开明指使专门从事POS机套现从业人员李某等人,在李某等人的操作下，采取POS机刷卡套现的方式，将招商银行向被告人梅韬授信的338万元人民币的消费贷款分七次刷卡套现。之后，被告人梅韬将套现的338万元人民币连同个人资金12万元人民币，共计350万元人民币转账到被告人余开明公司员工曾某的账号上，被告人余开明收到梅韬转账的350万元后用于个人对外放贷，被告人余开明按照百分之二（月息2分）的利率标准向被告人梅韬支付利息。2020年1月16日，经武汉辅成联合会计事务所审计，2010年9月29日至2012年6月20日，被告人梅韬通过余开明转贷银行贷款338万元，获利76.7718.78万元人民币。关于高利转贷罪，公诉机关提交了：（一）书证（1）被告人余开明的户籍信息，证实余开明的身份等基本信息以及无违法犯罪前科。2、到案经过材料，证实余开明于2019年12月4日被抓获归案。3、被告人梅韬、余开明签名确认的银行转账明细帐附件、证人曾某、李某签名确认的银行转账明细附件、黄梅县公安局调取的梅韬在招商银行北京分行的贷款资料、梅韬在工商银行的开户信息、证人曾某在招商银行股份有限公司北京分行的开户信息、华夏银行股份有限公司北京分行商户信息资料。证实贷款到账后，由梅韬转给了余开明公司的工作人员曾某的账户。4、湖北省暂扣款物票据，证实梅韬退缴违法所得76.7718.78万元的事实。（二）证人证言1、证人曾某的证言：2010年至2012年，我在北京天亿汇通投资担保（北京）有限公司任出纳员，负责人是余开明，余开明设立公司主要从事放贷业务，如果有人缺钱就找我们融资借款，经审核符合条件后，余开明会通知我把钱转给借款人。我还在北京华夏银行、交通银行、天津银行、建设银行、农业银行等银行办理了十余张银行卡，都是受余开明安排便于借款人转账使用。2010年上半年，梅韬在公司跟余开明学习放贷业务，一般有钱进来余开明跟我说声就行了，我的工行卡经办的资金转出和转进，应该是余开明找人借钱用我的账号接受资金过桥，我再按照余开明的指示转借给其他借款人。2、证人李某的证言：我2010年所在的北京大华永道投资公司是一家贷款咨询公司，主要帮助客户从银行贷款，当时北京银行的贷款主要是消费贷款，我是业务员，掌握一些个体户POS机方便客户贷款套现，公司也要求我们业务员自己去办理个体户POS机，在2010年11月份我接到余开明的电话到她办公室为客户套现过几次。是拿我前妻张吉云的身份证办理了个体户营业执照，客户消费贷款的钱可以通过我的POS机虚假消费进入我掌握的账户，收取一定服务费后将钱转到客户指定账户，不存在真实的商品交易。当时余开明让她公司的王军对接，现场还有一个年轻人，事后听说叫梅韬，从我携带的商户名为张吉云的POS机套现，套出来后按照王军要求转给了曾某。（1）被告人供述1、被告人梅韬的供述与辩解：2010年，余开明向我提出，以我在北京全款购买的房屋作贷款抵押，贷出的款项放她那里，由余开明以月息两分向我支付利息，之后，经余开明联系、操作，在招商银行北京北三环支行办理了为期十年、最高额度为338万元的消费贷款，我每月按期向银行支付贷款利息。这笔钱通过余开明介绍的一个专门从事POS机套现的人分七次刷卡套现，加上自己的12万元总计350万元，转给了余开明提供的她公司员工曾某的账户，余开明再用于她个人放贷，自2010年下半年至2012年上半年，余开明共计向我支付了100余万元的利息，这笔钱余开明在2012年均已还清。2、被告人余开明的供述与辩解：我与梅韬的父母是朋友关系，2010年6月份，我经营的天亿汇通公司刚成立时，需要大量资金周转对外做放款业务，2011年梅韬来我的天亿汇通公司公司跟我学习个人放贷业务，得知梅韬在北京全款买了套房，我就提出让梅韬把房产拿银行作贷款抵押，贷点钱出来，一是我可以用这些钱做周转对外放贷，二是承诺每月按月息两分向梅韬支付利息，这样梅韬也可获利，经梅韬同意后，我安排公司员工王军与梅韬对接，在招商银行北京北三环支行办理了贷款手续，顺利从该行贷款338万元，之后，我介绍专门做POS机套现业务的李某与梅韬相识，让梅韬将放款的银行卡去刷POS机，在我的办公室梅韬前后共刷卡七次，将338万元全部套出，梅韬凑足350万元分次再转往我向梅韬提供的曾某的账户上。（四）辨认笔录，证实李某辨认余开明的经过。（五）鉴定意见：武汉辅成联合会计事务所出具的武辅成联合审字［2020］第005号专项审计报告。证实经审计，自2010年9月29日起至2012年6月21日止，梅韬支付银行贷款利息38.1481.22万元，2011年1月21日起至2012年6月20日，梅韬转贷余开明收息114.9200.00万元，梅韬转贷获利76.7718.78万元。公诉机关认为：被告人梅韬在公安机关侦办案件过程中拒不交出依法应当保存的会计凭证、会计帐薄、财务会计报告，情节严重，应当以隐匿会计凭证、会计帐薄、财务会计报告罪追究其刑事责任；被告人梅韬、余开明套取银行贷款高利转贷给他人牟取非法利益，违法所得数额较大，应当以高利转贷罪追究二人的刑事责任。建议以高利转贷罪对梅韬判处有期徒刑六个月至一年，并处罚金；以隐匿会计凭证、会计帐薄、财务会计报告罪判处拘役六个月，合并执行，判处有期徒刑六个月至一年，并处罚金。以高利转贷罪对余开明判处有期徒刑六个月至一年，缓刑一年至一年六个月，并处罚金。被告人梅韬对指控事实、罪名及量刑建议无异议，并签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人杨刚的辩护意见是：对公诉机关指控被告人梅韬犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪及高利转贷罪的罪名无异议。被告人梅韬在黄梅县公安局侦办其涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计账薄、会计报告一案过程中，主动交待了公安机关还未掌握的涉嫌高利转贷罪的犯罪事实，可以依法认定被告人梅韬具有自首情节；公安机关根据其交代的高利转贷犯罪事实，依法将同案被告人余开明刑事拘留，应当认定为有立功表现；该次犯罪属于初犯、坦白自愿认罪、主观恶意相对较小、已积极向公安机关退清了全部赃款。请求法庭依法对被告人梅韬从轻处罚，建议判处有期徒刑八个月。辩护人胡雅丽的辩护意见是：梅韬实施犯罪的情节较轻，主观恶性较小，梅韬有自首情节、在检察机关签署了自愿认罪认罚具结书，向公安机关退缴了76.7718.78万元违法所得。梅韬系荆州市圳韬工贸有限公司的法定代表人，在疫情的特殊情况下，民营企业用工难、经营运行艰难，为保证民营企业有序复工复产、保障企业的正常运行，请求对其从轻或者减轻处罚，对其判处非监禁刑。被告人余开明对指控事实、罪名及量刑建议无异议，并签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人邓昕的辩护意见是：被告人归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白且自愿认罪认罚，初犯，二被告人从银行所贷款项本金及利息已全部返还给银行，并未给金融机构造成损失，且被告人余开明也未获取任何利益，对社会的危害行为较轻。被告人余开明为荆州市嘉禾置业有限公司大股东、荆州市美好嘉园物业服务有限公司股东，从帮助企业疫后重振出发，恳请法院在量刑时能酌定从轻处罚，对其判处缓刑，并当庭提交了审前社会调查表、调查意见书等证据。经审理查明的事实与证据与公诉机关指控一致。另查明：1)因本罪，被告人梅韬于2019年8月29日被黄梅县公安局刑事拘留，2020年4月9日被取保候审，羁押225日；2）在本案审理过程中，被告人梅韬向本院缴纳高利转贷罪罚金人民币80万元。缴纳隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪罚金人民币5万元；被告人余开明缴纳罚金人民币50万元。本院认为：被告人梅韬违反会计档案管理制度，隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，在相关部门要求其提供时，拒不交出，情节严重，其行为构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪；被告人梅韬、余开明套取银行贷款,高利转贷给他人牟取非法利益，违法所得数额较大，侵犯了国家对信贷资金的发放及利率管理秩序，其行为已构成高利转贷罪。公诉机关指控的罪名均告成立。被告人梅韬在侦查机关办理其涉嫌犯隐匿会计凭证、会计账薄、会计报告罪一案中，主动交待了办案机关当时尚未掌握的其与余开明涉嫌高利转贷罪的犯罪事实，对高利转贷罪，应以自首论。二被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。被告人梅韬积极退缴违法所得，且被告人梅韬、余开明积极履行罚金刑，本院在量刑时一并体现。关于辩护人杨刚提出被告人梅韬有检举揭发同案犯的行为，具有立功表现的辩护意见，根据最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条之规定：犯罪分子到案后，有检举揭发他人犯罪行为，包括共同犯罪案件中的犯罪分子揭发同案犯共同犯罪以外的其他犯罪，经查证属实--。因此梅韬到案后交代其与余开明共同犯罪的行为，不属于共同犯罪以外的其他犯罪，不构成立功,但可对其酌情从轻处罚;在高利转贷共同犯罪中，被告人梅韬罪责相对较轻，亦可以酌定从轻处罚。关于辩护人胡雅丽、邓昕提出二被告人均系民营企业的法定代表人、股东，从有利于民营企业有序复工复产、保障企业正常运行的角度对二被告人从轻、减轻处罚的辩护意见，因该情形不属于法定从轻、减轻处罚的情形，不予采纳。根据被告人余开明的犯罪事实、性质、情节以及对社会的危害程度和悔罪表现，对其适用非监禁刑对所居住社区没有重大不良影响，其住所地社区矫正机关出具证明同意监管，可对其宣告缓刑。综上，据本案二被告人的犯罪事实、性质、情节以及对社会的危害程度和悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第一百七十五条第一款、第二十五条、第四十五条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十一条、第六十七条第一、三款、第七十二条、第七十三条第一、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人梅韬犯隐匿会计凭证、会计帐薄、财务会计报告罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币五万元；犯高利转贷罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币八十万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑九个月，并处罚金人民币八十五万元（已缴纳。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即折抵225日，被告人梅韬的刑期自收押之日起计算，详见执行通知书)。二、被告人余开明犯高利转贷罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币五十万元（已缴纳。缓刑考验期限从判决确定之日起计算，详见执行通知书)三、对被告人梅韬退缴的违法所得七十六万七千七百壹拾捌元柒角八分予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄冈市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审判长 王 滨审判员 罗卫军审判员 宛 燕二〇二〇年九月三十日法官助理洪飞书记员吕寒