江苏省连云港市海州区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0706刑初259号公诉机关江苏省连云港市海州区人民检察院。被告单位青岛长林机电设备有限公司，住所地山东省青岛市崂山区沙子口街道松山后社区，法定代表人林康。诉讼代表人王金花，系青岛长林机电设备有限公司员工。被告单位青岛泓业丰泰工贸有限公司，住所地山东省青岛市市**兴隆三路**，法定代表人邱业。诉讼代表人万艳，系青岛泓业丰泰工贸有限公司员工。被告人赵新，男，1958年1月8日出生，汉族，专科文化，中共党员，原系连云港海螺建材有限公司法定代表人，户籍所在地江苏省连云港市海州区，住江苏省东海县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年8月12日被刑事拘留，同年9月16日被逮捕，现羁押于连云港市看守所。辩护人方光快，江苏善典律师事务所律师。被告人林康，男，1960年9月29日出生，汉族，大学本科文化，青岛长林机电设备有限公司法定代表人，户籍所在地山东省青岛市，住山东省青岛市市**海口路****楼**。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月16日被刑事拘留，同年1月21日被取保候审。指派辩护人穆倩，江苏和济律师事务所律师。被告人邱业，男，1975年4月5日出生，汉族，大学本科文化，青岛泓业丰泰工贸有限公司法定代表人，户籍所在地山东省青岛市市**。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月9日被取保候审。指派辩护人陈洁，江苏和济律师事务所律师。连云港市海州区人民检察院以海检诉刑诉（2020）135号起诉书指控被告单位青岛长林机电设备有限公司、青岛泓业丰泰工贸有限公司、被告人赵新、林康、邱业犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭进行了审理。江苏省连云港市海州区人民检察院指派检察员徐晓广依法出庭支持公诉，被告单位青岛长林机电设备有限公司诉讼代表人王金花、被告单位青岛泓业丰泰工贸有限公司诉讼代表人万艳、被告人赵新及其辩护人方光快、被告人林康及其辩护人穆倩、被告人邱业及其辩护人陈洁到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2012年至2018年期间，被告人赵新通过张某（另案处理）介绍，以连云港畅行商贸有限公司和连云港海螺建材有限公司为开票主体，在无真实货物交易的情况下，为赚取开票费用，向青岛本色机电有限公司、青岛鑫志机械有限公司、青岛丛林泰嘉国际贸易有限公司等29家公司虚开增值税专用发票，张某支付给被告人赵新票面金额3%-7%的开票费用。经统计，被告人赵新共向他人虚开增值税专用发票599张，价税合计49693624.98元，被抵扣税款7217039.12元，被告人赵新非法获利约149万余元。被告单位青岛长林机电设备有限公司在2012年至2018年经营过程中，为了抵扣税款，与连云港海螺建材有限公司没有实际货物往来的情况下，由其公司法定代表人林康决定，通过张某，以支付开票费的方式，从连云港海螺建材有限公司购买增值税专用发票65份，价税合计2418323.19元，该65份增值税专用发票均已在税务机关抵扣，抵扣税款人民币351380.12元。被告单位青岛泓业丰泰工贸有限公司在2014年至2016年经营过程中，为了抵扣税款，在与连云港海螺建材有限公司没有实际货物往来的情况下，由其公司法定代表人邱业决定，通过张某，以支付开票费的方式，从连云港海螺建材有限公司购买增值税专用发票12份，价税合计人民币1213079.21元，该12份增值税专用发票均已在税务机关抵扣，抵扣税款人民币176529.38元。另查明，被告人赵新、林康、邱业分别于2019年8月12日、2020年1月16日、1月9日至公安机关投案，如实供述各自犯罪事实；被告人林康、邱业分别退缴税款351380.12元、176529.38元至公安机关,被告人赵新退缴违法所得2万元。上述事实，被告单位单位青岛长林机电设备有限公司、青岛泓业丰泰工贸有限公司、被告人赵新、林康、邱某甲开庭审理过程中亦无异议，且有户口证明、发破案经过、到案经过、发票明细表、增值税专用发票复印件、工商登记资料、银行账户流水、暂扣款专用收据等，证人许某等人证言，被告赵新、林康、邱业的供述和辩解等证据证实，足以认定。对于被告人赵新辩护人提出的赵新主观故意小的意见，与查明事实不符，本院不予采纳；对于其提出的赵新认罪认罚的意见，经查属实，本院予以采纳。对于被告人林康辩护人提出的本案系单位犯罪、林康系自首、认罪认罚、补缴税款的意见，经查属实，本院予以采纳；对于其提出的林康主观恶性小、社会危害不大的意见，与本院查明的事实不符，本院不予采纳。对于被告人邱业的辩护人提出的邱业系自首、无前科劣迹、积极补缴税款、认罪认罚的意见，经查属实，本院予以采纳；对于其提出的邱业主观恶性小、社会危害不大的意见，与本院查明的事实不符，本院不予采纳。本院认为，被告人赵新为他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告单位青岛长林机电设备有限公司、青岛泓业丰泰工贸有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人林康、邱业分别系直接负责的主管人员，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，应依法追究其刑事责任。公诉机关指控被告单位单位青岛长林机电设备有限公司、青岛泓业丰泰工贸有限公司、被告人赵新、林康、邱业犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚、证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人赵新、林康、邱业主动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或减轻处罚。被告人林康、邱业、赵新认罪认罚，被告人林康、邱业主动补缴税款，被告人赵新退缴部分违法所得，可以从宽处理。综上，根据被告人林康、邱业的犯罪情节及悔罪表现，依法对被告人林康、邱业从轻处罚并适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告人赵新犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币二十万元。（被告人刑期从实际执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即被告人赵新刑期自2019年8月12日起至2028年8月11日止。罚金于判决生效后十五日内向本院缴纳。）二、被告单位青岛长林机电设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。（罚金已预缴）三、被告单位青岛泓业丰泰工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金已预缴）四、被告人林康犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。五、被告人邱业犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。（被告人林康、邱业缓刑考验期自判决确定之日起计算。）六、对被告人赵新的违法所得人民币149万余元予以追缴（已退缴2万元）。七、追缴被告单位青岛长林机电设备有限公司税款人民币351380.12元，上缴国库（已被公安机关暂扣）。八、追缴被告单位青岛泓业丰泰工贸有限公司税款人民币176529.38元，上缴国库（已被公安机关暂扣）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  陈利东人民陪审员  张刘霞人民陪审员  殷 然二〇二〇年九月二十二日法官 助理  马赵军书 记 员  卢冬冬法律条文附录一、《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人，怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和共犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理