宁波市奉化区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙0213刑初407号 公诉机关宁波市奉化区人民检察院。 被告人林洁，女，1983年12月29日出生于浙江省温岭市,汉族，大学本科，无业，住浙江省宁波市江**，户籍地浙江省温岭市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年9月15日被宁波市公安局奉化分局刑事拘留，于同年10月15日被依法逮捕。现羁押于浙江省宁海县看守所。 辩护人管义江，浙江和义观达律师事务所律师。 被告人莫秀丽，女，1967年10月25日出生于浙江省温岭市，汉族，小学文化，务工，住浙江省温岭市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年9月23日被宁波市公安局奉化分局刑事拘留，于同年10月15日被依法逮捕。现羁押于浙江省宁海县看守所。 辩护人杨续丰，浙江导司律师事务所律师。 宁波市奉化区人民检察院以甬奉检刑诉（2020）749号起诉书及甬奉检刑变诉（2020）201号变更起诉决定书，指控被告人林洁、莫秀丽犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2020年6月5日立案，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭进行了审理。宁波市奉化区人民检察院指派检察员陆元桔出庭支持公诉，被告人林洁及其辩护人管义江，被告人莫秀丽及其辩护人杨续丰均到庭参加了诉讼。本案于2020年6月8日中止审理，于同年9月25日恢复审理。现已审理终结。 公诉机关指控： 被告人林洁单独或伙同被告人莫秀丽为包彦稳、章明祝（均已判决）介绍，在没有实际购销的情况下，从宁波谭俊贸易有限公司（以下称“谭俊公司”）、宁波鼎厚物资有限公司（以下称“鼎厚公司”）、宁波淘一全物资有限公司（以下称“淘一全公司”）虚开增值税专用发票572份，价税合计共61334562.80元，税额共8911859.37元，其中未抵扣发票27份，税额共443262.01元，其余已抵扣税额均全部补缴。具体虚开情况如下： 一、林洁伙同莫秀丽为包彦稳、章明祝介绍，从谭俊公司、鼎厚公司虚开增值税专用发票195份，价税合计共20825213.50元，税额共3025885.63元。分别如下： 1.2015年11月25日至2016年6月22日，林洁伙同莫秀丽为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给玉环县宏昌弹簧制造厂宁波增值税专用发票51份，价税合计5503083.80元，税额799593.32元，该厂已于同期入帐抵扣。 2.2015年11月25日至2016年6月16日，林洁伙同莫秀丽为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给玉环县南方交通汽配件厂宁波增值税专用发票47份，价税合计5025681.10元，税额730227.12元，该厂已于同期入帐抵扣。 3.2015年11月25日至2016年6月21日，林洁伙同莫秀丽为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给玉环县现代车辆附件厂宁波增值税专用发票41份，价税合计4334348.40元，税额629777.12元，该厂已于同期入帐抵扣。 4.2015年11月23日至2016年6月27日，林洁伙同莫秀丽为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给台州市万源缝纫机械有限公司宁波增值税专用发票56份，价税合计5962100.20元，税额866288.07元，该公司已于同期入帐抵扣。 二、林洁为包彦稳、章明祝介绍，从谭俊公司、鼎厚公司、淘一全公司虚开增值税专用发票377份，价税合计共40509349.30元，税额共5885973.74元，其中未抵扣发票27份，税额共443262.01元。分别如下： 1.2015年11月25日至2016年6月16日，林洁为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给玉环县美尔伦机械有限公司宁波增值税专用发票36份，价税合计3714451.10元，税额539706.59元，其中2016年6月16日虚开的税额为111160.64元的7份发票因失控未抵，其余发票该公司已于同期入帐抵扣。 2.2016年3月10日、6月22日，林洁为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给玉环县城关万通机械厂宁波增值税专用发票10份，价税合计1038558.90元，税额150901.72元，该厂已于同期入帐抵扣。 3.2016年3月10日至同年6月24日，林洁为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给台州市意利欧机械有限公司宁波增值税专用发票7份，价税合计728979.10元，税额105920.02元，该公司已于同期入帐抵扣。 4.2015年11月25日至2016年6月24日，林洁为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给温岭市宏泽机械厂宁波增值税专用发票19份，价税合计1786504.15元，税额259577.54元，该厂已于同期入帐抵扣。 5.2015年12月28日至2016年6月16日，林洁为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给温岭市泽国成业机械配件厂宁波增值税专用发票26份，价税合计2661333.20元，税额386689.44元，该厂已于同期入帐抵扣。 6.2016年2月26日至同年6月22日，林洁为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给玉环县振鑫减震器制造有限公司宁波增值税专用发票141份，价税合计15508810.80元，税额2253416.87元，该公司已于同期入帐抵扣。 7.2016年1月20日至同年5月12日，林洁为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司、淘一全公司虚开给玉环县郑氏机械有限责任公司宁波增值税专用发票42份，价税合计4774818.15元，税额693776.99元，其中2016年3月23日、3月29日虚开的税额为332101.37元的20份发票未抵扣，其余发票已于同期入账抵扣。 8．2015年12月14日至2016年5月26日，林洁为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给玉环县海鹏机械制造厂宁波增值税专用发票45份，价税合计4844878.50元，税额703956.71元，该厂已于同期入帐抵扣。 9.2016年1月18日至同年3月15日，林洁为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司虚开给台州瑞进机械有限公司宁波增值税专用发票25份，价税合计2781453元，税额404142.74元，该公司已于同期入帐抵扣。 10.2016年1月14日至同年5月13日，林洁为包彦稳、章明祝介绍，以收取手续费的方法从谭俊公司、鼎厚公司虚开给温岭市物流机械设备有限公司宁波增值税专用发票26份，价税合计2669562.40元，税额387885.12元，该公司已于同期入帐抵扣。 2019年9月23日，莫秀丽在林洁规劝下，主动向公安机关投案，到案后如实供述自己的罪行。 案发后，莫秀丽主动向公安机关退赃人民币5万元。 另查明，2019年9月15日，公安民警在江北区××花园××幢××室将被告人林洁抓获到案。 被告人林洁通过本案赚取手续费，非法获利约28万余元。被告人莫秀丽非法获利4万余元。 上述事实，被告人林洁、莫秀丽在本案开庭审理中无异议，并有同案犯包彦稳、章明祝的供述、证人林某、朱某、孙某、李某、陈某等人的证言、人口信息、到案经过、刑事判决书、公司基本情况、暂扣款票据、对账单、交易查询、增值税专用发票、纳税申报表、认证结果清单、完税证明、专用回单、对账单、记账凭证、业务回单、营业执照、辨认笔录等证据证实，足以认定。 根据被告人的犯罪事实及认罪认罚情节，公诉机关建议对被告人林洁判处有期徒刑六年六个月，并处罚金十万元；判处被告人莫秀丽有期徒刑三年六个月，并处罚金六万元。 被告人林洁的辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并提出如下辩护意见：1.本案税款已全部退缴，社会危害性较小；2.被告人林洁具有立功表现，可减轻处罚；3.被告人林洁认罪认罚，有悔罪表现；综上，望采纳公诉机关的量刑建议。 被告人莫秀丽的辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并提出如下辩护意见：1.被告人莫秀丽具有自首情节，可减轻处罚且自愿认罪认罚；2.被告人莫秀丽因法律意识淡薄犯罪，且本案的税款均已补缴，社会危害性不大；综上，望考虑到被告人莫秀丽的家庭情况，采纳公诉机关的量刑建议。 本院认为，被告人林洁、莫秀丽介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人林洁到案后能如实供述自己的犯罪事实，依法可以从轻处罚；被告人林洁具有立功表现，依法可以减轻处罚；被告人莫秀丽有自首情节，依法可以减轻处罚。对辩护人相关从轻及减轻处罚的辩护意见予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。对被告人林洁依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十八条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定；对被告人莫秀丽依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人林洁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月15日起至2026年3月14日止。） 二、被告人莫秀丽犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币六万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月23日起至2023年3月22日止。） 三、追缴并没收被告人林洁、莫秀丽的违法所得。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  周 燕 人民陪审员  葛武山 人民陪审员  吕佩珠 二〇二〇年九月三十日 书 记 员  余维波 附：本案引用的法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的被告人人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 被告人人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 《中华人民共和国刑事诉讼法》相关条文 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。