湖南省洪江人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）湘1291刑初39号 公诉机关湖南省怀化市洪江人民检察院。 被告人陈宗继，男，1963年11月14日出生于湖南省洪江市，汉族，初中文化，住怀化市鹤城区（户籍地湖南省洪江市）。因涉嫌犯虚开发票罪，于2019年10月17日被取保候审。现其在住处候审。 辩护人刘辉，怀化市洪江区法律援助中心律师。 根据怀化市中级人民法院指定，怀化市洪江人民检察院以怀洪检刑检刑诉[2020]27号起诉书指控被告人陈宗继涉嫌犯虚开发票罪，于2020年9月22日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，于2020年9月29日公开开庭审理了本案。公诉机关指派检察员于国军、检察官助理吴芳出庭支持公诉，被告人陈宗继及其辩护人到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 怀化市洪江人民检察院指控：2017年下半年，刘某1挂靠的湖南省峰盛建设工程有限公司中标了怀化高新区新型系统家居环保型材生产线1＃、2＃厂房建设项目，后刘某1将钢构安装工程、水磨石地面工程分包给被告人陈宗继，将基础、水电部分工程分包给张某。2018年3月，项目动工后，被告人陈宗继和张某陆续找一名王姓老板（真实身份不详）共购买了近100万元（人民币，下同）水磨石石米等货物，被告人陈宗继向王姓老板要发票时，王姓老板向被告人陈宗继提供了“陈凯”（真实身份不详）的联系方式，让被告人陈宗继联系“陈凯”开发票。经电话联系，“陈凯”告知被告人陈宗继开发票需收取3%的税钱，后被告人陈宗继多次与王姓老板沟通开票事宜，直到无法与王姓老板取得联系。为报账，被告人陈宗继在其与湖南凤亮建材有限公司、湖南尚风建材有限公司、湖南高英建材有限公司、长沙苗琳建材有限公司之间没有真实货物交易的情况下，找“陈凯”购买了9张价税合计899304元（其中200224元系帮张某代开）的增值税普通发票，发票显示的销售方分别为湖南凤亮建材有限公司、湖南尚风建材有限公司、湖南高英建材有限公司、长沙苗琳建材有限公司。被告人陈宗继通过微信转账的方式向“陈凯”共支付3万元用于购买上述虚开的增值税普通发票。收到上述虚开的增值税普通发票后，被告人陈宗继拿给刘某1到湖南省峰盛建设工程有限公司进行报账。 2019年9月28日，被告人陈宗继接公安机关电话通知后，次日主动到公安机关接受询问调查，并主动交代了上述事实。2019年10月12日，被告人陈宗继主动到国家税务总局怀化市鹤城区税务局补缴了税款。 本院审理查明的事实与公诉机关指控的事实基本一致。另查明，本案立案侦查前，公安机关经调查发现被告人陈宗继有作案嫌疑，遂于2019年9月28日电话通知被告人陈宗继到公安机关接受询问调查，次日，被告人陈宗继主动到公安机关交代了其虚开增值税普通发票的事实。2019年9月30日，根据怀化市公安局指定管辖，怀化市洪江公安局决定对“陈宗继虚开增值税发票案”立案侦查。 上述事实，有书证被告人陈宗继的户籍证明、指定管辖决定书、接报案登记表、立案决定书、到案经过、湖南增值税普通发票、怀化高新区新型系统家居环保型材生产线1＃、2＃厂房建设项目协议书、中标通知书、水磨石地面施工承包合同、钢结构工程安装合同、微信转账记录、企业代开发票交易明细查询列表、代开发票记录详细信息，证人张某、刘某1、杨某、刘某2、刘某3的证言，被告人陈宗继的供述和辩解等证据证实，足以认定。 公诉机关根据被告人陈宗继的犯罪性质、情节，建议对被告人陈宗继判处拘役三个月，缓刑三个月，并处罚金人民币三万元。 被告人陈宗继对公诉机关指控其涉嫌犯虚开发票罪的罪名、犯罪事实及提出的量刑建议均无异议，并自愿认罪认罚。 辩护人对公诉机关指控被告人陈宗继涉嫌犯虚开发票罪的罪名和犯罪事实均无异议，但希望本院综合考虑被告人陈宗继具有自首、自愿认罪认罚及主动补缴税款等法定、酌定从轻处罚情节，对被告人陈宗继从轻判处。 案件审理过程中，本院依法委托洪江市矫正工作局对被告人陈宗继是否适宜适用社区矫正进行社会调查评估，洪江市矫正工作局经社会调查评估，于2020年9月29日向本院出具调查评估意见书，认为被告人陈宗继社区矫正监管环境较好，可以在洪江市辖区内执行社区矫正。 本院认为：被告人陈宗继违反国家税收征管规定，在无实际货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税普通发票899304元，情节严重的行为构成虚开发票罪，公诉机关指控被告人陈宗继犯虚开发票罪的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。本案中，被告人陈宗继虽已被公安机关发觉有作案嫌疑，但在尚未受到讯问及未被采取强制措施的情况下，主动到公安机关交代自己虚开增值税普通发票的事实，并在之后的案件侦办过程中均能如实供述自己的罪行，系自首，且自愿认罪认罚，依法予以从轻处罚；案发后，被告人陈宗继主动补缴税款，酌情予以从轻处罚。被告人陈宗继有悔罪表现，宣告缓刑对其所居住的社区无重大不良影响，结合洪江市矫正工作局对被告人陈宗继进行社区矫正调查评估的情况，可对被告人陈宗继宣告缓刑。辩护人提出的希望本院综合考虑被告人陈宗继具有自首、自愿认罪认罚及主动补缴税款等法定、酌定从轻处罚情节，对被告人陈宗继从轻判处的辩护意见，本院予以采纳。公诉机关提出的对被告人陈宗继判处拘役三个月，缓刑三个月，并处罚金人民币三万元的量刑建议适当，本院予以采纳。 综上所述，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第一、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条第（一）项之规定，判决如下： 被告人陈宗继犯虚开发票罪，判处拘役三个月，缓刑三个月，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；在本判决生效后五日内，被告人陈宗继持刑事判决书到洪江市矫正工作局报到，接受社区矫正。罚金在本判决生效后十日内缴纳，期满不缴纳的，强制缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省怀化市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判员  杨怀 二〇二〇年九月二十九日 书记员  刘磊 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百条在被告人最后陈述后，审判长宣布休庭，合议庭进行评议，根据已经查明的事实、证据和有关的法律规定，分别作出以下判决： （一）案件事实清楚，证据确实、充分，依据法律认定被告人有罪的，应当作出有罪判决； （二）依据法律认定被告人无罪的，应当作出无罪判决； （三）证据不足，不能认定被告人有罪的，应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决。