广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤19刑初82号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人陈卫平，男，1977年9月2日出生，身份证号码：432************053，汉族，文化程度初中，原系惠州新星机电有限公司（以下简称惠州新星公司）业务员，户籍所在地为湖南省新化县*******角塘2组001号。因涉嫌走私普通货物罪于2019年6月20日被羁押并被刑事拘留，同年7月26日被逮捕。现羁押于东莞市第二看守所。辩护人史升伟，广东知荣律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2020〕72号起诉书指控被告人陈卫平犯走私普通货物罪，于2020年4月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年8月5日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员高路出庭支持公诉，被告人陈卫平及其辩护人史升伟到庭参加诉讼。因受新冠肺炎疫情的影响，本案于2020年5月6日中止审理，后于2020年8月5日恢复审理。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：惠州新星公司（另案处理）成立于2014年3月27日，经营范围为加工、销售、维修、出租复印机、打印机等设备。肖黎勇系公司股东兼法定代表人，负责招揽客户；吴林丽系公司业务主管，主管报关等工作；周伟田系公司股东，负责报关报检业务（四人均已判刑）；被告人陈卫平系公司的业务员，负责招揽客户。香港诚信办公设备有限公司（以下简称香港诚信公司，另案处理）成立于2014年6月27日，经营进口复印件、打印机销售等业务，谢月春（已判刑）系公司注册人及董事。2015年7月起，惠州新星公司以包税方式通过伪报价格等手段为佛山市康世佳办公设备有限公司等单位或者个人走私进口旧复印机等货物。在走私进口过程中，肖黎勇、吴林丽负责招揽客户，商谈包税进口旧复印机事宜。被告人陈卫平负责招揽客户，商谈、处理包税进口旧复印机事宜，并提供其个人银行账户用于收取客户的包税费。其后，吴林丽根据客户提供的货物清单制作虚假购销合同及报关单证，该虚假资料均以惠州新星公司作为购买方，以谢月春经营的香港诚信公司等供应商作为销售商。此后，周伟田等人凭此虚假资料向海关递单申报进口。其间，海关对申报价格提出质疑时，由吴林丽负责与海关进行价格磋商。货物进口后，客户将包税费转账至陈卫平等人的银行账户，然后将货物拉走在国内销售。惠州新星公司将收取的部分货款对外付汇至香港诚信公司，再由该公司转账至客户指定的国外供应商账户，差额部分由客户通过购汇或者国内转账方式自行支付给供应商。2015年7月至2017年5月间，惠州新星公司与香港诚信公司通过上述方式共为佛山市康世嘉办公设备有限公司等单位或者个人走私进口旧复印机164柜，其中由被告人陈卫平经手为10个客户走私进口旧复印机121柜，经海关关税部门核定，偷逃税款数额6575160.61元。2019年6月20日，被告人陈卫平主动到司法机关投案。公诉机关为指控上述事实，出示了海关核定证明书等鉴定意见，曾庆平等证人的证言，原籍材料等书证，被告人陈卫平及肖黎勇等同案人的供述与辩解。公诉机关认为，被告人陈卫平无视国法，违反海关监管规定，作为惠州新星公司的业务员，负责以包税方式招揽客户，是惠州新星公司单位走私犯罪的直接责任人员，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人陈卫平在上述单位犯罪中起辅助作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，是从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人陈卫平自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提请本院依法判处。在法庭上，被告人陈卫平对起诉书的指控没有异议，辩称其是听从公司的工作安排行事，并表示自愿认罪认罚。辩护人辩称：1.被告人陈卫平在单位犯罪中所起的作用很小，公诉机关指控其是从犯，但仍应区分从犯中所起作用的大小。2.陈卫平提供其个人账户给公司使用是应公司的要求被动所为。3.陈卫平具有自首情节，自愿认罪认罚。经审理查明，惠州新星公司（已判刑）成立于2014年3月27日，经营范围为加工、销售、维修、出租复印机、打印机等设备。肖黎勇系公司股东兼法定代表人，负责招揽客户；吴林丽系公司业务主管，主管报关等工作；周伟田系公司股东，负责报关报检业务（四人均已判刑）；被告人陈卫平系公司的业务员，负责招揽客户。香港诚信公司（另案处理）成立于2014年6月27日，经营进口复印件、打印机销售等业务，谢月春（已判刑）系公司注册人及董事。2015年7月起，惠州新星公司以包税方式通过伪报价格等手段为佛山市康世佳办公设备有限公司等单位或者个人走私进口旧复印机等货物。在走私进口过程中，肖黎勇、吴林丽负责招揽客户，商谈包税进口旧复印机事宜。被告人陈卫平负责招揽客户，商谈、处理包税进口旧复印机事宜，并提供其个人银行账户用于收取客户的包税费。其后，吴林丽根据客户提供的货物清单制作虚假购销合同及报关单证，该虚假资料均以惠州新星公司作为购买方，以谢月春经营的香港诚信公司等供应商作为销售商。此后，周伟田等人凭此虚假资料向海关递单申报进口。其间，海关对申报价格提出质疑时，由吴林丽负责与海关进行价格磋商。货物进口后，客户将包税费转账至陈卫平等人的银行账户，然后将货物拉走在国内销售。惠州新星公司将收取的部分货款对外付汇至香港诚信公司，再由该公司转账至客户指定的国外供应商账户，差额部分由客户通过购汇或者国内转账方式自行支付给供应商。2015年7月至2017年5月间，惠州新星公司与香港诚信公司通过上述方式共为佛山市康世嘉办公设备有限公司等单位或者个人走私进口旧复印机164柜，其中由被告人陈卫平经手为10个客户走私进口旧复印机121柜，经海关关税部门核定，偷逃税款数额6575160.61元。2019年6月20日，被告人陈卫平主动到司法机关投案。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：第一组：证实佛山康世嘉公司委托惠州新星公司走私进口旧复印机的证据1.海关核税证明书：证实康世嘉公司委托惠州新星公司进口旧复印机7柜共604台，经海关关税部门核定，偷逃税款为447685.53元。2.电子邮件打印件：经曾康定确认，侦查人员从其邮箱中提取的电子邮件，反映其向境外供应商采购旧复印机的真实价格及装箱情况。3.证据大表、进口货物报关单、装箱单、购销合同、海关进口关税、增值税专用缴款书等系根据报关单等资料制作，证实2016年5月至2017年1月间，佛山市康世嘉办公设备有限公司分七次委托惠州新星公司走私进口旧复印机的情况，申报数量分别为102、122、84、51、75、84、86台。4.刑事判决书：证实康世嘉公司及其相关人员犯走私普通货物罪被判刑的情况。5.证人曾庆平的证言：证实①康世嘉公司成立于2015年，公司由其与儿子曾康定经营。公司主要经营旧复印机的销售及租赁生意的。一般由曾康定负责从美国或香港采购。②公司进口旧复印机由其本人负责，因其公司无进口资质，无法报关进口，因此都是通过大连荣世通和惠州新星公司代理进口的。其是通过同行认识惠州新星公司的吴林丽，她应该是公司的股东，有决定权。其找到她，称公司要在国外购买旧复印机，但无法进口，问她能否帮其公司代理进口，吴称惠州新星公司就是代理进口旧复印机生意的，当时其二人商定，按照包税的方式帮其公司代理进口旧复印机。包税费一般按每柜5万元来收取，包含了货物进口时办理批文的费用、货物进口的税金、报关费、码头费等全部的费用。如果柜中装的复印机数量多，惠州新星公司要加钱。③曾康定负责采购旧复印机，他与美国代理商谈好后，美国代理商负责以货柜海运形式发货，然后会将货物的资料如发票、装箱单、提单等通过邮件的形式发到曾康定的邮箱里，他收到后会将上述资料发至吴林丽的邮箱，有时也会通过微信发送上述资料。惠州新星公司要求其公司提供货物的装箱单和提单电子版正本，不用提供货物的价格资料。有时其也会将货物的发票一并发给惠州新星公司，但不是每票货物都有提供。惠州新星公司收到货物资料后，等货物到达惠州港后，他们负责帮其公司办理进口手续，然后通知其公司去惠州新星公司取货。其不清楚对方是如何向海关申报进口的。除了吴林丽之外，其公司还与惠州新星公司的老板肖黎勇联系过。所谓的联系就是其会将货物的清单给他们，他们会根据数量报包税价格给其，双方同意后就由他们公司帮其公司进口，进口后他们会提供银行账户，其支付包税费到他们指定的银行账户。④其公司采购的旧复印机，不同型号对应的价格不同，新旧程度也会影响价格。其公司采购复印机的价格在曾康定的邮箱（342192267＠QQ.COM）中都有显示。因为进口旧复印机需要办理国家的相关批文，这个批文只有大连荣世勇公司及南京的田中公司可以办理，因此其公司只能找这些公司代理进口，自己无法办理申报进口。其不清楚惠州新星公司用谁的批文报关进口的，反正只要能帮其公司报关进口就好。其不用管其他的。其知道货物进口要如实向海关申报。惠州新星公司不需要其公司提供货物发票，其只要付包税费就可以，具体他们如何申报，是否如实申报，其就不管了。⑤惠州新星公司应该没有办法如实申报，因为他们根据不知道其公司购买这些旧复印机的价格，因此他们不能如实申报，应该是按照他们自己的价格申报的，这样申报可能会造成少缴税款。其公司通过其或曾定康的账户将包税费分别转至荣世通公司及肖黎勇的账户，记得第一次与惠州新星公司做生意，肖黎勇要求现金交易，货到后其给了肖6万元现金，后来生意做开发，就通过银行转账方式支付包税费了，其记得有转过包税费到陈卫平的账户上，这是肖黎勇指定的。其知道是违反了海关的相关规定，没有如实向海关申报进口，就可能造成国家税款的损失。辨认笔录：曾庆平辨认出肖黎勇。6．证人曾康定的证言：与曾庆平的证言基本一致。辨认笔录：曾康定辨认出肖黎勇。第二组：广州金创伟页办公设备有限公司委托惠州新星公司走私进口旧复印机的证据1.海关核税证明书及情况说明：证实金创伟页公司委托惠州新星公司进口旧复印机3柜190台，经海关关税部门核定，偷逃税款383932.59元。2.商事登记基本信息：证实金创伟页公司的基本情况。3.情况说明及电子邮件：经杨仲清确认，侦查人员提取的其妻邹珏（838237792@qq.com）与李姐（Ying@NewNew.ca）、梁小姐（juana.leung@Kd-ccw.com）往来的电子邮件，反映其公司向供应商NewNew购买13柜旧复印机、向供应商KAIDUN购买9柜旧复印机的真实成交发票和提单。上述旧复印机由其公司分别委托南京田中公司、惠州新星公司及佛山威邦安信三家通关公司以包税形式低报价格走私进口至国内。4.统计表及电子邮件、进口货物报关单、进口发票、贸易说明、海关专用缴款书等：证实广州市金创伟页办公设备有限公司于2017年7月10日、18日、19日委托惠州新星公司以包税形式走私进口三柜旧复印机的情况，申报进口数量分别是101、41、48台。5.刑事判决书：证实金创伟页公司及其相关人员犯走私普通货物罪被判刑的情况。6.证人杨仲清的证言：证实①其于2015年成立广州金创伟页公司，从事旧复印机生意。后其公司从国外进口旧复印机在国内销售。货源渠道有三：一是加拿大供应商NEWNEW公司，二是其通过老乡罗旭帮忙在美国洽谈采购，三是通过香港供应商KAIDUN采购。②采购流程：以向加拿大供应商NEWNEW公司为例，该公司老板刘献礼指派他妻子李姐与其联系，李姐将公司库存在售的旧复印机清单发给其，其挑选后并回复报价给李姐，二人通过邮件商谈好价格后就由NEWNEW公司安排装运。货物发运之后李姐通过邮件告诉其大概的到港日期，其找报关公司帮其安排通关进口的事情。货物运到香港后，其把国内通关公司的联系方式发给NEWNEW公司，由该公司与通关公司联系协调货物运到香港之后如何处理，具体过程其不过问。通关公司告诉其放在浩耀堆场。如果有些旧复印机需要在香港卖掉，其就会告诉通关公司，让他们安排先卸下来在香港卖掉，剩余的部分如果无人要，就拼到一个货柜进口到国内。如果不用在香港卖，就由通关公司安排报关进口。其间，NEWNEW提供进口旧复印机的发票、提单给其，有时还有装箱单和过磅单，由李姐通过电子邮件发到其妻邹钰的邮箱内。上述单证包含旧复印机的真实成交价格、详细的品牌、型号、数量，还有装柜费、海运费及货柜号等内容。旧复印机如何报关进口到国内：其主要是通过南京田中公司、惠州新星公司、佛山威邦公司以包税形式报关进口。其中惠州新星公司的老板是老乡肖黎勇，其得知他也在做旧复印机的报关生意，而且价格比南京田中公司的便宜，因此其主动向他了解报关价格（每柜7-9万元不等），并告诉他其主要进口的机器类型，他说可以做其的生意，具体业务让其联系陈卫平。每次货物进口前，其都会将旧复印机的品牌、型号、数量通过微信发给陈卫平，陈根据其提供的清单向其报价，其觉得合适就帮其报关进口了。其通过老乡罗旭帮忙在美国洽谈采购旧复印机以及通过香港供应商KAIDUN采购旧复印机流程与上述供应商NEWNEW一样，进口也是委托惠州新星公司等包税进口，流程与前述一样。辨认笔录：杨仲清辨认出肖黎勇。8.证人邹珏的证言：证实的内容与杨仲清基本一致。第三组：南京欧美莱数码科技有限公司委托惠州新星公司走私进口旧复印机的证据1.海关核税证明书及情况说明：证实欧美莱公司委托惠州新星公司走私进口旧复印机8柜581台，经海关关税部门核定，偷逃税款为545854.56元。2.情况说明及电子邮件等：经罗楚跃确认，侦查人员提取的其（lyc8554@163.com）与加拿大旧复印机供应商的助手Wendy（Wendy@asiamerica.ca）往来的电子邮件，反映其公司向供应商购买17柜旧复印机的真实成交发票和提单及部分装箱单。上述旧复印机由其公司分别委托南京田中公司、惠州新星公司及南京悦堃三家通关公司以包税形式低报价格走私进口至国内。3.统计表及电子邮件、进口货物报关单、进口货物报关单、进口发票、装箱单、贸易说明、海关专用缴款书等：证实欧美莱公司于2016年9月至12月间，委托惠州新星公司以包税形式走私进口8柜旧复印机的情况，申报进口数量分别是26、75、68、93、81、72、85、81台。4.刑事判决书：证实罗楚跃及相关人员犯走私普通货物罪被判刑的情况。5.证人罗楚跃的证言：证实欧美莱公司的股东有3个，分别是其与刘志林、曾平齐，各占三分之一股份。公司进口复印机的渠道有三个，分别是香港OMAX公司（欧迈思公司），联系人是linda（刘志林）；加拿大的Asiamerica公司，通过一个叫飞利浦（音）的华裔接触的，联系人是WendySun；还有一个渠道是跟老乡曾新林合作，其有熟悉的供应商，由其去谈。采购复印机的整体情况：需要采购的时候，其会联系国外供应商，供应商会发一份清单给罗的邮箱，上有型号、品牌、价格等。其根据清单上的价格跟供应商讲完价后就把清单发送给报关代理公司，咨询这批货报进国内需要多少钱。确定要进口后，其会通过报关代理公司把订金付给供应商，后者发货并通过邮件把提单发给其。其将提单转发给报关公司，报关公司拿着提单到香港或者上海提货报关进口。收到货后，再通过报关公司支付尾款给供应商。关于代理费，报关公司会发一个表格给罗，内容包括税费、报关费、装卸费等统称报关费，罗按表格通过银行卡转账支付给报关公司。报关公司有惠州新星（联系人陈卫平）、南京田中（联系人高国强）两家，这个圈子都找这两家公司代理报关。其没有将货物的真实成交发票提供给报关公司，报关公司不是根据真实成交价来申报的，而是根据经验来申报的。关于惠州新星公司：该公司老板肖黎勇是罗楚跃的老乡，肖黎勇让其联系公司的陈卫平，谈的包干价格是6-8万不等，具体看品牌和型号。只需要把旧复印机的品牌、型号、数量通过微信发给陈卫平即可，不需要提供其他报关材料。包干费是转账支付给肖黎勇的私人账户。辨认笔录：罗楚跃辨认出肖黎勇、陈卫平、刘志林。第四组：陈辉潮委托惠州新星公司走私进口旧复印机的证据1.海关核税证明书及情况说明：证实陈辉潮通过惠州新星公司以包税方式低报价格走私进口旧复印机4柜382台，偷逃税款201927.12元。2.进口报关单查询信息、旧数码复印机真实成交价格与申报价格情况对照表：经陈辉潮确认，证实2017年1月至5月间，其在境外购买旧数码复印机，运至香港后，交由惠州新星公司通过低报价格方式走私进口的情况，共涉及4份报关单，共报关进口382台旧数码复印机。通过对照表可以看出申报总价与实际成交总价的情况。3.情况说明及电子邮件、提单、发票、进口货物报关单等：经陈辉潮确认，证实其于2017年1月5日、3月8日、3月1日、5月10日其委托惠州新星公司报关单进口货物的真实成交价格等情况，采购数量分别为89、97、110、86台，真实成交价格为46459.98元、70214.98、18490、60489.98美元,申报价格分别为9063、12746、11798、10395美元。4.进口货物报关单、进口发票、装箱单、贸易说明、海关专用缴款书等：证实陈辉潮委托惠州新星公司进口旧复印机4票共382台的事实。5.刑事判决书：证实陈辉潮犯走私普通货物罪被判刑的情况。6.证人陈辉潮的证言：其是通过中介来采购旧复印机的。其在一个名为“旧复印机群”的微信群里认识了台湾人阿佑，他在美国旧货物网站上帮其找旧复印机货源，将旧复印机的品名、规格、数量、单价做成清单，通过他邮箱（wusz5411@hotmail.com）发送到其邮箱（ch135*****738@163.com），其从这份清单上挑选好之后手写一份拍照微信发给阿佑，他负责帮其下单，并联系物流公司将在美国的这些旧复印机装好一个货柜运到香港，其通过自己佛山中行账户转账给阿佑的美国账户，费用包括旧复印机货款、海运费、卡车费等，另外其再支付每柜500美元佣金给阿佑，结清货物到香港前的所有费用。其认识了惠州新星公司老板肖黎勇和陈卫平，因该公司有进口旧复印机的资质，因此只能找他们。2016年11月其与肖黎勇见面，肖介绍该公司代理客户将国外采购的旧复印机申报进口运输到国内，再在国内交货给客户。报价一个四十尺柜收取包税费6万元左右，其同意委托他们进口，后肖黎勇将陈卫平微信推给其，让其具体需要进口的就直接联系陈卫平。后其把报关资料通过微信发给陈卫平，所谓报关资料其实就是一份上货清单，上面有进口旧复印机的品名、规格、机身编号、数量等信息，但没有货物的单价和总价，惠州新星公司按自己伪造的发票来报关。货物运至国内后，陈卫平通知其去惠州新星公司提货。实际上其不需要联系货车，因为其把机器放在惠州新星公司仓库里，其直接把客户带到该公司看货买货提货，客户自己联系货车拉货。其将包税费通过自己的农行账户转账支付至肖黎勇或陈卫平的农行账户。其知道惠州新星公司以低报价格方式为其包税进口。与其一样将在境外购买的旧复印机委托惠州新星公司以低报价格方式申报进口的，还有曾育芝、邹鹏、曾庆平、刘斌、罗楚耀等人。辨认笔录：陈辉潮辨认出肖黎勇、陈卫平。第五组：刘斌委托惠州新星公司走私进口旧复印机的证据1.海关核税证明书及说明：证实刘斌委托惠州新星公司进口旧复印机3柜，经海关关税部门核定，偷逃税款为257724.48元。2.情况说明及电子邮件打印件等：经刘斌确认，证实其向境外供应商宋春光购买旧复印机时二人来往的邮件。其共向该供应商采购9柜旧复印机的价格、型号等信息。其将上述9柜货物分别委托给南京悦堃公司、南京田中公司、惠州新星公司三家通公司以低报价格方式进口到了国内。3.进口货物统计表、进口货物报关单、发票、装箱单等：证实2016年11月14日、12月16日，刘斌委托惠州新星公司走私进口旧复印机75台、133台。4.刑事判决书：证实刘斌犯走私普通货物罪被判刑的情况。5.证人刘斌的证言：证实其自2013年上半年开始经营旧进口复印机业务至案发。其和境外供应商刘志林、方大澎、刘献礼联系后，双方通过邮件对交易的旧复印机具体型号、价格进行商谈。一般情况下，其购买一个集装箱的货物，大概80台机器，总价在5-7万美元之间，价格随行就市，2-3万美元之间的也有。之后对方会出具PDF格式的发票给其，安排海运直航至南京进口，部分是在惠州港口进口。方大澎的货物其是通过通关公司支付一部分外汇，余款由其打到方提供的国内账户内。刘志林和刘献礼的货款由其在国内用人民币支付到他们提供的国内账户内。其邮箱是lubin197809@163.com。其以包税方式委托南京田中机电公司、惠州新星机电公司、大连融世通公司、南京悦堃机电再制造有限公司、南京泽荣金属材料实业有限公司进口旧复印机。代理商办完进口手续后告诉其，其就通知下家提货。如果装柜的目的地是香港，货到香港后就要进行换柜，有些货物其在香港就卖掉了，有些货换柜之后再报关进口到国内。与惠州新星公司交易过程如下：该公司业务经理陈卫平是其老乡，因此其找了该公司帮其进口旧复印机。每次进口前，其会把要进口的旧复印机的装箱清单、提单通过邮箱发送给陈卫平，然后陈就会安排后续的报关进口事宜，其只等着货物通关收货就行了。其间，惠州新星公司没有要求其提供货物的真实成交价格，向其收取每柜6.5万元的报关代理费（含海关税费、代理报关费、杂费及香港到大陆的运费），其用农行账户将该费用转至陈卫平的农行账户内。辨认笔录：刘斌辨认出陈卫平。第六组：曾育芝、邹鹏委托惠州新星公司走私进口旧复印机的证据1.海关核税证明书：证实曾育芝、邹鹏委托惠州新星公司进口旧复印机25柜，经海关关税部门核定，偷逃税款为739766.48元。2.情况说明及电子邮件打印件等：经曾育芝确认，提货清单、柜单、订购清单、采购定单等资料反映曾育芝与邹鹏以全友公司的名义向国外供应商采购旧复印机实际成交的型号、价格等情况，并以每个柜6至8万全包的费用委托惠州新星机电公司肖黎勇报关进口，并且已经在国内收到上述货物销售的情况。3.情况说明及电子邮件打印件、进口货物报关单等：经邹鹏确认，该批资料反映全友公司向国外供应商采购旧复印机器的供应商、付款日期、订金、付全款、原货柜号、改柜情况、入库时间等情况，以及货物运输清单反映涉案订购装柜日期、机型品名、数量、单价、金额等实际成交情况。该邮件资料涉及14柜货物，对应侦查人员所制作的证据大表中涉案标的，证实曾育芝、邹鹏合伙委托惠州新星公司等包税公司低报价格走私进口旧复印机的事实。4.电子邮件打印件等：经叶蔚庭确认，该邮件资料反映惠州新星公司代理曾育芝、邹鹏包税代理进口旧旧复印机的情况。5.进口货物报关单、进口发票、装箱单、贸易说明、海关专用缴款书等：证实惠州新星公司为曾育芝、邹鹏代理进口旧复印机25柜的事实。6．银行账户流水等：证实2016年9月起，邹鹏建行9500账户向肖黎勇及惠州新星公司账户汇款的情况。7.刑事判决书：证实曾育芝、邹鹏犯走私普通货物罪被判刑的情况。8.证人邹鹏的证言：证实2016年10月其和曾育芝合伙做进口旧复印机生意，以“全友”的公司名义从事进口旧复印机生意。其二人进口的旧复印机来源是通过中介来对接供应商的，其接触过的供应商的中介，一个是美国货源的大卫，一个也是美国货源的赵婷，一个是日本货源的薛诚凯。具体合作流程：第一是订货，曾育芝通过微信向境外供应商订购旧复印机，境外供应商的旧复印机都是装好柜的，其只能整柜的采购，看好之后，曾育芝通过微信与供应商商谈价钱，谈好后，如果供应商提供国内收款人的账户，那其就直接向该国内收款人支付，比如向赵婷采购的货，都是直接支付给她指定的账号。如果供应商没有国内收款人，其向供应商付款是通过报关公司惠州新星公司代付。第二，其和曾育芝在国内打电话找销售客户，把其进口的旧复印机的相关信息报给客户。第三，供应商收到货款后，会把货柜的提单、装箱清单、商业发票和电放单给曾育芝或其，曾育芝或其把这些资料再通过微信给惠州新星公司的肖黎勇或陈卫平，由惠州新星公司安排进口事宜；第四，货柜完成进口并运到惠州新星公司的仓库，就通知其或曾育芝，其和曾育芝去惠州新星公司仓库提货，并交纳包税费。都是曾育芝跟惠州新星谈的包税业务，其只是负责按曾育芝说的金额付款。包税费包含进口所有环节的全部费用，具体是其让供应商把货柜发到惠州新星公司指定的香港码头，然后拉到码头附近改柜的货仓，有的机器在那里卖掉一些，然后惠州新星公司接手，负责改柜，完成进口税费缴纳、商检等，进口后运输到惠州新星他库，包含这一路下来的费用。五，其提货之后，送给客户，或者让客户来其公司取货，客户支付货款给其。肖黎勇他们根据旧复印机的型号和品牌，告诉其要支付多少包税费，一般是6.5-6.8万元/柜，如果机器好一点，就7.5-8万元/柜。费用包含进口的全部的费用，肖黎勇等人没有要求其提供发票或其他价格资料，进口后也没有向其提供报关单和缴税单。其知道要如实申报。其从事这个行业之前就知道进口时，海关要求如实申报，这是个常识，但是其觉得整个行业都这样做，也就没再提出异议。其2016年年底刚开始做的时候，问惠州新星公司肖黎勇和陈卫平要报关单和税单，他俩都说不能给，说申报价格是商业秘密。辨认笔录：邹鹏辨认出肖黎勇、陈卫平、曾育芝。9.证人曾育芝的证言：其证言与邹鹏基本一致。辨认笔录：曾育芝辨认出肖黎勇、陈卫平、邹鹏。10.证人叶蔚庭的证言：证实其在惠州新星公司的主要工作就是按照吴林丽、肖黎勇的要求制作需要进口的旧复印机的报关单证，跟进船期等。肖黎勇、陈卫平他们会在外面联系客户，主要是陈卫平接的订单多，肖黎勇相对来说比较少。他们和客户商定好之后，就会发一份装箱清单给其，其按照装箱清单来制作报关单证。陈卫平主要工作是联系客户，下订单，应该是业务经理的角色。肖黎勇或陈卫平提供的装箱清单上有货物的品牌、数量、型号、年份、重量、原产国等，很多时候上面没有客户的名字，都是货柜差不多到港后，肖黎勇、陈卫平就会告诉其这批货物要交给谁。价格装箱清单上是没有的，这个价格是吴林丽告诉其的，也就是其向海关的申报价格，吴林丽和肖黎勇都有和其提过，让其按照之前的做法，就是从其公司之前收集的向海关申报的价格制作的价格参照表上去筛选，按照这个价格去制作发票等单证用于报关。用于报关的发票是其和文员张伟燕按照吴林丽、肖黎勇的要求制作的。肖黎勇或者陈卫平没有提供过客户的真实发票，其没有见过真实发票。其当时没有考虑那么多，肖黎勇、吴林丽让其怎么做其就怎么做了，这样做明显是不符合海关规定的，没有按照实际的成交价向海关申报，而是吴林丽、肖黎勇自行制作价格，并制作虚假的购销合同、成交发票用于报关。其不知道货物的实际成交价，其只按照肖黎勇、吴林丽告诉其的价格去向海关申报，也是按照这个价格去缴税的。其做好资料后，肖黎勇、陈卫平就会通过微信告诉其这些货是给哪个客户的，其就记录下来，其只跟进到货物到港，海关放行，其他的其就不管了。第七组：广州佳湘美数码科技有限公司委托惠州新星公司走私进口旧复印机的证据1.海关核税证明书及情况说明等：证实广州佳湘美公司委托惠州新星公司走私进口旧复印机4柜，经海关关税部门核定，偷逃税款278581.26元。2．进口货物报关单：证实惠州新星公司于2016年9月25日申报进口旧复印机24、32、39、3台，对应的报关单为534********1066138/39/40/41；2016年10月26日申报进口旧复印机40台、18台（实际进口77台），对应的报关单为520********6038121/2；2017年2月14日申报进口旧复印机50台（实际进口99台），对应的报关单为520********7009061；2017年3月8日申报进口旧复印机95台（实际进口81台），对应的报关单为520************589。3．情况说明及电子邮件打印件、发票、提单、微信聊天记录、银行转账记录等：经袁影锋确认，证实①其向日本供应商周立波采购一柜（BMOU4910166）旧复印机，并委托惠州新星公司报关进口的情况。数量为80台货物；②证实了期间其与周立波通过邮件讨价还价的过程（货物最终交易的价格为6160000日元）及支付货款的情况；③其qq59034@126.com邮箱收到周立波发来的清单后，把价格去掉，然后转发至其qq59034@163.com邮箱；④其与惠州新星公司陈卫平的微信聊天记录及打印出来的相应的提单，提单号与周立波发给其的一致；⑤发件人hulin4350901@163.comV发送至收件人139*****302@139.com及1043361987@qq.com的邮件，内容是清单，发票号码与周立波发给其的一致；⑥其与陈卫平的聊天记录，显示他让其转账到肖黎勇的银行账户。4.情况说明及电子邮件打印件、发票、提单、微信聊天记录、银行转账记录等：经袁影锋确认，证实①其向日本供应商周立波采购一柜（TEMU6346819）旧复印机，并委托惠州新星公司报关进口的情况。数量为95台货物；②证实了货物交易的价格为8659000为日元及支付货款的情况；③其qq59034@126.com邮箱收到周立波发来的清单后，把价格去掉，然后转发至其qq59034@163.com邮箱；④其与惠州新星公司陈卫平的微信聊天记录及打印出来的相应的提单，提单号与周立波发给其的一致；⑤发件人hulin4350901@163.com发送至收件人139*****302@139.com及1043361987@qq.com、496427179@qq.com的邮件，内容是清单，发票号码与周立波发给其的一致；⑥其与陈卫平的聊天记录，显示他让其转账到肖黎勇的银行账户，数额为43000元人民币。5.情况说明及电子邮件打印件：经袁影锋确认，该批邮件系侦查人员从其qq59034@126.com邮箱内打印出来，内容是清单、提单与相关部分的付款情况，涉及的货柜号码分别是SITU9030148、TEMU7045050。该邮箱账号由其本人操作。6.情况说明及核算成本统计表、银行账户清单：经吴林丽确认，证实①核算成本统计表列明航次号、提单号、柜号、到港日期、货主名称、换单费、超重费、杂费、转单公司、总费用等项目，能够反映惠州新星公司在香港及大陆码头产生的费用（不含税费、报关报检费）；②货主一栏有曾老二、曾志山、刘斌、袁影丰（锋）等人，这些都是公司的实际客户。具体列明的货主就是该票货物的实际买家，如柜号为SITU9030148、BMOU4910166列明的货主是袁影锋，这两个柜即是袁采购的总费用是指公司要支出的费用，包含在公司收取客户的费用内。③其个人使用的手机是189*****020，微信号也是用该号码注册的，其一般使用微信收清单，其公司在收取提单时是其安排叶庭蔚使用hulin4350901@163.com这个邮箱；④其公司收取客户款项的账户有用公司在中国银行的公账，还有一个是肖黎勇在中国银行开具的个人账户。7.刑事判决书：证实佳湘美公司及其相关人员犯走私普通货物罪被判刑的情况。8.证人袁影锋的证言：证实其自2016年开始向日本的周立波采购旧复印机，他会把真实货物清单（含品牌、型号、价格、数量）通过电子邮件发送给其QQ59034@126.com邮箱。其与他谈好的价格包含日本到中国大陆港口的费用。货物到港口后，其再用农行账户将货款汇至周立波的农行账户。周收到货款后将提单电放给其联系好的通关公司，并通过邮件再发一份提单到其邮箱，证明货物已经电放了。其购买的货物都是日本直航的，有到南京的，也有到惠州和大连的。关于通关公司：因为其没有进口旧复印机的资质，其通过老乡聂俊海认识了惠州新星公司的陈卫平，他说该公司有进口旧复印机的资质，只要其提供货物的品牌、型号、数量，就可以帮其报关进口了。其通过微信将需要进口的旧复印机清单发送给陈卫平，或陈提供的邮箱。其通过该公司报关进口了两个货柜的旧复印机，大概都是70台施乐、理光旧复印机，该公司按每柜7万元左右向其收取代理进口费用。惠州新星等公司与其联系通关事宜时，均不需要其提供采购的旧复印机的价格，他们有海关的价格库，自己会搞定，而且在货物报关进口之后才向其收取通关费用的。旧复印机进口到国内后，通关公司会发代理费的总数给其，一两天内其通过农行1218账户向惠州新星等公司支付通关费。付完钱才能提货。惠州新星公司通关费内包含每柜拖柜费1200元，代理费5000元，转单费3000元，卸柜费1200-1300元，剩余的款项其认为是打税费用。第八组：胡向东委托惠州新星公司走私进口旧复印机的证据1.海关核税证明书及情况说明：证实胡向东、曾昭军委托惠州新星公司以包税方式低报价格进口15柜旧复印机，经海关关税部门核定，偷逃税款1042838.21元。2.情况说明：系由侦查人员出具，证实胡向东系惠州新星公司低报价格走私进口旧复印机案的货主之一，涉及15个柜，偷逃税款104.28万元。3.情况说明及电子邮件等：经曾昭军确认，证实其与胡向东、胡智能等人商量进口旧复印机的情况，亦能证实进口旧复印机的真实价格情况。4.情况说明及电子邮件打印件、发票、进口货物报关单及附随资料、授权书、贸易说明等：经吴林丽等人确认，该批资料系惠州新星公司报关进口旧复印机的报关资料。经比对发票等资料，可以看出惠州新星公司为胡向东等人低报价格进口旧复印机的情况。5.刑事判决书：证实曾昭军、胡向东犯走私普通货物罪被判刑的情况。6.证人曾昭军的证言：证实其与胡向东是男女朋友关系，2014年底，胡向东成立了广州澳博科美复印机经营部，开始从事旧复印机的生意。其未出资，只是在里面打工。经营部做的旧复印机都是进口的，来源有两种：一是直接向国外旧复印机供应商购买，由其负责，一般以CNF方式交易；二是在向国内进口商购买，由胡负责。其公司找的报关公司有广西黄贸隆、惠州新星公司、南京钱方荣、大连融世通等。关于进口旧复印机的流程：其向供应商订购机器，供应商发货后，会把提单和真实成交发票通过电子邮件发送给其，其根据真实发票上的机器型号和数量，制作报关清单，连同提单一起发邮件给报关行。其中广西黄贸隆、惠州新星公司、南京钱方荣都是要其公司在报关清单上按照“指导价”注明价格，而大连融世通是2017年刘修伟联系报关的，因此报关的事情由刘负责跟踪。报关行采用“指导价”报关是行业内公开的事情，其公司给的报关费用都是每柜6-7万元的费用（含进口税款）。“指导价”只能涵盖比较常见、数量比较大的复印机，并不能涵盖所有型号的旧复印机。其公司支付给报关行的费用都包含关税和其他报关费用。关于委托惠州新星公司报关的情况：具体是胡向东与惠州新星公司负责业务的陈卫平谈的，但其未参与商谈。谈完后，胡向东告诉其，如果找惠州新星公司报关，就把报关清单发给惠州新星公司的陈卫平（邮箱为1043361987@qq.com）和负责报关的胡玲(音)（hulin4350901@163.com）。其发给惠州新星公司的清单与南京田中公司、南京悦堃公司一样，都是型号与数量按照真实发票数据填写，价格按照南京田中公司“指导价”填写。其知道公司未按照货物真实成交价格报关是不符合规定的。第九组：刘文武委托惠州新星公司走私进口旧复印机的证据1.海关核定证明书及情况说明：证实刘文武通过惠州新星公司以包税方式低报价格走私进口旧复印机1柜共66台，偷逃税款67846.75元。2.情况说明及电子邮件等：经刘文武确认，系其向境外采购旧复印机的清单或发票，证实了涉案物品的真实采购价格。3.情况说明、进口货物报单及随附资料、贸易说明、授权书等：经刘文武确认，证实2016年9月14、25日，其通过陈卫平委托惠州新星公司报关进口两柜旧复印机，报关单号分别为534************125/6，数量均为33台。对比上述采购价格，可以看出惠州新星公司向海关申报进口时低报了价格。4.证人刘文武的证言：证实其在广州维修复印机，偶尔买卖进口旧复印机，其真正做进口的只有一票，是其老表邹雄俊（289659870@qq.com）委托惠州新星公司报关进口的。具体经过如下：惠州新星公司的陈卫平也是湖南新化人，老乡圈里都知道这个人在做旧复印机报关，后其打电话给他，称有一柜旧复印机要进口，他说从香港到广州15天以内就可以进来，其觉得可以，就把货物清单用手机拍下来发微信（微信号就是手机号135*****468）给他，由他负责制作报关单证及报关工作。至于报关价格比其发送的货物清单价格低，这个价格不是其定的，是陈卫平负责报关事宜，报关单证都是他和他的公司制作的，具体怎么制作其不清楚。陈卫平确定报关费用的价格，大概在5万以上9万以下，具体记不清了，其当时钱不够，由邹雄俊转账给惠州新星公司法定代表人肖黎勇5万元，剩余款项其通过微信转账给陈卫平。第十组：香港海龙公司委托惠州新星公司走私进口旧复印机的证据1.海关核税证明书及情况说明：证实香港海龙公司通过惠州新星公司以包税方式低报价格进口旧复印机62柜共4938台，偷逃税款2609003.63元。2.香港海龙贸易发展有限公司登记资料：证实该公司成立于2015年4月30日。3.情况说明及成本记录：经袁彩英确认，该资料系其根据进口旧复印机成本记录整理，内容真实无误，反映了其从境外购买货物的时间、真实价格、柜号等信息。其中第1-2页中第1-31项，是委托惠州新星公司报关进口的，除第1-2项由肖黎勇收取报关费用外，其余均由陈卫平收取。报关费用在5.5万元至7.8万元之间。4.情况说明及记账资料：经袁彩英确认，该资料系其根据现金日记账整理，内容真实无误。其中第1-5票是拼柜，第12-15票系委托惠州新星公司进口旧复印机，日期分别为2017年4月1日（EITU161554）、5月13日（GRXU950817、IMTU9061723、EITU1012761）、6月25日（CRSU9213908、EITU1234413），6月25日（EGYU9083138、ORYU9253147），支付的报关费分别为88000元、65000元、60000元、65000元，收款人除第一票是肖黎勇之外，其余均为陈卫平。另外，2017年3月1日（TEMU6048331）、3月2日（EGSU9034625），向陈卫平支付的报关费分别为55000元、35000元。5.电子邮箱打印件等：系从袁彩英、袁青海邮箱中提取，证实了香港海龙公司向境外供应商采购旧复印机的真实价格等情况。6.进口货物报关单、发票、装箱单等：证实2016年至2017年间，袁彩英委托惠州新星公司以包税方式低报价格走私进口旧复印机的情况62柜4938台。7.证人袁彩英的证言：其与他人合伙进口旧复印机，都是香港吴小姐卖给其的，进口的每一单旧复印机吴小姐都有将最终发票、装箱单发送至其邮箱（86704841@qq.com），进口报关由吴小姐和其弟弟袁青海联系。具体如何操作其不清楚，听说有通过南京和惠州的报关公司报关。惠州这边是通过陈卫平和肖黎勇报关进口的，报关费由其通过个人农行、建行账户付给陈卫平和肖黎勇。进口之后，他们会帮忙叫车把货物送到广州西朗，但这部分运费由共负责。其通过个人建行、农行和工行账户向吴小姐支付货款，并未向香港海龙贸易有限公司账户支付过货款。第十一组：全案的综合证据：1.到案经过、在逃人员登记表：证实陈卫平因涉嫌走私普通货物罪于2018年1月8日被东莞海关缉私分局网上追逃。陈卫平于2019年6月20日主动到新化县公安局投案。2.原籍材料：证实陈卫平作案时已达刑事责任年龄，且无前科的情况。3.涉案情况对应卷宗材料的说明：证实陈卫平涉及走私犯罪对应的10名货主的证据材料情况。4.银行流水：证实陈卫平的中国农业银行卡（账号为622*************472）的账户于2016年4月7日开户，该账户有多笔大额资金转账给肖黎勇、周伟田的记录，另有对应货主陈辉潮、曾育芝、曾康定、邹鹏的转账到陈卫平账户的记录。5.刑事判决书：证实惠州新星公司及肖黎勇、吴林丽、周伟田犯走私普通货物罪被判刑的情况。6.企业机读档案登记资料、委托书：证实惠州新星公司成立于2014年3月27日，法定代表人是肖黎勇，经营范围是研发、生产、加工、销售、维修、出租复印机、打印机、机电、自动经设备；货物进出口；惠州新星公司委托陈青为诉讼代表人。7.户籍材料：证实同案人肖黎勇、谢月春、吴林丽身份情况。8.情况说明及公司注册资料等材料：侦查人员从香港公司注册处综合资讯系统的网上查册中心获取的资料，证实香港诚信公司成立于2014年6月27日，董事为谢月春。9.电子邮件：系侦查人员从周伟田的邮箱（135*****088@139.com）提取的发给谢月春的邮件（xyc1218@126.com），及谢月春发给周伟田的邮件，涉及110台旧数码复印机。其中，2015年7月11日周伟田发送的邮件内容为“计税价格有的那么低，不太好吧，给个意见，调高一点点吧”；同年7月20日发送的邮件内容为“谢先生，我将资料做好了，帮我核对一下谢谢，我想明天去办理报检”。10.证人叶蔚庭的证言：证实其于2016年-2018年在惠州新星公司工作，其上级是吴林丽，吴林丽的业务是为新星公司的客户向海关报关报检。其工作内容由吴林丽安排，根据新星公司业务员肖黎勇或陈卫平转交过来的货物清单（整一柜的进口旧复印件，清单上有设备的品牌、型号、数量等内容），重新按照吴林丽的定价制作报关发票、合同和装箱单，再通过电子邮件发给新星公司委托的报关行。陈卫平是新星公司的业务员，与肖黎勇一样负责接单。货物清单是肖黎勇或者陈卫平谈好的客户自己跟国外供应商采购的清单；肖黎勇、陈卫平只给过其等人货物清单，没有给过货物的成交发票。新星公司为客户报关不需要发票，也不需要客户提供真实的成交价格，新星公司内部有一份价格库资料。吴林丽把具体某次要包税进口的货物品牌型号，跟新星公司掌握的价格库资料对碰，可以自己定出一个报关价格，吴林丽会重新制作一份用于报关的合同、发票等资料。陈卫平于2016年到新星公司做业务员，其记得陈卫平的客户有罗楚跃、刘斌、陈辉潮、曾庆平、曾育芝、袁影锋。新星公司为上述客户将他们采购的进口旧复印机，整柜包税报关进口并运输到惠州新星厂，再通知客户提货。陈卫平的客户只给货物清单吴林丽或者其，没有给过货物发票等货物价格资料，其没有听过伍建光，其知道陈卫平谈回来的有个客户叫伍建国，该客户委托新星公司进口二手复印机陈卫平也是只提供了一份货物清单。辨认笔录：辨认出新星公司的业务员陈卫平。11.证人钟伟琦的证言：证实其于2016年8月-2017年7月在惠州新星公司工作，负责会计工作，即给新星公司收入支出做账，其工作向吴林丽和肖黎勇汇报。新星公司有一名业务员是陈卫平，陈卫平是肖黎勇的亲戚，其听肖黎勇和陈卫平聊天时，上述两人都分别说过陈卫平在新星公司有股份，但其不知道详情。陈卫平在2017年春节后，由肖黎勇介绍到新星公司上班。新星公司代理客户进口旧复印件的业务的资金通过肖黎勇的个人账户收取，不走公司帐，所以其不知道关于客户的情况。新星公司的帐收入方面有肖黎勇定期拿回来的现金，其记账写“公司借肖黎勇现金”，没有附随单据，其不知道对应什么业务的收入。其不认识伍建光，但在新星公司的资料上看过一个名为伍建国，新星公司为伍建国代理报关进口旧复印机，该客户是肖黎勇或陈卫平谈回来的。辨认笔录：辨认出新星公司业务员陈卫平。12.被告人陈卫平的供述：①惠州新星公司与其的基本情况：惠州新星机电有限公司成立于2014年，地址在博罗县******，经营加工、销售、维修、出租复印机、打印机等设备，法定代表人肖黎勇，肖黎勇占股80%，周伟田占20%。其于2016年5月左右到惠州新星任业务员，是其妹夫肖黎勇叫其过去帮忙的。其的业务是在国内揽客，即跟客户谈妥其代理的包税进口业务，其配合惠州新星以低报价格手段进口旧复印机，其的行为造成了国家应收税款的损失。惠州新星被立案后，其担心受牵连，故躲藏在老家，后其想通后，于2019年6月20日主动到娄底市新华县洋溪派出所投案自首，后被东莞海关缉私分局带回东莞市。②作案经过：惠州新星于2015年至2017年期间，以包税方式为国内货主包税进口境外购买的旧复印机、旧打印机，通过一般贸易低报价格走私进口。具体业务流程是其和肖黎勇负责在国内联系货主，与客户商谈包税进口旧复印机的包税价格幅度是每柜5至8万元。货主都是他们的湖南新化老乡，其记得的客户有罗楚跃、杨仲清、刘斌、陈辉潮、曾庆平、曾育芝、邹鹏、胡向东。每当客户确定委托惠州新星包税进口时，货主会事先将境外购买的旧复印货物清单（包含柜号、品牌、型号、数量等信息，但不包含价格）通过微信等方式发送给其或肖黎勇，其等人收到信息后转给吴林丽，由吴来决定具体包税价格。其后，由吴林丽负责报关，她会根据货物清单上的货物明细，制作虚假购销合同及报关单证；实际申报价格由肖黎勇、吴林丽自行决定，其不参与这个环节；周伟田负责旧复印机的报检工作。包税费包含从香港到大陆的租船费、拖柜费还有向海关缴获的税费，包税费是根据那柜旧复印机的机器价格来定的，具体由肖黎明和吴林丽来决定，向海关申报的价格也是由肖黎明和吴林丽来决定低报的价格幅度。包税费一般是由货主通过转账方式打款到肖黎勇、周伟田或其的个人账户上，有时也去转账到惠州新星的公司账户。因为肖黎勇与吴林丽不和，吴林丽不信任只用肖黎勇的账户收钱，所以也要其提供其私人账户来收包税费，其负责的客户中有部分客户的包税费就是通过其私人账户收取。③国内客户支付货款情况：货物进口后，货款是货主先打款到惠州新星的公司账户，由惠州新星对外汇至香港诚信办公设备有限公司，再由香港诚信供述转账至货主指定的国外供应商账户。13．同案人肖黎勇的供述：证实①惠州新星的基本情况：其与吴林丽、周伟田夫妻合作于2014年3月27日成立惠州新星公司，其是公司法定代表人，公司地址位于本省博罗县******，公司业务是经营加工、销售、维修、出租复印机、打印机等设备，2016年年底-2017年期间，公司有员工三十多人。公司的财务、人事由吴林丽、周伟田负责，其负责公司的安全生产、饭堂等业务。新星公司负责与客户谈业务的情况：2015年是其、吴林丽、周伟田去谈业务，2016年-2017年是吴林丽、周伟田、陈卫平负责与客户谈业务；谈业务就是代理国内客户包税进口二手复印机的业务。②新星公司的业务是：香港货柜场聚集很多国外的二手复印机，每一柜有对应的品牌型号清单，吴林丽、周伟田、其及陈卫平会拿这些清单联系自己相熟的国内客户是否要货。客户要货的话，会把货款的订金（订金金额由吴林丽决定）转账到新星公司的账户，新星公司转给香港的供应商。整柜货物从香港进口到国内的环节，新星公司可以给客户代理报关进口，具体包税费用的标准也是由吴玲玲决定。货物到了国内后会运到新星公司的厂里，其负责维修，维修好之后，吴林丽通知其货物由哪个客户来提走，提货前客户会把货款余款转账给新星公司。由其经手的客户都是通过新星公司支付货款，其不知道吴林丽等人经手的客户是否有直接支付货款给国外供应商的情况。③具体负责业务情况：吴林丽负责确定代理客户进口的包税价格以及制作报关报检的全套材料；周伟田负责递单报检，货物进口后运输到新星公司后，由其负责维修。④关于陈卫平涉案的情况：陈卫平是其向吴林丽、周伟田介绍到新星公司，陈卫平是其妻子陈青的哥哥，因为当时新星公司需要找业务员，其知道陈卫平一直从事二手复印机生意，所以其介绍陈卫平到新星公司负责跑业务。陈卫平于2016年夏季到新星公司上班（2016年，新星公司商检查过厂，当时陈卫平已经在新星公司工作），任职业务员，月薪5千元，提成是吴林丽与陈卫平谈的。业务员的工作就是，拿香港柜场的二手复印机设备清单，给国内客户挑货，其不知道陈卫平联系的国内客户的支付货款方式，给国内客户包税进口的业务由吴林丽负责。陈卫平有一个湖南老乡的群，群里都是做进口二手复印机的；另外在陈卫平到了新星公司后，如果有老乡需要进口二手复印机，联系到其的话，其会转给公司由吴林丽安排陈卫平负责后续的对接工作。其记得陈卫平做业务员期间的客户有杨仲清、刘斌、胡向东、袁影锋。14.同案人吴林丽的供述：其是惠州新星公司的普通办事员，负责进口二手复印机的报关报检以及把报关报检产生的支付费用单证。新星公司的人事管理和招聘、以及员工工资由肖黎勇负责，财务方面是聘请的会计事务所负责，会计所需的资料由其收集汇总交去做账。陈卫平是新星公司员工，是肖黎勇老婆的亲哥，是肖黎勇安排来新星公司工作，陈卫平负责的业务由肖黎勇安排。工资表上显示陈卫平的工资是三千多元。15.同案人周伟田的供述：惠州新星公司的人事管理和招聘均有肖黎勇负责，员工工资也是有肖黎勇发放。陈卫平是新星公司的员工，是肖黎勇的大舅，由肖黎勇安排到新星公司任职业务员。陈卫平的工作是与肖黎勇一同揽客，具体内容也是肖黎勇安排。陈卫平是2017年春节后到新星公司工作，工资是五千元，其不知道是否有提成、分红，具体由肖黎勇、吴林丽负责。16.同案人谢月春的供述：香港诚信公司是其一人的公司，主要是做旧复印机的国际贸易生意。香港诚信公司有一部分直接卖给惠州新星公司，还有一部分通过惠州新星公司代理报关进口至大陆，其在国内市场将这些进口的旧印刷机销售掉了。惠州新星公司的法定代表人是肖黎勇，股东是肖黎勇和周伟田，吴林丽负责报关，陈卫平主要做接单业务。通过惠州新星公司代理进口复印机的情况：一般其在境外采购了印刷机后，境外供应商将货物发到香港。惠州新星公司负责报关事情，货物进口后由肖黎勇或陈卫平通知其付包税费和提货，之后其安排车辆把货物拉走。其公司不需要其提供价格资料，都是由吴林丽根据该公司的内部价格申报的。起初，其是和肖黎勇谈的旧复印机通关进口的事情，2017年初开始是与陈卫平谈的。其需要进口的货物都是以包干费用的方式给惠州新星公司代理进口。整个货物的通关过程其只需支付5-6万元/柜费用，支付给该公司的费用是不足够支付每次进口旧复印机的关税和增值税的。其是通过自己农业银行账户转账到陈卫平提供的他名下的银行账户支付费用，或是其到惠州新星公司以现金方式支付给肖黎勇和陈卫平。一般是进口一个柜后就结算费用。惠州新星公司有使用香港诚信公司作为收货人的情况，其不记得帮惠州新星公司对外付汇的货款总额。其印象中货主有曾育芝、曾老二、曾庆平等。二是其卖给新星的货，新星公司将货款付汇到香港诚信公司。这些货物的报关工作均由惠州新星公司负责的，吴林丽在该公司负责报关。上述证据间能相互印证，已形成完整的证据链，足以证实上述事实。本院认为，惠州新星公司违反海关监管规定，以包税方式为客户代理进口货物的报关业务，以低报价格的方式偷逃国家应缴税款，数额特别巨大，被告人陈卫平作为惠州新星公司的业务员，负责招揽客户，是惠州新星公司单位走私犯罪的直接责任人员，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人陈卫平受雇于惠州新星公司，听从惠州新星公司的安排实施本案的罪行，在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当减轻处罚。被告人自动投案，归案后能如实供述其主要罪行，具有自首情节，依法可从轻处罚。被告人自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。被告人及其辩护人所提意见，经查，理由成立，本院予以采纳。公诉机关对被告人判处有期徒刑三年至四年的量刑建议合法，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三十条、第三十一条、第二十五条、第二十七条、第六十七条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：被告人陈卫平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月20日起至2022年12月19日止）。如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  何颜宇审 判 员  廖 政人民陪审员  陆海文二〇二〇年九月二十四日书 记 员  尹铭嫦（附页）本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。