山东省聊城市东昌府区人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁1502刑初334号公诉机关山东省聊城市东昌府区人民检察院。被告人芦齐君，男，1984年8月16日出生于浙江省临海市，汉族，小学文化，无业，户籍所在地浙江省台州市临海市，租住临聊城市东昌府区。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2019年９月１１日被聊城市公安局刑事拘留，2019年10月18日被执行逮捕。辩护人赵爱红、孙铮，山东群创律师事务所律师。被告人许明德，男，1976年7月1日出生于河南省尉氏县，汉族，小学文化，无业，中共党员，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住址河南省开封市尉氏县。2019年3月25日因犯虚开增值税发票罪被鹰潭市月湖区人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。因虚开增值税发票罪于2018年10月30日被盐都区公安局取保候审，因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2019年９月１7日被聊城市公安局刑事拘留，2019年10月18日被执行逮捕。辩护人王飞，河南循规律师事务所律师。被告人宋义风，女，1970年7月14日出生于山东省阳谷县，汉族，初中文化，无业，户籍所在地阳谷县，住阳谷县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2019年９月１１日被聊城市公安局刑事拘留，2019年10月18日被执行逮捕。辩护人冯延昌、耿国勇，山东德鼎律师事务所律师。被告人石连伟，男，1976年4月12日出生于山东省阳谷县，汉族，初中文化，无业，户籍所在地阳谷县，住阳谷县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2020年1月17日被聊城市公安局刑事拘留，2020年2月20日被执行逮捕。辩护人邹洪敏，山东齐耀律师事务所律师。山东省聊城市东昌府区人民检察院以聊东昌检二部刑诉（2020）50号起诉书指控被告人芦齐君犯虚开增值税专用发票罪、非法购买增值税发票罪，被告人许明德犯虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，被告人宋义风、石连伟犯非法出售增值税专用发票罪，于2020年7月1日向本院提起公诉。在审理过程中，聊城市东昌府区人民检察院以聊东昌检二部刑变诉（2020）11号变更起诉决定书变更起诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。聊城市东昌府区人民检察院指派检察员史磊出庭支持公诉。被告人芦齐君及其辩护人赵爱红、孙铮、被告人许明德及其辩护人王飞、被告人宋义风及其辩护人冯延昌、耿国勇、被告人石连伟及其辩护人邹洪敏到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：一、非法出售增值税专用发票罪2018年10月份以来，被告人宋义风、石连伟在明知王晓红（已死亡，已终止侦查）非法出售空白增值税专用发票情况下，仍在王晓红指使下雇佣他人、使用他人名义办理工商、税务、银行开户等手续成立多家空壳公司，并领取空白增值税专用发票、税控盘后交由王晓红非法出售。其中，被告人宋义风注册了聊城市浩本商贸有限公司等5家公司，非法出售给被告人芦齐君空白增值税专用发票225份。被告人石连伟注册了聊城市浩本商贸有限公司等3家公司，非法出售给被告人芦齐君空白增值税专用发票150份。二、非法购买增值税专用发票罪被告人芦齐君从王晓红处非法购买了聊城市浩本商贸有限公司等八家空壳公司的空白增值税专用发票349份用于虚开增值税专用发票和出售增值税专用发票。三、虚开增值税专用发票罪被告人芦齐君在没有真实交易的情况下，让上海知铭实业有限公司、上海层次实业有限公司为自己购买的聊城市浩本商贸有限公司等八家空壳公司虚开增值税进项发票23份，金额人民币20663030.2元，税额人民币3306084.82元，致使国家被骗税款人民币3306084.82元。晋江佩洛斯鞋业有限责任公司（已判决）直接负责人杨焕庭（已判决），经被告人许明德、丁妈祝（已判决）、李友祥（已判决）介绍后，于2016年8月份，在没有真实交易的情况下，以支付开票费的方式，由刘献忠（已判决）以盐城双线纺织有限公司名义向晋江佩洛斯鞋业有限责任公司虚开增值税专用发票6份，价税合计人民币650014元，税额人民币94449元，致使国家被骗税款人民币94446.49元。晋江佩洛斯鞋业有限责任公司已补缴全部税款。四、虚开发票罪被告人许明德在没有真实交易的情况下，利用自己购买的空壳公司聊城肖民医药信息咨询有限公司为上海欣峰制药有限公司虚开增值税普通发票15份，金额人民币1456310.7元，税额人民币43689.3元，价税合计人民币150万元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了手机、银行卡、公章等物证，户籍证明、案件移送表、抓获经过、公司信息、银行交易明细、税务局提供的发票信息、刑事判决书等书证，证人刘伟、于某、宋某、高某、冯某、梁某、徐某等人的证言，被告人芦齐君、宋义风、石连伟、许明德的供述，勘验检查笔录、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告人芦齐君虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，非法购买增值税专用发票，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零八条之规定，应当分别以虚开增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人宋义风、石连伟非法出售增值税专用发票，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零七条之规定，应当以出售增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人许明德虚开增值税专用发票和增值税普通发票，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一之规定，应当分别以虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪追究其刑事责任。被告人宋义风、石连伟系从犯；被告人许明德在部分犯罪中系自首、在缓刑考验期内犯新罪及发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚；四名被告人均认罪认罚。建议判处被告人芦齐君有期徒刑十年到十一年；判处被告人宋义风有期徒刑两年四个月到三年六个月，可以适用缓刑；判处被告人石连伟有期徒刑二年到三年，可以适用缓刑；建议判处被告人许明德有期徒刑一年至二年六个月。被告人芦齐君、宋义风、石连伟、许明德对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人芦齐君的辩护人提出的辩护意见为：1、被告人芦齐君只构成虚开增值税专用发票罪一个罪名；2、被告人芦齐君仅在虚开增值税专用发票中起到的是辅助作用，应当认定为从犯；3、被告人芦齐君系初犯，认罪认罚，可以从轻处罚。被告人宋义风的辩护人提出的辩护意见为：1、被告人宋义风系从犯，应当从轻处罚；2、被告人宋义风归案后如实供述，初犯，偶犯，自愿认罪认罚，可以从轻处罚。被告人石连伟的辩护人提出的辩护意见为：1、被告人石连伟系从犯；2、被告人石连伟到案后主动坦白犯罪事实，认罪态度较好。被告人许明德的辩护人提出的辩护意见为：1、被告人许明德有自首情节；2、被告人许明德到案后如实供述，当庭自愿认罪认罚，社会危害性较小。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。本院认为，被告人芦齐君虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，非法购买增值税专用发票，构成虚开增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发票罪，数罪并罚。被告人宋义风、石连伟非法出售增值税专用发票，数量较大，构成出售增值税专用发票罪。被告人许明德虚开增值税专用发票和增值税普通发票，构成虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，数罪并罚。公诉机关指控成立。被告人芦齐君、宋义风、石连伟、许明德到案后能如实供述自己的犯罪事实，认罪认罚，对其可以从宽处罚。被告人宋义风、石连伟在共同犯罪中其次要作用，属从犯，对其应当从轻、减轻处罚。被告人许明德在部分犯罪中主动到案，并能如实供述自己的犯罪事实，属自首，可以从轻处罚。辩护人与之对应的辩护意见予以采纳。公诉机关的量刑适当。被告人许明德系在缓刑考验期内犯新罪及发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，数罪并罚。关于被告人芦齐君的辩护人芦齐君仅构成虚开增值税专用发票罪和系从犯的辩护意见，经审理认为，被告人芦齐君购买增值税专用发票和让上海公司为自己虚开增值税进项发票系两个行为，构成数罪。被告人芦齐君购买空壳公司并虚开发票的行为在共同犯罪中起到主要作用，系主犯。辩护人的辩护意见不能成立，不予采纳。综上，根据被告人的犯罪事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度，对被告人芦齐君依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零八条、第六十九条、第六十七条第三款、第六十一条、第五十三条、第四十七条、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，对被告人许明德依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第六十七条、第七十七条、第六十九条、第六十一条、第五十二条、第五十三条、第四十七条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，对被告人宋义民、石连伟依照《中华人民共和国刑法》第二百零七条、第二十五条、第二十七条、第六十七条第三款、第六十一条、第五十三条、七十二条第一款、第七十三条第二、三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人芦齐君犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处人民币100000元，犯非法购买增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币30000元，决定执行有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币130000元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年９月11日起至2030年3月10日止。罚金限判决生效后十日内向本院缴纳。）二、被告人许明德犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币20000元，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，罚金人民币25000元，撤销缓刑，与前罪一年六个月并罚，决定执行有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币45000元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年9月17日起至2022年1月16日止。罚金限判决生效后十日内向本院缴纳。）三、被告人宋义风犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑三年，并处罚金人民币35000元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。)四、被告人石连伟犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币30000元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。)五、对被告人芦齐君尚未退缴的抵扣税款人民币3306084.82元依法予以继续追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省聊城市中级人民法院提起上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王洪民人民陪审员  任晓红人民陪审员  孙建荣二〇二〇年九月十七日书 记 员  周 宁