江苏省如东县人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0623刑初262号公诉机关江苏省如东县人民检察院。被告单位宿松鸿盛棉业有限公司（以下简称“宿松鸿盛公司”），法定代表人吴尔实，住所地安徽省安庆市。被告单位宿松县正凤纺织有限公司（以下简称“宿松正凤公司”），法定代表人胡英勇，住所地安徽省安庆市。被告单位宿松拓源棉花有限公司（以下简称“宿松拓源公司”），法定代表人午立阳，住所地安徽省安庆市。被告单位宿松县华茂织造有限公司（以下简称“宿松华茂公司”），法定代表人陈金华，住所地安徽省安庆市。诉讼代表人吴克俊，男，1975年10月24日生，住安徽省安庆市宿松县。被告人胡英勇，男，1968年11月7日出生于安徽省宿松县，中共党员，宿松县怡盛织造有限公司股东，宿松鸿盛公司、宿松正凤公司、宿松拓源公司、宿松华茂公司、宿松协通纺织有限公司（以下简称“宿松协通公司”，已注销）、宿松县恒林织造有限公司（以下简称“宿松恒林公司”，已注销）实际控制和经营人，住安徽省宿松县。因涉嫌犯骗取出口退税罪，于2019年12月5日被如东县公安局刑事拘留；2020年1月3日被如东县公安局指定居所监视居住；同年4月8日被逮捕，现羁押于如东县看守所。辩护人张一飞，北京市炜衡（南通）律师事务所律师。被告单位宿松县万丰纺织有限公司（以下简称“宿松万丰公司”），法定代表人宋国学，住所地安徽省宿松县。诉讼代表人聂剑，男，1996年12月20日生，住安徽省安庆市宿松县。被告人吴纯兵，男，1987年10月31日出生于安徽省宿松县，宿松万丰公司实际经营合伙人，住安徽省宿松县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月16日被如东县公安局取保候审。被告人宋文军，男，1984年2月2日出生于安徽省宿松县，宿松万丰纺织公司实际经营合伙人，住安徽省宿松县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月15日被如东县公安局取保候审。被告单位宿松盛弘纺织有限公司（以下简称“宿松盛弘公司”），法定代表人祝得环，住所地安徽省宿松县。诉讼代表人汪雪勇，男，1979年1月17日生，住安徽省安庆市宿松县。被告人司丙华，男，1981年8月11日出生于安徽省宿松县，宿松盛弘公司实际经营人，住安徽省宿松县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月11日被如东县公安局取保候审。被告单位宿松县辉恒棉业有限公司（以下简称“宿松辉恒公司”），法定代表人劳小红，住所地安徽省宿松县。诉讼代表人劳世明，男，1975年7月23日生，住安徽省安庆市宿松县。被告人劳斌，男，1967年6月26日出生于安徽省宿松县，宿松辉恒公司实际经营人，住安徽省宿松县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月26日被如东县公安局取保候审。江苏省如东县人民检察院以东检二部刑诉（2020）6号起诉书指控被告单位宿松鸿盛公司、宿松正凤公司、宿松拓源公司、宿松华茂公司、宿松万丰公司、宿松盛弘公司、宿松辉恒公司及被告人胡英勇、吴纯兵、宋文军、司丙华、劳斌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月27日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省如东县人民检察院指派检察员季鑫鑫出庭支持公诉，被告单位宿松鸿盛公司、宿松正凤公司、宿松拓源公司诉讼代表人吴克俊，被告单位宿松华茂公司法定代表人陈金华，被告人胡英勇及其辩护人张一飞，被告单位宿松万丰公司诉讼代表人聂剑，被告人吴纯兵、宋文军，被告单位宿松盛弘公司诉讼代表人汪雪勇，被告人司丙华，被告单位宿松辉恒公司诉讼代表人劳世明，被告人劳斌均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。经审理查明:被告人胡英勇于2009年至2019年间，在安徽省宿松县以自己或他人名义先后注册成立了宿松协通公司、宿松恒林公司及被告单位宿松鸿盛公司、宿松正凤公司、宿松拓源公司、宿松华茂公司，并实际经营上述六家企业。2017年初，被告人胡英勇与朱群力（另案处理）共谋，由胡英勇为朱群力实际控制和经营的企业虚开增值税专用发票，朱群力按票面额一定扣点比例支付开票费，其中布匹7个票点、棉纱5.5个票点、皮棉2个票点，国家税率下调后开票费则顺势下调。被告人胡英勇明知朱群力所需增值税专用发票系用于抵扣骗取税款，仍同意帮助虚开，并采取资金虚假过账再回流的方式逃避税务部门稽查。具体虚开所需资料、资金过账回流账户等，由朱群力的妻子龚小英（另案处理）与被告人胡英勇联系确定。2017年至2019年间，被告人胡英勇以被告单位宿松鸿盛公司、宿松正凤公司、宿松拓源公司、宿松华茂公司及宿松协通公司、宿松恒林公司名义为朱群力实际经营和控制的宇力纺织（南通）有限公司（以下简称“宇力公司”）、南通市通州区菲妙家纺有限公司（以下简称“菲妙公司”）、南通市通州区宝骏纺织品有限公司（以下简称“宝骏公司”）、南通拓越纺织品有限公司（以下简称“拓越公司”）、南通欧泰纺织品有限公司（以下简称“欧泰公司”）、南通创亿纺织有限公司（以下简称“创亿公司”）、南通韵优纺织有限公司（以下简称“韵优公司”）、南通市通州区张芝山镇鹏鹰纺织厂（以下简称“鹏鹰厂”）、南通达佩纺织厂（以下简称“达佩厂”）、南通汉振纺织厂（以下简称“汉振厂”）、南通创杰纺织厂（以下简称“创杰厂”）等十一家企业虚开增值税专用发票共计428份，价税合计人民币44952065.50元（以下币种均为人民币），税款5885344.80元，从中非法获取开票费219万余元。具体如下：1.被告单位宿松鸿盛公司于2019年9月，经被告人胡英勇安排，无货向宇力公司虚开增值税专用发票31份，价税合计3350572元，税款276652.61元。2.被告单位宿松正凤公司于2017年2月至2017年5月间，经被告人胡英勇安排，无货向创亿公司、韵优公司、达佩厂等企业虚开增值税专用发票29份，价税合计3075000元，税款446794.84元。3.被告单位宿松拓源公司于2017年12月至2018年5月间，经被告人胡英勇安排，无货向宇力公司虚开增值税专用发票68份，价税合计6856707.50元，税款666170.49元。4.被告单位宿松华茂公司于2018年5月至2018年8月间，经被告人胡英勇安排，无货向创杰厂、创亿公司、菲妙公司、欧泰公司等企业虚开增值税专用发票64份，价税合计6833500元，税款942551.51元。5.宿松协通公司于2017年3月至2017年6月间，经被告人胡英勇安排，无货向达佩厂、汉振厂、鹏鹰厂等企业虚开增值税专用发票51份价税合计5632056元，税款818332.77元。6.宿松恒林公司于2017年8月至2018年9月间，经被告人胡英勇安排，无货向创杰厂、鹏鹰厂、宝骏公司、菲妙公司、拓越公司虚开增值税专用发票185份，价税合计19204230元，税款2734842.58元。期间，被告人胡英勇还应被告人吴纯兵、司丙华、劳斌、孙良龙（另案处理）等人的要求，先后介绍宿松万丰公司、宿松盛弘公司、宿松辉恒公司、安徽久恒纺织有限公司（以下简称“安徽久恒公司”）、宿松县朗儿纺织有限公司（以下简称“宿松朗儿公司”）、宿松县惠生棉业有限公司（以下简称“宿松惠生公司”），为朱群力实际经营和控制的宇力公司、菲妙公司、南通灿耀纺织有限公司（以下简称“灿耀公司”）、拓越公司、欧泰公司、创亿公司、韵优公司、南通泰柔纺织有限公司（以下简称“泰柔公司”）、南通永柔纺织有限公司（以下简称“永柔公司”）、鹏鹰厂、达佩厂等十一家企业虚开增值税专用发票617份,价税合计66154704.80元，税款8219207.92元。被告人胡英勇从中联系龚小英向被告人司丙华、劳斌、吴纯兵等人提供开票资料、资金回流账户，并为王奇志安排人员负责银行取款、打款，为朱群力、龚小英督促安排资金回流。具体如下：1.被告单位万丰公司经被告人胡英勇介绍，由被告人吴纯兵安排，于2018年3月至2018年9月间，无货向欧泰公司、创亿公司、菲妙公司、鹏鹰厂虚开增值税专用发票64份，价税合计6591200元，税款916257.45元，非法获取开票费27万余元。被告人宋文军于2018年5月入股被告单位万丰公司，同意被告人吴纯兵以单位名义对外虚开增值税专用发票，根据吴纯兵安排参与资金回流银行取款、打款；其入股万丰公司后，被告单位万丰公司共计为朱群力经营和控制的相关公司虚开增值税专用发票共55份，价税合计5624000元，税款775724.16元。2.被告单位盛弘公司经被告人胡英勇介绍，由被告人司丙华安排，于2017年1月至2017年3月间，无货向创亿公司、灿耀公司、韵优公司、达佩厂虚开增值税专用发票47份，价税合计4963150元，税款721141.43元，非法获取开票费21万余元。3.被告单位辉恒公司经被告人胡英勇介绍，由被告人劳斌安排，于2017年10月至2017年11月间，无货向宇力公司虚开增值税专用发票40份，价税合计4109970元，税款407294.24元，非法获取开票费8.2万余元。4.安徽久恒公司经被告人胡英勇介绍，于2018年9月至2019年10月间，无货向创亿公司、泰柔公司、永柔公司、拓越公司、菲妙公司、鹏鹰厂虚开增值税专用发票270份，价税合计28986600元，税款3769004.61元。5.宿松朗儿公司经被告人胡英勇介绍，于2019年3月至2019年9月间，无货向创亿公司、泰柔公司、永柔公司、鹏鹰厂虚开增值税专用发票105份，价税合计11820242元，税款1445944.30元。6.宿松惠生公司经被告人胡英勇介绍，于2017年9月至2018年2月间，无货向宇力公司虚开增值税专用发票91份，价税合计9682894.80元，税款959565.89元。上述增值税专用发票共计1045张、价税合计111106122.30元、税款14104552.72元，均已被创亿公司、菲妙公司、鹏鹰厂等上述十四家企业申报抵扣税款。案发后，被告人吴纯兵、宋文军、司丙华、劳斌主动投案，如实供述了各自及被告单位的犯罪事实；被告人胡英勇如实供述了自己及被告单位的犯罪事实。各被告人在审查起诉阶段均自愿签署了认罪认罚具结书。另查明，被告人吴纯兵退出违法所得22万元，被告人宋文军退出违法所得5万元，被告人司丙华退出违法所得21万元，被告人劳斌退出违法所得8.2万元，被告人胡英勇的家属代为退出违法所得219万元。上述事实，各被告单位诉讼代表人及各被告人在开庭审理过程中均无异议，并有证人张某甲、徐某、桂某、邹某、张某乙、宋某、蔡某、姜某、胡某甲、胡某乙等人的证言笔录，企业登记资料查询表及营业执照复印件，增值税专用发票复印件，微信聊天记录，另案处理的朱群力所实际控制的公司企业的信息，银行交易记录，企业进项发票明细，提取笔录，发破案及抓获经过，另案处理的朱群力、龚小英、孙良龙、王奇志的供述与辩解，各被告人的常住人口基本信息及其在公安机关的供述笔录、审查起诉阶段签署的认罪认罚具结书等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位宿松鸿盛公司、宿松正凤公司、宿松拓源公司、宿松华茂公司、宿松万丰公司、宿松盛弘公司、宿松辉恒公司、被告人胡英勇、吴纯兵、宋文军、司丙华、劳斌为获取非法利益，在无真实货物交易的情况下虚开增值税专用发票，被告人胡英勇介绍他人虚开增值税专用发票，其中被告单位宿松拓源公司、宿松华茂公司、宿松万丰公司、宿松盛弘公司及被告人吴纯兵、宋文军、司丙华虚开税款数额较大，被告人胡英勇虚开税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人吴纯兵、宋文军系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人吴纯兵起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人宋文军起次要作用，系从犯，应当从轻处罚。被告人吴纯兵、宋文军、司丙华、劳斌及被告单位宿松万丰公司、宿松盛弘公司、宿松辉恒公司主动投案，如实供述自己的犯罪行为，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人胡英勇如实供述了自己及被告单位的犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚。被告单位及各被告人均自愿认罪认罚，均可从宽处理。如东县人民检察院指控被告单位宿松鸿盛公司、宿松正凤公司、宿松拓源公司、宿松华茂公司、宿松万丰公司、宿松盛弘公司、宿松辉恒公司、被告人胡英勇、吴纯兵、宋文军、司丙华、劳斌犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名正确，提请对其减轻处罚、从轻处罚、从宽处理的理由成立，本院予以采纳。关于辩护人提出的被告人胡英勇具有坦白情节，认罪认罚，且已退出全部违法所得，建议对其从轻处罚的辩护意见，与庭审查证事实相符，本院予以采纳；被告人胡英勇让家属规劝同案犯劳斌自首，经查属实，但不属于协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人的情形，不能认定为立功，可在量刑时酌情从轻处罚。庭审中，各被告单位及各被告人均自愿认罪，均可酌定从轻处罚。对被告人退出的违法所得，依法予以没收，并上缴国库。根据被告人吴纯兵、宋文军、司丙华、劳斌的犯罪情节及悔罪表现，没有再犯罪的危险，适用缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，均可宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位宿松鸿盛棉业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元（限于判决生效后三十日内缴纳）。被告单位宿松县正凤纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元（限于判决生效后三十日内缴纳）。被告单位宿松拓源棉花有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十七万元（限于判决生效后三十日内缴纳）。被告单位宿松县华茂织造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十四万元（限于判决生效后三十日内缴纳）。被告人胡英勇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年三个月，并处罚金人民币五十万元（已缴纳）。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月8日起至2030年4月20日止。）被告单位宿松县万丰纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十二万元（已缴纳）。被告人吴纯兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月缓刑三年。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）被告人宋文军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月缓刑二年。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）被告单位宿松盛弘纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十八万元（已缴纳）。被告人司丙华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年缓刑三年。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）被告单位宿松县辉恒棉业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（已缴纳）。被告人劳斌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑二年。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）二、对被告人吴纯兵退出的违法所得人民币二十二万元，被告人宋文军退出的违法所得人民币五万元，被告人司丙华退出的违法所得人民币二十一万元，被告人劳斌退出的违法所得人民币八万二千元，被告人胡英勇的家属代为退出的违法所得人民币二百一十九万元，本院予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南通市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  郁宏军人民陪审员  许正泉人民陪审员  高忠华二〇二〇年九月十八日书 记 员  汪天然