浙江省宁波市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙02刑初75号 公诉机关浙江省宁波市人民检察院。 被告人郑佩君，女，1982年2月27日出生于浙江省宁波市，汉族，中专文化，系宁波高新区凯晟金属材料有限公司、宁波高新区凯运金属材料有限公司实际控制人，户籍地浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年4月11日被宁波市公安局刑事拘留，同年5月16日经宁波市人民检察院批准被执行逮捕。现押于宁波市看守所。 辩护人黄文焕，浙江海泰律师事务所律师。 被告人俞雅琴，女，1968年9月7日出生于浙江省宁波市，汉族，初中文化，系宁波市远光贸易有限公司实际控制人，户籍地浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年4月11日被宁波市公安局刑事拘留，同年5月16日经宁波市人民检察院批准被执行逮捕。现押于宁波市看守所。 辩护人葛湖海、张驰，浙江甬泰律师事务所律师。 被告人钟六海，男，1964年11月27日出生于浙江省宁波市，汉族，初中文化，系，户籍地浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票于2018年8月6日被宁波市公安局刑事拘留，同年9月10日经宁波市人民检察院批准被执行逮捕。现押于宁波市看守所。 辩护人蒋珂莹，浙江红邦律师事务所律师。 被告人杨鸣，男，1981年10月17日出生，浙江省湖州市人，汉族，大学本科文化，系，户籍地上海市黄浦区，暂住宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月15日被宁波市公安局刑事拘留，同年11月9日被变更强制措施为取保候审。 辩护人程宇、梁姝霞，北京大成（宁波）律师事务所律师。 被告人陈浩，男，1973年2月24日出生于浙江省宁波市，汉族，初中文化，户籍地浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票于2018年9月13日被宁波市公安局刑事拘留，同年9月30日被变更强制措施为取保候审。 辩护人宋艳红、郑勇，浙江海泰律师事务所律师。由宁波市法律援助中心指派。 被告单位宁波众万诚机械有限公司，住所地宁波市北仑区新碶街道南海路69号1幢2号1楼，法定代表人王水。 诉讼代表人钱华敏，男，1977年11月7日出生。 被告单位宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司，住所地宁波经济技术开发区联合区域桥东北平路14号，法定代表人王水。 诉讼代表人周海敏，男，1973年3月26日出生。 被告单位宁波江泰机械有限公司，住所地宁波市北仑区新碶明州西路580号508号1幢1号1-6号，法定代表人王水。 诉讼代表人虞浩雷，男，1981年10月10日出生。 被告人柴庆芳，女，1974年10月1日出生，山东省泰安市人，汉族，高中文化，系宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司，户籍地宁波市北仑区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月26日被宁波市公安局取保候审。 辩护人曹海江、叶国江，浙江和义观达（宁波经济技术开发区）律师事务所律师。 被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司，住所地宁波市鄞州区首南街道傅家村，法定代表人戴慧春。 诉讼代表人丁高建，男，1974年1月25日出生。 被告人周瑞芳，男，1966年3月24日出生，浙江省宁波市人，汉族，初中文化，户籍地浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月25日被宁波市公安局取保候审。 被告单位宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司，住所地宁波市鄞州区塘溪镇管江村，法定代表人杜齐平。 诉讼代表人杜齐平，男，1967年9月10日出生，系宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司总经理。 被告人陆红妹，女，1968年2月18日出生，浙江省宁波市人，汉族，初中文化，户籍地浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月25日被宁波市公安局取保候审。 被告单位宁波北仑鼎商机械有限公司，住所地宁波市北仑区小港街道姚墅村岙门口171号3幢，法定代表人胡勇。 诉讼代表人秦云极，男，1975年1月28日出生。 被告人胡勇，男，1981年8月25日出生，浙江省宁波市人，汉族，高中文化，户籍地浙江省宁波市北仑区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月30日被宁波市公安局取保候审。 被告单位宁波甬经伟传动设备有限公司，住所地宁波市海曙区高桥镇民乐村，法定代表人张健。 诉讼代表人张国华，男，1943年9月21日出生。 被告人张健，男，1971年9月20日出生，浙江省宁波市人，汉族，高中文化，系宁波甬经纬传动设备有限公司，户籍地浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月26日被宁波市公安局取保候审。 辩护人朱满红，北京盈科（宁波）律师事务所律师。 被告单位宁波创力液压技术工程有限公司，住所地浙江省慈溪市龙山镇慈东工业区，法定代表人翁海登。 诉讼代表人周通，男，1986年2月5日出生。 被告人翁海登，男，1963年7月6日出生，浙江省象山县人，汉族，高中文化，户籍地浙江省宁波市江北区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月26日被宁波市公安局取保候审。 辩护人李永安、孙海明，北京大成（宁波）律师事务所律师。 被告人林孝娜，女，1980年12月30日出生，浙江省宁波市人，汉族，大专文化，系，户籍地浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月26日被宁波市公安局取保候审。 被告人柴永升，男，1967年10月20日出生，浙江省宁波市人，汉族，初中文化，户籍地浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月26日被宁波市公安局取保候审。 被告单位宁波艾迪森模具制造有限公司，住所地宁波市北仑区大碶街道金家村137-2，法定代表人姚宗南。 诉讼代表人姚雪波，女，1976年12月19日出生。 被告人姚竹海，男，1979年5月3日出生，浙江省宁波市人，汉族，初中文化，户籍地浙江省宁波市北仑区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月30日被宁波市公安局取保候审。 被告人夏明龙，男，1967年10月24日出生，浙江省宁波市人，汉族，初中文化，户籍地浙江省宁波市江北区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月26日被宁波市公安局取保候审。 被告单位宁波创力液压机械制造有限公司，住所地浙江省慈溪市慈东工业区，法定代表人李志明。 诉讼代表人李志伟，男，1962年1月20日出生。 被告人李志明，男，1961年10月14日出生，浙江省象山县人，汉族，大专文化。户籍地浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月5日被宁波市公安局取保候审。 被告单位宁波子涵机械有限公司，住所地宁波市北仑区大碶青林二号桥81号厂房，法定代表人俞振凯。 诉讼代表人俞振凯，男，1986年10月4日出生，系宁波子涵机械有限公司法定代表人。 被告人俞成岳，男，1961年9月13日出生，浙江省宁波市人，汉族，初中文化，户籍地浙江省宁波市北仑区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月5日被宁波市公安局取保候审。 被告单位宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所，住所地宁波市北仑区大矸街道烟墩前乐路5号，法定代表人屠赛珍。 诉讼代表人李贤珍，女，1967年11月17日出生。 被告单位宁波神禾机械制造有限公司，住所地宁波市北仑区天龙山路11号，法定代表人顾晓逸。 诉讼代表人顾晓逸，男，1982年1月8日出生，系宁波神禾机械制造有限公司法定代表人。 被告单位宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司，住所地宁波市北仑区大矸街道烟墩前乐路5号，法定代表人顾国成。 诉讼代表人叶爱东，女，1948年11月17日出生。 被告人屠赛珍，女，1957年9月1日出生，浙江省宁波市人，汉族，初中文化，户籍地浙江省宁波市北仑区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月5日被宁波市公安局取保候审。 辩护人傅服，浙江素豪律师事务所律师。由宁波市法律援助中心指派。 被告人柳云辉，男，1970年11月5日出生，浙江省宁波市人，汉族，初中文化，户籍地浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月25日被宁波市公安局取保候审。 浙江省宁波市人民检察院以甬检刑诉[2019]75号起诉书指控被告人郑佩君、俞雅琴、钟六海、杨鸣、陈浩、柴庆芳、周瑞芳、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、李志明、俞成岳、屠赛珍、柳云辉和被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司、宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司、宁波子涵机械有限公司、宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司、宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪一案，于2019年6月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年9月10日、11日公开开庭审理了本案。宁波市人民检察院指派检察员姚嘉伟、代理检察员袁璐出庭支持公诉，被告人郑佩君、俞雅琴、钟六海、杨鸣、陈浩、柴庆芳、周瑞芳、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、李志明、俞成岳、屠赛珍、柳云辉和被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司、宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司、宁波子涵机械有限公司、宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司、宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司的诉讼代表人钱华敏、周海敏、虞浩雷、丁高建、杜齐平、秦云极、张国华、周通、姚雪波、李志伟、俞振凯、李贤珍、顾晓逸、叶爱东及辩护人黄文焕、葛湖海、张驰、蒋珂莹、程宇、宋艳红、郑勇、叶国江、朱满红、孙海明、傅服到庭参加诉讼。2019年9月12日、2020年1月7日，宁波市人民检察院二次以本案需要补充侦查为由建议延期审理，本院同意并决定延期审理，2020年2月7日恢复审理。期间，宁波市人民检察院以甬检刑追诉（2020）1号追加起诉决定书，补充指控被告单位宁波众万诚机械有限公司、被告人柴庆芳虚开增值税专用发票犯罪事实，向本院提起补充公诉。由于不能抗拒的原因（突发新型冠状病毒疫情），2020年2月8日,经本院决定，对案件中止审理，同年8月17日恢复审理，并于同月31日对追加起诉指控部分的犯罪事实进行了公开开庭审理。宁波市人民检察院指派检察员姚嘉伟、代理检察员袁璐出庭支持公诉，被告人柴庆芳、被告单位宁波众万诚机械有限公司的诉讼代表人钱华敏到庭参加诉讼。现全案已审理终结。 浙江省宁波市人民检察院指控： （一）被告人郑佩君、俞雅琴虚开增值税专用发票 2014年6月至2017年12月，被告人郑佩君为牟取非法利益，单独或伙同被告人俞雅琴，在没有真实交易的情况下，虚开增值税专用发票共计2889份，价税合计307393147.62元（币种为人民币，下同），税额44661960.84元，并收取发票金额约9％的开票费。其中，俞雅琴参与虚开增值税专用发票共计543份，价税合计55074164.42元，税额8002228.63元。具体事实如下： 1.2014年6月至2017年3月，被告人郑佩君利用担任宁波市鄞州利达钢管有限公司（以下简称利达公司）出纳的职务便利，单独或伙同被告人俞雅琴，虚开增值税专用发票给被告单位宁波神禾机械制造有限公司等企业共计1303份，价税合计139103835.88元，税额20209668.43元。其中，俞雅琴参与虚开增值税专用发票共计55份，价税合计5661377.41元，税额820593.27元。 2.2015年12月，被告人郑佩君、俞雅琴等共同成立宁波市远光贸易有限公司（以下简称远光公司），经营少许正常贸易后，商定由郑佩君负责虚开进项发票，俞雅琴负责联系受票单位，对外虚开销项发票。2016年5月至10月，远光公司从利达公司虚开增值税专用发票共计99份，价税合计11356642元，税额1650110.28元，并虚开给被告单位宁波北仑鼎商机械有限公司等企业共计58份，价税合计5573732.78元，税额809858.62元。 3.2015年6月、2017年1月，被告人郑佩君以他人名义先后注册宁波高新区凯晟金属材料有限公司（以下简称凯晟公司）、宁波高新区凯运金属材料有限公司（以下简称凯运公司），专门从事虚开增值税专用发票业务。2015年6月至2017年12月，郑佩君利用凯晟公司、凯运公司先后从利达公司虚开增值税专用发票共计1487份，价税合计156932669.74元，税额22802182.92元，后单独或伙同被告人俞雅琴，虚开给被告单位宁波子涵机械有限公司等企业共计605份，价税合计60268196.33元，税额8758917.42元。其中，俞雅琴参与虚开增值税专用发票共计389份，价税合计38056145.01元，税额5531525.35元。 （二）被告人钟六海虚开增值税专用发票 1.2015年1月至2017年6月，宁波宝昊物资有限公司（已注销）为牟取非法利益，经被告人钟六海决定，以发票金额约7％的开票费，通过郑佩君从利达公司、凯晟公司虚开增值税专用发票共计989份，价税合计106142108.69元，税额15422357.63元，后虚开给被告单位宁波众万诚机械有限公司等企业共计308份，价税合计29215753.72元，税额4245024元，并收取发票金额约9％的开票费。 2.2014年1月至2015年1月，宁波市鄞州创亿物资有限公司（已注销）为牟取非法利益，经被告人钟六海决定，以发票金额约7％的开票费，通过郑佩君从利达公司虚开增值税专用发票共计172份，价税合计19962714元，税额2900565.31元，后虚开给被告单位宁波甬经伟传动设备有限公司等企业共计110份，价税合计9842471.64元，税额1430102.76元，并收取发票金额约9％的开票费。 （三）被告人杨鸣虚开增值税专用发票 1.2016年8月至11月，宁波市鄞州亿康物资有限公司（已注销）为牟取非法利益，经被告人杨鸣决定，通过被告人郑佩君从利达公司虚开增值税专用发票共计30份，价税合计2971419元，税额431744.64元。 2.2016年8月至11月，被告人杨鸣为牟取非法利益，介绍宁波菲比电子科技有限公司等企业虚开增值税专用发票共计48份，价税合计5212393元，税额757356.27元。具体事实如下： （1）2016年8月至11月，被告人杨鸣介绍宁波菲比电子科技有限公司，通过被告人郑佩君从利达公司虚开增值税专用发票共计15份，价税合计1499922元，税额217937.38元。杨鸣赚取发票金额1.5％的开票费。 （2）2016年9月至11月，被告人杨鸣介绍宁波创力液压机械制造有限公司，通过被告人郑佩君从利达公司虚开增值税专用发票共计33份，价税合计3712471元，税额539418.89元。 （四）被告人陈浩虚开增值税专用发票 2016年10月至2017年7月，被告人陈浩为牟取非法利益，介绍王某等人虚开增值税专用发票共计54份，价税合计5598939.7元，税额813521.17元，并赚取发票金额0.5-1％的开票费。具体事实如下： 1.2017年4月至9月，被告人陈浩介绍宁波市奉化黎明农机配件厂的经营人王某（另案处理），通过被告人俞雅琴从凯运公司虚开增值税专用发票共计21份，价税合计2232907.1元，税额324439.52元。 2.2016年10月至2017年7月，被告人陈浩介绍宁波市鄞州横溪天欣机械配件厂、宁波市鄞州横溪上樽机械配件厂的经营人吴某1（另案处理），通过被告人俞雅琴从利达公司、凯运公司、远光公司虚开增值税专用发票共计33份，价税合计3366032.6元，税额489081.65元。 （五）被告单位宁波众万诚机械有限公司虚开增值税专用发票 2014年1月至2016年10月，被告单位宁波众万诚机械有限公司为牟取非法利益，经被告人柴庆芳决定，通过被告人钟六海从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计64份，价税合计6212354.31元，税额902649.77元。 2016年11月至12月，被告单位宁波众万诚机械有限公司为牟取非法利益，经被告人柴庆芳决定，从宁波昊昊发贸易有限公司、上海滑翡电子技术有限公司虚开增值税专用发票共计16份，价税合计1870211.2元，税额271740.08元。 （六）被告单位宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司虚开增值税专用发票 2014年4月至2015年7月，被告单位宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司为牟取非法利益，经被告人柴庆芳决定，通过被告人钟六海从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计47份，价税合计4594995.56元，税额667648.96元。 （七）被告单位宁波江泰机械有限公司虚开增值税专用发票 2016年7月至9月，被告单位宁波江泰机械有限公司为牟取非法利益，经被告人柴庆芳决定，通过被告人钟六海从宝昊物资虚开增值税专用发票共计5份，价税合计452214.4元，税额65706.36元。 （八）被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司虚开增值税专用发票 2017年5月至12月，被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司为牟取非法利益，经被告人周瑞芳决定，通过被告人俞雅琴从凯运公司虚开增值税专用发票共计24份，价税合计2394537.9元，税额347924.32元。 （九）被告人周瑞芳虚开增值税专用发票 2016年6月至2017年10月，被告人周瑞芳在经营宁波市鄞州双泰五金机械厂过程中，通过被告人俞雅琴从利达公司、凯晟公司、远光公司虚开增值税专用发票共计45份，价税合计4552367.89元，税额661455.13元。 （十）被告单位宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司虚开增值税专用发票 2016年11月至2017年12月，被告单位宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司为牟取非法利益，经被告人陆红妹决定，通过被告人俞雅琴从利达公司、凯运公司虚开增值税专用发票共计72份，价税合计6906864.89元，税额1003561.55元。 （十一）被告单位宁波北仑鼎商机械有限公司虚开增值税专用发票 2016年11月至2017年12月，被告单位宁波北仑鼎商机械有限公司为牟取非法利益，经被告人胡勇决定，通过被告人俞雅琴从利达公司、凯运公司、远光公司虚开增值税专用发票共计63份，价税合计6224725.86元，税额904447.35元。 （十二）被告单位宁波甬经伟传动设备有限公司虚开增值税专用发票 2014年1月至2016年11月，被告单位宁波甬经伟传动设备有限公司为牟取非法利益，经被告人张健决定，通过被告人钟六海从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计63份，价税合计5744394.65元，税额834655.66元。 （十三）被告单位宁波创力液压技术工程有限公司虚开增值税专用发票 2016年1月至2017年6月，被告单位宁波创力液压技术工程有限公司为牟取非法利益，经被告人翁海登决定，通过被告人钟六海从宝昊物资虚开增值税专用发票共计51份，价税合计5133345.1元，税额745870.61元。 （十四）被告人林孝娜虚开增值税专用发票 1.被告人林孝娜系宁波格隆机电科技有限公司出纳。2014年8月至2015年9月，经林孝娜个人决定，宁波格隆机电科技有限公司通过被告人钟六海，从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计21份，价税合计2122245.95元，税额308360.53元。 2.被告人林孝娜系宁波朗益机电科技有限公司出纳。2016年6月至7月，经林孝娜个人决定，宁波朗益机电科技有限公司通过被告人钟六海，从宝昊物资虚开增值税专用发票共计14份，价税合计1505831.35元，税额218795.99元。 3.2016年8月至11月，宁波菲比电子科技有限公司（已注销）为牟取非法利益，经被告人林孝娜个人决定，通过被告人杨鸣、郑佩君从利达公司虚开增值税专用发票共计15份，价税合计1499922元，税额217937.38元。 （十五）被告人柴永升虚开增值税专用发票 2014年12月至2016年11月，被告人柴永升在经营宁波市鄞州永旺集装箱零部件厂过程中，通过被告人钟六海从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计47份，价税合计4580081.45元，税额665481.92元。 （十六）被告单位宁波艾迪森模具制造有限公司虚开增值税专用发票 2017年4月至12月，被告单位宁波艾迪森模具制造有限公司为牟取非法利益，经被告人姚竹海决定，通过被告人俞雅琴从凯运公司虚开增值税专用发票32份，价税合计3246545.4元，税额471720.28元。 （十七）被告人姚竹海虚开增值税专用发票 2016年11月至2017年10月，被告人姚竹海在经营宁波市北仑区大碶森海模具厂过程中，通过被告人俞雅琴从凯运公司虚开增值税专用发票18份，价税合计1724211.7元，税额250526.48元。 （十八）被告人夏明龙虚开增值税专用发票 2014年5月至2016年12月，被告人夏明龙在经营宁波市鄞州浩鑫工具厂过程中，通过被告人钟六海从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计53份，价税合计4158111.01元，税额604170.05元。 （十九）被告单位宁波创力液压机械制造有限公司虚开增值税专用发票 2016年9月至11月，被告单位宁波创力液压机械制造有限公司为牟取非法利益，经被告人李志明决定，通过被告人杨鸣、郑佩君从利达公司虚开增值税专用发票共计33份，价税合计3712471元，税额539418.89元。 （二十）被告单位宁波子涵机械有限公司虚开增值税专用发票 2016年7月至2017年12月，被告单位宁波子涵机械有限公司为牟取非法利益，经被告人俞成岳决定，通过被告人郑佩君从凯晟公司、凯运公司虚开增值税专用发票共计27份，价税合计2199766元，税额319624.12元， （二十一）被告人俞成岳虚开增值税专用发票 2014年10月至2016年6月，被告人俞成岳在经营宁波市北仑区大碶振威机械厂过程中，通过被告人郑佩君从利达公司、凯晟公司虚开增值税专用发票共计25份，价税合计1458270元，税额211885.38元。 （二十二）被告单位宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所虚开增值税专用发票 2016年8月至2017年11月，被告单位宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所为牟取非法利益，经被告人屠赛珍决定，通过被告人郑佩君从凯晟公司、凯运公司虚开增值税专用发票共计16份，价税合计1366624.5元，税额198569.37元。 （二十三）被告单位宁波神禾机械制造有限公司虚开增值税专用发票 2014年4月至2016年5月，被告单位宁波神禾机械制造有限公司为牟取非法利益，经被告人屠赛珍决定，通过被告人郑佩君从利达公司、凯晟公司虚开增值税专用发票共计12份，价税合计1228314元，税额178472.98元。 （二十四）被告单位宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司虚开增值税专用发票 2014年6月至2016年1月，被告单位宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司为牟取非法利益，经被告人屠赛珍决定，通过被告人郑佩君从利达公司、凯晟公司虚开增值税专用发票共计12份，价税合计992497元，税额144208.98元。 （二十五）被告人柳云辉虚开增值税专用发票 2016年5月至2017年10月，被告人柳云辉在经营宁波市江东恒光机械制造厂过程中，通过被告人俞雅琴从利达公司、凯运公司、远光公司虚开增值税专用发票共计37份，价税合计3454424.2元，税额501924.87元。 案发后，被告人钟六海主动向侦查机关投案，如实供述了主要犯罪事实。被告人杨鸣、陈浩、柴庆芳、周瑞芳、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、李志明、俞成岳、屠赛珍、柳云辉经电话通知，主动到侦查机关接受调查，如实供述了主要犯罪事实。被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司、宁波子涵机械有限公司、宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司和被告人杨鸣、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、俞成岳、柳云辉均已补缴税款。 为证明上述事实，公诉机关向法庭提供了证人陈某1、姚某、朱某1、蒋某等人的证言，书证增值税专用发票、记账凭证、抵扣证明、银行交易记录等，辨认笔录、扣押笔录等，笔迹鉴定和各被告人的供述和辩解等证据， 公诉机关认为，被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司、宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司、宁波子涵机械有限公司、宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司、宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司，被告人郑佩君、俞雅琴、钟六海、杨鸣、陈浩、周瑞芳、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、俞成岳、柳云辉虚开增值税专用发票。被告人柴庆芳系被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司直接负责的主管人员，被告人周瑞芳系被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司直接负责的主管人员，被告人陆红妹系被告单位宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司直接负责的主管人员，被告人胡勇系被告单位宁波北仑鼎商机械有限公司直接负责的主管人员，被告人张健系被告单位宁波甬经伟传动设备有限公司直接负责的主管人员，被告人翁海登系被告单位宁波创力液压技术工程有限公司直接负责的主管人员，被告人姚竹海系被告单位宁波艾迪森模具制造有限公司直接负责的主管人员，被告人李志明系被告单位宁波创力液压机械制造有限公司直接负责的主管人员，被告人俞成岳系被告单位宁波子涵机械有限公司直接负责的主管人员，被告人屠赛珍系被告单位宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司、宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司直接负责的主管人员。上述被告单位和被告人的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。其中，被告人郑佩、俞雅琴、钟六海虚开的税款数额巨大；被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司，被告人杨鸣、陈浩、柴庆芳、周瑞芳、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、柴永升、夏明龙、李志明、柳云辉虚开的税款数额较大。被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司、宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司、宁波子涵机械有限公司、宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司、宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司，被告人钟六海、杨鸣、陈浩、柴庆芳、周瑞芳、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、李志明、俞成岳、屠赛珍、柳云辉有自首情节。 公诉机关还认为，被告人郑佩君、杨鸣、陈浩、柴庆芳、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、李志明、俞成岳、柳云辉均自愿认罪认罚，并签字具结，故建议判处：郑佩君有期徒刑十一年至十三年，并处罚金人民币五十万元；杨鸣有期徒刑三年，适用缓刑，并处罚金人民币十五万元至二十万元；陈浩有期徒刑二年六个月至两年九个月，适用缓刑，并处罚金人民币十八万元至二十三万元；柴庆芳有期徒刑三年，适用缓刑；陆红妹有期徒刑二年六个月至两年九个月，适用缓刑；胡勇有期徒刑二年三个月至两年六个月，适用缓刑；张健有期徒刑二年三个月至两年六个月，适用缓刑；翁海登有期徒刑二年至两年三个月，适用缓刑；林孝娜有期徒刑二年至两年三个月，适用缓刑，并处罚金人民币十二万元至十七万元；柴永升有期徒刑一年九个月至两年，适用缓刑，并处罚金人民币十五万元至二十万元；姚竹海有期徒刑两年至两年三个月，适用缓刑，并处罚金人民币七万元至十二万元；夏明龙有期徒刑一年九个月至两年，适用缓刑，并处罚金人民币十五万元至二十万元；李志明有期徒刑一年七个月至一年十个月，适用缓刑；俞成岳有期徒刑一年七个月至一年十个月，适用缓刑，并处罚金人民币七万元至十二万元；柳云辉有期徒刑一年六个月至一年九个月，适用缓刑，并处罚金人民币十二万元至十七万元。提请本院依法判处。 被告人郑佩君及其辩护人对起诉书指控的事实、证据和定性均无异议。其辩护人还认为，郑佩君无前科，系初犯，对虚开发票能构成犯罪认识不足，在归案后能如实供述自己罪行，自愿认罪认罚。故被告人郑佩君及其辩护人均请求法庭能在公诉机关的量刑意见范围内对郑佩君处有期徒刑11年的量刑。 被告人俞雅琴及其辩护人对起诉书指控的定性无异议。被告人俞雅琴认为，其银行卡给郑佩君使用，用于走利达公司的账，其没有拿一分钱；其事后才知道郑佩君用其微信联系艾迪森公司开增值税发票一事，金额其也不知道；陈浩是通过其介绍认识郑佩君，然后郑佩君开发票给陈浩，放在一个快递信封里让陈浩去拿，具体金额其也不知情；远光公司是其拿其丈夫的身份证去注册成立的，成立时是想做正规生意的，开始也做过少数正规生意；除远光公司之外，其他都是其给郑佩君介绍虚开发票。同时俞雅琴还表示，其为了贪点小便宜给国家造成这么大损失，现非常后悔，其认罪认罚，希望法院对其从轻判处。其辩护人认为，在本案大部分虚开犯罪中，俞雅琴只起到一个中介作用，在上下游及中间环节共同瓜分17%的增值税中，作为中间环节的俞雅琴拿到的份额最少；俞雅琴对本案部分事实作出辩解，其中涉及陈浩的两笔虚开增值税专用发票事实，该部分事实在俞雅琴虚开犯罪中不足十分之一，对定性量刑基本没有太大的法律意义，对于俞雅琴来说，她只是想把话讲清楚，并非认罪态度有问题。 被告人钟六海及其辩护人对起诉书指控的定性及相关事实均无异议。辩护人认为：1.从犯罪情节上看，是郑佩君主动找钟六海说利达公司有多余进项发票，询问钟六海是否需要增值税专用发票，钟六海才向郑佩君虚开了增值税专用发票，且案发后，涉案单位均已补缴税款，国家税款已经挽回。2.钟六海有自首情节，能如实供述自己罪行，并自愿认罪认罚。3.钟六海文化程度不高，法律意识淡薄，系初犯偶犯。综上，被告人钟六海及其辩护人均请求法庭结合考虑钟六海身体不好、家中妻子离异、有3个孩子尚需抚养等情况，对钟六海减轻处罚。 被告人杨鸣及其辩护人对起诉书指控的事实、证据和定性均无异议。辩护人认为，杨鸣系初犯，有自首情节，在案发后及时补缴了税款和滞纳金，并自愿认罪认罚。被告人杨鸣及其辩护人请求法庭对杨鸣予以从轻或减轻处罚。 被告人陈浩及其辩护人对起诉书指控的事实、证据和定性均无异议。其辩护人认为：1.被告人陈浩是介绍人，相对于上下家地位作用较小，未参与开具发票、抵扣税款，主观恶性小，获取的介绍费仅为发票金额的0.5-1%，也是最低的。2.有自首情节，归案后认罪态度好。3.自愿积极退赃，可随时缴纳。4.陈浩参与介绍的受票方吴某1经营的宁波市鄞州横溪天欣机械配件厂、宁波市鄞州横溪上樽机械配件厂和王某经营的宁波市奉化黎明农机配件厂均已将所有税款补缴，并缴纳了相关罚金和滞纳金，相关损失均已挽回。5.陈浩有稳定的工作和经济来源，住所固定，并非以介绍虚开发票为业，适用缓刑，不致再危害社会。综上，被告人陈浩及辩护人请求法院对陈浩减轻处罚并适用缓刑。 被告单位宁波众万诚机械有限公司的诉讼代表人钱华敏对起诉书指控的事实、证据和罪名均无异议。诉讼代表人认为其公司已补缴了税款，故请求法院对其公司从轻处罚。 被告单位宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司的诉讼代表人周海敏对起诉书指控的事实、证据和罪名均无异议，诉讼代表人请求法院对其公司从轻处罚。 被告单位宁波江泰机械有限公司的诉讼代表人虞浩雷对起诉书指控的事实、证据和罪名均无异议。 被告人柴庆芳及其辩护人对起诉书及追加起诉决定书指控的事实和罪名均无异议。辩护人还认为，柴庆芳属初犯，无前科劣迹，这次犯罪主要原因是法律意识淡薄、不懂法；归案后能自愿认罪认罚，具有投案自首情节；认真悔罪并变卖房屋补缴税款并缴纳增值税滞纳金。被告人柴庆芳及其辩护人恳请法院能综合考虑柴庆芳的实际情况及情节，对柴庆芳从轻或减轻处罚，并适用缓刑。 被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司的诉讼代表人丁高建对起诉书指控的事实、证据和罪名均无异议。 被告人周瑞芳对起诉书指控的事实、证据和罪名均无异议。 被告单位宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司的诉讼代表人杜齐平对起诉书指控的事实、证据和罪名均无异议。 被告人陆红妹对起诉书指控的事实、证据和罪名均无异议。 被告单位宁波北仑鼎商机械有限公司的诉讼代表人秦云极对起诉书指控的事实、证据和罪名均无异议。 被告人胡勇对起诉书指控的事实、证据和罪名均无异议。 被告单位宁波甬经伟传动设备有限公司的诉讼代表人张国华对起诉书指控的事实、证据和罪名均无异议。诉讼代表人认为其公司已补缴了税款，故请求法院对其公司从轻处罚。 被告人张健及其辩护人对起诉书指控的事实、证据及定性均无异议。其辩护人认为：1.在本案刑事立案前，张健及宁波甬经伟传动设备有限公司就积极配合税务检查，如实交代虚开增值税专用发票行为，又经张健决定，宁波甬经伟传动设备有限公司主动向税务部门补缴大部分税款（56万元），在税务部门作出处理及处罚后，又积极补缴了涉案全部税款834655.66元和缴纳了涉案全部的罚款667724.53元，没有造成国家税款损失，能真诚悔过。2.张健有自首情节，自愿认罪认罚，认罪态度好。3.张健及其公司之前一直合法经营，不是专业虚开发票，主观恶性较小，无前科系初犯，社会危害性不大。综上，被告人张健及其辩护人请求法庭对张健减轻处罚并适用缓刑。为此，辩护人向法庭提供了税务行政处罚决定书及税收完税证明、缴付凭证等材料。 被告单位宁波创力液压技术工程有限公司的诉讼代表人周通对起诉书指控的事实、证据及定性均无异议。诉讼代表人周通还表示，其公司是第一次碰到这种情况，以前法律意识不强，事后其公司已积极补缴了税款，目前企业比较困难，希望法院能从轻处理，罚金少一点。 被告人翁海登及其辩护人对起诉书指控的事实、证据及定性均无异议。其辩护人认为：1.被告人翁海登因所在单位宁波创力液压技术工程有限公司虚开增值税专用发票而入罪，翁海登系直接负责的主管人员，在刑罚处罚上应相对要轻。2.宁波创力液压技术工程有限公司已在案发后第一时间补缴了增值税、所得税、滞纳金等款项，没有造成国家税款流失，社会危害性较小。3.翁海登及其单位有自首情节，翁海登能如实供述自己罪行，并积极配合侦查，在庭审中又自愿认罪悔罪。4.翁海登系初犯、偶犯，无前科劣迹。5.宁波创力液压技术工程有限公司为当地社会经济发展做出了一定贡献。综上，翁海登及其辩护人请求法庭结合宁波创力液压技术工程有限公司为当地社会经济发展做出一定贡献和本着对民营企业和民营企业家从宽处理的政策，在法律允许范围内对被告单位和被告人翁海登从宽处理并适用缓刑。为此，辩护人向法庭提供了慈溪滨海经济开发区管委会的情况说明、2011-2012年度纳税超100万元、实用新型专利证书及相关协会证书等材料。 被告人林孝娜对起诉书指控的事实、罪名均无异议。 被告人柴永升对起诉书指控的事实、罪名均无异议，并表示其已认识到自己的错误，以后会好好改造，请求法院对其从轻处罚。 被告单位宁波艾迪森模具制造有限公司的诉讼代表人姚雪波对起诉书指控的事实、罪名均无异议。诉讼代表人姚雪波认为其公司已补缴了税款，故请求法院对其公司从轻处罚。 被告人姚竹海对起诉书指控的事实、罪名均无异议。姚竹海还表示其已认识到自己错误，现已全额缴纳了税款和罚金，请求法庭对从轻处罚。 被告人夏明龙对起诉书指控的事实、罪名均无异议。夏明龙还表示其已认识到自己错误，现已补缴了税款，也支付了罚款，请求法院对其从轻判决。 被告单位宁波创力液压机械制造有限公司的诉讼代表人李志伟对起诉书指控的事实、罪名均无异议，请求法院对其公司能从轻、减轻处罚。 被告人李志明对起诉书指控的事实、罪名均无异议。李志明还表示，这件事是因自己法律意识淡薄导致，事后企业在2018年4月接到公安电话，5月3日就补缴了所有税款，增值税、所得税合计132万元。而其经营的宁波创力液压机械制造有限公司在慈溪市慈东工业区，是国家高新企业，企业有近30项发明专利，这两年企业每年向国家上缴税款400万元以上，希望法院对其从轻量刑，今后其将努力把企业做好，把企业做正规、做精，服从法律政策。 被告单位宁波子涵机械有限公司的诉讼代表人俞振凯对起诉书指控的事实、罪名均无异议，并表示其公司会积极配合，请求法院对其公司从轻处罚。 被告人俞成岳对起诉书指控的事实、罪名均无异议，并表示认罪认罚。 被告单位宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所的诉讼代表人李贤珍对起诉书指控的事实、罪名均无异议。 被告单位宁波神禾机械制造有限公司的诉讼代表人顾晓逸对起诉书指控的事实、罪名均无异议。诉讼代表人顾晓逸表示，宁波神禾机械制造有限公司早已倒闭，大概是2017年其父亲顾国成去世后就没在经营了。 被告单位宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司的诉讼代表人叶爱东对起诉书指控的事实、罪名均无异议。 被告人屠赛珍及其辩护人对起诉书指控的罪名无异议。被告人屠赛珍辨称，神禾公司、锦禾公司是由其经营，锦业公司是其丈夫顾国成经营的，其没有参与锦业公司的经营，锦业公司的事其也不知晓。其辩护人认为：1.宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司的法人和实际经营者都不是屠赛珍，该公司虚开增值税专用发票的数额不应计入屠赛珍犯罪金额，宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所的法人和宁波神禾机械制造有限公司的实际经营者都是屠赛珍，故应当以虚开增值税专用发票28份、价税合计2594938.50元、税额计377042.35元对屠赛珍定罪量刑。2.屠赛珍能如实供述，认罪态度好。3.屠赛珍已将宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所和宁波神禾机械制造有限公司虚开的28份增值税专用发票补交税款，有悔罪表现。4.屠赛珍因文化程度低、法律意识淡薄而一时走了歪路，但系初犯偶犯，主观恶性小。此外，被告人屠赛珍身体精神状况差，年老体弱多病，还为公司债务卖掉了自己及儿媳妇的房子。综上，被告人屠赛珍及其辩护人请求法庭对屠赛珍从轻或减轻处罚并适用缓刑、免除罚金。为此，辩护人向法庭提供：（1）宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司工商信息，以证明该涉案公司的法定代表人为顾国成而非屠赛珍，该涉案公司的犯罪金额应当从屠赛珍的起诉金额中予以扣除。（2）康宁医院及开发区中心医院的出院记录，以证明屠赛珍身体精神状况差，年老体弱多病，患有复发性抑郁障碍（目前为不伴有××性症状的重度发作）、高血压（3级）、高尿酸血症、阿尔茨海默病、眩晕综合症、糜烂性胃炎等疾病。（3）请求书，以证明屠赛珍的邻居乡亲对她平常的为人及所负债务情况向法院联名签名请求，其为公司卖掉了自己和媳妇的房子，目前居无定所，根本无支付罚金或还款能力。 被告人柳云辉对起诉书指控的事实、证据、罪名等均无异议，柳云辉还表示，其知道自己错了，认罪认罚。 经审理查明： （一）被告人郑佩君、俞雅琴虚开增值税专用发票 2014年6月至2017年12月，被告人郑佩君为牟取非法利益，单独或伙同被告人俞雅琴，在没有真实交易的情况下，虚开增值税专用发票共计2889份，价税合计307393147.62元（币种为人民币，下同），税额44661960.84元，并收取发票金额约9％的开票费。其中，俞雅琴参与虚开增值税专用发票共计543份，价税合计55074164.42元，税额8002228.63元。具体如下： 1.2014年6月至2017年3月，被告人郑佩君利用担任宁波市鄞州利达钢管有限公司（以下简称利达公司）出纳的职务便利，单独或伙同被告人俞雅琴，虚开增值税专用发票给被告单位宁波神禾机械制造有限公司等企业共计1303份，价税合计139103835.88元，税额20209668.43元。其中，俞雅琴参与虚开增值税专用发票共计55份，价税合计5661377.41元，税额820593.27元。 2.2015年12月，被告人郑佩君、俞雅琴等共同成立宁波市远光贸易有限公司（以下简称远光公司），经营少许正常贸易后，商定由郑佩君负责虚开进项发票，俞雅琴负责联系受票单位，对外虚开销项发票。2016年5月至10月，远光公司从利达公司虚开增值税专用发票共计99份，价税合计11356642元，税额1650110.28元，并虚开给被告单位宁波北仑鼎商机械有限公司等企业共计58份，价税合计5573732.78元，税额809858.62元。 3.2015年6月、2017年1月，被告人郑佩君以他人名义先后注册宁波高新区凯晟金属材料有限公司（以下简称凯晟公司）、宁波高新区凯运金属材料有限公司（以下简称凯运公司），专门从事虚开增值税专用发票业务。2015年6月至2017年12月，郑佩君利用凯晟公司、凯运公司先后从利达公司虚开进项增值税专用发票共计1487份，价税合计156932669.74元，税额22802182.92元，后单独或伙同被告人俞雅琴，虚开给被告单位宁波子涵机械有限公司等企业共计605份，价税合计60268196.33元，税额8758917.42元。其中，俞雅琴参与虚开增值税专用发票共计389份，价税合计38056145.01元，税额5531525.35元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）证人陈某1证言及辨认笔录证明，其是利达公司和宁波市双韵贸易有限公司的实际经营人，郑佩君在2012年3、4月至2018年初在其公司上班，负责统计进出账目、开票、网银转账、保管税控盘等事项。利达公司在2015年至2017年向税务机关申报的销售额29266383.81元，销项税额4975285.07元，利达公司没有这么大的销售量，应当是郑佩君私下开出去的，因为利达公司保管税控盘、申领增值税专用发票、对外开具发票都是郑佩君一人负责，利达公司也没有使用郑佩君账户转账。利达公司与凯运、远光、宝昊、凯晟、创亿、鄞州东炫、盛迪物资、鄞州益和、江东恒光、鄞州朗凯斯等公司（厂）之间没有大额的业务往来。经证人陈某1进行照片辨认，确认其公司员工郑佩君。 （2）证人朱某1证言及辨认笔录证明，其是利达公司兼职会计，主要负责根据出纳蒋某的记账凭证和郑佩君的库存报表、进项、销项税额汇总表，将每月账目形成报表报给税务部门。利达公司的发票申领、开具都由郑佩君一个人负责，金税盘由郑佩君控制。利达公司冲红的发票金额250166306.92元、税额42528271.97元，其做账时没有做到过这些数据，利达公司不可能有这么多业务。经证人朱某1进行照片辨认，确认郑佩君。 （3）证人蒋某证言证明，利达公司和双韵公司实际经营人、员工都是同一班人，其是利达公司出纳，在公司负责对接银行、做记账凭证等，郑佩君在公司负责对外开具发票、电脑操作报税、配合做账、网银汇款等工作。金税盘和开票密码由郑佩君一人控制。公司与宝昊、凯晟、凯运、远光、创亿以及鄞州东炫、盛迪物资、鄞州益和、江东恒光、鄞州朗凯斯等公司（厂）均没有业务往来。 （4）证人林某证言证明，其于2005年至2014年期间在利达公司担任出纳，其因不会操作电脑，所以陈某1一直聘请一个员工专门开发票，2012年前其有去国税部门开票，之后由郑佩君负责。2013年开始，公司的税控盘由郑佩君负责。 （5）证人宋某（系俞雅琴丈夫）、朱某2、陈某2、李某等人的证言及辨认笔录分别证实，郑佩君、俞雅琴伙同朱某2等人共同注册成立远光公司，远光公司只在成立之初做过几单生意。 （6）证人董某、徐某1、于洋证言及辨认笔录分别证实，被告人郑佩君以董维康、徐某1等人名义注册成立凯晟公司， （7）证人徐某2证言证明，2015年，其先后为郑佩君的凯晟公司、凯运公司做兼职会计，两个公司的增值税专用发票都是郑佩君开具，其根据郑佩君提供的资料做账，向税务机关报税，公司记账凭证都由郑佩君拿着的。凯运公司收到的货款都是打到法定代表人李孝芳个人账户，货款挂应付货款，没有支付。凯晟公司的对公账户大多数转到了利达公司账户，部分转到法定代表人（董某、徐某1）账户。2017年1月，凯晟公司快注销时，郑佩君要其把帐做平。凯晟、凯运的进项发票大部分是来自利达公司和高新区扬磁性元件厂。 （8）证人顾某证言证明，郑佩君是其前妻，其曾联系郑佩君虚开增值税专用发票给刘冬云、廖建，其将开票资料发给郑佩君，郑佩君将装好发票的快递交给其，其再快递寄给受票单位。其有一张尾号为2975的工商银行卡交给郑佩君使用。 （9）书证增值税发票清单、抵扣证明分别证实，利达公司向宝昊物资公司虚开增值税专用发票的发票号、开票时间、税额等，以及相关增值税专用发票已予抵扣等事实。 （10）书证个人银行开户信息、银行交易记录分别证实，郑佩君、俞雅琴以及于洋、朱某2、李孝芳、桑某等人在工商银行、中国银行、宁波银行等金融机构开设银行账户的情况；利达公司、凯晟公司、远光公司、凯运公司以及郑佩君、俞雅琴等人银行账户与宝昊物资公司、创亿物资公司、李孝芳、董某、竺某及本案受票单位和个人银行账户的资金往来情况。 （11）书证公司登记基本情况、公司章程、税务登记表分别证实，利达公司、远光公司、凯晟公司、凯运公司注册成立、法定代表人、出资、经营范围、开设银行账户等情况。 （12）宁波市公安司法鉴定中心的甬公鉴定（文）字[2018]41号鉴定文书证实，宁波市双韵贸易有限公司的授权委托书以及双韵公司在浙商银行的开户资料，利达公司中国银行开户、销户资料等文书中手写的“郑佩君”笔迹均为郑佩君书写。 （13）被告人郑佩君供述证明，被告人郑佩君在公安侦查阶段对其单独或伙同俞雅琴虚开增值税专用发票的事实均供述在卷，所供与上述相关证据证明的内容能相印证。在法庭审理时，被告人郑佩君对起诉书指控的事实、证据等均无异议，并自愿认罪认罚。 （14）被告人俞雅琴供述、辨认笔录证明，被告人俞雅琴在公安侦查阶段对其伙同郑佩君虚开增值税专用发票的基本事实供述在卷，所供与上述相关证据证明的内容能相印证。同时，被告人俞雅琴还辨解其事后才知郑佩君用其微信联系艾迪森公司虚开增值税发票一事；陈浩通过其介绍认识郑佩君，后郑佩君开发票给陈浩，放在一个快递信封里让陈浩去拿，具体金额其不知情；除远光公司之外，其他都是其给郑佩君介绍虚开发票。在法庭审理时，被告人俞雅琴表示自愿认罪认罚。 （二）被告人钟六海虚开增值税专用发票 1.2015年1月至2017年6月，宁波宝昊物资有限公司（已注销）为牟取非法利益，经被告人钟六海决定，以发票金额约7％的开票费，通过郑佩君从利达公司、凯晟公司虚开增值税专用发票共计989份，价税合计106142108.69元，税额15422357.63元，后虚开给被告单位宁波众万诚机械有限公司等企业共计308份，价税合计29215753.72元，税额4245024元，并收取约发票金额9％的开票费。 2.2014年1月至2015年1月，宁波市鄞州创亿物资有限公司（已注销）为牟取非法利益，经被告人钟六海决定，以发票金额约7％的开票费，通过郑佩君从利达公司虚开增值税专用发票共计172份，价税合计19962714元，税额2900565.31元，后虚开给被告单位宁波甬经伟传动设备有限公司等企业共计110份，价税合计9842471.64元，税额1430102.76元，并收取发票金额约9％的开票费。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）证人竺某证言（系钟六海女婿）证明，其在2017年10月在钟六海的宝昊物资公司上班，2014年左右。钟六海让其开了一张尾号为7172的农行卡，平时根据钟六海指示网上对外汇款。 （2）证人桑某证言证明，其是宝昊物资公司、创亿物资公司的出纳，上述公司实际经营人都是钟六海，其根据钟六海的指示开具增值税专用发票，其曾在鄞州银行百丈支行开了尾号为0008的银行卡，交给钟六海使用。 （3）证人朱某2证言证明，其是创亿物资公司法定代表人，创亿物资公司从郑佩君处虚开发票是钟六海在操作的。 （4）书证增值税专用发票清单分别证实，宝昊物资公司接收利达公司、凯晟公司虚开的增值税专用发票、创亿物资公司接收利达公司虚开的增值税专用发票，以及宝昊物资公司、创亿物资公司向宁波众万诚机械有限公司等企业虚开销项增值税专用发票的发票号、开票时间、税款等情况。上述发票清单，均经被告人钟六海确认无异。 （5）书证银行开户信息、银行交易记录分别证实，宝昊物资公司在鄞州银行、宁波银行开设账户，创亿物资公司在宁波银行开设账户，桑某在宁波银行开设账户，以及宝昊物资公司、创亿物资公司、桑某、竺某等账户与利达公司、宁波甬经伟公司、创力技术工程公司等企业之间资金往来情况。 （6）抵扣证明、认证证明清单分别证实，创亿物资公司、宝昊物资公司从利达公司、凯晟公司虚开的增值税专用发票均已抵扣的事实。 （7）书证公司登记基本情况、公司章程、税务登记表分别证实，宝昊物资公司法定代表人沈岳风，钟六海为股东，于2018年1月注销。创亿物资公司法定代表人朱某2，于2016年注销等情况。 （8）被告人钟六海供述证明，钟六海自动投案，供认其是鄞州创亿物资有限公司、宁波宝昊物资有限公司的实际经营人，两公司与利达公司之间没有业务往来，进项发票都是虚开的。2012年5、6月份，郑佩君到其公司称利达公司有多余的进项发票，问其是否需要，但要收取6.5％-7％的手续费。之后，其就开始接受郑佩君从利达公司虚开来的发票。创亿物资公司共计收受利达公司虚开的增值税专用发票170余份，税额大概290万元；宝昊物资公司收受利达公司虚开发票1000份左右，税额1500万元左右，接受凯晟公司虚开发票80份左右，税额120万元左右。上述发票均已向税务局申报抵扣税款。资金流转过程是其先将开票费通过其女婿竺某的银行卡打到郑佩君农行卡，然后其让出纳桑某将票面金额打到利达公司，郑佩君全额将资金再汇入竺某银行卡。有时其直接让出纳将票面金额打给利达公司，郑佩君扣除开票费后，将余款打到竺某卡上。有些客户会提出要其虚开发票或多开发票给他们，其就会把从郑佩君地方虚开来的进项发票虚开给客户，收取8-9％的开票费，资金流转过程是受票单位先把资金转到其公司对公账户，其再将资金通过其自己、竺某、桑某的银行卡，扣除开票费后，将资金回流给受票单位。有些是直接将开票费打过来，不从公司走账。上述竺某、桑某的银行卡都由其控制。亿康物资的杨鸣是其老婆表弟，杨鸣介绍创立液压机械制造有限公司向郑佩君购买虚开的发票。其向宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司等多家公司虚开过销项发票。 （三）被告人杨鸣、林孝娜、被告单位宁波创力液压机械制造有限公司虚开增值税专用发票 1.2016年8月至11月，宁波市鄞州亿康物资有限公司（已注销）为牟取非法利益，经被告人杨鸣决定，通过被告人郑佩君从利达公司虚开增值税专用发票共计30份，价税合计2971419元，税额431744.64元。 2.2016年9月至11月，被告单位宁波创力液压机械制造有限公司为牟取非法利益，经被告人李志明决定，通过被告人杨鸣介绍，由被告人郑佩君从利达公司虚开增值税专用发票共计33份，价税合计3712471元，税额539418.89元。 3.2016年8月至11月，宁波菲比电子科技有限公司（已注销）为牟取非法利益，经被告人林孝娜决定，通过被告人杨鸣介绍，由被告人郑佩君从利达公司虚开增值税专用发票共计15份，价税合计1499922元，税额217937.38元。杨鸣赚取发票金额1.5％的开票费。 4.被告人林孝娜系宁波格隆机电科技有限公司出纳。2014年8月至2015年9月，经林孝娜个人决定，宁波格隆机电科技有限公司通过被告人钟六海，从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计21份，价税合计2122245.95元，税额308360.53元。 5.被告人林孝娜系宁波朗益机电科技有限公司出纳。2016年6月至7月，经林孝娜个人决定，宁波朗益机电科技有限公司通过被告人钟六海，从宝昊物资虚开增值税专用发票共计14份，价税合计1505831.35元，税额218795.99元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）证人谢某证言、辨认笔录证实，其为宁波创力液压机械制造有限公司员工，2016年，李志明让其去外面开进项发票，其去创亿物资找朱某2，朱某2给其介绍了杨鸣。后杨鸣帮其联系从利达公司虚开发票，总共虚开了33份发票，每次开票都是其与杨鸣联系，其公司支付7.5到8个点的开票费。回流账户是李志明的工行账户。创力公司和利达公司之间没有业务往来。经谢某进行照片辨认，确认朱某2、杨鸣等人。 （2）证人陈某3证言证实，其为宁波创力液压机械制造有限公司出纳、会计，其根据李志明指示向利达公司转过帐。 （3）证人潘某证言证实，其为宁波格隆机电科技有限公司、宁波朗益机电科技有限公司实际经营人，格隆公司于2016年5月注销，之后其以朗益公司对外经营，林孝娜是其公司采购兼出纳。其公司被调查后知道林孝娜从宝昊物资公司虚开增值税发票，朗益公司为做账向宝昊物资公司汇款4笔共计1505831.35元，其中有第1笔作为开票费没有返回，剩余3笔宝昊物资公司均返回到了林孝娜卡里。 （4）证人朱某2证言证实，杨鸣是其姑姑的儿子，其曾介绍林孝娜向杨鸣购买发票。 （5）书证网上银行转账凭证、记账凭证、增值税专用发票、发票认证证明、银行交易记录、客户业务回单、抵扣证明等分别证实，宁波市鄞州亿康物资有限公司从利达公司虚开的30份增值税专用发票和杨鸣介绍虚开的48份增值税专用发票及资金流转情况，其中，宁波菲比电子科技有限公司从利达公司虚开15份增值税专用发票及资金转账记录等，林孝娜账户转入3笔扣除了手续费的回流资金，其中1笔由董某账户汇给杨鸣，另2笔由李孝芳账户汇给朱霞慧；创力公司回流资金由李孝芳汇入李志明账户。宁波格隆机电科技有限公司从宝昊物资公司、创亿物资公司虚开21份发票及资金转账记录等；宁波朗益机电科技有限公司从宝昊物资公司虚开14份增值税专用发票及资金转账记录等，以及竺某与袁腾、林孝娜之间资金回流情况。上述发票均已抵扣等事实。 （6）书证宁波市鄞州亿康物资有限公司收受发票一览表分别证实，宁波市鄞州亿康物资有限公司于2016年8月至11月从利达公司虚开的30份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等事实。该受票一览表清单，经杨鸣确认，都是其向郑佩君虚开来的。 （7）书证宁波创力液压机械制造有限公司受票一览表分别证实，宁波创力液压机械制造有限公司于2016年9月至11月从利达公司虚开的33份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等事实。该受票一览表清单，分别经杨鸣、谢某确认是虚开。 （8）书证宁波菲比电子科技有限公司收受发票一览表分别证实，宁波菲比电子科技有限公司于2016年8月至11月虚开的15份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等事实。该受票一览表清单，分别经杨鸣、林孝娜确认系虚开。 （9）书证宁波格隆机电科技有限公司收受发票一览表分别证实，宁波格隆机电科技有限公司从宝昊物资公司、创亿物资公司虚开的21份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等事实。该受票一览表清单，经林孝娜确认系其向钟六海虚开来的。 （10）书证宁波朗益机电科技有限公司收受发票一览表分别证实，宁波朗益机电科技有限公司从宝昊物资公司虚开的14份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等事实。该受票一览表清单，经林孝娜确认系其向钟六海虚开来的。 （11）书证税收完税证明分别证实，宁波菲比电子科技有限公司、宁波格隆机电科技有限公司、宁波朗益机电科技有限公司均已补缴税款的事实。 （12）书证税收缴款书分别证实，亿康物资公司、创力机械公司、菲比公司均已补缴了税款的事实。 （13）户籍证明、公司登记情况分别证实，宁波创力液压机械制造有限公司为有限责任公司，法定代表人为李志明，宁波市鄞州亿康物资有限公司法定代表人为杨鸣，2018年2月已注销。菲比公司法定代表人为袁腾，2017年11月已注销。 （14）被告人杨鸣供述、辨认笔录证实，其是鄞州亿康物资有限公司的经营人，其经表姐朱某2介绍认识了利达公司会计郑佩君（经杨鸣辨认并确认）。其公司和利达公司没有业务关系，亿康从郑佩君处开来的30份增值税专用发票都是其通过郑佩君虚开来的，郑佩君收取6.5到7个点的开票费。资金是其先汇入利达公司账户，郑佩君扣除开票费后再转汇回其银行账户，发票是郑佩君用快递或送到其公司。2016年，其介绍宁波创力机械制造有限公司向郑佩君虚开了3次，税额共计50多万元。资金先有谢某（创力公司业务员，经杨鸣辨认并确认）汇入利达公司的中国银行账户，郑佩君在扣除6.5％开票费后汇入其母亲朱某3的招商银行账户，其扣除1.5％的开票费后再汇入创力公司老板李志明的账户。2016年8月，其帮宁波菲比电子科技有限公司到郑佩君处虚开发票，资金是通过其和其母亲朱某3银行账户周转的。 （15）被告人李志明供述证实，被告人李志明供认，其为宁波创力液压机械制造有限公司法定代表人，2016年公司进项发票不足，其让业务员谢某去外面买发票抵扣，后谢某跟其汇报已经联系好了，其就让财务把其银行卡作为回流资金账户。资金是其公司的对公户转账到对方公司，对方扣下点数后退回其工行账户。增值税专用发票是从利达公司虚开来的，总共33份，税额50余万元，都已经抵扣。 （16）被告人林孝娜供述证实，被告人林孝娜供认，宁波菲比电子科技有限公司法定代表人为其丈夫袁腾，其为公司出纳，公司于2017年11月注销。2016年8月，其通过朱某2介绍了一个人帮其开增值税专用发票，操作方式是其公司收到发票后将款打到对方公司，对方扣除开票费后将余额返回到其银行卡。菲比公司通过朱某2共从利达公司虚开了15份增值税专用发票，税额21万余元。其还在潘某的宁波格隆机电科技有限公司、宁波朗益机电科技有限公司担任采购兼出纳，一开始是格隆公司，2014年8月，其通过钟六海虚开增值税专用发票，钟六海收取9个点的开票费，先是其将资金打到钟六海的公司，钟六海扣除开票费后再通过竺某账户打回到袁腾或其个人银行账户。后格隆公司不经营了，就由朗益公司接受发票，操作模式一样。格隆公司从宝昊物资公司虚开了15份发票，税额22万余元，从创亿物资虚开了6份发票，税额8万余元；朗益公司共从钟六海的宝昊物资公司虚开了14份发票，税额21万余元。 （四）被告人陈浩虚开增值税专用发票 2016年10月至2017年7月，被告人陈浩为牟取非法利益，介绍王某等人虚开增值税专用发票共计54份，价税合计5598939.7元，税额813521.17元，并赚取发票金额0.5-1％的开票费。具体事实如下： 1.2017年4月至9月，被告人陈浩介绍宁波市奉化黎明农机配件厂的经营人王某（另案处理），通过被告人俞雅琴从凯运公司虚开增值税专用发票共计21份，价税合计2232907.1元，税额324439.52元。 2.2016年10月至2017年7月，被告人陈浩介绍宁波市鄞州横溪天欣机械配件厂、宁波市鄞州横溪上樽机械配件厂的经营人吴某1（另案处理），通过被告人俞雅琴从利达公司、凯运公司、远光公司虚开增值税专用发票共计33份，价税合计3366032.6元，税额489081.65元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）证人王某证言及辨认笔录证明，其为宁波市奉化黎明农机配件厂法定代表人，工厂为小规模纳税企业。2017年春节后，其通过陈浩（经王某辨认并确认）从凯运公司虚开了21份增值税专用发票，税额32万余元，陈浩收取9.5个点的开票费。资金是其先汇到发票单位的凯运公司账户，陈浩扣除开票费后打回到其妻子邬姣娜的银行账户，相关发票均已向税务部门抵扣。 （2）证人吴某1证言及辨认笔录证明，其是宁波市鄞州横溪天欣机械配件厂的法定代表人，其丈夫韩江是宁波市鄞州上樽机械配件厂的法定代表人，两个厂实际经营人为其和韩江，工厂为小规模纳税企业。其与陈浩（经吴某1辨认并确认）都是鄞州区横溪人，2016年10月，陈浩告诉其有多余的增值税专用发票出售，收取9个点的开票费。2016年10月至2017年7月，天欣厂和上樽厂通过陈浩从利达、远光、凯晟、凯运四个公司虚开了共计33份增值税专用发票，税额48万余元。其因资金不足，就先由陈浩将资金扣除开票费后汇入其鄞州银行卡，其再加上开票费通过对公账户汇到开票单位账户。相关发票均已向税务部门抵扣。 （3）记账凭证、银行交易记录、扣款通知书、增值税专用发票、发票认证证明分别证实，宁波市奉化黎明农机配件厂从凯运公司虚开21份增值税发票和宁波市鄞州横溪天欣机械配件厂从利达、凯运、远光虚开19份增值税专用发票、宁波市鄞州上樽机械配件厂从凯运、利达公司虚开的14份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额，以及资金往来、汇款、记账等情况，其中，2017年4月至9月，俞雅琴将回流资金汇到陈浩账户，陈浩再汇到邬姣娜或王某账户；2016年11月至2017年9月，俞雅琴和陈浩账户间有多笔大额资金往来，后陈浩将多笔资金（共计293万元）汇入吴某1的银行账户内。上述增值税专用发票均已向税务部门抵扣等事实。 （4）书证收受发票一览表分别证实，宁波市奉化黎明农机配件厂从凯运公司虚开的21份增值税专用发票、宁波市鄞州横溪天欣机械配件厂从利达、凯运、远光虚开的19份增值税专用发票和宁波市鄞州上樽机械配件厂从凯运、利达公司虚开的14份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等事实。收受发票一览表，分别经王某、吴某1确认，均系通过陈浩虚开来的。 （5）书证财库税银单、税收完税证明分别证实，宁波市奉化黎明农机配件厂、宁波市鄞州横溪天欣机械配件厂、宁波市鄞州上樽机械配件厂均已补缴税款的事实。 （6）身份证明、营业执照分别证实，王某、吴某1的身份情况，以及宁波市奉化黎明农机配件厂为个人独资企业，王某为投资人，宁波市鄞州上樽机械配件厂为个人独资企业，韩江为投资人，宁波市鄞州横溪天欣机械配件厂为个人独资企业，吴某1为投资人等事实。 （7）被告人陈浩供述证明，陈浩供认，2016年，俞雅琴经其介绍，虚开增值税专用发票给吴某1的上樽和天欣两家厂、王某的奉化黎明农机配件厂。具体过程是受票企业先将开票资料和个人银行账户给其，其交给俞雅琴。俞雅琴开好发票后，通过其交给受票公司。资金由受票公司汇入利达公司、凯运公司的对公账户，扣除约8个点的开票费后汇入其银行账户，其再转入受票企业个人账户，其从中赚取0.5-1％的费用。 （8）被告人俞雅琴供述证明，俞雅琴供认，在远光公司快关闭的时候，其跟陈浩讲，把远光公司的发票开点出去，陈浩要发票时，把开票资料发给其，其让会计开具发票，回流资金其先转到自己银行卡，再划到陈浩的银行卡里。 （五）被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司虚开增值税专用发票 1.2014年1月至2016年10月，被告单位宁波众万诚机械有限公司为牟取非法利益，经被告人柴庆芳决定，通过被告人钟六海从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计64份，价税合计6212354.31元，税额902649.77元。 2.2016年11月至12月，被告单位宁波众万诚机械有限公司为牟取非法利益，经被告人柴庆芳决定，从宁波昊昊发贸易有限公司、上海滑翡电子科技有限公司虚开增值税专用发票共计16份，价税合计1870211.2元，税额271740.08元。 3.2014年4月至2015年7月，被告单位宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司为牟取非法利益，经被告人柴庆芳决定，通过被告人钟六海从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计47份，价税合计4594995.56元，税额667648.96元。 4.2016年7月至9月，被告单位宁波江泰机械有限公司为牟取非法利益，经被告人柴庆芳决定，通过被告人钟六海从宝昊物资虚开增值税专用发票共计5份，金额452214.4元，税额65706.36元。 上述四节事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）书证记账凭证、扣款通知书、增值税专用发票、税务认证清单、银行交易记录、资金往来清单分别证实，宁波众万诚机械有限公司从宝昊物资公司、创亿物资公司虚开64份增值税专用发票和从宁波昊昊发贸易有限公司、上海滑翡电子科技有限公司虚开16份增值税专用发票，宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司从宝昊物资公司、创亿物资公司虚开47份增值税专用发票，宁波江泰机械有限公司从宝昊物资公司虚开5份增值税专用发票、资金往来、记账等情况，上述虚开的增值税专用发票向税务部门抵扣等事实。 （2）书证发票一览表证实：第一，宁波众万诚机械有限公司从宝昊物资、创亿物资虚开的64份发票清单，宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司从宝昊物资、创亿物资虚开的47份发票清单，宁波江泰机械有限公司从宝昊物资虚开的5份发票清单，经柴庆芳确认为从钟六海处虚开。 （3）税收完税证明证实，宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司等三个公司已补缴税款的事实。 （4）身份证明、营业执照分别证实，柴庆芳的身份情况，以及宁波江泰机械有限公司为有限责任公司，法定代表人周海敏；宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司为有限责任公司，法定代表人周海敏；宁波众万诚机械有限公司为有限责任公司，法定代表人为柴庆芳等事实。 （5）被告人柴庆芳供述及其辨认笔录证明，被告人柴庆芳供认，其是宁波众万诚机械有限公司的法定代表人，其丈夫周海敏系宁波江泰机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司的法定代表人，其是三个公司的实际经营人，周海敏主要负责技术。其在华东物资城采购原材料时认识了宝昊物资公司、创亿物资公司的老板钟六海（经柴庆芳辨认并确认），后其通过钟六海虚开进项增值税专用发票，钟六海收取9个点的开票费。其先将资金打到钟老板公司账户，钟老板扣除手续费后打回到其公司文员乐姗姗账户。其三家公司共接受了钟老板100多份增值税专用发票，发票均已向税务部门抵扣。 （六）被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司、被告人周瑞芳虚开增值税专用发票 1.2017年5月至12月，被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司为牟取非法利益，经被告人周瑞芳决定，通过被告人俞雅琴从凯运公司虚开增值税专用发票共计24份，价税合计2394537.9元，税额347924.32元。 2.2016年6月至2017年10月，被告人周瑞芳在经营宁波市鄞州双泰五金机械厂过程中，通过被告人俞雅琴从利达公司、凯晟公司、远光公司虚开增值税专用发票共计45份，价税合计4552367.89元，税额661455.13元。 上述二节事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）书证记账凭证、网上银行往来凭证、增值税专用发票、银行交易记录、发票认证证明分别证实，宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司从凯运公司虚开24份增值税专用发票，宁波市鄞州双泰五金机械厂从利达公司、凯晟公司、远光公司、凯运公司虚开45份增值税专用发票，以及汇款、记账和俞雅琴与陈某2、周瑞芳之间的资金回流、开票费等交易记录。宁波市鄞州双泰五金机械厂、宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司虚开的发票均已向税务部门抵扣等事实。 （2）书证发票一览表分别证实，宁波市鄞州双泰五金机械厂、宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司分别从利达公司、凯晟公司、远光公司、凯运公司虚开的45份、24份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等等事实。 （3）书证税收完税证明证实，宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司已补缴虚开的15万税款。 （4）身份证明、营业执照分别证实，周瑞芳的身份情况，以及宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司的法定代表人戴慧春、宁波市鄞州双泰五金机械厂为个人独资企业，周瑞芳为投资人等事实。 （5）被告人周瑞芳供述及辨认笔录证明，被告人周瑞芳供认，宁波市鄞州双泰五金机械厂为其个人独资企业，宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司法定代表人为其母亲戴慧春，其为实际经营人。2016年6月至2017年10月，宁波市鄞州双泰五金机械厂通过俞雅琴（经周瑞芳辨认并确认），从利达公司、凯晟公司、远光公司虚开了45份增值税专用发票，税额66万余元。2017年5月至12月，宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司从凯运公司虚开了24份增值税专用发票，税额34万余元。俞雅琴从中收取9-10.5个点的开票费。资金由俞雅琴扣除开票费后，回流到其个人宁波银行卡账户。上述发票均已向税务部门抵扣。 （七）被告单位宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司虚开增值税专用发票 2016年11月至2017年12月，被告单位宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司为牟取非法利益，经被告人陆红妹决定，通过被告人俞雅琴从利达公司、凯运公司虚开增值税专用发票共计72份，价税合计6906864.89元，税额1003561.55元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）证人乐某证言证明，2016年底，陆红妹问其有没有多余的发票可以开，其帮陆红妹联系俞雅琴，俞雅琴说要收取开票费，陆红妹同意，之后就由陆红妹自己和俞雅琴联系虚开发票了。 （2）书证记账凭证、鄞州银行回单、增值税专用发票、发票认证证明、银行交易记录分别证实，鄞州区朗凯斯锁业有限公司从利达公司、凯晟公司、凯运公司虚开72份增值税专用发票以及资金往来、汇款记录，其中俞雅琴和陆红妹的银行账户之间的回流资金、俞雅琴扣除手续费等情况。上述发票均已向税务部门抵扣等事实。 （3）书证发票一览表分别证实，鄞州区朗凯斯锁业有限公司从利达公司、凯晟公司、凯运公司虚开的72份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等情况。该发票一览表清单，经陆红妹确认系其联系俞雅琴虚开来的。 （4）书证免抵退税申报汇总表、财税库银横向联网业务回单证实，鄞州区朗凯斯锁业有限公司已补缴税款的事实。 （5）书证身份证明、营业执照分别证实，陆红妹的身份情况，以及鄞州区朗凯斯锁业有限公司为有限责任公司、法定代表人杜齐平等事实。 （6）被告人陆红妹供述及辨认笔录证明，被告人陆红妹供认，鄞州区朗凯斯锁业有限公司法定代表人为其丈夫杜齐平，其为实际经营人。其通过乐某给的俞雅琴电话，联系俞雅琴购买发票。2016年11月至2017年12月，其通过俞雅琴从利达公司、凯晟公司、凯运公司虚开了72份发票，税额100万余元，俞雅琴收取约9-9.5个点的开票费。资金其先汇到发票单位的对公账户，后俞雅琴扣除开票费后再打回到其银行账户，虚开的发票都已经抵扣。2017年9月，其和俞雅琴相约喝茶，俞雅琴当时还带了一个叫郑佩君的人一起来。经陆红妹辨认，确认俞雅琴、郑佩君。 （7）被告人俞雅琴供述证明，被告人俞雅琴供认，陆红妹是乐某介绍的，2016年底，乐某给其打电话说，朗凯斯公司想要开发票，其问过郑佩君后回复乐某要收取9个点的开票费。开始时是乐某发给其朗凯斯的开票资料，其再转发给郑佩君，郑佩君负责开票，其再拿给乐某，回流资金是郑佩君通过其银行卡汇到陆红妹账户。后来都是陆红妹与其联系。2019年，陆红妹安排其和郑佩君在东钱湖喝茶。 （八）被告单位宁波北仑鼎商机械有限公司虚开增值税专用发票 2016年11月至2017年12月，被告单位宁波北仑鼎商机械有限公司为牟取非法利益，经被告人胡勇决定，通过被告人俞雅琴从利达公司、凯运公司、远光公司虚开增值税专用发票共计63份，价税合计6224725.86元，税额904447.35元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）书证记账凭证、银行交易记录、增值税专用发票、发票认证证明分别证实，宁波市鼎商机械有限公司从利达公司、远光公司、凯运公司虚开63份增值税专用发票及资金流转、汇款、记账等情况，上述发票均已向税务部门抵扣。 （2）书证发票一览表分别证实，宁波市鼎商机械有限公司从利达公司、远光公司、凯运公司虚开的63份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等。该发票一览表清单，经胡勇确认系其通过俞雅琴从利达公司、远光公司、凯运公司虚开来的。 （3）书证税收完税证明、纳税申报表证实，宁波市鼎商机械有限公司已补缴税款的事实。 （4）电子数据微信聊天记录分别证实，2016年8月至2018年4月，胡勇与俞雅琴（微信是“鱼儿”，yeq1360062）之间进行聊天，胡勇找俞雅琴虚开增值税专用发票、付款、资金回流、收开票费等。 （5）书证身份证明、营业执照分别证实，胡勇的身份情况，以及宁波市鼎商机械有限公司为有限责任公司、法定代表人孙敦管，后变更为胡勇等事实。 （6）被告人胡勇供述证实，被告人胡勇供认，宁波市鼎商机械有限公司是其和赵强飞共同经营。因公司进项发票不足，其就联系俞雅琴（经胡勇辨认并确认）开票，俞雅琴收取8.5-9.5%的开票费，由俞雅琴开发票过来，其再将“货款”转到开票公司，这样其通过俞雅琴从远光公司、利达公司、凯运公司虚开了63份增值税专用发票，税额90多万元。鼎商公司与上述三个公司没有业务往来，上述发票均已向税务部门抵扣。 （九）被告单位宁波甬经伟传动设备有限公司虚开增值税专用发票 2014年1月至2016年11月，被告单位宁波甬经伟传动设备有限公司为牟取非法利益，经被告人张健决定，通过被告人钟六海从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计63份，价税合计5744394.65元，税额834655.66元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）书证银行回单、记账凭证、增值税专用发票、发票认证证明、银行记录等分别证实，宁波甬经伟传动设备有限公司从宝昊物资公司、创亿物资公司、远光公司虚开63份增值税专用发票以及资金流转、记账等情况，其中桑某、竺某有多笔资金在扣除手续费后回流至郑瑛账户，上述虚开的发票均已向税务部门抵扣等事实。 （2）书证发票一览表分别证实，宁波甬经伟传动设备有限公司从宝昊物资公司、创亿物资公司、远光公司虚开的63份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等情况。发票一览表清单，经张健确认是其通过钟六海从创亿物资公司、宝昊物资公司、远光公司虚开来的。 （3）书证税收完税证明证实，宁波甬经伟传动设备有限公司已补缴税款的事实。 （4）书证身份证明、营业执照分别证实，张健的身份情况，以及宁波甬经伟传动设备有限公司为有限责任公司、张健为法定代表人等事实。 （5）被告人张健供述及辨认笔录证实，被告人张健供认，其为宁波甬经伟传动设备有限公司的法定代表人和实际经营人。2014年至2016年，其通过钟六海（经张健辨认并确认）从创亿物资公司、宝昊物资公司、远光公司虚开来63份增值税专用发票，税额57万余元。资金回流到其老婆郑瑛的农行账户，钟六海收取9个点开票费等。 （十）被告单位宁波创力液压技术工程有限公司虚开增值税专用发票 2016年1月至2017年6月，被告单位宁波创力液压技术工程有限公司为牟取非法利益，经被告人翁海登决定，通过被告人钟六海从宝昊物资虚开增值税专用发票共计51份，价税合计5133345.1元，税额745870.61元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）证人吴某2证言及辨认笔录分别证实，其任职于宁波创力液压技术工程有限公司，约2015年底，翁海登让其去外面开发票，后其联系钟六海（经吴某2辨认并确认），钟六海答应以8.5个点的手续费开票。发票是其自己到钟六海所在的钢材市场拿或钟六海邮寄给其。资金由公司财务先将发票金额打到宝昊物资公司，翁海登扣除手续费后将回流资金从竺某账户打到翁海登账户。2016年至2017年，其共从钟六海处虚开了51份增值税专用发票，共计税额74万余元，没有发生真实交易。 （2）书证记账凭证、银行业务回单、增值税专用发票、发票认证证明、银行交易记录分别证实，宁波创力液压技术工程有限公司从宝昊物资公司虚开增值税专用发票51份及资金流转、记账等情况，上述51份发票均已向税务部门抵扣等事实。 （3）书证增值税纳税申报表、税收完税证明证实，宁波创力液压技术工程有限公司已补缴了税款的事实。 （4）书证身份证明、营业执照分别证实，翁海登的身份情况，以及宁波创力液压技术工程有限公司的企业性质、法定代表人等情况。 （5）被告人翁海登供述证实，被告人翁海登供认，其为宁波创力液压技术工程有限公司的法定代表人和实际经营人，吴某2在公司负责采购。公司因经营状况不好，其让吴某2去外面开发票，后吴某2从宝昊物资公司虚开了51份发票，税额74万余元。资金回流是吴某2和对方商量，对方扣除手续费后打到其工行和农行账户。上述发票均已向税务部门抵扣。 （十一）被告人柴永升虚开增值税专用发票 2014年12月至2016年11月，被告人柴永升在经营宁波市鄞州永旺集装箱零部件厂过程中，通过被告人钟六海从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计45份，价税合计4580081.45元，税额665481.92元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）书证记账凭证、增值税专用发票、发票认证证明、资金回流清单等分别证实，宁波市鄞州永旺集装箱零部件厂从宝昊物资公司、创亿物资公司开来52份增值税专用发票及双方资金流转情况，其中45份发票资金回流，7份发票没有回流资金。上述增值税专用发票均已向税务部门抵扣等事实。 （2）书证发票一览表分别证实，宁波市鄞州永旺集装箱零部件厂从宝昊物资公司、创亿物资公司开来的52份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等情况。该发票一览表，经柴永升确认其中7份有真实交易，剩余45份均为虚开。 （3）书证税收完税证明证实，宁波市鄞州永旺集装箱零部件厂已补缴税款。 （4）书证身份证明、营业执照分别证实，柴永升的身份情况，以及宁波市鄞州永旺集装箱零部件厂企业性质和变更情况等 （5）被告人柴永升供述及辨认笔录分别证实，被告人柴永升供认，其经营的宁波市鄞州永旺集装箱零部件厂于2017年4月变更为宁波市鄞州永旺集装箱零部件有限公司，其是法定代表人。2014年12月至2016年10月间，其共从钟六海的宝昊物资公司、创亿物资公司开来52份增值税专用发票，其中7份有真实交易（发票号码分别为×××88、×××87、×××13、×××42、×××75，以及2015年1月23日从创亿开的两份发票），其余45份均是虚开所得，税额共计66万余元。资金先由其转账给钟六海，钟六海扣除8.5个点的开票费后再回打到其工商银行账户。上述发票均已向税务部门抵扣。 （十二）被告单位宁波艾迪森模具制造有限公司、被告人姚竹海虚开增值税专用发票 1.2017年4月至12月，被告单位宁波艾迪森模具制造有限公司为牟取非法利益，经被告人姚竹海决定，通过被告人俞雅琴从凯运公司虚开增值税专用发票32份，价税合计3246545.4元，税额471720.28元。 2.2016年11月至2017年10月，被告人姚竹海在经营宁波市北仑区大碶森海模具厂过程中，通过被告人俞雅琴从凯运公司虚开增值税专用发票18份，价税合计1724211.7元，税额250526.48元。 上述二节事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）书证记账凭证、建设银行回单、银行交易记录、增值税专用发票、发票认证证明分别证实，宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波市北仑区大碶森海模具厂从凯运公司虚开的50份增值税专用发票及记账凭证、汇款记录等，以及郑佩君、李孝芳将回流资金扣除手续费后打到徐维维账户，上述发票均已向税务部门抵扣等事实。 （2）书证发票一览表分别证实，宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波市北仑区大碶森海模具厂从凯运公司虚开的50份增值税专用发票的发票号码、开票时间、税额等，发票一览表清单，经姚竹海确认均系虚开来的事实。 （3）书证税收完税证明分别证实，宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波市北仑区大碶森海模具厂已补缴了相关税款的事实。 （4）书证身份证明、营业执照分别证实，姚竹海的身份情况，以及宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波市北仑区大碶森海模具厂的企业性质、法定代表人，经营者等。 （5）被告人姚竹海供述及辨认笔录分别证实，被告人姚竹海供认，其为宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波市北仑区大碶森海模具厂的实际经营人，2016年，其通过他人知道俞姐（微信名鱼儿，yeq1360062）地方有凯运公司、凯晟公司发票可以开，其联系俞姐，将开票资料、其妻子徐维维农业银行卡号给了俞姐，商量好其先付货款，俞扣除9-9.5％的开票费后返回徐维维卡内。艾迪森公司通过上述方式从凯运公司虚开了32份增值税专用发票，税额47万余元；森海厂从凯晟公司虚开了6份增值税专用发票，税额9万余元，从凯运虚开了增值税专用发票12份，税额25万余元。上述发票均已向税务部门抵扣。经姚竹海辨认，确认“俞姐”就是俞雅琴。 （十三）被告人夏明龙虚开增值税专用发票 2014年5月至2016年12月，被告人夏明龙在经营宁波市鄞州浩鑫工具厂过程中，通过被告人钟六海从宝昊物资、创亿物资虚开增值税专用发票共计53份，价税合计4158111.01元，税额604170.05元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）书证应付账款明细表、记账凭证、增值税专用发票、发票认证证明分别证实，鄞州浩鑫工具厂从宝昊物资、创亿物资虚开的53份增值税专用发票的具体清单及记账凭证等，其中，从宝昊物资虚开40份，价税合计3408000.20元，税额495179.56元；从创亿物资虚开13份，价税合计750111.01元，税额108990.49元，以及上述发票均已向税务部门抵扣等事实。 （2）书证发票一览表分别证实，鄞州浩鑫工具厂从宝昊物资、创亿物资虚开53份增值税专用发票的号码、金额、税额等。该发票一览表清单，经夏明龙确认无异。 （3）书证税收完税证明证实，鄞州浩鑫工具厂已补缴了税款的事实。 （4）书证身份证明、营业执照分别证实，被告人夏明龙的身份情况，以及鄞州浩鑫工具厂为普通合伙企业，执行事务合伙人为卢统。 （5）被告人夏明龙供述证实，被告人夏明龙供认，宁波浩鑫工具厂为其和朋友所开，其负责采购。2014年至2016年间，其以支付8-9％的开票费，通过钟六海从宝昊物资、创亿物资虚开了53份增值税专用发票，税额共计604170.05元，这些增值税专用发票均已抵扣。开票是没有资金往来的，其去宝昊公司时把开票费现金交给钟六海。 （十四）被告单位宁波子涵机械有限公司、被告人俞成岳虚开增值税专用发票 1.2016年7月至2017年12月，被告单位宁波子涵机械有限公司为牟取非法利益，经被告人俞成岳决定，通过被告人郑佩君从凯晟公司、凯运公司虚开增值税专用发票共计27份，价税合计2199766元，税额319624.12元。 2.2014年10月至2016年6月，被告人俞成岳在经营宁波市北仑区大碶振威机械厂过程中，通过被告人郑佩君从利达公司、凯晟公司虚开增值税专用发票共计25份，价税合计1458270元，税额211885.38元。 上述两节事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）书证记账凭证、增值税专用发票、扣款通知书、结算业务申请书、银行交易记录、发票认证证明分别证实，振威机械厂、子涵公司从凯晟公司、凯运公司、利达公司虚开52份增值税专用发票，以及对相关公司账户的汇款记录情况，其中，2014年10月至2016年6月，振威机械厂从利达公司、凯晟公司虚开了27份，价税合计1458270元，税额211885.38元；2016年7月至2017年12月，子涵公司从凯晟公司、凯运公司虚开了25份，价税合计2199766元，税额319624.12元。柯秀平、俞成岳与徐某1、李孝芳、郑佩君、董某、于洋等人银行账户之间资金流转情况及支付开票费的交易记录情况。上述除一份号码为00097834的发票外，其余增值税专用发票均已抵扣。 （2）书证发票一览表分别证实，振威机械厂、子涵公司从利达公司、凯晟公司、凯运公司虚开的52份发票的发票号码、金额、税额等。该发票一览表，经俞成岳确认无异。 （3）书证税收完税证明证实，振威机械厂、子涵公司已补缴了虚开的税款。 （4）身份证明、营业执照、个体工商户转型为有限责任公司证明分别证实，俞成岳的身份情况，以及宁波市北仑区大碶振威机械厂于2016年7月变更为宁波子涵机械有限公司等事实。 （5）被告人俞成岳供述证实，被告人俞成岳供认，宁波市北仑区大碶振威机械厂（后变更为宁波子涵机械有限公司）的法定代表人为其儿子俞振凯，其为实际经营人。2014年10月至2017年12月，其通过郑佩君收受了利达公司、凯晟公司、凯运公司虚开的52份增值税专用发票，税额50多万元，郑佩君收取8-9个点的开票费。基本过程是，其将开票信息发给郑佩君，郑佩君将发票用快递寄给其，其将款项汇到利达公司、凯晟公司、凯运公司的对公账户，郑佩君扣除开票费后再打回其或其妻子柯秀平的农村信用社账户。上述增值税专用发票均已向税务机关抵扣。 （十五）被告单位宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司、宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司虚开增值税专用发票 1.2016年8月至2017年11月，被告单位宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所为牟取非法利益，经被告人屠赛珍决定，通过被告人郑佩君从凯晟公司、凯运公司虚开增值税专用发票共计16份，价税合计1366624.5元，税额198569.37元。 2.2014年4月至2016年5月，被告单位宁波神禾机械制造有限公司为牟取非法利益，经被告人屠赛珍决定，通过被告人郑佩君从利达公司、凯晟公司虚开增值税专用发票共计12份，价税合计1228314元，税额178472.98元。 3.2014年6月至2016年1月，被告单位宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司为牟取非法利益，通过被告人郑佩君从利达公司、凯晟公司虚开增值税专用发票共计12份，价税合计992497元，税额144208.98元。 上述三节事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）书证记账凭证、增值税专用发票、扣款通知书、发票认证证明、情况说明、银行交易记录分别证实，神禾公司于2014年4月至2016年5月从利达公司、凯晟公司虚开增值税专用发票12份，虚开税额178472.98元；锦禾公司于2016年8月至2017年11月从凯晟公司虚开增值税专用发票16份，税额198569.37元；锦禾公司虚开的16份增值税专用发票、锦业虚开的12份增值税专用发票、神禾虚开的12份增值税专用发票均有认证记录，已经抵扣；2014年至2017年间，刘璐（系屠赛珍儿媳）的银行账户与郑佩君、于洋、李孝芳、董维康等人的银行账户之间资金流转等情况。 （2）书证发票一览表分别证实，神禾公司、锦禾公司、锦业公司分别接受利达公司、凯运公司、凯晟公司虚开的增值税专用发票的发票号码、金额、税额等。该发票一览表，经屠赛珍确认无异。 （3）书证税收缴款书、增值税纳税表分别证实，上述神禾、锦禾公司虚开增值税专用发票，已向税务机关补缴税款。 （4）身份证明、营业执照、公司登记基本情况、工商登记信息、宁波市康宁医院和宁波开发区中心医院的病历记录等（辩护人提供）分别证实，锦禾公司、神禾公司、锦业公司的企业性质、法定代表人、工商登记等情况，被告人屠赛珍的身份以及屠赛珍患有复发性抑郁障碍（目前为不伴有××性症状的重度发作）、高血压（3级）、高尿酸血症、阿尔茨海默病、眩晕综合症、糜烂性胃炎等疾病。 （5）被告人屠赛珍供述、辨认笔录分别证实，被告人屠赛珍在公安侦查阶段对其是宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所和宁波神禾机械制造有限公司的实际经营人，其丈夫是宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司的法定代表人和实际经营人，锦禾研究所和神禾公司收受利达公司、凯晟公司、凯运公司虚开的增值税专用发票是由其向一个姓郑的女人买来，相关发票均已向税务部门抵扣，在案发后已补缴了税款等事实均予供认。经被告人屠赛珍进行照片辨认，确认虚开增值税专用发票给锦禾研究所的姓郑的女人就是郑佩君。庭审时，被告人屠赛珍也予承认。 （十六）被告人柳云辉虚开增值税专用发票 2016年5月至2017年10月，被告人柳云辉在经营宁波市江东恒光机械制造厂过程中，通过被告人俞雅琴从利达公司、凯运公司、远光公司虚开增值税专用发票共计37份，价税合计3454424.2元，税额501924.87元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： （1）书证记账凭证、网上银行往来凭证、增值税专用发票、银行交易记录、发票认证证明分别证实，宁波市江东恒光机械制造厂从凯运公司、利达公司、远光公司虚开37份增值税发票及资金流转、支付开票费等情况，其中，柳云辉和韩小萍的银行账户显示，双方资金走向为柳云辉直接支付开票费，或由俞雅琴扣除开票费后打回柳云辉或韩小萍账户，其中还有一笔是郑佩君账户回流到韩小萍账户；上述发票均已向税务部门抵扣等事实。 （2）书证发票一览表分别证实，宁波市江东恒光机械制造厂从远光公司、凯运公司、利达公司虚开的37份增值税专用发票的发票号码、金额、税额等。该发票一览表，经柳云辉确认无异。 （3）书证税收缴款书证实，宁波市江东恒光机械制造厂已补缴了虚开的税款。 （4）身份证明、营业执照分别证实，被告人柳云辉的身份情况，以及宁波市江东恒光机械制造厂为普通合伙企业，柳云辉为执行事务合伙人等事实。 （5）被告人俞雅琴供述证实，被告人俞雅琴对柳云辉的恒光机械制造厂通过其虚开增值税专用发票，其从中赚取1个点的好处费等事实供述在卷。 （6）被告人柳云辉供述、辨认笔录分别证实，被告人柳云辉供认，宁波市江东恒光机械制造厂是合伙企业，其为法定代表人。2016年5月以来，其通过俞雅琴（经柳云辉辨认并确认）从远光公司、凯运公司、利达公司虚开了增值税专用发票37份，价税合计300多万元，税额50万余元。资金是其根据俞雅琴开票的单位账户支付，俞雅琴扣除9个点的手续费后，回流到其或韩小萍银行卡内。其公司与上述三个公司之间没有贸易往来，相关发票均已经抵扣等事实。 案发后，被告人钟六海主动向侦查机关投案，如实供述了主要犯罪事实。被告人杨鸣、陈浩、柴庆芳、周瑞芳、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、李志明、俞成岳、屠赛珍、柳云辉经电话通知，主动到侦查机关接受调查，如实供述了主要犯罪事实。被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司、宁波子涵机械有限公司、宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司和被告人杨鸣、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、俞成岳、柳云辉均已补缴税款；被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司补缴了部分税款。 以上事实以及各被告人身份、公司情况等，有经庭审举证、质证的下列证据证实（补缴税款的证据见各节具体事实）： （1）户籍证明、身份信息-人员档案及身份证复印件、营业执照及公司、企业工商登记情况等分别证实，各被告人的身份以及各被告单位的工商登记、住所地、法定代表人等情况，以及宁波菲比电子科技有限公司、宁波格隆机电科技有限公司等企业已注销等事实（部分被告人的身份、部分被告单位的工商登记见各节犯罪事实的证据）。 （2）宁波市国税局第一稽查局案件移送书、调查报告、移送清单、回执等、立案决定书、抓获经过分别证实，本案的案发过程及各被告人到案等情况。 （3）扣押物品、文件清单、宁波市公安局的甬公（网安）勘［2018］030号电子证物检查工作记录证实，公安侦查机关查扣了俞雅琴、郑佩君、朱某2等人的手机、银行卡等物品，并对俞雅琴的苹果、华为手机内的信息进行提取。 综合控辩双方的意见和争议，根据本案事实和证据，本院评判如下： 1.关于俞雅琴的辩解、辩护意见 经查：（1）在被告人俞雅琴与郑佩君共同虚开增值税专用发票犯罪中，除涉远光公司等部分虚开犯罪外，被告人俞雅琴在多数虚开犯罪中所起作用相对较小，犯罪所得亦相对较小，故其行为依法可认定为从犯。（2）虽然被告人俞雅琴在庭审中对郑佩君利用其银行卡走账、利用其微信联系虚开增值税专用发票以及远光公司成立时做过少量正规生意等问题作出辩解，但这些辩解并不影响对其虚开增值税专用发票基本事实和性质的认定，且被告人俞雅琴对其伙同郑佩君虚开增值税专用发票的基本事实均予供认并表示认罪认罚，故应认定被告人俞雅琴能如实供述主要犯罪事实。被告人俞雅琴及其辩护人的相关辩解辩护意见，予以采纳。 2.关于屠赛珍的辩解、辩护意见 经查：（1）锦业公司虚开增值税专用发票是否经屠赛珍决定并联系。首先，被告人屠赛珍在庭审中予以否认，并辨称锦业公司由其丈夫顾国成经营，其没有参与锦业公司的经营，2016年5月顾国成去世后，其才成为锦业公司的实际经营人。其次，书证公司登记基本情况证实，锦业公司的法定代表人顾国成。第三，诉讼代表人叶爱东（锦业公司会计）陈述，锦业公司由老板顾国成经营，顾国成在2014年生病至2016年去世期间还在经营公司，其没有看到屠赛珍参与管理锦业公司。第四，被告人郑佩君在庭审中亦供述，锦业公司与其联系虚开增值税专用发票的是个男子。综上，被告人屠赛珍在庭审中的辩解，与书证公司登记基本情况和诉讼代表人叶爱东陈述能相互印证，被告人郑佩君供述亦予佐证，因此，被告人屠赛珍及其辩护人提出锦业公司虚开增值税专用发票的数额应当在屠赛珍虚开金额中扣除的辩解辩护意见，理由成立，予以采纳。（2）承前所述，锦业公司在案发时已由屠赛珍实际经营，被告人屠赛珍对其作为锦禾公司、神禾公司和锦业公司的法定代表人或实际经营人，自动投案，并如实供述三公司虚开增值税专用发票的犯罪事实，依法均可认定有自首情节。 本院认为，被告人郑佩君、俞雅琴、钟六海、杨鸣、陈浩、周瑞芳、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、俞成岳、柳云辉和被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司、宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司、宁波子涵机械有限公司、宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司、宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司虚开增值税专用发票，其中，被告人柴庆芳系被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司直接负责的主管人员，被告人周瑞芳系被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司直接负责的主管人员，被告人陆红妹系被告单位宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司直接负责的主管人员，被告人胡勇系宁波北仑鼎商机械有限公司直接负责的主管人员，被告人张健系被告单位宁波甬经伟传动设备有限公司直接负责的主管人员，被告人翁海登系被告单位宁波创力液压技术工程有限公司直接负责的主管人员，被告人姚竹海系被告单位宁波艾迪森模具制造有限公司直接负责的主管人员，被告人李志明系被告单位宁波创力液压机械制造有限公司直接负责的主管人员，被告人俞成岳系被告单位宁波子涵机械有限公司直接负责的主管人员，被告人屠赛珍系宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司直接负责的主管人员，上述各被告人和被告单位的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。其中，被告人郑佩君、俞雅琴、钟六海虚开税款数额巨大；被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司和被告人杨鸣、陈浩、柴庆芳、周瑞芳、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、柴永升、夏明龙、李志明、柳云辉虚开税款数额较大。在被告人郑佩君、俞雅琴共同虚开增值税专用发票犯罪中，被告人郑佩君是主犯，依法应当按照其所参与的全部犯罪处罚，被告人俞雅琴是从犯，依法可予从轻或减轻处罚。被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司、宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司、宁波子涵机械有限公司、宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司、宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司，被告人钟六海、杨鸣、陈浩、柴庆芳、周瑞芳、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、李志明、俞成岳、屠赛珍、柳云辉有自首情节，依法可予从轻处罚。被告人郑佩君、俞雅琴能如实供述主要犯罪事实，依法可予从轻处罚。被告人郑佩君、杨鸣、陈浩、柴庆芳、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、李志明、俞成岳、柳云辉均自愿认罪认罚，并签字具结，依法可予从宽处罚。公诉机关的量刑建议适当。被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司、宁波子涵机械有限公司、宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司和被告人杨鸣、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、俞成岳、柳云辉均已补缴税款，被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司补缴了部分税款，依法可对上述相关的被告单位和被告人酌情从轻处罚。综上，对被告单位宁波众万诚机械有限公司、宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司、宁波江泰机械有限公司、宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司、宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司、宁波北仑鼎商机械有限公司、宁波甬经伟传动设备有限公司、宁波创力液压技术工程有限公司、宁波艾迪森模具制造有限公司、宁波创力液压机械制造有限公司、宁波子涵机械有限公司、宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所、宁波神禾机械制造有限公司、宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司和被告人郑佩君、杨鸣、柴庆芳、周瑞芳、屠赛珍予以从轻处罚，对被告人俞雅琴、钟六海、陈浩、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、李志明、俞成岳、柳云辉予以减轻处罚。根据被告人杨鸣、陈浩、柴庆芳、周瑞芳、陆红妹、胡勇、张健、翁海登、林孝娜、柴永升、姚竹海、夏明龙、李志明、俞成岳、柳云辉、屠赛珍的犯罪情节和悔罪表现，依法可以适用缓刑。各被告单位的诉讼代表人、各被告人及其辩护人提出与上述自首、已补缴税款、认罪认罚等相关的，因此请求从轻或减轻处罚并适用缓刑等辩解辩护意见，予以采纳。据此，根据本案犯罪事实、性质和具体情节，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人郑佩君犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币50万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月11日起至2029年4月10日止）； 二、被告人俞雅琴犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币30万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月11日起至2024年4月10日止）； 三、被告人钟六海犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币40万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年8月6日起至2026年8月5日止）； 四、被告人杨鸣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币20万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 五、被告人陈浩犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年三个月，并处罚金人民币18万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 六、被告单位宁波众万诚机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币20万元； 七、被告单位宁波经济技术开发区敏诚机械制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币15万元； 八、被告单位宁波江泰机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币2万元； 九、被告人柴庆芳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 十、被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币8万元； 十一、被告人周瑞芳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年六个月，并处罚金人民币16万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 十二、被告单位宁波市鄞州朗凯斯锁业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币19万元； 十三、被告人陆红妹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年八个月，缓刑三年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 十四、被告单位宁波北仑鼎商机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币18万元； 十五、被告人胡勇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 十六、被告单位宁波甬经伟传动设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币18万元； 十七、被告人张健犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 十八、被告单位宁波创力液压技术工程有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币16万元； 十九、被告人翁海登犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 二十、被告人林孝娜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币16万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 二十一、被告人柴永升犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年四个月，并处罚金人民币15万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 二十二、被告单位宁波艾迪森模具制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币10万元； 二十三、被告人姚竹海犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币7万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 二十四、被告人夏明龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年四个月，并处罚金人民币15万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 二十五、被告单位宁波创力液压机械制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币12万元； 二十六、被告人李志明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，缓刑二年二个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 二十七、被告单位宁波子涵机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币7万元； 二十八、被告人俞成岳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，缓刑二年二个月，并处罚金人民币7万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 二十九、被告单位宁波市北仑区大矸锦禾数控设备研究所犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币5万元； 三十、被告单位宁波神禾机械制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币4万元； 三十一、被告单位宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币3万元； 三十二、被告人屠赛珍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 三十三、被告人柳云辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币12万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 三十四、被告人郑佩君、俞雅琴、钟六海、周瑞芳、被告单位宁波市鄞州德屹瑞液压有限公司、宁波市北仑锦业数控设备制造有限公司虚开增值税专用发票犯罪行为造成的国家税款损失，继续予以追缴； 三十五、被告人郑佩君、俞雅琴、钟六海、杨鸣、陈浩虚开或介绍虚开增值税专用发票的犯罪所得，予以没收。 以上所处罚金，限本判决生效之日起十日内缴纳（税务机关已经给予罚款的，折抵相应罚金）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  丁朝松 审 判 员  潘效国 人民陪审员  陈武昌 二〇二〇年九月二十四日 书 记 员  庄志龙 -