安徽省砀山县人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖1321刑初64号公诉机关安徽省砀山县人民检察院。被告人孙小威，男，汉族，1970年10月27日出生于安徽省砀山县，小学文化，经商,住砀山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月12日被砀山县公安局刑事拘留，同年7月12日被砀山县公安局变更为取保候审，2019年7月24日被砀山县人民检察院决定取保候审，当日被砀山县公安局执行取保候审。2020年3月3日被本院决定取保候审，当日被砀山县公安局执行取保候审。辩护人朱怀良，安徽梨苑律师事务所律师。被告人李博，女，汉族，1982年6月12日出生于安徽省砀山县，初中文化，经商，住砀山县高铁新区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月8日被砀山县公安局刑事拘留，2019年2月3日被砀山县公安局变更为取保候审,同年7月24日被砀山县人民检察院决定取保候审，当日被砀山县公安局执行取保候审。2020年3月3日被本院决定取保候审，当日被砀山县公安局执行取保候审。辩护人方军建，安徽梨苑律师事务所律师。被告人韩某某，男，汉族，1968年3月18日出生于山东省济宁市嘉祥县，小学文化，经商，住嘉祥县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月24日被砀山县公安局决定刑事拘留（在逃），2019年2月3日被砀山县公安局决定取保候审,2019年7月24日被砀山县人民检察院决定取保候审，当日被砀山县公安局执行取保候审。2020年3月3日被本院决定取保候审，当日被砀山县公安局执行取保候审。辩护人陈毛路，安徽梨苑律师事务所律师。安徽省砀山县人民检察院以砀检刑诉（2019）212号起诉书指控被告人孙小威、李博、韩某某犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉，因证据发生变化，于2020年6月10日变更起诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年5月13日公开开庭审理了本案。砀山县人民检察院指派检察员马铎出庭支持公诉，被告人孙小威及其辩护人朱怀良、被告人李博及其辩护人方军建、被告人韩某某及其辩护人陈毛路均到庭参加了诉讼。期间,公诉机关因证据发生变化变更起诉。本案现已审理终结。安徽省砀山县人民检察院指控：2016年1月22日至2018年5月16日，被告人孙小威利用其实际控制的“砀山县峻浩木业有限公司”、“砀山县茂森木业有限公司”，在没有真实货物交易的情况，收取开票费后，对外虚开增值税发票，税款共计2330235.74元，数额较大。具体事实如下：一、被告人孙小威通过被告人李博对外虚开增值税专用发票78份,税款合计人民币1140485.07元。（一）2016年11月22日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，向被告人李博控制的“上海诚硕广告道具有限公司”虚开增值税专用发票5份,税款人民币72650.33元。（二）2017年5月19日至2017年7月25日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海汇泰广告有限公司”虚开增值税专用发票4份,税款人民币50858.92元。（三）2016年11月22日至2018年5月16日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海哲琪广告有限公司”虚开增值税专用发票5份,税款人民币71792.2元。（四）2016年11月22日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海亿良塑料五金厂”虚开增值税专用发票1份,税款人民币14530.64元。（五）2017年10月23日至2018年4月23日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海展明展览服务有限公司”虚开增值税专用发票6份,税款人民币56668.21元。（六）2018年5月16日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海昌沛广告有限公司”虚开增值税专用发票3份,税款人民币41379.42元。（七）2017年10月23日至2018年3月20日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍，通过“砀山县茂森木业公司”、“砀山县森荣木业公司”向“上海忠浏展示品有限公司”虚开增值税专用发票2份,税款人民币31530.21元。（八）2018年3月19日至2018年5月16日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海甄基广告有限公司”虚开增值税专用发票7份,税款人民币91959.89元。（九）2016年3月22日至2016年8月22日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海玄天石材有限公司”虚开增值税专用发票43份,税款人民币675695.63元。（十）2017年12月19日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍，通过“砀山县森荣木业公司”向“上海忠六广告有限公司”虚开增值税专用发票2份,税款人民币33419.62元。二、被告人孙小威通过被告人韩某某对外虚开增值税专用发票51份，税款合计人民币741179.38元。（一）2017年2月27日至3月17日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“山东诚祥建设集团股份有限公司”虚开增值税专用发票17份,税款人民币247123.32元。（二）2017年4月21日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“河北省文安县中致彩钢厂”虚开增值税专用发票3份,税款人民币50854.86元。（三）2017年4月24日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“上海徽一包装材料有限公司”虚开增值税专用发票3份,税款人民币43590.2元。（四）2017年4月24日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“上海广展包装材料有限公司”虚开增值税专用发票5份,税款人民币72661.19元。（五）2017年5月17日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“泗阳海通建筑安装工程有限公司”虚开增值税专用发票10份,税款人民币145322.38元。（六）2017年5月17日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“河北省新鸿盛建筑材料有限公司”虚开增值税专用发票5份,税款人民币72649.79元。（七）2017年3月30日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“江苏省宿迁力达金属托盘有限公司”虚开增值税专用发票3份,税款人民币36326.12元。（八）2017年4月21日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“浙江省海宁市博城木业有限公司”虚开增值税专用发票5份,税款人民币72651.52元。三、2016年1月22日至2016年7月20日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经刘云飞（另案处理）介绍，向“北京赛瑞迪普家居装饰有限公司”和“北京迪普家具厂”开具增值税专用发票共计33份，税款合计人民币448571.29元。被告人孙小威于2018年6月11日被抓获归案;被告人韩某某于2019年1月10日主动到砀山县公安局投案;被告人李博于2018年12月29日被抓获归案。被告人孙小威缴纳非法所得人民币80000元；被告人李博缴纳非法所得人民币38500元。为证明上述事实，公诉人当庭宣读、出示了相关证据，公诉机关认为，被告人孙小威、韩某某、李博虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。被告人孙小威对起诉书指控的犯罪事实不持异议，未作辩解。其辩护人提出被告人孙小威依法注册成立“砀山县峻浩木业有限公司”、“砀山县茂森木业有限公司”，从事实体经营，其公司为解决当地失业人员的就业做出了积极的贡献，其由于法律意识淡薄，触犯了法律，其犯罪主观恶性较小；另被告人孙小威归案后，能够如实供述自己的犯罪事实，具有坦白情节，且当庭自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。被告人韩某某对起诉书指控其通过孙小威虚开增值税专用发票的事实不持异议，辩解称其未注册成立公司，但从事板材、胶合板等原材料的采购和供应，在经营过程中，因购货单位需要增值税专用发票时，其才通过支付开票费的方式找孙小威代开。其辩护人提出被告人韩某某有实物交易的事实亦有让他人虚开增值税专用发票的事实，其犯罪主观恶性及社会危害性较小，且具有自首情节，并当庭自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。被告人李博对起诉书指控其通过孙小威虚开增值税专用发票的事实不持异议，辩解称其部分业务有实物交易，因其公司的税票额不足，存在以支付开票费的方式找孙小威代开的事实。其辩护人提出被告人李博归案后，能够如实供述自己的犯罪事实，具有坦白情节，且当庭自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。经审理查明：2016年1月22日至2018年5月16日，被告人孙小威利用其实际控制的“砀山县峻浩木业有限公司”、“砀山县茂森木业有限公司”，在没有真实货物交易的情况，对外虚开增值税发票，税款人民币共计2312799.75元，数额较大，并收取相应的开票费。具体事实如下：一、被告人孙小威通过被告人李博对外虚开增值税专用发票76份,税款合计人民币1123049.08元。（一）2016年11月22日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，向被告人李博控制的“上海诚硕广告道具有限公司”虚开增值税专用发票5份,税款人民币72650.33元，在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海诚硕广告道具有限公司”认证抵扣“砀山县茂森木业有限公司”5张增值税专用发票，税款合计：72650.33元。2、微信联系记录，证明孙小威与李博之间通过微信联系开票情况，收票公司为“上海诚硕广告道具有限公司”。2016年11月26日，孙小威邮寄给李博申通快递单号及2016年12月1日，李博给孙小威银行转账13200元。3、被告人孙小威的供述和辩解：其和“上海诚硕广告道具有限公司”没有对应的货物交易，其与李博通过微信联系，按照双方的约定，以收取开票费的方式为李博开具增值税专用发票，该次收取的13200元的开票费，系在走资金时扣留的。4、李博的供述和辩解：“上海诚硕广告道具有限公司”是其经营的公司，其接受孙小威开具的50万元的增值税专用发票没有真实的货物交易，其系按照价税合计4.5％的价格从孙小威处购买，其在走资金流过程中因为当月只认证抵扣三张（30万元）增值税专用发票，孙小威仅扣留13200元开票费。没认证抵扣部分待下个月认证抵扣后再支付。（二）2017年5月19日至2017年7月25日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海汇泰广告有限公司”虚开增值税专用发票4份,税款人民币50858.92元。在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海汇泰广告有限公司”认证抵扣“砀山县峻浩木业公司”4张增值税专用发票，税款合计：50858.92元。2、微信联系记录，证明孙小威与李博之间通过微信联系开票情况。3、被告人孙小威的供述和辩解：其以“砀山县峻浩木业公司”的名义，在没有实物交易的情况下，向“上海汇泰广告有限公司”开具增值税专用发票4张，开票信息系李博提供。按照“上海汇泰广告有限公司”的要求走的资金流，在走资金流的过程中其扣留的“开票费”。4、被告人李博的供述和辩解：其通过微信与孙小威联系，介绍孙小威为“上海汇泰广告有限公司”开具增值税专用发票，开票费先由孙小威按价税合计的5%收取，在走资金流时扣留，其再收取1%-1.5%。走资金流的目的是为了掩盖虚开的事实。双方没有发生真实货物交易，增值税专用发票均为虚开。（三）2016年11月22日至2018年5月16日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海哲琪广告有限公司”虚开增值税专用发票5份,税款人民币71792.2元。在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海哲琪广告有限公司”认证抵扣“砀山县峻浩木业公司”、“砀山县茂森木业有限公司”共5张增值税专用发票，税款合计：71792.2元。2、微信联系记录，证明孙小威与李博之间通过微信联系开票情况。3、砀山县公安局经侦大队出具说明：经实地走访查看，均未找到“上海哲琪广告有限公司”的相关人员及企业账目。4、被告人孙小威的供述和辩解：其和李博通过微信联系，由李博介绍并提供开票信息，其向“上海哲琪广告有限公司”开具增值税专用发票，其在资金流的过程中扣留开票费11000多元。5、被告人李博的供述和辩解：“上海哲琪广告有限公司”和“砀山县茂森木业有限公司”公户之间的资金是走的资金流，其中的1.74万元是“开票费”，是按照价税合计的6％收取的，孙小威扣留5%，多余的1％后来又再转给我。这部分增值税专用发票没有对应的货物交易，是“上海哲琪广告有限公司”花钱购买的增值税专用发票。（四）2016年11月22日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海亿良塑料五金厂”虚开增值税专用发票1份,税款人民币14530.64元。在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海亿良五金厂”认证抵扣“砀山县峻浩木业公司”1张增值税专用发票，税款合计：14530.64元。2、微信联系记录，证明孙小威与李博之间通过微信联系给“上海亿良塑料五金厂开票情况”。3、被告人孙小威的供述和辩解：其和李博通过微信联系，由李博介绍并提供开票信息，其向“上海亿良塑料五金厂”开具增值税专用发票。“上海亿良塑料五金厂”通过对公账户与其经营的公司走资金流，是为了掩盖虚开发票的事实。4、李博的供述和辩解：“上海忆良塑料五金厂”和“砀山县峻浩木业公司”以及其经营的“上海诚硕广告道具有限公司”、“上海和静文化传播有限公司”均没有真实的货物交易，“上海忆良塑料五金厂”增值税专用发票很少，该公司通过赵春华和其联系，其又联系的孙小威，让孙小威为“上海亿良塑料五金厂”虚开增值税专用发票。（五）2017年10月23日至2018年4月23日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海展明展览服务有限公司”虚开增值税专用发票4份,税款人民币39232.22元。在税务部门用于认证抵扣。案发后该公司已退缴涉案款项。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海展明展览服务公司”认证抵扣“砀山县茂森木业有限公司”共4张增值税专用发票，税款合计：39232.22元。2、微信联系记录，证明孙小威与李博之间通过微信联系开票情况，以及谢某与李博之间联系开发票的情况。3、证人谢某的证言：其系“上海展明展览服务有限公司”代帐会计，因为该公司从其他地方购买的板材没有对应的增值税专用发票，其通过与李博联系，李博从“砀山县峻浩木业、茂森木业”，以价税合计的5%的开票费从孙小威处购买的增值税专用发票，所有接受的增值税专用发票均没有货物交易。该发票已经被认证抵扣。后怕出事已补交了税款。4、被告人孙小威的供述和辩解：其和李博通过微信联系的这次开增值税专用发票的事情，开票信息由李博提供，其按照李博提供的开票信息开的增值税专用发票。本次收取开票费8550元。5、被告人李博的供述和辩解：“上海展明展览服务有限公司”共接受了“砀山县茂森木业公司”开具的增值税专用发票，这些发票是其和孙小威联系，谢某从砀山县购买的增值税专用发票。双方没有货物交易，就是花钱买票。（六）2018年5月16日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向上海昌沛广告有限公司虚开增值税专用发票3份,税款人民币41379.42元。在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海昌沛广告公司”认证抵扣“砀山县峻浩木业有限公司”共3张增值税专用发票，税款合计：41379.42元。2、微信联系记录，证明孙小威与李博之间通过微信联系开票情况。3、被告人孙小威的供述和辩解：其经营的公司与“上海昌沛广告有限公司”没有发生实物交易，其以“砀山县峻浩木业有限公司”的名义向“上海昌沛广告公司”开具增值税专用发票系李博介绍的。按照李博提供的开票信息，其于2018年5月16日向“上海昌沛广告有限公司”开增值税专用发票3张，后按照李博的安排走的资金流。4、李博的供述和辩解：“上海昌沛广告有限公司”与其经营的公司没有发生业务，该公司杨某和我联系，让帮他公司购买增值税专用发票，后其联系的孙小威，孙小威按其提供的开票信息，为该公司开具的增值税专用发票，在走资金流时孙小威扣留开票费15000元。我再按税价合计扣1%-1.5%介绍费。（七）2017年10月23日至2018年3月20日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍，通过“砀山县茂森木业公司”、“砀山县森荣木业公司”向“上海忠浏展示品有限公司”虚开增值税专用发票2份,税款人民币31530.21元。在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海忠浏展示品有限公司”认证抵扣“砀山森荣木业有限公司”共2张增值税专用发票，税款合计：31530.21元。2、微信联系记录，证明孙小威与李博之间通过微信联系开票情况。3、转款凭证，证明“上海忠浏展示品有限公司”向“砀山森荣木业有限公司”转账102000元。4、销售合同，“上海忠浏展示用品有限公司”与“砀山县茂森、砀山森荣木业有限公司”的销售合同。5、砀山县公安局发送给砀山县税务局的函：“砀山县森荣木业公司”有涉嫌虚开增值税专用发票的嫌疑，请砀山县税务局开展税务稽查。6、证人刘某1的证言：其系“上海忠浏展用品有限公司”的实际控制人。其公司曾和李博、周春节经营的“上海诚硕广告有限公司”、“上海和静文化传播有限公司”有业务往来，因公司需要购进方木、普通锯材等原料，通过李博介绍，其于2017年10月份购买一车普通锯材，并带“砀山县茂森木业有限公司”开具的增值税专用发票，该票后后认证抵扣了。2018年3月份通过李博介绍，又购进了一些普通锯材，开票企业是：“砀山县森荣木业有限公司”，该票被认证抵扣。7、被告人孙小威的供述和辩解：2017年10月23日，李博让其给“上海忠浏展示品有限公司”开具增值税专用发票，她把开票信息通过微信发送过来，其以“砀山县茂森木业公司”的名义向“上海忠浏展示品有限公司”开具了票号是：04983683)，价税合计是：115001.62元的发票。2018年3月20日通过赵理想以“砀山森荣木业有限公司”开具了一张增值税专用发票（票号是：03079608)，价税合计是：102000.38元的发票。两张票都没有货物交易，都是花钱买票。8、李博的供述和辩解：其经营的“上海市诚硕广告有限公司和上海和静文化传播公司”和“上海忠浏展示品有限公司”有生意上的往来。2017年10月份及2018年3月份该公司实际控制人刘某1找其购买一些公司原料，其在上海为刘某1购置了方木等材料，但是因为没有发票，其找孙小威让他给刘某1的公司开票，孙小威先后以“砀山茂森木业公司开”、“砀山森荣木业有限公司”开具增值税专用发票。我没有从中获利。我和孙小威之间没有货物交易，和刘某1之间有货物交易。（八）2018年3月19日至2018年5月16日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海甄基广告有限公司”虚开增值税专用发票7份,税款人民币91959.89元。在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海甄基广告有限公司”认证抵扣“砀山县峻浩木业有限公司”共7张增值税专用发票，税款合计：91959.89元。2、微信联系记录，证明孙小威与李博之间通过微信联系开票情况。3、证人徐某的证言：其经营的“上海甄基广告有限公司”在上海附近企业购买了一些原材料，但因上海正在整治环境、需要拆迁这些企业，就把这些企业的增值税专用发票给停了，所以其购进的原料是没有对应的增值税专用发票，其为了公司做账，享受税款抵扣政策，就通过李博以价税合计6%的价格从“砀山县峻浩木业有限公司”购买了7张增值税专用发票，这些发票已经被我认证抵扣了。4、被告人孙小威的供述和辩解：其对公诉机关的该起指控无异议。5、被告人李博的供述和辩解：徐某是“上海甄基广告有限公司”实际经营人，徐某通过其购买孙小威虚开的增值税专用发票，没有走资金流，就是直接支付开票费。（九）2016年3月22日至2016年8月22日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍向“上海玄天石材有限公司”虚开增值税专用发票43份,税款人民币675695.63元。在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海玄天石材有限公司”认证抵扣“砀山县茂森木业有限公司”共43张增值税专用发票，税款合计：444918.01元。2、微信联系记录，证明谢某与李博之间，孙小威与谢某之间通过微信联系开票情况。3、证人谢某的证言：2016年“上海玄天石材有限公司”的老板袁德胜称公司销售给工地的石材、木架子，对方要求提供对应的增值税专用发票，让其联系购买，其与李博联系后，李博告知在安徽省砀山县可以购买到增值税专用发票，要支付价税合计的5%的开票费，还要通过企业公户走资金流。袁德胜同意后，通过李博陆续购买了增值税专用发票。接到发票后，袁德胜会按照约定通过银行转账给其开票费，其再把开票费通过微信或者网银转账给李博，李博在转给砀山县的开票企业。这些增值税专用发发票没有货物交易就是纯粹的花钱买票。4、被告人孙小威的供述和辩解：其经李博介绍认识谢某，谢某通过其为“上海玄天石材有限公司”开具不少增值税专用发票，以价税合计5%的价格收取开票费。开票信息开始是李博通过微信提供，后来是谢某直接提供，其把开好的增值税专用发票快递发给谢某。5、被告人李博的供述和辩解：谢某是其公司的代帐会计，2016年谢某代帐的上海玄天石材公司老板问她“能否在没有货物交易的情况下买点增值税专用发票”，谢某又找的其，其又与孙小威联系，孙小威提出以收取价税合计5%的开票费可以开，然后谢某将上海玄天石材的开票信息发给其，其用微信转给孙小威的，孙小威按照这些信息给谢某开票。其在中间联系几次后，就让他们直接联系，凡是走资金的都是谢某和孙小威之间直接走账，但其知道他们一直有联系。因为孙小威有时把发票快递发给其，再让谢某从其这拿发票。这些发票对应的开票费主要是通过微信转账，谢某转给其，其再转给孙小威，还有部分是通过银行汇款给孙小威，还有部分走了资金，孙小威从中扣除开票费。他们之间没有货物交易，就是花钱买票，其没有获利。（十）2017年12月19日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人李博介绍，通过“砀山县森荣木业公司”向“上海忠六广告有限公司”虚开增值税专用发票2份,税款人民币33419.62元。在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海忠六广告有限公司”认证抵扣“砀山森荣木业有限公司”共2张增值税专用发票，税款合计：33419.62元。2、微信联系记录，证明孙小威与李博之间通过微信联系开票情况。3、快递单,证明孙小威通过快递给李博邮寄开具的增值税专用发票的事实。4、证人梁某的证言：其系上海忠六公司的法定代表人。其通过李博从砀山县购买了两张增值税专用发票。2017年底，因环保查的严、比较紧，上海这边的原材料涨价，其公司从外地购买了一些原材料，但没有发票。其通过李博联系砀山的一家名为砀山县森荣木业有限公司的企业，其按照价税合计4.5％支付开票费的方式，从该企业购买2张增值税专用发票，后被我认证抵扣。因为这些增值税专用发票是没有真是的货物交易，所以为了防止税务部门发现，我们之间走了资金流，是通过上海忠六广告有限公司的公户转款23万元至砀山县森荣木业有限公司的公户，紧接着就把资金给转回来了，转回来时已把开票费扣掉了。5、被告人孙小威的供述和辩解：其当庭对公诉机关的该起指控无异议。6、李博的供述和辩解：“砀山县森荣木业有限公司”向“上海市忠六广告有限公司”开具增值税专用发票2张，“上海市忠六广告有限公司”走资金流。因其老公和上海市中六公司的梁某关系好，其在微信中安排孙小威在第二笔回款时按照价税合计4.5％扣留开票费。比其他开票费低。二、被告人孙小威通过被告人韩某某对外虚开增值税专用发票51份，税款合计人民币741179.38元。（一）2017年2月27日至3月17日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“山东诚祥建设集团股份有限公司”虚开增值税专用发票17份,税款合计人民币247123.32元，在税务部门用于认证抵扣。案发后该公司已退缴涉案款项。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“山东诚祥建设集团有限公司”于2017年4、5月份共认证抵扣“砀山县峻浩木业有限公司”17张增值税专用发票，税款合计：247123.32元。2、微信联系记录，证明孙小威和韩某某之间于2017年2月27日及3月17日通过微信联系开票事宜。约定按票价合计3.8%收取开票费，收票人为尹某。3、退税凭证，证明“山东诚祥建设集团有限公司”已将涉案款项退缴。4、证人尹某的证言：其系“嘉祥双盛木材加工厂”的实际经营人。其与“砀山县峻浩木业公司”没有什么关系，山东诚祥建设集团有限公司的很多建设项目使用的建筑模板是其提供，其没有向“山东诚祥建设集团股份有限公司”提供“砀山县峻浩木业有限公司”的产品。供货所对应的增值税专用发票系通过韩某某提供的。5、被告人孙小威的供述和辩解：2017年3月17日其以“砀山县峻浩木业公司”向“山东诚祥建设集团股份有限公司”开具增值税专用发票10张，价税合计：1100190元，税款：159856.66元；2017年3月27日又向该公司开具增值税专用发票7张，价税合计：600600元，税款：87266.66元。以上所开发票均系韩某某通过微信与其联系，其与韩某某在没有实物交易的情况下，按照韩进全提供的开票信息，以价税合计3.8%收取开票费，虚开的增值税专用发票。6、被告人韩某某的供述和辩解：其和尹某有一笔胶合板业务，尹某要求带票，其与孙小威联系，以价税合计3.8％的开票费，让孙小威开具增值税专用发票，并安排孙小威直接将票邮寄给了尹某。尹某是“山东诚祥公司”的原料供应商，购买其的胶合板后转手卖给山东诚祥公司。尹某又把这些发票提供给了“山东诚祥建设集团股份有限公司”。我就是花钱买票，配我销售给尹某的胶合板使用。（二）2017年4月21日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向河北省文安县中致彩钢厂虚开增值税专用发票3份,税款人民币50854.86元，在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明文安县中致彩钢厂认证抵扣砀山县峻浩木业有限公司3张增值税专用发票，税款合计：50854.86元。2、微信联系记录，证明孙小威和韩某某2017年4月21日通过朱某微信联系开票事宜，收票人为卢红娥。3、证人刘某2的证言：其系文安中致彩钢的实际控制人，其妻子叫卢红娥，其公司没有从砀山县茂森木业有限公司购买货物。2017年3月底4月初其让卢红娥与朱某联系购买增值税专用发票，后通过朱某从砀山县峻浩木业有限公司购买3张增值税专用发票，价税合计350001.12元，税款为50854.86元。4、被告人孙小威的供述和辩解：砀山县峻浩木业有限公司和文安县中致彩钢厂没有发生货物交易。其按韩某某提供的开票信息，虚开3张增值税专用发票，开票费按价税合计3.8%收取。5、韩某某的供述和辩解：2017年4月21日，其通过孙小威以“砀山县峻浩木业有限公司”的名义向“文安县中致彩钢厂”开具增值税专用发票3张，其与孙小威及文安县中致彩钢厂均没有发生实物交易，系其朋友朱某与文安县中致彩钢厂发生的货物交易，因为朱某欠其货款，才帮朱某购买的增值税专用发票。（三）2017年4月24日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“上海徽一包装材料有限公司”虚开增值税专用发票3份,税款人民币43590.2元，在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海徽一材料包装有限公司”认证抵扣“砀山县茂森木业公司”3张增值税专用发票，税款合计：50854.86元。2、微信联系记录，证明孙小威与韩某某之间通过微信联系开票情况，收票公司为“上海徽一材料包装有限公司”，收票人严拥军。3、被告人孙小威的供述和辩解：“砀山县茂森木业公司”和“上海徽一包装材料有限公司”没有发生增值税专用发票对应的货物交易，其是按照韩某某提供的相关开票信息，虚开3张增值税专用发票，开票费按价税合计3.8%收取。4、被告人韩某某的供述和辩解：其和“上海徽一包装材料有限公司”有长期的业务关系、本次交易为胶合板，因该公司要求带增值税专用发票，其通过支付开票费的方式，向孙小威提供开票信息，让孙小威给该企业开具增值税专用发票（四）2017年4月24日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“上海广展包装材料有限公司”虚开增值税专用发票5份,税款人民币72661.19元，在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“上海广展包装材料有限公司”认证抵扣“砀山县峻浩木业有限公司”5张增值税专用发票，税款合计：税款：72661.19元。2、微信联系记录，证明孙小威与韩某某之间通过微信联系开票情况，收票公司为上海广展包装材料厂，收票人曹某。3、证人曹某的证言：其和“砀山县峻浩木业公司”没有货物交易，其和韩某某做的胶合板业务。韩某某和峻浩木业公司有没有货物交易其不清楚。其每年购买韩某某的胶合板大约在300万元-400万元，都有对应的增值税专用发票。4、被告人孙小威的供述和辩解：“砀山县峻浩木业有限公司”没有和“上海广展包装材料厂”发生增值税专用发票对应的货物交易，其是按照韩某某提供的相关开票信息，虚开5张增值税专用发票，开票费按价税合计3.8%收取。5、韩某某的供述和辩解：其和“上海广展包装材料厂”有真实的货物交易，和孙小威之间没有货物交易，其就是拿钱购买孙小威的增值税专用发票，提供给“上海广展包装材料厂”。（五）2017年5月17日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“泗阳海通建筑安装工程有限公司”虚开增值税专用发票10份,税款人民币145322.38元，在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“泗阳海通建筑安装工程有限公司”认证抵扣“砀山县峻浩木业有限公司”10张增值税专用发票，价税合计是1000160元，税款合计145322.38元。2、微信联系记录，证明孙小威与韩某某之间通过微信联系开票情况，收票公司为“泗阳海通建筑安装工程有限公司”，收票人庄某。3、证人庄某的证言：其系“泗阳海通建筑安装工程有限公司”的实际经营人。2017年的5月份之前，其购买朱某价值100余万元的原材料，要求带增值税专用发票发票，朱某没有及时附对应的发票，其向朱某催要，后来朱某让其将公司的开票资料发给他，在2017年5月18日其收到“砀山县峻浩木业有限公司”开具的增值税专用发票，因和“砀山县峻浩木业有限公司”没有真实的货物交易，开始没敢认证抵扣，直到2017年11、12月份才认证抵扣。后来得知这些增值税专用发票是朱某通过韩某某从砀山县峻浩木业有限公司的实际控制人孙小威处购买的。4、证人朱某的证言：其经营的“宿迁力达金属托盘公司”向庄某经营的“泗阳海通建筑安装工程有限公司”提供原料（方木、托盘）。2017年5月份，庄某要求其提供增值税专用发票。其找韩某某帮忙弄100万元的发票，韩某某提出需支付开票费。其征求庄某的意见后，将庄某经营的“泗阳海通建筑安装公司”的开票信息微信提供给了韩某某。2017年5月18日，韩某某告知其发票系“砀山县峻浩木业有限公司”开具，共计10张发票，价税合计共计1000160元，税款145322.38元。该票均被认证抵扣。5、被告人孙小威的供述和辩解：其和韩某某之间以及和“泗阳海通建筑安装工程有限公司”之间没有真实的货物交易，其是根据韩某某提供的开票信息开具了10张增值税专用发票，然后快递邮寄给他们。其按价税合计3.8%收取开票费。6、被告人韩某某的供述和辩解：其朋友朱某提出购买100万元左右的增值税专用发票，其与孙小威联系后，通过微信将朱某提供的“泗阳海通建筑安装公司”的开票信息发送给孙小威。2017年5月17日，孙小威以“砀山县峻浩木业有限公司”开的名义向“泗阳海通建筑安装公司”开具增值税专用发票，发票号码：01179599-01179608。后邮寄给泗阳海通的庄某。（六）2017年5月17日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“河北省新鸿盛建筑材料有限公司”虚开增值税专用发票5份,税款人民币72649.79元，在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“河北新鸿盛建筑材料有限公司”认证抵扣“砀山县茂森木业有限公司”5张增值税专用发票，价税合计是1000160元，税款合计：72649.79元。2、微信联系记录，证明孙小威与韩某某之间通过微信联系开票情况，收票公司为河北新鸿盛建筑材料有限公司，收票人戴良松。3、砀山县公安局出具的情况说明，河北新鸿盛建筑材料有限公司的法定代表人、实际控制人下落不明，无法核实相关情况。4、被告人孙小威的供述和辩解：“砀山县茂森木业有限公司”公司没有和“河北新鸿盛建筑材料有限公司”发生增值税专用发票对应的货物交易，其是按照韩某某提供的信息（河北新鸿盛建筑材料有限公司的信息），以收取价税合计3.8％的开票费，为河北新鸿盛建筑材料有限公司开具的增值税专用发票。5、韩某某的供述和辩解：其和“河北新鸿盛建筑材料有限公司”没有货物交易，其朋友朱某（宿迁力达金属托盘有限公司）和这家企业发生的货物交易，朱某没有对应的增值税专用发票，因为朱某欠其钱，其想要他还账，才从孙小威处购买的增值税专用发票。（七）2017年3月30日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“宿迁力达金属托盘有限公司”虚开增值税专用发票3份,税款人民币36326.12元，用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、微信联系记录，证明孙小威与韩某某之间通过微信联系开票情况，收票公司为“宿迁力达金属托盘有限公司”，收票人朱永强。韩某某给孙小威打款9500元。2、宿迁力达公司营业执照，银行交易明细等财物账目材料：证明韩某某和“宿迁力达金属托盘有限公司”之间的银行交易情况。3、证人朱某的证言：2017年春节后韩某某销售给其价值25万元的方木料，由于事先约定带票销售，韩某某提供了3张砀山县茂森木业有限公司开具的增值税专用发票，货款价值与票面金额相互对应。该笔货款通过宿迁力达金属托盘有限公司的公户转款至其银行卡内，其再转至韩某某的个人账户。4.被告人孙小威的供述和辩解：2017年3月30日，其在没有货物交易的情况下，从“砀山县茂森木业有限公司”向“宿迁力达金属托盘有限公司”开具增值税专用发票3张，该票是按照韩某某提供的开票信息开具，其按价税合计3.8％收取韩某某开票费。5、被告人韩某某的供述和辩解：2017年3月30日，“砀山县茂森木业有限公司”“向宿迁力达金属托盘有限公司开”具增值税专用发票3张，均无实物交易，系通过支付孙小威开票费的方式购买的发票，然后提供给朱某。该票被朱某的企业用于认证抵扣税款。（八）2017年4月21日,被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经被告人韩某某介绍向“浙江省海宁市博城木业有限公司”虚开增值税专用发票5份,税款人民币72651.52元，在税务部门用于认证抵扣。上述事实，有下列证据予以证实：1、增值税专用发票认证情况材料，证明“海宁市博成木业有限公司”认证抵扣“砀山县茂森木业有限公司”5张增值税专用发票，税款合计：48577.76元。2、微信联系记录，证明孙小威与韩某某之间通过微信联系开票情况，收票公司为“海宁市博成木业有限公司”。3、证人麻某证言，其是“海宁博城木业有限公司”的法定代表人，其公司和“砀山县茂森木业有限公司”没有货物交易，与韩某某没有发票对应的货物交易，其通过韩某某共购买5张增值税专用发票，其将开票费（票面额的4.5%）直接支付给韩某某，该票已经被认证抵扣。4、被告人孙小威的供述和辩解：其经营的“砀山县茂森木业有限公司”和“海宁市博成木业有限公司”没有发生增值税专用发票对应的货物交易，该票是按照韩某某提供的开票信息开具，其按价税合计3.8％收取韩某某开票费。5、被告人韩某某的供述和辩解：其与“海宁博城木业有限公司”有多层板、胶合板货物交易，系现金交易。其通过支付孙小威开票费购买了增值税专用发票。然后提供给海宁市博成木业有限公司。三、2016年1月22日至2016年7月20日，被告人孙小威在没有真实货物交易的情况下，经刘云飞（已判刑）介绍，向“北京赛瑞迪普家居装饰有限公司”和“北京迪普家具厂”开具增值税专用发票共计33份，税款合计人民币448571.29元。在税务部门用于认证抵扣。案发后“北京赛瑞迪普家居装饰有限公司”和“北京迪普家具厂”已将涉案款项退缴。上述事实，有下列证据予以证实：（一）书证（1）增值税专用发票认证情况材料，证明“北京迪普家具厂”认证抵扣“砀山县峻浩木业有限公司”、“砀山县茂森木业有限公司”共计33张增值税专用发票。税款合计人民币448571.29元。（2）退缴凭证，“北京迪普家具厂”实际经营人董某退缴非法所得1300000元（其中包含本案涉税款448571.29元）。（二）证人董某的证言，其在没有真实货物交易的情况下，通过刘云飞以价税合计6-6.5-7%不等的价格向砀山县一些企业购买了增值税专用发票。其经营的“北京迪普家具厂”及“北京赛瑞迪普家居装饰有限公司”，曾与刘云飞发生过业务关系，2015年底至2016年初，因其经营的两家单位从别处购买的原料没有对应的增值税专用发票，其安排公司财务负责人李元彬与刘云飞联系购买发票，用于冲抵进项，减少企业运营成本。之后，刘云飞以多家企业名称为我们提供开增值税专用发票，税款合计100余万元。其中有“砀山县峻浩木业有限公司”、“砀山县茂森木业有限公司”开具的增值税专用发票共计33份。这些增值税专用发票都是虚开，没有真实的货物交易，开票费是李元彬支付给刘云飞。（三）被告人孙小威的供述和辩解：2016年期间,刘云飞和一男子到其经营的砀山县峻浩木业有限公司,要求给那男子开增值税专用发票,其根据该男子的要求,给他们北京赛瑞迪普家居装饰公司和迪普家具厂开二次增值税专用发票,大约20-30份,收取多少开票费我记不清了。所开的增值税专用发票均为虚开。另查明：2018年6月11日，被告人孙小威在砀山县赵屯镇万楼行政村赵楼村其住处附近被砀山县公安局民警抓获，后如实供述了自己的犯罪事实。在侦查、审理期间退缴违法所得8万元，缴纳20万元用于弥补其给国家造成的经济损失，缴纳罚金20万元，当庭自愿认罪认罚。2018年12月29日12时30分，被告人李博在上海市青浦区华新镇华志路1258号盛丰物流园淘宝仓库内，被上海市公安局青浦区分局民警抓获，后如实供述了自己的犯罪事实。在侦查、审理期间退缴违法所得3.85万元，缴纳5万元用于弥补其给国家造成的经济损失，缴纳罚金10万元，当庭自愿认罪认罚。2019年1月10日，被告人韩某某主动到砀山县公安局投案，后如实供述了自己的犯罪事实。在审理期间缴纳2万元用于弥补其给国家造成的经济损失，缴纳罚金8万元。当庭自愿认罪认罚。本案综合证据（一）书证1、交款凭证，载明三被告人先后在砀山县公安局、砀山县人民法院退缴违法所得及罚金等款项的事实。2、被告人孙小威的归案经过，证明2018年6月11日，被告人孙小威在砀山县赵屯镇万楼行政村赵楼其住处附近被砀山县公安局经侦大队民警抓获。3、被告人韩某某的归案经过，证明2019年1月10日，被告人韩某某主动到砀山县公安局投案，后如实供述了自己的犯罪事实。4、被告人李博的归案经过，证明2018年12月29日12时30分，被告人李博在上海市青浦区华新镇华志路1258号盛丰物流园淘宝仓库内，被上海市公安局青浦区分局重固派出所民警抓获。5、基本身份信息及违法犯罪前科查证情况工作记录，证明孙小威、韩某某、李博均达到完全刑事责任年龄，之前均无违法犯罪前科。6、搜查笔录及扣押清单，载明2018年6月12日砀山县公安局侦查人员在孙小威的住宅及相关场所进行搜查，将孙小威身份证、银行卡、电脑等物品予以扣押。本院认为：被告人孙小威与他人没有真实货物交易的情况下,经韩某某、李博等人介绍先后多次为他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人李博、韩某某多次以支付开票费的方式为他人或自己购买虚开的增值税专用发票，数额较大，三被告人的行为均违反国家对税收和增值税专用发票的管理规定，均构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的事实存在，罪名成立，系共同犯罪。被告人孙小威归案后，如实供述自己的犯罪事实，系坦白，主动退缴违法所得及弥补国家经济损失，当庭认罪认罚，可从轻处罚，其辩护人以此为由提出对被告人孙小威从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳；被告人李博归案后，如实供述自己的犯罪事实，系坦白，主动退缴违法所得及弥补国家经济损失，当庭认罪认罚，可从轻处罚，辩护人以此为由提出对被告人李博从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。被告人韩某某主动投案后，如实供述自己的犯罪事实，系自首，可减轻处罚，弥补国家经济损失，当庭认罪认罚，可酌情从轻处罚，其辩护人以此为由提出对被告人韩某某减轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳；根据被告人孙小威、李博、韩某某犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，案经本院审判委员会讨论决定，对被告人孙小威、李博依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五第一款、第五十二条、第六十七条三款、第六十一条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款；对被告人韩某某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五第一款、第五十二条、第六十七条第一款、第六十一条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款；《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人孙小威犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。二、被告人李博犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。三、被告人韩某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。四、对被告人孙小威违法所得人民币八万元、李博违法所得三万八千五百元予以追缴（均已缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  管义龙审 判 员  邵长稳人民陪审员  仝 静二〇二〇年九月三十日书 记 员  怀加利附本案适用相关法律条款：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十七条犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的,是自首。对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚。其中,犯罪较轻的,可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯,如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的,以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行的，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。