山东省临沂市罗庄区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁1311刑初391号 公诉机关山东省临沂市罗庄区人民检察院。 被告单位淄博岩海商贸有限公司，组织机构代码MA3DRY40X，纳税人识别号91370303MA3DRY40X3，地址山东省淄博市淄川区将军路街道办事处将军路**，法定代表人孙启岩。 诉讼代表人杜佩章，男，1975年12月出生，汉族，系该公司原业务经理。 被告单位山东鑫沃贸易有限公司，组织机构代码694435999，纳税人识别号91370303694435999W，地，地址山东省淄博市张店区中心路**龙大厦4楼北首），法定代表人陈康。 诉讼代表人黄育红，女，1963年1月出生，汉族，山东鑫沃贸易有限公司办公室主任。 被告单位淄博向上商贸有限公司，组织机构代码MA3CLFW7XFW7XW，纳税人识别号91370302MA3CLFW7XW，地址山，地址山东省淄博市淄川区般阳街道般阳生活****楼****表人张敏。 诉讼代表人孙彬彬，男，1970年4月14日出生，系该公司业务经理。 被告人翟国昌，曾用名翟俊昌，男，1982年1月6日出生于淄博市张店区，汉族，初中文化，捕前住山东省淄博市张店区。2019年11月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年12月13日被逮捕。现羁押于临沂市看守所。 辩护人李西勋，山东有泰律师事务所律师。 辩护人薛启刚，山东君正义律师事务所律师。 被告人傅晓峰，曾用名傅小霞，女，1985年12月24日出生于淄博市张店区，汉族，初中文化，住山东省淄博市张店区。2019年11月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年11月28日被取保候审。2020年7月27日经本院决定被取保候审。 辩护人姜艳，山东君正义律师事务所律师。 被告人刘维军，男，1962年7月7日出生于淄博市张店区，汉族，大专文化，住山东省淄博市张店区，山东鑫沃贸易有限公司原法定代表人。2002年10月24日因犯挪用公款罪被淄博市张店区人民法院判处有期徒刑三年，2003年11月10日刑满释放。2019年11月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年11月9日被取保候审。2020年7月27日经本院决定被取保候审。 指定辩护人杨向红，临沂市罗庄区法律援助中心法援律师。 被告人孙启岩，男，1972年8月29日出生于淄博市淄川区，汉族，初中文化，住山东省淄博市淄川区，淄博向上贸易有限公司实际控制人，淄博岩海贸易有限公司实际控制人，2019年12月4日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同日被取保候审。2020年7月27日经本院决定被取保候审。 辩护人张靖，山东子诚律师事务所律师。 临沂市罗庄区人民检察院以临罗检二部刑诉〔2020〕78号起诉书指控被告单位山东鑫沃贸易有限公司、被告单位淄博向上商贸有限公司、被告单位淄博岩海商贸有限公司、被告人翟国昌、傅晓峰、刘维军、孙启岩犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。临沂市罗庄区人民检察院指派检察员丁佩功出庭支持公诉。被告单位山东鑫沃贸易有限公司的诉讼代表人黄育红、被告单位淄博向上商贸有限公司的诉讼代表人孙彬彬、被告单位淄博岩海商贸有限公司的诉讼代表人杜佩章、被告人翟国昌及其辩护人薛启刚、李西勋、被告人傅晓峰及其辩护人姜艳、被告人刘维军及其辩护人杨向红、被告人孙启岩及其辩护人张靖到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2019年6月，被告人翟国昌为虚开增值税专用发票赚取开票费用，使用范强（另案处理）的身份信息，在临沂市罗庄区傅庄街道金都花园商业门头十二号注册成立临沂鼎言能源有限公司，翟国昌作为实际控制人，安排被告人傅晓峰具体负责开票事宜。2019年7月以来，在无实际交易的情况下，翟国昌安排傅晓峰为山东鑫沃贸易有限公司、淄博向上商贸有限公司、淄博岩海商贸有限公司虚开销项增值税专用发票共计113份，价税合计12462913.89元，税额1433786.6元，均被用于向税务机关申报抵扣。此外，在为他人虚开增值税专用发票的同时，为抵扣税款，掩盖虚开销项增值税专用发票的事实翟国昌安排傅晓峰从淄博楠嘉经贸有限公司、山东泷灏能源有限公司等多家公司虚开进项增值税专用发票金额2180万余元，税额共计280万余元，价税合计2460万余元。案发后傅晓峰主动上交100万元至临沂市公安局河东分局。临沂市公安局河东分局扣押翟国昌现金20496元。证人高某主动上交涉案赃款153800元。 时任山东鑫沃贸易有限公司负责人的被告人刘维军，让翟国昌经营的临沂鼎言能源有限公司为山东鑫沃贸易有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，并安排黄庆红（另案处理）与傅晓峰具体对接开票事宜。2019年7月以来，在无真实交易的情况下从临沂鼎言能源有限公司虚开进项增值税专用发票27份，价税合计2956354.21元，税额340111.5元，上述税款均被山东鑫沃贸易有限公司用于向税务机关申报抵扣。案发后上述税款已上交至临沂市公安局河东分局。 时任被告单位淄博向上商贸有限公司、淄博岩海商贸有限公司负责人的被告人孙启岩，让翟国昌经营的临沂鼎言能源有限公司为淄博向上商贸有限公司、淄博岩海商贸有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，并安排孙啟泽（另案处理）与傅晓峰具体对接开票事宜。2019年7月以来，在无真实交易的情况下从临沂鼎言能源有限公司虚开进项增值税专用发票86份，价税合计9506559.68元，税额1093675.1元。其中淄博向上商贸有限公司虚开进项增值税专用发票19份，价税合计2069587.5元，税额238094.12。淄博岩海商贸有限公司虚开进项增值税专用发票67份，价税合计7436972.18元，税额855580.98元。上述税款均被淄博向上商贸有限公司、淄博岩海商贸有限公司用于向税务机关申报抵扣。另查明，案发后淄博向上商贸有限公司于2019年11月补缴税款238094.12元，后孙启岩主动上交100万元至临沂市公安局河东分局。 就上述指控，公诉机关当庭讯问了被告人，宣读了书证、证人高某等人的证言、被告人傅晓峰等人的供述等证据。公诉机关认为，被告人翟国昌、傅晓峰为谋取非法利益为山东鑫沃贸易有限公司、淄博向上商贸有限公司、淄博岩海商贸有限公司虚开增值税专用发票，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位山东鑫沃贸易有限公司、淄博向上商贸有限公司、淄博岩海商贸有限公司让他人为其虚开增值税专用发票，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人刘维军、孙启岩作为山东鑫沃贸易有限公司、淄博向上商贸有限公司、淄博岩海商贸有限公司的实际负责人，系直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人孙启岩自愿认罪认罚，建议从宽处理，判处有期徒刑三年至三年六个月，可以适用缓刑。被告人刘维军自愿认罪认罚，建议从宽处理，判处有期徒刑一年至一年六个月，可以适用缓刑。 被告单位山东鑫沃贸易有限公司对公诉机关的指控无异议。 被告单位淄博向上商贸有限公司对公诉机关的指控无异议。 被告单位淄博岩海商贸有限公司对公诉机关的指控无异议。 被告人翟国昌自愿认罪，对公诉机关指控的罪名及犯罪事实予以供认。 辩护人的辩护意见是，翟国昌系初犯，具有坦白情节，主观恶性较小，主动上缴违法所得，具有悔罪表现，不存在继续危害社会的可能。 被告人傅晓峰自愿认罪，对公诉机关指控的罪名及犯罪事实予以供认。 辩护人的辩护意见是，傅晓峰具有自首、坦白情节，系初犯、偶犯，起次要作用，应当认定为从犯，愿意缴纳罚金。 被告人刘维军自愿认罪，对公诉机关指控的罪名及犯罪事实予以供认。 辩护人的辩护意见是，刘维军认罪认罚，具有坦白情节，犯罪情节较轻，社会危害性不大，可以适用缓刑条件。 被告人孙启岩自愿认罪认罚，对公诉机关指控的罪名及犯罪事实予以供认。 辩护人的辩护意见是，孙启岩具有自首情节，系初犯、偶犯，认罪态度好，没有主观上的犯罪故意，且已经补缴税款，没有造成国家税款的流失。 经审理查明：2019年6月，被告人翟国昌为虚开增值税专用发票赚取开票费用，使用范强（另案处理）的身份信息，在临沂市罗庄区傅庄街道金都花园商业门头十二号注册成立临沂鼎言能源有限公司，翟国昌作为实际控制人，安排被告人傅晓峰具体负责开票事宜。2019年7月以来，在无实际交易的情况下，翟国昌安排傅晓峰为山东鑫沃贸易有限公司、淄博向上商贸有限公司、淄博岩海商贸有限公司虚开销项增值税专用发票共计113份，价税合计12462913.89元，税额1433786.6元，均被用于向税务机关申报抵扣。翟国昌收受孙启岩好处费903123.16元，收受刘维军好处费251290元。此外，在为他人虚开增值税专用发票的同时，为抵扣税款，掩盖虚开销项增值税专用发票的事实翟国昌安排傅晓峰从淄博楠嘉经贸有限公司、山东泷灏能源有限公司等多家公司虚开进项增值税专用发票金额2180万余元，税额共计280万余元，价税合计2460万余元。临沂市公安局河东分局扣押翟国昌随身携带现金20496元，收缴傅晓峰主动上缴的转账款100万元，收缴高某主动上缴涉案赃款153800元。 时任山东鑫沃贸易有限公司负责人的被告人刘维军，让翟国昌经营的临沂鼎言能源有限公司为山东鑫沃贸易有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，并安排黄庆红（另案处理）与傅晓峰具体对接开票事宜。2019年7月以来，在无真实交易的情况下从临沂鼎言能源有限公司虚开进项增值税专用发票27份，价税合计2956354.21元，税额340111.5元，上述税款均被山东鑫沃贸易有限公司用于向税务机关申报抵扣。案发后上述税款已由刘维军上缴至临沂市公安局河东分局。 时任被告单位淄博向上商贸有限公司、淄博岩海商贸有限公司负责人的被告人孙启岩，让翟国昌经营的临沂鼎言能源有限公司为淄博向上商贸有限公司、淄博岩海商贸有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，并安排孙啟泽（另案处理）与傅晓峰具体对接开票事宜。2019年7月以来，在无真实交易的情况下从临沂鼎言能源有限公司虚开进项增值税专用发票86份，价税合计9506559.68元，税额1093675.1元。其中淄博向上商贸有限公司虚开进项增值税专用发票19份，价税合计2069587.5元，税额238094.12。淄博岩海商贸有限公司虚开进项增值税专用发票67份，价税合计7436972.18元，税额855580.98元。上述税款均被淄博向上商贸有限公司、淄博岩海商贸有限公司用于向税务机关申报抵扣。孙启岩主动到案，如实供述了上述犯罪事实。案发后上述税款已由孙启岩主动上缴100万元至临沂市公安局河东分局，淄博向上商贸有限公司于2019年11月补缴税款238094.12元。 本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。 本院认为，被告人翟国昌、傅晓峰为谋取非法利益为被告单位山东鑫沃贸易有限公司、被告单位淄博向上商贸有限公司、被告单位淄博岩海商贸有限公司违反国家发票管理法规，虚开增值税专用发票，并到税务机关做进项抵扣，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告单位淄博岩海商贸有限公司让翟国昌、傅晓峰为自己虚开增值税专用发票，并到税务机关做进项抵扣，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪；被告单位山东鑫沃贸易有限公司、淄博向上商贸有限公司让翟国昌、傅晓峰为自己虚开增值税专用发票，并到税务机关做进项抵扣，其行为均构成虚开增值税专用发票罪；依法对上述三被告单位判处罚金，并对该公司直接负责的主管人员孙启岩、刘维军依法判处刑罚。公诉机关指控的犯罪成立，依法应予惩处。 被告人翟国昌、傅晓峰、刘维军经传唤到案后，如实供述犯罪事实，构成坦白，被告人孙启岩主动到案后如实供述犯罪事实，构成自首，上述被告人及其被告单位均能够积极退赃、补缴税款，各被告人在庭审过程中能够认罪悔罪，故对被告人及其被告单位均依法予以从轻处罚。被告人翟国昌、傅晓峰非法所得1154413.16元应予没收，上缴国库。被扣押的相关款项、应补缴税款由扣押机关依法处理。辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。被告人傅晓峰在与翟国昌共同犯罪过程中，作用相当，不宜区分主从犯；其在公安机关传唤后供述了犯罪事实，并非主动到案，辩护人提出傅晓峰构成自首的辩护意见，本院不予采纳。根据被告人翟国昌、傅晓峰、孙启岩、刘维军的犯罪情节及悔罪表现，适用缓刑确实不致危害社会，可以对其宣告缓刑，并到其居住地社区接受矫正。公诉机关的量刑建议适当。 根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位淄博岩海商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。 （罚金限于本判决生效后十日内一次性缴纳。） 二、被告单位山东鑫沃贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。 （罚金限于本判决生效后十日内一次性缴纳。） 三、被告单位淄博向上商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元。 （罚金限于本判决生效后十日内一次性缴纳。） 四、被告人翟国昌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十二万元。 （缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金已缴纳。） 五、被告人傅晓峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。 （缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金已缴纳。） 六、被告人孙启岩犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。 （缓刑考验期限自判决确定之日起计算。） 七、被告人刘维军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。 （缓刑考验期限自判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省临沂市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  李庆峰 人民陪审员  侯殿臣 人民陪审员  翟保奎 二〇二〇年九月九日 书 记 员  张振兴