江苏省南京市六合区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0116刑初249号公诉机关江苏省南京市六合区人民检察院。被告单位南京卓泽石化设备制造有限公司，住所地江苏省南京市高淳区淳溪镇油泵工业园，法定代表人陈绪清。诉讼代表人罗琴，女，1973年7月12日出生。辩护人奚星，江苏苏砝律师事务所律师。被告单位南京卓泽化工设备有限公司，住所地江苏省南京市江北新区大厂街道丁家山路**，法定代表人陈绪清。诉讼代表人陆文涛，男，1991年7月5日出生。辩护人袁梦，江苏苏砝律师事务所律师。被告人陈绪清，男，1972年2月28日出生于湖北省洪湖市，汉族，中专文化，系南京卓泽化工设备有限公司，住江苏省南京市栖霞区。2019年10月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年11月29日被取保候审。2020年8月4日经本院决定被逮捕。现羁押于南京市六合区看守所。辩护人陈辉，江苏苏砝律师事务所律师。南京市六合区人民检察院以宁六检诉刑诉〔2020〕208号起诉书、宁六检刑检刑追诉〔2020〕12号追加起诉决定书指控被告单位南京卓泽石化设备制造有限公司（以下简称卓泽石化公司）、被告单位南京卓泽化工设备有限公司（以下简称卓泽化工公司）、被告人陈绪清犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2020年5月7日受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南京市六合区人民检察院指派检察员王惠、冯长征出庭支持公诉，被告单位卓泽石化公司诉讼代表人罗琴及其辩护人奚星、卓泽化工公司诉讼代表人陆文涛及其辩护人袁梦、被告人陈绪清及其辩护人陈辉到庭参加诉讼。现已审理终结。南京市六合区人民检察院指控：2014年12月至2019年10月期间，被告单位卓泽化工公司、卓泽石化公司法定代表人及实际经营人被告人陈绪清，为牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从南京某机电设备有限公司、苏州市某机电设备有限公司、南京某金属材料有限公司、沧州某钢管制造有限公司（均另案处理）虚开增值税专用发票共计70张，涉案价税合计人民币（以下币种相同）6881563.7元，虚开税款合计930647.53元。其中，以卓泽化工公司的名义虚开增值税专用发票价税合计1117987.5元，虚开税款合计159348元；以卓泽石化公司的名义虚开增值税专用发票价税合计5763576.2元，虚开税款合计771299.53元；从戴某2（另案处理）控制的南京某格贸易有限公司、南京某协贸易有限公司等七家公司虚开增值税专用发票共计245张，涉案价税合计24665114元，虚开税款合计3583819.98元。其中，以卓泽化工公司的名义虚开增值税专用发票价税合计7756129元，虚开税款合计1126958.93元；以卓泽石化公司名义虚开增值税专用发票价税合计16908985元，虚开税款合计2456861.05元。具体事实如下：1.2014年9月至10月期间，被告人陈绪清在无真实货物交易的情况下，以支付票面金额约8%开票费的方式，以卓泽石化公司的名义，从黄某经营的南京某机电设备有限公司虚开增值税专用发票9张，价税合计894500元，虚开税款129970.09元，以上税款均由卓泽石化公司申报抵扣。2.2017年6月23日，被告人陈绪清在无真实货物交易的情况下，经范某、徐某、陆某（均另案处理）介绍，以支付票面金额约12%开票费的方式，以卓泽化工公司、卓泽石化公司的名义，从苏州市某机电设备有限公司虚开增值税专用发票3张，价税合计308002.5元，虚开税款44752.5元。其中，以卓泽化工公司名义虚开1张，价税合计97987.5元，虚开税款14237.5元；以卓泽石化公司名义虚开2张，价税合计210015元，虚开税款30515元。以上税款均由上述两公司申报抵扣。3.2018年4月至10月期间，被告人陈绪清在无真实货物交易的情况下，经范某介绍，以支付票面金额约12%开票费的方式，以卓泽化工公司、卓泽石化公司的名义，从陆某经营的南京某金属材料有限公司虚开增值税专用发票共计42张，价税合计4144100元，虚开税款579336.48元。其中，以卓泽化工公司名义虚开10张，价税合计1020000元，虚开税款145110.5元；以卓泽石化公司名义虚开32张，价税合计3124100元，虚开税款434225.98元。以上税款均由上述两公司申报抵扣。4.2019年6月至10月期间，被告人陈绪清在无真实货物交易的情况下，经范某介绍，以支付票面金额约12%开票费的方式，以卓泽石化公司的名义，从李某经营的沧州某钢管制造有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票共计16张，价税合计1534961.2元，虚开税款176588.46元。5、2015年1月至2017年8月期间，被告人陈绪清作为卓泽石化公司的法定代表人、实际经营人，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从戴某2控制的南京某格贸易有限公司、南京某协贸易有限公司、南京某柳贸易有限公司、南京某普贸易有限公司、南京某旷贸易有限公司、南京某新材料科技有限公司、南京某新材料有限公司虚开增值税专用发票167张，价税合计16908985元，税款金额2456861.05元，以上税款均由卓泽石化公司申报抵扣。6、2015年1月至2017年8月期间，被告人陈绪清作为卓泽化工公司的法定代表人、实际经营人，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从戴某2控制的南京某格贸易有限公司、南京某协贸易有限公司、南京某柳贸易有限公司、南京某旷贸易有限公司、南京某新材料科技有限公司、南京某新材料有限公司虚开增值税专用发票78张，价税合计7756129元，税款金额1126958.93元，以上税款均由卓泽化工公司申报抵扣。2019年10月23日，被告人陈绪清被公安机关抓获归案，其归案后作如实供述。案发后，被告单位卓泽化工公司、卓泽石化公司补缴上述全部税款。为证实上述指控成立，公诉机关当庭出示了被告人陈绪清的供述，证人赵某、李某、戴某1、戴某2等人的证言，涉案增值税专用发票复印件、银行流水明细、辨认笔录、补税说明、增值税纳税申报表、发破案经过、查获经过等证据，并认为被告单位卓泽化工公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告单位卓泽石化公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，被告人陈绪清作为二被告单位法定代表人及实际经营人，决定并实施上述行为，应承担单位犯罪中直接负责的主管人员责任，虚开的税款数额巨大，被告单位、被告人均触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪分别追究其相应的刑事责任。被告单位、被告人均具有坦白、认罪认罚的量刑情节，建议对被告单位卓泽石化公司判处罚金人民币五十万元，对被告单位卓泽化工公司判处罚金人民币三十万元，对被告人陈绪清判处有期徒刑十年六个月。被告单位卓泽化工公司、卓泽石化公司、被告人陈绪清对指控的事实、罪名及量刑建议均不持异议，认罪认罚，且签字具结，其在开庭审理过程中亦均无异议。被告单位卓泽石化公司的辩护人提出被告单位系初犯、偶犯，具有坦白情节，认罪认罚，法定代表人在案发后积极补救，犯罪行为未造成实质危害结果，被告单位系当地知名民营企业，请求法院响应我国相关政策和今年疫情特殊情况予以一定的从轻、减轻处罚。被告单位卓泽化工公司的辩护人提出被告单位系初犯、偶犯，法定代表人在案发后积极补救，犯罪行为未造成实质危害结果，被告单位系当地知名企业，实力强，缴税贡献大，疫情当前被告单位员工生活受到重大影响，建议法院对被告单位从轻处罚。被告人陈绪清的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人在案发后积极补救，补缴全部税款，犯罪行为并未造成实质的危害结果；2、被告人本次涉罪系初犯、偶犯，认罪认罚；3、被告人系本地知名企业家，依我国政策应减少司法活动对民营企业的不利影响；4、新冠肺炎疫情对被告所在企业的正常生产经营造成不小冲击，且直接关系到被告公司员工数十个家庭的生计，请法院对被告人予以从轻、减轻处罚，适用缓刑。本院认为，公诉机关指控被告单位卓泽化工公司虚开增值税专用发票，数额较大，被告单位卓泽石化公司虚开增值税专用发票，数额巨大，被告人陈绪清作为上述二被告单位法定代表人和实际经营人员，决定并实施上述犯罪行为，虚开增值税专用发票数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，量刑建议适当，应予采纳。关于被告单位及被告人的辩护人提出的初犯、补缴全部税款、被告单位系民营企业的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。关于被告人陈绪清的辩护人提出的适用缓刑的辩护意见，因虚开的税款数额巨大，法定刑为十年以上有期徒刑或无期徒刑，不符合适用缓刑的条件，对该辩护意见本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第五十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：被告单位南京卓泽石化设备制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元。（罚金人民币500000元于本判决生效后十日内缴纳至本院。）被告单位南京卓泽化工设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。（罚金人民币300000元于本判决生效后十日内缴纳至本院。）被告人陈绪清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，扣除先期羁押的38日，即自2020年8月4日起至2030年12月27日止。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  汪莉珍人民陪审员  李静生人民陪审员  徐林安二〇二〇年九月二十九日书 记 员  袁 焕