河南省滑县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0526刑初221号公诉机关滑县人民检察院。被告人周念秋，男，1968年8月18日出生，汉族，初中文化，农民，户籍所在地河南省获嘉县，住河南省获嘉县。无前科。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月11日被滑县公安局取保候审；经滑县人民检察院决定，于2019年11月14日被获嘉县公安局取保候审。辩护人李志，河南丁当律师事务所律师。滑县人民检察院以安滑检二部刑诉﹝2020﹞9号起诉书，指控被告人周念秋犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，并适用认罪认罚从宽制度，于2020年8月13日公开开庭进行了审理。滑县人民检察院指派检察员陈广雷、张建洋出庭支持公诉，被告人周念秋及其辩护人李志到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：一、2014年11月至2016年7月,杨某1（已判决)经营河南省三和纺织有限公司（以下简称三和公司)、河南省盛和纺织有限公司（以下简称盛和公司）期间,为获取非法利益,采取资金回流的方式伪造收到交易货款、虚构出售棉纱事实,其本人或通过杨德昌（已判决)、杜立波(已判决)、熊绍仁(已判决)、李国兵（已判决)、周念秋等人,在多家下游企业并无实际货物交易的情况下,向下游企业虚开增值税专用发票,杨某1从中收取5%左右的税点,非法获利百余万元。其中周念秋通过杨某1无货物交易以5%左右税点从三和公司向山东胶六胶带有限公司虚开增值税专用发票1份,金额85534.62元,税额14540.88元,价税合计100075.5元;向焦作市桑氏橡塑制品有限责任公司虚开增值税专用发票1份,金额51282.05元,税额8717.95元,价税合计6万元;向中山市天宏线带包装有限公司虚开增值税专用发票2份,金额183741.02元,税额31235.98元,价税合计214977元。通过杨某1无货物交易从盛和公司向山东胶六胶带有限公司虚开增值税专用发票1份,金额99733.33元,税额16954.97元,价税合计116688元;向新乡市豫林针织品有限公司虚开增值税专用发票2份,金额197649.6元,税额33600.42元,价税合计231250.02元。二、2014年11月13日至2016年2月26日,邓忠杰(已判决）在无货物交易的情况下,从其实际控制的滑县上官镇恒安棉纱加工厂(以下简称恒安纱厂),向省内外多家企业虚开增值税专用发票,获取非法利益。其中周念秋通过邓忠杰无货物交易从恒安纱厂向山东胶六胶带有限公司虚开增值税专用发票3份,金额:217948.71元,税额:37051.29元,价税合计:255000元;向焦作市桑氏橡塑制品有限公司虚开增值税专用发票1份,金额:68376.07元,税额:11623.93元,价税合计:8万元;向新乡市豫林针织品有限公司虚开增值税专用发票4份,金额:393846.16元,税额:66953.84元,价税合计460800元。周念秋通过陈建德（另案处理)邓忠杰从恒安纱厂向中山市天宏线带包装有限公司虚开增值税专用发票9份,金额:752137.74元,税额:127863.26元,价税合计:880001元。上述发票共计金额2050249.3元,税额348542.52元,价税合计2398791.82元,均已认证抵扣。2018年11月9日,周念秋主动到新乡市获嘉县公安局太山派出所投案。公诉机关认为，被告人周念秋违反国家对增值税专用发票的管理规定,在无货物交易的情况下,介绍他人虚开增值税专用发票,其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，被告人周念秋伙同他人故意犯罪,系共同犯罪，建议判处被告人周念秋有期徒刑一年至一年六个月，并处罚金五至十万元，可以适用缓刑。提请依法判处。被告人周念秋对公诉机关指控的罪名及事实均无异议，表示认罪认罚，希望从轻处罚。辩护人李志的辩护意见：1.对公诉机关指控罪名无异议。2.被告人主动投案，到案后如实供述犯罪事实，系自首。3.被告人系初犯，无前科，社会危害性小。4.在共同犯罪中所起作用较小。5.当庭认罪态度好，自愿认罪认罚。建议对被告人从轻判处缓刑。经审理查明：一、2014年11月至2016年7月,杨某1（已判决)经营河南省三和纺织有限公司（以下简称三和公司)、河南省盛和纺织有限公司（以下简称盛和公司）期间,为获取非法利益,采取资金回流的方式伪造收到交易货款、虚构出售棉纱事实,其本人或通过杨德昌（已判决)、杜立波(已判决)、熊绍仁(已判决)、李国兵（已判决)、周念秋等人,在多家下游企业并无实际货物交易的情况下,向下游企业虚开增值税专用发票,杨某1从中收取5%左右的税点,非法获利百余万元。其中周念秋通过杨某1无货物交易以5%左右税点从三和公司向山东胶六胶带有限公司虚开增值税专用发票1份,金额85534.62元,税额14540.88元,价税合计100075.5元;向焦作市桑氏橡塑制品有限责任公司虚开增值税专用发票1份,金额51282.05元,税额8717.95元,价税合计6万元;向中山市天宏线带包装有限公司虚开增值税专用发票2份,金额183741.02元,税额31235.98元,价税合计214977元。通过杨某1无货物交易从盛和公司向山东胶六胶带有限公司虚开增值税专用发票1份,金额99733.33元,税额16954.97元,价税合计116688元;向新乡市豫林针织品有限公司虚开增值税专用发票2份,金额197649.6元,税额33600.42元,价税合计231250.02元。二、2014年11月13日至2016年2月26日,邓忠杰(已判决）在无货物交易的情况下,从其实际控制的滑县上官镇恒安棉纱加工厂(以下简称恒安纱厂),向省内外多家企业虚开增值税专用发票,获取非法利益。其中周念秋通过邓忠杰无货物交易从恒安纱厂向山东胶六胶带有限公司虚开增值税专用发票3份,金额:217948.71元,税额:37051.29元,价税合计:255000元;向焦作市桑氏橡塑制品有限公司虚开增值税专用发票1份,金额:68376.07元,税额:11623.93元,价税合计:8万元;向新乡市豫林针织品有限公司虚开增值税专用发票4份,金额:393846.16元,税额:66953.84元,价税合计460800元。周念秋通过陈建德（另案处理)邓忠杰从恒安纱厂向中山市天宏线带包装有限公司虚开增值税专用发票9份,金额:752137.74元,税额:127863.26元,价税合计:880001元。上述发票共计金额2050249.3元,税额348542.52元,价税合计2398791.82元,均已认证抵扣。2018年11月9日,周念秋主动到新乡市获嘉县公安局太山派出所投案。本院另查明，被告人周念秋在开具上述增值税专用发票时收取千分之五至千分之六的好处费。上述事实，有经过庭审质证的如下证据予以证实：1.被告人周念秋户籍证明、到案经过、非党员证明、无前科证明、涉案企业注册信息及财务资料复印件、涉案企业存根联复印件、涉案企业对公银行账户银行交易信息、涉案相关个人账户流水、涉案增值税专用发票抵扣认证证明、滑县人民法院(2018)豫0526刑初733号刑事判决书、滑县人民法院（2019)豫0526刑初544号刑事判决书、滑县公安局经侦大队情况说明三份等。2.证人邓忠杰、杨某1、杨某2、石某、桑某、鞠某、戴某、陈某、杨某3等人的证言。3.被告人周念秋的供述与辩解。4.获嘉县司法局出具的获司矫调意（2020）第057号调查评估意见书。以上事实清楚，证据确实充分，足以认定。本院认为，被告人周念秋违反国家对增值税专用发票的管理法规，在无货物交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人周念秋伙同他人故意犯罪，系共同犯罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人周念秋主动投案并如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人周念秋自愿认罪认罚，依法可从宽处理。被告人周念秋具有法定和酌定的从轻处罚情节，对被告人及其辩护人请求从轻处罚的意见，本院予以采纳。根据被告人犯罪的性质、情节及社会危害程度，对被告人可以适用缓刑。被告人在缓刑考验期内，如违反法律法规或有关监管规定，将被撤销缓刑，执行原判刑罚。为打击刑事犯罪，维护国家税收秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款、第六十四条；《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人周念秋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币六万元；（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金限于判决生效后十日内缴纳。）二、对被告人周念秋的非法所得12301.5元予以没收，由收缴单位上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省安阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本两份。审判长  陈西杰审判员  卢大勇审判员  徐振坤二〇二〇年九月十日书记员  明秀娟