黑龙江省鸡西市中级人民法院刑 事 裁 定 书（2020）黑03刑终65号原公诉机关鸡西市恒山区人民检察院。上诉人（原审被告人）荆韦杰，男，汉族，初中文化，1987年1月5日出生，系鸡东县鸿达木业有限公司实际控制人，户籍地鸡西市鸡东县，现住鸡东县。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年11月7日被鸡西市公安局恒山分局刑事拘留，同年11月16日被逮捕，2019年7月19日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审，同年9月17日被鸡西市恒山区人民法院决定逮捕，现羁押于鸡西市看守所。辩护人李莉芳，黑龙江利和律师事务所律师。原审被告人刘官举，男，汉族，初中文化，1971年5月6日出生，无职业，户籍地河北省香河县，现住北京市通州区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2017年12月27日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2018年10月15日被刑事拘留，同年11月6日被批准逮捕，2019年7月19日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审，2020年7月29日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审。原审被告人孔令龙，男，汉族，初中文化，1976年8月15日，系牡丹江春天木业有限公司实际控制人，户籍地牡丹江市东安区，现住牡丹江市西安区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2017年12月12日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2018年12月21日被监视居住，2019年4月23日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审，2020年9月16日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审。原审被告人王海全，男，汉族，大专文化，1983年9月15日出生，无职业，户籍地河北省廊坊市香河县，现住河北省香河县。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年4月3日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年4月3日被监视居住，2019年4月23日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审，2020年7月29日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审。原审被告人王广升，曾用名王广明，男，汉族，初中文化，1968年10月19日出生，系北京迪博伟业家具有限公司实际控制人，户籍地山东省曹县，现住河北省廊坊市香河县。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年4月10日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年4月10日被监视居住，2019年4月23日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审，2020年7月29日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审。原审被告人李树国，男，汉族，初中文化，1980年12月28日出生，无职业，户籍地吉林省抚松县，现住河北省廊坊市永清县。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年4月23日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年4月15日被监视居住，2019年4月23日被鸡西市恒山区人民法院取保候审。原审被告人孟天龙，男，1989年10月8日出生，汉族，初中文化，系北京亿众安科技有限公司实际控制人，户籍地河北省武邑县，现住河北省衡水市武邑县。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年3月17日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年3月17日被监视居住，2019年4月23日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审，2020年7月29日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审。原审被告人区志华，男，汉族，高中文化，1965年12月12日出生，系鼎丰五金厂经理，户籍地广东省肇庆市鼎湖区，现住肇庆市鼎湖区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年6月6日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2019年4月23日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审。2020年7月29日被鸡西市恒山区人民法院决定取保候审。黑龙江省鸡西市恒山区人民法院审理黑龙江省鸡西市恒山区人民检察院指控原审被告人荆韦杰、刘官举、孔令龙、王海全、王广升、李树国、孟天龙、区志华某开增值税专用发票一案，2019年9月12日作出（2019）黑0303刑初38号刑事判决。被告人荆韦杰不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷、讯问被告人、听取辩护人意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。原审判决认定，2013年5月10日被告人荆韦杰与马某1（已死亡），在鸡东县市场监督管理局注册了鸡东县鸿达木业有限公司，被告人荆韦杰本人在没有实际货物交易的情况下，向其他企业虚开增值税专用发票，具体事实如下：1、被告人荆韦杰以鸡东县鸿达木业有限公司的名义为被告人牡丹江春天木业有限公司实际控制人孔令龙某开增值税发票13张，不含税金额1196581.24，增值税销项税税额203418.76元。2、被告人刘官举为北京鼎丰创建装饰有限公司经理被告人区志华介绍被告人荆韦杰，以鸡东县鸿达木业有限公司的名义虚开增值税专用发票4张，不含税金额346153.85元，增值税销项税税额58846.15元，为香河城邦家具材料销售中心实际控制人被告人王海全介绍被告人荆韦杰，以鸡东县鸡东县鸿达木业有限公司的名义虚开增值税专用发票12张，不含税金额1195384.56元，增值税销项税税额203215.44元，为北京迪博伟业家具有限公司实际控制人被告人王广升介绍被告人荆韦杰，以鸡东县鸡东县鸿达木业有限公司的名义虚开增值税专用发票3张，不含税金额198846.14元，增值税销项税税额50803.86元，为被告人李树国介绍被告人荆韦杰，以鸡东县鸡东县鸿达木业有限公司的名义虚开增值税专用发票税额186088.2元。3、被告人李树国通过被告人刘官举介绍被告人荆韦杰，为北京合谊启顺装饰有限公司实际控制人崔某（另案处理），虚开鸡东县鸿达木业有限公司增值税专用发票2张，不含税金额171559.83元，增值税销项税税额29156.17元，为王某2（另案处理）虚开鸡东县鸿达木业有限公司增值税专用发票税额156923.03元。4、王某2（另案处理）为北京亿众安科技有限公司实际控制人被告人孟天龙某开鸡东县鸿达木业有限公司增值税专用发票5张，不含税金额324786.34元，增值税销项税税额55213.66元，冒充鸡东县鸿达木业有限公司代理为世纪云轩有限公司鸡东县鸿达木业有限公司增值税专用发票7张，不含税金额598290.63元，增值税销项税税额101709.37元。5、邓某（另案处理）为李某（另案处理）介绍被告荆韦杰，以鸡东县鸿达木业有限公司的名义虚开增值税专用发票3张，不含税金额112820.51元，增值税销项税税额19179.49元。综上，被告人荆韦杰为他人虚开增值税专用发票不含税金额4244423.10元，增值税销项税税额721551.9元。被告人刘官举介绍为他人虚开增值税专用发票不含税金额2835021.35元，增值税销项税税额498953.65元。2017年11月28日，被告人荆韦杰自动到公安机关投案，2018年10月18日，被告人刘官举自动到公安机关投案，2017年12月12日，被告人孔令龙自动到公安机关投案，2018年4月3日，被告人王海全自动到公安机关投案，2018年4月10日，被告人王广升自动到公安机关投案，2018年4月23日，被告人李树国自动到公安机关投案，2018年3月17日，被告人孟天龙自动到公安机关投案，2018年6月6日，被告人区志华自动到公安机关投案。上述事实，有经一审法院庭审时举证、质证及认证的下列证据予以证实：书证到案经过、注销户口证明、户籍证明、办案说明、企业营业执照、增值税专用发票（复印件）、完税证明、银行交易明细、黑龙江省政府非税收入专用收据、扣押财物决定书及清单；证人刘某、马某2、潘某、李某、王某1、邓某、李某、崔某、王某2的证言；被告人刘官举、荆韦杰、孔令龙、王海全、王广升、孟天龙、李树国、区志华的供述与辩解；鉴定意见书等予以证实，足以认定。鸡西市恒山区人民法院认为，被告人荆韦杰虚开增值税专用发票，数额较大，被告人刘官举、孔令龙、王海全、王广升、孟天龙、李树国、区志华某开增值税专用发票的行为，均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的犯罪事实清楚、证据确实充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人荆韦杰的辩护人提出的辩护意见是本案事实，根据被告人荆某的犯罪事实、情节及危害程度，对其提出从轻处罚和适当减少罚金的意见本院予以采纳，对其要求适用缓刑的辩护意见本院不予采纳。被告人刘官举、孔令龙、王海全、王广升、孟天龙、李树国、区志华等人的辩护人提出的辩护意见是本案事实，本院均予以采纳。被告人荆韦杰、刘官举、孔令龙、王海全、王广升、孟天龙、李树国、区志华犯罪后自动投案，如实供述，均系自首，积极退赃、主动交纳罚金，认罪认罚，具有悔罪表现，均可对其从轻处罚。根据被告人刘官举、孔令龙、王海全、王广升、孟天龙、李树国、区志华等七名被告人的犯罪事实、情节及危害程度，对以上七名被告人适用缓刑不致再危害社会。被告人荆韦杰犯罪数额较大，对其不宜适用缓刑，可对其从轻处罚。根据被告人荆韦杰、刘官举、孔令龙、王海全、王广升、孟天龙、李树国、区志华的犯罪事实、情节及危害程序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条之规定，判决：被告人荆韦杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币40万元；2.被告人刘官举犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币20万元；3.被告人孔令龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年，并处罚金人民币20万元；4.被告人王海全犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年，并处罚金人民币20万元；5.被告人王广升犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月，并处罚金人民币101607.72元；6.被告人李树国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币20万元；7.被告人孟天龙犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月，并处罚金人民币110427.32元；8.被告人区志华犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月，并处罚金人民币117692.30元。宣判后，被告人荆韦杰不服，以其构成自首，其应认定为从犯，一审判决量刑过重为由，请求二审法院改判其缓刑为由提出上诉。荆韦杰的辩护人提出如下辩护意见：荆韦杰构成自首，一审判决量刑过重，建议二审法院改判荆韦杰缓刑。经本院二审审理查明的事实与一审认定的事实相一致。一审判决据以采信的证据，本院予以确认。二审审理期间，上诉人荆韦杰未向法院提交新的证据。本院认为，上诉人荆韦杰虚开增值税专用发票，数额较大，原审被告人刘官举、孔令龙、王海全、王广升、孟天龙、李树国、区志华某开增值税专用发票的行为，均已构成虚开增值税专用发票罪。关于上诉人荆韦杰及其辩护人提出的荆韦杰构成自首，应认定为从犯，原审判决量刑过重，建议二审改判缓刑的上诉理由及辩护意见，经查，荆韦杰在犯罪过程中起主要作用，应认定为主犯。原审判决已充分考虑荆韦杰犯罪的事实、情节、危害程度以及荆韦杰从轻处罚的情节，对其量刑适当。故上诉人荆韦杰及其辩护人的意见，不予采纳。原审判决认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当。审判程序合法。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）项的规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。审判长  马立平审判员  刘 洋审判员  刘冰洁二〇二〇年九月二十四日法官助理刘森泽书记员陈立苹附：本裁定所依据法律条文《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理：(一)原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判;(二)原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判;(三)原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判;也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。